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Qu son los impuestos?

Cmo nos afectan?

Cartilla No. 1

Cartilla N1: Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

El Centro Montalvo les presenta una serie de tres cartillas pedaggicas elaboradas con el objetivo
de fomentar el conocimiento de lo que ocurre con los impuestos y la evasin fiscal en nuestro
pas. Estas cartillas estn basadas en la investigacin Impuestos y evasin fiscal en Repblica
Dominicana, realizada por el economista Nelson Surez y publicada por el Centro Montalvo.
La primera cartilla se llama Qu son los impuestos? Cmo nos afectan? y ah nos cuenta sobre
el significado de todas las palabras que se usan cuando se habla de impuestos, por qu deben
existir y cmo pueden ayudar a que seamos un pas ms justo y equitativo.
La segunda cartilla, Equidad y justicia tributaria, nos explica cmo impactan los impuestos en la
vida de la gente, por qu se dice que los pobres pagan ms que los ricos y cmo funcionan los
principales impuestos del pas.
La ltima, Evasin, otra injusticia ms, desarrolla cmo se estn dejando de pagar algunos
impuestos, cunto le cuesta eso al Estado y cmo nos afecta a todos y todas que algunos y
algunas no paguen sus impuestos.
Bienvenido a la cartilla N 1 y no te olvides de leer las otras 2.

Contenido
I. Presentacin....................................................................................................................................................... 3
II. Para que nos entendamos, algunas definiciones............................................................................... 4
III. Por qu debe existir un sistema tributario?....................................................................................... 6
IV. Los impuestos son viejos, pero no siempre se han cobrado de la misma manera.............8
V. Cmo puede la poltica fiscal ayudar a reducir la pobreza?.......................................................10

Una publicacin del Centro de Estudios Sociales P. Juan Montalvo, SJ.

Julio 2011, Santo Domingo, Repblica Dominicana
Adaptacin de contenidos: Mariana Barrenese
Diagramacin: Elvis Gonzlez Comprs
Ilustraciones: Domingo Guzmn De Len

Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

I. Presentacin
Con frecuencia leemos o escuchamos muchos trminos sobre el tema de los impuestos que
nos parecen ajenos, pero que en realidad tienen que ver con nuestra vida diaria. Vale la pena
conocerlos para poder discutirlos, cambiarlos, rechazarlos, o aceptarlos si es que nos convienen.

Los impuestos deben de importar al pueblo

El tema de los impuestos debe interesar principalmente al pueblo, porque es el que ms paga y
el que menos recibe a cambio de los mismos, como veremos a lo largo de este recorrido.
Los/as trabajadores/as, los sectores populares, la gente de a pie, lo deben ver de esa manera,
y poner fin a la creencia de que en la discusin de los
impuestos solo deben participar los polticos que
estn en el poder y los empresarios.
En el pas hay una injusticia tributaria a la que hay
que ponerle fin.
Cuando los trabajadores/as, la
gente comn, los pobres, que
constituyen la mayora de la
poblacin, comprendan que son
los que aportan la mayor parte
del dinero que recibe el gobierno,
y que las autoridades lo gastan de
una manera que no beneficia a los
que ms aportan; en esa misma
medida van a ponerse en una
actitud de reclamar justicia.
Cmo es que en Repblica
Dominicana, adems de otras
injusticias, tambin hay injusticia
tributaria?
Este es el tema
fundamental que trata este folleto.

Cartilla No. 1

II. Para que nos entendamos, algunas definiciones

Qu quieren decir las palabras que siguen a continuacin?

1.

Sistema tributario, comprende el conjunto de leyes

y normas generales mediante las cuales el Estado
establece quines deben pagar, por qu, cunto, cmo,
dnde, cundo y a quin, pagar tributos o impuestos.

2.

Si omos hablar de impuestos o tributos, debemos

entender que estos son pagos obligatorios, porque
al momento de pagarlos no nos dan nada a cambio, que
el gobierno impone a los ciudadanos y ciudadanas y a las
empresas. Esto es para que el Estado pueda brindarnos
los servicios que merecemos, como por ejemplo, salud,
educacin, agua potable, vivienda, etc.

3.

Cuando nos hablan de impuestos directos, se refieren a

aquellos que se pagan por tener riqueza, propiedades o
ingresos. Sobre los salarios y las ganancias de los empresarios
se aplican estos impuestos. Por ejemplo, segn el Cdigo
Tributario, el impuesto sobre la renta es un impuesto direco.

4.

Si leemos por ejemplo que los impuestos indirectos son los principales en el Cdigo
Tributario, se estn refiriendo a aquellos que se imponen sobre las ventas de las industrias,
los supermercados, farmacias, hoteles, restaurantes, los combustibles, las mercancas que
entran por las aduanas, etc. Son indirectos porque los pagan quienes compran o consumen
esos bienes y servicios, no el que los produce. El ejemplo ms conocido de impuesto indirecto
es el ITBIS.

5.

Cuando el gobierno o el Congreso dicen que ser

necesaria una reforma tributaria, lo que quieren es
modificar la Ley o hacer un Decreto, para aumentar o bajar
los impuestos que ya existen, o para poner nuevos impuestos
o sacar alguno que exista.

6.

Y si se habla de reforma fiscal, de qu cosa me estn hablando? Una reforma es un

gran cambio. Cuando se habla de reforma fiscal se toman en cuenta los cambios en los
ingresos del Estado, pero tambin los gastos, es decir, de dnde van a venir los ingresos y cmo
y en qu se van a gastar esos ingresos.

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7.

A veces se habla de impuestos progresivos. Se refiere

aquellos que son cada vez ms altos mientras mayores
son los ingresos. Significa que quien recibe ms ingresos
tambin paga ms impuestos. As debiera ser aqu, pero no
lo es.

8.

Y los impuestos regresivos cules son? Son aquellos

mediante los cuales las personas dedican ms al pago
de impuesto mientras menos ingresos tienen, y dedican
menos al pago de impuesto, mientras ms ingresos reciben.

9.

Qu es una tasa impositiva? Veamos el ejemplo

del ITBIS, sabemos que por este impuesto pagamos
16 pesos por cada cien que gastamos en compra de bienes
o servicios que no estn libres de este impuesto. En este
caso la tasa es 16%. Quiere decir, que la tasa impositiva es el
porcentaje que se paga por un impuesto.

10.

Y la base imponible qu es? Tratemos de

entenderlo con el mismo ITBIS. Veamos, si usted va
a una tienda a comprar una lavadora y el precio de esta es 3
mil pesos, esos 3 mil pesos es la base imponible sobre la cual
se calcula el impuesto que debe pagar. Cuando vaya a pagar
la lavadora, tendr que pagar los 3 mil pesos, ms el 16% de
ITBIS.

El precio que pagamos por todos los

bienes y servicios es la base imponible
sobre la que se pagar este impuesto.
Entonces, la base imponible es lo que se
toma en cuenta para aplicarle la tasa
del impuesto.

Cartilla No. 1

III. Por qu debe existir un sistema tributario?

Bueno, el Estado tiene que poner a funcionar el pas y para eso necesita dinero. Tiene que
gastar, perdn debe decirse invertir, en educacin, salud, agua potable, jubilaciones, etc.; tiene
que construir carreteras, viviendas, pagar sueldos a los funcionarios, a los/as Senadores/as,
Diputados/as, Sndicos/as; pagar por la seguridad de sus ciudadanos y ciudadanas (policas,
guardias). Tiene que mantener en funcionamiento los Tribunales de Justicia, entre otros.
Cuando se discute el presupuesto nacional, que es donde dice cunto dinero se va al Estado
por los impuestos y en qu se lo va a gastar, tanto el Gobierno como el Congreso tienen que
preguntarse lo siguiente: 1) De dnde vamos a obtener el dinero? y 2) En qu se va a gastar
ese dinero?

-Un momento, se habla de

Gobierno y Estado, no es lo
mismo?
-Bien. Antes de continuar, una pregunta:
Quiere esto decir que tambin el CONGRESO es
responsable de poner impuestos y de decidir cunto se
invierte cada ao en educacin y salud, por ejemplo?

-No, no es lo mismo. El gobierno

administra el Estado, pero el Estado
somos todos.
-As es, porque cuando recibe
el proyecto de Presupuesto Nacional, tiene la
potestad de quitarle lo que le parezca injusto y de
ponerle lo que le parezca justo.

-Ah! Queda claro que cuando no estemos

conformes con los Impuestos, o con lo que el Presupuesto
dedica a los programas sociales, no solo debemos reclamarle al
Presidente de la Repblica, sino que tambin a cada
Diputado y Senador.

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IV. Los impuestos son viejos, pero no siempre se han

cobrado de la misma manera
Desde hace muchsimo pero muchsimo tiempo se paga impuestos, pero su tamao y la manera
de cobrarlos han cambiado mucho con el paso del tiempo. Como prueba de su vejez, se sealan
los mandatos de la Biblia para que se apartara una parte del fruto de la cosecha para mantener
la iglesia y los sacerdotes.
Para los griegos, los impuestos personales directos ofendan la dignidad y la libertad de los
ciudadanos, pero al cabo del tiempo se dieron cuentas que el dinero de la Corona no alcanzaba
para atender los gastos de toda la poblacin. Sin embargo, queran para sus cultos religiosos,
para sus fiestas y sus plazas; mucha belleza, la mejor msica. Esto cre la necesidad de ms
dinero para llenar estos deseos. Entonces le echaron mano a los impuestos indirectos para cubrir
los gastos del Estado. As se comienza a hablar por primera vez de la relacin entre ingresos y
gastos pblicos que hoy conocemos como presupuesto.

Desde la antigedad se conoce que los romanos cobraban

impuestos especiales a las personas de los pueblos que
conquistaban para mantener sus ejrcitos. Estos impuestos se
conocen como estipendium y los tributum capitis.
En el feudalismo, cuando los Reyes controlaban el Estado, entregaban tierra a sus siervos para
que la trabajaran. De la cosecha, esa gente se quedaba con lo que necesitaba para mantener a
su familia y la otra la entregaba al Rey. As se pagaban los impuestos o tributos.
Eso quiere decir que el Rey le entregaba tierras a un campesino y si este cosechaba 100 libras
de yuca, y de esas 100 libras su familia necesitaba 75, solo entregaba 25 libras al Rey? si, as
pagaba el impuesto.
Hoy da es diferente. Los impuestos como se conocen hoy, aparecen con el surgimiento del
Estado capitalista, por la necesidad de este mantener funcionando las instituciones civiles y
militares, y brindar cada vez ms servicios a la gente, las carreteras, los puentes, los hospitales y
las escuelas, pero adems ha tenido que disponer de dinero para cubrir los fraudes de los bancos
y las bancarrotas de las empresas. Porque hay que decirlo, cuando los dueos de los bancos se
declaran en bancarrota, el gobierno cubre esos hoyos con los impuestos que paga el pueblo.
Aqu, en estas tierras donde vivimos los dominicanos y las dominicanas, se comenz a pagar
impuestos despus que lleg Coln con sus tres carabelas, en 1492. Primero lo cobraban en oro,
o en cualquier metal precioso, para envirselo a la Corona de Espaa.
Y de ah para ac, sin parar, las cosas fueron cambiando. El gobierno tiene tanto inters por los
impuestos que con frecuencia modifica las leyes para aumentarlos y para mejorar el cobro.
Miren, en 1983, se hizo una reforma para introducir el ITBIS del que hablamos ms atrs.

Cartilla No. 1
En 1992 se aprob la Ley 11-92, para establecer un Cdigo Tributario, mediante el cual disque
se mejor el sistema de quines pagan, porqu pagan, en dnde pagan, adems de quines
cobran los impuestos. Esa ley tambin subi la tasa del ITBIS, es decir que tenemos que pagar
ms todava.
En 1993 se hizo otra reforma. Se quiso hacer otra en 1996, pero el gobierno no pudo hacerlo.
Luego, en 1997 se hizo otra reforma tributaria. En el 2000, se hicieron dos reformas ms. Una
de esas reformas fue la Ley sobre los combustibles.
En el 2001 se hicieron dos. Y en el 2003, se volvi a hacer otra reforma para aumentar los
impuestos. Como vemos, en los ltimos tiempos, casi todos los aos nos quieren poner ms
impuestos, sera bueno conocer con cules criterios quieren ponerlos y en qu se los piensan
gastar.

Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

V. Cmo puede la poltica fiscal ayudar a reducir la

pobreza?
Distribucin de la riqueza Qu es?
Los/as polticos/as en el Poder y los/as economistas hablan del Producto Interno Bruto, PIB.
En lenguaje llano, esto es la riqueza que cada ao produce un pas. El valor medido en pesos de
todo lo que produce un pas en un ao, ese es su PIB, que es lo mismo decir la riqueza producida.
Cuando se habla del PIB de un pas se habla de miles de millones de pesos.
Para producir hay que trabajar. Si no se trabaja no se produce riqueza. El trabajo es fundamental,
porque se puede tener maquinarias y materia prima, pero alguien tiene que mover esas
maquinarias, aunque sea por computadoras. Los hombres y mujeres que trabajan son
fundamentales para crear riquezas.
Si dice, por ejemplo, en este ao el PIB creci un 8%, lo que esto quiere decir es que con
relacin al ao anterior la economa creci de tal manera que si en el ao pasado el PIB fue 100
mil millones de pesos, en este es 108 mil millones de pesos, lo que significa que se produjeron
ms cosas o cosas ms caras.

Y qu se hace con esa riqueza?

Una parte se convierte en salarios que se paga a los trabajadores. Otra, se convierte en beneficios
de los/as dueos/as de las empresas y negocios. Una parte de estos beneficios, se guarda en
bancos, y otra se reinvierte para hacer ms grandes o ms modernas a las mismas empresas. Y
otra parte la recibe el Estado como impuestos.

Todos pagamos los mismos impuestos?

Desde luego que no.
Oigan esto: el Centro Montalvo hizo una investigacin en el que se dieron cuenta que los
trabajadores pagan ms impuestos que los empresarios. Digamos que cuando el Estado recibi
10 mil millones de pesos por impuesto sobre la renta, los empresarios aportaron 4 mil millones,
mientras que los trabajadores aportaron 6 mil millones.
Aclaramos que no es uno a uno, sino todos juntos. Es decir, para aportar 10 mil millones en
impuestos al Estado, de los beneficios que obtienen todos los empresarios, estos pagan 4 mil
millones; mientras que todos los trabajadores juntos pagan 6 mil millones.

Cartilla No. 1
Pero resulta que, los empresarios que se ganan millones de millones de pesos, cuando le ponen
impuestos lo que hacen es cargar esos impuestos a los precios de las mercancas y servicios
que producen. Es decir, que a fin de cuentas, no pagan nada, porque los que consumen esas
mercancas y servicios son los que cargan las consecuencias de los impuestos.
Pero los trabajadores no pueden hacer nada. Ganan poco, y de eso tienen que pagar impuestos,
porque no tienen a quien cargrselo ni tienen forma de dejar de pagarlos.
Los trabajadores y el pueblo pagan impuestos, pero adems el Estado no le da buenos servicios.
Y cmo pueden los impuestos servir para que esa riqueza
se distribuya de una manera ms justa?
La poltica tributaria, o sea todos los impuestos que se pagan en el pas, puede y debera ser un
instrumento para redistribuir la riqueza en las sociedades. La economa no es algo separado de
la vida de las personas, todas las cosas que se hacen tienen que ir a favor de la gente.
Usted quiere decir que la poltica tributaria puede ser un
instrumento para combatir la pobreza?
Exactamente, a travs de la poltica tributaria y la poltica fiscal que se puede y se debe reducir
la pobreza en el pas.

Usted
como que enreda
la cosa! -tanto me habla
de poltica tributaria como
de poltica fiscal- es lo
mismo?

Se parecen y a veces nos la

presentan como si fuera la misma cosa, pero
son diferentes en algo.
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Qu son los impuestos? Cmo nos afectan?

Bueno, la poltica tributaria se encarga de sealar quienes pagan los impuestos, o sea, dice de
donde salen los ingresos que van a manejar el gobierno. Mientras que la poltica fiscal adems
conocer de donde van a salir los ingresos del gobierno tambin se encarga de indicar en qu
y cmo se van a gastar, cmo se van a distribuir. La poltica fiscal se ve reflejada en el gasto,
la redistribucin de las riquezas se expresa en la asignacin de presupuestos importantes,
grandes por decirlo de una manera clara, a la salud, educacin, a la seguridad social, a viviendas
populares, a pensiones, agua potable, subsidios, entre otras inversiones del Estado dirigidas a
garantizar un nivel de bienestar general para las mayoras.

Pero volvamos a la poltica tributaria

Un
momento!-vamos a
ver si estoy entendiendo- usted
considera que cada ao el gobierno debe
entregarnos sobrecito con el dinero que nos
toca a cada uno del reparto de la riquezas
que produce el pas. Es eso lo que
usted quiere decir verdad?

No
seor, no se
trata de eso.
Pngale
atencin a lo
siguiente!

Entonces, cmo
es?

El gobierno que dirige el Estado ya sabemos que necesita dinero para poner a funcionar el pas,
necesita ingresos.
Cuando el Gobierno toma la decisin de sealar las fuentes en las cuales se van a buscar los
ingresos del Estado, debe preguntarse lo siguiente: a quin o a quienes le vamos a quitar ms y
a quin o a quines le vamos a quitar menos?
Entonces est muy claro que una poltica tributaria que tenga en el centro de su preocupacin
combatir la pobreza le quita ms a los que tienen riquezas.

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Cartilla No. 1
Pero eso no es todo! -faltan respuestas a preguntas muy importantes para saber si la poltica
fiscal quiere repartir o distribuir con justicia las riquezas.
En una palabra, redistribuir la riqueza es, adems de garantizar salarios dignos a los trabajadores,
cobrar impuestos a quines ms ingresos reciben y tienen ms riqueza, significa tambin invertir
el dinero que se recibe, en los servicios sociales y la seguridad social para el pueblo.

Esto quiere decir que los que ms tienen deben dar ms para que se
redistribuya a los que menos tienen.

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