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  • Decreto 1018 de 2013

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    Decreto del Municipio de Medellin

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    DECRETO 1018 DE 2013

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    Gaceta Oficial rryrs4 DECRETO N°1018 (Junio 4 de 2013) “Por medio del cual se modifica, actualiza y compila el régimen procedimental en materia tributaria para el Municipio de Medellin” ELALCALDE DEL MUNICIPIO DE MEDELLIN En ejercicio de sus facultades legaies y en especial de las conferidas por el Articulo 59 de la Ley 788 de 2002 y el articulo 224 del Acuerdo 064 de 2012 DECRETA TiTULo! NORMAS GENERALES Y ACTUACION capiruLot NORMAS GENERALES ARTICULO 1: COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL. Comesponde a la Secretaria de Hacienda del Municipio de Medellin, a través de las Subsecrelarias de Ingresos y Tesoreria, de acuerdo con la competencia funcional de cada ung, adelantar la administracién, gestién fiscalizacion, determinacién, discusion, _devolucion, revision, recaudacién y cobro de los Tributos Municipales ‘asi come las demas actuaciones que resulten necesarias para el adecuade ejercicio de las mismas, PARAGRAFO. Para los efectos del presente Decreto, ‘cuando se ute la palabra "Administraci6n Municipal” debera entenderse que se refiere al Municipio de Medellin, ‘como entidad territorial competente y sujeto activo en materia tributaria ARTICULO 2: PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los servidores blicos de la Administracion Municipal deberan tener en. cuenta, en el ejercicio de sus funciones, que la aplicacion, recta de las leyes debera estar presidida por un relevante espiritu de justicia, y que el Estado no aspira a que al ontribuyente se le exja mas de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas publicas del Municipio, Fuente y concordancia: Numeral 9 del articulo 95 de la, Constitucion Politica y Articulo 683 del E. TN. ARTICULO 3: NORMA GENERAL DE REMISION. En jo no previsto en el presente Decreto, seran aplicables en el ‘Municipio de Medellin conforme ala naturaleza y estructura funcional de sus tributes, fas normas de! Estatuto Tributario, Nacional sobre procedimiento, sanciones, declaracién, recaudacion, fiscalizacién, determinacion, discusién, ccobro, devalucion, ‘Sin perjuicio de lo anterior, en lasinvestigaciones y précticas de pruebas dentro de los procesos de determinacién, aplicacion de sanciones, discusién, cobro, devoluciones, y compensaciones, se podrén utiizar los instrumentos ‘consagrados por las normas del Cédigo de Procedimiento Penal y del Cédigo Nacional de Policia, en lo que no sean contrarias a las disposiciones del presente Decreto, Fuente y concordancia: Articulo 59 de la Ley 788 de 2002, CAPITULO It ACTUACIONES ARTICULO 4: CAPACIDAD Y REPRESENTACION. Para efectos de las actuaciones ante la Administracion ‘Tributaria Municipal, se observaré lo siguiente: A. CAPACIDAD Y — REPRESENTACION: Los contribuyentes pueden actuar ante la Administracion ‘Municipal, personaimente 0 por medio de sus representantes 0 apoderados, Los contriouyentes_menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por silos deberes formales y materiales tributarios. B. REPRESENTACION DE LAS PERSONAS. JURIDICAS: La representacién legal de las personas jutidicas sera ejercida por el presidente, el gerente © cualquiera de sus suplentes, en su orden, de ‘acuerdo con lo establecido en los articulos 372, 440, 441 y 442 del Cédigo de Comercio, 0 por la persona sefialada en los estatutos de Ia sociedad, si no se tiene la denominacion de presidente o gerente. Para la actuacion de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal 0 defintiva del principal, sélo sera necesaria la certificacién de la Camara de Comercio sobre su inscripcién en el registro mercanti La sociedad también podra hacerse representar por medio de apoderado especial . AGENCIA OFICIOSA: Solamente los abogados podran actuar como agentes ofciosos para contestar Fequerimientos e interponer recursos. En el caso del requerimiento, el agente oficioso ‘es directamente responsable de las obligaciones ‘ributarias que se deriven de su acluacién, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual quedara liberado de toda responsabilidad el agente. D. EQUIVALENCIA DEL TERMINO CONTRIBUYENTE, © RESPONSABLE: Para efectos de las normas de Gaceta Ofichal wryreg procedimiento tributario, se tendran como equivalentes los términos de contribuyente o responsable. PRESENTACION DE ESCRITOS Y RECURSOS: Las peticiones, recursos y demas escritos que deban Presentarse ante la Administracién Tributaria Municipal podran realizarse personalmente, través de sus representantes 0 apoderados, o en forma electrénica a) Presentacién personal. Los escritos del contribuyente, deberdn presentarse en original y copia personalmente ante [a Administracion ‘Tributaria Municipal 0 por interpuesta persona, con exhibicion del documento de identidad del signatario y en el caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional El signatario que esté en lugar distinto poara presentarlos ante cualquier autoridad local, quien dejara constancia de su presentacién personal Los términos para la Administracién Tributaria Municipal comenzaran acorrera partir del dia siguiente alla fecha de su recibo Para todos los efectos legales la presentaclon se ‘entendera surtida en el momento en que se produzca 1 acuse de recibo en la direccién © sito electronico asignado por la Administracién Tributaria Municipal Dicho acuse consiste en el registro electronica de la fecha y hora en que tenga lugar la recepcion en la diteccién electrénica. La hora de la notficacién electronica sera la correspondiente @ la oficial colombiana Para efectos de la actuacién de la Administracién Tributaria Municipal, los términos se computaran a partir del dia habil siguiente a su recibo. Cuando por razones técnicas la Administracion ‘Tributaria Municipal no pueda acceder al contenido del escrito, dejar constancia de ello e informara al interesado para que presente la solicitud en medio fisico, dentro de los cinco (5) dias habiles siguientes a dicha comunicacion, En este caso, el escrito, peticion © recurso, se entendera presentado en la fecha del primer envio electiénico y para la Administracion Tributaria Municipal los términos comenzaran a correr 2 partir de la fecha de recepcion de los documentos fisicos. Cuando sea necesario el envio de anexos y documentos que por su naturaleza y efectos no sea posible enviar electronicamente, deberan remitirse en la misma fecha por correo certificado 0 allegarse a la oficina competente, siempre que se encuentre dentro de los términos para la respectiva actuacién Los mecanismos técnicos y de seguridad que se requieran para la presentacién en medio electronico, serén determinados mediante resolucion por el Secretario de Hacienda del Municipio de Medellin. Para efectos de la presentacién de escritos contentivos de recursos, respuestas a requerimientos y pliegos de cargos, solicitudes de devolucion, derechos de peticién y todos aquellos que requieran presentacién personal, se entiende cumplida dicha formalidad con la presentacién en forma electronica, con firma digital Fuente y concordancia: Articulo 43 de Ia Ley 1111 de 2008, ARTICULO LA ACTUACION ANTE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL NO REQUIERE DE ABOGADO SALVO PARA LA INTERPOSICION DE RECURSOS. Las actuaciones ante la Administracion Tributaria Municipal pueden cumplise directamente por las personas naturales o juridicas, éstas uitimas a través de su representante legal, sin necesidad de apaderado Salvo para la intetposicién de recursos, en cualquier otro tramite, actuacion 0 procedimiento ante la administracion municipal, no se requeriré que el apaderado sea abogado, Fuente y concordancia: Articulo 68 del Decreto 019 de 2012, ARTICULO 6: IDENTIFICACION TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los contribuyentes, responsables, agentes retenedoresodeciarantesse identificaran mediante ‘el Numero de Identificacion Tributaria NIT, asignado por le Direccisn de Impuestos y Aduanas Nacionales. PARAGRAFO. Las personas naturales, para todos los efectos de identficacion inciuidos los previstos en este afticulo, se identifcaran mediante el Numero de Identificacion de Seguridad Social NISS, el cual estara ‘conformado por el nimero de la cédula de ciudadania, 0 el que haga sus veces, adicionado por un codigo alfenumérico asignado por la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales, el cual constituye uno de los elementos del Registro Unico Tributario RUT. Fuente y concordancia: 2012, Articulo 16 de la ley 1607 de ARTICULO INFORMACION _BASICA DE IDENTIFICACION Y UBICACION TRIBUTARIA. Para efectos fiscales del orden territorial se debera tener ‘como informacién basica de identificacién, clasificacion y ubicacion de los clientes, la utlizada por el Sistema Informatica Elactrénico Registro Unico Tributano que administra la Direccién de impuestos y Aduanas Nacionales, conservando la misma estructura y validacion de datos, Para el ejercicio de las funciones pablicas, la informacion ontenida en ef Registro Unico Tributario podrd ser ‘compartida con las entidades publicas y los particulares ue ejerzan funciones publicas. Fuente y concordaneia: Aticulo 63 del Decreto 019 de 2012 Gaceta Oficial nyc 4 ARTICULO 8: PROCEDIMIENTOS Y TRAMITES ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS A TRAVES DE MEDIOS ELECTRONICOS. Los procedimientos y tramites administrativos tributarios podrén realizarse a través de medios electronicos. Para garantizar la igualdad de ‘acceso @ la administracién, la autoridad debera asegurar mecanismos eficientes de acceso gratuito a los medios electrénicos, 0 permitir et uso altemativo de otros, procedimientos. En cuanto sean compatibles con la naturaleza de os procedimientos administrativos, se aplicaran las disposiciones de la Ley 527de 1999 y las normas que la ‘sustituyan, adicionen o modifiquen, Fuente y concordancla: Articulos 63 de la Ley 1437 de 2011, ARTICULO 9: REGISTRO PARA EL USO DE MEDIOS ELECTRONICOS. Toda persona tiene el derecho de ‘actuar ante las autoridades utillzando medios electronicos, caso en el cual debera registrar su direccién de correo electrénico en la base de datos dispuesta para tal fin, Si asi lo hace, las autoridades continuarén la actuacion por este medio, a menos que el interesado solicite recibir notiicaciones o comunicaciones por otro medio diferente, Las peticiones de informacién y consulta hechas a través, de correo electrOnico no requeriran del referido registro y podran ser atendidas por la misma via Las actuaciones en este caso se entenderan hechas en. {ermino siempre que hubiesen sido registrados hasta antes de las doce de la noche y se radicaran el siguiente dia abil Fuente y concordan 2011 Anticulos $4 de la Ley 1437 de ARTICULO 10: DOCUMENTO PUBLICO EN MEDIO ELECTRONICO. Los documentos pablicos autorizados o ssuscritos por medios electrénicos tienen la validez y fuerza probatoria que le confieren a los mismos las disposiciones del Codigo de Procedimiento Civil Las reproducciones efectuadas a partif de los respectivos archivos electronicos se reputaran autenticas para todos los efectos legaies. Fuente y concordancia: Articulos $5 de la Ley 1437 de 2011 ARTICULO 11: ACTOADMINISTRATIVOELECTRONICO. Las autoridades, en e! ejercicio de sus funciones, podran emitir validamente actos administratives por medios electrénicos siempre y cuando se asegure su autenticidad, integridad y disponibilidad de acuerdo con la ley. Fuente y concordancia: Articulos 57 de la Ley 1437 de 2011 ARTICULO 12: ARCHIVO ELECTRONICO DE. DOCUMENTOS. Cuando el procedimiento administrative se adelante utizando medios electronicos, los documentos deberan ser archivados en este mismo medio, Podran almacenarse por medios elecirénicos, todos tos, documentos utiizados en las actuaciones administratvas, La conservacion de los documentos electronics que contengan actos administrativos de caracter individual, Gebera asegurar la autenticidad e integridad de la informacion necesaria para reproducirios, y registrar las fechas de expedici6n, notificacion y archivo. Fuente y concordanci 2011 Arliculos 58 de la Ley 1437 de ARTICULO 13: EXPEDIENTE ELECTRONICO. £1 fexpediente electrénico es el conjunto de documentos, electronicos correspondientes a un procedimiento administrativo, cualquiera que sea el tipo de informacion ‘que contengan. El foliado de los expedientes electronicos se llevara a cabo mediante un indice electrénico, firmado digitalmente por la autoridad, organo 0 entidad actuante, segun proceda. Este dice garantizara la integridad del expediente electrénico y permitira su recuperacién cuando se requiera, Le autoridad respective conservaré copias de seguridad periddicas que cumplan con los requisitos de archivo y Conservacion en medios electronicos, de conformidad con, laley. Fuente y concordancia: Articulos 59 de la Ley 1437 de 2011 ARTICULO 14; SEDE ELECTRONICA. Toda autoridad deberd tener al menos una direccion electronica. La autoridad respectiva garantizara condiciones de calidad, seguridad, disponiblidad, accesiblidad, neutralidad e interoperablidad de la informacién de acuerdo con los, estandares que defina el Gobierno Nacional Podra establecerse una sede electrénica comin 0 Ccompartida por varias autoridades, siempre y cuando se identifique claramente quién es el responsable de garantizar las condiciones de calidad, seguridad, disponibilidad, accesibilidad, neutralidad e interoperabilidad. Asi mismo, cada autoridad usuaria de la sede compartida sera ‘responsable de la integridad, autenticidad y actualizacién de la informacion y de los servicios ofrecidos por este medio. Fuente y concordancia: Articulos 60 de la Ley 1437 de 2011 ARTICULO 15: RECEPCION DE DOCUMENTOS ELECTRONICOS POR PARTE DE LAS AUTORIDADES. Para la recepcion de mensajes de datos dentro de una actuacion administrativa las autoridades deberan: Gacela Oficial mune, 1. Llevar un estricto control y relacién de los mensajes recibidos en los sisternas de informacion incluyendo la fecha y hora de recepcion. 2. Mantenerla casilla del correo electronica con capacidad suficiente y contar con las medidas adecuadas de proteccién de la informacion. 3. Enviar un mensaje acusando el recivo de las Comunicaciones entrantes indicando la fecha de la misma y ei numero de radicado asignado. Fuente y concordanci 2011 : Articulos 61 de la Ley 1437 de ARTICULO 16: PRUEBA DE RECEPCION Y ENVIO DE MENSAJES DE DATOS POR LA AUTORIDAD TRIBUTARIA. Para efectos de demostrar el envio y la recepcion de comunicaciones, se aplicaran las siguientes reglas: 1. El mensaje de datos emitido por la autoridad tributaria para acusar recibo de una comunicacion, sera prueba tanto del envio hecho por el interesado como de su recepcién por la autoridad, 2. Cuando fallen los medios electrénicos de la autoridad ‘ributaria que impidan a las personas enviar sus ‘escritos, peticiones o documentos, el remitente podr insistir en su envio dentro de los tres (3) dias siguientes, ‘remit el documento por otro medio dentro del mismo termino, siempre y cuando exista constancia de los hechos constitutivos de la fala en el servicio. Fuente y concordancii 2011 rticulo 62 de la Ley 1437 de CAPITULO IN NOTIFICACIONES ARTICULO 17; DIRECCION PARA NOTIFICACIONES. La notificacién de las actuaciones de la Administracion Municipal en materia tributaria, debera efectuarse a la direccién informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor 0 deciarante, en su ultima deciaracion, Privada del respectivo impuesto, segin el caso, 0 mediante formato oficial de cambio de direccién; la antigua, direccion continuar’ siendo valida durante los tres (3) meses siguientes, sin peruicio de la validez de la nueva, direccién informada Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor © declarante_no hubiere informado una direccién a la Administracion Tributaria Municipal, la _actuaci6n administrativa correspondiente se podra notifier a la direccion que establezca la administracién mediante verificacién directa 0 mediante Ia utlizacion de guias telefonicas, directorios y en general, de informacién oficial, comercial 6 bancaria, Cuando no haya sido posible establecer a direccién del contribuyente, responsable, agente retenedor odeclarante, por ninguno de los medios seftalados en el inciso anterior, los actos de la Administracién Tributaria Municipal le seran rnotticados por medio de la publicacion en el portal de la web del Municipio de Medellin, que deberd incluir mecanismos de busqueda por nimero identiicacién tributaria, PARAGRAFO 1. En caso de actos administrativos que se refleran a varios impuestés, la direccion para nolificaciones eré cualquiera de las ditecciones informadas en la ultima declaracién de cualquiera de los impuestos objeto del acto, la ultima direccion actualizada en la base de datos de los sistemas de informacién de la Subsecretaria de Ingresos de ia Secretaria de hacienda del Municipio de Medellin, PARAGRAFO 2. La direccién informada en formato oficial de cambio de direccién presentada ante la oficina competente con posterioridad 2 las declaraciones tributarias, reemplazard la direccién informada en dichas declaraciones y se tomard para efectos de notificaciones de los actos teferidos @ cualquiera de los impuestos rmunicipales. Si se presentare decleracion con posterioridad al iligenciamiento del formato de cambio de direccion, la diteccién informada en la declaracion serd ia legalmente valida, Gnicamente para efectos de la notificacion de los actos relacionados con el impuesto respectivo, Lo dispuesto en este paragrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente articulo. Fuente y concordancia: Articulo $9 del Decreto 019 de 2012, ARTICULO 18: DIRECCION PROCESAL. Si durante el proceso de determinacién, discusion, devolucién (© compensacion y cobro del tributo, e! contribuyente, responsable, agente retenedor 0 deciarante, sefala expresamente una direccion para que se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la ‘Administracion Tributaria Municipal debera hacerlo a dicha direccion, : Articulo 564 del E.TN Fuente y concordanc ARTICULO 19: FORMAS DE NOTIFICACION DE LAS ACTUAGIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPAL. Para ‘a notiicacién de los actos de la Administracion Tributaria Municipal se observaré lo siguiente; Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones 0 veriicaciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que se impongan ssanciones, liquidaciones ofciales y demas actuaciones -administrativas, deben notificarse de manera electronica, personaimente o a través de la red oficial de correos Gaceta Oficial nyse 6 © de cualquier servicio de mensajeria especializada debidamente autorizada por la autoridad competente. Las providencias que decidan recursos se notifcarén personalmente, oporedicio, sielcontribuyente, responsable, agente retenedor o dectaranle, no compareciere dentro del téimino de los diez dias (10) siguientes, contados a partir de la fecha de Introduccion al correo del aviso de citacién, En este evento también procede la notificacion electrénica, El edicto de que trata el inciso anterior se fjard en lugar ublico del area de notifcaciones de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Hacienda Municipal por 1 termino de diez (10) dias y debera contener la parte resolutiva del respectivo acto administrative, Fuente y concordancia: Articulo 135 de la ley 1607 de 2012. PARAGRAFO 1. La nolificacion por comeo de las actuaciones de la Administracion Tributaria Municipal, ‘en materia tributaria, se practicaré mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la ultima direccion informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante. En estos eventos también procederé la notificacion electronica Cuando e! contribuyente, responsable, agente retenedor © dectarante, no hubiere informado una direccién a la’ Administracion Tributaria Municipal, ta actuacion administrativa correspondiente se podra nolificar a la que establezca la administracion mediante verficacién directa 0 mediante la utilzacién de guias telefénicas, directorios y en general de informacién oficial, comercial © bancaria, Cuando no haya sido posible establecer Ia direcci6n del contribuyente, responsable, agente retenedor © declarante, por ninguno de los medios sefalados, los, actos de la Administracién le seran notificados por medio, de la publicacion en el portal de la web de! Municipio de Medellin, que debera incluir mecanismos de biisqueda por numero identificacion personal Cuando la notificacion se efectue a una direccién distinta 2 la informada, habra lugar a corregir el error dentro del término previsto para la notificacion del acto. PARAGRAFO 2. Cuando durante los procesos que se adelanten antelaAdministracion Municipal, elcontribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, actie a través de apoderado, la notificacién se surtra ala ultima direccién ‘que dicho apoderado haya informado. Fuente y concordancia: Articulo 45 de la ley 1111 de 2006 ‘que modificé el articulo 685 del E.T.N Notificacién personal: La notificacion personal se practicaré por la Administracién Tributaria Municipal, en el

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