Presupuesto de egresos

El presupuesto de gastos es la autorizacin que se refiere a un periodo de tiempo determinado, un

ao, y establece el importe que como mximo se puede gastar y en qu se debe realizar el gasto. Para
modificar la cantidad o la finalidad de los gastos presupuestados, es necesario tramitar la
autorizacin de crdito reguladas en la normativa por la direccin general. La autorizacin para que
se pueda gastar se concreta en el reporte del estado de resultados de gastos, en el que se incluir con
la debida especificacin, los crditos necesarios para atender al cumplimiento de las obligaciones.

Por tanto, el presupuesto de gastos incluir el importe de los crditos necesarios para cubrir las
erogaciones primarias para la operacin del hotel cumpliendo con la calidad que exige nuestros
clientes internos y externos. Como el presupuesto, indica las cantidades mximas que puede gastar
cada departamento por rea de responsabilidad del hotel en un ao, las obligaciones de que hayan
tenido lugar en ese ao no pueden ser superiores a los crditos presupuestados.

El presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos es el primer paso a la implementacin del programa presupuestal en
toda industria u organismo privado, para el estudio de esta unidad, emplearemos el caso de un hotel
de ciudad.

Los presupuestos de un hotel son asignados a cada director(a), seccionados por rea de
responsabilidad, ellos a su vez se renen con el personal de sus respectivos departamentos para la
elaboracin del presupuesto anual tomando como base les resultados del ao anterior, revisan los
conceptos del mecanismo de los renglones contables de los estados financieros de ingresos, gastos y
costos fijos y variables, as tambin, analizan situaciones que sucedieron en el ao anterior y no se
repiten en el ao que estn presupuestando, como por ejemplo: llegada de grupos del extranjero,
eventos de banquetes que no son repetitivos , etc., de tal forma que cada rea deba ser controlada
por un presupuesto especfico en condiciones de poder ser alcanzable.

Es importante que revises los estados de resultados por reas de responsabilidad, as como el
catlogo de cuenta y la gua contabilizadora que estudiaste en la asignatura de Costos y gastos
(descargable en la carpeta de Material de apoyo de esta unidad), ya que te servirn de base para el
presupuesto del estado de resultados que vas a elaborar.

La revisin constante de los presupuestos y su comparacin con los resultados reales, permiten
ajustar la operacin en busca de los objetivos planteados, corrigiendo de carcter estratgico las
causas de alguna desviacin que puede afectar el objetivo de la empresa.

Los ejecutivos que intervienen en la elaboracin del presupuesto de ingresos son:

Director(a) general
Gerente de divisin cuartos u hospedaje
Gerente de alimentos y bebidas

Los importes que figuran en el presupuesto de ingresos se denominan crditos y son una estimacin
o previsin, a diferencia del presupuesto de gastos que suponen el lmite de una autorizacin para
gastar.

Esta diferencia es importante, puesto que si en la ejecucin del presupuesto de gastos los importes
consignados no se pueden sobrepasar, excepto con las salvedades que establece la normativa, la
ejecucin del presupuesto de ingresos se realizar por la cantidad que efectivamente se obtenga en
el ao, con independencia de la cantidad que se haya previsto obtener en el presupuesto inicial.

El presupuesto de ingresos se basa en las ventas logradas en el pasado y en las expectativas respecto
a prximas actividades comerciales. Mientras que los primeros datos son concretos, la planeacin
debe estimarse con realismo y teniendo en cuenta diversos factores que influyen en los ingresos,
como la situacin econmica, la demanda y la fortaleza de la competencia, por eso es muy
importante ya que de ellos dependern las ganancias o utilidades de la empresa.

De los ingresos totales se deben descontar los costos, gastos de operacin, gastos indirectos de los
departamentos que forman la empresa, en este caso el de un hotel, por consecuencia un presupuesto
de ingresos bien realizado es clave para prever si un determinado proyecto ser rentable o no., as
como es imprescindible para saber si la organizacin en cuestin podr hacer frente a los montos
que aparecen en el presupuesto de gastos.

A continuacin se te presenta en forma detallada un ejercicio de cmo se calcula el presupuesto de
los departamentos operativos que generan ingresos en un hotel.

Manual presupuestal
Manual presupuestal
El manual del control presupuestal tiene mucha similitud con los manuales o instructivos de
contabilidad, organizacin, etc., cuya finalidad es presentar en forma escrita las polticas,
operaciones de la empresa, as como definir responsabilidades y lmites de autoridad de las
personas que intervendrn en el control presupuestal.

Para poder lograr esto, es necesario que exista uniformidad, con el objeto de coordinar las
actividades de las personas encargadas de la preparacin y ejecucin de los presupuestos.

Dicho manual debe contener en forma detallada:

a) Las bases, propsitos y funcionamiento del sistema de presupuestos as como la responsabilidad
asignada a cada jefe(a) de departamento.

b) El periodo que abarcar el presupuesto

c) La organizacin necesaria para su administracin

d) Los procedimientos para formular los presupuestos

e) El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su control, as como el
establecimiento y los informes del presupuesto.

f) Grficas adecuadas a cada nivel, mostrando los presupuestos que se van a elaborar.

g) Obligaciones del director del presupuesto y relaciones con los diferentes ejecutivos.

h) Procedimiento a seguir para la elaboracin y revisin de las estimaciones

i) Procedimiento a seguir para la aprobacin

j) Obligaciones de todos(as) y cada uno(a)

Control presupuesto
Se define al control presupuestal como una herramienta e instrumento que utilizan las empresas
con base a un sistema de revisin, supervisin y control de las partidas presupuestadas ejercidas a
travs de las operaciones que realice la empresa, es decir, que no sean ejercidas sin planeacin de
las necesidades que manifieste la organizacin