Proceso para la realizacin

de una Auditora

Ma. Gabriela Casco Lpez

Realizacin de una auditora

Planea
r

Hacer

Verific
ar

Actuar

Realizacin de auditora
Establecer
un programa
de auditoria:

Roles y
responsabilida
des

Personal
competente

Objetivos /
Alcance

Identificacin
de
Riesgos/Impac
tos
(SSO/Ambient
e)

Establecer
cronograma

Determinacin
de recursos

Seleccionar
Mtodo de
auditora

Plane
ar

Realizacin de auditora
Ejecutar la Auditora:
Realizacin de la reunin de apertura
Revisin documental durante la
realizacin de auditora
Comunicacin durante la auditora
Asignacin de roles y
responsabilidades de guas y
observadores
Recoleccin y Verificacin de la
Informacin

Hac
er

Generacin de hallazgos de auditoria

Preparacin de conclusiones de la
auditora
Reunin de cierre

Competencia y evaluacin de
Auditores

Evaluar:

Desempeo y habilidad del

equipo auditor; para
implementar el plan de
auditora;

Factores que
determinaran la
necesidad de
modificar el
programa de
auditora:

Verific
ar

Hallazgos de auditora
Nivel demostrado de
efectividad del sistema de
gestin

Monitorear el programa de
Auditora

Realizacin de auditora

Realizacin de auditora
Revisar y
mejora la
auditora
Resultados del programa de auditora
Conformidad
programa de

con los procedimientos del

auditora

Registros del programa de auditora;

Efectividad de las mediadas tomadas
para tratar los riesgos asociados con el
programa de auditora
Temas de confidencialidad y seguridad
de la informacin relacionados con el
programa de auditora.

Actu
ar

Realizacin de auditora
Ejecutar la Auditora:
Realizacin de la reunin de apertura
Revisin documental durante la
realizacin de auditora
Comunicacin durante la auditora
Asignacin de roles y
responsabilidades de guas y
observadores
Recoleccin y Verificacin de la
Informacin
Generacin de hallazgos de
auditoria
Preparacin de conclusiones de la
auditora
Reunin de cierre

Hac
er

ETAPAS DE LA AUDITORIA
Establezca fecha y
tiempo.
Informe al
Sepa que hace el
Gerente
rea.

Sitio / Area
Preparacin

Plan de auditoria

Lista de verificacin
Reunin de apertura
Realizacin de la
Auditoria
SI
NC ?
N
O

ok

Auditoria de
Cumplimiento
Manual
Procedimientos

Presente
los
hechos

Reunin de
Cierre
Reporte

Registros

Recoleccin de Seguimiento
evidencia

Levante el NC.
Accin correctiva
Fin

Diferencia entre
Hecho e Inferencia

Hecho

Inferen
cia

Acontecimient
o / suceso
observable

Juicio personal
/ Valoracin
propia

Verdad
Absoluta

Verdad
relativa

Objetivid
ad

Subjetivid
ad

Taller

Recoleccin y verificacin
de la informacin
Ma. Gabriela Casco

Tcnicas de recoleccin de Datos

Conjunto
de
herramien
tas

Evidencia

Recoger

Procedimien
tos

Validar

Registros

Analizar

Funciones
cargos
responsable
s

Resultados
Conclusione
s

Requisitos para la recoleccin de

datos

Confiable
Objetivid
ad

Instrumentos de la auditora
Revisin de la documentacin
Cuestionarios
Observacin fsica
Entrevistas
Reuniones

Sirven para:
comprender
la actividad
del rea
auditada

recopilar la
evidencia de
procesos

respaldar
una
observacin
o hallazgo

confirmar o
discutir un
hallazgo,
observacin
o
recomendaci
n con la AD

Tipos de lista de verificacin

Lista de
pregunta
s

De
acuerdo
a las
reas

Lista de
palabras
clave

Ventajas de la lista de
verificacin

Tcnicas de la auditora
Recopilar
evidencia que
soporte sus
hallazgos

Ocular

Documen
tal

Reconocimient
o real sobre
hechos

Observacin de un/|
a actividad /
procesos /
procedimiento

Escrita

Inspecci
n

Registrar
informacin que
el auditor
considere
importante

Preguntas en una auditoria

Preguntas

Durante la entrevista

Informativas
Preliminares
: comparte
objetivos y
logra
acuerdos de
cooperacin

Preguntas cerradas

Preguntas
Abiertas

Porqu?, cmo?, donde?

Qu?,
Quin?,
Quienes?

Obtener
nueva
evidencia

Obtener
respuestas
concretas

Sugiere
conversaci
n y anlisis

Anlisis /
Evaluacin

Admisin

Si no esta
siendo
honesto

SI responde
con
vacilacin

Involucra
criterio u
opinin del
auditado

Preguntas
concretas 7
sin violar la
integridad
del
auditado

Anlisis de documentos
(Evidencia)

Fondo
Forma

Realid
ad

Taller