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A PLICACIN
Caso hipottico:
Con un
2, 857,460.00
Antioxidantes
56,700.00
Sal industrial
1 ,450.80
Sacos de polipropileno
67,344.00
Hilos
97.80
Utilizacin de Suministros:
Uso de combustible
413,922.24
Repuestos y accesorios
552,734.46
Material elctrico
46,647.20
Material de laboratorio
99,797.00
36,172.50
8 ,162.58
930.30
92
Cdigo
M.B
9%
EsSalud
4%
0.75%
SCTR
Senati
T otal
L eyes
sociales
T otal MB
8.33%
CTS
L
EYES
CTS
921010
6,442.59
579.83
257.70
48.32
885.85
536.67
7,865.11
921020
4,884.45
439.60
195.38
36.63
671.61
406.87
5,962.93
921030
6,887.07
619.84
275.48
51.65
946.97
573.69
8,407.73
921040
9,329.30
839.64
373.17
69.97
1,282.78
777.13
11,389.21
921050
3,580.30
322.23
143.21
28.85
492.29
298.24
4,370.83
921060
4,332.51
389.93
173.30
32.49
595.72
360.90
5,289.13
921070
4107.82
369.70
164.31
30.81
564.82
342.18
5,014.82
921080
3,507.04
315,63
140.28
26.30
482.21
292.14
4,281.39
921090
5,773.42
519.61
230.94
43.30
793.85
480.93
7,048.20
Total
48,844.50
4,396.01
1,953.77
366.32
6,716.10
4,068.75
59,629.35
Referencia:
T rabajadores en la AFP 11.45% (Ejemplo)
48,844.50 x 1 1.45% = 5,592.70
Comprobacin para la cuenta 92 de la hoja de control por centros de costos:
Monto Bruto
48,844.50
4 ,068.75
Total registrado
59,629.35
MB
9%
EsSalud
4%
SCTR
TOTAL A
portes
0.75%
Senati
TOTAL MB
8.33%
emplead.
LEYES C
TS
921010
3,499.00
314.91
139.96
26.24
481.11
291.47
921020
2,652.92
238.76
106.12
19.90
364.78
220.99
3,238.69
921030
3,673.50
330.62
146.94
27.55
505.11
306.00
4,484.61
921040
3,892.09
350.29
155.68
29.19
535.16
324.21
4,751.46
921050
3,402.92
306.26
136.12
25,52
467.90
283.46
4,154.28
921060
3,733.38
336.00
149.34
28.00
513.34
310.99
4,557.71
921070
1,964.27
176.78
78.57
14.73
270.08
163.62
2,397.97
921080
3,325.43
299.29
133.02
24.94
457.25
277.01
4,059.69
921090
2,839.00
255.51
21.29
390.36
236.49
3,465.85
Total
28,982.51
217.36
3,985.09
2,414.24
35,381.84
113.56
2,608.42 1,159.31
Referencia:
T rabajadores en AFP 1 1.45%
28,982.51 x 1 1.45% = 3,318.50
Comprobacin para la cuenta 92 de la hoja de centros de Costos:
Monto Bruto
28,982.51
3 ,985.09
CTS
2 ,414.24
Total
Almacenamiento de p roductos terminados
35,381.84
4,271.58
Glosa
Cd.
61
Denominacin
4 096,152.70
2857,460
58,150
613.2 suminist
1 113,198.70
614 Envases
67,344
2857,460
Ma teria Prima
241 pescado
25
Haber
V ariacin de existencia
612 Mat. Primas
24
Debe
2857,460
1171,348.70
56,700
1,450
97.80
252.3 Repuestos
auxiliares,
suministros
46,647.20
67,344
Envases y embalajes
261.1 Saco poliprop
----------
552,734.46
-------------------
67,344
------------------
Fecha
Glosa
Cd
92
Denominacin
Debe
Haber
2983,052.60
2857,460
de la
utilizacin
2
4/1
Sal
de
1,450.80
921090 A. antiox
la materiaprima,
Antioxidantes
56,700
auxiliares
Saco pro
67,344
Hilos
97.80
envases
79
2983,052.60
------- ---------
--------------------92
---------------
1113,100.90
921020 cocinado
Repuesto
552,734.46
41,222.13
921050 secado
Registro
3
5/1
de la
utilizacin
Combustible
de
372.53
suministros
Mat Electrico
diversos
Combustible
5,425.07
413,549.71
921090 A. antiox
Mate Laboratorio
79
99,797
-----
-------
----------------
----------------
1113,100.90
Fecha
Glosa
Cd.
62
Denominacin
Gas to del Personal, dir
Debe
Haber
59,629.35
621 Remuneraciones
6212 salario MOD 48,844.50
626 CTS 8.33%
4 ,068.75
4 ,396.01
SCTR 4%
1,953.77
Senati 0.75%
40
Registro
04 31/01
por
naturaleza
mano
de
de
directa
12,308.80
la
obra
366.32
41
Essalud 9%
4 ,396.01
SCTR 4%
1,953.77
Senati 0.75%
366.32
5 ,592.70
-------
4,068.75
----------------
----------------
47,320.55
N Fecha
Glosa
Cd
92
Denominacin
Debe
59,629.35
7 ,865.15
921020 Cocinado
5,962.93
921030 Prensado
8,407.73
921040 R. slidos
11,389.21
921050 Secado
Haber
4,370.83
5,014.82
Registro de la mano
de
obra
31/01 cargas
directa,
sociales
cts.
79
------ --------
---------------- -----------------
59,629.35
N Fecha
Glosa
Cd.
62
Denominacin
Gas to del Personal, dir
Debe
Haber
35,381.84
621 Remuneraciones
6212 salario MOI 28,982.51
626 CTS 8.33%
2 ,414.24
2,608.42
SCTR 4%
1 ,159.31
Senati 0.75%
40
Registro
por
naturaleza
mano
06 31/01
de
de
217.36
7,303.59
la
obra
indirecta
Essalud 9%
2,608.42
SCTR 4%
1 ,159.31
Senati 0.75%
217.36
3 ,318.50
--------- --------
-----------------
2,414.24
----------------
28,078.25
N Fecha
Glosa
Cd.
92
Denominacin
Cos to prod harina y aceite
921010 R. M. Prima
31/01
Debe
3,238.68
921030 Prensado
4,484.61
921040 R. slidos
4 ,751.46
921050 Secado
4,154.28
de
mano
de
obra indirecta
921070 Vaporiza
35,381.83
4 ,271.58
921020 Cocinado
la
Haber
4,557.71
2,397.77
35,381.83
----------- ----------
N Fecha
Glosa
-----------------
---------------
Cd.
Denominacin
63
Debe
Haber
36,172.50
36,172.50
8,162.58
651 seguros
Registro
8
31/01
por
64
930.33
7,980.31
52,315.39
----------- ---------
-----------------
---------------
930.33
N Fecha
Glosa
Cd
92
Denominacin
Cos to prod harina y aceite
Debe
Haber
45,265.41
921020 Cocinado
6,379.35
921030 Prensado
4,570.72
921040 R. slidos
2 ,762.10
921050 Secado
31/01 Electricidad
T ributos
10,229.17
4 ,617.23
municipales y
seguros.
79
921080 M. y finos
4,570.73
921090 A. antiox E
2,762.08
45,265.41
Calculo de la depreciacin
Valor de maquinaria y equipo unidad de explotacin
3400,000
N Fecha
Glosa
Registro
por
naturaleza
del
clculo
1
Cd
de
la
68
Denominacin
V aluacin y deter de activos
Debe
Haber
56,666.67
6814 Depreciacin
39
31/01 depreciacin
56,666.67
------- -----------92
---------------
56,666.67
921020 cocinado
6,296.30
921030 prensado
6 ,296.30
921040 R slido s
6,296.30
921050 Secado
6,296.30
6,296.30
921070 vapor
6 ,296.29
de la depreciacin
de
inmueble
31/01 maquinaria
79
equipo
------
6,296.29
6,296.29
56,666.67
-------
-----------------
---------------------
Contabilidad Financiera
21
Almacenamiento
del
3
costo
de
Productos terminado
215 Existencia serv terminado
31/01 productos
terminados.
71
-------
4293,096.7
------ -----
-----------------
-----------------
4293,096.7
DETALLE
COSTO T OTAL
COSTO
COSTO
UNITARIO
FIJO
COSTO
V ARIABLE
Materia Prima
2857,460
680.35
56,700
13.50
56,700
1,450.80
0.35
1,450.80
48,844.50
11.63
48,844.50
Leyes sociales
6,716.10
1.60
6,716.10
cts.
4,068.75
Pescado
Antioxidante
Sal industrial
2,857,460.00
4,068.75
0.97
67,344
16.03
67,344
97.80
0.02
97.80
Combustibles y Lubric
413,922.24
98.55
413.922.24
Repuestos y accesor
552,734.46
131.60
552,734.46
Materiales elctricos
46,647.20
11.11
46,647.20
99,797
23.76
36,172.50
8.61
36,172.50
T ributos
930.30
0.22
930.30
Seguros
8,162.58
1.94
8,162.58
Depreciaciones
56,666.67
13.49
56,666.67
28,982.51
6.90
28,982.51
Leyes sociales
3,985.09
0.95
3,985.09
cts.
2,414.24
0.57
2,414.24
Total
4,293,096.7
Mat de laboratorio
Electricidad
99,797
1 ,022.19 101,932.05
4,191,164.69
Entonces:
18,900.015 TM
FPH = ---------------------------- = 4.50
4,200 TM
Hemos obtenido un factor de produccin de 4 .50, lo cual significa que por 4.50 TM de
pescado procesado se elabora 1 .00 tonelada de harina de pescado.
Entonces:
4,200 x 100
RPH = ----------------------------- =
22.22%
18,900.015
Con este resultado sabemos que de cada 100 TM de pescado procesado se obtendr
22.22%TM de harina de pescado.
921020
921030
921040
921050
Recuperad
Recepcin
Mat. Prima
Mat.
Prima
2,857,460.00
Cocinado
Prensado
or
de Solido
Secado
921060
921070
921080
921090
Vaporizado
r
Molienda y
Planta de
es
finos
Agua de
cola
Antioxid.
y Envasado
2,857,460.00
Antioxidante.
Sal Industrial
56,700.00
56,700.00
67,344.00
1
,450.80
67,344.00
97.80
97.80
1,450.80
Saco Prolip.
Hilos
M.O.D. (R.B.)
Adicin
6
,442.59
4,884.45
6,887.07
9,329.30
3,580.30
4
,332.51
4,107.82
3,507.04
5,773.42
48,844.50
885.85
671.61
946.97
1,282.78
492.29
595.72
564.82
482.21
793.85
536.67
406.87
573.69
777.13
298.24
360.90
342.18
292.14
480.93
6
,716.10
4
,068.75
372.53
413,549.71
Leyes
Sociales
CTS.
Comb.
Lubric.
413,922.24
Rep.
552,734.46
Accesor.
552,734.46
Mat. Electric.
5
,425.07
41,222.13
46,647.20
Mat. Laborat.
M.O.I.
3
,499.00
99,797.00
99,797.00
2,652.92
3,673.50
3,892.09
3,402.92
3
,733.38
1,964.27
3,325.43
2,839.00
28,982.51
Cargas
Social
481.11
364.77
505.11
535.16
467.90
513.34
270.08
457.25
390.36
CTS.
291.47
220.99
306.00
324.21
283.46
310.99
163.62
277.01
236.49
5,425.88
3,617.25
1,808.60
3
,985.08
2
,414.24
36,172.50
1
,808.63
5,425.88
3,617.25
1,808.63
9,043.13
3
,617.25
Municipales
186.06
46.52
46.52
46.52
279.09
93.03
139.55
46.52
46.52
930.33
Seguros
906.95
906.95
906.95
906.95
906.95
906.95
906.96
906.96
906.96
6
,296.30
6,296.30
6,296.30
6,296.30
6,296.30
6
,296.30
6,296.29
6,296.29
6,296.29
8
,162.58
56,666.67
66,421.20
117,840.3
1
Electricidad
T ribu.
Depreciacin
T OTAL
2,880,121.19 288,571.64
73,781.83
479,532.03
20,844.75 122,472.59
243,511.22
4,293,096.74