1

Repblica de
Colombia
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
Preparada Por: Jos Gilberto Len Ceballos
Preparada Por: Jos Gilberto Len Ceballos
Contador Pblico Magster en Gestin
Empresarial- Gerencia Tributaria y Auditoria de
Impuestos - Especialista en Ciencias Tributarias
3
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
Clasificaciones Ao No. UVT $ 26.841 Ao $ 26.049
Trabajador por Cuenta
Propia:
Ingresos brutos inferiores de: 2013 1400

37.577.000 2012

36.469.000
Empleados:
Ingresos brutos inferiores 2013 1400

37.577.000 2012

106.098.000
Dems Psnas Naturales:
Ingresos brutos inferiores de: 2013 1400

37.577.000 2012

36.469.000
Patrimonio bruto no exceda
de: 2013 4500

120.785.000 2012

117.221.000
NO OBLIGADOS A DECLARAR RENTA
Otros Requisitos sin exceder de
Consumos en Tarjeta Crdito
2800
75.155.000
Compras y consumos
2800
75.155.000
Consignaciones, depsitos o inversiones
4500
120.785.000
Declaracin Voluntaria para los No obligados a Declarar Renta
4
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
1-Que en el Ao Anterior
hubieren obtenido
ingresos brutos totales
inferiores a:
2013 4000 $ 107.364.000 2014 $ 109.940.000
2-Que los Contratos de
venta o prestacin de
servicios no excedan de
2013 3300 $ 88.575.000 2014 $ 90.701.000
3-Que el acumulado de
consignaciones bancarias ,
depsitos o inversiones
financieras no excedan de
2013 4500 $120.785.000 2014 $123.683.000
QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO
5
PLAZOS DECLARACION RENTA PERSONA NATURAL
Y SUCESIONES ILIQUIDAS
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
NOTA: Las Declaraciones con saldo a pagar Inferior a 41 UVT,
vencen el mismo da de su presentacin
Si los dos
ltimos
dgitos
Hasta el
da
Mes:
Si los dos
ltimos dgitos
Hasta el
da
Mes:
Si los dos
ltimos
dgitos
Hasta el
da
Mes:
01 a 02 12 Agosto 35 a 36 5 Septiembre 69 a 70 30 Septiembre
03 a 04 13 Agosto 37 a 38 8 Septiembre 71 a 72 1 Octubre
05 a 06 14 Agosto 39 a 40 9 Septiembre 73 a 74 2 Octubre
07 a 08 15 Agosto 41 a 42 10 Septiembre 75 a 76 3 Octubre
09 a 10 19 Agosto 43 a 44 11 Septiembre 77 a 78 6 Octubre
11 a 12 20 Agosto 45 a 46 12 Septiembre 79 a 80 7 Octubre
13 a 14 21 Agosto 47 a 48 15 Septiembre 81 a 82 8 Octubre
15 a 16 22 Agosto 49 a 50 16 Septiembre 83 a 84 9 Octubre
17 a 18 25 Agosto 51 a 52 17 Septiembre 85 a 86 10 Octubre
19 a 20 26 Agosto 53 a 54 18 Septiembre 87 a 88 14 Octubre
21 a 22 27 Agosto 55 a 56 19 Septiembre 89 a 90 15 Octubre
23 a 24 28 Agosto 57 a 58 22 Septiembre 91 a 92 16 Octubre
25 a 26 29 Agosto 59 a 60 23 Septiembre 93 a 94 17 Octubre
27 a 28 1 Septiembre 61 a 62 24 Septiembre 95 a 96 20 Octubre
29 a 30 2 Septiembre 63 a 64 25 Septiembre 97 a 98 21 Octubre
31 a 32 3 Septiembre 65 a 66 26 Septiembre 99 a 00 22 Octubre
33 a 34 4 Septiembre 67 a 68 29 Septiembre

6
PLAZOS DECLARACION RENTA PERSONA JURIDICA
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
ltimo dgito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Primera
Cuota Abril
08 09 10 11 14 15 21 22 23 24
Segunda
Cuota Junio
10 11 12 13 16 17 18 19 20 24
PLAZOS DECLARACION RENTA PERSONA
NATURAL Y SUCESIONES ILIQUIDAS RESIDENTES
EXTERIOR
NOTA: Los plazos para las Declaraciones de residentes en
el exterior , vencen el mismo da de los residentes en
Colombia y debe ser con presentacin Electrnica
7
PLAZOS DECLARACION RENTA
GRANDES CONTRIBUYENTES
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
VENCIMIENTOS DE LA DECLARACION DE PATRIMONIO
ltimo dgito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Mayo 7 cuota 09 12 13 14 15 16 19 20 21 22
Septiembre 8 cuota 08 09 10 11 12 15 16 17 18 19
ltimo
Dgito
del NIT
Hasta el da
ltimo
Dgito del NIT
Hasta el da
1 11 de Febrero 6 18 de Febrero
2 12 de Febrero 7 19 de Febrero
3 13 de Febrero 8 20 de Febrero
4 14 de Febrero 9 21 de Febrero
5 17 de Febrero 0 24 de Febrero
ltimo
Dgito del
NIT
Hasta el da ltimo
Dgito del
NIT
Hasta el da
1 08 de Abril 6 15 de Abril
2 09 de Abril 7 21 de Abril
3 10 de Abril 8 22 de Abril
4 11 de Abril 9 23 de Abril
5 14 de Abril 0 24 de Abril
ltimo
Dgito del
NIT
Hasta el da ltimo Dgito
del NIT
Hasta el da
1 10 de Junio 6 17 de Junio
2 11 de Junio 7 18 de Junio
3 12 de Junio 8 19 de Junio
4 13 de Junio 9 20 de Junio
5 16 de Junio 0 24 de Junio
Primera Cuota 20% de Renta 2012 Segunda Cuota 50% del saldo
Tercera Cuota 50% del Saldo
8
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
VENCIMIENTOS DE LA DECLARACION IMPUESTO CREE
ltimo dgito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Abril 1.cuota 08 09 10 11 14 15 21 22 23 24
Junio 2.cuota 10 11 12 13 16 17 18 19 20 24
NOTA: Las Declaraciones que sean presentadas sin pago,
se entendern como no presentadas
PLAZOS DECLARACION IMPUESTO SOBRE LA
RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
9
PLAZOS IMPUESTO A LAS VENTAS I.V.A.
AO GRAVABLE 2.014
BIMESTRAL
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultimo
Dgito
Ene-Febrero Marzo-Abril Mayo-Junio Julio-Agosto Sep-Octubre Nov-Diciembre
Plazo para Consignar en el 2014 hasta el da
Marzo Mayo Julio Sept. Nov. Enero 2015
1 11 09 09 08 11 14
2 12 12 09 09 12 15
3 13 13 10 10 13 16
4 14 14 11 11 14 19
5 17 15 14 12 18 20
6 18 16 15 15 19 21
7 19 19 16 16 20 22
8 20 20 17 17 21 23
9 21 21 18 18 24 26
0 25 22 21 19 25 27
(Ingresos Brutos ao anterior iguales o superiores a 92.000 UVT) > $ 2.469.372.000
10
PLAZOS IMPUESTO A LAS VENTAS - I.V.A.
AO GRAVABLE 2.014
CUATRIMESTRAL
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultimo Dgito
Ene- Abril Mayo-Agosto Noviembre-Diciembre
Plazo para Consignar hasta el da ao 2014
Mayo Septiembre Enero 2015
1 09 08 14
2 12 09 15
3 13 10 16
4 14 11 19
5 15 12 20
6 16 15 21
7 19 16 22
8 20 17 23
9 21 18 26
0 22 19 27
(Ingresos Brutos ao anterior Iguales o superiores a 15.000 UVT pero inferiores a
92.000 UVT ) equivalentes a $402.615.000 hasta $ 2.469.372.000
11
PLAZOS IMPUESTO A LAS VENTAS - I.V.A.
AO GRAVABLE 2.014
A N U A L
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultimo dgito
Primer Anticipo
30%
Segundo Anticipo
30%
Declaracin y Pago
Saldo 40%
Plazo para Consignar hasta el da ao 2014
Mayo Septiembre Enero 2015
1 09 08 14
2 12 09 15
3 13 10 16
4 14 11 19
5 15 12 20
6 16 15 21
7 19 16 22
8 20 17 23
9 21 18 26
0 22 19 27
(Ingresos Brutos ao 2013, Inferiores a 15.000 UVT equivalentes a $402.615.000
Obligados a efectuar anticipos sobre el saldo a pagar de impuesto a las
ventas IVA del ao gravable 2013
12
PLAZOS IMPUESTO AL CONSUMO
AO GRAVABLE 2.014
BIMESTRAL
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultimo
Dgito
Ene-Febrero Marzo-Abril Mayo-Junio Julio-Agosto Sept-Octubre Nov-Diciembre
Plazo para Consignar en el 2014 hasta el da
Marzo Mayo Julio Sept. Nov. Enero 2015
1 11 09 09 08 11 14
2 12 12 09 09 12 15
3 13 13 10 10 13 16
4 14 14 11 11 14 19
5 17 15 14 12 18 20
6 18 16 15 15 19 21
7 19 19 16 16 20 22
8 20 20 17 17 21 23
9 21 21 18 18 24 26
0 25 22 21 19 25 27
13
PLAZOS IMPUESTO AL CONSUMO
AO GRAVABLE 2.013 y 2014
A N U A L
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
Si los dos
ltimos
dgitos
Hasta el da Mes:
1 y 2 25 Marzo de 2014
3 y 4 26 Marzo de 2014
5 y 6 27 Marzo de 2014
7 y 8 28 Marzo de 2014
9 y 0 31 Marzo de 2014
Si los dos
ltimos
dgitos
Hasta el da Mes:
1 y 2 26 Enero de 2015
3 y 4 27 Enero de 2015
5 y 6 28 Enero de 2015
7 y 8 29 Enero de 2015
9 y 0 30 Enero de 2015
Plazos Ao Gravable 2014
Plazos Ao Gravable 2013
14
PLAZOS RETENCION EN LA FUENTE - 2014
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultim
o
dgito
Ene
2014
Feb
2014
Mar
2014
Abr
2014
May
2014
Jun
2014
Jul
2014
Ago
2014
Sep
2014
Oct
2014
Nov
2014
Dic
2014
Plazo para Consignar hasta el da del ao 2014
Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Enero
2015
1 11 11 08 09 10 08 12 08 08 11 10 14
2 12 12 09 12 11 09 13 09 09 12 11 15
3 13 13 10 13 12 10 14 10 10 13 12 16
4 14 14 11 14 13 11 15 11 14 14 15 19
5 17 17 14 15 16 14 19 12 15 18 16 20
6 18 18 15 16 17 15 20 15 16 19 17 21
7 19 19 21 19 18 16 21 16 17 20 18 22
8 20 20 22 20 19 17 22 17 20 21 19 23
9 21 21 23 21 20 18 25 18 21 24 22 26
0 24 25 24 22 24 21 26 19 22 25 23 27
15
PLAZOS AUTORETENCION CREE - 2014
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultim
o
dgito
Ene
2014
Feb
2014
Mar
2014
Abr
2014
May
2014
Jun
2014
Jul
2014
Ago
2014
Sep
2014
Oct
2014
Nov
2014
Dic
2014
Plazo para Consignar hasta el da del ao 2014
Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Enero
2015
1 11 11 08 09 10 08 12 08 08 11 10 14
2 12 12 09 12 11 09 13 09 09 12 11 15
3 13 13 10 13 12 10 14 10 10 13 12 16
4 14 14 11 14 13 11 15 11 14 14 15 19
5 17 17 14 15 16 14 19 12 15 18 16 20
6 18 18 15 16 17 15 20 15 16 19 17 21
7 19 19 21 19 18 16 21 16 17 20 18 22
8 20 20 22 20 19 17 22 17 20 21 19 23
9 21 21 23 21 20 18 25 18 21 24 22 26
0 24 25 24 22 24 21 26 19 22 25 23 27
(Ingresos Brutos ao anterior iguales o superiores a 92.000 UVT) > $ 2.469.372.000
16
PLAZOS AUTORETENCION CREE 2014
CUATRIMESTRAL
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014

Ultimo Dgito
Ene- Abril Mayo-Agosto Noviembre-
Diciembre
Plazo para Consignar hasta el da ao 2014
Mayo Septiembre Enero 2015
1 09 08 14
2 12 09 15
3 13 10 16
4 14 11 19
5 15 12 20
6 16 15 21
7 19 16 22
8 20 17 23
9 21 18 26
0 22 19 27
(Ingresos Brutos ao 2013, Inferiores a 92.000 UVT equivalentes a $2.469.372.000
17
PLAZOS PRESENTACION MEDIOS MAGNETICOS AO
GRAVABLE 2013
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
DEMAS FORMATOS ARTICULO 631 DEL E.T.
PERSONAS JURIDICAS, NATURALES Y DEMAS ENTIDADES
GRANDES CONTRIBUYENTES
Artculos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3
ltimos Dgitos Fecha ltimos Dgitos Fecha
01 a 05 28 de Mayo de 2014 51 a 55 14 de Mayo de 2014
06 a 10 29 de Mayo de 2014 56 a 60 15 de Mayo de 2014
11 a 15 30 de Mayo de 2014 61 a 65 16 de Mayo de 2014
16 a 20 3 de junio de 2014 66 a 70 19 de Mayo de 2014
21 a 25 4 de Junio de 2014 71 a 75 20 de Mayo de 2014
26 a 30 7 de Mayo de 2014 76 a 80 21 de Mayo de 2014
31 a 35 8 de Mayo de 2014 81 a 85 22 de Mayo de 2014
36 a 40 9 de Mayo de 2014 86 a 90 23 de Mayo de 2014
41 a 45 12 de Mayo de 2014 91 a 95 26 de Mayo de 2014
46 a 50 13 de Mayo de 2014 96 a 00 27 de Mayo de 2014
ltimo
dgito
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Abril 20 21 22 23 24 27 28 30
Mayo 5 6
18
RETENCION EN LA FUENTE 2014
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
Conceptos
A partir de
(cifras en
trminos de
UVT)
A partir de
(cifras en
pesos)
Tarifas
Para ser Agente de Retencin Poseer Ingresos y/o Patrimonio Bruto igual
a:
30.000 $ 824.550.001
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona
natural
Personas
natural No
Declarante
$ 1 10,0%
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea persona Jurdica
o Natural Declarante con contrato superior a 3.300 UVT)
No Aplica $ 1 11,0%
Servicios en general (personas jurdicas y a las naturales declarantes de
renta)
4 $ 110.000 4,0%
Servicios en general (personas jurdicas y a las naturales No declarantes de
renta)
4 $ 110.000 6,0%
Servicios de Hoteles y Restaurantes (Declarantes) 4 $ 110.000 2,5%
Servicios de Hoteles y Restaurantes
(No Declarantes)
4 $ 110.000 3,5%
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo 4 $ 110.000 1,0%
Servicios de transporte nacional de pasajeros Terrestre (no declarantes) 27 $742.000 3.5%
Servicios de transporte nacional de Pasajeros (Terrestre)-Declarantes 27 $742.000 2,5%
Servicios de transporte nacional de Pasajeros (Areo o martimo) 4 $ 110.000 1,0%
Contratos de Construccin o Urbanizacin No Aplica $ 1 2,0%
19
RETENCION EN LA FUENTE 2014
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2014
Conceptos
A partir de
(cifras en
trminos de
UVT)
A partir de
(cifras en
pesos)
Tarifas
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y
aseo o NO
4 $ 110.000 2,0%
Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin
procesamiento industrial
92 $ 2.529.000 1,5%
Compras Generales (Declarantes ) 27 $742.000 2.5%
Compras Generales (No Declarantes) 27 $742.000 3.5%
Compra de Combustibles derivados del petrleo No aplica $ 1 0,1%
Arrendamiento de Bienes Races (Declarantes) 27 $ 742.000 2,5%
Arrendamiento de Bienes Races (No Declarantes) 27 $ 742.000 3,5%
Arrendamiento de Bienes Muebles No aplica $ 1 4,0%
Enajenacin o Venta Bienes Races distinto a Vivienda de Habitacin No aplica $ 1 2,5%
Enajenacin o Venta Bienes Races Vivienda de Habitacin cuyo valor
exceda de ..
20.000 $549.700.001 2, 5%
Enajenacin o Venta Bienes Races Vivienda de Habitacin cuyo valor
No exceda de ..
20.000 $549.699.999 1 .0%
20
RETENCION EN LA FUENTE 2013 y OTROS
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2013
Conceptos
A partir de (cifras en
trminos de UVT)
A partir de (cifras
en pesos)
Tarifas
Otros Ingresos Tributarios (Declarantes) 27 $742.000 2,5%
Otros Ingresos Tributarios (No Declarantes) 27 $ 742.000 3,5%
Rete fuente en IVA, pago de Servicios 4 $ 110.000 15,0%
Rete fuente en IVA, compra de Bienes 27 $ 742.000 15,0%
SANCION MINIMA 2014 10 $ 275.000 No aplica
Valor Exento del 4 x 1,000 - en 2014 350 $ 9.620.000 0,40%
SALARIO MINIMO LEGAL VIGENTE 2014 $ 616.000 No aplica
SUBSIDIO DE TRANSPORTE REGLAMENTARIO 2014 $ 72.000 No aplica
21
Art. 1 Ley 1694-2013: Eliminacin del GMF (4x1000)
ACTUALIZACION TRIBUTARIA 2013
REFORMAS DICIEMBRE-2013 VIGENTES hasta 2018
Aos: 2014 Aos: 2015 Aos: 2016 y 2017

Aos: 2018 y siguientes
4 x 1.000 2 x 1.000 1 x 1.000 0 x 1.000
Tarifa vigente para
el Ao 2014
Tarifa vigente para el
Ao 2015

Tarifa vigente para el
Ao 2016 y 2017

Derguese el Libro VI del E.T.
Eliminacin definitiva del GMF
Art. 4 Ley 1429-2010: Progresividad Impto-Renta
Beneficios en Impuesto
Renta
Aos: 1 y 2 Aos: 3 Aos: 4 Aos: 5 Aos: 6
Nuevas Pequeas
Empresas P. Natural
0% 25% 50% 75% 100%
O Personas Jurdicas o
Asimiladas
0% 25% 50% 75% 100%
Beneficios en Impuesto
Renta x Departamentos
Aos: 1 y 8 Aos: 9 Aos: 10 Aos: 11
Amazonas, Guaina y
Vaups
0% 50% 75% 100%
22