2015 Cont 11 Libro Diario PDF

NDICE
1.
Introduccin:...............................................................................................................................................2
2.
Marconormativo:........................................................................................................................................5
3.
FormalidadesdelllevadoycontenidodelLD,LDFS,LM:............................................................................6
a.
Formalidadesdelllevado:........................................................................................................................6
b. Conservacindeloslibroselectrnicos:.................................................................................................6
c.
Contenidodeloslibroselectrnicos:......................................................................................................7
d.Plazomximodeatraso:.............................................................................................................................8
4.
NomenclaturadelLD,LDFSyLMelectronicos:.........................................................................................10
5.
Reglasgeneralesdelainformacindeloslibroselectronicos:.................................................................12
6.
Estructurasversion4.0PLE(R.S.N1212014/SUNAT)............................................................................13
7.
Estadosdelaoperacin:............................................................................................................................25
8.
Teoriassobreelcampo2y3deloslibrosyregistrocontables:...............................................................26
9.
Casuistica:..................................................................................................................................................31
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

1.
Introduccin:
El pasado 18.05.15 se puso a disposicin la actualizacin 4.0.8 del Programa de Libros Electrnicos (PLE),
Desde que la versin 4.0.0 estuvo vigente el 08.05.14 ha habido 7 actualizaciones esencialmente por dificultad
de procesamiento de archivos grandes. Asimismo existe una ltima versin 5.0.0 la cual no es oficial del PLE
e incluye los cambios de estructuras, validaciones y mejora de procesamiento del registro de compras y de
ventas. el uso obligatorio de esta ltima versin ser a partir del ao 2016 para lo cual tenemos que prever
cualquier modificacin a realizar en nuestros softwares contables a fin de no tener inconvenientes a ltimo
momento, queda claro an no se ha emitido Resolucin SUNAT por la nueva versin y los cambios, solo se
muestra en la pgina web SUNAT a modo de prueba . Es conveniente resaltar que seguiremos encontrando
mltiples cambios futuros en las estructuras de los libros y registros electrnicos, teniendo ello incidencia en
los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Versin
Fecha de
Actualizacin
Base Legal
Cambios Realizados
Se pone a disposicin la Versin 5.0.0 Beta Revisin 1 No Oficial del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Version
5.0.0Beta rev 1
30.04.2015
Actualizacin de Estructuras.
Actualizacin de validaciones.
Actualizacin en procesamiento de RC y RVI
Se pone a disposicin la Versin 4.0.8 del PLE.
Version 4.0.8
18.05.2015

Validacin de nuevas series de Boletas Electrnicas para Libros de RC y RVI
Se pone a disposicin la Vers in 4.0.7 del PLE.
Version 4.0.7
23.01.2015

Actualizacin en Envo de Libros de RC y RVI
Se pone a disposicin la Versin 4.0.6 del PLE

Versin 4.0.6
16.12.2014
Actualizacin en validacin de Libros de Inventarios y Balances para cdigos de

oportunidad diferente a 01
Correccin de constancia PDF en filas sobrepuestas
Versin 4.0.5
24.10.2014

Ajustes para procesamiento de archivos grandes.
Ajustes para proceso de reanudacin de transferencias cadas o falldas.
Versin 4.0.4
20.10.2014

Ajustes para procesamiento de archivos grandes.
Ajustes para proceso de reanudacin de transferencias cadas o falldas.
Versin 4.0.3
31.07.2014
Incluye el siguiente ajuste:

Ajustes para procesamiento de archivos grandes
Versin 4.0.2
03.06.2014

Ajustes para procesamiento de archivos grandes
Versin 4.0.1
27/05/2014

Ajustes en las opciones de Verificacin e Historial
Validacin de ingreso de fecha emisin de comprobantes de pago en RV.
Versin 4.0.0
08/05/2014
R.S.N379
2013/SUNAT Validacin en perodo de la operacin del libro RC
Validacin en campo cdigo nico de operacin, RV y RC

Se incluye mensaje de rechazo cuando el envo de libros se realiza con versin
de PLE anterior a 4.0.0
Validacin de ingreso de fecha emisin de comprobantes de pago en RV.
Versin 3.0.2
08/02/2014
R.S.N34
2014/SUNAT Validacin en perodo de la operacin del libro RC
Validacin en campo cdigo nico de operacin, RV y RC

Se incluye mensaje de rechazo cuando el envo de Libros se realiza con versin
de PLE anterior a 3.0.2
Versin
Fecha de
Actualizacin
Base Legal
Cambios Realizados
Versin 3.0.1
27/03/2013

Permite generar el Reg. de Ventas y Compras sin informacin para los periodos
mayores o iguales a enero 2013.
Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel de centsimas
R.S.N248 en el Reporte de Informacin Consistente.
2012/SUNAT Corrige un problema de visualizacin en la opcin de Historial para ver los envos
de los Resmenes realizados.
Permite registrar los montos por default (0 y 0.0) en el campo 18 (BI del
IVAP) del Registro de Ventas.
Permite generar en el ao mismo de la afiliacin los libros de periodicidad anual
(07 Registro de Activos Fijos, 10 Registro de Costos).
Se pone a disposicin la Versin 3.0 del PLE
Anexo1:Vigenteapartirdel01.01.2012.
Anexo2:Vigenteapartirdel01.05.2011.
Versin 3.0
31/12/2012
LosAnexos1y2sepublicaronconlaR.S.N2482012/SUNAT.
R.S.N248
2012/SUNAT En el PLE se incluyen totales de control.
Se incluyen campos libre en el Registro de Ventas e Ingresos as como en el
Registro de Compras.
El Resumen incluir el detalle de las facturas, las Notas de Crdito y las Notas
de Dbito.
Se realizar el control automtico del plazo de atraso de los libros electrnicos.
Se pone a disposicin la Versin 2.0.
Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011, se public con la R.S.N 1112011/SUNAT.
Versin 2.0
01/05/2011
Anexo 3 : Vigente a partir del 01.05.2011, se public con la R.S.N 3292010/SUNAT.

Se incluye el Registro de Compras, que podr ser generado a partir del periodo
Mayo 2011.
R.S.N239 Se incorporan campos opcionales para el registro de informacin propia del
2010/SUNAT negocio.
Se flexibilizan algunas validaciones.
Se posterga, para los afiliados al PLE, la obligacin de llevar todos los libros de
manera electrnica al ao 2013. Manteniendo para el 2011 nicamente la
Se ampla el plazo mximo de atraso permitido de 10 a 18 das hbiles para los
Registros de Compras y Ventas que se lleven de manera electrnica.
Se ofrece la opcin de validar los archivos sin necesidad de autenticarse con la
clave SOL (Incorpora la funcionalidad de la versin Beta).
Se pone a disposicin la Versin 1.0
Versin 1.0
26/07/2010
Versin Beta
10/05/2010
R.S.N286 Anexo2:Vigentehastael30.04.2011
2009/SUNAT Anexo3:Vigentehastael30.04.2011
LosAnexos2y3sepublicaronconlaR.S.N1962010/SUNAT.
Se pone a disposicin la Versin de Prueba
Es necesario precisar que solo los designados como PRICOS son aquellos obligados a generar el LD LDFS
y LM R.S N 286-2009/SUNAT artculo 4 modificado por R.S N 248-2012/SUNAT artculo 3 ; pudiendo
voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE. R.S
N 379-213 artculo 2 sustituidos por R.S N 390-2014 artculo 2 y R.S N 018-2015/SUNAT artculo 1.
Esta obra permite desarrollar de manera prctica la elaboracin de los archivos txt para la generacin de los
libros contables principales, esperando sea de su inters y comprensin.
2.
Marco normativo:
Cdigo de Comercio
R.S. N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin del llevado electrnico de
libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
o (30.12.2009) y sus modificatorias.
R.S. N 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y
de Compras de manera electrnica y modifica la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT
y la N 066-2013/SUNAT (29.12.2013)
R.S. N 121-2014/SUNAT - Establece fechas mximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
de Compras aplicables a determinados sujetos designados como Principales Contribuyentes y
modifican disposiciones de la Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT y de la
Resolucin de Superintendencia N. 286-2009/SUNAT (30.04.2014)
R.S N 390-2014/SUNAT Establece nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e
ingresos y de compras de manera electrnica y que aprueban las fechas mximas de atraso de dichos
registros para el 2015.
R.S N 018-2015/SUNAT Establece la modificacin de las condiciones establecidas en la Resolucin
de Superintendencia N 379-2013/SUNAT para los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e
ingresos y de compras de manera electrnica a partir del 01 de Enero del 2015 y para el 2016.
PRICOS
R.S N 248-2012 Establece la modificacin de la Resolucin de Superintendencia N
286-2009/SUNAT la cual dicta disposiciones para la implementacin del llevado de
determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrnica.
Asimismo establece que los principales contribuyentes debern llevar libros electrnicos.
R.S N 309-2012/SUNAT Establece la modificacin de directorios de la intendencia de

principales contribuyentes de la intendencia regional Lima y de la oficina zonal Huacho
R.S N 008-2013/SUNAT Establece la modificacin de la Resolucin de
Superintendencia N 248-2012/SUNAT en lo relativo a la incorporacin al sistema de
llevado de libros electrnicos y/o registros electrnicos a que se refiere la resolucin de
superintendencia N 286-2009/SUNAT.
Por lo tanto incorpora , a partir del 1 de enero de 2013, al Sistema de llevado de Libros y/o
Registros Electrnicos a que se refiere la Resolucin de Superintendencia N 286- 2009/SUNAT y
normas modificatorias, a los sujetos designados como PRICOS por la SUNAT con excepcin de
aquellos que, por primera vez, hubieran sido designados como tales en la modificacin de
directorios establecida por la Resolucin de Superintendencia N 309-2012/SUNAT, los que se
incorporan al mencionado sistema a partir del 1 de marzo de 2013.
R.S N 379-2013/SUNAT Establece los sujetos obligados a llevar los registros de

ventas e ingresos y de compras de manera electrnica y que modifica la Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT y la Resolucin de Superintendencia N0662013/SUNAT.

La referida norma precisa la incorporacin, a partir del 1 de enero de 2014, al SLE-PLE a los
sujetos designados como Principales Contribuyentes que se encuentran comprendidos en el
Anexo I de la presente Resolucin, tambin seala el llevado de manera electrnica de los libros
y/o registros del Anexo N O5 a travs del Sistema ser obligatorio para aquellos sujetos que la
SUNAT designe como Principales Contribuyentes. La incorporacin al Sistema a que se refiere el
prrafo anterior surte efecto el primer da calendario del cuarto mes siguiente a aquel en que entre
en vigencia a Resolucin de Superintendencia que los designe como Principales contribuyentes"
3.
Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:
a.
Formalidades del llevado:
El registro de las operaciones en los libros y registros electrnicos debern ser realizados de la siguiente
manera:
En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.
Utilizando el Plan Contable vigente en el pas, a cuyo efecto emplearn cuentas contables desagregadas
como mnimo a nivel de los dgitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicacin de las normas
tributarias deba realizarse una desagregacin mayor.
La utilizacin del Plan Contable General vigente en el pas no ser de aplicacin en aquellos casos en
que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable,
Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso debern utilizar estos ltimos.
De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionar
la opcin correspondiente que para tal efecto prevea el PLE.
En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Cdigo Tributario.
Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan as como las
actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se
hubiera enviado el Resumen.
Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. N 2342006/SUNAT y normas modificatorias1.
b.
Conservacin de los libros electrnicos:
Mientras el tributo no est prescrito, los generadores2 debern conservar los Libros y/o Registros
Electrnicos en un medio de almacenamiento magntico, ptico u otros similares.
MediantelaR.S.1212014/SUNATseestablececomonicatabladetiposdedocumentoslaTabla10delaR.S.2342006/SUNAT.
MediantelaR.S.1212014/SUNATseestablececomonicatabladetiposdedocumentoslaTabla10dela
R.S.2342006/SUNAT.
2 SedenominanasalosdeudorestributariosquehansidoincorporadosohanoptadoporafiliarsealSistemavoluntariamente.
En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS)
debern conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrnicos en un establecimiento distinto al
domicilio fiscal, cuya direccin deber ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la
incorporacin al Sistema.
En el caso de prdida de los Libros y/o Registros Electrnicos o del ejemplar adicional, se deber generar un
nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.
El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrnicos
deber ser comunicado a la SUNAT a travs del PLE con ocasin del registro de las actividades u
operaciones inmediatamente posteriores a dicho cambio.
Cuando no habindose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro,
asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrnico, se incurre en la infraccin de no conservar los libros y/o
registros electrnicos durante el plazo de prescripcin de los tributos.
c.
Contenido de los libros electrnicos:
c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las
operaciones diarias; segn lo seala el artculo 38 del Cdigo de Comercio.
La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
Una prctica comn efectuada por el profesional contable es la centralizacin de las operaciones, la misma que
es permitida por el artculo 38 del Cdigo de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralizacin
de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada da y guardando la expresin de ellas (esto
es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle).
Podemos apreciar actualmente que esta prctica se ve limitada por la exigencia de informacin mnima de la
R.S. N 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mostrar el detalle de la informacin contenida en otros
libros o registros.
c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):
Contemplalarelacindelosactivos,pasivosypatrimonioaliniciodelejercicio,contempladoenelLibrodeInventarioyBalancesal31de
diciembredelejercicioanterior.
Este libro ha sido creado por la Administracin Tributaria, mediante la R.S. N 234-2006/Sunat, con la finalidad
de simplificar el registro de las operaciones4 para aquellos contribuyentes del rgimen general del impuesto a
la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, segn lo establece el artculo 65 de la Ley
del Impuesto a la Renta.
La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.
Mediante el informe N 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente generador de rentas de tercera
categora cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo
el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infraccin tributaria
establecida en el numeral 1 del artculo 175 del TUO del Cdigo Tributario.
Este libro debe contener los asientos de:
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
El contenido de informacin del libro diario electrnico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2)
electrnico, es el mismo.
c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)
Es un libro contable principal, segn lo seala el artculo 39 del Cdigo de Comercio, y contiene las cuentas
con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas
se trasladarn, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas.
Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su mxima expresin (dgitos) de acuerdo al
Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizar al mismo nivel de disgregamiento.
Base Legal: Art. 13 R.S. N 234-2006/SUNAT y Art. 12 R.S. N 286-2009/SUNAT y modificatorias
d. Plazo mximo de atraso:

El plazo de atraso permitido para la emisin del LD, LDFS y LM electrnico, es de 3 meses; contados desde el
da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
Cdi
go
Libro o registro
vinculado a
asuntos
tributarios
Mximo
atraso
permitido
Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo

para el mximo atraso permitido
Libro diario
Tres (3)
meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las

operaciones.
La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; si, este formato cumpli el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy
probable que la respuesta an resulte negativa.
5-A
Libro diario de
formato simplificado
Tres (3)
meses

operaciones.
Libro mayor
Tres (3)
meses

operaciones.
4.
Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:
La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrnicos es:
Libros y Registros
5
Cdigo
Estructura del nombre del archivo (1)
Libro Diario
5.1
Libro diario
050100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
Libro diario - detalle del

plan contable utilizado
050300
5.3
5A
Libro Diario de Formato Simplificado

5.2
5.4
Libro diario de formato

simplificado
050200
libro diario de formato

simplificado - detalle del
plan contable utilizado
050400
060100
Libro Mayor
6.1
LIBRO MAYOR
La descripcin de la nomenclatura del archivo TXT es:

Posicin
Nemotcnico
Descripcin
01-02
LE
Identificador fijo LE
03-13
RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17
AAAA
Ao, aplica a todos los libros
18-19
MM
Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los dems

consigne 00:
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34 de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21
DD
Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne

00
22-27
LLLLLL
Identificador del libro
10
Posicin
28-29
30-30
31-31
32-32
33-33
Nemotcnico
Descripcin
CC
Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF, aplica al Libro de

Inventarios y Balances, para los dems consigne 00:
01
Al 31 de diciembre
02
Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje
03
Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente o porcentaje
04
Al ltimo da del mes que sustentar la suspensin o modificacin del

coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
05
Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y dems formas

de reorganizacin de sociedades o empresas o extincin de la persona jurdica
06
A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del deudor

tributario
07
A la fecha de presentacin para libre propsito
Indicador de operaciones
Empresa o entidad operativa
Cierre del libro - no obligado a llevarlo
Cierre de operaciones - baja de inscripcin en el RUC
Indicador del contenido del libro o registro
Con informacin
Sin informacin
Indicador de la moneda utilizada
Nuevos soles
US dlares
Indicador de libro electrnico generado por el PLE
Generado por PLE (Fijo)
Ejemplo:
a.
Libro Diario
Libro Diario del mes de febrero del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT

-
Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT

-
Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT

-
Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT
11
b.
Libro Diario de Formato Simplificado
Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT

-
Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT

-
Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con
informacin:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT

-
Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin
informacin:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT

c.
Libro Mayor
Libro Mayor del mes de abril del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT

-
Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT
5.
Reglas generales de la informacin de los libros electronicos:
El Programa de Libros Electrnicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en
archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N 286-2009/Sunat,
recientemente modificada por la R.S. N 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter
| (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124).
Cuya informacin a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas generales:
N
Aspecto
solicitado
Regla
Monto
negativo
Consignar el formato - #.##
Texto
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, , , , ~, , , ,
Fecha
Debe ser menor o igual al periodo informado
Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguientes defaults:
12
Tipo de
informacin
Defaults
Monto
De NO haber informacin, consignar 0.00
Cantidad
De NO haber informacin, consignar 0
Fecha
De NO haber informacin, consignar 01/01/0001
Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versin 4.0 del PLE, la permisibilidad de no anotar
informacin por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.
6.
Estructuras version 4.0 PLE (R.S. N 121-2014/SUNAT)
Las estructuras a tener en consideracin para la generacin del archivo TXT de los libros electrnicos, se
encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S.
N 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validacin de campos de la modificacin
efectuada a travs de la R.S. N 379-2013/Sunat.
a.
Libro Diario (LD)
5.1. Libro Diario

Llav
Cam
Obligato e
Long.
po
rio
nic
a
Hasta
40
Si
Si
Si
Si
Descripcin
Periodo
Formato
Numrico
Cdigo nico de la
Operacin (CUO),
que es la llave nica
o clave nica o clave
primaria del software Alfanumrico
contable
que
identifica de manera
univoca el asiento
contable.
Observaciones
1.
2.
3.
4.
5.
Obligatorio
Validar formato AAAAMM00
01 <= MM <= 12
Menor o igual al periodo informado
Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 13 es
diferente a 1
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a 1, consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de
la operacin que se est informando
Cdigo nico de la Operacin (CUO) que
corresponda al periodo en que se omiti
la anotacin
Para modificaciones posteriores se har
referencia a este Cdigo nico de la
Operacin (CUO)
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de
la operacin original que se modifica
13
Llav
Cam
Obligato e
Long.
po
rio
nic
a
Descripcin
Formato
Nmero correlativo
del asiento contable
identificado en el
campo
2.
El primer dgito debe
ser: A para el
asiento de apertura Alfanumrico
del ejercicio, M
para los asientos de
movimientos
o
ajustes del mes o C
para el asiento de
cierre del ejercicio.
Cdigo del Plan de
Cuentas utilizado por Numrico
el deudor tributario
Cdigo de la cuenta
contable
desagregado
en
subcuentas al nivel
mximo de dgitos Numrico
utilizado, segn la
estructura
5.3
Detalle del Plan
Contable utilizado
De 2
hasta
10
Si
Si
Si
Si
Hasta
24
Si
Si
Si
Fecha
de
No
operacin
No
Glosa o descripcin
de la naturaleza de la
No
Alfanumrico
operacin registrada,
de ser el caso.
10
Hasta
100
Hasta
20
entero
sy
hasta
2
No
decim
ales,
sin
comas
de
miles
Hasta
20
entero
sy
hasta No
2
decim
ales,
sin
No
No
Movimientos
Debe
Movimientos
Haber
la
del
del
Observaciones
1. Obligatorio
2. El primer dgito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 17
1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
DD/MM/AAAA
3. Menor o igual al periodo sealado en el
campo 1.
Numrico
Numrico
1. Obligatorio
1.
2.
3.
4.
Positivo o 0.00
Excluyente con campo 9
Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00
La suma del campo 8 (correspondiente al
estado 1) debe ser igual a la suma del
campo 9
1.
2.
3.
4.
Positivo o 0.00
campo 8
14
Llav
Cam
Obligato e
Long.
po
rio
nic
a
comas
de
miles
10
Hasta
No
40
No
11
Hasta
No
40
No
12
Hasta
No
40
No
13
Si
14 al Hasta
No
26 200
Descripcin
Formato
Observaciones
Nmero correlativo
utilizado
en
el
Registro de Ventas e
Ingresos.
No
consignar nada si en Alfanumrico
el referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
Nmero correlativo
utilizado
en
el
Registro
de
Compras.
No
referenci el Cdigo
nico de Operacin
Nmero correlativo
utilizado
en
el
Registro
de
Consignaciones. No
referenci el Cdigo
nico de Operacin
No
Indica el estado de la
Numrico
operacin
No
Campos de
utilizacin.
libre
Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la operacin
corresponde al periodo.
corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo.
corresponde a un periodo anterior y SI ha
sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de
utilizarlos, no incluya ni la informacin ni
los palotes.
15
Comentario de los principales cambios efectuados en la versin 4.0 respecto de la versin 3.0.2 del
PLE:
Versin 4.0 PLE
- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales.
Versin 3.0.2 PLE

- Se desagrega en campos individuales el CUO - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro

(Cdigo nico de la operacin) Campo 2 y el Nro
Correlativo de la operacin.
Correlativo Campo 3.
- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO), - No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo de la
como la llave nica o clave nica o clave primaria
operacin.
del software contable que identifica de manera
univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento
contable debe tener como primer dgito: A si se
trata del asiento de apertura del ejercicio, M para
los asientos de movimientos o ajustes del mes o
C para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Cdigo de la cuenta contable - El campo Cdigo de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel mximo de
dgitos utilizado, segn la estructura 5.3 - Detalle
dgitos utilizado, segn la estructura 3.21. (campo 4).
del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de
Inventario y Balance electrnico y se crea una
nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan
contable5.
- Se crean 3 campos solicitando informacin del Nro
correlativo utilizado en el Registro de Ventas e
Ingresos, Registro de Compras y Registro de
Consignacin. Los cuales son opcionales si en
estos registros se consign el CUO del Libro - La llave nica de este libro est conformada por los 4
Diario.
primeros campos.
- La llave nica de este libro est conformada por
los 5 primeros campos.
5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado:

La generacin de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada ao o cuando se genera el
libro electrnico por primera vez; entindase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en
la versin 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, debern de remitir por primera vez esta estructura.
Esta modificacin resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrnico es un libro voluntario segn lo
seala el Anexo N 5 de la R.S. N 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. N 379-2013/SUNAT.
16
En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vaci, salvo que el Plan Contable sufra
modificaciones.
Cam Obliga Llave
po
torio nica
Si
Si
Descripcin
Formato
Observaciones
1.
2.
3.
4.
Numrico
5.
Obligatorio
Validar formato AAAAMMDD
01 <= MM <= 12
Si el periodo es igual a periodo informado, campo
6 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 6 es diferente a 1
Si
Periodo
Si
Cdigo de la Cuenta
Contable
1. Obligatorio
desagregada hasta Numrico 2. Desde tres dgitos hasta el nivel el nivel mximo de
el nivel mximo de
dgitos utilizado por cuenta contable.
dgitos utilizado
Si
No
Descripcin de la
Cuenta
Contable
Alfanum
desagregada al nivel
1. Obligatorio
rico
mximo de dgitos
utilizado
Si
No
Cdigo del Plan de

1. Obligatorio
Cuentas utilizado por Numrico
el deudor tributario
No
Descripcin del Plan

1. Obligatorio
de Cuentas utilizado Alfanum
2. Si campo4 = 99 entonces campo5 ser <> -
por
el
deudor rico
3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = -
tributario
Si
Si
No
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la Cuenta Contable se informa
en el periodo.
Indica el estado de la
3. Registrar 8 cuando la Cuenta Contable se debi
Numrico
operacin
informar en un periodo anterior y NO se inform en
dicho periodo.
4. Registrar 9 cuando la Cuenta Contable se inform
en un periodo anterior y se desea corregir.
7 al
12
No
No
Campos de
utilizacin.
libre Alfanum 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no

rico
incluya ni la informacin ni los palotes.
Comentario:
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrnico, la misma que contena 6 campos
obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estructura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que
mediante la R.S. N 379-2013/Sunat, se efecta esta modificacin, la misma que contena error en la
nomenclatura de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S. N 1212014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3.
Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que se consigne el da;
recordemos que esta exigencia slo es aplicable para el Libro de Inventario y Balances. Ante ello se deber
17
tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informndose al ltimo da del
mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el ltimo da del mes que informamos.
b.
Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS)
5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:

Llav
Camp
Obligat
e
Long.
o
orio
nic
a
Hasta
40
De 2
hasta
10
Si
Si
Si
Descripcin
Formato
Numrico
Observaciones
1.
2.
3.
4.
5.
Obligatorio
01 <= MM <= 12
Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 13 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 13 es diferente a 1
Si
Periodo
Si
1. Obligatorio
Cdigo nico de
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
la
Operacin
operacin que se est informando
(CUO), que es la
llave nica o clave
Cdigo nico de la Operacin (CUO) que
nica o clave
corresponda al periodo en que se omiti la
primaria
del Alfanumrico
anotacin
software contable
Para modificaciones posteriores se har
que identifica de
referencia a este Cdigo nico de la
manera univoca
Operacin (CUO)
el
asiento
contable.
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin original que se modifica
Si
Nmero
correlativo
del
asiento contable
identificado en el
campo
2.
El primer dgito
debe ser: A para
el asiento de
1. Obligatorio
Alfanumrico
apertura
del
ejercicio, M para
los asientos de
movimientos
o
ajustes del mes o
C
para
el
asiento de cierre
del ejercicio.
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Si
Si
Cdigo del Plan

de
Cuentas
Numrico
utilizado por el
deudor tributario
Hasta
24
Si
Si
Cdigo de la
cuenta contable Numrico
desagregado en
18
Llav
Camp
Obligat
e
Long.
o
orio
nic
a
Descripcin
Formato
Observaciones
subcuentas
al
nivel mximo de
dgitos utilizado,
segn
la
estructura 5.4 Detalle del Plan
Contable utilizado
6
10
Hasta
100
Hasta
20
enter
os y
hasta
2
decim
ales,
sin
coma
s de
miles
Hasta
20
entero
s
y
hasta
2
decim
ales,
sin
coma
s de
miles
10
Hasta
40
1. Obligatorio
la DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado
A
campo 1.
Si
Fecha
de
No
operacin
No
Glosa
o
descripcin de la
naturaleza de la
Alfanumrico 1. Obligatorio
No
operacin
registrada, de ser
el caso.
No
No
Movimientos del
Numrico
Debe
1.
2.
3.
4.
Positivo o 0.00
campo 9
Movimientos del
Numrico
Haber
1.
2.
3.
4.
Positivo o 0.00
campo 8
No
No
No
Nmero
correlativo
utilizado en el
Registro
de
Ventas
e
No Ingresos.
No Alfanumrico
consignar nada si
en el referido
registro
se
referenci
el
Cdigo nico de
19
Llav
Camp
Obligat
e
Long.
o
orio
nic
a
Descripcin
Formato
Observaciones
Operacin (CUO)
de este libro.
11
Hasta
40
No
Nmero
correlativo
utilizado en el
Registro
de
Compras.
No
consignar nada si
No
Alfanumrico
en el referido
registro
se
referenci
el
Cdigo nico de
Operacin (CUO)
de este libro.
12
Hasta
40
13
14 al Hasta
26
200
No
No
Nmero
correlativo
utilizado en el
Registro
de
Consignaciones.
No
consignar
Alfanumrico
nada si en el
referido registro
se referenci el
Cdigo nico de
Operacin (CUO)
de est e libro.
Si
No
Indica el estado
Numrico
de la operacin
1. Obligatorio
corresponde a un periodo anterior y NO ha
corresponde a un periodo anterior y SI ha
No
No
Campos de libre
Alfanumrico
utilizacin.

utilizarlos, no incluya ni la informacin ni los
palotes.
20
5.4. Libro Diario de Formato Simplificado Detalle del plan contable utilizado:
Camp
Long.
o
Hasta
24
Hasta
100
Hasta
60
Llav
Oblig
e
atori
nic
o
a
Si
Si
Si
Si
Si
Descripcin
Formato
Observaciones
1.
2.
3.
Numric 4.
o
5.
Obligatorio
Validar formato AAAAMMDD
01 <= MM <= 12
Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 6 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 6 es diferente a 1
Si
Periodo
Si
Cdigo
de
la
Cuenta Contable
1. Obligatorio
Numric
desagregada hasta
2. Desde tres dgitos hasta el nivel el nivel mximo
o
el nivel mximo de
de dgitos utilizado por cuenta contable.
dgitos utilizado
No
Descripcin de la
Cuenta Contable
Alfanum
desagregada
al
rico
nivel mximo de
dgitos utilizado
No
Cdigo del Plan de

Cuentas utilizado Numric 1. Obligatorio
por
el
deudor o
tributario
No
Descripcin
del
Plan de Cuentas Alfanum
utilizado por el rico
deudor tributario
1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Si campo4 = 99 entonces campo5 ser <> -
3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = -
Si
No
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la Cuenta Contable se
informa en el periodo.
Indica el estado de Numric
debi informar en un periodo anterior y NO se
la operacin
o
inform en dicho periodo.
inform en un periodo anterior y se desea
corregir.
7 al 12
Hasta
200
No
No
Campos de libre Alfanum

utilizacin.
rico
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos,

no incluya ni la informacin ni los palotes.
La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mismas modificaciones
desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.
21
c.
Libro Mayor (LM)
6.1. Libro Mayor:

Camp
Oblig
Long.
o
atorio
Hasta
40
De 2
hasta
10
Hasta
24
Si
Si
Si
Si
Si
Llave
nica
Descripcin
Formato
1.
2.
3.
4.
5.
Obligatorio
01 <= MM <= 12
Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a 1
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 13 es
diferente a 1
Si
Periodo
Si
Cdigo nico
de la Operacin
(CUO), que es
la llave nica o
clave nica o
clave primaria
del
software
Alfanumric
contable
que
o
identifica
de
manera univoca
el
asiento
contable. Debe
ser el mismo
consignado en
el Libro Diario.
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a 1, consignar
el Cdigo nico de la Operacin (CUO)
de la operacin que se est informando
que corresponda al periodo en que se
omiti la anotacin
Para modificaciones posteriores se
har referencia a este Cdigo nico de
la Operacin (CUO)
de la operacin original que se modifica
Si
Nmero
correlativo del
asiento contable
identificado en
el campo 2.
El primer dgito
debe ser: A
para el asiento
Alfanumric
de apertura del
o
ejercicio,
M
para
los
asientos
de
movimientos o
ajustes del mes
o C para el
asiento de cierre
del ejercicio.
1. Obligatorio
Si
Cdigo del Plan

de
Cuentas
Numrico
utilizado por el
deudor tributario
1. Obligatorio
Si
Cdigo de la
cuenta contable
desagregado en
Numrico
subcuentas al
nivel mximo de
dgitos utilizado,
1. Obligatorio
Numrico
Observaciones
22
Camp
Oblig
Long.
o
atorio
Llave
nica
Descripcin
Formato
Observaciones
segn
la
estructura 5.3 Detalle del Plan
Contable
utilizado
6
10
Hasta
100
Hasta
20
entero
sy
hasta
2
decim
ales,
sin
comas
de
miles
Hasta
20
entero
sy
hasta
2
decim
ales,
sin
comas
de
miles
Si
Si
No
No
1. Obligatorio
la DD/MM/AAA 2. Menor o igual al periodo informado
A
campo 1.
No
Fecha de
operacin
No
Glosa
o
descripcin de
Alfanumric
la naturaleza de
o
la
operacin
registrada
1. Obligatorio
Movimientos del
Numrico
Debe
1.
2.
3.
4.
Positivo o 0.00
La suma del campo 8 (correspondiente
al estado 1) debe ser igual a la suma
del campo 9
No
Movimientos del
Numrico
Haber
1.
2.
3.
4.
Positivo o 0.00
La suma del campo 9 (correspondiente
al estado 1) debe ser igual a la suma
del campo 8
No
10
Hasta
40
No
Nmero
correlativo
utilizado en el
Registro
de
Ventas
e
Ingresos.
No
consignar nada Alfanumric
si en el referido o
registro
se
referenci
el
Cdigo nico
de Operacin
(CUO) de este
libro.
11
Hasta
40
No
Nmero correlativo Alfanumric

utilizado en el o
23
Camp
Oblig
Long.
o
atorio
Llave
nica
Descripcin
Formato
Observaciones
Registro
de
Compras.
No
consignar nada si en
el referido registro
se referenci el
Cdigo nico de
Operacin (CUO)
de este libro.
12
Hasta
40
No
Nmero
correlativo
utilizado en el
Registro
de
Consignaciones
. No consignar
nada si en el Alfanumrico
referido registro
se referenci el
Cdigo nico
de Operacin
(CUO) de este
libro.
13
Si
No
Indica el estado
Numrico
de la operacin
1. Obligatorio
corresponde a un periodo anterior y NO
corresponde a un periodo anterior y SI
14 al
26
Hasta
200
No
No
Campos de libre Alfanumric

utilizacin.
o

utilizarlos, no incluya ni la informacin
ni los palotes.
24
Comentario de los principales cambios efectuados en la versin 4.0 respecto de la versin 3.0.2 del PLE:
Versin 4.0 PLE
Versin 3.0.2 PLE

- Se desagrega en campos individuales el CUO
(Cdigo nico de la operacin) Campo 2 y el Nro
Correlativo Campo 3.
- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO),
como la llave nica o clave nica o clave primaria
del software contable que identifica de manera
univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable
debe tener como primer dgito: A si se trata del
asiento de apertura del ejercicio, M para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o C
para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Cdigo de la cuenta contable
dgitos utilizado, segn la estructura 5.3 - Detalle
del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario
y Balance electrnico y se crea una nueva
estructura 5.3 para remitir el detalle del plan
contable.
- Se crean 3 campos solicitando informacin del Nro
correlativo utilizado en el Registro de Ventas e
Ingresos, Registro de Compras y Registro de
Consignacin. Los cuales son opcionales si en
estos registros se consign el CUO del Libro Diario.
- La llave nica de este libro est conformada por los
5 primeros campos.
- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber.
- Valida la sumatoria del campo Debe y del campo
Haber, los cuales deben ser iguales; dicha
condicin es aplicable para las operaciones
consignadas con el estado 1.
- Los campos 8 y 9 slo refieren los Movimientos del
Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere
remitir informacin de los saldos iniciales, como si
resultaba exigible en la versin 3.0.2 del PLE.

- En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro
Correlativo de la operacin.
- No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo de la
operacin.
- El campo Cdigo de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos
utilizado, segn la estructura 3.21. (campo 4).
- La llave nica de este libro est conformada por los 3
primeros campos.
- El campo Debe era excluyente del campo Haber, no
permitiendo consignar en ambos campos 0.00
- Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los
saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos
y movimientos. En esta versin se informaba los
saldos iniciales y los movimientos de cada partida
contable.
7.
Estados de la operacin:
Este campo identifica la oportunidad de la operacin incurrida por la entidad.

Estad
o
Descripcin
Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
Cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y NO se inform en dicho periodo.
Cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo anterior y se desea corregir
25
8.
Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables:
Resulta importante analizar la informacin que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y
registros electrnicos; teniendo en consideracin los parmetros informticos del software contable.
Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a mdulos de
informacin, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc.,
representando cada mdulo el medio por el cual la entidad alimenta la informacin contable anotacin de la
informacin o documentacin la misma que el sistema procesa y permite la elaboracin de los libros contables
principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances).
Ahora bien la estructura de los libros y registros electrnicos contiene dos campos en comn, y son el campo
2 CUO y el campo 3 N Correlativo, la duda de muchos es que llenar en estos campos?, y cmo se
relacionan estos campos de los registros electrnicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta,
primero nos vamos a remitir a la definicin o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. N 1212014/Sunat que seala lo siguiente:
Campo 2 - Cdigo nico de la Operacin (CUO), es la llave nica o clave nica o clave primaria del software
contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
Campo 3 - Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.
El primer dgito debe ser: A para el asiento de apertura del ejercicio, M para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.
Teniendo en consideracin, que previo al cambio de la versin 4.0; estos conceptos se informaban en un solo
campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Correlativo (Campo 2 en la versin 3.0.2), ahora bien, resultaba
necesario la separacin de esta informacin incluyendo su relacin con el Libro Diario, ello con la finalidad de
26
agilizar el cruce de informacin anotada en los registros electrnicos y el asiento contable de los mismos en el
libro diario.
Sin embargo, an no nos queda claro, la informacin a consignar en estos campos, debido a que la
Administracin Tributaria an no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas
definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos donde queda
la identificacin nica asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos
fijos, etc.? Eh, aqu un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.
Ejemplo:
La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros electrnicos; y empieza a
analizar la informacin contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboracin de la estructura
del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el
proveedor.
Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al mdulo respectivo y efecta la anotacin de
la informacin del comprobante de la compra efectuada, segn grfico:
El software le generar un Cdigo o Nmero correlativo que identifica este comprobante FC 001-000150
emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura depender de cada
software, en el caso planteado ser 20140500010, este cdigo o nmero nos permite identificar de manera
univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras.
Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generar el asiento contable
respectivo con la informacin consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual tambin se
generar un Cdigo o Nmero, que usualmente denominamos N del asiento o N del voucher en el Libro
Diario, el mismo que identificar de manera univoca las cuentas contables que representan el hecho
econmico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este nmero es C500035.
Teniendo en consideracin esta informacin vamos a ingresar la informacin en los campos 2 y 3, presumiendo
posturas coherentes a la informacin que posee la entidad (contribuyente).
27
Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definicin del campo 2 y 3):
-
Registro de Compras electrnico:

Para fines didcticos se utilizarn slo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideracin
que la finalidad del ejemplo es analizar la informacin del campo 2 y 3 y su relacin en el Libro Diario.
Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Periodo
CUO
Nro
Correlativo
Fecha
Emisin
CdP
Fecha
Vcto
20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014
Campo 6
Campo 8
Campo 9
Ao
Tipo CdP Serie CdP Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
01
Campo 7
0001
0000150
. Van
-
Libro Diario electrnico:

Para fines didcticos se utilizarn slo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideracin
que la finalidad del ejemplo es analizar la informacin del campo 2 y 3 y su relacin con el Registro de
Compras.
Campo 1
Periodo
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Campo11
CUO
Nro
Correlativo
del asiento
Contable
Cdigo del
Plan de Ctas
Cdigo de la
cuenta
contable
Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Compras.
20140500
C500035
MC500035
01
6011
20140500010
20140500
C500035
MC500035
01
40111
20140500010
20140500
C500035
MC500035
01
4212
20140500010
. Van
Esta postura se presuma la adecuada, ya que nos permita relacionar el comprobante de pago FC 001-000150
anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo;
admita que cada registro contable auxiliar6 generaba un cdigo o nmero nico7, el cual finalmente recaa en
el libro diario como un dato complementario el cual podra referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado
que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontraran relacionados.
Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotacin de los comprobantes de pago
anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, generndose un cdigo o correlativo a estos comprobantes;
Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc.
Calificando a este cdigo como el CUO, ya que concordaba con la definicin del campo 2; sin embargo la administracin tributaria no
comparte esta definicin.
28
ms no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 M00000 por
ejemplo, siendo llave nica estos campos, no generaran error de validacin, ni la necesidad de crear diversos
correlativos ya que la diferencia la hara el campo 2 CUO. Ejemplo:
20140500|20140500085|M00000|
20140500|20140500086|M00000|
20140500|20140500087|M00000|
Se esperaba con ansias que la administracin tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuar las
correcciones del caso. Quedando descartada esta posicin ante la administracin tributaria; ya que no
concuerda con la literalidad de la definicin del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no
concuerda con la interpretacin del rea de consultas informticas de Sunat.
Postura 2: (recomendada)
-

Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Campo 6
Campo 7
Campo 8
Campo 9
Periodo
CUO
Nro
Correlativ
o
Fecha
Emisin
CdP
Fecha
Vcto
Tipo CdP
Serie
CdP
Ao
Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
MC500035
05/01/2014
20140500 C500035
01
0001
0000150
. Van
-

Campo 1
Periodo
Campo 2
Campo 3
CUO
Nro
Correlativo
del asiento
Contable
Campo 4
Campo 5
Campo11
Cdigo del
Plan de Ctas
Cdigo de la
cuenta
contable
Nro
correlativo
utilizado en
el Registro
de Compras.
20140500
C500035
MC500035
01
6011
20140500
C500035
MC500035
01
40111
20140500
C500035
MC500035
01
4212
. Van
Esta postura cumple con la literalidad de la definicin de los campos 2 y 3, los cuales se centran en la
informacin del Libro Diario; esto es que tanto el registro electrnico como el Libro Diario, muestran una nica
29
informacin en los campos 2 y 3; no evidencindose provecho alguno de la informacin mostrada. As mismo,

muestra la inaccin de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versin 4.0 del PLE.
Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes
anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que
informacin se deber asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de
pago se hubieren anulado.
Siendo esta la posicin recomendada, por que cumple con la literalidad de la definicin del campo 2 y
3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente.
Postura 3: (Segn rea de informtica de Sunat)
El rea de informtica de Sunat, seala que el software genera para un comprobante (FC 001-000150) el
correlativo 123 y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el
correlativo 001, 002, 003, etc, anteponiendo la letra M; segn corresponda a la cantidad de cuentas contables
que se hubiera utilizado en el asiento contable, representndose de la siguiente manera:
-

Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Campo 5
Campo 6
Campo 7
Campo 8
Campo 9
Periodo
CUO
Nro
Correlativ
o
Fecha
Emisin
CdP
Fecha
Vcto
Tipo CdP
Serie CdP
Ao
Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
01
0001
20140500
P1
M000?
05/01/2014
0000150
. Van
-

Campo 1
Campo 2
Campo 3
CUO
Nro
Correlativo
del asiento
Contable
Periodo
Campo 4
Campo 5
Campo11
Cdigo del
Plan de Ctas
Cdigo de la
cuenta
contable
Nro
correlativo
utilizado en
el Registro
de Compras.
20140500
P1
M001
01
6011
20140500
P1
M002
01
40111
20140500
P1
M003
01
4212
. Van
Habindose efectuado la actualizacin de la versin 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos
con el rea de informtica para despejar las dudas a fin de establecer una posicin conjunta, pero los resultados
30
como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logr despejar ninguna de las dudas planteadas,
tomando en consideracin la informacin que un software contable o ERP provee.
9.
Casuistica:
La empresa SOLDADO SAC, pertenece al rgimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro
Diario y Libro Mayor electrnico del mes de enero 2014, teniendo en consideracin la siguiente informacin:
Apertura del 2014:
Caja
Cta. Cte B Nacional MN
36,500.00
115,000.00
Mercaderias Manufacturadas
25,800.00
Muebles
18,900.00
Equipo para procesamiento de informacin (de

cmputo)
6,800.00
Depreciacin acumulada
2,570.00
Renta 3 categoria
15,400.00
Proveedores por pagar
52,680.00
Capital
50,000.00
Reserva legal
utilidades acumuladas
3,800.00
78,550.00
Las operaciones realizadas del mes fueron:

a.
Ventas del mes (Margen comercial 25%):
05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Rivas Daz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 ms IGV con FC 1550 (depsito en cuenta).
20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 ms IGV con FC 1551 (depsito en cuenta).
25/01/2014 Se anula FC 1552
30/01/2014 Devolucin de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 ms IGV.
b.
Compras y gastos del mes:
05/01/2014 Compra de mercaderas por S/ 72,500 ms IGV, pago con ch/. 000568.
18/01/2014 Gastos de representacin por 650 ms IGV y 10% recargo por consumo, pago en efectivo.
22/01/2014 se cancela el recibo de energa elctrica por s/ 2,600 ms IGV, depsito en cuenta.
31
Se pide:
-
Elaborar el Libro Diario electrnico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).
Solucin:
1.
Libro diario:
a.
Libro Diario (Formato 5.1) R.S. N 234-2006/Sunat
Soldados SAC
RUC: 20121213955
Periodo: Enero - 2014
N Asiento
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
Denominacin
Debe
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
10
Efectivo y equivalente de
efectivo
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
101
Caja
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
1011
Caja
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
104
Cuentas
corrientes
instituciones fin.
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
1041
Ctas. ctes. operativas
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
10411
Cta. cte B Nacional Mn
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
20
Mercaderias
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
201
Mercaderias
manufacturadas
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
2011
Mercaderias
manufacturadas
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
33
Inmuebles,
equipo
Haber
36,500.00
maquinaria
115,000.00
25,800.00
y
32
N Asiento
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
Denominacin
Debe
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
335
muebles y enseres
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
3351
Muebles
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
336
Equipos diversos
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
3361
Equipo para procesamiento

6,800.00
de informacin (de cmputo)
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
39
Depreciacin, amortizacin
y agotamiento acumulados
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
391
Depreciacin acumulada
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
40
Trib., Contraprestac. Y apor

al sist priv de pens y salud
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
401
Gobierno central
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
4017
Impuesto a la renta
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
40171
Renta 3 categoria
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
42
Cuentas
por
pagar
comerciales - terceros
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
421
Fact., Boleta y
comprob. Por pagar
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
4212
Emitidas
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
42121
Emitidas M.N.
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
50
Capital
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
501
Capital social
Haber
18,900.00
2,570.00
15,400.00
otros
52,680.00
33
N Asiento
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
Denominacin
Debe
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
5011
Acciones
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
58
Reservas
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
582
Legal
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
59
Resultados acumulados
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
591
Utilidades no distribuidas
D100001
Por la apertura
01/01/2014 de
las
operaciones
5911
Utilidades acumuladas
D100002
Por compra de
05/01/2014 mercaderias
fc10208
60
Compras
D100002
Por compra de
fc10208
601
Mercaderias
D100002
Por compra de
fc10208
6011
Mercaderias
manufacturadas
D100002
Por compra de
fc10208
60111
Mercaderias
manufacturadas
D100002
Por compra de
fc10208
40
Trib., Contraprestac. y apor

D100002
Por compra de
fc10208
401
Gobierno central
D100002
Por compra de
fc10208
4011
IGV
D100002
Por compra de
fc10208
40111
IGV- cta propia
D100002
Por compra de
fc10208
42
Cuentas
por
pagar
D100002
Por compra de
fc10208
421
Fact., Boleta y
comprob. Por pagar
Haber
50,000.00
3,800.00
78,550.00
72,500.00
13,050.00
otros
34
N Asiento
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
Denominacin
Debe
D100002
Por compra de
fc10208
4212
Emitidas
D100002
Por compra de
fc10208
42121
Emitidas M.N.
D100003
05/01/2014
Destino de las
compras
20
Mercaderias
D100003
05/01/2014
Destino de las
compras
201
Mercaderias
manufacturadas
D100003
05/01/2014
Destino de las
compras
2011
Mercaderias
manufacturadas
D100003
05/01/2014
Destino de las
compras
61
Variacin de existencias
D100003
05/01/2014
Destino de las
compras
611
Mercaderas
D100003
05/01/2014
Destino de las
compras
6111
Mercaderias
manufacturadas
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
42
Cuentas
por
pagar
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
421
Fact., Boleta y
comprob. Por pagar
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
4212
Emitidas
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
42121
Emitidas M.N.
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
10
efectivo
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
104
Cuentas
corrientes
instituciones fin.
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
1041
Ctas. Ctes. Operativas
D100004
05/01/2014
Por el pago a
proveedores
10411
Cta. Cte b nacional MN
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
63
Gastos
por
servicios
prestados por tercero
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
637
Publicidad,publicaciones,rel
aciones publicas
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
6373
Relaciones publicas
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
63731
Gastos de representacion
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
40
Trib., Contraprestac. y apor

D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
401
Gobierno central
Haber
85,550.00
72,500.00
72,500.00
otros
85,550.00
85,550.00
726.70
35
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
40111
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
46
Cuentas por pagar diversas

- terceros
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
469
Otras cuentas por pagar

diversas
D100005
18/01/2014
Por gastos de
representacion
4699

diversas
D100006
18/01/2014
Destino
gasto
del
D100006
18/01/2014
Destino
gasto
del
D100006
18/01/2014
Destino
gasto
del
D100007
18/01/2014
D100007
N Asiento
Denominacin
Debe
IGV- cta propia
117.00
843.70
91
Gastos de administracion
290.68
92
Gastos de ventas
436.02
79
Cargas imput. a cuenta de

costos y gast
Por el pago a
diversos
46
Cuentas por pagar diversas

- terceros
18/01/2014
Por el pago a
diversos
469

diversas
D100007
18/01/2014
Por el pago a
diversos
4699

diversas
D100007
18/01/2014
Por el pago a
diversos
10
efectivo
D100007
18/01/2014
Por el pago a
diversos
104
Cuentas
corrientes
instituciones fin.
D100007
18/01/2014
Por el pago a
diversos
1041
D100007
18/01/2014
Por el pago a
diversos
10411
Cta. Cte b nacional mn
D100008
Por
servicio
22/01/2014 electrico
del
mes
63
Gastos
por
servicios
prestados por tercero
D100008
Por
servicio
del
mes
636
Servicios bsicos
D100008
Por
servicio
del
mes
6361
Energia electrica
D100008
Por
servicio
del
mes
40

D100008
Por
servicio
del
mes
401
Gobierno central
D100008
Por
servicio
del
mes
40111
IGV- cta propia
Haber
726.70
843.70
843.70
2,600.00
384.80
36
N Asiento
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
Denominacin
Debe
D100008
Por
servicio
del
mes
42
Cuentas
por
pagar
D100008
Por
servicio
del
mes
421
Fact., Boleta y
comprob. Por pagar
D100008
Por
servicio
del
mes
4212
Emitidas
D100008
Por
servicio
del
mes
42121
Emitidas M.N.
D100009
22/01/2014
Destino
gasto
del
D100009
22/01/2014
Destino
gasto
del
D100009
22/01/2014
Destino
gasto
del
D100010
22/01/2014
D100010
otros
2,984.80
91
Gastos de administracion
92
Gastos de ventas
79
Cargas imput. A cuenta de

costos y gast
Por el pago a
proveedores
42
Cuentas
por
pagar
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
421
Fact., Boleta y
comprob. Por pagar
D100010
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
4212
Emitidas
D100010
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
42121
Emitidas M.N.
D100010
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
10
efectivo
D100010
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
104
Cuentas
corrientes
instituciones fin.
D100010
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
1041
D100010
22/01/2014
Por el pago a
proveedores
10411
Cta. cte b nacional MN
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
12
Cuentas
por
cobrar
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
121
Fact.,
boleta y
comprob. por cobrar
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
1212
Emitidas en cartera
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
12121
Emitidas en cartera M.N.
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
70
Ventas
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
701
Mercaderas
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
7011
Mercaderias
manufacturadas
Haber
otros
2,984.80
2,984.80
otros
16,284.00
37
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
70111
D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
40

D100011
05/01/2014
Por la venta con

b/v consolidada
401
Gobierno central
D100011
05/01/2014
por la venta con

b/v consolidada
4011
IGV
D100011
05/01/2014
por la venta con

b/v consolidada
40111
IGV- Cta Propia
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
10
efectivo
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
101
Caja
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
1011
Caja
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
12
Cuentas
por
cobrar
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
121
Fact., Boleta y
comprob. Por cobrar
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
1212
Emitidas en cartera
D100012
05/01/2014
por el cobro a
clientes
12121
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
12
Cuentas
por
cobrar
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
121
Fact., Boleta y
comprob. Por cobrar
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
1212
Emitidas en cartera
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
12121
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
70
Ventas
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
701
Mercaderas
D100013
15/01/2014
por la venta con

b/v 596
7011
Mercaderias
manufacturadas
D100013
15/01/2014
Por la venta con

B/V 596
70111
Terceros
D100013
15/01/2014
Por la venta con

B/V 596
40
Trib., contraprestac. y apor

D100013
15/01/2014
Por la venta con

B/V 596
401
Gobierno central
D100013
15/01/2014
Por la venta con

B/V 596
4011
IGV
N Asiento
Denominacin
Debe
Terceros
Haber
13,800.00
2,484.00
16,284.00
otros
16,284.00
otros
1,416.00
1,200.00
38
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
D100013
15/01/2014
Por la venta con

B/V 596
40111
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
10
efectivo
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
101
Caja
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
1011
Caja
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
12
Cuentas
Por
Cobrar
Comerciales - Terceros
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
121
Fact., Boleta Y Otros

Comprob. Por Cobrar
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
1212
Emitidas En Cartera
D100014
15/01/2014
Por el cobro a
clientes
12121
Emitidas En Cartera M.N.
D100015
20/01/2014
Por la venta con

fc 1550
12
Cuentas
por
cobrar
D100015
20/01/2014
Por la venta con

fc 1550
121
Fact.,
boleta y
comprob. por cobrar
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
1212
Emitidas en cartera
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
12121
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
70
Ventas
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
701
Mercaderas
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
7011
Mercaderias
Manufacturadas
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
70111
Terceros
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
40
Trib., Contraprestac. Y Apor

Al Sist Priv De Pens Y Salud
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
401
Gobierno Central
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
4011
IGV
D100015
20/01/2014
Por la venta con

FC 1550
40111
IGV- Cta propia
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
70
Ventas
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
709
Devolucion sobre ventas
N Asiento
Denominacin
Debe
IGV- Cta propia
Haber
216.00
1,416.00
1,416.00
otros
112,100.00
95,000.00
17,100.00
39
N Asiento
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
Denominacin
Debe
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
7091
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
40
Trib., contraprestac. y apor

D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
401
Gobierno central
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
4011
IGV
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
40111
IGV- Cta propia
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
12
Cuentas
por
cobrar
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
121
Fact.,
boleta y
comprob. por cobrar
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
1212
Emitidas en cartera
D100016
Por
la
devolucion
30/01/2014
sobre
ventas
NC005
12121
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
10
efectivo
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
101
Caja
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
1011
Caja
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
12
Cuentas
por
cobrar
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
121
Fact.,
boleta y
comprob. por cobrar
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
1212
Emitidas en cartera
D100017
30/01/2014
Por el cobro a
clientes
12121
Mercaderias- terceros
Haber
9,500.00
1,710.00
otros
11,210.00
100,890.00
otros
100,890.00
40
Fecha
Glosa
Cta.
Contable
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
69
Costo de ventas
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
691
Mercaderas
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
6911
Mercaderias
manufacturadas
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
69111
Terceros
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
20
Mercaderias
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
201
Mercaderias
manufacturadas
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
2011
Mercaderias
manufacturadas
D100018
30/01/2014
Por el costo de
ventas
20111
Costo
N Asiento
Denominacin
Total diario
Debe
Haber
75,375.00
75,375.00
789,958.70 789,958.70
41
b.
5.1 Libro Diario electrnico (R.S. N 286-2009/Sunat)
Campo Campo
Cam Camp
Campo 3
Campo 6
1
2
po 4
o5
Periodo
CUO
Campo 7
Campo
8
Campo
9
Cdig
Nro
Cd
Fecha de Glosa o descripcin de
o de la
Movimie Movimie
Correl.del Plan
la
la naturaleza de la
cuenta
ntos del ntos del
asiento
de
operaci operacin registrada,
contab
Debe Haber
Contable Ctas
n
de ser el caso.
le
Campo
10
Nro
correl.
Reg.de
Ventas
Campo 11
Campo
12
Nro correl.
Reg. de
Compras
Nro
correl.
Reg. de
Consign
acin.
Campo 13
Estado
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
1011
01/01/201 POR LA APERTURA DE 36500.0

4
LAS OPERACIONES
0 0.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
10411
01/01/201 POR LA APERTURA DE 115000.

4
LAS OPERACIONES
00 0.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
20111

4
LAS OPERACIONES
0 0.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
3351

4
LAS OPERACIONES
0 0.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
3361
01/01/201 POR LA APERTURA DE

4
LAS OPERACIONES
6800.00 0.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
391

4
LAS OPERACIONES
0.00 2570.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
40171

4
LAS OPERACIONES
15400.0
0.00 0
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
42121

4
LAS OPERACIONES
52680.0
0.00 0
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
5011

4
LAS OPERACIONES
50000.0
0.00 0
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
582

4
LAS OPERACIONES
0.00 3800.00
2014010 D10000 AD10000

0
1
1
01
5911

4
LAS OPERACIONES
78550.0
0.00 0
42
Campo Campo
Cam Camp
Campo 3
Campo 6
1
2
po 4
o5
Periodo
CUO
Campo
8
Campo 7
Campo
9
Cdig
Nro
Cd
o de la
Movimie Movimie
Correl.del Plan
la
la naturaleza de la
cuenta
ntos del ntos del
asiento
de
contab
Debe Haber
Contable Ctas
n
de ser el caso.
le
Campo
10
Nro
correl.
Reg.de
Ventas
Campo 11
Campo
12
Nro correl.
Reg. de
Compras
Nro
correl.
Reg. de
Consign
acin.
Campo 13
Estado
POR
COMPRA
05/01/201 MERCADERIAS
60111
4
FC10208
DE
2014010 D10000 MD10000

0
2
2
01
POR
COMPRA
40111
4
FC10208
DE
2014010 D10000 MD10000

0
2
2
01
POR
COMPRA
42121
4
FC10208
DE
2014010 D10000 MD10000

0
2
2
01
2014010 D10000 MD10000
0
3
3
01
05/01/201 DESTINO
4
COMPRAS
DE
2011
2014010 D10000 MD10000

0
3
3
01
05/01/201 DESTINO
4
COMPRAS
DE
6111
2014010 D10000 MD10000

0
4
4
01
42121
05/01/201 POR EL PAGO

4
PROVEEDORES
A 85550.0
0 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
4
4
01

4
PROVEEDORES
10411
2014010 D10000 MD10000

0
5
5
01
63731
18/01/201 POR
GASTOS
DE
4
REPRESENTACION
726.70 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
5
5
01
40111
18/01/201 POR
GASTOS
DE
4
REPRESENTACION
117.00 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
5
5
01
4699
18/01/201 POR
GASTOS
DE
4
REPRESENTACION
2014010 D10000 MD10000

0
6
6
01
91
18/01/201
4
DESTINO DEL GASTO
290.68 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
6
6
01
92
18/01/201
4
DESTINO DEL GASTO
436.02 0.00
72500.0
0 0.00
13050.0
0 0.00
85550.0
0.00 0
LAS 72500.0
0 0.00
LAS
72500.0
0.00 0
85550.0
0.00 0
0.00 843.70
1
1
1
1
1
43
Campo Campo
Cam Camp
Campo 3
Campo 6
1
2
po 4
o5
Periodo
CUO
Campo
8
Campo 7
Campo
9
Cdig
Nro
Cd
o de la
Movimie Movimie
Correl.del Plan
la
la naturaleza de la
cuenta
ntos del ntos del
asiento
de
contab
Debe Haber
Contable Ctas
n
de ser el caso.
le
Nro
correl.
Reg.de
Ventas
Campo 11
Campo
12
Nro correl.
Reg. de
Compras
Nro
correl.
Reg. de
Consign
acin.
Campo 13
Estado
2014010 D10000 MD10000

0
6
6
01
79
2014010 D10000 MD10000

0
7
7
01
18/01/201 POR EL
4
DIVERSOS
PAGO
4699
2014010 D10000 MD10000

0
7
7
01
18/01/201 POR EL
4
DIVERSOS
PAGO
10411
2014010 D10000 MD10000

0
8
8
01
6361
22/01/201 POR
SERVICIO
4
ELECTRICO DEL MES
2600.00 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
8
8
01
40111
22/01/201 POR
SERVICIO
4
ELECTRICO DEL MES
2014010 D10000 MD10000

0
8
8
01
42121
22/01/201 POR
SERVICIO
4
ELECTRICO DEL MES
2014010 D10000 MD10000

0
9
9
01
91
22/01/201
4
DESTINO DEL GASTO
1040.00 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
9
9
01
92
22/01/201
4
DESTINO DEL GASTO
1560.0 0.00
2014010 D10000 MD10000

0
9
9
01
79
22/01/201
4
DESTINO DEL GASTO
2014010 D10001 MD10001

0
0
0
01

4
PROVEEDORES
42121
2014010 D10001 MD10001

0
0
0
01

4
PROVEEDORES
10411
2014010 D10001 MD10001

0
1
1
01
12121
05/01/201 POR LA VENTA CON B/V 16284.0

4
CONSOLIDADA
0 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
1
1
01
70111
05/01/201 POR LA VENTA CON B/V

4
CONSOLIDADA
18/01/201
4
DESTINO DEL GASTO
Campo
10
0.00 726.70
A
843.70 0.00
A
0.00 843.70
384.80 0.00
0.00 2984.80
0.00 2600.00
2984.80 0.00
0.00 2984.80
13800.0
0.00 0
1
1
1
44
Campo Campo
Cam Camp
Campo 3
Campo 6
1
2
po 4
o5
Periodo
CUO
Campo
8
Campo 7
Campo
9
Cdig
Nro
Cd
o de la
Movimie Movimie
Correl.del Plan
la
la naturaleza de la
cuenta
ntos del ntos del
asiento
de
contab
Debe Haber
Contable Ctas
n
de ser el caso.
le
Campo
10
Nro
correl.
Reg.de
Ventas
Campo 11
Campo
12
Nro correl.
Reg. de
Compras
Nro
correl.
Reg. de
Consign
acin.
Campo 13
Estado
2014010 D10001 MD10001

0
1
1
01
40111

4
CONSOLIDADA
2014010 D10001 MD10001

0
2
2
01
1011
05/01/201 POR EL COBRO

4
CLIENTES
A 16284.0
0 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
2
2
01

4
CLIENTES
12121
2014010 D10001 MD10001

0
3
3
01
12121

4
596
1416.00 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
3
3
01
70111

4
596
0.00 1200.00
2014010 D10001 MD10001

0
3
3
01
40111

4
596
0.00 216.00
2014010 D10001 MD10001

0
4
4
01

4
CLIENTES
1011
2014010 D10001 MD10001

0
4
4
01

4
CLIENTES
12121
2014010 D10001 MD10001

0
5
5
01
12121
20/01/201 POR LA VENTA CON FC 112100.

4
1550
00 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
5
5
01
70111
20/01/201 POR LA VENTA CON FC

4
1550
95000.0
0.00 0
2014010 D10001 MD10001

0
5
5
01
40111
20/01/201 POR LA VENTA CON FC

4
1550
17100.0
0.00 0
2014010 D10001 MD10001

0
6
6
01
7091
30/01/201 POR LA DEVOLUCION

4
SOBRE VENTAS NC005 9500.00 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
6
6
01
40111

4
SOBRE VENTAS NC005 1710.00 0.00
0.00 2484.00
16284.0
0.00 0
1416.00 0.00
0.00 1416.00
1
1
1
1
1
45
Campo Campo
Cam Camp
Campo 3
Campo 6
1
2
po 4
o5
Periodo
CUO
Campo
8
Campo 7
Campo
9
Cdig
Nro
Cd
o de la
Movimie Movimie
Correl.del Plan
la
la naturaleza de la
cuenta
ntos del ntos del
asiento
de
contab
Debe Haber
Contable Ctas
n
de ser el caso.
le
Nro
correl.
Reg.de
Ventas
Campo 11
Campo
12
Nro correl.
Reg. de
Compras
Nro
correl.
Reg. de
Consign
acin.
Campo 13
Estado
2014010 D10001 MD10001

0
6
6
01
12121

4
SOBRE VENTAS NC005
2014010 D10001 MD10001

0
7
7
01
1011

4
CLIENTES
A 100890.
00 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
7
7
01

4
CLIENTES
12121
2014010 D10001 MD10001

0
8
8
01
69111
30/01/201 POR EL COSTO DE 75375.0

4
VENTAS
0 0.00
2014010 D10001 MD10001

0
8
8
01
20111
30/01/201 POR EL COSTO DE

4
VENTAS
11210.0
0.00 0
Campo
10
100890.
0.00 00
75375.0
0.00 0
1
1
1
46
c.
Archivo txt:
La generacin del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:

-
Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa
configuracin regional, del separador de lista coma por palote. Luego abrirlo con block de notas,
guardar la nomenclatura del libro para su envi por el PLE;
Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un macro generar el archivo de
texto, el mismo que se guardar segn nomenclatura.
d.
Validar y enviar el archivo txt a travs del PLE:
Ingresamos al PLE versin 4.0.8, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:
47
Damos click en botn Aadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botn Validar
48
La validacin de la informacin previa al envi, permite verificar la cantidad de registros y los totales informados:
49
Una vez validado el archivo se enva y se descarga la constancia de generacin del archivo txt.
En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del
Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mnimo a 3 dgitos
a ms, segn estructura:
50
Campo 1
Campo 2
Campo 3
Campo 4
Periodo
Cdigo de
la Cuenta
Contable
desagregad
a hasta el
nivel
mximo de
dgitos
utilizado
Descripcin de la Cuenta
Contable desagregada al
nivel mximo de dgitos
utilizado
Campo 5
Campo 6
Cdigo del Descripcin

Plan de
del Plan de
Indica el
Cuentas
Cuentas
estado de la
utilizado por utilizado por
operacin
el deudor
el deudor
tributario
tributario
20140100
101 CAJA
01
20140100
1011 CAJA
01
20140100
10111 CAJA GENERAL M.N.
01
20140100
10112 CAJA GENERAL M.E.
01
20140100
102 FONDOS FIJOS
01
20140100
1021 FONDOS FIJOS
01
20140100
10211 FONDOS FIJOS M.N.
01
20140100
10212 FONDOS FIJOS M.E.
01
20140100
103 EFECTIVO EN TRANSITO
01
20140100
104 CUENTAS CORRIENTES E

INSTITUCIONES FIN.
01
20140100
1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS
01
20140100
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
01
20140100
1042 CTAS. CTES. PARA FINES

ESPECFICOS
01
01
20140100
10421 CTA. CTE DETRACCION
20140100
105 OTROS EQUIVALENTES

DE EFECTIVO
01
20140100
1051 OTROS EQUIVALENTES

DE EFECTIVO
01
01
20140100
106 DEPOSITOS
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
EN
20140100
1061 DEPOSITOS DE AHORRO
01
20140100
1062 DEPOSITOS A PLAZO
01
20140100
107 FONDOS
SUJETOS
RESTRICCION
01
20140100
1071 FONDOS
SUJETOS
RESTRICCION
01
01
01
01
20140100
20140100
20140100
111 INVERSIONES
MANTENIDAS
NEGOCIACION
PARA
1111 VALORES EMITIDOS O

GARANTIZADOS POR EL
ESTADO
11111 COSTO
51
Campo 1
Campo 2
Campo 3
Periodo
Cdigo de
la Cuenta
Contable
desagregad
a hasta el
nivel
mximo de
dgitos
utilizado
Descripcin de la Cuenta
Contable desagregada al
nivel mximo de dgitos
utilizado
20140100
20140100
11112 VALOR RAZONABLE

1112 VALORES EMITIDOS POR
EL SISTEMA FINANCIERO
Campo 4
Campo 5
Campo 6
Cdigo del Descripcin

Plan de
del Plan de
Indica el
Cuentas
Cuentas
estado de la
utilizado por utilizado por
operacin
el deudor
el deudor
tributario
tributario
01
01
20140100
11121 COSTO
01
20140100
01
01
20140100
1113 VALORES EMITIDOS POR

EMPRESA
20140100
11131 COSTO
01
20140100
01
01
20140100
1114 OTROS
TITULOS
REPRESENTATIVOS
DE
DEUDA
Para fines didcticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendindose que se deber remitir
todo el plan contable desagregado desde el tercer dgito en adelante. El archivo txt se ser:
2.
Libro Mayor:
a.
Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. N 234-2006/Sunat:
52
Se mayorizan las operaciones del mes de enero:

LIBRO MAYOR
MES: ENERO 2014
RUC: 20131312955
SOLDADOS SAC
CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.

Cod
Cta
Fecha de
N
Descripcion o glosa de
la
correl. l.
la operacin
operacin diario (2)
Denominac. CTA
Saldos y
movimientos
Deudor
10111
CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001
POR LA APERTURA DE
36500.00
LAS OPERACIONES
10111
CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012
POR EL COBRO
CLIENTES
10111
CAJA GENERAL M.N. 15/01/2014 D100014
POR EL COBRO
CLIENTES
10111
CAJA GENERAL M.N. 30/01/2014 D100017
POR EL COBRO
CLIENTES
TOTALES
Acreedor
0
16284.00
1416.00
100890.00
155090.00 0
CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
Cod cta
N
Fecha de
correl. L. Descripcion o glosa de
la
Diario
la operacin
operacin
(2)
Denominac. Cta
10411
CTA.
CTE
NACIONAL MN
10411
CTA.
CTE
NACIONAL MN
10411
CTA.
CTE
NACIONAL MN
10411
CTA.
CTE
NACIONAL MN
Saldos y
movimientos
Deudor
Acreedor
01/01/2014 D100001
POR LA APERTURA DE
115000.00 0.00
LAS OPERACIONES
05/01/2014 D100004
POR EL PAGO
PROVEEDORES
18/01/2014 D100007
POR EL
DIVERSOS
PAGO
22/01/2014 D100010
POR EL PAGO
PROVEEDORES
TOTALES
85550.00
843.70
2984.80
115000.00 89378.50
53
CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.

Cod cta
Denominac. Cta
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
12121
EMITIDAS
CARTERA M.N.
EN
N
Saldos y movimientos
Fecha de
la
Diario
la operacin
Deudor
Acreedor
operacin
(2)
01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
0.00
0.00
05/01/2014 D100011
POR LA VENTA CON

16,284.00
B/V CONSOLIDADA
05/01/2014 D100012
POR EL COBRO
CLIENTES
15/01/2014 D100013
POR LA VENTA CON

1,416.00
B/V 596
15/01/2014 D100014
POR EL COBRO
CLIENTES
20/01/2014 D100015
POR LA VENTA CON

112,100.00
FC 1550
16,284.00
1,416.00
POR LA DEVOLUCION
30/01/2014 D100016 SOBRE
VENTAS
NC005
30/01/2014 D100017
POR EL COBRO
CLIENTES
TOTALES
11,210.00
100,890.00
129800.00
129800.00
CTA CONTABLE:20111 COSTO
Cod cta
Denominac. Cta
N
Fecha de
correl. L. Descripcion o glosa de la
la
Diario
operacin
operacin
(2)
Saldos y
movimientos
Deudor
Acreedor
20111
COSTO
01/01/2014 D100001
POR LA APERTURA DE
25,800.00 0.00
LAS OPERACIONES
20111
COSTO
05/01/2014 D100003
DESTINO
COMPRAS
20111
COSTO
30/01/2014 D100018
POR EL
VENTAS
TOTALES
DE
COSTO
LAS
72,500.00
DE
75,375.00
98300.00
75375.00
54
CTA CONTABLE:3351 MUEBLES

Cod cta
3351
Denominac. Cta
MUEBLES
Fecha de
N
Descripcion o glosa de la
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
01/01/2014 D100001
Saldos y
movimientos
Deudor
Acreedor
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
18,900.00
TOTALES
18900.00
0.00
CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO)

Cod cta
3361
Denominac. Cta
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
EQUIPO
PARA
PROCESAMIENTO DE
01/01/2014
INFORMACIN
(DE
CMPUTO)
D100001
Saldos y
movimientos
Deudor
creedor
POR LA APERTURA DE
6,800.00
LAS OPERACIONES
0.00
TOTALES
0.00
6800.00
CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIN ACUMULADA

Cod cta
391
Denominac. Cta
DEPRECIACIN
ACUMULADA
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
01/01/2014
D100001
Saldos y
movimientos
Deudor
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
TOTALES
Acreedor
2,570.00
0.00
2570.00
CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA

N
Fecha de
correl.
la
L. Diario
operacin
(2)
Cod
cta
Denominac. Cta
40111
IGV- CTA PROPIA
01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
40111
IGV- CTA PROPIA
18/01/2014 D100005
POR
GASTOS
DE
117.00
REPRESENTACION
40111
IGV- CTA PROPIA
22/01/2014 D100008
POR
SERVICIO
384.80
ELECTRICO DEL MES
40111
IGV- CTA PROPIA
05/01/2014 D100002
POR
COMPRA
DE
13,050.0
MERCADERIAS FC10208
0
40111
IGV- CTA PROPIA
05/01/2014 D100011
POR LA VENTA CON B/V

CONSOLIDADA
la operacin
Deudor
Acreedor
2,484.00
55
40111
IGV- CTA PROPIA
15/01/2014 D100013

596
216.00
40111
IGV- CTA PROPIA
20/01/2014 D100015
POR LA VENTA CON FC

1550
17,100.00
40111
IGV- CTA PROPIA
30/01/2014 D100016
POR LA DEVOLUCION
1,710.00
SOBRE VENTAS NC005
TOTALES
15261.80 19800.00
CTA CONTABLE:40171 RENTA 3 CATEGORIA
Cod cta
40171
Denominac. Cta
RENTA
CATEGORIA
Saldos y
movimientos
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
3
01/01/2014 D100001
Deudor
Acreedor
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
15,400.00
TOTALES
15400.00
0.00
CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.

Cod cta
Denominac. Cta
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
Saldos y
movimientos
Deudor
Acreedor
42121
EMITIDAS M.N.
01/01/2014
D100001
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
52,680.00
42121
EMITIDAS M.N.
05/01/2014
D100002
POR
COMPRA
DE
MERCADERIAS FC10208
85,550.00
42121
EMITIDAS M.N.
05/01/2014
D100004
POR
EL
PAGO
PROVEEDORES
42121
EMITIDAS M.N.
22/01/2014
D100008
POR
SERVICIO
ELECTRICO DEL MES
42121
EMITIDAS M.N.
22/01/2014
D100010
POR
EL
PAGO
PROVEEDORES
TOTALES
A
85,550.00
2,984.80
2,984.80
88534.80
141214.80
56
CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Cod cta
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
Denominac. Cta
4699
OTRAS
CUENTAS
POR
PAGAR 01/01/2014 SI
DIVERSAS
4699
OTRAS
CUENTAS
POR
GASTOS
POR
PAGAR 18/01/2014 D100005
REPRESENTACION
DIVERSAS
4699
OTRAS
CUENTAS
POR
EL
POR
PAGAR 18/01/2014 D100007
DIVERSOS
DIVERSAS
SALDO INICIAL
PAGO
Saldos y
movimientos
Deudor
0.00
0.00
DE
TOTALES
Acreedor
843.70
843.70
843.70
843.70
CTA CONTABLE:5011 ACCIONES

Cod cta
5011
Denominac. Cta
ACCIONES
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
01/01/2014
D100001
Saldos y
movimientos
Deudor
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
TOTALES
Acreedor
50,000.00
0.00
50000.00
CTA CONTABLE:582 LEGAL

Cod cta
582
Denominac. Cta
LEGAL
Fecha de
la
operacin
01/01/2014
N
correl. L.
operacin
Diario (2)
D100001
Saldos y
movimientos
Deudor
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
TOTALES
Acreedor
3,800.00
0.00
3800.00
CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS

Cod cta
5911
Denominac. Cta
UTILIDADES
ACUMULADAS
Fecha de N correl.
la
L. Diario
operacin
operacin
(2)
01/01/2014
D100001
Saldos y
movimientos
Deudor
POR LA APERTURA DE
LAS OPERACIONES
TOTALES
Acreedor
78,550.00
0.00
78550.00
57
CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Cod cta
N
Fecha de
correl. L.
la
Diario
operacin
(2)
Denominac. Cta
Saldos y
movimientos
la operacin
Deudor
60111
MERCADERIAS
01/01/2014 SI
MANUFACTURADAS
60111
MERCADERIAS
POR
COMPRA
DE
05/01/2014 D100002
MANUFACTURADAS
MERCADERIAS FC10208 72,500.00
SALDO INICIAL
TOTALES
Acreedor
-
72500.00 0.00
CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Cod cta
Saldos y
movimientos
N
Fecha de
la
Diario
operacin
operacin
(2)
Denominac. Cta
6111
MERCADERIAS
01/01/2014 SI
MANUFACTURADAS
6111
MERCADERIAS
DESTINO
05/01/2014 D100003
MANUFACTURADAS
COMPRAS
SALDO INICIAL
DE
Deudor
-
Acreedor
-
LAS
TOTALES
72,500.00
0.00
72500.00
CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA
Cod cta
N
Fecha de
la
Diario
operacin
operacin
(2)
Denominac. Cta
Saldos y
movimientos
Deudor
6361
ENERGIA
ELECTRICA
01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
6361
ENERGIA
ELECTRICA
22/01/2014 D100008
POR
SERVICIO
2,600.00
ELECTRICO DEL MES
TOTALES
0.00
2600.00
Acreedor
0.00
0.00
58
CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION
Cod cta
Denominac. Cta
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
63731
GASTOS
DE
01/01/2014 SI
REPRESENTACION
63731
GASTOS
DE
POR
GASTOS
18/01/2014 D100005
REPRESENTACION
REPRESENTACION
SALDO INICIAL
Saldos y
movimientos
Deudor
0.00
DE
TOTALES
Acreedor
0.00
726.70
726.70
0.00
CTA CONTABLE:69111 TERCEROS
Cod cta
Denominac. Cta
Saldos y
movimientos
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
69111
TERCEROS
01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
69111
TERCEROS
30/01/2014 D100018
POR EL
VENTAS
COSTO
Deudor
-
Acreedor
-
DE
TOTALES
75,375.00
75375.00
0.00
CTA CONTABLE:70111 TERCEROS

Cod cta
Denominac. Cta
Saldos y
movimientos
Fecha de
N
la
correl. L.
operacin
operacin Diario (2)
Deudor
70111
TERCEROS
01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
70111
TERCEROS
05/01/2014 D100011

CONSOLIDADA
13,800.00
70111
TERCEROS
15/01/2014 D100013

596
1,200.00
70111
TERCEROS
20/01/2014 D100015
POR LA VENTA CON FC

1550
95,000.00
TOTALES
Acreedor
0.00
110000.00
59
CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS

Cod
cta
Denominac. Cta
N
Fecha de
correl.
la
L. Diario
operacin
(2)
la operacin
Saldos y
movimientos
Deudor
7091
MERCADERIASTERCEROS
01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
7091
MERCADERIASTERCEROS
30/01/2014 D100016
POR LA DEVOLUCION
9,500.00
SOBRE VENTAS NC005
TOTALES
Acreedor
-
9500.00
0.00
CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION
Cod cta
Denominac. Cta
N
Fecha de
correl.
la
L. Diario
operacin
(2)
la operacin
Saldos y
movimientos
Deudor
91
GASTOS
DE
01/01/2014 SI
ADMINISTRACION
91
GASTOS
DE
18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO
ADMINISTRACION
290.68
91
GASTOS
DE
22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO
ADMINISTRACION
1040.00
SALDO INICIAL
TOTALES
1330.68
Acreedor
-
0.00
CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS
Cod cta Denominac. Cta
Saldos
y
N
Fecha de
movimientos
la
Diario
operacin
operacin
Deudor
(2)
Acreedor
92
GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI
SALDO INICIAL
92
GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO
436.02
92
GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO
1560.00
TOTALES
1996.02
0.00
60
CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
Cod cta
Denominac. Cta
N
Fecha de
la
Diario
la operacin
operacin
Deudor
Acreedor
(2)
79
CARGAS IMPUT. A
CUENTA DE COSTOS 01/01/2014 SI
Y GAST
79
CARGAS IMPUT. A
CUENTA DE COSTOS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO
Y GAST
726.70
79
CARGAS IMPUT. A
CUENTA DE COSTOS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO
Y GAST
2,600.00
SALDO INICIAL
TOTALES
TOTAL MAYOR
0.00
3326.70
792,558.70 792,558.70
61
b.
6.1 Libro Mayor electrnico (R.S. N 121-2014/Sunat):

La versin 4.0 del PLE, contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por:
Campo 1
Campo
2
Periodo
CUO
Campo 3
Camp
o4
Campo 5
Campo 6
N
Cdigo Cdigo de
Correlativo
Fecha de la
del Plan la cuenta
del asiento
operacin
de Ctas contable
Contable
Campo 7
Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11
Campo 12
Campo 13
Glosa
Movimientos del
Debe
Movimiento del
Haber
N Correl.
Registro de
Ventas
N Correl.
Registro de
Compras
N Correl.
Registro
Consignaciones
Estado
20140100
D100001 AD100001
01
10111
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
20140100
D100012 MD100012
01
10111
05/01/2014
20140100
D100014 MD100014
01
10111
20140100
D100017 MD100017
01
10111
DE
LAS
36500.00
0.00
POR EL COBRO A CLIENTES
16284.00
0.00
15/01/2014
1416.00
0.00
30/01/2014
100890.00
0.00
115000.00
0.00
20140100
D100001 AD100001
01
10411
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
DE
LAS
20140100
D100004 MD100004
01
10411
05/01/2014
POR EL PAGO A PROVEEDORES
0.00
85550.00
20140100
D100007 MD100007
01
10411
18/01/2014
POR EL PAGO A DIVERSOS
0.00
843.70
20140100
D100010 MD100010
01
10411
22/01/2014
0.00
2984.80
20140100
D100011 MD100011
01
12121
05/01/2014
POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA
16284.00
0.00
20140100
D100012 MD100012
01
12121
05/01/2014
0.00
16284.00
20140100
D100013 MD100013
01
12121
15/01/2014
POR LA VENTA CON B/V 596
1416.00
0.00
20140100
D100014 MD100014
01
12121
15/01/2014
0.00
1416.00
20140100
D100015 MD100015
01
12121
20/01/2014
POR LA VENTA CON FC 1550
112100.00
0.00
0.00
11210.00
0.00
100890.00
25800.00
0.00
72500.00
0.00
20140100
D100016 MD100016
01
12121
30/01/2014
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS

NC005
20140100
D100017 MD100017
01
12121
30/01/2014
20140100
D100001 AD100001
01
20111
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
20140100
D100003 MD100003
01
20111
05/01/2014
DESTINO DE LAS COMPRAS
DE
LAS
62
Campo 1
Campo
2
Periodo
CUO
20140100
Campo 3
Camp
o4
Campo 5
Campo 6
Campo 7
Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11
Campo 12
Campo 13
Glosa
Movimientos del
Debe
Movimiento del
Haber
N Correl.
Registro de
Ventas
N Correl.
Registro de
Compras
N Correl.
Registro
Consignaciones
Estado
N
Cdigo Cdigo de
Correlativo
Fecha de la
del Plan la cuenta
del asiento
operacin
de Ctas contable
Contable
D100018 MD100018
01
20111
30/01/2014
POR EL COSTO DE VENTAS

DE
20140100
D100001 AD100001
01
3351
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
LAS
D100001 AD100001
01
3361
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
DE
20140100
DE
LAS
0.00
75375.00
18900.00
0.00
6800.00
0.00
0.00
2570.00
LAS
20140100
D100001 AD100001
01
391
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
20140100
D100005 MD100005
01
40111
18/01/2014
POR GASTOS DE REPRESENTACION
117.00
0.00
20140100
D100008 MD100008
01
40111
22/01/2014
POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES
384.80
0.00
20140100
D100002 MD100002
01
40111
05/01/2014
POR COMPRA
FC10208
13050.00
0.00
20140100
D100011 MD100011
01
40111
05/01/2014
0.00
2484.00
20140100
D100013 MD100013
01
40111
15/01/2014
0.00
216.00
20140100
D100015 MD100015
01
40111
20/01/2014
0.00
17100.00
1710.00
0.00
0.00
15400.00
0.00
52680.00
0.00
85550.00
DE
MERCADERIAS
20140100
D100016 MD100016
01
40111
30/01/2014

NC005
LAS
D100001 AD100001
01
40171
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
DE
20140100
DE
LAS
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
20140100
D100001 AD100001
01
42121
20140100
D100002 MD100002
01
42121
05/01/2014
POR COMPRA
FC10208
20140100
D100004 MD100004
01
42121
05/01/2014
85550.00
0.00
20140100
D100008 MD100008
01
42121
22/01/2014
0.00
2984.80
20140100
D100010 MD100010
01
42121
22/01/2014
2984.80
0.00
20140100
D100005 MD100005
01
4699
18/01/2014
0.00
843.70
20140100
D100007 MD100007
01
4699
18/01/2014
POR EL PAGO A DIVERSOS
843.70
0.00
DE
MERCADERIAS
63
Campo 1
Campo
2
Periodo
CUO
20140100
20140100
Campo 3
Camp
o4
Campo 5
Campo 6
Campo 7
Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11
Campo 12
Campo 13
Glosa
Movimientos del
Debe
Movimiento del
Haber
N Correl.
Registro de
Ventas
N Correl.
Registro de
Compras
N Correl.
Registro
Consignaciones
Estado
N
Cdigo Cdigo de
Correlativo
Fecha de la
del Plan la cuenta
del asiento
operacin
de Ctas contable
Contable
D100001 AD100001
D100001 AD100001
01
01
5011
582
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
DE
LAS
01/01/2014
DE
LAS
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
DE
LAS
0.00
50000.00
0.00
3800.00
0.00
78550.00
72500.00
0.00
20140100
D100001 AD100001
01
5911
01/01/2014
POR
LA
APERTURA
OPERACIONES
20140100
D100002 MD100002
01
60111
05/01/2014
POR COMPRA
FC10208
20140100
D100003 MD100003
01
6111
05/01/2014
DESTINO DE LAS COMPRAS
0.00
72500.00
20140100
D100008 MD100008
01
6361
22/01/2014
2600.00
0.00
20140100
D100005 MD100005
01
63731
18/01/2014
726.70
0.00
20140100
D100018 MD100018
01
69111
30/01/2014
POR EL COSTO DE VENTAS
75375.00
0.00
20140100
D100011 MD100011
01
70111
05/01/2014
0.00
13800.00
20140100
D100013 MD100013
01
70111
15/01/2014
0.00
1200.00
D100015 MD100015
01
70111
20/01/2014
0.00
95000.00
D100016 MD100016
01
7091
30/01/2014

NC005
9500.00
0.00
D100006 MD100006
01
91
18/01/2014
DESTINO DEL GASTO
290.68
0.00
D100009 MD100009
01
91
22/01/2014
DESTINO DEL GASTO
1040.00
0.00
D100006 MD100006
01
92
18/01/2014
DESTINO DEL GASTO
436.02
0.00
D100009 MD100009
01
92
22/01/2014
DESTINO DEL GASTO
1560.00
0.00
D100006 MD100006
01
79
18/01/2014
DESTINO DEL GASTO
0.00
726.70
D100009 MD100009
01
79
22/01/2014
DESTINO DEL GASTO
0.00
2600.00
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
DE
MERCADERIAS
64
Comentarios:
En la estructura debemos tener en consideracin que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento
contable, y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra M que identifica
operaciones del mes y la letra A que identifica el asiento de apertura.
La novedad de esta versin del PLE, es que permite consignar valor cero en ambas columnas del debe
y del haber.
Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo informacin de los saldos iniciales de las partidas
contables.
c.
Archivo txt:
El archivo TXT que se genera ser:
65
La validacin emitir la siguiente constancia:
Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor, el mismo
que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario, para dicho mes.
Finalmente se procede al envo del archivo y descarga de la constancia de generacin del libro electrnico.
66
Comentario Final:
La versin 4.0.8 vigente a partir del 18.05.15 es la sucesin de varias actualizaciones cada
una mejor que la otra las cuales solucionaron errores en procesamiento de archivos grandes,
procesos fallidos, cada de la transferencia de txt y validacin en nuevas series de boletas
electrnicas para RC y RVI, La versin 5.0.0 Beta rev 1 que se encuentra en modo de prueba
actualizara estructuras y validaciones y quizs modifique todo esto para un mejor control
de parte de SUNAT.
67

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LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Incluye los siguientes ajustes:

Incluye los siguientes ajustes:

Se pone a disposicin la Versin 4.0.6 del PLE

Actualizacin en validacin de Libros de Inventarios y Balances para cdigos de

Incluye los siguientes ajustes:

Incluye los siguientes ajustes:

Incluye el siguiente ajuste:

Incluye los siguientes ajustes:

Incluye los siguientes ajustes:

Validacin en campo cdigo nico de operacin, RV y RC

Validacin en campo cdigo nico de operacin, RV y RC

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Incluye los siguientes ajustes:

Anexo 3 : Vigente a partir del 01.05.2011, se public con la R.S.N 3292010/SUNAT.

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

R.S N 309-2012/SUNAT Establece la modificacin de directorios de la intendencia de

R.S N 379-2013/SUNAT Establece los sujetos obligados a llevar los registros de

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Superintendencia N 286-2009/SUNAT y la Resolucin de Superintendencia N0662013/SUNAT.

Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:

Formalidades del llevado:

Conservacin de los libros electrnicos:

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Contenido de los libros electrnicos:

c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

d. Plazo mximo de atraso:

Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo

Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las

Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:

Estructura del nombre del archivo (1)

Libro diario - detalle del

Libro Diario de Formato Simplificado

Libro diario de formato

libro diario de formato

La descripcin de la nomenclatura del archivo TXT es:

RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario

Ao, aplica a todos los libros

Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los dems

Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne

Identificador del libro

LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRNICO

Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF, aplica al Libro de

Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje

Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente o porcentaje

Al ltimo da del mes que sustentar la suspensin o modificacin del

Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y dems formas

A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del deudor

A la fecha de presentacin para libre propsito

Empresa o entidad operativa

Cierre del libro - no obligado a llevarlo

Cierre de operaciones - baja de inscripcin en el RUC

Indicador del contenido del libro o registro

Indicador de la moneda utilizada

Indicador de libro electrnico generado por el PLE