PRODUCTORA DE CHILES JALAPEOS "ALEJO" S.A. DE C.V.

JUNIO

LIBRO DIARIO
Asiento 1 (Apertura)
SE CONSTITUYE UNA EMPRESA CONFORMADO POR 5 SOCIOS; DE LOS CUALES, 4 APORTAN $400,000.00 CA
UNO Y OTRO APORTA UN TERRENO DE 10 HECTAREAS CON UN VALOR DE $ 400,000.00. HACIENDO UN TOT
DE $ 2 000 000.00
CUENTA
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
2
Bancos
1,600,000.00
5
Terrenos
400,000.00
19
Capital Social
2,000,000.00
Asiento 2

SE CONSTRUYE OFICINA DE 6 Y 4 MTS. CON BAO, PARA EL AREA ADMINISTRATIVA EN $120,000.00 + IVA
CUENTA
2
6

DESCRIPCIN
Edificios
IVA ACREDITABLE
Bancos

PARCIAL

DEBE
120,000.00
19,200.00
139,200.00

Asiento 3

SE RENTA MAQUINARIA PARA LA MECANIZACION DEL TERRENO PAGANDOSE CON CHEQUE LA CANTIDAD D
86,000.00
CUENTA
2
13

DESCRIPCIN
Cargos Indirectos
Bancos

PARCIAL

DEBE
86,000.00
86,000.00

Asiento 4
SE PAG CON CHEQUE LA CANTIDAD DE $ 65,000.00 PARA LA PERFORACION DE 5 POZOS PROFUNDOS
CUENTA
2
13

DESCRIPCIN
Cargos Indirectos
Bancos

PARCIAL

DEBE
65,000.00
65,000.00

Asiento 5
SE ADQUIERE UN SISTEMA DE RIEGO CON 5 BOMBAS HIDRAULICAS DE INMERSIN POR LA CANTIDAD DE
62,500.00; EL CUAL SE PAGA CON CHEQUE
CUENTA

DESCRIPCIN

PARCIAL

DEBE

2
14

Cargos Indirectos
Bancos

62,500.00
62,500.00
Asiento 6

SE HACE UN CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 20,000.00 + IVA PARA ADQUISICIN DE MOBILIARIO Y EQUIP
PARA OFICINA POR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:
CUENTA
2

DESCRIPCIN
Mobiliario y Equipo de Oficina
Escritorio
PC de Escritorio HP
Impresora HP
Telfono Fijo Telmex
Silla secretarial
Sillas de Espera
Aire Acondicionado LG
Frigobar
IVA ACREDITABLE
Bancos

PARCIAL

DEBE
20,000.00

4,000.00
4,500.00
2,000.00
500.00
2,000.00
1,000.00
3,000.00
3,000.00
3,200.00
23,200.00
Asiento 7

SE CREA EL FONDO FIJO PARA GASTOS DE LA OFICINA EMITIENDOSE UN CHEQUE POR $ 10,000.00 A NOMB
DE UNO DE LOS SOCIOS.
CUENTA
2
1

DESCRIPCIN

PARCIAL

Caja
Bancos

DEBE
10,000.00
10,000.00

Asiento 8

SE PAGA CON FONDO FIJO LA CONTRATACION DEL SERVICIO DE ENERGA ELECTRICA POR LA CANTIDAD DE
1,700.00
CUENTA
1
14

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
1,700.00

Asiento 9

SE CONTRATA PLAN DE RENTA DE TELEFONA E INTERNET PARA COMUNICACIN DE OFICINA Y SOCIOS POR
CANTIDAD DE $ 600.00 PAGADO CON EL FONDO FIJO.
CUENTA
2
11

DESCRIPCIN
Gastos de Administracion
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
600.00

Asiento 10

SE COMPRARON 60 KILOS DE SEMILLA POR LA CANTIDAD DE $ 30,000.00; LOS CUALES SE PAGARON EL 50

CON CHEQUE Y EL OTRO 50% A CREDITO A 90 DAS.
CUENTA
2
3

DESCRIPCIN
Almacen de Materia Prima
Bancos
Proveedores

PARCIAL

DEBE
30,000.00

30,000.00
Asiento 11
SE PAGAN $ 1,500.00 + IVA DEL FONDO FIJO PARA LA COMPRA DE PAPELERIA.
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,500.00
240.00
1,740.00

Asiento 12
SE REALIZ LA SIEMBRA DE LOS 60 KILOS DE SEMILLAS DE CHILE JALAPEO.
CUENTA
1
13

DESCRIPCIN
Produccin en proceso OT-1
Almacn de Materia Prima
Semillas de Chile Jalapeo

PARCIAL

DEBE
30,000.00

30,000.00
30,000.00

Asiento 13
SE ELABORA CHEQUE PARA EL COBRO Y PAGO DE LA CONTRATACION DE 80 PERSONAS A DESTAJO PARA L
SIEMBRA DE LA SEMILLA DEL CHILE JALAPEO PAGANDO $ 130.00 POR PERSONA POR DA HACIENDO UN
TOTAL $ 10,400.00
CUENTA
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
2
Mano de obra
10,400.00
Gastos de Venta
1,456.00
ISR Ret Salarios
520.00
IMSS cuota Patronal
624.00
3% s/Nmina
312.00
Bancos
11,856.00
Asiento 14
SE REALIZA CHEQUE PARA REEEMBOLSO DE GASTOS PAGADOS MEDIANTE FONDO FIJO.

CUENTA
2

DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Contrato de Energia Electrica
Contrato de Telfono e Internet
Compra de Papelera

PARCIAL

DEBE
4,040.00

1,700.00
600.00
1,740.00
4,040.00
Asiento 15

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES JUNIO DEL PERSON
FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

PARCIAL

DEBE
4,428.00

3,000.00
510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 16

SE REALIZA EL PAGO DE LA PRIMERA MENSUALIDAD DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00 + IV
QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 17

JULIO

SE EMITE UN CHEQUE POR $20,000.00 PARA PAGO DE FUMIGACIN DISTRIBUIDOS EN 3 FUMIGACIONES

DURANTE UN MES.
CUENTA
2
13

DESCRIPCIN
Cargos Indirectos
Bancos

PARCIAL

DEBE
20,000.00
20,000.00

Asiento 18

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES JULIO DEL PERSON
FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria

PARCIAL
3,000.00

DEBE
4,428.00

11
13

ISR Ret Salarios

IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 19

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE JULIO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00 + IV
QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 20

SE REALIZA EL PAGO BIMESTRAL JUNIO-JULIO DE ENERGA ELECTRICA POR $1700.00 + IVA, QUE SE PAGAN C
FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
272.00
1,972.00

Asiento 21

AGOSTO

SE PAGAN $ 1,500.00 + IVA DEL FONDO FIJO PARA LA COMPRA DE PAPELERIA.

CUENTA
1

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,500.00
240.00
1,740.00

Asiento 22
SE COMPRA EQUIPO DE TRANSPORTE (CAMIONETA PICK UP ) USADO, POR LA CANTIDAD DE $50,000.00
CUENTA
2
8

DESCRIPCIN
Equipo de Transporte
Bancos

PARCIAL

DEBE
50,000.00
50,000.00

Asiento 23

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES AGOSTO DEL
PERSONAL FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

PARCIAL

DEBE
4,428.00

3,000.00
510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 24

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE AGOSTO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00
IVA, QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 25
SE REALIZA CHEQUE PARA REEEMBOLSO DE GASTOS PAGADOS MEDIANTE FONDO FIJO.
CUENTA
2

DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Mensualidad Junio Telefono+Internet
Mensualidad Julio Telefono+Internet
Bimestre Junio-Julio Energa Electrica
Compra de Papelera
Mensualidad Ago Telefono+Internet

PARCIAL

DEBE
5,800.00

696.00
696.00
1,972.00
1,740.00
696.00
5,800.00

Asiento 26

SEPTIEMBRE

SE EFECTUA MEDIANTE CHEQUE, EL PAGO PARA PROVEEDORES PENDIENTE POR LA ADQUISICIN DE LA

MATERIA PRIMA.
CUENTA

DESCRIPCIN

PARCIAL

Proveedores
Bancos

DEBE
15,000.00
15,000.00

Asiento 27

SE COMPRAN VALES DE GASOLINA POR $ 2,000.00 + IVA CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE PARA
USO DEL EQUIPO DE TRANSPORTE, EL IMPORTE FUE PAGADO CON CHEQUE.
CUENTA
2
13

DESCRIPCIN
Gastos de Venta
IVA ACREDITABLE
Bancos

PARCIAL

DEBE
2,000.00
320.00
2,320.00

Asiento 28

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES SEPTIEMBRE DEL
PERSONAL FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

PARCIAL

DEBE
4,428.00

3,000.00
510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 29

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE SEPTIEMBRE DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.0
IVA, QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 30

SE REALIZA EL PAGO BIMESTRAL AGOSTO-SEPTIEMBRE DE ENERGA ELECTRICA POR $1700.00 + IVA, QUE S
PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
272.00
1,972.00

Asiento 31

OCTUBRE

SE COMPRA FERTILIZANTE POR LA CANTIDAD DE $ 5,000.00 PAGADOS CON CHEQUE.

CUENTA

DESCRIPCIN

PARCIAL

DEBE

17
13

Cargos Indirectos
Bancos

5,000.00
5,000.00
Asiento 32

SE EMITE UN CHEQUE POR $20,000.00 PARA PAGO DE FUMIGACIN DISTRIBUIDOS EN 3 FUMIGACIONES

DURANTE UN MES.
CUENTA
2
13

DESCRIPCIN
Cargos Indirectos
Bancos

PARCIAL

DEBE
20,000.00
20,000.00

Asiento 33
SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES OCTUBRE DEL
PERSONAL FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

PARCIAL

DEBE
4,428.00

3,000.00
510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 34

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE AGOSTO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00
IVA, QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 35

NOVIEMBRE

SE COMPRAN 3000 ARPILLAS DEL FONDO FIJO PARA EL EMPACADO DE VENTA DE LA COSECHA DEL CHILE
JALAPEO $ 3,000.00
CUENTA
1
12

DESCRIPCIN
Cargos Indirectos
Caja

PARCIAL

DEBE
3,000.00
3,000.00

Asiento 36

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES NOVIEMBRE DEL
PERSONAL FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

PARCIAL

DEBE
4,428.00

3,000.00
510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 37

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE NOVIEMBRE DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.0
IVA, QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 38

SE REALIZA EL PAGO BIMESTRAL OCTUBRE-NOVIEMBRE DE ENERGA ELECTRICA POR $1700.00 + IVA, QUE S
PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
272.00
1,972.00

Asiento 39
SE REALIZA CHEQUE PARA REEEMBOLSO DE GASTOS PAGADOS MEDIANTE FONDO FIJO.
CUENTA
2

DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Mensualidad Sept Telefono+Internet
Bimestre Ago-Sept Energa Electrica
Mensualidad Oct Telefono+Internet
Compra de Arpillas (Costales)
Mensualidad Nov Telefono+Internet
Bimestre Oct-Nov Energa Electrica

PARCIAL

DEBE
9,032.00

696.00
1,972.00
696.00
3,000.00
696.00
1,972.00
9,032.00

Asiento 40

DICIEMBRE

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 10,200.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES DICIEMBRE DEL
PERSONAL FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Mano de Obra
Bancos

PARCIAL

DEBE
4,428.00

3,000.00
510.00
612.00
306.00
7,200.00
11,628.00
Asiento 41

PAGO DE LA CONTRATACIN POR JORNADA DE 50 PERSONAS PARA REALIZAR LOS 3 CORTES DE COSECHA
CHILE JALAPEO POR LA CANTIDAD DE $ 30,000.00; POR LOS CUALES SE EMITE CHEQUE PARA COBRO Y PAG
CUENTA
2

DESCRIPCIN

PARCIAL

Mano de Obra
Gastos de Venta
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Bancos

DEBE
30,000.00
4,200.00

1,500.00
1,800.00
900.00
34,200.00
Asiento 42

SE REALIZARON LOS 3 CORTES DE LA COSECHA DE CHILES JALAPEOS.

CUENTA

DESCRIPCIN
Produccin en Proceso
Produccin en Proceso OP-1
Mano de Obra
Siembra
1 Corte de Cosecha
2 Corte de Cosecha
3 Corte de Cosecha
Nminas Personal Fijo 7 meses
Cargos Indirectos
Renta de Maquinaria
Perforacion de pozoz
Sistema de Riego
1 Fumigacin
Arpillas (Costales)
Fertilizantes
2 Fumigacin

PARCIAL

10,400.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
50,400.00
86,000.00
65,000.00
62,500.00
20,000.00
3,000.00
5,000.00
20,000.00

DEBE
382,300.00

382,300.00
Asiento 43
COSECHA TERMINADA PARA EMPAQUE Y POSTERIOR DISTRIBUCIN
CUENTA

DESCRIPCIN
Almacn de Articulos Terminados

PARCIAL

DEBE
382,300.00

382,300.00

88.2 Toneladas de Chile Jalapeo

Produccion en Proceso
382,300.00

88.2 Toneladas de Chile Jalapeo

382,300.00
Asiento 44

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE DICIEMBRE DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.0
IVA, QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 45

ENERO

SE PAGAN $ 1,500.00 + IVA DEL FONDO FIJO PARA LA COMPRA DE PAPELERIA.

CUENTA
1

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,500.00
240.00
1,740.00

Asiento 46

SE REALIZA LA VENTA A CREDITO A 45 DAS DE 15,000 KILOS A $8.00 C/U A LA PROCESADORA LA COSTEA
EL COSTO DEL PRODUCTO ES DE $4.33 POR KILO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Clientes
Procesadora "La Costea"
Ventas
15000Kg de Chile Jalapeo a $8 c/u

PARCIAL

DEBE
120,000.00

120,000.00
120,000.00
120,000.00

Asiento 46-A
SE REGISTRA LA VENTA ANTERIOR AL PRECIO DE COSTO

CUENTA
1

DESCRIPCIN
Costo de Ventas
15,000Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u
Almacn de Artculos Terminados
15,000Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u

PARCIAL

DEBE
65,017.01

65,017.01
65,017.01
65,017.01

Asiento 47

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 3,000.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES ENERO DEL PERSON
FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Bancos

PARCIAL

DEBE
3,420.00

3,000.00
150.00
180.00
90.00
3,420.00
Asiento 48

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE ENERO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00 + IV
QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 49

SE REALIZA EL PAGO BIMESTRAL DICIEMBRE-ENERO DE ENERGA ELECTRICA POR $1700.00 + IVA, QUE SE
PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
272.00
1,972.00

Asiento 50

FEBRERO

SE REALIZA CHEQUE PARA REEEMBOLSO DE GASTOS PAGADOS MEDIANTE FONDO FIJO.

CUENTA
2

DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Mensualidad Dic Telefono+Internet

PARCIAL

696.00

DEBE
5,104.00

Compra de Papelera
Mensualidad Ene Telefono+Internet
Bimestre Dic-EneEnerga Electrica

1,740.00
696.00
1,972.00
5,104.00

Asiento 51

SE REALIZA LA VENTA A CONTADO DE 35,000 KILOS A $6.50 C/U A LA COMPAA "HERDEZ; EL COSTO DE
PRODUCTO ES DE $4.33 POR KILO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Bancos
Compaa "Herdez"
Ventas
35000Kg de Chile Jalapeo a $6.50 c/u

PARCIAL

DEBE
227,500.00

227,500.00
227,500.00
227,500.00

Asiento 51-A
SE REGISTRA LA VENTA ANTERIOR AL PRECIO DE COSTO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Costo de Ventas
35,000Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u
Almacn de Artculos Terminados
35,000Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u

PARCIAL

DEBE
151,706.35

151,706.35
151,706.35
151,706.35

Asiento 52

LA PROCESADORA "LA COSTEA" LIQUIDA SU DEUDA MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRNICA A LA CUEN

DE LA EMPRESA.
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Bancos
Clientes
Procesadora "La Costea"

PARCIAL

DEBE
120,000.00

120,000.00
120,000.00
Asiento 53

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 3,000.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES FEBRERO DEL PERSON
FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Bancos

PARCIAL
3,000.00
150.00
180.00
90.00

DEBE
3,420.00

3,420.00
Asiento 54

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE FEBRERO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00
IVA, QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 55

MARZO

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 3,000.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES MARZO DEL PERSON
FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Bancos

PARCIAL

DEBE
3,420.00

3,000.00
150.00
180.00
90.00
3,420.00
Asiento 56

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE MARZO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00 + I
QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 57

SE REALIZA EL PAGO BIMESTRAL FEBRERO-MARZO DE ENERGA ELECTRICA POR $1700.00 + IVA, QUE SE PAG
CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
272.00
1,972.00

Asiento 58

SE REALIZA CHEQUE PARA REEEMBOLSO DE GASTOS PAGADOS MEDIANTE FONDO FIJO.

CUENTA
2

DESCRIPCIN

PARCIAL

Caja
Bancos
Mensualidad Feb Telefono+Internet
Mensualidad Mar Telefono+Internet
Bimestre Feb-Mar Energa Electrica

DEBE
3,364.00

696.00
696.00
1,972.00
3,364.00

Asiento 59

ABRIL

SE REALIZA LA VENTA A CONTADO DE 23,000 KILOS A $8.00 C/U A LA PROCESADORA "LA COSTEA; EL COS
DEL PRODUCTO ES DE $4.33 POR KILO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Bancos
Procesadora "La Costea"
Ventas
23,000Kg de Chile Jalapeo a $8.00 c/u

PARCIAL

DEBE
184,000.00

184,000.00
184,000.00
184,000.00

Asiento 59-A
SE REGISTRA LA VENTA ANTERIOR AL PRECIO DE COSTO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Costo de Ventas
23,000Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u
Almacn de Artculos Terminados
23,000Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u

PARCIAL

DEBE
99,692.74

99,692.74
99,692.74
99,692.74

Asiento 60

SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 3,000.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES ABRIL DEL PERSONA
FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Bancos

PARCIAL

DEBE
3,420.00

3,000.00
150.00
180.00
90.00
3,420.00
Asiento 61

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE ABRIL DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00 + IV
QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 62

MAYO

SE REALIZA LA VENTA A CONTADO DE 15,200 KILOS A $6.50 C/U A LA COMPAA "HERDEZ"; EL COSTO DE
PRODUCTO ES DE $4.33 POR KILO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Bancos
Compaa "Herdez"
Ventas
15,200Kg de Chile Jalapeo a $6.50 c/u

PARCIAL

DEBE
98,800.00

98,800.00
98,800.00
98,800.00

Asiento 62-A
SE REGISTRA LA VENTA ANTERIOR AL PRECIO DE COSTO
CUENTA
1

DESCRIPCIN
Costo de Ventas
15,200Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u
Almacn de Artculos Terminados
15,200Kg de Chile Jalapeo a $4.33 c/u

PARCIAL

DEBE
65,883.90

65,883.90
65,883.90
65,883.90

Asiento 63
SE EMITE CHEQUE POR LA CANTIDAD DE $ 3,000.00 PARA PAGO DE NOMINA DEL MES DE MAYO DEL
PERSONAL FIJO DE LA EMPRESA.
CUENTA
2

11
13

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
Sueldo Secretaria
ISR Ret Salarios
IMSS Cuota Patronal
3%s/Nmina
Bancos

PARCIAL

DEBE
3,420.00

3,000.00
150.00
180.00
90.00
3,420.00
Asiento 64

SE REALIZA EL PAGO DE LA MENSUALIDAD DE MAYO DEL PAQUETE TELEFONO E INTERNET POR $600.00 + IV
QUE SE PAGAN CON FONDO FIJO.

CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
600.00
96.00
696.00

Asiento 65

SE REALIZA EL PAGO BIMESTRAL ABRIL-MAYO DE ENERGA ELECTRICA POR $1700.00 + IVA, QUE SE PAGAN C
FONDO FIJO.
CUENTA

DESCRIPCIN
Gastos de Administracin
IVA ACREDITABLE
Caja

PARCIAL

DEBE
1,700.00
272.00
1,972.00

Asiento 66
SE REALIZA CHEQUE PARA REEEMBOLSO DE GASTOS PAGADOS MEDIANTE FONDO FIJO.
CUENTA
2

DESCRIPCIN
Caja
Bancos
Mensualidad Abr Telefono+Internet
Mensualidad May Telefono+Internet
Bimestre Abr-May Energa Electrica

PARCIAL

DEBE
3,364.00

696.00
696.00
1,972.00
3,364.00

Elabor

Autoriz

CONTADOR

GERENTE

V.

APORTAN $400,000.00 CADA

00.00. HACIENDO UN TOTAL
HABER

2,000,000.00
2,000,000.00

IVA EN $120,000.00 + IVA

HABER

139,200.00
139,200.00

CHEQUE LA CANTIDAD DE $
HABER
86,000.00
86,000.00

DE 5 POZOS PROFUNDOS
HABER
65,000.00
65,000.00

N POR LA CANTIDAD DE $
HABER

62,500.00
62,500.00

N DE MOBILIARIO Y EQUIPO
HABER

23,200.00
23,200.00

POR $ 10,000.00 A NOMBRE

HABER
10,000.00
10,000.00

CA POR LA CANTIDAD DE $
HABER
1,700.00
1,700.00

DE OFICINA Y SOCIOS POR LA

HABER
600.00
600.00

ALES SE PAGARON EL 50%

HABER
15,000.00
15,000.00
30,000.00

PAPELERIA.
HABER

1,740.00
1,740.00

JALAPEO.
HABER
30,000.00
30,000.00

SONAS A DESTAJO PARA LA

NA POR DA HACIENDO UN

NTE FONDO FIJO.

HABER

11,856.00
11,856.00

HABER
4,040.00

4,040.00

MES JUNIO DEL PERSONAL

HABER

11,628.00
11,628.00

TERNET POR $600.00 + IVA,

HABER

696.00
696.00

DOS EN 3 FUMIGACIONES
HABER
20,000.00
20,000.00

L MES JULIO DEL PERSONAL

HABER

11,628.00
11,628.00

TERNET POR $600.00 + IVA,

HABER

696.00
696.00

0 + IVA, QUE SE PAGAN CON

HABER

1,972.00
1,972.00

PAPELERIA.
HABER

1,740.00
1,740.00

CANTIDAD DE $50,000.00
HABER
50,000.00
50,000.00

A DEL MES AGOSTO DEL

HABER

11,628.00
11,628.00

E INTERNET POR $600.00 +

HABER

696.00
696.00

NTE FONDO FIJO.

HABER
5,800.00

5,800.00

R LA ADQUISICIN DE LA
HABER
15,000.00
15,000.00

MES DE SEPTIEMBRE PARA

N CHEQUE.
HABER

2,320.00
2,320.00

DEL MES SEPTIEMBRE DEL

HABER

11,628.00
11,628.00

O E INTERNET POR $600.00 +

HABER

696.00
696.00

OR $1700.00 + IVA, QUE SE

HABER

1,972.00
1,972.00

S CON CHEQUE.
HABER

5,000.00
5,000.00

DOS EN 3 FUMIGACIONES
HABER
20,000.00
20,000.00

DEL MES OCTUBRE DEL

HABER

11,628.00
11,628.00

E INTERNET POR $600.00 +

HABER

696.00
696.00

DE LA COSECHA DEL CHILE

HABER
3,000.00
3,000.00

DEL MES NOVIEMBRE DEL

HABER

11,628.00
11,628.00

O E INTERNET POR $600.00 +

HABER

696.00
696.00

OR $1700.00 + IVA, QUE SE

HABER

1,972.00
1,972.00

NTE FONDO FIJO.

HABER
9,032.00

9,032.00

DEL MES DICIEMBRE DEL

HABER

11,628.00
11,628.00

OS 3 CORTES DE COSECHA DE
EQUE PARA COBRO Y PAGO.
HABER

34,200.00
34,200.00

APEOS.
HABER
30,000.00
90,800.00

261,500.00

382,300.00

BUCIN
HABER

382,300.00
382,300.00

O E INTERNET POR $600.00 +

HABER

696.00
696.00

PAPELERIA.
HABER

1,740.00
1,740.00

OCESADORA LA COSTEA;

HABER

120,000.00
120,000.00

HABER

65,017.01
65,017.01

MES ENERO DEL PERSONAL

HABER

3,420.00
3,420.00

NTERNET POR $600.00 + IVA,

HABER

696.00
696.00

R $1700.00 + IVA, QUE SE

HABER

1,972.00
1,972.00

NTE FONDO FIJO.

HABER
5,104.00

4.33446712

5,104.00

A "HERDEZ; EL COSTO DEL

HABER

227,500.00
227,500.00

O
HABER

151,706.35
151,706.35

ELECTRNICA A LA CUENTA
HABER
120,000.00
120,000.00

MES FEBRERO DEL PERSONAL

HABER

3,420.00

4.33446712

3,420.00

E INTERNET POR $600.00 +

HABER

696.00
696.00

MES MARZO DEL PERSONAL

HABER

3,420.00
3,420.00

NTERNET POR $600.00 + IVA,

HABER

696.00
696.00

700.00 + IVA, QUE SE PAGAN

HABER

1,972.00
1,972.00

NTE FONDO FIJO.

HABER
3,364.00

3,364.00

RA "LA COSTEA; EL COSTO

HABER

184,000.00
184,000.00

O
HABER
4.33446712
99,692.74
99,692.74

MES ABRIL DEL PERSONAL

HABER

3,420.00
3,420.00

TERNET POR $600.00 + IVA,

HABER

696.00
696.00

A "HERDEZ"; EL COSTO DEL

HABER

98,800.00
98,800.00

O
HABER

65,883.90
65,883.90

DEL MES DE MAYO DEL

HABER

3,420.00
3,420.00

NTERNET POR $600.00 + IVA,

4.33446712

HABER

696.00
696.00

00 + IVA, QUE SE PAGAN CON

HABER

1,972.00
1,972.00

NTE FONDO FIJO.

HABER
3,364.00

3,364.00

Autoriz

GERENTE

PRODUCTORA DE CHILES JALAPEOS "ALEJO" S.A. DE C.V.

1)
51)
52)
59)
62)

S)

BANCOS
1,600,000.00 139,200.00
227,500.00
86,000.00
120,000.00
65,000.00
184,000.00
62,500.00
98,800.00
23,200.00
10,000.00
15,000.00
11,856.00
4,040.00
11,628.00
20,000.00
11,628.00
50,000.00
11,628.00
5,800.00
15,000.00
2,320.00
11,628.00
5,000.00
20,000.00
11,628.00
11,628.00
9,032.00
11,628.00
34,200.00
3,420.00
5,104.00
3,420.00
3,420.00
3,364.00
3,420.00
3,420.00
3,364.00
2,230,300.00 688,476.00
1,541,824.00

TERRENOS
400,000.00

(2 1)
(3
(4
(5
(6
(7
(10
(13
(14
(15
(17
(18
MOBILIARIO Y EQUIPO OF
(22
20,000.00
(23 6)
(25
(26
(27
(28
(31
(32
(33
(36
(39
(40
(41
(47
(50
(53
(55
(58
(60
(63
(66

CAPITAL SOCIAL

3)
4)
5)
17)
31)
32)
35)

CARGOS INDIRECTOS
86,000.00
65,000.00
62,500.00
20,000.00
5,000.00
20,000.00
3,000.00
261,500.00

7)
14)
25)
39)
50)
58)
66)

CAJA
10,000.00
4,040.00
5,800.00
9,032.00
5,104.00
3,364.00
3,364.00

S)

40,704.00
10,000.00

1,700.00
600.00
1,740.00
696.00
696.00
1,972.00
1,740.00
696.00
696.00
1,972.00
696.00
3,000.00
696.00
1,972.00
696.00
1,740.00
696.00
1,972.00
696.00
696.00
1,972.00
696.00
696.00
1,972.00
30,704.00

(8
(9
(11
(16
(19
(20
(21
(24
(29
(30
(34
(35
(37
(38
(44
(45
(48
(49
(54
(56
(57
(61
(64
(65

8)
9)
11)
15)
16)
18)
19)
20)
21)
23)
24)
28)
29)
30)
33)
34)
36)
37)
38)
40)
44)
45)
47)
48)
49)
53)
54)
55)
56)
57)
60)
61)
63)
64)
65)

PRODUCCION EN PROCESO

42) 382,300.00

382,300.00

GTOS DE ADMINISTRACION
1,700.00
600.00
1,500.00
4,428.00
600.00
4,428.00
600.00
1,700.00
1,500.00
4,428.00
600.00
4,428.00
600.00
1,700.00
4,428.00
600.00
4,428.00
600.00
1,700.00
4,428.00
600.00
1,500.00
3,420.00
600.00
1,700.00
3,420.00
600.00
3,420.00
600.00
1,700.00
3,420.00
600.00
3,420.00
600.00
1,700.00
72,296.00

PRODUCCION EN PROCESO OP-1

(43 12)

30,000.00

MANO DE OBRA

13)
15)
18)
23)
28)
33)
36)
40)
41)

10,400.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
7,200.00
30,000.00

90,800.00

(42 13)
27)
41)

VENTAS

ALMACEN ART TERMINADOS

43) 382,300.00

382,300.00

65,017.01
151,706.35
99,692.74
65,883.90
382,300.00

CLIENTES
46) 120,000.00 120,000.00

GTOS DE VENTA
1,456.00
2,000.00
4,200.00
7,656.00

(46-A
(51-A
(59-A
(62-A

A-1) 382,300.00
A-2) 248,000.00

PRDIDAS Y GANANCIAS
72,296.00
7,656.00
79,952.00
A-5) 168,048.00

(52 A-3)
A-4)

CAPITAL SOCIAL
2,000,000.00

(1

2)

CARGOS INDIRECTOS
261,500.00 (42 2)
6)
11)
16)
19)
20)
21)
261,500.00
24)
27)
29)
30)
34)
37)
38)
44)
45)
48)
49)
54)
56)
57)
61)
64)
65)

EDIFICIOS
120,000.00

IVA ACREDITABLE
19,200.00
3,200.00
240.00
96.00
96.00
272.00
240.00
96.00
320.00
96.00
272.00
96.00
96.00
272.00
96.00
240.00
96.00
272.00
96.00
96.00
272.00
96.00
96.00
272.00
26,224.00

TOS DE ADMINISTRACION

ALMACN MATERIA PRIMA

10)

30,000.00

30,000.00 (12

72,296.00 (A-3

RODUCCION EN PROCESO OP-1

30,000.00 (42 26)

PROVEEDORES
15,000.00
15,000.00 (10

GTOS DE VENTA
22)

EQUIPO TRANSPORTE
50,000.00

7,656.00 (A-4

VENTAS
120,000.00
227,500.00
184,000.00
98,800.00
630,300.00
248,000.00

(46
(51
(59
(62

PRDIDAS Y GANANCIAS
248,000.00 (A-2
248,000.00
168,048.00

46-A)
51-A)
59-A)
62-A)

COSTO DE VENTA
65,017.01
151,706.35
99,692.74
65,883.90
382,300.00 382,300.00 (A-1

RESULTADO DEL EJERCICIO

168,048.00 (A-5

PRODUCTORA DE CHILES JALAPEOS "ALEJO" S.A. DE C.V.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

+
=
=
=
=
+
=
+
=
=
+
=
=

Inventario Inicial de Materias Primas

Costo de Materias Primas Recibidas
Materia Prima en Disponibilidad
Inventario Final de Materias Primas
Costo de Materias Primas Utilizadas
Costo de Materia Prima Indirecta Utilizada
Costo de la Materia Prima Directa utilizada en la produccion
Total de Mano de Obra
Mano de Obra Indirecta utilizada
Costo Primo de produccion procesada
Cargos Indirectos
Costo de la Produccion Procesada
Inventario Inicial de Produccion en Proceso
Produccion Procesada en disponibilidad
Inventario Final de Produccion en Proceso
Costo de la Produccion Terminada
Inventario Inicial de la Produccion Terminada
Costo de Produccion Terminada en disponibilidad
Inventario Final de Produccion Terminada
Costo de Produccion de lo Vendido

Costo de venta
Produccion

382,300.00
88,200.00 kg de chile

Costo unitario x kg

4.33446712

30,000.00

Elabor

Autoriz

CONTADOR

GERENTE

S.A. DE C.V.
ENTAS

4.33446712
382300
30,000.00
30,000.00
30,000.00
90,800.00
-

90,800.00
120,800.00
261,500.00
382,300.00
382,300.00
382,300.00
382,300.00
382,300.00

PRODUCTORA DE CHILES JALAPEOS "ALEJO" S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE JUNIO 2013 AL 30 DE MAYO DE 2014.

+
=
+
+
=

VENTAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
UTILIDAD DEL PERIODO
PRODUCTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS
UTILIDAD NETA

72,296.00
7,656.00
0
0
0
0

Chetumal Quintana Roo, 15 Junio de 2014.

Elabor

Autoriz

CONTADOR

GERENTE

C.V.
O DE 2014.

630,300.00
382,300.00
248,000.00

79,952.00
168,048.00
0
0
168,048.00

Autoriz

GERENTE

PRODUCTORA DE CHILES JALAPEOS "ALEJO" S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 30 DE MAYO DE 2014.

ACTIVO

PASIVO

Circulante
Caja
Bancos

10,000.00
1,541,824.00
Fijo

Terrenos
Edificios
Mobiliario y Eq. Oficina
Equipo Transporte

Circulante
Proveedores
CAPITAL CONTABLE
1,551,824.00 Capital Social
Utilidad del ejercicio (Neta)

400,000.00
120,000.00
20,000.00
50,000.00
590,000.00

Diferido
IVA Acreditable
TOTAL ACTIVO

26,224.00
2,168,048.00 TOTAL PASIVO MS CAPITAL

Chetumal Quintana Roo, 15 Junio de 2014.

Elabor

CONTADOR

ALEJO" S.A. DE C.V.

YO DE 2014.

PASIVO

Circulante
roveedores
CAPITAL CONTABLE
apital Social
tilidad del ejercicio (Neta)

OTAL PASIVO MS CAPITAL

Autoriz

GERENTE

2,000,000.00
168,048.00
2,168,048.00

2,168,048.00

PRODUCTORA DE CHILES JALAPEOS "ALEJO" S.A. DE C.V.

METODO DE RAZONES FINANCIERAS

RAZONES DE LIQUIDEZ
1.- Razn Circulante =

Activo Circulante
Pasivo Circulante

1,551,824.00
0

Activo Circulante - Inventarios

2.- Prueba del cido=

3.- Razn Efectivo =

Pasivo Circulante

Efectivo
Pasivo Circulante

ROTACION DE ACTIVOS FIJOS Y ACTIVOS TOTALES

1.- Rotacion de Activos Fijos =

Ventas Netas
Activos Fijos

2.- Rotacion de Activos Totales =

Ventas Netas
Activos Totales

1,551,824.00
0

FACTOR MULTIPLICADOR DE CAPITAL

1.- Factor multiplicador de capital =

Activos Totales
Capital Contable

V.
RAZONAMIENTO
Esta formula es para conocer las
posibilidades de enfrentar las deudas a
corto plazo con el circulante con que se
cuenta (efectivo, deuda, inventarios, etc),
es obvio que al no haber deuda la
empresa posee liquidz ptima

1,551,824.00
0

La prueba del cido es otra formula para

conocer la efectividad con la que
podremos hacer frente a deudas
inmediatas, engloba todo el Activo
Circulante a excepcion de los inventarios,
en este caso todo el producto se ha
vendido y el almacn se encuentra vaco
listo para una nueva cosecha.

0
La prueba de Efectivo consiste en saber cuan capces
somos de hacer frente a una deuda inmediata
solamente con el efectivo que tenemos disponible en
banco y fondo fijo, es decir, sin tomar en cuenta las
deudas de clientes ni los inventarios, una vez ms al no
haber deuda estas razones no se aplican a la empresa
puesto que no existe a que hacer frente.

630,300.00
590,000.00

1.06830508

La rotacion de Activos Fijos sirve para

saber la efectividad con la que la
administracion utiliza sus activos para la
generacion de utilidades, una mayor
rotacion significa que la inversin en
Activo Fijo es pequea en comparacion
con las utilidades registradas, lo que
significa que la empresa es
absolutamente rentable.

630,300.00
2,168,048.00

0.29072235

A diferencia de la prueba anterior se

observa que al incluir el efectivo y los
Activos Totales, la rotacin disminuye
puesto que el efectivo disponible es
mayor que las utilidades registradas, esto
significara que existe gran cantidad de
dinero estancado y la empresa necesita
hacerlo circular para ser mas rentable.

puesto que el efectivo disponible es

mayor que las utilidades registradas, esto
significara que existe gran cantidad de
dinero estancado y la empresa necesita
hacerlo circular para ser mas rentable.
2,168,048.00
2,168,048.00

1
Esta razn se emplea para medir el incremento de
capital que report la empresa en relacion con su
patrimonio total, es decir, sus Activos Totales, se puede
observar ambos rubros son iguales lo que tambien es un
indicio de que la empresa pertenece al 100% a sus
socios y fundadores, lo que se refleja en una empresa
saludable sin riesgo de perder dicho patrimonio a
manos de terceros (tener deudas excesivas que
representen ms del capital contable).