Universidad Privada Antenor

Orrego Orrego

UPAO
una gran Universidad!

Tema: Auditoria a la Empresa de Calzado

Femenino CARUSINA SAC.
Curso: Auditoria Administrativa.
Docente: Jorge Llontop Len
Integrantes:
Carolina Quiones Pereda
Cesar Alexis Reyes Rojas
Pamela Pereda Ulco
Paola Chvez Castro

PLAN DE AUDITORIA PARA EL AREA

DE VENTAS DE LA EMPRESA DE
CALZADO FEMENINO CARUSINA SAC

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1) Informacin de la Empresa:
1.1) Resea:
Naci en el ao 1980, en la casa donde actualmente operan las
instalaciones de la fbrica. A medida del tiempo han ido evolucionando
tanto en estructuracin; por lo tanto el espacio fsico, es el adecuado
de acuerdo a la demanda que tiene la empresa. Luis Quiones,
empieza labores con una mquina plana y una pulidora, adaptada para
trabajar

realizando

terminados

mano

tipo

artesanal

(1993).

Actualmente se encuentra con una planta de 15 personas fijas y en

temporada alta llega a las 20 personas.
Cuenta con mquinas de tecnologa de punta, ayudando al proceso de
produccin de calzado, siendo esta una ventaja competitiva para
incursionar en el mercado nacional en el rubro de fabricacin de
calzado.

1.2) Misin:
La empresa se dedica a la confeccin y venta de calzado para satisfacer
con excelencia, bienestar y comodidad, las necesidades de nuestros
clientes actuales y potenciales, brindando un producto de alta calidad,
con precios justos y un excelente servicio postventa, como base
fundamental para el desarrollo sostenido de la empresa.
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1.3) Visin:
Nuestro anhelo es convertirnos en la primera empresa de calzado de la
zona de Trujillo, brindando el mejor calzado que est a la altura y
satisfaccin de nuestros clientes finales enfatizando la creatividad, el
trabajo en equipo, el respeto de los derechos laborales, la puntualidad en
la entrega del producto y la confianza en nuestros clientes.
1.4) Valores:
Industrias Carusina desarrolla los siguientes valores:
- Puntualidad en la entrega del producto.
- Creatividad en el diseo del producto.
- Confianza en nuestros clientes.
- Respeto de los derechos laborales.
- Trabajo en equipo entre los miembros de la empresa.

2) Etapa de Planificacin:
2.1) Objetivo

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Verificar el adecuado cumplimiento de los procedimientos y normas

establecidos en el rea de ventas de la empresa de calzado femenino
CARUSINA SAC en el ao 2010.
2.2) Factores a Revisar
Verificar que el procedimiento de venta del producto se realice segn los
parmetros establecidos.
Verificar la base de datos de los principales clientes.
Verificar el correcto llenado del registro de ventas realizadas.
Verificar el correcto llenado de boletas de ventas as como de otro tipo de
comprobantes que la empresa emite.

2.3) Tcnicas de recoleccin de Informacin

Entrevistas
Investigacin documentaria
Acceso a las redes de informacin
Observacin directa

2.4) Fuentes de Estudio

La

empresa cuenta con procesos y procedimientos para la realizacin de sus

operaciones ventas las cuales son:

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 Base de datos de clientes con cuentas pendientes por pagar

Base de datos de productos vendidos.
Base de datos de pedidos que son realizados va telefnica, va correo,
personalmente.
2.5) Preparacin del Proyecto
2.5.1) Propuesta Tcnica
Al planear y desarrollar nuestra auditoria administrativa de la empresa CARUSINA,
SAC por el perodo del 24 de Octubre del 2010 al 26 de Noviembre del 2010, hemos
considerado valorar el rea de ventas de la empresa por que podemos afirmar es el
pilar fundamental para su buen funcionamiento y desarrollo econmico.
Se pretende realizar una serie de actividades con la finalidad de ver el funcionamiento
actual del rea en mencin, en caso encontrar alguna falla en sus procesos realizar las
observaciones y recomendaciones necesarias
Esta Auditoria Administrativa al rea de ventas tiene las siguientes actividades
propuestas:
Entrevista previa con el administrador de la empresa para analizar el funcionamiento
del rea de ventas.
Aplicacin de entrevista al personal del rea de ventas para detectar si estos cuenta
con el conocimiento del proceso, polticas y pasos a seguir en el rea de ventas para
un buen funcionamiento de la empresa y la buena distribucin del producto.
Anlisis de los documentos para verificar los hallazgos.
Observacin de la distribucin de productos en el momento de la venta.
Visita a las instalaciones de la Fbrica de Calzado.
Visita a la tienda Principal.
Anlisis de las bases de datos de ventas y clientes
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2.5.2) Cronograma de Actividades

Actividad / Tiempo
PLANIFICACION
Objetivo
Factores a revisar
Fuentes de Estudio
Preparacin del
proyecto

Octubre
Noviembre
SEMANA SEMAN SEMAN SEMAN SEMAN
5
A1
A2
A3
A4
x
x

INSTRUMENTACION
Recopilacin de
informacin
Tcnicas de recopilacin
Papeles de Trabajo
Evidencias

x
x

x
x
x
x

EXAMEN
Entrevista a Gerente
Entrevista a Empleados
INFORME
Elaboracin de Informe
Final

x
x

3) Etapa de Instrumentacin:
3.1) Recopilacin de Informacin

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Entrevista con el gerente de la empresa CARUSINA SAC para realizar un anlisis

previo del funcionamiento del rea de ventas.
Realizacin de un cuestionario para todo el personal del rea de ventas con esto
podremos detectar si cuentan con el conocimiento necesario de los procesos, normas y
las pautas en el rea de ventas para el buen funcionamiento de la empresa y la
distribucin de los productos.
Analizar la documentacin para verificar los hallazgos.

3.2) Tcnicas de Recoleccin

Entrevistas: Se realizaran dos una de ellas dirigida al administrador de la
empresa y la otra entrevista dirigida a un miembro del personal que labora
en el rea de ventas escogido de manera aleatoria.
Investigacin documentaria: En esta tcnica revisaremos los pedidos, los
archivos de pedidos con los cuales se proceder a la posterior venta.
Acceso a las redes de informacin: Con esta tcnica se pretende
ingresar a los archivos o base de datos que tiene la empresa en el rea de
ventas.
Observacin directa: Esta es realizada con la observacin al momento de
la venta con el cliente.

3.3) Papeles de Trabajo

Elaborados por el Equipo Auditor:
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 Encuesta al Gerente de la Empresa

Encuesta al Personal de la Empresa
Encontrados en la Empresa Auditada:
Produccin Total
Facturacin de la Empresa
Relacin de ENVIOS de Mercadera
Imgenes de Inspeccin de la Fbrica
Imgenes de Inspeccin de Local Principal.
4) Examen:
El plan de auditora que se realizara a la empresa en el rea de ventas de la
empresa CARUSINA SAC
Primero iniciaremos con la investigacin previa la cual involucra una
entrevista con el administrador de la empresa para saber a grandes rasgos
como se encuentra esta especficamente en el rea de ventas.
Luego se proceder a hacer una entrevista a los miembros del equipo de
ventas para tener conocimiento de cmo estos viene realizando sus labores
y luego ver si lo hacen de acuerdo con una secuencia ya especificada por el
rea administrativa de la empresa y si estos a su vez tiene el conocimiento
de tales normas y polticas existentes en la organizacin.
Finalmente la verificacin de fuentes y redes de informacin con las cuales
se cuenta internamente y la previa verificacin de que todo se lleve

de

acuerdo con los estndares y normas ya establecidos.

Entrevista a: Emerson Murga Quezada
Puesto: Gerente General
DNI: 42615840
Cules son los valores de la empresa?
Puntualidad, Creatividad, Confianza, Respeto y Trabajo en Equipo.
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Cul es la actividad econmica de la empresa?

Nos dedicamos exclusivamente a la fabricacin de calzado femenino aunque
tambin hemos incursionado en la fabricacin de calzado para hombres pero
nuestro fuerte sin duda es a lo que nos dedicamos ahora
Qu estrategia de ventas tiene la empresa?
Tenemos una tienda que es la principal en APIAT en Trujillo, tambin tenemos
una tienda de igual tamao en Ayacucho, estamos organizndonos mejor ,
estamos creciendo mucho.
Cul cree que ha evolucionado el comportamiento de sus ventas en
el ltimo ao?
Ha crecido bastante, estamos fabricando a pedido de tiendas grandes en
LIMA como por ejemplo para las tiendas VIALE o VENTCORP.
Cules son los planes a corto y mediano plazo de la empresa en el
rea de ventas?
Seguir como estamos hasta ahora, queremos que con la calidad de nuestro
calzado sea una plataforma para conseguir contratos con tiendas grandes en
LIMA y en el norte del pas, estamos en esas gestiones.
Cmo es que funciona el proceso de ventas y cules son sus
polticas?
No tenemos establecido un procedimiento de manera formal, como te repito
nos estamos organizando poco a poco, te puedo decir que es muy sencillo,
consiste en ofrecer a nuestros clientes una variedad de opciones desde que
llega el cliente si busca algo especficamente y no lo encuentra, nuestros
vendedores tienen que darle opciones, trabajar un poco a la psicologa del
cliente. La consigna es que el cliente se vaya con algo bueno, que sea de su
agrado y satisfecho por la atencin que le brindan las seoritas que son muy
amables y atentas.
Estas polticas y procedimientos estn escritas en algn manual?
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Estamos trabajando a raz de la inquietud de Carolina por hacer este trabajo

para su universidad con lo que son un Manual de Procedimientos y Funciones
para su aplicacin, siempre es bueno documentar los cambios y mejoras y
una manera de seguir con este crecimiento es formalizarnos mejor de lo que
estamos haciendo ahora.
Entrevista a: Vanesa Mendoza Crdova
Puesto: Vendedora (Local APIAT)
DNI: 41888622
El personal del rea de ventas se encuentra en conocimiento de
las polticas, normas y procedimientos?
No mucho.
Se tiene establecida las funciones de cada uno de los vendedores?
El Seor Murga al momento de enviarme a la tienda me dijo que la nica
funcin ma es las ventas de zapatos, cobrar el dinero y lo de las boletas, con
mucho cuidado porque si falta dinero de las ventas se me descontara. Me
gustara recibir una capacitacin para el llenado de las boletas, hay algunas
que las malogro y me llaman la atencin porque no cuadra la numeracin
con la computadora cuando vienen a ver las ventas.

Se toman las medidas de seguridad adecuadas para prevenir los

robos al momento de la venta?
Casi siempre estamos dos en la tienda y si alguien tiene que traer ms
modelos de arriba , una queda conversando con el cliente pero no siempre
pasa esto porque a veces me quedo sola completamente y trato de fijarme
bien en los clientes que llegan a la tienda.
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Ganas comisin por venta la venta del calzado?

No, al menos yo no pero siempre tenemos que dar salida especialmente a los
modelos que se quedan un poco y vender todo lo que se pueda.
Se encuentran en conocimiento de la existencia de polticas o
procedimientos para devoluciones?
No sabra decirte, pero antes de vender al entregarle el cliente siempre me
fijo que los zapatos estn en buen estado, ha pasado que clientes vienen a
reclamar pero a veces traen boleta otras no a veces y veo que los zapatos
estn muy usados

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INFORME

Introduccin
En el presente informe se dan a reflejar los resultados de la auditora
realizada al rea de ventas de la Empresa de Calzado Femenino Carusina
SAC empezando con una investigacin previa en el cual se aplica

una

entrevista con el gerente de la empresa y luego una entrevista de manera

aleatoria a un miembro del personal del rea de ventas.

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Para desarrollar este estudio se utilizo una metodologa sencilla contando

con diferentes tcnicas entre ellas: entrevistas, investigacin documental,
acceso a redes de informacin y observacin directa.
El objetivo principal fue verificar el cumplimiento de los procedimientos,
polticas y normas establecidos en el rea de ventas de la empresa de
calzado femenino Carusina SAC en el ao 2010, el resultado de la auditoria
fue que estos no se cumplen correctamente debido a su reciente
organizacin formal y falta de difusin por parte de la gerencia, existen
recientemente

polticas

procedimientos

que

el

gerente

pretende

implementar pero no se encuentran plasmadas en manuales como lo

deberan estar para la buena organizacin de la empresa y para un buen uso
de ellas.
Tambin se detecto deficiencias en el rea de registros de las ventas y
clientes en los sistemas de informacin de la empresa entre otros errores
mencionados en el informe del presente estudio.

Observacin:
1) Ausencia de un manual con los procedimientos para el rea de ventas de
la empresa, plasmar estos procedimientos que solo se encuentran en la
organizacin en una forma verbal a una forma fsica como lo es el manual de
organizacin y funciones (MOF). El personal no sabe de manera adecuada

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como hacer muchas de las funciones necesarias para el buen desempeo del
rea.
2) Los registros de ventas corporativas no se encuentran actualizados en el
sistema hay datos incompletos por lo que se tendra que capacitar al
personal para

llenar los formatos y usar los programas

adecuadamente

para que la empresa tenga un buen registro de todas las ventas como de
clientes. Esta deficiencia

genera un retraso en la actualizacin de

informacin relevante para el conocimiento de los gerentes de la empresa

como las ventas, los principales clientes adems la posterior prdida de
mucha informacin histrica.
3) Los comprobantes de pagos (boletas, facturas), no estn correctamente
llenados o no fueron emitidos al comprador por lo que se debera llenar los
comprobantes adecuadamente al momento de la venta y otras transacciones
que involucren el rea de ventas de la organizacin ya que estos permitirn
el adecuado cumplimiento de los tributos a SUNAT adems de permitir a la
empresa tener un adecuado control y registro de sus cuentas.
Se desconoce el monto actual de ventas al da o al mes de un modo concreto
solo se saben de forma estimada por los dueos y dems personal al que le
compete tener conocimiento de esta informacin.

4) Falta de un manual de normas y polticas del rea de ventas. Por lo que se

debera crear un manual de normas y polticas en el rea de ventas de la
empresa para cualquier posible problema o situacin que pueda suceder en
el futuro con algn cliente ya que al no contar con un manual de normas y
polticas no se sabra en concreto como proceder ante alguna situacin
especfica.
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5) Falta de un sistema computarizado para emisin de comprobantes de

pago para que sea ms eficiente su llenado al momento de la venta ya que
al crear este sistema computarizado se tendra un mejor registro de las
ventas, los ingresos y a su vez el registro de los clientes en el momento de la
venta de manera computarizada sin tener que llenar o crear formatos
adicionales y que estos sean manejados por todos.

Recomendaciones:
Se recomienda implementar el rea de ventas de la empresa CARUSINA
SAC con un software para la emisin ms eficiente de boletas, facturas y
dems tipo de documentacin para as reducir los tiempos de espera.
Se recomienda capacitar al personal del rea de ventas con respecto a las
normas, polticas y procedimientos ya existentes en la organizacin para que
as estos sepan cmo deben actuar.
Se recomienda actualizar los registros de ventas as mismo como la de los
principales clientes en un orden especifico ya sea por importancia,
alfabticamente u otro

Capacitar al personal del rea auditada para que estos aprendan a hacer el
adecuado uso de los recursos de la organizacin y la correcta aplicacin de
las normas, polticas y procedimientos ya existentes en esta.
Conclusiones:
La empresa CARUSINA SAC en lo que va del ao 2010 en el rea de ventas
todas las normas, polticas y procedimientos, no se cumplen de un modo
adecuado por falta de difusin de los mismos pero sin embargo los errores
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en los que se incurren se deben eliminar para lograr un avance y desarrollo

sostenible

implementndose

las

recomendaciones

indicaciones

ya

mencionadas.

Seguimiento
Posterior a esta auditora la empresa llego a la conclusin de elaborar de
manera formal el MOF y Reglamento Interno de la Empresa, estos
documentos aun no estn terminados para que sean aprobados por la
gerencia y posteriormente sean aplicados.

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ANEXOS

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