Introduccin

Debido al rapido desarrollo de las estructuras empresariales, la complejidad de

los multiples procesos que se llevan a cabo dentro de las distintas organizaciones y las
diversas propuestas y aportaciones de cada una de las personas que intervienen en
dichos procesos, es conveniente normalizar de alguna manera las actividades de los
involucrados y asi asegurar un resultado optimo y adecuado a las necesidades
preacordadas segn sea el caso.
Dado lo anterior, en este documento se describirn los tipos, las fases y las
distintas reas de aplicacin de auditoras.

Definicin
AUDITORIA se define como:

Revision de la contabilidad de una empresa, de una sociesas, etc.,realizada por

un auditor.

Revisin e inspeccin de la contabilidad de una empresa, entidad o institucin,

realizada por un auditor.

Realizar una auditora a una empresa, entidad o institucin.

Examinar la gestin econmica de una entidad a fin de comprobar si se ajusta a

lo establecido por ley o costumbre.

Etimologicamente, la palabra auditoria proviene del verbo audire, que significa
oir, que a su vez describe el deber de los primeros auditores, que consistia en juzgar
la verdad o falcedad de lo que fuera devieran verificar, principalmente oyendo
auditore.
Segn el comit de terminologia de AICPA :
Es el examen, objetivo y exhaustivo que el profesional de la contabilidad efecta
sobre los estados financieros basndose en las normas de auditoria y percatndose que
los principios de contabilidad se hayan respetado en la elaboracin de dichos estados
financieros
Claro

que

pesar

de

que

las

definiciones

anteriores,

estan

orientadas

principalmente a la contabilidad, las auditorias son aplicables en cualquier ambito en

que se requiera establecer normas para que los resultados obtenidos sean los
deceados y sean completamente satisfactorios.

Generalidades
Debido al carcter de profecionalidad requerido en las instituciones, es necesario
asegurar un alto nivel de calidad, concecuentemente, las auditorias deben acoplarse a
las necesidades de las personas que usan los servicios del auditor y que acatan el
resultado de su trabajo.
A pesar de que con anterioridad, las auditorias eran llevadas a cabo estableciendo
procedimientos minimos obligatorios para el desempeo del trabajo, en la actualidad
se ha demostrado que el auditar, no es una actividad mecnica que se limite a la
aplicacin de ciertos procedimientos, cuyos resultados seran de carcter individual.
La auditora requiere el ejercicio de un juicio profesional y la estimacion de los
resultados obtenidos.

Requisitos Bsicos
El asegurar resultados correctos y exsactos, es en ocaciones, una dificultad que no
siempre permite afirmar la calidad de los resultados del trabajo ejercido por medio de
procedimientos mnimos, por esto algunas organizaciones e instituciones relacionadas
con la actividad de los auditores, ha decidido buscar la manera de asegurar que la
asesoria y la auditoria, se base en reglas mnimas de calidad, satisfactorias para los
dependientes de dichos servicios, con esto, se llego a la conclusion de que existen
fundamentos que son la base de los propios procedimientos de auditoria y que pueden
ser definidos en trminos generales.
Por esto, son necesarias en un audito las caracteristicas de:
Independencia mental:
El estado mental que permite proporcionar una opinin sin ser afectados por
influencias que comprometan el juicio profesional y su direccin, permitiendo a una
persona actuar con integridad, y ejercer objetividad y profesionalismo.
Independencia aparente:
Cuando se evitan hechos y circunstancias que sean tan importantes que un tercero
juicioso e informado, con conocimiento de toda la informacin relevante, incluyendo
cualesquiera salvaguardas que se apliquen, concluira de manera razonable que la
integridad, objetividad y profesionalidad del equipo auditor para atestiguar hubieran
sido comprometidos

Tipos de auditoria
Existen varios tipos de auditora que varian segn el ambito en que sean aplicadas y
necesarias tales como:

La Auditora contable, llevada a cabo por un experto en contabilidad, sobre los

estados contables de una entidad.
Auditora administrativa, es la tcnica de control administrativo que examina el
grado de eficiencia en la aplicacin del proceso administrativo a las distintas
funciones de una entidad, as como la manera en que esta eficiencia influye en la
efectividad de las mismas.
Auditora energtica, una inspeccin, estudio y anlisis de los flujos de energa en
un edificio, proceso o sistema con el objetivo de comprender la energa dinmica
del sistema bajo estudio.
Auditora jurdica, llevada a cabo por un profesional del derecho, con capacidad y
experiencia en derecho civil o militar que realiza la revisin, examen y evaluacin
de los resultados de una gestin especfica o general de una institucin o cuerpo,
con el propsito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las
observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeo.
Auditora informtica, proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para
determinar si un sistema de informacin salvaguarda el activo empresarial,
mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la
organizacin y utiliza eficientemente los recursos.
Auditora medioambiental, cuantificacin
medioambiental de una organizacin.

de

los

logros

la

posicin

Auditora social, proceso que una empresa u organizacin realiza con nimo de
presentar balance de su accin social y su comportamiento tico.
Auditora de seguridad de sistemas de informacin, anlisis y gestin de sistemas
para identificar y posteriormente corregir las diversas vulnerabilidades que
pudieran presentarse en una revisin exhaustiva de las estaciones de trabajo,
redes de comunicaciones o servidores.
Auditora de innovacin, proceso de obtencin informacin sobre la situacin
actual de la empresa frente a la innovacin.
Auditora poltica, revisin sistemtica de los procesos y actividades, orientadas
ideolgicamente, de toma de decisiones de un grupo para la consecucin de unos
objetivos, en beneficio de todos.
Auditora electoral, la realizada a sistemas electorales de los diferentes pases
con sistema democrtico y se realizan para darle confiabilidad y transparencia al
sistema.
Auditora de accesibilidad, revisin de la accesibilidad de un sitio web por parte
de un experto.
Auditora de marca, metodologa para medir el valor de una marca.

 Auditora de cdigo de aplicaciones, proceso de revisar el cdigo de una

aplicacin para encontrar errores en tiempo de diseo.
Auditora Sarbanes-Oxley o auditora SOx, revisin es practicada a las firmas de
auditora de las compaas que cotizan en bolsa, de acuerdo a lo prescrito por la
ley Sarbanes-Oxley.
Auditora cientfico-tcnica, realizada a instituciones encargadas de
investigacin cientfica y tcnica en las diferentes reas del trabajo humano.

la

Auditora forense, cuando se revisan datos y documentos histricos de empresas

y se comparan con el fin de detectar principalmente fraudes, robos, trucos
fiscales, trucos contables o cualquier otra situacin anmala en la que se
investiga a los involucrados intelectuales y materiales del hecho; regularmente se
hacen estimaciones en dinero de las cifras malversadas.
Auditorias de accidentes a causa del rayo,5 la realizada por un especialista,
experto en accidentes de rayos. dificultad que representa asegurar la calidad del
trabajo profesional

Clasificacin de la Auditoria
Externa
La auditora externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella
informacin producida por los sistemas de la organizacin y se lleva a cabo cuando
se tiene la intencin de publicar el producto, esto con el fin de acompaar al mismo
una opinin independiente que le d autenticidad y permita a los usuarios de dicha
informacin tomar decisiones confiando en las declaraciones del Auditor.
Una auditora debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad
profesional reconocidas. Esta persona debe ser capaz de ofrecer una opinin
imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditora,
basndose en el hecho de que su opinin ha de acompaar el informe presentado al
trmino del examen y concediendo que pueda expresarse una opinin basada en la
veracidad de los documentos y de los estados financieros y en que no se imponga
restricciones al auditor en su trabajo de investigacin.

Interna
La auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema
de informacin de una unidad, realizado por un profesional con vnculos laborales
con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y
formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de
circulacin interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen
bajo la figura de la Fe Publica.
Un auditor interno tiene a su cargo la evaluacin permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
mtodos y procedimientos de control interno que redunden en una operacin ms
eficiente y eficaz,
4

La imparcialidad e independencia absolutas no son posibles en este caso,

puesto que no puede separarse completamente de la influencia de la
alta administracin, y aunque mantenga una actitud independiente como debe ser,
esta puede ser cuestionada ante los ojos de los terceros. Por esto se puede afirmar
que el Auditor no solamente debe ser independiente, sino parecerlo para as obtener
la confianza del Pblico.
La auditora interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la direccin de
la, por tanto no puede ni debe tener autoridad de lnea sobre ningn funcionario de
la empresa, ni debe en modo alguno involucrarse o comprometerse con las
operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin es evaluar y opinar
sobre los mismos, para que la alta direccin toma las medidas necesarias para su
mejor funcionamiento.

Conclusin
El proceso de las auditorias, ya sean internas o externas, debe ser realizado por
personal profesional y capacitado en el area en que llevara a cabo dicho proceso,
debe ser imparcial y apegarse a las normativas sin dejarse llevar por sus prejuicios u
opiniones personales, solo de esta manera sus conclusiones seran respetadas y
acatadas con seriedad, para que asi finalmente, sus aportaciones y sugerencias
sean aplicadas, obteniendo asi la mejora de la empresa y sus distintos
departamentos y productos, asi como la recepcion del mercado en que se
especializa.

Glosario
AICPA - Instituto Americano de Contadores Pblicos

Informacin de referencia
http://buscon.rae.es/drae/srv/search?id=oxIk1rVCCDXX24tSXuvr
http://www.wordreference.com/definicion/auditor%C3%ADa
http://en.wikipedia.org/wiki/Audit

ndice
Clasificacin de la Auditoria........................................................................................................... 3
Conclusin..................................................................................................................................... 4
Definicin...................................................................................................................................... 1
Generalidades............................................................................................................................... 1
Glosario......................................................................................................................................... 5
Informacin de referencia.............................................................................................................. 5
Introduccin.................................................................................................................................. 1
Requisitos Bsicos......................................................................................................................... 2
Tipos de auditoria.......................................................................................................................... 2

Universidad Tecnologica De Quertaro

Ensayo:Auditoria

Erika Daniela Solis Corona

Matricula:
2014313164
Materia:AFI

Grupo:T-157