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tl
CASO PRCTICO
Caja y bancos
Inventarios
Gastos anticipados
Cuentas de resultados
Objetivo
Estrategia
Incrementar las ventas totales en un 25% con Incrementar la publicidad como gasto fijo
relacin al perodo anterior
Gerente:
Snior:
OBJETIVO DE LA AUDITORA:
El objetivo de la auditora fue obtener evidencia
suficiente y competente para estar satisfechos de que las
cifras que se presentaron en los estados financieros al
31 de diciembre de 2009 son razonables y as emitir nuestra
opinin.
VISITAS:
Con el fin de cumplir eficientemente con nuestro trabajo,
programamos nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin
de la empresa, de tal forma que nos permiti acumular la evidencia
que utilizamos para emitir nuestra opinin sobre los estados
financieros tomados en conjunto.
Producto
Marca
Televisiones
Cmaras digitales
Equipos de sonido
Planchas
Hornos microondas
D.V.D.
CD Player
Refrigeradoras
Estufas
Principales clientes
Las ventas se efectan al mayoreo y entre sus principales clientes se encuentran:
* La Estrella, S.A.
* Almacenes El Gigante
* Almacenes Super Precio
* Almacn Bendicin de Dios
* Somos los primeros
Fuentes de financiamiento
CARTA A LA GERENCIA
Durante el proceso de nuestro trabajo llamaron nuestra
atencin
algunos
asuntos relacionados con las debilidades del
control interno y en otras reas susceptibles de mejorar la eficiencia o
efectividad de sus operaciones, de manera que les presentamos
nuestros comentarios conjuntamente con las recomendaciones
sobre el control interno basadas en nuestras observaciones
efectuadas durante la auditora y que consideramos pudieran ser de
importancia en las actuales circunstancias.
La informacin contenida en este informe es de carcter
confidencial y por lo tanto es nicamente para conocimiento y uso
interno de la Compaa.
Agradecemos la colaboracin prestada por el personal de la Compaa,
durante la ejecucin de nuestro trabajo y nos ponemos a su disposicin
para cualquier aclaracin o ampliacin que estime conveniente.
Aspectos de control
interno
Operaciones en conciliacin
La conciliacin bancaria de diciembre de 2009 cuenta No. 010-0008808 del Banco el Tricampen, S.A. muestra como una partida en
conciliacin cheques con ms de 6 meses de haber sido emitidos y se
detallan a continuacin:
No.
Fecha
Beneficiario
Monto en Q.
1458
02-02-09
500
1462
02-02-09
3,480
1489
18-05-09
El Sper, S.A.
1,300
1494
18-05-09
960
1499
18-05-09
2,900
1522
15-06-09
1,500
Total
10,640
Registro de la estimacin
para cuentas incobrables
La estimacin para cuentas incobrables presentada en los estados
financieros al 31 de diciembre de 2009, se contabiliz de acuerdo a lo
establecido en la ley del impuesto sobre la renta (3% sobre saldo de cuentas por
cobrar) an cuando la compaa prepara sus estados financieros de acuerdo a
normas internacionales de contabilidad, como se detalla a continuacin:
Cuenta contable
57,000
Diferencia
NIC
55,900
1,100
Documentacin
expedientes de personal
El expediente del seor Oscar Rodrguez, quien
actualmente desempea el puesto de vendedor,
no contiene antecedentes penales y policacos.
Recomendamos lo siguiente:
Salidas de bodega
No.
Fecha
Cliente
Monto en Q.
10,030
16-01-09
14,600
10,240
26-03-09
La Princesa, S.A.
16,700
10,510
22-06-09
Almacn la Desilusin
19,500
Recomendamos lo siguiente:
Revisar el procedimiento y determinar las razones por las
cuales no se cumpli con el mismo.
Efectuar una revisin del cumplimento de este procedimiento.
Estado de Resultados
31 de diciembre de 2009 y 2008
(Cifras expresadas en quetzales)