INTEGRANTES:

Bocanegra Sebastiani
Fernanda
Fabin Castillo Junior
Reyes Benites Ethel
Quipuzco Paredes Miguel
Rodrguez Portella Miguel
RETENCIONES DEL IGV
Es un si stema por el cual , l os suj etos desi gnados
por l a SUNAT como Agentes de Retenci n, debern
retener parte del IGV que l e es trasl adado por
al gunos de sus proveedores, para su posteri or
entrega al Fi sco, segn l a fecha de venci mi ento de
sus obl i gaci ones tri butari as que l es corresponda.
CONCEPTO



Este rgi men se apl i ca respecto de l as operaci ones
gravadas con el I GV, cuya obl i gaci n nazca a par ti r
del 01 de j uni o del 2002
El agente de retencin es el
adquiriente del bien mueble
o inmueble, usuario del
servicio o quien encarga la
construccin, que ha sido
designado como tal por la
SUNAT mediante Resolucin
de Superintendencia.
Agente de
retencin
La condicin de agente de
retencin se acredita
mediante el certificado de
agente de retencin que
para tal efecto entregar la
Sunat.
Acreditacin


El importe total de la operacin
gravada, es la suma total que
queda obligado a pagar el
adquiriente, incluidos los tributos
que graven la operacin, inclusive
el IGV.

En caso de pagos parciales de la
operacin gravada con el
impuesto, la tasa de retencin se
aplicar sobre el importe de cada
pago.
Efectuar la retencin del IGV por los pagos
realizados a partir de la fecha en que deban operar
como agentes, independientemente de la fecha en
que se efectu la operacin gravada con el IGV.
Declarar el monto total de las retenciones
practicadas en el periodo.
Efectuar el pago de las retenciones practicadas en
el periodo a travs del PDT.
Llevar el control de las retenciones del IGV.
Llevar un registro del rgimen de retenciones del
IGV en el cual controlar los dbitos y crditos con
respecto a la cuenta por pagar por cada proveedor.
Emitir un comprobante de retencin al momento de
efectuar esta.
OBLIGACIONES DEL AGENTE DE
RETENCIN
MBITO DE APLIACIN
Es aplicable a los
proveedores cuyas
operaciones gravadas en
la venta de bienes,
primera venta de bienes
inmuebles, prestacin de
servicios y contratos de
construccin, sean
realizadas a partir del 01
de junio del 2002 con
contribuyentes designados
como Agente de
Retencin.

TASAS
La tasa actual es del 6% del
importe total de las operaciones
gravadas. El importe total de la
operacin es la suma total a la que
queda obligado a pagar el
adquiriente, usuario del servicio o
quien encarga la construccin,
incluidos los tributos que graven la
operacin, inclusive el IGV.
Sin embargo, Un proyecto de
resolucin de la Sunat establece
una reduccin de la tasa de
retencin del IGV del 6% al 3%,
que aplican algunas empresas,
sobre todo los principales
contribuyentes (pricos) con sus
proveedores de bienes o servicios.
La reduccin sera desde marzo
http://www.rpp.com.pe/2014-01-08-reduccion-de-tasa-de-retencion-del-igv-beneficiara-
a-800-mil-empresas-noticia_660241.html

Se excepta de l a obl i gaci n de retener cuando el pago
efectuado es i gual o i nferi or a setecientos y 00/100
nuevos sol es (S/. 700) y l a suma del i mporte de l a
operacin de l os comprobantes i nvol ucrados, aj ustados
por l as notas de contabi lidad que correspondan, no
supera di cho i mporte.

Importe pagado Importe de las (s)
operaciones (es)
Se efecta la retencin
Ms de S/. 700 Ms de S/.700 SI
Menos de S/.700(a)

SI

Menos de S/.700 Ms de S/. 700

SI

Menos de S/.700 No
EXONERACIN DE LA OBLIGACIN DE
RETENER
Operaciones realizadas con Proveedores que tengan la calidad de buenos contribuyentes de conformidad con lo dispuesto en el Decreto
Legislativo N 912 y normas reglamentarias.
Operaciones realizadas con otros sujetos que tengan la condicin de Agente de Retencin.
Operaciones en las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras, respecto de las cuales no se
permita ejercer el derecho al crdito fiscal.
De venta y prestacin de servicios, respecto de las cuales conforme a lo dispuesto en el Artculo 7 del Reglamento de Comprobantes de
Pago, no exista la obligacin de otorgar comprobantes de pago.
Operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central a que se refiere el Texto nico
Ordenado del Decreto Legislativo N 940, aprobado por el Decreto Supremo N 155-2004-EF.
Operaciones realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la condicin de Agente de Retencin, cuando dichas
operaciones las efecten a travs de un tercero, bajo la modalidad de encargo, sea ste otra Unidad Ejecutora, entidad u organismo pblico
o privado.
Operaciones realizadas con proveedores que tengan la condicin de Agentes de Percepcin del IGV, segn lo establecido en las
Resoluciones de Superintendencia Nms. 128-2002/SUNAT y 189-2004/SUNAT, y sus respectivas normas modificatorias.
OPERACIONES EXCLUIDAS


Se puede solicitar la
devolucin de las
retenciones? Cul es el
procedimiento a seguir?

S se puede solicitar la
devolucin de las retenciones
siempre que el proveedor
hubiera mantenido un monto no
aplicado por dicho concepto en
un plazo no menor de 3 perodos
consecutivos. Para ello se
presenta una Solicitud de
Devolucin de Retencin con lo
cual se da inicio al
procedimiento ante SUNAT,
normalmente este hace que se
inicie una fiscalizacin donde
revisan el sustento de porque
nos sobran las retenciones y
finalmente nos entregan un
Cheque Certificado de SUNAT,
con el cual su empresa cobra en
efectivo el dinero de las
retenciones devueltos.