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CONTADORES-AUDITORES

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES

INFORME LARGO
SOBRE EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

Calle Corone! Odriozola 260 - San Isidro - Lima Telfono: (511) 221-6367 Cels.: 999460601 (M) 993 754 650 (C) #668746 (RPM)
e-mail: administracion@ayrauditores.com.valiaga@ayrauditores.com

ALIAGA & RODRIGUEZ ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L.

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CONTADORES-AUDITORES

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES

INFORME LARGO SOBRE EL E'XAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(INFORME LARGO PREPARADO DE ACUERDO A LA NAGU 4.40)
(Aprobado por Resolucin de Contralora N 259-2000-CG de fecha 07 de Diciembre del
2000)

SINTESIS GERENCIAL
La auditora de los estados financieros de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES,
por el perrada comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, se realiz por
designacin de la Contralora General de la Repblica mediante Resolucin de Contralora
N397-2012-CG, del 31 de octubre de 2012 y de acuerdo a las Bases del Concurso Pblico de
Mritos W03-2012-CG .
Como resultado de la auditora de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, con
fecha 23 de abril de 2013, emitimos nuestro Dictamen sin salvedades donde consideramos
incluir los siguientes prrafos de nfasis:

1.

Existen inmuebles de propiedad de la Municipalidad Distrital de Miraflores ' que fueron

tasados a un valor SI. 160,815,346 valor que no ha sido registrado contablemente al
considerar la administracin el Comunicado W 001-2006-EF/93.01 mediante el cual se
dispone que los bienes de Activo Fijo deben mantenerse a su Valor Histrico.

2.

La implementacin del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de

Miraflores, se encuentra en la etapa anterior al Diagnostico Institucional, por lo que no se
viene implementando de acuerdo a los requerimientos de la Resolucin de Contralora
W458-2008-CG de fecha 30 de octubre de 2008.

Asimismo, durante el desarrollo de nuestro trabajo, hemos encontrado algunas deficiencias de

control interno, que estamos detallando en el Anexo N 1 "Memorndum de Control Interno".

Abril 23, 2013

Lima - Per
REFRENDADO POR:

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11.

OBSERVACIONES

Durante el desarrollo de nuestro examen , no se han determinado situaciones que

ameriten ser reveladas como observaciones.

Pg.N17

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111.

CONCLUSIONES

Luego de realizar nuestra labor profesional , hemos llegado a las siguientes conclusiones
respecto a los objetivos establecidos para el presente trabajo:

-"
"
-

1.

Existen inmuebles de propiedad de la Municipalidad Distrital de Miraflores que

fueron tasados a un valor SI. 160,815,346 valor que no ha sido registrado
contablemente al considerar la administracin el Comunicado W 001-2006EF/93.01 mediante el cual se dispone que los bienes de Activo Fijo deben
mantenerse a su Valor Histrico. (Aspecto de Importancia W 7.1) .

2.

La implementacin del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de

Miraflores, se encuentra en la etapa anterior al Diagnostico Institucional, por lo que
no se viene implementando de acuerdo los requerimientos de la Resolucin de
Contralorfa W 458-2008-CG de fecha 30 de octubre de 2008. (Aspecto de
Importancia W 7.2) .

3.

Que existen contingencias tributarias y laborales por las bonificaciones otorgadas a

los trabajadores, en el ao 2012 . (Aspecto de Importancia W 7.3) .

4.

Que no se han depreciado dos inmuebles de la entidad, en el ejercicio 2012 , por un

monto aproximado de S/.186,241 (Aspecto de Importancia W 7.4) .

5.

Que en los documentos entregados a la comisin auditora no se ha encontrado la

documentacin completa pertinente a la ejecucin de las obras ni los documentos
que sustenten las liquidaciones correspondientes a una obra por el monto de sI.
3'915,652.33 (Aspecto de Importancia W 7.5) .

6.

Que se han encontrado situaciones que ameritan ser consideradas como

debilidades de Control Interno. (Memorndum de Control Interno Anexo 1).

Pg.N18

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RECOMENDACIONES
Que el Titular de la Entidad disponga:

/ 1.

Efectuar las solicitudes a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica , para que les
permita efectuar las actualizaciones del valor de sus inmuebles. (Conclusin W 1)

2.

Se concluya con la Implementacin del Sistema de Control Interno en la entidad y

que se dote de los Recursos Humanos y Logsticos a la Gerencia Municipal quien
bajo responsabilidad deber formar una comisin para la evaluacin del Sistema
Informtico de la Municipalidad, dando nfasis en el Sistema de Recaudacin,
Tesorera y Contabilidad. Que se enven los Informes resultantes a la Oficina de
asesora Jurdica y a la Oficina de Control Interno para su conocimiento, fines y
seguimiento correspondiente. (Conclusin W 2)

3.

Se efecte un estudio legal sobre la inclusin en los clculos de las liquidaciones

sociales y los aportes mensuales a ESSALUD, retenciones y aportaciones, de los
montos que perciben los trabajadores en forma fija y permanente de carcter
ordinario. (Conclusin W 3).

4.

Se regularice la depreciacin omitida de los inmuebles con cargo a la cuenta

resultados acumulados (Conclusin W 4).

5.

Se implemente procedimientos con el fin de asegurar que los Expedientes de las

Obras contengan la documentacin completa. (Conclusin W 5)

6.

Se implemente las acciones correctivas de las situaciones reportadas en el

Memorndum de Control Interno. (Conclusin W 6)

23 de abril de 2013
Lima, Per
REFRENDADO POR:

. LlAG CASUSOl
SOCIA
CONTADOR PBLICO COLEG IADO
MATRCULA N 05550

Pg.N19