EVALUACION DE LA ACEPTACIN DEL CLIENTE FORMULARIO

Cliente Electro Hogar, S.A. de C.V. Memorndum

de Planeacin
Periodo de la
Auditoria
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 213
Procedimiento Determinar !i !e ace"ta o no un nue#o cliente.
Objetio! A!egurar $ue !e %a&a obtenido !u'iciente in'ormacin $ue
"ermita a la 'irma decidir !i ace"tar a la entidad como cliente
de la 'irma.
Otra In"ormaci#n
A$licable%
Se deben ad(untar dato! com"leto! de la! re!"ue!ta!
a'irmati#a! con(untamente con la conclu!in de la!
!al#aguarda! $ue !e deben im"lementar "ara "ermitir la
ace"tacin del nombramiento.
A&PECTO& A EVALUAR DEL CLEINTE
Re$ue'ta
(&I ) NO*
Ob'eracione'
Ambiente!
1. )El cliente o"era en un ambiente legal & regulatorio
e!"ecial* Detalle el ambiente legal $ue im"lementa el
cliente.
&I +e&e! tributaria!, cdigo de
comercio & otra! regulacione!
a"licable!
2. )El cliente o"era en una indu!tria $ue e!t
e,"erimentando un cola"!o econmico o cual$uier
"roblema e!"ecial o $ue %a !u'rido una reduccin
!igni'icati#a en !u rentabilidad*
NO
Pro$iedad + Admini'traci#n!
3. )E!tamo! !ati!'ec%o! de $ue no %an ocurrido %ec%o! o
circun!tancia! $ue no! %agan dudar de la integridad de
lo! !ocio!, del con!e(o de admini!tracin, o
admini!tracin*
&I
+o! %emo! in#e!tigado & a
ninguno !e le "uede atribuir
ning-n acto il.cito o
!o!"ec%o!o
/. )E!tamo! !ati!'ec%o! de $ue no e,i!ta ninguna de la!
!ituacione! !iguiente!*
a0 Condena! & !ancione! reglamentaria!,
b0 So!"ec%a de acto! il.cito! o 'raude,
c0 1n#e!tigacione! en cur!o,
d0 Partici"acin de la admini!tracin en organi2acione!
de dudo!a re"utacin,
e0 Publicidad negati#a &
'0 A!ociacin cercana con "er!ona! o com"a3.a! de
4tica cue!tionable
&I
5. )Han %abido o %abrn cambio! en la "ro"iedad de la
com"a3.a, lo! "ue!to! cla#e de la admini!tracin & la
directi#a $ue den lugar a duda! !obre la integridad del
cliente*
NO
6. )E,i!te una "er!ona $ue e(er2a dominio !obre la
admini!tracin o el con!e(o, $ue tenga ca"acidad de
in'luenciar lo! a!unto! $ue a'ecten el rie!go de la
auditor.a*
NO
7. )E,i!ten "roblema! en la actitud de lo! "rinci"ale!
!ocio! o "ro"ietario!, lo! "ue!to! cla#e de la
admini!tracin & la directi#a con relacin a a!unto! como
una inter"retacin agre!i#a de la! norma! de
contabilidad & el ambiente de control interno*
NO
Con"ian,a!
8. )9ui4ne! !on lo! "robable! u!uario! de lo! e!tado!
'inanciero!*
+o! u!uario! $ue nece!iten
in'ormacin 'inanciera de la
em"re!a
:. )E,i!ten di!"uta! entre accioni!ta! u otra! di!"uta!
$ue "udieran !er a'ectada! "or lo! re!ultado! del
com"romi!o*
NO
Le-al + Re-ulacione'!
1. )En el "a!ado, el cliente %a cambiado 'recuentemente
de auditore!*
1ndi$ue la! ra2one! "ara el cambio "ro"ue!to de lo!
auditore!.
NO
11. )E,i!ten "roblema! !obre la ra2n "or la $ue no !e %a
#uelto a nombrar a lo! auditore! anteriore!*
NO
12. )El cliente e!t actualmente in#olucrado en litigio! o
demanda! im"ortante! o %a e!tado in#olucrado en e!e
ti"o de litigio! en el "a!ado*
NO
13. )+a 'irma e!t in#olucrada en alg-n litigio con el cliente
o e,i!te alguna amena2a de demanda*
NO
1/. )E,i!ten indicacione! de $ue el cliente "udiera e!tar
in#olucrado en el la#ado de dinero o acti#idade!
"enale!*
NO
15. )E,i!te alg-n "roblema !obre la 'orma de o"erar del
cliente o !u! "rctica! de negocio! $ue im"li$uen una
duda con relacin a !u re"utacin e integridad*
NO
16. )Cuando !ea a"licable, e,i!ten "roblema! im"ortante!
con la! autoridade! legale!, regulatoria! ; re"orte!
de!'a#orable! de "ren!a*
NO
Condici#n Financiera!
17. A "artir de una re#i!in de lo! e!tado! 'inanciero!, la
NO
contabilidad de la admini!tracin & lo! "ron!tico!,
)e,i!te alguna indicacin de $ue "ueda no !er
a"ro"iada la "remi!a de em"re!a en marc%a*
18. )+a #iabilidad 'inanciera del cliente de"ende de lo!
'uturo! "lane!, e! decir, reduccione! de co!to a tra#4!
de ree!tructura, toma de control o 'u!in, li!tado
"ro"ue!to o colocacin "ri#ada*
NO
Contabilidad + Auditor.a!
1:. )E,i!ten "ol.tica! de contabilidad e!"eciale! $ue
re$uieran el u!o de e!timacione! & (uicio! com"le(o!* En
ca!o a'irmati#o )e!o! (uicio! & e!timacione! !on
comune! en la indu!tria*
NO
2. )El cliente %a recibido re"orte! de auditor.a con
!al#edade! o e,i!ten retra!o! in(u!ti'icado! en la
"roduccin de lo! e!tado! 'inanciero! auditado!*
NO
21. )+a! "ol.tica! contable! o el tratamiento de
tran!accione! e!"ec.'ica! im"lican una duda !obre la
integridad de la in'ormacin 'inanciera*
NO
22. )El cliente 'orma "arte de una e!tructura com"le(a de
gru"o* NO
23. )E,i!ten tran!accione! !igni'icati#a! con "arte!
relacionada! & 4!ta! !on tran!accione! de buena 'e
entre "arte! inde"endiente! actuando con intere!e!
"ro"io!*
NO
2/. )El cliente reali2a acti#idade! comerciale! o tiene
intere!e! en el e,tran(ero* NO
25. )E,i!te la "o!ibilidad de $ue !ur(an "roblema! 'i!cale!
del tratamiento contable de la! tran!accione!* NO
26. )E,i!te alguna indicacin de una limitacin ina"ro"iada
en el alcance del traba(o* NO
A&PECTO& A CON&IDERAR DE NUE&TRA FIRMA DE AUDITORIA
Inde$endencia!
27. )<iene alg-n !ocio de la 'irma, inter4! 'inanciero directo
o indirecto en el "o!ible cliente*
NO
28. )E,i!te conocimiento de alg-n con'licto de intere!e!
$ue "ueda generar!e "or el traba(o de auditor.a o "or
otro traba(o e!"ecial $ue re$uiera*
NO
2:. )E,i!te alguna indicacin de $ue el cliente e!t4
"reocu"ado "or mantener lo! %onorario! lo m! ba(o!
"o!ible o $ue tenga antecedente! de "ago lento*
NO
Al con!ultar al auditor anterior,
e!te no! a'irm "or medio de
una carta de $ue no le
$uedaron debiendo nada & !u!
"ago! 'ueron recibido! en la!
re!"ecti#a! 'ec%a!
e!tablecida!
3. )E,i!te la "o!ibilidad de re!triccione! im"ortante! de
tiem"o u %onorario! "ara el traba(o $ue !e #a a lle#ar a
cabo*
NO
31. )Alg-n !ocio de la 'irma tiene una relacin 'amiliar o
"er!onal con el cliente o un inter4! 'inanciero directo o
inter4! 'inanciero indirecto, im"ortante, en el cliente*
NO
32. )Alg-n elemento del "er!onal $ue 'ormar "arte del
e$ui"o a cargo de la auditor.a tiene relacione! 'amiliare!
o "er!onale! con el cliente o un inter4! 'inanciero en el
cliente*
NO
33. )Alguno de lo! !ocio! =o "er!ona e!trec%amente
relacionada0 mantiene accione! del cliente en
'ideicomi!o*
NO
3/. )<enemo! conocimiento de cual$uier con'licto de
intere!e! $ue "ueda crear un com"romi!o con un
cliente* En ca!o a'irmati#o, elabore una li!ta.
NO
35. )<enemo! conocimiento de alg-n con'licto de intere!e!
con el cliente o el #olumen de !umini!tro de otro! !er#icio!
$ue a'ecte "otencialmente nue!tra inde"endencia*
Elabore una li!ta de otro! !er#icio! !igni'icati#o! $ue !e
!umini!tren en 'orma regular & e#al-e el im"acto de cada
uno en 'orma indi#idual & total.
NO
36. )Alguno de lo! !ocio! o elemento del "er!onal $ue #a a
'ormar "arte del e$ui"o a cargo de la auditor.a cuenta
con un em"leo "otencial con el cliente o %a e!tado
em"leado con el cliente en lo! -ltimo! do! a3o!*
NO
37. )Alg-n e,>!ocio de la 'irma e! em"leado del cliente o
director o 'uncionario del mi!mo*
NO
Com$etencia!
38. )E,i!te el rie!go de $ue el !ocio a cargo de la auditor.a
& el "er!onal a!ignado a e!ta tarea no tengan !u'iciente!
conocimiento! & e,"eriencia "ara "oder dar !er#icio al
cliente de manera a"ro"iada*
NO
<odo! tienen una gran
e,"eriencia en encargo! de
e!te ti"o de cliente.
3:. )Conocemo! en t4rmino! generale! cul e! el negocio
& la! "rinci"ale! o"eracione! del cliente*
&I
Limitacione' al alcance!
/. )E,i!ten rie!go! de $ue la admini!tracin del cliente no
im"ondr limitacione! al alcance de nue!tro traba(o*
NO
/1. )Son ra2onable! lo! tiem"o! e!tablecido! "ara la
reali2acin del traba(o*
&I
Con ba!e en el conocimiento & e!tudio "reliminar & a lo! 'actore! !e3alado! en e!ta !eccin, a e!te cliente
!e le debe de a!ignar un riego?
ALTO MEDIO /A0O
1 E!tamo! !ati!'ec%o! de $ue no e,i!ten "ro%ibicione! $ue im"idan a la 'irma o a alg-n miembro del
e$ui"o a!ignado reali2ar e!te encargo de auditoria.
2 En lo! ca!o! en $ue !e identi'icaron amena2a! im"ortante! a nue!tra inde"endencia, e,i!ten
!al#aguarda! "ara eliminarla! o reducirla! a un ni#el ace"table.
3 @o tengo conocimiento de $ue e,i!tan 'actore! $ue "uedan da3ar nue!tra inde"endencia o
a"ariencia de inde"endencia.
/ E!tamo! !ati!'ec%o! de $ue %emo! obtenido !u'iciente in'ormacin "ara e#aluar & determinar !i
ace"tamo! o no e!te com"romi!o.
En mi o"inin debemo!?
Ace$tamo' el encar-o de com$romi'o
Ace$tar
Rec1a,ar
Re$re'entante Le-al! Cri!tian Ae%o#ann& D.a2 Melara
E2ui$o 34 35 4367 Auditore' + Con'ultore'
Fec1a? 3;Enero;21/
Por ahi dicen que se desblockea marcando *2284 send pero no lo he probado