Trabajo Academico de Auditoria Adminsitrativa

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UNIVERSIDAD ALAS
PERUANAS
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
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PROFESOR: MAG. LUIS YUCRA RODRIGUEZ
ALUMNO : GENARO DANIEL NIMA SALAZAR

COD. 2003207181
UDED - LIMA
JULIO de 2011
[UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS AUDITORIA

ADMINISTRATIVA]
1.- Elabore un examen de Auditoria Administrativa en donde se pueda apreciar la

importancia del Control Interno para un rea determinada de una organizacin.
EMPRESA
AUDITORA ADMINISTRATIVA REA DE COMPRAS DE LA EMPRESA
REALTEX S.A.
OPORTUNIDADES PARA MEJORAR EL PROCESO DE COMPRAS EN LA EMPRESA
REALTEX
LIMA-PER
INDICE
SNTESIS GERENCIAL
I. Introduccin
1.1.- Origen de la auditoria
1.2.-Naturaleza y objetivo de la auditoria
1.3.-Alcance del Examen
1.4.-Antecedentes y base legal
1.5.-Comunicacin de hallazgos
1.6.-Memorando de control
Interno
II. Observacin
III. Conclusiones
IV. Recomendaciones
http://books.google.com.pe/books?
id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=auditoria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTNHDHMKBlAeA1u
3BCw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ6AEwCA#v=onepage&q=auditoria
%20administrativa&f=false
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http://www.mitecnologico.com/Main/ElProcesoDeLaAuditoriaAdministrativa
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SNTESIS GERENCIAL
OBSERVACIONES
1. Compra de aceites (barriles) a precios sobre valorados con un monto de s/.
45,000.00 nuevos soles, debido al incumplimiento del reglamento de compras
de la empresa.
El Sr. Antonio Vsquez, quien vena desempendose como jefe del rea de
Compras empresa adquiri mediante la orden de compra N 050 de fecha
25-08-08, 300 barriles de aceites para engranaje a los precios sobrevalorados
2. Incumplimiento de registro al sistema de 03 comprobantes de compra de
la cajera a causa de ineficiente organizacin
Se encontr que la cajera no registra los datos de los comprobantes de
pago a su debido tiempo, esperando el necesario para extraviarlos y reunir
suspicacias sobre su trabajo.
3. Incumplimiento de 2 rdenes de pedido por reclamos usuarios que poseen
comprobante de venta a causa de una ineficiente supervisin.
Se concluye en que el Sr. Pablo Molina , jefe de ventas,
no lleva una
adecuada administracin del rea de ventas de la empresa asume parte de
la responsabilidad de no elevar el informe oportunamente a secretara
para ver medios accesibles de solucin de problemas.
RECOMENDACIONES
Establecer responsabilidad econmica y administrativa a la Sr. Antonio
Vsquez Jefe de Compras de la empresa por haber adquirido a precios
sobrevalorados las unidades de aceites. Por un importe de S/. 45,000
nuevos soles y por el incumplimiento de las normas relacionadas a la
compra de los bienes.
Del anlisis de la accin de control realizada se hace necesario que la
Gerencia General
de la empresa REALTEX S.A. disponga que en tanto
se termine la investigacin contable se le reubique a otra rea a la Srta.
Angela vila. por posibles complicaciones adrede de la informacin.
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Tambin aplicar una sancin correctiva a los empleados Sr. Pablo Molina
por incumplimiento de funciones al no elevar oportunamente el informe
correspondientes a la orden de pedido N 034 olvidndose y perjudicando
a la empresa. Tambin Sancionar de igual forma a la Srta. Secretaria
Mercedes Snchez , por no elaborar un documento formal que debera de
dirigirse al supervisor de ventas, en vez de colocarlas en retazos de
papel exponiendo el buen cumplimiento del servicio.
I.INTRODUCCION
1.1 ORIGEN DE LA AUDITORIA:
La auditoria administrativa al rea de compras de la empresa REALTEX S.A.,
correspondiente a su desempeo econmico del ao 2011, se realiza en
cumplimiento a la programacin del plan Anual de Control-2011 aprobado por
la Alta direccin de la Empresa.
1.2 NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORA:
2.1.- NATURALEZA:
La presente accin de control practicada corresponde al tipo de
Auditoria Administrativa correspondiente al ao 2011, realizada entre los
meses desde Octubre y Noviembre.
2.2.- OBJETIVO:
El objetivo de la presente Auditoria es: Determinar si el rea de compras
adquiri y ejecut los procesos de adquisicin de bienes y/o servicios de
manera eficiente y econmica con Base en las Polticas y Normas establecidas
por la empresa.
1.3 ALCANCE DEL EXAMEN
Abarca el periodo comprendido entre el 01 de Octubre y el 30 de
Noviembre del ao 211.
El desarrollo de la auditoria administrativa se enmarca dentro de de la
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), comprendiendo la
revisin selectiva de los documentos que sustentas los procesos de
contrataciones y adquisiciones del rea de compras de la empresa REALTEX
S.A.
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La auditoria se practico en el rea de Compras de la Empresa REALTEX

S.A.
1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL:
ANTECEDENTES:
LA Empresa REALTEX S.A. tiene su domicilio en la ciudad de LIMA,
Urbanizacin Bruces D lote 39, Provincia de Lima, Departamento de Lima
En los archivos de la empresa se encuentra que fue inaugurada el 25
de agosto de 1998.
La empresa desarrolla actividades de comercializacin de baldes y
cilindros de aceites.
Segn autorizacin N 00126 - 1998 y la orden municipal N 004 1998 y con
la ley 28015 de promocin y formalizacin en la micro y pequea, La Empresa
REALTEX tiene la siguiente Estructura Orgnica:
a) Alta direccin
b) Control interno
c) rganos de asesoramiento
d) rganos de lnea
BASE LEGAL:
Las normas que sern utilizadas para determinar si el rea de compras
satisface las expectativas en trminos de efectividad, eficiencia, efectividad y
economa de las operaciones y de los controles gerenciales es la siguiente:
A.
Polticas de contrataciones y adquisiciones de la empresa
B.
Ley de la empresa sociedad annima (S.A.) Ley N 26887.
C. Ley de promocin y formalizacin en la micro y pequea empresa ley N

28015
1.5 COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
Se comunic los hallazgos a los directivos y empleados involucrados, a fin de
que presenten sus descargos y/o aclaraciones debidamente documentados, los
mismos que fueron evaluados y considerados en el presente informe
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1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Se emiti durante el desarrollo de la Auditoria Administrativa el Memorando
N 045-2008-NVCH/P.V.B. que se adjunta, mediante este documento se inform
ante la gerencia de la Empresa REALTEX S.A. sobre la situacin actual de los
controles internos y el cumplimiento de las normas establecidas en el rea de
compras de la empresa.
OTROS ASPECTOS IMPORTANTES:
Durante el proceso de la realizacin de la auditoria realizado a la empresa
RELATEX S.A. se ha verificado los siguientes aspectos que consideramos de
importancia; tal como:
A. Se presentaron limitaciones para comunicar los hallazgos al personal
involucrado para que hagan sus respectivos descargos por motivos de
enfermedad, viaje y permisos.
B. Poca colaboracin por parte del personal comprendido de la empresa con
respecto a la entrega de la documentacin solicitada por el auditor a cargo.
C. Falta de disponibilidad de tiempo de los funcionarios de las reas
auditadas de la empresa, dificultando el desarrollo de las actividades de
auditora.
D. Falta de apoyo de parte de la gerencia al no asignar un da especial
para las investigaciones y de esa manera determinar la facilidad del
trabajo sobre todo de confrontacin.
E. No se recibi ninguna credencial o identificacin para poder hacer el
trabajo de campo en el proceso de auditora
II.- OBSERVACIONES
1. compra de aceites (barriles) a precios sobre valorados con un monto de
s/.45,000.00 nuevos soles, debido al incumplimiento del reglamento de
compras de la empresa
De la revisin de los documentos de la Orden de compra N 050 en la fecha
25/08/11, con comprobante de pago N 00-16 de fecha 27/08/11, se han
adquirido de la Empresa I.F.M. Aceites y Lubricantes S. A. a solicitud del Sr.
Pablo Molina, Jefe de Ventas, los bienes que se mencionan en el cuadro
siguiente; denominado Adquisicin de aceite (en barriles) para el rea de
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Ventas de la Empresa REALTEX S.A. sta adquisicin se vio afectada en los

gastos.
En la adquisicin de 300 aceites para engranajes (en barriles) a la Empresa
I.F.M. Aceites y Lubricantes, los precios han sido sobrevalorados en cada
Barril con S/. 150.00 nuevos soles; que resulta un monto total de S/. 45,000.00
nuevos soles pagados en perjuicio de los intereses de la Empresa.
El acta de conformidad de la Compra N 050 es firmada por Sr. Pablo Molina
jefe del rea de Ventas, quin solicit dichos bienes, tambin est firmado por
el Jefe del rea de Compras Sr. Antonio Vsquez; por otro lado a estos
documentos carecen de firma y sello del Jefe de Almacn Sr. Vctor Medina.
El proceso de las compras de la empresa est normado por las Polticas de
contrataciones y adquisiciones de la empresa, la Ley de la empresa sociedad
annima (S.A.) Ley N 26887. Y la Ley de promocin y formalizacin en la
micro y pequea empresa ley N 28015. Asimismo la directiva interna N
3454-34-CD-33 que
asigna
la
responsabilidad
administrativa
correspondiente para los directivos de la empresa que cometan
irregularidades en la compra de productos para la empresa.
Los resultados de los hechos relatados se observan en la prdida econmica de
la empresa de S/. 45,000.00 nuevos soles, riesgo de no cumplir con la metas
de ventas, la poca rotacin de la mercadera (aceites), con precios elevados
debido a la compra.
Los motivos por las que ha ocurrido este hecho perjudicial antes mencionado
son debidos a que existe un ineficiente control de registros de compras por
parte del Jefe de rea, adems no cumplen con aplicar las Normas de Control
Interno N 659-23-PT, intencin de fraude por parte el personal involucrado, y
por no programar la adquisicin de dichos bienes para que sean adquiridos
mediante el proceso de seleccin que corresponda de acuerdo a las normas de
la Empresa
2.- INCUMPLIMIENTO DE REGISTRO AL SISTEMA DE 03 COMPROBANTES DE
COMPRA DE LA CAJERA A CAUSA DE INEFICIENTE ORGANIZACIN
De la revisin y anlisis documental del padrn de boletas de venta y
comprobantes se encontr 03 comprobantes que no tenan registro en el
sistema computarizado de la empresa. Los comprobantes N 502 ; 514;
724 con cantidades 10 ; 160 y 60 nuevos soles respectivamente no cuentan
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con un registro contable en el sistema de la empresa, encontrndose la

copia de los mismos.
La Srta. ngela vila , encargada de registrar estos datos en el sistema
atribuye esta situacin al extravo de dichos documentos; por lo cual no se
pudo registrar en su momento.
Por otro lado se confirmo que dichos comprobantes cuentan con el sustento
de pago respectivo pero no existe un sustento en el sistema de la
empresa.
Asimismo se encontr dentro de las polticas de la empresa segn la directiva
N 23-34-5 que toda persona tiene derecho al reclamo respectivo mediante
una carta dirigida a mesa de partes de la empresa para que siga el
camino correspondiente.
Las causas que se asignan a este hecho es:
- La falta de cuidado que tienen las secretarias a la hora
organizar todos los documentos que se dispone a la mano..
de
- La falta de profesionalismo de la secretaria ya que es una amiga

conocida del dueo.
- El registro y control del mismo de todos los comprobantes que son
emitidos por efecto de compra de artculos.
Las consecuencias de la presente situacin identificada afecta directamente a
los ingresos econmicos de la empresa generndole una prdida en los activos
Por otro lado la imagen institucional queda daada al comprobarse y
divulgarse situaciones as
de incumplimiento de registrar datos
econmicos de la empresa.
3.- INCUMPLIMIENTO DE 2 RDENES DE PEDIDO POR RECLAMOS USUARIOS
QUE POSSEN COMPROBANTE DE VENTA A CAUSA DE UNA INEFICIENTE
SUPERVICIN.
De la revisin y anlisis documental del padrn de usuarios emitido y
actualizado por el rea de cmputo de la empresa en donde se detalla la
relacin real en cuanto al nmero de clientes de la empresa por orden de zonas
y direcciones, se encontr que en la zona de Laderas del Norte, en la manzana
H LT. 6 la familia Castillo Zavala demuestra que tiene el comprobante que
adquiri , el comprobante N 0579 de fecha 12/06/11, por la compra de 3
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baldes de aceites por la suma 85 nuevos soles que esper le trajeran a su

casa y que nunca llegaron.
Asimismo el Sr. Pablo Melndez afirma que le pas la misma situacin
habiendo extraviado este su comprobante, esper que le trajesen su
pedido pero nunca lleg, alegando que todo esto es una estafa y el mal
accionar de la empresa e incompetencia de la misma por no dar una
solucin apropiada al problema de ambos.
Pudimos encontrar que dentro de las polticas de venta de la Empresa
REALTEX S.A. ; no se considera abonado aquella persona que no figure como
tal en el sistema de computo de la empresa, y eso implica que el personal
que se encarga de entregar el pedido regrese con el comprobante firmado
por el usuario la conformidad de entrega del producto, para poder insertar
esos datos al sistema.
Asimismo se encontr dentro de las polticas de la empresa segn la directiva
N 23-34-5 que toda persona tiene derecho al reclamo respectivo mediante
una carta dirigida a mesa de partes de la empresa para que siga el camino
correspondiente.
Las causas que se asignan a este hecho es:
- La falta de cuidado que tiene el jefe de ventas, el Sr. Pablo Molina.
- Falta de supervisin del trabajo de campo que realiza el personal de
entrega de los productos (delivery).
- La informalidad que existe al comunicar los datos correctos y
exactos de cada solicitud de pedido.
Las consecuencias de la presente situacin identificada afecta directamente a
los ingresos econmicos de la empresa generndole una perdida en los
ingresos porque los clientes que atraviesan esta situacin normalmente
exigen la devolucin de su dinero teniendo que desembolsar fuertes
cantidades de dinero en momentos apremiantes.
Por otro lado la imagen institucional queda daada al comprobarse y
divulgarse situaciones as de incumplimiento del servicio de reparto de
productos, previamente pagados.
III.-CONCLUSIONES
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Como resultado de la Auditoria Administrativa del ao 2011, realizada al rea

de compras
y de acuerdo a los hechos expuestos en el rubro de
observaciones, se presenta las siguientes conclusiones:
1. El Sr. Antonio Vsquez, quien vena desempendose como jefe del rea
de Compras empresa adquiri mediante la orden de compra N 050 de
fecha 25-08-11, 300 barriles de aceites para engranaje a los
precios
sobrevalorados segn lo indica el cuadro comparativo N 01 ascendiendo
a un monto de S/45,000.00 nuevos soles.
2. Se encontr que la cajera no registra los datos de los comprobantes
de pago a su debido tiempo, esperando el necesario para extraviarlos y
reunir suspicacias sobre su trabajo.
3. Que no existen polticas de control interno especializados para cada
rea o control de sistemas, registros cortables, etc.
4. Se concluye en que el Sr. Pablo Molina , jefe de ventas, no lleva una
adecuada administracin del rea de ventas de la empresa asume parte de
la responsabilidad de no elevar el informe oportunamente a secretara
para ver medios accesibles de solucin de problemas.
5. Por otro lado se concluye en que la secretaria de la empresa no
establece en ningn documento los pedidos realizados, sino que los anota
en retazos de papel para luego envirselos a los encargados de la
reparticin, omitiendo muchas veces las direcciones correctas.
IV.-RECOMENDACIONES
De conformidad a las observaciones y conclusiones
de la presente
auditoria administrativa al rea de caja de la empresa REALTEX S.A.
correspondientes al ao 2011
se han formulado las siguientes
recomendaciones:
Establecer responsabilidad econmica y administrativa a la Sr. Antonio
Vsquez Jefe de Compras de la empresa por haber adquirido a precios
sobrevalorados las unidades de aceites. Por un importe de S/. 45,000.00
nuevos soles y por el incumplimiento de las normas relacionadas a la
compra de los bienes.
Del anlisis de la accin de control realizada se hace necesario que la
Gerencia General
de la empresa REALTEX S.A. disponga que en tanto
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se termine la investigacin contable se le reubique a otra rea a la Srta.

Angela vila. por posibles complicaciones adrede de la informacin.
Exigir a la cajera un informe mensual de los registros de boletas y
comprobantes de pago que circulan por su oficina y la debida inclusin
en el sistema de la empresa.
Tambin aplicar una sancin correctiva a los empleados Sr. Pablo Molina
por incumplimiento de funciones al no elevar oportunamente el informe
correspondientes a la orden de pedido N 034 olvidndose y perjudicando
a la empresa. Tambin Sancionar de igual forma a la Srta. Secretaria
Mercedes Snchez , por no elaborar un documento formal que debera de
dirigirse al supervisor de ventas, en vez de colocarlas en retazos de
papel exponiendo el buen cumplimiento del servicio.
Se recomienda realizar un anlisis al rea de ventas de la empresa para
determinar en qu estado se encuentra la gestin del supervisor, as como
el funcionamiento de las motocicletas y de los vehculos.
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La auditoria se practico en el rea de Compras de la Empresa REALTEX

Polticas de contrataciones y adquisiciones de la empresa

Ley de la empresa sociedad annima (S.A.) Ley N 26887.

C. Ley de promocin y formalizacin en la micro y pequea empresa ley N

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1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

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Ventas de la Empresa REALTEX S.A. sta adquisicin se vio afectada en los

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con un registro contable en el sistema de la empresa, encontrndose la

- La falta de profesionalismo de la secretaria ya que es una amiga

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baldes de aceites por la suma 85 nuevos soles que esper le trajeran a su

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Como resultado de la Auditoria Administrativa del ao 2011, realizada al rea

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se termine la investigacin contable se le reubique a otra rea a la Srta.

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