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PODER EJECUTIVO

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NACIONAL

Misin: Somos un rgano tcnico-n.ormativo de control y asistencia o las enlidodes dependientes del Poder Ejecutivo poro contribuir o la optimizacin de los Recursos Pblicos

RESOLUCIN AGPE N 43512014

POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN
LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO,
EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E
INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS
INSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.

Asuncin, 11 de setiembre de 2014

VISTO:

La Ley N 1535/99 "De Administracin Financiera del Estado ".

El Decreto N 1249/03 "Por el cual se aprueba la reglamentacin del rgimen
de Control y Evaluacin de la Administracin Financiera del Estado ".
El Decreto N 10883/07 "Por el cual se establecen Facultades, Competencias,
Responsabilidades y Marco de Actuacin en Materia de Control Interno de la
Auditora General del Poder Ejecutivo".
El Decreto N 962/08 "Por el cual se modifica el Ttulo Vl I del Decreto N
8.127 del 30 de marzo de 2000 "Por el cual se establecen las disposiciones
legales y administrativas que reglamentan la implementacin de la Ley N
1535199 "De Administracin Financiera del Estado ", y el Funcionamiento del
Sistema Integrado de Administracin Financiera - SIAF".
La Resolucin AGPE N 152/08 "Por la cual se aprueba, adopta y se establece
la obligatoriedad del Manual de Auditoria Gubernamental para la Auditora
Interna que ejerce la Auditora General del Poder Ejecutivo y las Auditoras
Internas Institucionales, dependientes del Poder Ejecutivo

Visin: Convertirnos en un rgano lder y modelo. que promuevo y fortalezco lo culturo de control en los organismos y entidades dependientes del Poder Ejecutivo pare el a o 2018.
Juan Htrull,\ ta Alh.tr1N971 e Manduwrit - Tt!l fax: (595 2 1)-193 / 7 l-5wwH.aww.gm'.py A.\U11c1011 Para(t1ay

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POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN
LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO,
EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E
INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS
INSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.
(2)

CONSIDERANDO: Que la Ley 1535/99 establece en su Art. 62: "La Auditora General del
Poder Ejecutivo... tendr a su cargo reglamentar y supervisar el
funcionamiento de las Auditoras Internas Institucionales .. . ".
Que el Decreto 1249/03 estipula en su Art. 6 "La Auditora Interna
Institucional depender jerrquicamente de la Mxima Autoridad de la
institucin, y tcnica y funcionalmente de la Auditora General del
Poder Ejecutivo, que tendr permanente informacin de la situacin
administrativa de los funcionarios que la componen". Asimismo, el
citado cuerpo legal establece su Art. 10: "La Auditarla Interna
Institucional realizar informes (sntesis ejecutiva) trimestrales durante
el Ejercicio Fiscal, debiendo informar a la Auditora General del Poder
Ejecutivo, dentro de los 1O das siguiente.<! a la terminacin de cada
trimestre .. . ". El mencionado Decreto contempla en su Art. 16: "Es
competencia del responsable de la Auditara Interna Institucional
preparar el proyecto del Plan de Trabajo Anual, el que deber estar a
disposicin de la Mxima Autoridad antes del 1 de octubre de cada
ao", y en el Art. 18 dispone: "Toda modificacin que a lo largo del
Ejercicio Fiscal, se introduzca en el Plan de Trabajo Anual ser
informada a la Auditora General del Poder Ejecutivo dentro de un
plazo de 1O das calendarios, contados desde la fecha de adopcin del
acuerdo ... ".
Que el Decreto N 10883/07 estipula en su Art. 4: "Sonfunciones de
la Auditara General del Poder Ejecutivo el disear, desarrollar
normalizar tcnicamente el Control Interno y la Auditora Int a pa
los organismos y entidades pblicas del Poder Ejecutivo ,.
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la cultura de control en los organismos y entidades dependientes del Poder
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POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN
LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO,
EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E
INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS
lNSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.
(3)
son funciones de la Auditora General del Poder Ejecutivo el
reglamentar, planificar, coordinar y supervisar la Auditora Interna
Institucional. .. ". Asimismo el Art. 7 del citado cuerpo legal establece:
"Competencias de la Auditoria General del Poder Ejecutivo " en su Inc.
b) contempla: "Expedir normas, mtodos y procedimientos de Auditora
a ser aplicados y que debern regir para las Auditoras Internas
dependientes del Poder Ejecutivo " y en su Art. 8 "Responsabilidades
de la Auditora General del Poder Ejecutivo -!ne. b. Supervisar la
elaboracin de los planes anuales de las Auditoras Internas
Institucionales de las diferentes dependencias del Poder Ejecutivo".

Que el Decreto N 962/08, en el Art. 96 -Captulo II establece:

"Modelo Estndar de Control Interno: aprubese y adptese el Modelo
Estndar de Control Interno para las Entidades Pblicas del Paraguay
- MECIP, definido en el Anexo que forma parte de este Decreto".
Que la Resolucin AGPE N 152/08 estipula en su Art. 3:
"Establecer como obligatoria la adopcin del Manual de Auditora
Gubernamental por parte de las Auditoras Internas Institucionales
dependientes del Poder Ejecutivo, a efectos del desarrollo y
normalizacin de sus respectivos Manuales de Auditora conforme a las
competencias y caractersticas de los rganos y entidades auditadas y/o
fiscalizadas".
Que, la Resolucin AGPE N 180/11

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POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN
LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO,
EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E
INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS
lNSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.

(4)

POR TANTO: en ejercicio de sus atribuciones legales,

LA MINISTRA - AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO

RESUELVE:
Art. 1 - Derogar la Resolucin AGPE N 180/ 11 "Por la cual se deroga la Resolucin N
129109 y se aprueban los formatos para el Plan de Trabajo Anual, Cronograma de
Actividades e Informes a ser presentados por las Auditoras Internas
Institucionales a la Auditora General del Poder Ejecutivo ".
Art. 2 - Aprobar los formatos para la presentacin de los informes a ser presentados por las
Auditoras Internas Institucionales que en anexo forman parte de la presente
Resolucin:
Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo - IPGR.
Plan de Trabajo Anual - PTA.
Cronograma de Actividades - CA.
Informe Trimestral - IT.
Informe de Cumplimiento Semestral - IS.
Anexos.
Guas.

Art. 3 - La Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo, el Plan de Trabajo _ ~l~y ~.r,

Cronogra~a de Actividades debern e~tar aprobados por Resolucin de m ' .,. ..,.,,,,.\1-""~-/

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POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN
LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO,
EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E
INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS
INSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO.
(5)

autoridad de la institucin, cuyas copias debern ser remitidas a la Auditora

General del Poder Ejecutivo, conforme al plazo establecido en el Decreto N
1.249/03.
Art. 4 - La Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo, el Plan de Trabajo Anual , y el
Cronograma de Actividades, debern ser presentados en medios digitales y estar
acompaados de la siguiente informacin:
Diagnstico de la Direccin de Auditora Interna Institucional (Nmina de
auditores y personal administrativo aclarando el grado acadmico de cada uno,
equipamientos mobiliarios e informticos con que cuenta).
Evaluacin del Sistema de Control Interno de la Institucin. (Cuestionario de
Control lnterno-MAGU, Anexo 10.6.3).

Art. 5 - Toda modificacin realizada al Plan de Trabajo Anual (inclusin o exclusin de

auditoras) deber ser informada a la Auditora General del Poder Ejecutivo, dentro
de un plazo de 1O das hbiles, desde la fecha de adopcin mediando Resolucin de
la Mxima Autoridad y fundamentando los motivos. Dicha modificacin ser
presentada en el mismo formato establecido para el Plan considerando la
modificacin a partir del periodo respectivo.
Art. 6 - Toda modificacin de trabajos de auditoras que afecteri los plazos del Cronograma
de Actividades, deber ser informada a la Auditora General del Poder Ejecutivo,
dentro de un plazo de 1O das hbiles, desde la fecha de modificacin mediante nota
del Auditor Interno a la Auditora General del Poder Ejecutivo, sin necesidad de
mediar Resolucin de modificacin.

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POR LA CUAL SE DEROGA LA RESOLUCIN AGPE N 180111 Y SE APRUEBAN
LOS FORMATOS PARA LA IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO,
EL PLAN DE TRABAJO ANUAL, EL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES E
INFORMES, A SER PRESENTADOS POR LAS AUDITORAS INTERNAS
INSTITUCIONALES A LA AUDITORA GENERAL Dt,L PODER EJECUTIVO.
(6)

Art. 7 - Los informes de las Auditoras Internas Institucionales (ordinarios y extraordinarios)

debern estar numerados correlativamente, y la sntesis ser incluida en los
Informes Trimestrales que se remitan a la Auditora General del Poder Ejecutivo,
debidamente firmados por el responsable de la Direccin.
Art.8 - La presente Resolucin regir desde la elaboracin y presentacin de la
Identificacin y Plan de Gestin de Riesgo, Plan de Trabajo Anual, Cronograma de
Actividad es y los Informes correspondientes al Ejercicio Fiscal O15 y siguientes.
Art. 9 - Comunicar a quienes corresponda y cump

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PODER EJECUTIVO

Anexo

a Ja Resolucin AGPE N

Gua N1 Identificacin y Plan de Gestin de Areas de Riesgo - IPGR

Determinar los procesos, actividades o reas, que representen riesgos para el logro
de los objetivos institucionales. Asf mismo, determinar los procedimientos a ser
implementados por la Auditora Interna Institucional, de manera a fortalecer el
Sistema de Control Interno referente a dichos riesgos.
Encabezado.
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Institucin: nombre de la Institucin.

Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin.
Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica
Auditor/a Interno/a: nombre del responsable de la Direccin de Auditora
Interna Institucional.
Nmero de telfono: Institucional y particular (celular) .
Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

En caso de no contar con alguno de los requisitos, favor aclararte debidamente.

Desarrollo.
Cdigo (Alfanumrico): Corresponde al cdigo de identificacin del proceso ,
actividad o rea, que representan riesgos, que debern ser designados a
criterio del Auditor Interno.
2- rea a Auditar (rea, Proceso 6 Actividad): Incluir las reas, procesos o
actividades sensibles que representen un obstculo para el logro de los
objetivos institucionales.
3- Dependencia Responsable: Se definir la dependencia responsable de
acuerdo al Organigrama de la Institucin.
4- Resultado Promedio: Resultado que se extrae de la colum
IPGR.
5- Niveles de Riesgo: Se extrae de la columna 11 del ANEXO
1-

Visi n: Converhrnos en un rgano ldc- y modelo que promueva y fortalnca la cvlJvra de control de los organismos y ntidades dpendiemes del
PO<hr Ejcutivo para I ao 2018.

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IDENTIFICACIN Y PLAN DE GESTIN DE RIESGO

a. Institucin:
b. Nombre de la Mxima autoridad
c. Periodo:
c. Nombre del Auditor/a Interno/a:
e. Telfono:
f. Direccin de Correo Electrnico:

!versin N
ANEXO a la Resolucin N ...

Descri

in del Ries o

Cdigo

AREA A AUOITAR (Area, Proceso o Actividad)

DEPENDENCIA

NIVELES DE RIESGO

Resultado Promedio
ALTO

Referencias
1) Cdigo (alfa numrico) de identificacin del rea, proceso, o actividad de riesgo. (a criterio de la Auditora lntern
2) Especificar el Proceso, Actividad o rea Crtica. (En base al MECIP y MAGU).
3) Definir la dependencia responsable (segn organigrama de la institucin).
~
4) Resultado que se extrae de la columna 10 del ANEXO IPGR.
a.
5) Se extrae de la columna 11 del ANEXO IPGR.

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MEDIO

BAJO

AUC'lTCRiA ~~Ufq,Al

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PODER EJECUTIVO

Anexo a la Resolucin AGPE N

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Gua N2 Anexo ldentficacin y Plan de Gestin de Areas de Riesgo IPGR

1- Cdigo (Alfanumrico): Corresponde al cdigo de identificacin del proceso,
actividad o rea , que representan riesgos, que debern ser designados a
criterio del Auditor Interno.
2- rea a Auditar (rea, Proceso Actividad): Incluir las reas, procesos o
actividades sensibles que representen un obstculo para el logro de los
objetivos institucionales.
3- rea a Auditar (rea, Proceso Actividad): Incluir las reas, procesos o
actividades crticas o de riesgo, conforme al MECIP y Manual de Auditora
Gubernamental que representen riesgos para el logro de los objetivos
institucionales.
4- Dependencia Responsable: Se definir la dependencia responsable de
acuerdo al Organigrama de la Institucin.
5- Agente Generador: Se incluir el o los agentes generadores que originan el
riesgo determinado, debiendo ser: personas, materiales, equipos, instalaciones
o entorno.
6- Causas: Se establecern los motivos de la materializacin del riesgo.
7- Efectos: Se mencionarn los efectos que pueda ocasionar la ocurrencia del
riesgo , debiendo ser: sanciones, dao patrimonial, dao de imagen,
interrupcin de servicios, dao de la informacin, prdidas econmicas.
8- Probabilidad: Se establecer la probabilidad de ocurrencia de los Riesgos
identificados como capaces de afectar la capacidad institucional para cumplir
con su propsito constitucional y legal (Valores establecidos de acuerdo al
ANEXO IPGR).
9- Impacto: Se incluir el impacto de los efectos del riesgo sobre las personas,
recursos o sobre la coordinacin de las acciones necesarias para llevar a cabo
los objetivos institucionales. (Valores establecidos de acuerdo al ANEXO
IPGR).
1O- Resultado: Ser el producto de la estimacin de la probabilidad y del impacto
de los efectos causados por la materializacin de los riesgos .
11- Niveles de Riesgo: Se establecern los niveles de riesgo de acuerdo al
resultado de la probabilidad vs el impacto, comparando la matriz de riesgos
establecida en el ANEXO IPGR, marcar con una X
12- Recursos: Se indicarn los recursos humanos, tecnolgicos, financieros ,
logsticos, etc. (sin especificar montos).
13- Periodo de ejecucin: Se indicar el tiempo de inicio y finalizacin de los
trabajos (en concordancia con el Cronograma de Actividades) , en semanas.
Puede incluir varios periodos para cada actividad.
14- Mecanismo de supervisin y evaluacin: Se
el/los
mecanismos utilizados por el Auditor para cada rea
fin de
potenciar el autocontrol.

Visin: Convertimos tn un rgano lder y modelo 'f"t promuewi y fortalezca la CldluTa t control t los organi.mtt>s y entidatks dewndientes del
Poder Ejecutivo para ti ao 2018.

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!versin N
ANEXO a la Resolucin N ........ .114

ANALISIS DEL. RIESGO

2
AREA A AUDITAR (Area,

COOIGO

4
Agente
Oenetador

3
RIESGOS

Proceso o ActlVldad)

Efectos

Causas

Impacto

Probabilidad

11

Resultados

NIVELES DE RIESOO (De acuerdo al

Resultado Promedio)
ALTO

MEDIO

BAJO

o
2

3
RIESGO$

Proce1,o o Actividad)

Oenerador

10

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4
Agente

AREA A AUDITAR (Area,

COOIGO

,,

'"

Causas

RESULTADO PR"'EPIO O

11

NIVELES DE RIESOO,(De acuerdo al

Efectos

Impacto

Probabilidad

Resultlldos

ResuttildQ Prome<lio)

ALTO

MEDIO

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10

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' '

Efectoa

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Proceso o Actividad)

o
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7
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NIVEL.ES PE RIESGO (De acuerdo al
Resultado PrOmedlo)

Probabilidad

ALTO

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Proceo e; ActlVldact)

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RIESGOS

Generador

Cauus

10

lifectoa

Resultado

11
NIVELES DE RIESOO (De acuerdo al
ResL11tado Pr~medlo)
ALTO

"

10

BAJO

RESULTADO PROMIDIO O

,,

,,MEDIO

RESULTADO PROMEDIO o

~~
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MEDIO

Referencias
1) Cdigo (alfa numrico) de Identificacin del rea, proceso, o actividad de riesgo . (a criterio de la Auditoria Interna Institucional) .
"-c,\P.. DE lA ~.
,,--.. l n .
1
2) Especificar el Proceso, Actividad o rea Critica. (En base el MECIP y MAGU).
//.~<
(..<C<--:
..}J .JI\,~
3) Riesgo : toda posibilidad de ocurrencia de una situacin que pueda entorpecer el normal desarrollo de los procesos de la Entidad y que Impidan el logro total ~~suii'.J litica y qbjetivoi lnl'tituci~t
s.
1 l.
(Glosario de Riesgos como modelo en el MECIP Pg. 252 al 257)
T;JL.~Y:_.,,
4) Definir el o los Agentes Generadores (lo que origina el riesgo determinado, pudiendo ser: Personas, materiales, equipos, instalaciones o entorno)
'\ ~
\~
;~ lstra _Auditora Gen~ral .
5) Razones o motivos por los cuales se genera un riesgo. Su identificacin es necesaria , ya que influyen directamente en la probabilidad de ocurrencia d~~s ev~tg~~
~ ~Mel::~jM'IVO
establecimiento de pollticas para su disminucin o eliminacin.
~,.. .
'\. .
6) Los efectos que pueda ocasionar la ocurrencia del riesgo. (Sanciones, Da~o Patrimonial, Da~o de imagen, Interrupcin de Servicios, Da~o de la lnformac ';'Pr(j~a~tarmicas)
7) Establecer la probabilidad de ocurrencia de los Riesgos Identificados como capaces de afectar la capacidad institucional para cumplir con su propsito consti ::--... n~gal
(Valores establecidos de acuerdo a la MATRIZ IPGR)
8) Establecer el impacto de los efectos del riesgo sobre las personas, recursos o sobre la coordinacin de las acciones necesarias para llevar a cabo los objetivos institucionales.
(Valores establecidos de acuerdo a la MATRIZ IPGR)
9) Producto de la multiplicacin de los valores incluidos en Probabilidad (7) y en el Impacto (8).
10) Promedio de los resultados obtenidos en la columna (9) , este resultado es el que se tendr en cuenta para establecer el nivel del riesgo segn la MATRIZ DE RIESGO.
11) Niveles de Riesgo establecido de acuerdo al Resultado Promedio (10),

7.,,-

ert&\E. Rt>dnguez ae"lll'rmeu

BAJO

MATRIZ DE EVALUACION Y RESPUESTA A LOS RIESGOS

Probabilidad

Valor

ALTO

MEDIO

BAJO

ANEXO a la Resolucin N ../14

CLASIFICACION DEL RIESGO SEGUN EL RESULTADO DE PROABILIDAD VS IMPACTO

16 a 20
31 a40
51a60
Zona de Riesgo Alto
Zona de Riesgo Alto
Zona de Rieso Medio
Evitar el Riesgo
Prevenir el Riesgo
Prevenir el Riesgo
Prevenir el Riesgo
Proteger a la Institucin
Proteger a la Institucin
21a25
11a1&
41 a&O
Zona de Riesgo Bajo
Aceptar el Riesgo Prevenir
el Rieego

Zona de Rieso Medio

Prevenir el Riesgo

Zona de Riesgo Alto

Prevenir el Riesgo
Proteger a la Institucin

Oa&

8a10

26 a 30

Zona de Riesgo Bajo

Aceptar el Riesgo

Zona de Riesgo Bajo

Aceptar el Riesgo Prevenir el
Riesgo

Zona de Rieso Medio

Prevenir el Riesgo

LEVE
5

MODERADO
10

VALOR
IMPACTO

..

AUDllORJ. GENC.itAl Otl

PODER EJECUTIVO
_

Mldcln: ~s un tano tcnlco-nannoti\lo de control y osistendo o tas enlfdades depenc!ientes del Poder E]ecu!M> pao contribuF o lo~ de los~ Pbllcos.

Anexo

a la Resolucin AGPE N

Gua N3 Plan de Trabajo Anual - PTA

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El Plan de Trabajo Anual, de las Auditoras Internas Institucionales, debern contener las
siguientes informaciones:
Encabezado.
abcd-

ef-

Institucin: nombre de la Institucin.

Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin.
Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica
Auditor/a Interno/a: nombre del responsable de la Direccin de Auditora Interna
Institucional.
Nmero de telfono: Institucional y particular {celular).
Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

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En caso de no contar con alguno de los requisitos, favor aclararlo debidamente.

Desarrollo.
1- Nmero: Corresponde al nmero de examen previsto para el anlisis de cada
rea, debe ser correlativo, indistintamente al tipo de auditora que se realice.
2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario: Identificacin y Plan
de Gestin reas de Riesgos (IPGR). En caso de que el rea a analizar. no se
encuentre prevista en dicho formulario la celda correspondiente, dentro del Plan,
quedar en blanco.
3- Area a Auditar: Incluir las reas especficas sujetas a revisin . Ejemplo:
a- Auditora Financiera: Ejecucin Presupuestaria: Objetos del Gasto de la
Ejecucin Presupuestaria a auditar (Nivel - 100, Cuenta madre - 110. Rubro
- 111); Ejecucin Patrimonial: Cuentas del Balance y Estado de
Resultado a Auditar (Activo, Banco, Bienes de uso, Pasivo, Patrimonio
Neto, etc.) .
b- Auditora de Gestin: Dependencias de la Estructura Organizacional a
Auditar. (UOC, Opto. de Patrimonio, Secretaria General, etc.).
c- Auditorias Especializadas: Auditoras que no estn enmarcadas en las
dos anteriores (Especiales, Especializadas).
d- Otras Actividades: Trabajos especficos que no corresponden a los tipos
de Auditora antes citadas (Trabajos Extraordinarios a pedido de la Mxima
autoridad, Evaluacin de la Implementacin del MECIP, Capacitaciones,
etc.)
4- Dependencia: Se indicar la dependencia a la que corresponde el rea a Auditar.
Ejemplo: Tesorera, para Disponibilidades y/o Bancos; Patrimonio: si es una
verificacin del Activo Fijo.
5- Objetivos: Se describirn brevemente los objetivos que se p
anlisis de cada rea a auditar.
6- Procedimientos: Incluir una sntesis de los
funcin a los objetivos.

Visin: Convertimos en un rgano lder y modelo que pro1mu!va y fortalezca la CM/tura de

SGS

POKATUVETE
MANAHAPAVE

l\UDllOl\A GHiFilAt OEl

PODER EJECUTIVO

Anexo a la Resolucin AGPE N

..

"~; ten~

11;

L,oi::lic,:,-11

7- Recurso: Indicar los recursos (humanos, financieros, logsticos y tcnicos) que

insumir el trabajo (sin especificar montos).
8- Cantidad de Personas: Incluir la cantidad de Auditores presentes para cada
trabajo.
9- Horas Netas: Se indicarn las horas netas previstas para la ejecucin de cada
trabajo (debe establecerse en funcin a la cantidad de auditores por las
ordinarias trabajadas por 5 (cinco) das a la semana).
10-Versin: corresponde al nmero de versin del PTA, aprob

;.;:f

'=f.'

Auc!1t1na.~
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SGS

Visin: Convertim os en un rgano lder y modelo que promu":'_~~o~~ 1': "!'I"!:~ ~e control de los organismos y entidades dependientes del Poder

u.

1'\

PLAN DE TRABAJO ANUAL

10
a. Institucin:
b. Nombre de la Mblma autoridad
c. Periodo:
c. Nombre del Auditor/a Interno/a:
e. Telfono:
f. Direccin de Correo Electrnlco:
A
1
N"

VERSIN
ANEXO a la Resolucln N........ ./14

AUDITORIA FINANCIERA EJECUCION PRESUPUESTARIA v ESTADO PATRIMONIAL

4
3
2
Cdigo

AREA A AUDITAR

DEPENDENCIA

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

RECURSOS

CANTIDAD
PERSONAS

9
HORAS
NETAS

8
CANTIDAD
PERSONAS

9
HORAS
NETAS

9
HORAS
NETAS

o
o
o
o

o
o
o
o
o

SUB TOTAL HORAS (A)

B
1
N"

AUDITORIA DE GESTION
2
3
Cdigo

AREA A AUDITAR

DEPENDENCIA

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

RECURSOS

o
o
o
o

o
o
o

SUB TOTAL HORAS (B)

C
1
N"

AUDITORIAS ESPECIALIZADAS
3
2
Cdigo

AREA A AUDITAR

DEPENDENCIA

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

RECURSOS

CANTIDAD
PERSONAS

o
o
o

o
o
o
o

SUBTOTAL HORAS (C)

D
1
N'

OTRAS ACTIVIDADES
2
Cdigo

AREA A AUDITAR

DEPENDENCIA

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

RECURSOS

CANTIDAD
PERSONAS

Trabaios Extraordinarios
MECIP
Elaboracin PTA
Elaboracin Informes (Trimestral,
semestral etc.\
Vacaciones v oerrnisos
Seouimientos a los informes
Caoacitaciones

9
HORAS
NETAS

o
o

o
o
o

SUBTOTAL HORAS (D)

~---~ /~ \
TOTAL (A), (B), (C), Y (D)
Referencias
~
~o:;E~L~A~~.l_,.,JC.t,Y./QCXM,(,1 \J4,
1) Corresponde al nmero de orden correlativo para el anlisis de las reas.
c.,\tff~;;;J. ~""' '"
2) C6digo de Identificacin del rea de riesgo ( Solo se codificar las reas de riesgo de la institucin conforrn
G
~
I
3) Incluir las reas especificas sujetas a revisin {por objeto del gasto, por cuenta patrimonial y de resultado
as
s ~" rt
~ Rodnguez dE Pem "
i:

:J.

4) Sector del cual depende el rea a auditar.

a::
t. Mitu ~ra - Auditora Gen~n ,
5) Se describirn brevemente los objetivos que se persiguen en el anlisis para cada trabajo.
'!;
~
"' itifi General del Poder E1ecut1vo
6) Slntesis de los procedimientos de auditoria a ser utilizados, a fin de cumplir con los objetivos.
~
.~
7) Indicar los recursos (humanos, financieros, loglsticos y tcnicos) que insumir el trabajo (sin especificar man '-,.;:
.,,..~
8) Cantidad de auditores designados para realizar las tareas.
~ Ct~ml t\ ~".\
9) Horas netas previstas para la realizacin de los anlisis. Considerar las horas diarias y la cantidad de Auditores afe
a cada trabajo.
1O) Corresponde a la versin del plan aprobado.
XXJCXXXXlOOOOOO
Auditor/a Interno/a

o
o

MANAHAPA.l.'f

Al.ll>llORiP. GENC.RAt Otl

PODER EJEOJTIVO
_

Mhl<wr. Somos un (llono tcnlco-m10tM> de con1rol y cmtencio o los entidades depenientes del Poder f]ecu!M> poro con/ritxir o lo opfi'Tlizodn de los Rea.rsos f'bfco~
l O<-'r'J1:'l..1C,t_'l.

Anexo a la Resolucin AGPE N

J ~: ~{~J!:. Jl_)

L .-aitu:C 1-11, ,;f :.. 1'

Aucl!t1.1riu-r
1

Gua N4 Cronograma de Actividades - CA

/r?tcn1.1~;

!n,r1:,.:dC)'i;

.t

Encabezado.
abcdef-

Institucin: nombre de la Institucin.

Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin.
Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica
Auditor/a Interno/a: nombre del responsable de la Direccin de Auditora Interna
Institucional.
Nmero de telfono: Institucional y particular (celular).
Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

En caso de no contar con alguno de los requisitos, favor aclararlo debidamente.

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Desarrollo.

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Je

:!t in-;
dr:

( ...O:"lfi,"

1- Nmero: Corresponde al nmero de examen previsto para el anlisis de cada

rea, debe ser correlativo, indistintamente al tipo de auditora que se realice,
idntico al Plan de Trabajo Anual.
2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario: Identificacin y Plan
de Gestin reas de Riesgos (IPGR). En caso de que el rea a analizar no se
encuentre prevista en dicho formulario la celda correspondiente, dentro del Plan,
quedar en blanco.
3- Area a Auditar: Incluir las reas especficas sujetas a revisin. Ejemplo:
a- Auditora Financiera: Ejecucin Presupuestaria: Objetos del Gasto de la
Ejecucin Presupuestaria a auditar (Nivel - 100, Cuenta madre - 11 O. Rubro
- 111); Ejecucin Patrimonial: Cuentas del Balance y Estado de
Resultado a Auditar (Activo, Banco, Bienes de uso, Pasivo, Patrimonio
Neto, etc.).
b- Auditora de Gestin: Dependencias de la Estructura Organizacional a
Auditar. (UOC, Opto. de Patrimonio, Secretaria General, etc.).
c- Auditoras Especializadas: Auditoras que no estn enmarcadas en las
dos anteriores (Especiales, Especializadas).
d- Otras Actividades: Trabajos especficos que no corresponden a los tipos
de Auditora antes citadas (Trabajos Extraordinarios a pedido de la Mxima
autoridad, Evaluacin de la Implementacin del MECIP, Capacitaciones,
etc.)
4- Dependencia: Se indicar la dependencia a la que corresponde el rea a Auditar.
Ejemplo: Tesorera , para Disponibilidades y/o Bancos; Patrimonio: si es una
verificacin del Activo Fijo.
5- Horas: Distribucin en horas semanales de los trabajos a realizarse.
6- Totales: Se indicar el total de horas anuales previstas para
a rea.
7- Sub Totales: Corresponde a la sumatoria semanal de las ora utilizadas en los
anlisis, para cada tipo de auditora.
8- Versin: corresponde al nmero de versi

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Visin: Convertimos en un rgano lder y nwdelo que prolTIJU!VQ y fortalezca la cultJi

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@
SGS

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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
1.

lnattt:uci6n:

b. Nombro de 11 Mblma 1utortd1d

c. Pertodo:
c. Nomb,.. del Auditor/o Interno/a:
e. Telfono:
t Direccin de Coneo Electrnico

ANEXO 1 la Reoolucln No .... .... ...J14

1
A
1

ENE

N"

AUDITORIA FINANCIERA. EJECUCION PRESUPUESTARIA y ESTADO PATRIMONIAL

2
3
4
:semana
Cod.
AREA A AUDITAR
DEPENDENCIA
1 2
3
4

B
N'

(7) SUB TOTAL !Al

AUDITORIA DE GESTION
Cod.
AREA A AUDITAR

FEB

MAR

ABR

MAY

JUL

JUN

AGO

SET

OCT

NOV

DIC

TOTALES

5
Semana
1

Semana

Semana

23412341

Semana
2 3 4

Semana

2341234

o o o o o o o o o o o o o o o o o o

Semana
2 3 4

Semana

Semana
2 3 4

Semana

Sama na

Semana

o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o

000

o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o

DEPENDENCIA

o
o
o

C
,..

D
N"

(7) SUB TOTAL (B)

AUDITORIAS ESPECIALIZADAS
Cod.
AREAAAUDITAR

(7) SUB TOTAL !Cl

OTRAS ACTMDADES
Cod.
AREAAAUDITAR
Trabaios Extraordinarios
MECIP
Elaboracin PTA
Elaboracin Informes (Trimestral,
semestral etc.l

o o o o o o o o o o o o o o o o o o

o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o

000

o o o o o o o o o o o o o o o o o o

o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o

000

o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o

DEPENDENCIA

Vacaciones v permisos
Seaulmientos a los informes

1/

o
o
o

/'

Caoacilaclones

TOTAL (A),(B),(C) y (D)

o
o

DEPENDENCIA

171 SUB TOTAL!Dl

o
o
o
o
o
o

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

1) Nmero Corresponde al nmero de orden correlatlvo para el anlisis de las reas

2) Cdigo: se refiere al cdigo de Identificacin del rea de riesgo (Solo se codificarn las reas de riesgo de la institucin conforme
3) Ares a auditar. Incluir las reas especificas sujetas a revisin (por objeto del gasto, por cuenta patrimonial y de resultado, r
e~l.A
4) Dependencia Sector del cual depende el rea a auditar.
5) Distribucin en horas semanales de los trabajos a realizarse.
)
_ ,
6) Totales Se Indicar el total de horas anuales previstas para cada rea.
(~
7) Sub-totales - Indicar la sumatoria en horas de cada tipo de Auditoria
0
8) Versin. Corresponde a la versin del cronograma.
\ C:fl H r

,-'<-'

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\\ ~

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

O
O

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O
O

O
O

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0
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0000000
0000000

, _,

Y.ri~ '
/"sli ...;, .. 1 r-1 istra _Auditora ('reneml
~
l n d E'
.,.~; ,_.. ~ !Audit {a General de ro er 1e.w1;..

.. ______
,.... ~
'"\,
,/f',-

01 O

Auditor/a Interna

o o
o o o

o
o
o

,.

POKAnJVETE

GOBIERNO~ NACONAL

MA"(AUAPAV

""UO!TOR1t'I (,Ef.,ER.". i.,.ll

PODER EJECUTIVO

Misin: somos un 619a10 tcnic:'c>-rofmONvo 00 control y cEisfencb o bs enfb:x:Jes depenentes del Poder Ejecutivo (X)IO caitli>ui o b optirrizodn de bs li.ea.Jrscs Pt.Jblicos.

Anexo a Ja Resolucin AGPE N

Gua NS Informe Trimestral

Encabezado.

abcd-

Institucin: nombre de la Institucin.

Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin.
Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica
Auditor Interno: nombre del responsable de la Direccin de Auditora
Interna Institucional.
e- Nmero de telfono: Institucional y particular (celular) .
f- Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

En caso de no contar con alguno de los requisitos , favor aclararlo debidamente.

Desarrollo.

1- Nmero: Corresponde al:

Numero de examen previsto en el Plan de Trabajo Anual ,
Nmero de informe de Auditora Interna Institucional o nmero de
Resolucin , en caso de ser un examen extraordinario.
2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario : Identificacin
y Plan de Gestin reas de Riesgos (IPGR). En caso de que el rea a
analizar no corresponda a un rea de riesgo, la celda correspondiente
quedar en blanco.
3- Area a Auditar: incluir las reas especficas sujetas a revisin , expresando
analoga con el Plan de Trabajo Anual y Cronograma de Actividades ,
correspondiente al periodo analizado.
4- Dependencia: Sector al que pertenece el proceso , actividad o rea a
auditar.
5- Observaciones /Hallazgos: Sntesis de las Observaciones/Hallazgos ms
relevantes y significativos obtenidos de las Auditoras Practicadas en cada
rea . los cuales deben ser claros , especficos y cuantificados . En caso que
la auditora se encuentre en proceso especificar con la frase "En Proceso"
6- Recomendaciones de la Ali: Las recomendaciones emitidas , como
medidas preventivas o correctivas ejecutadas o a ejecutarse, que debern
ser realizadas en base a las observaciones detectadas. teniendo en cuenta
las Normas de Auditarla Generalmente Aceptadas , Manual de Auditora
Gubernamental, el Modelo Estndar de Control Interno MECIP y dems
disposiciones vigentes .. En caso que la auditora se encuentre en proceso
especificar con la frase "En Proceso"
7- Ho as Utilizadas: Resumen de horas netas utilizadas por trabajo
co siderando los Auditores afectados .

Ve in: Indicar la cantidad de auditores que participaron del trabajo.

Me anismos de Supervisin y Evaluacin: indicar el mecanismo de
rvisi y evaluacin a ser adoptada por el Auditor Interno Institucional
~'}ltto~eo de cada rea auditada.
~t

'

t'\.

~-

.o.

.{~. ~,..

(C'\\tc;
,1

un rgano lder y modelo que promueva y fortal<Zca la cultura de control de las organismos y entidades dependientes del Poder

SIS

,,

GOBIERNO~ NAOONAl.

MA"1MtAPAVf
AVOlfvRi4 Cdr~t~A.

ll

PODER EJECUTIVO

Misin: Somos un 6';a-.o tocnic:o-rormoffvo de control y 056lenc:i:J o bs enlOJdes dependientes del Poder Ejecutivo poro contibur o b optirrizodn de bs RleaJISOS Pllbli:as.

Anexo a la Resolucin AGPE N

En caso de no observarse debilidades o hallazgos en el rea auditada, igualmente

debern incluirlos en los informes trimestrales correspondientes, mpre que los
mismos estn previstos en el Plan de Trabajo Anual y Cronogra
de ctividades,
hal aron aspectos
informando los aspectos positivos o aclarando
informar.

..

Visin: Convertirnos en un rgano lder y modelo que promuwa y forla/ezco la cultura de control de las organismos y entidades dependrentes del Poder

INFORME TRIMESTRAL
ANEXO a la Resolucin N .... .... ./14

a. Institucin:
b. Nombre de la Mxima Autoridad
c. Periodo:
c. Nombre del Auditor/a Interno/a:
e. Telfono:
f. Direccin de Correo Electrnlco:

2
N si
N a/ Plan de
Informe de Cdigo
trabajo
trabajo A.1.1.
Anual

REA AUDITADA

DEPENDENCIA

OBSERVACIONES I HALLAZGOS

RECOMENDACIONES DE LA
HORAS
CANTIDAD MECANISMOS DE SUPERVISION
Y EVALUACION
AUDITORIA INTERNA INSTITUCIONAL UTILIZADAS PERSONAS

Referencias

1) Nmero: corresponde al:

,,_.\l~ LA Rtpo.
Nmero de examen previsto en el Plan de Trabajo Anual,
~e;
Nmero de informe de Auditoria Interna Institucional o nmero de Resolucin, en caso extraordinarios y nmero de informe emitido por la Un' ~de
2) Cdigo: se refiere al cdigo de Identificacin del rea de riesgo (Solo se codificar las reas de riesgo de la institucin conforme al IPGR) ~
~
3)Area auditada: Incluir las reas especficas sujetas a revisin ( por objeto de gasto, por cuenta patrimonial y de resultado, reas y Otros)
~
~ "'"" ~
4) Dependencia: Sector del cual depende el rea auditada.
~
~
<$
5)0 bservaclones/Hallazgos: Slntesis de las observaciones y hallazgos mas relevantes y significativos obtenidos de las auditorias practicadas e
~)} los cu(ll'f
6) Las recomendaciones emitidas como medidas preventivas y correctivas ejecutadas o a ejecutarse, deberan ser realizadas en base a las observ z l'd9
as.
7) Se deber exponer el total de horas ultilizadas en los anlisis .
8) Cantidad de personas designadas para el trabajo.
9) Indicar el mecanismo de supervisin y evaluacin a ser adoptado por el Auditor Interno Institucional para el monitoreo de cada rea de riesgo.

.,

XXXXlOOOOOOOOOO

Auditor/a Interna

POKATIJVE'n
M,A.-..tiiP.APA\t.

/o.\lOroR{A Gl::NE:RAl OH

POOEREJECtmVO

Anexo

-1

a la Resolucin AGPE N

r>._}Fdln~r-;()J'

..:..',;..:e1u:1t. l'

/,\;..t:':,.: .. ron df.

/J.\

A.u,Jfian<i:~

Gua N6 Informe Semestral

r;lt:.ti'i.r'.
Insr.r:;..;io11c~!f,s

Encabezado.
abcdef-

Institucin: nombre de la Institucin.

Mxima Autoridad: nombre de la Mxima Autoridad de la Institucin.
Periodo: corresponde al Ejercicio Fiscal que se planifica
Auditor/a Interno/a: nombre del responsable de la Direccin de Auditora Interna
Institucional.
Nmero de telfono: Institucional y particular (celular).
Direccin de correo electrnico: Institucional y particular.

d..:/h.!1f;JL '!:f('_,- d.,;}

\Ji.if"I f."' <!t.,'~tnJ.

(1

l.t:.'i insli!J.CIP/i{.'.\

J. . pr!ndte"'?it.-s Jf-t
[\";(('Y

En caso de no contar con alguno de los requisitos, favor aclararlo debidamente.

!:";c.1..-f.:.JJ.,.;J.

;~t?g!,-Uc. ,.1t~ 1

-.:tt:. !o'>

ln;:,r;uc-.. . dt-- los

Desarrollo.
1- Nmero: Corresponde al:
Nmero de examen previsto en el Plan de Trabajo Anual,
Nmero de informe de Auditora Interna Institucional o nmero de
Resolucin, en caso de ser un examen extraordinario.
Nmero de Resolucin en caso de ser un examen extraordinario.
2- Cdigo: identificacin rea de riesgo (proviene del formulario: Identificacin y Plan
de Gestin de Riesgos). En caso que el rea a analizar, no se encuentre prevista
en dicho formulario la celda correspondiente quedar en blanco.
3- rea a Auditada: incluir las reas analizadas, expresando analoga con el Plan
de Trabajo Anual y Cronograma de Actividades.
4- Dependencia: Sector al que pertenece el proceso, actividad o rea auditada.
5- Objetivos: Se describen los objetivos cumplidos o alcanzados.
6- Procedimiento: se incluyen los procedimientos realizados para el anlisis de
dichas reas, en caso de adoptarse o no realizarse algn procedimiento descrito
inicialmente en el PTA, deber expresarse en el presente formato.
7- Cantidad de Personas: Indicar la cantidad de auditores que participaron del
trabajo.
8- Cumplimiento: Indicar en porcentaje el grado de avance, de acuerdo al PTA y
CA, de los trabajos previstos. Deber tenerse en cuenta como parmetro de
medicin 100% para cada semestre (en este caso, no se tienen en cuenta las
horas utilizadas).
9- Horas Planificadas: Incluir las Horas Planificadas dentro del semestre para cada
trabajo.
1O- Horas Ejecutadas: Incluir las Horas utilizadas en los trabajos realizados en el
semestre.
11-Cumplimiento de horas: Indicar en porcentaje el cumplimiento del Tra
realizado con relacin al tiempo planificado (puede superar 1 %).
12- Promedio de cumplimiento PTA: Promediar los porcenta es d cumplimien de
cada trabajo realizado.

()i"g.~1ni ' dr_

< 'c;rrc;.,

'

~\
w. 1
SGS

INFORME DE CUMPLIMIENTO SEMESTRAL

a. Institucin:
b. Nombre de la Mxima autoridad
c. Periodo:
c. Nombre del Auditor Interno:
e. Telfono:
f. Direccin de Correo Electrnico:
2
N 11 Plan de
trabajo
Anual

ANEXO a la Resolucin N ........ ./14

N s/ Informe
de trabajo A.1.1.

Cd.

REA AUDITADA

DEPENDENCIA

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

Referencias
1) Nmero: Corresponde al nmero de examen previsto en el Plan de trabajo Anual y Cronograma de Actividades, nme
2) Cdigo: se refiere al cdigo de Identificacin del rea de riesgo ( Solo se codificar las reas de riesgo de la instltuci ~fo
3)Area auditada: Incluir las reas especificas sujetas a revisin ( por objeto del gasto, por cuenta patrimonial y de result
4) Dependencia: Sector del cual depende el rea a auditar.
5) Definicin de los objetivos logrados.
6) Descripcin de los procedimientos de auditoria aplicados en el trabajo
7) Cantidad de personas que realizaron las tareas
8) % de cumplimiento del Trabajo: se debe consignar el % de cumplimiento de cada trabajo conforme a las etapas de la Auditoria (Planeacin, Ejecucin, Informe y Seguimiento) 25% cada etapa.
9) Horas Planificadas: Consignar las horas programadas para cada trabajo dentro del correspondiente semestre.
1O) Horas Ejecutadas: Consignar las horas utilizadas en la ejecucin de cada trabajo.
11) % de cumplimiento de horas: corresponde a la relacin entre lo planificado y lo ejecutado expresado en porcentaje.
12) Promedio: Corresponde al promedio del % de cumplimiento de los trabajos realizados conforme al PTA.
XXXlOOOOOOOOOOO

Auditor/a Interna

7
CANTIDAD
PERSONAS

8
%

Horas
Cumplimiento
Planificadas
del Trabajo

10
Horas
Ejecutadas

11
%
Cumplimiento
de horas

# DIV/01

# 1DIV/OI

#1DIV/OI

#1DIV/OI

12
Promedio de
cumplimiento
PTA

#1DIV/OI