Libros Electronicos PDF

C.P.C.
GUSTAVO ZARATE POMA

gustavo.zarate@contasis.net
1
2
I
II
III
Aspectos Normativos
Enfoque Prctico
Casos Prcticos
3
I
Aspectos Normativos
Introduccin
Marco Legal
Obligaciones de los Contribuyentes al Sistema
de Libros Electrnicos - SLE.
Sistema de Libros Electrnicos PLE y PORTAL
Libros que se deben de declarar
Plazos Mximos de entrega
Conservacin, prdida o destruccin y el cierre
de los libros
Infracciones y sanciones tributarias aplicables.
Nuevos formatos de libros y Registros PLE v. 4.0
Aspectos a considerar por la aplicacin de los
nuevos formatos
4
Forma del Forma del Forma del Forma del llevado llevado llevado llevado de los de los de los de los libros libros libros libros
Fsico: hojas sueltas Fsico: hojas sueltas Fsico: hojas sueltas Fsico: hojas sueltas
o continuas o continuas o continuas o continuas
Fsico: Manual Fsico: Manual Fsico: Manual Fsico: Manual
Electrnico: PLE Electrnico: PLE Electrnico: PLE Electrnico: PLE
2!!"
#$ 234 #$ 234 #$ 234 #$ 234% %% %2!!&: 's(ectos )ormales 2!!&: 's(ectos )ormales 2!!&: 's(ectos )ormales 2!!&: 's(ectos )ormales
#$ 234 #$ 234 #$ 234 #$ 234% %% %2!!&: Formatos de los 2!!&: Formatos de los 2!!&: Formatos de los 2!!&: Formatos de los
Libros Libros Libros Libros )sicos )sicos )sicos )sicos
#$ *+ 22& #$ *+ 22& #$ *+ 22& #$ *+ 22&% %% %2!13,$-*'. 2!13,$-*'. 2!13,$-*'. 2!13,$-*'.
#$ 2/& #$ 2/& #$ 2/& #$ 2/&% %% %2!!0:Libros Electrnicos 2!!0:Libros Electrnicos 2!!0:Libros Electrnicos 2!!0:Libros Electrnicos
2!!/ 2!!0 2!1! 2!11% 2!14
12LI3'4I1*E$ 12LI3'4I1*E$ 12LI3'4I1*E$ 12LI3'4I1*E$
.#I2-.'#I'$ .#I2-.'#I'$ .#I2-.'#I'$ .#I2-.'#I'$
12LI3'4I1*E$ 12LI3'4I1*E$ 12LI3'4I1*E$ 12LI3'4I1*E$
41*.'2LE$ 41*.'2LE$ 41*.'2LE$ 41*.'2LE$
P43E P43E P43E P43E
*IIFs *IIFs *IIFs *IIFs com(letas 5 com(letas 5 com(letas 5 com(letas 5
*IIFs *IIFs *IIFs *IIFs (ara P6ME$ (ara P6ME$ (ara P6ME$ (ara P6ME$
Forma del Forma del Forma del Forma del llevado llevado llevado llevado de los de los de los de los libros libros libros libros
&
01.01.2011
01.07.2010
"
4om(robantes de Pa7o 4om(robantes de Pa7o 4om(robantes de Pa7o 4om(robantes de Pa7o
Electrnico Electrnico Electrnico Electrnico
Factura Electrnica Portal $-*'. Factura Electrnica Portal $-*'. Factura Electrnica Portal $-*'. Factura Electrnica Portal $-*'.
Factura Electrnica desde los Factura Electrnica desde los Factura Electrnica desde los Factura Electrnica desde los
$istemas $istemas $istemas $istemas del del del del 4ontribu5ente 4ontribu5ente 4ontribu5ente 4ontribu5ente
3randes Emisores 3randes Emisores 3randes Emisores 3randes Emisores
!18!"82!1!
!18!"82!13
/
$istema de Libros Electrnicos $istema de Libros Electrnicos $istema de Libros Electrnicos $istema de Libros Electrnicos
$LE $LE $LE $LE 9 99 9 P1#.'L P1#.'L P1#.'L P1#.'L
#e7istro de :entas 5 4om(ras #e7istro de :entas 5 4om(ras #e7istro de :entas 5 4om(ras #e7istro de :entas 5 4om(ras
Electrnicos Electrnicos Electrnicos Electrnicos en $1L en $1L en $1L en $1L
$LE $LE $LE $LE 9 99 9 PLE PLE PLE PLE
;esde los $istemas del ;esde los $istemas del ;esde los $istemas del ;esde los $istemas del
4ontribu5ente 4ontribu5ente 4ontribu5ente 4ontribu5ente
!18!482!13
!18!"82!1!
RER - Microempresas Ing. < 525,000
RUS - Microempresas Ing. < 360,000
RG Microempresas Ing. <= 150 UIT
RG - Peq. Ing. <= 500
Empresa UIT
RG - Peq. Ing. <= 1,700
Empresa UIT
#3
3ran
Em(8
I3::
#:I
#4
Inciso b<
tercer (=rra)o>
'rt8 &> LI# %
4ontabilidad
4om(leta
Libro ;iario
Libro Ma5or
Libro ;iario
de Formato
$im(li)icado
LI2
#e78 4ostos
#e78 Perm8 Inv
-nid o :alori?8
#8 'ct8 Fijo8
L8 #et8 Inc E 5 F
'rt8 34 LI#
Llevado de libros (or #@7imen tributario Llevado de libros (or #@7imen tributario Llevado de libros (or #@7imen tributario Llevado de libros (or #@7imen tributario
RG - Med. Emp.
Ing. <= 2,300
UIT
0
1!
MARCO LEGAL
Resolucin de
Superintendencia
Tema que norma Fecha
N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin del llevado
optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera
electrnica
30/12/2009
N 196-2010/SUNAT Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el
acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a
Asuntos Tributarios de manera electrnica
30/12/2010
N 329-2010/SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de los Libros y
Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas
23/12/2010
N 080-2011/SUNAT Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del Programa
de Libros Electrnicos
31/03/2011
N 111-2011/SUNAT Modifican la RS N 286-2009/SUNAT para implementar el
llevado electrnico del Registro de Compras
30/04/2011
N 248-2012/SUNAT Modifican la RS N 286-2009/SUNAT determinndose el
universo de obligados a llevar libros electrnicos
28/10/2012
Libros Electrnicos: n Libros Electrnicos: n Libros Electrnicos: n Libros Electrnicos: normativa ormativa ormativa ormativa vi7ente vi7ente vi7ente vi7ente
11
Resolucin de
Superintendencia
Tema que norma Fecha
N 008-2013/SUNAT Modifican la RS N 248-2012/SUNAT en lo relativo a la
incorporacin al Sistema de Llevado de Libros y o Registros
Electrnicos a que se refiere la RS 286-2009/SUNAT
11/01/2013
N 066-2013/SUNAT Crean el sistema de llevado del Registro de Ventas e Ingresos
y de Compras de manera electrnica en SUNAT Operaciones
en Lnea
28/02/2013
N 379-2013/SUNAT Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e
Ingresos y de Compras de manera electrnica y que modifica
la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y la
N 066-2013/SUNAT
29/12/2013
N 121-2014/SUNAT Establecen fechas mximas de atraso del Registro de Ventas
e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos
designados como principales contribuyentes y modifican
disposiciones de la Resolucin de Superintendencia N 379-
2013/SUNAT y de la Resolucin de Superintendencia N 286-
2009/SUNAT y modificatorias.
30/04/2014
Libros Electrnicos: n Libros Electrnicos: n Libros Electrnicos: n Libros Electrnicos: normativa ormativa ormativa ormativa vi7ente vi7ente vi7ente vi7ente
12
13
OBLIGACIONES DE LOS
CONTRIB!ENTES AL SISTE"A DE
LIBROS ELECTRONICOS # SLE
14
-$-'#I1$ ;EL $I$.EM' ;E LI2#1$ -$-'#I1$ ;EL $I$.EM' ;E LI2#1$ -$-'#I1$ ;EL $I$.EM' ;E LI2#1$ -$-'#I1$ ;EL $I$.EM' ;E LI2#1$
ELE4.#1*I41$ ELE4.#1*I41$ ELE4.#1*I41$ ELE4.#1*I41$ % %% % $LE $LE $LE $LE
1.Incorporados
2.Obligados
3.Afiliados
4.Generadores
1
1&
1"
1/
10
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRONICOS
PLE Y PORTAL
Opcional
Obligados
por Norma
')iliacin al $LE ')iliacin al $LE ')iliacin al $LE ')iliacin al $LE
2!
Desde los sistemas de la SUNAT:
Reg. Ventas y Reg. Compras Portal
21
Desde los sistemas del Contribuyente:
Programa de Libros Electrnicos - PLE
22
LIBROS QUE SE DEBEN
DECLARAR
23
$istema de Libros Electrnicos $istema de Libros Electrnicos $istema de Libros Electrnicos $istema de Libros Electrnicos
24
LI2#1$ ELE4.#1*I41$ :1L-*.'#I1$ LI2#1$ ELE4.#1*I41$ :1L-*.'#I1$ LI2#1$ ELE4.#1*I41$ :1L-*.'#I1$ LI2#1$ ELE4.#1*I41$ :1L-*.'#I1$
2
2&
2"
PLAZOS MXIMOS DE
ENTREGA
PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$ PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$ PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$ PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$
LI2#1$ ELE4.#1*I41$ LI2#1$ ELE4.#1*I41$ LI2#1$ ELE4.#1*I41$ LI2#1$ ELE4.#1*I41$
2/
PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$ PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$ PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$ PL'A1$ ;E '.#'$1 'PLI4'2LE$ ' L1$
20
Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y
del Registro de Compras llevados de manera electrnica, para
todo el ao 2014, segn la Resolucin de Superintendencia N379-
2013/SUNAT son:
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A: FECHA MXIMA DE ATRASO
DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS 2014: Aplicable a los Principales Contribuyentes que ya
llevan LE y a todos los afiliados.
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B: FECHA MXIMA DE ATRASO
DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS 2014: Aplicable a los contribuyentes obligados (con
ingresos mayores a 500 UIT) y a los Principales Contribuyentes del
Anexo 1 de la Resolucin de Superintendencia N379-2013/SUNAT
y los nuevos Pricos
PL'A1$ PL'A1$ PL'A1$ PL'A1$ M'BIM1$ ;E M'BIM1$ ;E M'BIM1$ ;E M'BIM1$ ;E '.#'$1 2!14 '.#'$1 2!14 '.#'$1 2!14 '.#'$1 2!14
3!
31
32
33
CONSER$ACI%N& P'RDIDA O
DESTRCCI%N ! CIERRE DE LOS
LIBROS
Mientras el tributo no este prescrito, debern conservar los
Libros y/o Registros Electrnicos en un medio de
almacenamiento magntico, ptico u otros similares.
Los PRI!" debern conservar por el mismo per#odo de
tiempo y en alguno de los medios se$alados un e%emplar
de los LRE en un establecimiento distinto al domicilio &iscal,
cuya direccin deber ser puesta de conocimiento de la
"'()* en el momento de la a&iliacin al sistema.
"i con posterioridad a la a&iliacin al "istema el +enerador
es designado PRI! deber comunicar a la "'()* la
direccin del establecimiento donde conservar el
e%emplar adicional de los LRE , a travs de su clave "!L.
ambio de establecimiento, a travs de su clave "!L, -
meses.
41*$E#:'4I1* ;E LI2#1$ 6,1 41*$E#:'4I1* ;E LI2#1$ 6,1 41*$E#:'4I1* ;E LI2#1$ 6,1 41*$E#:'4I1* ;E LI2#1$ 6,1
#E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$ #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$ #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$ #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$
34
.e producirse la prdida de los LRE o del e%emplar
adicional, se deber generar un nuevo e%emplar a
partir de a/uel con el /ue cuenten.
La comunicacin de la perdida o destruccin slo
deber ser e&ectuada, en el caso de PRI!", cuando
se produ0ca la prdida o destruccin por siniestro,
asalto y otros de sus LRE y de los e%emplares
adicionales.
PE#;I;' ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$ PE#;I;' ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$ PE#;I;' ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$ PE#;I;' ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$
ELE4.#1*I41$ ELE4.#1*I41$ ELE4.#1*I41$ ELE4.#1*I41$
3
"olicitan la ba%a de Inscripcin en el R'
(o e1ista la obligacin de llevar alguno de los LRE de
acuerdo a la normatividad vigente, podrn optar por
cerrarlos.
"e debe seleccionar la opcin correspondiente /ue
prevea el PLE
23 los libros &#sicos4
El contribuyente a&iliado o incorporado al "LE tiene la
obligacin de cerrar los Libros y/o Registros llevados en
&orma manual o en 5o%as sueltas o continuas, previo
registro de lo /ue corresponda anotar en el mes anterior
al de su a&iliacin o incorporacin al "LE.
Inutili0ar las 5o%as en blanco mediante una raya o la
leyenda 6)('L).!7
4IE##E ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$ 4IE##E ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$ 4IE##E ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$ 4IE##E ;E LI2#1$ 6,1 #E3I$.#1$
3&
ECclusin de los ;irectorios de ECclusin de los ;irectorios de ECclusin de los ;irectorios de ECclusin de los ;irectorios de
P#I41$ de los sujetos incor(orados P#I41$ de los sujetos incor(orados P#I41$ de los sujetos incor(orados P#I41$ de los sujetos incor(orados
"e determina /ue, a partir del mes siguiente
de la e1clusin de un contribuyente de un
.irectorio de PRI!", este puede optar por
llevar el Registro de 9entas e Ingresos y el
Registro de ompras en el "LE : Portal.
(o se considera e1clusin cuando un su%eto es
e1cluido de un directorio de PRI!" y se
incluye en otro distinto.
3"
ECclusin de los ;irectorios de ECclusin de los ;irectorios de ECclusin de los ;irectorios de ECclusin de los ;irectorios de
P#I41$ de los sujetos incor(orados P#I41$ de los sujetos incor(orados P#I41$ de los sujetos incor(orados P#I41$ de los sujetos incor(orados
Los PRI!" e1cluidos deben continuar
llevando en el "LE : PLE el Libro .iario, el
Libro Mayor o el Libro .iario de ;ormato
"impli&icado y a/uellos libros voluntarios
generados de manera electrnica.
Respecto del Libro .iario, el Libro Mayor o el
Libro .iario de ;ormato "impli&icado se
mantiene la obligacin respecto de su
conservacin.
3/
30
IN(RACCIONES ! SANCIONES
TRIBTARIAS APLICABLES
Art. Num. Descripcin
175 1 Omitir llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT u
otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos.
175 2 Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las
leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, el
registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control exigidos
por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas
en las normas correspondientes.
175 3 Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o
actos gravados, o registrarlos por montos inferiores.
175 5 Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de
contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por
Resolucin de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la
tributacin.
175 6 No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros
libros o registros exigidos por las leyes reglamentos o por R.S. de la Sunat,
excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda
extranjera.
175 7 No conservar los libros y registros llevados en sistema manual, mecanizado o
electrnico, documentacin sustentatoria, informes, anlisis y antecedentes de
las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar
obligaciones tributarias, o que estn relacionadas con stas, durante el plazo
de prescripcin de los tributos

.'2L' ;E I*F#'44I1*E$ .'2L' ;E I*F#'44I1*E$ .'2L' ;E I*F#'44I1*E$ .'2L' ;E I*F#'44I1*E$
4!
.'2L' ;E I*F#'44I1*E$ 6 $'*4I1*E$ .'2L' ;E I*F#'44I1*E$ 6 $'*4I1*E$ .'2L' ;E I*F#'44I1*E$ 6 $'*4I1*E$ .'2L' ;E I*F#'44I1*E$ 6 $'*4I1*E$
41
Pro)*ema Infracci+n
"e presenta &uera de pla0o el R9I o el R
electrnico de los meses de Enero, ;ebrero y
Mar0o
)rt. <=> num. >
En el caso anterior 2se aplica una o varias multas4 9arias
ontribuyente /ue sigue llevando R9I de manera
&#sica debiendo llevar de manera electrnica
)rt. <=> num. -
Principal ontribuyente no tienen copia de la
contabilidad en el domicilio adicional
)rt. <=> num. =
ontribuyente recti&ica su R9I o R electrnico )rt. <=> num. ?
ontribuyente se$alo por error el indicador de
6moneda e1tran%era7 en el nombre del libro
electrnico
)rt. <=> num. @
4'$1$ 4'$1$ 4'$1$ 4'$1$
42
43
IN(RACCIONES ! SANCIONES
DISCRECIONALIDAD
44
I("*R'I!(E"A Las reas de )uditoria aplicarn la &acultad
discrecional de no sancionar administrativamente las in&racciones
tributarias relacionadas a todos los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios llevados de manera electrnica /ue 5ubieran
sido cometidas o detectadas a partir del B<.<<.-BBC, se$aladas en
el )ne1o < D)rt. <=> (um. -, > y = y )rt. <=@ (um. - del *E,
siempre y cuando sean regulari0adas 5asta el mes de Diciem)re
,-./ segFn &ec5a m1ima de atraso se$alada en la R.". (. ?=GH
-B<?/"'()*, inclusive.
Las reas de )uditor#a aplicarn los nuevos criterios y re/uisitos
para la aplicacin de la discrecionalidad en la administracin de
sanciones por la in&raccin se$alada en el numeral < del )rt. <=C
del *, los mismos /ue se consignan en el )ne1o II y 5asta el mes
de diciembre -B<I segFn &ec5a m1ima de atraso se$alada en la
R.". (. ?=GH-B<?/"'()*, inclusive.
4I#4-L'# 4I#4-L'# 4I#4-L'# 4I#4-L'# !!3 !!3 !!3 !!3% %% %2!14 2!14 2!14 2!14% %% %$-*'. $-*'. $-*'. $-*'.% %% %2!!!!! 2!!!!! 2!!!!! 2!!!!!
4
'*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I
Art0cu*o .123 4e* C+4i5o Tri)utario
Ap*icaci+n 4e *a facu*ta4 4iscreciona* en *i)ros 67o
re5istros e*ectr+nicos
Numera* ,
Llevar los libros de contabilidad, u
otros libros y/o registros e1igidos por
las leyes o por Resolucin de
"uperintendencia de la "'()*, el
registro almacenable de la
in&ormacin bsica u otros medios de
control e1igidos por las leyes y
reglamentos, sin observar la &orma y
condiciones establecidas en las
normas correspondientes.
(o se emitir sancin de multa en los Libros y
Registros electrnicos /ue no consignan la
in&ormacin de acuerdo a lo establecido en la R.". (.
-C@H-BBG/"'()* y normas modi&icatorias, siempre
/ue dic5a omisin se 5aya regulari0ado 5asta la &ec5a
m1ima de atraso del mes de diciembre -B<I.
*ratndose de un proceso de &iscali0acin u otra
actuacin de "'()*
-
, si la noti&icacin del
re/uerimiento, donde conste la deteccin de la
in&raccin se$alada en el prra&o precedente se reali0a
con anterioridad a la &ec5a m1ima de atraso del mes
de diciembre -B<I no se emitir sancin de multa,
siempre /ue la omisin se regularice dentro del pla0o
otorgado por el Jrea de )uditoria.
4&
Art0cu*o .123 4e*
C+4i5o Tri)utario
Numera* 2
Llevar con atraso
mayor al permitido por
las normas vigentes, los
libros de contabilidad u
otros Libros o registros
e1igidos por las leyes,
reglamentos o por
Resolucin de
"uperintendencia de la
"'()*.
(o se emitir sancin de multa cuando se emita la onstancia de
Recepcin de los Libros y/o Registros Electrnicos &uera de los pla0os
establecidos en el )ne1o ( - de la R.", (. -?IH -BB@/"'()* y normas
modi&icatorias as# como la R.". ( ?=GH-B<?/"'()*, en tanto el
contribuyente la emita 5asta la &ec5a m1ima de atraso del mes de
diciembre -B<I.
(o se emitir sancin de multa, cuando no se 5aya generado o
descargado para su actuali0acin el Libro de Ingresos y +astos Electrnico
DLI+EE, de acuerdo a lo se$alado en la R.". (. <C-H-BBC/"'()* y normas
modi&icatorias, en tanto el contribuyente lo genere o descargue
5asta la &ec5a m1ima de atraso del mes de diciembre -B<I.
En ambos casos, cuando en un proceso de &iscali0acin u otra actuacin
de "'()*
-
, se noti&i/ue al contribuyente con anterioridad a la &ec5a
m1ima de atraso del mes de diciembre -B<I, la deteccin de la
in&raccin mediante re/uerimiento, no se emitir sancin de multa,
siempre /ue la emisin de la onstancia de Recepcin del Libro y/o
Registro Electrnico o la generacin o descarga del Libro de Ingresos y
+astos Electrnico DLI+EE se regularice dentro del pla0o otorgado por el
Jrea de )uditoria.
'*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I
4"
Art0cu*o .123 4e* c+4i5o tri)utario
Numera* 1
(o conservar los libros y registros,
llevados en sistema manual,
mecani0ado o electrnico,
documentacin sustentatoria,
in&ormes, anlisis y antecedentes de
las operaciones o situaciones /ue
constituyan 5ec5os susceptibles de
generar obligaciones tributarias, o
/ue estn relacionadas con stas,
durante el pla0o de prescripcin de
los tributos.
(o se emitir sancin de multa por no conservar
los Libros y/o Registros Electrnicos en un medio de
almacenamiento magntico, ptico u otros
similares, siempre /ue dic5a omisin se regularice
dentro del pla0o otorgado por el Jrea de )uditoria
y /ue no e1ceda la &ec5a m1ima de atraso del mes
de diciembre -B<I.
(o se emitir sancin de multa, en los casos de
Principales ontribuyentes, cuando no cuenten con
el e%emplar adicional del Libro y/o Registro
Electrnico, siempre /ue dic5a omisin se
regularice dentro del pla0o otorgado por el Jrea de
)uditoria y /ue no e1ceda de la &ec5a m1ima de
atraso del mes de diciembre -B<I.
'*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I
4/
Art0cu*o .183 4e* c+4i5o
tri)utario
Ap*icaci+n 4e *a facu*ta4 4iscreciona* en *i)ros 67o re5istros
e*ectr+nicos
(umeral -
(o presentar otras
declaraciones o
comunicaciones dentro
de los pla0os
establecidos.
(o se emitir sancin de multa, si posterior a la
a&iliacin al "istema de Libros Electrnicos el
+enerador es designado Principal ontribuyente y
no comunica a la "'()* la direccin del
establecimiento donde conservar el e%emplar
adicional de los Libros y/o Registros Electrnicos,
siempre /ue dic5a omisin se 5aya regulari0ado
5asta la &ec5a m1ima de atraso del mes de
diciembre -B<I.
'*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I '*EB1 I
40
'*EB1 II '*EB1 II '*EB1 II '*EB1 II
N"9 . DEL ART9 .1:3
DEL CT
APLICACI%N DE LA (ACLTAD DISCRECIONAL EN LIBROS !7O REGISTROS
ELECTR%NICOS
I;R)" ! .)*!"
;)L"!"A
*ributo omitido
rdito indebido
Prdida indebida
.evolucin
indebida
(o se aplicar la sancin cuando se presenten las siguientes
circunstancias ob%etivasA
*R)*J(.!"E .EL I+9A
aEuando en una accin de &iscali0acin se detecte /ue 5ay una
di&erencia entre la anotacin de 9entas e Ingresos en el Registro de
9entas e Ingresos Electrnicos del mes y las 9entas e Ingresos
declarados en el mismo mes.
bEuando en una accin de &iscali0acin se detecte /ue 5ay una
di&erencia entre el crdito &iscal declarado en el mes y la anotacin del
crdito &iscal en el Registro de ompras Electrnico del mismo mes.
Para tal e&ecto no se emitir la multa, siempre /ue se cumplan con las
siguientes condicionesA
El contribuyente deber subsanar la in&raccin, presentando la
declaracin recti&icatoria correspondiente, antes de la culminacin de
la accin de &iscali0acin.
"i producto de la re&erida declaracin recti&icatoria, se determina un
per%uicio econmico
>
deber cancelarse el mismo, antes de la
culminacin de la accin de &iscali0acin.
!
N"9 . DEL ART9 .1:3
DEL CT
APLICACI%N DE LA (ACLTAD DISCRECIONAL EN LIBROS !7O
REGISTROS ELECTR%NICOS
I;R)" ! .)*!"
;)L"!"A
*ributo omitido
rdito indebido
Prdida indebida
.evolucin indebida
*ratndose de un proceso de &iscali0acin u otra actuacin
de "'()*
-
, si la noti&icacin del re/uerimiento, donde
conste la deteccin de la in&raccin se$alada en el prra&o
precedente se reali0a con anterioridad a la &ec5a m1ima de
atraso del mes de diciembre -B<I no se emitir sancin de
multa, siempre /ue la comunicacin se regularice dentro del
pla0o otorgado por el Jrea de )uditoria.
.!(.EA
D-E Entindase por otra actuacin de "'()* a las actuaciones de control del
cumplimiento de obligaciones &ormales, las acciones inductivas, las solicitudes de
in&ormacin a personas distintas al "u%eto ;iscali0ado, tos cruces de in&ormacin y a
las actuaciones a /ue se re&iere el art#culo =C del digo *ributario.
D>E Entindase por per%uicio econmico el impuesto /ue en de&initiva se 5aya de%ado
de pagar luego de considerar el saldo a &avor del periodo anterior, retenciones,
percepciones y pagos previos.
'*EB1 II '*EB1 II '*EB1 II '*EB1 II
1
NE$OS (OR"ATOS DE LIBROS !
REGISTROS PLE $9 /9-
2
DE-E 4'M2I1$ IMP1#.'*.E$ DE-E 4'M2I1$ IMP1#.'*.E$ DE-E 4'M2I1$ IMP1#.'*.E$ DE-E 4'M2I1$ IMP1#.'*.E$
E*41*.#'M1$ E* EL PLE v848! F E*41*.#'M1$ E* EL PLE v848! F E*41*.#'M1$ E* EL PLE v848! F E*41*.#'M1$ E* EL PLE v848! F
La eliminacin de .e&aults y Reglas respecto del tipo de
datos. "in embargo, aFn las acepta.
"e elimina el uso de *'PL)" /ue e1ig#a in&ormacin con
datos numricos.
El &ormato PL)( !(*)KLE '*ILIL).! se in&ormar
mensualmente como sub libro del Libro .iario. Este &ormato
anteriormente pertenec#a al &ormato del Libro de
Inventarios y Kalances.
La separacin del orrelativo o digo Mnico en dos
camposA
digo Mnico de !peracin D'!E
orrelativo del asiento contable con pre&i%os )
D)perturaE, M DMovimientosE y DierreE
3
En el Libro .iario, Libro .iario de ;ormato "impli&icado
y Libro Mayor se incluyen los camposA
(Fmero correlativo utili0ado en el Registro de
9entas e Ingresos
ompras
onsignaciones.
4
"e establece las Reglas +enerales de la in&ormacin de
los omprobantes de Pago y/o .ocumentos
'so del atlogo de Kienes, "ervicios y !bras
establecido por el !rganismo "upervisor de las
ontrataciones del Estado D!"EE y vigente al B< de
enero de cada a$o. Los &ormatos en los /ue se usa sonA
Registro de )ctivos ;i%os
Registro de Inventario Permanente en 'nidades
;#sicas
Registro de Inventario Permanente 9alori0ado
ASPECTOS A CONSIDERAR POR LA

APLICACI%N DE LOS NE$OS
(OR"ATOS
Las operaciones contables deben ser anotadas los Libros
Electrnicos a partir del mes o e%ercicio por el cul se le
incorpor+& o)*i5+ o se afi*i+, y se entendern producidas
cuando el contribuyente obtenga la Constancia 4e
Recepci+n correspondiente por parte de la "'()*, dic5a
constancia se emite al reali0ar el env#o del Resumen de un Libro
Electrnico a travs del PLE.
uando se emita la onstancia de Recepcin &uera de
los p*a;os m<imos 4e atraso determinados para cada Libro
Electrnico, se considerar /ue el registro se 5a e&ectuado con
atraso mayor al permitido.
El env#o del Resumen de cada Libro Electrnico se e&ectFa una
so*a ve; luego de 5aber &inali0ado el mes o e%ercicio al cual
corresponde el registro de las actividades u operaciones.
'*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$ '*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$ '*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$ '*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$
&
Los dP y documentos a /ue se re&iere el inciso aE del art#culo
<GN de la Ley del I+9 deben ser anotados en el R de
con&ormidad con las normas vigentes, a e&ectos de no perder el
derec5o al crdito &iscal del I+9.
La anotacin de las operaciones /ue no otorguen derec5o a
crdito &iscal en el R$I como en el RC, /ue est llevando
electrnicamente, debe reali0arse en &orma individual por
operacin y sin consolidarse, con e1cepcin de la anotacin del
ticOet o cinta de ma/uinas registradoras /ue no otorgue
derec5o a crdito &iscal en el R9I, en el /ue se podr anotar
consolidando el total de operaciones por d#a y por m/uina
registradora, siempre /ue lleve un sistema de control
computari0ado en el /ue mantenga la in&ormacin al detalle y
/ue permita reali0ar la veri&icacin individual de cada
documento.
'*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$ '*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$ '*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$ '*1.'4I1* ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ 41*.'2LE$
"
La R" ( -ICH-B<-/"'()* estableci algunas disposiciones
adicionales /ue se detallan a continuacinA
"e e1ceptFa de llevar el Libro a%a y Kancos siempre /ue
su in&ormacin se encuentre contenida en el Libro Mayor
Electrnico.
"e e1ceptFa de llevar el Registro de Inventario en
'nidades ;#sicas si se lleva el Registro de Inventario
Permanente 9alori0ado Electrnico.
El Libro de Inventarios y Kalances podr ser elaborado sin
consignar in&ormacin en los #tems ?.-, ?.I, ?.=, ?.C, ?.<<
y ?.<I siempre /ue se cuente con la re&erida in&ormacin
con la estructura establecida en dic5o ane1o en otro libro
y/o registro llevado de manera electrnica y sea
presentado cuando le sea re/uerido por la "'()*.
1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$
/
"e establece el pla0o de un mes calendario para la
anotacin del Estado de +anancias y Prdidas en el
Libro de Inventarios y Kalances, en los casos de
modi&icacin del coe&iciente o porcenta%e aplicable al
clculo de los pagos a cuenta del rgimen general del
Impuesto a la Renta, computado desde el primer d#a
del mes siguiente a la presentacin de la declaracin
%urada correspondiente.
El Libro de Inventarios y Kalances deber ser &irmado
e1clusivamente por el ontador PFblico olegiado.
1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 1.#'$ ;I$P1$I4I1*E$ ';I4I1*'LE$
0
Los contribuyentes incorporados o a&iliados al "LEHPLE
adicionalmente al llevado de los libros y/o registros /ue les
corresponda, debernA
<. Presentar mensualmente ante la "'()* la in&ormacin en
detalle de los comprobantes de pago y documentos
autori0ados /ue se anotaron en el Registro de 9entas e
Ingresos y en el Registro de ompras, lo cual se cumple
automticamente al generar el Resumen correspondiente, a
travs del Programa de Libros Electrnicos H PLE.
-. errar los Libros y/o Registros llevados en &orma manual o en
5o%as sueltas o continuas, previo registro de lo /ue
corresponda anotar en el mes anterior al de su a&iliacin al
"istema o, en el e%ercicio precedente a sta, segFn sea el
caso.
12LI3'4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 12LI3'4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 12LI3'4I1*E$ ';I4I1*'LE$ 12LI3'4I1*E$ ';I4I1*'LE$
&!
"i el contribuyente lleva el R9I y el R Electrnico en el
Portal de la "'()* (! se puede solicitar /ue e15iba
pues la "'()* lo 5a 6sustituido7 en el cumplimiento de
las obligaciones de almacenar, arc5ivar y conservar
dic5os registros generados en el "LE H Portal.
(o obstante, es necesario /ue la "'()* le comuni/ue
&ormalmente al contribuyente el inicio de un
procedimiento de &iscali0acin, el alcance y elementos
correspondiente y asimismo /ue usar la in&ormacin
contenida en dic5os registros electrnicos generada en
el Portal institucional.
D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente
eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PortalF eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PortalF eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PortalF eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PortalF
&1
"i el contribuyente lleva el R9I y el R Electrnico : PLE "I
deber e15ibirlos dentro de los procedimientos de &iscali0acin
pues al generarlos slo env#a un Resumen de los mismos a la
"'()* y por tanto no cuenta con toda la in&ormacin necesaria
para veri&icar si cumpli con sus obligaciones tributarias.
En tal sentido, a e&ectos de cumplir con la e15ibicin solicitada
es necesario /ue el contribuyente proporcione en el cierre del
primer re/uerimiento los registros electrnicos Darc5ivos t1tE. La
onstancia de Recepcin Darc5ivos 1pleE sirve para veri&icar. Esto
aplica tambin para los dems libros electrnicos /ue debe
llevar el contribuyente mediante el PLE DLibro .iario, Libro
Mayor, etc.E.
(o es obligatorio su impresin.
D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente D$e (uede solicitar Gue el contribu5ente
eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PLEF eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PLEF eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PLEF eChiba sus libros si lleva #:I 5 #4 PLEF
&2
El art#culo @- del * se$ala /ue la "'()* tiene la &acultad de
e1igir a los deudores tributarios la e15ibicin y/o presentacin
sus libros, registros y/o documentos /ue sustenten la
contabilidad y/o /ue se encuentren relacionados con 5ec5os
susceptibles de generar obligaciones tributarias as# como la
presentacin de in&ormes y anlisis relacionados con 5ec5os
susceptibles de generar obligaciones tributarias en la &orma y
condiciones re/ueridas.
En tal sentido, la "'()* SI puede solicitar la presentacin parcial
o total de la in&ormacin relacionada con los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios mediante las estructuras
establecidas por el PLE.
D$e (uede solicitar al contribu5ente in)ormacin D$e (uede solicitar al contribu5ente in)ormacin D$e (uede solicitar al contribu5ente in)ormacin D$e (uede solicitar al contribu5ente in)ormacin
de sus libros )sicos en las estructuras del PLEF de sus libros )sicos en las estructuras del PLEF de sus libros )sicos en las estructuras del PLEF de sus libros )sicos en las estructuras del PLEF
&3
"i el contribuyente no cumple con presentar la in&ormacin
re/uerida por la "'()* se con&igura la in&raccin del
numeral > del art#culo <== del digo *ributario por 6no
proporcionar la in&ormacin o documentos /ue sean
re/ueridos por la administracin sobre sus actividades o las
de terceros con los /ue guarde relacin o proporcionarla sin
observar la &orma, pla0os y condiciones /ue estable0ca la
)dministracin *ributaria7.
La sancin es una Multa e/uivalente al B.?P de los Ingreso
(etos.
DEu@ sucede si el contribu5ente no DEu@ sucede si el contribu5ente no DEu@ sucede si el contribu5ente no DEu@ sucede si el contribu5ente no
(resenta la in)ormacin reGueridaF (resenta la in)ormacin reGueridaF (resenta la in)ormacin reGueridaF (resenta la in)ormacin reGueridaF
&4
&
II
Enfoque Prctico
El programa de libros electrnicos PLE.
Nomenclatura de los Libros Electrnicos.
Estructura de los libros electrnicos.
a. Registro de Compras y Ventas.
b. Libros Diario y Mayor.
c. Otros.
Consideraciones para la elaboracin de los
libros electrnicos.
Principales errores detectados.
Casustica
&&
EL PROGRA"A DE LIBROS
ELECTRONICOS # PLE
&"
HI$.1#I'L ;E :E#$I1*E$ ;EL HI$.1#I'L ;E :E#$I1*E$ ;EL HI$.1#I'L ;E :E#$I1*E$ ;EL HI$.1#I'L ;E :E#$I1*E$ ;EL PLE PLE PLE PLE
El PLE No es un software contable
Se instala en la PC del contribuyente
Principal Insumo: Archivos en formato de
texto (TXT).
No se enva el libro electrnico (archivo
de texto), solo se enva un Resumen
que incluye el cdigo Hash.
El Resumen del RVI y RC incluye el
detalle de los CdP que dan derecho al
uso del Crdito Fiscal
Pro7rama de Libros Electrnicos Pro7rama de Libros Electrnicos Pro7rama de Libros Electrnicos Pro7rama de Libros Electrnicos % %% % PLE PLE PLE PLE
&/
Domicilio Fiscal
Afiliacin al SLE
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+
Ventas
CdR
Ventas
+
Ventas
CdR
Ventas
BD
LE
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT
CdR
Ventas
TXT
SW Contable propio
PRICO
Otro Domicilio
INCONSISTENCIAS
Libros Electrnicos: Modelo 3eneral Libros Electrnicos: Modelo 3eneral Libros Electrnicos: Modelo 3eneral Libros Electrnicos: Modelo 3eneral
&0
=as>. "ecuencia de bits de longitud &i%a obtenido como
resultado de procesar un documento electrnico con un
algoritmo, de tal manera /ueA
<. El documento electrnico produ0ca siempre el mismo
cdigo de veri&icacin cada ve0 /ue se le apli/ue dic5o
algoritmo.
-. "ea improbable a travs de medios tcnicos, /ue el
documento electrnico pueda ser derivado o
reconstruido a partir del cdigo de veri&icacin
producido por el algoritmo.
?. "ea Improbable /ue por medios tcnicos, se pueda
encontrar dos documentos electrnicos /ue produ0can el
mismo cdigo de veri&icacin al usar el mismo algoritmo.
41;I31 ;E :E#IFI4'4I1* 41;I31 ;E :E#IFI4'4I1* 41;I31 ;E :E#IFI4'4I1* 41;I31 ;E :E#IFI4'4I1*
"!
QU DEBO GUARDAR COMO LIBRO ELECTRNICO?
"1
"2
NO"ENCLATRA DE LOS LIBROS
ELECTR%NICOS
'*EB1 2: E$.#-4.-#'$ E I*F1#M'4II* ;E L1$ LI2#1$ 6,1 '*EB1 2: E$.#-4.-#'$ E I*F1#M'4II* ;E L1$ LI2#1$ 6,1 '*EB1 2: E$.#-4.-#'$ E I*F1#M'4II* ;E L1$ LI2#1$ 6,1 '*EB1 2: E$.#-4.-#'$ E I*F1#M'4II* ;E L1$ LI2#1$ 6,1
#E3I$.#1$ ELE4.#I*I41$ #E3I$.#1$ ELE4.#I*I41$ #E3I$.#1$ ELE4.#I*I41$ #E3I$.#1$ ELE4.#I*I41$
"3
"4
"
E$.#-4.-#' ;E *1M2#E E$.#-4.-#' ;E *1M2#E E$.#-4.-#' ;E *1M2#E E$.#-4.-#' ;E *1M2#E ;E L1$ ;E L1$ ;E L1$ ;E L1$ LI2#1$ LI2#1$ LI2#1$ LI2#1$
"&
E$.#-4.-#'$ ;E L1$ E$.#-4.-#'$ ;E L1$ E$.#-4.-#'$ ;E L1$ E$.#-4.-#'$ ;E L1$ LI2#1$ LI2#1$ LI2#1$ LI2#1$
""
RUC del Generador: 20131312955
Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se est cerrando el libro
Libro con informacin
Llevado en moneda nacional
Libro
Electrnico
J)ijo<
#-4 del
3enerador
Periodo
'Ko Mes
;a
Identi)icador del
Libro: 1481
1(eracin
Jcierre<
1(ortu
nidad
Jslo
LI2<
4on in)ormacin
PLE J)ijo<
Moneda
*ombre de los archivos .B. *ombre de los archivos .B. *ombre de los archivos .B. *ombre de los archivos .B.
Libro Electrnico Libro Electrnico Libro Electrnico Libro Electrnico
"/
"0
ESTRCTRA DE LOS LIBROS
ELECTR%NICOS
#E3L'$ 3E*E#'LE$ ;E I*F1#M'4I1* ;E #E3L'$ 3E*E#'LE$ ;E I*F1#M'4I1* ;E #E3L'$ 3E*E#'LE$ ;E I*F1#M'4I1* ;E #E3L'$ 3E*E#'LE$ ;E I*F1#M'4I1* ;E
L1$ LI2#1$ 6 #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$ L1$ LI2#1$ 6 #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$ L1$ LI2#1$ 6 #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$ L1$ LI2#1$ 6 #E3I$.#1$ ELE4.#1*I41$
/!
#E3L'$ ;E .IP1 6 *-ME#1 ;E #E3L'$ ;E .IP1 6 *-ME#1 ;E #E3L'$ ;E .IP1 6 *-ME#1 ;E #E3L'$ ;E .IP1 6 *-ME#1 ;E
;14-ME*.1 ;14-ME*.1 ;14-ME*.1 ;14-ME*.1
/1
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIN DE LOS
COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
/2
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIN DE LOS
COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
/3
/4
REGISTRO DE CO"PRAS ! $ENTAS
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
/
/&
,-./-8--?-8---.?"--.?-,7-87,-./??-.?---.??,@/??8?,-
2-,/--@1,?AI"ICA CO"ERCIAL
SA?.---?.:-????????..:-????????@-7-87,-./?..::B-B:??
.??
,-./-8--?RER?"--.?-,7-87,-./??-.?---.??,@/??8?,-2-,
/--@1,?AI"ICA CO"ERCIAL
SA?.---?.:-????????..:-????????@-7-87,-./?..::B-B:??
.??
REGISTRO DE COMPRAS: CODIGO UNICO DE
OPERACION
#E3IME* 3E*E#'L
#E3IME* E$PE4I'L #E*.'
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
/"
//
,-./-8--?-8---.?"--.?.-7-87,-./??-.?---.?---.,/1??8
?,-@:8-8@:1:?OCENS PERD
S9A9??/2--????:.-????2@.-???????.??
,-./-8--?RER?"--.?.-7-87,-./??-.?---.?---.,/1??8?,-
@:8-8@:1:?OCENS PERD
S9A9??/2--????:.-????2@.-???????.??
#E3IME* 3E*E#'L
#E3IME* E$PE4I'L #E*.'
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS: CODIGO
UNICO DE OPERACION
/0
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
0!
,-./-8--?-8---2?"--.?./7-87,-./??.,?T---.?---.@/8
?---.@/B?-?T$---.?TICEETS $ARIOS
??,@--????/./????,1./???????.??
;14-ME*.1$ 41*$1LI;';1$ ;14-ME*.1$ 41*$1LI;';1$ ;14-ME*.1$ 41*$1LI;';1$ ;14-ME*.1$ 41*$1LI;';1$
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS: NUMERO
INICIAL Y NUMERO FINAL
,-./-8--?-8---2?"--.?./7-87,-./??-@?---.?---.@/8?
---.@/B?-?B$---.?BOLETAS $ARIAS
??,@--????/./????,1./???????.??
01
LIBRO DIARIO ! LIBRO "A!OR
ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO
02
ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO
03
04
LIBRO DIARIO CODIGO UNICO DE OPERACION
LIBRO ELECTRONICO DIARIO
0
LIBRO DIARIO CORRELATIVO REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS
LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (*)
0&
0"
LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (*)
,-./-.@.?.-/..-.?BANCO DE CREDITO "N # .B@#,.8:8BB2#.#/,?-.?#?.
,-./-.@.?.-/..-,?BANCO CONTINENTAL "N # --..#-.:8#-.---@.BB-?-.?#?.
,-./-.@.?.-/..-@?BANCO SCOTIABANE "N?-.?#?.
,-./-.@.?.-/..-/?BANCO INTERBANE "N?-.?#?.
E* contro* 4e *as cuentas conta)*es 4e)e ser estricto9
Siempre va asocia4o a *a 5eneraci+n 4e asientos conta)*es en e* *i)ro 4iario9
"u estructura de datos es e1actamente igual al
Libro .iario.
Lo Fnico /ue se cambia es su estructura de
nombre.
0/
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y
LIBRO MAYOR -
00
OTROS LIBROS ELECTRONICOS
1!!
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
1!1
1!2
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
20131231|1|1D0109|100000|1|
20131231|1|1D0105|60000|1|
20131231|1|1D0106|40000|1|
20131231|1|1D01ST|200000|1|
1!3
INCLUSION DEL CATALOGO UNICO DE BIENES,
SERVICIOS Y OBRAS (CUBSO) EN INVENTARIOS
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101
1!4
INCLUSION DEL CATALOGO UNICO DE BIENES,
SERVICIOS Y OBRAS (CUBSO) EN INVENTARIOS
1!
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
1!&
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
1!"
REGISTRO DE ACTIVO FIJO
1!/
REGISTRO DE ACTIVO FIJO
1!0
CONSIDERACIONES PARA LA
ELABORACI%N DE LOS LIBROS
ELECTR%NICOS
E$.';1 ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ E* L1$ E$.';1 ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ E* L1$ E$.';1 ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ E* L1$ E$.';1 ;E L'$ 1PE#'4I1*E$ E* L1$
Los Libros Electrnicos se
presentan una nica vez.
Las Rectificaciones de los Libros
Electrnicos de meses anteriores
se realizan en el mes actual y se
realizan registro por registro a
travs de los estados 8 y 9
11!
111
112
REGISTRO DE VENTAS PERIODO: ABRIL 2014
113
REGISTRO DE VENTAS PERIODO: JUNIO 2014
REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: ABRIL 2014
114
11
QUE PROBLEMA !!!
11&
11"
PRINCIPALES ERRORES DETECTADOS
ERRORES COMUNES QUE DETECTA EL PLE
11/
110
QUE DEBEMOS TENER EN CONSIDERACION?
12!
REGISTRO
DE
ENTIDADES
121
122
123
124
12
12&
ASIGNACION
DE
CORRELATIVOS
12"
12/
MANEJO DE
LOS
ESTADOS
120
13!
131
132
133
134
13
MANEJO DE
LOS
ESTADOS
13&
13"
13/
POR QUE USAR ESTE PROCEDIMIENTO PARA
LOS ESTADOS?
Ingreso de Asientos y Experto Contable.
Los estados son asignados de forma automtica.
En las versiones anteriores a la 13.0 no reconoce el
estado CERO. Por lo tanto, se necesita reclasificar los
estados usados anteriormente hasta antes de la
entrada en vigencia del PLE 4.0 (08-05-2014)
Este procedimiento se usa especficamente en la
Generacin de los Libros Electrnicos Registro de
Ventas y Registro de Compas.
En importacin de datos es obligatorio usar este
utilitario.
130
14!
CONSOLIDADO
DE
DOCUMENTOS
141
142
143
144
CONTROL DE
PRESENTACIONES
DE LIBROS
ELECTRONICOS
14
POR QUE LA NECESIDAD DE CONTROLAR LAS
PRESENTACIONES DE LIBROS ELECTRNICOS
- El Libro Electrnico se presenta 1 sola vez.
- El contribuyente debe conservar el libro electrnico que
es el archivo TXT que genera, y es el que debe
presentar a Sunat cuando lo requiera.
- Si un archivo TXT es reemplazado o modificado el libro
electrnico se invalidara. Recuerden que el cdigo
Hash es el que determina la validez del Libro
Electrnico y que esta contenido en el archivo .xple que
devuelve Sunat luego de la presentacin del Libro
electrnico.
14&
14"
14/
140
ASPECTOS
IMPORTANTES
A TENER EN
CUENTA
Permite visuali?ar todos los Libros
Electrnicos 7enerados>
identi)icando las )ilas> columnas 5
totales (ara reali?ar las
veri)icaciones de inconsistencias
Gue el PLE detecta8
Permite la 7eneracin del Libro
Electrnico seleccionado de
acuerdo a la estructura de la
$-*'.8
1!
11
$i ubicamos el cursor en la numeracin
de )ilas> se resaltar= las columnas Gue
hacen de llave Lnica> Gue son las Gue
no se deben re(etir 8
12
Si ubicamos el cursor en cualquiera de las columnas veremos en este
espacio la descripcin de acuerdo a la estructura de la SUNAT
13
14
CONCLSIONES
1
CONCLUSIONES
La informacin contable debe ser generada en su
oportunidad.
Hay mayor probabilidad de cruce de informacin y
deteccin de doble facturacin, evasin, etc.
Para afrontar exitosamente la implementacin de
libros electrnicos es necesario contar con software
que permita obtener fcilmente los formatos de
importacin para PLE.
An no este actualmente obligado a presentar
Libros Electrnicos se debe ir preparando ya que al
final todos presentarn en formato electrnico.
1&
FPREGNTASG
C.P.C. GUSTAVO ZARATE POMA
gustavo.zarate@contasis.net
1"

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