Presupuestodeoperacion

Presupuesto.
Selellamapresupuestoalclculoynegociacinanticipadodelosingresosygastosdeuna
actividadeconmica(personal,familiar,unnegocio,unaempresa,unaoficina,ungobierno)
duranteunperodo,porlogeneralenformaanual.Esunplandeaccindirigidoacumplir
unametaprevista,expresadaenvaloresytrminosfinancierosquedebecumplirseen
determinadotiempoybajociertascondicionesprevistas,esteconceptoseaplicaacada
centroderesponsabilidaddelaorganizacin.Elpresupuestoeselinstrumentodedesarrollo
anualdelasempresasoinstitucionescuyosplanesyprogramasseformulanportrminode
unao.

Elpresupuestodeoperacindelproyectoseformaapartirdelosingresosyegresosde
operacinytienecomoobjetopronosticarunestimadodelasentradasysalidasmonetarias
delaempresa,duranteunoovariosperodos,mismosqueestnenrelacindirectaconla
vida
tildelproyecto.Elpresupuestodeoperacinoeconmicoseseldeutilizacinms
frecuente.Incluyenlapresupuestacindetodaslasactividadesparaelperiodosiguienteal
cualseelaboraycuyocontenidoamenudoseresumeenunestadodeprdidasyganancias
proyectado.
Presupuestodeingresosyegresos.
Presupuestodeventas
Presupuestodegastos
Presupuestodeproduccin.

Laelaboracindelpresupuestodebeestarfundamentadaenlosresultadosy/oconclusiones
obtenidosenelestudiodemercadoyelestudiotcnico.Laconfiabilidadyutilidaddel
presupuestodeingresosyegresosdelproyecto,dependedelaveracidaddelainformacin
utilizadaensuelaboracinydelacuantificacindetallada,decadaunodelosconceptosque
lointegran.

Presupuestodeingresos.
Esaquelpresupuestoquepermiteproyectarlosingresosquelaempresavaageneraren
ciertoperiododetiempo.Parapoderproyectarlosingresosdeunaempresaesnecesario
conocerlasunidadesavender,elpreciodelosproductosylapolticadeventas
implementadas.
Presupuestodeventas.
Antiguamentelasventasestabanconsideradasysupeditadasalahabilidaddelos
vendedoresperoenlaactualidadcontcnicasaplicadasenlaAdministracincomoloesen
estecasolaenormegamaintegraldelamercadotecniaparadarlugaraespeculacionescon
msomenosprecisinenlosresultadostanesasqueparapoderdeterminarel

presupuestodeventassehanencontradodiversosquesirvenparaprevercasideforma
acertada.

Lasventassonfactoresdediversoscaracteresquemarcanlosprocedimientosparaellogro
delpresupuestodeventasdichosson:

Deajuste.
Serefierenaquellosfactoresporcausasfortuitasaccidentalesqueinfluyenenla
predeterminacindelasventaestospuedenserdeefectoperjudicialodeefectosaludable.
Losprimerossonaquellasqueafectaronendecrementolasventasdelperiodoanterioryque
obviamentedeberntomarseencuentaparaelpresupuestodelosingresosdelejercicio
siguientecomoejemplodeestosfactoressepuedecitarlossiguientes:
Huelga.
Incendio.
Inundacin.
Rayo.
Lossegundos(efectosaludable)sonaquellosqueafectaronenbeneficiodelperiodoanterior
yqueposiblementenovuelvanaocurrircomoporejemplo:
Productossincompetencia
Contratosespecialesdeventa,
Situacionesopolticas,etc.

Decambio.
Serefierenaquellasmodificacionesquevanefectuarseyquedesdeluego,influirnenlas
ventastalescomo:
Cambiodematerial.
Cambiodeproductos.
Depresentacin.
Rediseos.
Cambiodeproduccin.
Adaptacindeprogramadeproduccin.
Mejorasdesituacionesdelaempresa.
Cambiodemercados.
Cambiosenlosmtodosdeventa.
Mejoresprecios.
Servicios.
Publicidad.

Corrientesdecrecimiento.

Estosfactoresserefierenaldesarrolloenlasventas,tomandoencuentafactorefectuados
porlapropiaempresacomoloesloscrditosindependientementedeotrasramas
productivasconlasquelgicamentesetendrunincrementoenlasventas.
Superacinenlasventas.
Desarrollooexpansin.
Crditomercantil.

Fuerzaseconmicasgenerales.
Representanunaseriedefactoresexternosqueinfluyenenlasventasyestosfactoresson
unestadodesituacionesynoalgoprecisodelascualesseabrentrminoscualitativos
surgiendoenproblemacuandosehacereferenciaatrminoscuantitativos.
Paradeterminarestefactorsedebenobtenerdatosproporcionadosporinstitucionesde
crdito,dependenciasgubernamentalesyorganismosparticularesquepreparanndicesde
lasfuerzaseconmicasgenerales,aportandodatos,talescomo,precios,produccin,
ocupacin,poderadquisitivodelamoneda,finanzas,informessobreelbanco,ingresosdey
produccinnacional,ingresopercapita,porclase,porzona,etc.

InfluenciasAdministrativas.
Adiferenciadelanterioresdecarcterinternodelaentidadeconmicarefirindosealas
decisionesquedebentomarlosdirectivosdelamisma,despusdeconsiderarlosfactores
especficosdeventasylosfactoresespecficosgeneralesquedesdeluegorepercutenen
formadirectaenelpresupuestodeventasdichasdecisionespuedenoptarporcambiarla
naturalezaotipodeproducto,estudiar,nuevapolticademercados,aplicarotrapolticade
publicidad,variarlapolticadeproduccin,deprecios,etc.

Frmuladelpresupuestodeventas.

PV=[(Vf)E]D

PV=Presupuestodeventas.
V=ventasdelaoanterior.
F=factoresespecficosdeventas.
a)factoresdeajuste.
b)Factoresdecambio.
c)Factorescorrientesdecrecimiento.
E=Fuerzaseconmicasgenerales(%estimadoderealizacindeprevista)
D=Influenciaadministrativa.(%estimadaderealizacinporlaAdministracin).

Presupuestosdeegresosdeoperacin.

Lospresupuestosdeegresosestnintegradosfundamentalmenteporlossiguientesrubros:

costosdeproduccin,costosdeoperacin,gastosdeadministracinyventa,ygastos
financieros.

a)Costosdeproduccin
Loscostosdeproduccinsontodasaquellaserogacionesqueestndirectamente
relacionadasconlaproduccinysedividenencostosfijosyvariables.
Loscostosvariablesdeproduccinsonaquellosqueestndirectamente
involucradosenlaelaboracinyventadelproductofinal,porellovaranenproporcin
directaalvolumendeproduccinyestnconstituidosprincipalmenteporlos
siguientesconceptos:
Materiaprima.Enestepresupuestosecuantificaelvalormonetariodelasmaterias
primasqueseconsumiranduranteperodosanualesyporhorizontedeoperacino
vidatildelproyecto.Suelaboracinestdefinidaporelnmerodeunidadesde
materiaprimanecesariasparaobtenerelproductofinalyelpreciodeadquisicinde
lasmismas,elcualseobtendrconlaespecificacinlibreabordodelaplanta
demandante.Elpresupuestosepresentarenconcordanciaconelestudiode
disponibilidaddemateriasprimas,elbalancedemateriales,elprogramade
produccin,losnivelesdeinventarios,etc.
Manodeobredeoperacin.Elpresupuestodemanodeobradeoperacinseelabora
tomandoenconsideracinlatecnologayelgradodeautomatizacinparadefinirlos
requerimientoscualitativosycuantitativosdepersonaldirectamenteinvolucradoenel
procesodeproduccin.Unavezdefinidayclasificadalamanodeobraenelestudio
tcnico,seestimanlossueldosysalariostabuladosenelmercadodetrabajoparacada
unodelosniveles,queformanlaplanilladepersonal

b)GastosdeAdministracin
Enesterubroseagreganlaserogacionesparapagodesueldosdelpersonaldelrea
administrativa,contabilidad,asesoralegal,auditorainterna,compras,almacenes,etc.,as
comoaqullasotrasdestinadasalaadquisicindepapelera,serviciosdeelectricidaddelas
reasantesmencionadas,serviciotelefnico,mantenimientodelequipodeoficina,viticos
del
personal,etc.

c)Gastosdeventa
Estaserogacionesincluyenelpagodecomisionesalosagentesdeventas,susviticos,
materialesdepromocinypublicidad,gastosdedistribucin,comunicacionesportelfono,
tlex,fax,etc.,quesonnecesariosefectuaryparapromoverycerrarlasoperacionesde
venta.

d)Gastosfinancieros

Estosgastosserefierenalpagodeinteresessobrecrditospresupuestadosparael
proyecto.Latasadeintersylascondicionesdepagodependendelaseleccinquese
efectesobre
diferentesfuentesderecursoscrediticios.EnMxicodichatasaestarelacionadaporlo
general
conelCostoPorcentualPromediodelacaptacinbancaria(CPP).

e)Impuestosyrepartodeutilidades
ConformealoestablecidoenlaLeydelImpuestoSobrelaRenta(ISR),lassociedades
mercantilesestnobligadasacumplirsonsudeclaracindeimpuestosobrelarentayel
repartodeutilidadesalostrabajadores(RUT).Enloqueserefierealaparticipacindelos
trabajadoresenlasutilidadesdelasempresas,enelaode1985sereunilaComisin
tripartitarespectivayresolviincrementardeun8aun10%latasaporesteconcepto.