Unidad 2

Tema 6. Procedimiento para la ejecucin de auditora

Diseo del procedimiento de auditora
1. Introduccin
No podemos lograr desarrollo empresarial y de prcticas de estrategias que
promuevan economas independientes, sin tener en cuenta el cumplimiento de
normas y criterios de calidad que garanticen la competitividad y mantenimiento
de los productos en el mercado. Siempre ha sido inherente al trabajo del
auditor su calidad y el cumplimiento de las normas que lo rigen para lograr su
confiabilidad; pero en estos momentos se evidencia an ms su importancia y
la necesidad de una adecuada supervisin en las auditoras que se realizan. La
calidad, tema de actualidad en Colombia y el mundo, en el cual la auditora no
es ajena. Las exigencias de calidad son las que aseguran una concepcin
correcta de la auditora interna en la empresa y la lleva a conseguir la plenitud y
desarrollo de todo su potencial. La calidad es un imperativo que surge de la
fase de crecimiento o desarrollo de la actividad de auditora, en la cual se
encuentra actualmente nuestro pas, por lo que los aspectos aqu sealados,
relacionados con las condiciones para su desarrollo y su permanencia, deben
estar presentes en toda revisin del trabajo del auditor para as conducirlo
hacia un camino de confianza y credibilidad en su labor, dndole prestigio ante
la sociedad.
2. Diseo de la estrategia del proceso de auditora de calidad

Interiorizar la misin, objetivos y valores del proceso.

Definir qu se pretende lograr con el proceso de calidad.
Establecer los alcances.
Establecer las metas de corto y largo plazo.
Definir las polticas y estrategias a travs de planes de accin concretos.
Aspectos a considerar en la formulacin del plan estratgico de un proceso
auditora de calidad:

Aspectos generales del proceso.

Diagnstico previo de la calidad del servicio de auditora.
Convencimiento al nivel superior.
Capacitacin del personal de la auditora
Anlisis de los procedimientos de la auditora.
Consideracin del ambiente interno de la unidad.
Percepcin del ambiente externo a la auditora

Implantacin del proceso de calidad del servicio de auditora.

Evaluacin y seguimiento interno.
Proceso de retroalimentacin interno.

3. Planificacin
Es necesario que el plan de auditora sea aprobado por el cliente y
comunicado a los auditores y al auditado.
Es recomendable que el plan de auditora, se disee de tal modo que sea
flexible para permitir cambios en el nfasis, con base en la informacin
recogida durante la auditora, y para permitir el uso eficaz de los recursos,
es conveniente que el plan incluya:

Objetivos y alcance de la auditora.

Identificacin de las personas que tengan responsabilidades directas,
es decir significativas con respecto a los objetivos y alcance de la
auditora.
Identificacin de los documentos de referencia (tales como norma
aplicable del sistema de calidad y el manual de calidad del auditado).
Identificacin de los miembros del equipo de auditora.
Idioma de la auditora.
Fecha y lugar donde se va a realizar la auditora.
Identificacin de las unidades organizacionales por auditar.
Hora y duracin esperadas para cada actividad principal de la auditora.
Programacin de reuniones por realizar.
Requisitos de confidencialidad.
Distribucin del informe de la auditora y fecha esperada de
publicacin.

Si el auditado objeta algunas disposiciones del plan de auditora, conviene

que tales objeciones se den a conocer inmediatamente al auditor lder. Es
recomendable que stas sean resueltas entre el auditor lder y el auditado
y, si es necesario, con el cliente antes de la ejecucin de la auditora.
Conviene que los detalles especficos del plan de auditora slo se
comuniquen al auditado a lo largo de la auditora, si su revelacin
prematura no compromete a la revelacin de evidencia objetiva.

4. Preparacin del plan de auditora

Contenido del plan.

Objetivos de la auditora.
Criterios de la auditora y los documentos.
El alcance, identificar unidades funcionales.

 Fechas y lugares donde se va a realizar la auditora de campo.

Fecha y duracin estimada de las actividades, incluyendo reuniones

con la direccin del auditado y las del grupo auditor.
Funciones y responsabilidades del equipo auditor y de los
acompaantes.
Asignacin de los recursos necesarios en reas crticas.

Control del documento

Nombre

Cargo

Revisin

Lina Lorien
Rivera Cruces

Instructor virtual

Adaptacin

Paola Andrea
Bobadilla
Gutirrez

Guionista Lnea de
produccin

Dependencia
Centro de Gestin
Agroempresarial del
Oriente
Regional Santander
Centro Agroindustrial
Regional Quindo

Fecha
Diciembre
de 2012
Mayo de
2013