IMPORTANCIA DE

UNOS BUENOS
PAPELES DE
TRABAJO

BENEFICIOS DE UNA BUENA

DOCUMENTACIN

1) Soporta las opiniones y conclusiones expuestas en el informe.

2) Acumulacin de conocimiento del cliente

3) Fcil transicin en caso de realizar algn cambio en el equipo

de trabajo

4)
Puede proporcionar evidencia suficiente y adecuada en caso
que el trabajo del Auditor sea cuestionado por terceros

5) Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el Auditor

debe realizar seguimiento continuo

6)
Ahorro de tiempo en la ejecucin de la auditora del ao
siguiente

7) Permite la supervisin y revisin continua del trabajo

8) Verificar el cumplimiento de los programas de auditora

y la aplicacin de las normas vigentes

9) Permite realizacin de auditoras de calidad por parte de

miembros internos o externos

10) Permite al auditor realizar su trabajo con mayor

organizacin obteniendo mayor eficiencia en el mismo

11) Facilita y mejora el control de calidad en la firma

12) Refleja la capacidad y preparacin del auditor

CARACTERSTICAS FUNDAMENTALES
DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Cada papel de trabajo debe contener como

mnimo,
objetivo,
procedimientos,
resultados y conclusiones.

La documentacin debe responder a los

objetivos planteados

La documentacin debe quedar totalmente

amarrada con sumarias, anexos u otros
papeles

La documentacin debe ser completa, concreta, fcil de

entender y no redundante.

En caso de un litigio ese papel puede ser utilizado como

defensa nuestra

Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un abogado).

los papeles de trabajo deben hablar

Los papeles de trabajo en cada fase de auditora son

finalizados y revisados de forma oportuna

Es recomendable la existencia de polticas para efectuar

revisiones de calidad del trabajo efectuado antes de que se
entreguen los reportes

La documentacin debe quedar firmada por la persona que

la elabora y la persona que la revisa con la fecha en la que
se complet cada trabajo.

Todos los temas deben quedar totalmente cerrados

El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba

Los papeles que anexamos deben ser realmente relevantes.

En la documentacin no es necesario incluir los borradores

de papeles de trabajo y de estados financieros, notas que
reflejen razonamientos incompletos o preliminares.

Los hallazgos deben quedar en los respectivos papeles de

trabajo (diferencias de auditora, recomendaciones,
temas crticos, etc.)

La evidencia de revisin de impuestos, certificaciones, y

otros requerimientos es archivada y est disponible en
caso de que surjan reclamaciones

La documentacin del auditor debe quedar almacenada en

medios electrnicos o papel

Deben existir polticas de archivo y retencin de los

papeles de trabajo que se utilizaron para documentar el
reporte emitido

Los papeles de trabajo, en lo posible, deben

ser preparados y revisados durante el
transcurso de la visita con el fin de evitar
que queden incompletos

La extensin de los papeles de trabajo van

de acuerdo al juicio profesional de cada
auditor