TIPOS DE RIESGOS DEL CONTROL INTERNO

El control interno es un proceso que proporciona un informe confiable

financiero, efectividad en las operaciones y el cumplimiento de las leyes. Es
un proceso que las compaas desarrollan y usan internamente como
medida preventiva y de inspeccin. Hay varios componentes principales y
riesgos involucrados si el sistema no est bien establecido. Las evaluaciones
de riesgos son un procedimiento estndar que las compaas emplean para
detectar los riesgos y evitar los posibles problemas.
Riesgos de cumplimiento
Es esencial contar con un buen conjunto de procedimientos de control
interno para evitar los riesgos de cumplimiento. Estos riesgos implican el
incumplimiento de las leyes locales o federales o de polticas por parte de
una compaa. Los riesgos de cumplimiento pueden generar informacin
engaosa dentro de las declaraciones financieras de la compaa, e
inconvenientes entre la compaa y el Servicio de Impuestos Internos (IRS
por sus siglas en ingls). Para evitar ese alto riesgo, las compaas deben
tomar medidas preventivas. Evita los problemas de incumplimiento
contratando empleados cultos y honestos y acatando todas las leyes y
normas.
Riesgos de fraude
El fraude es un riesgo comn en un sistema de control interno. Prevenir el
fraude implica desarrollar un buen sistema que divida los deberes de cada
empleado. Los empleados que aceptan pagos tienen que diferenciarse de
los empleados que hacen depsitos. Un empleado que ingrese
transacciones de cheques no debera tambin conciliar las cuentas de
cheques. Es vital un sistema con la documentacin adecuada para evitar el
fraude; todas las transacciones deberan rastrearse a su punto de origen.
Estos procedimientos son tiles para evitar el fraude. Puedes detectarlo a
travs de incidentes inusuales. Los empleados que parecen vivir con ms
ingresos de los que poseen suelen ser sntoma de fraude, as como los
documentos perdidos o alterados. Las transacciones que no pueden
rastrearse tambin podran indicar la presencia de un fraude.
Riesgos de control
La falta de control de los empleados es un riesgo que suele asociarse con
los controles internos. Incluso con un sistema de control interno efectivo,
pueden ocurrir riesgos si los empleados no se vigilan de forma peridica.
Los informes y evaluaciones regulares deberan ser parte de un sistema de
control interno. Esto incluye inspecciones sorpresa de transacciones de
cheques para determinar si cumplen con las normas y polticas de la
compaa. Los administrativos tambin deben controlar de cerca los
informes financieros y buscar siempre discrepancias o actividades

irregulares. Los administrativos tambin pueden realizar cuentas sorpresa

de dinero y de bienes, responsabilizando a los empleados por las
discrepancias.