INDICADORES PARA EL CONTROL DE LA GESTIN DE LA GERENCIA
DE VENTAS Y MERCADEO DE PIOVESAN C.A.
Autor: Hugo Abarca Garrido Tutora: Msc. Yoleiza Lpez
Barquisimeto, 2007 UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO DECANATO DE ADMINISTRACIN Y CONTADURA DIRECCIN DE POSTGRADO ESPECIALIZACIN DE CONTADURIA MENCIN COSTOS
INDICADORES PARA EL CONTROL DE LA GESTIN DE LA GERENCIA DE VENTAS Y MERCADEO DE PIOVESAN C.A.
Trabajo presentado para optar al grado de Especialista en Costos
Autor: Hugo Abarca Garrido Tutora: Msc. Yoleiza Lpez
Barquisimeto, 2007 iv Barquisimeto, 07 de julio de 2007
Coordinacin: Postgrado DAC. Universidad Lisandro Alvarado. Presente.-
En mi carcter de tutor del Trabajo Especial de Grado denominado, INDICADORES PARA EL CONTROL DE LA GESTIN DE LA GERENCIA DE VENTAS Y MERCADEO DE PIOVESAN C.A., realizado por el Licenciado HUGO ULISES ABARCA GARRIDO, Cdula de Identidad N E-82.063.720, cumplo con notificarle que he revisado con detenimiento la versin final que me fue presentada y autorizo a la estudiante antes mencionada a efectuar, ante esta coordinacin los trmites administrativos que correspondan para efectuar la evaluacin final de dicho trabajo.
A mis hijos, Jos Daniel y Miguel Alejandro, bendicin que envi Dios a mi vida, ellos son inspiracin y el combustible esencial para levantarme cada da. A mi Madre y mi Esposa, las dos mujeres que con su amor, cada una a su manera, han sido un apoyo incondicional en mi vida. A toda mi familia putativa en Venezuela, mis padres Lucy y Pepe, a mis hermanos de vida, Csar y Julio, a mis padres polticos Alberto y Lula.
vi AGRADECIMIENTO
Ante todo a Dios y la Virgen, hoy y todos los das, gracias mil. A mi Madre ejemplo de tesn, perseverancia y trabajo. A mi esposa por su amor y su paciencia. A mis hijos por ese abrazo tan oportuno. A la Junta Directiva de Piovesan C.A., muy especialmente al Sr. Nelson Piovesan, por haberme brindado la oportunidad y el apoyo necesario para realizar este trabajo. Al Aro Gerencial de Piovesan C.A., Elizabetta Piovesan, Nelson Piovesan, Fredy Piovesan, Carlos Fossi, Rafael Carrero, Rafaelle Capobianco, por haber contribuido de una forma u otra a la realizacin de este trabajo. A mi tutora Msc. Yoleiza Lpez, por la gua y la palabra alentadora, sin su ayuda este trabajo no hubiera sido el mismo. A mis compaeros de postgrado, en especial a Melvin, Jaime, Diana, Arquirio, Iris, por su colaboracin en esos momentos que ms lo necesit. A todo el personal de Piovesan C.A. y en especial a su ente asesor organizacional, en la figura de Mara Sintione, por toda la colaboracin prestada.
vii NDICE GENERAL
Pg.
DEDICATORIA AGRADECIMIENTO NDICE GENERAL NDICE DE GRFICOS NDICE DE CUADROS RESUMEN INTRODUCCIN
CAPTULO I
II
EL PROBEMA Planteamiento Objetivos de la Investigacin Objetivo General Objetivos Especficos Justificacin e Importancia de la Investigacin Alcance y Delimitacin MARCO TERICO Antecedentes de la investigacin Bases Tericas El Control Sistema de Control de Gestin Sistema integrado de medicin de gestin Vinculacin del sistema de control de gestin con la estrategia y la estructura organizativa Elementos de la Gestin estratgica
v vi vii x xi xii 1
3 3 6 6 6 6 7 8 8 9 9 10 11
12 13
viii NDICE GENERAL
Pg.
III
Beneficios del control de gestin Objetivos del control de gestin Indicadores de gestin Sistema de indicadores Entradas Insumos Proceso Producto Efecto Impacto Tipos de indicadores de gestin Relacin del rea funcional ventas y mercadeo y un sistema de indicadores Sistema de seguimiento control y evaluacin de la gestin Requisitos del Control de Gestin Metodologa para el diseo de indicadores Indicador econmico Indicador cronolgico Indicador fsico Operacionalizacin de las variables Marco Metodolgico Tipo y Diseo de la Investigacin Poblacin y Muestra Poblacin Muestra
14 14 16 17 18 19 20 21 21 22 22 25
26 27 28 31 31 32 33 34 35 35 36 36 36 ix NDICE GENERAL
Pg.
IV
CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFA
ANEXOS
Tcnicas de recoleccin de los datos Anlisis e interpretacin de los resultados Resea de la empresa Interpretacin de los resultados Diagnstico de la situacin actual Estructura organizativa de Piovesan C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Criterios de valoracin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Objetivos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo Formulacin de Indicadores
Anexo 01: Formatos de Entrevistas Anexo 02: Tabla de Cotejo. Anexo 03: Formato de Encuesta. 36 38 38 40 40 40 44
57
58 63
75 77 78
80 84 86 x NDICE DE GRFICOS
N. Descripcin Pg. 1 2 3
Modelo para la creacin de sistemas. Organigrama de Piovesan C.A. Flujo de informacin de Piovesan C.A.
18 40 55
xi NDICE DE CUADROS N. Descripcin Pg. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
12 13
14
15
16
17
Indicadores de gestin del rea de ventas Descripcin de las gerencias de Piovesan C.A. Proceso de planificacin de visitas por vendedor. Proceso de visitas a los clientes Proceso de solicitud de cotizacin. Proceso de ejecucin de pedido Proceso de ejecucin de pedido al contado Proceso de seguimiento de ventas Proceso de seguimiento de cobro. Proceso de Distribucin de material. Tabla de cotejo Criterios de valoracin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Objetivos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.. Clientes internos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Clientes externos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Productos internos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Productos externos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Denominacin de indicadores de 1er nivel (insumos), de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
24 41 44 45 46 47 48 49 50 51 53 57 58
60
60
61
61
62
62 xii NDICE DE CUADROS N. Descripcin Pg. 18
19
20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Denominacin de indicadores de 1er nivel (proceso), de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Denominacin de indicadores de 1er nivel (insumos), de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Perfil de indicador: Beneficios por tipos de productos. Perfil de indicador: capacidad de ventas por visita realizada, Perfil de indicador: Devoluciones por ventas. Perfil de indicador: Incremento de ingresos por venta. Perfil de indicador: Fidelidad de los clientes. Perfil de indicador: Satisfaccin de los clientes Perfil de indicador: Efectividad de programacin de visitas Perfil de indicador: Efectividad mensual de visitas Perfil de indicador: Inters de clientes por producto Perfil de indicador: Efectividad de visitas cotizaciones.
62
63 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 xiii REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO DECANATO DE ADMINISTRACIN Y CONTADURA DIRECCIN DE POSTGRADO ESPECIALIZACIN DE COSTOS
INDICADORES PARA EL CONTROL DE LA GESTIN DE LA GERENCIA DE VENTAS Y MERCADEO DE PIOVESAN C.A.
En la actualidad, el mundo de los negocios es de alta competitividad, solo las organizaciones ms aptas sern las que perduren en el tiempo. Con ese objetivo se han creado distintas herramientas gerenciales para el mejor desenvolvimiento de las empresas, entre las cuales se encuentran las estrategias en materia de direccin organizacional, siendo los indicadores de gestin parte intrnseca de las mismas, funcionando como medidores de desempeo y control de los procesos de una organizacin con respecto a su entorno. En este orden de ideas, se plante como objetivo general de la presente investigacin Formular los Indicadores para el control de gestin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.. Este trabajo investigativo se desarroll bajo un diseo de campo, no Experimental comn modelo descriptivo y como producto de la misma se gener una batera de indicadores para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. con el fin de mejorar su desempeo para as asegurar su permanencia en el mercado con una mayor competitividad.
Palabras Clave: Gestin Estratgica, Indicadores de Gestin. 1 INTRODUCCIN
En el medio competitivo en que las empresas se desenvuelven en la actualidad, las organizaciones deben mantenerse actualizadas con las estrategias gerenciales ms efectivas que le aseguren la permanencia de la compaa en el futuro. Con este objeto las empresas han tomado la decisin de adoptar distintas herramientas gerenciales para la competitividad de la organizacin, en el mundo actual que es caracterizado por la globalizacin. Entre estas herramientas gerenciales se encuentra el Control de Gestin; instrumento mediante la cual una empresa podr establecer cul es su desempeo con respecto al el entorno de la misma. Depender entonces, de cada organizacin establecer cules son los puntos ms relevantes para que los mismos sean estudiado y cuantificados mediante indicadores de gestin. En el presente trabajo investigativo se aborda el tema del Control de Gestin, con el objetivo de formular una batera de Indicadores de Gestin para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. El desarrollo de la investigacin se estructur de la siguiente manera: El Captulo I, comprende el planteamiento del problema, los objetivos planteados en la investigacin y la justificacin y el alcance que se dio al problema El Captulo II, contiene el marco terico, describe inicialmente los antecedentes de la investigacin, los cuales estuvieron determinados por algunos trabajos los cuales asemejan su lnea investigativa a este estudio. Comprende adems, las bases tericas sobre las que se sustent el estudio y al anlisis de las variables en estudio. En este orden de ideas, en el Captulo III, se presenta el marco metodolgico, donde se menciona la naturaleza en la que se enmarca la investigacin, el diseo de la misma, y las tcnicas de recoleccin de datos que se usaron para recolectar la informacin. 2 En el Captulo IV, se refiere al Anlisis e interpretacin de los Resultados, el cual se subdividi en varias secciones. En donde se plasman los resultados de la informacin recogida por los instrumentos utilizados, tablas de cotejo para la observacin directa y las entrevistas estructuradas. Finalmente se presenta la bibliografa utilizada para sustentar tanto las bases tericas como la metodologa seleccionada para la investigacin y los anexos que sirvieron de soporte a la informacin presentada.
3 CAPTULO I
EL PROBLEMA
Planteamiento
Con el devenir de los tiempos, la competitividad de las empresas se ha multiplicado al mismo ritmo en el que surgen nuevas compaas, que pasan a ser competidores de las ya establecidas, con frecuencia las nuevas empresas asumen estrategias innovadoras que les podrn servir de ayuda, para competir con las que tienen mayor tiempo en el mercado. As pues, la informacin que emana de las distintas actividades de la compaa y el tratamiento que se le d a la misma, pasa a convertirse en una herramienta sumamente til para medir el desempeo de una empresa, con el fin de tomar correctivos necesarios, en caso de ameritarlo, o definir nuevas estrategias que permita un crecimiento y mantenimiento en el tiempo de la compaa. En ese orden de ideas, es relevante destacar que la informacin generada por cada una de las unidades o gerencias que conforman una organizacin, debera estar enmarcada dentro del concepto de planificacin estratgica que segn Serna (2006), es el proceso mediante el cual quienes toman decisiones en una organizacin obtienen, procesan y analizan informacin pertinente, interna y externa, con el fin de evaluar la situacin presente en la empresa, as como su nivel de competitividad con el propsito de anticipar y decidir sobre el direccionamiento de la institucin hacia el futuro. Uno de los elementos que toman mayor relevancia dentro de la conceptualizacin de la planificacin, es la gestin estratgica, sobre el tema Amat (2000) plantea los siguientes, el sistema de control debe suministrar informacin que 4 permita tanto elaborar la estrategia, como conocer la adecuacin de la misma y de la estructura que se ha diseado. Como consecuencia de ello, al suministrar esta informacin, el sistema de control condiciona la formulacin de la estrategia y la adaptacin de la estructura. Por ello la importancia de que esta informacin sea adecuada es vital para la evolucin a largo plazo de la empresa. La informacin que proporcionan los entes que componen una compaa, resultan ser no solamente generadores de resultados posteriores, que formaran parte de los informes financieros, sino que se convertirn en datos valiosos, que a su vez, sern punto de partida para realizar anlisis de distinto tipo que ayudaran a la organizacin a realizar una toma de decisiones ms acertada. Las empresas que conforman el ramo de la construccin en Venezuela especficamente para la empresa Piovesan C.A objeto del presente estudio, requieren llevar una medicin de su desempeo, para controlar las variaciones permanentes de costos y gastos por los insumos necesarios para llevar a cabo esta actividad que de acuerdo a los ndices que mes a mes publica el Banco Central de Venezuela, demuestran el vertiginoso aumento, sobre todo en los ltimos dos aos Piovesan es una empresas fabricante y distribuidor de insumos para la construccin, por lo que es de especial relevancia los datos que pueda suministrar la unidad encargada de realizar la comercializacin, dado que esta actividad, representa el medio de enfrentar la competencia nacional. Actualmente dentro de Piovesan C.A. existe una nueva estructura organizacional, la cual se encuentra en periodo de conformacin desde junio del 2006, a partir de esta reestructuracin, se fundamentan los procesos estratgicos de la empresa, y se considera como factor clave de xito la Gerencia de Ventas y Mercadeo de la empresa, Esta a su vez requiere informacin asertiva, basada en un sistema de indicadores de gestin, la cual sirva de herramienta para la toma de decisiones, tanto para este departamento como para la Gerencia General de Piovesan C.A. 5 De acuerdo con Serna (2006) que plantea que, los indicadores deben ser el resultado de un proceso negociado con los usuarios del modelo, pues deben satisfacer sus necesidades y expectativas para la mejor direccin de la empresa. Es en atencin a todo lo anterior se pretende en este estudio plantear directrices para proponer dentro de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C. A., una batera de indicadores de gestin para la toma de decisiones gerenciales y el desarrollo de objetivos competitivos para la organizacin. Los indicadores formulados en esta investigacin, pasarn a ser parte de la gestin estratgica de la organizacin, fundamentalmente en la Gerencia de Ventas y Mercadeo que es una de las unidades ms importantes de la empresa, sirviendo de gua importante para la toma de decisiones fundamentales, para que dicha gerencia obtenga los resultados esperados. En este orden de ideas planteadas, se formulan las siguientes interrogantes para que las mismas sirvan para formular y desarrollar los objetivos de la presente investigacin, dichas preguntas son: Cmo opera la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.? . Cul es el flujo de informacin en la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.?. Cules son los factores clave de la gestin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.? Cules son los indicadores para el control de gestin de la Gerencia de Mercadeo y Ventas de Piovesan C.A.? De esta forma a continuacin se plantean los siguientes objetivos a fin de poder dar respuesta a las anteriores interrogantes. 6 Objetivos de la Investigacin Objetivo General. Formular los Indicadores para el control de gestin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Objetivos Especficos. 1. Describir los procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. 2. Diagnosticar la gestin estratgica de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. 3. Formular los Indicadores para el control de la gestin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Justificacin e Importancia de la Investigacin Los indicadores de gestin como una parte intrnseca de la planificacin estratgica, vienen a formar una pieza esencial, para la direccin y toma de decisiones gerenciales en las empresas, sobre todo en estos das, enmarcados en una vertiginosa competencia, en donde solo las organizaciones mejor preparadas sern las que se puedan mantener. Por ello, una vez concluida la presente investigacin se pretende que la misma se convierta en una herramienta de gran utilidad para la organizacin, en vista que la formulacin de indicadores en la Gerencia de Ventas y Mercadeo, permitir el seguimiento y control de los planes y dems actividades llevadas a cabo en esta unidad, la cual es la ejecutante del fin ltimo de la empresa, el cual es, la comercializacin de productos propios y de distribucin para la construccin De la misma forma, la presente investigacin es referencia para el resto de las gerencias de Piovesan C.A., en el proceso de implantacin de indicadores en toda la empresa, con el fin de establecer mecanismos que permitan, establecer una 7 metodologa para el estudio de los procesos de cada una de ellas, para en lo subsecuente evaluar el desempeo de cada gerencia. As mismo, los resultados de este trabajo son de beneficios para otras empresas del ramo de produccin y comercializacin de insumos para la construccin, como un importante precedente para la aplicacin de estas herramientas de planificacin y control. Adicionalmente es de hacer resaltar, que mediante el presente estudio se logr, para el investigador, la materializacin de las bases tericas adquiridas durante el desarrollo curricular, de la respectiva especializacin. Alcances y Delimitaciones La presente investigacin se desarrolla en la empresa Piovesan C.A., ubicada en la Calle 26 entre Carreras 5 y 6 de la Zona Industrial I, en la ciudad de Barquisimeto, estado Lara, especficamente en su Gerencia de Ventas y Mercadeo, tomando para este fin los datos generados en la mencionada gerencia, en el ao fiscal 2005 2006. Este trabajo investigativo parte de la visualizacin global de la empresa para determinar los indicadores del nivel funcional de una gerencia especfica: la de Ventas y Mercadeo. Para ello se realiza un estudio sobre los procesos ejecutados en la Gerencia de Mercadeo y Venta de Piovesan C.A., a fin de formular una batera de indicadores de gestin, los cuales sern formulados segn lo expuesto en las bases tericas. Dada la diversidad de metodologas usadas por diversos autores, en materia de indicadores de gestin, a efectos de cubrir los requerimientos de la presente investigacin, se delimitan las bases tericas principalmente sobre de los siguientes autores, Muiz y Serna Gmez, y en lo concerniente a la formulacin de indicadores y Guevara y Acevedo D.. 8 CAPTULO II
MARCO TERICO
Antecedentes de la Investigacin A efectos de brindar una sustentacin al presente estudio, a continuacin se presentan trabajos realizados con antelacin, en torno al tema que ocupa a esta investigacin. Avendao (2006) en el desarrollo de su investigacin, Control de Gestin bajo el enfoque del Cuadro de Mando Integral, caso: Oster de Venezuela, S. A., apunta que, es de hacer notar que el objetivo global de toda organizacin con fines de lucro es maximizar la rentabilidad del negocio, por lo que los objetivos estratgicos considerados en cadena desde la perspectiva aprendizaje y crecimiento hasta la perspectiva financiera, fueron diseados en torno a dicho objetivo. Por su parte, Macabeo (2006) plantea que un sistema de indicadores como apoyo al sistema de Seguimiento, Control y Evaluacin de la Gestin permitira eliminar los esquemas taxativos de gestin, sustituyndolos por sistemas descriptivos. Este esquema descriptivo induce a la confrontacin entre el parecer del usuario o experiencias de trabajo Vs. el comportamiento de las diversas variables que componen los indicadores de gestin. La madurez hacia los sistemas de control y evaluacin permitiran la reflexin objetiva del gerente para aceptar lo que supona, saba, pensaba pueda haber perdido vigencia total o parcial. Passarelli (2004), en su estudio su objetivo fue analizar la Gerencia Estratgica de las rectificadoras del Estado. Lara utilizando el Balanced Scorecard (BSC) como herramienta gerencial y financiera para el manejo de indicadores, expresa en sus conclusiones, que los entre los principales problemas dentro en las 9 empresas se encuentran la ausencia de una planificacin estratgica efectiva que traslade la visin de la compaa a la accin. Lapi, (2005) plantea que, los planes estratgicos los cuales deben incluir los indicadores de gestin, deben estar orientados a los clientes, al capital intelectual, calidad de servicio, calidad de procesos, tecnologa e innovacin, ya que para alcanzar ventajas competitivas sostenibles en el tiempo, se necesitan entre otros factores, el equilibrar la gestin financiera con el capital intangible de la empresa y para implementarlas se necesita el apoyo de los entes gerenciales y su equipo, dado que sin el compromiso de estos es difcil la realizacin de las metas. De esta forma, planteando un escenario enmarcado en la planificacin estratgica, conduce al mismo tiempo que haya entrado en su fase operativa, debera estar acompaada de un instrumento que permita medir los alcances de las metas que se hayan planteado, dicho instrumento, son los indicadores de gestin. Desprendindose de la anterior afirmacin, cobra especial relevancia que la presente investigacin se centre en la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A., ya que en este rgano es donde se genera la rentabilidad de la organizacin, y del seguimiento de sus objetivos depender, el xito de los planes estratgicos planteados. Bases Tericas Con la finalidad de brindarle sustentacin terica a la presente investigacin a continuacin se presentan las bases tericas, donde se abordan los referentes tericos sobre Control e Indicadores de Gestin. Control. Amat (2000) da dos tipos de conceptos en cuanto a control, uno desde una perspectiva limitada, la cual lo define como el anlisis a posteriori y en trmino 10 monetarios de la eficacia de la gestin de los diferentes responsables de la empresa en relacin a los resultados que se esperaban conseguir o a los objetivos que se haban predeterminado. El mismo autor nos habla acerca de una perspectiva amplia del control, en donde se puede considerar que el mismo se ejerce a travs de diferentes mecanismos que no solo miden el resultado final obtenido, sino tambin especialmente, tratan de orientar e influir en el comportamiento individual y organizativo sea el ms conveniente para alcanzar los objetivos de la organizacin Sistema de Control de Gestin. Definir el control de gestin implica considerar el desarrollo del mismo en su mbito administrativo, distintos autores ha definido el concepto de acuerdo a sus propias posiciones e interpretaciones. Sin embargo la mayora coincide en que es un sistema dinmico e importante para el logro de metas organizacionales, dichas metas provienen inicialmente del proceso de planeacin como requisito bsico para el diseo y aplicacin del mismo, dentro de ciertas condiciones culturales y organizacionales. Acevedo (1999) define a los sistemas de indicadores como un conjunto coherente de variables combinadas o no de acuerdo a un rgimen de categoras que representan los comportamientos de gestin de una unidad de anlisis. Segn Serna (2006), no basta con decir claramente a donde se quiere llegar y como se va hacerlo, es imprescindible establecer cules son para la organizacin aquellos factores crticos que hay que cuidar para tener xito, muchos de los cuales estn ntimamente ligados con las estrategias que se van a desarrollar. De ah que, si queremos tener dominio (control) sobre lo que esta ocurriendo, el control debe estar enfocado a evaluar el comportamiento de los factores crticos que inciden en el 11 cumplimiento de las estrategias. As, el control debe ser flexible, ajustndose permanentemente a las cambiantes estrategias de la organizacin. El concepto de control bajo la perspectiva de calidad, incluye un conjunto de herramientas y tcnicas de control de los procesos bsicos de la organizacin; entre ellas se tienen al control estadstico de procesos, control de la calidad total y la gestin de la calidad total. Sus principios se centran en la formacin y preparacin de los empleados, la unin entre directivos y empleados para la formulacin de estndares, el papel de la inspeccin por parte de los propios empleados de los resultados durante el proceso productivo y la revisin de los errores o desviaciones bajo la premisa de mejora continua. De la misma forma Amat (2000) plasma que para que un sistema de control sea eficaz, este debe disearse en funcin de la estrategia y de la estructura. Como consecuencia de ello, la formulacin de los objetivos empresariales ligada a la estrategia es el punto de partida del proceso de control, el cual permite la definicin de los diferentes objetivos especfico para cada uno de los distintos centros de responsabilidad existentes en una organizacin. Sistema Integrado de Medicin de Gestin. Segn Serna (2006) como consecuencia de la planificacin estratgica es resulta el diseo de un sistema integrado de medicin de gestin que mida la accin de los planes operativos. En este orden de ideas, el diseo de un sistema integrado de medicin de gestin, parte de la definicin estratgica que haga la compaa de su direccionamiento estratgico hacia el futuro. 12 Es as como los indicadores son los encargados de medir las brechas, de cmo la organizacin a partir de las competencias bsicas, responde o supera los factores claves de xito de la compaa, en el mercado frente al cliente. Es por tanto, la medicin del proceso implementado el que va a dar respuesta a los lineamientos de las estrategias a seguir. El mismo autor expresa de la misma forma que existen varias premisas para la definicin de indicadores de gestin las cuales se basan en realizar una definicin operacional, en la cual se debe dejar explicita el algoritmo o el procedimiento requerido para llegar a una expresin matemtica con la cual se presentar el indicador. La vinculacin del sistema de control con la estrategia y la estructura organizativa de la empresa. Segn Amat (2000), para que la utilizacin de un sistema de control sea eficaz debe disearse en funcin de la estrategia y la estructura de la empresa. Como consecuencia de ello, la formulacin de los objetivos organizacionales ligada a la estrategia es el punto de partida del proceso de control. Esto a su vez permite la definicin de los diferentes objetivos especficos para cada uno de los distintos centros de responsabilidad existentes en la organizacin. En este orden de ideas el mismo autor especifica, que el sistema de control debe estar estrechamente relacionado con el proceso estratgico tanto con la formulacin de las alternativas estratgicas como con el posterior proceso de control de la implantacin de estas para facilitar la congruencia de la actuacin de la direccin y de los diferentes centros de objetivos globales. De la misma forma, Guevara (2000) plantea que, otro aspecto que debe conformar premisa fundamental para el desarrollo de cualquier sistema de indicadores, es que la visin estratgica (Visin, Misin, Objetivos y Metas) de la 13 organizacin debe estar orientada hacia el pblico que atiende, tambin llamados clientes internos y externos. En otras palabras, debe estar orientada a satisfacer necesidades y a dar el mximo beneficio a sus clientes. Elementos de la Gestin Estratgica. En vista de lo ya citado, se proceder a sustentar tericamente el basamento de lo que es estrategia organizativa, la cual est compuesta por lo expuesto segn Serna (2006): Misin organizacional: Dar a conocer la misin, a todo el personal de una organizacin es el primer paso de la direccin de una empresa para dar un proceso de diferenciacin, en ella estn los explcitos los fundamentos y principios que la guan, cada compaa debe distinguirse por la misin que la gua. Una misin seala las prioridades y la direccin de los negocios de una empresa, identifica los productos que quiere ofrecer y a los clientes que quiere servir. La misin en una etapa primaria indica en trminos generales la categora de los negocios a los que s dedica la compaa y en una etapa secundaria soporta a la primera en trminos y situaciones ms concretos. Es la formulacin de los propsitos de una organizacin que la distingue de otros negocios en cuanto al cubrimiento de sus operaciones, sus productos, los mercados y el talento humano que soporta el logro de estos propsitos. Los comportamientos de la organizacin deben ser consecuentes con esta misin, as como la conducta de todos sus miembros. La visin corporativa: es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas. Las que proveen el marco terico de referencia de lo que una empresa quiere y espera ver en el futuro. La visin seala el camino que permite a la alta gerencia establecer el rumbo para lograr el desarrollo esperado en el futuro. La misma debe ser formulada en el tiempo teniendo claramente definido un horizonte, el cual depende fundamentalmente del medio en el cual evoluciona la organizacin, y la misma debe ser integradora, amplia, detallada y alentadora. La misin sin una visin es una utopa. 14 Los objetivos corporativos: segn Serna, son los resultados globales que una organizacin espera alcanzar en el desarrollo y operacionalizacin concreta de su misin y visin. Los mismos deben cubrir e involucrar a toda la organizacin. Se encuentra una clasificacin macro que subdivide a los objetivos en corporativos y estratgicos, los cuales son factores integrados de la tarea de la alta gerencia y por tanto, debern reflejarse en los planes funcionales y operativos de cada unidad estratgica de negocio. Son definidos por los valores, creencias, normas, que regulan la vida de una organizacin. Estos definen aspectos importantes para la organizacin y que deben ser compartidos por todos. Por tanto, constituyen la norma de vida corporativa y el soporte de la cultura organizacional. Los principios son el soporte de la visin y la misin de una organizacin. Valores: son ideas abstractas que guan el pensamiento y la accin, estos dirigen a un gerente en la seleccin de un propsito, pues los mismos dictan la eleccin de la estrategia misma, en vista que los valores son creencias fundamentales acerca del negocio mismo y de la gente que gua la estrategia organizacional. Aunque pueden ser difciles de definir por su carcter abstracto, los valore se manifiestan en las acciones que la gente emprende, en lo que piensa que es importante y en la forma que distribuye su tiempo, su energa y sus habilidades, esto se traduce en una escala de valores que en su conjunto integren la filosofa de la organizacin, la cual deber ser el marco de referencia en el que la compaa examine los caminos para alcanzar sus objetivos y lograr un desempeo exitoso en el mercado. Factores claves del xito: Son la base del anlisis de las matrices u hojas de trabajo denominadas Dofa (siglas de debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas), el mismo ayuda a determinar s una organizacin est preparada para desenvolverse en su medio. Los factores de xito son determinados por anlisis de impacto de los mismos en una organizacin o negocio. De la misma forma Serna, hace referencia a la estructura organizativa y expone que, la misma es indispensable para poder alcanzar y facilitar la realizacin de las diferentes actividades que constituyen el proceso interno de una empresa. La 15 definicin y clarificacin de la estructura organizativa es bsica para poder disear el sistema de control y tiene profundas implicaciones en este Beneficios del control de gestin. Una vez aplicado el sistema de control de gestin dentro de una organizacin segn Muiz (2003) desde un punto de vista general, el mismo permitir: Reducir los riesgos y contingencias de negocios. Dirigir los objetivos asignados a los diferentes responsables. Controlar el grado de cumplimiento. Anticipar el futuro a largo plazo. Adaptar y modificar la estructura y dimensin de la empresa en funcin de los resultados obtenidos. Adaptar y modificar los objetivos a largo plazo en funcin de los resultados obtenidos y esperados. Objetivos del control de gestin: De la misma forma Muiz (2003) establece que, los objetivos del control de gestin van unidos al sistema de informacin de la empresa y afectan a todos los responsables de la misma. Son los siguientes: Controlar la evolucin de la empresa desde un punto de vista de valores econmicos e indicadores. Atribuir responsabilidades a los diferentes responsables mediante el establecimiento de objetivos y su posterior cumplimiento. Desarrollar un sistema de control a corto plazo mediante el reporting de control de gestin. Establecer un sistema de planificacin estratgica en la empresa a largo plazo. Racionalizar las estructuras jerrquicas y funcionales de la empresa. 16 Optimizar el funcionamiento interno del sistema de informacin, los circuitos administrativos y la forma de transmitir la informacin. Controlar la evolucin de la empresa desde un punto de vista de evaluacin de datos econmicos en general. Medir la actuacin de los diferentes responsables mediante el establecimiento de objetivos y su posterior cumplimiento. Desarrollar el sistema de control mediante el informe o reporting de control de gestin, que permita medir los aspectos claves del negocio. Evaluar el grado de implantacin del sistema de planificacin estratgica en la empresa. Medir la eficacia en la gestin de las estructuras jerrquicas y funcionales de la empresa. Indicadores de gestin Segn Acevedo (1999), son una referencia numrica representativa del comportamiento de una o ms variables, en forma de denominaciones; las cuales permiten conocer la magnitud de un desvo y, en consecuencia, actuar de manera preventiva y no solo correctiva. De la misma forma Guevara (2000) establece que las referencias numricas son generadas a partir de una variable que muestra el desempeo de una Unidad de Anlisis que, al compararla peridicamente con un valor referencial o estndar previamente establecido, permite identificar posibles desviaciones; facilitando las actuaciones (toma de decisiones) preventivas ms que las correctivas. En este ltimo, solo pueden corregirse las consecuencias y, en muchos casos, pueden ser graves o irreversibles, como por ejemplo cuando existe un desperdicio de material o de recursos que no podrn recuperarse jams. El mismo autor plantea que una Unidad de Anlisis puede ser concebida como una unidad orgnica reflejada en la estructura organizativa de la entidad, puede 17 ser tambin un proyecto, programa, partida, o conjunto de unidades individuales. Las Unidades de Anlisis deben ser conformadas dependiendo de la forma que quiera implantarse en sistema de indicadores. Es recomendable, en entidades que se inician en esta labor, definir las unidades de anlisis de acuerdo con la estructura organizativa, considerando la misin, visin, objetivos y metas de cada una, evaluando desempeos individuales, sin perder la perspectiva del todo u organizacin. Dependiendo del tipo de variable que sea seleccionada, el indicador que se disee puede permitir ejercer control de tipo fsico (volumen, cantidades, unidades), econmico (costos, gastos, inversiones, bolvares o unidades monetarias), cronolgico (unidades de tiempo) y de satisfaccin (interna y externa). Sistema de indicadores Segn Guevara (2000), un sistema de indicadores es un conjunto coherente de datos combinados o no, de acuerdo a un rgimen de categoras que representan el comportamiento de las diferentes variables involucradas en la gestin de una Unidad de Anlisis, durante un lapso determinado. As es como, este autor establece que, la magnitud del comportamiento y su correspondiente descripcin de la triloga producto - efecto - impacto, depende de la naturaleza y objetivos especficos de la unidad de anlisis. se deber tomar en cuenta la diversidad de productos que se generen en la unidad de anlisis respectiva y, entre sus proyectos, cules van dirigidos a generar cambios institucionales o a solucionar problemas a corto, mediano o largo plazo, con la finalidad de observar cules van a ser los beneficios del resultado final, es decir, la concentracin en los niveles de satisfaccin individual o transformaciones en determinada rea. El mismo autor establece que, el modelo de un sistema de indicadores lo contempla los 5 pasos requeridos en la produccin de los mimos; organiza las ideas 18 para pensar con precisin, uniformidad y en cuanto a las etapas del proceso; produce referencias para las variables que guardan relacin con cada uno de los elementos permitiendo su asociacin con los indicadores respectivos. Contempla seis elementos que al ser representados como indicadores, describen integralmente la gestin de la unidad de anlisis en estudio. Grfico No. 1 Modelo para la creacin de sistemas.
Fuente: Guevara (2000)
En este orden de ideas, Guevara (2000) seala que es importante acotar que el mencionado modelo de control de gestin parte de la premisa de que deben existir dos subsistemas de indicadores. Uno denominado Subsistema de Gestin, el cual es el que se desarrolla en esta investigacin, la cual contempla los elementos de entrada, insumos, proceso y producto. El otro subsistema de indicadores denominado de Resultados, contempla los elementos consecuencia, es decir, los efectos e impactos alcanzados, medidos en trminos de satisfaccin individual y colectiva respectivamente. Ambos subsistemas de indicadores (Gestin y Resultados), los cuales se encuentran en el contexto de tres categoras: la fsica, la econmica y la cronolgica. Con la finalidad de brindar una visin ms objetiva, a continuacin se procede a especificar los conceptos emitidos por Guevara (2000), los cuales enmarcan el subsistema de gestin, es decir, entradas, insumo, proceso y producto. Entradas. Representan la fase inicial de cada proceso. Todos los procesos dan inicio por el requerimiento de un cliente (persona o unidad, interno o externo) que lo Entrada Proceso Producto Impacto Efecto Insumo 19 acciona. Normalmente los requerimientos obedecen a la necesidad de dar cumplimiento a las metas y objetivos previamente establecidos para cada unidad. Los indicadores diseados para este elemento sirven para medir lo que es requerido y esperado por los usuarios y consumidores de los productos o subproductos de una unidad. Tambin sirven para medir la demanda de bienes y servicios a la unidad y, al mismo tiempo, identificar proporciones sobre quines demandan de nuestros bienes y servicios, con qu frecuencia, en qu momentos, etc. Normalmente la categora cronolgica no es utilizada para formular indicadores de entrada, debido a que nunca se demanda o requiere tiempo. Apenas se requiere la ejecucin de una actividad en un tiempo determinado, lo cual es diferente. Para la generacin de indicadores de entrada es recomendable utilizar verbos solicitar, requerir, consignar, demandar y exigir, conjugados y en el tiempo correspondiente. Insumo. Este elemento est representado por el conjunto de recursos diversos que dispone la organizacin para el proceso de transformacin fiable, con el objetivo de satisfacer los requerimientos de los clientes y usuarios, tanto internos como externos. Para la construccin de indicadores relativos a este elemento del modelo deben considerarse, para ser medidos, aspectos como condiciones de adquisicin, cantidad, calidad, oportunidad y costo de los recursos, identificando las mejores condiciones que pueden obtenerse para cada uno. Las anteriores variables, no solo deben ser medidas en lo relativo a su caracterstica cuantitativa, sino que deben ser analizadas sus caractersticas cualitativas, es decir, deben monitorearse todo tipo de incumplimientos o disfunciones que reduzcan la posibilidad de aprovechamiento ptimo de los diferentes insumos. Tambin deben ser objeto de anlisis el cumplimiento de las especificaciones derivadas de las exigencias de los clientes internos y externos. La premisa ser obtener y utilizar los insumos que permitan cumplir con las especificaciones requeridas por los usuarios del producto o servicio, para su entera 20 satisfaccin, con la necesaria incidencia positiva en la productividad de la unidad bajo anlisis. Dado que los insumos estn caracterizados por la susceptibilidad de ser consumidos, los verbos que se recomiendan utilizar para la formulacin de indicadores para este elemento, son los que describan utilizacin, uso, agotamiento, consumo, empleo y gasto de recursos. No puede perderse de perspectiva, la necesaria relacin de los insumos con la condicin cronolgica, ya que esta relacin es la que permite identificar los niveles de subutilizacin de recursos en pro de su optimizacin. Es imperativo que se mida la agilidad administrativa, ya que sta potencia la agilidad gerencial, es decir, el proceso de toma de decisiones. Proceso. Se refiere a las actividades de transformacin que son ejecutadas sobre los insumos disponibles, con la intencin de satisfacer las expectativas y requerimientos de los usuarios. El objetivo fundamental de establecer indicadores para este elemento es la optimizacin de uso de los recursos. Se puede describir como una serie de pasos lgicos, racionales, de bajo costo, eficiente, que asegure la calidad y cantidad del producto. Concebir el trmino calidad para un proceso determinado est orientado a reducir devoluciones, reprocesos y desechos mediante los mtodos y tcnicas seleccionadas. Un proceso puede ser eficiente o ineficiente, en cuyo caso un conjunto de indicadores deben mostrar su nivel. Para ser productivo es necesario poseer capacidad gerencial orientada al aprovechamiento de las capacidades de las personas, mquinas, sistemas y espacios; situacin que deriva en la necesidad de hacer seguimiento, control y evaluacin de la gestin. Para formular indicadores sobre este elemento, el primer paso es redactar las principales fases del proceso que se quiere evaluar utilizando, para cada una, el verbo en infinitivo que mejor describa la accin ejecutada. Es importante identificar con 21 precisin la ltima fase del proceso antes de la consecucin del producto. Para cada fase importante identificada, debern formularse los indicadores fsicos, cronolgicos y econmicos correspondientes. Producto. Describe los resultados o fase final de un proceso que se caracteriza por la conjugacin de insumos y que representa la satisfaccin del requerimiento o demanda (entrada) que dio inicio al proceso. Por este trmino se entiende el elemento que se genera como el resultado de utilizar los insumos mediante un ptimo proceso de trabajo. Puede tratarse de un producto, ms de un producto o una variedad de ellos. En este caso los verbos recomendados para formular indicadores de producto son producidos, prestados, obtenidos, generados, etc. Efecto. Es el nivel de repercusin en los usuarios, clientes o consumidores directos, en el corto plazo, constituye aquel nivel de repercusin en los usuarios o beneficiarios directos, en el corto plazo, originado a partir de los productos resultantes. El producto habr contribuido a la productividad cuando haya generado modificaciones significativas al requerimiento de la organizacin. Un indicador de efecto debe responder a las interrogantes siguientes: Qu incidencia tiene el producto en la necesidad directa del usuario o beneficiario que lo requiere?, Qu incidencia tiene la cantidad del producto en la necesidad directa del usuario o beneficiario? No es muy comn describir comportamientos de gestin con base a efectos, sin embargo existe una necesidad de hacerlo para observar resultados comparativos mas all del aspecto interno de la organizacin. Esta etapa, no se realizar para la presente investigacin tal como se anot anteriormente en la delimitacin de la investigacin. 22 Impacto. Nivel de repercusin final a largo plazo de los servicios que presta o bienes que produce la organizacin en el entorno social en el que se desenvuelve, constituye el propsito final de la organizacin ya que caracteriza a la misin y visin de la entidad o unidad de anlisis. Un indicador de este tipo refleja el grado de repercusin en el largo plazo del producto o servicio en la poblacin (conjunto de personas) que se pretende alcanzar. Para generar indicadores de Efecto e Impacto es necesario identificar cules son las principales repercusiones que tienen nuestros productos en el entorno institucional, interno y externo. A partir de las repercusiones identificadas, deben producirse ideas en frases cortas que ilustren la incidencia del producto. Posteriormente deben identificarse en una matriz, el plazo esperado para cada idea en corto, mediano y largo plazo y, por ltimo, se formulan indicadores para cada idea. Los indicadores para las ideas en el corto y mediano plazo sern considerados de Efecto y, los de largo plazo sern considerados de Impacto. Esta etapa, al igual que la anterior no se ejecutar en la presente investigacin tal como se anot anteriormente en la delimitacin de la investigacin. Tipos de indicadores de gestin. Serna, (2006) Establece que, las caractersticas de cada organizacin y el modelo adoptado en su planeacin estratgica determinan tambin las perspectivas y las variables que integran el modelo de medicin de gestin. Este depende de su direccionamiento y la dinmica del entorno en que se desempean. El mismo autor establece que un sistema de indicadores de gestin abarca siete perspectivas las cuales son: Perspectiva externa. Son crticos, econmicos, polticos, geogrficos, sociales y culturales que deben monitorearse porque afectan el desempeo de los negocios en el mbito sectorial o corporativo. 23 Perspectiva competitiva. Permiten determinar la competitividad del negocio. Son indicadores que determinan la permanencia, crecimiento y rentabilidad de la empresa. Perspectiva de referenciamiento competitivo. Permiten comparar y jalonar el desempeo de la organizacin Perspectiva financiera. Permiten medir el desempeo de la empresa frente a sus dueos en trminos de rentabilidad, solidez y especialmente valor agregado. Perspectiva del mercado y del cliente. Permiten a la organizacin conocer el impacto y la aceptacin por el mercado de sus productos y servicios, as como los niveles de satisfaccin y lealtad de sus clientes. Perspectiva Interna. Miden la eficiencia y la eficacia de los procesos internos, en trminos del valor que generan al facilitar el desempeo de la organizacin frente al mercado y el cliente Perspectiva del capital intelectual. Miden los procesos de mejoramiento continuo, en trminos de creatividad e innovacin. Perspectiva de la responsabilidad social. Miden la el cumplimiento de la empresa con su responsabilidad social. Segn Muiz (2003) Existen diferentes indicadores de gestin para cada rea de la empresa, a continuacin se presentan los ms usados. Para el rea de administracin y finanzas que es donde la empresa abarca las siguientes funciones: contabilidad, tesorera, clientes y proveedores. El rea de produccin y compras que es donde la empresa podra abarcar las siguientes funciones: fabricacin, almacn, ingeniera, compras, mantenimiento, investigacin y desarrollo, distribucin, etc. Los diferentes responsables podran ser: directores de fbrica, director tcnico, director de compras, jefe de almacn, encargados de fbrica y almacn, jefes de mquina. Finalmente el rea que es objeto de la presente investigacin, la de mercadeo y ventas que abarca las siguientes funciones, abarca las siguientes funciones: gestin comercial, marketing, publicidad, vendedores y puntos de venta. 24 Cuadro No. 01 indicadores de control del rea de Ventas. Indicador Objetivo a medir Forma de Medicin No. de facturas repetidas por errores Mide el nmero de errores administrativos al repetir las facturas. Nmero de facturas repetidas. No. de plazos cumplidos en la realizacin de un proceso. Mide el nmero de veces que un proceso o trabajo se presenta en plazo y en contenido de forma correcta. Nmero de plazos cumplidos en tiempo y en forma. Fidelidad de los clientes Analiza los clientes que repiten respecto al total de clientes que compran en un perodo. Total clientes que repiten . Total clientes Plazos de cobro Analiza el plazo de cobro por cliente. Plazos de cobro por clientes si depende el cobro de esta rea en exclusiva Renovacin de clientes Mide la capacidad de captacin de nuevos clientes. Ventas de clientes nuevos en cantidad o importe respecto al total. Deudas de clientes Analiza por cliente la antigedad de las deudas pendiente de cobro, es decir, vencidas y no vencidas. Deudas por antigedad . Deudas Totales Beneficio por divisiones y tipos de productos Muestra qu parte del beneficio es generado por una divisin o por una gama de productos. Beneficio por divisin . Beneficio Total Capacidad de venta por oferta realizada Mide la capacidad de conseguir pedidos respecto a las ofertas conseguidas. Pedidos conseguidos . Ofertas realizadas Capacidad de venta por visita realizada Mide la capacidad de conseguir pedidos respecto a las visitas realizadas.
Pedidos conseguidos . Visitas realizadas Ventas por empleado Mide las ventas medias por empleado. Ventas . Nmero de Empleados Fidelidad de los clientes Analiza los clientes que repiten respecto al total de clientes que compran en un perodo. Total clientes que repiten . Total clientes Plazos de cobro Analiza el plazo de cobro por cliente. Plazos de cobro por clientes si depende el cobro de esta rea en exclusiva Renovacin de clientes Mide la capacidad de captacin de nuevos clientes. Ventas de clientes nuevos en cantidad o importe respecto al total. Pedidos de cartera Mide la capacidad de tener pedidos en cartera respecto al total de pedidos. Pedidos en cartera . Ventas Totales Devoluciones por ventas Mide el nivel de devoluciones en funcin de las ventas. Volumen de devoluciones . Ventas Totales Tasa de gastos comerciales sobre ventas Mide la agrupacin de todos los gastos comerciales respecto a las ventas. Gastos comerciales ventas . Ventas totales Fuente: Muiz (2003)
25 Relacin del rea Funcional Ventas y Mercadeo y un Sistema de Indicadores. Segn Acevedo (1999), este es un sistema orientado a determinar y delimitar el eslabn de participacin entre productor y consumidor, as como el mecanismo para materializarla transaccin de la unidad fsica o intangible vendida. De esta forma, el mismo autor expresa que, la naturaleza, magnitud y complejidad de esta rea funcional necesita ser monitoreada, controlada y evaluada al relacionar los siguientes aspectos: a. Los responsables y el nivel estratgico deben conocer la situacin actual y las perspectivas del rea, verificar s su situacin deseada est definida, as como su viabilidad. b. Conocer la situacin de competitividad del rea y su impacto en la organizacin como una globalidad, la evolucin de las caractersticas tcnicas y comerciales, la diferencia de dichas caractersticas con otras empresas de la competencia o no. Elementos adicionales son: estudiar la oferta y demanda de los productos y o servicios comercializables, y sus comparaciones con el comportamiento de las variables de costos y precios. c. Conocer el perfil de los clientes, calidad de los mismos, modalidades de venta, polticas y estrategias de venta, polticas y estrategias de precios, crditos, descuentos, as como las relaciones entre unidades fsicas, tiempo de transporte y su capacidad, satisfaccin de los clientes en cuanto a especificaciones fsicas, econmicas y cronolgicas. d. Abordar el terreno de las de las distintas modificaciones que pueden llevarse a cabo a corto, mediano y largo plazo en cuanto a capacidades del rea de la gente. e. Delimitar caractersticas entre productos nuevos y viejos y an los que hayan desaparecido del mercado, igual consideracin entre stos y los de la competencia. 26 f. Conocer las caractersticas en cuanto a presentacin, apariencia, textura, forma, tamao, peso, dureza, espesor, resistencia, calidad, tolerancia, confiabilidad de los productos comercializables. En lo que a servicios se refiere; mantenimiento, reparaciones, las caractersticas pueden ser iguales a las anteriormente mencionadas. g. Conocer los precios y costos de los servicios de la competencia, las caractersticas. h. Conocer las caractersticas del mercado mediante la estimacin de la demanda, el grado de acierto con que lo hemos hecho, el correlato entre la oferta y la demanda. i. Conocer las modalidades de fijacin de precios y su relacin con los mrgenes de comercializacin. j. Conocer la modalidad de presupuestacin de las ventas y sus gastos, las tendencias de las mismas, as como el nivel de gasto respecto de las ventas o facturacin. k. Conocer a partir de la situacin actual, cul es la situacin deseada, el plazo en el que se deber alcanzar, los planes que la apoyan y las estrategias a implementar. Sistema de Seguimiento, Control y Evaluacin de la Gestin Segn Muiz (2003) lo define como, un sistema de relaciones jerarquizadas entre variables de distintos niveles de dificultad, que permiten la produccin de reportes numricos e ilustrados, dirigidos a satisfacer la demanda de informacin intra o extra-organizacional, como apoyo a la toma de decisiones en la organizacin De esta forma el mismo autor contempla que, una vez conformado el sistema, se deben contemplar las variables de distinta categora (indicadores de primer nivel) y combinaciones de ellas (indicadores de segundo nivel), que permitan 27 hacer prctica gerencial de acuerdo a su jerarqua. El perfil de la demanda de informacin debe ser conocido antes de la conformacin del sistema. Es necesario que el gerente pase por un proceso de adoctrinamiento en la utilizacin de la informacin que ha sido sistematizada. Al tomarse la decisin de elaborar un sistema de seguimiento, control y evaluacin es casi obligatorio asociarlo a programas de computacin por lo cual, se hace imprescindible, elaborar como siguiente etapa al levantamiento, el sistema que permita automatizar los perfiles de los indicadores ya confeccionados de cada una de las Unidades de Anlisis. Requisitos que deben cumplir los indicadores de control de gestin Muiz (2003) contempla que, deben ser claros y concisos y cumplir una serie de requisitos, tales como: Requisitos a nivel general: Todos los indicadores deben estar asignados normalmente a un responsable. Debe existir coherencia entre los diferentes indicadores seleccionados. Deben estar compuestos por informacin coherente. Deben ser de dificultad y costo razonable para ser obtenidos y analizados. Deben ser revisados como mnimo cada ao. Deben tener en cuenta los efectos externos de la empresa. Requisitos a nivel individual: Identificar un nombre para el indicador. Definir el objetivo del indicador, puede ser estratgico o no, estar en funcin de los que se puede medir. 28 Determinar o cuantificar el objetivo a alcanzar, siendo este un valor o varios en funcin de cmo se mida y se defina. Permitir identificar al responsable de cada indicador de control de gestin. Debe servir como base de medicin de los objetivos relacionados con los aspectos claves del negocio. Deben especificar la frecuencia o periodicidad del indicador. Deben facilitar la identificacin de la fuente de informacin de origen de los datos y el responsable de facilitar la informacin para calcular el indicador. Facilitar informacin para la medicin del cumplimiento de los objetivos. Deben poder medir la evolucin de los objetivos o su situacin en un momento dado del tiempo. Metodologa para el Diseo de Indicadores. En vista de la variedad de metodologas que los diversos autores plantean, tal como se detalla en los alcances y limitaciones de la presente investigacin, se tomar la metodologa propuesta por Acevedo D. (1999), el cual es usado por la Contralora General de la Repblica. Primera Fase: Diagnstico y evaluacin del estatus de la planificacin de gestin de la Unidad de Anlisis. En esta fase se establecer la personalidad estratgica de la organizacin, donde los planes formulados se asocian a las diversas mediciones e indicadores. Este nuevo estatus de planificacin y estrategia generar los beneficios de reducir o eliminar las existentes creencias tcnicas en la planificacin actual, as como el diversificar los patrones de referencia para mejorar la calidad de cumplimiento de los planes, programas y proyectos. 29 Segunda Fase: Generacin de indicadores de primer nivel. La generacin de indicadores de primer nivel debe conducir en ltima instancia a satisfacer las necesidades de la poblacin. Tercera Fase: Diccionario de indicadores de primer nivel. En esta fase se establece la conceptualizacin del indicador de primer nivel representa una reafirmacin de los elementos que lo conforman, expresada en trminos de los contenidos estrictamente diferenciados de otros indicadores, mientras de la delimitacin, precisa las fronteras en donde se ubica su concepto y medicin. La delimitacin sirve para mencionar los elementos de inclusin y los de exclusin, tarea que establece la uniformidad con que debe administrarse cada uno de los indicadores de primer nivel por cada elemento del modelos de gestin y resultados. Cada indicador presentado en el diccionario debe contemplar un conjunto de caractersticas fijas uniformes que permitas una lectura y entendimiento en una forma prctica, rpida y segura, lo cual debe convertirlo en una herramienta de trabajo cuya frecuencia de uso resuelva problemas de significado, contenido, entendimiento y prctica de los procesos de control. Cuarta Fase: Indicadores de segundo nivel de gestin. Esta fase permite a la organizacin, a travs de una ecuacin matemtica, estructurada con un determinado nivel de complejidad, la verificacin del nivel de cumplimiento, ya sea de una gestin, de un resultado (efecto impacto). Le permitir medir a la organizacin qu desea verificar, es decir, establecer la medicin de acuerdo con las necesidades de verificacin de cada uno de los elementos del modelo de gestin y resultados (entradas, insumo, proceso, efectos, impactos), partiendo de la teora existente, tienen antecedentes tericos que facilitan su formulacin, pero no as los elementos entradas, efecto e impacto, lo que implica 30 que se deba proporcionar mecanismos metodolgicos particulares para cada uno de estos elementos. De igual forma, le permitir a al empresa a mejorar la prctica de planificacin, ya que los indicadores requieren de patrones de referencia generalmente a travs de metas y estndares, entre otros, para su verificacin. Quinta Fase: Jerarquizacin de los indicadores de segundo nivel. Bajo esta fase se asignan los valores de importancia a cada indicador generado en cada elemento del modelo de gestin y resultados, a travs de instrumentos y tcnicas seleccionadas apropiadamente por integrantes del proyecto de medicin, en base a criterios suficientemente compatibles con naturaleza de la organizacin. En esta fase se disea una tabla de jerarquizacin del total de indicadores por elemento del modelo de gestin y resultados. El producto de la misma servir para clasificarlos en funcin de las dimensiones estratgicas, tcnicas y/o operativas de los programas o proyectos establecidos, debindose comparar el resultado de la jerarquizacin contra tales niveles de referencia. Sexta Fase: Perfil de los indicadores de segundo nivel de gestin. En esta fase, la caracterizacin del perfil del indicador determina y permite abordar las distintas tareas del proceso de elaboracin de gestin y resultados. En trminos conceptuales puede expresarse la denominacin, perfil de un indicador, como el conjunto de elementos caractersticos que facilitan su descripcin, clasificacin, administracin y utilizacin, en el marco de la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operativas. De la misma forma Guevara (2000) establece que para garantizar el entendimiento del modelo, es necesario abordar los conceptos de indicadores econmicos, cronolgicos y fsicos los cuales representan las categoras de variables 31 utilizadas para evaluar el desempeo gerencial. Estas categoras sern utilizadas para medir cada fase del proceso antes identificado (Entrada, Insumo, Proceso, Producto, Efecto e Impacto) Indicador Econmico El indicador econmico es una caracterstica expresada en unidades monetarias correspondientes a gastos, costos, inversiones, utilidades, ganancias, perdidas, etc. Representa la base del sistema tradicionalmente utilizado para evaluar gestin en el sector privado, considerando que regularmente se mide la gestin en un perodo por el mximo valor de retorno obtenido. El hecho econmico es uno de los ms descritos y medidos en la actualidad. Por mucho tiempo, la variable econmica ha sido la ms representativa de los valores utilizados para la medicin del desempeo gerencial. Hoy en da, esta variable por s sola, sin relacionar con otros valores de otro tipo de categora de variables, no dan la informacin necesaria para formar matrices de opinin y, mucho menos, de evaluacin sobre el desempeo de una gestin. Se entiende que las variables involucradas en un proceso son de carcter diferente y, como tales, deben ser tratados en forma diferenciada, utilizando para ello la operacionalizacin de variables de categoras diferentes, creando indicadores de desempeo ms objetivos. Indicador Cronolgico Por su parte, el indicador cronolgico es la caracterstica que describe la magnitud temporal utilizada en un proceso, actividad o tarea. La categora temporal representa una de las debilidades y amenazas de los sistemas de control de gestin en las organizaciones del sector pblico puesto que, por una parte, en ellas normalmente no se miden tiempos y, por la otra, el menor tiempo de respuesta o atencin al usuario, no est bien definida en su Misin y Visin. En el mejor de los casos, esto se traduce en alcanzar metas (eficacia) sin optimizar el recurso tiempo (sin eficiencia), 32 situacin muy comn en las entidades pblicas y que representa una de las principales causas de insatisfaccin de los clientes y usuarios de este importante sector, ya que adolecen de una cultura gerencial orientada a la administracin eficiente del tiempo y a la satisfaccin de las necesidades de sus usuarios en tiempo oportuno. Indicador Fsico Es el elemento que da la integridad al sistema de seguimiento, control y evaluacin. Es de uso muy comn en el rea funcional de produccin y en los procesos de clculo presupuestario. Para el primer caso, su uso es de tipo correctivo, es decir, mientras en produccin existe un celo por las unidades producidas, en finanzas existe por las unidades monetarias de ingreso y gastos; por lo tanto, se debe concebir un sistema donde las estructuras mentales de los actores contrasten su ptica desde distintos ngulos. El indicador fsico est representado por la descripcin de los elementos tangibles, susceptibles de ser cuantificados en unidades de acuerdo con su categora. Este indicador es el complemento de las dos categoras anteriores ya que puede relacionarse con ambas, tanto con la econmica como con la cronolgica. Este indicador es el de mayor facilidad de construccin y, normalmente, es utilizado para cuantificar los productos e insumos del proceso. 33 Operacionalizacin de las variables. Variable Dimensiones Indicadores Instrumento Fuente tem Indicadores para el control de Gestin Procesos de Gestin De la Gerencia de Venta y Mercadeo.
Una vez que se plantea el problema, delimita el problema, y se define el marco terico que ser el basamento del presente trabajo investigativo, se presenta el marco metodolgico para cumplir con el objetivo de este trabajo, elaborar una batera de indicadores para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. En este sentido Sabino (2002), seala que los tipos de investigacin se dividen en funcin del tipo de datos a ser recogidos para llevar a cabo una investigacin, estos tipos de diseo son bibliogrficos y de campo. As pues el mismo autor, define como una investigacin de campo aquella en la que los datos de inters se recogen en forma directa de la realidad, mediante el trabajo concreto del investigador. Estos datos, obtenidos directamente de la experiencia emprica son denominados primarios, en vista que son datos originales que son producto de la investigacin. En vista de lo citado anteriormente, el presente estudio es de tipo descriptivo, ya que describe una situacin existente, resultando de la misma forma de un diseo de campo, en ese sentido Hernndez 2006, expone que una investigacin de tipo descriptiva, busca especificar propiedades, caractersticas y rasgos importantes de cualquier fenmeno que se analice, describe tendencias de un grupo o poblacin. 35 En este orden de ideas el Manual para la Elaboracin del Trabajo Conducente a Grado Acadmico de Especializacin, Maestra y Doctorado, expresa que una investigacin de tipo de campo es la aplicacin de un mtodo cientfico en el tratamiento de un sistema de variables y sus relaciones, las cuales conducen a conclusiones y al enriquecimiento de un campo del conocimiento o disciplina inherente a la Especialidad, con la sustentacin de los experimentos y observaciones realizadas. Poblacin y Muestra Con la intencin de brindar un sustento terico en cuanto a la poblacin y la muestra se procede a continuacin a brindar el marco conceptual que involucra esta etapa metodolgica de la investigacin, definiendo adems la poblacin y la muestra del presente estudio. Poblacin. Segn Hurtado (2000), la poblacin es el conjunto de elementos, seres o eventos, concordantes entre s en cuanto a una serie de caractersticas a partir de las cuales se desea obtener alguna informacin La poblacin de la presente investigacin estar representada por el aro gerencial de Piovesan C.A., conformada por la Gerencia General, la Gerencia de Administracin y Finanzas y la Gerencia de Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A, la cual se encuentra conformada por cinco vendedores de mostrador, dos despachadores, un asistente de mercadeo y el Gerente de Ventas y Mercadeo. Muestra. En este respecto, Hernndez (2006), define a la muestra como un subgrupo de la poblacin del cual se recolectan los datos y debe ser representativo de dicha poblacin. Por su parte Hurtado (2000) la define como una porcin de la poblacin que se toma para realizar el estudio, la cual se considera representativa de la 36 poblacin, es decir, es una parte de un conjunto o poblacin debidamente elegida que se somete a observacin en representacin del conjunto total con el propsito de obtener resultados vlidos tambin para el investigador. As pues, de lo anteriormente planteado para la presente investigacin se escoger como muestra a las personas que ocupan los cargos de Gerencia de Ventas y Mercadeo, la Gerencia General de Piovesan C.A., la Gerencia de Administracin y ventas y la Gerencia de Operaciones, en vista que la tanto la informacin, as como los resultados arrojados por el estudio van a ser de uso, aunque no exclusivo si particular de estas gerencias. Tcnicas de Recoleccin de Datos Tal como Hernndez (2006) expresa la recoleccin de datos implica elaborar un plan detallado de procedimientos que nos conduzcan a reunir datos con un propsito especfico. As pues, Sabino (2002) define a un instrumento de recoleccin de datos como el recurso de que se vale el investigador para acercarse a los fenmenos y extraer de ellos informacin. Ms adelante el mismo autor refiere que mediante la adecuada construccin de un instrumento de recoleccin la investigacin alcanza la necesaria correspondencia entre la teora y los hechos En ese orden de ideas y a efectos de la recoleccin de datos en la presente investigacin se pretende utilizar, como tipo de instrumento la observacin directa estructurada en forma listas de cotejo, en este respecto Sabino (2002), expresa la facilidad que este instrumento brinda a fin de cuantificar ms fcilmente la informacin debido a su homogeneidad. As mismo, con la finalidad de conseguir una mayor objetividad en el estudio, otro instrumento que se utilizar, es la entrevista estructurada, la cual el autor anteriormente citado, la define como, una forma especfica de interaccin social que 37 tiene por objeto recolectar datos para una investigacin, para el presente trabajo investigativo, se elaborar la misma, con preguntas cerradas personalizadas segn sea la necesidad de la informacin necesitada. De la misma forma con la finalidad de validar los instrumentos usados, los mismos fueron presentados a un experto en metodologa de la investigacin y a 2 gerencias con injerencia en el tema de estudio.
38 CAPTULO IV
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS
Para describir los procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A., y con ello dar cumplimiento a lo establecido en el Objetivo Especfico uno de esta investigacin, es necesario definir la organizacin de forma global, por lo que se obtuvo la informacin de la empresa desde sus inicios presentndose a continuacin su resea histrica. Resea de la Empresa Piovesan, C.A., fue establecida en la ciudad de Barquisimeto, Estado Lara, en el ao de 1968, bajo el nombre de Pre-Fabricados Piovesan, siendo su fundador el Sr. Aldo Piovesan. La actividad que realiza esta institucin privada est regida por el Cdigo de Comercio y basada en los conceptos emitidos en la Constitucin Bolivariana de Venezuela. Esta empresa funciona con recurso y capital netamente venezolano, adems de que casi la totalidad de su materia prima es producida en nuestro pas El principal objetivo de la empresa desde sus orgenes es la elaboracin de materiales de construccin tales como: bloques de concreto pesado y liviano y arcilla para pared, losa y/o platabanda, nervios prefabricados, serchas de acero y adoquines para pisos y calzadas. A pesar de haber comenzado en una sola ubicacin, en la actualidad esta conformada por dos plantas, la primera, en donde naci Piovesan, ubicada en la calle 26 entre carreras 4 y 5 de la Zona Industrial I de Barquisimeto, actualmente en pleno funcionamiento, posee un rea aproximadamente de 16.000 m2, de los cuales un 80% es techado, con una capacidad de produccin entre 15.000 y 20.000 bloques diarios, 39 subdividida esta produccin en tres lneas principales, bloques para pared pesados y adoquines para piso y calzada. A partir del ao 1995, se instala una segunda planta ubicada en la Zona Industrial II de esta ciudad, bajo la denominacin social de Veneblock C.A., aumentando de esta manera la capacidad de produccin a 40.000 bloques diarios, siempre bajo el mismo esquema de fabricacin y calidad pero introduciendo la innovacin de que un 90% de la produccin de esta planta esta dirigida a la fabricacin de bloques de concreto liviano, para losas de techo y pared, cuya principal materia prima es la arcilla expandida, conocida coloquialmente bajo su denominacin comercial de aliven. Todos estos productos tienen sus mercados en diferentes zonas del pas siendo esencialmente sus principales compradores Lara, Portuguesa, Yaracuy y Zulia con miras de expansin hacia otros estados. Llegndose a exportar, de la misma forma adoquines y bloques para techos hacia el rea del Caribe, como Aruba y Curazao e incluso Colombia. Es a partir del ao 2005 cuando la empresa decide abarcar el rea de distribucin de una gama de productos destinados al uso en el sector construccin, con la finalidad de satisfacer las necesidades de sus clientes, Incursionando en el mercado de tubo sistemas con tuberas de PVC, pintura, material elctrico y materiales de fibrocemento. La nueva orientacin de la empresa, la condujo a que, a partir del ao 2006, se hayan efectuado importantes decisiones gerenciales, tales como la fusin de Veneblock con Pre-Fabricados Piovesan para convertirse en Piovesan C.A. paralelamente este modelo nuevo de negocio exigi a su junta directiva que se haya buscado una reestructuracin organizativa, que comenz reimplantando sus objetivos organizacionales, adems de formular una nueva Visin, Misin organizacional y plasmando sus Valores formalmente, como parte de una estrategia que gue a la 40 compaa en un lapso de diez aos a ser la principal empresa de distribucin de materiales de construccin en la regin occidente del pas. Interpretacin de los Resultados Diagnstico de da Situacin Actual Estructura Organizativa de Piovesan C.A A continuacin, se presenta la estructura de Piovesan C.A., as como los procesos inherentes a la Gerencia de Ventas y Mercadeo con la finalidad de cubrir lo establecido en los objetivos uno y dos de la presente investigacin Grfico no. 2 Organigrama Vertical de Piovesan C.A.
Fuente: Abarca (2007)
Gerencia General Gerencia de Costos
Asesora Tributaria Asesora Legal Gerencia de Recursos Hmn. Gerencia de Plataforma Tec. Gerencia de Administracin Gerencia de Logstica Gerencia de Produccin Gerencia de Ventas y Merc. 41 En el cuadro No. 2 se detalla ms especficamente cada una de las unidades de la organizacin, que se encuentran plasmadas en el organigrama vertical plasmado en el Grfico 2, y se realiza una breve descripcin de cada una de las unidades. Cuadro N. 2 Descripcin de las Gerencias de Piovesan C.A. UNIDAD ORGANICA PROPSITO
Gerencia General Permitir que la organizacin utilice efectivamente sus fortalezas con el objeto de aprovechar las oportunidades del mercado y reducir a un mnimo el impacto de las amenazas externas, formulando, ejecutando y evaluando las estrategias para hacer posible que la empresa logre cumplir con su misin y su visin. Asesora Legal y Asesora Contable Asistir a la organizacin de forma integral en materia legal y contable Gerencia de Recursos Humanos Contribuir al logro de metas y objetivos de la empresa, mediante la direccin, planificacin, organizacin, control y coordinacin de su Recurso Humano, en concordancia con la Legislacin Laboral Venezolana, otras normas legales y reglamentos internos vigentes establecidos en la empresa. Siendo esta gerencia conformada con las siguientes dependencias: a. Unidad de Administracin de Personal b. Unidad de Relaciones Laborales c. Unidad de Higiene y Seguridad Industrial Gerencia de Plataforma Tecnolgica Dirigir, controlar y asesorar proyectos, procedimientos, procesos automatizados, operativos y de soporte de los diferentes sistemas de informacin implantados y/o a implantarse en las distintas dependencias de la empresa. Siendo esta gerencia conformada con las siguientes dependencias: 42 UNIDAD ORGANICA PROPSITO
a. Unidad de Hardware y Software b. Unidad de Desarrollo de Software c. Unidad de Organizacin y Procedimientos Gerencia de Produccin Disear estrategias que permitan que el proceso de produccin sea efectivo, eficiente y de calidad, optimizando los recursos disponibles de tal forma que se garantice el rendimiento de la organizacin a la vez que se cumplen las especificaciones requeridas por el cliente. Siendo esta gerencia conformada con las siguientes dependencias: a. Planta b. Control de Calidad Gerencia de Logstica Proveer y atender eficientemente los requerimientos de transporte, materia prima e insumos generados en la empresa, de tal forma que stos sean trasladados oportunamente y al menor costo posible. Siendo esta gerencia conformada con las siguientes dependencias: a. Unidad de Transporte y Mantenimiento b. Unidad de Almacn Principal Gerencia de Administracin y Finanzas Garantizar la exactitud y confiabilidad de registros financieros y contables, as como establecer los mecanismos necesarios para la tramitacin, manejo y custodia de los valores y bienes a los fines de lograr el desarrollo de las actividades en la empresa. Siendo esta gerencia conformada con las siguientes dependencias: a. Unidad de Contabilidad b. Unidad de Anlisis Presupuestario c. Unidad de Tesorera 43 UNIDAD ORGANICA PROPSITO
d. Unidad de Compras e. Unidad de Servicios Administrativos Gerencia de Ventas y Mercadeo Es responsable de la atencin y servicio a clientes, buscar nuevos mercados adoptando estrategias de mercadotecnia y publicidad, lanzamiento de productos nuevos que permita posicionar a Prefabricados Piovesan C.A. en la Regin Occidental y Centro Occidental del Pas como distribuidor de insumos en el ramo de la construccin. Est conformada con las siguientes dependencias: a. Divisin de Ventas b. Supervisin Zonas Estratgicas c. Zonas Estratgicas d. Unidad De Mercadeo e. Unidad de Distribucin Fuente: Manual de Cargos de Piovesan C.A. (2006).
La organizacin a partir del ao 2006 adopta un rumbo diferente al aplicar un modelo nuevo de negocio, y tomar la decisin de convertirse adems de productor y comercializador de sus propios productos, en distribuidor de artculos especficos, para la construccin. Esta decisin tomada por la junta directiva de la compaa se convierte en un detonante de crecimiento de la empresa, en vista que se multiplicaron varias veces las cantidades de productos a ser vendidos, debido a la caracterstica sobre todo de los tubo-sistemas en PVC, igualmente la cantidad de pedidos, facturacin y clientes se vieron multiplicados. Todo lo anteriormente expuesto oblig a la Junta Directiva de la empresa a buscar asesora en el plano organizacional, con la finalidad de plantear estrategias 44 gerenciales formales, que le permitan a la empresa poder desarrollarse con permanencia en el tiempo en esta nueva etapa de la compaa. Tal como anteriormente se mencion existen en la organizacin procesos establecidos, los cuales estn plasmados en un manual, aunque debido a que se encuentran en una etapa de revisin e implantacin, la mayora de ellos no son aplicados tal como estn plasmados en el mencionado manual. A continuacin se especifican los procesos inherentes a la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. Cuadro N 3 Proceso de Planificacin de visitas por vendedor PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 01.- Planificacin de visitas por vendedor. Propsito Normar las acciones pertinentes para la ms eficaz planificacin de las visitas de cada vendedor a su cartera de clientes. Alcance Este procedimiento es aplicable a la Divisin de Ventas en la Unidad de Ventas. Responsabilidad Es el Supervisor de Ventas quien debe programar las visitas a ser realizadas por cada vendedor garantizando un proceso continuo de atencin a los clientes. El supervisor de Ventas es el responsable directo del anlisis y seguimiento del cronograma de visitas Normas El procedimiento de programacin de visitas es de periodicidad semanal Todo Ejecutivo de Ventas debe registrar las visitas realizadas en el formato respectivo El Gerente de Ventas y Mercadeo debe analizar peridicamente las estadsticas de visitas realizadas con el fin de establecer lineamientos adecuados Las facturas canceladas deben ser consignadas diariamente Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006).
45 Cuadro N 4 Proceso de Visitas a los clientes. PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 02.- Visitas a los clientes. Propsito Normar las acciones pertinentes para la atencin a los clientes por parte de cada Ejecutivo de Ventas Alcance Este procedimiento es aplicable a la Divisin de Ventas en la Unidad de Ventas. Responsabilidad Es el Supervisor de Ventas quien debe programar las visitas a ser realizadas por cada vendedor garantizando un proceso continuo de atencin a los clientes. El Ejecutivo de Ventas es el responsable directo de la atencin de sus clientes as como del grado de satisfaccin del servicio El Ejecutivo de Ventas es el responsable de investigar y conseguir el mximo de informacin sobre la actuacin de la competencia. Normas El procedimiento de ejecucin de visitas es de periodicidad diaria Todo Ejecutivo de Ventas debe registrar las visitas realizadas en el formato respectivo El Ejecutivo de Ventas orientar, ayudar y asesorar al cliente a seleccionar los productos y materiales ms adecuados a sus necesidades Todo reclamo, objecin o sugerencia se debe atender con la celeridad adecuada y debe ser participada al Supervisor de Ventas El Ejecutivo de Ventas debe mantener actualizado y en perfecto orden el archivo de clientes Toda Cotizacin debe ser firmada por el cliente en seal de conformidad. El Ejecutivo de Ventas debe investigar y conseguir informacin sobre la competencia Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006).
46 Cuadro N 5 Proceso de Solicitud de cotizacin. PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 03.- Solicitud de cotizacin. Propsito Normar las acciones pertinentes que deben realizar los Ejecutivos de Ventas en la funcin de orientacin y asesoramiento al cliente al seleccionar los productos y materiales ms adecuados a sus necesidades. Alcance Este procedimiento es aplicable a la Divisin de Ventas en la Unidad de Atencin al Cliente. Responsabilidad El Ejecutivo de Ventas es el responsable del registro de la informacin necesaria para elaborar la cotizacin. El Ejecutivo de Ventas es quien ejecutar los clculos requeridos en el caso de solicitudes consideradas de rutina. En caso de ser una solicitud no convencional, el Responsable de la Divisin es quien aprobar los clculos emitidos por el sistema El Gerente de Ventas ser quien apruebe finalmente las cotizaciones especiales. Normas Los Ejecutivos de Ventas deben conocer los precios, condiciones de venta y fechas de entrega de aquellos productos considerados de rutina El Ejecutivo de Ventas debe llenar la solicitud de cotizacin a la brevedad posible y con la mayor claridad Toda cotizacin debe ser aprobada por el cliente antes de llenar el formato de Solicitud de Pedido. En caso de ser aprobado solo algunos rubros de la cotizacin, el cliente deber firmar la aprobacin parcial de los mismos. Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006). 47 Cuadro N 6 Proceso de Ejecucin de pedido. PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 04.- Ejecucin de pedido. Propsito Normar las acciones pertinentes que deben realizar los Ejecutivos de Ventas para la realizacin de los pedidos a clientes que poseen crdito. Alcance Este procedimiento es aplicable a la Divisin de Ventas en la Unidad de Ventas. Responsabilidad La Unidad de Tesorera es quien aprueba segn el lmite establecido, las concesiones de crditos a clientes La Unidad de Tesorera es quien debe aprobar los crditos a clientes que exceda los lmites permitidos El Coordinador de Zona es el responsable del registro de los pedidos aprobados por el cliente El Ejecutivo de Ventas debe llenar correctamente todos los datos exigidos en los formatos y consigna el expediente cuando es cliente nuevo El Asistente de Ventas llevar el control de la produccin de los Ejecutivos de Ventas El Coordinador de Zona es quien aprobar el pedido en el Sistema Administrativo vigente para el Proceso de Facturacin. El Vendedor In House es quien registrar el pedido en el Sistema Administrativo vigente para el Proceso de Facturacin Normas No se emitir factura de materiales sin existencia en los almacenes de la empresa. En caso de faltar alguna informacin al momento del llenado de los formatos, el Ejecutivo de Ventas debe ubicar dicha informacin en la fuente Todo pedido aprobado y aceptado por el cliente debe ser plasmado en la Orden de Compra para su facturacin Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006). 48 Cuadro N 7 Proceso de Ejecucin de pedido al contado. PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 05.- Ejecucin de pedido al contado. Propsito Normar las acciones pertinentes que deben realizar los Ejecutivos de Ventas para la realizacin de los pedidos a clientes de Contado. Alcance Normar las acciones pertinentes que deben realizar los Ejecutivos de Ventas para la realizacin de los pedidos a clientes de Contado. Responsabilidad El vendedor In House es el responsable del registro de los pedidos aprobados por el cliente. El Vendedor In House debe llenar correctamente todos los datos exigidos en los formatos de Orden de Produccin o Solicitud de Compra El Asistente de Ventas llevar el control de la produccin de los Ejecutivos de Ventas. El Vendedor In House es quien registrar el pedido en el Sistema Administrativo vigente para el Proceso de Facturacin. El cajero es el responsable del manejo del efectivo producto de la venta. Normas Solo se facturar a clientes materiales con existencia en los almacenes de la empresa En caso de faltar alguna informacin al momento del llenado de los formatos vigentes, el Ejecutivo de Ventas debe ubicar dicha informacin en la fuente Toda factura debe ser revisada en el sistema antes de su impresin. El pedido debe ser revisado por el cliente antes de emitir la factura
Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006).
49 Cuadro N 8 Proceso de Seguimiento de las ventas.
PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 06.- Seguimiento de las ventas. Propsito Mostrar las actividades a ser ejecutadas para alcanzar el seguimiento eficiente del proceso de ventas Alcance Este procedimiento es aplicable a la Divisin de Ventas en la Unidad de Ventas.
Responsabilidad El vendedor In House es el responsable del registro de los pedidos aprobados por el cliente El Vendedor In House debe llenar correctamente todos los datos exigidos en los formatos de Orden de Produccin o Solicitud de Compra El Asistente de Ventas llevar el control de la produccin de los Ejecutivos de Ventas El Vendedor In House es quien registrar el pedido en el Sistema Administrativo vigente para el Proceso de Facturacin. El cajero es el responsable del manejo del efectivo producto de la venta. Normas Es el Responsable de la Divisin de Ventas quien debe ejecutar el seguimiento de las ventas El Gerente de Ventas es quien dicta los lineamientos de metas econmicas a ser cumplidas por los Ejecutivos de Ventas (In House y Externos) Es el Responsable de Ventas es quien debe ser el agente motivador de la fuerza de venta Es el responsable de la Divisin de Ventas es quien debe
organizar y ejecutar reuniones peridicas con la fuerza de
ventas (In House y Externos)
Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006).
50 Cuadro N 9 Proceso de Seguimiento del cobro. PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 07.- Seguimiento del cobro. Propsito Mostrar las actividades a ser ejecutadas para alcanzar el seguimiento eficiente del proceso de Cobranza
Alcance Este procedimiento es aplicable a la Divisin de Ventas en la Unidad Ventas.
Responsabilidad Es el Supervisor de Ventas es quien debe realizar el seguimiento oportuno de los pagos de los clientes El Supervisor de Ventas realizar las cobranzas complejas(aquellos clientes que presentan excusas para el pago oportuno) directamente El Ejecutivo de Ventas es el responsable de realizar el cobro de facturas atrasadas de clientes que no presenten problemas de pago La Coordinacin de Ingresos adscrita a Tesorera generar la informacin necesaria para la ejecucin de este procedimiento Los Clientes Morosos sern tratados directamente por la Unidad de Ingresos de Tesorera segn procedimiento definido para tal fin. . Normas Todo reporte de facturas a clientes con vencimiento de pago debe ser revisado cuidadosamente para establecer estrategias de cobranzas Todo pago efectuado por los clientes genera la entrega de la factura al cliente Todo pago efectuado por el cliente debe ser entregado a la cajera perteneciente a la Unidad de Tesorera.
Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006).
51
Cuadro N 10 Proceso de Distribucin de material PIOVESAN C.A. Procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo 08.- Distribucin de material Propsito Enmarcar las actividades a ser ejecutadas en la Unidad de Distribucin adscrita a la Gerencia de Ventas y Mercadeo. Alcance Este procedimiento es aplicable en la Unidad de Distribucin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo.
Responsabilidad Es responsabilidad de Gerente de Ventas y Mercadeo velar por la correcta gestin de la Unidad de Distribucin. Es responsabilidad del Supervisor de la Unidad de Distribucin garantizar el correcto despacho de los materiales atendiendo a los compromisos adquiridos por la empresa. Es responsabilidad del Supervisor de Distribucin estar atento al cumplimiento por parte de Produccin de las rdenes de Produccin pendientes emitidas por la Divisin de Ventas. Es responsabilidad del Supervisor de Distribucin estar atento al cumplimiento por parte de Compras de las rdenes de compras pendientes emitidas por la Divisin de Ventas. Es responsabilidad de la Unidad de Distribucin la entrega de los productos desde la empresa hasta el Cliente. . Normas Los compromisos adquiridos por Ventas deben estar colocados en forma organizada y actualizada para facilitar el proceso de distribucin. Una vez colocados los productos por parte de la Gerencia de Produccin en el Almacn de Distribucin, se proceder a Distribuirlos dependiendo de las prioridades asignadas por el Gerente de Ventas y Mercadeo.
Fuente: Manual de Procesos de Piovesan C.A. (2006).
52 Una vez descrito los procesos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A., a continuacin se procede con el desarrollo del Objetivo Especfico dos, mediante la observacin directa la cual est plasmada formalmente por medio de la tabla de cotejo, adems de la entrevista y tomando en cuenta los basamentos tericos expuestos en el Captulo II, se puede llegar al siguiente anlisis. Los instrumentos aplicados en esta investigacin, arrojan como resultado, la existencia de una planificacin estratgica, y que la misma a tenido como resultado la fijacin de objetivos, pero que carecen de una herramienta de control, que permita un seguimiento a los resultados parciales obtenidos, con el fin de tomar los correctivos adecuados, en caso de existir desviaciones en el curso de la obtencin de las metas previstas. Por otro lado, la informacin recabada, por medio de la observacin directa y plasmada en la tabla de cotejo que aparece a continuacin, al ser analizada la misma, permite afirmar que hay un conocimiento sobre herramientas gerenciales, como la gestin estratgica, y existe inters en la implantacin de un sistema de indicadores, para el seguimiento de los objetivos estratgicos planteados. As pues haciendo un recorrido ms detallado sobre la tabla de cotejo, se puede llegar al siguiente anlisis. Se encuentra una fortaleza dentro de la organizacin al poseer elementos bsicos de la gestin estratgica, tales como misin, visin, valores y objetivos corporativos, mas sin embargo, al no ser difundidos tales elementos, surge una debilidad, dado que el personal que integra la compaa pierde identificacin con la misma. Por otro lado al evidenciarse que existe una estructura jerrquica y que entre los distintos niveles de la misma, existe una buena comunicacin y disposicin a aceptar mejoras y cambios, tal es el caso de la existencia de la voluntad en la Gerencia General de la empresa para que se realice una batera de indicadores para el 53 seguimiento del desempeo de la Gerencia de Ventas y Mercadeo, primeramente y de toda la organizacin ms adelante. Cuadro N. 11. Tabla de Cotejo. tem Aspectos observados Si No 1 Existe una Misin Corporativa en la Organizacin. X 2 Existe una Visin Corporativa en la Organizacin. X 3 Existe Valores Corporativos en la Organizacin. X 4 Existe Objetivos Corporativos en la Organizacin. X 5 El personal conoce la Misin de la empresa. X 6 El personal conoce la Visin de la empresa. X 7 El personal conoce los Valores de la empresa. X 8 El personal conoce los Objetivos de la empresa. X 9 Se evidencia la existencia del Organigrama Funcional de la empresa X 10 Son adecuadas las instalaciones fsicas de la empresa. X 11 Se percibe facilidad de comunicacin entre todos los niveles. X 12 Se percibe disposicin para usar nuevas herramientas y sistemas informticos. X 13 Se observa actitud favorable para trabajar en equipo. X 14 Se observa utilizacin de herramientas de control de gestin X Fuente: Abarca 2007. 54 A continuacin en el Grfico No. 3, se presenta, tal como aparece en el Manual de Procesos de la organizacin, el organigrama de la empresa, aun cuando no se adeca bajo ninguna teora estudiada a un organigrama, sin embargo en el mismo se aprecia el flujo de la informacin, entre las distintas gerencias y unidades que conforman la compaa.
55 Grafico No. 3 Organigrama de Piovesan C.A., segn Manual de Cargos de la organizacin.
Fuente: Manual de Cargos de Piovesan C.A. (2006).
Gerencia Estratgica Produccin
Adm. de Personal
Higiene y Seguridad
Relaciones Laborales
Hardware y Software
Desarrollo De Software Soporte Tcnico Tesorera
Compras
Servicios Adm.
Recursos Humanos Planta II Planta I
Ventas y Mercadeo
Mercadeo Logstica
Mercadeo
Divisin Ventas
Almacn
Contabilidad Transporte Mtto
Plataforma Tecnolgica Costos
Anlisis Presupuestar Despacho
Admn y Finanzas 56 A continuacin se proceder a aplicar la metodologa que sobre indicadores que est expuesta en las bases tericas, con la finalidad de dar cumplimiento al tercer Objetivo Especfico de la presente investigacin. Una vez realizado el levantamiento de la informacin con respecto a los indicadores de gestin que la Gerencia de Ventas y Mercadeo requiere para realizar la medicin de desempeo de esta unidad, el instrumento utilizado para este fin arroj los resultados apreciados en el Cuadro N. 11. As pues, se puede apreciar que los gerentes en general le dieron una puntuacin ms alta a los criterios que estn relacionados con indicadores de devoluciones en ventas, visitas efectivas de vendedores y la lnea de productos que tienen ms aceptacin entre los clientes. De la misma forma se aprecia tambin que se el rango de importancia que los gerentes le dan a los resultados que puede tener la insercin de una nueva lnea de productos, as como tambin el efecto de aceptacin que creen entre los clientes, los descuentos o promociones especiales otorgados a los productos, y su efecto sobre las ventas.
57 Cuadro N 11 Criterios de valoracin de la Gerencia de Ventas de Piovesan C.A.
Fuente: Abarca (2007). Basndose en lo anteriormente descrito, la presente investigacin tomar las premisas arrojadas por la valoracin de criterios para realizar el levantamiento de los indicadores, relacionados por la mencionada valoracin. Haciendo la aclaratoria desde ya, que los rangos de desempeo de algunos indicadores pueden parecer distorsionados, debido a que puedan ofrecer rangos muy elevados o muy cortos, en
N CRITERIO DE VALORACION Puntos Orden 1. Que el nmero de errores administrativos al repetir las facturas se reduzcan. 24 3 2. Que el nmero de veces que un proceso o trabajo se presenta en plazo y en contenido de forma correcta sea menor 24 3 3. Que tan fieles son los clientes de la empresa. 23 4 4. Que tan rpido se captan nuevos clientes. 25 2 5. Que tan alta es la morosidad de los clientes. 27 1 6. Que gama de productos brinda mayor beneficio. 25 2 7. Que tan efectivas son las visitas de los vendedores. 27 1 8. Que vendedor vende ms. 23 4 9. Que cantidad de devoluciones se realizan. 27 1 10. Que efecto produce en las ventas el lanzamiento de ofertas. 25 2 Total 250 58 relacin con lo habitual en un indicador, mas sin embargo, los mismos estn supeditados a la realidad del mercado donde se desenvuelve esta empresa. As pues, se proceder a identificar los objetivos de la unidad de anlisis, los clientes tanto internos como externos, establecer cules son los productos de la gerencia, as como, los indicadores de primer nivel, para finalmente, basndose en estos ltimos realizar los perfiles de los indicadores de gestin para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A., segn la metodologa ya antes descrita en las bases tericas, dando con esto cumplimiento a lo planteado en el Objetivo Especfico tres. Unidad de anlisis: Gerencia de Ventas y Mercadeo Cuadro N 12. Objetivos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. OBJETIVOS Objetivo General Es responsable de la atencin y servicio a clientes, buscar nuevos mercados adoptando estrategias de mercadotecnia y publicidad, lanzamiento de productos nuevos que permita posicionar a Prefabricados Piovesan C.A. en la Regin Occidental y Centro Occidental del Pas como distribuidor de insumos en el ramo de la construccin. Objetivos Especficos Desarrollar estrategias de mercadeo para cada producto. Desarrollar la imagen corporativa y el posicionamiento de cada producto. Estimular el apoyo a cada producto entre la Unidad de Mercadeo y la fuerza de ventas. Obtener constantemente informacin de lo que sucede en el mercado del producto, de la competencia, opiniones de los clientes y de los ejecutivos de ventas, detectar problemas y oportunidades. 59 OBJETIVOS Analizar la competencia para establecer debilidades y fortalezas: planes de crditos, calidad del producto, variedad de productos, presentacin, etc. Determinar las posibles mejoras y ajustes de los productos existentes as como el desarrollo de nuevos productos de acuerdo con los requerimientos y necesidades del mercado de acuerdo a las directrices de la Gerencia Estratgica de Costos. Coordinar las divisiones de Ventas y Mercadeo con el fin de hacer cumplir las metas establecidas Revisar y aprobar las cotizaciones especiales elaboradas por la Divisin de Ventas. Elaborar Indicadores de Gestin de las divisiones de Ventas y Mercadeo para establecer correctivos en caso de ser necesario. Informar permanentemente a la Gerencia Estratgica sobre el movimiento de venta y el impacto de las estrategias de marketing diseadas. Definir conjuntamente con la Gerencia Estratgica y la Gerencia de Administracin y finanzas, las polticas de comisiones de ventas Planificar las estrategias de captacin de nuevos clientes y nuevos mercados. Determinar y controlar la logstica de distribucin de los productos terminados. Determinar y controlar la logstica de distribucin de los productos terminados. Gestionar todo trmite correspondiente al recurso humano adscrito a esta gerencia ante la instancia que le competa. Fuente: Manual de Cargos de Piovesan C.A.
60 Cuadro N 13. Clientes internos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. C L I E N T E S I N T E R N O S a) Tesorera b) Unidad de Ingresos. c) Gerencia de Logstica d) Unidad de transporte y mantenimiento. e) Gerencia General Fuente: Abarca (2007). Cuadro N 14. Clientes externos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. C L I E N T E S E X T E R N O S a) Cartera de clientes a crdito. b) Cartera de clientes de contado Fuente: Abarca (2007)
61 Cuadro N 15. Productos internos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. P R O D U C T O S I N T E R N O S a) Estadsticas de visitas b) Cotizaciones c) Facturacin d) Pedidos e) Solicitud de produccin Fuente: Abarca (2007). Cuadro N 16. Productos externos de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. P R O D U C T O S EX T E R N O S a) Expedientes de clientes b) rdenes de compra de clientes c) Reporte de vencimientos Fuente: Abarca (2007).
62 Denominacin de Indicadores de 1er. Nivel Cuadro N 17. Denominacin indicadores de 1er nivel (insumos), de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. I N S U M O S INDICADOR F C E Total de visitas realizadas a clientes X Total pedidos colocados X Total de devoluciones realizadas X Total beneficio por tipo de producto X Total de ofertas realizadas X Total gastos comerciales de ventas X Fuente: Abarca (2007). Cuadro N 18. Denominacin indicadores de 1er nivel (proceso), de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
P R O C E S O INDICADOR F C E Total de pedidos en cartera X Total de facturas por cobrar X Total de antigedad de facturas por cobrar X
Fuente: Abarca (2007).
63 Cuadro N 19. Denominacin indicadores de 1er nivel (producto), de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A. P R O D U C T O INDICADOR F C E Total de ventas realizadas X Total de gastos de ventas X Total de clientes que repiten X Total de pedidos conseguidos X Total de ofertas realizadas X Fuente: Abarca (2007). Una vez identificados los indicadores de primer nivel de la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A., y siguiendo la metodologa planteada, a continuacin en el cuadro nmero 20, se presentan los cdigos y las denominaciones de los indicadores de segundo nivel. tem Cdigo Denominacin 1 BP-01 Beneficio por tipos de productos 2 CV-01 Capacidad de venta por visita realizada 3 DV-01 Devoluciones por ventas 4 PF-02 Incremento de ingresos por ventas. 5 PC-01 Fidelidad de los Clientes. 6 PC-03 Satisfaccin de los Clientes. 7 EV-01 Efectividad de programacin de visitas 64 Cuadro N 20. Resumen de Indicadores de Gestin de Segundo Nivel para la Gerencia de Ventas y mercadeo de Piovesan C.A. Fuente: Abarca (2007). Es importante hacer la aclaratoria que a efectos del planteamiento de estos indicadores, para fijar tanto los criterios y los rangos de desempeo se tuvo en consideracin las polticas de la empresa para fijar los mximos y los mnimos de estos ltimos.
8 EM-01 Efectividad Mensual de visitas 9 IP-01 Inters del cliente por productos. 10 ECC-01 Efectividad de visitas cotizaciones 65 Cuadro N 21. Perfil de indicador: Beneficio por tipos de productos, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Beneficio por tipos de productos Criterio: Eficacia Cdigo BP-01 Periodicidad Mensual Categora Econmico Tendencia Hacia 1 Frmula BP-01 = Total de Bs. en beneficio por tipo de productos Total de beneficio en Bs. Pertinencia Muestra qu parte del beneficio es generado por una divisin o por un tipo de productos. Rangos de Desempeo De 0,75 a 1,00 se considera un incremento ptimo. De 0,50 a 0,75 se considera un incremento bueno. De 0,25 a 0,50 se considera un incremento regular. De 0,00 a 0,25 se considera un incremento malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin: Ordenes de compra no despachadas por proveedores. Gerenciales: Direccionamientos hacia otras lneas. Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007). 66 Cuadro N 22. Perfil de indicador: Capacidad de venta por visita realizada, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Capacidad de venta por visita realizada Criterio: Efectividad Cdigo CV-01 Periodicidad Mensual Categora Fsico Tendencia Hacia 1 Frmula CV-01 =Total de pedidos colocados Total de visitas realizadas Pertinencia Mide la capacidad de conseguir pedidos respecto a las visitas realizadas. Rangos de Desempeo De 0,75 a 1,00 se considera un incremento ptimo. De 0,50 a 0,75 se considera un incremento bueno. De 0,25 a 0,50 se considera un incremento regular. De 0,00 a 0,25 se considera un incremento malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin: Dificultades en las rutas.
Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007).
67 Cuadro N 23. Perfil de indicador: Devoluciones por ventas, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Devoluciones por ventas Criterio: Eficiencia Cdigo DV-01 Periodicidad Mensual Categora Fsico Tendencia Hacia 0 Frmula DV-01 = Total devoluciones por despacho Total de ventas Pertinencia Mide el nivel de devoluciones en funcin de las ventas. Rangos de Desempeo De 0,05 en adelante malo De 0,00 a 0,05 se considera bueno. De 0,00 se considera ptimo. Causas de Variacin Econmicas: Aumentos de precio no programados Planificacin:
Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General
Fuente: Abarca (2007).
68 Cuadro N 24. Perfil de indicador: Incremento de ingresos por ventas, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Incremento de ingresos por ventas. Criterio: Eficiencia Cdigo PF=02 Periodicidad Mensual Categora Econmico Tendencia Hacia 100% Frmula PF-02 = Total de Bs en venta mes ant. total ventas mes act. X100 Total de Bs. en venta mes anterior Pertinencia Permite medir el efecto del incremento de las ventas al final del periodo con respecto al total de Ventas del periodo anterior. Rangos de Desempeo De 75% a 100% se considera un incremento ptimo. De 50% a 75% se considera un incremento bueno. De 25% a 50% se considera un incremento regular. De 00% a 25% se considera un incremento malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin: Volmenes no presupuestados en algunos sectores. Gerenciales: Incumplimiento en los niveles de produccin y despacho Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007). 69 Cuadro N 25. Perfil de indicador: Fidelidad de los Clientes, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Fidelidad de los Clientes. Criterio: Efectividad Cdigo PC-01 Periodicidad Mensual Categora Econmico Tendencia Hacia 1 Frmula PC-01 = Total clientes que repiten la Compra . Total clientes que Compran Pertinencia Analiza los clientes que repiten la compra respecto al total de clientes que compran en un perodo dado. Rangos de Desempeo De 0,75 a 1,00 se considera una fidelidad ptima. De 0,50 a 0,75 se considera una fidelidad buena. De 0,25 a 0,50 se considera una fidelidad regular. De 0,00 a 0,25 se considera una fidelidad mala. Causas de Variacin Econmicas: Variaciones en los precios de los productos. Planificacin: Campaa publicitaria mal planificada en el tiempo. Gerenciales: Falta de apoyo al rea de comercializacin Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007). 70 Cuadro N 26. Perfil de indicador: Satisfaccin de los Clientes, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Satisfaccin de los Clientes. Criterio: Eficiencia Cdigo PC-03 Periodicidad Mensual Categora Fsico Tendencia Hacia 0 Frmula PC-03 = Total de quejas recibidas de clientes . Total ventas realizadas Pertinencia Evala el nivel de satisfaccin de los clientes segn unos criterios de actuacin especficos dentro de la propuesta de valor aadido. Rangos de Desempeo De 0,00 a 0,30 se considera una satisfaccin buena. Por encima de 0,30 se considera mala.
Causas de Variacin Econmicas: Precios justos para los productos. Planificacin: Falta de atencin a las necesidades del consumidor. Gerenciales: Falta de cumplimiento de los programas de servicio al cliente. Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007). 71 Cuadro N 27. Perfil de indicador: Efectividad de programacin de visitas, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Efectividad de programacin de visitas Criterio: Eficiencia Cdigo EV-01 Periodicidad Semanal Categora Cronolgico Tendencia Hacia 1 Frmula EV-01 = Total de visitas programadas Total de visitas realizadas Pertinencia Muestra la efectividad de la programacin de las visitas programadas. Rangos de Desempeo De 0,90 a 1,00 se considera ptimo. De 0,90 a 0,85 se considera bueno. De 0,85 a 0,80 se considera regular. Por debajo de 0,80 se considera malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin: Dificultades en la ruta Gerenciales: Estimaciones inadecuadas de las metas. Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007).
72
Cuadro N 28. Perfil de indicador: Efectividad Mensual de visitas, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Efectividad Mensual de visitas Criterio: Eficiencia Cdigo EM-01 Periodicidad Mensual Categora Cronolgico Tendencia Hacia 1 Frmula EV-01 = Visitas realizadas Das mes Pertinencia Muestra la efectividad de la programacin de las visitas programadas. Rangos de Desempeo De 0,75 a 1,00 se considera un incremento ptimo. De 0,50 a 0,75 se considera un incremento bueno. De 0,25 a 0,50 se considera un incremento regular. De 0,00 a 0,25 se considera un incremento malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin:. Gerenciales:. Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007). 73 Cuadro N 29. Perfil de indicador: Inters del cliente por productos, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Inters del cliente por productos. Criterio: Eficacia Cdigo IP-01 Periodicidad Semanal Categora Econmico Tendencia Hacia 0% Frmula EV-01 = Total de Bs. en descuentos otorgados x100 Total de Bs. en ventas Pertinencia Muestra la efectividad de las visitas realizadas con el inters del cliente en cuanto al precio y promociones de los productos ofrecidos. Rangos de Desempeo De 0% a 10% se considera un incremento ptimo. De 10% a 15% se considera un incremento bueno. De 15% a 20% se considera un incremento malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin: conocimiento del vendedor del producto y la promocin Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007).
74 Cuadro N 30. Perfil de indicador: Efectividad de visitas cotizaciones, para la Gerencia de Ventas y Mercadeo de Piovesan C.A.
PIOVESAN C.A. Perfil de Indicador Titulo Efectividad de visitas cotizaciones Criterio: Eficiencia Cdigo ECC-01 Periodicidad Semanal Categora Fsico Tendencia Hacia 1 Frmula EV-01 = Total de solicitudes de cotizaciones Total de visitas realizadas Pertinencia Muestra la efectividad de las visitas realizadas con el inters del cliente en cuanto al precio los productos ofrecidos. Rangos de Desempeo De 0,75 a 1,00 se considera un incremento ptimo. De 0,50 a 0,75 se considera un incremento bueno. De 0,25 a 0,50 se considera un incremento regular. De 0,00 a 0,25 se considera un incremento malo. Causas de Variacin Econmicas: Incremento de los precios de los productos. Planificacin:. Gerenciales:. Ubicacin fsica de los datos Gerencia de Ventas y Mercadeo Usuarios potenciales Gerencia de Ventas y Mercadeo Gerencia de Costos Estratgicos Gerencia de Administracin y Finanzas Gerencia General Fuente: Abarca (2007). 75 CONCLUSIONES
Piovesan C.A. es una empresa que se dedic por ms de treinta aos a la produccin de insumos especficos para la construccin, no es sino que hasta hace un par de aos que la Junta Directiva de la empresa decide ampliar el objeto del negocio hacia la distribucin de cuatro lneas de productos para la construccin: PVC, cables, fibrocemento y pintura. Resumiendo lo anteriormente expuesto Piovesan C.A. es una empresa de ndole familiar, la cual hasta hace un par de aos mantena una estructura organizacional informal. Al multiplicar la cantidad de artculos para la atencin al cliente, se gener un aumento en la visin del negocio, dando como consecuencia que se decida, realizar una reestructuracin de compaa, esto ocurre a partir del ao 2006. Es as que en la empresa se replantean tanto la visin como la visin corporativa, asentndose adems los valores y los objetivos de la organizacin, los cuales debido al corto tiempo de haber sido formalizados, aun no cuentan con una adecuada difusin en la compaa. A pesar de que existe una estructura organizativa en la empresa, y que la misma est plasmada formalmente en un manual de cargos, esta carece de una adecuada divulgacin dentro de la compaa para su correcto conocimiento y aplicacin, igualmente sucede con los principios, la visin y misin corporativa. Por otro lado los valores organizacionales en vista que son intrnsecos de la misma, pueden ser percibidos, sin embargo una vez ms, a pesar de estar plasmados en un manual, estos no han sido difundidos debidamente a los niveles inferiores del aro gerencial. De la misma forma no existen mecanismos que le permitan a la gerencia realizar un seguimiento y control de los avances que se realicen para el alcance de las metas planteadas. Sin embargo existe por parte de los entes directores de la 76 organizacin, el inters de que se aplicar herramientas, como los indicadores de gestin para medir la consecucin de los objetivos estratgicos. En este orden de ideas se presentaron los perfiles de indicadores, que fueron realizados en base al criterio de valoracin que dieron los entes, involucrados en la toma de decisiones, de la empresa
77 RECOMENDACIONES
En vista de que Piovesan C.A. es una empresa que tiene un corto tiempo en una reestructuracin enmarcada dentro de lo que es una planificacin estratgica y de medicin de la gestin, comparando este con su trayectoria en el mercado de la construccin, se recomienda a la Gerencia de la Empresa, los siguientes puntos: 1. Realizar una divulgacin a todos los niveles de los principios corporativos de la compaa, con la finalidad que tanto la visin como misin y los valores de la empresa sean adoptados por el personal empleado y obrero. 2. Realizar una revisin continua y exhaustiva de los procesos levantados, en cada una de las gerencias de la organizacin, para reconocer las posibles fallas de los mismos y proponer la modificacin de estos, o la creacin de procesos nuevos que permitan un desenvolvimiento ptimo de la empresa. 3. Basndose en una revisin concienzuda de los procesos yacentes en la empresa, replantear los indicadores de gestin ms idneos para la medicin de las distintas gerencias de Piovesan C.A. 4. Una vez aplicadas las herramientas de medicin del desempeo en la organizacin, asegurarse de tomar las medidas correspondientes para garantizar un crecimiento sostenido de las distintas gerencias que conforman la empresa.
78 BIBLIOGRAFA
ACEVEDO, D. (1999). Generacin, anlisis e interpretacin de indicadores: teora y prctica. Centro de Estudios Superiores de Auditoria del Estado, Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Caracas.
AMAT, J. (2000). Control de gestin una perspectiva de direccin, Ediciones Gestin 2000. Barcelona
AVENDAO, Y. (2006) Control de gestin bajo el enfoque del cuadro de mando integral, Caso: Oster de Venezuela. Tesis de grado UCLA. Barquisimeto.
GUEVARA I. (2000) Auditoria de la Gestin Pblica: Sistema de indicadores para el seguimiento, control y evaluacin. Revista Guarismos Auditora 2000 del Instituto de Desarrollo Profesional del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Lara, Edicin Vol. No 47, Agosto 2000.
HERNANDEZ R. y otros (2006). Metodologa de la investigacin. McGraw Hill Interamericana. Mxico.
LAPI C. (2005). Anlisis de los indicadores de gestin en los establecimientos de salud de la red ambulatoria y hospitalaria del Estado Yaracuy. Tesis de grado UCLA.
MACABEO, Y. Construccin de un sistema de indicadores de eficacia, eficiencia y economa, como base para la auditoria de gestin y evaluacin de la calidad del servicio prestado al cliente en el Departamento de Servicio de Oshima Motors en Barinas, Estado Barinas. Tesis de grado UCLA.
MUIZ, L. (2000). Aplicacin prctica del cuadro de mando integral. Ediciones Gestin 2000. Barcelona 79 SABINO C. El proceso de investigacin. Editorial Panapo 2002. Caracas.
SERNA, H. (1999). Planeacin y gestin estratgica. 3 R Editores. Bogota.
SERNA H. (2006) Gerencia estratgica. ndices de gestin 3 R Editores. Bogota.
80
ANEXO No. 01
FORMATO DE ENTREVISTAS 81 UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO DECANATO DE ADMINISTRACIN Y CONTADURA DIRECCIN DE POSTGRADO ESPECIALIZACION DE CONTADURIA MENCION COSTOS
ENTREVISTA No. 1 DIRIGIDA A: GERENTE GENEARAL, GERENTE DE MERCADEO Y VENTAS, GERENTE DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
Instrucciones:
El presente cuestionario est dirigido al Gerente General, al Gerente de Mercadeo y Ventas y al Gerente de Administracin y Finanzas de Piovesan C. A. con la finalidad de recoger informacin concerniente a, los segmentos de clientes y mercados en donde se van a comercializar los productos distribuidos por la empresa, lo cual repercute en la determinacin de las cifras de ventas y sus consecuentes ingresos. La informacin recolectada ser manejada con absoluta confidencialidad y ser utilizada con fines netamente acadmicos para conocer la forma como una empresa del sector industrial conoce, maneja y controla los resultados de su gestin en cada perodo y en cada rea. Todo ello con la finalidad de desarrollar una base emprica sobre la cual sustentar una propuesta de sistema de control de gestin. Se agradece leer bien cada pregunta antes de responderla y suministrar respuestas claras y precisas. De antemano gracias.
Lic. Hugo Abarca G. 82
1. Sabe Usted cules son los objetivos estratgicos de la gerencia de Ventas y Mercadeo? SI NO En caso afirmativo, mencione los objetivos estratgicos del rea. ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 2. Maneja Usted algunos indicadores para conocer y evaluar la gestin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo? SI NO En caso afirmativo, Mencione los indicadores que utiliza actualmente: ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 3. Considera Usted que stos indicadores son pertinentes para evaluar la gestin de la Gerencia de Ventas y Mercadeo dentro de la organizacin? SI NO 4. Considera Usted que stos indicadores son suficientes para evaluar la gestin en su rea dentro de la organizacin? SI NO En caso de ser negativa la respuesta anterior, Cules son los indicadores que Ud agregara para mejorar la evaluacin y control de gestin dentro de su rea? ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 83 ________________________________________________________________ 5. Cree Usted que actualmente existe alguna vinculacin entre los objetivos interdepartamentales? SI NO 6. Considera Usted conveniente establecer relaciones causa-efecto entre los indicadores de las diversas unidades de la organizacin? SI NO 7. Cul es la posicin que ocupa actualmente la empresa en el mercado? ________________________________________________________________ 8. Mencione los principales clientes de la empresa. ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 9. Mencione los competidores ms cercanos de la empresa. ________________________________________________________________ ________________________________________________________________ 10. A cunto asciende la facturacin anual de la empresa? ________________________________________________________________ 11. Cmo ha sido el comportamiento de la facturacin en los ltimos aos? ______________________________________________
84
ANEXO No. 02
TABLA DE COTEJO
85
tem Aspectos observados Si No 1 Existe una Misin Corporativa en la Organizacin. 2 Existe una Visin Corporativa en la Organizacin. 3 Existe Valores Corporativos en la Organizacin. 4 Existe Objetivos Corporativos en la Organizacin. 5 El personal conoce la Misin de la empresa. 6 El personal conoce la Visin de la empresa. 7 El personal conoce los Valores de la empresa. 8 El personal conoce los Objetivos de la empresa. 9 Se evidencia la existencia del Organigrama Funcional de la empresa 10 Son adecuadas las instalaciones fsicas de la empresa. 11 Se percibe facilidad de comunicacin entre todos los niveles. 12 Se percibe apertura y disposicin para usar nuevas herramientas. 13 Se observa actitud favorable para trabajar en equipo. 14 Se observa utilizacin de herramientas de control de gestin
86
ANEXO No. 03
FORMATO DE ENCUESTA 87 UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO DECANATO DE ADMINISTRACIN Y CONTADURA DIRECCIN DE POSTGRADO ESPECIALIZACION DE CONTADURIA MENCION COSTOS
ENCUESTA No. 1 DIRIGIDA A: GERENTE GENEARAL, GERENTE DE MERCADEO Y VENTAS, GERENTE DE ADMINISTARCIN Y FINANZAS
Instrucciones:
El presente cuestionario est dirigido al Gerente General, al Gerente de Mercadeo y Ventas y al Gerente de Administracin y Finanzas de de Piovesan C. A. con la finalidad de recoger informacin concerniente a la jerarquizacin de indicadores de gestin que se presentan a continuacin. Deber llenar los recuadros a la derecha de cada indicador, la escala es del uno al diez, siendo diez el mximo valor. La informacin recolectada ser manejada con absoluta confidencialidad y ser utilizada con fines netamente acadmicos para conocer la forma como una empresa del sector industrial conoce, maneja y controla los resultados de su gestin en cada perodo y en cada rea. Todo ello con la finalidad de desarrollar una base emprica sobre la cual sustentar una propuesta de sistema de control de gestin. Se agradece leer bien cada pregunta antes de responderla y suministrar respuestas claras y precisas. De antemano gracias.
Lic. Hugo Abarca G. 88
N CRITERIO DE VALORACION PUNTUACIN 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 T % 1 Que el nmero de errores administrativos al repetir las facturas se reduzcan.
2
Que el nmero de veces que un proceso o trabajo se presenta en plazo y en contenido de forma correcta sea menor
3 Que tan fielesson los clientes de la empresa. 4 Que tan rpido se captan nuevos clientes. 5 Que tan alta es la morosidad de los clientes. 6 Que gama de productos brinda mayor beneficio. 7 Que tan efectivas son lasvisitas de los vendedores. 8 Que vendedor vende ms. 9 Que cantidad de devoluciones se realizan. 10 Que efecto produce en las ventas el lanzamiento de ofertas. Total 89