2.

Elaborar breve resumen acerca de las Normas Internacionales de Control de

Calidad (NSQC)
Normas Internacionales de Auditora
Responsabilidades
CONTROL DE CALIDAD PARA EL TRABAJO DE AUDITORA
El propsito de esta Norma Internacional de Auditora es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre el control de calidad en cuanto a:
Polticas y procedimientos de una firma de auditora respecto del trabajo de
auditora en general; y procedimientos respecto del trabajo delegado a auxiliares
en una auditora particular.
Las polticas y procedimientos de control de calidad debern implementarse tanto
al nivel de la firma de auditora como en las auditoras en particular.
Firma de Auditora
La firma de auditora deber implementar polticas y procedimientos de control de
calidad diseados para asegurar que todas las auditoras son conducidas de
acuerdo a las NIAS o con normas o prcticas nacionales relevantes.
La naturaleza, tiempos y grado de las polticas y procedimientos de control de
calidad de una firma de auditora dependen de su tamao y naturaleza de su
prctica, su dispersin geogrfica, su organizacin y consideraciones sobre un
apropiado costo/beneficio.
Los objetivos de las polticas de control de calidad que adopte una firma de
auditora deben incorporar lo siguiente:
(a) Requisitos profesionales. El personal de la firma observar los
principios de Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad y
Conducta Profesional.
(b) Competencia y Habilidad. El personal debe tener estndares tcnicos y
competencia profesional requeridos para cumplir con sus
responsabilidades.
(c) Asignacin. Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto
grado de entrenamiento tcnico y eficiencia requeridos para las
circunstancias.
(d) Delegacin. Deber haber direccin, supervisin y revisin del trabajo a
todos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo
efectuado cumple con las normas de calidad adecuadas.

(e) Aceptacin y retencin de clientes. Se debe realizar una evaluacin de

los clientes prospecto y una revisin sobre una base de datos continua
de los clientes existentes y se considerar la capacidad e
independencia de la firma para dar servicio al cliente en forma
apropiada y la integridad de la administracin del cliente.
(f) Monitoreo. Deber hacerse de manera continua y adecuada sobre la
efectividad operacional de las polticas y procedimientos de control de
calidad.
Estas polticas y procedimientos generales de control de calidad de la firma deben
comunicarse a todo su personal de una manera tal que brinde certeza de que son
bien comprendidas.
Direccin
(g) Los auxiliares a quienes se delega el trabajo necesitan la direccin
apropiada. Lo cual implica informar a los auxiliares de sus
responsabilidades y de los objetivos de los procedimientos que van a
desarrollar.
(h) El programa de auditora es una herramienta importante para la
comunicacin de las instrucciones de auditora
Supervisin
Est muy relacionada con la direccin y la revisin y puede implicar elementos de
ambas.
El personal que desempea responsabilidades de supervisin desarrolla las
siguientes funciones durante la auditoria:
(i) Monitorear el avance de la auditora
(j) Ser informados del direccionamiento de la auditora
(k) Resolver cualquier diferencia de juicio profesional entre el personal y
considerar el nivel de consulta que sea apropiado

Revisin
El trabajo desarrollado por cada auxiliar necesita ser revisado, para considerar s:

(l) El trabajo ha sido desarrollado de acuerdo con el programa de

auditora
(m)
El trabajo desarrollado y los resultados obtenidos han sido
adecuadamente documentados
(n) Todos los asuntos significativos de auditora han sido resueltos o se
reflejan en conclusiones de auditora
(o) Los objetivos de los procedimientos de auditora han sido logrados
(p) Las conclusiones expresadas son consistentes con los resultados del
trabajo desempeado y soportan la opinin de auditora

Los puntos siguientes necesitan ser revisados oportunamente:

(q) El plan global de auditora y el programa de auditora

(r) Las evaluaciones de los riesgos inherentes y de control, incluyendo los
resultados de pruebas de control y las modificaciones, si las hay,
hechas al plan global de auditora y al programa de auditora como
resultado consecuente
(s) La documentacin de la evidencia de auditora obtenida de los
procedimientos sustantivos y las conclusiones resultantes
(t) Los estados financieros, los ajustes de auditora propuestos y el
dictamen propuesto por el auditor
IMPACTOS DE APLICACIN DE LA NORMA (ISQC1)
(u) Generar mayor conciencia en los lderes de las Firmas y los contadores
independientes, sobre la importancia de la calidad y los efectos en la
prestacin de los servicios
(v) Generar mayor confianza en el mercado.
(w) Inversin en tiempo y conocimiento para documentar polticas y
procedimientos con el fin de evidenciar el cumplimiento de cada uno de
los elementos de la calidad relacionados en la( ISQC1)
(x) Mayor conciencia de la importancia en el cumplimiento de los requisitos
de tica y mayores herramientas para la elegibilidad de los clientes.
(y) Definir polticas y procedimientos para asegurar la calidad en el recurso
humano

(z) Las firmas deben invertir en capacitacin de los profesionales en las

Normas de Auditora y Contabilidad y dems temas relacionados para
la emisin de informes apropiados.
(aa) Mejorar la preparacin de los profesionales desde la academia, as
como propender por su actualizacin permanente en el conocimiento
durante su vida profesional. Impactos de aplicacin de la Norma ISQC1
(ab) Definir una estructura interna o con apoyo externo para monitorear el
cumplimiento de los estndares de calidad de acuerdo con lo
establecido en la ISQC1.
(ac) Inversin de tiempo de los funcionarios de entes de vigilancia para el
conocimiento, entendimiento y monitoreo de la norma sobre control de
calidad.

FUENTES

http://aobauditores.com/nias/nia220