SUPERVISIN E INTERVENTORIA: Se entiende por Supervisin e interventora, en el mbito de la contratacin estatal, el conjunto de actividades que en representacin de la Entidad Pblica, realiza una persona natural o jurdica para llevar a cabo el control seguimiento y apoyo de la ejecucin de los contratos o convenios, tendientes a asegurar su correcta ejecucin y cumplimiento, de acuerdo con lo previsto en las normas vigentes, en lo estipulado en el respectivo contrato y lo dispuesto en la presente gua. Corresponde a una exigencia legal que tiene el propsito de asegurar al mximo el cumplimiento del objeto contractual, de los fines de la contratacin y la satisfaccin de los intereses de la Entidad mediante la obtencin del fin perseguido.
DIFERENCIA ENTRE UN INTERVENTOR Y UN SUPERVISOR: Interventor es la persona natural o jurdica contratada por la Entidad para desarrollar las actividades de vigilancia y seguimiento del cumplimiento de un contrato tendientes a asegurar su correcta ejecucin. Por su parte, el supervisor es el funcionario de la Entidad a quien se designa para los mismos fines y propsitos.
PROCEDENCIA DE LA SUPERVISIN Y DE LA INTERVENTORA: De acuerdo con el estatuto contractual 1 , la contratacin de la interventora es obligatoria para los contratos de obra resultantes de procesos de licitacin. En los dems casos, es decir en aquellos en los que la ley no exija contratar un interventor, la entidad puede contratarlo voluntariamente cuando lo considere necesario sea por la naturaleza, la cuanta, por el objeto contractual o porque no hay personal en planta para desarrollar esa funcin. De cualquier forma, ningn contrato puede estar sin interventor o supervisor debidamente asignado.
1 artculo 32 de la ley 80 de 1993
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Es pertinente sealar, que la omisin en designar supervisor o en contratar interventor, o en no contratar la interventora cuando la ley as lo exige, constituye falta disciplinaria gravsima, en los trminos sealados en el numeral 31 del artculo 48 de la ley 734 de 2002.
OBJETO DE LA SUPERVISIN O INTERVENTORA: Es garantizar la eficiente y oportuna inversin de los Recursos Pblicos aplicados a los contratos
PERFIL DEL SUPERVISOR. La persona designada para la supervisin al interior de la entidad, debe ser, en lo posible, un funcionario de planta del nivel profesional o nivel superior, con estudios en carreras afines al objeto del contrato que se va a supervisar.
Debe contar con la capacidad suficiente para vigilar el cumplimiento de los compromisos contractuales y controlar el desarrollo operativo del contrato.
En atencin a estos requerimientos se deduce que el supervisor debe ser una persona con las siguientes caractersticas:
EXPERIENCIA, para enfrentar con conocimiento y habilidad las situaciones propias de la dinmica del contrato, en un contexto integrado por reglas, normas, condiciones y plazos.
CAPACIDAD DE ORGANIZACIN, para planear y ejecutar todos los controles y verificaciones que deben llevarse para garantizar el cumplimiento del objeto contratado y las obligaciones pactadas, en la debida oportunidad, con las calidades exigidas y los costos previstos.
PROFESIONALISMO, para cumplir con todas las obligaciones que asume con su designacin, acudiendo a los criterios propios de su formacin profesional.
HONESTIDAD, para actuar, de acuerdo con los valores de la verdad y la justicia y privilegiando siempre los criterios objetivos frente a cualquier consideracin de tipo subjetivo.
CRITERIO TCNICO, para discernir entre distintas alternativas, cual es la ms adecuada y apropiada, sin perder de vista los intereses de la entidad y de los beneficiarios de los servicios.
ORDEN, para planificar, estructurar y administrar de manera eficiente, los diferentes recursos que se generan de la relacin contractual, todo ello, en armona con las dems funciones propias del cargo.
4 DESIGNACIN DEL SUPERVISOR. Corresponde al ordenador del gasto o la persona que haya sido delegada, designar mediante comunicacin formal, al servidor pblico que actuar como supervisor, quien deber cumplir con el perfil anteriormente descrito.
La designacin debe hacerse dentro del mismo contrato o a ms tardar dentro de los dos das siguientes al perfeccionamiento de los mismos.
CONTRATACIN DEL INTERVENTOR: En los casos que la ley obliga a contratar interventor, o cuando la Entidad considere necesario contratarlo, sea por la naturaleza, cuanta o por el objeto, se recomienda efectuar la seleccin de manera anterior o en su defecto, a la mayor brevedad, respecto al contrato objeto de interventora.
En ambos casos, trtese de supervisor o de interventor, la persona que sea designada o contratada, debe tener o acreditar conocimientos tcnicos bsicos o especializados, que se relacionen directamente con el objeto contractual, preferiblemente con experiencia en la intervencin de objetos relacionados al que se le va a asignar.
FACULTADES DEL SUPERVISOR O INTERVENTOR:
EXIGIR: En la medida que la funcin de la Interventora o Supervisin encuentre que en el desarrollo de la relacin contractual no se est cumpliendo estrictamente con las clusulas establecidas en el contrato y en los trminos de la oferta del contratista, adquiere la obligacin de informar y demandar a las partes el debido cumplimiento de los trminos y condiciones contractuales y las garantas constituidas para dicho fin. 2
PREVENIR: El mayor aporte de este objetivo consiste en establecer que el control no est destinado exclusivamente a sancionar el incumplimiento de las obligaciones, sino a corregir los conceptos errneos, impidiendo que se desve el objeto del contrato. 3
VERIFICAR: Cada uno de los objetivos enunciados se cumplen mediante el control de la ejecucin del contrato para poder establecer su situacin y nivel de cumplimiento; esta realidad se concreta mediante la aplicacin de correctivos, la exigencia del cumplimiento de lo contratado, la solucin de los problemas y la absolucin de dudas; teniendo en cuenta las buenas relaciones en el trabajo. Para ello, la Interventora o Supervisin no deber desconocer los lmites de sus atribuciones, incursionando en campos donde los contratistas sean autnomos y adems se apersonar con diligencia de las solicitudes que deba atender. 4
EVALUAR: Esta evaluacin deber hacerse peridicamente por parte de los supervisores o interventores, a los contratistas, con el propsito de verificar el grado de su cumplimiento contractual.
2 Transcrito del Manual de Interventora de Obras de la Universidad del Valle. 3 dem 4 dem
5 SUGERIR: Como consecuencia de las dems acciones a cargo del interventor, el sugerir acciones en caso de dudas, incumplimientos o cualquier circunstancia que ponga en peligro la buena marcha del contrato, constituye una importante labor del supervisor o interventor desde el punto de vista preventivo y correctivo.
INFORMAR: El supervisor est en la obligacin de dar a conocer a sus superiores o las instancias competentes, los hechos que considere afectan la correcta ejecucin del contrato o la conducta transparente y tica de los servidores pblicos y contratistas.
APOYAR: El supervisor est en la obligacin de contribuir en el cumplimiento de contrato y fin que se persigue con l. As mismo, posibilitar la interlocucin con las reas e instancias involucradas para lograr este mismo fin.
PROHIBICIONES AL INTERVENTOR: Sin perjuicio de las normas que regulan las inhabilidades e incompatibilidades, las prohibiciones y deberes, el ICBF se abstendr de designar interventor a quien se encuentre en situacin de conflicto de intereses que pueda afectar el ejercicio imparcial y objetivo de la interventora o est incurso en alguna conducta contemplada en la ley 734 de 2002. A los interventores les est prohibido:
Adoptar decisiones que impliquen modificacin del contrato sin el lleno de los requisitos legales pertinentes. Solicitar y/o recibir, directa o indirectamente, para s o para un tercero, ddivas, favores o cualquier otra clase de beneficios o prebendas de la entidad contratante o del contratista. Omitir, denegar o retardar el despacho de los asuntos a su cargo. Entrabar las actuaciones de las autoridades o el ejercicio de los derechos de los particulares en relacin con el contrato. Constituirse en acreedor o deudor de alguna persona interesada directa o indirectamente en el contrato. Permitir indebidamente el acceso de terceros a la informacin del contrato. Gestionar indebidamente a ttulo personal asuntos relativos con el contrato. Exonerar al contratista de cualquiera de sus obligaciones. Celebrar acuerdos o suscribir documentos que tengan por finalidad o como efecto establecer obligaciones a cargo del Instituto, salvo aquellas relacionadas directamente con la actividad de interventora y que no modifiquen, adicionen o prorroguen las obligaciones a cargo del Instituto.
RESPONSABILIDAD DEL INTERVENTOR: El artculo 53 de la ley 80 de 1993, seala: De la responsabilidad de los consultores interventores y asesores. Los consultores, interventores y asesores externos respondern civil y penalmente tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato de consultora, interventora o asesora, como por los hechos u omisiones que les fueren imputables y que causen dao o perjuicio a las entidades, derivados de la celebracin y ejecucin de los contratos respecto de los cuales hayan ejercido o ejerzan las funciones de consultara, interventora o asesora.
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A su vez, el artculo 56 de la citada ley establece: De la responsabilidad penal de los particulares que intervienen en la contratacin estatal. Para efectos penales, el contratista, el interventor, el consultor y el asesor se consideran particulares que cumplen funciones pblicas en todo lo concerniente a la celebracin, ejecucin y liquidacin de los contratos que celebren con las entidades estatales, y por lo tanto, estarn sujetos a la responsabilidad que en esa materia seala la ley para los servidores pblicos. De esta manera, los interventores y supervisores pueden ser declarados responsables en lo civil, penal, fiscal o disciplinario.
A continuacin se describen cada uno de estos mbitos:
RESPONSABILIDAD CIVIL: Los interventores o supervisores, sean stos servidores pblicos o contratistas, respondern pecuniariamente como consecuencia de sus acciones u omisiones, esto es, negligencia o ejecucin indebida de sus labores de supervisin o interventora, cuando el ICBF sufra detrimento patrimonial. 5
Sobre el servidor pblico o contratista recae la obligacin de reparar el dao patrimonial que le ha causado al instituto, como consecuencia de sus acciones u omisiones.
La reparacin se da a travs de la accin de repeticin que segn la ley colombiana 6 es el medio judicial que la Constitucin y la ley le otorgan a la administracin pblica para obtener de sus funcionarios o ex funcionarios el reintegro del monto de la indemnizacin que ha debido reconocer a los particulares como resultado de una condena de la jurisdiccin de lo contencioso administrativo por los daos antijurdicos causados en ejercicio de funciones pblicas o con ocasin a ellas, haya actuado con dolo o culpa grave, descartando as la responsabilidad por culpa leve o levsima.
El dolo se configura cuando el agente del Estado quiere la realizacin de un hecho contrario ajeno a las finalidades del servicio del Estado. 7
La culpa grave se da cuando el dao es consecuencia de una infraccin directa a la Constitucin o a la ley o de una inexcusable omisin o extralimitacin en el ejercicio de las funciones. 8
RESPONSABILIDAD PENAL: Los interventores o supervisores, sean servidores pblicos o contratistas, sern responsables penalmente cuando por sus acciones u omisiones en las labores de supervisin o interventora, se establezca la ocurrencia de alguno de los siguientes tipos penales, consagrados en ley 599 de 2000 . 9
5 Manual para la Supervisin tcnica de los contratos de aporte 6 Ley 678 de 2001. 7 Artculo 5 de la ley 678 de 2001 8 Artculo 6 de la ley 678 de 2001 9 Corresponde al actual cdigo penal.
7 Art. 399. - Peculado por aplicacin oficial diferente; El servidor pblico que d a los bienes del Estado o de empresas o instituciones en que ste tenga parte, cuya administracin, tenencia o custodia se le haya confiado por razn o con ocasin de sus funciones, aplicacin oficial diferente de aquella a que estn destinados, o comprometa sumas superiores a las fijadas en el presupuesto, o las invierta o utilice en forma no prevista en ste, en perjuicio de la inversin social o de los salarios o prestaciones sociales de los servidores, incurrir en prisin de uno (1) a tres (3) aos, multa de diez (10) a cincuenta (50) salarios mnimos legales mensuales vigentes, e inhabilitacin para el ejercicio de derechos y funciones pblicas por el mismo trmino. ARTCULO 408 - Violacin del rgimen legal o constitucional de inhabilidades e incompatibilidades. El servidor pblico que en ejercicio de sus funciones intervenga en la tramitacin, aprobacin o celebracin de un contrato con violacin al rgimen legal o a lo dispuesto en normas constitucionales, sobre inhabilidades o incompatibilidades, incurrir en prisin de cuatro (4) a doce (12) aos, multa de cincuenta (50) a doscientos (200) salarios mnimos legales mensuales vigentes, e inhabilitacin para el ejercicio de derechos y funciones pblicas de cinco (5) a doce (12) aos. ARTCULO 409 - Inters indebido en la celebracin de contratos. El servidor pblico que se interese en provecho propio o de un tercero, en cualquier clase de contrato u operacin en que deba intervenir por razn de su cargo o de sus funciones, incurrir en prisin de cuatro (4) a doce (12) aos, multa de cincuenta (50) a doscientos (200) salarios mnimos legales mensuales vigentes, e inhabilitacin para el ejercicio de derechos y funciones pblicas de cinco (5) a doce (12) aos. ARTCULO 410 - Contrato sin cumplimiento de requisitos legales. El servidor pblico que por razn del ejercicio de sus funciones tramite contrato sin observancia de los requisitos legales esenciales o lo celebre o liquide sin verificar el cumplimiento de los mismos, incurrir en prisin de cuatro (4) a doce (12) aos, multa de cincuenta (50) a doscientos (200) salarios mnimos legales mensuales vigentes, e inhabilitacin para el ejercicio de derechos y funciones pblicas de cinco (5) a doce (12) aos. En caso de declaratoria de responsabilidad civil o penal y sin perjuicio de las sanciones disciplinarias, los servidores pblicos quedarn inhabilitados para ejercer cargos pblicos y para proponer y celebrar contratos con las entidades estatales por diez aos contados a partir de la fecha de ejecutora de la respectiva sentencia.
RESPONSABILIDAD FISCAL: Es el conjunto de actuaciones administrativas adelantadas por las Contraloras con el fin de determinar y establecer la responsabilidad de los servidores pblicos y de los particulares, cuando en el ejercicio de la gestin fiscal o con ocasin de sta, causen por accin u omisin y en forma dolosa o culposa un dao al patrimonio del Estado. 10
10 Definicin contenida en el artculo 1 de la ley 610 de 2000.
8 La Responsabilidad Fiscal est integrada por:
Una conducta dolosa o culposa atribuible a quien realiza la gestin Un dao patrimonial al Estado Un nexo causal entre los dos nexos anteriores.
Se entiende por dao patrimonial al Estado la lesin del patrimonio pblico representada en el menoscabo, disminucin, perjuicio, detrimento, prdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos pblicos, producida por una gestin antieconmica e ineficaz que en trminos generales no se aplique al cumplimiento de los fines del Estado.
Los interventores o supervisores, sean stos servidores pblicos o contratistas, sern responsables fiscalmente (sancin pecuniaria - multas) cuando por sus acciones u omisiones en labores de supervisin o interventora, se produzca detrimento del patrimonio pblico.
RESPONSABILIDAD DISCIPLINARIA:
De acuerdo con el Cdigo Disciplinario nico, constituye falta disciplinaria, y por lo tanto da lugar a la accin e imposicin de la sancin correspondiente, la incursin en cualquiera de las conductas o comportamientos previstos en el cdigo Disciplinario nico que conlleve incumplimiento de deberes, extralimitacin en el ejercicio de derechos y funciones, prohibiciones y violacin del rgimen de inhabilidades, incompatibilidades, impedimentos y conflicto de intereses, sin estar amparado por cualquiera de las causales de exclusin de responsabilidad. 11
El artculo 53 de la citada ley, al referirse a los sujetos disciplinables, expresa lo siguiente: El presente rgimen se aplica a los particulares que cumplan labores de interventora en los contratos estatales; que ejerzan funciones pblicas, en lo que tienen que ver con estas; presten servicios pblicos a cargo del Estado, de los contemplados en el artculo 366 de la Constitucin Poltica, administren recursos de este, salvo las empresas de economa mixta que se rijan por el rgimen privado.
Es importante sealar que cuando se trate de personas jurdicas la responsabilidad disciplinaria ser exigible del representante legal o de los miembros de la Junta Directiva. Los artculos relacionados con faltas contra el rgimen de la contratacin estatal, en la ley 734 de 2002, son las siguientes: Artculo 48. Faltas gravsimas. Son faltas gravsimas las siguientes: 30. Intervenir en la tramitacin, aprobacin, celebracin o ejecucin de contrato estatal con persona que est incursa en causal de incompatibilidad o inhabilidad
11 Definicin contenida en el artculo 23 de la ley 734 de 2002.
9 prevista en la Constitucin o en la ley, o con omisin de los estudios tcnicos, financieros y jurdicos previos requeridos para su ejecucin o sin la previa obtencin de la correspondiente licencia ambiental. 31. Participar en la etapa precontractual o en la actividad contractual, en detrimento del patrimonio pblico, o con desconocimiento de los principios que regulan la contratacin estatal y la funcin administrativa contemplados en la Constitucin y en la ley. 32. Declarar la caducidad de un contrato estatal o darlo por terminado sin que se presenten las causales previstas en la ley para ello. 33. Aplicar la urgencia manifiesta para la celebracin de los contratos sin existir las causales previstas en la ley. 34. No exigir, el interventor, la calidad de los bienes y servicios adquiridos por la entidad estatal, o en su defecto, los exigidos por las normas tcnicas obligatorias, o certificar como recibida a satisfaccin, obra que no ha sido ejecutada a cabalidad. 35. Dar lugar a la configuracin del silencio administrativo positivo. Se entiende como silencio administrativo positivo, cuando trascurridos tres (3) meses contados a partir de la presentacin de una peticin, no se notifica decisin que la resuelva, asumindose la respuesta como favorable al peticionario. Este silencio solamente opera en los casos expresamente previstos en disposiciones legales especiales, como es el caso de peticiones que se realicen en temas de contratacin pblica.
El silencio positivo produce un verdadero acto administrativo en el cual se reconocen derechos, por tanto una vez producido la administracin no puede dictar un acto posterior contrario y slo est facultada para revocarlo con el consentimiento expreso y escrito del titular o cuando sea manifiesta su oposicin a la Constitucin Poltica o a la ley, no est conforme o atente contra el inters pblico o social, se cause agravio injustificado a una persona o fuere evidente que el acto ocurri por medios ilegales (arts. 69 y 73 C.C.A.).
PRINCIPIOS ORIENTADORES DE LA SUPERVISIN E INTERVENTORA: Tomando en consideracin que las acciones desarrolladas en la supervisin legal, administrativa y financiera, se enmarcan en las actuaciones administrativas sealadas en el cdigo contencioso administrativo 12 , stas se cumplirn con arreglo a los principios de economa, celeridad, eficacia, imparcialidad, publicidad y contradiccin y, en general, a las disposiciones preceptuadas en dicha normatividad.
12 El cdigo contencioso administrativo, est contenido en el decreto 01 de 1984. El 1 de julio de 2012, entrar a regir la ley 1437 de 2011.
10 ECONOMA: De acuerdo con el principio de economa, se tendr en cuenta que las normas de procedimiento se utilicen para agilizar las decisiones, que los procedimientos se adelanten en el menor tiempo y con la menor cantidad de gastos de quienes intervienen en ellos.
CELERIDAD: En virtud del principio de celeridad, las autoridades tendrn el impulso oficioso de los procedimientos, suprimirn los trmites innecesarios, utilizarn formularios para actuaciones en serie cuando la naturaleza de ellas lo haga posible.
EFICACIA: A travs del principio de eficacia, se tendr en cuenta que los procedimientos deben lograr su finalidad, removiendo de oficio los obstculos puramente formales y evitando decisiones inhibitorias. Las nulidades que resulten de vicios de procedimiento podrn sanearse en cualquier tiempo de oficio o a peticin del interesado.
IMPARCIALIDAD: En virtud del principio de imparcialidad, las autoridades debern actuar teniendo en cuenta que la finalidad de los procedimientos consiste en asegurar y garantizar los derechos de todas las personas sin ningn gnero de discriminacin; por consiguiente, debern darles igualdad de tratamiento, respetando el orden en que acten ante ellas.
PUBLICIDAD: De acuerdo con el principio de publicidad, las autoridades darn a conocer sus decisiones mediante las comunicaciones, notificaciones o publicaciones.
CONTRADICCIN: En virtud del principio de contradiccin, los interesados tendrn oportunidad de conocer y de controvertir esas decisiones por los medios legales.
De otra parte, la supervisin tcnica cuenta con unos principios especficos que emergen de su misma naturaleza y de su relacin con la misin institucional. Estos son consecuentes con las polticas de infancia y adolescencia y coherentes con la visin, las estrategias y los objetivos de la institucin. Como principios orientadores se establecen:
RESPETO MUTUO: Se reconoce que desde cualquier mbito y servicio las relaciones entre beneficiarios, prestadores y contratantes deben enmarcarse en el respeto mutuo.
EFECTIVIDAD: El Sistema de Supervisin debe propiciar y fomentar el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin que se beneficia con los proyectos y programas ofrecidos por el instituto.
PROTECCIN INTEGRAL: El Sistema de Supervisin, desde el marco de los derechos y estndares de calidad, reconoce y hace efectiva la prevalencia de los derechos, esto significa que los derechos de la niez estn por encima de los derechos de los adultos y, el inters superior, referido a que las decisiones que se tomen con respecto a la vida de los nios y de las nias, propenda por garantizar el mayor nmero de derechos.
11 EQULIBRIO: El Sistema de Supervisin debe permitir el reconocimiento de logros y dificultades, de tal manera que se promuevan los primeros y se solucionen las segundas.
PARTICIPACIN: Se reconoce la importancia de que el proceso de supervisin se desarrolle mediante un trabajo en equipo entre contratista y contratante.
TRANSPARENCIA: En el Sistema de Supervisin, supervisores y supervisados conocen con claridad los aspectos que lo componen, las variables que es necesario supervisar, los procedimientos utilizados, los instrumentos de evaluacin y los logros esperados.
DOCUMENTACIN REQUERIDA EN EL EJERCICIO DE LA INTERVENTORA O SUPERVISIN
El interventor o supervisor debe consultar permanentemente el contrato motivo de su supervisin y los documentos necesarios para ejercer sus funciones. Los siguientes documentos le sirven de soporte para este objetivo, en cada una de las etapas siguientes:
INICIO DEL CONTRATO:
Copia del contrato supervisado. Pliegos de condiciones o el documento equivalente. Estudios previos del contrato. Estudio de costos. Acta de inicio, cuando se especifique en el contrato.
EJECUCIN DEL CONTRATO:
Copia de las adiciones, modificaciones, cesiones, etc. Correspondencia que se genere de la relacin contractual. Plan de supervisin. Informes del contratista Concepto para pagos al contratista Certificaciones para pago Reclamaciones formales del contratista. Respuestas dadas a las reclamaciones del contratista. Actas de acuerdo. Informes de programacin y seguimiento.
LIQUIDACIN DEL CONTRATO:
Certificacin sobre cumplimiento final de objeto y obligaciones contractuales. Estado de cuenta del contrato.
12 2. SUPERVISIN ADMINISTRATIVA
Parte de las actividades de observacin, verificacin y registro, dirigidas a asegurar que en la ejecucin de los contratos, se cuente con mecanismos eficientes de planificacin, organizacin, coordinacin y control de los recursos, para facilitar el adecuado desarrollo de los compromisos contractuales.
Dentro de las funciones del supervisor o interventor relacionadas con el componente administrativo tenemos las siguientes:
ACCIONES ADMINISTRATIVAS DESDE LA PLANEACIN:
Establecer mecanismos giles y eficientes para el desarrollo de la supervisin o interventora a cargo.
Se debe construir y establecer un plan de supervisin, en el que se programen y controlen las actividades especficas y rutinarias que desarrollen la funcin de supervisin, indicando plazos, responsables y medios.
El plan de supervisin del contrato 13 , es un documento elaborado por el supervisor al inicio del contrato, en donde se sealan las actividades, plazos, responsabilidades y recursos para desarrollar la supervisin, en las etapas de planeacin, ejecucin y
13 El formato se puede consultar en la siguiente direccin : http://intranet/contenido/contenido.aspx?catID=527&conID=993&pagID=1248
13 evaluacin del contrato. Este instrumento constituir la hoja de ruta en la ejecucin del contrato.
Se deben crear y reglamentar los comits que se estimen convenientes para facilitar el buen desarrollo del contrato.
Verificar que existan los permisos y licencias necesarios para la ejecucin del objeto contractual.
De acuerdo con la naturaleza del contrato y las condiciones sealadas en los pliegos y dems anexos del contrato, el supervisor o interventor, debe elaborar una Matriz que contenga el listado de los permisos, licencias y plizas, requeridas para la correcta ejecucin del contrato y de esta manera hacer el control sobre su solicitud, trmite y autorizacin. Esta matriz debe contener entre otros elementos, los siguientes: Descripcin del permiso o licencia, requisitos para solicitarla, autoridad competente para tramitarla, plazos, responsables y estado del trmite. (Ver anexo No. 1)
Definir los cronogramas que se seguirn durante el trmite de las etapas contractual y post-contractual.
Se debe elaborar y socializar con el contratista y las instancias involucradas, cronogramas que contengan actividades relacionadas con: reuniones de equipo, presentacin de informes, labores puntuales de verificacin de obligaciones y compromisos frente a las diferentes instancias que intervienen en la ejecucin del contrato, donde el supervisor elabore una lista de todas las obligaciones exigibles al contratista, contenidas en la minuta del contrato y sus documentos anexos.
El objetivo de esta matriz, es contar con una herramienta que permita visualizar cada compromiso del contratista, los plazos para desarrollarlos y las condiciones para hacerlo; y de esta manera llevar un control gil y oportuno sobre la ejecucin del contrato.
Para los compromisos relacionados con la entidad contratista, es recomendable no emplear un cronograma, sino una matriz de seguimiento a obligaciones, como la que se presenta en el anexo No. 2:
ACCIONES ADMINISTRATIVAS DESDE LA ORGANIZACIN:
Acopiar la documentacin producida en la etapa precontractual que se requiera, a fin de contar con el mximo de informacin sobre el origen del contrato.
Con el propsito de que el contratista y el equipo supervisor cuente con todo el material necesario para conocer sus compromisos frente a la ejecucin del contrato, antes de dar inicio a su ejecucin, se hace necesario compilar y disponer de los siguientes documentos:
14 Pliego de condiciones o el documento equivalente. Estudio previos Minuta del contrato Acta de inicio Plizas de cumplimiento u otras garantas Lineamientos tcnicos Manuales operativos Reglamentos Instructivos Modelos de informes Cartillas Directorios Fichas tcnicas Guas Instrumentos de supervisin Papelera Plan de manejo ambiental, si se exige en el contrato. Otros, especificar
Luego de localizarlos se deben ordenar y reproducir para que en la funcin de supervisin pueda consultarlos. Adicionalmente, debe identificarse cules documentos son indispensables de entrega al contratista de tal manera que ste est debidamente enterado de los aspectos constitutivos del contrato.
Es aconsejable establecer una jornada de induccin, donde se haga entrega de este material y se resuelvan dudas sobre su contenido o alcance.
Los documentos que hacen parte del proceso Precontractual, as como las adiciones, modificaciones y prrrogas se encuentran disponibles para su consulta al portal nico de contratacin en la pgina www. contratos.gov.co
Evitar que sus decisiones interfieran injustificadamente en las acciones del contratista.
Establecer reglas claras para que las acciones que se adelanten con las dems instancias que participan en la ejecucin del contrato sean siempre planeadas, concertadas, socializadas y retroalimentadas, de tal manera que esto no interfiera en las acciones del contratista. Cualquier circunstancia que afecte el normal desarrollo del contrato, debe ser comunicada de manera inmediata a las instancias competentes y sin interrumpir la ejecucin del contrato, se debe propender por adoptar las medidas necesarias para superar los inconvenientes.
Organizar la informacin y documentos que se generen durante la ejecucin del contrato, mantenindola a disposicin de los interesados.
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Tomando en cuenta que la informacin y documentacin que se genera durante la ejecucin de un contrato es voluminosa y sta puede ser requerida en cualquier momento, para efectos de verificar el cumplimiento de obligaciones o para dar respuestas o generar informes especiales a instancias institucionales u rganos de control, se hace necesario elaborar un listado de los documentos ms frecuentes que se manejan en la relacin contractual, establecer una metodologa para su clasificacin y organizacin y mantenerla siempre en condiciones de consulta. Todo ello, considerando la Normatividad sobre archivstica del ICBF.
Presentar informes sobre el estado de ejecucin y avance de los contratos o convenios, con la periodicidad que se requiera, atendiendo el objeto y naturaleza de los mismos y un informe final de su ejecucin.
El supervisor debe presentar al ordenador del gasto, informes de avance e informe final de los contratos supervisados, de acuerdo con los trminos y condiciones sealadas en el respectivo contrato o en su defecto en los lineamientos tcnicos. Ver formato Informe del supervisor, anexo 1 del manual del supervisor- Sistema de supervisin de los contratos de aporte.
Para garantizar una calidad constante en los contenidos y la inclusin de lo que debe contener los informes, es recomendable establecer los parmetros metodolgico y contenido mnimos en un modelo de informe.
De igual manera se debe establecer la periodicidad de entrega de estos informes, de acuerdo con la naturaleza del contrato, lo establecido en el contrato y las necesidades particulares de informacin. Sin embargo, se debe siempre prever la entrega de un informe final.
Sealar destinatarios de los informes y establecer reuniones de socializacin con las instancias correspondientes.
En trminos generales, los informes deben contemplar, como mnimo, los siguientes aspectos:
Informacin General de la empresa o persona supervisada Informacin relacionada con el contrato, sus adiciones y modificaciones Relacin detallada sobre el estado de cumplimiento de cada una de las obligaciones Informacin del componente administrativo del contrato Informacin del componente tcnico del contrato Informacin del componente financiero del contrato Conclusiones y recomendaciones
16 ACCIONES ADMINISTRATIVAS DESDE LA COORDINACIN:
Enviar, una vez se produzca las comunicaciones, copia de la misma a la Oficina Asesora Jurdica, a la Direccin Administrativa y Direccin Financiera o las que hagan sus veces, segn corresponda.
La Oficina Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda, son a quienes les corresponde llevar las carpetas oficiales de los contratos. En estos archivos se debe consignar todos los documentos que tenga relevancia en la relacin contractual o que evidencie cumplimiento o incumplimiento de los compromisos de las partes.
De igual forma, si las comunicaciones tienen que ver con aspectos administrativos y financieros, se debern enviar a las instancias que dirigen estas reas, evitando siempre la duplicidad de archivos en dependencias de la institucin.
La importancia de que estos documentos reposen en esta oficina, radican en el hecho que estos archivos constituyen la fuente formal de consulta para quienes deseen o deban acudir a los contratos.
Coordinar con las dependencias del ICBF que tengan relacin con la ejecucin del contrato, para que stas cumplan con sus obligaciones. Dentro de esta funcin se entiende incorporada la de efectuar seguimiento a las actuaciones contractuales.
Extraer y listar las obligaciones contenidas en la minuta del contrato, el pliego de condiciones y dems anexos.
Incluirlas en una matriz 14 donde se indique la fuente de la obligacin, la clasificacin de la obligacin, los plazos para el cumplimiento, responsable de la verificacin, fuentes de verificacin, acciones de seguimiento y casilla de verificacin.
Filtrar por responsable de tema las obligaciones y remitir la parte de la matriz a quien deba verificarla.
Consolidar los resultados del diligenciamiento de las matrices.
Integrar los comits a que haya lugar y participar de manera activa y responsable en su funcionamiento, dejando constancia en actas o ayudas memoria, de las diferentes reuniones que se celebren y decisiones que se adopten.
Con base en el listado de obligaciones y compromisos contractuales, establecer que comits de carcter tcnico, administrativo, financiero o jurdico se requiere establecer, con el fin de apoyar la ejecucin del contrato y servir de mbito la socializacin de resultados, la evaluacin de los mismos y la toma de decisiones que se requieran.
14 Esta matriz, corresponde a la mencionada en el captulo de acciones administrativas desde la planeacin de la presente gua.
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Se debe luego establecer la periodicidad para realizar estas reuniones, seleccionar a los participantes e incluir las fechas de su realizacin, en el cronograma general de actividades.
Se bebe establecer un responsable para convocar los comits, para conseguir el apoyo logstico que se requiera y para gestionar las actas o ayudas memorias de las reuniones.
Finalmente se debe conservar de manera ordenada y cronolgica, estas actas o ayudas memorias con sus respectivos anexos y soportes, para que puedan ser consultadas por los interesados.
Atender, tramitar o resolver toda consulta que eleve el contratista, de forma tal que se imprima agilidad al proceso de la solucin de los problemas que se deriven del desarrollo de la actividad contractual.
Los supervisores deben tener presente que los contratistas tienen el derecho a elevar consultas, realizar peticiones o solicitar informacin a la entidad contratante. Estas solicitudes se deben tramitan como derechos de peticin, en los trminos del captulo II del cdigo contencioso administrativo y por tal razn se deben aplicar los plazos, condiciones y efectos sealados en esta norma.
En este sentido, las peticiones y solicitudes de informacin se respondern dentro de los quince (15) das siguientes a la fecha de su recibo y las consultas se resolvern en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles.
Es importante sealar que de acuerdo con numeral 16 del artculo 25 de la ley 80 de 1993, en las solicitudes que se presenten en el curso de la ejecucin del contrato, si la entidad estatal no se pronuncia dentro del trmino de tres (3) meses siguientes, se entender que la decisin es favorable a las pretensiones del solicitante en virtud del silencio administrativo positivo. Pero el funcionario o funcionarios competentes para dar respuesta sern responsables por este hecho.
Tramitar las solicitudes de ingreso del personal y equipos del contratista o de personas externas a las reas de influencia del contrato.
Es importante que el supervisor cuente con una lista completa y actualizada de las personas, que con ocasin a la relacin contractual, deba tener acceso a las reas de influencia del ICBF.
Tambin es importante controlar que estas personas posean una carn de identificacin suministrado por la empresa contratista, con la informacin y las caractersticas establecidas por la Oficina de Comunicacin del ICBF. Es importante sealar que los proyectos de carn de identificacin presentados por la firma contratista, deben ser aprobados por la mencionada Oficina.
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Llevar estricto control sobre la correspondencia que se produzca con el contratista, durante la ejecucin del contrato, de tal forma que el ICBF intervenga oportunamente frente a las solicitudes presentadas.
Se debe elaborar una matriz de seguimiento a correspondencia enviada y recibida, donde se consigne la descripcin, tipo e identificacin del documento, asunto, destinatario, responsable de la respuesta y si esta se dio o no. (Ver anexo 3)
Se debe sealar que a travs de este control, se acreditan algunas de las obligaciones a cargo del contratista. De otra parte, con un adecuado control de la correspondencia se garantiza la respuesta a las peticiones, consultas y solicitudes de informacin, con lo cual se evita respuestas por fuera de trmino, silencios positivos y circunstancias que puedan dar origen a desequilibrios contractuales.
Procurar que por causas atribuibles al ICBF no sobrevenga mayor onerosidad, es decir, se rompa el equilibrio financiero del contrato. Es viable que el contratista pueda pretender la adopcin de medidas tendientes a restablecer el equilibrio econmico y financiero del contrato, teniendo en cuenta que existen diversos factores que pueden dar lugar a que dicho equilibrio se afecte en forma tal, que el contratista no solo pierde la posibilidad de una ganancia justa sino que incurre en prdidas que deben ser indemnizadas 15 . Se ha entendido que dicho equilibrio 16 , implica que el valor econmico convenido como retribucin o remuneracin a la ejecucin plena de sus obligaciones (prestacin del servicio o suministro de bienes etc.) debe ser correspondiente, al que recibir como contraprestacin a su ejecucin del objeto del contrato. Si no es as surge, en principio, su derecho de solicitar la restitucin de tal equilibrio, siempre y cuando tal ruptura no obedezca a situaciones que l mismo genere. Se ha sostenido tambin 17 que dicho equilibrio puede verse alterado durante la ejecucin del contrato, por las siguientes causas: actos o hechos de la institucin contratante, actos de la administracin como Estado y factores exgenos a las partes del negocio jurdico. La causa que hace referencia a los actos de la administracin como Estado, se refiere fundamentalmente al denominado "Hecho del Prncipe", entendido la potestad normativa, constitucional y legal, que se traduce en la expedicin de leyes o actos administrativos de carcter general, los cuales pueden provenir de la misma autoridad contratante o de cualquier rgano del Estado. El Consejo de Estado, ha precisado, que el restablecimiento del equilibrio econmico del contrato podr proceder por dicha causa, si
15 Tratndose de contratos de aporte, el concepto de ganancia no aplica dodo que solo se pueden celebran con entidades sin nimo de lucro. 16 Sentencia 21588 de 2002 del Consejo de Estado. 17 dem
19 se afecta la ecuacin financiera "en forma anormal o extraordinaria en detrimento del contratista", haciendo ms onerosa la ejecucin del correspondiente contrato. Como ya se mencion, el mayor control para evitar circunstancias que puedan generar mayor onerosidad, es atender oportunamente las solicitudes que formule el contratista para no generar silencios positivos, que puedan traducirse en rupturas del equilibrio contractual.
Programar y coordinar con quien sea necesario reuniones peridicas para analizar el estado de ejecucin y avance del contrato.
Para el cumplimiento de esta funcin se debe reiterar la importancia de constituir los comits que se estimen necesarios, para controlar el estado y avance del contrato e incluir dentro del cronograma general de actividades para la ejecucin del contrato, estas reuniones. En estas reuniones, se debe analizar los resultados de la supervisin o interventora en el periodo inmediatamente anterior, y si es del caso de manera acumulada con otros periodos, para evaluar, lneas de accin. De otra parte, es importante dejar consignado en actas, el desarrollo de las reuniones y las conclusiones, compromisos y recomendaciones que hayan surgido de la reunin.
Exigir el cumplimiento de las normas de seguridad, higiene, salud ocupacional y ambiental que sean aplicables.
Dentro de los lineamientos y manuales operativos de los programas supervisados, se cuenta con una normatividad sobre estos aspectos, que deben ser ampliamente conocida y divulgadas para poder efectuar una adecuada supervisin de las obligaciones vinculadas a estas materias. Para otro tipo de contratos que no cuenten con dichos lineamiento o manuales, estn normas pueden ser parte de su contenido, anexo y marco legal correspondiente.
Verificar que el contratista suministre y mantenga el personal o equipo ofrecido, con las condiciones e idoneidad pactadas inicialmente y exigir su reemplazo cuando fuere necesario.
Si el tipo de contrato, requiere la vinculacin de personal por parte de contratista para el desarrollo del objeto contractual, ste debe ser sujeto a verificacin permanente por parte del supervisor, para garantizar que las condiciones de idoneidad exigidas por el ICBF se conserven. De esta manera, se debe controlar que el equipo ofertado sea el mismo que ejecute el contrato.
En el evento de fuerza mayor o caso fortuito, el contratista podr cambiar el personal, para lo cual el supervisor verificar los requisitos, de acuerdo con las condiciones sealadas en el contrato o sus anexos.
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3. SUPERVISION FINANCIERA:
Parte de las actividades de observacin, verificacin y registro, dirigidas a asegurar una adecuada ejecucin presupuestal del contrato y el cumplimiento de obligaciones relacionadas con el trmite de pagos y desembolsos presentados por el contratista.
Como parte del control y vigilancia integral del contrato, el factor presupuestal es especialmente relevante por representar uno de los principales aspectos en que el inters pblico se concreta y que la administracin vigila especialmente, mediante la fijacin de funciones directas al supervisor o interventor. 18
Dentro del conjunto de las principales funciones de los supervisores e interventores, las presupuestales son de vital importancia en cuanto se dirigen a proteger al Estado en su patrimonio, mediante el control sobre la correcta inversin y manejo de los recursos pblicos destinados para la ejecucin de sus contratos y convenios. Esta funcin presupuestal, se debe dirigir a vigilar la inversin del presupuesto asignado para el cumplimiento de las obligaciones contractuales. Con su ejercicio se constata que el gasto se efecte de manera ajustada a la destinacin y montos previstos en el contrato y a conducir el correcto manejo de los dineros pblicos. Por lo anterior, se debe enfocar a vigilar la ejecucin presupuestal, exigiendo para ello que todo acto que suponga ejecutar el presupuesto est debidamente soportado y
18 Directriz jurdica No. 44 del 31 de octubre de 2005, SENA.
21 registrado, para el actual y posterior control, as como en trminos generales, exigir el correcto uso de los recursos, segn los fines estipulados, estando atentos al proceso de cobro y pago. Para el desarrollo de esta funcin y tratndose de contratos de aporte, el supervisor de contrato cuenta con el Manual para la Legalizacin de Entidades Contratistas de Servicios de Bienestar Familiar, el cual tiene como objetivo: Establecer los conceptos, procedimientos e instrumentos para la legalizacin de cuentas de las entidades contratistas que ejecutan o administran servicios de bienestar familiar, mediante contratos de aporte suscritos con el ICBF. Dentro de las funciones del supervisor o interventor relacionadas con el componente financiero tenemos las siguientes:
ACCIONES FINANCIERAS PRECONTRACTUALES
Verificar que el contrato est debidamente soportado con los recursos presupustales requeridos y en ese sentido, informar o solicitar a quien corresponda, a fin de obtener los certificados de disponibilidad, reserva y registro cuando se requiera.
Para una mayor comprensin de esta funcin, veamos algunos conceptos que se manejan en este componente.
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL: De acuerdo con lo establecido por el Estatuto Orgnico del Presupuesto y sus decretos reglamentarios, el certificado de disponibilidad presupuestal (CDP) es un documento expedido por el jefe de presupuesto o por quien haga sus veces, con el cual se garantiza la existencia de apropiacin presupuestal disponible y libre de afectacin para la asuncin de compromisos con cargo al presupuesto de la respectiva vigencia fiscal. Este documento afecta preliminarmente el presupuesto mientras se perfecciona el compromiso. 19 Debe expedirse por cada compromiso, individualmente considerado. No obstante lo anterior un contrato puede contar con varios certificados de disponibilidad presupuestal, tomando en consideracin que un contratista puede asumir compromisos vinculados a distintos programas que desarrolla la institucin, siendo responsabilidad de cada programa aportar la disponibilidad presupuestal para el desarrollo del contrato.
La ley seala que cualquier acto administrativo que comprometa apropiaciones presupuestales, deber contar con certificados de disponibilidad presupuestal previos y cualquier compromiso que se adquiera con violacin de esa obligacin, generar necesariamente responsabilidad, disciplinaria, fiscal y penal.
REGISTRO PRESUPUESTAL: El registro presupuestal, a diferencia del certificado de disponibilidad presupuestal, que afecta provisionalmente la apropiacin existente, la
19 Direccin General del Presupuesto Nacional. Resolucin No. 036 del 7 de mayo de 1998.
22 afecta en forma definitiva. Esto implica que los recursos financiados mediante este registro no podrn ser destinados a ningn otro fin. En el registro se deber indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. Esta operacin constituye un requisito de perfeccionamiento de los contratos. 20
Es importante sealar que el registro presupuestal se origina a partir del CDP expedido previamente para amparar el compromiso. Los registros presupuestales amparan compromisos generados en la vigencia fiscal en la cual se expiden, razn por la cual, los compromisos que no se reconozcan en la vigencia, debern ser tramitados bajo la figura de cuentas por pagar o reserva presupuestal.
CUENTAS POR PAGAR: En el contexto de un contrato en ejecucin, una cuenta por pagar se debe constituir cuando el bien o servicio contratado, se ha recibido a satisfaccin antes del 31 de diciembre de la respectiva vigencia fiscal, pero no se le ha pagado al contratista o cuando en desarrollo de un contrato se han pactado anticipos y estos no han sido cancelados. El supervisor del contrato, deber estar atento a constituir las cuentas por pagar, para que los recursos destinados a los compromisos adquiridos, no se pierdan.
Adicionalmente, resulta importante advertir, que la omisin de este procedimiento, puede generar vigencias expiradas o pasivos exigibles, que pueden a su vez involucrar indemnizaciones a cargo de la entidad contratante y por ende posibles responsabilidades fiscales y acciones de repeticin contra el servidor pblico que dio lugar a ello.
RESERVA PRESUPUESTAL: Se genera cuando el compromiso es legalmente constituido pero por razones de fuerza mayor o modificacin concertada en el plazo de ejecucin, el objeto no fue cumplido dentro del ao fiscal que termina y ser pagada con cargo a la reserva que se constituye a ms tardar en el primer semestre de la vigencia siguiente. 21
Para este procedimiento, tambin aplica la advertencia de que la omisin del mismo, puede generar vigencias expiradas o pasivos exigibles, lo cual puede a su vez, involucrar indemnizaciones a cargo de la entidad contratante y por ende posibles responsabilidades fiscales y acciones de repeticin contra el servidor pblico que dio lugar a ello.
APROPIACIONES: Las apropiaciones son autorizaciones mximas de gasto que el Congreso de la Repblica aprueba para ser comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Despus del 31 de Diciembre de cada ao estas autorizaciones expiran y en consecuencia no podrn comprometerse, adicionarse, transferirse ni contracreditarse. 22
20 Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico.www.irc.gov.co. Portal preguntas frecuentes. 21 Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Pgina www.irc.gov.co Portal Preguntas Frecuentes. 22 Ley 179 de 1994, artculo 38.
23 VIGENCIAS FUTURAS: Es un instrumento de planificacin presupuestal y financiero que garantiza la incorporacin en los presupuestos de vigencias posteriores a la de la asuncin del compromiso, de los recursos necesarios para la ejecucin de proyectos plurianuales y otros gastos especiales, que por su naturaleza requieren ejecutarse en ms de una vigencia fiscal y dado que se consideran estratgicos y bsicos para el cumplimiento de los objetivos y polticas de las entidades. 23
Estas vigencia, son tcnicamente revisadas por el Departamento Nacional de Planeacin, organismos que las avala, para que posteriormente el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico autorice el comprometer recursos de vigencias futuras.
ACCIONES FINANCIERAS CONTRACTUALES
Verificar que el contratista cumpla con los requisitos para la entrega del anticipo pactado, y constatar su correcta inversin. Para este efecto deber exigir, segn corresponda, la presentacin del programa de utilizacin de personal y equipos durante la ejecucin del contrato, el programa de flujos de fondos del contrato y el programa de inversin del anticipo.
Revisemos algunos conceptos relacionados con la funcin:
ANTICIPO: El anticipo se toma como recursos que la entidad entrega al contratista, incluso antes de la ejecucin del contrato, con el fin de financiarlo y no como pago por los trabajos o labores acometidas. Por lo mismo, no extingue ninguna parte de la obligacin de pago que adquiere la entidad por la celebracin del contrato ni, por tanto, entran al patrimonio del contratista sino que conservan el carcter de pblicos.
Por eso es que debe asegurarse con la garanta de que tratan los artculos 3, 4 y 7 del Decreto 4828 de 2008, la correcta y adecuada inversin, para evitar la dilapidacin y en la medida que se vaya ejecutando el contrato se va amortizando. Usualmente se emplean para adquisicin de maquinaria, materiales, realizacin de labores necesarias y previas a la ejecucin del contrato, etc. y se consignan en cuentas exclusivamente aperturadas por el contratista.
La cuenta debe ser de ahorros y en todo caso la entidad contratante deber exigir que se abra en una entidad bancaria reconocida y que garantice los mejores rendimientos financieros.
PAGO ANTICIPADO: El pago anticipado hace parte del precio y su entrega comporta la extincin parcial de la obligacin de remuneracin a cargo de la entidad contratante slo que de manera adelantada a la realizacin del contrato o como primer contado. Igual que en la figura jurdica anterior, el Decreto 4828 de 2008 exige la constitucin de la garanta de buen manejo.
23 Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Pgina www.minhacienda.gov.co Glosario de trminos..
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Los dineros entregados al contratista a ttulo de pago anticipado, entran a su patrimonio y no tienen destinacin diferente a la que su dueo de manera libre y autnoma quiera darle.
Sobre la naturaleza jurdica de las figuras de ANTICIPO y PAGO ANTICIPADO, la Sala de lo Contencioso Administrativo del Consejo de Estado, Seccin Tercera, expres en la Sentencia 13436 de junio 22 de 2001, lo siguiente:
"... La diferencia que la doctrina encuentra entre anticipo y pago anticipado, consiste en que el primero corresponde al primer pago de los contratos de ejecucin sucesiva que habr de destinarse al cubrimiento de los costos iniciales, mientras que el segundo es la retribucin parcial que el contratista recibe en los contratos de ejecucin instantnea. Lo ms importante es que los valores que el contratista recibe como anticipo, los va amortizando en la proporcin que vaya ejecutando el contrato de ah que se diga que los recibi en calidad de prstamo; en cambio en el pago anticipado no hay reintegro del mismo porque el contratista es dueo de la suma que le ha sido entregada.
En la prctica contractual administrativa con fundamento en la ley, lo usual es que la entidad pblica contratante le entregue al contratista un porcentaje del valor del contrato, a ttulo de anticipo, el cual habr de destinarse al cubrimiento de los costos mdales en que debe Incurrir el contratista para la iniciacin de la ejecucin del objeto contratado. De ah que se sostenga que es la forma de facilitarle al contratista la financiacin de los bienes servicios u obras que se le han encargado con ocasin de la celebracin del contrato. Se convierte as este pago en un factor econmico determinante para impulsar la ejecucin del contrato.
En tanto se trata de dineros pblicos vinculados a la ejecucin del contrato, los rendimientos que generen pertenecen al tesoro.
El procedimiento a seguir para el manejo y control de estos recursos es el siguiente:
1. Al iniciar la ejecucin del contrato, si no hubiere oportunidad anterior para hacerlo, el contratista presentar al Responsable del Proyecto el Plan de Inversin del Anticipo previamente aprobado por el interventor o supervisor, en el que se relacione el tiempo en cual se invertirn estos recursos, as como los conceptos y/o los montos en los que se invertir el anticipo entregado, los cuales tendrn como nica destinacin el cumplimiento del objeto contractual y se ajustarn a los normatividad vigente.
El giro del anticipo a la cuenta especial se autorizar una vez se tramite la apertura de sta cuenta por parte del contratista, previo visto bueno del interventor, lo cual slo es procedente una vez el contrato se encuentre perfeccionado, legalizado y con requisitos de ejecucin.
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2. Para autorizar el desembolso del anticipo, el interventor o supervisor debe aprobar el plan de inversin del anticipo, as como verificar la consignacin de los rendimientos financieros de la cuenta, si a ello hubiere lugar.
3. Para la autorizacin de los desembolsos siguientes, el Contratista deber presentar al supervisor un informe de gastos detallados y debidamente soportados del desembolso inmediatamente anterior aprobado por el interventor (Incluyendo las facturas que demuestren el gasto de la totalidad del desembolso entregado) y recibos de consignacin de rendimientos financieros, demostrando que los recursos invertidos se ajustan al Plan de Manejo del Anticipo aprobado con anterioridad.
4. El interventor o supervisor dar el visto bueno a la relacin de gastos, los cuales deben ser consistentes con el plan de inversin del anticipo aprobado. De encontrarse evidencia de uso indebido del anticipo, el interventor o supervisor del contrato remitir la documentacin soporte y solicitud debidamente motivada a la Oficina Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda, para los trmites tendientes a hacer efectiva la pliza de Buen Manejo del Anticipo pactado en el contrato. 5. El desembolso de los Rendimientos Financieros de cada cuenta que se abra, se realizar mensualmente a favor de la Tesorera.
6. Una vez ejecutado el monto total del anticipo y el contratista haya entregado los informes requeridos para demostrar el buen manejo del mismo y las consignaciones de la totalidad de los rendimientos financieros, se proceder a la cancelacin de la cuenta bancaria por parte del contratista.
Velar por la amortizacin total del anticipo, de acuerdo a lo estipulado contractualmente, si aquel fue pactado.
Por regla general, el pago del anticipo podr realizarse en una sola cuota o en varias parcialidades, la entidad contratante deber sealarlo dentro de las bases del proceso de seleccin y en el contrato respectivo.
Para determinar el porcentaje de los anticipos que se otorgarn, la entidad deber tener en cuenta las caractersticas, complejidad y magnitud de los compromisos contractuales y tendrn por objeto el apoyar la debida ejecucin y continuidad de las obras o servicios. En la clausula forma de pago, se deber contemplar el monto exacto de estos anticipos y los plazos para su amortizacin.
Se debe entender como amortizacin, el reembolso gradual del monto inicialmente reconocido como anticipo, a travs de descuentos peridicos efectuados en el plan de pagos.
26 El valor del anticipo se pondr a disposicin del contratista previo la entrega de la garanta que lo respalde y la aprobacin del plan de manejo del anticipo, por parte del supervisor o interventor.
Revisar y tramitar ante la oficina o dependencia del ICBF que corresponda, las solicitudes de pago formuladas por el contratista y llevar un registro cronolgico de los pagos, ajustes y deducciones efectuados.
Verificada la clausula correspondiente a la forma de pago y una vez se den las condiciones para su reconocimiento, el contratista, formular la solicitud de pago que corresponda, presentando para ello, la respectiva factura o cuenta de cobro. De igual manera, anexar los respectivos certificados que acreditan estar al da en pago de obligaciones al sistema de la seguridad social y parafiscales.
El supervisor o interventor, antes de comenzar el procedimiento para el pago, deber verificar los siguientes aspectos:
1. Comprobar que los compromisos contractuales exigibles para la fecha de pago, se hayan cumplido, para lo cual emitir el respectivo informe. 2. Comprobar que en el PAC, se haya previsto los recursos para efectuar el desembolso. 3. Verificar el efectivo cumplimiento de compromisos frente a la seguridad social y los parafiscales. 4. Revisar que las facturas o cuentas de cobro estn debidamente diligenciadas y ajustadas a los requerimientos de ley. 5. Habindose cumplido con los anteriores requisitos, se proceder a elaborar el respectivo certificado sobre cumplimiento de compromisos contractuales. 6. La orden de desembolso y los respectivos anexos, se radicaran en el rea de Tesorera, para su trmite.
Todas las acciones relacionadas con el procedimiento de pago, debern ser consignadas en el Formato Seguimiento Presupuestal a Contratos (ver anexo 4) donde se controle de manera cronolgica los pagos, ajustes y deducciones efectuados. Esto ayudar a un adecuado control de pagos y facilitar en un futuro el proceso de liquidacin de los contratos
Es importante sealar que el PAC es un instrumento mediante el cual se define el monto mximo mensual de fondos disponibles en la Cuenta nica Nacional para los rganos financiados con recursos de la Nacin y el monto mximo de pagos de los establecimientos pblicos del orden nacional en lo que se refiere a sus propios ingresos
27 (Recursos Propios), con el fin de cumplir sus compromisos. En consecuencia, los pagos se harn teniendo en cuenta el PAC y se sujetarn a los montos aprobados en l. 24
Tramitar los desembolsos o pagos a que haya lugar, previa verificacin del cumplimiento de los requisitos legales y contractuales previstos para ello.
Esta funcin consiste en remitir al rea de tesorera la documentacin necesaria para efectuar el respectivo desembolso.
Si se trata de anticipos, se remitirn los siguientes documentos: Certificacin que contenga la clausula de forma de pago en la cual se menciona el pago del anticipo, la clausula en la cual se estipula la obligacin de presentar un plan de inversin del anticipo y la manifestacin del supervisor de aprobacin de dicho plan y la descripcin de la afectacin presupuestal
Dado que el anticipo se amortiza en los pagos previstos, el contratista debe presentar cuenta de cobro y no factura, cuenta que debe adjuntar el supervisor a la certificacin correspondiente.
Si el pago es ordinario, se remitir: Concepto sobre cumplimiento de objeto y obligaciones contractuales suscrito por el supervisor y preparado por el funcionario de apoyo del rea tcnica si lo hubiere, factura de cobro o cuenta de cobro, certificacin de paz y salvo por concepto de seguridad social y parafiscales.
Velar por la correcta ejecucin presupuestal del contrato.
Velar porque los valores pactados en las condiciones de pago, se cumplan de acuerdo al plan de caja presentado, llevando el registro de las posibles deducciones que se apliquen, si fuera el caso. Matriz valor pagado, momentos pago y pagos efectivos.
El adecuado control de la ejecucin presupuestal, facilitar los procesos de cierre financiero de fin de ao y los procesos de liquidacin del contrato.
Como herramienta complementaria que permita establecer los saldos del contrato, el supervisor solicitar, al grupo financiero, de acuerdo con la frecuencia de pagos, estados de cuenta, que permitan conciliar dichos saldos.
Frente a valores deducidos, de los cuales se tenga certeza que no se reconocern al contratista, el supervisor deber optar por las siguientes alternativas, segn seas el caso:
Reduccin del valor contractual: Procede durante la ejecucin de contrato, cuando los servicios o bienes contratados no puedan ser prestados o entregados. Para ello, se
28 deber tramitar una modificacin al contrato, en cuanto a la clausula valor y forma de pago.
Liberacin de saldos: Procede en la fase de liquidacin, por las mismas causas anotadas anteriormente. Para ello se consignar en la respectiva acta de liquidacin el valor a liberar. Ver anexo No. 5
Para los anteriores procedimientos se contar con el apoyo del rea jurdica.
Verificar que el contratista est al da, en las obligaciones tributarias que sean exigibles, por razn del contrato.
De acuerdo con las obligaciones tributarias que deba acreditar cada contratista, el supervisor del contrato deber verificar peridicamente, el cumplimiento de los compromisos fiscales surgidos con ocasin a la suscripcin del contrato, revisando para ello formularios de presentacin y recibo de pagos que correspondan con la supervisin y de acuerdo con los plazos definidos en el contrato.
Si la Entidad Contratista se encuentra en mora con el pago de los impuestos que le compete, deber anexar copia de los acuerdos de pago suscritos con la DIAN y Secretaria de Hacienda del domicilio que le compete y realizar seguimiento a dichos acuerdos durante la vigencia del contrato. Si no tiene acuerdo de pago, el responsable de la supervisin, deber solicitarle a la Entidad Contratista, adelantar los trmites necesarios para suscribir los acuerdos correspondientes.
Verificar, de conformidad con los medios legalmente permitidos para el efecto, el cumplimiento de las obligaciones parafiscales y frente al Sistema de Seguridad Social Integral a cargo del contratista.
El artculo 50 de la ley 789 de 2002, modificado por el artculo 1 de la ley 828 de 2003 seala lo siguiente:
Control a la evasin de los recursos parafiscales. La celebracin, renovacin o liquidacin por parte de un particular, de contratos de cualquier naturaleza con Entidades del sector pblico, requerir para el efecto, del cumplimiento por parte del contratista de sus obligaciones con los sistemas de salud, riesgos profesionales, pensiones y aportes a las Cajas de Compensacin Familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y Servicio Nacional de Aprendizaje, cuando a ello haya lugar.
Las Entidades pblicas en el momento de liquidar los contratos debern verificar y dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones del contratista frente a los aportes mencionados durante toda su vigencia, estableciendo una correcta relacin entre el monto cancelado y las sumas que debieron haber sido cotizadas.
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En el evento en que no se hubieran realizado totalmente los aportes correspondientes, la Entidad pblica deber retener las sumas adeudadas al sistema en el momento de la liquidacin y efectuar el giro directo de dichos recursos a los correspondientes sistemas con prioridad a los regmenes de salud y pensiones, conforme lo define el reglamento.
Cuando la contratacin se realice con personas jurdicas, se deber acreditar el pago de los aportes de sus empleados, a los sistemas mencionados mediante certificacin expedida por el revisor fiscal, cuando este exista de acuerdo con los requerimientos de ley, o por el representante legal durante un lapso equivalente al que exija el respectivo rgimen de contratacin para que se hubiera constituido la sociedad, el cual en todo caso no ser inferior a los seis (6) meses anteriores a la celebracin del contrato.
En el evento en que la sociedad no tenga ms de seis (6) meses de constituida, deber acreditar los pagos a partir de la fecha de su constitucin.
Para la presentacin de ofertas por parte de personas jurdicas ser indispensable acreditar el requisito sealado anteriormente. El funcionario que no deje constancia de la verificacin del cumplimiento de este requisito incurrir en causal de mala conducta. ()
PARGRAFO 2. Ser obligacin de las entidades estatales incorporar en los contratos que celebren, como obligacin contractual, el cumplimiento por parte del contratista de sus obligaciones frente al Sistema de Seguridad Social Integral, parafiscales (Cajas de Compensacin Familiar, Sena e ICBF) por lo cual, el incumplimiento de esta obligacin ser causal para la imposicin de multas sucesivas hasta tanto se d el cumplimiento, previa verificacin de la mora mediante liquidacin efectuada por la entidad administradora.
Cuando durante la ejecucin del contrato o a la fecha de su liquidacin se observe la persistencia de este incumplimiento, por cuatro (4) meses la entidad estatal dar aplicacin a la clusula excepcional de caducidad administrativa.
PARGRAFO. En los contratos vigentes a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley se incluir una clusula que incorpore esta obligacin hacia futuro.
Verificar, de conformidad con los medios legalmente permitidos para el efecto, el cumplimiento de los pagos a Proveedores frente a la prestacin del servicio.
Que la entidad contratista emita un dictamen especificando que, se encuentra a paz y salvo por todo concepto a nivel de cuentas por pagar (proveedores de bienes y servicios, con corte a una fecha establecida por la entidad contratista (mes y ao
30 correspondiente) y que la entidad contratista maneja una periodicidad de pago a 30, 60 o 90 das dependiendo de sus polticas de pago.
Este dictamen debe ser presentado en cada periodo que se vaya a pagar, bien sea mensual, bimensual, trimestral o cuatrimestral.
ACCIONES FINANCIERAS POS CONTRACTUALES
Adelantar el proceso de liquidacin desde lo financiero
La liquidacin de un contrato es la etapa final de todo su procedimiento; constituye fundamentalmente un acto de aclaracin de cuentas o balance del contrato, donde se termina el negocio con el reconocimiento de saldos financieros a favor de las partes, o las declaraciones de paz y salvo. Por esta razn, el apoyo desde lo financiero en esta funcin es de vital importancia.
El ejercicio de liquidacin gira en torno de la siguiente informacin:
Valor inicial del contrato. Valor de las modificaciones (adiciones y reducciones) Valor de liberaciones presupuestales Valor total del contrato (ms modificaciones, menos liberaciones) Valor desembolsado por el ICBF Saldo a favor del contratista
Solicitar los estados financieros del contrato al rea de Tesorera Los Estados Financieros son los documentos generados por el rea de Tesorera, que proporcionan informes peridicos a fechas determinadas, sobre el estado de pagos de un determinado contrato. Estos reportes son fundamentales para el adecuado control de pagos y para la liquidacin final del contrato.
31 SUPERVISIN LEGAL
Parte de las actividades de observacin, verificacin y registro, dirigidas a asegurar que la ejecucin de los contratos y sus acciones conexas, se sujeten, en cualquier de sus etapas, al ordenamiento jurdico colombiano y a lo previsto en el respectivo contrato.
Dentro de las funciones del supervisor o interventor relacionadas con el componente legal tenemos las siguientes:
Una vez suscrito el contrato, verificar y exigir que se otorguen las garantas exigidas en los casos de modificaciones que impliquen adiciones presupuestales o prorrogas del plazo y velar porque estas permanezcan vigentes hasta su liquidacin.
De conformidad con lo establecido en el artculo 3 del decreto 4828 de 2008, en los procesos de contratacin los oferentes o contratistas podrn otorgar, como mecanismos de cobertura del riesgo, cualquiera de las siguientes garantas:
Pliza de seguros Fiducia mercantil en garanta Garanta bancaria a primer requerimiento Endoso en garanta de ttulos valores Depsito de dinero en garanta
32 La garanta se entender vigente hasta la liquidacin del contrato garantizado y la prolongacin de sus efectos y, tratndose de plizas, no expirarn por falta de pago de la prima o por revocatoria unilaterales.
La aprobacin de las garantas corresponde al coordinador del Grupo Jurdico o coordinador del Grupo de Contratos de la Oficina Jurdica, quien luego de revisarlas proceder a su aprobacin oficial.
Segn el caso, verificar que los subcontratos estn debidamente aprobados.
El subcontrato se entiende como el acto jurdico generador de obligaciones, que celebran las personas naturales o jurdicas, con el contratista, bajo su nica responsabilidad, pero con previa autorizacin de la entidad contratante, con el objeto de dar cumplimiento al contrato principal. El subcontrato debe estar avalado por la entidad contratante.
Verificar que en los contratos llave en mano, de concesin o similares se agote en primera instancia la etapa de pre inversin como requisito, para iniciar la de inversin.
El contrato llave en mano, es aquel que tiene por objeto la elaboracin de una obra material, incluyendo, diseos, suministro de materiales, equipos e instalacin, en condiciones tales que el contratante pueda ponerla en marcha al momento en que se le entrega. Dicha obra material, puede ser mueble o inmueble. En este tipo de contrato el nfasis ha de ponerse en la responsabilidad global que asume el contratista frente al cliente.
Esta modalidad consiste en que una empresa propietaria del proyecto, le entrega a un contratista especializado la ejecucin total del mismo (diseo, ingeniera bsica, ingeniera de detalle, materiales, compras, construccin y puesta en marcha) quedando esta compaa con el compromiso de entregar el proyecto plenamente ejecutado y operando en condiciones normales de capacidad, calidad y cantidad en un tiempo y por un valor previamente acordado.
A su vez, son contratos de concesin, los que celebran las entidades estatales con el objeto de otorgar a una persona llamada concesionario la prestacin, operacin, explotacin, organizacin o gestin, total o parcial, de un servicio pblico, o la construccin, explotacin o conservacin total o parcial, de una obra o bien destinados al servicio o uso pblico, as como todas aquellas actividades necesarias para la adecuada prestacin o funcionamiento de la obra o servicio por cuenta y riesgo del concesionario y bajo la vigilancia y control de la entidad concedente, a cambio de una remuneracin que puede consistir en derechos, tarifas, tasas, valorizacin, o en la participacin que se le otorgue en la explotacin del bien, o en una suma peridica, nica o porcentual y, en general, en cualquier otra modalidad de contraprestacin que las partes acuerden.
33 Promover el oportuno ejercicio de las facultades de direccin y reorientacin de la accin contractual que competen al ICBF, en especial el ejercicio de las prerrogativas extraordinarias y mecanismos de apremio previstas en la ley.
En desarrollo de los derechos, deberes, prerrogativas y de los medios que pueden utilizar las entidades estatales para el cumplimiento del objeto contractual, se deber adelantar las siguientes acciones:
a) Exigir en todo momento al contratista la ejecucin idnea y oportuna del objeto contratado. Igual exigencia podrn hacer a la compaa aseguradora. b) En caso de haberse impuesto multa al contratista, adelantar las gestiones necesarias para el reconocimiento y cobro de las sanciones pecuniarias y garantas a que hubiere lugar. c) Solicitar la actualizacin o la revisin de los precios cuando se produzcan fenmenos que alteren en su contra el equilibrio econmico o financiero del contrato. d) Adelantar revisiones peridicas de las obras ejecutadas, servicios prestados o bienes suministrados, para verificar que ellos cumplan con las condiciones de calidad ofrecidas por los contratistas, y promover las acciones de responsabilidad contra stos y sus garantes cuando dichas condiciones no se cumplan. e) Exigir que la calidad de los bienes y servicios adquiridos por las entidades estatales se ajuste a los requisitos mnimos previstos en las normas tcnicas obligatorias, sin perjuicio de la facultad de exigir que tales bienes o servicios cumplan con las normas tcnicas colombianas o, en su defecto, con normas internacionales elaboradas por organismos reconocidos a nivel mundial o con normas extranjeras aceptadas en los acuerdos internacionales suscritos por Colombia. f) Adelantar las acciones conducentes a obtener la indemnizacin de los daos que sufran en desarrollo o con ocasin del contrato celebrado. g) Adoptar las medidas necesarias para mantener durante el desarrollo y ejecucin del contrato las condiciones tcnicas, econmicas y financieras existentes al momento de proponer en los casos en que se hubiere realizado licitacin o concurso, o de contratar en los casos de contratacin directa. Para ello utilizarn los mecanismos de ajuste y revisin de precios, acudirn a los procedimientos de revisin y correccin de tales mecanismos si fracasan los supuestos o hiptesis para la ejecucin y pactarn intereses moratorios. h) Actuar de tal modo que por causas a ellas imputables, no sobrevenga una mayor onerosidad en el cumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista. Con este fin, en el menor tiempo posible, corregirn los desajustes que pudieren presentarse y acordarn los mecanismos y procedimientos pertinentes para precaver o solucionar rpida y eficazmente las diferencias o situaciones litigiosas que llegaren a presentarse.
De otra parte, el artculo 14 del estatuto contractual establece que las entidades estatales tendrn la direccin general y la responsabilidad de ejercer el control y vigilancia de la ejecucin del contrato. En consecuencia, con el exclusivo objeto de evitar la paralizacin o la afectacin grave de los servicios pblicos a su cargo y asegurar la inmediata,
34 continua y adecuada prestacin, podrn, interpretar los documentos contractuales y las estipulaciones en ellos convenidas, introducir modificaciones a lo contratado y, cuando las condiciones particulares de la prestacin as lo exijan, terminar unilateralmente el contrato celebrado. Estas acciones requerirn un acto administrativo motivado contra el cual procede el recurso de reposicin
La caducidad del contrato es la medida ms extrema que su puede tomar frente al incumplimiento del contratista. Se define como la medida en virtud de la cual si se presenta alguno de los hechos constitutivos de incumplimiento de las obligaciones a cargo del contratista, que afecte de manera grave y directa la ejecucin del contrato y evidencie que puede conducir a su paralizacin, la entidad por medio de acto administrativo debidamente motivado lo dar por terminado y ordenar su liquidacin en el estado en que se encuentre.
En caso de que la entidad decida abstenerse de declarar la caducidad, adoptar las medidas de control e intervencin necesarias, que garanticen la ejecucin del objeto contratado.
La declaratoria de caducidad ser constitutiva del siniestro de incumplimiento.
Emitir concepto sobre la viabilidad de suscribir adiciones prorrogas o modificaciones a los contratos.
Veamos en qu consiste cada una de estas figuras:
Adicin: Incrementar hasta en un porcentaje mximo del 50% el valor adicional del contrato.
Prorroga: Incrementar el plazo de ejecucin de los contratos.
Modificacin: Ajustar, complementar o eliminar alguna de las clausulas o partes de la misma, sin que ello implique una modificacin del objeto contractual. Modelo para solicitar adiciones, modificaciones.
Las anteriores novedades se solicitaran a la Oficina o rea Jurdica, diligenciando el modelo contenido en el anexo No. 6
Velar por el cumplimiento de las obligaciones laborales que se generen con relacin al contrato suscrito.
En aquellos contratos donde se requiera de recurso humano, vinculado por la empresa contratista, el supervisor debe verificar peridicamente, que ste ltimo, cumpla con aquellos compromisos de tipo laboral, tales como afiliacin al sistema de la seguridad social, el pago de sueldos y honorarios, el suministro de elementos necesarios para el
35 adecuado cumplimiento de sus labores, el reconocimiento de viticos, gastos de viaje, entre otros.
Esta verificacin puede realizarse a travs de certificaciones mensuales que expide el representante legal de la empresa, tratndose de aportes parafiscales y seguridad social y a travs de reuniones que se programen directamente con el equipo profesional, donde se indagar al grupo sobre el cumplimiento de estos compromisos.
Estudiar y analizar las reclamaciones que presente el contratista y hacer las recomendaciones a que haya lugar.
Cuando el contratista formula reclamaciones a la entidad, en el marco de un contrato estatal, stas deben ser atendidas dentro de los plazos previstos en el cdigo contencioso administrativo, considerando siempre que este mecanismo en la mayora de casos resulta ser el ms eficiente y oportuno para evitar eventuales conflictos o para solucionar problemas que se deriven del desarrollo de la actividad contractual. Una respuesta rpida a las reclamaciones del contratista, adems de evitar posibles afectaciones en el normal desarrollo del contrato, puede precaver desequilibrios contractuales o futuros litigios, que desemboquen en mayores cargas presupuestales de la entidad.
Suscribir todas las actas que se produzcan con ocasin de la ejecucin del contrato.
El acta, es un texto escrito en el cual se presenta en forma objetiva, todo lo sucedido, tratado y acordado en una reunin. Estos textos tienen estructura predominantemente narrativa porque relacionan hechos sucedidos en un tiempo y espacio determinado; adems tienen estructura enunciativa ya que informan sobre acuerdos o decisiones. Las caractersticas que debe tener un acta son: Fidelidad, objetividad, exactitud, concisin, claridad y sencillez, frente a lo que se percibe y se consigna.
El acta debe contener como mnimo la siguiente informacin: Nmero del acta, Lugar, ciudad, donde se realiz la reunin, Hora y fecha, Lista de los asistentes, Orden del da, Relato fiel de lo sucedido, Acuerdos tomados, Cierre y Firmas de los asistentes.
Las actas deben ser elaboradas en la misma reunin y ser firmadas al concluir sta.
Velar por el oportuno trmite de las solicitudes y peticiones que hagan los particulares o las autoridades en relacin con el desarrollo del contrato.
De acuerdo con el cdigo contencioso administrativo 25 , toda persona podr hacer peticiones respetuosas en inters general o en inters particular a las autoridades pblicas, verbalmente o por escrito, a travs de cualquier medio.
25 Decreto 01 de 1984.
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Los escritos de peticin debern contener, por lo menos:
1. La designacin de la autoridad a la que se dirigen. 2. Los nombres y apellidos completos del solicitante y de su representante o apoderado, si es el caso, con indicacin del documento de identidad y de la direccin. 3. El objeto de la peticin. 4. Las razones en que se apoya. 5. La relacin de documentos que se acompaan. 6. La firma del peticionario, cuando fuere el caso.
Las peticiones se resolvern o contestarn dentro de los quince (15) das hbiles siguientes a la fecha de su recibo.
Cuando no fuere posible resolver o contestar la peticin en dicho plazo, se deber informar as al interesado, expresando los motivos de la demora y sealando a la vez la fecha en que se resolver o dar respuesta.
Cuando la peticin haya sido verbal, la decisin podr tomarse y comunicarse en la misma forma al interesado. En los dems casos ser escrita.
De igual forma, las entidades pblicas y entes de control podrn formular solicitudes en este mismo sentido, para lo cual se deber siempre proceder con celeridad y eficacia, prestando la mayor colaboracin posible.
Verificar que la ejecucin contractual se desarrolle dentro del plazo o vigencia del contrato y de acuerdo con los valores establecidos.
Resulta pertinente establecer la distincin entre el plazo de ejecucin y el plazo de vigencia del contrato (el primero es el ciclo material dentro del cual se debe ejecutar un contrato y el plazo de vigencia se proyecta ms all de la ejecucin; es la vida jurdica del contrato).
El plazo de ejecucin comienza con la firma del acta de inicio y finaliza el ltimo da del periodo pactado en el contrato.
La vigencia por su parte va desde el perfeccionamiento del contrato, hasta la firma del acta de liquidacin.
De esta manera, la supervisin debe verificar que dentro del plazo de ejecucin, el contratista cumpla con el objeto y las obligaciones previstas en el contrato, de tal manera que al vencimiento del mismo, solo se realicen acciones tendientes a la liquidacin. Para este propsito, es aconsejable que el supervisor, disee y maneje la matriz de seguimiento a las obligaciones, que se ha mencionado en un punto anterior.
37 De igual forma es pertinente implementar controles sobre la ejecucin y los estados financieros del contrato, con el fin de garantizar un adecuado flujo de caja a las firmas contratistas. As el contrato guarde proporcionalidad en los perodos de pago, esto se perdera, si no se controla el pago peridico de los desembolsos pactados.
Informar oportunamente los atrasos o situaciones o, en general, cualquier hecho que pueda dar origen a la toma de acciones de tipo contractual y/o aplicacin de sanciones y, en general, al inicio y desarrollo de las actividades judiciales o extrajudiciales respectivas.
A travs de las acciones de supervisin dirigidas a informar la falta de oportunidad o calidad en los servicios o bienes contratados, se garantiza la correcta ejecucin de los contratos y la preservacin de los recursos pblicos.
Para cumplir con esta responsabilidad, se requiere contar con la capacidad de detectar de manera oportuna y a travs de las herramientas y estrategias de supervisin, los posibles incumplimientos, para aplicar las medidas correctivas que sean del caso y dentro de los plazos que permitan la aplicacin de este mecanismo. En ocasiones, la capacidad de reaccin del supervisor o la demora en el desarrollo de los debidos procesos por parte del rea competente, pueden impedir la aplicacin de medidas de apremio, dentro del plazo de ejecucin. EL DEBIDO PROCESO: El debido proceso es un principio jurdico segn el cual, toda persona tiene derecho a ciertas garantas mnimas, tendientes a asegurar un resultado justo y equitativo dentro de un determinado proceso, a permitirle tener oportunidad de ser odo y a hacer valer sus pretensiones legitimas frente al juez. El artculo 29 de la Carta Poltica dispone que el debido proceso debe observarse en toda clase de actuaciones judiciales y administrativas, es decir que obliga no solamente a los jueces sino tambin a los organismos y dependencias de la administracin pblica. Establece el artculo 17 de la Ley 1150 de 2007 que el debido proceso ser un principio rector en materia sancionatoria de las actuaciones contractuales. De la aplicacin del principio del debido proceso se desprende que los administrados, en este caso los contratistas que presuntamente han incurrido en incumplimiento, tienen derecho a conocer las actuaciones de la entidad, a pedir y a controvertir las pruebas en que se basa la afirmacin de incumplimiento, a ejercer con plenitud su derecho de defensa, a impugnar los actos administrativos y en fin a gozar de todas las garantas establecidas en su beneficio. En esta etapa del debido proceso, es aconsejable que el supervisor o interventor, al referirse al incumplimiento sealado, emplee siempre expresiones como: presunto, posible, probable o supuesto incumplimiento, para que no se configure un pre juzgamiento.
38 Luego de evidenciado plenamente el presunto incumplimiento por parte del supervisor, se desarrollar el siguiente procedimiento:
El supervisor o interventor comunicar de inmediato el hecho al ordenador del gasto y a la Oficina Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda, con copia al contratista y a su garante. El supervisor o cualquier servidor pblico comunicar de inmediato el hecho al ordenador del gasto y al rea Jurdica, con copia al contratista y a su garante. El ordenador del gasto, con la asesora del rea Jurdica, evaluar los hechos y dispondr, requerir al contratista, con copia al Supervisor y al garante, para que: a. Subsane el incumplimiento y rinda explicaciones por escrito. b. Rinda en audiencia y por escrito las explicaciones y aporte las pruebas a que haya lugar. Se fijar lugar, fecha y hora. Si el contratista subsana el incumplimiento y justifica el mismo, se optar por cesar el procedimiento y por el archivo la actuacin. Si subsana el incumplimiento pero no lo justifica, se declarar el incumplimiento. En el evento previsto en el literal b) o si el contratista no subsana y no justifica la existencia de una causal de exoneracin de responsabilidad, se llevar a cabo audiencia de debido Proceso. El contratista y su garante podrn intervenir para ejercer su derecho de defensa. El Instituto examinar los argumentos y pruebas presentados por el contratista y su garante. En caso de no imposicin de sancin o que el Instituto tome la decisin de no ejercer facultades excepcionales, as se le informar al contratista y su garante mediante comunicacin escrita. En el evento en que se determine lo contrario, se expedir el correspondiente acto administrativo.
Informar a la Direccin General o al delegatario las circunstancias y hechos que considere afecta la conducta transparente y tica de los servidores pblicos y contratistas.
De acuerdo con el numeral primero del artculo 4 de la Ley 80 de 1993 dentro de los derechos y deberes de las entidades estatales para la consecucin de los fines de la contratacin se encuentra el de exigir al contratista la ejecucin idnea y oportuna del contrato.
As mismo, de acuerdo con el numeral 1 del artculo 26 del mismo estatuto los servidores pblicos estn obligados a buscar el cumplimiento de los fines de la contratacin, a vigilar la correcta ejecucin del objeto del contrato y a proteger los derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedan verse afectados por la ejecucin del contrato.
39 De esta manera, el hecho de poner en conocimiento del superior, posibles hechos que puedan constituir falta disciplinaria o conductas que vayan en contra de la ley o la tica, se convierte en un deber del supervisor, cuya omisin, a su vez puede acarrearle un reproche de tipo disciplinario.
En este sentido, el artculo 34 del cdigo disciplinario nico, seala que es obligacin del servidor pblico:
24. Denunciar los delitos, contravenciones y faltas disciplinarias de los cuales tuviere conocimiento, salvo las excepciones de ley.
25. Poner en conocimiento del superior los hechos que puedan perjudicar el funcionamiento de la administracin y proponer las iniciativas que estime tiles para el mejoramiento del servicio
Expedir certificaciones de todos los convenios o contratos que celebre el ICBF que se encuentren en ejecucin o en trmite de liquidacin al momento de la solicitud.
Las empresas contratistas, tienen el derecho de solicitar a las entidades contratantes, certificaciones donde se les acredite la suscripcin del contrato, la fecha de suscripcin, los datos de la empresa contratista, la cuanta del contrato, el plazo pactado, el estado actual del contrato, los desembolsos realizados, la calidad del servicio o de los bienes suministrados, entre otros.
La competencia para expedir estas certificaciones es del supervisor del contrato, si ste se encuentra en etapa de ejecucin. Si se encuentra liquidado, ser responsabilidad de la Oficina Jurdica de la sede nacional o el rea que haga sus veces en la regional o centro zonal. (Ver anexo No. 7)
Elaborar en conjunto con el contratista el acta de liquidacin bilateral de los contratos o convenios y remitirlas, con los documentos soporte, a la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico, segn sea el caso, para su revisin.
DEFINICIN DE LIQUIDACIN: La liquidacin de los contratos estatales es el acto jurdico mediante el cual las partes, o unilateralmente la administracin, fijan la manera en que se ejecut el contrato y determinan qu derechos y obligaciones corresponden a cada una de las partes contratantes y qu sumas de dinero deben reconocerse o cobrarse en forma recproca, as como la manera en que se ejecutaron o la forma en que se debern ejecutar tales prestaciones. 26
En resumen la liquidacin del contrato corresponde al corte de cuentas entre la entidad contratante y la entidad contratista, que contiene un balance descriptivo y cuantitativo
26 Concepto contenido en la obra La liquidacin bilateral de los contratos estatales: Un mecanismo alternativo de soluciones de conflictos. Juan Carlos Expsito Vlez. Universidad Externado de Colombia.
40 respecto de la ejecucin de cada una de las obligaciones que surgieron a cargo de las partes por virtud del contrato.
La liquidacin ocurre una vez vencido el trmino de ejecucin del objeto contractual, o declarada la caducidad o la terminacin unilateral del mismo.
PROCEDENCIA: De conformidad con el artculo 60 de la Ley 80 de 1993 y el artculo 11 de la Ley 1150 de 2007, los contratos de tracto sucesivo, aquellos cuya ejecucin o cumplimiento se prolongan en el tiempo y los dems que lo requieran, deben ser objeto de liquidacin, en primer lugar, bilateral y luego s unilateral, en caso de imposibilidad de suscribir un acta de liquidacin de comn acuerdo. La frmula contenida en la citada norma se traduce en la prctica en que la mayora de los contratos que suscribe y perfecciona la administracin deben ser liquidados.
CLASES DE LIQUIDACIN: Existen tres tipos de liquidacin: La liquidacin voluntaria o bilateral, la liquidacin unilateral y la liquidacin va judicial. Veamos cada una de ellas:
Liquidacin bilateral: Es el acuerdo de voluntades, por medio del cual las partes detallan el estado final de la ejecucin de las prestaciones u obligaciones adquiridas por cada una, como consecuencia de la ejecucin del contrato o de la terminacin anticipada del mismo.
La labor de proyectar el acta de liquidacin y diligenciarla hasta su suscripcin es, responsabilidad del interventor o supervisor. El ordenador del gasto controlar que los contratos que haya suscrito por l, se liquiden en debida forma. De igual manera, las oficinas o rea jurdicas de la institucin, debern apoyar esta labor De acuerdo con el manual de contratacin del ICBF, el procedimiento para las liquidaciones, de contratos es el siguiente. 10.1.1. LIQUIDACIN BILATERAL
En la Sede Nacional y Regionales, en el momento en que se termine o deba terminarse el contrato, el supervisor o interventor deber elaborar y suscribir el proyecto de acta de liquidacin bilateral y remitirlo, con los documentos soporte, a la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda, para su revisin y visto bueno. Una vez revisado el proyecto de acta de liquidacin, la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda la remitir al ordenador del gasto para que ste proceda a suscribirla. Posteriormente, la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda, remitir al supervisor o interventor el proyecto de Acta para que ste adelante todas las gestiones posibles a fin de que el acta de liquidacin sea suscrita por el contratista. el supervisor o interventor del contrato deber adelantar todas las gestiones posibles a fin de que el acta de liquidacin sea suscrita por el contratista.
41 Suscrita el acta de liquidacin, conforme se establece en el inciso anterior, el interventor remitir dicha acta nuevamente al rea jurdica para que se adelanten los trmites siguientes. Si el contrato no fue ejecutado a satisfaccin y de conformidad con lo previsto contractualmente, el supervisor o interventor debe solicitar a la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico, la adopcin de las medidas a que haya lugar y la declaratoria de siniestro ante la aseguradora, si es del caso.
10.1.2 LIQUIDACIN UNILATERAL
En el evento en que no sea posible efectuar la liquidacin bilateral, deber dar aviso de tal circunstancia a la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico, segn corresponda, para que proceda a elaborar la liquidacin unilateral. Para tal efecto, el supervisor o interventor del contrato elaborar la liquidacin financiera y el balance de la ejecucin contractual con fundamento en los informes y certificaciones requeridas, incluyendo la constancia de pagos expedida por el rea Financiera. Los soportes documentales remitidos por el supervisor o interventor del contrato debern dar cuenta del nivel de cumplimiento del objeto y las obligaciones adquiridas por el contratista, incluyendo un informe que indique claramente como fue desarrollado el respectivo contrato y estar acompaados de mnimo una (1) constancia escrita de citacin enviada por correo certificado. Cuando las partes no hubieren podido llegar a un acuerdo sobre el contenido de la liquidacin, el supervisor o interventor del contrato o convenio, adicionalmente deber remitir a la Oficina Asesora Jurdica o la Coordinacin Jurdica de la Regional, un concepto tcnico sobre los aspectos jurdicos, tcnicos y/o financieros que impidieron llevar a cabo la liquidacin bilateral.
El artculo 11 de la ley 1150 de 2007, al referirse al plazo para la liquidacin bilateral de los contratos, seala lo siguiente: La liquidacin de los contratos se har de mutuo acuerdo dentro del trmino fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, o dentro del que acuerden las partes para el efecto. De no existir tal trmino, la liquidacin se realizar dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la expiracin del trmino previsto para la ejecucin del contrato o a la expedicin del acto administrativo que ordene la terminacin, o a la fecha del acuerdo que la disponga.
De acuerdo con el artculo 11 de la ley 1150 de 2007, los contratistas tendrn derecho a efectuar salvedades a la liquidacin por mutuo acuerdo, y en este evento, la liquidacin unilateral solo proceder en relacin con los aspectos que no hayan sido objeto de acuerdo.
Liquidacin unilateral: Siempre que no se haya logrado acuerdo con el contratista sobre la liquidacin del contrato o cuando ste no haya atendido las invitaciones que por escrito la entidad le formule para liquidar el contrato de mutuo acuerdo, la administracin deber liquidarlo mediante acto administrativo motivado (resolucin) susceptible del recurso de reposicin, de conformidad con lo dispuesto en el Cdigo Contencioso Administrativo.
42
El plazo para efectuar este tipo de liquidacin es de dos (2) meses contados a partir del vencimiento del plazo previsto para la liquidacin bilateral, no obstante lo anterior, siempre podr liquidarse el contrato hasta antes de vencerse el trmino para la caducidad de la accin contractual (dos aos) o de la notificacin del auto admisorio de la demanda interpuesta por el contratista.
Es importante resaltar que la invitacin previa y por escrito al contratista para liquidar el contrato de mutuo acuerdo, es condicin obligatoria para que pueda acudirse a la liquidacin unilateral, ya que esta omisin puede generar la nulidad de la misma por abuso de poder o por violacin del debido proceso.
Liquidacin por va judicial: Es aquella practicada por la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo (jueces o tribunales). Si la administracin no liquidare el contrato durante los dos (2) meses siguientes al vencimiento del plazo convenido por las partes o, en su defecto del establecido por la ley, el interesado podr acudir a la jurisdiccin para obtener la liquidacin en sede judicial a ms tardar dentro de los dos (2) aos siguientes al incumplimiento de la obligacin de liquidar. nicamente el contratista est legitimado para incoar esta demanda.
COMPETENCIA: Ahora bien, la competencia para realizar la liquidacin radica en cabeza del jefe de la entidad contratante, o su delegado, y en el contratista o su representante legal, quienes deben contar con la suficiente capacidad, a fin de efectuar los actos de disposicin necesarios, para lograr el cumplimiento de los acuerdos a que haya lugar con ocasin de la liquidacin contractual.
CONTENIDO: El acta de liquidacin deber contener las prestaciones y obligaciones cumplidas o no por ambas partes, su equivalencia, multas debidas o canceladas, la verificacin del cumplimiento de las obligaciones con el sistema de seguridad social integral, as como el pago de las obligaciones fiscales y parafiscales a cargo del contratista; adems, los ajustes, revisiones y reconocimientos a que haya lugar y en ella constaran los acuerdos, conciliaciones y transacciones necesarios para superar las divergencias presentadas, declarndose, por lo general, las partes a paz y salvo mutuamente. Para la elaboracin de la certificacin de cumplimiento contractual y acta de liquidacin, ver anexo No. 8 y 9.
Remitir a la Oficina Asesora Jurdica o Grupo Jurdico los soportes correspondientes para la elaboracin del acto administrativo de liquidacin unilateral, cuando a ello hubiere lugar.
Como ya qued anotado, si no se logra la liquidacin bilateral o de comn acuerdo entre las partes contratantes, por discrepancia del contratista, la entidad deber proceder a tramitar la liquidacin unilateral, para lo cual es necesario que el supervisor remita a la oficina jurdica o grupo jurdico toda la documentacin relativa al contrato, esto es: matriz de cumplimiento de obligaciones, certificacin sobre el cumplimiento o incumplimiento de
43 obligaciones suscrito por el supervisor, el estado de cuenta expedido por el rea financiera. (Ver anexo No. 10)
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SUPERVISIN TCNICA
Parte de las actividades de observacin, verificacin y registro, dirigidas a asegurar que el avance del contrato, as como las entregas de bienes o la prestacin de los servicios, se sujeten siempre a los estndares, lineamientos, especificaciones, condiciones y procedimientos previstos para cada una de las actividades contractuales y pos contractuales.
Dentro de las funciones del supervisor o interventor relacionadas con el componente tcnico tenemos las siguientes:
Controlar, inspeccionar y verificar permanentemente la calidad de la obra o del servicio contratado, de acuerdo con las especificaciones tcnicas exigidas en el contrato en sus anexos y dems normas reguladoras.
Esta funcin constituye la labor fundamental del interventor o supervisor. En la medida en que se cumpla el objeto contractual y las obligaciones vinculadas a l, en las condiciones y los plazos pactados, ser exitoso el papel del supervisor o interventor.
Para desarrollar esta funcin, el supervisor deber cotejar los parmetros sealados en las normas, especificaciones, procedimientos, lineamientos tcnicos, manuales operativos y dems normas tcnicas exigibles para los bienes o servicios contratados,
45 con los productos entregados por el contratista. En la medida que stos no cumplan con su estndar, se deber intervenir preventiva y correctivamente. Verificar las entregas de los bienes o la prestacin de los servicios, de conformidad con los plazos establecidos en el contrato, dejando la constancia y justificacin escrita respectiva.
Las constancias, se realizan a travs de informe peridicos rendidos por el supervisor o interventor a las instancias competentes, o a travs de actas de reuniones donde se evalen resultados y se soliciten explicaciones. Estas constancias debern estar acompaadas de un concepto, en donde se expliquen los perjuicios derivados de la falta de oportunidad, para una eventual accin de carcter jurdico.
Velar porque el contratista, en el cumplimiento del contrato, cumpla en todo momento, las normas, especificaciones, procedimientos, lineamientos tcnicos, manuales operativos y dems normas tcnicas exigibles para los bienes o servicios contratados.
Siendo la supervisin, un ejercicio permanente de comparacin, entre las condiciones del servicio prestado, las caractersticas de obra entregada o la calidad del bien suministrado, frente a las condiciones y trminos sealados en el contrato y sus anexos, que a su vez incorporan las normas, especificaciones, procedimientos, lineamientos tcnicos, manuales operativos y dems normas tcnicas, la labor fundamental del contratista se dirige a garantizar que estas condiciones siempre coincidan. De tal manera que el supervisor, est en la obligacin de conocer los parmetros comparativos y de tener la capacidad tcnica de evaluar cualquier desvo por parte del contratista.
Certificar el cumplimiento del contrato en la etapa de ejecucin.
Otra de las funciones principales del supervisor, consiste en emitir peridicamente, tratndose de contratos de tracto sucesivo o una vez se entregue el bien, el servicio o la obra en caso de contratos de ejecucin instantnea, un informe respecto al cumplimiento del contrato, que permita reconocer el pago o los pagos pactados o iniciar las acciones de apremio que correspondan.
Este informe, deber referirse a la totalidad de obligaciones exigibles para el periodo objeto de certificacin. En caso en que el cumplimiento sea parcial o total, se dejar constancia en el informe y las recomendaciones necesarias para enfrentar la situacin. Atender y resolver toda consulta sobre la interpretacin correcta de las normas, especificaciones, procedimientos, lineamientos tcnicos, manuales operativos y dems normas tcnicas. Los contratistas tienen el deber de consultar cualquier duda que tengan respecto a la correcta interpretacin sobre normas, especificaciones, procedimientos, lineamientos tcnicos, manuales operativos y dems normas tcnicas. De igual manera el supervisor,
46 de acuerdo con sus conocimientos y su experiencia, o apoyado de personal tcnico de la institucin, est en la obligacin de responder estas inquietudes, para la buena marcha del contrato. En lo posible, las consultas y las respuestas, debern constar por escrito. Verificar el cumplimiento del plan de calidad vinculado al contrato.
El Plan de Calidad es un documento que especifica las actividades, los recursos, los responsables y los tiempos que aplicarn en las actividades vinculadas al contrato, para cumplir los requisitos de un servicio o producto, el cual contribuye al aseguramiento de la calidad proactivamente y no nicamente a travs de las acciones reactivas. El supervisor o interventor le corresponde en este sentido:
Participar en la construccin del plan de calidad como resultado del anlisis de fallos y efectos.
Hacer seguimiento a la ejecucin de las actividades definidas en el plan de calidad, documento que hace parte integral de los contratos o fichas de negociacin.
Entregar a la Oficina de Aseguramiento a la Calidad el seguimiento al plan de calidad con la periodicidad establecida.
Dar retroalimentacin frente a la efectividad de la aplicacin del plan de calidad con el fin de identificar oportunidades de mejora al diseo del plan de calidad para futuras contrataciones.
Revisar informes que presente el contratista y emitir concepto.
La obligacin de presentar informes por parte del contratista, est presente en la mayora de contratos, particularmente en los de tracto sucesivo. A travs de ellos, se informa sobre la ejecucin del contrato, se suministra informacin estadstica, se indican las dificultades y las experiencias exitosas y se formulan conclusiones y recomendaciones.
Es aconsejable, suministrar al contratista antes del inicio del contrato, la metodologa para la presentacin de informes, estandarizando, hasta donde sea posible, el suministro de la informacin.
El informe deber presentarse en fsico y en medio digital, acompaado de soportes, tales como: matrices, registros fotogrficos, actas, hojas de registro, encuestas, formularios, que evidencia el cumplimiento de las obligaciones.
Con base en la evaluacin que el supervisor realice sobre el informe y la comparacin de sus datos con los soportes, se deber proceder a formular las observaciones que sean pertinentes, a fin de que el contratista aclare, corrija o adicione la informacin requerida.
Los informes ms frecuentes son:
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Informe peridicos, segn lo sealado en el contrato. Informes especiales solicitados por la entidad contratante Informes finales de ejecucin Informes financieros Informes de resultados de exmenes especiales
Disear, revisar, ajustar e implementar los instrumentos y procedimientos requeridos para efectuar el seguimiento de cada una de las obligaciones del contratista y para llevar a cabo la labor de supervisin.
Una vez, el supervisor o interventor, elabore el listado de obligaciones, deber proceder a establecer el medio o instrumento con el cual efectuar el respectivo seguimiento. De igual forma establecer los procedimientos para llevar a cabo cada accin de supervisin.
Dentro de los instrumentos que se pueden emplear estn los siguientes: Matrices de verificacin; formatos de reporte, listas de chequeo, actas de visita, informes de revisin documental, formatos de inspeccin, registros fotogrficos, encuestas de aceptabilidad, reporte de visitas de supervisin tcnica, entre otros.
Estudiar, evaluar y proponer estrategias que permitan responder de manera oportuna a fallas que se evidencien en desarrollo de la supervisin.
Es indispensable que el supervisor informe a quien lo design o a sus superiores jerrquicos, los problemas u obstculos que se puedan presentar en desarrollo de sus funciones y que no puedan ser solucionados directamente por el supervisor.
Informar oportunamente a las instancias correspondientes, los riesgos identificados en desarrollo de los contratos.
Entindase por riesgo en materia contractual, la probabilidad de ocurrencia de eventos aleatorios que afecten el desarrollo del mismo, generando una variacin sobre el resultado esperado, tanto en relacin con los costos como en las actividades a desarrollar en la ejecucin contractual.
La informacin se puede realizar durante la ejecucin del contrato o al concluir sta. Si el riesgo pone en peligro el debido desarrollo del contrato, el supervisor deber actuar de forma inmediata, informando a la instancia competente el riesgo, para obtener una solucin oportuna y efectiva. La presencia de riesgos detectados a lo largo de la ejecucin del contrato, puede ser informada al finalizar la relacin contractual, a fin de ser tenida en cuenta en futuros contratos.
Emitir concepto respecto a posibles incumplimientos de los contratistas y, cuando sea requerido, cuantificar el monto de posibles multas.
48 En desarrollo del deber de control y vigilancia sobre los contratos de la Administracin Pblica, sta tendr la facultad de imponer las multas que hayan sido pactadas con el objeto de conminar al contratista a cumplir con sus obligaciones. De acuerdo con el artculo 17 de la ley 1150 de 2007, esta decisin deber estar precedida de audiencia del afectado que deber tener un procedimiento mnimo que garantice el derecho al debido proceso del contratista y procede slo mientras se halle pendiente la ejecucin de las obligaciones a cargo del contratista. As mismo podrn declarar el incumplimiento con el propsito de hacer efectiva la clusula penal pecuniaria incluida en el contrato. La clusula penal y las multas as impuestas, se harn efectivas directamente por las entidades estatales, pudiendo acudir para el efecto entre otros a los mecanismos de compensacin de las sumas adeudadas al contratista, cobro de la garanta, o a cualquier otro medio para obtener el pago, incluyendo el de la jurisdiccin coactiva.
Efectuar revisiones documentales en los archivos del contratista, con el objeto de verificar, a travs de este medio, el cumplimiento de obligaciones y la sujecin a las condiciones tcnicas exigidas por el ICBF.
Cierto tipo de obligaciones, requiere la verificacin en fuentes documentales, ubicadas en las sedes del contratista. De igual forma, algunos datos sealados en los informes, se deben confrontar a travs de estos archivos, para evaluar su veracidad.
De esta manera, el supervisor programar estas vistas con la periodicidad que considere necesaria, informando al contratista con tres das de anticipacin la visita.
En la revisin documental, se emplearan matrices de seguimiento que faciliten la verificacin. De igual forma, se elaborar un acta que recoja, en trminos generales, los resultados de la visita.
Con posterioridad, el supervisor, deber elaborar un informe detallado de los resultados, con base en el cual se tomaran decisiones posteriores relacionadas con pagos, descuentos o acciones contractuales, previo el debido proceso. Exigir que los compromisos contractuales sean ejecutados dando proteccin al medio ambiente y cumpliendo con todas las normas sobre manejo del impacto ambiental establecidas en los documentos del contrato. Los programas que se desarrollan a travs de los contratos, en su gran mayora contienen lineamientos sobre manejo ambiental, que deben ser tenidos en cuenta por el contratista y verificados por el supervisor. Por esta razn, los lineamientos y normas ambientales hacen parte integral del contrato, deben ser plenamente conocidos por el contratista y el supervisor o interventor del contrato.
49 Ordenar y supervisar los ensayos, pruebas o encuestas necesarias para el control del cumplimiento de las obligaciones pactadas.
Cierto tipo de obligaciones esencialmente de carcter tcnico, se verifican a travs de la aplicacin de pruebas, ensayos, encuestas y otros medios especializados.
Es deber del supervisor o interventor del contrato, ordenar, coordinar o supervisar, segn sea el caso, la programacin, aplicacin y reporte de dichas pruebas.
Elaborar un documento mensual con los anlisis, conclusiones y recomendaciones sobre los aspectos fundamentales y esenciales de la operacin de cada uno de los proyectos o programas, que sea orientador para la toma de decisiones oportunas. Como ya se dej sealado, la presentacin de informes por parte del supervisor o interventor, constituye una funcin de vital importancia para los procesos de evaluacin de los proyectos o programas contratados y para la toma de decisiones a partir de los resultados obtenidos. Estos informes se integran de dos partes: Una descriptiva, en la cual el supervisor o interventor presentar de manera ordenada los resultados obtenidos del ejercicio de la supervisin, sin ningn tipo de comentario, a travs del uso de tablas, matrices, grficos, estadsticas. La otra parte es de tipo analtica, donde se consignan comentarios, deducciones, recomendaciones y conclusiones, surgidas de los resultados. Los informes deben estar acompaados de sus respectivos anexos, con los cuales se comprueba lo sealado en el texto del informe. Elaborar las certificaciones sobre cumplimiento del objeto y las obligaciones contractuales para habilitar el reconocimiento de pagos a las empresas contratistas, previa verificacin de requisitos y control de ejecucin presupuestal.
Una vez el contratista acredite el cumplimiento de sus compromisos contractuales para el periodo y se cuente con el respectivo concepto de aprobacin del cumplimiento de obligaciones, el supervisor del contrato emitir una certificacin donde se indique plenamente: el nombre e identificacin del contratista; el nmero y fecha del contrato; el objeto pactado; el perodo objeto de pago; el nmero, fecha y valor de la factura o cuenta de cobro presentada por el contratista; los valores de descuento y glosas; el valor total a desembolsar; la mencin al Artculo 50 de la Ley 789 de 2002, en el sentido de dejar constancia que la empresa contratista se encuentra a paz y salvo en seguridad social, salud, pensiones, riesgos profesionales y aportes parafiscales; los datos relacionados con registros e identificadores presupuestales y la firma de quien suscribe la certificacin.
El modelo sugerido, para la certificacin sobre cumplimiento del objeto y las obligaciones contractuales, se puede consultar en el anexo 11.
50 Estudiar y decidir los requerimientos de carcter tcnico que no impliquen modificaciones al contrato. En caso de requerir modificaciones justificar y solicitar los ajustes a los contratos, aportando la documentacin requerida para el efecto.
Para desarrollar esta actividad, el supervisor o interventor deber observar el contenido de la Resolucin 6026 de 2010, actual Manual de Contratacin del ICBF, el cual seala al respecto lo siguiente:
ARTCULO DCIMO. PROCEDIMIENTO PARA ADICIN, PRRROGA O MODIFICACIN. Para la adicin, prrroga o modificacin a contratos o convenios, se tendr en cuenta lo previsto en el artculo 40 de la Ley 80 de 1993 y adems las siguientes reglas:
a. El supervisor o interventor, segn el caso, deber concertar con el contratista los trminos de la adicin, modificacin o prrroga al contrato y elaborar una justificacin tcnica y econmica que seale la necesidad, causas y conveniencias del ajuste a realizar. b. El director o jefe de la dependencia en la Sede de la Direccin General o el Director en las Regionales, realizar la solicitud de trmite al rea jurdica allegando los soportes y documentacin requerida de conformidad con el anexo No. 58 de la presente Resolucin c. Se aplicar el mismo trmite previsto en el artculo vigsimo tercero de la resolucin 4670 de 2009 para la elaboracin, suscripcin, registro presupuesta!, aprobacin de garantas y legalizacin de contratos o convenios
El rea jurdica, elaborar la minuta de la modificacin y la remitir para la firma del ordenador del gasto. Toda modificacin debe ser firmada por quienes suscribieron el contrato inicial. No obstante lo anterior, el objeto del contrato, no podr ser modificado bajo ninguna circunstancia.
Verificar y dar respuesta en los tiempos establecidos por el ICBF a las quejas y reclamos que formulen los beneficiarios del servicio contratado, la ciudadana, veeduras o instituciones; y generar mecanismos que faciliten la recepcin y trmites de estas.
Constituye un deber del supervisor o interventor del contrato, atender las quejas y reclamos que se formulen respecto al servicio contratado. Estas manifestaciones, constituyen en s misma, fuente de verificacin del cumplimiento de los compromisos contractuales, que sirven de base para emitir los correspondientes conceptos.
Es recomendable codificar las quejas y reclamos, para efectos de identificarlas y hacerles el respectivo seguimiento. El supervisor debe investigar la veracidad de las quejas y de encontrarlas comprobadas, requerir al contratista e informar al ordenador del gasto y al rea jurdica.
51 De igual manera, el supervisor debe propiciar mecanismos que faciliten la recepcin de las quejas y reclamos, tales como buzones de sugerencias, reuniones peridicas con beneficiarios, correos electrnicas, a amanera de ejemplo.
Es importante sealar que las quejas y reclamos, se consideran derechos de peticin, razn por la cual se deben regir por las normas del cdigo contencioso administrativo.
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ANEXOS
53 Anexo No. 1 Matriz de control de permisos y licencias:
No. Identificacin del permiso o licencia Autoridad que lo otorga Requisitos para su solicitud Plazo de entrega Responsable de la solicitud Estado de la solicitud.
54 Anexo 2. Matriz de seguimiento a obligaciones.
No. Descripcin de la Obligacin Ubicacin de la obligacin Tipo de obligacin Registro donde se verifica la obligacin Instancia de verificacin Concepto sobre el cumplimiento de la obligacin
Instrucciones de diligenciamiento
En la casilla de ubicacin de la obligacin, se debe mencionar la clausula o parte del contrato donde se menciona la obligacin.
En el tipo de obligacin se deber precisar si es de carcter permanente o especifica.
El registro de verificacin corresponde al medio donde se debe verificar o comprobar su cumplimiento.
La instancia de verificacin, corresponde a la dependencia o grupo que le corresponde la verificacin.
55 Anexo No. 3 Matriz control de correspondencia.
No. Tipo de documento Fecha del documento Fecha de radicacin Remitente Asunto Responsable de la respuesta Plazo para la respuesta Fecha radicacin de la respuesta Observaci ones
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Anexo No. 4. Formato Seguimiento Presupuestal a Contratos.
Nmero de Contrato Fecha de Suscripcin del Contrato Valor incial del contrato $ Plazo de Ejecucin Valor adicin $ Fecha Adicin Valor modificacin $ Fecha modificacin Valor actual del contrato $ Compromiso Presupuestal(RP) Identificador presupuestal 1 2 3 Contratista NIT Direccin Correo Electrnico Representate Legal No. Telefonicos Supervisor(es) del Contrato Nombre 1 2 Tipo De Contrato Valor Pago Anticipado Fecha de desembolso pago anticipado Valor Anticipo Fecha de desembolso anticipo Fecha Amortizacin Porcentaje de amortizacin Subtotal amortizacin Saldo de Anticipo Fecha Pago pactada Detalle estimado a pagar Fecha Pago Concepto de pago Total pagos efectuados Saldo por pagar (Valor contrato menos pagos efectuados) $ Objeto Forma de Pago $ $ - $ Pagos efectuados - $ Valor proyectado a pagar Valor Pagado Proyeccin de pagos Valor $ Cargo Valor amortizacin $ $ $ Repblica de Colombia Ministerio de la Proteccin Social Instituto Colombiano de Bienestar Familiar Cecilia De la Fuente de Lleras Oficina de Aseguramiento a la Calidad Formato Seguimiento de ejecucin de Contratos
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Anexo No. 5 Modelo de liberacin Saldos de Compromisos.
MODELO DE LIBERACIN SALDOS DE COMPROMISOS
"El Supervisor o Interventor y el ordenador del gasto del contrato No.________ de___________ de 20__ suscrito entre el ICBF y _______________________________, identificado con C.C. o NIT ______________________________, autorizan la liberacin de saldos de los compromisos presupuestales que NO son objeto de obligacin de pago y en consecuencia anexan la modificacin o liquidacin del contrato con el saldo NO exigible de pago.
El valor a liberar del contrato una vez hecho el anlisis de los pagos pendientes a favor del contratista, corresponde a la suma de (letras) ________________________________ (Nmeros) $_______________________ Mda. Cte., con base en el siguiente detalle: " Cdigo y Nombre del Identificador Presupuestal Recurso o Fuente de Financiacin Nmero del compromiso presupuestal (RP) Valor Total a Liberar $ Valor Total a Liberar: (en letras) $
Se expide en (Ciudad y Fecha) _____________________________, a los_______das del mes de _____________ 20-----.
Supervisor o Interventor Ordenador del Gasto
Nombre: Nombre:
Firma: Firma:
58
Anexo No. 6 Modelo para solicitar Adicin, Modificacin o Prrroga.
ADICIN, MODIFICACION Y PRORROGA PARA LA EJECUCIN DEL CONTRATO No. ______________ rea Solicitante: Ordenador del Gasto:
Contrato: Nmero: _____ Fecha _________ Contratista _________ Rubro:
POR QU? (JUSTIFICACIN )
Cando? Oportunidad La presente prrroga se extiende hasta _______________ Valor a adicionar La adicin solicitada es por la suma de _________________
Contenido de la modificacin.
Texto original. ___________________________
Texto a modificar: ________________________
Plizas
Firmas:
59 Anexo No. 7 Modelo de Certificacin de experiencia de Contratista.
MODELO DE CERTIFICACIN
EL SUSCRITO JEFE XX DEL ICBF, EN SU CONDICION DE SUPERVISOR DEL CONTRATO No. ___ DE ___.
CERTIFICA:
Que la empresa ___ con NIT 900 ___, suscribi con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, el ___ de __ de 2010, el contrato No. ___ del mismo ao.
Que de conformidad con la clusula ____ del citado contrato, el objeto pactado es ____
Que el plazo de ejecucin del contrato ___ de ___, se estableci desde la suscripcin del acta de inicio, es decir __ de __ de __ y hasta el ___ de __ de ____.
Que el valor del mencionado contrato, incluido una adicin, es de ___ PESOS MCTE ($__).
Que a la fecha de expedicin de la presente certificacin, el contrato se encuentra en estado de ejecucin y se le ha reconocido y pagado a la empresa contratista la suma de $__.
La presente certificacin se expide a solicitud de la Empresa ___.
Dado en Bogot D.C. a los ___ das del mes de __ de ___.
FIRMA
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Anexo No. 8 Modelo de Certificacin para elaborar el acta de liquidacin
EL SUSCRIO JEFE DE ________ DEL INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR, EN CALIDAD DE SUPERVISORES DEL CONTRATO --- -
CERTIFICA:
Que el CONSORCIO _____ con Nit. _____, durante el plazo de ejecucin del contrato de consultora No. ____ del ___ de ___ de ____, cumpli a satisfaccin el objeto y las obligaciones pactadas en la minuta contractual y frente a su obligacin de acreditar los pagos por concepto del Sistema de Seguridad Social Integral, present los recibos de pagos correspondientes, sobre los que se verific que efectivamente cumpli con dicha exigencia conforme a lo dispuesto en el artculo 50 de la Ley 789 de 2002.
Se expide en Bogot D.C. a
Nombre
Cargo
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Anexo No. 9. Modelo de acta de liquidacin.
MODELO DE ACTA DE LIQUIDACIN
CONTRATO No. ENTIDAD CONTRATANTE: CONTRATISTA: REPRESENTANTE LEGAL: OBJETO: FECHA DE SUSCRIPCIN DEL CONTRATO: VALOR INICIAL DEL CONTRATO: ADICIONES AL VALOR: VALOR TOTAL DEL CONTRATO: PLAZO DE EJECUCIN INICIAL: MODIFICACIN DEL PLAZO: FECHA DE INICIACIN: FECHA DE TERMINACIN: SANCIONES IMPUESTAS: SUPERVISOR:
xxx, mayor de edad e identificado con cdula de ciudadana No. xxxx en calidad de xxxx quien acta en nombre del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, quien se denominar EL ICBF por una parte y por otra xxxx , identificado con la cdula de ciudadana No. xxx quien obra en nombre y representacin del Consorcio xxxxxx, con NIT xxxxx , en adelante se denominar EL CONTRATISTA, hemos convenido suscribir la presente acta de liquidacin previas las siguientes CONSIDERACIONES: 1) Que la presente acta de liquidacin se suscribe de acuerdo con la informacin reportada y certificada por el supervisor del contrato xxx quien da fe de la ejecucin idnea del contrato. 2) Que el contrato nmero xxx inici el da xxx del mes xx del ao xxxx. 3) Que el plazo de ejecucin pactado inicialmente fue modificado, ampliando la vigencia hasta el da xxx del mes xxx de xxxx. 4) Que el Coordinador del Grupo Financiero de xxx expidi el da xxx del mes xxx del xxxx, el estado de cuenta del mencionado contrato, en donde se reflejan los pagos realizados al contratista. 5) Que la presente liquidacin se realiza en cumplimiento de lo establecido en el artculo 60 de la ley 80 de 1993, en concordancia con el artculo 11 de la ley 1150 de 2007.
El presente documento se regir por las siguientes CLAUSULAS: PRIMERA-LIQUIACIN: Liquidar de comn acuerdo el contrato xxxx suscrito entre EL ICBF y EL CONSORCIO XXX de acuerdo a la informacin contenida en el estado de cuenta y certificado de cumplimiento a satisfaccin expedido por el supervisor del contrato, en los siguientes trminos:
VALOR INICIAL DEL CONTRATO $XXX
62 VALOR MODIFICACIONES (ADICIONES-REDUCCIONES) VALOR LIBERACIONES PRESUPUESTALES VALOR TOTAL DEL CONTRATO (MAS MODIFICACIONES MENOS LIBERACIONES) VALOR DESEMBOLSADO POR EL ICBF SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA SALDO A LIBERAR A FAVOR DEL ICBF
SEGUNDA- DOCUMENTOS: Hace parte integral de la presente acta, el estado de cuenta o extracto de ejecucin del convenio y los documentos allegados para realizar el trmite de liquidacin del mismo. TERCERA- PAZ Y SALVO: Las partes se declaran a paz y salvo por todo concepto derivado del contrato xxxx y el CONTRATISTA renuncia a cualquier manifestacin posterior en contra del ICBF. CUARTA - MANIFESTACIN: Las partes manifiestan libremente que han procedido a la lectura total y cuidadosa del presente documento, por lo que en consecuencia, se obligan a todo lo ordenado y manifestado. Para constancia, se firma a los xxxxxx
Por el ICBF Por EL CONTRATISTA
63 Anexo No. 10 Estado de Cuenta del Contrato.
64 Instructivo de diligenciamiento Formato de seguimiento de ejecucin de contratos. El objetivo del presente formato es contar con una herramienta que resuma los aspectos ms relevantes del contrato, para ello se requiere de una permanente actualizacin del mismo, de acuerdo a los movimientos que se presenten en el desarrollo del contrato, de igual manera, el formato est diseado para que de acuerdo a las necesidades se inserten ms filas para el registro de la informacin. 1. Nmero de contrato: Registre el nmero que le fue asignado al contrato desde la Oficina Jurdica. 2. Fecha del Suscripcin del Contrato: Registre la fecha detallada en la minuta del contrato, asignada por la Oficina Jurdica correspondiente. 3. Valor inicial del contrato: Registre el valor establecido en la minuta del contrato. 4. Plazo de ejecucin: Registre la fecha establecida en la clusula Plazo de ejecucin correspondiente a la fecha fijada de terminacin del contrato. Para los casos en que se presenten modificaciones al plazo de ejecucin, actualice la fecha de acuerdo a lo fijado en la minuta de modificacin del contrato. 5. Valor adicin: En los casos que se presente, registre el valor fijado en la minuta de la adicin del contrato. 6. Fecha de adicin: Registre la fecha detallada en la minuta de la adicin del contrato. 7. Valor modificacin: En los casos que se presente, registre el valor fijado en la minuta de la modificacin del contrato. Aplica solo para los casos en que se modifique el valor del contrato en menor cuanta. 8. Fecha de modificacin: Registre la fecha detallada en la minuta de la modificacin del contrato. 9. Valor actual del contrato: Es el resultado de tomar la celda de valor inicial del contrato (+) la celda valor adicin (-) la celda valor reduccin. 10. Compromiso presupuestal (RP): Es la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiacin, la asignacin de este registro es generado desde el aplicativo del grupo financiero de la Sede Nacional o de la Regional correspondiente, por ende, este es el registro que debe incluirse en las celdas inferiores y subsiguientes de acuerdo con el nmero de compromisos contratados. 11. Identificador presupuestal: se debe registrar el cdigo del Identificador Presupuestal tal como aparece en el registro presupuestal, por ende, este es el registro que debe incluirse en las celdas inferiores y subsiguientes de acuerdo al nmero de compromisos contratados. 12. Valor : Registre el valor asignado al compromiso presupuestal, los valores correspondientes a Gravmenes Financieros no debe ser incluidos en este formato 13. Contratista: Registre el nombre o razn social del contratista que se encuentra detallado en la minuta del contrato. 14. Nit: Registre el nmero de identificacin tributaria del contratista que se encuentra detallado en la minuta del contrato. 15. Direccin: Registre la informacin relacionada en Registro nico Tributario (R.U.T). 16. Correo electrnico: Registre la informacin relacionada en Registro nico Tributario (R.U.T). 17. Representante Legal: Registre el nombre del representa legal, que se encuentra detallado en la minuta del contrato. Para el caso de contratos que se suscriban con personas naturales como contratistas, el diligenciamiento de esta celda no aplica. 18. Nmeros Telefnicos: Registre la informacin relacionada en Registro nico Tributario (R.U.T). 19. Supervisor(es) del contrato: Registre el nombre(s) y los cargo(s) de los funcionarios asignado(s) en la clusula correspondiente a Supervisin.
65 20. Tipo de contrato: Registre el tipo de contrato definido en la minuta del contrato. Por ejemplo: Contrato de aporte, de Obra, De Interventora, entre otros. 21. Objeto: Registre el objeto del contrato definido en la minuta. 22. Forma de pago: Registre la forma de pago definida en la minuta. 23. Valor anticipo: Si el contrato establece dentro de la forma de pago la entrega de un anticipo, registre el valor del anticipo.
Concepto: Aunque de manera excepcional es procedente pactar dentro de los contratos estatales el anticipo, es la cantidad de dinero que desembolsa la entidad al contratista, sin que se supere el 50% del valor del contrato, no se considera un pago, ya que estos recursos no entran al patrimonio del contratista, siguen siendo recursos pblicos y la entidad exigir las garantas que aseguren el manejo correcto y vigilar la inversin adecuada.
24. Pago anticipado: Si el contrato establece dentro de la forma de pago la entrega de un pago anticipado, registre el valor del pago.
Concepto: A diferencia del anterior, constituye pago efectivo al contratista, quien est en libertad de disponer de ellos al no tener que cumplir ningn plan de inversin pactado previamente, y se reputa como parte de pago del valor del contrato. La entidad estatal no tiene la obligacin de vigilar y hacer seguimiento a la inversin de esos recursos, ya que se encuentran amparados por la garanta de cumplimiento a la legalizacin del contrato.
25. Fecha de desembolso anticipo: Registre la fecha del desembolso (est informacin es suministrada por el grupo financiero). 26. Fecha de amortizacin: Si el contrato establece dentro de la forma de pago la entrega de un anticipo, registre la(s) fecha(s) en que se amortiza el mismo. 27. Porcentaje de amortizacin: Para los casos que aplique el manejo de anticipo, registre el porcentaje definido en la clusula forma de pago. 28. Valor de amortizacin: Registre el valor amortizado del anticipo segn corresponda a lo establecido en la clusula forma de pago. 29. Subtotal amortizacin: Es la sumatoria de los valores amortizados. 30. Saldo Anticipo: Es el resultado de tomar la celda de valor anticipo (-) la celda subtotal de amortizacin. 31. Fecha de pago pactada: Registre de acuerdo con lo establecido en la clusula forma de pagos, los cortes previstos de pago. 32. Detalle estimado a pagar: Registre de acuerdo con lo establecido en la clusula forma de pagos, la unidad de medida del pago, ejemplo (cupos, metros construidos, porcentaje, entre otros). 33. Valor proyectado a pagar: Registre de acuerdo al detalle estimado a pagar los valores calculados. 34. Fecha de pago: Registre la fecha de realizacin del pago. (est informacin es suministrada por el grupo financiero). 35. Concepto de pago: Registre el detalle del pago realizado, ejemplo (cupos, metros construidos, porcentaje, entre otros). 36. Valor pagado: Registre el valor desembolsado. 37. Total pagos efectuados: Corresponde a la sumatoria de los pagos efectuados. 38. Saldo por pagar: Es el resultado de tomar la celda de valor actual del contrato (-) la celda total pagos efectuados.
66 Para verificar la exactitud de la informacin, se debe confrontar los registros detallados en el formato de seguimiento de ejecucin del contrato, con el informe de estado de cuenta. Los campos a confrontar son:
Valor actual de contrato (Formato de seguimiento) vs Datos bsico - Valor Total (estado de cuenta) Fecha de contrato (Formato de seguimiento) vs Fecha de suscripcin (estado de cuenta) Nmero de contrato (Formato de seguimiento) vs Nmero de documento fuente (estado de cuenta) Compromiso Presupuestal (RP) (Formato de seguimiento) vs Compromiso presupuestal (estado de cuenta) Identificador presupuestal (Formato de seguimiento) vs Rubro presupuestal (estado de cuenta) Valor pagado (Formato de seguimiento) vs Valor bruto cancelado (estado de cuenta) Total pagos efectuados (Formato de seguimiento) vs pagos valor total (estado de cuenta) Saldo por pagar (Formato de seguimiento) vs pagos - saldo (estado de cuenta).
67 Anexo No. 11. Modelo de certificacin sobre cumplimiento del Objeto y obligaciones contractuales.
EL SUSCRITO SUPERVISOR DEL CONTRATO No. _____
CERTIFICA:
Que la empresa ____________, identificada con el Nit. _______ y representada legalmente por _______ con C.C. _____, ha cumplido con el objeto y las obligaciones pactadas en el contrato No. _____ de fecha, durante el periodo __________ y ha presentado la constancia, donde certifica que se encuentran a paz y salvo en seguridad social, en salud, pensiones, riesgos profesionales y con los aportes parafiscales.
Que la citada empresa, present la factura No. _____ de fecha _____, por un valor de ______ con el fin de solicitar el pago previsto contractualmente.
Que el literal _____ de la clusula ______ del mencionado contrato, establece como forma de pago lo siguiente: ____.
Que con base en lo anterior y de acuerdo con la forma de pago pactada, se hace procedente que el ICBF proceda a desembolsar a favor del contratista, el valor correspondiente a ( ) letras y nmeros.
Por lo anterior y una vez verificado el cumplimiento, conforme a lo dispuesto en el artculo 50 de la Ley 789 de 2002, se autoriza el pago de la suma de (___) letras y nmeros El pago a efectuar, se encuentra respaldado de la siguiente forma:
Registro Presupuestal Identificador Presupuestal Descripcin Valor
Se anexa: Certificacin de pago de seguridad social expedida por el Representante Legal y la respectiva factura.