Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la

Educacin

Nom y Ape : Angela solis cordova

Curso
: Control Interno
Ciclo
: verano 0
Facutad
: Ciencias Contables
Prof
:

Evaluacin del Control Interno

Que es el Control Interno

El control interno es definido en forma amplia como
un proceso, efectuado por la junta de directores de
una entidad, gerencia y/o dems persona con
miras a la realizacin de objetivos en las
siguientes categoras:
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la informacin financiera.

Acatamiento de las leyes y regulaciones

aplicables.

EVALUCION DEL CONTROL INTERNO

tanto del sector pblico como privado con fin de evaluar su

situacin actual y de acuerdo con sus resultados proceder a
tomar los reconocimientos, alternativas y producir las
recomendaciones que lleven al mejoramiento continuo del
Sistema, que se est aplicando en la fecha de la evaluacin
en la empresa, utilizando herramientas como la teora de la
calidad total, que indiscutiblemente beneficiarn en general a
los funcionarios, su jefes de reas as como de toda la
Entidad y sus usuarios externos, en el futuro inmediato.

EVALUACIN Y DETERMINACIN DE RIESGOS

Eventos o circunstancias externas o internas
como pueden ser:

Cambios en principios de la contabilidad, lanzamiento de nuevos

productos, cambios en personal, etc.
Traen consigo nuevos riesgos, por lo que la administracin de la entidad debe
estar preparada para afrontarlos.
El auditor debe evaluar cules son los procedimientos que ayudan a la entidad
a identificar, analizar y administrar los riesgos, y como mide su impacto en la
informacin financiera.

I. CONTROL INTERNO DE COMPRAS

Es el plan de organizacin entre el sistema de contabilidad,

funciones de empleados y procedimientos coordinados que tienen
por objeto obtener informacin segura, oportuna y confiable, as
como promover la eficiencia de operaciones de adquisicin o
compra.

OBJETIVOS

Obtener informacin confiable, veraz y oportuna que ayude a una

buena toma de decisiones.

Segregar las funciones de autorizacin, adquisicin, custodia, registro,

recepcin y almacenaje de la mercadera comprada.

Determinar una poltica adecuada de adquisiciones de mercadera.

Prevenir fraudes en compras por favoritismo en contabilidad

Promover la eficiencia del personal de compras

Registrar adecuada y oportunamente las compras de mercadera

CONTROLES INTERNOS

Solo el personal autorizado podr iniciar las solicitudes de compra.

Cada solicitud ser firmada por un supervisor quien tiene responsabilidad

presupuestaria para el tipo de erogacin.

El departamento de compras tiene la autoridad de expedir rdenes de

compra.

El departamento de compras se cerciorar de cul es la

mejor fuente de abastecimiento y en relacin a los artculos
importantes ser necesario pedir diversas cotizaciones.

Las rdenes de compra debern contener una descripcin precisa de los

artculos y servicios y deseados, cantidades, precios y nombre y domicilio del
proveedor.

En la copia que se remite al departamento de recepcin, por lo general se

omite la informacin respecto a cantidades ordenadas, de manera que los
empleados de recepcin cuenten cuidadosamente los artculos recibidos.

CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR:

Es preciso analizar estos
pasivos por cada acreedor y
en cada uno de stos por cada
documento de origen (fecha,
nmero del documento e
importe) y por cada pago
efectuado. Tambin deben
analizarse por edades para
evitar el pago de moras o
indemnizaciones.
Si son pagaderas a menor
de doce meses se registran
como Cuentas por Pagar a
Corto Plazo y si su
vencimiento es a ms de
doce meses, en Cuentas
por Pagar a Largo plazo.

PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

Deben separarse las funciones de recepcin en el almacn, de
autorizacin del pago y de firma del cheque para su liquidacin.

Es preciso conciliar peridicamente los importes recibidos y

pendientes de pago segn controles contables, con los de los
suministradores.

Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores

contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de
Recepcin (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago,
cancelndose las Facturas con el cuo de Pagado.

Es preciso mantener al da los Submayores de Cuentas por Pagar,

los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar saldos
envejecidos.
Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben
desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; as
como por edades y analizarse por el Consejo de Direccin.

PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION INTERNA:

Cuentas por Pagar a
Corto Plazo.
Cuadre contable de las partidas
pendientes en el submayor
analtico por deudores.
Cuentas por Pagar Diversas.

Efectos, Cuentas y
Partidas por Pagar a
Largo Plazo.

Analizar las partidas que integran el saldo

de esta cuenta, clasificarlas conforme a su
contenido, comprobando su cuadre
contable as como analizar por edades
para determinar las envejecidas (ms
de das).

Anlisis por edades comprobando que en esta cuenta se incluyan

exclusivamente los que exceden de un ao.