ARBITRIO DE MANTENIMIENTO DE PARQUES Y JARDINES PBLICOS

A.

ALCANCES DE LA PRESTACIN DEL SERVICIO

El servicio comprende la organizacin, gestin, ejecucin del servicio de conservacin, recuperacin,

mantenimiento y mejoras de las reas verdes de parques y jardines pblicos, as como la
implementacin de nuevas reas verdes de uso pblico en el Centro Poblado de Santa Mara de
Huachipa. A tal efecto, las reas verdes que se consideran en la prestacin del servicio son categorizadas
de la siguiente forma:

Parque: Es un terreno situado al interior de una zona urbana, que se compone de arbolado, cubresuelos y jardineras que contiene slo uno de estos elementos. El parque puede presentar
complementariamente la siguiente infraestructura: vas peatonales, grutas, piletas, lozas deportivas,
bancas, monumentos, juegos recreativos y otros elementos destinados al esparcimiento y recreacin
de la poblacin.
Jardn Pblico: Es un espacio muy similar a un parque, pero al no contar con bancas o juegos
recreacionales no se destina necesariamente al esparcimiento de la poblacin, cumpliendo
mayormente una funcin paisajstica y de oxigenacin. Son reas de menor tamao y se diferencia
de bermas o retiros municipales.
Berma Central: Es un espacio llano, cornisa, barrera elevada compuesta de arbolado, cubresuelos y jardineras que contiene slo uno de estos elementos y que separa los carriles de trnsito
vehicular de las principales vas.

De acuerdo a la informacin contenida en el Plan Anual de Servicios de Mantenimiento de Parques y

Jardines 2013 (Mantenimiento de reas Verdes M.A.V.) proporcionado por la Sub-Gerencia de
Participacin Ciudadana y Gestin Ambiental mediante Informe N 282-2012/SGPCYGA/ MCPSMH, el
costo del servicio asciende a S/. 112,791.95.
La distribucin del costo del servicio de mantenimiento de Parques y Jardines se efectuar sobre la
informacin almacenada en los sistemas informticos del Registro Predial proporcionado por la Gerencia
de Administracin Tributaria de la Municipalidad del Centro Poblado de Santa Mara de Huachipa. De
acuerdo a esta informacin se han identificado 2,919 contribuyentes que corresponden a un total de
3,265 predios.
Predi Contribuye
os
ntes
Afectos
3,258
2,915
Exonerados
7
4
3,26
Total
2,919
5
Cuadro N 1
Condicin

Los predios exonerados (7) corresponden a los siguientes (4) contribuyentes: La Municipalidad del Centro
Poblado de Santa Mara de Huachipa, la Parroquia de Huachipa, la Comisaria PNP y la DIRINCRI. No se
han considerado el total de ocho (08) inafectos, propietarios de (08) terrenos sin construir, siguiendo
con ello los lineamientos del Informe Defensorial N 106, segn la siguiente relacin:
Predi
os

Propietar
ios

Viedos de San
Antonio

AMMEPPI

La Capitana

Santa Rosa

Ubicacin

Los Huertos de San

Jos
Lotizacin La
Capitana
Asoc. Villa Santa
Rosa
El Club II Etapa
TOTAL:

1
1
8
8
Cuadro N 2

Sector
Huachipa
Norte
Huachipa
Norte
Huachipa
Norte

El Club
------

Para la prestacin del servicio de mantenimiento de parques y jardines considera la siguiente

informacin:

El servicio es realizado durante ocho (8) horas diarias de lunes a sbado en el horario de 07:00 a.m.
a 04:00 p.m. y en un solo turno rotativos para el riego con camin cisterna.
Para el ao 2013 se prestar el servicio respecto de 18,284.07 m2 de rea verde.
En el servicio participan como mano de obra directa un total de un (1) chfer y seis (6) operarios.

El cual se realiza sobre la siguiente relacin de Parques y Jardines (reas Verdes)

tem

Ubicacin

rea
Verde

PARQUES
Parque Central - Plaza

Av. Los canarios, Cl. Los Tucanes, Cl. Las Golondrinas, Cl.
Las Gaviotas

Parque Miguel Mlaga

Cuadros

Entre las calles Las Palmeras y las Moreras

SUB TOTAL AREA VERDE DE PARQUES:

BERMAS
Av. Los Cisnes y Av. Los
Tucanes
Av. Los Laureles

Urb. El Club
La Capitana
SUB TOTAL AREA VERDE DE BERMAS:
TOTAL AREAS VERDES DE PARQUES Y JARDINES:

1,400.30
731.79
2,132.0
9
12,169.0
8
3,982.90
16,151.
98
18,284.
07

Cuadro N 3
En lo que se refiere a la prestacin misma del servicio, la Municipalidad del Centro Poblado de Santa
Mara de Huachipa brinda el Servicio de Mantenimiento de Parques y Jardines Pblicos (reas Verdes) en
la circunscripcin de su jurisdiccin, establecida por el Acuerdo de Concejo N 014-92 de la Municipalidad
Metropolitana de Lima, considerando las siguientes actividades:

Propagacin de plantas (vivero)

Mantenimiento y mejoramiento de reas verdes
Corte de grass
Poda de rboles
Eliminacin de Maleza
Riego de reas verdes con Camin Cisterna
Planificacin, administracin, supervisin y control del Servicio

B.

DESCRIPCIN Y CARACTERSTICAS DE LOS SERVICIOS ASOCIADOS AL MANTENIMIENTO DE

PARQUES Y JARDINES PBLICOS

b.1. Propagacin de plantas (vivero)

La Municipalidad cuenta con dos viveros ubicados en la zona de Huachipa Norte sitos Cl. 2 Mz I-7 y Cl. 4
Mz J-13 con reas de 1169.00 m2 y 1,043.68m2
respectivamente, en los cuales se producen,
peridicamente las planas utilizadas en el mantenimiento, recuperacin e implementacin de las reas
verdes mediante la propagacin de grass, especies vegetales ornamentales (sanguinaria, geranios), y
plantones (ficus, pinos).
En la realizacin de las labores participan un total de un (1)operario, a quien se le asigna lo siguiente:

Uniformes: La asignacin anual es como sigue: pantaln verde (2 unidades); polo verde (2
unidades); botas (2 unidades); gorro (2 unidades); tapaboca (4 unidades); lentes de proteccin (2
unidades); guantes de cuero (2 unidades)y camisacos (2 unidades).
Herramientas: La asignacin anual es como sigue: lampa (1 unidad); zapapico (1 unidad); rastrillo
(1 unidad); pico (1 unidad); carretilla (1 unidad); esptula (1 unidad); y tijera de mano (1 unidad);
Vehculos: Para las labores de propagacin de reas verdes se requiere el apoyo de los siguientes
vehculos:Una(01) trimoto, que consume en total 168 galones de gasolina al ao.

b.2. Mantenimiento y mejoramiento de reas verdes

El mantenimiento y mejoramiento de las reas verdes incluye la siguiente labor:
Siembra y resiembra de plantas. Consiste en instalar plantas en un espacio asignado a reas verdes el
cambio integral de las plantas de un rea verde existente, adecuando el terreno y aplicando fertilizantes
para la recuperacin de los nutrientes del suelo.
En la realizacin de las labores asociadas al mantenimiento participan un total dedos (02)operarios, a
quienes se les asigna lo siguiente:

Uniformes: La asignacin anual es como sigue: Pantaln verde (2 unidades); polo verde (2
unidades); botas (2 unidades); gorro (2 unidades); tapaboca (4 unidades); guantes de cuero (2
unidades); lentes de proteccin (2 unidades); camisacos (2 unidades).
Herramientas: Herramientas: La asignacin anual es como sigue: lampa (1 unidad); zapapico (1
unidad); rastrillo (1 unidad); escoba metlica (2 unidades); pico (1 unidad); machete (1 unidad);
esptula (2 unidades); y tijera (1 unidad). Para todas las labores de mantenimiento y mejoramiento

de las reas verdes se tiene disponible la siguiente herramienta:Una (01) carretilla mecnica,
propulsada por fuerza humana.
b.3. Corte de grass
Consiste en mantener las reas verdes, debidamente cortadas y delineadas para mantenerlas dentro de
la superficie asignada para su desarrollo, retirando previamente las plantas no deseadas y acopiando los
residuos vegetales para su posterior recoleccin. Se realiza mediante el corte y delineado del grass con
mquinas de corte (moto guadaas) mantenindolo a una altura de entre 5 a 6 cm, con la finalidad de
conservar su buen estado y a la vez mejorar la esttica de las reas verdes.
En la realizacin de las labores asociadas al corte de grass participan un total de un (01) operario, a
quien se le asigna lo siguiente:

Uniformes: La asignacin anual es como sigue: Pantaln verde (2 unidades); Polo verde (2
unidades); botas (2 unidades); camisaco (2 unidades); y gorro (2 unidades);
Implementos de seguridad: La asignacin anual es como sigue: Tapa boca (4 unidades); guantes
de cuero (2 unidades); y lentes de proteccin (2 unidades);
Maquinaria y/o equipo: Para las labores de corte de grass se hace uso de la siguiente maquinaria
y/o equipo: Un (1) unidad de motoguadaa que consume 144 galones de gasolina al ao.

b.4. Poda de plantas

Es una prctica silvicultural peridica que se orienta a un objetivo esttico en los cultivos forestales y
herbceos, consiste en el corte de ramas, troncos y hojas realiza para:

Saneamiento: mejorar la salud de las plantas, atacando enfermedades o plagas. Para ello se
eliminan las ramas muertas, enfermas o dbiles.
Formacin: dar una estructura adecuada y ornamental a la planta.
Seguridad: prevenir la cada de ramas daadas o inestables

En la realizacin de las labores asociadas a la poda de plantas participan un total de un (01) operario, a
quien se le asignar lo siguiente:

Uniformes: La asignacin anual es como sigue: Pantaln verde (2 unidades); polo verde (2
unidades); botas (2 unidades); gorro (2 unidades); y camisacos (2 unidades).
Implementos de seguridad: La asignacin anual es como sigue: Tapa boca (4 unidades); guantes
de cuero (2 unidades); y lentes de proteccin (2 unidades);
Maquinaria y/o equipo: La asignacin anual es como sigue: Para las labores de poda de plantas se
hace uso de la siguiente maquinaria y/o equipo: Un (1) unidad de motosierra que consume 108
galones de gasolina al ao.

b.3. Eliminacin de maleza

Consiste en efectuar trabajos de recoleccin y transporte de los residuos vegetales producto de las
actividades de mantenimiento de las reas verdes pblicas (corte de grass, poda, limpieza general)
desde cada zona de trabajo al punto de acopio para ser posteriormente seleccionados y triturados. Esta
labor ser subsidiada por la Municipalidad y se realizar mediante la modalidad de tercerizacin llegando
a recolectar diariamente en promedio de 9.40m3 x da, que es equivalente a 2,934 m3.
b.4. Riego de camin cisterna
Las reas verdes que reciben el servicio de riego con camin cisterna son principalmente los parques y
bermas centrales segn las siguientes de riego:

Dos (2) veces por semana de mayo a noviembre.

Tres (3) veces por semana de diciembre a abril.

En la realizacin a las labores asociadas al riego de reas verdes con camin cisterna participan un total
de un (01) chofer y un (01) operarios ayudantes de cisterna, a quienes se les asigna lo siguiente:

Uniformes: La asignacin anual es como sigue: Pantaln (2 unidades); polo (2 unidades); gorros (2
unidades);camisacos (2 unidades al ao); y botas de jebe (2 unidades);
Implementos de seguridad: La asignacin anual es: Conos de seguridad (2 unidades) de uso
exclusivo del chofer; y guantes de cuero (2 unidades); de uso exclusivo del ayudante de cisterna.
Vehculos: Para las labores de propagacin de reas verdes se requiere el uso de los siguientes
vehculos:Una(01) camin cisterna, que consume en total 196.56 galones de diesel 2 al ao.

b.5. Planificacin, Administracin, Supervisin y Control de Servicio

Consiste en efectuar la coordinacin y control dela prestacin del servicio, as como la supervisin y
gestin de la prestacin del servicio. La municipalidad sin previo aviso supervisara la labor del personal

destinado a las labores de parques y jardines, as como al camin cisterna y al camin de recoleccin de
maleza.
En la realizacin de las labores asociadas a la Planificacin, Administracin, Supervisin y Control del
Servicio participan un total de dos (02) personal administrativo: El Sub-gerente de participacin
ciudadana y Gestin ambiental y un supervisor de operaciones.
El Porcentaje (%) de dedicacin del Mvil del Sub-gerente de Participacin Ciudadana y Gestin
ambiental se obtiene de dividir el 100% de su tiempo dedicado al trabajo entre: Barrido-Papeleo,
Residuos Slidos y Mantenimiento de Parques y Jardines, yel tiempo propio dedicado para la gestin
interna
El Porcentaje (%) de dedicacin del Supervisor se obtiene de dividir el 100% de su tiempo dedicado al
trabajo entre el monitoreo y gestin de los 3 servicios prestados: Limpieza, Serenazgo y Mantenimiento
de Parques y Jardines, sin perjuicio que esta ltima incorpore la tercerizacin de la eliminacin de
malezas y para mejorar el control en el cumplimiento de los servicios brindados.
Al personal administrativo se le asigna lo siguiente:

Uniformes:La asignacin anual es como sigue: Chaleco (1 unidad); y Casaca (1 unidad);

En cuanto al uso de materiales de oficina y mobiliario para las labores de Planificacin, Administracin,
Supervisin y Control del Servicio, al personal administrativo se le asigna lo siguiente:

Materiales de Oficina: La asignacin anual es como sigue: Papel bond 75 grs. A-4 (1
millar);Folder Manila (12 unidades);Tampn (1 unidad); Tinta para Tampn (2 unidades); Corrector
liquido tipo lapicero (2 unidades); Lapicero azul (12 unidad); Grapas 26/6 por caja de 5000 unidades
(1 unidad);Engrapador tipo alicate P101-Fabert Castell (1 unidad); Archivadores tamao Oficio (12
unidades); y Cuaderno de cargo (1 unidad).
Mobiliario de Oficina: La asignacin anual es como sigue: Escritorio de madera (1 unidad); y Silln
giratorio de metal (1 unidad).
Equipos de Telecomunicaciones: La asignacin anual es como sigue: Mvil/Radio Nextel (2
unidades), aplicndose el porcentaje de participacin correspondiente al supervisor de campo y Subgerente de Participacin Ciudadana y Gestin Ambiental segn sea el caso.

C.

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS

Para efectos de la explicacin respectiva se considerar los alcances de la Directiva N 001-00600000015 del SAT Lima:
COSTOS DIRECTOS
Elemento
de Costo
Mano de
Obra Directa

Materiales
(Herramienta
s)
Combustible

Uniformes

Depreciacin
de
Maquinaria y
Equipo
Servicio de
recojo de
maleza

Descripcin del Elemento de Costo

Comprende al personal contratado, modalidad CAS, que realiza
labores de mantenimiento de todos los parques y bermas, chofer
para el traslado de camin cisterna. El importe consignado
corresponde a su remuneracin mensual, proyectado a un ao.
(Remuneracin personal: Jardinero S/.867.50, Chofer Cisterna S/.
981.95, Ayudante cisterna S/. 922.00).
Comprende la adquisicin de implementos tales como: lampas,
zapapico, rastrillos, escoba metlica, pico machete, carretilla,
esptula tijera de podar y conos de seguridad,para la prestacin
del servicio.
Comprende el costo de gasolina y petrleo necesarias para la
operatividad de camin cisterna y equipo (moto guadaa,
motosierra y trimoto); vehculos del servicio de parques y
jardines.
Comprende el vestuario de faena del personal operativo que
labora en el Servicio de Parques y Jardines. Consta de pantaln
polo, botas de jebe, gorros tapaboca, guantes de cuero, lentes de
proteccin y camisaco. El importe consignado corresponde a la
adquisicin de uniformes proyectada para el ejercicio para los 7
trabajadores.
Comprende el costo por el desgaste del equipo de la motosierra y
motoguadaa que corresponde a bienes que contablemente aun
no han sido depreciados en tu totalidad.
Comprende el servicio de recoleccin, transporte y disposicin
final de maleza generados por los vecinos del centro poblado el
mismo que se encuentra a cargo de la Empresa Gonzales Bazan
Pepe Fernando que tiene el 100% de cobertura del 100% del
recojo de la maleza. El importe consignado corresponde al

Valor S/.

74,897.40

803.3

8,263.80

2,130.00

462.2
0.00

importe anual de acuerdo al contrato suscrito por el proveedor

(S/. 88,313.40 costo que ser subsidiado en su totalidad
asumiendo la municipalidad)

Otros Costos
y Gastos
Variables.
(Fertilizantes
y Servicio de
riego por
cisterna)

Los Fertilizantes comprenden los insumos utilizados en el

mantenimiento de parques y jardines tales como nitrato, humus
y urea. El importe consignado corresponde a la proyeccin del
costo para el ao. El Servicio de Riego por Cisterna comprende el
servicio de riego a travs del camin cisterna en las diferentes
reas verdes que se requieran en el Centro Poblado. Importe
consignado corresponde al costo ejecutado.Dicho servicio se
realiza mediante camin cisterna debemos indicar que dicha
unidad ha sido donado a la municipalidad del Centro Poblado de
Santa Mara de Huachipa, aprobada mediante Acuerdo de
Concejo N 035-2009 de fecha 14 de Julio de 2009
Cuadro N 4

6,400+7,488=13,8
88.00

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS

Elemento
de Costo

Descripcin del Elemento de Costo

Se considera al Sub Gerente que cumple las funciones de

encargado de gestionar el servicio que se presta directamente y
forma parte de la estructura de costos debido a la aplicacin de
polticas internas, en este marco, debido a los problemas
existentes con los retrasos de los pagos de Foncomn por parte
de la Municipalidad Distrital de Lurigancho, motivo por el cual,
para el ejercicio 2013, las remuneraciones de los funcionarios se
Personal: Sub encuentran afectas a los recursos directamente recaudados,
Gerente y
incluso en el presente ao tal como se observa en el presupuesto
Supervisor
aprobado para el ao 2012. Supervisor que se encarga de la
supervisin de las labores del personal. Su dedicacin es
compartida con los otros servicios de la Sub Gerencia de
Participacin Ciudadana y Gestin Ambiental. El importe
consignado corresponde a la proyeccin del costo para el ao. Se
considera al Sub Gerente y al Supervisor con todos los beneficios
que otorga la ley. El importe consignado corresponde a la
proyeccin del costo para el ao.
Comprende vestuario para el personal que cumple funciones de
supervisin en el servicio de parques y jardines que consta de un
Uniforme
chaleco y una casaca El importe consignado representa la
adquisicin de uniforme, proyectado para el ejercicio.
Se considera todos los materiales de escritorio y dems
Materiales y
materiales de oficina utilizados en las labores administrativas de
tiles de
coordinacin, control y gestin del Servicio de Parques y Jardines.
Oficina
El importe corresponde al costo proyectado para el ejercicio
2013.
Telefona
Comprende el consumo de los equipos de comunicacin Nextel
Celular
que son utilizados para las ordinaciones de trabajo por el Sub
Nextel
Gerente y el Supervisor.
Cuadro N 5

Valor S/.

10,6
18.52

29.70

46.03
5
78.45

COSTOS FIJOS
Elemento de
Costo
Servicio de
energa
elctrica
Gastos
asociados a
los vehculos
D.

Descripcin del Elemento de Costo

Comprende el consumo de energa elctrica realizada para el
desarrollo de las labores administrativas del Sub Gerente y
Supervisor
Comprende los gastos asociados al SOAT (02) correspondientes
a los dos vehculos considerados a la prestacin del servicio.
(camin cisterna y moto carguera)
Cuadro N 6

Valor S/.
554.56
520.00

JUSTIFICACIN DE LOS INCREMENTOS

De acuerdo con lo informado por la Sub gerencia de Participacin Ciudadana y Servicios a la Ciudad, se
tiene que los costos del servicio de mantenimiento de parques y jardines ha sufrido un incremento del
orden de 97.65%, respecto del costo aprobado para el ejercicio actual:
Ejercicios

2012

Var(%

2013

)
57,065. 97.65
90
%
Cuadro N 7

Costo
Aprobado

112,791.9
5

Sin perjuicio que los recursos asignados a la sub gerencia de Participacin Ciudadana y Servicios a la
Ciudad han sido manejados de forma eficiente (lo que ha permitido un incremento en la superficie de las
reas verdes), se debe tener en cuenta que el incremente en el costo del servicio de mantenimiento de
parques y jardines se sustenta, principalmente, en los siguientes aspectos:

Incremento de la superficie de reas verdes: En el aspecto territorial, se tiene que tener en

cuenta las variaciones existentes respecto a la superficie en metros cuadrados (m 2) de reas verdes
que han ocurrido a entre los ao 2009 al 2012:
Aos
Superficie
reas Verdes
(*)
rea Total (*)
% de
Ocupacin

2009
11,063.00

Variacin
(*)
Porcentual
Superficie
(%)

2012
18,284.07

12,652,351. 12,652,351
08
.08
0.09%

7,221.07

65.27%

12,652,351.
(*) en m2
08

0.14%

0.06%

Cuadro N 8
Si bien es cierto, las reas verdes de uso pblico no llegan a ocupar el 1% de la superficie total del
rea de Huachipa, los esfuerzos realizados en este trienio para la expansin de la superficie de las
reas verdes han permitido pasar del 0.09% en el ao 2009 al 0.14% en el ao 2012, con una
variacin acumulada de 0.06% al perodo actual. Este hecho se refleja en la
recuperacin/incorporacin de reas verdes en una superficie 7,221.07 m 2, es decir, una variacin
porcentual positiva de + 65.27% al ao 2012 sobre el total de las reas verdes existentes al ao
2009. Debido a la extensa rea del distrito y a la gran cantidad de organizaciones, urbanizaciones,
asociaciones vecinales y asentamiento humanos existentes, el personal con que se cuenta para el
trabajo de parques y jardines del Distrito es insuficiente para atender el total de las reas verdes de
los parques y avenidas consolidadas y por consolidar en el Distrito

La actualizacin de los costos asociados a la prestacin del servicio: En el aspecto

econmico, el efecto de la prorroga de los costos y tasas de los arbitrios municipales del ao 2009
para el Servicio de Mantenimiento de Parques y Jardines al ao 2012 puede observarse en el
siguiente cuadro:

Item
reas Verdes (*)
Costo del
Servicio (**)
Gasto x m2 (**)
(*) en m2

Aos
2009
2012
11,063.00
18,284.07
57,065.90

57,068.90

5.16
3.12
(**) en Nuevos Soles
Cuadro N 9

Se ha reducido el gasto de recursos presupuestados por metro cuadrado (m 2) superficie de reas

verdes, lo que si bien es cierto a primera vista podra reflejarse como eficiencia en el gasto, en el
marco de la prestacin de servicios pblicos esta cada representa una menor inversin por metro
cuadrado (m2) de la superficie total de reas verdes del Centro Poblado de Huachipa repercutiendo
en la calidad del servicio prestado, corroborando la calidad del servicio esta disminuyendo
globalmente por la prorroga de la estructura de costos y la tasa establecida por la Ordenanza 12062009-MML, generando una tendencia que no asegura sostenibilidad en la prestacin del servicio,
derivando en ineficiencia por insuficiente capacidad operativa en la cobertura de los mismos, hecho
que se agravara ms por las variaciones de los precios que se han sucedido del 2009 al 2012, lo
cual segn el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) presenta un ndice de Precios al
por Mayor - IPM que se ha incrementado desde mes de Enero del ao 2009 al mes de Enero del
presente ao en 4.69% tal como se puede observar en el Boletn de Indicadores de Precios de la
Economa N 01-2012-INEI, hecho que ha llevado a la actualizacin de los costos asociados a la
prestacin del servicio para el ao 2013.
d.1. Comparativo de Costos 2009-2012 y 2013

Parques y Jardines
Concepto
COSTOS DIRECTOS

20092012
S/.
[1]
56,290.

2013
S/.
[2]
100,444.

Variacin
S/.
[3]=[2][1]
44,154.

%
[4]=[3][1] x
100 (%)
78.44%

MANO DE OBRA DIRECTA

MATERIALES
COMBUSTIBLE
UNIFORMES
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y
EQUIPOS
OTROS COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS FIJOS
TOTAL:

70
40,560.0
0

70
74,897.4
0
8,263.80
2,130.00

00
34,337.4
0
1,531.70
7,063.80
1,521.50

2,335.00

803.3

1,200.00
608.5

588.65%
250.04%

514.7

462.2

-52.5

-10.20%

2,815.50

25.43%

11,072.5
0

13,888.0
0
11,272.6
415.2
9
360 1074.56
57,065. 112,791.
90
95
Cuadro N 10

10,857.
49
714.56
55,726.
05

84.66%
-65.60%

2615.00%
198.48%
97.65%

El costo del servicio de Parques y Jardines para el perodo 2013 se incrementa en un 97.65%
respecto al costo para el servicio para el perodo 2009-2012.
Tipo de Costo

MANO DE OBRA
DIRECTA

COMBUSTIBLE

UNIFORMES

OTROS COSTOS
DIRECTOS

COSTOS
INDIRECTOS

COSTOS FIJOS

E.

Justificacin de Incrementos
El costo de la Mano de Obra se ha visto incrementada
debido al aumento de personal de 5 a 7, en el sueldo del
personal no se ha considerado los ingresos producto de
pactos colectivos por lo que el costo total de mano de obra
aumenta pero no de forma significativa, se precisa que el
personal CAS se considera una remuneracin mnimo vital
D.S. N| 106-2012-E.F., y D.S. N 007-2012-TR.
Comprende el costo de gasolina y petrleo necesarias para
la operatividad de camin cisterna y equipo (moto
guadaa, motosierra y trimoto); vehculos del servicio de
parques y jardines, en un total de 420 galones de gasolina y
196.56 galones de petrleo para el ejercicio 2013 a
comparacin de 2009 que consista en 80 galones.
Se asignar al personal Uniformes completoen dos
unidades al ao para un nmero de 7 trabajadores.
Tambin de los implementos de seguridad teniendo en
cuenta: Tapa boca (4 unidades); guantes de cuero (2
unidades); y lentes de proteccin (2 unidades); que a
diferencia el ao 2009 solo se asignaban 1 vez al ao a 5
trabajadores.
Corresponde a los Insumos que sern utilizados en el
mantenimiento de parques y jardines tales como nitrato,
humus y urea. El importe consignado corresponde a la
proyeccin del costo para el ao considerando el uso de 20
sacos para el ao 2013 a comparacin del ao 2009 (3 sacos
de fertilizantes)
Se ha incorporado al Supervisor para las labores de
supervisin de las labores del personal. Su dedicacin es
compartida con los otros servicios de la Sub Gerencia de
Participacin Ciudadana y Gestin Ambiental, ello para
cumplir con el adecuado servicio a la comunidad para el
ejercicio fiscal 2013. A diferencia del 2009 dicho servicio
estaba directamente a cargo del Sub Gerente y no se
contaba con personal de supervisin
Se considera el consumo de energa elctrica realizada
para el desarrollo de las labores administrativas del Sub
Gerente y Supervisor. Asimismo de los gastos asociados al
SOAT (02) correspondientes a los dos vehculos considerados
a la prestacin del servicio.(camin cisterna y moto
carguera)
Cuadro N 11

DISTRIBUCIN DEL COSTO DEL SERVICIO

e.1 Criterios de distribucin

Para la distribucin del costo del servicio se establecieron los siguientes criterios:
e.1.1. Ubicacin del predio

Monto de
Incremento
S/.

34,337.40

7,063.80

1,521.50

2,815.50

10,847.49

714.56

La ubicacin del predio en relacin con la cercana de las reas verdes es un indicador del disfrute del
servicio brindado, ya que resulta evidente que quienes estn frente a un rea verde reciben un mayor
disfrute respecto de aquellos que estn alejados del mismo. Se ha efectuado tres categoras de ubicacin
de los predios, de acuerdo a su acceso a las reas verdes, los cuales se definen a continuacin.
Ubicacin 1: Son los predios ubicados frente a reas verdes y por su acceso directo y mediato
generan una mayor prestacin del servicio, en la medida que facilitan a sus ocupantes mayor disfrute de
los beneficios recreacionales, paisajsticos y ambientales de las reas verdes.
Ubicacin 2: Son los predios ubicados cerca de reas verdes, entendindose como tales aquellos
predios que guardan una relacin de cercana en un radio de hasta 2000 metros lineales.
Ubicacin 3: Son los predios ubicados lejos de reas verdes, no encontrndose ubicados en las zonas
de Influencia 1 2. Estos predios proporcionan a sus ocupantes una menor prestacin del servicio
respecto de los predios de la Zona de Influencia 2 (cerca de reas verdes).
e.1.2. ndice de Disfrute
El ndice de disfrute se obtuvo mediante un estudio analtico de campo realizado por la Sub Gerencia de
Participacin Ciudadana y Gestin Ambiental aplicado sobre las zonas de influencias determinadas en el
inciso e.1.1. Ubicacin del predio tal como consta en el presente estudio.
El ndice de disfrute se entiende como el disfrute de las reas verdes, considerando la cercana que tiene
el predio con relacin al rea verde y la frecuencia de uso del mismo. Este indicador fue determinado en
base al Estudio de determinacin del ndice de disfrute de las reas verdes en el Centro
Poblado de Santa Mara de Huachipa realizado por la Sub-gerencia de Participacin Ciudadana y
Gestin Ambiental por medios de la cual se ha establecido lo siguiente:A una valoracin idntica del
mantenimiento (alta) y un mayor disfrute de las reas verdes existe un mayor ndice de disfrute de
reas verdes. La escala utilizada para valorar el ndice esta en el rango del 1 al 10, donde 1 significa bajo
grado de disfrute del rea verde y 10 significa que tiene alto grado de disfrute del rea verde.
A una mayor frecuencia de uso del rea verde, tambin existe un mayor ndice de disfrute del rea
verde, lo que se verifica respecto a las frecuencias cuyo ndice de uso se obtuvo de la frecuencia de uso
por cada zona de influencia entre el total de frecuencias de todas las zonas de influencia. Estas
valoraciones tienen carcter complementario, por lo cual el mtodo del clculo del ndice de disfrute es
la multiplicacin de la valoracin del mantenimiento, disfrute y uso del rea verde, el siguiente detalle
para su obtencin:
Categoras
Ubicacin del
Predio

(a)

(b)

Frente

0.3333

0.3500

Cerca (hasta
2000m)

0.3333

0.4500

Lejos

0.3333

0.2000

1.00
0

1.00
0

Total

Promedio
(d)= [(a)+(b)+
(c)]/3
0.4
0.6935
590
0.3
0.1661
165
0.2
0.1404
246
1.00
1.
0
0000
Cuadro N 12
(c)

ndice de
Disfrute

Variacin
(e)=(d)(d::zona 3)
0.2
344
0.0
919

(f)=1+(e)

1.23
1.09
1.00

e.2. Distribucin del Costo

La distribucin del costo del servicio, se efecta de la siguiente manera:

[1] Cantidad de Predios, es la cantidad de predios por Zona de Ubicacin del Predio
[2]ndice de Disfrute, es el disfrute de las reas verdes por Zona de Ubicacin del Predio
[3] Ponderacin, se calcula multiplicando la cantidad de predios y el ndice de disfrute
[4] % de Participacin, se calcula dividiendo la ponderacin entre el total de la ponderacin.
[5] Costo Total, es el costo total anual del servicio presupuestado para el ao 2013
[6] Costo Anual Distribuido (S/.), se calcula multiplicando el porcentaje por el costo total anual
del servicio.
[7] Tasa anual(S/. por predio), se calcula dividiendo el costo anual distribuido entre la cantidad
de predios por Zona de Ubicacin del Predio.
[8] Tasa mensual (S/. por predio al mes), se calcula dividiendo la tasa anual por Zona de
Ubicacin del Predio entre el numero total de meses del ao (12 meses).

Ubicacin del

Cantida
d
de
Predios
[1]

ndice
de
Disfrut
e
[2]

% de
Pondera
cin
[3]=[1] x

Participaci
n
[4] = [3]/

Costo
Total
[5]

Costo
Anual
Distribuid
o
[6] = [4] x

Tasa
Anual
por
Predio
[7] =[6]

Tasa
Mensual
por Predio
[8] = [7]

Predio
Frente A. Verdes
(F)
Cerca de A. Verdes
(C)
Lejos de A. Verdes
(L)
Total

[2]
1.2
3
1.0
9
1.0
0

1,219
1,301
745
3,265

[3]

[5]

[1]

1,499

40.94%

1,418

38.72%

745

20.34%

22,941.88

100.00%

112,842.2
8

3,662

112,791
.95

12
37.
88
33.
57
30.
79

46,177.02
43,673.04

Cuadro N 13
e.3. Calculo dela tasa para Servicio de Mantenimiento de Parques y Jardines
Para calcular el monto a pagar por el contribuyente, se procede de la siguiente forma:

Identificar la Zona de Ubicacin del Predio a la cual pertenece el predio.

Identificar la tasa que le corresponde al predio por la Zona de Ubicacin del Predio
Finalmente el monto a pagar es igual a la tasa del predio para Servicio de Mantenimiento de Parques
y Jardines.
MONTO A PAGAR (SOLES) = TASAS (SOLES/PREDIO)

e.4. Estimacin de ingresos

En lo relacionado a los ingresos anuales esperados, se alcanza el 99.76% de la cobertura del servicio.
Montos anuales S/.
Diferen Cobertur
cia
a%
[3]=[1]- [4]=[1]
[2]
[2]
[2]
112,791.95
-268.27
99.76%
Cuadro N 14

Ingresos

Costos

[1]
112,523.68

Respecto al detalle, se obtienen del clculo de la tasa anual por zona de ubicacin de predio por la
cantidad de predios. Estos S/. 3.11de diferencia son producto del redondeo a menos que se efecta en el
clculo al momento de determinar la tasa anual, y sern subsidiados por la Municipalidad del Centro
Poblado de Santa Mara de Huachipa a fin de garantizar el 100% de la cobertura.
Zona de
Ubicacin
del Predio
1
2
3

Tasa
anual
[1]
37.
88
33.
57
30.
79

Cantidad de
Predios
[2]
1219
1301
745

Ingreso Bruto
Exonerad
(S/.)
os
[3] = [1] x [2]
[4]
46,17
7
5.72
43,67
4.57
22,93
8.55

Total de Ingresos
Anuales:

Monto
Exonerado
[5]=[4]-[1]
26
5.16
-

Ingreso Neto
(S/.)
[6]=[3]-[5]
45,91
0.56
43,67
4.57
22,93
8.55
112,523.68

Cuadro N 15
e.5. Comparativo de Tasas
Las metodologa y criterios para la generacin de las tasas para el ao 2013 son sustancialmente
diferentes de los criterios y metodologas utilizadas para el perodo 2009-2012, tngase ello muy en
cuenta para efectos de las comparaciones, puesto que se tuvo que hacer una equivalencia entre los
contextos utilizados la Ubicacin del predio y Tasas anuales correspondientes para el perodo 20092012:
Ubicacin
del Predio

Tasa
anual
por
Predio
36.45

De 0 a 1500m
De 1510 a
24.97
3000m
De 3001 a
19.24
5000m
De 5001m a
16.37
mas
Cuadro N 16

3
.16
2
.80
2
.57

Y aquellos empleados y determinados para el perodo 2013:

Ubicacin
del Predio

Tasa
anual
por
Predio
37.88

Frente
Cerca (hasta
33.57
2000m)
Lejos
30.79
Cuadro N 17
Las equivalencias de contextos permiten una comparacin de tasas por composicin contextual, la cual
se presenta como sigue:
Ubicacin del Predio
2009-2012

2013

De 0 a 1500m

Frente

De 0 a 1500m

Cerca

De 1510 a
3000m
De 1510 a
3000m
De 3001 a
5000m
De 5001m a
mas

Cerca
Lejos
Lejos
Lejos

Tasas Anuales
20092013
2012
37.8
36.45
8
33.5
36.45
7
33.5
24.97
7
30.7
19.24
9
30.7
19.24
9
30.7
16.37
9

Variacin
S/.
+1.43
-2.88
+8.60
+11.5
7
+11.5
7
+14.4
2

(%)

Detalles

+3.92 Para los predios que estn a 0 m frente a las reas

% verdes
Para los predios que no estn frente a reas verdes y
-7.90%
hasta los 1500m
+34.44
Para los predios comprendidos entre los 1501 a 2000m
%
+60.03 Para los predios ubicados mas all de 2000m de reas
% verdes
+60.03 Para los predios ubicados mas all de 2000m de reas
% verdes
+88.08 Para los predios ubicados mas all de 2000m de reas
% verdes
Cuadro N 18

Por lgica, los contextos de ubicacin del predio de los aos 2009-2012 han sido integrados en los
respectivos contextos para el ao 2013, permitiendo hipotticamente establecer una comparacin entre
las tasas, sin embargo, tngase muy en cuenta, lo siguiente:
Se han incorporado 7,221.07m2de reas verdes distribuidas a lo largo del Centro Poblado, incluyendo un
nuevo parque (parque Mlaga), en ese sentido, la cantidad de contribuyentes afectos que se encuentren
a ms 2000m de un rea verde debe ser mucho menor a la cantidad que debi existir en el perodo
2009-2012, y por tanto, las variaciones en la tasa, no solo seran reducidas para los dos primeros
contextos de Ubicacin (Frente y Cerca), con variaciones de +3.92% y -7.90% que son razonables y en el
ltimo caso benefician a la poblacin, por lo que se proyecta que para el ao 2012.
Para aquellos casos con variaciones superiores al 15%, se utilizar un incremento del 15% sobre la tasa
anual equivalente de perodo 2009-2012 como la tasa correspondiente para el ao 2013, a fin de no
afectarla capacidad contributiva de la poblacin.

A3

ESTRUCTURA DE COSTOS POR EL SERVICIO DE PARQUES Y JARDINES 2013

Unidad
Costo
% de
% de
Cantid
de
Unitari
Dedicaci Depreciaci
Concepto
ad
medida
o
n
n

Costo
mensual

COSTOS DIRECTOS
Costos de Mano de Obra Directa
Personal Contratado-CAS -Jardinero
Personal Contratado-CAS -Chofer
cisterna
Personal Contratado-CAS-Ayudante
/cisterna
Materiales (Herramientas)

5 trabajador

Lampas (jard/viv)

Unidad

Zapapicos (jard/viv)

Unidad

Rastrillos(jard/viv)

Unidad

Escoba metalica (jard)

Unidad

pico(jard/viv)

Unidad

machete(jard)

Unidad

carretilla(jard/viv)

Unidad

Espatula(jard/viv)

Unidad

Conos de Seguridad (C.Cisterna)

Unidad

Tijera de podar /poda/viv.

Combustible

Unidad

1 trabajador
1 trabajador

867.
50
981.
95
922.
00
40.
00
12.
00
30.
00
23.
70
35.
00
30.
00
85.
00
2.
50
35.
00
15.
00

Costo
Anual
100,444.
70
74,897.
40

100%

4,337.50

52,050.00

100%

981.95

11,783.40

100%

922.00

11,064.00
803.30

100%

10.00

120.00

100%

3.00

36.00

100%

7.50

90.00

100%

7.90

94.80

100%

8.75

105.00

100%

5.00

60.00

100%

14.17

170.00

100%

1.04

12.50

100%

5.83

70.00

100%

3.75

45.00
8,263.80

gasolina (motoguadaa)

galones/a
144 o

13.
69

100%

164.28

1,971.36

gasolina (motosierra)

galones/a
108 o

13.
69

100%

123.21

1,478.52

Gasolina (trimoto)

galones/a
168 o

13.
69

100%

191.66

2,299.92

galones/a
196.56 o

12.
79

100%

209.50

2,514.00
2,130.00

100%

35.00

420.00

100%

17.50

100%

35.00

100%

5.83

100%

3.33

210.00
420
.00
70
.00
40
.00

100%

15.00

100%

25.00

100%

40.83

Petroleo (cisterna)312dias/0.63
gal.diarios
Uniformes
Pantaln

14

Unidad

Polo

14

Unidad

Botas de jebe

14

Pares

Gorros

14

Unidad

Tapaboca

20

Unidad

Guantes de cuero

12

Pares

Lentes de proteccin

10

Unidad

Camisaco dos veces al ao

14

Unidad

Motosierra (ao 2011)

Unidad

Motoguadaa (ao 2012)

Unidad

30.
00
15.
00
30.
00
5.
00
2.
00
15.
00
30.
00
35.
00

Maquinaria y Equipo(Depreciacion)

Otros Costos y Gastos Variables

Servicio de recojo de maleza
(x312d/ao)

2,934

m3.

Fertilizante : Nitrato

20

Saco

Humus

20

Saco

Urea
Agua para regado de reas verdes
(cisterna)

20

Saco

1,248

viajes

2,587.
00
2,035.
00
30.
10
135.
00
50.
00
135.
00
6.
00

100%

10%

21.56

100%

10%

16.96

0%

100%

225.00

100%

83.33

100%

225.00

100%

624.00

180.00
300
.00
490
.00
462.2
0
258
.70
203
.50
13,888.
00
2,700
.00
1,000.00
2,700
.00
7,488
.00

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS

Costos de Mano de Obra Indirecta
Subg. De Part. Ciud. yGest. Amb. (D.
Leg. N 276)

1 trabajador

Supervisor P.J. (CAS)

1 trabajador

2,155.
42
1,048.
55

25%

538.86

33%

346.02

33%

1.51

18.15

33%

0.96

33%

0.50

11.55
46.0
3
6
.00

33%

0.12

1.40

33%

0.10

1.15

33%

0.16

1.87

33%

0.17

33%

0.27

33%

0.07

33%

0.61

33%

1.66

33%

0.19

25%
33%

20.78
27.43

33%
100%

46.21
13.33

100%

30.00

Uniforme
Casaca (supervisor)

Unidad

Chaleco (supervisor)

Unidad

55.
00
35.
00

Materiales y tiles de Oficina

Papel Bond
Folder Manila

12 Unidad

Tampon

1 Unidad

Tinta para tampon

2 Unidad

Correcto liquido t/lapicero

2 Unidad

Lapicero azul
Grapas
Engrapador tipo alicate mod.101 Faber
Castell
Archivadores

18.
00
0.
35
3.
45
2.
80
2.
98
0.
80
2.
50
21.
90
4.
99
7.
00

1 Millar

12 Unidad
1 caja
1 Unidad
12 Unidad

Cuaderno de cargo

1 Unidad

Telefona celular/radio
Nextel (Sub Gerente)
Nextel (Supervisor)

1 servicio
1 servicio

83.11
83.11

COSTOS FIJOS
Servicio de Energa Elctrica
SOAT (trimoto)
SOAT (camion cisterna)

12
1
1

servicio
servicio
unidad

140.
04
159.99
360.
00

TOTAL

Cuadro N 19

11,272.
69
10,618.
52
6,466
.26
4,152.26
29.7
0

1.99
3
.20
0
.83
7
.30
1
9.96
2
.33
578
.45
249.33
329.12
1,074.
56
554
.56
160.00
360.00
112,791.
95