OPERATIVIDAD DEL PROCESO

PRESUPUESTARIO EN LAS ENTIDADES DEL

SECTOR PBLICO
1

MARCO LEGAL
CONSTITUCIN POLTICA DEL PER
LEY N 28112 LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL

SECTOR PBLICO

(En materia presupuestal todo lo relacionado al Ttulo III - Sistema Nacional de Presupuesto).
TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY N 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO.
LEY N 30099 LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA
FISCAL (Marco Macroeconmico).
LEY N 30114 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL AO FISCAL 2014.
DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 DIRECTIVA PARA LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA

MODIFICATORIAS.
DIRECTIVA N 001-2014-EF/50.01 DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN EL
MARCO DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
PARA EL AO FISCAL 2015.
DIRECTIVA N 003-2014-EF/50.01 DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN ANUAL
DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN
MULTIANUAL.

DIRECTIVA PARA LA PRESENTACIN DE INFORMACIN A LA COMISIN DE PRESUPUESTO Y

CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA.

LOS SISTEMAS DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL

SECTOR PBLICO

SISTEMAS DE ADMINISTRACIN FINANCIERA

Ley SAFI Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico - Ley N 28112

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO

Qu es el Sistema Nacional de Presupuesto?
El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas
administrativos integrantes de la Administracin Financiera del Sector
Pblico. Comprende un conjunto de rganos, normas y procedimientos
que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico en sus fases de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.

El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112 Ley

Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico y la Ley N
28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,

ste est integrado por la Direccin General del Presupuesto Pblico
(DGPP), dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de
Economa y Finanzas y por las Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas
las entidades del Sector Pblico que administran fondos pblicos.
5

PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

Qu es el Presupuesto Pblico?

Es un instrumento de gestin del Estado para el logro de

resultados a favor de la poblacin, a travs de la prestacin
de servicios y logro de metas de cobertura con equidad,
eficacia y eficiencia por las Entidades Pblicas. Establece los
lmites de gastos durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades del Sector Pblico y los ingresos que los financian,
acorde con la disponibilidad de los Fondos Pblicos, a fin de
mantener el equilibrio fiscal.

MARCO MACROECONOMICO MULTIANUAL 2014- 2016

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO VS PRODUCTO BRUTO INTERNO - PBI
(En Millones de Nuevos Soles)
CONCEPTOS

PPTO 2005

PPTO 2006

PPTO 2007

PPTO 2008

PPTO 2009

PPTO 2010

PPTO 2011

PPTO 2012

Presupuesto Institucional de
1 Apertura - PIA (Leyes anuales
de Presupuesto)

49,117.16

50,862.30

61,627.00

71,049.80

72,355.50

81,857.20

88,460.60

95,534.64 108,418.91 118,934.25 123,880.00

5,780.94 10,435.30

13,669.60

19,736.70

24,697.10

24,556.60

26,174.40

26,845.60

75,296.60

90,786.50

97,052.60 106,413.80 114,635.00 122,380.24 133,645.92 124,134.86

2 Crditos Suplementarios
3

Presupuesto
Institucional
Modificado- PIM

4 Producto Bruto Interno - PBI

54,898.10

61,297.60

PPTO 2013

25,227.01

PPTO 2014

PPTO 2015*/

5,200.61

262,000.00 302,000.00 336,000.00 371,000.00 382,000.00 435,000.00 486,000.00 526,000.00 561,000.00 604,000.00 652,000.00

Ratio PIA / PBI

18.75%

16.84%

18.34%

19.15%

18.94%

18.82%

18.20%

18.16%

19.33%

19.69%

19.00%

Ratio PIM / PBI

20.95%

20.30%

22.41%

24.47%

25.41%

24.46%

23.59%

23.27%

23.82%

20.55%

0.00%

Fuente: SIAF - MEF

Cierre del Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2005,2006,2007,2009
Cifras estimadas del Portal de Transparencia
Marco Macroeconomico revisado 2012-2014

*/ Estimado

CMO SE DETERMINA EL MONTO GLOBAL DEL

PRESUPUESTO PBLICO

PROYECCIONES

RATIO: DEUDA PUBLICA / PBI

MACROECONOMICAS + POLITICAS

DECRECIENTE

TRIBUTARIAS Y ARANCELARIAS

PROYECCIONES DE
INGRESOS

META DE DEFICIT
FISCAL

GASTO PUBLICO

PRESUPUESTO
PUBLICO

FINANCIAMIENTO
DEL DEFICIT FISCAL Y
PROYECCION DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA

CMO SE DETERMINA EL MONTO GLOBAL DEL

PRESUPUESTO PBLICO

GASTO DEL
GOBIERNO
NACIONAL

DESEMPEO
MACRO -ECONOMICO

PRESION TRIBUTARIA

META DE DEFICIT
FISCAL

GASTO
PUBLICO

GASTO DEL
GOBIERNO
REGIONAL

GASTO DEL
GOBIERNO
LOCAL

Programas
Presupuestales

Acciones
Centrales
Asignaciones
Presupuestales
que No resultan en
Productos -APNOP

PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

Qu es Presupuesto por Resultados (PpR)?

Es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin

de recursos a productos y resultados medibles a favor de la
poblacin, que requiere de la existencia de una definicin de
los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos
resultados por sobre otros objetivos secundarios o
procedimientos internos, la determinacin de responsables, los
procedimientos de generacin de informacin de los
resultados, productos y de las herramientas de gestin
institucional, as como la rendicin de cuentas.

PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

Instrumentos del (PpR)

Programas Presupuestales

Convenios de Apoyo Presupuestario

Seguimiento en el Presupuesto por Resultados
Evaluaciones independientes

PROGRAMAS PRESUPUESTALES 2014

N

PROGRAMA

OBJETIVO

PRODUCTOS

Personas con competencias laborales para el empleo

Incrementar la insercin laboral formal de la dependiente formal en ocupaciones bsicas
Mejoramiento de la
poblacin de escasos recursos econmicos y/o
Empleabilidad e Insercin
condicin de vulnerabilidad en el mercado de
Laboral- PROEMPLEO
trabajo.
Personas intermediadas para su insercin laboral

TRABAJA PER

FORTALECIMIENTO DE
LAS CONDICIONES
LABORALES

Generar empleos temporales (3-4 meses) a travs

del financiamiento de proyectos de inversin
Generacin de Empleo Temporal
pblica bsica, econmica y social intensivos en
el uso de Mano de Obra No Calificada.

Instituciones fiscalizadas
Mejorar las condiciones laborales de los
trabajadores a nivel nacional a travs del
fortalecimiento de las inspecciones de trabajo.
Trabajadores cuentan con orientacin y asistencia
tcnica

(*) Son los mismos beneficiarios que reciben los servicios bsicos

12

CICLO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Programacin
(I)

Evaluacin
(VI)

Formulacin
(II)

Control
(V)

Aprobacin
(III)

Ejecucin
(IV)

II. FASE DE

FORMULACION

I FASE DE
PROGRAMACIN

ABRIL - MAYO

PROGRAMACIN MULTIANUAL

Ejercicio de Programacin Multianual

Es un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de
decisiones sobre las prioridades que se otorgaran a los
objetivos y metas que la entidad prev realizar para el logro de
los resultados esperados a favor de la poblacin; as como la
estimacin de los recursos necesarios para el logr de ellos,
se enmarca en las proyecciones del Marco Macroeconmico
Multianual.

PROGRAMACIN MULTIANUAL

CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS

Programas Presupuestales (PP): Constituye un instrumento de Presupuesto por

Resultados, y es una unidad de programacin de las entidades pblicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado
Especfico en la poblacin, y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un
objetivo de poltica pblica.
Acciones Centrales: Comprende las actividades orientadas a la gestin de recursos
humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e
indivisible al logro de los resultados del PP (a lo que se encuentre articulada la entidad), y
de otras actividades que no conforman el PP. Las acciones centrales implican actividades
que no resultan en producto
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en productos (APNOP): Comprende
las actividades para la atencin de una finalidad especfica de la entidad, que no resulta
en la entrega de un Producto a una poblacin determinada.

EL PLANEAMIENTO EN LA PROGRAMACIN Y FORMULACIN

DEL PRESUPUESTO

PESEM/
PDC

PEI/PDI

DIMENSION SECTORIAL/REGIONAL/LOCAL
Misin y propsitos sectoriales/Regin/Locales
OBJETIVOS ESTRATEGICOS SECTORIA/REGION/LOC

DIMENSION INSTITUCIONAL
Misin y propsitos institucionales
OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES

POI

DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL

Procesos Tcnicos del Pliego
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA

Objetivos Institucionales de corto plazo
OBJETIVOS GENERALES, PARCIALES Y ESPECIFICOS

REVISAR LA ESCALA DE PRIORIDADES

ESTIMAR LOS INGRESOS

DETERMINAR LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO

Y METAS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES
ACCIONES CENTRALES Y APNOP

DETERMINAR EL FINANCIAMIENTO DE LA DEMANDA

GLOBAL DE GASTOS

19

II. FASE DE
FORMULACIN

JULIO

I.-ASIGNACION PRESUPUESTARIA

Asignacin Presupuestaria
Total de Recursos Pblicos

Ministerio de
Economa y Finanzas

- MONTO DE RECURSOS ORDINARIOS, CANON, ENDEUDAMIENTO

ASIGNADO POR PARTE DEL MEF.
- CIFRA DEFINITIVA SEGN LINEAMIENTOS DEL MMM

II.-ASIGNACION PRESUPUESTARIA

MONTOS ESTIMADOS POR EL PLIEGO CORRESPONDIENTES

A LOS RDRs SE DETERMINA SEGN LAS PAUTAS DE
ESTIMACIONES DE INGRESOS.

1)

4)

Ajustes de la Estructura
Funcional Programtica

Reunin de Formulacin Presupuestal

(COMISION).Aprobacin x Titular

2)

Formulacin de Gastos/ Techo MEF

(OGA-UEs)

3) Registro de Informacin Presupuestal

(OGA-UEs)- MODULO DE FORMULACION

FORMULACIN- CLASIFICADOR FUNCIONAL ESTRUCTURA

PROGRAMTICA
CLASIFICACION FUNCIONAL
CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS

PROGRAMA
PRESUPUESTAL

ACCIONES
CENTRALES

FUNCION

DIVISION
GRUPO
FUNCIONAL FUNCIONAL

ESTRUCTURA PROGRAMATICA
PROGRAMA

MEJORA
ACCESO
SERVICIOS DE
TRANSPORTE
AMBITO RURAL

PRODUCTO

PROYECTO

RED
DE
TRANSPORTE
EN RURAL
A MANTENIDA

SELECCIN DE EMPRESAS
SUPERVISION DE OBRAS DE
MANTENIMIENTO
RED
DE SELECCIN DE EMPRESAS
TRANSPORTE
REALIZACION
DE
OBRAS
RURAL
CIVILES
REHABILITADA

EN

ACCIONES
CENTRALES

ACT/OBRA

NO HABILITADO

NO HABILITADO

CONDUCCION Y ORIENTACION
SUPERIOR
GESTION ADMINISTRATIVA
ACCIONES DE CONTROL Y
AUDITORIA
PLANIFICACION
Y
PRESUPUESTO
ASESORAMIENTO
TECNICO
JURIDICO
GESTION
DE
RECURSOS
HUMANOS
RESERVA DE CONTINGENCIA
ADMINISTRACIN
DEUDA INTERNA
ADMINISTRACIN
DEUDA EXTERNA

DE

LA

DE

LA

SUSCRIPCION DE ACCIONES Y
CONTRIBUCIONES

ACCIONES QUE NO
RESULTAN EN
PRODUCTOS

ACCIONES QUE
NO RESULTAN EN
PRODUCTOS

NO
HABILITADO

NO HABILITADO

OBLIGACIONES
PREVISIONALES
ADMINISTRACIN DE BONOS
DE
RECONOCIMIENTO
SUBVENCIONES
PERSONAS
NATURALES
SUBVENCIONES
PERSONAS
JURDICAS
TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS

FORMULACIN
METAS (DIMENSIN FSICA- FINANCIERA)
EXPRESIN CUANTIFICADA DE LOS RESULTADOS, PRODUCTOS Y ACTIVIDADES

INDICADORES DE EFECTO
RESULTADO ESPECIFICO

DIMENSION FISICA

UM. DEL INDICADOR

VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR

INDICADORES DE PRODUCTOS
PRODUCTOS/PROYECTOS

DIMENSION FISICA

UM. DEL INDICADOR

VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR

INDICADORES DE INSUMOS
DIMENSION FISICA
ACTIVIDADES/ACCIONES DE
INVERSION Y/U OBRAS

UM. DEL INDICADOR

VALOR PROYECTADO DEL INDICADOR

DIMENSION
FINANCIERA

VALOR MONETARIO

FORMULACIN
PROGRAMACIN FSICA Y FINANCIERA
UNIDAD EJECUTORA
RESPONSABLE DEL PRODUCTO
PROGRAMA
PRODUCTO
ACTIVIDAD
META
CANTIDAD

SEGURIDAD CIUDADANA
PATRULLAJE INTEGRADO EN LA COMUNIDAD
PATRULLAJE MOTORIZADO
HORAS DE PATRULLAJE
120,000 HORAS

TAREAS
1 ELABORACION DE MAPA DEL DELITO
DEFINICION DE RUTAS Y PROGRAMACION
2
PATRULLAJE
3 RENOVACION DE UNIDADES MOTORIZADAS
4 MANTENIMIENTO DE LAS UNIDADES
5 OPERATIVIDAD DE LAS UNIDADES

ENE FEB MAR ABRIL MAY JUN JUL AGOS SEPT OCT NOV DIC

DE

INSUMO
1 PERSONAL POLICIAL
2 UNIFORMES
3 SERVICIO MECANICO
EQUIPOS
DE
GEOREFERENCIACION
4
COMUNICACIONES
5 EQUIPOS COMPLEMENTARIOS
6 ALIMENTACION DE PERSONAL EN SERVICIO
7 MATERIALES DE OFICINA
8 ADQUISICION DE UNIDADES
9 ADQUISICION DE COMBUSTIBLES

UM

CANT

COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

PERSONAL
KIT
SERVICIO

20,000
40,000
20,000

28,000
300
100

560,000,000
12,000,000
2,000,000

MODULO
MODULO
RACION
KIT
UNIDADES
HECTOLITROS

10,000
10,000
1,320,000
20,000
1,000
109,500

800
10,000
75
100
54,000
4,500

8,000,000
100,000,000
99,000,000
2,000,000
54,000,000
492,750,000

1,329,750,000

III. FASE DE
APROBACIN

AGOSTO - DICIEMBRE

ETAPAS DE APROBACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR

PBLICO

PILEGOS ELABORAN Y REMITEN EL PROY. DE PPTO. SEGN

TECHO MEF, Y DEMANDAS ADICIONALES (JULIO)

PUBLICACIN

DESPACHO PRESIDECIAL
CONGRESO

PROMULGACION
DE LA LEY

Ministerio de
Economa y Finanzas

Rev. y Consolidacin
del Presupuesto
Pblico.
Elaboracin del Pyto.
de Ley.

Consejo
de Ministros
Aprobacin y Evaluacin
de Demandas
Adicionales

(SET.)

(OCT.)

(NOV.)

Solicita
Sustentacin
A los
Sectores

Sustentacin
del Ministro
Ante la
Comisin de
Presupuesto

Sustentacin
del Ministro
Ante el
Pleno

(AGO.)

SECTORES
ELABORAN SUSTENTO
SECTORIAL

(DIC)

Aprobacin
del
Presupuesto

ETAPAS DE APROBACIN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR

PBLICO
Los Anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio
Financiero, preparados por la DGPP, as como el Anteproyecto de la Ley
de Endeudamiento, preparado por la DNEP, son sometidos por el MEF a la
aprobacin del Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de Ley
por el Presidente de la Repblica al Poder legislativo dentro de un plazo
que vence el 30 de Agosto de cada ao.

El Congreso de la Repblica tiene plazo hasta el 30 de Noviembre de

aprobar el proyecto de Ley de Presupuesto remitido por el Ejecutivo, si no
es aprobada en dicha fecha, entra en vigencia el proyecto presentado, el
cual es promulgado por Decreto legislativo.

FASES
Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del Sector Pblico,
el MEF a travs de la DGPP, remite a los Pliegos el reporte final de los
desagregados del Presupuesto de cada Pliego, para los fines de
aprobacin del PIA.
Los PIA correspondientes a los Pliegos del Gobierno Nacional, Regional
y Local se aprueban a mas tardar el 31 de Diciembre de cada Ao Fiscal.

Para el caso de los Gob. Reg, si el Consejo Regional no aprueba su

Presupuesto dentro del Plazo, el Titular del Pliego, mediante la
resolucin correspondiente aprobar en un plazo que no exceda los
cinco das calendarios siguientes de iniciado el Ao Fiscal.

IV. EJECUCIN

ENERO - DICIEMBRE

LA FASE DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA

Esta fase se inicia con el ejercicio fiscal el 01 de enero y culmina el 31
de diciembre de cada ao.
Es el proceso, a travs del cual se atienden obligaciones de gasto, con
el objeto de financiar la prestacin de los bienes y servicios pblicos y, a
su vez, lograr resultados, conforme a los crditos presupuestarios,
arriazados en los respectivos presupuesto institucionales de los pliegos
en concordacin con la PCA.

PROGRAMACIN DE COMPROMISO ANUAL (PCA)

CONCEPTO:
Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo, que permite
la constante compatibilizacin de la programacin del presupuesto autorizado,
con el marco macroeconmico multianual, las reglas fiscales contenidas en la
Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la
capacidad real de financiamiento del ao fiscal respectivo, en un marco de
disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
FASES:
La determinacin, actualizacin y revisin de la PCA atiende a los siguientes
principios:
Eficiencia y efectividad en el gasto pblico
Predictibilidad del gasto pblico
Presupuesto dinmico
Perfeccionamiento continuo
Prudencia y Responsabilidad fiscal

FLUJO DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

CONFIGURACIN DE CERTIFICACIN DE CRDITO

PRESUPUESTARIO
La Certificacin del Crdito Presupuestario (CCP) constituye un acto de administracin
cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y
de libre afectacin para comprometer un gasto, con cargo al presupuesto institucional
autorizado para el ao fiscal vigente, en funcin a la PCA aprobada.
La Certificacin del Crdito Presupuestario implica la reserva del Crdito Presupuestario
que antecede al registro del compromiso.
La OGA o la que esta designe de cada Unidad Ejecutora, efectuar el registro de la
solicitud de CCP en el Mdulo Administrativo del SIAF-SP y solicitar su validacin y
emisin, de ser el caso, por sus respectivas Oficinas de Presupuesto o quin haga sus
veces.
La CCP, est sujeta a los siguientes lineamientos:
La certificacin de crdito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del
rea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad. Expedida la
certificacin se remite al rea solicitante para que proceda con el inicio del trmite
relacionado con el compromiso.
La certificacin del crdito presupuestario es susceptible de modificacin, en relacin
a su monto u objeto, o anulacin, siempre que tales acciones estn debidamente
justificadas y sustentadas por el rea solicitante.

ETAPA DE LA EJECUCIN DEL GASTO

Compromiso

El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del

cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la realizacin de
gastos previamente aprobados por un importe determinado, afectando
total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los
Presupuestos aprobados.

Devengado

El devengado es el acto de administracin mediante el cual se reconoce

una obligacin de pago, derivada de un gasto aprobado y
comprometido, que se produce previa acreditacin documentaria ante
el rgano competente de la realizacin de la prestacin o el derecho del
acreedor.

Pagado

El pago es el acto de administracin mediante el cual se extingue, en

forma parcial o total, el monto de la obligacin reconocida, debiendo
formalizarse a travs del documento oficial correspondiente
(Comprobante de Pago, Cheque o Abono en Cuenta Corriente). Est
prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS TRAMITADAS A

TRAVES DEL MEF

CREDITOS SUPLEMENTARIOS: Constituyen incrementos en los crditos

presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto
de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto.
TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS: Constituyen traslados de crditos
presupuestarios entre Pliegos.

Son aprobados mediante Ley o norma con rango

De Ley

CATEGORIA DEL GASTO PUBLICO

C.G. GASTOS CORRIENTES
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5

Personal y Obligaciones Sociales

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos

C.G. GASTOS DE CAPITAL

2.4 Donaciones y Transferencias
2.5 Otros Gastos
2.6 Adquisicin de Activos no Financieros

C.G. SERVICIO DE LA DEUDA

LIMITACIONES Y/O PROHIBICIONES PARA EFECTUAR MODIFICACIONES

PRESUPUESTAL EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO
1.

La Partida de gasto 2.1.1 Retribuciones y Complementos en Efectivo, no pueden habilitar a otras partidas
de gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre
unidades ejecutoras del mismo pliego.

2.

A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no puede ser habilitadora, salvo para las
habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego
presupuestario.

3.

La Genrica de Gastos 6 Adquisicin de Activos No Financieros y las partidas de gastos vinculadas al

mantenimiento de infraestructura, no podrn habilitar el financiamiento de contratos bajo la modalidad
Contratacin Administrativa de Servicios (CAS), regulada por el Decreto Legislativo N 1057.

4.

Los crditos presupuestarios destinados al pago de cargas sociales, entindase las partidas de gasto
2.1.3 Contribuciones a la Seguridad Social y 2.3.2.8.1.2 Contribuciones a ESSALUD de CAS, no
podrn ser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad.

5.

Los recursos de la categora de Programas Presupuestales, pueden ser objeto de modificaciones dentro
de los mismos, y no pueden ser habilitadoras para las categoras Acciones Centrales y Asignaciones
Presupuestarias que no resultan en productos.

6.

Los Crditos y Anulaciones que comprenden las propuestas de Notas de Modificacin Presupuestaria, se
debern enmarcar en las disposiciones sobre modificaciones presupuestarias contenidas en los artculos
40 y 41 del D.S. N 304-2012-EF que aprueba el TUO de la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, Ley N 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014,
as como la Directiva para la Ejecucin Presupuestaria (DGPP-MEF).

V. EVALUACIN

EVALUACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

Es la fase donde se realiza, la medicin de los resultados obtenidos y el
anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, en relacin a lo
aprobado en los presupuesto del sector publico, utilizando instrumentos
tales como indicadores de desempeo en la ejecucin del gasto. Esta
evaluacin constituye fuente de informacin para la fase de programacin
presupuestaria, concordante con la mejora de calidad de gasto
Se realiza en periodos Semestrales, sobre los siguientes aspectos:

a) Logro de objetivos institucionales, a travs del cumplimiento de las

metas presupuestarias previstas.
b) La ejecucin de ingresos gastos y metas presupuestarias.
c) Avances financieros y metas fsicas.

Gracias