CENTRO DE BACHILLERATO TECNOLOGICO industrial y de servicios N 121

E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'

LA CUENTA, MOVIMIENTOS Y SALDOS
BALANCE GENERAL O ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS DE ACTIVO
El no(#re de cuenta se le da al )ru*o de valores +o(o),neos- .ue nos *er(ite el
re)istro y las (odi/caciones de la (is(a y *ueden ser au(entos o dis(inuciones-
el cual al +acer la resta entre el DEBE Y EL HABER, nos da una di0erencia a la .ue
lla(a(os saldo y *uede ser DEUDOR o ACREEDOR, se)1n sea la naturale2a de
esta3
ACTIVO CIRCULANTE: Bienes y derec+os .ue tienen cierta rotaci4n o
(ovi(iento constante y de 05cil conversi4n en dinero e0ectivo3
CAJA: Esta cuenta re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue su0re el dinero en
e0ectivo *ro*iedad de la entidad- el cual est5 re*resentado *or la (oneda de curso
le)al o sus e.uivalentes6 #illetes de #ancos- est5 destinada a re)istrar todo el
(ovi(iento de cantidades en e0ectivo (ane7adas *or la ne)ociaci4n3
+ (DEBE) C A J A
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor .ue
re*resenta el valor no(inal de la
e8istencia en e0ectivo3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del valor no(inal de
e0ectivo reci#ido 9entradas:
AL FINALIZARL EL EJERCICIO
Del i(*orte del valor no(inal de los
0altantes en e0ectivo3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del valor no(inal de
e0ectivo entre)ado 9salidas:
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los so#rantes en e0ectivo
9se)1n li#ros:
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es d!do" # "$"s%&' ( )'(o" % *+&,)o-
.RESENTACI/N: E% ( 0'('%+ 1%"'( +o2o (' $",2"' $'"&,d' d( '+&,)o
+,"+!('%&, +!'%do %o &%1' "s&",++,o%s-
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
BANCOS: Indica el valor de los de*4sitos a 0avor del ne)ocio +ec+os en
instituciones #ancarias6 La cuenta de #ancos re)istra los au(entos y las
dis(inuciones .ue e8*eri(enta el e0ectivo- de*ositado en cuentas de c+e.ues de
instituciones del siste(a /nanciero3
+ (DEBE) BANCOS
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor .ue
re*resenta el valor del e0ectivo
de*ositado en cuenta de c+e.ues3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del e0ectivo de*ositado en
cuenta de c+e.ues3
Del i(*orte de los intereses )anados y
de*ositados en cuenta de c+e.ues-
se)1n avisos de a#ono del #anco3
AL FINALIZARL EL EJERCICIO
Del i(*orte de los intereses )anados y
de*ositados en cuentas de c+e.ues3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del os c+e.ues e8*edidos a
car)o de la e(*resa3
Del i(*orte de los intereses- co(isiones-
situaciones- .ue el #anco co#ra *or
servicios y car)ados en cuentas de
c+e.ues3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los intereses- co(isiones-
situaciones- .ue el #anco co#ra *or
servicios y car)ados en cuenta de
c+e.ues3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es d!do" # "$"s%&' ( )'(o" % *+&,)o d (' 2$"s'
d$os,&'do % 0'%+os-
.RESENTACI/N: E% ( 0'('%+ 1%"'( +o2o (' $",2"' $'"&,d' d( '+&,)o
+,"+!('%&-
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
INVERSIONES TEM.ORALES O CORTO .LAZO-- Esta Cuenta re)istra
los au(entos y dis(inuciones de car5cter te(*oral en valores de )ran se)uridad y
de 05cil converti#ilidad en e0ectivo3
Docu(entos a corto *la2o 9certi/cados de de*4sitos- #onos de tesorer;a y
docu(entos ne)ocia#les:- valores ne)ocia#les de deuda 9Bonos del )o#ierno y de
co(*a<;as: y valores ne)ocia#les de ca*ital 9Acciones *re0erentes y co(unes:-
ad.uiridos en e0ectivo .ue no se necesita de in(ediato *ara las o*eraciones3
+ (DEBE) INVERSIONES TEM.ORALES
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor- .ue
re*resenta las inversiones te(*orales3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las co(*ras de las
(is(as3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la conversi4n en e0ectivo
de las inversiones
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es d!do" # "$"s%&' ( $"+,o d +os&o d ('s ,%)"s,o%s
'd3!,",d's-
.RESENTACI/N: E% ( 0'('%+ 1%"'( d%&"o d( 1"!$o d( '+&,)o
+,"+!('%&-
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
CLIENTES: Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de la venta de
(ercanc;as o la *restaci4n de servicios- 1nica y e8clusiva(ente a cr,dito3
+ (DEBE) CLIENTES
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor .ue
re*resenta el derec+o de la entidad a
e8i)ir a sus clientes el *a)o *or la venta
de (ercanc;as3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del ori)inal(ente *actado
con los clientes *or las ventas de
(ercanc;as a cr,dito3
Del i(*orte de los intereses nor(ales y
(oratorios3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del os *a)os *arciales o
totales .ue a cuenta o en li.uidaci4n de
su adeudo +a)an los clientes3
Del i(*orte de las devoluciones de
(ercanc;as so#re ventas3
Del i(*orte del as re#a7as y
#oni/caciones so#re venta3
Del i(*orte de los descuentos so#re
ventas3
Del i(*orte de las cuentas .ue se
consideren total(ente inco#ra#les3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de las cuentas .ue se
consideren total(ente inco#ra#les3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es d!do" # "$"s%&' ( ,2$o"& d ('s )%&'s d 2"+'%+4's,
$o" ('s +!'(s s &,% ( d"+5o d 6,1," ( $'1o-
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
.RESENTACI/N: E% ( 0'('%+ 1%"'( +o2o (' $",2"' $'"&,d' d( '+&,)o
+,"+!('%&-
DEUDORES DIVERSOS: on las *ersonas .ue de#en al ne)ocio *or conce*to
distinto al de las ventas de (ercanc;as las o*eraciones *racticadas con estas
*ersonas son *or *r,sta(os- antici*os *ara ad.uisiciones3
+ (DEBE) DEUDORES DIVERSOS
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
=or la cantidad .ue de#a al *rinci*iar las
o*eraciones del e7ercicio3
DURANTE EL EJERCICIO
Cantidades .ue se le entre)uen en
e0ectivo3
Cantidad de dinero o (ercanc;a
entre)adas a terceras *ersonas *or
cuenta suya3
Intereses .ue de#an consider5rsele *or
de(5s en las li.uidaci4n de su deuda3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Co#ros en e0ectivo
Docu(entos reci#idos en *a)o3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de las cuentas .ue se
consideren real(ente inco#ra#les3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es d!do" # "$"s%&' ( ,2$o"& d( d"+5o d +o0"o d",)'do
d ('s )%&'s ' +"7d,&o d +o%+$&os d,s&,%&os ' ('s 2"+'%+4's s,%
1'"'%&4' do+!2%&'(-
.RESENTACI/N: E% ( 0'('%+ 1%"'( +o2o (' $",2"' $'"&,d' d( '+&,)o
+,"+!('%&-
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DOCUMENTOS .OR COBRAR: on t;tulos de cr,dito a 0avor del ne)ocio-
tales co(o letras de ca(#io- *a)ares3 Esta cuenta re)istra los au(entos y
dis(inuciones derivados de venta de conce*tos distintos a las (ercanc;as o la
*restaci4n de servicios- 1nica y e8clusiva(ente a cr,dito docu(entado a 0avor de la
e(*resa3
+ (DEBE) DOCUMENTOS .OR COBRAR
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los docu(entos
*endientes de co#ro3
DURANTE EL EJERCICIO
Del valor de los t;tulos de cr,ditos
e8*edidos3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los docu(entos co#rados-
endosados o cancelados *or la entidad3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los docu(entos .ue se
consideren total(ente inco#ra#les3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es d!do" # "$"s%&' ( ,2$o"& d (os &4&!(os d +"7d,&o
6$d,dos ' *')o" d (' %&,d'd-
.RESENTACI/N: E% ( 0'('%+ 1%"'( d%&"o d( 1"!$o d( '+&,)o
+,"+!('%&, *o"2'%do $'"& d ('s +!%&'s $o" +o0"'"-
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ALMACEN: Esta Cuenta re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue su0ren las
(ercanc;as *ro*iedad de la entidad- las cuales son ad.uiridas *ara ser vendidas-
co(o actividad *rinci*al y nor(al de toda entidad co(ercial3
+ ( DEBE ) ALMACEN
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del valor del inventario inicial de
(ercanc;as 9a *recio de costos:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las co(*ras 9a *recio
de ad.uisici4n:
Del i(*orte de los )astos de co(*ra3
Del i(*orte de las devoluciones so#re
ventas 9a *recio de ventas:
Del i(*orte de las re#a7as so#re
ventas3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las ventas 9 a *recio de
ventas:
Del i(*orte de las devoluciones so#re
co(*ras 9 a *recio de ad.uisici4n:
Del i(*orte de las re#a7as so#re
co(*ras3
SALDO: Es deudor y (uestra el valor neto de las e8istencias
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo circulante
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NOTA: Es&' +!%&' s"8 '2$(,'d' % (os s,1!,%&s +!"sos #' 3! s19%
s' (' *o"2' d +o%&"o( d 2"+'%+4's s"8 ( %o20" 3! s 's,1% # ('
*o"2' d "1,s&"o-

IVA ACREDITABLE> Esta Cuenta re)istra los au(entos y dis(inuciones del
i(*uesto al valor a)re)ado .ue la e(*resa *a)a en la ad.uisici4n de (ercanc;as-
#ienes o servicios- *or el cual o#tiene el derec+o de acreditarlo contra el i(*uesto
al valor a)re)ado co#rado a sus clientes en la venta de (ercanc;as o *restaci4n de
servicios3
+ (DEBE ) IVA ACREDITABLE
( HABER ) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor- .ue
re*resenta el I?A acredita#le- el cual
de la e(*resa tiene el derec+o de
acreditarlo o recu*erar el /sco3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del i(*uesto trasladado
*or el *roveedor o *restador de
servicios en la ad.uisici4n de
(ercanc;as- #ienes o servicios3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del i(*uesto trasladado .ue
se cancela *or una devoluci4n- re#a7a o
descuento so#re una co(*ra de
(ercanc;as ad.uiridas- o *or la
cancelaci4n de un servicio3
Del i(*orte de su saldo tras*asado a la
cuenta de i(*uestos y derec+os
retenidos *or enterar al /nal de cada (es
Del i(*orte de las devoluciones
solicitadas y +ec+as e0ectivas *or el /sco3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla-
tras*asado a la cuenta de i(*uestos y
derec+os retenidos *or enterar3
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&
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de los terrenos .ue son
*ro*iedad de la e(*resa3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le3
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO: Bienes y derec+os .ue tienen cierta *er(anencia o /7e2a- ad.uiridos
con el *ro*4sito de usarlos y no de venderlos3
TERRENOS: Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue se reali2an en los terrenos
*ro*iedad de la e(*resa- valuados a *recio de costo3
+ (DEBE) TERRENOS
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor .ue
re*resenta el *recio de costo de los
terrenos *ro*iedad de la entidad3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de los terrenos
ad.uiridos- el cual incluye el *recio de
ad.uisici4n del terrenos- +onorarios y
)astos notariales- inde(ni2aciones o
*rivile)ios *a)ados so#re la *ro*iedad
a terceros- co(isiones a a)entes-
i(*uestos de traslaci4n de do(inio-
+onorarios a a#o)ados- )astos de
locali2aci4n- de(oliciones- li(*ia y
des(onte- drena7e- calles-
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del *recio de costo de los
terrenos vendidos o dados de #a7a-
incluyendo situaciones de e8*ro*iaci4n3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
coo*eraciones y otros3
Del *recio de costo de los terrenos
reci#idos co(o donaciones3
Del *recio de costo de los terreno
reci#idos en *a)o de al)una deuda3
Del *recio de costo de los terrenos
reci#idos en *a)o de ca*ital social- de
un socio o un accionista3
SALDO: Es deudor y re*resenta el valor en e0ectivo de la e(*resa de*ositado en
#ancos3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral co(o la *ri(era *artida del activo
circulante3

EDIFICIO> Esta cuenta re)istra los au(entos y dis(inuciones relativos a los
edi/cios ad.uiridos o construidos- *ro*iedad de la entidad a *recio de costo3
+ (DEBE) EDIFICIO
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de los edi/cios
ad.uiridos o construidos *or la
e(*resa- incluy,ndose costos co(o>
*er(isos- +onorarios- )astos le)ales
etc3
Del *recio de costo de las
ad.uisiciones o (e7oras a edi/cios- las
cuales tienen el e0ecto de au(entar el
valor del activo- ya sea *or.ue
au(entan su ca*acidad de servicio de
su vida 1til3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del *recio de costo de los
edi/cios vendidos- o dados de #a7a
incluyendo su de(olici4n- donaci4n- etc3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
Del *recio de costo de las
reconstrucciones del edi/cio3
Del *recio de costo de los edi/cios
reci#idos co(o donaciones3
Del *recio de costo de los edi/cios
reci#idos co(o *a)o de al)1n deudor3
Del *recio de costo de los edi/cios
reci#idos co(o *a)o de ca*ital social-
de un socio o accionista3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de los edi/cios co(*rados o
construidos- *ro*iedad de la entidad3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le
9/7o:3
MOBILIARIO Y E:UI.O DE OFICINA> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue
se reali2an en los (ue#les y el e.ui*o de o/cina *ro*iedad de la e(*resa- valuados
a *recio de costo3
+ (DEBE) MOBILIARIO Y E:UI.O DE OFICINA
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los #ienes (ue#les de
la e(*resa
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de los (ue#les y
e.ui*o de o/cina co(*rado- el *recio
de ad.uisici4n del (o#iliario y e.ui*o
de o/cina incluye los costos y )astos
estricta(ente indis*ensa#les- *a)ados
*or la ad.uisici4n de los (is(os3
Del *recio de costo de las
ad.uisiciones o (e7oras3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del *recio de costo del
(o#iliario y e.ui*o vendido o dado de
#a7a *or ter(inar su vida 1til de servicio
o *or inservi#le u o#soleto3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
Del *recio de costo del (o#iliario
reci#ido co(o *a)o de al)1n deudor3
Del *recio de costo del (o#iliario
reci#ido co(o *a)o de ca*ital social-
*or *arte d socios o accionistas3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo del (o#iliario y e.ui*o de o/cina
*ro*iedad de la entidad3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le3
E:UI.O DE RE.ARTO> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue se reali2an en
los ve+;culos .ue la e(*resa utili2a *ara el re*arto y la entre)a de la (ercanc;a o
*roductos .ue vende a sus clientes- *ro*iedad de la e(*resa- valuados a *recio de
costo3
+ ( DEBE ) E:UI.O DE RE.ARTO
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte del valor del e.ui*o .ue al
inicio del e7ercicio se encuentre en
*oder de la e(*resa3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo del e.ui*o de
re*arto co(*rado- el *recio de
ad.uisici4n del e.ui*o- incluyendo los
costos y )astos estricta(ente
indis*ensa#le- *a)adas *or la
ad.uisici4n3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del *recio de costo del
e.ui*o vendido o dado de #a7a al
ter(inar su vida 1til de servicio- *or
servi#le u o#soleto3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
Del *recio de costo de las ada*taciones
o (e7oras3
Del *recio de costo del e.ui*o reci#ido
co(o donaci4n
Del *recio de costo del e.ui*o reci#ido
co(o *a)o de al)1n deudor3
Del *recio de costo del e.ui*o reci#ido
co(o *a)o de ca*ital social- de un
socio o accionista3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo del e.ui*o de re*arto- el cual es
*ro*iedad de la entidad3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le
9/7o:3
E:UI.O DE TRANS.ORTE> Re)istra Los au(ento y dis(inuciones .ue se reali2an
en los ve+;culos *ro*iedad de la entidad- los cuales son usado *ara el trans*orte de
sus e(*leados o e7ecutivos- valuados a *recio de costo3
+ ( DEBE ) E:UI.O DE TRANS.ORTE
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte del e.ui*o de trans*orte
.ue al inicio se encuentre en la
e(*resa3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo del e.ui*o de
trans*orte ad.uirido- el *recio de la
ad.uisici4n incluye los costos y )astos
estricta(ente indis*ensa#les3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del *recio de costo del
e.ui*o de trans*orte vendido o dado de
#a7a *or ter(inar su vida 1til de servicio
o *or inservi#le u o#soleto3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
Del *recio de costo de las ada*taciones
o (e7oras3
Del *recio de costo del e.ui*o reci#ido
co(o donaci4n3
Del *recio de costo del e.ui*o reci#ido
co(o *a)o de al)1n deudor3
Del *recio de costo del e.ui*o reci#ido
co(o *a)o de ca*ital social- de un
socio o accionista3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo del e.ui*o de trans*orte-
*ro*iedad de la entidad3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le
9/7o:3
E:UI.O DE COM.UTO> on las unidades centrales de *roceso- (onitores-
teclados- drives- scanners- *lotters- entre otros3
+ (DEBE) E:UI.O DE COM.UTO
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del costo de los e.ui*os de co(*uto
electr4nico y de(5s e0ectos si(ilares3
DURANTE EL EJERCICIO
Del costo de las ad.uisiciones
su#secuentes del e.ui*o de co(*uto3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del costo del e.ui*o de co(*uto
electr4nico .ue sea vendido o desec+ado3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
1"
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de e.ui*o de co(*uto .ue es
*ro*iedad de la entidad3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le
9/7o:3
DE.OSITOS EN GARANTIA> Re)istra au(entos y dis(inuciones .ue se reali2an
*or a.uellas cantidades de7adas en )uarda *ara )aranti2ar #ienes o servicios3
+ (DEBE) DE.OSITOS EN GARANT;A
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las cantidades de7adas
en )uarda *ara )aranti2ar #ienes o
servicios3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los de*4sitos en )arant;a
devueltos a la e(*resa- *or +a#er
ter(inado el *la2o de los contratos o *or la
cancelaci4n de los (is(os3
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
SALDO: Es deudor y re*resenta el valor de las cantidades de7adas en )uarda *ara
)aranti2ar #ienes o servicios3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o tan)i#le
9/7o:
ACTIVO DIFERIDO
ACTIVO DIFERIDO O CARGOS DIFERIDOS: Gastos *a)ados *or antici*ado *or
los .ue se es*era reci#ir un servicio a*rovec+a#le *osterior(ente3
GASTOS DE CONSTITUCI/N> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue se
reali2a *or conce*tos de las ero)aciones .ue la e(*resa *a)a cuando se lleva a
ca#o el *roceso de constituci4n co(o sociedad (ercantil3
+ (DEBE) GASTOS DE CONSTITUCI/N
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
SE ABONA:
AL FINALIZAR EL EJERCICIO-
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
Del valor de los )astos *a)ados *or las
ero)aciones de la e(*resa en el
*roceso de constituci4n de la sociedad
(ercantil3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de los )astos
*a)ados en la tra(itaci4n de la
constituci4n de la e(*resa co(o
sociedad (ercantil- dentro de los
cuales se incluyen los *a)os *or
*er(isos ante la secretaria de
relaciones e8teriores- *rotocoli2aci4n
del acta constitutiva- re)istro de
inscri*ci4n en el re)istro =1#lico de la
=ro*iedad- +onorarios de notario y
a#o)ados .ue intervinieron en dic+os
tr5(ites3
Del i(*orte de su saldo- *or su
cancelaci4n de/nitiva- cuando +a lle)ado
a su total a(orti2aci4n3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de los edi/cios co(*rados o
construidos- *ro*iedad de la entidad3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo /7o intan)i#le
9di0erido:3
GASTOS DE INSTALACI/N> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue se reali2an
*or conce*to de las ero)aciones .ue la e(*resa *a)a *ara instalar y ada*tar las
o/cinas e instalaciones y de7arlas en condiciones de su uso adecuadas a las
necesidades de la entidad3
+ (DEBE) GASTOS DE INSTALACION
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del valor de los )astos *a)ados *or las
ada*taciones- instalaciones- etc3
SE ABONA:
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
Hec+as *ara acondicionar el local a las
necesidades de la e(*resa3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de las nuevas instalaci4n y
ada*taci4n de las o/cinas e instalaci4n
de la e(*resa3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de los )astos ero)ados *or la
e(*resa *or instalar y ada*tar las o/cinas e instalaciones de la e(*resa- *ara
adecuarlo a sus necesidades
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
GASTOS DE ORGANIZACI/N> Re)istra los au(entos y las dis(inuciones .ue se
reali2an *or conce*to de las ero)aciones .ue la e(*resa *a)a a los *ro0esionistas
9des*ac+os de ad(inistradores o de contadores es*ecialistas en consultar;a: .ue
+ayan llevado a ca#o la or)ani2aci4n de la e(*resa3
+ (DEBE) GASTOS DE ORGANIZACI/N
(HABER) @
SE CARGA:
SE ABONA:
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de los )astos
*a)ados a los *ro0esionales .ue
tuvieron a su car)o la reor)ani2aci4n
de la e(*resa3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo- *or su
cancelaci4n de/nitiva- cuando +a lle)ado
a su total a(orti2aci4n3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de los )astos ero)ados *or la
e(*resa a *ro0esionales .ue tuvieron a su car)o la or)ani2aci4n de la (is(a3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
.A.ELERIA Y UTILES DE OFICINA> Re)istra los au(entos y las dis(inuciones .ue
e8*eri(entan a.uellos (ateriales y 1tiles de o/cina- co(o *or e7e(*lo> *a*el-
0acturas- reci#os- so#res- l5*ices- *lu(as- etc3
+ (DEBE) .A.ELERIA Y UTILES DE OFICINA
(HABER) @
SE CARGA: SE ABONA:
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de los costos de la
co(*ra de *a*eler;a y 1tiles de o/cina3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de dic+a *a*eler;a y 1tiles .ue
se vaya a utili2ando o consu(iendo3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de la *a*eler;a y 1tiles de o/cina
*ro*iedad de la entidad- .ue est5 *endiente de utili2arse3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
.UBLICIDAD Y .RO.AGANDA> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue su0ren
las inversiones e0ectuadas *or la e(*resa en los (edios de co(unicaci4n *ara
in0or(ar al *1#lico so#re las (ercanc;as- *roductos o servicios .ue o0rece3
+ (DEBE) .UBLICIDAD Y .RO.AGANDA
(HABER) @
SE CARGA: SE ABONA:
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(
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de las ero)aciones
.ue *or los conce*tos anteriores se
realicen3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la *ro*a)anda y *u#licidad
relativa a los *roductos o servicios
lan2ados al (ercado3
AL FINLIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo del (aterial *u#licitario
e(*leado *or la entidad *ara dar a conocer al *1#lico los *roductos- #ienes o
servicios- .ue o0rece- cuando estos no +an sido lan2ados al (ercado3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
.RIMAS DE SEGURO> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue e8*eri(entan
a.uellos *a)os e0ectuados *or la e(*resa a las co(*a<;as de se)uros y /an2as- *or
las cuales ad.uiere el derec+o de ase)urar sus #ienes contra siniestros tales co(o
ro#o- incendio- ries)os- accidentes- etc3
+ (DEBE) .RIMA DE SEGUROS
(HABER) @
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los *a)os e0ectuados a
las co(*a<;as ase)uradoras *or
conce*to de *ri(as so#re contratos de
se)uros3
DURANTE EL EJERCICIO
Del valor de los nuevos *a)os .ue- *or
conce*to anterior- se vayan +aciendo3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la *arte .ue de dic+as
*ri(as de se)uros se +ayan deven)ado3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el valor de las *ri(as de se)uro a1n no vencidas3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
RENTAS .AGADAS .OR ANTICI.ADO> Re)istra los au(entos y dis(inuciones
relativos a los i(*ortes de una o varias rentas (ensuales- tri(estrales-
se(estrales- anuales- etc3 *a)adas antici*ada(ente y *endientes de deven)arse3

+ (DEBE) RENTAS .AGADAS .OR ANTICI.ADO
(HABER) @
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de las rentas
*a)adas *or antici*ado3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la *arte .ue de dic+as
rentas *a)adas *or antici*ado se +ayan
deven)ado3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
En el caso de +a#er e0ectuado la a*licaci4n
+a resultado durante el e7ercicio3
Del i(*orte de la *arte de dic+as rentas
*a)adas *or antici*ado .ue se +ayan
deven)ado3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de las rentas *a)adas *or
antici*ado *endientes de deven)arse3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
INTERESES .AGADOS .OR ANTICI.ADO> Re)istra los au(entos y las
dis(inuciones a los i(*ortes de los intereses *a)ados *or antici*ado- antes del
venci(iento del cr,dito- *endientes de deven)arse- *or los cuales la e(*resa
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o#tiene el derec+o de utili2ar el dinero reci#ido y e0ectuar el *a)o +asta el /n del
*eriodo contratado3
+ (DEBE) INTERESES .AGADOS .OR ANTICI.ADO
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del *recio de costo de las *ri(as
*a)adas so#re contratos de se)uros y
/an2as3
SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la *arte .ue de dic+as
*ri(as de se)uros se +ayan deven)ado3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
En el caso de +a#er e0ectuado la a*licaci4n
+a resultado durante el e7ercicio3
Del i(*orte de la *arte de dic+as *ri(as
de se)uro .ue se +ayan deven)ado3
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Es deudor y re*resenta el *recio de costo de los intereses *a)ados *or
antici*ado- *endientes de deven)arse3 =or los cuales se ad.uiere el derec+o de
utili2ar el cr,dito y *a)arlo al /nal de *eriodo contratado3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del activo intan)i#le
9di0erido:3
CUENTAS DE .ASIVO
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.ASIVO CIRCULANTE O .ASIVO A CORTO .LAZO: Deudas y o#li)aciones a
car)o de la entidad con venci(iento (enor de un a<o- o (enor al de su ciclo
/nanciero a corto *la2o3
.ROVEEDORES> Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de la co(*ra de
(ercanc;a 1nica y e8clusiva(ente a cr,dito- ya sea docu(entado o no3 =or lo tanto
se dice .ue la cuenta re*resenta la o#li)aci4n .ue tiene la entidad de *a)ar a sus
*roveedores de los adeudos *rovenientes de la co(*ra de (ercanc;as a cr,dito3
- (DEBE) .ROVEEDORES
(HABER) +

SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los *a)os *arciales o
totales a cuenta o en li.uidaci4n del
adeudo con *roveedores3
Del i(*orte de las devoluciones so#re
co(*ras de (ercanc;as a cr,dito3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de co(*ras de (ercanc;as a
cr,dito- docu(entadas o no3
Del i(*orte de los intereses (oratorios
.ue car)uen los *roveedores *or (ora en
el *a)o333
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de las co(*ras de (ercanc;as a
cr,dito- *or las cuales se ad.uiere la o#li)aci4n de *a)ar3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo a corto *la2o
co(o la *ri(era *artida- 0or(ando *arte de cuentas *or *a)ar3
ACREEDORES DIVERSOS> Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de las
co(*ras de conce*tos distintos a las (ercanc;as o la *restaci4n de servicios- los
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#
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*r,sta(os reci#idos y otros conce*tos de naturale2a an5lo)a- 1nica y
e8clusiva(ente a cr,dito a#ierto- si otor)ar )arant;a docu(ental re*resentada *or
t;tulos de cr,dito3
< (DEBE) ACREEDORES DIVERSOS
(HABER) +
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los *a)os *arciales o
totales a cuenta o en li.uidaci4n del
adeudo *or la co(*ra de #ienes o
servicios a cr,dito- sin )arant;a
docu(ental o *or *r,sta(os reci#idos3
Del i(*orte de las devoluciones de los
conce*tos distintos a las (ercanc;as3
Del i(*orte de las re#a7as concedidas
*or los acreedores3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las cantidades .ue *or los
conce*tos anteriores se +ayan .uedado de
*a)ar a los acreedores3
Del i(*orte de los intereses (oratorios
.ue los acreedores +ayan car)ado- *or
0alta de *a)o o*ortuno3
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de la o#li)aci4n de *a)o- derivada de
la co(*ra de conce*tos distintos a las (ercanc;as a cr,dito- sin otor)ar )arant;a
docu(ental- o la o#tenci4n de *r,sta(os3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo circulante3
IVA TRASLADADO> Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivadas de las
o#li)aciones .ue las autoridades i(*onen a la e(*resa de retener i(*uesto al
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$
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valor a)re)ado *or la venta de (ercanc;as o la *restaci4n de servicios- y
*osterior(ente- e0ectuar el entero corres*ondiente- *revia dis(inuci4n del I?A
*a)ado en la ad.uisici4n de (ercanc;as- #ienes o servicios3
+ (DEBE) IVA TRASLADADO
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte del I?A .ue se )enere *or
una devoluci4n- re#a7a o descuento
so#re venta3
Del i(*orte del I?A *or la cancelaci4n
de una venta o *restaci4n de servicios3
Del i(*orte del tras*aso acreditado a
la cuenta del I?A acredita#le- al
/nali2ar cada (es- cuando el I?A
acredita#le sea (ayor .ue el retenido
*or enterar3
Del i(*orte del I?A trans0erido a la
cuenta del i(*uesto *or *a)ar cuando
el i(*orte del I?A retenido es (ayor
.ue el acredita#le y e8iste la o#li)aci4n
de e0ectuar el entero a las autoridades3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Dada su naturale2a- esta cuenta no tiene
saldo- toda ve2 .ue al /nali2ar el e7ercicio-
se salda ya sea contra el I?A acredita#le- o
contra los i(*uestos *or *a)ar3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del I?A retenido a los clientes
en la venta de (ercanc;as o en la
*restaci4n de servicios3
SALDO: No tienen saldo al /nali2ar el e7ercicio- ni cada (es- ya .ue a(#os casos
su saldo se salda contra el I?A acredita#le o contra los i(*uestos *or *a)ar3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo circulante3
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%
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IM.UESTOS .OR .AGAR> Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de los
i(*uestos a car)o del a entidad- en la cual esta es el su7eto3 Dentro de estos
*ode(os citar los si)uientes> AB IN"ONA?IT- 2B "ondo de retiro- 1B so#re
re(uneraciones *a)adas- 1B Estatal I!- cuota *atronal3
- (DEBE) IM.UESTOS .OR .AGAR
(HABER) +
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los *a)os e0ectuados
*ara li.uidar los i(*uestos y derec+os
a car)os de la e(*resa3
Del i(*orte de los a7ustes o
correcciones a las *rovisiones- *or
(ovi(ientos .ue tiendan a
dis(inuirlas3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las *rovisiones e0ectuadas
*or el c5lculo de los i(*uestos y derec+os
de .ue la e(*resa es su7eto3
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de la o#li)aci4n .ue tiene la e(*resa
de *a)ar a las autoridades +acendar;as- o de otro ti*o- los i(*uestos y derec+os de
.ue es su7eta3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo a corto *la2o3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
DOCUMENTOS .OR .AGAR: Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de
la co(*ra de conce*tos distintos a las (ercanc;as o la *restaci4n de servicios-
1nica y e8clusiva(ente a cr,dito docu(ento a car)o de la e(*resa3
- (DEBE) DOCUMENTOS .OR .AGAR
(HABER) +
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los t;tulos de cr,dito
.ue se *a)uen3
Del i(*orte de los t;tulos de cr,dito
.ue se cancelen3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los t;tulos de cr,dito
/r(ados a car)o de la e(*resa3
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de los t;tulos de cr,dito suscritos a
car)o del a e(*resa- *or la co(*ra de conce*tos distintos a las (ercanc;as- a
cr,dito- *or las cuales se ad.uiere la o#li)aci4n de *a)arlos3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo a corto *la2o3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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.ASIVO FIJO O .ASIVO A LARGO .LAZO
.ASIVO FIJO O .ASIVO A LARGO .LAZO: Deudas y o#li)aciones a car)o de la
entidad con venci(iento (ayor de un a<o- o (ayor al de su ciclo /nanciero a corto
*la2o
DOCUMENTOS .OR .AGAR> Re)istra los t;tulos de cr,dito a car)o de la e(*resa
tales co(o los *a)ar,s a (5s de CDA d;as3
- (DEBE) DOCUMENTOS .OR .AGAR A LARGO .LAZO
(HABER) +
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los t;tulos de cr,dito
.ue se *a)uen3
Del i(*orte de los t;tulos de cr,dito
.ue se cancelen3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los t;tulos de cr,dito
/r(ados a car)o de la e(*resa 9!ayor a
CDA d;as:
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de los t;tulos de cr,dito suscritos a
car)o del a e(*resa- *or la co(*ra de conce*tos distintos a las (ercanc;as- a
cr,dito- *or las cuales se ad.uiere la o#li)aci4n de *a)arlos3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo a corto *la2o3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
!(
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
HI.OTECAS .OR .AGAR O ACREEDORES HI.OTECARIOS> Re)istra Los
au(entos y dis(inuciones derivados de los *r,sta(os .ue la e(*resa o#tiene de
instituciones /nancieras- *or los cuales se +a otor)ado co(o )arant;a #ienes
in(ue#les3 Estos *r,sta(os son a lar)o *la2o3
ACREEDORES HI.OTECARIOS
- (DEBE) HI.OTECAS .OR .AGAR
(HABER) +
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de los *a)os .ue se vayan
reali2ando *ara li.uidar el adeudo3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los nuevos cr,ditos
+i*otecarios .ue se reci#an3
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de la o#li)aci4n .ue tiene la e(*resa
de *a)ar los *r,sta(os o#tenidos- los cuales est5n )aranti2ados co(o #ienes del
activo /7o *ro*iedad de la e(*resa3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo /7o a lar)o
*la2o3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
RENTAS COBRADAS .OR ANTICI.ADO> Re)istra los au(entos y dis(inuciones
derivados de los co#ros *or conce*tos de rentas3
- (DEBE) RENTAS COBRADAS .OR ANTICI.ADO
(HABER) +
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de dic+as rentas se +aya
deven)ado durante el e7ercicio3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los intereses .ue se co#ren
en 0or(a antici*ada3
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de la o#li)aci4n .ue tiene la e(*resa
de de7ar usar sus #ienes *or los cuales se co#ro rentas en 0or(a antici*ada-
*endientes de deven)arse3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo di0erido o a
lar)o *la2o3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
INTERESES COBRADOS .OR ANTICI.ADO> Re)istra los au(entos y
dis(inuciones derivados de los co#ros antici*ados *or conce*tos de intereses3
- (DEBE) INTERESES COBRADOS .OR ANTICI.ADO
(HABER) +
SE CARGA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de dic+os intereses se
+ayan deven)ado durante el e7ercicio3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los intereses .ue se
co#ren *or antici*ado3
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte de la o#li)aci4n .ue tiene la e(*resa
de de7ar usar el dinero .ue la e(*resa *rest4 y *or el cual co#r4 un inter,s en
0or(a antici*ada- *endiente de deven)arse3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del *asivo di0erido3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
CUENTAS DE CA.ITAL
CUENTA DE CA.ITAL: Tiene (ovi(iento al *rinci*iar el e7ercicio- *or la di0erencia
.ue e8iste entre el Activo y el =asivo> durante el (is(o- *or las nuevas
a*ortaciones o retiros del ca*ital .ue +a)an el *ro*ietario> y al ter(inar- *or la
utilidad o *or la *,rdida neta y *or el saldo .ue arro7e la cuenta de Gastos
*articulares3
CA.ITAL SOCIAL> Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivadas de las
a*ortaciones .ue e0ect1an los socios o accionistas de sociedades (ercantiles3
- (DEBE) CA.ITAL
(HABER) +
SE CARGA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los retiros de ca*ital
.ue +a)a el *ro*ietario
AL TERMINO DEL EJERCICIO
Del valor de la *,rdida neta
Del saldo deudor .ue arro7e la cuenta
de Gastos *ersonales del *ro*ietario3
Del valor de su saldo *ara saldarla
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del valor de la di0erencia entre el Activo y
el =asivo
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de nuevas a*ortaciones de
ca*ital .ue +a)a el *ro*ietario3
Del valor de la utilidad neta3
Del saldo acreedor .ue arro7e la cuenta
de Gastos *articulares del *ro*ietario
SALDO: Es acreedor y re*resenta el i(*orte del ca*ital social de la e(*resa-
total(ente suscrito- aun cuando *udieran estar no total(ente e8+i#ido 9*a)ado:
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del ca*ital conta#le3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
UTILIDADES ACUMULADAS> re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de
los tras*asos de las utilidades netas del e7ercicio 9de cada *eriodo conta#le:
- (DEBE) UTILIDADES ACUMULADAS
(HABER) +

SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de las a*licaciones de las
utilidades *or *a)o de dividendos3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de los incre(entos de las
utilidades acu(uladas- con car)o a la
cuenta utilidad neta del e7ercicio3
SALDO: Es acreedor y re*resenta las utilidades acu(uladas en la e(*resa *or
decisi4n de la asa(#lea de accionistas3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del ca*ital conta#le3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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.=RDIDAS ACUMULADAS> Re)istra los au(entos y dis(inuciones de las *,rdidas
acu(uladas3
+ (DEBE) .=RDIDAS ACUMULADAS
(HABER) -
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la *,rdida neta del
e7ercicio-
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las a(orti2aciones .ue se
+a)an de las *,rdidas acu(uladas
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO: Deudor y re*resenta las *,rdidas acu(uladas3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del ca*ital conta#le
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UTILIDAD DEL EJERCICIO> Re)istra los au(entos y dis(inuciones .ue
e8*eri(enta la utilidad del e7ercicio3
- (DEBE) UTILIDADES DEL EJERCICIO
(HABER) +
SE CARGA:
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de las se*araciones de
utilidad *ara ser a*licadas a las
reservas3
Del i(*orte de su saldo- tras*asado a
la cuenta de utilidades acu(uladas3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte de la utilidad neta del
e7ercicio- con car)o a la cuenta de
*erdida y )anancia3
SALDO: Es acreedor y re*resenta la utilidad del e7ercicio3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del ca*ital conta#le
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.=RDIDA DEL EJERCICIO> Re)istra Los au(entos y dis(inuciones .ue
e8*eri(enta la *,rdida del e7ercicio3
+ (DEBE) .=RDIDAS DEL EJERCICIO
(HABER) @
SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo deudor- el cual
re*resenta la *,rdida neta del e7ercicio3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de la *,rdida neta del
e7ercicio- con a#ono a la cuenta de
*,rdidas y )anancias3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo- tras*asado a la
cuenta de *,rdidas acu(uladas en el
e7ercicio
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SALDO> Es deudor y re*resenta la *,rdida neta del e7ercicio3
.RESENTACI/N: En el #alance )eneral dentro del )ru*o del ca*ital conta#le
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E!ETRE "e#rero $ %ulio 2&&'
RESERVA LEGAL> Re)istra los au(entos y dis(inuciones derivados de la creaci4n
e incre(entos de reservas- esta#lecidos *or la ley )eneral de sociedades
(ercantiles3

- (DEBE) RESERVA LEGAL
(HABER) +

SE CARGA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de las correcciones o
a7ustes +ec+os a la reserva- co(o
resultado de los a7ustes e0ectuados a
las utilidades3
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo *ara saldarla3
SE ABONA:
AL INICIARSE EL EJERCICIO
Del i(*orte de su saldo acreedor3
DURANTE EL EJERCICIO
Del i(*orte del incre(ento a la reserva-
con car)o a la utilidad neta del e7ercicio3
SALDO: Es acreedor y re*resenta la reserva le)al3
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BIBLIOGRAF;A-
Lara Eores El;as- F=ri(er curso de Conta#ilidadG Editorial trillas3
Ro7as- %avier- F=rinci*ios de Conta#ilidadG- !,8ico D"- 1''D3
Eli2ondo L4*e2 Arturo- FEl =roceso Conta#le3G- 1era3 Edici4n- 1'HI- !,8ico D"3
C. P. LUZ ELENA DE LA ROSA RICO e-mail: cpluzelena@gmail.com.
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