ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEWDA"

SOLUClON CASO PRACTICO DE CLASE
AUDlTORlA III

P.T.

CAJA Y BANCOS

HECHO:

Soluon Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

>ahala<

REVISADO:

AECE

FECHA:

adadxx

LA ELEGANCIA. S.A.

(Valores en Quetzales)

u*

Concepto

1
1

A4

Caja General

6,7014 0

2,325.00

4,576.40

I
Caja Chica

A-5

2.500.00

2,500.00

Banco la Excelencia Dep6sitos Monetarios

116,167801

II
Dep6sitos de Ahorro

60,460.74

II
75.000.00

171.703.54

II

3,000.00

I
TOTAL CAJA Y BANCOS

4.925.00

lI

63,480.74

78,000.00

I
200.369.20

II

I
7,250.00

I
256,579.94 (BG-1

Conclusiones:
En base al examen efectuado, en el que se aplicaron procedimientos y tecnicas de auditoria genrealmente
aceptados que eran necesarias, el saldo de caja y bancos presentaban alguanas deficiencias en su contabilizacion. sin embargo, se realizaron los ajustes y reclasificaciones para que los saldos pudieran ser
razonables. de acuerdo a normas Internacionalesde Informacidn Financiera

SlMBOLOGlA

h Sumado vertical

I
Y A H

L
)

j
G U I S E S SE ESFERZAN MAS Y SON MEJORES;

PERO HAY W I N E S SE ESFEDZAN SIEMPRE Y EUOS SON IMPRESCINMBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

J~iON
'

"MANUEL CORDERO QUEzADA "

*%PF

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA III

*$cy.&%
A-1

LA ELEGANCIA. S.A.

P.T.

PLANEACION

HECHO:

Solucion Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

xXJx&x

(Valores en Quekales)

REVISADO:

AECE

FECHA:

CONCEPTO

HECHO

xXJ<xho<

Pfl

FECHA

Referencia

OBJETIVOS
Que los saldos Que integran la cuenta Existan

Que sea de la empresa el saldo a nombre de la

misma y no de los dueflos porque son independientes.

ue los saldos esten bien valuados.

Que esten bien presentados

Que esten en buenas condiciones, y que tengan

disponibilidad inmediata

+I

Tipo de cambio comprador. (venta del banco)

PROCEDIMIENTOS
Arqueo de Caja chica

23/01/2008
Bani Velasquez
A-5
-

Arqueo de Caja General

Bani Velasquez

A-6

23/0112008

Revision de Conciliaciones bancarias

Bani Velasquez

A-7

23/01/2008

Confinnaciones bancarias

Bani Velasquez

A-8

29/01/2008

A-9

Bani Velasquez

Corte de Fonnas

29/01/2008

HAY QUIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QUIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJmES
PERO HAY W I N E S SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMPRESCINDIBLES

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"MANUEL CORDERO QUEZADA"

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA III
LA ELEGANCIA. S.A.

P.T.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

HECHO:

Solucion Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

mhxkca

(Valores en Queizales)

A-2 112

REVISADO: AECE
FECHA:

&m

CONCEPTO

X
X
X
Existe persona responsable para firnar cheques

ICUSTODIA

-.-u-

.
.
.

L..

.
..u
-

---

HAY QUIENES Y ESFUERZAN UN WXO Y SON WENOS. HAY QUIENES SE ESNERiAN MAS Y SON MEJORES;
PERO HAY QUINES K EYUERZAN STEMPRE Y NOS SON IWRESCINOIUS

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"MMUEL CORDERO QUEZ4DA"
SOLUClON CASO PUCTICO DE CLASE
AUDlTORlA III

LA ELEGANCIA. S.A.

P.T.

A-2 212

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

HECHO:

Solucion lntq

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

mhha

(Valores en Quehales)

REVISADO:
FECHA:

CONCEPTO

w s d e v e n g a d o s e n acuenia-

eel ajuste wrrespooI

HAY QVIENES 5 ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QVTENES SE FWERZAN MAS Y a MEJO(IE.%
PERO HAY QVINES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS XMI IMPRESZINDIBLES

AECE

mhxhx

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"MANUEL CORERO QUEZADA"
SOLUClON CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA 111
P.T.

A-3

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

HECHO:

Solucion I n t e g r a l

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

r;xrxxho:

REVISADO:
FECHA:

AECE
r;xrxxho:

LA ELEGANCIA. S.A.

'Irr

(Valores en Quetzales)

~~SteslReclaslflcacIones

Concepto

DEBE

Ret.

HABER

p
p

a-31HZ107
2,325.00

Caia Y bancos. Caia general

B
2.325.00

b--31HU07

--

..................

en la contabilidad

--

c-31HU07

p
.
-

--..p-----"----

n de ch. 4807 emitido el 10105107 y no wbrado al 3

or de Prensa Libre. S.A.
-

w la Excelencia cta. 200512670

--

e intereses generados d u r a n m o d o de junio a

.-

c
PERO HAY M E S SE E S M m A N SIEMPRE Y EUOS SON IMPRESCINDIBLES

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"MANUEL CORDERO QUE?ADA"
SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA III
P.T.

A-4

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

HECHO:

Solucion Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

a<haha

REVISADO:

AECE

FECHA:

a<haha

LA ELEGANCIA, S.A.

(Valores en Quehales)

PERO HAY QlJiNES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMFQESCINDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

o"

si!

JIIDU l..,t

"MANUEL CORDERO QUEWDA"

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE
AUDlTORlA III

'%s.'

LA ELEGANCIA. S.A.

P.T.
WJWJxx
A
Solucion
b Integral

ALARQUEO
31 DE DICIEMBRE
DE CAJACHICA
DE 2007

FECHA:
HECHO:

(Valores en Quetzales)

REVISADO:

AECE

FECHA.

a<haho<

Concepto

ARQUEO DE CAJA CHICA

\
Responsable del fondo:
Fecha del ultimo Arqueo:
Valor del Fondo: Q.2.500.00

Ch. XX del gerente del 26/08/07

Vale por compra de repuestos del 040 0/07

500.00 C 1
300.00
C2
-

Factura por utilies de limpieza

450.00

Ch. XX del empleado X del 26/06/07

500.00 C 3

Efectivo

750.00

TOTAL

2,500.00

A-2 212
A-2 212
A-2 212

A
I

CERTIFICACION: El dia de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa por valor de Q.2,500.00. los cuales me fueron
devueltos integros e intactos el mismo dia de hoy a las 9.00 hrs.

HAY QUIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QUIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORES;
PERO HAY QVINES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON LWPESCiNDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

si$/
J

vou

"MANUEL CORDERO QUEZADA"

SOLUCION CASO PRACTICO DE C U S E
AUDlTORlA 111

A-6 112

LA ELEGANCIA. S.A.

ARQUEO DE CAJA GENERAL

HECHO:
P.T.

Solucion Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

!&xdar

REVISADO:

AECE

FECHA:

adadar

(Valores en Quetzales)

/'

Concepto

Porconinr

Coniado

Faliante

Sobrante
1

ICPC\

ARQUEO DE CAJA GENERAL

1 1
I

Responsable del fondo: Marisol Guzman

Fecha del ultimo Arqueo: 30106107
Valor del Fondo: Q. 6.701.40

Billetes

3.150.00

Monedas

1.101.40

Ch. Empleados

2,325.00

IMarisol Guzman
l
Sandra Lopez
Diferencia no explicada

1.500.00
I

1 c4

I
825.00

C-4
125.00 C-5

A-2 Y2
A-3

I A-2 212
A4
A-2 Y 2

8.701.40

TOTAL

A
CERTIFICACION: El dia de hoy me fueron arqueados los fondas de la empresa por valor de Q.2,5W.00. las cuales me fueron
ldevueltos integros e intactos el mismo dia de hoy a las 9.00 hm.

1
l

REFERENCIAS
a = Reclasificaciones
C = Deficiencias

h Sumado vertical
(Y QUIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON BUENOS. HAY QUIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORE
PERO HAY W N E 5 SE ESFUERZAN SIEMPRE Y N 0 5 SON IMPRESCINDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEZADA "

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

,JL~OEJh y

"

rl

si!

AUDlTORlA III

h4,

P.T.

A-6 212

ARQUEO DE CAJA GENEWL

HECHO:

Soludon Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

ro<lro<ln

REVISAW:

AECE

FECHA:

ro<lm

LA ELEGANCIA. S.A.

(Valores en Queizales)

Concepo

Por conlar

Contsdo

Fallante

Sobrante

Responsable delfondo:
Fecha del ullimo Arqueo:

Vaior*lFOn@.l_._..._---.----.
Ch 17 del 30106107 Seriar XXX por venta de un vehiwlo

50,000.00

25.000.00 C

efecpo

--

TOTAL

75,000.00

--.-

CERTIFICACION: Este modelo es solo un simulacm para la elaboracion de arquea de caja general por parte de audiloria externa
no existe i

a en el preprese ejercicio. Es solo un ejemplo de cmo debe

hacerse un arqueo de caja de parte de auditoria externa

HAY WIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SON WENOS. HAY W I E M S SE ESFUEWAN MAS Y SON MEJORES:
PERO HAY QLRNES SE ESFUERZAN SIEMmE Y EUOS SON IWUESCINBIBLES

ASOCIACION DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEZADA"
SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE
AUDlTORlA III

o"

P.T. A-7

LA ELEGANCIA.S.A.

HECHO: Solucion Integral

FECHA: m

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
(Valores en Quetzales)

REVISADO: AECE
FECHA: &a<

DESCRIPCION

nta. abono de clientes

en libros y no en ba
eques en circuleci6n

d.-..-

p
.

--

-HAY QUIENES SE WUERZAN UN FOCO Y m WENOS. HAY QUIENES

; PERO HAY QUINES SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMPRESCINbIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE ClENClAS

"MANUEL CORDERO Q U W D A "
SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

u"

AUDlTORlA III

LA ELEGANCIA, S A

P.T.

A-8 113

HECHO:

Solucion Integral

FECHA:
-

Dhxm

REVISADO:

AECE

FECHA:

xxkdxx

p
.

CONFIRMACIONES BANCARIAS
AL31 DE DICIEMBRE DE 2007
(Valores en Quelzales)

DESCRIPCION

.
p
.
-

...

A
L

-.---u

...........

...............................................................
................-....................................

............................

---.p---..-...---

.
.
...........
...-..........
~

............

---.-.p------.

.........................
...........~
....... ..............................
~

.-.....

..

PERO HAY -ES

--

SE ESFEI<ZAN SIEMPRE Y O l O S SON IMPiIESCINDIBLES

ASOClAClON DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEWDA"

d t I o l.%,
~

ov

SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE

AUDlTORlA 111

P.T.

A-8 213

CONFIRMACIONES BANCARIAS

HECHO:

Solucion Integral

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA:

mbxhx

REVISADO:

AECE

FECHA:

~&xhx

LA ELEGANCIA. S.A.

'SS'
rico la

(Valores en Ouetzales)

Excelencia, S.A. cta. 200512670

--

e--__

HAY QUIENES S ESFUERZAN UN POCO Y 50NM

s

PEW HAY QiNES .SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELDS SON IMPRESCINDIBLES

ASOCIACION DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORDERO QUEWDA"
SOLUCION CASO PRACTICO DE CLASE
AUDlTORlA III

o"

.
z
&
O
U
.
j

V\ ELEGANCIA, S.A.

CONCILIACIONES BANCARIAS

(Valores en Quelzales)

A-8 313

HECHO:

Solucion Integral

FECHA:

xdmJxx

REVISADO:

AECE

FECHA:

mhin

--

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

Ref.

P.T.

DESCRIPCION

A-8 113 Saldo segn wnfirmacion bancaria

BANCO

CONTA

78,000.~1
75.000.00

Saldo segn contabilidad

Diferencia

3.000.00
-

Saldo Contable

75.000.00

(+) intereses devengados

Saldo Auditoria

Cn

3.000.00 2
78,000.00

HAY WIENES SE ESFUERZAN UN POCO Y SOFJ WENOS. HAY W E N E S SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORES:
PERO HAY W I N E S SE ESFUERZAN SIEMPRE Y ELLOS SON IMPRESCINOIBLES

ASOCIACION DE ESTUADIANTES DE CIENCIAS ECONOMICAS

"MANUEL CORoERO QUEWDA"

,,~lC'h'

SOLUCION CACO PRACTICO DE CLASE

IA.Ir

sP

AUDlTORlA MI

o*
i

PT

A-9

PRUEBA DE INGRESOS (CORTE DE FORMAS)

HECHO

Solucion lnteg

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

FECHA

a<lW

REVISADO

AECE

FECHA

x ~ k a h

LA ELEGANCIA S A

(Valores en Quetzales)

VALORES SIMULADOS PORQUE NO HAY INFORMACION EN EL EJERCICIO

'

Pollza
de
ingreso
550

DEPOSITOS

INGRESOS

DESCRIPCION

Recibo de caia vlo facluras

Comprobantes
#
125 al 200

OBS.

,echa

29/1212007

MONTO

Monto

FECHA

25.000.00

02/01/2008

---

25.000.00

CORTE DE FORMAS

ULTIMO

PRIMERO

DESCRlPClON

Recibos de caja
-

Numero

fecha

Fecha

125

29/12/2007

29/12/2007

Numero
200

La prueba no se considera satisfacloria, ya que los ingresos se depositaron a los cuatro dias siguientes

de haberse recibido, aunque se haya realirado en forma integra e intacta.

HAY WIENES SE ESNERZAN UN POCO Y SON W N O S . HAY WIENES SE ESFUERZAN MAS Y SON MEJORES;
PERO HAY W I N E S SE EYUE((TAN SIEMPRE Y EUOS SON IMPRESCINDIBLES