Manual de Procedimientos Empresas Franquicia Tributaria

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
SOBRE USO DE LA
FRANQUICIA
TRIBUTARIA DE
CAPACITACIN,
PARA EMPRESAS

03/11/2011
DEPARTAMENTO DE EMPLEO Y
CAPACITACIN EN EMPRESAS-
UNIDAD DE FRANQUICIA
TRIBUTARIA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS SOBRE USO DE LA FRANQUICIA TRIBUTARIA DE CAPACITACIN, PARA EMPRESAS

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PRESENTACIN

El presente manual de procedimientos sobre el uso de la franquicia tributaria de
capacitacin tiene como objetivo introducir a los usuarios en la dinmica del
principal instrumento para la capacitacin de las empresas en Chile.

Los contenidos presentes en este manual hacen alusin a los procesos de gestin
de la capacitacin realizados directamente por las empresas ante el Sence.

Cualquier duda respecto a los contenidos de este manual puede ser realizada a
travs del Buzn Ciudadano presente en www.sence.cl o al telfono 800 80 10 30.

Director Nacional Sence


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1. Sobre conceptos bsicos de franquicia tributaria de capacitacin
3
2. Sobre aspectos a considerar respecto de las actividades de capacitacin
6
3. Sobre vas de ejecucin de las actividades de capacitacin
11
4. Sobre categoras de capacitacin
11
5. Sobre comunicacin de la actividad de capacitacin
14
6. Sobre ejecucin de la actividad de capacitacin
20
7. Sobre rectificaciones de la actividad de capacitacin
20
8. Sobre liquidacin de la actividad de capacitacin
21
9. Sobre otros tems a imputar a franquicia tributaria
30
10. Sobre descuento va PPM
39
11. Anexo N 1: reglas de negocio rectificaciones
42
12. Anexo N 2: normativa de referencia
46

INDICE

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La franquicia tributaria de capacitacin es un incentivo tributario para que las
empresas contribuyentes de Primera Categora de la Ley de Renta, deduzcan de
sus impuestos, los gastos que efectan por concepto de capacitacin de sus
trabajadores (as) en la forma, condiciones y sobre la base de los procedimientos
que se describen en la Ley N 19.518, sus reglamentos, manuales e instrucciones
dictadas por el Sence sobre el particular.
Los topes de la franquicia tributaria para la empresa corresponden a los
siguientes:
Si su planilla anual de remuneraciones imponibles es mayor a 35 e inferior
a 45 UTM y la empresa registra cotizaciones previsionales pagadas
correspondientes a esa planilla, podr deducir hasta 7 UTM en el ejercicio
anual.

Si su planilla anual de remuneraciones imponibles es igual o superior a 45
UTM y hasta 900 UTM, y la empresa registra cotizaciones previsionales
pagadas correspondientes a esa planilla, podr deducir hasta 9 UTM en el
ejercicio anual.

Si su planilla anual de remuneraciones imponibles es superior a 900 UTM, y
la empresa registra cotizaciones previsionales pagadas correspondientes a
esa planilla, podr deducir el equivalente hasta el 1% de la planilla anual de
remuneraciones.

Para estos efectos se entender como remuneracin imponible para efectos del
clculo del 1% de la planilla de remuneracin anual la sealada en el artculo 16
del DL N3.500, que establece el nuevo sistema de pensiones, que indica: La
remuneracin y renta mensual tendr un lmite mximo imponible de 60 UF,
valor que se reajustar anualmente y que ser informado por la correspondiente
autoridad. Monto que para el ao 2011 corresponde a 66 UF, reajustado de
acuerdo a la variacin del ndice real de remuneraciones.
Por planilla anual de remuneraciones se entender la suma total pagada por una
empresa, durante un ao calendario, a sus trabajadores como consecuencia de
un contrato de trabajo.

1. SOBRE CONCEPTOS BSICOS DE LA FRANQUICIA TRIBUTARIA DE CAPACITACIN

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Las empresas que quedan excluidas de la franquicia tributaria de capacitacin
corresponden a:
Empresas con una planilla de remuneraciones inferior a 35 UTM.
Contribuyentes de Segunda Categora.
Empresas sin pago de totalidad de cotizaciones previsionales

En el caso que una empresa tenga prdida tributaria, se encuentre exenta del
pago de impuestos por alguna norma legal expresa o si el impuesto a pagar es
inferior al monto visado por el Sence como imputable a la franquicia tributaria,
obtendr la recuperacin de la inversin en capacitacin a travs de la devolucin
directa del monto que proceda por parte del Servicio de Tesorera.
La franquicia tributaria Sence opera en virtud de un valor hora cronolgica
mximo por participante, cantidad que es establecida anualmente. Ese valor
define el monto mximo que se podr imputar a franquicia tributaria de
capacitacin, respecto de las horas cronolgicas efectivamente realizadas por el
participante en una actividad de capacitacin. La imputacin efectiva de este
valor hora Sence a la franquicia debe realizarse sobe la base de distintos tramos,
que dependen del monto de las remuneraciones de los trabajadores capacitados.

Los tramos existentes en relacin con el valor hora participante para efectos de la
franquicia tributaria son los siguientes:
Se franquiciar el 100% del valor hora Sence por participante cuando la
remuneracin bruta percibida por el trabajador sea de hasta 25 UTM.

remuneracin bruta percibida por el trabajador exceda las 25 y no
sobrepase las 50 UTM.

remuneracin bruta percibida por el trabajador sea mayor a las 50 UTM.
Para determinar en qu tramo cae esta remuneracin se debern tomar como
referencia tanto la UTM como la remuneracin del mes anterior al inicio de la
actividad de capacitacin. En caso de no existir remuneracin anterior al mes de
inicio de la capacitacin, se tomar como remuneracin el valor consignado en el
contrato de trabajo. En los casos que los trabajadores tengan incapacidad laboral
durante el periodo que debe considerarse para el clculo de tramo, se debe
considerar la remuneracin del ltimo mes efectivamente trabajado.


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Cuando la capacitacin beneficie a personas naturales y socios de sociedades de
personas que trabajen en empresas de su propiedad, se debe considerar la renta
bruta global, que constituye la base para declarar el Impuesto Global
Complementario, del ao anterior al de la ejecucin de la actividad de
capacitacin, monto que deber ser dividido por 12, y adems reajustado segn
la variacin del IPC entre el mes que precede a la declaracin y el de inicio de la
actividad de capacitacin.
En aquellos casos, en que el beneficiario de la capacitacin no estaba obligado a
efectuar la Declaracin Anual de Impuestos, el Sence podr exigir que se acredite
la renta efectiva percibida durante el perodo.
Se entender por remuneracin bruta la suma de todos los ingresos que percibe
el trabajador, que tienen como causa la prestacin efectiva de sus labores, es
decir, todas aquellas contraprestaciones en dinero (Artculo N 41 del Cdigo del
Trabajo), tales como sueldo, horas extraordinarias, comisiones, bonos,
aguinaldos, gratificaciones, etc. Para el clculo de la remuneracin bruta, en
consecuencia, deben excluirse aquellos valores que correspondan a ingresos no
remuneracionales, tales como asignaciones de colacin, movilizacin, asignacin
familiar, etc.
Para el caso del clculo de las remuneraciones variables o discontinuas a efectos
de determinar el tramo de franquicia se entender por:
Remuneracin discontinua: Es aquella en la cual la remuneracin fija
mensual vara entre un perodo a otro, por ejemplo por horas
extraordinarias, asignaciones, bonos de produccin. Se excluyen de stas
las asignaciones que no constituyen remuneracin, como la colacin y
movilizacin.

Remuneracin variable: Es aquella en que el trabajador percibe una
remuneracin no fija, es decir, distinta mes a mes en virtud de tratos,
comisiones, primas y otras que, con arreglo al contrato de trabajo,
impliquen la posibilidad de que el resultado mensual total no sea constante
entre uno y otro mes. Se excluyen las horas extraordinarias y las
asignaciones que no constituyen remuneracin, como la colacin y
movilizacin.

Para aquellos trabajadores con remuneraciones discontinuas, el tramo se
determinar teniendo presente la naturaleza de la contraprestacin. Por ejemplo,
si es sobresueldo (horas extras), se computarn completas; si son bonos de
produccin, se debern prorratear segn sea su denominacin: bono anual

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(dividir por 12), semestral (dividir por 6), cuatrimestral (dividir por 4), bimensual
(dividir por 2).
El valor que se obtenga de esta divisin ser el que se deber tener presente al
momento de hacer el clculo de tramo y no as el valor completo del bono, lo
mismo en casos de premios de antigedad y produccin.
No obstante, estas prorratas se debern tener presentes al momento de efectuar
la Declaracin Jurada Anual de Rentas, segn los artculos N 45 y 46 de la Ley
sobre Impuesto a la Renta, puesto que dichos montos deben ser reliquidados.
Para aquellos casos de trabajadores con remuneracin variables se deber
considerar la remuneracin del mes anterior.

a) Prohibicin del pago total o parcial de las actividades de capacitacin
por parte de los trabajadores

Es contrario a derecho el que una empresa permita o determine que los
trabajadores participantes en las actividades de capacitacin costeen los gastos
de stas, dentro del contexto del sistema de capacitacin normado por el Sence,
sea ello en forma total o parcial. Esta situacin se encuentra sancionada de
acuerdo a lo indicado en el artculo N 73 del Reglamento general, contenido en el
DS N 98 de 2007 del Ministerio del Trabajo y Previsin social.

Slo las actividades de evaluacin y certificacin de competencias laborales
permiten copago por parte del trabajador.

b) Ciudadana y acceso a la franquicia tributaria:

Los ciudadanos extranjeros pueden acceder a la franquicia tributaria de
capacitacin, siempre y cuando dispongan de cdula nacional de identidad de
Chile vigente a efectos de la comunicacin y liquidacin de la actividad de
capacitacin.

Por su parte los ciudadanos extranjeros pueden participar como relatores en
actividades de capacitacin, acreditando para estos efectos su pasaporte o cdula
nacional de identidad de Chile, vigentes, y estableciendo el respectivo contrato
2. SOBRE ASPECTOS A CONSIDERAR RESPECTO DE LAS ACTIVIDADES DE CAPACITACIN


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con la empresa o el OTEC.
c) Capacitacin y territorialidad:

La franquicia tributaria de capacitacin proceder slo para aquellas actividades
realizadas dentro del territorio nacional.

d) Requisito en trminos de asistencia para imputar una actividad de
capacitacin a la franquicia tributaria

Podrn ser imputadas con cargo de la franquicia tributaria Sence todas las
actividades de capacitacin en las que, independiente a la aprobacin o
reprobacin de stas, el participante cumpla con a lo menos un 75% de asistencia
(formalizada a travs de firma del participante, registro biomtrico u otro
mecanismo debidamente autorizado por el Sence para casos excepcionales).
Esto deber constar en los libros de clases de carcter obligatorio que deben
mantener a disposicin del Sence por un perodo de tres aos tanto los OTEC
como las empresas (en el caso de los cursos internos), y en los cuales se deber
consignar tanto la asistencia de los participantes como las materias entregadas
en cada sesin de capacitacin.
Los participantes que no acrediten este porcentaje mnimo de asistencia no darn
derecho a la empresa a hacer uso de los beneficios respectivos.
Las excepciones al requisito de asistencia del 75% corresponden a:
Las actividades de nivelacin de estudios bsicos y medios.
Las actividades de capacitacin a distancia.
Renuncia voluntaria del trabajador a la empresa (acreditada mediante carta
renuncia), acaecida luego del comienzo de la actividad de capacitacin,
habiendo asistido por tanto el participante a un periodo de sta.
Enfermedades o accidentes (acreditado a travs de licencia mdica iniciada
luego del comienzo de la actividad de capacitacin, habiendo asistido por
tanto el participante a un periodo de sta).
Fallecimiento (acreditado a travs de certificado de defuncin), acaecido
luego del comienzo de la actividad de capacitacin, habiendo asistido por
tanto el occiso a un periodo de sta.
Postnatal masculino (acreditado a travs de certificado de nacimiento),
iniciado luego del comienzo de la actividad de capacitacin, habiendo
asistido por tanto el participante a un periodo de sta.


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En caso de existir licencia mdica, no podr asistir a una actividad de capacitacin
un trabajador que se encuentre haciendo uso de licencia mdica, por cuanto esa
situacin constituye una infraccin a las normas legales que regulan el reposo
mdico.
El criterio de cumplimiento del requisito de asistencia mnimo del 75% para el
caso en el que el participante se encuentre haciendo uso de licencia mdica
consiste en que la sumatoria del periodo que cubre la licencia mdica, ms la
asistencia efectiva del participante, debe ser igual o superior al 75% de la
duracin total de la actividad de capacitacin.
En lo relativo a las actividades de nivelacin de estudios bsicos y medios, la
excepcin rige solamente respecto del porcentaje de asistencia, no as del horario
y fechas de ejecucin de la actividad.

e) Mnimo de duracin de las actividades de capacitacin:

5 horas cronolgicas.

f) Horas mximas que puede durar una jornada diaria de capacitacin:

La duracin mxima de una actividad de capacitacin no se extender ms all de
la jornada ordinaria de trabajo. Por ende, sta no podr extenderse a ms horas
de las pactadas en el contrato de trabajo. No obstante a lo anterior el artculo N
28 del Cdigo del Trabajo establece que en ningn caso la jornada ordinaria
podr exceder de diez horas por da, excepcin hecha de las empresas con
jornadas excepcionales de trabajo segn lo dispuesto en el artculo N 38 del
Cdigo del Trabajo.

De esta manera, se entiende que una jornada de capacitacin normal no debera
durar diariamente ms de diez horas. Ahora bien, el Sence podr autorizar
actividades de capacitacin que tengan una duracin diaria superior a 10 horas,
siempre que se cuente con la autorizacin escrita de parte de los trabajadores
participantes y de las empresas para las cuales stos se desempean,
autorizacin que deber mantenerse a disposicin del Servicio frente a eventuales
fiscalizaciones.

g) Actividades de capacitacin en das festivos o fines de semana:

Pueden realizarse, siempre que se cuente con la anuencia de los participantes y
de la empresa usuaria.

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h) Obligatoriedad de la capacitacin:

Al no dar derecho al pago de horas extraordinarias, no es obligatorio para el
trabajador acudir a capacitacin fuera de la jornada laboral, va franquicia
tributaria de capacitacin. La asistencia a la capacitacin es producto de una
convencin o acuerdo entre trabajador y empleador.

i) Mximo de veces que un trabajador puede realizar una misma
actividad de capacitacin (mismo cdigo Sence), dentro de una misma
empresa, en el mismo ao calendario:
Dos veces.

j) Accidentes:

El accidente que sufriere el trabajador a causa o con ocasin de las actividades de
capacitacin, quedar comprendido dentro del concepto establecido en el artculo
N 5 de la Ley N 16.744, y dar derecho a las prestaciones consiguientes.
k) Tpicos de la capacitacin:
Respecto a las temticas de las actividades de capacitacin la empresa puede
efectuar actividades de capacitacin a sus trabajadores tendientes a facilitar la
movilidad laboral de stos a otras actividades productivas, dentro de las mismas
o en otras distintas.

l) Nmero mximo de participantes que pueden asistir a una actividad de
capacitacin:
Para las actividades de capacitacin modalidad presencial, el nmero mximo
corresponder a aquel autorizado para el respectivo cdigo Sence (se deber
considerar dentro del nmero mximo tanto a los participantes franquiciables
como no franquiciables). Las actividades de capacitacin a distancia no tienen un
nmero mximo de participantes (nmero que deber ser informado al momento
de la comunicacin de la actividad).
m) Asistencia:
En un mismo da se puede realizar ms de una actividad de capacitacin
presencial, siempre que stas no presenten tope de horarios. En el caso de las
actividades de capacitacin presenciales los participantes deben firmar
diariamente el libro de clases (de acuerdo al modelo proporcionado en
www.sence.cl), y en el caso de otro tipo de registro de asistencia (biomtrico, por

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ejemplo), la frecuencia de registro tambin deber ser diaria. El plazo mximo
para el registro de asistencia en el caso de las actividades de capacitacin
presenciales corresponde a 15 minutos despus de iniciada la sesin. Por otra
parte, el relator debe mantener siempre al da el registro de los contenidos
abordados en cada sesin de la actividad.
n) Tramos etarios mnimos y mximos para capacitacin:

Mnima: 15 o ms aos de edad. Edad mxima: no hay tope. En el caso de
actividades en virtud de un contrato de capacitacin, el menor de edad deber
concurrir conjuntamente con su padre, madre o tutor, que debern suscribir el
contrato para su autorizacin.

o) Discapacidad y capacitacin:

Una persona discapacitada o minusvlida no tiene impedimentos para participar
en una actividad con cargo a la franquicia tributaria de capacitacin.

p) Caso en que la empresa usuaria de la franquicia tributaria no se
encuentra al da en el pago de las cotizaciones previsionales

En caso de no estar pagado el total de las imposiciones correspondientes al
momento de imputar el gasto de capacitacin, cuando se solicite el descuento en
la Operacin Renta, no se entregar el beneficio.

q) OTEC y franquicia tributaria de capacitacin
Un OTEC puede acceder a la franquicia tributaria de capacitacin, a travs de
cursos va OTEC o internos, siempre y cuando cumpla las condiciones para ello.
No obstante lo anterior, estas acciones de capacitacin no podrn ser ejecutadas
por el mismo Organismo Tcnico de Capacitacin.
r) Empresas de Zonas Francas y franquicia tributaria de capacitacin
Este tipo de empresas puede utilizar el instrumento, siempre que estn clasificadas
como empresas de Primera Categora de la Ley de Impuesto a la Renta.


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Las actividades de capacitacin se pueden realizar a travs de tres vas:

a) Organismos Tcnicos de Capacitacin, OTEC: La empresa contrata los
servicios de un organismo capacitador acreditado en el Sence, para que realice la

b) Cursos internos empresa: La empresa organiza y ejecuta por s misma una
o varias actividades de capacitacin, contratando un relator/facilitador externo o
actuando como tal algn trabajador de la propia empresa (ambas personas
naturales).
c) Cursos interempresa: Las empresas que opten por esta forma de
capacitacin, dos o ms, debern concordar en realizar una misma actividad de
capacitacin para sus trabajadores mediante la designacin o contratacin de una
persona natural como relator/facilitador, la cual deber estructurar el curso para
el conjunto de las empresas interesadas. De entre las empresas, una de ellas
deber asumir el rol de coordinadora logstica de la actividad de capacitacin
(coordinacin de las empresas, horarios, etc.).
Sin embargo, cada una de las empresas deber solicitar su respectivo cdigo,
comunicar y liquidar en forma separada, respaldando los gastos en que haya
incurrido para la ejecucin de la actividad.
Para ello, cada empresa deber proceder de la manera descrita en el Formulario
Solicitud de curso interno empresa disponible en www.sence.cl.
Los cursos internos e interempresa slo pueden ser comunicados ante Sence de
manera directa por la empresa, los Organismos Tcnicos Intermedios de
Capacitacin (OTIC), slo podrn intermediar actividades de capacitacin
impartidas por OTEC.

Existen tres categoras de capacitacin:

a) Actividad tipo contrato: Es aquella capacitacin en la cual participa un
trabajador(a) que mantiene un vnculo de subordinacin y dependencia con
la empresa usuaria del sistema de capacitacin y regulado por el respectivo
3. SOBRE VAS DE EJECUCIN DE LAS ACTIVIDADES DE CAPACITACIN

4. SOBRE CATEGORAS DE CAPACITACIN


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contrato de trabajo.

b) Actividad contrato de capacitacin (o precontrato): Es aquella
capacitacin en la cual la persona capacitada no mantiene vnculo de
subordinacin y dependencia con la empresa usuaria del sistema. No
obstante, la empresa suscribe con la persona un contrato de capacitacin
que slo obliga al capacitado a ejecutar la actividad de capacitacin segn
las indicaciones entregadas al Sence, y a la empresa a pagar dicha
capacitacin para poder rebajar de impuesto. Una vez terminada la
actividad, el capacitado no est obligado a suscribir un contrato de trabajo
con la empresa, como sta ltima tampoco se encuentra en la obligacin de
contratar a la persona.

En caso que el nmero de personas a ser capacitadas bajo esta modalidad
sea igual o superior al 10% de la dotacin permanente de la empresa, el
50% del total de contratos que exceda al referido 10%, deber
corresponder a personas discapacitadas (segn Compin u otra entidad que
certifique la condicin de discapacitado), o que pertenezcan a grupos
beneficiarios de Programas Pblicos administrados por Mintrab, Sename,
Sernam, etc. Segn resolucin exenta del Director Nacional del Sence.
Para establecer la dotacin permanente de la empresa debern
considerarse, para el clculo del ao calendario anterior, los contratos
indefinidos y los contratos a plazo fijo iguales o superiores a 6 meses, de
los trabajadores con la empresa, sean a jornada parcial o completa
celebrados en dicho periodo.

Para acreditar ante el Sence su dotacin permanente, la empresa deber
presentar una declaracin jurada simple, cuyo formato se encuentra
disponible en www.sence.cl

El Director Nacional del Sence establecer anualmente, a travs de una
resolucin, el tipo de programas y los beneficiarios definidos para estos
efectos. Para acreditar esta situacin, se deber presentar un certificado
que indique si es poblacin vulnerable o discapacitada, el cual tendr que
ser presentado junto con el Formulario nico de Comunicacin, Rectificacin
y Liquidacin de Acciones de Capacitacin.

Puede suscribirse slo una vez en un ao calendario por la misma empresa
con el potencial trabajador.

Este contrato deber tener una vigencia que no exceda de 2 meses y puede
incorporar una o ms acciones de capacitacin dentro de ese perodo,

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debiendo para estos efectos contratar solamente los servicios de capacitacin
otorgados por un OTEC.

Para acceder a esta modalidad, la empresa deber presentar al Sence,
hasta la fecha de trmino de la actividad de capacitacin, o el siguiente da
hbil respecto de la fecha de trmino de la actividad, cuando sta haya sido
ejecutada en das no hbiles, el contrato de capacitacin firmado entre sta
y cada uno de los participantes, de acuerdo al modelo entregado por el
Sence, disponible en www.sence.cl, y el certificado de discapacidad o
vulnerabilidad, si corresponde. Si en el marco de un mismo precontrato se
realizar ms de una actividad de capacitacin (programa), el modelo de
precontrato deber incluir a todas stas. El plazo para la presentacin de este
programa ser hasta la fecha de trmino de la primera actividad de capacitacin
contemplada en ste, o el siguiente da hbil respecto de la fecha de trmino de
la actividad, cuando sta haya sido ejecutada en das no hbiles.

Pueden participar como beneficiarios del contrato de capacitacin personas que
se encuentren trabajando en otra empresa distinta a la empresa usuaria del
precontrato.

c) Actividad postcontrato: Es aquella capacitacin en la cual participa un (a)
ex trabajador(a) desvinculado(a) de la empresa beneficiaria del sistema de
capacitacin. Su duracin mxima slo puede ser de hasta cinco meses
contados desde la fecha de trmino de la vigencia de la relacin laboral y
debe ser efectuada durante el perodo sealado, siempre y cuando la ltima
remuneracin del participante en este proceso de capacitacin no exceda de
25 UTM.

Para acceder a esta modalidad, la empresa deber presentar al Sence,
hasta la fecha de trmino de la actividad de capacitacin, o el siguiente da
hbil respecto de la fecha de trmino de la actividad, cuando sta haya sido
ejecutada en das no hbiles, el finiquito de trabajo y la acreditacin de que
la ltima remuneracin no excede de 25 UTM. Al igual que para la
modalidad de precontrato, slo se podrn contratar los servicios de
capacitacin otorgados por un OTEC.


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Si la empresa ya ha acordado con un OTEC, o bien en forma interna, ejecutar una
actividad de capacitacin, la primera accin que debe realizar es comunicar la
actividad a realizar al Sence.
La comunicacin de una actividad de capacitacin es un proceso por medio del
cual la empresa pone en conocimiento del Sence la realizacin de una
determinada actividad de capacitacin.
Los tipos de actividades que puede comunicar la empresa ante el Sence
actividades de capacitacin (cursos, seminarios y diplomados), cursos de
nivelacin de estudios bsicos y medios y/o mdulos de formacin tcnica
basados en competencias laborales normados por el Decreto Supremo N 186.
Es importante sealar que no basta con la comunicacin de una actividad de
capacitacin para que sta sea imputada a la franquicia tributaria, sino que para
obtener ese derecho es requisito indispensable que la empresa posteriormente
realice el proceso de liquidacin. Para concretar la comunicacin de una actividad
de capacitacin en primer lugar la empresa debe obtener por papel en cada
Direccin Regional del Sence o en www.sence.cl el Formulario nico de
Comunicacin, Rectificacin y Liquidacin de Acciones de Capacitacin (FUC),
registrando en l toda la informacin que solicita, incluyendo los datos ya
obtenidos previamente ante el OTEC con el cual se desea llevar a cabo la
capacitacin, o los entregados por la empresa y previamente validados por el
Sence, si es un curso interno.
El plazo que tiene la empresa para presentar la comunicacin de la actividad es
hasta un da hbil antes de que comience la actividad de capacitacin. Las vas a
travs de las cuales la empresa puede realizar la comunicacin son las siguientes:
a) A travs de Internet: Si la actividad de capacitacin se ingresar por
Internet, la empresa previamente deber obtener su clave de acceso en
www.sence.cl. Luego, la empresa estar en condiciones de comunicar una
actividad de capacitacin mediante el formulario de inscripcin que le
entregar el sistema.

Si la empresa ya posee clave de Internet debe acceder al mismo sitio Web,
ingresando su RUT y clave y llenando el formulario disponible, siguiendo
todas las indicaciones pertinentes. En caso de que se presenten problemas
de conectividad Sence al momento de comunicar la actividad, se deber
5. SOBRE COMUNICACIN DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIN


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acreditar dicho error a travs de impresin de pantalla de error y luego
enviar correo del encargado regional Sence respectivo.

www.sence.cl, link Franquicia tributaria de capacitacin

www.sence.cl, link Franquicia tributaria de capacitacin, paso 1,
va directa, obtener clave Internet

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www.sence.cl, link Franquicia tributaria de capacitacin, paso 1, va
directa, obtener clave Internet, formulario de inscripcin

www.sence.cl, link Franquicia tributaria de capacitacin,
paso 3, ingresar usuario y contrasea


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paso 3, opcin comunicar


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paso 3, ingresar los datos requeridos

b) A travs de papel: Deber entregar el FUC en triplicado en la Direccin
Regional del Sence correspondiente al domicilio de ejecucin de la actividad
de capacitacin.

c) A travs de mdulos de atencin instalados en municipalidades en
convenio de prestacin de servicios con el Sence: Las empresas
pueden presentar directamente el FUC para informar de la realizacin de
una actividad en las Oficinas Municipales de Informacin Laboral (OMIL).

d) A travs de los Organismos Tcnicos Intermedios para Capacitacin
(OTIC): Este servicio se encuentra disponible para las empresas que, por
propia iniciativa, se han adherido a un OTIC para que ste administre parte
o todo su 1% de remuneracin imponible que posee para capacitacin,
actuando as adems como el intermediario entre la empresa y el Sence.

El nmero de registro de accin es la identificacin numrica que se le asigna a
una actividad de capacitacin al momento de su comunicacin al Sence para su
posterior monitoreo y seguimiento.


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Por su parte el cdigo Sence corresponde a la identificacin numrica que se le
asigna a una actividad de capacitacin autorizada, tanto a un organismo tcnico
de capacitacin como a una empresa, para su posterior ejecucin en el mbito de
la franquicia tributaria de capacitacin. Contiene, entre otros datos, el nombre de
la actividad, horas de duracin, objetivos de la actividad, contenidos, etc.

Toda accin de capacitacin que no se ejecute segn lo comunicado al Sence,
hecho que haya sido detectado por algn proceso de supervisin/fiscalizacin u
otro medio, ser anulada, sin que la empresa obtenga el beneficio tributario. Lo
anterior fundamentado en los artculos N 6 y 29 del Reglamento Sence, excepto
que se haya tratado de un caso de fuerza mayor, debidamente acreditado, y
comunicado a la brevedad al Servicio Nacional (por ejemplo, enfermedad del
relator, acreditado con licencia mdica).
Asimismo, quien conozca del hecho se ve en la obligacin de efectuar la denuncia
correspondiente ante el Sence, por medio del Buzn Ciudadano presente en la
pgina web www.sence.cl, o dirigindose personalmente a la Direccin Regional
Sence ms cercana, especficamente a la Unidad de Fiscalizacin.

Es posible efectuar modificaciones en la informacin comunicada al Sence
respecto de la actividad de capacitacin, pero slo las modificaciones indicadas en
el presente manual, de acuerdo al estado de la accin.
Para ello se deber contactar a la Direccin Regional Sence, solicitando la
modificacin, la que se podr realizar a travs de correo electrnico (sealado en
www.sence.cl) o carta.
Los cambios que se pueden efectuar a las actividades de capacitacin dependern
de la causal invocada y del momento de la ejecucin de sta (antes de la fecha de
inicio de la actividad, antes de su fecha de trmino, antes de la liquidacin de la
actividad o cuando sta ya se encuentre liquidada).
6. SOBRE EJECUCIN DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIN

7. SOBRE RECTIFICACIONES DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIN


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Los datos que se deben sealar al solicitar los cambios son:
N de registro de la accin de capacitacin
Rectificacin que se desea realizar
Motivo de la rectificacin

Las reglas de negocio atingentes a las rectificaciones pueden consultarse en el
anexo Reglas de negocio rectificaciones

La empresa debe efectuar la liquidacin de la actividad de capacitacin, proceso
por medio del cual la empresa ratifica ante el Sence la ejecucin de las
actividades de capacitacin que haba informado en forma previa al Servicio. El
principal objetivo de esta liquidacin es obtener de la empresa la presentacin de
los documentos que acreditan la asistencia y el pago efectivo de la capacitacin,
y por parte del Sence, la validacin provisoria de los montos incurridos en las
correspondientes acciones de capacitacin y, de esa manera, al final del periodo
anual conceder la franquicia tributaria a la empresa beneficiaria en la medida
que sta haya cumplido todos los dems requisitos exigidos por la ley. En la
liquidacin la empresa debe informar sobre los participantes que efectivamente
cumplieron con asistir al menos al 75% del total de horas con que fue autorizada
la accin de capacitacin (con las excepciones indicadas en el presente manual),
como tambin los valores definitivos que fueron desembolsados producto de la

El plazo mximo que tiene la empresa para liquidar la accin de capacitacin son
60 das corridos, contados desde la fecha de trmino de la actividad.
a) Si la actividad es comunicada en la Direccin Regional del Sence
correspondiente, especficamente en la plataforma de atencin de pblico, la
empresa tendr un plazo mximo de 60 das corridos desde la fecha de trmino
de la actividad para liquidar la respectiva accin.
b) Si la actividad es comunicada va Internet, la empresa tendr un plazo mximo
de 45 das corridos desde la fecha de trmino de la actividad para preliquidar la
respectiva accin de capacitacin.

Nota: La preliquidacin tiene un carcter opcional, y corresponde al proceso
realizado por la empresa en que se ingresan al sistema Sence los datos
generales de la respectiva actividad de capacitacin.
8. SOBRE LIQUIDACIN DE LA ACTIVIDAD DE CAPACITACIN


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www.sence.cl, link Franquicia tributaria de capacitacin

paso 3, preliquidar

paso 3, ingresar usuario y contrasea

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www.sence.cl, link Franquicia tributaria de capacitacin, paso 3, opcin
preliquidar

paso 3, ingresar los datos requeridos

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Una vez cumplido este plazo, y dentro de los siguientes 15 das corridos, se
deber presentar a todo evento la respectiva documentacin de respaldo en la
Direccin Regional Sence, para formalizar el proceso de liquidacin.
c) Si la actividad de capacitacin fue comunicada va OTIC, ste tiene los mismos
plazos que si hubiese sido comunicada directamente por la empresa, es decir, 60
das corridos desde finalizada la actividad de capacitacin. No obstante, para
efectuar la liquidacin, el OTIC deber contar fsicamente con el certificado de
asistencia extendido por el OTEC y suscrito por el representante legal del mismo
o algn mandatario inscrito ante el Sence, y tambin con la factura pagada por
parte del OTIC al OTEC.
Los documentos que debe presentar la empresa para liquidar la accin realizada
con OTEC son los siguientes:
a) Plataforma atencin de pblico Sence:

Dos copias del FUC visado previamente por el Sence en el acto de
comunicacin.
Copia de la factura debidamente pagada (Criterio respecto de la factura:
Una misma factura no podr contener los datos de ms de una accin de
capacitacin, aunque s se podr emitir ms de una factura para la
misma actividad de capacitacin).
Certificado de asistencia original (segn formato disponible en
www.sence.cl), suscrito por el representante legal del OTEC o algn
mandatario inscrito ante el Sence.

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b) Va Internet:

Reporte de preliquidacin (dos copias), opcional.
Copia de la factura debidamente pagada (Criterio respecto de la factura:
Una misma factura no podr contener los datos de ms de una accin de
capacitacin, aunque s se podr emitir ms de una factura para la
misma actividad de capacitacin).
www.sence.cl) suscrito por el representante legal del OTEC o algn
mandatario inscrito ante el Sence.

Los documentos que debe presentar la empresa para liquidar la accin realizada
con cursos internos o interempresas son los siguientes:

a) Plataforma atencin de pblico Sence:

Dos copias del FUC visado previamente por el Sence en el acto de
comunicacin.
Copia de la boleta de honorarios o boleta a terceros, en caso que el
relator/facilitador sea externo a la empresa.

Copia de la liquidacin de sueldo debidamente firmada. En caso que el
relator/facilitador sea interno a la empresa, deber consignar en dicha
liquidacin de sueldo un tem por Horas extraordinarias por relatora de
actividad de capacitacin, identificando el curso y la fecha de
ejecucin.
www.sence.cl) firmado por el relator/facilitador.

b) Va Internet:

Reporte de preliquidacin (dos copias), opcional.
Copia de la boleta de honorarios o boleta a terceros, en caso que el
relator sea externo a la empresa.
Copia de la liquidacin de sueldo debidamente firmada. En caso que el
relator sea interno a la empresa, deber consignar en dicha liquidacin
de sueldo un tem por Horas extraordinarias por relatora de actividad
de capacitacin identificando el curso y la fecha de ejecucin.

www.sence.cl) firmado por el relator/facilitador.


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Se entender por factura debidamente pagada o cancelada la que presente el
timbre de pago del OTEC, o copia de comprobante de egreso emitido por la
empresa, transferencia electrnica o simple depsito en cuenta corriente.

La factura deber consignar una fecha de pago no superior a los 60 das corridos
desde la fecha de trmino de la actividad de capacitacin.

Los datos que debe contener la factura son los siguientes:

Identificacin de la empresa que rebajar impuestos por la actividad de
capacitacin.
Fecha de emisin del documento.
Nombre de la actividad de capacitacin.
Cdigo Sence.
Cantidad de horas cronolgicas.
Fechas de inicio y trmino.
Nombre y RUT de los trabajadores capacitados, o en su defecto por razones
de espacio, slo nmero de registro de accin.
Glosa que diga pagada o cancelada y la fecha de este acto.

En el caso que se requiera modificar la factura a fin de corregir o agregar datos,
se dispondr de dos alternativas: anular la factura con una nota de crdito, y
emitir otra factura, o bien gestionar una nota de crdito para agregar o corregir el
dato en cuestin, y presentar el nuevo documento en la Direccin Regional
respectiva.

Los datos que debe contener el certificado de asistencia son los especificados en
el formato presente en www.sence.cl. No podrn ser intervenidos los campos de
informacin ni su ubicacin, as como tampoco la imagen insertada en formato
"jpg" en la parte inferior del documento, sta ltima tanto en su contenido como
en su diseo. El estilo, tamao y color de las fuentes, as como el gramaje,
tamao y color del papel podrn ser definidos por el organismo capacitador o la
empresa.

Los datos que debe contener la boleta de honorarios son los siguientes:

Identificacin de la empresa cliente.
Cdigo Sence.
Nmero de registro de la accin.
Fecha de inicio y trmino de la actividad.


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Los datos que debe contener la boleta a terceros son los siguientes:

Identificacin del relator.
Cdigo Sence.
Nmero de registro de la accin.
Fecha de inicio y trmino de la actividad.

En caso que por razones de espacio no se pueda consignar en las boletas toda la
informacin requerida, se podr presentar un anexo de la boleta que seale todos
los datos faltantes, indicando claramente el nmero de la boleta.

Se entender por boleta de honorarios debidamente pagada aquella firmada
indicando recepcin conforme del pago.

Si la empresa desea efectuar un curso interno los gastos que puede incluir al
efecto son los siguientes:

Material de consumo indispensable para el logro de los objetivos del curso.

Material didctico tales como apuntes, guas, etc.

Arriendo de equipos fundamentales para el logro de los objetivos de la
capacitacin.

Viticos y gastos de movilizacin de los relatores/facilitadores, originados
por las acciones de capacitacin desarrolladas fuera del lugar habitual de
trabajo.

Remuneracin del relator:

En caso que utilice un relator/facilitador interno para la actividad de capacitacin, se
debe incluir en las remuneraciones el concepto de Horas extraordinarias por
relatora de actividad de capacitacin.
Este monto deber ser pagado al relator interno exclusivamente por su labor como
facilitador de la actividad de capacitacin, siempre y cuando estas horas se
desarrollen fuera de su jornada habitual de trabajo. Si la relatora se desarrolla
dentro del horario de trabajo, su remuneracin no podr imputarse a la franquicia
tributaria. En el caso que el relator se encuentre contratado exclusivamente para
realizar cursos internos de capacitacin, la empresa podr imputar a franquicia
tributaria en cada accin de capacitacin la proporcin de la remuneracin que

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corresponda segn el nmero de cursos efectuados en el mes. Para ello se deber
adjuntar copia simple del respectivo contrato de trabajo.
En el caso de los relatores externos, debe incluir la boleta de honorarios del
relator o la boleta de honorarios a terceros de la empresa a nombre del
relator/facilitador.
En el caso de los cursos internos, si quien acta como relator o facilitador no est
sujeto al cumplimiento de jornada laboral, como es el caso de los gerentes, no se
puede imputar el costo de la relatora a la franquicia tributaria de capacitacin,
puesto que no resulta posible que ella sea realizada fuera del horario laboral,
requisito bsico exigido por la normativa vigente.
Para proceder a efectuar la liquidacin de un curso a distancia, la empresa y el
OTEC, o slo la empresa, para el caso de los cursos internos, debern presentar
una declaracin jurada simple cuyo formato est disponible en www.sence.cl,
adems de:
Reporte de preliquidacin o dos copias FUC visado por el Sence, segn
corresponda.
Copia de la factura debidamente pagada.

Tratamiento para aquellas acciones cuya ejecucin comienza en un ao y
termina en otro.

En este caso se habla de liquidaciones parciales y complementarias.
La liquidacin parcial consiste en liquidar desde la fecha de inicio de la actividad
al 31 de diciembre de un mismo ao, slo la parte correspondiente a ese perodo
de ao. Para tal efecto, se deber tener presente que sobre dicha base se
solicitar el 75% de asistencia como mnimo de esas horas proporcionales (o el
certificado de participacin para los cursos a distancia) y se requerirn para
efectos de la liquidacin parcial, los mismos pasos de una liquidacin de actividad
de capacitacin.
Por su parte la accin complementaria corresponde a la proporcin del valor
producido por la diferencia del nmero de horas con que se efectu la liquidacin
parcial y el nmero total de horas de la accin de capacitacin, en este caso, la
factura correspondiente al saldo del nmero de horas efectuadas en el segundo
ejercicio anual. En este proceso, el porcentaje de asistencia corresponde al

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segundo perodo tributario (a contar del primer da en que la actividad se reinicia
y hasta su fecha de trmino).
Para liquidar estas acciones rigen los mismos plazos sealados en el apartado
Liquidacin. Para las acciones parciales y complementarias debe emitirse una
factura por ao calendario.
La asistencia en el caso de las acciones parciales y complementarias debe
calcularse respecto de cada periodo separadamente, por lo que en cada uno de
los periodos debe considerarse la asistencia en un 75% mnimo para que la
accin sea imputable a la franquicia tributaria. En una liquidacin parcial se debe
indicar en la documentacin respectiva como fecha de trmino de la actividad, la
ltima fecha efectiva de ejecucin de sta.
Para la liquidacin de los cursos de nivelacin de estudios la empresa deber
presentar, en cualquier Direccin Regional del Sence, independientemente de la
modalidad en que haya comunicado (en plataforma o Internet), el FUC, la factura
cancelada por la entidad niveladora, el certificado de presentacin a la evaluacin
correspondiente, emitido por parte de la entidad que para estos efectos designe
el Ministerio de Educacin, y el acta de examen elaborado por la entidad
ejecutora de nivelacin de estudios, que considera los siguientes datos: nombre
completo del participante, RUT y firma.
Para realizar la liquidacin parcial, la empresa slo deber presentar el respectivo
FUC y la factura cancelada por el perodo que corresponde.

La empresa que no realice la liquidacin parcial y/o complementaria perder el
derecho a solicitar el reembolso de la franquicia proporcional segn corresponda,
por concepto de la realizacin de los cursos de nivelacin de estudios bsicos y
medios. Aquellos alumnos que no acrediten la presentacin a la evaluacin ante
la comisin evaluadora no darn derecho a la empresa para hacer uso de los
beneficios de la franquicia tributaria, con excepcin de aquellos que realicen los
cursos entre dos perodos tributarios.

Se exceptuarn del cumplimiento de este requisito los trabajadores que, habiendo
asistido al menos a un perodo del curso, desde su inicio, por razones de fuerza
mayor acreditadas ante el Sence no hayan podido cumplir con esta evaluacin en
razn de las excepciones de asistencia indicadas en este manual.


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A) Gastos por concepto de viticos y traslado de participantes que
asistan a acciones que se desarrollen fuera de su lugar habitual de
trabajo.
Tope para imputar estos gastos: No podrn exceder del 10% de los costos
directos anuales visados por Sence directamente a las empresas, en la medida
que no se exceda el tope del 1% de la planilla anual de remuneraciones o de las 7
9 UTM, segn sea el caso. No se considerar como base de clculo el aporte a
los OTIC, ya que en este caso estas entidades por s mismas, pueden destinar
hasta el 10% de los aportes para financiar viticos y traslados. Se entender por
vitico la suma de dinero, de monto razonable y prudente, que los empleadores
pagan a los trabajadores para que stos solventen los gastos de alimentacin,
alojamiento o traslado en que incurran con motivo del desempeo de sus labores,
siempre que para dicho efecto deban ausentarse del lugar de su residencia
habitual (segn la Direccin del Trabajo). Asimismo, se considerarn dentro del
tem de vitico, los costos incurridos por la empresa por concepto de contratacin
de servicios de alojamiento y/o alimentacin.

Para efectos de comprobacin del vitico se podr hacer uso de cualquiera de las
siguientes alternativas:
Alternativa 1: Para el caso de que la empresa contrate directamente servicios de
alojamiento y/o alimentacin, se deber presentar copia simple de factura con la
correspondiente glosa que seale el tipo de gasto, monto incurrido y fechas del
gasto (factura debe consignarse a nombre de la empresa). En la factura se debe
considerar el valor neto. Asimismo, se debe presentar el documento contable de
egreso respectivo que acredite que se recibi el pago conforme por parte del
acreedor.

Alternativa 2: Planilla disponible en www.sence.cl firmada por el representante
legal de la empresa o en su defecto por un representante de la empresa segn lo
indica el Artculo N4 del Cdigo del Trabajo y por el/los trabajador/es, en la que
se explicite el monto en efectivo entregado a cada trabajador, por concepto de
vitico, acompaado del respectivo respaldo documental (copia simple de boleta
o factura)

Nota: El periodo de imputacin no podr exceder las 24 horas anteriores o
posteriores a la ejecucin de la actividad de capacitacin. Dentro del concepto de
vitico no se aceptarn bebidas alcohlicas ni alimentos suntuarios.
9. SOBRE OTROS TEMS A IMPUTAR A FRANQUICIA TRIBUTARIA


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Se entender por traslado cualquier tipo de movilizacin fsica intercomunal que
el trabajador deba realizar para acceder a la actividad de capacitacin.
tems considerados dentro del componente de traslados: Todo medio de
transporte pblico, ya sea terrestre, areo o martimo. No se considerarn para
estos efectos los gastos incurridos por concepto de peaje o compra de
combustible (tarjeta Bip, slo carga).
Para efectos de comprobacin del traslado se podr hacer uso de cualquiera de
las siguientes alternativas:
Alternativa 1: Para el caso de que la empresa contrate directamente el servicio de
traslado se deber presentar copia simple de factura con la correspondiente glosa
que seale el tipo de gasto y monto incurrido (factura debe consignarse a nombre
de la empresa). En la factura se debe considerar el valor neto. Asimismo, se debe
presentar el documento contable de egreso respectivo que acredite que se recibi
el pago conforme por parte del acreedor.

indica el Artculo N4 del Cdigo del Trabajo y por el/los trabajador/es, por
concepto de traslado, acompaado del respectivo respaldo documental (copia
simple de pasajes terrestres, areos o martimos)

posteriores a la ejecucin de la actividad de capacitacin.
Las normas sobre viticos y traslados no son aplicables a los contratos de
capacitacin.

B) Procedimiento y autorizacin de gastos por realizacin del Estudio de
Deteccin de Necesidades

El estudio de deteccin de necesidades permite a las empresas determinar sus
principales requerimientos de capacitacin. Su objetivo es priorizar el uso de los
recursos al interior de la empresa. Este estudio puede ser realizado tanto por
personas naturales como jurdicas.
Tope para los estudios de necesidades: Las empresas tendrn derecho a imputar
a la franquicia tributaria por concepto de la realizacin de estudios de deteccin
de necesidades, hasta un 10% de los costos directos visados por el Sence en el

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perodo anual, dentro del lmite general del 1% de su planilla anual de
remuneraciones o las 9 7 UTM, segn sea el caso.
Condiciones para acceder a este beneficio:
Presentar al Sence el Estudio de Deteccin de Necesidades de Capacitacin que
haya sido efectuado conforme al modelo que Sence dispone en www.sence.cl.
En este modelo se deber registrar la informacin solicitada acorde a las
instrucciones que se indican en l.
El plazo de presentacin es, a lo menos, 10 das hbiles previos al inicio de la
primera accin que se consigne en ste, tiempo que tendr el Sence para
aprobarlo o rechazarlo, lo cual se formalizar mediante una resolucin firmada
por el Director Regional Sence respectivo. Al comunicar cada una de las acciones
contempladas en el estudio, la empresa deber consignarlas en los
correspondientes formularios de comunicacin, conforme a las indicaciones que
se sealen en ellos.
Los criterios de aprobacin del Sence para la liquidacin sern los siguientes:
Indicar que las acciones forman parte del estudio al momento de comunicarlas
al Servicio.
Efectuar en el perodo anual, al menos el 50% de las acciones
contempladas en el estudio.
Acreditar que a lo menos el 50% de los participantes que se contemplaban
en el estudio, efectivamente participaron en las acciones indicadas en el
mismo.
Acreditar el pago del estudio a travs de copia de la factura o la boleta de
honorarios que indique lo siguiente: Estudio de deteccin de necesidades
de capacitacin.

Una vez verificado el cumplimiento de los requisitos indicados anteriormente, se
informar a la empresa que ha sido autorizada la imputacin de la deteccin de
necesidades a la franquicia tributaria.

C) Gastos efectuados por concepto de direccin y administracin de la
Unidad de Capacitacin.

Tope para la autorizacin de los gastos por concepto de direccin y
administracin de la Unidad de Capacitacin: Las empresas podrn solicitar la
autorizacin para imputar a la franquicia tributaria los gastos en que incurran
durante el ejercicio anual por concepto de la direccin y administracin de la

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Unidad de Capacitacin. El tope asciende hasta un 15% de los costos
comunicados y liquidados directamente por la empresas ante el Sence en el
perodo anual, por acciones de capacitacin tramitadas directamente por la
empresa, sin intermediacin de los Organismos Tcnicos Intermedios para
Capacitacin (OTIC), dentro del lmite general del 1% de su planilla anual de
remuneraciones o las 9 7 UTM segn sea el caso.
Si la empresa est adherida a un OTIC no se considerar para el clculo del 15%
el monto que la empresa hubiere aportado a un OTIC, por lo cual, de tener slo
aportes a este ltimo, la empresa no tendr derecho a usar este 15%.
Condiciones para acceder a este beneficio: Al momento de solicitar la visacin por
los gastos en los que haya incurrido por este concepto, la empresa deber
presentar ante el Sence el Formulario Liquidacin Gastos de Direccin y
Administracin de la Unidad de Capacitacin disponible en www.sence.cl, a travs
del cual se informar sobre los siguientes tems:
N total de acciones de capacitacin informadas y tramitadas ante el Sence
durante el ejercicio anual.
Total de remuneraciones anuales pagadas por la empresa al personal que
se desempea en la Unidad de Capacitacin.
Monto total que la empresa haya desembolsado por acciones de
capacitacin tramitadas directamente durante el ejercicio anual.
Costo promedio efectivo por accin de capacitacin.
Remuneracin promedio por accin de capacitacin.

Plazo de presentacin: hasta el 15 de marzo de cada ao, respecto del ejercicio
del ao anterior. Si el 15 de marzo fuese da inhbil, el plazo se prorrogar hasta
el da hbil siguiente.
Costos que pueden imputarse como a la Unidad de Capacitacin:
Honorarios y remuneraciones del personal de esta Unidad: El cual
deber estar contratado para cumplir funciones slo y exclusivamente en la
Unidad de Capacitacin, es decir, cumplir funciones en ella el 100% de la
jornada laboral por la cual est contratado.
Respaldo documental:
Copia de liquidacin de remuneraciones.
Copia de contrato de trabajo.
Copia de boleta de honorarios.


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Viticos y gastos de movilizacin de la Unidad de Capacitacin: Sern
considerados como imputables, slo aquellos gastos respaldados por concepto
de traslados y viticos de funcionarios de la Unidad.

Para efectos de comprobacin del vitico se podr hacer uso de cualquiera de las
siguientes alternativas:
Alternativa 1: Para el caso de que la empresa contrate directamente servicios de
alojamiento y/o alimentacin, se deber presentar copia simple de factura con la
correspondiente glosa que seale el tipo de gasto, monto incurrido y fechas del
gasto (factura debe consignarse a nombre de la empresa). En la factura se debe
considerar el valor neto. Asimismo, se debe presentar el documento contable de
egreso respectivo que acredite que se recibi el pago conforme por parte del
acreedor.

indica el Artculo N4 del Cdigo del Trabajo y por el/los funcionario/s de la
Unidad, en la que se explicite el monto en efectivo entregado a cada funcionario,
por concepto de vitico, acompaado del respectivo respaldo documental (copia
simple de boleta o factura)

Para efectos de comprobacin del traslado se podr hacer uso de cualquiera de
las siguientes alternativas:
Alternativa 1: Para el caso de que la empresa contrate directamente el servicio de
traslado se deber presentar copia simple de factura con la correspondiente glosa
que seale el tipo de gasto y monto incurrido (factura debe consignarse a nombre
de la empresa). En la factura se debe considerar el valor neto. Asimismo, se debe
presentar el documento contable de egreso respectivo que acredite que se recibi
el pago conforme por parte del acreedor.

indica el Artculo N4 del Cdigo del Trabajo y por el/los funcionarios de la
Unidad, por concepto de traslado, acompaado del respectivo respaldo
documental (copia simple de pasajes terrestres, areos o martimos)
posteriores a la ejecucin de la actividad de capacitacin. Dentro del concepto de
vitico no se aceptarn bebidas alcohlicas ni alimentos suntuarios.


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Materiales de consumo, y elementos fungibles: Los estrictamente
necesarios para el cumplimiento de las funciones de la Unidad.

Respaldo documental:
Copia de factura.

Nota: La empresa no podr hacer uso de este beneficio cuando contrate a un
organismo externo, independiente de ella. Asimismo, no podr incluir en este
tem los gastos en los que pudiera haber incurrido por la adquisicin de bienes,
muebles o equipos.

D) Beneficio adicional del 20% en acciones de capacitacin con acuerdo
del Comit Bipartito

El Comit Bipartito de Capacitacin es una organizacin conformada al interior de
las empresas, cuya funcin es acordar y evaluar el programa anual de
capacitacin en la empresa y asesorar a la direccin de sta en materias de
capacitacin.
Debern constituir Comits Bipartitos todas aquellas empresas que tengan 15 o
ms trabajadores, sean permanentes o transitorios.
Las empresas que vean disminuidos sus trabajadores a menos de 15 podrn
mantener o disolver el Comit. Slo procede constituir un Comit Bipartito de
Capacitacin por empresa, cualquiera sea el nmero de establecimientos que sta
posea y el lugar donde se encuentran ubicados. Las empresas que tengan menos
de 15 trabajadores tambin pueden constituir Comits Bipartitos de Capacitacin
y optar as a sus beneficios.
El Comit Bipartito es conformado por:
Representantes de la empresa (tres)
Representantes de los trabajadores (sindicalizados y/o no
sindicalizados, de acuerdo al nmero y porcentaje de cada uno de
estos estamentos), tres.

El empleador nomina a tres representantes entre su personal. Al menos uno de
ellos debe tener calidad de personal superior de la empresa, es decir, alguien que
habitualmente ejerza funciones de direccin o administracin, sin que, por otra
parte, exista impedimento legal alguno para designar a otras personas de su

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confianza, que no revistan la calidad de dependientes de las mismas (para el caso
de los holding, por ejemplo).
Al respecto no existe exista impedimento legal alguno para designar a otras
personas de su confianza, que no revistan la calidad de dependientes de las
mismas.
El mecanismo de designacin de los representantes de los trabajadores es el
siguiente:
Los trabajadores debern establecer si dentro de su empresa existe o no
sindicato.
Si dentro de la empresa hay sindicato/s y ste/os representa/n a ms del
75% del total de trabajadores, el/los sindicato/s elegir/n 3 representantes.
Si dentro de la empresa hay sindicato/s y ste/os representa/n desde el
50% y hasta el 75% del total de trabajadores, los trabajadores
sindicalizados eligen a dos representantes, y los trabajadores no
sindicalizados a uno.
Si dentro de la empresa hay sindicato/s y ste/os representa/n a menos del
50% y ms del 25% del total de trabajadores, los trabajadores
sindicalizados eligen a un representante y los trabajadores no sindicalizados
a dos.
Si dentro de la empresa no hay sindicato/s o ste/os representa/n a menos
del 25% del total de trabajadores, los trabajadores no sindicalizados eligen
a los 3 representantes.

El mecanismo de designacin de los representantes de trabajadores sindicalizados
es el siguiente:
Los sindicatos designarn a sus representantes de acuerdo a sus estatutos o
normas por las que se rijan. En el evento de que exista ms de un sindicato en la
empresa, las directivas de los mismos deben concordar quines sern sus
representantes, a travs de una votacin de los miembros de los sindicatos
respectivos, o de un acuerdo formal, que conste en el Acta de Constitucin.
El mecanismo de designacin de los representantes de trabajadores no
sindicalizados es el siguiente:
Estos trabajadores, por carecer de representacin sindical, siempre deben elegir a
sus representantes mediante una eleccin universal. Para constituir por primera
vez el Comit Bipartito se requiere que sea convocado por:
La empresa, o
el presidente del sindicato, o

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el delegado del personal, o
cualquier trabajador de la empresa.

Una vez hecha esta convocatoria debe comunicarse a la Inspeccin del Trabajo
mediante un documento.
En la eleccin tienen derecho a voto todos los trabajadores de la respectiva
empresa, faena, sucursal o agencia.
Finalizada la eleccin se levanta acta en triplicado indicando:
El total de votantes y el total de representantes por elegir.
El nombre en orden decreciente de las personas que obtuvieron votos y la
nmina de los elegidos.
El acta la firma quien haya presidido la eleccin:
- Inspector del trabajo (primera vez)
- Presidente saliente (renovacin)

Luego se enva copia del acta a:
Inspeccin del trabajo
Entidad empleadora
Sence.

Terminada la eleccin el Comit procede a constituirse: Entre sus miembros se
designa un presidente y un secretario. Si no hay acuerdo para hacer estas
designaciones deben hacerse por sorteo.
Funcionamiento del Comit Bipartito:
Los miembros del Comit duran en sus funciones segn lo que acuerden las
partes, pudiendo ser reelegidos.
Ningn miembro tendr fuero laboral
De cada reunin se debe dejar acta de lo tratado y los acuerdos adoptados.
El qurum mnimo para sesionar es de cuatro integrantes.
Todos los acuerdos del comit se adoptan por simple mayora.

La entidad empleadora debe otorgar todas las facilidades y adoptar las medidas
necesarias para que el Comit Bipartito funcione en forma adecuada.
La conformacin y el funcionamiento del comit Bipartito son fiscalizadas por la
Direccin del Trabajo.


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Si aplicadas las reglas sealadas no fuera posible llenar todos los cargos de
representantes del Comit por falta de qurum, stos debern elegirse en una
votacin en la que podrn participar todos los trabajadores de la empresa,
sindicalizados o no.
Resultarn electos los que obtengan la mayora, sin importar el nmero de
votantes que hubiesen participado. La eleccin queda entregada a la voluntad de
los interesados, quienes deben velar porque se mantenga el derecho a la
informacin, respecto de lo que se vota, la libertad para ejercer su derecho sin
presiones de ninguna naturaleza y el secreto al emitir su decisin.
La ley no exige la presencia de un ministro de fe en estas votaciones, pero en
caso de requerirse puede ser solicitado a la Inspeccin del Trabajo
correspondiente al domicilio de la empresa.
En caso de incumplimiento de las normas de constitucin que rigen a los Comits
Bipartitos de Capacitacin se aplicarn sanciones que van desde 30 a 50 Unidades
Tributarias Mensuales (UTM) que son aplicadas por los fiscalizadores de la
Direccin del Trabajo (Art. 18 de la Ley 19.518). Las sanciones por
incumplimiento recaen en la empresa.
Beneficio efectivo de acciones de capacitacin va Comit Bipartito: Las
empresas podrn optar a un beneficio adicional del 20% respecto al tope del
valor hora por participante fijado por Sence (hora Sence), considerando los topes
de valor hora por participante y tramos de derecho a la franquicia a los que stos
tienen acceso segn el nivel de remuneraciones que percibe el participante, en
la medida que con este beneficio la empresa no supere el gasto efectivo en el que
incurri por participante, por la realizacin de la accin. Tampoco se podr
superar en ningn caso el tope del 1%.
Condiciones para acceder a este beneficio:
Para el caso que las actividades de capacitacin a desarrollar por la empresa
formen parte de un programa acordado por el Comit Bipartito de Capacitacin,
la empresa deber enviar a la respectiva Direccin Regional Sence, de manera
previa o simultnea a la comunicacin de la primera accin de capacitacin
comprometida en el programa, un ejemplar del mismo, el que deber contar con
el nombre y firma de a lo menos dos de los representantes por cada estamento,
es decir, deber contener a lo menos la firma de cuatro representantes, elegidos
con antelacin a la discusin y acuerdo del plan de capacitacin.
La empresa deber, previamente, presentar en la Direccin Regional Sence
respectiva, copia del acta de constitucin del Comit respectivo.

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El programa de capacitacin se debe elaborar de acuerdo a las instrucciones
presentes en www.sence.cl, y puede ser modificado, con acuerdo de los
integrantes. La modificacin debe ser comunicada al Sence a travs de un
documento similar a aquel con que fue presentado el documento original.

La Ley N 20.326, en su artculo N 6, permite a los contribuyentes del Impuesto
de Primera Categora de la Ley de Impuesto a la Renta, conforme a lo dispuesto
por la Ley N19.518, derecho a deducir, como crdito contra el referido impuesto,
los gastos incurridos en el financiamiento de programas de capacitacin
desarrollados en el territorio nacional a favor de sus trabajadores, para efectuar
tal deduccin contra los pagos provisionales mensuales (PPM)
1

Las empresas beneficiarias corresponden a aquellas que hayan obtenido en el
respectivo ao tributario anterior, ingresos brutos totales (conforme al artculo N
29 de la Ley de Impuesto a la Renta) iguales o inferiores al equivalente a 100.000
Unidades de Fomento, UF
El monto a deducir, corresponder a los gastos de capacitacin que el
contribuyente efecte en el mes que corresponda a la declaracin en que se lleve
a cabo la deduccin.
El monto a deducir como crdito en la declaracin de cada mes, ser el menor
entre:
1. Los gastos de capacitacin que el contribuyente haya efectuado en el mes que
corresponda a la declaracin en que se lleve a cabo la deduccin.
2. El equivalente al 1% de las remuneraciones imponibles del mes que
corresponda a la declaracin en que se efecta la deduccin.

1
El PPM o Pago Provisional Mensual es un adelanto que las empresas realizan a cuenta de los impuestos a la renta
anuales que corresponde declarar el mes de abril de cada ao. Es un impuesto provisional sobre los ingresos brutos
que debe ser pagado mensualmente, trmite que se realiza paralelamente con la declaracin del IVA y las
retenciones de impuestos. El pago de este impuesto provisional mensual debe realizarse directamente en Tesorera,
durante los primeros doce das de cada mes, a travs del formulario 29 del SII. El monto de estos pagos
provisionales se calcula en base a una frmula que establece la Ley de Renta, considerando un porcentaje variable
que se aplica a los ingresos brutos de cada mes y que es determinado anualmente.
10. DESCUENTO VA PPM


Pgina 40
3. El crdito por gastos de capacitacin imputado por el contribuyente al
Impuesto de Primera Categora en el ao tributario anterior, dividido por 12,o por
el nmero de meses en que el contribuyente hubiese efectuado actividades en el
ao comercial respectivo, reajustado. En el caso que en el ao tributario anterior,
el contribuyente no hubiese imputado crdito por gastos de capacitacin, este
monto ser el equivalente a 5% de los pagos provisionales.
El crdito determinado conforme a lo dispuesto anteriormente, se imputar a los
pagos provisionales mensuales que deban declararse y pagarse en el mes
respectivo. Si de esta imputacin resulta un remanente, ste podr deducirse
debidamente reajustado, en el perodo mensual inmediatamente siguiente,
conjuntamente con el crdito de ese mes y as sucesivamente, hasta los pagos
provisionales mensuales que correspondan al mes de diciembre de ese mismo
ao comercial. Si en el mes de diciembre existe remanente de crdito, ste se
podr imputar a la Renta y si hay imputacin en exceso se debe restituir
(Impuesto de Retencin o Recargo)

Enero a noviembre Mes siguiente
Diciembre Se imputa en la Declaracin Anual F 22
Cdigo [36] Pagos Provisionales (Art.
84)
Imputacin en Exceso Restitucin del Crdito en Declaracin
Anual F22
Cdigo [862] Restitucin Crdito por
Gastos de Capacitacin Excesivo (Art.
6Ley 20.326/2009


Pgina 41
Este documento puede ser difundido y/o reproducido total o parcialmente, pero tendr validez y vigencia
como documento interno del Servicio Nacional de Capacitacin y Empleo slo cuando cuente con la
autorizacin expresa de dicha entidad.

Santiago CHILE
www.sence.cl
ltima revisin 5 de agosto de 2011
Segunda edicin


Pgina 42

Simbologa:
1
Solicita al Sence anlisis para
autorizacin de cambio
2 Rectificacin permitida
N Modificacin no permitida

ACTIVIDAD DE
CAPACITACIN
ESTADO DE LA ACTIVIDAD

ANTES
FECHA
DE
INICIO
ANTES
FECHA DE
TRMINO
ANTES DE
LIQUIDAR
ACTIVIDAD
LIQUIDADA
Observaciones estado 1
Cambio de horario 2 2 N N

Cambio fecha de inicio 2 N N N

Cambio fecha de trmino 2 2 N N

Cambio lugar de
ejecucin
2 2 N N

Suspensin de Clases 2 1 N N
Se debe informar con anterioridad a
la fecha ingresada inicialmente al
sistema y antes de ocurrido el
hecho. En la solicitud se deben
sealar los das de suspensin y
recuperacin con su horario y
nuevas fechas de ejecucin.
Reincorporar accin
incorrectamente anulada
2 1 N N
Slo se aceptarn casos que se
informen antes de tres das de
terminada la actividad. Se debern
presentar los motivos por los cuales
se solicita la reincorporacin de la
accin, adjuntando el reporte de
10. ANEXO N 1: REGLAS DE NEGOCIO RECTIFICACIONES


Pgina 43
comunicacin en estado ingresado.
Aumento del valor de la
actividad
2 2 1 N
En la solicitud, se deber sealar el
motivo del aumento y adjuntar la
factura de la actividad.
Disminucin del valor de
la actividad
2 2 2 2

Cambio de modalidad de
capacitacin
(Precontrato, contrato,
postcontrato)
2 1 1 N
En la solicitud, se deben especificar
los motivos del cambio,
presentando los documentos
correspondientes. Para la
capacitacin tipo contrato: contrato
o liquidacin de sueldo; Par la
capacitacin tipo precontrato:
contrato de capacitacin y carta de
recepcin ante Sence; Para la
capacitacin tipo postcontrato:
finiquito, ltima liquidacin de
sueldo y carta de recepcin ante el
Sence.
Rechazo de la actividad o
anulacin de sta
2 2 2 2

Cambio de RUT empresa
que participa de la
actividad dentro del
mismo holding.
2 1 1 N
En la solicitud, se debern sealar
los motivos del cambio y acreditar
que ambas empresas pertenecen al
mismo holding, mediante una
declaracin jurada que lo formalice.
Adems, se debern presentar las
liquidaciones de los trabajadores
asociados a la accin para validar
que pertenecen a la empresa
comunicadora.
Cambio de RUT
comunicado desde accin
directa a va OTIC
N N N N

Agregar Comit Bipartito
de Capacitacin
2 2 2 N

Quitar Comit Bipartito
2 2 2 2


Pgina 44
de Capacitacin
Correccin cdigo Sence 2 N N N

ESTADO DE LA ACTIVIDAD

PARTICIPANTES
ANTES
FECHA
DE
INICIO
ANTES
FECHA DE
TRMINO
ANTES DE
LIQUIDAR
ACTIVIDAD
LIQUIDADA
Observaciones
estado 1
Incorporar participante/s 2 N N N

Reemplazo de
participante/s 2 N N N

Reincorporar participante
incorrectamente anulado
2 1 N N
Slo se aceptarn casos que se
informen antes de tres das de
terminada la actividad. Se debern
presentar los motivos por los cuales
se solicita la reincorporacin del
participante, adjuntando el reporte
de comunicacin.
Rebajar o eliminar
participante/s
2 2 2 2
Al momento de eliminar al
participante se debe rebajar el
monto total de la accin de
capacitacin.
Aumentar tramo de
franquicia tributaria
2 2 1 N
En la solicitud, se debern sealar
los motivos del aumento,
adjuntando las copias de las
liquidaciones de sueldo del mes
anterior al inicio del curso.
Rebajar tramo de
franquicia tributaria
2 2 2 2

Cambiar nivel
ocupacional de
participante
2 2 2 2

Cambiar nivel de
escolaridad de
2 2 2 2


Pgina 45
participante
Corregir procedencia del
participante
2 2 2 2

Corregir el RUT del
participante (no nombre)
2 N N N

Incorporar gastos de
viticos y/o traslados
2 N N N

Aumentar los gastos de
2 1 N N
Se debe justificar el motivo por el
cual se solicita aumentar el vitico
y presentar documentos de
respaldo (indicados en este
instructivo).
Rebajar los gastos de
2 2 2 2

Anular gastos de viticos
y/o traslados
2 2 2 2

Cambio de tem de
vitico a traslado o
viceversa (sin aumento
de monto)
2 2 2 N


Pgina 46

1. Ley N 19.518, que fija el Estatuto de Capacitacin y Empleo

2. Decreto Supremo N 98, de 1997, que aprueba Reglamento General de la Ley
N 19.518, que fija el nuevo Estatuto de Capacitacin y Empleo

3. Decreto N 122, de 1998, que aprueba Reglamento Especial de la Ley N
19.518, relativo a los Organismos Tcnicos Intermedios para Capacitacin

4. Decreto Supremo N 186, de 2002, que aprueba Reglamento Especial de la
Ley N 19.518, relativo a los mdulos de formacin en competencias laborales
conducentes a ttulos tcnicos impartidos por los Centros de Formacin
Tcnica

5. Ley N 20.267, de 2008, que crea el Sistema Nacional de certificacin de
Competencias Laborales y perfecciona el Estatuto de Capacitacin y Empleo

6. Ley N 20.326, de 2009, que establece incentivos tributarios transitorios,
concede un bono extraordinario para las familias de menores ingresos y
establece otras medidas de apoyo a la inversin y el empleo
10. ANEXO N 2: NORMATIVA DE REFERENCIA

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