Manual de Cuentas Ver2

U Un ni iv ve er rs si id da ad d A Au us st tr ra al l d de e C Ch hi il le e
Manual de Cuentas Contables

Valdivia, febrero del ao 2000.
Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Pgina: 2
I NDI CE
INDICE........................................................................................................................................................ 2
1. CODIGO 111001 ................................................................................................................................ 15
Nombre: CAJA MONEDA NACIONAL.....................................................................................................15
2. CODIGO 111003 ............................................................................................................................... 16
Nombre: CAJA MONEDA EXTRANJERA................................................................................................16
3. CODIGO 111005 ................................................................................................................................. 17
Nombre: FONDO FIJO CENTRAL...............................................................................................................17
4. CODIGO 111007 ................................................................................................................................. 18
Nombre: CTA. CTE. 2591303-5 SANTANDER ADC. ...............................................................................18
5. CODIGO 111009 ................................................................................................................................. 19
Nombre: CTA. CTE. 2591309-4 SANTANDER ADC. ...............................................................................19
6. CODIGO 111011 ................................................................................................................................. 20
Nombre: CTA. CTE. 2589016-7 SANTANDER Fac. de Cs. Forestales......................................................20
7. CODIGO 111013 ................................................................................................................................. 21
Nombre: CTA. CTE. 2589162-7 SANTANDER Fac. de Cs. Veterinarias. .................................................21
8. CODIGO 111015 ................................................................................................................................. 22
Nombre: CTA. CTE. 2589309-3 SANTANDER Fac. de Filosofa y Humanidades. .....................................22
9. CODIGO 111017 ................................................................................................................................. 23
Nombre: CTA. CTE. 2590307-2 SANTANDER Fac. de Ciencias. ...............................................................23
10. CODIGO 111019............................................................................................................................ 24
Nombre: CTA. CTE. 2590500-8 SANTANDER Casino. ..............................................................................24
11. CODIGO 111021............................................................................................................................ 25
Nombre: CTA. CTE. 2590766-3 SANTANDER Fac. de Cs. Econmicas. ...................................................25
12. CODIGO 111023............................................................................................................................ 26
Nombre: CTA. CTE. 2590767-1 SANTANDER Fac. de Medicina...............................................................26
13. CODIGO 111025............................................................................................................................ 27
Nombre: CTA. CTE. 2590908-9 SANTANDER Fac. de Cs, Agrarias ..........................................................27
14. CODIGO 111027............................................................................................................................ 28
Nombre: CTA. CTE. 2591121-0 SANTANDER Educacin Continua. .........................................................28
15. CODIGO 111029............................................................................................................................ 29
Nombre: CTA. CTE. 5800983-0 SANTANDER ADC..................................................................................29
16. CODIGO 111031............................................................................................................................ 30
Nombre: CTA. CTE. 5800986-5 SANTANDER CIA. ..................................................................................30
17. CODIGO 111033............................................................................................................................ 31
Nombre: CTA. CTE. 5802690-5 SANTANDER Facultad de Ciencias de la Ingeniera................................31
18. CODIGO 111035............................................................................................................................ 32
Nombre: CTA. CTE. 5802696-4 SANTANDER DAE. .................................................................................32
19. CODIGO 111037............................................................................................................................ 33
Nombre: CTA. CTE. 870008890-0 SANTANDER Proyecto Fondef 2-14....................................................33
20. CODIGO 111039............................................................................................................................ 34
Nombre: CTA. CTE. 870010952-5 SANTANDER CEPA............................................................................34
21. CODIGO 111041............................................................................................................................ 35
Nombre: CTA. CTE. 4300050-0 SANTIAGO ADC .....................................................................................35
22. CODIGO 111043............................................................................................................................ 36
Nombre: CTA. CTE. 4300399-2 SANTIAGO Facultad de Ciencias Agrarias. ............................................36
23. CODIGO 111045............................................................................................................................ 37
Nombre: CTA. CTE. 4300534-0 SANTIAGO CEFOR. ................................................................................37
24. CODIGO 111047............................................................................................................................ 38
Nombre: CTA. CTE. 43-02740-9 SANTIAGO CIA......................................................................................38
25. CODIGO 111049............................................................................................................................ 39
Nombre: CTA. CTE. 31025591 CORPBANCA ADC...................................................................................39
26. CODIGO 111051............................................................................................................................ 40
Nombre: CTA. CTE. 31030323 CORPBANCA CEFOR ..............................................................................40
27. CODIGO 111053............................................................................................................................ 41
Nombre: CTA. CTE. 31033721 CORPBANCA CTL....................................................................................41
Pgina: 3
28. CODIGO 111055............................................................................................................................ 42
Nombre: CTA. CTE. 72100076056 ESTADO ADC......................................................................................42
29. CODIGO 111057............................................................................................................................ 43
Nombre: CTA. CTE. 72100123623 ESTADO ADC......................................................................................43
30. CODIGO 111059............................................................................................................................ 44
Nombre: CTA. CTE. 54-79-7930055 EDWARDS ........................................................................................44
31. CODIGO 111061............................................................................................................................ 45
Nombre: CTA. CTE. 25046930-09 Chile. .....................................................................................................45
32. CODIGO 111063............................................................................................................................ 46
Nombre: CTA. CTE. 27-05200-03 Sudamericano Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas......46
33. CODIGO 111065............................................................................................................................ 47
Nombre: CTA. CTE. BCI 74005588 ADC ...................................................................................................47
34. CODIGO 111067............................................................................................................................ 48
35. CODIGO 111069........................................................................................................................... 49
Nombre: CTA. CTE. BCI 74007572 CIA.....................................................................................................49
36. CODIGO 111071........................................................................................................................... 50
37. CODIGO 111073........................................................................................................................... 51
Nombre: CTA. CTE. BCI 74011821 Facultad de Ciencias Forestales. ..........................................................51
38. CODIGO 111074........................................................................................................................... 52
39. CODIGO 111075........................................................................................................................... 53
Nombre: CTA. CTE. BCI 74015354 CTL ....................................................................................................53
40. CODIGO 111076........................................................................................................................... 54
Nombre: CTA. CTE. BCI 74015788 CTL ....................................................................................................54
41. CODIGO 111077.......................................................................................................................... 55
Nombre: CTA. CTE. BCI 74021630 CASINO.............................................................................................55
42. CODIGO 111078.......................................................................................................................... 56
Nombre: CTA. CTE. 74042271 BCI Proyecto Fondef Fac. Cs. Forestales....................................................56
43. CODIGO 111079.......................................................................................................................... 57
Nombre: CTA. CTE. 74026500 BCI Facultad de Pesquera y Oceanografa. ................................................57
44. CODIGO 111080........................................................................................................................... 58
Nombre: CTA. CTE. 74027000 BCI Facultad de Ciencias Veterinarias........................................................58
45. CODIGO 111081........................................................................................................................... 59
Nombre: CTA. CTE. 74027701 BCI Facultad de Ciencias. ...........................................................................59
46. CODIGO 111082........................................................................................................................... 60
Nombre: CTA. CTE. 74027808 BCI Centro Universitario de la Trapananda. ...............................................60
47. CODIGO 111083........................................................................................................................... 61
Nombre: CTA. CTE. 74028006 BCI Facultad de Medicina...........................................................................61
48. CODIGO 111084........................................................................................................................... 62
Nombre: CTA. CTE. 74028600 BCI Facultad de Filosofa y Humanidades..................................................62
49. CODIGO 111085........................................................................................................................... 63
Nombre: CTA. CTE. 74027760 Fondef 2-15.................................................................................................63
50. CODIGO 111086........................................................................................................................... 64
Nombre: CTA. CTE. 203166 CHILE NUEVA YORK ADC ........................................................................64
51. CODIGO 111087........................................................................................................................... 65
Nombre: CTA. CTE. 605018750-1 CITIBANK ADC. ..................................................................................65
52. CODIGO 111501........................................................................................................................... 66
Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA NACIONAL ............................................................................66
53. CODIGO 111503........................................................................................................................... 67
Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA EXTRANJERA........................................................................67
54. CODIGO 112001........................................................................................................................... 68
Nombre: INVERSION EN VALORES NEGOCIABLES. ...........................................................................68
55. CODIGO 112501........................................................................................................................... 69
Nombre: DOCTOS. POR COBRAR ALUMNOS. .......................................................................................69
56. CODIGO 112502........................................................................................................................... 70
Nombre: DOCTOS. POR COBRAR PERSONAL. ......................................................................................70
57. CODIGO 112503........................................................................................................................... 71
Pgina: 4
Nombre: DOCTOS. POR COBRAR CLIENTES. ........................................................................................71
58. CODIGO 112505........................................................................................................................... 72
Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS ALUMNOS. ....................................................................................72
59. CODIGO 112507........................................................................................................................... 73
Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS CLIENTES. .....................................................................................73
60. CODIGO 112509........................................................................................................................... 74
Nombre: PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES..........................................................................74
61. CODIGO 112801........................................................................................................................... 75
Nombre: DONACIONES..............................................................................................................................75
62. CODIGO 113001........................................................................................................................... 76
Nombre: DEUDORES POR VENTAS. ........................................................................................................76
63. CODIGO 113002........................................................................................................................... 77
Nombre: DEUDORES POR RECAUDACION. ...........................................................................................77
64. CODIGO 113003........................................................................................................................... 78
Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA NACIONAL. ...................................................78
65. CODIGO 113005........................................................................................................................... 79
Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA EXTRANJERA. ..............................................79
66. CODIGO 113007........................................................................................................................... 80
Nombre: PROVISION DEUDORES INCOBRABLES. ...............................................................................80
67. CODIGO 112803........................................................................................................................... 81
Nombre: CUENTA CORRIENTE BECAS FISCALES. ..............................................................................81
68. CODIGO 113501........................................................................................................................... 82
Nombre: SUMAS A RENDIR......................................................................................................................82
69. CODIGO 113503........................................................................................................................... 83
Nombre: FONDO FIJO UNIDADES............................................................................................................83
70. CODIGO 113505........................................................................................................................... 84
Nombre: CUENTA CORRIENTE PERSONAL...........................................................................................84
71. CODIGO 113507........................................................................................................................... 85
Nombre: CUENTA CORRIENTE BIENESTAR..........................................................................................85
72. CODIGO 113509........................................................................................................................... 86
Nombre: CUENTAS CORRIENTES VARIAS............................................................................................86
73. CODIGO 113511.......................................................................................................................... 87
Nombre: ANTICIPOS A PROVEEDORES..................................................................................................87
74. CODIGO 113513........................................................................................................................... 88
Nombre: IMPORTACIONES EN TRNSITO.............................................................................................88
75. CODIGO 113515........................................................................................................................... 89
Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR ........................................................................89
76. CODIGO 113517........................................................................................................................... 90
Nombre: PROVISION DEUDORES VARIOS INCOBRABLES. ...............................................................90
77. CODIGO 114001........................................................................................................................... 91
Nombre: CUENTA CORRIENTE ADMINISTRACION CENTRAL..........................................................91
78. CODIGO 114002........................................................................................................................... 92
Nombre: CTA. CTE. FDO. DE CREDITO SOLIDARIO UNIVERSITARIO..............................................92
79. CODIGO 114003........................................................................................................................... 93
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL.................................................................93
80. CODIGO 114005............................................................................................................................ 94
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA) ...............................94
81. CODIGO 114007........................................................................................................................... 95
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA) ................................95
82. CODIGO 114009........................................................................................................................... 96
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL) .............................96
83. CODIGO 114501........................................................................................................................... 97
Nombre: CUENTA CORRIENTE EMPRESAS RELACIONADAS. ..........................................................97
84. CODIGO 114503........................................................................................................................... 98
Nombre: CUENTA CORRIENTE INCOVA LTDA. ...................................................................................98
85. CODIGO 114504........................................................................................................................... 99
Nombre: CUENTA CORRIENTE HOTEL ISLA TEJA LTDA. ..................................................................99
86. CODIGO 114505......................................................................................................................... 100
Nombre: CUENTA CORRIENTE AVA. LTDA. .......................................................................................100
Pgina: 5
87. CODIGO 114506......................................................................................................................... 101
Nombre: CUENTA CORRIENTE CAPACITACIN AUSTRAL LTDA. ................................................101
88. CODIGO 114507......................................................................................................................... 102
Nombre: CUENTA CORRIENTE CEFOR S.A..........................................................................................102
89. CODIGO 114508......................................................................................................................... 103
Nombre: CUENTA CORRIENTE CEMAR S.A. .......................................................................................103
90. CODIGO 114515......................................................................................................................... 104
Nombre: CUENTA CORRIENTE INMISA S.A. .......................................................................................104
91. CODIGO 114516......................................................................................................................... 105
Nombre: CUENTA CORRIENTE INVERME S.A. ...................................................................................105
92. CODIGO 115001......................................................................................................................... 106
Nombre: EXISTENCIA EN BODEGA DE MATERIALES. .....................................................................106
93. CODIGO 115003......................................................................................................................... 107
Nombre: MERCADERIAS VARIAS .........................................................................................................107
94. CODIGO 115005......................................................................................................................... 108
Nombre: MATERIAS PRIMAS..................................................................................................................108
95. CODIGO 115007......................................................................................................................... 109
Nombre: PRODUCTOS EN PROCESO.....................................................................................................109
96. CODIGO 115009......................................................................................................................... 110
Nombre: PRODUCTOS TERMINADOS...................................................................................................110
97. CODIGO 115011......................................................................................................................... 111
Nombre: MATERIALES DE ENVASE......................................................................................................111
98. CODIGO 115013......................................................................................................................... 112
Nombre: PRODUCTOS AGRICOLAS. .....................................................................................................112
99. CODIGO 115015......................................................................................................................... 113
Nombre: EXISTENCIA DE ANIMALES...................................................................................................113
100. CODIGO 115017......................................................................................................................... 114
Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL................................................................................................114
101. CODIGO 115019......................................................................................................................... 115
Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO. ............................................................................................115
102. CODIGO 115021......................................................................................................................... 116
Nombre: MADERAS. .................................................................................................................................116
103. CODIGO 115023......................................................................................................................... 117
Nombre: HERBICIDAS..............................................................................................................................117
104. CODIGO 115025......................................................................................................................... 118
Nombre: FERTILIZANTES........................................................................................................................118
105. CODIGO 115027......................................................................................................................... 119
Nombre: FUNGICIDAS. ............................................................................................................................119
106. CODIGO 115029......................................................................................................................... 120
Nombre: EXISTENCIA DE PLANTAS. ....................................................................................................120
107. CODIGO 115031......................................................................................................................... 121
Nombre: SEMILLAS ESPECIES ORNAMENTALES..............................................................................121
108. CODIGO 115033......................................................................................................................... 122
Nombre: PROVISION POR OBSOLESCENCIA (MENOS). ....................................................................122
109. CODIGO 115501......................................................................................................................... 123
Nombre: IVA CREDITO FISCAL..............................................................................................................123
110. CODIGO 115502......................................................................................................................... 124
Nombre: IVA CREDITO FISCAL PROPORCIONAL ..............................................................................124
111. CODIGO 115503......................................................................................................................... 125
Nombre: ILA CREDITO FISCAL..............................................................................................................125
112. CODIGO 115505......................................................................................................................... 126
Nombre: OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR.................................................................................126
113. CODIGO 116001......................................................................................................................... 127
Nombre: SEGUROS ANTICIPADOS........................................................................................................127
114. CODIGO 116003......................................................................................................................... 128
Nombre: SIEMBRAS Y CULTIVOS ........................................................................................................128
115. CODIGO 116005......................................................................................................................... 129
Nombre: OTROS GASTOS ANTICIPADOS.............................................................................................129
116. CODIGO 116007......................................................................................................................... 130
Pgina: 6
Nombre: INTERESES DIFERIDOS LEASING. ........................................................................................130
117. CODIGO 121001......................................................................................................................... 131
Nombre: TERRENOS.................................................................................................................................131
118. CODIGO 121003......................................................................................................................... 132
Nombre: URBANIZACION .......................................................................................................................132
119. CODIGO 121005......................................................................................................................... 133
Nombre: MAYOR VALOR TERRENO.....................................................................................................133
120. CODIGO 121501......................................................................................................................... 134
Nombre: CONSTRUCCIONES..................................................................................................................134
121. CODIGO 121503......................................................................................................................... 135
Nombre: INSTALACIONES ......................................................................................................................135
122. CODIGO 121505......................................................................................................................... 136
Nombre: MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES....................................................................................136
123. CODIGO 122001......................................................................................................................... 137
Nombre: ACTIVOS EN LEASING............................................................................................................137
124. CODIGO 122003......................................................................................................................... 138
Nombre: MAQUINARIA INDUSTRIAL...................................................................................................138
125. CODIGO 122005......................................................................................................................... 139
Nombre: MAQUINARIA AGRICOLA......................................................................................................139
126. CODIGO 122007......................................................................................................................... 140
Nombre: MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL...............................................................................140
127. CODIGO 122009......................................................................................................................... 141
Nombre: INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO. ............................................................141
128. CODIGO 122011......................................................................................................................... 142
Nombre: HERRAMIENTAS ......................................................................................................................142
129. CODIGO 122013......................................................................................................................... 143
Nombre: MUEBLES Y UTILES.................................................................................................................143
130. CODIGO 123001......................................................................................................................... 144
Nombre: VEHICULOS...............................................................................................................................144
131. CODIGO 123003......................................................................................................................... 145
Nombre: EMBARCACIONES....................................................................................................................145
132. CODIGO 124001......................................................................................................................... 146
Nombre: ANIMALES DE TRABAJO........................................................................................................146
133. CODIGO 124003......................................................................................................................... 147
Nombre: ANIMALES DE PRODUCCION................................................................................................147
134. CODIGO 124005......................................................................................................................... 148
Nombre: COLMENARES...........................................................................................................................148
135. CODIGO 124007......................................................................................................................... 149
Nombre: PLANTACIONES FRUTALES...................................................................................................149
136. CODIGO 124009......................................................................................................................... 150
Nombre: PLANTACIONES FORESTALES..............................................................................................150
137. CODIGO 124011......................................................................................................................... 151
Nombre: PLANTACIONES HUERTO SEMILLERO ...............................................................................151
138. CODIGO 124013......................................................................................................................... 152
Nombre: PIEZAS DE MUSEO...................................................................................................................152
139. CODIGO 124015......................................................................................................................... 153
Nombre: OBRAS EN CURSO....................................................................................................................153
140. CODIGO 124501......................................................................................................................... 154
Nombre: D.A. URBANIZACION...............................................................................................................154
141. CODIGO 124503......................................................................................................................... 155
Nombre: D.A. CONSTRUCCIONES .........................................................................................................155
142. CODIGO 124505......................................................................................................................... 156
Nombre: D.A. MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES...........................................................................156
143. CODIGO 124507......................................................................................................................... 157
Nombre: D.A. INSTALACIONES..............................................................................................................157
144. CODIGO 124509......................................................................................................................... 158
Nombre: D.A. ACTIVOS EN LEASING ...................................................................................................158
145. CODIGO 124511......................................................................................................................... 159
Nombre: D.A. MAQUINARIA INDUSTRIAL..........................................................................................159
Pgina: 7
146. CODIGO 124513......................................................................................................................... 160
Nombre: D.A. MAQUINARIA AGRICOLA .............................................................................................160
147. CODIGO 124515......................................................................................................................... 161
Nombre: D.A. MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL......................................................................161
148. CODIGO 124517......................................................................................................................... 162
Nombre: D.A. INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO ....................................................162
149. CODIGO 124519......................................................................................................................... 163
Nombre: D.A. HERRAMIENTAS..............................................................................................................163
150. CODIGO 124521......................................................................................................................... 164
Nombre: D.A. MUEBLES Y UTILES........................................................................................................164
151. CODIGO 124523......................................................................................................................... 165
Nombre: D.A. VEHICULOS ......................................................................................................................165
152. CODIGO 124525......................................................................................................................... 166
Nombre: D.A. EMBARCACIONES...........................................................................................................166
153. CODIGO 124527......................................................................................................................... 167
Nombre: D.A. ANIMALES DE TRABAJO...............................................................................................167
154. CODIGO 124529......................................................................................................................... 168
Nombre: D.A. ANIMALES DE PRODUCCION .......................................................................................168
155. CODIGO 124531......................................................................................................................... 169
Nombre: D.A. COLMENARES.................................................................................................................169
156. CODIGO 124533......................................................................................................................... 170
Nombre: D.A. PLANTACIONES FRUTALES..........................................................................................170
157. CODIGO 125001......................................................................................................................... 171
Nombre: ACTIVOS FIJOS DE USO RESTRINGIDO...............................................................................171
158. CODIGO 131001......................................................................................................................... 172
Nombre: INVERSIONES PERMANENTES..............................................................................................172
159. CODIGO 131003......................................................................................................................... 173
Nombre: INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES. .................................................................................173
160. CODIGO 131005......................................................................................................................... 174
Nombre: INVERSION EN SOFTWARE....................................................................................................174
161. CODIGO 131007......................................................................................................................... 175
Nombre: AMORTIZACION ACUM.DE LA INVERSION EN SOFTWARE (Menos) ............................175
162. CODIGO 131009......................................................................................................................... 176
Nombre: UTILIDAD NO REALIZADA (Menos) .....................................................................................176
163. CODIGO 132001......................................................................................................................... 177
Nombre: DONACIONES POR PERCIBIR...............................................................................................177
164. CODIGO 132501......................................................................................................................... 178
Nombre: PAGARES ALUMNOS POR COBRAR....................................................................................178
165. CODIGO 132503......................................................................................................................... 179
Nombre: PROVISION PAGARES ALUMNOS POR COBRAR (menos) ................................................179
166. CODIGO 133001......................................................................................................................... 180
Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR L/P...............................................................180
167. CODIGO 133003......................................................................................................................... 181
Nombre: CTAS. POR COBRAR EERR L/P................................................................................................181
168. CODIGO 133005......................................................................................................................... 182
Nombre: OTRAS CUENTAS POR COBRAR L/P......................................................................................182
169. CODIGO 133007......................................................................................................................... 183
Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL L/P........................................................................................183
170. CODIGO 133009......................................................................................................................... 184
Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO L/P .....................................................................................184
171. CODIGO 133011......................................................................................................................... 185
Nombre: PROVISION INCOBRABLES L/P (menos) .............................................................................185
172. CODIGO 211001......................................................................................................................... 186
Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER CORTO PLAZO. ........................................................186
173. CODIGO 211003......................................................................................................................... 187
Nombre: PRESTAMOS BANCO EDWARDS CORTO PLAZO..............................................................187
174. CODIGO 211005......................................................................................................................... 188
Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO..................................................................188
175. CODIGO 211007......................................................................................................................... 189
Pgina: 8
Nombre: LINEA DE SOBREGIRO SANTANDER 0-000-4300399-2. ....................................................189
176. CODIGO 212001......................................................................................................................... 190
Nombre: PROVEEDORES........................................................................................................................190
177. CODIGO 212002......................................................................................................................... 191
Nombre: HONORARIOS POR PAGAR ...................................................................................................191
178. CODIGO 212003......................................................................................................................... 192
Nombre: COMPROBANTES DE RECEPCION.......................................................................................192
179. CODIGO 212005......................................................................................................................... 193
Nombre: MERCADERIAS EN TRANSITO .............................................................................................193
180. CODIGO 212007......................................................................................................................... 194
Nombre: REMUNERACIONES POR PAGAR...........................................................................................194
181. CODIGO 212009......................................................................................................................... 195
Nombre: CUENTAS POR PAGAR ALUMNOS.........................................................................................195
182. CODIGO 212011......................................................................................................................... 196
Nombre: CUENTAS POR PAGAR PERSONAL......................................................................................196
183. CODIGO 212501......................................................................................................................... 197
Nombre: CUENTA CORRIENTE ADM. CENTRAL...............................................................................197
184. CODIGO 212503......................................................................................................................... 198
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL..............................................................198
185. CODIGO 212505.......................................................................................................................... 199
Nombre: CTA . CTE. CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA) ................................................199
186. CODIGO 212507......................................................................................................................... 200
Nombre: CTA. CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA) ....................................200
187. CODIGO 212509......................................................................................................................... 201
Nombre: CTA. CTE. CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL) ...............................................201
188. CODIGO 213001......................................................................................................................... 202
Nombre: CTAS. POR PAGAR EMPR. RELACIONADAS......................................................................202
189. CODIGO 213501......................................................................................................................... 203
Nombre: ACREEDORES VARIOS...........................................................................................................203
190. CODIGO 213503......................................................................................................................... 204
Nombre: CHEQUES CADUCADOS Y NO COBRADOS........................................................................204
191. CODIGO 212505......................................................................................................................... 205
Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR....................................................................................................205
192. CODIGO 213507......................................................................................................................... 206
Nombre: PRESTAMO FDO. AHORRO Y ASISTENCIA C/P. ................................................................206
193. CODIGO 214001......................................................................................................................... 207
Nombre: IVA DEBITO FISCAL ...............................................................................................................207
194. CODIGO 214003......................................................................................................................... 208
Nombre: IVA RETENIDO A TERCEROS................................................................................................208
195. CODIGO 214005......................................................................................................................... 209
Nombre: ILA DEBITO FISCAL................................................................................................................209
196. CODIGO 214007......................................................................................................................... 210
Nombre: IMPUESTO UNICO RETENIDO ..............................................................................................210
197. CODIGO 214009......................................................................................................................... 211
Nombre: IMPUESTO 10% SEGUNDA CATEGORIA.............................................................................211
198. CODIGO 214011......................................................................................................................... 212
Nombre: OTROS IMPUESTOS POR PAGAR .........................................................................................212
199. CODIGO 214501......................................................................................................................... 213
Nombre: AFP APORTA-FOMENTA........................................................................................................213
200. CODIGO 214503......................................................................................................................... 214
Nombre: AFP CUPRUM ...........................................................................................................................214
201. CODIGO 214505......................................................................................................................... 215
Nombre: AFP HABITAT...........................................................................................................................215
202. CODIGO 214507......................................................................................................................... 216
Nombre: AFP MAGISTER........................................................................................................................216
203. CODIGO 214509......................................................................................................................... 216
Nombre: AFP PLANVITAL......................................................................................................................217
204. CODIGO 214511......................................................................................................................... 218
Nombre: AFP PROVIDA...........................................................................................................................218
Pgina: 9
205. CODIGO 214513......................................................................................................................... 219
Nombre: AFP SANTA MARIA.................................................................................................................219
206. CODIGO 214515......................................................................................................................... 220
Nombre: AFP SUMMA - BANSANDER..................................................................................................220
207. CODIGO 214517......................................................................................................................... 221
Nombre: INP EX CAJA EMPART............................................................................................................221
208. CODIGO 214519......................................................................................................................... 222
Nombre: INP EX CANAEMPU.................................................................................................................222
209. CODIGO 214521......................................................................................................................... 223
Nombre: INP EX CAPREMER..................................................................................................................223
210. CODIGO 214523......................................................................................................................... 224
Nombre: INP EX SERVICIO DE SEGURO SOCIAL ..............................................................................224
211. CODIGO 214525......................................................................................................................... 225
Nombre: INP FONASA.............................................................................................................................225
212. CODIGO 214527......................................................................................................................... 226
Nombre: ISAPRE BANMEDICA S.A. ......................................................................................................226
213. CODIGO 214529......................................................................................................................... 227
Nombre: ISAPRE FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO............................................................................227
214. CODIGO 214531......................................................................................................................... 228
Nombre: ISAPRE CIGNA SALUD...........................................................................................................228
215. CODIGO 214533......................................................................................................................... 229
Nombre: ISAPRE COLMENA GOLDEN CROSS....................................................................................229
216. CODIGO 214535......................................................................................................................... 230
Nombre: ISAPRE CONSALUD ................................................................................................................230
217. CODIGO 214537......................................................................................................................... 231
Nombre: ISAPRE CRUZ BLANCA..........................................................................................................231
218. CODIGO 214539......................................................................................................................... 232
Nombre: ISAPRE GENESIS......................................................................................................................232
219. CODIGO 214541......................................................................................................................... 233
Nombre: ISAPRE MASVIDA ..................................................................................................................233
220. CODIGO 214543......................................................................................................................... 234
Nombre: ISAPRE NORMEDICA..............................................................................................................234
221. CODIGO 214545......................................................................................................................... 235
Nombre: ISAPRE PROMEPART...............................................................................................................235
222. CODIGO 214547......................................................................................................................... 236
Nombre: ISAPRE SFERA...........................................................................................................................236
223. CODIGO 214549......................................................................................................................... 237
Nombre: ISAPRE VIDA TRES ..................................................................................................................237
224. CODIGO 214551......................................................................................................................... 238
Nombre: CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES...............................................................................238
225. CODIGO 214553......................................................................................................................... 239
Nombre: MUTUAL DE SEGURIDAD ......................................................................................................239
226. CODIGO 214555......................................................................................................................... 240
Nombre: RETENCIONES FONDO DE AHORRO....................................................................................240
227. CODIGO 214557......................................................................................................................... 241
Nombre: RETENCIONES VARIAS...........................................................................................................241
228. CODIGO 215001......................................................................................................................... 242
Nombre: PROVISION DE INDEMNIZACIONES ....................................................................................242
229. CODIGO 215003......................................................................................................................... 243
Nombre: PROVISION DE VACACIONES.................................................................................................243
230. CODIGO 215005......................................................................................................................... 244
Nombre: PROVISIONES VARIAS.............................................................................................................244
231. CODIGO 215501......................................................................................................................... 245
Nombre: INGRESOS ANTICIPADOS ALUMNOS ...................................................................................245
232. CODIGO 215503......................................................................................................................... 246
Nombre: OTROS INGRESOS ANTICIPADOS.........................................................................................246
233. CODIGO 221001......................................................................................................................... 247
Nombre: PTMO. BANCO EDWARDS L/P ................................................................................................247
234. CODIGO 221501......................................................................................................................... 248
Pgina: 10
Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING L/P........................................................................................248
235. CODIGO 222001......................................................................................................................... 249
Nombre: PTMO. FDO. DE AHORRO Y ASISTENCIA L/P......................................................................249
236. CODIGO 231001......................................................................................................................... 250
Nombre: PATRIMONIO..............................................................................................................................250
237. CODIGO 231501......................................................................................................................... 251
Nombre: AJUSTE TERRENO AVALUO FISCAL.....................................................................................251
238. CODIGO 231503......................................................................................................................... 252
Nombre: RESERVA TECNICA FORESTAL. ............................................................................................252
239. CODIGO 231505......................................................................................................................... 253
Nombre: RESERVA RETASACION TECNICA A.F. BS. INMUEBLES. .................................................253
240. CODIGO 231507......................................................................................................................... 254
Nombre: OTRAS RESERVAS ....................................................................................................................254
241. CODIGO 232001......................................................................................................................... 255
Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT ACUMULADO ...............................................................................255
242. CODIGO 232003......................................................................................................................... 256
Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.............................................................................256
243. CODIGO 511001......................................................................................................................... 257
Nombre: DERECHO DE MATRICULA.....................................................................................................257
244. CODIGO 511003......................................................................................................................... 258
Nombre: ARANCELES UNIVERSITARIOS .............................................................................................258
245. CODIGO 511005......................................................................................................................... 259
Nombre: INSCRIPCION SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS. ................................................................259
246. CODIGO 511007......................................................................................................................... 260
Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS..............................................................................................260
247. CODIGO 511009......................................................................................................................... 261
Nombre: RECUPERACION DE ARANCELES DE AOS ANTERIORES. .............................................261
248. CODIGO 511011......................................................................................................................... 262
Nombre: REAJUSTES Y RECARGOS.....................................................................................................262
249. CODIGO 511013......................................................................................................................... 263
Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS..............................................................................................263
250. CODIGO 512001......................................................................................................................... 264
Nombre: VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS.....................................................................................264
251. CODIGO 512003......................................................................................................................... 265
Nombre: VENTA A UNIDADES RELACIONADAS. .............................................................................265
252. CODIGO 512005......................................................................................................................... 266
Nombre: VARIACION DE EXISTENCIAS..............................................................................................266
253. CODIGO 512007......................................................................................................................... 267
Nombre: RECUPERACION DE GASTOS POR OTROS CONCEPTOS.................................................267
254. CODIGO 513001......................................................................................................................... 268
Nombre: APORTE FISCAL DIRECTO......................................................................................................268
255. CODIGO 513103......................................................................................................................... 269
Nombre: APORTE FISCAL INDIRECTO..................................................................................................269
256. CODIGO 513205......................................................................................................................... 270
Nombre: APORTE PROY. DESARROLLO DE GESTION.......................................................................270
257. CODIGO 513307......................................................................................................................... 271
Nombre: OTROS APORTES FISCALES....................................................................................................271
258. CODIGO 514001......................................................................................................................... 272
Nombre: APORTES PARA BECAS MINEDUC........................................................................................272
259. CODIGO 411001......................................................................................................................... 273
Nombre: REMUNERACIONES..................................................................................................................273
260. CODIGO 411003......................................................................................................................... 275
Nombre: HONORARIOS POR PLANILLA................................................................................................275
261. CODIGO 411005......................................................................................................................... 276
Nombre: HONORARIOS ............................................................................................................................276
262. CODIGO 411007......................................................................................................................... 277
Nombre: INDEMNIZACIONES................................................................................................................277
263. CODIGO 411009......................................................................................................................... 279
Nombre: VACACIONES...........................................................................................................................279
Pgina: 11
264. CODIGO 411011......................................................................................................................... 281
Nombre: AGUINALDOS Y BONIFICACIONES.....................................................................................281
265. CODIGO 411013......................................................................................................................... 282
Nombre: COTIZACION ACCIDENTES DEL TRABAJO.........................................................................282
266. CODIGO 411501......................................................................................................................... 283
Nombre: BENEFICIOS A ALUMNOS .......................................................................................................283
267. CODIGO 411503......................................................................................................................... 284
Nombre: BECAS INSTITUCIONALES......................................................................................................284
268. CODIGO 411505......................................................................................................................... 285
Nombre: DESCUENTOS POR PAGO CONTADO....................................................................................285
269. CODIGO 411801......................................................................................................................... 286
Nombre: COSTO DE VENTAS.................................................................................................................286
270. CODIGO 412001......................................................................................................................... 287
Nombre: ALIMENTOS Y BEBIDAS........................................................................................................287
271. CODIGO 412003......................................................................................................................... 288
Nombre: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ........................................................................................288
272. CODIGO 412004......................................................................................................................... 289
Nombre: IVA CREDITO FISCAL NO RECUPERABLE...........................................................................289
273. CODIGO 412005......................................................................................................................... 290
Nombre: MATERIALES Y UTILES...........................................................................................................290
274. CODIGO 412007......................................................................................................................... 291
Nombre: MANTENCION Y REPARACION............................................................................................291
275. CODIGO 412009......................................................................................................................... 292
Nombre: GASTOS MENORES INVENTARIABLES ................................................................................292
276. CODIGO 412011......................................................................................................................... 293
Nombre: INSUMOS DE INVESTIGACION Y DOCENCIA .....................................................................293
277. CODIGO 412013......................................................................................................................... 294
Nombre: GASTOS POR FONDO FIJO.......................................................................................................294
278. CODIGO 412015......................................................................................................................... 295
Nombre: CONSUMOS BASICOS...............................................................................................................295
279. CODIGO 411017......................................................................................................................... 296
Nombre: SEGUROS ....................................................................................................................................296
280. CODIGO 412019......................................................................................................................... 298
Nombre: ARRIENDOS................................................................................................................................298
281. CODIGO 412021......................................................................................................................... 300
Nombre: PASAJES Y VIATICOS...............................................................................................................300
282. CODIGO 412023......................................................................................................................... 301
Nombre: IMPRESOS Y PUBLICACIONES...............................................................................................301
283. CODIGO 412025......................................................................................................................... 302
Nombre: MOVILIZACION Y FLETES ......................................................................................................302
284. CODIGO 412027......................................................................................................................... 304
Nombre: GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES..............................................................................304
285. CODIGO 412029......................................................................................................................... 305
Nombre: CAPACITACION, SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS............................................................305
286. CODIGO 412031......................................................................................................................... 306
Nombre: DERECHOS DE INTERNACION ...............................................................................................306
287. CODIGO 412033......................................................................................................................... 307
Nombre: APORTES Y SUBSIDIOS APOYO DE INSTRUCCIN...........................................................307
288. CODIGO 412035......................................................................................................................... 308
Nombre: ATENCIONES ESPECIALES......................................................................................................308
289. CODIGO 412551......................................................................................................................... 309
Nombre: DEPRECIACIONES.....................................................................................................................309
290. CODIGO 413001......................................................................................................................... 310
Nombre: CASTIGO ARANCELES INCOBRABLES.................................................................................310
291. CODIGO 413003......................................................................................................................... 311
Nombre: CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES...................................................................................311
292. CODIGO 413005......................................................................................................................... 312
Nombre: MERMAS, DETERIORO Y OBSOLESCENCIA........................................................................312
293. CODIGO 413007......................................................................................................................... 313
Pgina: 12
Nombre: OTROS CASTIGOS.....................................................................................................................313
294. CODIGO 521001......................................................................................................................... 314
Nombre: ARRIENDOS................................................................................................................................314
295. CODIGO 521003......................................................................................................................... 315
Nombre: RENTA DE INVERSIONES........................................................................................................315
296. CODIGO 521005......................................................................................................................... 316
Nombre: INTERESES POR PRESTAMOS OTORGADOS .......................................................................316
297. CODIGO 521007......................................................................................................................... 317
Nombre: FLUCTUACION POR TIPO DE CAMBIO.................................................................................317
298. CODIGO 521009......................................................................................................................... 318
Nombre: PART. EN UTILIDAD UNIDADES RELACIONADAS ............................................................318
299. CODIGO 522001......................................................................................................................... 319
Nombre: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS ...................................................................................................319
300. CODIGO 522003......................................................................................................................... 320
Nombre: VENTA DE OTROS ACTIVOS...................................................................................................320
301. CODIGO 523001......................................................................................................................... 321
Nombre: INDEMNIZACION DE SEGUROS.............................................................................................321
302. CODIGO 524001......................................................................................................................... 322
Nombre: DONACIONES LEYES 18681 Y 18985......................................................................................322
303. CODIGO 524003......................................................................................................................... 323
Nombre: OTRAS DONACIONES...............................................................................................................323
304. CODIGO 524005......................................................................................................................... 324
Nombre: CUOTAS SOCIALES...................................................................................................................324
305. CODIGO 524007......................................................................................................................... 325
Nombre: CONICYT - FONDECYT - FONDEF..........................................................................................325
306. CODIGO 524009......................................................................................................................... 326
Nombre: OTROS CONVENIOS..................................................................................................................326
307. CODIGO 524011......................................................................................................................... 327
Nombre: HOGARES ESTUDIANTILES ....................................................................................................327
308. CODIGO 524013......................................................................................................................... 328
Nombre: APORTE AFILIADOS A BIENESTAR DEL PERSONAL.........................................................328
309. CODIGO 524015......................................................................................................................... 329
Nombre: APORTES FFIA...........................................................................................................................329
310. CODIGO 524017......................................................................................................................... 330
Nombre: OTRAS CUOTAS Y APORTES ..................................................................................................330
311. CODIGO 525001......................................................................................................................... 331
Nombre: AJUSTE EJERCICIO AOS ANTERIORES..............................................................................331
312. CODIGO 525003......................................................................................................................... 332
Nombre: RETASACION TECNICA DE EXISTENCIA.............................................................................332
313. CODIGO 525005......................................................................................................................... 333
Nombre: RETASACION TECNICA DE PLANTACIONES ......................................................................333
314. CODIGO 525007......................................................................................................................... 334
Nombre: OTROS INGRESOS.....................................................................................................................334
315. CODIGO 525009......................................................................................................................... 335
Nombre: CORRECCION MONETARIA....................................................................................................335
316. CODIGO 525011......................................................................................................................... 336
Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.............................................................................336
317. CODIGO 421001......................................................................................................................... 337
Nombre: PERDIDA EN INVERSIONES....................................................................................................337
318. CODIGO 421003......................................................................................................................... 338
Nombre: INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS ..................................................................................338
319. CODIGO 421005......................................................................................................................... 339
Nombre: REAJUSTES.................................................................................................................................339
320. CODIGO 422001......................................................................................................................... 340
Nombre: PERDIDA POR VENTA DE ACTIVOS......................................................................................340
321. CODIGO 423001......................................................................................................................... 341
Nombre: PERDIDA POR SINIESTROS .....................................................................................................341
322. CODIGO 423501......................................................................................................................... 342
Nombre: TERRENOS Y URBANIZACIN.............................................................................................342
Pgina: 13
323. CODIGO 423502......................................................................................................................... 343
Nombre: CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES..............................................................................343
324. CODIGO 423503......................................................................................................................... 344
Nombre: MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS.............................................................................................344
325. CODIGO 423504......................................................................................................................... 346
Nombre: VEHICULOS Y EMBARCACIONES .......................................................................................346
326. CODIGO 423505......................................................................................................................... 347
Nombre: OTROS GASTOS EN BIENES DE CAPITAL..........................................................................347
327. CODIGO 424001......................................................................................................................... 348
Nombre: ASESORIAS.................................................................................................................................348
328. CODIGO 424003......................................................................................................................... 349
Nombre: APORTE AL FONDO DE AHORRO..........................................................................................349
329. CODIGO 424005......................................................................................................................... 350
Nombre: BENEFICIOS BIENESTAR DEL PERSONAL...........................................................................350
330. CODIGO 424007......................................................................................................................... 351
Nombre: OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL......................................................................................351
331. CODIGO 424009......................................................................................................................... 352
Nombre: APORTE ENTIDADES EXTERNAS ..........................................................................................352
332. CODIGO 911001......................................................................................................................... 353
Nombre: BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA ..............................................................................353
333. CODIGO 911002......................................................................................................................... 354
Nombre: BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS.............................................................................354
334. CODIGO 911003......................................................................................................................... 355
Nombre: BIENES HIPOTECARIOS...........................................................................................................355
335. CODIGO 911004......................................................................................................................... 356
Nombre: BOLETAS EN GARANTIA.........................................................................................................356
336. CODIGO 911005......................................................................................................................... 357
Nombre: CHEQUES EN GARANTIA ........................................................................................................357
337. CODIGO 911006......................................................................................................................... 358
Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS.....................................................................................358
338. CODIGO 911007......................................................................................................................... 359
Nombre: EXISTENCIA ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS..................................................................359
339. CODIGO 911008......................................................................................................................... 360
Nombre: FONDO DE CREDITO UNIVERSITARIO.................................................................................360
340. CODIGO 911009......................................................................................................................... 361
Nombre: FONDO DE INDEMNIZACION..................................................................................................361
341. CODIGO 911010......................................................................................................................... 362
Nombre: FUNDACIN LEIVA MELLA....................................................................................................362
342. CODIGO 911011......................................................................................................................... 363
Nombre: IMPORTACIONES EN TRANSITO............................................................................................363
343. CODIGO 911012......................................................................................................................... 364
Nombre: LETRAS EN GARANTA............................................................................................................364
344. CODIGO 911013......................................................................................................................... 365
Nombre: PAGARES ARANCEL DE MATRCULA..................................................................................365
345. CODIGO 911014......................................................................................................................... 366
Nombre: POLIZAS EN GARANTIA..........................................................................................................366
346. CODIGO 911015......................................................................................................................... 367
Nombre: PRESTAMOS CENTROS EXPERIMENTALES ........................................................................367
347. CODIGO 911016......................................................................................................................... 368
Nombre: PROYECTOS FONDEF...............................................................................................................368
348. CODIGO 911017......................................................................................................................... 369
Nombre: VALORES EN CUSTODIA.........................................................................................................369
349. CODIGO 921001......................................................................................................................... 370
Nombre: RESP. POR BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA FONDECY.......................................370
350. CODIGO 921002......................................................................................................................... 371
Nombre: RESPONSABILIDAD POR BS. EN CUSTODIA POR CONVENIOS.......................................371
351. CODIGO 921003......................................................................................................................... 372
Nombre: RESPONSABILIDAD POR BIENES HIPOTECARIOS...........................................................372
352. CODIGO 921004......................................................................................................................... 373
Pgina: 14
Nombre: RESPONSABILIDAD POR BOLETAS EN GARANTIA.........................................................373
353. CODIGO 911005......................................................................................................................... 374
Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS...................................................................................374
354. CODIGO 921006......................................................................................................................... 375
Nombre: RESPONSABILIDAD POR CHEQUES EN GARANTIA........................................................375
355. CODIGO 921007......................................................................................................................... 376
Nombre: RESPONSABILIDAD POR ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS............................................376
356. CODIGO 921008......................................................................................................................... 377
Nombre: RESPONSABILIDAD POR FDO. DE CREDITO UNIVERSITARIO........................................377
357. CODIGO 921009......................................................................................................................... 378
Nombre: RESPONSABILIDAD POR FONDO DE INDEMNIZACION ...................................................378
358. CODIGO 921010......................................................................................................................... 379
Nombre: RESPONSABILIDAD FUNDACIN LEIVA MELLA..............................................................379
359. CODIGO 921011......................................................................................................................... 380
Nombre: RESPONSABILIDAD POR IMPORTACIONES EN TRANSITO..............................................380
360. CODIGO 921012........................................................................................................................ 381
Nombre: RESPONSABILIDAD POR LETRAS EN GARANTA..............................................................381
361. CODIGO 921013......................................................................................................................... 382
Nombre: RESPONSABILIDAD PAGARES ARANCEL DE MATRCULA.............................................382
362. CODIGO 921014......................................................................................................................... 383
Nombre: RESPONSABILIDAD POR POLIZAS EN GARANTIA............................................................383
363. CODIGO 921015......................................................................................................................... 384
Nombre: RESPONSABILIDAD POR PRESTAMOS C. EXPERIMENTALES.........................................384
364. CODIGO 921016......................................................................................................................... 385
Nombre: RESPONSABILIDAD POR PROYECTOS FONDEF.................................................................385
365. CODIGO 921017......................................................................................................................... 386
Nombre: RESPONSABILIDAD POR VALORES EN CUSTODIA...........................................................386

Pgina: 15

1. CODIGO 111001

Nombre: CAJA MONEDA NACIONAL

Descripcin: Refleja el dinero en efectivo existentes en moneda nacional. Por
esta cuenta pasan todas las recaudaciones efectuadas en las
Cajas de la Universidad, la vigencia de su saldo generalmente ser
de un da como mximo, ya que todos los valores recibidos en el
da debern ser depositados por los mismos cajeros en las
cuentas corrientes bancarias de la Universidad o bien,
contabilizados en las cuentas de doctos. por cobrar, cuando se
trata de cheques Vale Vista, letras o pagars o, la cuenta de banco
directamente, cuando los documentos cancelados en Caja sean
respaldados con colillas de deposito en banco.

Clasificacin: Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Esta cuenta recibir un cargo por cada operacin de ingreso que
realice el Modulo de Tesorera. Por lo general corresponde a un
cargo diario, donde se centralizan las recaudaciones de todas las
Cajas del Depto. de Tesorera.

Abonos: Por el depsito del dinero en las cuentas corrientes bancarias de la
Universidad. Generalmente en el mismo da de la recaudacin o
bien a ms tardar en la maana del da hbil siguiente.

Saldo Deudor: Su saldo representa el dinero efectivo en Moneda nacional
existente en la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene.

Responsables por el
Saldo de la Cuenta: Usuarios del Modulo de Tesorera.

Caractersticas de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 3 CAJAS

Cdigo Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputacin: No tiene concepto de imputacin.

Fecha Mxima de
Imputacin: Como toda cuenta de activo, se cierra al trmino del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura.
En consecuencia, su fecha mxima de imputacin, debe ser la de
cierre del ejercicio respectivo.

Multimoneda: No.

Pgina: 16

2. CODIGO 111003

Nombre: CAJA MONEDA EXTRANJERA

Descripcin: Refleja el movimiento de dinero en efectivo en moneda extranjera
que se reciben directamente por las Cajas de la Universidad.
Sobre la base de lo anterior, los depsitos o transferencias de
moneda extranjera efectuadas por alumnos o instituciones
directamente en las cuentas corrientes bancarias de la UACH no
se registran en esta cuenta.


Cargos: Por los ingresos o recaudaciones

Abonos: Por el depsito del dinero o cheques en moneda extranjera en las
cuentas corrientes bancarias de la Universidad. Generalmente en
el mismo da de la recaudacin o bien a ms tardar en la maana
del da hbil siguiente.

Saldo Deudor: Su saldo representa el dinero efectivo en moneda extranjera
existente en la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables por el
Saldo de la cuenta: Usuarios del modulo de Tesorera.


Tipo de Auxiliar: 3 CAJAS



Fecha Mxima de
abre con el mismo saldo en la apertura. Al igual que las dems
cuentas de Activo su fecha mxima de imputacin es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el men de
administracin contable, se definan las monedas de imputacin y la
cuenta en la cual se va a registrar la correccin monetaria por la
variacin del tipo de cambio. Adems, en el mismo men bajo el
concepto administracin de parmetros, se debe actualizar
peridicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

Pgina: 17
3. CODIGO 111005

Nombre: FONDO FIJO CENTRAL

Descripcin: Son los fondos asignados a los cajeros de Tesorera, para que
efecten pagos a otros funcionarios por concepto de fondos de
efectivo o por bonificaciones de bienestar. A medida que estos
fondos se van agotando, los cajeros deben efectuar la rendicin
para solicitar su reposicin del monto asignado original.


Cargos: Se carga con las entregas de fondos a los cajeros.

Abonos: Se abona con las rendiciones que efectan los cajeros, ya sea por
la entrega de fondos de efectivo a otros funcionarios o bien por las
bonificaciones pagadas a las personas afiliadas a bienestar.

Saldo Deudor: Representa los valores que los cajeros mantienen en efectivo al
momento de la emisin del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor.

Responsables: Usuarios del modulo de Tesorera.


Auxiliar: 8 PERSONAL



Fecha Mxima de

abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
mxima de imputacin es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Pgina: 18
4. CODIGO 111007

Nombre: CTA. CTE. 2591303-5 SANTANDER ADC.

Descripcin: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la
Universidad mantiene en el Banco Santander.

Se utiliza para depositar los valores recaudados por el Banco, por
concepto de cobranza de letras de cambio a favor de la
Universidad.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Banco, por la
recaudaciones de cobranza.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o
con los asientos de contabilizacin de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorera.
Depto. de Contabilidad.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 19
5. CODIGO 111009



Se utiliza para recibir depsitos de terceros.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por terceros directamente
en el Banco, en pago de facturas u otras.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 20
6. CODIGO 111011

Nombre: CTA. CTE. 2589016-7 SANTANDER Fac. de Cs. Forestales.

Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad, mantiene en el
Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Depto. de Tesorera
de la Universidad, en base a los requerimientos de la Facultad.




Responsables: Decano de la Facultad.
Encargado Administrativo de la Facultad.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 21
7. CODIGO 111013

Nombre: CTA. CTE. 2589162-7 SANTANDER Fac. de Cs. Veterinarias.

Facultad de Ciencias Veterinarias de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.



de la Universidad, sobre la base de los requerimientos de la
Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 22
8. CODIGO 111015

Nombre: CTA. CTE. 2589309-3 SANTANDER Fac. de Filosofa y
Humanidades.

Facultad de Filosofa y Humanidades de la Universidad, mantiene
en el Banco Santander.



de la Universidad, basndose en los requerimientos de la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

MULTIMONEDA: NO

Pgina: 23
9. CODIGO 111017

Nombre: CTA. CTE. 2590307-2 SANTANDER Fac. de Ciencias.

Facultad de Ciencias de la Universidad, mantiene en el Banco
Santander.



de la Universidad, en base a los requerimientos de la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 24
10. CODIGO 111019

Nombre: CTA. CTE. 2590500-8 SANTANDER Casino.

Descripcin: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el
Casino Universitario dependiente de la Universidad, mantiene en el
Banco Santander.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Casino.




Responsables: Administrador del Casino Universitario.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 25
11. CODIGO 111021

Nombre: CTA. CTE. 2590766-3 SANTANDER Fac. de Cs. Econmicas.

Facultad de Ciencias Econmicas de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.



de la Universidad, basndose en los requerimientos de la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 26
12. CODIGO 111023

Nombre: CTA. CTE. 2590767-1 SANTANDER Fac. de Medicina

Facultad de Medicina de la Universidad, mantiene en el Banco
Santander.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera, basndose
en los requerimientos que efecta la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 27
13. CODIGO 111025

Nombre: CTA. CTE. 2590908-9 SANTANDER Fac. de Cs, Agrarias

Facultad de Ciencias Agrarias de la Universidad, mantiene en el
Banco Chile.



de la Universidad, en base a los requerimientos presupuestarios de
la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 28
14. CODIGO 111027

Nombre: CTA. CTE. 2591121-0 SANTANDER Educacin Continua.

programa de Educacin Continua de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.



de la Universidad, en base a los requerimientos presupuestarios
del Centro.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 29
15. CODIGO 111029



Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera de la
Universidad.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de
contabilizacin de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.



Responsables: Los usuarios del Modulo de Tesorera, por los depsitos, cheques
girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son
responsables adems, los usuarios del Modulo de Contabilidad por
las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 30
16. CODIGO 111031

Nombre: CTA. CTE. 5800986-5 SANTANDER CIA.

Centro de Inseminacin Artificial dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco Santander.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Centro.




Responsables: Director Ejecutivo del Centro
Contador del Centro


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 31
17. CODIGO 111033

Nombre: CTA. CTE. 5802690-5 SANTANDER Facultad de Ciencias de la
Ingeniera.

Facultad de Ciencias de la Ingeniera de la Universidad, mantiene
en el Banco Santander.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera, basndose
en los requerimientos efectuados por la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 32
18. CODIGO 111035

Nombre: CTA. CTE. 5802696-4 SANTANDER DAE.

Direccin de Asuntos Estudiantiles de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera, sobre la
base de los requerimientos efectuados por la DAE.

Abonos: Se abona con los cheques girados por la DAE o con los asientos
de contabilizacin de los cargos bancarios efectuados por el
Banco, por comisiones, impuestos, etc.



Responsables: Director de Asuntos Estudiantiles.
Encargado Administrativo de la DAE.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 33
19. CODIGO 111037

Nombre: CTA. CTE. 870008890-0 SANTANDER Proyecto Fondef 2-14.

responsable del proyecto de la Universidad, mantiene en el Banco
Santander.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Proyecto.




Responsables: Investigador Principal del Proyecto.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 34
20. CODIGO 111039

Nombre: CTA. CTE. 870010952-5 SANTANDER CEPA

Centro Experimental de Predios Agrcolas dependiente de la
Universidad, mantiene en el Banco Santander.







Responsables: Director Ejecutivo del Centro.
Contador del Centro.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 35
21. CODIGO 111041

Nombre: CTA. CTE. 4300050-0 SANTIAGO ADC

Universidad mantiene en el Banco de Santiago.

Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos a proveedores y otros.


Universidad.




Responsables: Depto. De Tesorera.
Depto. De Contabilidad.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de


Multimoneda No

Pgina: 36
22. CODIGO 111043

Nombre: CTA. CTE. 4300399-2 SANTIAGO Facultad de Ciencias
Agrarias.

Facultad de Ciencias Agrarias de la Universidad mantiene en el
Banco de Santiago.

Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros
gastos de la Facultad.


Universidad, basndose en los requerimientos efectuados por la
Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 37
23. CODIGO 111045

Nombre: CTA. CTE. 4300534-0 SANTIAGO CEFOR.

Centro Experimental Forestal dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco de Santiago.

gastos del Centro.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 38
24. CODIGO 111047

Nombre: CTA. CTE. 43-02740-9 SANTIAGO CIA

Centro de Inseminacin Artificial dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco de Santiago.

gastos del Centro.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 39
25. CODIGO 111049

Nombre: CTA. CTE. 31025591 CORPBANCA ADC

Universidad mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia.

Se utiliza para pago a proveedores.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por los Cajeros del Depto.
De Tesorera.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 40
26. CODIGO 111051

Nombre: CTA. CTE. 31030323 CORPBANCA CEFOR

Centro Experimental Forestal dependiente de la Universidad
mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia.









Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 41
27. CODIGO 111053

Nombre: CTA. CTE. 31033721 CORPBANCA CTL

Centro Tecnolgico de la Leche dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia.

Se utiliza para pago a proveedores.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 42
28. CODIGO 111055

Nombre: CTA. CTE. 72100076056 ESTADO ADC.

Universidad mantiene en el Banco de del Estado Oficina Valdivia.

Se utiliza para depositar las recaudaciones de matricula del
programa de Educacin Continua de la Universidad.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por los alumnos en las
distintas ciudades donde se imparten cursos del Centro de
Educacin Continua.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 43
29. CODIGO 111057

Nombre: CTA. CTE. 72100123623 ESTADO ADC.

Universidad mantiene en el Banco de del Estado Oficina Valdivia.

Se utiliza para las recaudaciones de matriculas de pregrado, que
efecta el Banco en sus distintas oficinas a lo largo del pas, sobre
la base del convenio que existe con la Universidad.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Banco con las
recaudaciones de las distintas oficinas del pas.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 44
30. CODIGO 111059

Nombre: CTA. CTE. 54-79-7930055 EDWARDS

Universidad mantiene en el Banco A.Edwards.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 45
31. CODIGO 111061

Nombre: CTA. CTE. 25046930-09 Chile.

Universidad mantiene en el Banco Chile.



Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Universidad.




Responsables: Depto. de Tesorera
Depto. de Contabilidad


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 46
32. CODIGO 111063

Nombre: CTA. CTE. 27-05200-03 Sudamericano Facultad de Ciencias
Econmicas y Administrativas.

Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas de la
Universidad, mantiene en el Banco Sudamericano, Oficina
Valdivia.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera sobre la
base de los requerimientos de la Facultad.




Encargado Administrativo.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda NO

Pgina: 47
33. CODIGO 111065

Nombre: CTA. CTE. BCI 74005588 ADC

Universidad Mantiene en el Banco de Crdito e Inversiones.

Se utiliza para pago de facturas de proveedores y otros egresos.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados en la cuenta.






Auxiliar: 4 BANCOS


Concepto de Imputacin: Tiene los siguientes conceptos de imputacin:
Fondos de efectivo
Fondos de Bienestar
Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 48
34. CODIGO 111067


Universidad mantiene en el Banco de Crdito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el
Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel
efectuados por los alumnos.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por el Banco por las
recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 49
35. CODIGO 111069

Nombre: CTA. CTE. BCI 74007572 CIA

Centro de Inseminacin Artificial dependiente de la Universidad
mantiene en el Banco de Crdito e Inversiones.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados en el Banco.




Contador del Centro


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de


Multimoneda No

Pgina: 50
36. CODIGO 111071











Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 51
37. CODIGO 111073

Nombre: CTA. CTE. BCI 74011821 Facultad de Ciencias Forestales.

Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad, mantiene en el
Banco de Crdito e Inversiones.



Universidad, sobre la base de los requerimientos de la Facultad.




Responsables: Facultad de Ciencias Forestales.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de


Multimoneda: NO

Pgina: 52
38. CODIGO 111074










Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 53
39. CODIGO 111075

Nombre: CTA. CTE. BCI 74015354 CTL










Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 54
40. CODIGO 111076

Nombre: CTA. CTE. BCI 74015788 CTL










Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 55
41. CODIGO 111077

Nombre: CTA. CTE. BCI 74021630 CASINO

CASINO de la Universidad, mantiene en el Banco de Crdito e
Inversiones.







Responsables: Administrador del Casino Universitario.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 56
42. CODIGO 111078

Nombre: CTA. CTE. 74042271 BCI Proyecto Fondef Fac. Cs. Forestales.

Proyecto Fondef de Facultad de Ciencias Forestales de la
Esta cuenta se utiliza para efectuar los gastos del proyecto.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por los responsables del
proyecto.

Abonos: Se abona con los cheques girados por el proyecto o con los
asientos de contabilizacin de los cargos bancarios efectuados
por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.



Responsables: Investigador principal.
Encargado Administrativo de la Facultad


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 57
43. CODIGO 111079

Nombre: CTA. CTE. 74026500 BCI Facultad de Pesquera y
Oceanografa.

Facultad de Pesquera y Oceanografa de la Universidad, mantiene
en el Banco Crdito e Inversiones.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera en base a
los requerimientos de la Facultad.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 58
44. CODIGO 111080

Nombre: CTA. CTE. 74027000 BCI Facultad de Ciencias Veterinarias.

Facultad de Cs. Veterinarias de la Universidad, mantiene en el
Banco Crdito e Inversiones.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 59
45. CODIGO 111081

Nombre: CTA. CTE. 74027701 BCI Facultad de Ciencias.

Facultad de Ciencias de la Universidad, mantiene en el Banco
Crdito e Inversiones.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 60
46. CODIGO 111082

Nombre: CTA. CTE. 74027808 BCI Centro Universitario de la
Trapananda.

Centro Universitario de la Trapananda de la Universidad, ubicado
en la ciudad de Coyhaique mantiene en el Banco Crdito e
Inversiones.


los requerimientos del Centro.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 61
47. CODIGO 111083

Nombre: CTA. CTE. 74028006 BCI Facultad de Medicina.

Facultad de Medicina de la Universidad, mantiene en el Banco
Crdito e Inversiones.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 62
48. CODIGO 111084

Nombre: CTA. CTE. 74028600 BCI Facultad de Filosofa y Humanidades.

Facultad de Filosofa y Humanidades de la Universidad, mantiene
en el Banco Crdito e Inversiones.








Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 63
49. CODIGO 111085

Nombre: CTA. CTE. 74027760 Fondef 2-15

Proyecto Fondef de la Universidad, mantiene en el Banco Crdito
e Inversiones.


los requerimientos del Proyecto.




Responsables: Investigador Principal.


Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 64
50. CODIGO 111086

Nombre: CTA. CTE. 203166 CHILE NUEVA YORK ADC

Descripcin: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente en
dlares que la Universidad, mantiene en el Banco Chile, oficina
Nueva York.

Se utiliza para pago de importaciones y transferencias en dlares
al extranjero.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera y con la
contabilizacin de los depsitos o transferencias efectuados
directamente por alumnos e instituciones del exterior en la cuenta
corriente.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

sistema.

Pgina: 65
51. CODIGO 111087

Nombre: CTA. CTE. 605018750-1 CITIBANK ADC.

Descripcin: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente en
dlares que la Universidad, mantiene en el Banco CITIBANK.

Se utiliza para pago de importaciones y transferencias en dlares
al extranjero.


Cargos: Se carga con los depsitos efectuados por la Tesorera y con la
contabilizacin de los depsitos o transferencias efectuados
directamente por alumnos e instituciones del exterior en la cuenta
corriente.






Auxiliar: 4 BANCOS



Fecha Mxima de

sistema.

Pgina: 66
52. CODIGO 111501

Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA NACIONAL

Descripcin: Son Inversiones en depsitos a plazo realizados por la UACH con
los excedentes de caja disponibles. Las cuales pueden ser en
pesos o unidades de fomento.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depsitos a Plazo.

Cargos: Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos: Se abona con la liquidacin o renovacin de las inversiones.

Saldo Deudor: Su saldo representa los depsitos a plazo a la fecha del informe.
No incluye los intereses, que aunque aparecen en el certificado de
deposito, no se devengan hasta que no se haya cumplido el plazo
pactado en el Deposito.




Auxiliar: 4 BANCOS


Concepto de Imputacin: NO

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 67
53. CODIGO 111503

Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA EXTRANJERA

Descripcin: Son Inversiones en depsitos a plazo en dlares realizados por la
UACH con los excedentes de caja disponibles.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depsitos a Plazo.



Saldo Deudor: Su saldo representa los depsitos a plazo a la fecha del informe.
No incluye los intereses, que aunque aparecen en el certificado de
deposito, no se devengan hasta que no se haya cumplido el plazo
pactado en el Deposito.




Auxiliar: 2 ANALISIS DE CUENTA



Fecha Mxima de

sistema.

Pgina: 68
54. CODIGO 112001

Nombre: INVERSION EN VALORES NEGOCIABLES.

Descripcin: Son Inversiones en acciones, fondos mutuos o bonos de
empresas, que pueden ser transados o cobrados pero que no
tienen una fecha de vencimiento previamente establecida.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Valores
Negociables.



Saldo Deudor: Su saldo representa las inversiones en fondos mutuos, pagares,
acciones, o bonos de empresas a la fecha del informe.




Auxiliar: 2 ANALISIS DE CUENTA



Fecha Mxima de

sistema.

Pgina: 69
55. CODIGO 112501

Nombre: DOCTOS. POR COBRAR ALUMNOS.

Descripcin: Incluye todos los documentos por cobrar de alumnos, es decir, los
cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se
maneja a travs de conceptos de imputacin. Mediante auxiliares
del Depto. de Tesorera, se llevara el estado de los documentos
por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por
Cobrar.

Cargos: Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el
aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar de alumnos a la
fecha del informe.




Auxiliar: 98 ALUMNOS


Concepto de Imputacin: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputacin:

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 70
56. CODIGO 112502

Nombre: DOCTOS. POR COBRAR PERSONAL.

Descripcin: Incluye todos los documentos por cobrar al personal, es decir, los
cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se
maneja a travs de conceptos de imputacin. Mediante auxiliares
del Depto. de Tesorera, se llevara el estado de los documentos
por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Cobrar.



Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar del personal a la
fecha del informe.




Auxiliar: 8 PERSONAL



Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 71
57. CODIGO 112503

Nombre: DOCTOS. POR COBRAR CLIENTES.

Descripcin: Incluye todos los documentos por cobrar recibidos de clientes, es
decir, los cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de
documento se maneja a travs de conceptos de imputacin.
Mediante auxiliares del Depto. de Tesorera, se llevara el estado de
los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, en
cobranza judicial, etc.

Cobrar.



Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar de clientes a la
fecha del informe.




Auxiliar: 5 CLIENTES


Cheques
Letras
Pagares

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 72
58. CODIGO 112505

Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS ALUMNOS.

Descripcin: Incluye todos los documentos protestados de alumnos, ya sean
cheques, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a
travs de conceptos de imputacin. Mediante auxiliares del Depto.
de Tesorera, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es
decir, en cobranza banco, protestados, en cobranza judicial, etc.

Cobrar.

Cargos: Se carga con el aumento de los documentos protestados, sea por
el ingreso de nuevos protestos o por el aumento de la deuda por
aplicacin de intereses y gastos de protestos.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido a
travs de las Cajas de Tesorera o por la rendicin que efecta la
empresa de cobranza cuando estos son enviados a una empresa
externa para su cobro.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar protestados
pendientes de pago por los alumnos, ya sean que se encuentren
en Tesorera o se hayan enviado a cobranza prejudicial a la fecha
del informe.




Auxiliar: 98 ALUMNOS


Cheques
Letras
Pagares

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 73
59. CODIGO 112507

Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS CLIENTES.

Descripcin: Incluye todos los documentos por cobrar de clientes enviados a
cobranza prejudicial, es decir, los cheques a fecha, letras y
pagares. Cada tipo de documento se maneja a travs de conceptos
de imputacin. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorera, se
llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en
cobranza banco, protestados, en cobranza judicial, etc.

Cobrar.

Cargos: Se carga con el envo de nuevos documentos a cobranza
prejudicial.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido o
con la devolucin por parte de la empresa de cobranza externa.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar enviados a
cobranza prejudicial a la fecha del informe.




Auxiliar: 5 CLIENTES


Cheques
Letras
Pagares

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 74
60. CODIGO 112509

Nombre: PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES.

Descripcin: Representa una estimacin de los documentos incluidos bajo el
rubro documentos por cobrar que podran resultar incobrables.

Cobrar.

Cargos: Se carga con el castigo de los documentos que finalmente
resultaron incobrables o con el ajuste de la provisin por haberse
estimado una cantidad mayor de la que se produjo en la realidad.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisin de documentos
incobrables.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimacin del monto de
documentos por cobrar que resultaran incobrables despus de
agotar los medios de cobro.



Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL


Concepto de Imputacin: SI.
Maneja los siguientes conceptos de imputacin:
Prov. Doctos. Incobrables Alumnos.
Prov. Doctos. Incobrables Clientes.

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 75
61. CODIGO 112801

Nombre: DONACIONES.

Descripcin: Incluye todos los valores por cobrar por concepto de donaciones
comprometidas por entidades externas, por las cuales se han
firmado convenios u otros documentos, pero por las cuales aun no
se ha recibido el pago.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Donaciones por
Percibir.

Cargos: Se carga con la firma del compromiso de la entidad externa de
efectuar la donacin.

Abonos: Se abona con la llegada de los valores comprometidos a la
Universidad.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores por percibir por concepto de
donacin.


Responsables: Depto. de Contabilidad.
Depto. de Tesorera.


Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS


Donaciones acogidas a franquicias.
Donaciones no acogidas a franquicias.

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 76
62. CODIGO 113001

Nombre: DEUDORES POR VENTAS.

Descripcin: Incluye todas las deudas de clientes a los cuales se les han emitido
facturas por concepto de ventas de bienes y servicios.
Corresponde a la suma de la columna Total del Libro de Ventas, es
decir, incluye el valor neto y los impuestos asociados a las facturas
emitidas por la Universidad.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos: Se carga con la centralizacin del Libro de Ventas.

Abonos: Se abona con el pago de las facturas recibidos por Tesorera de la
Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las facturas pendientes de pago por los
clientes a la fecha del informe.


Depto. de Tesorera.


Tipo de Auxiliar: 5 CLIENTES


Concepto de Imputacin: No maneja conceptos de imputacin

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 77
63. CODIGO 113002

Nombre: DEUDORES POR RECAUDACION.

Descripcin: En esta cuenta se reflejan las deudas de funcionarios que emiten
boletas contado, los cuales pasan a ser deudores mientras no
depositen los valores recaudados en Tesorera de la Universidad.


Cargos: Se carga con la centralizacin del Libro de Ventas.

Abonos: Se abona con el pago de las facturas recibidos por Tesorera de la
Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las boletas pendientes de pago por los
funcionarios responsables a la fecha del informe.




Tipo de Auxiliar: 5 CLIENTES



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 78
64. CODIGO 113003

Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA NACIONAL.

Descripcin: Incluye todas las deudas de alumnos por concepto de matricula,
aranceles, deudas de hogares o cualquier otro servicio que reciban
de la Universidad, por los cuales deban efectuar un pago posterior.

Las deudas en moneda extranjera se manejaran en una cuenta
contable separada.


Cargos: Se carga con la imputacin de las deudas a las cuentas
individuales de los alumnos nacionales.

Abonos: Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorera de la
Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por los
alumnos nacionales a la fecha del informe.


Responsables: Unidad de Cobranza y Control de Matrcula
Depto. de Tesorera.


Tipo de Auxiliar: 98 ALUMNOS



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 79
65. CODIGO 113005

Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA EXTRANJERA.

Descripcin: Incluye todas las deudas de alumnos extranjeros por concepto de
matricula, aranceles, deudas de hogares o cualquier otro servicio
que reciban de la Universidad, por los cuales deban efectuar un
pago posterior.


individuales de los alumnos extranjeros.

Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por los
alumnos extranjeros a la fecha del informe.


Responsables: Unidad de Cobranza y Control de Matricula.
Depto. de Tesorera





Fecha Mxima de

Multimoneda: SI, por su carcter multimoneda esta cuenta acepta imputaciones
en pesos o en dlares. El sistema automticamente efecta la
conversin al tipo de cambio vigente a la fecha de la imputacin.
Esta cuenta al ser creada exige que se indique cuales son las
monedas que van a ser manejadas y la contracuenta para la
correccin monetaria.

Multimoneda No

Pgina: 80
66. CODIGO 113007

Nombre: PROVISION DEUDORES INCOBRABLES.

Descripcin: Incluye una estimacin de las deudas de clientes y alumnos
nacionales y extranjeros que resultaran incobrables despus de
agotados los medios de cobro.


Cargos: Se carga con la rebaja o la eliminacin de la provisin por el
castigo definitivo de las deudas o por el ajuste debido a que la
estimacin fue mayor a las deudas que realmente resultaron
incobrables.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisin de deudores
incobrables.


Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimacin de las deudas de
clientes y alumnos, que resultaran incobrables despus agotados
todos los medios de cobro.

Unidad de Cobranza y Control de Matrcula





Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 81
67. CODIGO 112803

Nombre: CUENTA CORRIENTE BECAS FISCALES.

Descripcin: Incluye todos los valores por cobrar al Fisco por concepto de Becas
de Estudio, en virtud de alguna Ley o disposicin legal especial, las
cuales se utilizarn para pago parcial o total del Arancel del
alumno.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Donaciones por
Percibir.

Cargos: Se carga por la asignacin de la correspondiente rebaja a la
Cuenta Corriente del Alumno, por obtencin de una beca con
financiamiento estatal.

Abonos: Se abona con los valores percibidos del Estado y comprometidos a
la Universidad.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores por percibir por concepto de Becas
de estudio.


Depto. de Tesorera.
Direccin de Asuntos Estudiantiles
Unidad de Cobranza y Control de Matrcula




Concepto de Imputacin: SI. Maneja conceptos de imputacin que identificarn a cada tipo
de beca:
Beca Mineduc; Beca Hijo Profesionales de la educacin; Beca
Meritoria de Pedagoga, Beca Juan Gmez Millas; Beca de
Reparacin.

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 82
68. CODIGO 113501

Nombre: SUMAS A RENDIR

Descripcin: Incluye las deudas del personal por fondos recibidos de la
Universidad con el compromiso de rendir cuenta de su utilizacin
dentro de un plazo determinado.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a rendir, por parte de la
Tesorera o de la Facultad respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la rendicin de los fondos que
efecta el personal.

Saldo Deudor: Su saldo representa las sumas a rendir pendientes de rendicin por
parte de los funcionarios.


Encargados Administrativos


Tipo de Auxiliar: 8 PERSONAL

Cdigo Presupuestario: SI, tiene exigencia presupuestaria


Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 83
69. CODIGO 113503

Nombre: FONDO FIJO UNIDADES

Descripcin: Refleja el dinero en efectivo asignado a algunos funcionarios para
que efecten gastos menores en sus unidades. En esta cuenta se
contabilizaran los fondos rotatorios, las cajas chicas y los fondos
fijos menores de $6000. Cada uno de los cuales tienen diferentes
caractersticas en cuanto al monto y al plazo de la rendicin, para
lo cual esta cuenta se manejara con concepto de imputacin.
Al cierre del ejercicio contable respectivo, estos fondos debern
estar saldados.

Clasificacin: Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la entrega de dinero a las personas responsables de
cada unidad.

Abonos: Se abona con las rendiciones efectuadas por las personas
responsables.

Saldo Deudor: Representan los valores que los funcionarios mantienen en su
poder, ya sea en dinero en efectivo o en documentos pendientes
de rendicin.


Responsables por el
Saldo de la cuenta: Los usuarios del mdulo de Tesorera.



Cdigo Presupuestario: Esta cuenta tiene exigencia
presupuestaria, puesto que rebaja el saldo presupuestario de la
unidad respectiva por la entrega de los fondos, producindose una
reclasificacin del gasto una vez que la unidad efecta la rendicin
respectiva.

Concepto de Imputacin: Tiene los siguientes conceptos de imputacin:
Fondo Fijo Rotatorio: Monto: Mayor a $50.000Plazo Mximo de
Rendicin: Al cierre del Ejercicio
Caja Chica: Monto: hasta $50.000.-Plazo mximo de rendicin: Al
cierre del Ejercicio
Fondo fijo: Monto: $6000 Plazo mximo de rendicin: 1 mes

Fecha Mxima de Imputacin: Como toda cuenta de activo, se cierra al trmino del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, la fecha

No usa Multimoneda.

Pgina: 84
70. CODIGO 113505

Nombre: CUENTA CORRIENTE PERSONAL

Descripcin: Incluye todas las deudas del personal por concepto de ventas de
bienes o servicios o por otros conceptos distintos de las sumas a
rendir, los fondos de efectivos o las deudas de bienestar, los cuales
se manejaran en forma separada.


individuales de los funcionarios.

Universidad o por la contabilizacin de las liquidaciones de
sueldos, cuando las deudas son descontadas por la planilla de
remuneraciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por diferentes
conceptos por los funcionarios de la Universidad a la fecha del
informe.


Direccin de Personal
Unidades que otorgan crditos al Personal




Concepto de Imputacin: Si, maneja los siguientes conceptos de imputacin:
Anticipos de sueldos.
Ventas del Hospital Veterinario
Ventas del CTL


Multimoneda: NO.

Pgina: 85
71. CODIGO 113507

Nombre: CUENTA CORRIENTE BIENESTAR

Descripcin: Incluye todas las deudas de funcionarios con el Depto de Bienestar
de Personal, por lo tanto, se deben imputar a esta cuenta los
prstamos mdicos, los prstamos de emergencia, vales de
farmacia, matrculas, etc., los cuales son descontados
posteriormente de las remuneraciones.


Cargos: Se carga con la imputacin de las deudas de bienestar a las
cuentas individuales de los funcionarios.

Universidad o por la centralizacin de las remuneraciones por los
descuentos realizados por planilla.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de bienestar pendientes de pago
por los funcionarios a la fecha del informe.


Depto. de Bienestar




Concepto de Imputacin: Si, maneja los siguientes conceptos de imputacin:
Matriculas
Prstamos
Vales de Farmacia


Multimoneda No

Pgina: 86
72. CODIGO 113509

Nombre: CUENTAS CORRIENTES VARIAS

Descripcin: Incluye todas las deudas de terceros con la Universidad, que no
provengan del libro de ventas y que no sean funcionarios. Por
ejemplo, se pueden registrar en esta cuenta las deudas de otras
universidades o instituciones que se encuentren pendientes de
pago y que no puedan ser registradas en otras cuentas ms
especificas.


Cargos: Se carga con la imputacin de las deudas a las cuentas corrientes
de las instituciones o terceros.

Universidad o con el ajuste de la cuenta corriente por la
Contabilidad, cuando la deuda sea solucionada por una forma
distinta del pago.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por otros
deudores que no estn representados en las otras cuentas de
activo.








Multimoneda No

Pgina: 87
73. CODIGO 113511

Nombre: ANTICIPOS A PROVEEDORES.

Descripcin: Incluye todas los pagos realizados a proveedores por mercaderas
recibidas sin la factura correspondiente

Adems se incorporan en esta cuenta los valores pagados a los
agentes de aduana, como sumas a rendir por importaciones.


Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a los proveedores.

Abonos: Se abona con la llegada de las facturas correspondientes que
acreditan el gasto o la entrega de las mercaderas.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de los proveedores por anticipos
recibidos pendientes de regularizacin.


Responsables: Depto. de Abastecimiento
Direccin de Servicios
Depto. de Tesorera.


Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Cdigo Presupuestario: SI.

Concepto de Imputacin: Maneja los siguientes conceptos de imputacin:
SAR por Importaciones
Anticipos a Proveedores

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 88
74. CODIGO 113513

Nombre: IMPORTACIONES EN TRNSITO.

Descripcin: Incluye los pagos realizados a los bancos por cartas de crditos y
por la transferencia de divisas al exterior por concepto de
importaciones, las cuales deben quedar regularizadas una vez que
lleguen las mercaderas internadas a las bodegas de la UACH.


Cargos: Se carga con los aumentos de los gastos generados por las
nuevas importaciones.

Abonos: Se abona con la liquidacin de la operacin de importacin,
realizada por la Unidad de Abastecimientos.

Saldo Deudor: Su saldo representa las importaciones que se encuentran
pendientes de liquidacin.


Responsables: Depto. De Abastecimiento
Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

sistema.

Pgina: 89
75. CODIGO 113515

Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR

Descripcin: Incluye todos los pagos realizados a terceros por concepto de
garantas por envases, arriendos, etc.


Cargos: Se carga con los pagos realizados a terceros, generalmente
respaldados por algn contrato o comprobante de ingreso de las
entidades externas que reciben dichos valores.

Abonos: Se abona con el ingreso de los valores una vez que son devueltos
por las entidades externas que recibieron los mencionados valores
en garanta.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de terceros con la Universidad, por
los valores recibidos en garanta, y por los cuales existe una
expectativa de devolucin.







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 90
76. CODIGO 113517

Nombre: PROVISION DEUDORES VARIOS INCOBRABLES.

Descripcin: Incluye una estimacin de las deudas de anticipos a proveedores,
cuentas corrientes varias, valores en garanta por recuperar y otras
que resultaran incobrables despus de agotados los medios de
cobro.


Cargos: Se carga con la rebaja o la eliminacin de la provisin por el
castigo definitivo de las deudas o por el ajuste debido a que la
estimacin fue mayor a las deudas que realmente resultaron
incobrables.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisin de deudores
incobrables.


Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimacin de las deudas de
clientes y alumnos, que resultaran incobrables despus de
agotados todos los medios de cobro.






Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 91
77. CODIGO 114001

Nombre: CUENTA CORRIENTE ADMINISTRACION CENTRAL

Descripcin: Incluye las deudas de la Administracin Central con los Centros
Experimentales, por pagos que stos, realicen por cuenta de la
Administracin Central, por concepto de prstamos, etc.

Esta cuenta es utilizada por los Centros y su saldo debe ser
equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente que los Centros
presentan en sus estados financieros, con la Administracin
Central.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas
Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por los centros por cuenta de la
Universidad.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por la Administracin central,
mediante el ingreso a Tesorera de la Universidad de dineros
provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la
Administracin Central con los Centros.


Contador de los Centros




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 92
78. CODIGO 114002

Nombre: CTA. CTE. FDO. DE CREDITO SOLIDARIO UNIVERSITARIO

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de aportes del estado
recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crdito
Universitario, para que este a su vez traspase a la Universidad.

Corrientes Unidades Relacionadas

Cargos: Se carga por la contabilizacin del requerimiento de pago de los
valores adeudados al Fondo de Crdito Universitario contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de la caja respectiva
donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor: Representa los valores por pagar a la Universidad.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fondo de Crdito
Universitario, por concepto de valores recibidos desde el fisco por
la Universidad.

Responsables: Depto. de Contabilidad
Depto. De Tesorera.
Contador Fdo. De Crdito Universitario




Concepto de Imputacin: No maneja conceptos de imputacin.

Fecha Mxima de
Imputacin: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al trmino del ejercicio y se

Multimoneda No

Pgina: 93
79. CODIGO 114003

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL

Descripcin: Incluye las deudas del CEFOR con la Administracin Central, por
pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto
de prstamos, sueldos, pago de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administracin Central y su saldo
debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la
Administracin Central, que el CEFOR, presenta en sus estados
financieros.


Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del
CEFOR.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el Cefor, mediante el
ingreso a Tesorera de la Universidad de dineros provenientes de
sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CEFOR
con la Administracin Central, y no debe exceder al monto del
costo de dos planillas de remuneraciones.


Contador del Cefor




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 94
80. CODIGO 114005

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS
(CEPA)

Descripcin: Incluye las deudas del CEPA con la Administracin Central, por

Administracin Central, que el CEPA, presenta en sus estados
financieros.


CEPA.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el CEPA, mediante el
ingreso a Tesorera de la Universidad de dineros provenientes de
sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CEPA con
la Administracin Central, y no debe exceder al monto del costo de
dos planillas de remuneraciones.


Contador del CEPA




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 95
81. CODIGO 114007

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL
(CIA)

Descripcin: Incluye las deudas del CIA con la Administracin Central, por

Administracin Central, que el CIA, presenta en sus estados
financieros.


CIA.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el CIA, mediante el ingreso
a Tesorera de la Universidad de dineros provenientes de sus
operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CIA con la
Administracin Central, y no debe exceder al monto del costo de


Contador del CIA




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 96
82. CODIGO 114009

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE
(CTL)

Descripcin: Incluye las deudas del CTL con la Administracin Central, por

Administracin Central, que el CTL, presenta en sus estados
financieros.


CTL.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el CTL, mediante el ingreso
a Tesorera de la Universidad de dineros provenientes de sus
operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CTL con la
Administracin Central, y no debe exceder al monto del costo de


Contador del CTL




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 97
83. CODIGO 114501

Nombre: CUENTA CORRIENTE EMPRESAS RELACIONADAS.

Descripcin: Incluye las deudas de las empresas relacionadas de la
Universidad, sean estas filiales, coligadas o indirectas, que no
tengan una cuenta especial debido a que no se encuentra en
marcha. Se utilizar una sola cuenta, separando las deudas de las
distintas empresas relacionadas.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta
Corriente con la UACh que deben tener en su Pasivo, las
empresas relacionadas.

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las
empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorera de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las
empresas relacionadas con la Universidad.


Contador de empresas relacionadas




Concepto de Imputacin: No tiene conceptos de imputacin

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 98
84. CODIGO 114503

Nombre: CUENTA CORRIENTE INCOVA LTDA.

Descripcin: Incluye las deudas de Inversiones e Inmobiliaria Vista Alegre Ltda.
RUT 78.001.750-3, una empresa filial de la Universidad.

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.






Contador de Incova Ltda.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 99
85. CODIGO 114504

Nombre: CUENTA CORRIENTE HOTEL ISLA TEJA LTDA.

Descripcin: Incluye las deudas de Sociedad Turstico Estudiantil Austral Ltda.,

Pasivo.






Contador de Hotel Isla Teja Ltda.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 100
86. CODIGO 114505

Nombre: CUENTA CORRIENTE AVA. LTDA.

Descripcin: Incluye las deudas de Sociedad Aserradero Vista Alegre Ltda.,

Pasivo.






Contador de AVA Ltda.





Fecha Mxima
de Imputacin: Como toda cuenta de activo, se cierra al trmino del ejercicio y se

Multimoneda No

Pgina: 101
87. CODIGO 114506

Nombre: CUENTA CORRIENTE CAPACITACIN AUSTRAL LTDA.

Descripcin: Incluye las deudas de Centro de Capacitacin Austral Ltda., RUT
78.795.680-7, una empresa filial de la Universidad.

Pasivo.






Contador de Capacitacin Austral Ltda.





Fecha Mxima

Multimoneda No

Pgina: 102
88. CODIGO 114507

Nombre: CUENTA CORRIENTE CEFOR S.A.

Descripcin: Incluye las deudas de Centro de Produccin y Experimentacin
Forestal S.A., RUT 96.798.090-0, una empresa filial de la
Universidad.

Pasivo.






Contador de Cefor S.A.





Fecha Mxima

Multimoneda No

Pgina: 103
89. CODIGO 114508

Nombre: CUENTA CORRIENTE CEMAR S.A.

Descripcin: Incluye las deudas de Centros Marinos S.A., RUT 96.798.050-1,
una empresa filial de la Universidad.

Pasivo.






Contador de Cemar S.A.





Fecha Mxima

Multimoneda No

Pgina: 104
90. CODIGO 114515

Nombre: CUENTA CORRIENTE INMISA S.A.

Descripcin: Incluye las deudas de Inmobiliaria Misiones S.A., RUT 96.786.480-
3, una empresa coligada de la Universidad.

Pasivo.






Contador de Inmisa S.A.





Fecha Mxima

Multimoneda No

Pgina: 105
91. CODIGO 114516

Nombre: CUENTA CORRIENTE INVERME S.A.

Descripcin: Incluye las deudas de Inverme S.A., RUT 96.674.507-0, una
empresa coligada de la Universidad.

Pasivo.






Contador de Inverme S.A.





Fecha Mxima

Multimoneda No

Pgina: 106
92. CODIGO 115001

Nombre: EXISTENCIA EN BODEGA DE MATERIALES.

Descripcin: Incluye las existencias de materiales, almacenadas en la bodega
de la Unidad de Abastecimiento.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las compras de materiales e insumos, cuando se
ingresa la factura de compra correspondiente.

Abonos: Se abona con las salidas de materiales desde la bodega.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de materiales en bodega a la
fecha del informe respectivo.


Responsables: Unidad de Abastecimiento


Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Cdigo Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.


Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 107
93. CODIGO 115003

Nombre: MERCADERIAS VARIAS

Descripcin: Incluye las existencias de mercaderas, almacenadas en las
bodegas las diferentes unidades que venden bienes y servicios,
tales como Centros Experimentales, Casino Universitario, etc.


Cargos: Se carga con las compras de mercaderas, cuando se ingresa la
factura al libro de compras correspondiente.

Abonos: Se abona con las salidas de mercaderas desde la bodega,
mediante guas de despacho y/o facturas.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de mercaderas en la
Universidad a la fecha del informe respectivo.


Responsables: Casino Universitario
Centros Experimentales





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 108
94. CODIGO 115005

Nombre: MATERIAS PRIMAS

Descripcin: Incluye las existencias de materias primas almacenadas en las
bodegas de la Unidades que mediante un proceso transforman
dichas materias primas en productos terminados.

Actualmente utiliza esta cuenta el Centro Tecnolgico de la Leche
(CTL).


Cargos: Se carga con las compras de materias primas, cuando se ingresa
la factura de compra correspondiente.

Abonos: Se abona con las salidas de materias primas desde bodega a las
lneas de produccin.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de materiales en bodega a la


Responsables: Centros Experimentales





Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 109
95. CODIGO 115007

Nombre: PRODUCTOS EN PROCESO

Descripcin: Incluye las existencias de productos en proceso en las lneas de
produccin al cierre de un ejercicio determinado.


Cargos: Se carga con las entradas de materias primas y otros insumos a
las lneas de produccin.

Abonos: Se abona con las salidas de productos en proceso a productos
terminados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de productos en proceso al
cierre del ejercicio.







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 110
96. CODIGO 115009

Nombre: PRODUCTOS TERMINADOS

Descripcin: Incluye las existencias de productos terminados en aquellas
unidades que producen bienes y servicios para su venta al cierre
de un ejercicio determinado.


Cargos: Se carga con los aumentos en las existencias de productos
terminados a las bodegas de las unidades.

Abonos: Se abona con las salidas de productos terminados desde las
bodegas de las unidades.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de productos terminados al







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 111
97. CODIGO 115011

Nombre: MATERIALES DE ENVASE

Descripcin: Incluye las existencias de materiales de envase en las unidades
productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.


Cargos: Se carga con las entradas de materiales de envases por compras a
proveedores.

Abonos: Se abona con las salidas de materiales de envase a produccin
cuando se contabiliza el costo de los productos en proceso en el
Caso del CTL, o por el traspaso de los materiales de envase a las
existencias de dosis de semen nacional cuando se contabiliza el
costo de produccin de las dosis de semen en el caso del CIA.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de materiales de envase al







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 112
98. CODIGO 115013

Nombre: PRODUCTOS AGRICOLAS.

Descripcin: Incluye las existencias de productos agrcolas que mantienen las
unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio
determinado.


Cargos: Se carga con las entradas de productos agrcolas cosechados por
los propios centros experimentales o comprados a proveedores.

Abonos: Se abona con las salidas de productos agrcolas por ventas
cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por consumos
cuando se contabiliza el costo de produccin de animales cuando
los productos se destinan al consumo de los animales.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de productos agrcolas al cierre
del ejercicio.







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 113
99. CODIGO 115015

Nombre: EXISTENCIA DE ANIMALES.

Descripcin: Incluye las existencias de animales que mantienen las unidades


Cargos: Se carga con los aumentos de animales, por nacimientos
producidos por los propios centros experimentales o por compras
a proveedores.

Abonos: Se abona con las salidas de animales por ventas cuando se
contabiliza el costo de las ventas, o por mermas por muertes
cuando se realizan los ajustes por inventarios fsicos.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de animales en los distintos
predios de la Universidad al cierre del ejercicio.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 114
100. CODIGO 115017

Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL.

Descripcin: Incluye las existencias de dosis de semen de toros nacionales que
mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de
un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza el Centro de Inseminacin Artificial, para
reflejar la valorizacin de las existencias, que se encuentran
disponibles para la venta, despus de haber pasado por las
pruebas de mejoramiento gentico y que se estima tendrn
demanda por los clientes.


Cargos: Se carga con el traspaso de los costos de produccin de las dosis
de semen o con el costo de las dosis de semen nacional, una vez
que se ha materializado la internacin de las especies y estn
listas para ser vendidas.

Abonos: Se abona con las salidas de dosis de semen por las ventas del
periodo cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los
ajustes de inventario cuando se registran mermas por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de dosis de semen nacional en
las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.






Concepto de Imputacin: No maneja

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 115
101. CODIGO 115019

Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO.

Descripcin: Incluye las existencias de dosis de semen de toros importados que

Esta cuenta la utiliza el Centro de Inseminacin Artificial, para
reflejar la valorizacin de las existencias, que se encuentran
disponibles para la venta, despus de haber pasado por las
pruebas de mejoramiento gentico y que se estima tendrn
demanda por los clientes.


Cargos: Se carga con el traspaso de los costos de produccin de las dosis
de semen o con el costo de las dosis de semen importadas, una
vez que se ha materializado la internacin de las especies y estn
listas para ser vendidas.

Abonos: Se abona con las salidas de dosis de semen por las ventas del
periodo cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los
ajustes de inventario cuando se registran mermas por

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de dosis de semen importado
en las unidades productivas de la Universidad al cierre del
ejercicio.






Concepto de Imputacin: No maneja

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 116
102. CODIGO 115021

Nombre: MADERAS.

Descripcin: Incluye las existencias de maderas que mantienen las unidades

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental
Forestal, para reflejar la valorizacin de las existencias de
maderas, que se encuentran disponibles para la venta.


Cargos: Se carga con el traspaso de los costos de produccin de las
maderas cuando son de produccin propia del Centro y por las
compras cuando estas son adquiridas a terceros incluyendo todos
los costos que permitan que estn listas para ser vendidas.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de madera por las ventas
cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los ajustes de
inventario cuando se registran mermas o castigos por

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de maderas en las unidades
productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 117
103. CODIGO 115023

Nombre: HERBICIDAS.

Descripcin: Incluye las existencias de herbicidas que mantienen las unidades

Forestal, para reflejar la valorizacin de los herbicidas que se
encuentran disponibles para ser utilizados en la produccin.


Cargos: Se carga con los aumentos de existencias por las compras a
proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo
todos los costos que permitan que los herbicidas estn listas para
ser utilizados en la produccin.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de herbicidas para la
explotacin de siembras y plantaciones forestales. cuando se
contabiliza el costo de produccin de estas o por los ajustes de

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de herbicidas en las unidades







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 118
104. CODIGO 115025

Nombre: FERTILIZANTES.

Descripcin: Incluye las existencias de fertilizantes que mantienen las unidades

Forestal, para reflejar la valorizacin de los fertilizantes que se


todos los costos que permitan que los fertilizantes estn listos para

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de fertilizantes para la

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de fertilizantes en las unidades







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 119
105. CODIGO 115027

Nombre: FUNGICIDAS.

Descripcin: Incluye las existencias de fungicidas que mantienen las unidades

Forestal, para reflejar la valorizacin de los fungicidas que se


todos los costos que permitan que los fungicidas estn listas para

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de fungicidas para la

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de fungicidas en las unidades







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO

Pgina: 120
106. CODIGO 115029

Nombre: EXISTENCIA DE PLANTAS.

Descripcin: Incluye las existencias de plantas forestales que mantienen las
unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio
determinado.

Forestal, para reflejar la valorizacin de las plantas forestales que
se encuentran disponibles para ser utilizados en las plantaciones
del Centro o para su venta


todos los costos que permitan que las plantas estn listas para ser
utilizados en las plantaciones. Adems se carga con las compras
de plantas forestales a terceros, cuando se centraliza el libro de
compras del Centro.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de plantas para las
plantaciones forestales del centro, cuando se contabiliza el costo
de produccin de estas o por los ajustes de inventario cuando se
registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos
justificados. Adems se registra un abono a esta cuenta cuando se
contabiliza el costo de las ventas de las plantas forestales vendidas
en el periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de plantas forestales en las
unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 121
107. CODIGO 115031

Nombre: SEMILLAS ESPECIES ORNAMENTALES

Descripcin: Incluye las existencias de semillas de plantas forestales que

Forestal, para reflejar la valorizacin de las semillas de plantas
forestales que se encuentran disponibles para ser utilizados en las
plantaciones del Centro o para su venta


todos los costos que permitan que las semillas de plantas
forestales estn listas para ser utilizados en las plantaciones.
Adems se carga con el traspaso a esta cuenta de todos los costos
asociados a la produccin de semillas de plantas forestales cuando
se imputan a esta cuenta los costos de explotacin del periodo.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de semillas de plantas
forestales, cuando se contabiliza el costo de las plantaciones
forestales por las semillas utilizadas en la produccin de plantas,
por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o
castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados.
Adems se registra un abono a esta cuenta cuando se contabiliza
el costo de las semillas de especies ornamentales vendidas en el
periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de semillas de especies
ornamentales en las unidades productivas de la Universidad al







Fecha Mxima de
Multimoneda No

Pgina: 122
108. CODIGO 115033

Nombre: PROVISION POR OBSOLESCENCIA (MENOS).

Descripcin: Representa una estimacin de un porcentaje de las existencias
que por diferentes motivos no podrn ser vendidas a los clientes,
por lo que deben ser rebajadas del rubro.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Como
tiene Saldo Acreedor, debe aparecer rebajando las cuentas del
Rubro.

Cargos: Se carga con el castigo de las existencias que en definitiva se
deben eliminar del inventario por no ser recuperables
definitivamente.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisin de por
obsolescencia de mercaderas.


Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimacin del monto de
existencias que en definitiva debern ser eliminadas del inventario
por ser imposible su venta.





Concepto de Imputacin: No maneja conceptos de imputacin:

Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 123
109. CODIGO 115501

Nombre: IVA CREDITO FISCAL

Descripcin: Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho la
Universidad por aplicacin de las normas del DL. 825 de 1974.
Representa la suma de las columnas IVA Totalmente Recuperable.

Esta cuenta es utilizada por la Administracin Central y por las
unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por
Recuperar.

Cargos: Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de
Compras

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la declaracin de impuestos del
mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crdito Fiscal IVA, que se encuentra
pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajndolo de IVA Dbito
del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir
remanentes de crdito fiscal.


Contadores de Centros Experimentales
Encargados Administrativos.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 124
110. CODIGO 115502

Nombre: IVA CREDITO FISCAL PROPORCIONAL

Descripcin: Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho la
Representa la suma de las columnas IVA Parcialmente
Recuperable.


Recuperar

Compras

mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crdito Fiscal IVA, que se encuentra
pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajndolo de IVA Dbito







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 125
111. CODIGO 115503

Nombre: ILA CREDITO FISCAL

Descripcin: Incluye el Impuesto especifico a los alcoholes que viene recargado
en las facturas del CTL, por las compras que realiza el CTL y que
tiene derecho a rebajar del ILA Dbito Fiscal, por las ventas que
realiza al por mayor, Ello de acuerdo a as normas del DL. 825 de
1974. Representa esto se ve reflejado en la columna Otros
Impuestos del Libro de Compras.

Recuperar

Cargos: Se carga con las compras afectas al ILA, registradas en el Libro de
Compras

Abonos: Se abona con la contabilizaron de la declaracin de impuestos del
mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crdito Fiscal ILA, que se encuentra
pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajndolo de ILA Dbito


Contador del CTL





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 126
112. CODIGO 115505

Nombre: OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR

Descripcin: Incluye otros impuestos por recuperar del Fisco, ya sea en las
declaraciones mensuales de impuestos o en la declaracin anual
de impuesto a la renta. Se incluyen en esta cuenta, los pagos
realizados por cursos de capacitacin acogidos al SENCE, aportes
adicionales a las Isapre (Ley 18566), impuesto adicional a los
combustibles, Bonificacin por contratacin adicional a la mano de
obra, (DL 889)

Recuperar

Cargos: Se carga con los pagos realizados acogidos a las franquicias o
impuestos mencionados en la descripcin.

Abonos: Se abona con la contabilizaron de la declaracin de impuestos
mensual o anual respectiva.

Saldo Deudor: Su saldo representa los impuestos por recuperar o crditos fiscales
a favor de la Universidad, que se encuentran pendientes de
imputacin o devolucin, por parte del fisco.


Contadores de Centros





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 127
113. CODIGO 116001

Nombre: SEGUROS ANTICIPADOS

Descripcin: Incluye el pago anticipado de primas de seguros, por la
contratacin de seguros de diversa naturaleza para proteger los
bienes y funcionarios de la Universidad, de riesgos de incendio,
accidentes y daos.
Existen seguros contratados centralizadamente y otros en forma
descentralizada.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados
por Anticipado.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por seguros contratados.

Abonos: Se abona con la regularizacin al cierre del ejercicio de los seguros
consumidos durante el periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa los seguros pagados por anticipados que se
encuentran vigentes al cierre del ejercicio.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 128
114. CODIGO 116003

Nombre: SIEMBRAS Y CULTIVOS

Descripcin: Incluye todos los gastos realizados para el establecimiento de
siembras y cultivos realizados por los centros experimentales y
unidades productivas de la Universidad. Se registran en esta
cuenta no solo desembolsos directos relacionados con las
siembras y cultivos, sino que tambin el traspaso de otras cuentas
como existencias de semillas y fertilizantes, como asimismo gastos
en personal dedicado a estas labores, de manera que la cuenta
refleje los costos reales de explotacin de los cultivos efectuados.

por Anticipado.

Cargos: Se carga con los gastos realizados en las siembras y cultivos.

Abonos: Se abona con el traspaso a las cuentas de existencias de los
productos cosechados de la actividad de siembra y cultivo,
determinando de esa forma el costo de produccin de los
productos cosechados.

Saldo Deudor: Su saldo representa los gastos y desembolsos efectuados en las
siembras y cultivos, los cuales permanecen en esta cuenta hasta
que se efecte la cosecha de los productos de la siembra o cultivo.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 129
115. CODIGO 116005

Nombre: OTROS GASTOS ANTICIPADOS

Descripcin: Registra todos aquellos otros gastos que se pagan
anticipadamente y que deben ser regularizados a medida que se
devengan.

por Anticipado.

Cargos: Se carga con el pago de gastos realizados por anticipado.

Abonos: Se abona con la regularizacin de los gastos pagados por
anticipado a medida que se van consumiendo o al cierre del
ejercicio contable respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa los gastos pagados por anticipado vigentes o
pendientes de regularizacin por no encontrarse consumidos.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 130
116. CODIGO 116007

Nombre: INTERESES DIFERIDOS LEASING.

Descripcin: Incluye la contabilizacin de los intereses asociados a contratos de
leasing. Corresponde a la parte de intereses que aun no se
encuentra devengada por las cuotas del contrato que restan para
completar el periodo pactado.

por Anticipado.

Cargos: Se carga con los intereses asociados al contrato de leasing, de
acuerdo a la tasa de inters vigente, por el numero de cuotas
contratadas y por el plazo pactado.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las cuotas del contrato leasing
cancelado.

Saldo Deudor: Su saldo representa los intereses del contrato leasing que se
encuentran pendientes de regularizacin por cuanto aun no han
vencido las cuotas restantes para completar el plazo del leasing
contratado.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 131
117. CODIGO 121001

Nombre: TERRENOS

Descripcin: Incluye los terrenos de propiedad de la Universidad y de sus
Centros Experimentales, a su valor de adquisicin mas la
correccin monetaria respectiva.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos: Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos por
compra o donacin. Adems, se carga por la correccin monetaria
de los terrenos con la variacin del IPC del ejercicio.

Abonos: Se abona con las disminuciones por ventas o entrega en calidad de
aportes de capital a Sociedades formadas por la Universidad con
terceros.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisicin actualizado de los
terrenos de propiedad de la Universidad.




Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO



Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 132
118. CODIGO 121003

Nombre: URBANIZACION

Descripcin: Incluye todos los desembolsos efectuados para urbanizar los
terrenos de propiedad de la Universidad. Por lo tanto, se incluyen
los caminos, instalacin de luz elctrica y agua, cercos, puentes,
alcantarillados, canales, corrales, etc.


Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de
urbanizacin de los terrenos. Adems se carga con la correccin
monetaria del ejercicio por la variacin del IPC del periodo
respectivo.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de los terrenos a los
cuales se encuentran asociados las urbanizaciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos
efectuados por concepto de urbanizaciones de los terrenos de
propiedad de la Universidad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 133
119. CODIGO 121005

Nombre: MAYOR VALOR TERRENO

Descripcin: Incluye el mayor valor respecto al valor libros de los terrenos como
producto de procesos de retasacin tcnica efectuados por la
Universidad.


Cargos: Se carga con los aumentos de los valores por concepto de
retasaron tcnica de los terrenos, adems de los aumentos por
correccin monetaria de la retasaron.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de los terrenos
asociados a las retasaciones tcnicas contabilizadas.

Saldo Deudor: Su saldo representa el mayor valor de retasaciones tcnicas
respecto al valor libros de los terrenos retasados.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 134
120. CODIGO 121501

Nombre: CONSTRUCCIONES

Descripcin: Incluye todas construcciones que representen bienes inmuebles,
edificados o en construccin, de uso residencial, comercial o
industrial, se incluyen edificios, galpones, casas patronales y del
personal.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de
edificacin y construcciones. Adems se carga con la correccin
monetaria del ejercicio por la variacin del IPC del periodo
respectivo.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de las construcciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos
efectuados por concepto de construcciones de propiedad de la
Universidad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 135
121. CODIGO 121503

Nombre: INSTALACIONES

Descripcin: Incluye la contabilizacin de los desembolsos por concepto de
instalaciones de telfonos, ascensores, redes de televisin, redes
informticas, etc.


Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados por concepto de
instalaciones, asociados a las construcciones. Adems se carga
con la correccin monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de las instalaciones o
por el retiro de estas por obsoletas o reemplazo por otras ms
modernas.

Saldo Deudor: Su saldo representa los desembolsos aplicados por la Universidad,
que han sido destinados a readecuaciones y mejoras de las
instalaciones de los edificios de su propiedad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 136
122. CODIGO 121505

Nombre: MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES

Descripcin: Incluye la contabilizacin del mayor valor con respecto al valor
libros por concepto de retasacin tcnica de las construcciones.


Cargos: Se carga con los aumentos del mayor valor por las retasaciones
tcnicas efectuadas a las construcciones y por la correccin
monetaria del ejercicio del mayor valor de la apertura.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de las construcciones
asociadas al mayor valor contabilizado.

Saldo Deudor: Su saldo representa los el mayor valor actualizado respecto al valor
libros de las construcciones como producto de las retasaciones
tcnicas aplicadas al activo fijo de la Universidad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 137
123. CODIGO 122001

Nombre: ACTIVOS EN LEASING

Descripcin: Incluye la contabilizacin del valor actual de los contratos de
leasing pactados por la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y
Equipos.

Cargos: Se carga con los nuevos contratos de leasing firmados por la
Universidad. Se establece descontando el valor de las cuotas
peridicas y de la opcin de compra a la tasa de inters que se
considere apropiada en las circunstancias, es decir, dependiendo si
la tasa de inters se encuentra mencionada o no en el contrato.
Todo lo anterior, de acuerdo al Boletn Tcnico N22 del Colegio de
Contadores.

Esta cuenta se carga adems con la correccin monetaria del
ejercicio por la variacin del IPC.

Abonos: Se abona con la contabilizacin del traspaso del activo en Leasing
a la cuenta de activo fijo respectiva una vez que la Universidad
ejerce la opcin de compra cancelando la ultima cuota del contrato.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actual de los activos en leasing
contratados por la Universidad, por los cuales aun no se ha
ejercido la opcin de compra correspondiente, por existir cuotas
pendientes de pago.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 138
124. CODIGO 122003

Nombre: MAQUINARIA INDUSTRIAL

Descripcin: Incluye las inversiones en maquinarias destinadas a la fabricacin
o elaboracin de productos para ser vendidos. Se utiliza en las
unidades productivas, tales como Centros Experimentales y otras
para la fabricacin o transformacin de bienes.

A modo de ejemplo, se puede mencionar: Calderas, Secadoras,
Pasteurizadoras, Sierras, Cepilladoras, Torno Industrial, etc.

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de las mquinas industriales
existentes, ya sea por compras, adiciones o donaciones recibidas.
Adems, se carga esta cuenta, por la correccin monetaria del
ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de activo fijo del
periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de las maquinarias
industriales de propiedad de la Universidad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 139
125. CODIGO 122005

Nombre: MAQUINARIA AGRICOLA

Descripcin: Incluye la inversin en mquinas agrcolas que sirven para las
actividades normales de la Universidad, o que prestan servicios en
la administracin de las unidades productivas.

A modo de ejemplo, se puede mencionar: Enfardadoras, discos,
arados, rastras, etc.

Equipos.

Cargos: Se carga con las altas de activo fijo, por compras o donaciones
recibidas. Adems se carga con la correccin monetaria del
ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de activo fijo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisicin actualizado de las
mquinas agrcolas que posee la Universidad a una fecha
determinada.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 140
126. CODIGO 122007

Nombre: MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL

Descripcin: Incluye la inversin en mquinas que sirven para las actividades
normales de la Universidad, o que prestan servicios en la
administracin de las unidades productivas.

A modo de ejemplo, se puede mencionar lo siguiente:
Estufas, mquinas de escribir, computadores, refrigeradores,
aspiradoras, retroproyectores, mquinas de cortar pasto, fax,
computadores, impresoras, scanner, etc.

Equipos.

Cargos: Se carga con las altas de activo fijo, por compras o donaciones
recibidas. Adems se carga con la correccin monetaria del
ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas de activo fijo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisicin actualizado de las
mquinas y equipos en general que posee la Universidad a una
fecha determinada.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 141
127. CODIGO 122009

Nombre: INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO.

Descripcin: Incluye las inversiones en instrumental y equipamiento cientfico
que posee la Universidad a una fecha determinada.

Se agrupan en esta cuenta inversiones por montos significativos en
maquinarias y equipos especializados, tales como: Equipo Dental,
Equipos Mdicos, Microscopios Electrnicos y en general, equipos
para Laboratorios Cientficos.

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversin en instrumental y
equipamiento cientfico, por compras o donaciones recibidas.
Adems, se carga por la correccin monetaria del ejercicio.

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisicin actualizado del
instrumental y equipamiento cientfico de propiedad de la
Universidad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 142
128. CODIGO 122011

Nombre: HERRAMIENTAS

Descripcin: Incluye la inversin en herramientas que posee la Universidad y
sus unidades dependientes.

Se incluye en esta cuenta, a modo de ejemplo: Taladros elctricos,
sierras circulares, desmalezadoras, lijadoras de bandas, etc.

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversin en herramientas, ya sea
por compras efectuadas o por donaciones recibidas. Adems, se
carga por la correccin monetaria del ejercicio de las herramientas
existentes.

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisicin actualizad de las
herramientas existentes en el inventario de activo fijo de la
Universidad.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 143
129. CODIGO 122013

Nombre: MUEBLES Y UTILES

Descripcin: Incluye la inversin en muebles y tiles que posee la Universidad a
una fecha determinada.

Se incluyen en esta cuenta, a modo de ejemplo, los siguientes
bienes:
Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofs, kardex, vitrinas,
bibliotecas, armarios, cajas de fondos, etc.

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversin en muebles y tiles, ya
sea por las compras efectuadas o por las donaciones recibidas.
Se carga adems, por la correccin monetaria del ejercicio.

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisicin de los
muebles y tiles existentes en el inventario de activo fijo de la
Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 144
130. CODIGO 123001

Nombre: VEHICULOS

Descripcin: Incluye la inversin en vehculos que posee la Universidad y sus
unidades dependientes.

Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: automviles.
Camionetas, camiones, furgones, microbuses, motocicletas y otros,
que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehculos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversin en vehculos, ya sea por
las compras efectuadas o por donaciones recibidas. Se carga
adems, por la correccin monetaria del ejercicio.

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisicin de los
vehculos existentes en el inventario de activo fijo de la







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 145
131. CODIGO 123003

Nombre: EMBARCACIONES

Descripcin: Incluye la inversin en embarcaciones que posee la Universidad y

Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: barcos, lanchas,
yates, botes, motores fuera de borda, carros de arrastre, etc.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehculos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversin en embarcaciones, ya
sea por las compras efectuadas o por donaciones recibidas.

Se carga adems, por la correccin monetaria del ejercicio.

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisicin de las
embarcaciones existentes en el inventario de activo fijo de la







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 146
132. CODIGO 124001

Nombre: ANIMALES DE TRABAJO

Descripcin: Incluye la inversin en animales de trabajo que posee la
Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con los aumentos de activo fijo por las compras o por el
traspaso de animales en existencia a esta cuenta, por aquellos
animales producidos por los Centros, que se conservan como
animales de trabajo. Adems se carga con la correccin monetaria
del ejercicio.

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa la inversin en animales de trabajo, que posee
la Universidad y sus unidades dependientes.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 147
133. CODIGO 124003

Nombre: ANIMALES DE PRODUCCION

animales destinado a las actividades de produccin o reproduccin.


Cargos: Se carga con las adquisiciones o los aumentos por cualquier
motivo de animales que renan las caractersticas de la
descripcin. Se carga, adems, por los aumentos de valor por
concepto de correccin monetaria del perodo.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las bajas ocasionadas por
muerte, venta, traspaso, etc., de stos animales.

Saldo Deudor: Su saldo representa el monto equivalente a la existencia de los
animales de produccin, el cual debe estar ordenado por
caractersticas de razas.







Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 148
134. CODIGO 124005

Nombre: COLMENARES

adquisicin de colmenares o costos incurridos en la construccin
de estos.


Cargos: Se carga por las incorporaciones asociadas a compras,
construcciones, de colmenares, destinado a la produccin. Adems
se carga por la aplicacin de las normas de correccin monetaria

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las disminuciones por ventas,
destruccin o prdida por cualquier motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa las inversiones que tiene la Universidad por
este concepto.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 149
135. CODIGO 124007

Nombre: PLANTACIONES FRUTALES

plantaciones frutales de cualquier tipo, cuyos productos sern
destinados a la venta o a uso para actividades de investigacin.


Cargos: Se carga con las adquisiciones o costos de construccin de estas
plantaciones que renan las caractersticas de la descripcin.
Adems se carga por la actualizacin derivada de la aplicacin de
las normas de correccin monetaria.

Abonos: Se abona con las ventas de las plantaciones, destruccin, o
disminucin por cualquier motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa la inversin de la Universidad por estos
conceptos.







Fecha Mxima de

Pgina: 150
136. CODIGO 124009

Nombre: PLANTACIONES FORESTALES

Descripcin: Incluye la contabilizacin de los desembolsos por concepto de las
plantaciones forestales, destinas a la explotacin en el largo plazo
de cualquier tipo de semilla. En esta cuenta no debe incorporarse
el valor del suelo.


Cargos: Se carga con la activacin de los costos asociados a estas
plantaciones, por retasaciones tcnicas efectuadas y aplicacin de

Abonos: Se abona con la contabilizacin de las ventas por explotacin,
traspasos al rubro de existencias o disminucin por cualquier
motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa la existencia de plantaciones forestales, las
que sern explotadas en el largo plazo.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 151
137. CODIGO 124011

Nombre: PLANTACIONES HUERTO SEMILLERO

huertos semilleros, cuyo objetivo ser trasplantarlos como
plantaciones forestales o frutales.


Cargos: Se carga con los costos asociados a las caractersticas de la
cuenta, adquisiciones, donaciones. Adems por la aplicacin de las
normas de correccin monetaria.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de los traspasos a otras cuentas
del rubro, ventas o destrucciones por cualquier motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el monto invertido en este tipo de
plantaciones, ordenados por tipos de plantaciones.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 152
138. CODIGO 124013

Nombre: PIEZAS DE MUSEO

adquisiciones, donaciones de piezas de cualquier ndole, las que
revisten el carcter de ser nicas en su genero o apreciadas por
valor sentimental, que va en directo beneficio del arte, cultura de la
ciudad, pas o humanidad en general, cuyo final objetivo final es
preservar y exponerlas a la comunidad en general en museos y
galeras. Esta cuenta no se deprecia.


Cargos: Se carga por las adquisiciones, donaciones y por la aplicacin de

Abonos: Se abona por las destrucciones o enajenaciones de estas piezas
de museo.

Saldo Deudor: Su saldo representa una estimacin de su valor, el que no
necesariamente representa un valor de reposicin







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 153
139. CODIGO 124015

Nombre: OBRAS EN CURSO

obras en construccin, las que una vez terminadas pasarn a
formar parte del rubro Construcciones. Esta cuenta no se deprecia.


Cargos: Se carga con los costos asociados a contratistas encargados de la
infraestructura y a la aplicacin de las normas de correccin
monetaria.

Abonos: Se abona por los traspasos o reclasificaciones a la cuenta de
Construcciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa las obras que se encuentran en desarrollo, el
que debe estar debidamente registrado y controlado por proyecto
en Direccin de Servicios o unidad encargada de su control.


Direccin de Servicios





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 154
140. CODIGO 124501

Nombre: D.A. URBANIZACION

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de la inversin en obras de
urbanizacin que se realizan en los terrenos de la Universidad y

Clasificacin: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciacin Acumulada
Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las obras de Urbanizacin del patrimonio
de la Universidad, generalmente por la enajenacin de los terrenos
a los cuales se encuentran adheridas dichas obras.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la depreciacin del ejercicio de
cada una de las obras de urbanizacin que posee la Universidad.
Adems, se abona con la correccin monetaria de las
depreciaciones acumuladas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas
de las urbanizaciones de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 155
141. CODIGO 124503

Nombre: D.A. CONSTRUCCIONES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las construcciones de la

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las construcciones desde el Activo Fijo
de la Universidad. Los motivos de la baja, pueden ser por aporte o
enajenacin de los activos.

cada una de las construcciones que posee la Universidad.
depreciaciones acumuladas de las construcciones que vienen del
ejercicio anterior.


de las construcciones de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 156
142. CODIGO 124505

Nombre: D.A. MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada del mayor valor por retasacin
tcnica de las construcciones de la Universidad y sus unidades
dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las construcciones, a las cuales se
encuentra asociado el Mayor Valor, desde el Activo Fijo de la
Universidad. Los motivos de la baja, pueden ser por aporte o
enajenacin de los activos.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la depreciacin del ejercicio del
mayor valor de las construcciones que posee la Universidad.
depreciaciones acumuladas del mayor valor de las construcciones
que vienen del ejercicio anterior.


del mayor valor por retasacin tcnica de las construcciones de
propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 157
143. CODIGO 124507

Nombre: D.A. INSTALACIONES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las instalaciones de
propiedad de la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las instalaciones, desde el Activo Fijo de
la Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de activo
fijo.

las instalaciones que posee la Universidad. Adems, se abona con
la correccin monetaria de las depreciaciones acumuladas de las
instalaciones que vienen del ejercicio anterior.


de las instalaciones de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 158
144. CODIGO 124509

Nombre: D.A. ACTIVOS EN LEASING

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de los activos en leasing que
posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los activos en leasing, desde el Activo
Fijo de la Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de
activo fijo.

los activos en leasing que posee la Universidad. Adems, se abona
con la correccin monetaria de las depreciaciones acumuladas de
los activos en leasing que vienen del ejercicio anterior.


de las instalaciones de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 159
145. CODIGO 124511

Nombre: D.A. MAQUINARIA INDUSTRIAL

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de la maquinaria industrial que

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las maquinarias industriales, desde el
Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilizacin de las
bajas de activo fijo.

la maquinaria industrial que posee la Universidad. Adems, se
abona con la correccin monetaria de las depreciaciones
acumuladas de las mquinas industriales que vienen del ejercicio
anterior.


de las maquinarias industriales de propiedad de la Universidad y de






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 160
146. CODIGO 124513

Nombre: D.A. MAQUINARIA AGRICOLA

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las maquinarias agrcolas
que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las mquinas agrcolas, desde el Activo
activo fijo.

las mquinas agrcolas que posee la Universidad. Adems, se
acumuladas de las mquinas agrcolas que vienen del ejercicio
anterior.


de las maquinarias agrcolas de propiedad de la Universidad y de






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 161
147. CODIGO 124515

Nombre: D.A. MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las mquinas y equipos en
general que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las maquinarias y equipos en general,
desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilizacin
de las bajas de activo fijo.

las maquinarias y equipos en general que posee la Universidad.
depreciaciones acumuladas de las maquinarias y equipos en
general que vienen del ejercicio anterior.


de las maquinarias y equipos en general de propiedad de la
Universidad y de sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 162
148. CODIGO 124517

Nombre: D.A. INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada del instrumental y equipamiento
cientfico que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida del instrumental y equipamiento cientfico,
desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilizacin
de las bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la depreciacin del ejercicio del
instrumental y equipamiento cientfico que posee la Universidad.
depreciaciones acumuladas de las herramientas que vienen del
ejercicio anterior.


del instrumental y equipamiento cientfico de propiedad de la
Universidad y de sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 163
149. CODIGO 124519

Nombre: D.A. HERRAMIENTAS

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las herramientas que posee
la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las herramientas, desde el Activo Fijo de
la Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de activo
fijo.

las herramientas que posee la Universidad. Adems, se abona con
la correccin monetaria de las depreciaciones acumuladas de las
herramientas que vienen del ejercicio anterior.


de las herramientas de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 164
150. CODIGO 124521

Nombre: D.A. MUEBLES Y UTILES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de los muebles y tiles que

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los muebles y tiles, desde el Activo Fijo
de la Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de
activo fijo.

los muebles y tiles que posee la Universidad. Adems, se abona
los muebles y tiles que vienen del ejercicio anterior.


de los muebles y tiles de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 165
151. CODIGO 124523

Nombre: D.A. VEHICULOS

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de los vehculos que posee la

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los vehculos, desde el Activo Fijo de la
Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de activo fijo.

los vehculos que posee la Universidad. Adems, se abona con la
correccin monetaria de las depreciaciones acumuladas de los
vehculos que vienen del ejercicio anterior.


de los vehculos de propiedad de la Universidad y de sus unidades
dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 166
152. CODIGO 124525

Nombre: D.A. EMBARCACIONES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las embarcaciones que

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las embarcaciones, desde el Activo Fijo
de la Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de
activo fijo.

las embarcaciones que posee la Universidad. Adems, se abona
las embarcaciones que vienen del ejercicio anterior.


de las embarcaciones de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 167
153. CODIGO 124527

Nombre: D.A. ANIMALES DE TRABAJO

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de los animales de trabajo que

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los animales de trabajo, desde el Activo
activo fijo.

los animales de trabajo que posee la Universidad. Adems, se
acumuladas de los animales de trabajo que vienen del ejercicio
anterior.


de los animales de trabajo de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 168
154. CODIGO 124529

Nombre: D.A. ANIMALES DE PRODUCCION

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de los animales de produccin
que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los animales de produccin, desde el
Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilizacin de las
bajas de activo fijo.

los animales de produccin que posee la Universidad. Adems, se
acumuladas de los animales de produccin que vienen del ejercicio
anterior.


de los animales de produccin de propiedad de la Universidad y de






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 169
155. CODIGO 124531

Nombre: D.A. COLMENARES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de los colmenares que posee la

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los colmenares, desde el Activo Fijo de la
Universidad, mediante la contabilizacin de las bajas de activo fijo.

los colmenares que posee la Universidad. Adems, se abona con
la correccin monetaria de las depreciaciones acumuladas de los
colmenares que vienen del ejercicio anterior.


de los colmenares de propiedad de la Universidad y de sus






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 170
156. CODIGO 124533

Nombre: D.A. PLANTACIONES FRUTALES

Descripcin: Incluye la depreciacin acumulada de las plantaciones frutales que

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las plantaciones frutales, desde el Activo
activo fijo.

las plantaciones frutales que posee la Universidad. Adems, se
acumuladas de las plantaciones frutales que vienen del ejercicio
anterior.


de las plantaciones frutales de propiedad de la Universidad y de






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 171
157. CODIGO 125001

Nombre: ACTIVOS FIJOS DE USO RESTRINGIDO

Descripcin: Incluye las inversiones en activos fijos, de los cuales su uso es
restringido (Boletn Tcnico N 63), son bienes de otras sociedades
y que posee la Universidad, con el objeto de mantenerlas
indefinidamente o por lo menos a largo plazo. Adems, se
mantienen con el objeto de ejercer control o influencia significativa
en la empresa en la que se invierte.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversiones en
Sociedades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los aumentos de las inversiones permanentes, por
los aportes efectuados o por el reconocimiento del Valor
Patrimonial Proporcional Positivo, de la participacin en las
sociedades. Adems, se carga con la correccin monetaria del
ejercicio de las inversiones en sociedades relacionadas.

Abonos: Se abona con las disminuciones de las inversiones, por el retiro de
los aportes o liquidacin de las inversiones efectuadas, o por el
reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Negativo en las
sociedades relacionadas.

Saldo Deudor: El Saldo Deudor, representa el valor actualizado de las inversiones
de activo fijo de uso restringido en sociedades relacionadas de la
Universidad.






Concepto de Imputacin: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputacin,
asociado a las empresas relacionadas o filiales: Austral
Capacitacin Ltda., AVA Ltda., Incova Ltda., Inmisa S.A.,
Inverme S.A., Cefor S.A., Cemar S.A., Constructora Vista Alegre
Ltda., Hotel Isla Teja S.A.

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 172
158. CODIGO 131001

Nombre: INVERSIONES PERMANENTES

Descripcin: Incluye las inversiones en otras sociedades que posee la
Universidad, con el objeto de mantenerlas indefinidamente o por lo
menos a largo plazo. Adems, se mantienen con el objeto de
ejercer control o influencia significativa en la empresa en la que se
invierte.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversiones en
Sociedades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los aumentos de las inversiones permanentes, por
los aportes efectuados o por el reconocimiento del Valor
Patrimonial Proporcional Positivo, de la participacin en las
sociedades. Adems, se carga con la correccin monetaria del
ejercicio de las inversiones en sociedades relacionadas.

Abonos: Se abona con las disminuciones de las inversiones por el retiro de
los aportes o liquidacin de las inversiones efectuadas, o por el
reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Negativo en las
sociedades relacionadas.

Saldo Deudor: El Saldo Deudor, representa el valor actualizado de las inversiones
permanentes en sociedades relacionadas de la Universidad.






Concepto de Imputacin: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputacin,
asociado a las empresas relacionadas o filiales: Austral
Capacitacin Ltda., AVA Ltda., Incova Ltda., Inmisa S.A.,
Inverme S.A., Cefor S.A., Cemar S.A., Constructora Vista Alegre
Ltda., Hotel Isla Teja S.A.

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 173
159. CODIGO 131003

Nombre: INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES.

Descripcin: Incluye las inversiones efectuadas en sociedades en las cuales la
Universidad, posee un pequeo porcentaje que no le permite
ejercer control o influencia significativa en la Administracin.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversin en Otras
Sociedades.

Cargos: Se carga con la inversin, aumento de las inversiones efectuadas
por compra de acciones o aportes, por el reconocimiento de las
utilidades devengadas en las mencionadas sociedades, o por la
correccin monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la liquidacin de las inversiones
en las otras sociedades o por el reconocimiento de las prdidas
devengadas en las otras sociedades.


Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las inversiones en otras
sociedades que posee la Universidad.





Concepto de Imputacin: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputacin:
Socoepa
Cooperativa De Produccin Forestal Ltda.

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 174
160. CODIGO 131005

Nombre: INVERSION EN SOFTWARE

Descripcin: Incluye las inversiones efectuadas en la compra o desarrollo de
software computacional, por montos significativos que justifiquen
su activacin, el cual debe tener un tiempo estimado de uso por un
periodo superior a un ao.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversin en Software

Cargos: Se carga con el aumento de las inversiones efectuadas por compra
o desarrollo de software. Adems se carga por la correccin
monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con el castigo definitivo de la Inversin en Software al
trmino del periodo de utilizacin en la Universidad o sus unidades
dependientes.

Saldo Deudor: Representa la inversin actualizada en software computacional.

Saldo Acreedor: No tiene Saldo Acreedor.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 175
161. CODIGO 131007

Nombre: AMORTIZACION ACUM.DE LA INVERSION EN SOFTWARE
(Menos)

Descripcin: Incluye la amortizacin acumulada de las inversiones efectuadas
en la compra o desarrollo de software computacional.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversin en Software

Cargos: Se carga con el castigo definitivo de las inversiones en software
efectuadas, por el trmino del periodo de utilizacin estimado del
software activado.

Abonos: Se abona con la amortizacin anual de las inversiones en Software
y con la correccin monetaria de la amortizacin acumulada
existente al inicio del ejercicio respectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la amortizacin acumulada actualizada de la inversin
en Software efectuada por la Universidad y sus unidades
dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 176
162. CODIGO 131009

Nombre: UTILIDAD NO REALIZADA (Menos)

Descripcin: Representa la utilidad por el valor asignados a bienes que la
Universidad ha aportado o vendido a sociedades relacionadas, las
cuales se debern disminuir con las distribuciones de dividendos o
utilidades que efecten las sociedades que recibieron los aportes
o ventas.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversin en Sociedades
Relacionadas.

Cargos: Se carga con las utilidades recibidas de las sociedades
relacionadas, hasta que se eliminen el saldo de esta cuenta.

Abonos: Se abona con los aumentos por correccin monetaria o por nuevos
aportes o ventas que se realicen en los cuales se produzcan este
tipo de utilidades.

Saldo Deudor: No tiene saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa las utilidades por el valor asignado a los bienes
aportados que no se han materializado en la Caja de la
Universidad por encontrarse pendiente su liquidacin.





Concepto de Imputacin: Esta cuenta maneja los siguientes concepto imputacin:
Inmisa S.A.
Inverme S.A.
Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 177
163. CODIGO 132001

Nombre: DONACIONES POR PERCIBIR

Descripcin: Representa las donaciones comprometidas mediante convenios o
documentos, cuya materializacin se espera se realice dentro de
un plazo superior a un ao

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Donaciones por Percibir

Cargos: Se carga con las donaciones comprometidas a largo plazo.

Abonos: Se abona con el traspaso al activo circulante de las donaciones
que se recibirn dentro del ejercicio siguiente.

Saldo Deudor: Representa las donaciones por percibir en un plazo superior a un
ao.






Donaciones Ley 18681
Donaciones Ley 18985
Otras Donaciones
Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 178
164. CODIGO 132501

Nombre: PAGARES ALUMNOS POR COBRAR

Descripcin: Representa las deudas de alumnos con la Universidad, por crditos
directos otorgados por la Institucin, los cuales se encuentran
respaldados por pagares firmados por los alumnos.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Pagares por Cobrar.

Cargos: Se carga con los aumentos de los crditos a alumnos respaldados
con los pagares.

Abonos: Se abona con los pagos recibidos de los alumnos o con el castigo
definitivo de los pagares por cobrar.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas de alumnos
respaldadas con pagares a favor de la Institucin.


Unidad de Control y Cobranza





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 179
165. CODIGO 132503

Nombre: PROVISION PAGARES ALUMNOS POR COBRAR (menos)

Descripcin: Representa la estimacin de incobrables de las deudas de alumnos
con la Universidad, por crditos directos otorgados por la
Institucin, los cuales se encuentran respaldados por pagares
firmados por los alumnos.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Pagares por Cobrar.

Cargos: Se carga con el pago realizados por los alumnos de deudas que se
encuentran provisionados como incobrables o por el castigo
definitivo de los crditos a alumnos respaldados con los pagares.

Abonos: Se abona con el aumento de las provisiones de incobrables, por
nuevos pagares por cobrar.


Saldo Acreedor: Representa la estimacin de incobrables de los pagares de
alumnos por cobrar, presentados en el mismo rubro del Balance.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 180
166. CODIGO 133001

Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR L/P

Descripcin: Representan los valores entregados en Garanta por la
Universidad, las cuales se piensa recuperar en el largo plazo.

Clasificacin: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con los aumentos de valores entregados en garanta.

Abonos: Se abona con las devoluciones recibidas de los valores entregados
en garanta.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de los valores entregados en
garanta.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 181
167. CODIGO 133003

Nombre: CTAS. POR COBRAR EERR L/P

Descripcin: Representa los prstamos o crditos a largo plazo otorgados a
empresas relacionadas, por los cuales no existen garantas reales.


Cargos: Se carga con los aumentos de los prstamos o crditos concedidos
a las empresas relacionadas.

Abonos: Se abona con los pagos recibidos de las empresas relacionadas o
con el castigo definitivo de las deudas relacionadas.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas a largo plazo de las






Ctas. Por Cobrar Inmisa S.A.
Ctas. Por Cobrar AVA Ltda.
Ctas. Por Cobrar Fund. Leiva Mella

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 182
168. CODIGO 133005

Nombre: OTRAS CUENTAS POR COBRAR L/P

Descripcin: Representa las deudas a largo plazo de terceros con la
Universidad, por los cuales no existen garantas reales que
permitan un cobranza efectiva. A modo de ejemplo, se puede
mencionar el arriendo a la empresa Socovesa S.A. por la venta del
fundo Huachocopihue.


Cargos: Se carga con las nuevas cuentas por cobrar que se produzcan.

Abonos: Se abona con los pagos recibidos de los terceros deudores o con
el castigo definitivo de las cuentas por cobrar.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas de alumnos
respaldadas con pagares a favor de la Institucin.







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 183
169. CODIGO 133007

Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL L/P

Descripcin: Representa el valor de las existencias de dosis de semen nacional
que se mantienen en el Centro de Inseminacin Artificial, por
mientras se efecta la evaluacin de la calidad del mejoramiento
gentico que ellas podrn producir en el ganado, y por lo tanto
todava no pueden ser puestas en venta.


Cargos: Se carga con los aumentos de nuevas producciones de dosis que
entran en evaluacin y con la correccin monetaria
correspondiente.

Abonos: Se abona con el traspaso a existencia de dosis, una vez que se
confirman los resultados de los anlisis de calidad del
mejoramiento gentico y por lo tanto pueden ser puestos a la
venta. Adems se abona con el castigo definitivo, de aquellas dosis
que no pueden ser vendidas, por no reunir los requisitos de calidad
adecuados.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las dosis de semen nacional
que se encuentran en evaluacin.


Contador Centro





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 184
170. CODIGO 133009

Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO L/P

Descripcin: Representa el valor de las existencias de dosis de semen
importado que se mantienen en el Centro de Inseminacin Artificial,
por mientras se efecta la evaluacin de la calidad del
mejoramiento gentico que ellas podrn producir en el ganado, y
por lo tanto todava no pueden ser puestas en venta.


Cargos: Se carga con los aumentos de nuevas importaciones de dosis que
entran en evaluacin y con la correccin monetaria
correspondiente.

Abonos: Se abona con el traspaso a existencia de dosis, una vez que se
confirman los resultados de los anlisis de calidad del
mejoramiento gentico y por lo tanto pueden ser puestos a la
venta. Adems se abona con el castigo definitivo, de aquellas dosis
que no pueden ser vendidas, por no reunir los requisitos de calidad
adecuados.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las dosis de semen importado
que se encuentran en evaluacin.


Contador Centro





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 185
171. CODIGO 133011

Nombre: PROVISION INCOBRABLES L/P (menos)

Descripcin: Representa la estimacin de deudas incobrables de largo plazo, o
sea, valores en garanta por recuperar, cuentas por cobrar
empresas relacionadas y otra cuentas por cobrar de largo plazo.


Cargos: Se carga con los pagos recibidos de las deudas provisionadas y
con el castigo definitivo de las deudas por cobrar de largo plazo.

Abonos: Se abona con las nuevas provisiones que vayan realizando de las
nuevas cuentas por cobrar de largo plazo.

Saldo Deudor: Representa la estimacin de deudas incobrables de las cuentas
por cobrar de largo plazo, incluyendo las cuentas por cobrar a







Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 186
172. CODIGO 211001

Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER CORTO PLAZO.

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de prstamos bancarios
de corto plazo solicitados a los bancos de la ciudad.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con
Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos: Se abona con los nuevos prstamos que se solicitan a los Bancos,
con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.


Saldo Acreedor: Representa los prstamos bancarios de corto plazo vigentes

Depto. de Tesorera
Contadores Centros Experimentales





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 187
173. CODIGO 211003

Nombre: PRESTAMOS BANCO EDWARDS CORTO PLAZO.

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de prstamos bancarios
de corto plazo solicitados a los bancos de la ciudad.






Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 188
174. CODIGO 211005

Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO.

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de contratos de leasing
firmados por la Universidad y sus unidades dependientes.











Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 189
175. CODIGO 211007

Nombre: LINEA DE SOBREGIRO SANTANDER 0-000-4300399-2.

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de crditos bancarios
autorizado por los bancos.



Abonos: Se abona con los sobregiros en la cuenta corriente bancaria, con el
compromiso de pagarlos en el corto plazo.


Saldo Acreedor: Representa los sobregiros bancarios de corto plazo vigentes

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 190
176. CODIGO 212001

Nombre: PROVEEDORES

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de compras de
materiales e insumos que requiere la Universidad para su
funcionamiento.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por
Pagar.

Cargos: Se carga con los pagos efectuados a los proveedores y por las
regularizaciones de facturas de proveedores.

Abonos: Se abona con las facturas de proveedores registradas en el libro de
compras.


Saldo Acreedor: Representa las facturas pendientes de pago a los proveedores a

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 191
177. CODIGO 212002

Nombre: HONORARIOS POR PAGAR

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de honorarios de
profesionales que prestan servicios que requiere la Universidad
para su funcionamiento.

Pagar.

Cargos: Se carga con los pagos efectuados de los honorarios y por las
regularizaciones de boletas de honorarios de los proveedores.

Abonos: Se abona con las boletas de honorarios registradas en el libro de
retenciones.


Saldo Acreedor: Representa las Boletas de honorarios pendientes de pago a los
proveedores a una fecha determinada.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 192
178. CODIGO 212003

Nombre: COMPROBANTES DE RECEPCION

Descripcin: Representa los compromisos por mercaderas recibidas pero que
aun se encuentran pendientes de ingreso al sistema de
existencias, debido a que no se ha dado el visto bueno conforme
con respecto a la calidad y precio de las mercaderas compradas.

Pagar.

Cargos: Se carga con el traspaso a existencias de las mercaderas
recibidas, una vez que se ingrese la factura correspondiente al libro
de compras.

Abonos: Se abona con la llegada de las mercaderas a las bodegas de la
Universidad.


Saldo Acreedor: Representa las mercaderas en poder de la Universidad que no se
han ingresado al sistema de existencias.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 193
179. CODIGO 212005

Nombre: MERCADERIAS EN TRANSITO

Descripcin: Representa las mercaderas que se encuentran en poder de la
Universidad, pero cuya factura no ha llegado. Por lo que no se han
podido ingresar a la cuenta de proveedores. Esta cuenta
reemplaza la antigua cuenta Proveedores por Facturar.

Pagar.

Cargos: Se carga cuando se ingresan las facturas correspondientes al libro
de compras respectivo.

Abonos: Se abona con el ingreso de las mercaderas a las bodegas de la
Universidad o el ingreso al sistema de existencias.


Saldo Acreedor: Representa las mercaderas que se encuentra en poder de la
Universidad, pero cuya factura aun no ha llegado.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 194
180. CODIGO 212007

Nombre: REMUNERACIONES POR PAGAR

Descripcin: Representa los sueldos lquidos por pagar que emanan del
proceso de liquidacin del sueldos, del sistema de remuneraciones.

Pagar.

Cargos: Se carga con la emisin de los cheques respectivos para el pago
masivo de sueldos. Tambin puede recibir cargos, para anular
algunas liquidaciones de sueldos o de honorarios por planilla, que
se hayan emitido por error.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de las remuneraciones.


Saldo Acreedor: Representa los sueldos lquidos por pagar al personal, despus de
procesadas las remuneraciones del mes respectivo. Esta cuenta
debe quedar saldada al final del proceso de pago de
remuneraciones.

Depto. de Tesorera.




Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 195
181. CODIGO 212009

Nombre: CUENTAS POR PAGAR ALUMNOS

Descripcin: Representa los compromisos por pagar a alumnos, por los
diferentes conceptos por los cuales se les puede efectuar algn
pago. Esta cuenta es la que se utiliza para contabilizar el
requerimiento de pago, cuando se contabiliza el gasto o el cargo a
la cuenta corriente del alumno. Entre otros motivos para estos
requerimientos de pago tenemos: Pago de beneficios, aportes y
subsidios, prstamos DAE, Saldos a favor de alumnos, etc.

Pagar.

Cargos: Se carga con la emisin del cheque o con el pago en efectivo del
compromiso con el alumno.

Abonos: Se abona con la contabilizacin del requerimiento de pago
respectivo.
A modo de ejemplo, se pueden mencionar las prestaciones DAE,
que se contabilizan como sigue:
--------xx------
Cta. Cte. Alumnos
Ctas. Por Pagar Alumnos


Saldo Acreedor: Representa los requerimientos de las unidades, pendientes de
pago a los alumnos por Tesorera.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 196
182. CODIGO 212011

Nombre: CUENTAS POR PAGAR PERSONAL

Descripcin: Representa los requerimientos de pago por beneficios o saldos a
favor del personal. Esta cuenta es la que se utiliza para
contabilizar el requerimiento de pago, cuando se contabiliza el
gasto o el cargo a la cuenta corriente del personal. Entre otros
motivos para estos requerimientos de pago tenemos: Pago de
viticos, sumas a rendir, fondos fijos, anticipos al personal, etc.

Pagar.

Cargos: Se carga con la emisin del cheque o con el pago en efectivo del
compromiso con el alumno.

Abonos: Se abona con la contabilizacin del requerimiento de pago
respectivo.
A modo de ejemplo, se pueden mencionar las Sumas a Rendir, que
se contabilizan como sigue:
--------xx------
Sumas a Rendir
Ctas. Por Pagar Personal


Saldo Acreedor: Representa los requerimientos de las unidades, pendientes de
pago al personal por Tesorera.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 197
183. CODIGO 212501

Nombre: CUENTA CORRIENTE ADM. CENTRAL

Descripcin: Esta cuenta es utilizada por los Centros Experimentales para
registrar sus compromisos con la Administracin Central, por los
pagos que esta realiza por cuenta de los Centros. Algunos de estos
pagos son: Remuneraciones, imposiciones, impuestos, etc.

Pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos que realizan los Centros
Experimentales a la Administracin Central.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de los compromisos que la
Administracin Central cancela por cuenta de los Centros. Ejemplo:
---------xx----------
Remuneraciones
Aporte Accidentes del Trabajo
Cuenta Corriente Adm. Central

Saldo Deudor: Eventualmente puede tener saldo deudor, en el caso que los
compromisos de los Centros con la Administracin Central, sean
menores a las deudas que las unidades de la Administracin
Central mantienen con el Centro Experimental respectivo.

Saldo Acreedor: Representa los compromisos de los Centros pendientes de pago a
la Administracin Central. El saldo de esta cuenta debe ser
equivalente al saldo que la Administracin Central mantiene como
activo en la cuenta corriente del Centro Experimental respectivo.

Depto. de Tesorera.



Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria


Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 198
184. CODIGO 212503

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL

Descripcin: Incluye las deudas de la Administracin Central con el CEFOR,
por pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administracin
Central, por concepto de prstamos, diferencias de saldos a favor
de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administracin Central y
Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente
Administracin Central que el CEFOR, presenta en sus estados
financieros.

pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por la Administracin Central,
mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorera
del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CEFOR por cuenta de la
Universidad .

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la
Administracin Central con el CEFOR.

Contador del Cefor




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 199
185. CODIGO 212505

Nombre: CTA . CTE. CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA)

Descripcin: Incluye las deudas de la Administracin Central con el CEPA, por
pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administracin
de impuestos, etc.

debe ser equivalente al saldo de la cuenta corriente administracin
Central que el CEPA, presenta en sus estados financieros.


del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CEPA por cuenta de la
Universidad .


Administracin Central con el CEPA.

Contador del CEPA




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 200
186. CODIGO 212507

Nombre: CTA. CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA)

Descripcin: Incluye las deudas de la Administracin Central con el CIA, por
de impuestos, etc.

Administracin Central que el CIA, presenta en sus estados
financieros.


del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CIA por cuenta de la
Universidad .


Administracin Central con el CIA.

Contador del CIA




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 201
187. CODIGO 212509

Nombre: CTA. CTE. CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL)

Descripcin: Incluye las deudas de la Administracin Central con el CTL, por
de impuestos, etc.

Administracin Central que el CTL, presenta en sus estados
financieros.


del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CTL por cuenta de la
Universidad .


Administracin Central con el CTL.

Contador del CTL




Prstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 202
188. CODIGO 213001

Nombre: CTAS. POR PAGAR EMPR. RELACIONADAS

Descripcin: Representa los compromisos por pagar a empresas relacionadas,
por diferentes conceptos, tales como: aportes por enterar, pago de
gastos que se financian en conjunto, etc.

Pagar Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos a la empresa relacionada
respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilizacin del compromiso con la empresa
relacionada respectiva.


Saldo Acreedor: Representa los compromisos que se encuentran pendientes de
pago a las empresas relacionadas.

Depto. de Tesorera.




AVA LTDA.
INMISA S.A.
FUND. LEIVA MELLA
HOTEL ISLA TEJA
CEFOR S.A.
CEMAR S.A.
Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 203
189. CODIGO 213501

Nombre: ACREEDORES VARIOS

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de lnea de crdito del
Banco Santander, los cuales deben ser contabilizados como
pasivo, al momento de producirse el sobregiro.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores
Varios.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos a la lnea de sobregiro.

Abonos: Se abona con los fondos traspasados desde la lnea de sobregiro a
las cuentas corrientes de la Universidad.


Saldo Acreedor: Representa los fondos traspasados desde la lnea de sobregiro,
que se encuentran pendientes de pago.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 204
190. CODIGO 213503

Nombre: CHEQUES CADUCADOS Y NO COBRADOS

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de cheques caducados
y no cobrados, que se encuentran pendientes de pago. Los
cheques caducados son detectados mediante la conciliacin
bancaria correspondiente y pueden estar en Tesorera o en poder
del beneficiario. Estos deben ser contabilizados mediante una
regularizacin de la cuenta Banco respectiva, por el Depto. De
Tesorera.

En los casos en que los beneficiarios de los cheques caducados
sean funcionarios o alumnos, no se utilizara esta cuenta sino que
se abonara la cuenta de gasto que se haya cargado al momento de
girar el cheque o la cuenta corriente del alumno o del personal
correspondiente.

Varios.

Cargos: Se carga con la contabilizacin del requerimiento de pago que se
debe generar cuando lo solicita el proveedor o beneficiario del
cheque caducado.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de los cheques caducados y no
cobrados.


Saldo Acreedor: Representa los fondos pendientes de pago a proveedores y otros
beneficiarios por no haberse cobrado el cheque correspondiente.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 205
191. CODIGO 212505

Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR

Descripcin: Representa los documentos por pagar que ha firmado la
Universidad y sus unidades dependientes. Pueden ser letras,
pagares, cheques a fecha, etc.

Varios.

Cargos: Se carga con el pago de los documentos por pagar.

Abonos: Se abona con los nuevos documentos por pagar aceptados por la


Saldo Acreedor: Representa los documentos por pagar pendientes de pago a una
fecha determinada.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 206
192. CODIGO 213507

Nombre: PRESTAMO FDO. AHORRO Y ASISTENCIA C/P.

Descripcin: Representa los compromisos de corto plazo por prstamos de los
Fondos de Ahorro del Personal a la Universidad o sus unidades
dependientes. Actualmente tienen prstamos vigentes el Centro
Tecnolgico de la Leche, el Casino Universitario y la
Administracin Central.

Varios.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos a los prstamos

Abonos: Se abona con los fondos traspasados desde la lnea de sobregiro a
las cuentas corrientes de la Universidad.


Saldo Acreedor: Representa los fondos traspasados desde la lnea de sobregiro,
que se encuentran pendientes de pago.

Depto. de Tesorera.




Concepto de Imputacin: Maneja los conceptos de imputacin:
FDO. AHORRO PERSONAL ACADEMICO
FDO. AHORRO PERSONAL NO ACADEMICO

Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 207
193. CODIGO 214001

Nombre: IVA DEBITO FISCAL

Descripcin: Representa el IVA que se genera por las ventas afectas que realiza
la Universidad y sus unidades dependientes. Se imputa al
centralizar el Libro de Ventas del Mes.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por
Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilizacin de la declaracin mensual de
impuestos.

Abonos: Se abona con la centralizacin del libro de ventas correspondiente.


Saldo Acreedor: Representa el IVA dbito fiscal, pendiente de imputacin en la
declaracin de impuestos.
Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 208
194. CODIGO 214003

Nombre: IVA RETENIDO A TERCEROS

Descripcin: Representa el IVA retenido a terceros por compras con facturas de
la Universidad, a contribuyentes de difcil fiscalizacin.
Generalmente se refiere a compras de animales, arriendos, o
insumos a personas que no tienen facturas propias, por las
operaciones que se encuentran afectas a IVA.

Pagar.

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralizacin del libro de compras respectivo.


Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a terceros, los cuales se
deben pagar al fisco, pero antes deben ser compensados con los
crditos fiscales en la declaracin mensual de impuestos.
Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 209
195. CODIGO 214005

Nombre: ILA DEBITO FISCAL

Descripcin: Representa el ILA dbito fiscal que se produce por las ventas
afectas a este impuesto adicional que realiza el Centro Tecnolgico
de la Leche.

Pagar.

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralizacin del libro de ventas del Centro
Tecnolgico de la Leche.


Saldo Acreedor: Representa los ILA dbito fiscal recargado por el CTL, en sus
ventas a terceros. Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del
mes respectivo.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 210
196. CODIGO 214007

Nombre: IMPUESTO UNICO RETENIDO

Descripcin: Representa el Impuesto Unico Retenido en el proceso de
liquidaciones de remuneraciones del personal.

Pagar.

impuestos. Adems puede ser cargada por regularizaciones o
ajustes al proceso de liquidacin de sueldos.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de las remuneraciones
mensuales de la Universidad y sus unidades dependientes:


Saldo Acreedor: Representa el impuesto nico de segunda categora retenidos a los
funcionarios en sus respectivas liquidaciones de remuneraciones.
Al igual que las dems cuentas de impuestos por pagar, esta
cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 211
197. CODIGO 214009

Nombre: IMPUESTO 10% SEGUNDA CATEGORIA

Descripcin: Representa los impuestos retenidos a las personas que prestan
servicios a honorarios a la Universidad y sus unidades
dependientes.
Existen dos vais por las cuales se imputa esta cuenta, por la
centralizacin de las remuneraciones, se imputa por los impuestos
retenidos a honorarios que se pagan por planilla y por el libro de
compras, se imputa por los impuestos retenidos a honorarios que
se pagan en forma individual.

Pagar.

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralizacin del libro de remuneraciones y con la
centralizacin del libro de compras.


Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a los prestadores de servicios
a honorarios. Al igual que las dems cuentas de impuestos, esta
debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 212
198. CODIGO 214011

Nombre: OTROS IMPUESTOS POR PAGAR

Descripcin: Representa la diferencia de impuestos por pagar que se produce
entre los crditos y los dbitos al contabilizar la declaracin
mensual de impuestos.

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilizacin del requerimiento de pago que
origina el cheque de Tesorera.

Abonos: Se abona con la contabilizacin de la declaracin mensual de
impuestos, siempre que los dbitos superen a los crditos, es
decir, que existan diferencias de impuestos a favor del fisco.


Saldo Acreedor: Representa los impuestos por pagar del mes anterior, por lo que su
saldo debe ser equivalente al total a pagar de la declaracin
mensual de impuestos del mes respectivo.

Depto. de Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 213
199. CODIGO 214501

Nombre: AFP APORTA-FOMENTA

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones
previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad. Los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administracin Central.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilizacin del requerimiento de pago
correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin del libro de
remuneraciones. Adems puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.


Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP APORTA-FOMENTA,
por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los
trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 214
200. CODIGO 214503

Nombre: AFP CUPRUM

los centros experimentales de la Universidad. Los cuales no





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP CUPRUM, por
concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 215
201. CODIGO 214505

Nombre: AFP HABITAT

los centros experimentales de la Universidad, los cuales no





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP HABITAT, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 216
202. CODIGO 214507

Nombre: AFP MAGISTER






Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP MAGISTER, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

203. CODIGO 214509

Pgina: 217
Nombre: AFP PLANVITAL






Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP PLANVITAL, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 218
204. CODIGO 214511

Nombre: AFP PROVIDA






Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP PROVIDA, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 219
205. CODIGO 214513

Nombre: AFP SANTA MARIA






Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP SANTA MARIA, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 220
206. CODIGO 214515

Nombre: AFP SUMMA - BANSANDER






Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP SUMMA -
BANSANDER, por concepto de cotizaciones previsionales
retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades
dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 221
207. CODIGO 214517

Nombre: INP EX CAJA EMPART






Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalizacin
Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes,
que se encontraban afiliados a la Ex Caja de Empleados
Particulares.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 222
208. CODIGO 214519

Nombre: INP EX CANAEMPU






que se encontraban afiliados a la Ex Caja Nacional de Empleados
Pblicos.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 223
209. CODIGO 214521

Nombre: INP EX CAPREMER






que se encontraban afiliados a la Ex Caja de la Marina Mercante.




Cdigo Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria


Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 224
210. CODIGO 214523

Nombre: INP EX SERVICIO DE SEGURO SOCIAL






que se encontraban afiliados al Ex Servicio de Seguro Social.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 225
211. CODIGO 214525

Nombre: INP FONASA

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de prstamos mdicos
descontados a los funcionarios afiliados a Fonasa desde sus
liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Previsional, por concepto de prstamos mdicos retenidas a los
trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que
se encuentran afiliados a Fonasa.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 226
212. CODIGO 214527

Nombre: ISAPRE BANMEDICA S.A.

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de
salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
Banmdica desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre Banmdica S.A., por
concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 227
213. CODIGO 214529

Nombre: ISAPRE FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO.

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre FUN. A Y
DE SALUD B. ESTADO desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre FUN. A Y DE SALUD
B. ESTADO, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los
se encuentran afiliados a esa Isapre.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 228
214. CODIGO 214531

Nombre: ISAPRE CIGNA SALUD

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CIGNA
SALUD desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre CIGNA SALUD, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 229
215. CODIGO 214533

Nombre: ISAPRE COLMENA GOLDEN CROSS

COLMENA GOLDEN CROSS desde sus liquidaciones mensuales
de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre COLMENA GOLDEN
CROSS, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los
se encuentran afiliados a esa Isapre.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 230
216. CODIGO 214535

Nombre: ISAPRE CONSALUD

CONSALUD desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre CONSALUD, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 231
217. CODIGO 214537

Nombre: ISAPRE CRUZ BLANCA

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CRUZ
BLANCA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre CRUZ BLANCA, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 232
218. CODIGO 214539

Nombre: ISAPRE GENESIS

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre GENESIS
desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre GENESIS, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 233
219. CODIGO 214541

Nombre: ISAPRE MASVIDA

MASVIDA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre MASVIDA, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 234
220. CODIGO 214543

Nombre: ISAPRE NORMEDICA

NORMEDICA desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre NORMEDICA, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 235
221. CODIGO 214545

Nombre: ISAPRE PROMEPART

PROMEPART desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre PROMEPART, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 236
222. CODIGO 214547

Nombre: ISAPRE SFERA

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre SFERA
desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre SFERA, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 237
223. CODIGO 214549

Nombre: ISAPRE VIDA TRES

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre VIDA
TRES desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.





Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre VIDA TRES, por






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 238
224. CODIGO 214551

Nombre: CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES

previsionales y de prstamos descontados a los funcionarios desde
sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.


Cargos: Se carga por el asiento de centralizacin del libro de
remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el
mes. Adems, se carga con la contabilizacin del requerimiento de
pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la



Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensacin, por
concepto de cotizaciones previsionales y de prstamos retenidos a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 239
225. CODIGO 214553

Nombre: MUTUAL DE SEGURIDAD

Descripcin: Representa el compromiso por concepto de cotizaciones
previsionales obligatorias de cargo de la Universidad y sus
unidades dependientes, por accidentes del trabajo


Cargos: Se carga con la contabilizacin del requerimiento de pago de las
planillas de imposiciones del mes anterior contra la cuenta
Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilizacin del aporte patronal por
accidentes del trabajo. Adems, puede recibir ajustes por
diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores


Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Mutual de Seguridad, por
concepto de cotizaciones previsionales de cargo de la Universidad.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 240
226. CODIGO 214555

Nombre: RETENCIONES FONDO DE AHORRO

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de aportes y de
prstamos descontados a los funcionarios desde sus liquidaciones


Cargos: Se carga con la contabilizacin del requerimiento de pago de las
retenciones del mes anterior.

remuneraciones. Adems puede recibir abonos por pagos de
prstamos y otros que realizan los funcionarios directamente en las
Cajas de Tesorera.


Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fondo de Ahorro por los
descuentos efectuados a los funcionarios de sus remuneraciones y
por los pagos directos recibidos en las Cajas de Tesorera.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 241
227. CODIGO 214557

Nombre: RETENCIONES VARIAS

Descripcin: Representa los compromisos de la Universidad con terceros, por
concepto de descuentos realizados en las remuneraciones
mensuales de los funcionarios
A modo de ejemplo, se pueden mencionar descuentos por
Sindicato, Asociaciones Gremiales, Colegios Profesionales, VTR
Cable, Cas. De Seguros, etc.


Cargos: Se carga con la contabilizacin del requerimiento de pago de los
descuentos varios del mes anterior contra la cuenta Acreedores
Varios. Adems se carga por las facturas emitidas a las
instituciones a las cuales se les cobra una comisin por la
prestacin del servicio de descuentos por planilla.

remuneraciones.


Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a las instituciones con las cuales
existen convenios de descuentos por Planilla, por los valores
retenidos a los trabajadores de la Universidad y sus unidades
dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 242
228. CODIGO 215001

Nombre: PROVISION DE INDEMNIZACIONES

Descripcin: Representa una estimacin de las indemnizaciones que se
pagaran en el ao siguiente al del Balance.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos: Se carga por la contabilizacin del requerimiento de pago de las
indemnizaciones que corresponde pagar en el periodo contra la



Saldo Acreedor: Representa la estimacin de las indemnizaciones que se pagaran
en el ao siguiente.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 243
229. CODIGO 215003

Nombre: PROVISION DE VACACIONES

Descripcin: Representa una estimacin del gasto en vacaciones que
corresponde pagar


Cargos: Se carga por el asiento de contabilizacin del gasto de vacaciones



Saldo Acreedor: Representa la estimacin del pago de las vacaciones que se
realizara en el ao siguiente.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 244
230. CODIGO 215005

Nombre: PROVISIONES VARIAS

Descripcin: Representa la contabilizacin de compromisos por los cuales se
desconoce el monto exacto por no estar totalmente determinados
por diversos motivos.


Cargos: Se carga por el asiento de centralizacin del libro de
remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el
mes. Adems, se carga con la contabilizacin del requerimiento de
pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la



Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensacin, por
concepto de cotizaciones previsionales y de prstamos retenidos a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 245
231. CODIGO 215501

Nombre: INGRESOS ANTICIPADOS ALUMNOS

Descripcin: Representa los compromisos por concepto de valores pagados por
adelantado por los alumnos. Generalmente corresponden a
documentos por mayor valor a las deudas.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Ingresos
Percibidos por Adelantado

Cargos: Se carga por el asiento de compensacin de los ingresos por la
aplicacin de los valores pagados por adelantado a alguna deuda
del alumno. Adems, se carga con la contabilizacin del
requerimiento de pago de la devolucin del valor pagado en exceso
por el alumno.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de las recaudaciones
con la cual se produce el ingreso anticipado.


Saldo Acreedor: Representa los valores pagados por anticipado por los alumnos,
que se encuentran pendientes de aplicacin a la cuenta corriente o
bien se encuentra pendiente de devolucin.

Depto. De Tesorera
Unidad de Control y Cobranza de Matricula





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 246
232. CODIGO 215503

Nombre: OTROS INGRESOS ANTICIPADOS

Descripcin: Representa otros valores recibidos por anticipado, generalmente
de clientes por los cuales no se ha emitido el documento de
ingreso o se desconoce la cuenta corriente especifica.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Ingresos
Percibidos por Adelantado

Cargos: Se carga por el asiento con el cual se produce la aplicacin del
ingreso anticipado a la cuenta corriente respectiva o bien con la
contabilizacin del requerimiento de pago cuando se produce la
devolucin del ingreso anticipado.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de la Caja respectiva con
los cuales se produce el ingreso de los valores anticipados.


Saldo Acreedor: Representa los otros ingresos anticipados, generalmente de
clientes, los cuales no han sido aplicados a la cuenta de ingresos
por no haberse emitido el documento, o por no haberse emitido el
documento que permita identificar la cuenta corriente a la cual se
debe abonar el ingreso.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 247
233. CODIGO 221001

Nombre: PTMO. BANCO EDWARDS L/P

Descripcin: Representa la parte del prstamo. Banco Edwards que tienen un
vencimiento superior a un ao.

Clasificacin: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones
con Bancos e Inst. Financieras L/P

Cargos: Se carga por el traspaso de los vencimientos inferiores a un ao a
la cuenta prstamos. Bancarios de Corto Plazo, que se presenta en
el Pasivo Circulante.

donde se contabilizan los prstamos bancarios. Adems se abona
con el reconocimiento de los intereses y reajustes cuando los
prstamos son en Unidades de Fomento.


Saldo Acreedor: Representa los prstamos adeudados al Banco Edwards por las
cuotas cuyo vencimiento es superior a un ao.

Depto. De Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 248
234. CODIGO 221501

Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING L/P

Universitario.

con Bancos e Inst. Financieras L/P

valores adeudados al Fdo. De Crdito Universitario contra la



Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fdo. De Crdito Universitario,
por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Depto. De Tesorera.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 249
235. CODIGO 222001

Nombre: PTMO. FDO. DE AHORRO Y ASISTENCIA L/P

Universitario.

con Bancos e Inst. Financieras L/P.

valores adeudados al Fdo. De Crdito Universitario contra la



Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fdo. De Crdito Universitario,
por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Depto. De Tesorera.
Contadores Centros Experimentales.





Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 250
236. CODIGO 231001

Nombre: PATRIMONIO

Descripcin: Representa el activo neto de la Institucin, formado por los aportes
iniciales de los asociados y por los supervit o dficit producidos
durante el funcionamiento de sta.

Clasificacin: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Patrimonio.

Cargos: Se carga con el asiento de disminucin patrimonial producto de
enajenacin de activos fijos..

Abonos: Se abona por la contabilizacin de los aumentos de capital sean
estos en bienes de activo fijo o aportes y donaciones en efectivo
recibidas por la Institucin y por la aplicacin de las normas de
Correccin Monetaria.


Saldo Acreedor: Representa el valor patrimonial de la Instutucin, constituda por
los aportes iniciales y resultados de los ejercicios.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 251
237. CODIGO 231501

Nombre: AJUSTE TERRENO AVALUO FISCAL

Descripcin: Representa el aumento patrimonial por efecto de las normas de
correccin monetria de los terrenos de la institucin comparado con
el avalo fiscal de las mismas..

Clasificacin: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos: Se carga por el ajuste de saldos de los detalles de bienes
correspondientes a la variacin fiscal o ajuste patrimonial.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de la aplicacin de las
normas de correccin monetaria.


Saldo Acreedor: Representa el valor patrimonial por la aplicaciun de las normas
de correccin monetaria.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 252
238. CODIGO 231503

Nombre: RESERVA TECNICA FORESTAL.

Descripcin: Representa el recomocimiento anual del crecimiento de las
plantaciones forestales, producto de una retazacin que aumenta
el valor de los activos y como contraparte incrementa el patrimonio.


Cargos: Se carga por los ajustes negativos de las plantaciones por
simietros, ventas o agotamiento posterior.

Abonos: Se abona con el asiento de reconocimiento del incremento de los
activos fijos por el crecimiento de todas las plantaciones.


Saldo Acreedor: Representa el mayor valor del crecimiento de las plantaciones
producto de una tasacin anual por profesionales menos el registro
de los activos fsicos, ms la correccin monetaria correspondiente.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 253
239. CODIGO 231505

Nombre: RESERVA RETASACION TECNICA A.F. BS. INMUEBLES.

Descripcin: Representa el mayor valor de los bienes inmuebles producto de
una retacin efectuada por profesioonales externos, debido que el
valore de costo ms los mecanismos de correccin monetaria
difiere del valor de mercado de los mismos.


Cargos: Se carga por la depreciacin anual que tienen los bienes sujetos de
un tasacin..

Abonos: Se abona por la aplicacin de las normas de correccin monetaria
(Boletn Tcnico N 54).


Saldo Acreedor: Representa las retasaciones tcnicas efectuadas con anterioridad
a la vigenta del Boletn Tcnico N 54 y se mantienen sujetas a los
mecanismos de correccin monetaria y depreciacin hasta su total
extincin.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 254
240. CODIGO 231507

Nombre: OTRAS RESERVAS

Descripcin: Representa los valores patrimoniales sujetos a retencin y
utitidades no retiradas las que eventualmente incrementarn el
patrimonio de la institucin producto de aplicacin de normativas
tcnicas especiales.


Cargos: Se carga por las disminuciones por agotamiento o traspasos a
cuentas especficas.

Abonos: Se abona el incremento de las reservas o traspasos de las
retaciones de bienes inmuebles..


Saldo Acreedor: Representa los eventuales valores patrimoniales producto de la
aplicacin de boletines tcnicos especficos.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 255
241. CODIGO 232001

Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT ACUMULADO

Descripcin: Representa los resultados acumulados por la Universidad y sus
unidades dependientes, por los ejercicios anteriores.

Clasificacin: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro (Dficit) o Supervit.

Cargos: Se carga por la distribucin del resultado del ejercicio anterior y por
la Correccin Monetaria.

Abonos: Eventualmente se abona con el traspaso del supervit del ejercicio
anterior.

Saldo Deudor: Tiene saldo deudor, cuando los resultados acumulados de los
ejercicios anteriores son negativos.

Saldo Acreedor: Tiene saldo acreedor cuando los resultados de los ejercicios
anteriores son positivos.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 256
242. CODIGO 232003

Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.

Descripcin: Representa el resultado del ejercicio, es decir la diferencia entre los
ingresos y egresos del periodo.

Clasificacin: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro (Dficit) o Supervit.

Cargos: Se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos del
periodo. En caso que los ingresos sean superiores a los gastos,
esta cuenta recibe un cargo para traspasar el supervit del ejercicio
a la cuenta (dficit) o supervit acumulado.

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso del
periodo. En caso que exista un dficit del ejercicio, esta cuenta
recibe un abono para traspasar el resultado a la cuenta (Dficit) o
Supervit Acumulado.

Saldo Deudor: Tiene saldo deudor, cuando el resultado del ejercicio es negativo.

Saldo Acreedor: Tiene saldo acreedor, cuando el resultado del ejercicio es positivo.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad





Fecha Mxima de
Imputacin: Como cuenta de patrimonio, se cierra al trmino del ejercicio y se
traspasa a la cuenta de Dficit o Supervit Acumulado. En
consecuencia, su fecha mxima de imputacin es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 257
243. CODIGO 511001

Nombre: DERECHO DE MATRICULA

Descripcin: Representa el ingreso por concepto de derechos de matricula o
inscripcin que deben cancelar los alumnos al inicio del ao
acadmico.

Contracuenta Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificacin: Se clasifica entre los Ingresos , bajo el rubro Matriculas y
Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de
gastos del periodo. Adems se puede cargar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados errneamente en las cuentas
corrientes de los alumnos.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilizacin de las colillas de
inscripcin que emite el Depto. de Admisin y Matricula al inicio del
ao acadmico por los alumnos nuevos y antiguos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa el ingreso anual por concepto de derechos de
inscripcin o matricula devengados.

Depto. de Admisin y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula



Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que esta cuenta tiene
distribucin presupuestaria dependiendo del tipo de alumno y la
carrera por la cual se devenga el derecho de inscripcin.


Fecha Mxima de
Imputacin: Como cuenta de patrimonio, se cierra al trmino del ejercicio y se
traspasa a la cuenta de Dficit o Supervit Acumulado. En
consecuencia, su fecha mxima de imputacin es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 258
244. CODIGO 511003

Nombre: ARANCELES UNIVERSITARIOS

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por concepto de aranceles
por carrera, que se devengan por la matricula de los alumnos al
inicio de cada ao acadmico. Se incluyen en esta cuenta los
aranceles de alumnos de pregrado, Postgrado, posttulo, alumnos
extraordinarios, programas especiales, etc.

Contracuenta Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificacin: Se clasifica entre los Ingresos , bajo el rubro Matriculas y
Aranceles.

ingreso de cada periodo. Adems se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados errneamente
en las cuentas corrientes de los alumnos.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilizacin de las chequeras con
las cuotas mensuales en las cuales se divide el arancel anual. Que
emite la Unidad de Control y Cobranza de Matricula.


Saldo Acreedor: Representa el ingreso anual por concepto de aranceles
universitarios, que se ha devengado por la matricula de los
alumnos de todas las carreras de la Universidad. Incluye los
alumnos del Conservatorio de Msica.




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos de
algunas carreras de Postgrado, deben ser abonados a los
subprogramas abiertos por las facultades, para estos efectos.


Fecha Mxima de
Imputacin: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al trmino del
ejercicio, por lo cual su fecha mxima de imputacin es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 259
245. CODIGO 511005

Nombre: INSCRIPCION SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS.

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por concepto de
inscripciones de terceros en seminarios, jornadas, simposiums,
cursos cortos de capacitacin o actualizacin y otros. Para este
tipo de operaciones las unidades debern emitir facturas o boletas
de ventas, a peticin de los alumno que se inscriban en los cursos
mencionados.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudacin.

Clasificacin: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilizacin de las facturas o
boletas emitidas por la inscripcin de las personas que participan
en los cursos, jornadas, seminarios, simposiums, etc.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por concepto de la
organizacin de seminarios, cursos, jornadas y otros.




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, ya que los ingresos que se
produzcan por este concepto, deben ser imputados a los
subprogramas de las unidades que organizan estas actividades.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 260
246. CODIGO 511007

Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de
estampillas universitarias, que se incorporan en los ttulos y
resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados
documentos.



en la cuenta.

boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas
universitarias.




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos ingresos.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 261
247. CODIGO 511009

Nombre: RECUPERACION DE ARANCELES DE AOS ANTERIORES.

documentos.



en la cuenta.



universitarias.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 262
248. CODIGO 511011

Nombre: REAJUSTES Y RECARGOS

documentos.



en la cuenta.



universitarias.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 263
249. CODIGO 511013

Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS

documentos.



en la cuenta.



universitarias.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 264
250. CODIGO 512001

Nombre: VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por venta de bienes y/o
servicios afectos y exentos de IVA, que percibe la Universidad y
sus unidades dependientes. Se utilizara la misma cuenta,
independientemente de los productos que sean vendidos, es decir,
esprragos, miel, leche, ovejas, queso, maderas, etc.


Clasificacin: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o
Servicios.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin del libro de ventas por
las facturas y boletas por la ventas de bienes y servicios
realizadas.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y
servicios efectuadas.




presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 265
251. CODIGO 512003

Nombre: VENTA A UNIDADES RELACIONADAS.

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por venta de bienes y/o
servicios a unidades relacionadas, tales como facultades y/o
centros experimentales, que percibe la Universidad y sus unidades
dependientes.


Servicios.

en la cuenta.

las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios
realizadas.








Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 266
252. CODIGO 512005

Nombre: VARIACION DE EXISTENCIAS.

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por nacimientos y alza de
peso en los animales, que tienen algunas unidades de la
Universidad, como los Centros Experimentales

Contracuenta: Existencias.

Servicios.

en la cuenta. Eventualmente recibe cargos cuando existen
variaciones negativas de existencias por muertes o disminucin del
peso de animales.

las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios
realizadas.








Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 267
253. CODIGO 512007

Nombre: RECUPERACION DE GASTOS POR OTROS CONCEPTOS

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por el cobro de recargos a
terceros por gastos que la Universidad y sus unidades
dependientes realizar por cuenta de ellos. Estos pueden ser gastos
de protestos

Contracuenta: Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Servicios.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de traspaso de los gastos correspondiente
centralizacin del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas
por la ventas de bienes y servicios realizadas.







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 268
254. CODIGO 513001

Nombre: APORTE FISCAL DIRECTO

Descripcin: Representan los ingresos operacionales provenientes del Estado,
por el rol que cubre la Universidad como institucin de educacin
superior, cuyo financiamiento depende en gran medida de los
aportes del Estado.

Contracuenta: Banco

Clasificacin: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre
Disponibilidad.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de la caja
correspondiente mediante la cual se reconoce el ingreso por
Deposito en Banco de los aportes recibidos.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos por aporte fiscal directo percibidos del
Estado, de acuerdo a la Ley de Presupuestos de la Nacin.

Responsables: Jefe Depto. de Tesorera
Jefe Depto. de Contabilidad



produzcan deben ser abonados a los subprogramas


Fecha Mxima de Imputacin: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al trmino del
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 269
255. CODIGO 513103

Nombre: APORTE FISCAL INDIRECTO

Descripcin: Representan los ingresos operacionales provenientes del Estado,
por la cantidad de alumnos seleccionados en el proceso de
admisin, que hayan obtenido los primeros 20,000 mejores
puntajes establecidos por el Ministerio y que renan los dems
requisitos exigidos para la entrega del mencionado aporte.

Contracuenta: Banco

Disponibilidad.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de la caja
correspondiente mediante la cual se reconoce el ingreso por
Deposito en Banco de los aportes recibidos.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos por aporte fiscal indirecto percibidos del
Estado, de acuerdo a la Ley de Presupuestos de la Nacin.




presupuestarios destinados al control de estos aportes.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 270
256. CODIGO 513205

Nombre: APORTE PROY. DESARROLLO DE GESTION

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por aportes del estado,
para la ejecucin de proyectos de desarrollo en infraestructura de
las Universidades.

Contracuenta: Banco

Disponibilidad.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de la Caja
correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en
Banco, de los aportes fiscales recibidos.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de
aportes para proyectos de desarrollo de la Universidad.






Fecha Mxima de
Imputacin: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al trmino del
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 271
257. CODIGO 513307

Nombre: OTROS APORTES FISCALES

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por otros aportes
especiales recibidos del estado, generalmente son aquellos
relacionados con el pago de aguinaldos y bonificaciones
establecidos por Ley.

Contracuenta: Banco

Disponibilidad.

en la cuenta.



aportes fiscales especiales, distintos de los anteriores, de carcter
espordico. En caso que se establezcan nuevos aportes fiscales,
de carcter permanente se deber crear una nueva cuenta
contable.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 272
258. CODIGO 514001

Nombre: APORTES PARA BECAS MINEDUC

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por los aportes para becas
recibidos del estado, se reciben a mediados de ao, despus de un
proceso de seleccin y acreditacin de la situacin socioeconmica
de los alumnos postulantes a la Beca.

Contracuenta: Banco

Disponibilidad.

en la cuenta.



aportes para becas del Ministerio de Educacin.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 273
259. CODIGO 411001

Nombre: REMUNERACIONES

Descripcin: Representan los gastos por concepto de remuneraciones que
efecta la Universidad y unidades dependientes. Se incluyen en
esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por la
prestacin de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo
tanto, esta cuenta resume los conceptos de Haberes Totales,
Horas Extras, Remuneraciones de Acadmicos y No Acadmicos.
Es decir, todos los conceptos que se entienden remuneracin de
acuerdo al Cdigo del Cdigo del Trabajo.
Los nicos gastos de personal que se imputaran en forma
separada, sern los honorarios, aguinaldos, indemnizaciones y
vacaciones.

Contracuenta: Las cuentas de AFP, Isapres, Retenciones, Cuenta Corriente
Personal, Remuneraciones por Pagar.

Clasificacin: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos
en Personal.

Cargos: Se carga con la centralizacin de las remuneraciones mensuales,
mediante un comprobante de traspaso que proviene del Sistema
de Remuneraciones. Adems se puede cargar por regularizaciones
o anulaciones de valores imputados errneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada
periodo. Adems se puede abonar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados errneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado en remuneraciones a la fecha del
informe respectivo.





Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, los gastos que se produzcan por
este concepto deben ser imputados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se
encuentra adscrito el personal.


Fecha Mxima de
Pgina: 274
Imputacin: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al trmino del ejercicio,
por lo cual su fecha mxima de imputacin es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 275
260. CODIGO 411003

Nombre: HONORARIOS POR PLANILLA

Descripcin: Representan los gastos por concepto de honorarios a profesionales
de carcter permanente, que se pagan conjuntamente con las
remuneraciones.

Contracuenta: Remuneraciones por Pagar e Impuesto. Retenido 10%.

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralizacin de las remuneraciones
mensuales. Adems se puede cargar por regularizaciones o

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de
gasto de cada periodo. Adems se puede abonar por
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de honorarios de
carcter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 276
261. CODIGO 411005

Nombre: HONORARIOS

Descripcin: Representan los gastos por concepto de honorarios de carcter
espordico que cancela la Universidad y sus unidades
dependientes. Estos deben ser ingresados al Modulo Libro de
Compras.

Contracuenta: Proveedores, Impuesto. Retenido 10%

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralizacin del libro de compras, por
las boletas registradas en el periodo mensual respectivo.

en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de honorarios de







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 277
262. CODIGO 411007

Nombre: INDEMNIZACIONES

Descripcin: Representan los gastos operacionales por el pago de
indemnizaciones al personal despedido por la Universidad y sus
unidades dependientes. Registra, adems, la provisin de
indemnizaciones de personal contratado con cargo a ingresos
propios, convenios y otras fuentes de financiamiento propio, de
acuerdo a lo sealado en Decreto de Rectora N 21 de 1997, el
cual consiste en provisional un duodcimo del costo mensual por
cada mes durante toda la vigencia del contrato de trabajo, para
financiar eventuales desahucio e indemnizaciones en que fuere
necesario incurrir. La renta sujeta a indemnizacin, se divide por 12
y multiplica por el nmero de meses del ao calendario o por el
mes de proceso de remuneraciones, siempre y cuando la fecha de
contratacin sea posterior al 31 de diciembre de 1996, caso
contrario, ser la diferencia de meses que existan entre la fecha de
informe y la fecha de contratacin. Los trabajadores que tienen
fecha de ingreso desde el 1 de agosto de 1981, se les calcula la
indemnizacin hasta el tope de 330 das de remuneracin que es
equivalente a reconocimiento de antigedad de hasta 11 aos,
caso contrario se reconocern sin tope.
La estimacin de indemnizacin, de acuerdo a Decreto de Rectora
que promulga el presupuesto de Ingresos y Gastos de la
Universidad

Contracuenta Cuentas por pagar al personal.

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralizacin del libro de
remuneraciones, por las indemnizaciones pagadas en el periodo
mensual respectivo.

en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de indemnizaciones
en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe
respectivo.




Pgina: 278



Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 279
263. CODIGO 411009

Nombre: VACACIONES

Descripcin: Representa el gasto por concepto de vacaciones devengadas
durante el ejercicio por las personas contratadas por la Universidad
y sus unidades dependientes. Cuenta que registra el costo de las
vacaciones en el perodo en que se devengan. Dicho costo deber
incluir tanto la remuneracin que recibirn los trabajadores durante
el perodo de vacaciones, como cualquier otra compensacin o
beneficio de similar naturaleza que se otorgue con motivo de
dichas vacaciones (tales como bonos, traslados, hospedaje, costo
de lugares de veraneo, etc. ) Para calcular la provisin de
vacaciones devengadas a favor del personal, la Universidad,
deber determinar el nmero de das pendientes por trabajador y
su costo. Se entender por das de vacaciones pendientes, los das
devengados y no tomados por aos completos de servicio, ms los
das devengados y no tomados por el perodo comprendido entre la
fecha en que se completa el ao de servicio y el cierre del ejercicio.
Los beneficios conexos a las vacaciones (lugares de veraneo,
traslados y otros), tambin se debern provisional mensualmente
durante el ejercicio. El costo total de las vacaciones y otros
beneficios conexos, devengados durante el ejercicio, debern
registrarse como abono a una cuenta de provisin de pasivo
circulante, con cargo a los centros de costo que reflejan las
remuneraciones del personal

Contracuenta: Provisin Vacaciones del Personal

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de ajuste por la contabilizacin de las
vacaciones devengadas durante el periodo respectivo.

en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de vacaciones de





Pgina: 280


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 281
264. CODIGO 411011

Nombre: AGUINALDOS Y BONIFICACIONES

Descripcin: Representan los gastos por concepto de aguinaldos y
bonificaciones pagados al personal por la Universidad y unidades
dependientes. Registra el monto de aguinaldos de Fiestas Patrias
y Navidad, bonificaciones financiados con recursos propios o
aportes estatales, de acuerdo a Contratos Colectivos o
disposiciones legales especificas que las normen

Contracuenta: Ctas. por pagar Personal

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralizacin de remuneraciones
donde se reconoce el gasto por concepto de aguinaldos y
bonificaciones. Se carga por la contabilizacin del monto
centralizado y descentralizado de la cotizacin resultante de la
aplicacin del porcentaje sobre los sueldos imponibles

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada
periodo. Adems se puede abonar por regularizaciones o

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de aguinaldos y
bonificaciones en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha
del informe respectivo.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 282
265. CODIGO 411013

Nombre: COTIZACION ACCIDENTES DEL TRABAJO

Descripcin: Representan los gastos por concepto de aportes a la Mutual de
Seguridad en cumplimiento de la Ley N16744 sobre accidentes
del Trabajo, pagados durante el ejercicio por la Universidad y sus

Contracuenta: Mutual de Seguridad ACHS

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilizacin de las cotizaciones
previsionales donde se reconoce el gasto por concepto de aportes
para accidentes del trabajo.

en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de cotizacin
accidentes del trabajo en que ha incurrido la Universidad y sus
unidades dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 283
266. CODIGO 411501

Nombre: BENEFICIOS A ALUMNOS

Descripcin: Representan los gastos operacionales por los beneficios directos
que se otorgan a los alumnos, por la DAE y otras unidades
acadmicas de la Universidad, tales como ayudas, subsidios,
aportes, etc.

Contracuenta: Cuentas por Pagar Alumnos.

Clasificacin: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro
Beneficios Alumnos.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilizacin de los requerimientos de
pago de la DAE y facultades, mediante los cuales se autoriza el
pago de los beneficios a los alumnos.

en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de beneficios a
alumnos en que ha incurrido la Universidad y sus unidades
dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.





subprogramas presupuestarios destinados al control de estos
beneficios.


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 284
267. CODIGO 411503

Nombre: BECAS INSTITUCIONALES

Descripcin: Representan los gastos operacionales por los beneficios otorgados
a los alumnos, por concepto de becas, mediante los cuales se les
reconoce un menor valor del arancel. Becas hijos de Funcionarios,
Mejor Promedio, Becas Deportivas, Mejor Postulante, etc.

Contracuenta: Cuenta Corriente Alumnos.

Beneficios Alumnos.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilizacin automtica que se
genera de proceso de asignacin de becas que efecta la
Vicerrectora Acadmica, mediante el cual se rebaja la cuenta
corriente de los alumnos.

en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de becas
institucionales otorgadas a los alumnos en que ha incurrido la
Universidad y sus unidades dependientes, hasta la fecha del
informe respectivo.





beneficios.


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 285
268. CODIGO 411505

Nombre: DESCUENTOS POR PAGO CONTADO

Descripcin: Representan los descuentos efectuados por la cancelacin al
contado de aranceles de la carrera, deuda que al ser recuperada
representa un menor ingreso.

Contracuenta: Cuenta Corriente Alumnos.

Beneficios Alumnos.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilizacin del descuento,
mediante el cual se rebaja la cuenta corriente de los alumnos.

Abonos: Por lo general, se abona por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados errneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el la acumulacin de un menor ingreso por percibir,
debido a los descuentos efectuados.





beneficios.


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 286
269. CODIGO 411801

Nombre: COSTO DE VENTAS

Descripcin: Representan los costos de las ventas efectuadas por unidades o
centros, de mercaderas que son vendidas a terceros. Con el fin de
percibir una utilidad o ganancia por el traspaso al cliente final.

Contracuenta: Mercaderas o Existencias

Clasificacin: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Costos
de Explotacin.

Cargos: Por lo general, se carga peridicamente a medida que se efecte el
cierre del Libro de Ventas, con el fin de mantener el valor real de
las mercaderas en las cuentas de Existencias.

Abonos: Se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
errneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Su saldo representa el costo total de las existencias vendidas en el
perodo.

Saldo Acreedor: No tiene Saldo




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, debido a que se produce en los
cdigos el efecto neto para ver cuanto realmente ingres por
ingresos por ventas deduciendo el costo total a los subprogramas


Fecha Mxima de
Imputacin: Como todas las cuentas de gastos, se cierra, al trmino del
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 287
270. CODIGO 412001

Nombre: ALIMENTOS Y BEBIDAS

Descripcin: Cuenta que registra y controla los gastos que efecta la
Universidad por la adquisicin de alimentos y bebidas para
consumo de seres humanos, tales como animales vivos destinados
al consumo humano, carnes, frutas, leche, pan, cereales,
productos de confitera, azcar, t, caf, alimentos enlatados y
abarrotes en general, bebidas y licores. Se incorpora en esta
cuenta todas las adquisiciones por los conceptos indicados, de los
Casinos Universitarios.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Generales y de Administracin.

Cargos: Por lo general, se carga por la contabilizacin del pago, realizado
por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de
Proveedores, tramitadas a travs de Facultades o Unidades
Centrales por este concepto y por traspasos de otros cdigos
presupuestarios.

Abonos Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a
otros cdigos presupuestarios.

Saldo Deudor Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor No tiene






Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 288
271. CODIGO 412003

Nombre: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

Descripcin: Representan los gastos operacionales por el efectuados por la
Universidad por los combustibles, lubricantes y gasolina en
general, para los diferentes vehculos, equipos de calefaccin
(Calderas) y maquinarias que requieran de este tipo de insumo. Se
incluye el kerosene, nafta disolvente, metanol, carbn vegetal y
mineral y otros similares.



Cargos: Se carga por la contabilizacin del pago, realizado por Sumas a
Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a travs de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros cdigos presupuestarios. Adems se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha
efectuado por los conceptos de Materiales y tiles, a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 289
272. CODIGO 412004

Nombre: IVA CREDITO FISCAL NO RECUPERABLE

Descripcin: Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que no tiene derecho la
Representa la suma de las columnas IVA No Recuperable.



Compras

mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crdito Fiscal IVA, gasto que no se
recupera.





presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones


Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 290
273. CODIGO 412005

Nombre: MATERIALES Y UTILES

Descripcin: Representan los gastos incurridos por los siguientes conceptos:
Materiales y tiles de oficina, aseo, vestuario, textiles, vestuario,
materiales y suministros, insumos computacionales, fotocopias,
transparencias, material de fotocopiadora y fotogrfico, etc.





efectuado por los conceptos de Materiales y Utiles, a una fecha
determinada.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 291
274. CODIGO 412007

Nombre: MANTENCION Y REPARACION

Descripcin: Representan los gastos en mantencin y reparacin de vehculos,
edificios, muebles, canales, maquinaria agrcola, construcciones,
etc..





efectuado por los conceptos de Mantencin y reparacin, a una
fecha determinada.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 292
275. CODIGO 412009

Nombre: GASTOS MENORES INVENTARIABLES

Descripcin: Son aquellos gastos que por su monto, inferior o igual a 1UTM (
Una Unidad Tributaria Mensual ), o vida til, inferior a un ao, no
constituyen inversiones y que no queden comprendidos en los
tems anteriores, los que de acuerdo al Manual de Activo Fijo,
deben ser tratados como gasto. Esto facilita los controles internos





efectuado por los conceptos de gastos menores inventariables, a







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 293
276. CODIGO 412011

Nombre: INSUMOS DE INVESTIGACION Y DOCENCIA

Descripcin: Representan los gastos desembolsados por la Universidad para
Investigacin y Docencia, tales como: Gastos en animales, aves y
su alimentacin para experimentacin, reactivos, Productos
Qumicos, Siembras y Cultivos. Etc.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Anticipo de Proveedores, Fondos
en Efectivos.


Rendir, Fondos en Efectivo, Anticipos de Proveedores o Facturas
de Proveedores, tramitadas a travs de Facultades o Unidades
Centrales por este concepto y por traspasos de otros cdigos
presupuestarios. Adems se puede cargar por regularizaciones o


efectuado por los conceptos de Insumos de Investigacin y
Docencia, a una fecha determinada.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 294
277. CODIGO 412013

Nombre: GASTOS POR FONDO FIJO

Descripcin: Representan los gastos menores pagados con fondos de las Cajas
Chicas. Los cuales incluyen las liquidaciones de los gastos
efectuadas por las Unidades de la Universidad y que fueran
solicitadas a travs del Fondos Fijos Centrales, bajo la modalidad
de Fondos Fijos Unidades, los que por su materialidad y volumen
no se registra en cuentas especificas, se incluyen gastos como
franqueo, movilizacin, despacho correspondencia por bus,
fotocopias, etc.

Contracuenta: Fondos fijos unidades.


Cargos: Por lo general, se carga con la rendicin, que efecta la persona
responsable de la caja o fondo, al Cajero, el cual ingresa la
rendicin confeccionando el asiento de regularizacin
correspondiente. Adems se puede cargar por regularizaciones o


efectuado por los conceptos de Gastos por Fondo Fijo, a una fecha
determinada.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 295
278. CODIGO 412015

Nombre: CONSUMOS BASICOS

Descripcin: Representan los gastos bsicos como por ejemplo el de energa
elctrica, telfono, agua, luz, calefaccin, comunicaciones
computacionales, etc.





efectuado por los conceptos de Consumos Bsicos, a una fecha
determinada.







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 296
279. CODIGO 411017

Nombre: SEGUROS

Descripcin: Representan gastos devengados que la Universidad efecta por
los seguros contratados con el objeto de resguardar los bienes de
algn tipo de siniestro. Los tipos de riesgos de Edificios son de
contenido, ruptura de caeras matrices, explosin, incendios,
huelga, incendios y explosivos, huelga daos materiales, huelga
saqueo, daos materiales causados por sismo, incendio por sismo.
Los riesgos de los vehculos son daos del vehculo,
responsabilidad civil, huelga motn y terrorismo, robo de
accesorios. Sobre los Equipos Electrnicos, daos fsicos, sismo,
huelga y motn, actor terroristas y cualquier otro tipo de actividad o
bienes que la Universidad considere susceptible de asegurar.
Tambin se registran los costos de seguros para riesgos
personales por giras de estudio. En general se debe llevar todo el
valor de la pliza respectiva a esta cuenta.



Cargos: Se carga por la contabilizacin de las facturas de las compaas
aseguradores. Adems se puede cargar por regularizaciones o

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la
contabilizacin de Notas de Crdito y traspasos a otros cdigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los seguros contratados.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor




Cdigo Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los seguros que se
contraten deben ser cargados a los subprogramas presupuestarios
de las unidades que realizan estas operaciones.


Fecha Mxima de
Pgina: 297
Imputacin: Como todas las cuentas de gastos, se cierra al trmino del
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 298
280. CODIGO 412019

Nombre: ARRIENDOS

Descripcin: Representan los gastos efectuados por arriendos de casas
habitacin, pagados por estada de personalidades de la
Universidad o invitados por la Universidad en Valdivia u otras
localidades. Pagos realizados por arriendo de locales, en forma
espordica o permanentes, para realizar eventos, cursos,
seminarios, conferencias u oficinas de atencin a pblico. Por los
pagos realizados por uso de vehculos, sean estas camionetas,
autos, camiones, tractores, lanchas, botes y cualquier otro similar,
que no sea propiedad de la Corporacin. Tambin se utilizar esta
cuenta, para registrar los costos de uso de implementos o
maquinarias, necesarias para desarrollar las actividades propias de
la docencia, investigacin, extensin y gestin administrativa de
cualquier unidad de la Universidad.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir.


Rendir o Facturas de Proveedores, tramitadas a travs de
Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por
traspasos de otros cdigos presupuestarios. Adems se puede


efectuado por los conceptos de Arriendos, a una fecha
determinada.







Fecha Mxima de
Pgina: 299
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 300
281. CODIGO 412021

Nombre: PASAJES Y VIATICOS

Descripcin: Registra y controla el gasto pagado a los funcionarios, para
financiar su estada fuera de la ciudad de Valdivia, por la
realizacin de actividades propias de sus funciones. Los montos se
calculan en funcin al rango de remuneracin que percibe el
funcionario y el vitico puede ser con y sin pernoctacin. Los
pasajes se pagan en funcin al valor que mantienen las empresas
de buses.

Contracuenta: Acreedores Varios


Cargos: Se carga por la contabilizacin de las autorizaciones de pago, por
el valor calculado de vitico ms el valor de los pasajes de ida y
regreso.

otros cdigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este







Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 301
282. CODIGO 412023

Nombre: IMPRESOS Y PUBLICACIONES

Descripcin: Registra y controla el gasto pagado por contratacin de servicios
de impresin de documentos, formularios, afiches, folletos,
trpticos, encuadernacin, revistas, libros, avisos en diarios,
revistas, radio, cine, televisin, va pblica y otros similares.





concepto, a una fecha determinada







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 302
283. CODIGO 412025

Nombre: MOVILIZACION Y FLETES

Descripcin: Registra el gasto pagado por envo de impresos, cartas,
telegramas, encomiendas y otros gastos anlogos, ya sea por
medio de correos o empresas de transporte terrestres, martimo o
areo. Registra, tambin los traslados de bienes o insumos a
cualquier punto de la ciudad o pas. Los gastos de movilizacin de
los funcionarios enviados en comisin de servicio o bien aquellos
que se incurran para efectuar trmites en la ciudad y deben utilizar
los servicios de taxis, radio taxis, locomocin colectiva u otro
similar. Los sustentos sern las facturas o boletas que
correspondan o los comprobantes vlidos de uso interno para
estos fines, debidamente autorizados por el jefe inmediatamente
superior.












Fecha Mxima de
Pgina: 303
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 304
284. CODIGO 412027

Nombre: GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES

Descripcin: Registra el gasto pagado por servicios notariales y judiciales,
debido a las actividades que deba desarrollar, como autorizaciones
de fotocopias, escrituras, contratos, inscripciones en conservador
de bienes races, de patentes ya sea de vehculos, marcas
comerciales, internacin de mercaderas, insumos o equipamiento
a travs de los Agentes de Aduana, ya sea por donaciones o no.

Contracuenta: Acreedores Varios, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos


Cargos: Se carga por la contabilizacin de las boletas de los profesionales
o comprobantes de ingreso municipal, del Servicio de Tesorera
General de la Repblica o de las Aduanas correspondientes, pago
por medio de Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo, Acreedores
Varios, tramitadas a travs de Facultades o Unidades Centrales y

otros cdigos presupuestarios o cuentas contables.








Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 305
285. CODIGO 412029

Nombre: CAPACITACION, SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS

DESCRIPCIN Registra y controla el gasto pagado a terceros para financiar
programas de capacitacin a funcionarios acadmicos y no
acadmicos con contrato vigente, pago de inscripciones por
asistencia a seminarios, congresos, cursos, etc.

Contracuenta: Proveedores


Cargos: Se carga por la contabilizacin del pago, realizado Facturas
Boletas o Comprobantes de Proveedores, nacionales o extranjeros,
de los organizadores de las actividades de instruccin, tramitadas a
travs de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por
traspasos de otros cdigos presupuestarios. Adems se puede









Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 306
286. CODIGO 412031

Nombre: DERECHOS DE INTERNACION

Descripcin: Cuenta que registra y controla el gasto pagado a los Agentes de
Aduana con el fin de procurar el ingreso al pas de materiales
fungibles, sean donados o no. Se deben registrar en esta cuenta,
los honorarios del Agente, fletes, seguros y transporte nacional,
Los Derechos de Internacin, deben clasificarse en la cuenta
GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES. El sustento sern las
respectivas facturas o boletas. Los gastos de internacin de bienes
de Activo Fijo o de Existencias, deben ser contabilizados en las
respectivas cuentas de activo o de inversiones.

Contracuenta: Anticipo a Proveedores ( concepto SAR por importacin)


Cargos: Por lo general, se carga por la contabilizacin de las facturas o
boletas de los proveedores. Adems se puede cargar por
en la cuenta.


concepto, a una fecha determinada







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 307
287. CODIGO 412033

Nombre: APORTES Y SUBSIDIOS APOYO DE INSTRUCCIN

Descripcin: Registra el gasto pagado a los funcionarios o alumnos, para
financiar total o parcialmente la asistencia a congresos, seminarios
o cursos, dictados dentro del territorio nacional o extranjero. Estos
aportes pueden financiar la permanencia, inscripcin a las
actividades acadmicas. Los viticos y pasajes deben ser
clasificados en la cuenta que corresponde. El sustento sern las
respectivas facturas, boletas, comprobantes o autorizaciones
escritas del Director, Decano, Vicerrector o Rector.

Contracuenta: Acreedores Varios.


Cargos: Por lo general, se carga por la contabilizacin de las facturas,
boletas o comprobantes de sustento a la Autorizacin de Pago, a
nombre del beneficiario.

contabilizacin de traspasos a otros cdigos presupuestarios o
cuentas contables.








Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 308
288. CODIGO 412035

Nombre: ATENCIONES ESPECIALES

Descripcin: Registra y controla el gasto pagado por la visita de entidades
externas, para financiar su estada en la ciudad, por la realizacin
de actividades propias a beneficio de la Universidad. Adems se
registran en esta cuenta todos aquellos gastos de representacin
efectuados por funcionarios autorizados.












Fecha Mxima de
ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 309
289. CODIGO 412551

Nombre: DEPRECIACIONES

Descripcin: Representan depreciaciones del Ejercicio, las cuales provienen del
Auxiliar de Activo fijo.

Contracuenta: Depreciacin Acumulada.

Depreciaciones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de centralizacin contable
del Auxiliar de Activo Fijo. Adems se puede cargar por
en la cuenta.

contabilizacin de traspasos a otros cdigos presupuestarios o
cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo financiado la Universidad, por este concepto, a







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 310
290. CODIGO 413001

Nombre: CASTIGO ARANCELES INCOBRABLES

Descripcin: Representa el registro de la prdida de aquellas deudas de
alumnos que definitivamente se declaren incobrables.

Contracuenta: Provisin por Aranceles Incobrables

Clasificacin: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las gastos de
cada periodo efectuando un calculo estimativo. Adems se puede

Abonos: Se abona por recuperaciones de aranceles ya castigados y
eventuales regularizaciones de cargos o la contabilizacin de
traspasos a otros cdigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de los gastos por este concepto a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 311
291. CODIGO 413003

Nombre: CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES

Descripcin: Representa el registro de la prdida de aquellas deudas de clientes
que definitivamente se declaren incobrables.

Contracuenta: Provisin de Deudores Incobrables


Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las gastos de
cada periodo utilizando un clculo proporcional. Adems se puede

Abonos: Se abona por recuperaciones de facturas de clientes ya castigados
y eventuales regularizaciones de cargos o la contabilizacin de
traspasos a otros cdigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de los gastos por este concepto a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 312
292. CODIGO 413005

Nombre: MERMAS, DETERIORO Y OBSOLESCENCIA

Descripcin: En esta cuenta se registra la perdida por deterioros, mermas y
obsolescencia, en especial de las existencias de mercaderas y
materiales.

Contracuenta: Provisin por Obsolescencia, Existencias.


gastos de cada periodo. Adems se puede cargar por
en la cuenta.

Abonos: Se abona por reposiciones de mercaderas efectuadas por el
proveedor ya castigados y eventuales regularizaciones de cargos o
la contabilizacin de traspasos a otros cdigos presupuestarios o
cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de las perdidas de materiales o existencias,
durante el perodo.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 313
293. CODIGO 413007

Nombre: OTROS CASTIGOS

Descripcin: Representan todos aquellos castigos no especificados en las
cuentas mencionadas anteriormente.

Contracuenta: Provisin por otros castigos


gasto con el asiento de traspaso proporcional de cada periodo.
Adems se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de

Abonos: Se abona por recuperaciones por los diversos conceptos que se
haya constituido dicha provisin y por eventuales regularizaciones
de cargos o la contabilizacin de traspasos a otros cdigos

Saldo Deudor: Representa el total de las perdidas por este concepto, durante el
perodo.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 314
294. CODIGO 521001

Nombre: ARRIENDOS

Descripcin: Representan los ingresos percibidos no operacionales por el cobro
de arriendo de suelos o terrenos a unidades, arriendo de
maquinarias a unidades UACH, arriendo de salas de clases ( para
diplomados, seminarios, cursos y otros).

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificacin: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro
Renta de Inversiones.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con la contabilizacin del ingreso. Adems se puede
abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados


Saldo Acreedor: Representa los ingresos por este concepto, efectuadas durante
este perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 315
295. CODIGO 521003

Nombre: RENTA DE INVERSIONES

Descripcin: Representan los ingresos que la Universidad obtenga por intereses
de colocaciones financieras o por la rentabilidad de dividendos.



en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por la utilidad obtenida por las
colocaciones financieras o dividendos y por regularizaciones o


Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante un
perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 316
296. CODIGO 521005

Nombre: INTERESES POR PRESTAMOS OTORGADOS

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales por el cobro de
recargos o intereses por los prstamos otorgados por la
Universidad a terceros.

Contracuenta: Caja o Banco.


en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por los intereses obtenidos y
por regularizaciones o anulaciones de valores imputados


Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 317
297. CODIGO 521007

Nombre: FLUCTUACION POR TIPO DE CAMBIO

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales por las diferencias de
tipo de cambio producidas por la conversin de lo montos
cancelados en Divisa extranjeras o Indicadores Financieros como
el dlar, la Unidad de Fomento, la Unidad Tributaria Mensual, etc. a
moneda nacional (Pesos). Estas diferencias se pueden ocasionar
como por ejemplo, por pagos de facturas de clientes en dlar que a
la fecha de emisin de la factura el valor de dicha moneda o
indicador es distinto al de la fecha de pago o de vencimiento de la
factura, por lo tanto el diferencial se debe reflejar en esta cuenta.



en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento ingreso correspondiente y por
en la cuenta.


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 318
298. CODIGO 521009

Nombre: PART. EN UTILIDAD UNIDADES RELACIONADAS

Descripcin: Representan los ingresos en funcin al porcentaje de participacin
que tenga la Universidad sobre la Utilidad obtenida por Unidades
Relacionadas.

Contracuenta: Bancos, Cuenta Corriente Unidades Relacionadas o Caja


en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto y por
en la cuenta.








Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 319
299. CODIGO 522001

Nombre: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la
utilidad en la venta de activos fijos, la cual se produce por obtener
un mayor valor al del libro Auxiliar de Activo Fijo al momento de la
venta.

Contracuenta: Deudores por Venta o Deudores por Recaudacin

Utilidad en Venta de Activos

en la cuenta.

las facturas y boletas emitidas por la ventas de estos bienes.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de
Activo fijo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 320
300. CODIGO 522003

Nombre: VENTA DE OTROS ACTIVOS

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la
utilidad en la venta de activos otros activos distintos a los fijos, la
cual se produce por obtener un mayor valor al de costo soportado
por la Universidad al momento de la venta.

Contracuenta: Deudores por Venta o Deudores por Recaudacin


en la cuenta.

las facturas y boletas emitidas por la ventas de estos bienes.


Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de
Activo fijo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 321
301. CODIGO 523001

Nombre: INDEMNIZACION DE SEGUROS

Descripcin: Representan los ingresos operacionales por el cobro de recargos a
terceros por gastos que la Universidad y sus unidades
dependientes realizar por cuenta de ellos. Estos pueden ser gastos
de protestos



en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de traspaso de los gastos
correspondientes a la centralizacin del libro de ventas por las
facturas y boletas emitidas por las ventas de bienes y servicios
realizadas.








Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 322
302. CODIGO 524001

Nombre: DONACIONES LEYES 18681 Y 18985

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales, que estn acogidas a
franquicias tributarias.

Contracuenta: Bancos

Donaciones, Cuotas y Aportes

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularizacin dejando como sustento
el certificado de donacin, debido a que el donante efecta
depsito directamente en el banco.


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 323
303. CODIGO 524003

Nombre: OTRAS DONACIONES

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales, que a diferencia de la
cuenta anterior no estn acogidas a franquicias tributarias.

Contracuenta: Bancos


en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularizacin dejando como sustento
el certificado de donacin, debido a que el donante efecta
depsito directamente en el banco.


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 324
304. CODIGO 524005

Nombre: CUOTAS SOCIALES

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales, que efectan los
Socios de la Universidad.



en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 325
305. CODIGO 524007

Nombre: CONICYT - FONDECYT - FONDEF

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales efectuados por los
proyectos realizados por inversiones efectuadas por estas
instituciones.



en la cuenta.



perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 326
306. CODIGO 524009

Nombre: OTROS CONVENIOS

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales efectuados por otro tipo
de convenio o proyecto no mencionado en las cuentas anteriores
que realizan inversiones a beneficio de la Universidad.



en la cuenta.



perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 327
307. CODIGO 524011

Nombre: HOGARES ESTUDIANTILES

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales efectuados por cuotas
que cancelan los alumnos, ingresos que sirven para la mantencin
de los Hogares.



en la cuenta.



perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 328
308. CODIGO 524013

Nombre: APORTE AFILIADOS A BIENESTAR DEL PERSONAL

Descripcin: Representan los ingresos no operacionales efectuados por cuotas
que cancelan los afiliados al bienestar del personal. Por lo general
incluye en esta cuenta la cuota de incorporacin al bienestar y el
2% de aporte mensual de cada funcionario.

Contracuenta: Remuneraciones


en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralizacin de Remuneraciones,
debido a que se descuenta por planilla a cada funcionario afiliado
al Bienestar.


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 329
309. CODIGO 524015

Nombre: APORTES FFIA

Descripcin: Representan los ingresos por aportes que efectan los Centros
Experimentales los que se utilizan como Fondos de Financiamiento
de Infraestructura Acadmica.



en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso de dinero por este concepto y


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 330
310. CODIGO 524017

Nombre: OTRAS CUOTAS Y APORTES

Descripcin: Representan los ingresos por otro tipo de cuotas y aportes no
individualizados anteriormente, que efectan los Socios del Club
Deportivo, recaudaciones del Servicio Mdico - Dental del
Bienestar Estudiantil y del Personal y cualquier otro tipo de cuota o
aporte que se utilice como Fondos de Financiamiento para el
mantenimiento de estas entidades.

Contracuenta: Caja, Bancos o Remuneraciones.


en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso de dinero por este concepto y


perodo.






Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 331
311. CODIGO 525001

Nombre: AJUSTE EJERCICIO AOS ANTERIORES

Descripcin: Representan las regularizaciones que tengan efectos sobre
transacciones registradas en los aos anteriores.

Contracuenta: Cuentas de Activo o de Pasivo, segn el tipo de Ajuste.

Otros Ingresos no Operacionales.

en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto y por
en la cuenta.


perodo.




Cdigo Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento
netamente contable.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 332
312. CODIGO 525003

Nombre: RETASACION TECNICA DE EXISTENCIA

Descripcin: Representan las regularizaciones que tengan efecto por la
revalorizacin de existencias.

Contracuenta: Mayor Valor Retasacin.


en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularizacin por ste concepto y por
en la cuenta.


perodo.




netamente contable.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 333
313. CODIGO 525005

Nombre: RETASACION TECNICA DE PLANTACIONES

Descripcin: Representan las regularizaciones que tengan efecto por la
revalorizacin de plantaciones.

Contracuenta: Mayor Valor Retasacin.


en la cuenta.

en la cuenta.


perodo.




netamente contable.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 334
314. CODIGO 525007

Nombre: OTROS INGRESOS

Descripcin: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la
operacin, tales como ingresos contables por regularizaciones u
otros que tengan efecto en resultado.

Contracuenta: Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo.


en la cuenta.

en la cuenta.


perodo.




netamente contable.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 335
315. CODIGO 525009

Nombre: CORRECCION MONETARIA

Descripcin: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la
operacin y que se produzcan por la actualizacin de la situacin
financiera y resultados de las operaciones de la empresa, los
cuales varan profundamente por la inflacin ( Bol. Tcnico
13,23,38,43 y 44). Por lo anterior, es importante llevar estos
valores o montos histricos contables al monto adquisitivos actual,
los cuales se actualizan de acuerdo al IPC.

Contracuenta: Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo.


Cargos: Se carga con el asiento de regularizacin por ste efecto cuando
su contracuenta sea una cuenta de Pasivo. Adems, se carga con
el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo.

Abonos: Se abona con el asiento de regularizacin por ste concepto
cuando su contracuenta sea una de Activo y por regularizaciones o


perodo.




netamente contable.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 336
316. CODIGO 525011

Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO

Descripcin: Representa el resultado del ejercicio, el cual puede ser positivo o
negativo.

Contracuenta: (Dficit) o Supervit del Ejercicio (Cuenta de Pasivo)


Cargos: Se carga con el asiento de regularizacin por ste efecto cuando
su resultado sea negativo. Adems, se carga con el asiento de
cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Adems se
puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados errneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularizacin por ste concepto
cuando su resultado sea positivo y por regularizaciones o

Saldo Deudor: Representan las prdidas obtenidas durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: Representan los ingresos o utilidades obtenidas durante el
ejercicio.




netamente contable.


Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 337
317. CODIGO 421001

Nombre: PERDIDA EN INVERSIONES

Descripcin: Representa las prdidas no operacionales, provenientes de
inversiones.

Contracuenta: Inversiones Financieras Moneda Nacional o Extranjera, Valores
Negociables.

Clasificacin: Se clasifica entre los Prdidas no Operacionales, bajo el rubro
Gastos Financieros.

Cargos: Se carga con el asiento de regularizacin por ste efecto. Adems
se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de
gasto de cada perodo. Adems por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados errneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las prdidas obtenidas por este concepto durante el
ejercicio.







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 338
318. CODIGO 421003

Nombre: INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS

Descripcin: Representa las prdidas no operacionales, generadas por
intereses y gastos pagados por concepto de la obtencin de
deudas con terceros tales como crditos, prstamos, etc.

Contracuenta: Cuentas de pasivo por pagar, obligaciones con Bancos en
Instituciones Financieras de coto y largo plazo.

Gastos Financieros.

Cargos: Se carga con el requerimiento de pago por el pago de la cuota del
prstamo o en el caso de una regularizacin por ste efecto.


ejercicio.







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 339
319. CODIGO 421005

Nombre: REAJUSTES

Descripcin: Representa las prdidas no operacionales, generadas por
reajustes pagados por concepto de la obtencin de deudas con
terceros tales como crditos, prstamos, etc. Tambin se registra
en esta cuenta el Reajuste por tipo de Cambio de la moneda o
unidad adquisitiva a la actual.

Contracuenta: Cuentas de pasivo tales como: Cuentas por pagar, obligaciones
con Bancos en Instituciones Financieras de coto y largo plazo.

Gastos Financieros.

Cargos: Se carga con el requerimiento de pago por el pago de la cuota del
prstamo o en el caso de una regularizacin por ste efecto.


ejercicio.







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 340
320. CODIGO 422001

Nombre: PERDIDA POR VENTA DE ACTIVOS

Descripcin: Representan las prdidas no operacionales, generadas por la
venta de activos, es decir, que al efectuar la venta del bien se
obtenga un menor valor libro.

Contracuenta: Cuentas de activo principalmente las de Activo Fijo

Prdida en Venta de Activos.

Cargos: Se carga cuando se ingresa el documento de venta del bien o en el
caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados


Saldo Deudor: Representan las prdidas no operacionales obtenidas por este
concepto durante el ejercicio.







Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 341
321. CODIGO 423001

Nombre: PERDIDA POR SINIESTROS

Descripcin: Representan las prdidas no operacionales, generadas por
siniestros, los cuales pueden ser por causas fortuitas tales como:
terremotos, temblores, derrumbes, incendios, etc.

Contracuenta: Cuentas de activo principalmente las de Activo Fijo

Prdidas por Siniestros.

Cargos: Se carga con una regularizacin por la parte que no se recuper
por la compaa de seguros o simplemente por el total del siniestro
en el caso de que no est asegurado el bien por alguna compaa
de seguros, como tambin por el caso de regularizaciones o









Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 342
322. CODIGO 423501

Nombre: TERRENOS Y URBANIZACIN

Descripcin: Incluye las compras de terrenos o la urbanizacin de propiedad de
la Universidad y de sus Centros Experimentales.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Terrenos y Urbanizacin

Clasificacin: Se clasifica entre las Prdidas no Operacionales, bajo el rubro
Gastos en Bienes de Capital.

Cargos: Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos por
compra o donacin. Adems por regularizaciones o anulaciones de

Abonos: Se abona con la asociacin a las cuentas de Activo Fijo, desde el
Auxiliar de ste y por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados errneamente en la cuenta

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de la inversin por la adquisicin por
estos conceptos durante el ejercicio.




Tipo de Auxiliar: CONTABILIDAD CENTRAL



Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 343
323. CODIGO 423502

Nombre: CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES

Descripcin: Incluye todas construcciones e instalaciones que representen
bienes inmuebles, edificados o en construccin, de uso residencial,
comercial o industrial, se incluyen edificios, galpones, casas
patronales y del personal.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo: Construcciones, Instalaciones


Cargos: Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por









Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 344
324. CODIGO 423503

Nombre: MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS

Descripcin: Incluye todas inversiones que representen bienes muebles, como
Activos en Leasing; Maquinaria: Industrial, Agrcola, Equipo en
General; Instrumental y Equipamiento Cientfico, Herramientas y
Muebles y Utiles.

A modo de ejemplo, se puede mencionar: Calderas, Secadoras,
Pasteurizadoras, Sierras, Cepilladoras, Torno Industrial, Estufas,
mquinas de escribir, computadores, refrigeradores, aspiradoras,
retroproyectores, mquinas de cortar pasto, fax, computadores,
impresoras, scanner, Equipos Mdicos, Microscopios Electrnicos
y en general. equipos para Laboratorios Cientficos. Taladros
elctricos, sierras circulares, desmalezadoras, lijadoras de bandas,
Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofs, kardex, vitrinas,
bibliotecas, armarios, cajas de fondos,
etc.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Activos en Leasing, Maquinaria Industrial,
Maquinaria Agrcola, Maquinaria y equipo en General, Instrumental
y Equipamiento Cientfico, Herramientas, Muebles y Utiles.











Pgina: 345
Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 346
325. CODIGO 423504

Nombre: VEHICULOS Y EMBARCACIONES

Descripcin: Incluye la inversin en vehculos y embarcaciones que adquiere la
Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: automviles.
Camionetas, camiones, furgones, microbuses, motocicletas y otros,
que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros. Barcos,
lanchas, yates, botes, motores fuera de borda, carros de arrastre,
etc.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Vehculos, Embarcaciones











Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 347
326. CODIGO 423505

Nombre: OTROS GASTOS EN BIENES DE CAPITAL

Descripcin: Incluye la inversin en Animales de Trabajo y Produccin,
Colmenares, Plantaciones Frutales - Forestales y Huerto Semillero,
Piezas de Museo y Obras en Curso que posee la Universidad y sus

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Animales de Trabajo, Animales de
Produccin, Colmenares, Plantaciones Frutales, Plantaciones
Forestales, Plantaciones Huerto Semillero, Piezas de Museo y
Obras en Curso.











Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 348
327. CODIGO 424001

Nombre: ASESORIAS

Descripcin: Representan los gastos no operacionales, generados por asesoras
externas efectuadas a la Universidad, tales como la Auditora
externa y todas aquellas sociedades de profesionales que presten
servicios a la Universidad que estn obligados por ley a auto
retener su impuesto.


Otros Gastos Fuera de la Explotacin.

Cargos: Se carga con la emisin del documento de requerimiento de pago,
como tambin por el caso de regularizaciones o anulaciones de









Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 349
328. CODIGO 424003

Nombre: APORTE AL FONDO DE AHORRO

Descripcin: Representan los gastos no operacionales, generados por los
aportes efectuados por la Universidad al Fondo de Ahorro
Acadmico y No Acadmico.



Cargos: Se carga con la generacin del documento de requerimiento de
pago, emitido por la Direccin del Personal, como tambin por el
caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados








Concepto de Imputacin: Maneja dos conceptos de imputacin: 1) Fondo de Ahorro
Acadmicos y 2) Fondo de Ahorro no Acadmicos.

Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 350
329. CODIGO 424005

Nombre: BENEFICIOS BIENESTAR DEL PERSONAL

aportes efectuados por la Universidad Al Bienestar del Personal.



pago, como tambin por el caso de regularizaciones o anulaciones









Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 351
330. CODIGO 424007

Nombre: OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL

aportes efectuados por la Universidad a beneficio del Personal,
tales como: Otras Bonificaciones, Otros Beneficios, etc.












Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 352
331. CODIGO 424009

Nombre: APORTE ENTIDADES EXTERNAS

aportes efectuados por la Universidad a otras entidades externas a
las cuales pertenece la Corporacin.












Fecha Mxima de
del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 353
332. CODIGO 911001

Nombre: BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA

Descripcin: Representan los bienes de activo fijo recibidos en custodia por los
proyectos Fondecyt - Fondef.

Contracuenta: Responsabilidad por Bienes de Activo Fijo Recibidos en Custodia
Fondecyt - Fondef

Clasificacin: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia del bien mediante un
asiento de regularizacin, como tambin por el caso de
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad del bien con el
traspaso de ste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad.
Tambin se abona por regularizaciones o anulaciones de valores

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.







Fecha Mxima de
Imputacin: Como todas las cuentas, se cierra, al trmino del ejercicio, por lo
cual su fecha mxima de imputacin es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Pgina: 354
333. CODIGO 911002

Nombre: BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Descripcin: Representan los bienes o convenios recibidos en custodia de
proyectos que no se hayan mencionado anteriormente y convenios
que la Universidad tenga.

Contracuenta: Responsabilidad por Bienes en Custodia por Convenios


Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia del bien mediante un
en la cuenta.

traspaso de ste a cuentas de Activo de la Universidad. Adems,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 355
334. CODIGO 911003

Nombre: BIENES HIPOTECARIOS

Descripcin: Representan los bienes recibidos por Hipotecas de obligaciones
determinadas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Bienes Hipotecados


Cargos: Se carga cuando se constituye la hipoteca del bien mediante un
en la cuenta.

Adems, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 356
335. CODIGO 911004

Nombre: BOLETAS EN GARANTIA

Descripcin: Representan la custodia de boletas en garanta de determinadas
obligaciones contradas con la Universidad.

Contracuenta: Responsabilidad por Boletas en Garanta.


Cargos: Se carga cuando se constituye la garanta del documento mediante
un asiento de regularizacin, como tambin por el caso de
en la cuenta.









Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 357
336. CODIGO 911005

Nombre: CHEQUES EN GARANTIA

Descripcin: Representan la custodia de cheques recibidos en garanta de
determinadas obligaciones contradas con la Universidad.



en la cuenta.

traspaso de ste a cuentas de Activo de la Universidad. Tambin








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 358
337. CODIGO 911006

Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS

determinadas obligaciones contradas con la Universidad.



en la cuenta.









Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 359
338. CODIGO 911007

Nombre: EXISTENCIA ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS

Descripcin: Representan la existencia de estampillas universitarias recibidas en
custodia de determinadas obligaciones contradas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Estampillas Universitarias.


Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de las estampillas
mediante un asiento de regularizacin, como tambin por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados









Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 360
339. CODIGO 911008

Nombre: FONDO DE CREDITO UNIVERSITARIO

Descripcin: Representan la existencia de los Pagars recibidos en custodia de
determinadas obligaciones contradas con la UACH

Contracuenta: Responsabilidad por Fondo de Crdito Universitario.


Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de los pagars mediante
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad del pagar con
el traspaso de ste a cuentas de Activo de la Universidad. Adems,








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 361
340. CODIGO 911009

Nombre: FONDO DE INDEMNIZACION

Descripcin: Representan valores recibidos en custodia como garanta de

Contracuenta: Responsabilidad por Fondo de Indemnizacin.


Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de los valores en garanta

Abonos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad de los valores
en garanta con el traspaso de ste a cuentas de Activo de la
Universidad. Adems, se abona por regularizaciones o anulaciones








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 362
341. CODIGO 911010

Nombre: FUNDACIN LEIVA MELLA


Contracuenta: Responsabilidad por Fundacin Leiva Mella.


Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de los valores en garanta









Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 363
342. CODIGO 911011

Nombre: IMPORTACIONES EN TRANSITO

Descripcin: Representan valores recibidos en garanta por las importaciones en
trnsito contradas por la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Importaciones en Trnsito.


Cargos: Se carga cuando se constituye garanta de los valores mediante
en la cuenta.









Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 364
343. CODIGO 911012

Nombre: LETRAS EN GARANTA

Descripcin: Representan letras recibidas en garanta por las importaciones en
trnsito contradas por la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Letras en Garanta


Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de las letras en garanta

Abonos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad de las letras en
garanta con el traspaso de ste a cuentas de Activo de la








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 365
344. CODIGO 911013

Nombre: PAGARES ARANCEL DE MATRCULA

Descripcin: Representan Pagars recibidas en garanta por concepto de
arancel de matrcula contradas por la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Pagars Arancel de Matrcula.


Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de los pagars en
garanta mediante un asiento de regularizacin, como tambin por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados

Abonos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad de los pagars








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 366
345. CODIGO 911014

Nombre: POLIZAS EN GARANTIA

Descripcin: Representan Plizas recibidas en garanta por determinadas
obligaciones contradas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Plizas en Garanta.


Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de las plizas en

Abonos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad de las plizas








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 367
346. CODIGO 911015

Nombre: PRESTAMOS CENTROS EXPERIMENTALES

Descripcin: Representan valores recibidos en garanta de prstamos otorgados
a centros experimentales.

Contracuenta: Responsabilidad por Prstamos Centros Experimentales.


Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garanta









Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 368
347. CODIGO 911016

Nombre: PROYECTOS FONDEF

Descripcin: Representan valores recibidos en garanta de prstamos otorgados
a stos proyectos.

Contracuenta: Responsabilidad por Prstamos Centros Experimentales.











Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 369
348. CODIGO 911017

Nombre: VALORES EN CUSTODIA

Descripcin: Representan valores recibidos en garanta de determinadas
obligaciones contradas con la Universidad

Contracuenta: Responsabilidad por Valores en Custodia.











Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 370
349. CODIGO 921001

Nombre: RESP. POR BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA FONDECY

Descripcin: Representan la responsabilidad por los bienes de activo fijo
recibidos en custodia por los proyectos Fondecyt - Fondef.

Contracuenta: BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA

Clasificacin: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelacin de la responsabilidad del bien con el
Tambin se abona por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados errneamente en la cuenta..

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia del bien mediante un
en la cuenta


Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por
este concepto durante el ejercicio.






Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 371
350. CODIGO 921002

Nombre: RESPONSABILIDAD POR BS. EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Descripcin: Representan la responsabilidad por los bienes o convenios
recibidos en custodia de proyectos que no se hayan mencionado
anteriormente y convenios que la Universidad tenga.

Contracuenta: BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS



Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia del bien mediante un
en la cuenta.








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 372
351. CODIGO 921003

Nombre: RESPONSABILIDAD POR BIENES HIPOTECARIOS

Descripcin: Representan la responsabilidad por los bienes recibidos por
Hipotecas de obligaciones determinadas con la UACH.

Contracuenta: Bienes Hipotecados


Adems, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores

Abonos: Se abona cuando se constituye la hipoteca del bien mediante un
en la cuenta..








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 373
352. CODIGO 921004

Nombre: RESPONSABILIDAD POR BOLETAS EN GARANTIA

Descripcin: Representan responsabilidad por la custodia de boletas en garanta
de determinadas obligaciones contradas con la Universidad.

Contracuenta: Boletas en Garanta.



Abonos: Se abona cuando se constituye la garanta del documento








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 374
353. CODIGO 911005

Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS

determinadas obligaciones contradas por la Universidad.




errneamente en la cuenta


Saldo Acreedor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.






Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 375
354. CODIGO 921006

Nombre: RESPONSABILIDAD POR CHEQUES EN GARANTIA

Descripcin: Representan la responsabilidad por la custodia de cheques
recibidos en garanta de determinadas obligaciones contradas con
la Universidad.

Contracuenta: Boletas en Garanta.











Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 376
355. CODIGO 921007

Nombre: RESPONSABILIDAD POR ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS

Descripcin: Representan responsabilidad por la existencia de estampillas
universitarias recibidas en custodia de determinadas obligaciones
contradas con la UACH.

Contracuenta: Estampillas Universitarias.


Cargos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad del bien con el

Abonos: Se carga cuando se constituye custodia de las estampillas








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 377
356. CODIGO 921008

Nombre: RESPONSABILIDAD POR FDO. DE CREDITO UNIVERSITARIO

Descripcin: Representan responsabilidad por la existencia de los Pagars
recibidos en custodia de determinadas obligaciones contradas con
la UACH

Contracuenta: Fondo de Crdito Universitario.


Cargos: Se carga con la cancelacin de la responsabilidad del pagar con
el traspaso de ste a cuentas de Activo de la Universidad. Adems,

Abonos: Se abona cuando se constituye custodia de los pagars mediante
en la cuenta.








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 378
357. CODIGO 921009

Nombre: RESPONSABILIDAD POR FONDO DE INDEMNIZACION

Descripcin: Representan la responsabilidad por valores recibidos en custodia
como garanta de determinadas obligaciones contradas con la
UACH.

Contracuenta: Fondo de Indemnizacin.


Cargos: Se carga con la cancelacin de la responsabilidad de los valores

Abonos: Se abona cuando se constituye custodia de los valores en garanta








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 379
358. CODIGO 921010

Nombre: RESPONSABILIDAD FUNDACIN LEIVA MELLA


Contracuenta: Fundacin Leiva Mella.



Abonos: Se abona cuando se constituye custodia de los valores en garanta








Fecha Mxima de

Multimoneda: NO.

Pgina: 380
359. CODIGO 921011

Nombre: RESPONSABILIDAD POR IMPORTACIONES EN TRANSITO

Descripcin: Representan la responsabilidad por valores recibidos en garanta
por las importaciones en trnsito contradas por la UACH.

Contracuenta: Importaciones en Trnsito.



Abonos: Se abona cuando se constituye garanta de los valores mediante
en la cuenta.








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 381
360. CODIGO 921012

Nombre: RESPONSABILIDAD POR LETRAS EN GARANTA

Descripcin: Representan la responsabilidad por las letras recibidas en garanta
por las importaciones en trnsito contradas por la UACH.

Contracuenta: Letras en Garanta

Clasificacin: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras

Cargos: Se carga con la cancelacin de la responsabilidad de las letras en
garanta con el traspaso de ste a cuentas de Activo de la

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de las letras en garanta








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 382
361. CODIGO 921013

Nombre: RESPONSABILIDAD PAGARES ARANCEL DE MATRCULA

Descripcin: Representan las responsabilidad por Pagars recibidas en garanta
por concepto de arancel de matrcula contradas por la UACH.

Contracuenta: Pagars Arancel de Matrcula.

Clasificacin: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras

Cargos: Se carga con la cancelacin de la responsabilidad de los pagars

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de los pagars en








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 383
362. CODIGO 921014

Nombre: RESPONSABILIDAD POR POLIZAS EN GARANTIA

Descripcin: Representan la responsabilidad por Plizas recibidas en garanta
por determinadas obligaciones contradas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Plizas en Garanta.


Cargos: Se abona con la cancelacin de la responsabilidad de las plizas
de valores imputados errneamente en la cuenta..

Abonos: Se carga cuando se constituye la custodia de las plizas en








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 384
363. CODIGO 921015

Nombre: RESPONSABILIDAD POR PRESTAMOS C. EXPERIMENTALES

Descripcin: Representan la responsabilidad por los valores recibidos en
garanta de prstamos otorgados a centros experimentales.

Contracuenta: Prstamos Centros Experimentales.



Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en








Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 385
364. CODIGO 921016

Nombre: RESPONSABILIDAD POR PROYECTOS FONDEF

de prstamos otorgados a stos proyectos.

Contracuenta: Prstamos Centros Experimentales.











Fecha Mxima de

Multimoneda No

Pgina: 386
365. CODIGO 921017

Nombre: RESPONSABILIDAD POR VALORES EN CUSTODIA

de determinadas obligaciones contradas con la Universidad

Contracuenta: Valores en Custodia.











Fecha Mxima de

Multimoneda No

Manual de Cuentas Ver2

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Manual de Cuentas Ver2

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

U Un ni iv ve er rs si id da ad d A Au us st tr ra al l d de e C Ch hi il le e

Manual de Cuentas Contables

También podría gustarte