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Manual Empresa
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UTILIDADES
VENTAS VENTAS
VENTAS Y VENTAS Y
UTILIDADES ($) UTILIDADES ($)
PRDIDAS
INVERSIN ($)
ETAPA DE
DESARROLLO
DEL PRODUCTO
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CAPITULO - ECUADOR
Generalmente durante esta etapa la presencia de competidores es mnima,
sin embargo los costos en que se incurren son altos, normalmente mayores
que las ventas y se deben a aspectos de publicidad, promocin, distribucin,
etc., aspectos necesarios para la introduccin de este producto en el mercado
meta. Estos aspectos deben estar presupuestados en el inicio de la empresa,
ya que de lo contrario, no se llegar a dar a conocer el producto al mercado
meta.
2. Crecimiento.- Durante esta etapa el crecimiento de las ventas es rpido con
respecto a la anterior, es aqu donde se empiezan a consolidar los esfuerzos
debido a que los consumidores conocen el producto lo aceptan y solicitan,
claro est que muchos productos nunca llegan a esta fase. Algunos llegan
realizando ajustes y modificaciones, otros (un segmento mnimo)
generalmente lo logran de acuerdo a lo planeado, no obstante los que llegan
logran que sus ventas generen ingresos mayores que sus costos. Si el
producto es exitoso la competencia empieza a introducirse y a captar parte
del mercado.
3. Madurez.- Se caracteriza por ser una fase cuyo ritmo de crecimiento de las
ventas es estable. La competencia empieza a sacar productos que compiten
fuertemente y la empresa debe buscar estrategias que le permitan
permanecer en el negocio, aqu lo importante es reforzar la posicin, sobre
todo porque se ha intensificado la competencia, que lo que busca es
posicionarse. Bajar los precios es una estrategia de mucha importancia, pero
si la empresa no est preparada, fcilmente puede sucumbir ante una guerra
de precios por parte de los rivales.
4. Declinacin.- Durante esta etapa el volumen de las ventas empieza a
disminuir deteriorndose las utilidades, para ello la empresa debe desarrollar
la estrategia que mejor le convenga. Continuar con el producto implica un
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CAPITULO - ECUADOR
esfuerzo grande porque deben realizarse modificaciones: maquinaria,
tecnologa u otros que le permitan ser competitivos (Innovacin), o sea ante
todo se deben medir fuerzas con la competencia. La otra estrategia es
simplemente valorar su posicin en el mercado y dejar desaparecer su
producto.
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6.- INVESTIGACIN DE MERCADOS Y PLAN DE MERCADO
6.1. DEFINICIN
La investigacin de mercado es una tcnica que permite recopilar datos, de
cualquier aspecto que se desee conocer para,
posteriormente, interpretarlos y hacer uso de ellos. Sirven al
comerciante o empresario para realizar una adecuada toma
de decisiones y para lograr la satisfaccin de sus clientes.
Ayuda a conocer mejor el mercado para poder vender ms.
6.2. PARA QUE ME SIRVE LA INVESTIGACIN DE MERCADOS?
Ayuda a conocer el tamao del mercado que se desea cubrir, en el caso
de vender o introducir un nuevo producto.
Sirve para determinar el tipo de producto que debe fabricarse o venderse,
con base en las necesidades manifestadas por los consumidores, durante la
investigacin.
Determina el sistema de ventas ms adecuado, de acuerdo con lo que el
mercado est demandando.
Define las caractersticas del cliente al que satisface o pretende satisfacer
la empresa, tales como: gustos, preferencias, hbitos de compra, nivel de
ingreso, etc.
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CAPITULO - ECUADOR
Ayuda a saber cmo cambian los gustos y preferencias de los clientes,
para que as la empresa pueda responder y adaptarse a ellos y no quede fuera
del mercado.
Permite conocer la situacin de la competencia
6.3. COMO HACER UNA INVESTIGACIN DE MERCADO
El empresario debe obtener la mayor informacin para usarla en beneficio de su
negocio. La investigacin ms sencilla contempla los siguientes pasos :
1. Definir qu se quiere averiguar
2. Determinar en dnde se puede conseguir la informacin
3. Decidir la forma de obtenerla
4. Organizar y analizar los datos obtenidos
5. Sacar conclusiones y tomar las decisiones correctas
1.- Definir que se quiere averiguar.-
Al iniciar el proceso de investigacin de Mercado hay que tener claro que es lo
que se desea conocer:.
- Cul es el problema o cul es la oportunidad que se desea
averiguar?.
- Desea conocer la opinin de la gente en cuanto a la introduccin de su
producto?
- Estarn dispuestos a comprarlo?
- El estudio refleja la demanda del consumidor hacia su producto?.
-
Si tiene un negocio establecido, posiblemente:
- Est perdiendo clientes?
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- Desea saber que opinan los clientes de su negocio?
- Desea comparar sus precios con los de la competencia?
- Desea saber si su publicidad es efectiva?.
2.- Determinar en dnde se puede conseguir la informacin.
Esta puede obtenerla dentro o fuera de su negocio:
Fuera de su negocio: entre los habitantes del barrio, de la ciudad o de la
provincia. Puede sacar datos de los peridicos, de las revistas para saber las
preferencias o tendencias de los mercados. De los organismos de gobierno u
organizaciones de comercio exterior para saber qu productos se exportan, en
que cantidades, a que valores y hacia que pases. En el Internet se puede
conocer sobre los posibles competidores o pueden proveer informacin sobre
ideas de nuevos productos en el pas o en el exterior.
Dentro de su negocio puede analizar a travs de las ventas que productos son
los ms vendidos, cules son los clientes que ms consumen, a travs del
anlisis de cifras estadsticas. Tambin, mediante el anlisis del registro de
quejas o reclamos se puede conocer si se repiten los mismos o aparecen nuevos
y darles solucin inmediata. Si tiene empleados hay que dialogar con ellos ya que
estn en contacto permanente con los clientes y conocen sus preferencias,
necesidades, deseos, etc.
3.- Decidir la forma de obtenerla
Puede ser a travs de encuestas o por observacin directa.
A ) Con encuestas.- Para esto habr que preparar los cuestionarios . Las
preguntas pueden ser :
Cerradas: son ms sencillas de contestar porque el encuestado solo debe
marcar con una x la respuesta elegida. Estas respuestas estn
disponibles en el cuestionario.
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Abiertas: junto a la pregunta se deja un espacio en blanco para que lo
llenen con su opinin.
Las unas y las otras son tiles. Sugerimos combinarlas. La encuesta debe ser
muy bien elaborada, caso contrario puede llevarlo a tomar decisiones errneas.
Es importante al iniciar dar a conocer los motivos por los que plantea la encuesta.
Puede ser de ayuda ofrecer un incentivo a quien voluntariamente responde. Las
preguntas deben ser cortas y directas y deben ser contestadas en poco tiempo.
Se recomienda que el nmero de preguntas sea limitado y el objetivo de la
encuesta muy claro.
El cuestionario debe incluir un tem que determine el perfil de los encuestados. A
travs de las respuestas podremos conocer las preferencias y opiniones de
acuerdo al sexo, edad o el nivel social o econmico del encuestado.
Es muy importante realizar una prueba piloto con miembros de la familia o
amigos. Esta le permitir comprobar si las preguntas estn claras y si son
comprensibles as como saber si las respuestas van a proporcionarle la
informacin que necesita. Caso contrario se debe corregir a tiempo. Antes de
iniciar el trabajo es muy importante un ensayo, sea para usted mismo o para la
persona que realiza la encuesta.
B ) Observacin.- Es simplemente observar de una manera consciente. Tambin
es importante tener claros los objetivos que se plantearon, cual es la informacin
que desea obtener y como la obtendr. La observacin debe hacerla en varios
lugares o negocios. Debe anotar los resultados de cada uno. Mientras ms
lugares visite, ms confiables sern los resultados. Puede observar a los
consumidores o a los negocios.
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Disponer de un checklist, a manera de una gua de observacin ser de mucha
utilidad.
4.- Organizar y analizar los datos obtenidos.
Los datos obtenidos hay que organizarlos y luego analizarlos para tomar las
decisiones correctas. Es ms fcil sacar conclusiones si las respuestas estn
expresadas en cifras o porcentajes.
5.- Sacar conclusiones y tomar decisiones.
Las conclusiones a las que llegue sern la base para tomar decisiones acertadas
y a corto plazo.
6.4. ASPECTOS A INVESTIGAR
6.4.1. Comportamiento del Consumidor
Aspectos Culturales
Cultura
Clase social
Creencias
Costumbres
Aspectos Sociales
Grupos de referencia
Familia
Estatus
Aspectos Personales
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Edad
Ocupacin
Circunstancias econmicas
Estilo de vida
Personalidad
Moda
6.4.2. Demanda
Caractersticas del comprador y/o usuario.
a) Quin compra?
b) Qu compra?
c) Por qu compra?
d) Cmo compra?
e) Cundo compra?
f) Dnde compra?
Caractersticas del mercado
a) Demanda
b) Segmentos
c) Tamao
6.4.3. Mezcla De Marketing
INVESTIGACIN POR PRODUCTO:
Cules son las cualidades importantes del producto?
Cules son los aspectos que deben variar en el
producto?
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Qu importancia se le da al empaque?
Qu segmento deber atraer el producto?
Cmo est el producto en relacin con las ofertas competitivas?
Cul es la marca adecuada?
Cul es el diseo idneo de etiqueta, etc.?
INVESTIGACIN POR PRECIO:
Conocer la elasticidad de la demanda.
Conocer las polticas de precios indicadas.
Fijar el precio adecuado.
Que medidas tomar ante una amenaza competitiva
de precio.
La importancia que da el comprador al precio.
Polticas de descuento y formas de pago
INVESTIGACIN POR DISTRIBUCIN:
Qu distribuidores manejan el producto?
Cules son los mrgenes apropiados?
Qu formas de distribucin fsica se requieren?
Cul es el volumen de ventas que se necesita?, etc.
INVESTIGACIN POR PROMOCIN
Sobre qu presupuesto se llevar a cabo la
promocin?
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Cul es el papel de la promocin de ventas, la publicidad, la venta
personal?, etc.
Se cuenta con medios eficaces de publicidad? , etc.
INVESTIGACIN POR PERSONAL
Qu tan capacitado est el personal para hacer una excelente atencin al
cliente?
Cul ser la poltica de incentivos y comisiones al personal?.
Qu tanto se encuentra motivado el personal?
INVESTIGACIN POR POSICIONAMIENTO.
Cul es el nicho exacto de mercado que se pretende satisfacer?
Cmo percibe actualmente el mercado a nuestra empresa?.
Qu nos hace falta para que el cliente nos recuerde?
Qu nos hace diferentes a la competencia?
Cul es el valor agregado que ofrecemos al cliente?
6.4.4. Competencia
Con quin se compite?
Analizando cada una de las Ps de marketing para los competidores
directos
Conocer las caractersticas del producto del competidor:
a) Qu est haciendo la competencia con sus programas de mercadeo.
b) Cul es el comportamiento del cliente frente al producto de la
competencia
c) Analizando los recursos con que cuenta la competencia.
d) Descubrir cul es la capacidad de reaccin de la competencia a futuro.
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Una encuesta tipo para este acpite podra ser la siguiente (caso tomado de una
pizzera):
ENCUESTA PARA IDENTIFICAR LA COMPETENCIA:
1.- Consume Pizza? SI _______ NO ______
2.- Cada cundo acostumbra comer pizza?
1 vez por mes _________ 2-3 veces por mes __________
4 o ms veces al mes ____________
3.- Dnde acostumbra comprar su pizza? ______________________
4.- Qu ingredientes suele pedir para su pizza? ______________________
__________________________________________________________
5.- Cunto paga normalmente por su pizza? _________________________
Sexo: M ____ F ___ Edad ______
6.4.5. Ambiente Interno
Recursos de produccin.
Recursos financieros.
Recursos tecnolgicos.
Inclinacin interna al futuro.
6.4.6. Ambiente Externo
Tendencias tecnolgicas.
Cambios gubernamentales.
Preocupacin del consumidor.
Situacin poltica.
Tendencias tecnolgicas.
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6.5. INVESTIGACION PARA EMPRESAS EN FUNCIONAMIENTO
En el caso de empresas que se encuentran en funcionamiento la investigacin
debe centrarse en averiguar el sentimiento y posicionamiento que tienen los
clientes hacia la empresa. Se deberan incluir todos los aspectos que apliquen y
que se han detallado en este captulo.
Un ejemplo de encuesta para estas empresas podra ser la siguiente:
Estimado cliente: su opinin es muy importante para nosotros. Deseamos conocer su opinin
sobre la forma como es atendido a fin de mejorar nuestro servicio y poderle atender de mejor
manera. No le quitaremos sino pocos minutos de su valioso tiempo:
1.- Cules son los productos que compra con mayor frecuencia en este local? (Especifique 3)
2.- Qu opina de la atencin recibida por nuestros empleados:
Excelente
Muy buena
Buena
Regular
Mala
3.- Con qu frecuencia compra en nuestro local?
Diariamente
2-3 veces por semana
1 vez por semana
Quincenalmente
1 vez al mes o ms
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4.- Dnos su opinin sobre los distintos aspectos de nuestro local?
Malo Regular Bueno Muy bueno Excelente
Atencin recibida
Variedad de productos
Precios
Limpieza
Calidad de productos
5.- Qu le motiva a comprar en nuestro local?
6.- Segn su criterio, qu aspectos podramos mejorar para servirle mejor?
Sexo M ___________ F ____________
Edad Hasta 18 aos ___________
19 a 25 aos ____________
26 a 40 aos ____________
41 a 60 aos ____________
Ms de 60 aos __________
Adicionalmente, la investigacin de mercados es fundamental para medir y
evaluar posibles nuevos segmentos y nichos de mercado.
6.6 RESULTADOS DE LA INVESTIGACION DE MERCADOS
La tabulacin y resultados de la Investigacin de Mercados permite obtener
conclusiones que son la base para que el empresario pueda tomar las decisiones
ms adecuadas para tener xito en un mercado cada da ms competitivo.
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Las conclusiones debern establecer las tendencias actuales del mercado. Un
ejemplo de conclusiones podran ser (con respecto a la encuesta de pizzeras):
1.- Consumo de pizzera:
20% consume pizza espordicamente
80% consume pizza frecuentemente
2.- Frecuencia de consumo:
20% consume 2 veces por semana
60% consume de 2 a 3 veces por semana
20% consume muy espordicamente
3.- Lugar de Compra:
30% la compra en Pizzera A
20% la compra en Pizzera B
15% la compra en Pizzera C
15% la compra en Pizzera D
20% la compra en Otras Pizzeras
Con base a esta informacin, el empresario debe planificar sus estrategias de
marketing para ganar a la competencia y lograr mayor participacin de mercado.
Estas estrategias deben ser formuladas para cada una de las P`s de marketing y
deben estar plasmadas en el Plan de Marketing
6.7 EL PLAN DE MARKETING
Este es un documento que incluye los objetivos, estrategias y planes de accin
necesarios para implementar las diferentes medidas establecidas de las
conclusiones obtenidas en la Investigacin de Mercado.
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Este documento debe incluir:
- Objetivos: De venta, de participacin de mercado, de introduccin de
producto, de posicionamiento, de publicidad, etc. En lo posible, deben
determinarse objetivos por cada componente del marketing.
- Estrategias: Por cada objetivo establecido, se deben determinar las
estrategias necesarias para llegar a dicho objetivo.
- Plan de Accin: Por cada estrategia se deben establecer los caminos a
seguir y los planes de accin a efectuar en detalle. Se deben incluir
responsables, fechas y especialmente costos, a fin de establecer el
costo global de Plan de Mercadeo.
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7. CONTABILIDAD Y FINANZAS
7.1. Contabilidad
La Contabilidad es una tcnica que gua, mide, controla las actividades
econmicas y financieras de una empresa en forma cronolgica y cuantificada
para clasificarlas, registrarlas, resumirlas en los balances y luego analizarlas
e interpretarlas.
La contabilidad persigue varios objetivos que a continuacin se mencionan:
a. Proporcionar un registro sistemtico de las transacciones.
b. Informar acerca de los resultados econmicos cada cierto tiempo.
c. Informar acerca de la situacin financiera del negocio en determinada fecha.
d. Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
e. Proporcionar la informacin que ayude a planificar las actividades futuras de
modo eficiente.
UN EMPRESARIO DEBE CONOCER CON
EXACTITUD SI ESTA GANANDO O
PERDIENDO, A TRAVES DE SU
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A quienes interesa la contabilidad de un negocio?
La contabilidad debe reflejar con claridad y veracidad lo sucedido en un negocio,
ya que su misin es facilitar la comprensin de los registros y de los informes
contables a todas las personas o sectores interesados en saber cual es el
progreso y la situacin del mismo, cualquiera que sea su volumen.
Los interesados en conocer la contabilidad de un negocio son:
a. Los propietarios.- para conocer el grado de confiabilidad en la direccin del
negocio y comprobar los beneficios obtenidos.
b. Los administradores o gerentes.- para obtener informacin sobre los
recursos disponibles, sus necesidades, su correcta utilizacin y el resultado
de su gestin.
c. Los acreedores.- para conocer si sus crditos estn suficientemente
respaldados.
d. Los trabajadores.- para conocer la situacin de la empresa, apoyarla y
determinar si su participacin en las utilidades han sido pagadas
correctamente.
e. Al gobierno.- para comprobar si los impuestos han sido satisfechos en forma
correcta. Adems para saber si la empresa cumple con las obligaciones
laborales e institucionales.
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No existe empresa o negocio, por
ms pequeo que sea, que no
requiera de la contabilidad para poder
conocer y organizar correctamente su
administracin financiera.
f. Al pblico.- Como inversionista, para conocer el grado de confiabilidad de la
empresa y realizar aportes de capital. Y como consumidor, para aceptar o
rechazar los precios de los artculos o servicios, de acuerdo con sus costos.
Por lo tanto, todo empresario necesita llevar un control mnimo de sus registros
contables. En detalle, al empresario esta informacin le sirve para:
Conocer si el negocio pierde o gana.
Medir los gastos y saber controlarlos
Calcular correctamente los costos y fijar precios de venta.
Controlar Costos y Gastos
Medir las ventas
Organizar las cuentas por pagar y por cobrar
Planificar y proyectar para un perodo determinado y controlarlo mensual,
trimestral, semestral y anualmente.
Estimar las necesidades futuras para la obtencin de crditos, incrementar las
ventas, reducir los costos, entre otros.
Un correcto manejo contable le permitir al empresario contar con informacin
confiable para que pueda tomar decisiones acertadas.
Usos de la Contabilidad
La contabilidad ayuda a la direccin de un negocio como fuente de informacin
y de control. Como fuente de informacin, entrega los datos necesarios para
que los dueos del negocio puedan canalizar su gestin en la bsqueda de
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CAPITULO - ECUADOR
mejores resultados. Como fuente de control, establece los instrumentos
necesarios para mantener salvaguardada la propiedad.
Las finalidades de informacin y control se manifiestan en la empresa slo cuando
la contabilidad ha logrado ofrecer datos exactos y confiables sobre los puntos
sealados anteriormente.
La contabilidad se refleja los balances, los cuales determinan la situacin
financiera de la empresa. La Situacin Financiera es la representacin
matemtica de los derechos y de las obligaciones de una empresa. Est
representada por un lado, por lo que tiene un negocio para realizar sus
operaciones; y, por otro lado, por lo que debe a terceros ms los derechos de
los propietarios. Todos estos aspectos deben reflejarse en el Balance General.
7.2. Balance General
El Balance General indica la situacin a un determinado momento de una
empresa. Est compuesto por:
7.2.1 El Activo
Es el monto total de las propiedades y derechos que tiene la empresa.
7.2.2 El Pasivo
Son las obligaciones totales para con terceros, pagaderas en valores, en bienes o
por medio de servicios.
7.2.3. El Patrimonio
El Patrimonio es la aportacin de los inversionistas ms los aumentos que se
operan por las utilidades, o menos las disminuciones por prdidas. Tanto las
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CAPITULO - ECUADOR
Activo = pasivo + patrimonio
Patrimonio = activo pasivo
Pasivo = activo - patrimonio
utilidades como las prdidas se detallan en el Estado de Resultados (Numeral
7.3)
De esta manera la situacin financiera puede ser representada por una igualdad,
que se la conoce como ecuacin contable.
7.3 El Estado de Resultados
El Estado de Resultados indica los resultados de la operacin, es decir, si hubo
ganancia o prdida por un determinado perodo. Est compuesto por:
7.3.1 Ventas
Se refieren a las ventas de los productos. Sean estas al contado o a plazos
(crdito).
7.3.2 Costos y Compras de Inventarios
Son los costos para la elaboracin de los productos. Est compuesto por el costo
de materias primas, mano de obra directa, materiales, .etc
7.3.3 Gastos
Son los desembolsos de dinero por los gastos directos de la empresa, tales como
pago de luz, agua, telfono, transporte, impuestos, etc.
7.3.4 Otros Movimientos
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CAPITULO - ECUADOR
Para un correcto manejo del libro
diario se debe respaldar con
documentos como facturas, recibos,
nota de ingreso, nota de egreso, entre
otros todas las transacciones
registradas.
Reflejan todas las operaciones que no tienen que ver directamente con el
negocio, por ejemplo, otros ingresos o el pago de intereses financieros
7.4 El proceso contable
Todos estos rubros del Balance General y del Estado de Resultados deben ser
reflejados en los libros contables, los cuales, detallan las transacciones realizadas
por la empresa.
7.4.1. El Libro Diario
Es un instrumento contable en donde se reflejan todas las transacciones
realizadas diariamente por la empresa en su forma ms sencilla con el fin de:
Registrar cronolgicamente (fecha) todas las transacciones
Identificar el cdigo y el nombre de las cuentas de cada transaccin
Nombre de las cuentas y descripcin de las transacciones
El registro de cada transaccin en el libro diario constituye el punto de partida del
sistema contable, las palabras
Ingreso (valor que vendo), Egreso
(valor que pago) y Saldo (valor que
tengo) son la informacin
indispensables para llegar al
BALANCE.
Es necesario llevar un control de todas las operaciones, en el Libro Diario donde
consten las Compras y Gastos, Caja, las Cuentas por cobrar y las Cuentas por
pagar.
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Ejemplo:
El seor Joven Empresario Carlos Torres decide empezar con un negocio dedicado a la
elaboracin de pan. Para tal efecto necesita contar con ciertas herramientas bsicas que le
permitan arrancar con la Produccin en la Panadera.
INVERSION MINIMA PANADERIA
Descripcin Cantidad V. Unitario Total
Horno de dos latas 1 $150.00 $150.00
Mesa de madera 1 $30.00 $30.00
Recipiente para mezcla 1 $8.00 $8.00
Balanza 1 $8.00 $8.00
Bolillo 1 $3.00 $3.00
Gradillero de madera 1 $10.00 $10.00
Mandil y Gorra 1 $8.00 $8.00
TOTAL INVERSIN $217.00
Adems el seor Torres debe incurrir en otro tipo de inversiones (capital de trabajo) para empezar
con la operacin de su negocio. A continuacin los mencionamos: materia prima, mano de obra y
costos indirectos.
MATERIA PRIMA
Descripcin Cantidad V. Unitario Total
LIBRAS DE HARINA 20 0.20 4.00
LIBRAS AZUCAR 2 0.20 0.40
SAL 0.375 0.23 0.09
LEVADURA Kg. 0.38 0.86 0.33
MANTEQUILLA 5 0.41 2.05
Total 6.87
MANO DE OBRA
Descripcin Cantidad V. Unitario Horas/da Total
1 PANADERO 1 0.80 2 1.60
Total 1.60
COSTOS INDIRECTOS
Descripcin Cantidad V. Unitario Total
LUZ, AGUA 1 0.25 0.25
GAS 1 0.25 0.25
TELEF. 1 0.25 0.25
ALQUILER 1 - -
TOTAL 0.75
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 9.22
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CAPITULO - ECUADOR
MONTO TOTAL
Inversin $217.00
Capital de trabajo $9.22
Materia Prima 6.87
Mano de obra 1.60
Costos Indirectos 0.75
TOTAL $226.22
Todas estas transacciones deben ser registradas diariamente en el LIBRO DIARIO para llevar un
correcto control y seguimiento de las actividades de la empresa y poder tomar decisiones
PANADERIA EL MAN
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
01-11-04 -1-
Compra de Equipos Panadera (Inversin inicial) 217.00
Horno de dos latas 150.00
Mesa de madera 30.00
Recipiente para mezcla 8.00
Balanza 8.00
Bolillo 3.00
Gradillero 10.00
Mandil y Gorra 8.00
Caja (Bancos) 217.00
V/S Compra de equipos de panadera, con Factura #
0058, pago en efectivo
Suma del da 01-11-04 217.00 217.00
08-11-04 -2-
Compra de Materia Prima 6.87
Libra de harina 4.00
Libras de Azcar 0.40
Sal 0.09
Levadura Kg. 0.33
Mantequilla 2.05
Caja (Bancos) 6.87
V/S. Compra de Materia Prima, Factura # 12345
Suma del da 08-11-04
6.87 6.87
09-11-04 -3-
Gasto de Mano de Obra 1.60
Panadero 1.60
Caja (Bancos) 1.60
V/S. Pago de mano de Obra
xxx -4-
80
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CAPITULO - ECUADOR
Costos Indirectos diarios 0.75
Luz, agua 0.25
Gas 0.25
Telfono 0.25
Caja (Bancos) 0.75
V/S. Pago de Costos indirectos
-5-
Caja (Bancos) 21.00
Venta de Pan 21.00
V/S. Venta de 300 unidades de pan
Suma del da 09-11-04
23.35 23.35
7.4.2. El Mayor General
Es un instrumento contable que detalla las transacciones en cada una de las
cuentas el Balance General, es decir, mientras que en el diario general se
registran las transacciones en base a su cronologa, en el Mayor General se las
registra en base a cada cuenta. Por ejemplo, se describe el movimiento de
dbitos y crditos de la cuenta Inventario. Luego se obtiene los saldos, o la
cantidad que qued al finalizar un perodo.
7.4.3 Elaboracin de Balances
Con los saldos obtenidos por cuenta en el mayor general se pasa esta
informacin, adecuadamente ordenada al Balance General y el Estado de
Resultados, con el fin de conocer los resultados finales de la operacin, es decir,
las ganancias o prdidas diarias, mensuales, trimestrales, semestrales y anuales.
En el ejemplo anterior, la situacin sera la siguiente:
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PANADERIA
ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS
AL 09-11-2004
Ingresos
21
Ventas 21
Menos (-) Egresos
9.22
Materia Prima 6.87
Libra de harina 4
Libras de Azcar 0.4
Sal 0.09
Levadura Kg. 0.33
Mantequilla 2.05
Mano de Obra 1.6
Panadero 1.6
Costos Indirectos 0.75
Luz, agua 0.25
Gas 0.25
Telfono 0.25
Igual (=) Utilidad diaria
11.78
En resumen, con un sistema sencillo de registros es posible tener informacin
sobre: ventas, compras, gastos, movimiento de efectivo, cuentas a cobrar,
cuentas a pagar y calcular la ganancia o prdida de cada mes.
7.5. El Flujo de Caja
El Flujo de Caja es el registro que refleja las entradas y salidas de dinero
proyectadas, que se originarn como consecuencia del desarrollo habitual de la
empresa.
La elaboracin de un flujo de caja tiene dos propsitos principales:
El de indicar de dnde provendrn los ingresos y como se usarn esos fondos
en el futuro.
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El de mostrar si la empresa genera suficiente dinero para hacer frente a todas
las necesidades de efectivo, derivadas de la actividad empresarial.
El Flujo de Caja, es una herramienta que permite visualizar el movimiento de
efectivo que tendr la empresa en un perodo futuro. Es bsica para el
empresario ya que:
Lo ayuda a ordenar el plan de actividades a desarrollar durante un perodo de
tiempo.
Le permite analizar un plan para un perodo de tiempo y revisar si es posible
llevarlo adelante tal como est o es necesario efectuar algunos ajustes.
Le permite estimar las necesidades de obtener crditos, generar un aumento
de las ventas, bajar los costos, observar su capacidad de pagar deudas, etc.
Le permite tomar decisiones a tiempo, si varan las condiciones proyectadas.
Le facilitar la obtencin de crdito, al mostrar ordenadamente lo que piensa
hacer, de qu modo piensa llevarlo a cabo, el crdito necesario para hacerlo y
el momento esperado en que habr suficientes fondos para devolverlo.
Para elaborar el Flujo de Caja, primero debe determinar, los conceptos que
utilizar y clasificarlos en Ingresos y Egresos y el perodo que se desea controlar,
esto es diariamente, semanalmente, quincenalmente, mensualmente, etc.
Los Ingresos deben incluir todos los conceptos que generen entradas de dinero y
los Egresos todos los que generen salidas de dinero.
Luego, deber definir los valores para los conceptos que ha determinado. Es
decir, tendr que calcular, por ejemplo, cunto estima vender y a qu precios, y
los costos fijos y variables. Si no recuerda cmo calcular los costos fijos y
variables.
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7.5.1. Ejemplo de Flujo de Caja
SEMANAS
DESCRIPCIN
0 1 2 3 4
+ INGRESOS 147.00 147.00 147.00 147.00
- COSTOS DE PRODUCCIN 59.24 59.24 59.24 59.24
- COSTOS FIJOS 5.25 5.25 5.25 5.25
- AMORTIZACIN PRESTAMO 0.00 0.00 0.00 0.00
- IMPUESTOS 0.00 0.00 0.00 0.00
- CAPITAL DE TRABAJO INICIAL -9.21 0.00 0.00 0.00 0.00
- INVERSIN EN EQUIPOS INICIAL -217.00 0.00 0.00 0.00 0.00
= FLUJO DE CAJA DEL PERIODO -226.21 82.51 82.51 82.51 82.51
= FLUJO DE CAJA DEL ACUMULADO -226.21 -143.70 -61.19 21.32 103.83
Este modelo de registro de Flujo de Caja, que le hemos presentado, es una de las
formas de confeccionarlo. Usted puede adaptar este modelo, segn las
caractersticas de su empresa y de su propia experiencia. Esto le permitir
determinar con anticipacin que tan bueno puede resultar su negocio.
Al iniciar un negocio, el Balance General, el Estado de Resultados proyectado, y
el Flujo de Fondos son fundamentales ya que permiten establecer la ganancia
que tendr el negocio y establecer si un negocio es factible o es mejor, no
ingresar en dicho mercado.
7.6. Punto de Equilibrio
El empresario en su negocio tiene que enfrentar un desafo
diariamente, que es reunir el dinero suficiente para cubrir
como mnimo todos sus costos. Es necesario que conozca
el: Punto de Equilibrio de su negocio.
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El punto de equilibrio de una empresa es el nivel de ventas que esta debe
alcanzar en un determinado periodo para no obtener ni prdidas ni ganancias.
El anlisis del punto de equilibrio sirve para tomar las siguientes decisiones
sobre:
1. El volumen mnimo de produccin, por debajo del cual no conviene a la
empresa funcionar.
2. El volumen mnimo de produccin, por encima del cual le conviene a la
empresa producir el producto en vez de adquirirlo afuera.
El punto de equilibrio se determina de la siguiente manera
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES =
CONTRIBUCIN UNITARIA = PRECIO DE VENTA COSTO VARIABLE POR
UNIDAD
COSTOS FIJOS MENSUALES
CONTRIBUCIN UNITARIA
PERDIDA GANANCIA NIVEL DE VENTAS
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Ejemplo:
Una pastelera vende pasteles a $4,00 el pastel
Los costos variables para la elaboracin del pastel son: harina, sal, levadura,
azcar, huevos, su total es $2,00 por pastel
Los costos fijos son: alquiler, electricidad, gas y el salario del administrador, el
total es $1,000 mensuales
Cuntos pasteles tiene que vender como mnimo, para cubrir todos sus costos y
no perder dinero?
CONTRIBUCIN UNITARIA = $4,00 - $2,00 = $2,00
PUNTO DE EQUILIBRIO = = 500
Para cubrir sus costos y no perder dinero debera vender 500 pasteles
Tambin se puede obtener el punto de equilibrio en dlares. Para ello, al monto
obtenido anteriormente se multiplica por el precio de venta. As por ejemplo,
PUNTO DE EQUILIBRIO = $4,00 X 500 Unid = $2.000,00
Al igual que en los estados financieros, el punto de equilibrio debe ser incluido en
el Plan de Negocios como una herramienta de control de las actividades iniciales,
lo que permitir tomar decisiones adecuadas de manera oportuna.
1,000
2,00
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8. PLAN DE NEGOCIOS
8.1. Qu planifica el emprendedor?
El emprendedor debe planear su NEGOCIO o los compromisos y resultados
previstos para su empresa.
8.2. Qu es un plan de negocios?
El plan de negocio es un conjunto de informacin, expresada en un documento,
que tiene que ser comprendido por todas las personas que lo revisen y examinen.
8.3. Para que sirve el plan de negocios?
Visualizacin del negocio
Comunicacin
Control de Progreso
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8.4. Visualizacin del Negocio
Ayuda a la toma de decisiones acertadas.
Descubre riesgos ocultos y debilidades permitiendo tomar a tiempo acciones
correctivas.
Ayuda a identificar nuevas oportunidades para el negocio.
Identifica y aclara los criterios y supuestos sobre los que se fundamentar la
actividad empresarial.
Permite el manejo del riesgo y la incertidumbre.
Define las necesidades de inversin y capital.
Es una forma de visualizar el futuro y sus posibilidades.
8.5. Comunicacin
Permite conectar la empresa con su entorno, que es en general el conjunto de
sus clientes, proveedores, inversionistas, gobierno, aliados y por supuesto,
todos los competidores y clientes potenciales.
Atraer Inversionistas.
Atraer y retener personas de alta calidad profesional al equipo de trabajo.
8.6. Control de Progreso
Se constituye en una carta de navegacin para alcanzar el xito.
Es el punto de referencia para medir el desempeo durante la implementacin.
El Plan de Negocios debe dar respuesta a las siguientes interrogantes:
Por qu quiero montar esta empresa?
Qu voy a vender?
A quin voy a vender?
Cmo voy a vender?
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Quin es mi competencia? Cmo est el sector?
Cmo lo voy a producir?
Qu necesito para producir? Cunto me cuesta?
Cmo voy a controlar y dirigir toda la organizacin de las tareas?
Qu equipo humano necesito?
Cunto dinero necesito y de dnde lo voy a conseguir?
Los ingresos cubrirn todos los gastos?
8.7. Procedimiento para elaborar un plan de negocios
8.7.1. Antecedentes del negocio
Razones que justifican el proyecto
Misin y Visin
Objetivos a alcanzar
Resultados esperados
Elemento clave diferenciador del negocio
Conclusin sobre la factibilidad del negocio
8.7.2. Descripcin del negocio
Descripcin del producto o servicio
Descripcin de la lnea de productos o servicios.
Caractersticas tcnicas (empaque, valor agregado, informacin nutricional,
etc.)
Caractersticas que lo diferencian de la competencia.
Posibilidades de ampliacin de la lnea o de diversificacin.
El proceso de produccin
Detallar las distintas fases del proceso de produccin.
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Personal necesario
Capacidad de produccin. Cuellos de botella.
Necesidades energticas y de agua.
Equipos necesarios. Caractersticas.
Control de calidad
8.7.3. Plan de mercadeo
El objetivo es mostrar que existe un nicho de mercado para el producto; que
se entiende y se conoce el mercado en el que se opera y que se dispone de
los recursos y habilidades para vender y distribuir el producto, sabiendo qu
lugar ocupa la competencia.
Se detallar los resultados de la Investigacin de Mercado as como las
estrategias y planes de accin detallados en el captulo 5 de este Manual,
referentes a las variables de mercadeo explicadas en captulo 4.
8.7.4. Plan Administrativo
Organigrama
Este plan detallar las funciones de los diferentes departamentos de la
empresa, conforme se indic en el captulo 3. Debe incluir los siguientes
aspectos:
Descripcin de cargos
Seleccin y contratacin de personal
Plan de entrenamiento y capacitacin
Programas de incentivos para el personal
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8.7.5. Plan Financiero
Dentro del Plan de Negocios, el Plan Financiero es de los que se revisa con
mayor detenimiento ya que el anlisis de los nmeros permitir establecer la
factibilidad del negocio y la ganancia esperada. Este Plan debe incluir la
proyeccin del Flujo de Fondos, de Estado de Resultados y el Balance General.
A nivel detallado, debe incluir como mnimo, los siguientes aspectos:
Inversin necesaria
Terrenos. Ubicacin
Obra civil.
Instalaciones
Maquinaria
Equipamiento
Otros bienes: equipos de transporte
Gastos amortizables: Constitucin, proyecto tcnico, direccin de obra,
permisos y licencias, etc.
Capital de trabajo
Costos de produccin
Costos de comercializacin
Gastos administrativos (salarios del personal administrativo, agua, luz,
telfono, seguridad, etc.)
Detalle de egresos
Costos Directos: Materia prima, materias auxiliares, mano de obra directa,
energa, mantenimiento, combustibles.
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Costos Fijos: Gastos de administracin, alquileres, seguros, comunicaciones,
etc.
Gastos de comercializacin: Personal de ventas, transporte, impulso del
producto.
Obligaciones financieras: amortizaciones de crditos.
Detalle de ingresos
Debe tenerse en cuenta el nmero de productos actuales y futuros, su ciclo de
vida, sus precios y la proyeccin de las cantidades que podran ser vendidas. Se
debe indicar el volumen y el precio de venta. Esto debe ser detallado por meses,
o aos. Obviamente, al inicio los ingresos deben ser bajos e irlos incrementando
conforme pasa el tiempo
Ejemplo de ingresos de una empresa formada por Jvenes Empresarios de las
Amricas:
PERIODO VOLUMEN VENTAS TIPO DE PRODUCTO PRECIO DE VENTA $ TOTAL INGRESOS
Semanal 100 Quimbolitos smola $0.50 $50.00
Semanal 50 Quimbolitos pequeos $0.40 $20.00
Semanal 70 Buuelos al horno $0.40 $28.00
Semanal 30 Postre primavera $0.25 $7.50
TOTAL 105.50
Estado de resultados proyectado
Debe presentar un resumen de los ingresos y gastos proyectados de una entidad
por un periodo especfico, tal como un mes o un ao.
Flujo de caja proyectado
Como se seal en el captulo anterior, el flujo de caja es un estado financiero
bsico que presenta, de una manera dinmica, el movimiento de entradas y
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salidas de efectivo de una empresa, en un periodo de tiempo determinado y la
situacin de efectivo, al final del mismo periodo.
El anlisis del Flujo de Fondos como del Estado de Resultados permitir
determinar si una empresa ser o no rentable, comparando la ganancia esperada
con la inversin realizada en el negocio.
8.7.6. Formacin Legal
Del anlisis jurdico deber establecerse la mejor opcin para constituir la
empresa, lo cual puede variar de acuerdo a cada pas. En el caso del Ecuador,
las ms utilizadas son persona natural, sociedad de hecho, compaa limitada y
sociedad annima. Cada una tiene sus ventajas y desventajas que debern ser
absueltas por el abogado especialista.
Adicionalmente, es necesario incluir los aspectos bsicos legales concernientes a
la empresa: tributarios (facturacin, obligaciones de retencin en la fuente,
impuesto al valor agregado, etc), societarias( contribuciones a la
Superintendencia de Compaas, patentes municipales, permisos de Cuerpos de
Bomberos, contribuciones a la Cmara de Comercio), laborales (afiliaciones al
I.E.S.S., pago de remuneraciones adicionales) y especiales de acuerdo al tipo de
negocios (permisos sanitarios, permisos agrcolas, etc.)
8.7.7. Conclusiones
Con base en todos los anlisis de mercado, el Plan de Negocios debe incluir una
conclusin sobre:
- La factibilidad del Negocio
- La ganancia esperada frente a las ventas
- La ganancia esperada frente a la inversin
- El tiempo necesario para recuperar la inversin
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- El punto de equilibrio
- Los recursos necesarios para la inversin
- El monto de la inversin requerida
- Los resultados concretos de la investigacin de mercado
- Un breve detalle de las estrategias de mercado a utilizar
Toda esta conclusin debe incluirse de manera resumida en el Resumen
Ejecutivo.
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9. FORMAS DE OBTENER FINANCIAMIENTO
La falta de dinero es una de las mayores preocupaciones antes de iniciar una
empresa. Cuando nos preguntamos por qu no formamos una empresa lo primero
que se viene a nuestra mente es no tengo dinero y ah terminan nuestros
deseos para formar nuestra propia empresa.
SI UNA PERSONA NO PUEDE CONSEGUIR DINERO,
CUANDO NO LO TIENE,
TAMPOCO LO OBTENDRA,
CUANDO TENGA DINERO
El primer reto para un empresario es tener la capacidad para conseguir dinero
para la creacin de su empresa. A continuacin se presentan algunas tcnicas
utilizadas por empresarios para iniciar sus empresas y que ahora son empresas
grandes o medianas.
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9.1. Recursos propios
No importa si el dinero que usted tiene ahorrado parece insignificante, Esa
pequea cifra puede ser el primer aporte para la creacin de su empresa. Puede
disponer de recursos como un fax, una mesa, etc. Son recursos que pueden ser
utilizados para formar su negocio.
9.2. Recursos de parientes
Los familiares a quienes vamos a pedir prestado los recursos deben estar
enterados de nuestra idea de negocio y de cmo los recursos prestados van
aportar en la formacin de nuestra empresa. Los recursos no slo pueden ser
econmicos, pueden ser materiales que necesitamos para nuestro negocio.
Mesas, cocinas, utensilios de cocina para la elaboracin de alimentos, un garaje
no utilizado, etc.
9.3. Recursos de amigos
Si tenemos un amigo en el cual tenemos confianza y sabemos que l puede
aportar con algn recurso para la formacin de nuestra empresa debemos
presentarle un plan de negocios con el fin de que el tenga la seguridad de que
existe seguridad en el negocio que se piensa crear.
9.4. Venta de activos improductivos
En nuestra casa pueden existir muchos artefactos que no se les da uso. Con la
venta de estos artculos podemos obtener dinero que sea un aporte para la
creacin de nuestra empresa.
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9.5. Anticipo de los clientes
Esto se aplica bastante en los negocios que estn relacionados con el trabajo
bajo pedidos. Nuestro cliente nos paga anticipadamente y ese dinero nos
permitir adquirir los insumos y materiales para la elaboracin del producto, el
ejemplo de este negocio puede ser una carpintera, productos de importacin,
asesora tcnica.
Es importante transmitir seriedad a nuestro cliente debemos entregarle las
garantas necesarias, como un recibo por el pago anticipado, detallando
completamente las caractersticas del producto que desea comprar la persona,
esto evitar que existan reclamos al momento de la entrega.
9.6. Crdito de proveedores
Cuando iniciamos un negocio es muy aconsejable pagar a nuestros proveedores
lo ms tarde posible, esto permitir que el dinero para esos pagos venga del las
ventas realizadas de nuestro negocio.
9.7. Sociedad o asociacin
Se buscan personas que quieran participar en nuestro negocio y que aporten
recursos para la formacin de este. Las personas que participen deben tener un
objetivo e intereses similares adems de tener mutua confianza. Se recomienda
constituir legalmente la empresa o asociacin con asesora de un abogado con el
fin de evitar conflictos entre los socios.
9.8. Bancos o cooperativas
Es importante identificar un banco o una cooperativa de fcil acceso, debemos ser
conscientes que para obtener un prstamo tendremos que presentar un bien que
garantice la deuda, esto puede ser la maquinaria o equipos necesarios para la
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formacin de nuestra empresa, debemos informarnos de la tasa de inters y del
plazo que nos ofrece el banco para que paguemos el crdito.
La creatividad de un empresario no debe detenerse en la obtencin de fondos.
Por el contrario, su misma creatividad har que obtenga la inversin requerida ya
que la idea y el negocio, valen la pena
F I N
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Miembros de YABT - Captulo Ecuador
Dra. Martha Hurtado
Directora General
mhurtado@ybiz.net
Ing. Com. Wilson Mario
Director de Capacitacin
wmarino@ybiz.net