Informe Ingenieria Una 140818

1 (Uno)
INFORME FINAL
EXAMEN ESPECIAL A LA FACULTAD DE INGENIERA
DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN

1. ANTECEDENTES

Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs del Formulario de
Control Ciudadano N 0659 correspondiente al Expediente CGR N CGR/SG 555/08 de fecha
24/04/08 sobre Denuncias de Irregularidades en la Facultad de Ingeniera de la UNA

Control Ciudadano N 0764 correspondiente al Expediente CGR N 820/08 de fecha 30/05/08
que adjunta Documentos anexos con relatorio de hechos sobre Denuncias de Irregularidades
en la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs del Expediente CGR N
4912/09 de fecha 08/06/09 sobre Informe sobre la denuncia presentada por los Consejeros
estudiantiles de la Facultad de Ingeniera UNA

Denuncia presentada a la Contralora General de la Repblica a travs de la nota PR/SFP/GAB
N 723/09 correspondiente al Expediente CGR N 5420/09 de fecha 23/06/2009 referente a
Informe sobre Denuncia presentada contra la Facultad de Ingeniera

El Plan General de Auditora (PGA) de la Direccin General de Control de la Administracin
Descentralizada, correspondiente al segundo semestre del ejercicio fiscal 2010.

Por Resolucin CGR N 821/2010 de fecha 24 de setiembre de 2010, Por la cual se dispone la
realizacin de un examen especial a la Facultad de Ingeniera, dependiente de la Universidad
Nacional de Asuncin (UNA), para la verificacin de denuncias presentadas por supuestas
irregularidades en el rea de personal, tanto permanente como contratado, correspondientes a
los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, sin perjuicio de la ampliacin del alcance de la presente
Resolucin la Contralora General de la Repblica ordena la verificacin de las denuncias
presentadas.

2. ALCANCE DEL ANLISIS

La investigacin de las denuncias abarc los periodos fiscales ao 2007 y ao 2008.

El examen se fundament en la informacin recabada sobre la nmina de 33 (treinta y tres)
funcionarios denunciados, con cargos tanto docentes como administrativos y abarc la
verificacin y el anlisis de todos los puntos mencionados en la denuncia.

El mismo fue realizado de acuerdo a Normas de Auditora aplicables al Sector Pblico y Normas
de Auditoria de General Aceptacin. Dichas Normas requieren que el examen sea planificado y
efectuado para obtener certeza razonable que la documentacin analizada no contenga
exposiciones errneas y que las operaciones correspondientes hayan sido ejecutadas de
conformidad a las disposiciones legales y normas aplicables.

El resultado del presente Informe surgi del anlisis de los documentos provedos al equipo
auditor para su estudio y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, que proveyeron la documentacin requerida.

2 (Dos)

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

a) General:

Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes que sirvan de base para opinar
sobre la veracidad y razonabilidad de las denuncias presentadas a esta Contralora General
de la Repblica en contra de la Facultad de Ingeniera (FIUNA).

b) Especficos:

Determinar el cumplimiento, por parte de la entidad, de disposiciones legales,
tanto internas como externas, relacionados con la denuncia presentada.
Identificar las reas afectadas en los puntos mencionados en la denuncia al
ciclo de los procesos de administracin del personal de la Facultad
Identificar y documentar procedimientos, funciones y actividades.
Determinar la existencia, calidad y efectividad del Sistema de Control Interno.

Determinar si los recursos financieros y presupuestarios de la entidad fueron
manejados con eficiencia.

4. LIMITACIONES AL TRABAJO

La limitacin principal al alcance de este trabajo fueron la falta de suministro o incompleta
informacin proveda por la Facultad de Ingeniera de la UNA.

5. DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES

Constitucin Nacional de la Repblica del Paraguay
Cdigo Civil de la Repblica del Paraguay.
Ley N 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora General de la Repblica.
Ley N 136/ 93 De Universidades.
Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin
Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado
Decreto N 8127/00 Por el cual se establecen las disposiciones legales y
administrativas que reglamenta la implementacin de la Ley N 1535/99.
Ley N 3148/06 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio
Fiscal 2007.
Decreto del Poder Ejecutivo N 8885/07 Por el cual se reglamenta la Ley N 3148/06.
Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007.
Ley N 3409/08 Que aprueba el Presupuesto General de la Nacin para el ejercicio
fiscal 2008
Decreto N 11766 Por el cual se reglamenta la Ley N 3409/08, que aprueba el
presupuesto General de la Nacin para el ejercicio fiscal 2008
Ley N 2051/03 de Contrataciones Pblicas y su Decreto Reglamentario N 21909/04.
Reglamentario
Ley 3439/07 Que modifica la Ley N 2.051/03 "De Contrataciones Pblicas" y
Establece la Carta Orgnica de la Direccin Nacional de Contrataciones Pblicas" y su
Decreto
Resoluciones Internas emitidas por la Entidad en relacin a polticas, cuentas o reas
contables y/o financieras.

3 (Tres)

Reglamento de Ctedra de la Facultad de Facultad de Ingeniera, Universidad Nacional
de Asuncin (UNA).
Otras Leyes o Normativas concordantes y aplicables.

6. FUNCIN Y AUTONOMA DE LA FACULTAD DE INGENIERA, UNA

Por Decreto N 23253 del 10 de Marzo de 1926, se decreta la apertura y funcionamiento de
la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas, para satisfacer intensas necesidades
pblicas y contribuir a la formacin de los tcnicos indispensables para acelerar el progreso
material del pas.

Por Res. N 4793-00-95 de la Universidad Nacional de Asuncin, el Honorable Consejo
Superior Universitario, en uso de sus atribuciones legales, resuelve: Aprobar el cambio de
denominacin de la Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas por el de Facultad de
Ingeniera.

Teniendo en cuenta el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, aprobado por Res.
N 13-00-2005, en su Ttulo II se determina la Autonoma Universitaria, y en su Ttulo III
de la Estructura de la Universidad:

Art. 7) La estructura acadmica de la Universidad se organiza en Facultades, Escuelas,
Institutos y Centros que la integran:

a) Las Facultades son Unidades Acadmicas encargadas de la realizacin de
tareas culturales, cientficas y tecnolgicas en forma permanente, en una o ms
reas del conocimiento, para las cuales debern desarrollar, en forma integrada,
la docencia superior, la investigacin, la creacin y la extensin en el campo de
competencia.
b) Los Institutos, las Escuelas y Centros son Unidades Acadmicas; sern
especializadas y tendrn a su cargo el desarrollo de la docencia, la investigacin
y la extensin, en el rea del conocimiento que corresponda a sus fines.

Los Institutos, las Escuelas y Centros podrn depender de una Facultad o del Rectorado.

Art. 8) Las Facultades de la Universidad Nacional de Asuncin cumplen funciones de
docencia superior para la formacin de profesionales especializados, promoviendo al
mismo tiempo cursos de postgrado.

Cumplen, adems, funciones de investigacin especfica y promueven la extensin y
prestacin de servicios a la comunidad.

7. AUTORIDADES DE LA FIUNA

Decano Carlos Hctor Dellavedova Enrique

Vice-Decano Isacio Eusebio Vallejos Aquino

Director del Departamento Financiero Ramn Eugenio Pistilli Scorzara

Directora del Departamento Administrativo Maria Clara Arana

Director del Departamento de Apoyo y Suministro Raimundo Snchez

4 (Cuatro)

8. SEDES DE LA FIUNA y CARRERAS OFRECIDAS
Campus Universitario de San Lorenzo

a. Carrera de Ingeniera Civil
b. Carrera de Ingeniera Industrial
c. Carrera de Ingeniera Electromecnica
d. Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas
e. Carrera de Ingeniera Mecnica
f. Carrera de Ingeniera Mecatrnica

Isla Bogado, Luque

a. Carrera de Ingeniera Electrnica
b. Academia Local Cisco-IPT-FIUNA
c. Laboratorio de Telecomunicaciones

Laboratorios Especficos
Laboratorio de Conmutacin Digital
Laboratorio de Transmisin
Laboratorio de Radio
Laboratorio de Planta Externa
Laboratorio de Sistema de Televisin
Laboratorio de Entrenamiento Bsico

Laboratorios Especficos
Laboratorio de Electrnica
Laboratorio de Ciencias Bsicas
Laboratorio de Informtica
Laboratorio de Idiomas

9. COMUNICACIN DE OBSERVACIONES REMITIDAS A LA FACULTAD DE INGENIERA
DE LA UNA
Por nota CGR N 4930 de fecha 20 de setiembre de 2011 se remiti la Comunicacin de
Observaciones resultante del Examen especial practicado a la Facultad de Ingeniera de la
UNA, para el descargo respectivo.

Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de octubre, la
Institucin remiti la primera parte del descargo a la Comunicacin de Observaciones.

En fecha 7 de octubre de 2011 mediante nota N 743/2011 ingresada por Expediente CGR N
13662/2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti la segunda parte del descargo a la
Comunicacin de Observaciones.

DESARROLLO DEL INFORME

A continuacin se exponen las Denuncias presentadas:

Denuncia segn Expediente Int. CGR/SG N 5420/09. Recurrente: Direccin de Relaciones
Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Informe sobre Denuncia
presentada contra la Facultad de Ingeniera
Denunciante: No se indica

5 (Cinco)

Segn Denuncia:

Docentes afectados a ms de un rubro, cuando en realidad ocupan un solo cargo docente o, en
algunos casos, no desempean funcin alguna como docente.-

Los denunciantes afirman lo siguiente: Supuestos hechos que se producen actualmente en la
Facultad de Ingeniera de la UNA y que guardaran relacin con docentes afectados a ms de
un rubro, cuando en realidad ocupan un solo cargo docente o, en algunos casos, no
desempean funcin alguna como docentes.

Los casos especficos a los que se hace referencia, corresponden a las siguientes personas:
Ing. Mara Teresa Pino, quin poseera 2 rubros en la Ctedra Clculo 2
Ing. Montero, en la ctedra de Hormign Armado
Ing. Bernardita Rodrguez en la ctedra Clculo 2
Ing. Sanabria en Mecanismos
Ing. Spinzi en Aerotriangulacin
El Decano y Vice-Decano con dos rubros cada uno en la materia Construcciones 3
El Director Financiero de la Facultad de Ingeniera, Ing. Ramn Pistilli en la ctedra Termotecnia
Ing. Salazar con tres rubros en la ctedra Fsica 2
Ing. Rubn Zarza con dos rubros por la ctedra Electrnica 1 y tambin dos en la ctedra
Electrnica 2, no ejerciendo la docencia en ninguna de ellas
Ing. Hugo Toms, con dos rubros en la ctedra de Comunicacin, materia que desapareci del
plan a partir del ao 2.005, al igual que el Ing. Rogelio Espinoza en la materia lgebra con dos
rubros, el Ing. Oscar Ferreira y Salvador Quenhan tambin por Algebra con un rubro cada uno.
Ing. Alberto Pablo Guimaraes Sanabria, con un rubro de Profesor Asistente en la ctedra de
Fsica 1 en la cual no desarrolla clase alguna.

Por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti
la Planilla de Liquidacin de Sueldos correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008,
adems la Planilla electrnica que contiene la Nmina de Docentes y Administrativos, en
contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada a esta
institucin por Expediente N 7795/2009.
Verificados y analizados los documentos recibidos se exponen los siguientes puntos:

SEGN DENUNCIA:
MARA TERESA PINO QUIEN POSEERA DOS RUBROS EN LA CTEDRA CALCULO 2

A efectos de verificar lo expresado en la denuncia, se solicit por Nota CGR N 4104/09 de
fecha 13 de julio de 2009 ..la Nmina Mensual del Personal Permanente y Contratado
(Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales
2007 y 2008..

Por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresada a esta institucin por Expediente
N 7795/2009, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti en contestacin la Planilla de
Liquidacin de Sueldos correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, asimismo remiti
la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos,

Verificada las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenida en la Nmina Mensual del Personal
Permanente y Contratado, y cruzadas con la planilla electrnica se constat que la Facultad de
Ingeniera de la UNA efectu los siguientes pagos a la Ing. Mara Teresa Pino:

6 (Seis)

Cuadro comparativo Planilla de Sueldos/Planilla electrnica:

Mara Teresa Pino
Ejercicio Fiscal 2007
Segn Planilla de Liquidacin de
Sueldos FIUNA
Segn Planilla Electrnica
remitida por Nota N 837/09 Segn libro Ctedra
Segn Planilla de Liquidacin
de Sueldos FIUNA
rea
de
Trabajo Denominacin
Categora
s/
FIUNA
Resolu
cin N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Departamento
Acadmico Profesor L31 - - Enero 1.110.000 1.110.000
rea de Trabajo
90 Profesor L31 - -
Desde
Enero
hasta Mayo 1.110.000 5.550.000
rea de Trabajo
60 Profesor L31 - -
Desde
Marzo
hasta Mayo 1.110.000 3.330.000
rea de Trabajo
120 Profesor L28 - -
Enero y
Febrero 790.000 1.580.000
rea de Trabajo
170
Coordinador
rea
Acadmica I25 - -
Desde
Enero
hasta Mayo 1.895.500 9.477.500
rea de Trabajo
80 Profesor L29 - -
Enero y
Febrero 980.000 1.960.000
rea de Trabajo
Desde
Febrero
hasta Mayo 980.000 3.920.000
rea de Trabajo
Desde
Febrero
hasta Mayo 980.000 3.920.000
Reestructuracin de la reas de trabajo desde el mes de junio
Docente Profesor U1I 113 15/03/2006 Calculo 3 Bsico Tercero
Desde
Junio hasta
Diciembre 1.175.900 7.055.400
Docente Profesor U1I 102 14/03/2007
Investigacin
de
Operaciones Industrial Octavo
Desde
Junio hasta
Diciembre 1.175.900 7.055.400
Coordinador
Docente Profesor UU5 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Junio hasta
Diciembre 3.112.600 18.675.600
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Calculo 2 Bsico Segundo
Desde
Junio hasta
Diciembre 1.429.200 8.575.200
Desde
Junio hasta
Diciembre 1.429.200 8.575.200
Docente Profesor L19 1097 26/12/2008
Investigacin
de
Operaciones Mecnica Octavo
Desde
Junio hasta
Diciembre 691.400 4.148.400
Sueldos FIUNA
remitida por Nota N 837/09
de Sueldos FIUNA
rea de Trabajo
s/ Planilla de
Liquidacin Denominacin
Categora
s/ FIUNA
R0esol
ucin
N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Geometra
Analtica Bsico Primer
Desde
Marzo
hasta
Diciembre 639.500 6.395.000
Docente Profesor L19
Investigacin
de
Operaciones Mecnica Octavo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 691.400 8.296.800
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Docente Profesor U1I 113 15/03/2006 Calculo 3 Bsico Tercero
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.175.900 14.110.800
Investigacin
de
Operaciones Industrial Octavo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.175.900 14.110.800
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Enero
hasta 3.112.600 37.351.200

7 (Siete)

Mara Teresa Pino
Sueldos FIUNA
remitida por Nota N 837/09 Segn libro Ctedra
de Sueldos FIUNA
rea
de
Trabajo Denominacin
Categora
s/
FIUNA
Resolu
cin N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Diciembre

Analizados los datos del detalle presentado se pueden extraer los siguientes resultados:

a) LA ING. MARA TERESA PINO FUE ASIGNADA CON 2 (DOS) RUBROS EN LA
CATEGORA L9D PARA LA MATERIA CALCULO 2, Y LOS PERCIBI EN LOS PERIODOS
2007 Y 2008, SIN EMBARGO IMPARTI CLASES EN UNA SOLA SECCIN POR CADA
PERIODO ACADMICO.

De la comparacin de las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de
Ingeniera de la UNA con la Planilla en formato magntico mencionados, correspondientes a los
Ejercicios fiscales 2007 y 2008 se constat que la institucin auditada abon sueldos a la Ing.
Mara Teresa Pino con 2 (dos) rubros en la Categora L9D que segn datos de la planilla
electrnica remitida, fueron concedidos a travs de la Resolucin 113/2006 de fecha 15 de
marzo de 2006, correspondiendo la misma a la materia de Clculo 2.

Asimismo, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2011, la
Facultad de Ingeniera de la UNA remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 los legajos
de las personas que prestaron servicio en dicha casa de estudios durante el Ejercicio Fiscal
2007 y primer cuatrimestre del 2008

Verificados los legajos de la funcionaria en cuestin, se constat copia de la Resolucin N 113
de fecha 15 de marzo de 2006 por la cual el Rectorado de la UNA la nombr como Profesor
Titular en la materia de Clculo 2.

Asimismo, una vez verificado que los legajos de los funcionarios denunciados y remitidos por la
Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de
auditora, este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N
32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones
de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas
facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado,
Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al
siguiente detalle:

6 Mara Teresa Pino

Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado de la UNA
remiti lo siguiente:

Docente Nde
Resolucin
Fecha rgano
Emisor
Cargo
Asignado
Antigedad Asignatura Semestre/
Curso
Carrera
Mara
Teresa Pino
7772-20-99 14/10/99 C.S.U. Profesor
Asistente
07/09/1998

Investigacin de
Operaciones I
Quinto Curso Ingeniera
Industrial
Mara
Teresa Pino
8376-04-
2000
20/12/00 C.S.U. Profesor
Titular
01/09/00 Geometra
Analtica
Primer Curso Ingeniera
Civil
Mara
Teresa Pino
9376-12-
2002
18/12/02 C.S.U. Profesor
Adjunto
09/10/02 Ecuaciones
Diferenciales
Tercer
Semestre
Ingeniera
Civil
Mara
Teresa Pino
102-06-
2007
14/03/07 C.S.U. Profesora
Adjunta
18/12/06 Investigacin de
Operaciones I
Octavo
Semestre
Ingeniera
Industrial

Mara
Teresa Pino
318-25-
2010
23/06/10 C.S.U Profesora
Asistente
27/04/10 Geometra
Analtica
Primer
Semestre
Ingeniera
Electromecnica

8 (Ocho)

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Mara Teresa
Pino, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los
Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru
Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre.
A continuacin se transcribe, en parte, datos de los referidos libros:

Ao 2007: 33 libros de ctedras.

Asignatura Semestre Libros Ctedra
Geometra Analtica 1 3 (tres)
Clculo 2 2 2 (dos)


Asignatura Semestre Libros Ctedra
Geometra Analtica 1 2 (dos)
Calculo 2 2 3 (tres)
Calculo 3 3 1(uno)
Investigacin de Operaciones II 6 1(uno)

Los datos segn Libros de Ctedra que corresponden a la Ing. Mara Teresa Pino en el Ejercicio
Fiscal 2007 son:

Asignatura Semestre Seccin Carrera Horarios Libros Ctedra
Geometra Analtica 1 D No se puede
determinar
Martes: 10:00 a 12:00
Jueves: 10:00 a 12:00
1 (uno)
Clculo 2 2 B No se puede
determinar
Lunes: 10:00 a 12:00
Martes: 17:00 a 19:00
Mircoles: 16:00 a 18:00
Viernes: 14:00 a 16:00*
1 (uno)
*Segn Libro Ctedra le corresponde a la Ing. Mara Teresa Pino

Y en el Ejercicio Fiscal 2008, los siguientes:

Geometra
Analtica
1 D Curso Bsico Martes y Jueves: 10:00 a
12:00
1 (uno))
Calculo 2 2 C Martes : 9:00 a 12:00
Lunes: 16:00 a 19:00
1 (uno)
Calculo 3 3 G Mircoles 17:00 a 19:00
Viernes: 8:00 a 10:00
1(uno)
Investigacin de
Operaciones II
6 Industrial Lunes: 15:00 a 18:00
Jueves 15:00 a 17:00
1(uno)

Analizados los datos presentados, se constat que la Ing. Mara Teresa Pino dict Clases de
Clculo 2, en el Ejercicio Fiscal 2007, solo en la Seccin B y en el Ejercicio Fiscal 2008, solo
en la Seccin C; de modo a aclarar la situacin planteada se solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 124 de fecha 25 de mayo de 2011 lo siguiente: Explique motivo por el cual le fue
designada a la Ing. Mara Teresa Pino 2 (dos) rubros de la categora L9D de G. G. 1.429.200
(Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), durante los Ejercicios
Fiscales 2007 y 2008. Adjuntar documentacin de respaldo.

9 (Nueve)

La misma solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 130/2011 de fecha 2 de
junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 136/2011 de fecha 13 de junio de 2011.

A la fecha de elaboracin del presente informe no se recibi contestacin alguna.

Adems de los memorndums mencionados, se realizaron reiteraciones verbales con respecto
a esta solicitud, de manera a poder aclarar la situacin encontrada y poder exponer la condicin
real. Al respecto, no se observa inters por parte de las autoridades de la Facultad de Ingeniera
de la UNA debido a que hasta la fecha an no ha sido respondida.

La Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio de
docencia de la funcionaria Ing. Mara Teresa Pino, que avalen el cobro de los salarios en el
periodo mencionado.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente las asignaciones
otorgadas la Ing. Mara Teresa Pino durante todo el periodo fiscal de los Ejercicios 2007 y
2008, con 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un
milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) por dictar clases en la materia Clculo 2,
que segn registros de libros de ctedra, la docente slo desarrollo en 1 (una) seccin y en un
slo semestre de cada ao respectivo.

Por nota N 740/2011 ingresada por Expediente CGR N 13625/2011 en fecha 6 de
octubre, la Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal
cuanto sigue:

Los rubros asignados a la Prof. Ing. Maria Teresa Pino, no corresponden a las designaciones y
resoluciones indicadas en la tabla que figura en la pgina 3 del informe de la CGR, ya que se detectaron
errores en la Planilla Electrnica remitida a la CGR,. Se indica a continuacin, los cargos a los que
corresponden las asignaciones respectivas:
Mara Teresa Pino
rea
de
Trabajo
Denominacin
Categora

s/
FI UNA
Categora
Resolucin
N
Fecha Materia Carrera
Semes
tre
Meses
Cobrado
s
Monto
Mensual
por
Categora

Total
Cobrado
Ao 2007
Departamento
Acadmico
Profesor L31 Titular Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 2 Bsico 2 Enero 1.110.000 1.110.000
Departamento
Acadmico
Profesor L31 Titular Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 2 Bsico 2
Marzo a
Mayo
1.110.000 3.300.000
rea de
Trabajo 90
Profesor L31
Titular
Designacin de
Funcin
Res 113-00-2006
Res 15/2007
1 5/03/2006
31/01/2007
Comit
Permanente de
Admisin
TODAS

Enero a
Mayo
1.110.000 5.550.000
rea de
Trabajo 170
Coordinador
rea
Acadmica
I25 Coordinador Res 1695/88 19/08/1998

Enero a
Mayo
1.895.500 9.477.500
rea de
Trabajo 80
Profesor L29 Adjunto Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 3 Bsico 3
Enero a
Mayo
980.000 4.900.000
Area de
Trabajo 120
Profesor L29 Asistente Res 113-00-2006 15/03/2006
Investigacin
en
Operaciones 1
Industrial 8
Enero a
Febrero
790.000 1.580.000
rea de
Trabajo 110
Profesor L29 Adjunto Res 0102-00-2007 14/03/2007
Investigacin
en
Operaciones 1
Industrial 8
Marzo hasta
Mayo
980.000 2.940.000

Profesor L19 Enc de Catedra Res 663/2006 19/07/2006
Geometra
Analtica
Bsico 1

Reestructuracin dela reas de trabajo desde el mes de junio
Docente Profesor
U1I
Adjunto Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 3 Bsico 3
Junio a
Diciembre
1.175.900 8.231.300
Docente Profesor
U1I
Adjunto Res 0102-00-2007 14/03/2007
Investigaci on
en
Operacione s 1
Industrial 8
Junio a
Diciembre
1.175.900 8.231.300

10 (Diez)

Coordinador
Docente
Profesor UU5 Coordinador 3105 24/08/2007 - - -
Junio a
Diciembre
3.112.600 21.788.200
Docente Profesor L9D Titular Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 2 Bsico 2
Junio a
Diciembre
1.429.200 10.004.400
Docente Profesor L9D
Titular
Designacin de
Funcin
Res 113-00-2006
Res 15/2007
15/03/2006
31/01/2007
Comit
Permanente de
Admisin
TODAS

Junio a
Diciembre
1.429.200 10.004.400
Docente Profesor L19 Enc de Catedra 739/2007 21/07/2007
Geometra
Analtica
Bsico 1
Junio a
Diciembre
691.400 4.839.800

rea
de
Trabajo
Denominaci
n
Categora
s/
FIUNA
Categora Resolucin N Fecha Materia Carrera
Semes
tre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Docente Profesor
U1I
Adjunto Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 3

3
Enero a
Diciembre
1.175.900 8.231.300
Docente Profesor
U1I
Adjunto Res 0102-00-2007 14/03/2007
Investigacin en
Operaciones 1

8
Enero a
Diciembre
1.175.900 8.231.300
Coordinador
Docente
Profesor UU5 Coordinador 3105 24/08/2007 -

-
Enero a
Diciembre
3.112.600 21.788.200
Docente Profesor L9D Titular Res 113-00-2006 15/03/2006 Calculo 2

2
Enero a
Diciembre
1.429.200 10.004.400
Titular
Designacin de
funcin
Res 113-00-2006
Res 16/2008
1 5/03/2006
31/01/2008
Comit
Permanente de
Admisin

Enero a
Diciembre
1.429.200 10.004.400
Docente Profesor L19 Enc de Catedra 739/2007 21/07/2007
Geometra
Analtica
Bsico Primero
Enero a
Diciembre
691.400 4.839.800
Docente Profesor L17 Enc de Catedra 1269/2007 /1 2/2008
Investigacin
Operativa
Mecnica 8
Marzo a
Diciembre
6.39.500 6.395.000
Se adjunta en Anexo 1.5, las resoluciones que avalan lo indicado en la Tabla
De lo indicado en la tabla precedente, se puede corroborar que la Ing. Maria Teresa Pino no percibi dos rubros en
la asignatura Clculo 2. Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 29
1
, del
Reglamento Docente, en concordancia con las resoluciones que se adjuntan en Anexo 1.5.

La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones
en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los
que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las
actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el
marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas
ctedra, sino que incluye todas las actividades.
Calculo 2 - Listado dealumnos inscriptos: La asignatura corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de
las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatrnica y Mecnica (7
carreras). La Ctedra Calculo 2, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007
y 2008:
CARRERA N DE ALUMNOS 2007 N DE ALUMNOS 2008
Ciencias Geogrficas 5 5
Civil, Plan semestral 2005 134 111
Electrnica, Plan semestral 2005 98 77
Electromecnica, semestral 133 94

1
Art. 28 Los docentes que por diferentes circunstancias, no se encuentren realizando actividades acadmicas,
en un periodo dado, podrn ser reasignados a otras actividades, que de acuerdo a las directrices recibidas del
Decano, podrn ser docenciales o no, sin que ello implique prdida de antigedad, jerarqua y sin perjuicio
de la remuneracin respectiva.
Industrial, semestral 2005 45 13
Mecatrnica 3 10

11 (Once)

Mecnica, semestral 9 16
TOTAL 429 349
Los listados de alumnos inscriptos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo 4.5
Los mismos han sido divididos en tres secciones habilitadas teniendo en cuenta la disponibilidad de aulas de
los aos 2007 y 2008.
Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres,
Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Elaboracin de instrumentos y criterios de evaluacin de
los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales,
Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativas, Revisin de exmenes solicitados por los
alumnos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de
la Seccin asignada, sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico
correspondiente.
Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el
Anexo 3.2. Como puede constatarse la Ing. Pino ha cumplido con las actividades docenciales indicadas en el
prrafo precedente.
Geometra Analtica Listado dealumnos inscriptos: En relacin a la Ctedra Geometra Analtica, la docente Ing.
Pino, ha dictado clases durante los aos 2006, 2007 y 2008, no habiendo percibido salario por su asignacin en el
2006, como se desprende de la tabla de salaros. La asignatura corresponde al Ciclo bsico y abarca las Carreras:
Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y Mecnica (7 carreras). Los
listados de alumnos inscritos en la mencionada Ctedra en los aos 2007 y 2008, se adjuntan en el Anexo 4.1.
Industrial, semestral 2005 28 -
Industrial, semestral 2007 - 25
Mecatrnica 2 8
TOTAL 341 292

Se adjuntan las actas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.1. Como puede constatarse la
Ing. Pino ha cumplido con las actividades que le corresponden.

Asimismo, se adjunta en Anexo 3.3, las actas de examen final correspondientes a la asignatura Clculo 3.

Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al
funcionamiento de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes
aclaraciones:
1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de
las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define
claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto
de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo
transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido
entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo
lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses.
2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos
Acadmicos denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al

12 (Doce)

Reglamento, Art 2 Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se
desarrollan actividades acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo
acadmico comprende los meses de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a
diciembre.
3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras,
entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias
que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra:
Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso
enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo
funciones de docencia, investigacin y extensin
4. En el Art. 9 del Reglamento de la FIUNA establece como objetivos de las Ctedras: a) Garantizar el
desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la
ctedra y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo
acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios,
cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o
profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su
bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente.
En su Art 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe
de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la
reglamentacin vigente
5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra, se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan
las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle
de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la
asignatura.
6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras
respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes
parciales y finales, etc) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo
acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de
consultas o atencin para los alumnos interesados, que por lo general no se registran de manera
sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de
materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente,
establece en su Art 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern
registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin, del no registro sistemtico de
actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin del 2010, por lo
que se recomend establecer mecanismos de registro de las todas las actividades.
7. En cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la
disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Las resoluciones correspondientes a las
diferentes categoras de profesores escalafonados, son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada
una de las asignaturas en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos,
mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente.
8. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero
de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la
cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las
actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El
ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero
desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades.
Lo sombreado y en negrita son de la CGR

Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, esta Auditora expone lo siguiente:

La dos categoras salariales L9D que segn respuestas anteriores correspondan a la materia
clculo 2, en el descargo se seala que uno de ellos correspondi realmente a Comit
permanente de Admisin, indicando que la docente fue designada al cargo por Resolucin N
15/2007, al respecto, el documento remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA slo

13 (Trece)

establece el funcionamiento de un Comit de admisin, para un periodo determinado, no
designa cargos ni asigna rubros.

Lo expuesto en el descargo confirma la denuncia presentada, sobre el cobro de 2 (dos) rubros
correspondientes a la materia Clculo 2 de profesor titular, desarrollando clases en una sola
seccin. As mismo, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades
mencionadas por el cobro en los aos 2007 y 2008, por lo tanto esta auditora se ratifica en la
observacin.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios a la Ing. Mara Teresa Pino durante el
Ejercicio fiscal ao 2007, con un rubro correspondiente a la categora l31 de G. 1.110.000
(Guaranes un milln ciento diez mil) y un rubro en la Categora L9D de G. 1.429.200
(Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de
enero a diciembre, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los
meses de enero a diciembre por dictar clases en la materia Clculo 2, que segn registros de
libros de ctedra, la docente slo desarrollo en 1 (una) seccin de cada ao respectivo.
El monto de lo percibido en este concepto representa la suma de G. 31.275.600 (Treinta y un
millones doscientos setenta y cinco mil seiscientos)

En la introduccin aclaratoria al descargo remitido, la entidad manifiesta. La FIUNA asigna rubros
conformea la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero deseccionesen una asignatura en las
que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el
docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales
en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de
calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no seabona por horas ctedra, sino que incluye todas las
actividades

As mismo mencionan: En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los
procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los alumnos interesados,
que por lo general no se registran de manera sistemtica

Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron los registros y reglas
procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la ejecucin de las actividades
mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la
asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en
cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada docente.

La Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio de
docencia de la funcionaria Ing. Mara Teresa Pino, que avalen el cobro de los salarios en el
periodo mencionado.

Asimismo los responsables de la Facultad de Ingeniera de la UNA informan: Los rubros
asignados a la Prof. Ing. Maria Teresa Pino, no corresponden a las designaciones y resoluciones indicadas
en la tabla que figura en la pgina 3 del informe de la CGR, ya que se detectaron errores en la Planilla
Electrnica remitida a la Contralora General de la Repblica

Sin embargo el artculo N 40 de la Ley 276 menciona textualmente: La persona que
proporcionare datos o informes falsos a la Contralora General, ser sancionada conforme a
las disposiciones penales vigentes. Las normas que establezcan el secreto o reserva sobre
determinados asuntos, no obstarn para que se proporcione la informacin y los antecedentes
requeridos para el ejercicio de la fiscalizacin, sin perjuicio de que sobre su personal pese igual
obligacin de guardar tal reserva o secreto

14 (Catorce)

De todo lo expuesto se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de
Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE
EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin
acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un
criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de
esfuerzos, recursos e infraestructura.

Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del
Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su:

Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado por los instrumentos,
mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la reglamentacin pertinente. El
control interno comprende el control previo a cargo de los responsables de la Administracin

Artculo 61 - Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye
el rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para
ejercer un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de
conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad
principal del organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las
operaciones en ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el
correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y
servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento
docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los
docentes, lo siguiente:
tem 9 Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya
comprometido...

En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona:
tem 2. Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de
impedir el normal ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin.

Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las
siguientes:
a) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;
f) Injustificar las ausencias.

Art. 80. Sern faltas graves las siguientes:
a) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
alternos en el mismo semestre;
b) Incumplir con las obligaciones de los docentes;
e) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves;

RECOMENDACIONES:

Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern instruir sumario
administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin arbitraria de rubros
presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de determinar la responsabilidad
administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa
correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber
solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de
prestacin efectiva de servicios.

As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin
efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios
intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que

15 (Quince)

han dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las
resultas de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.

b) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DE LA ING. MARA TERESA PINO PARA EL
DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN N
530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Mara Teresa
Pino, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los
Libros Ctedra correspondientes a las materias en las cuales la docente imparti clases.

Verificados los libros de Ctedra recibidos y que corresponden a la funcionaria denunciada se
constataron los siguientes porcentajes de asistencia:

Geometra Analtica

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesor
Total de Clases % de Asistencia
Geometra Analtica D 2007 14 - 29 48,28%
Geometra Analtica D 2008 11 - 28 39,29%

Clculo II

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de Clases
% de
Asistencia
Calculo II B 2007 24 - 51 47,06%
Calculo II C 2008 10 1 27 37.04%

Calculo III

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de Clases % de Asistencia
Calculo II G 2008 12 3 25 48,00%

Investigacin de Operaciones II

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia de
Profesores
Total de
Clases
% de Asistencia
Investigacin de
Operaciones II
- 2008 7 2 16 43,75%

Como se puede observar, segn datos extrados de los libros ctedra, la Ing. Mara Teresa Pino
no super el 50% de asistencia del total de las clases desarrolladas en cada materia asignada y
en cada periodo lectivo.

docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a
sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.


Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las siguientes:
b) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

16 (Diecisis)

c) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
d) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera
de la UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad
realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los
descuentos correspondientes por ausencias.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente el salario abonado a la
docente Ing. Mara Teresa Pino en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo
porcentaje de asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que no super el 50%
(cincuenta) por ciento.

cuanto sigue:

La Ing. Pino, ha desarrollado las actividades de docencia, pese a que conforme se establece en el Art 29
2
del
Reglamento Docente, puede ser exonerada de dictar clase, ya que debido a las funciones que cumpla deba
participar de reuniones dentro y fuera de la FIUNA.

La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos Acadmicos
denominndolos Primer y Segundo Ciclo Acadmico del ao respectivamente.
El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de
evaluacin final del correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre el inicio
y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses.

El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo Directivo,
correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la Direccin
Acadmica, establecer los horarios de clase correspondientes a cada profesor.

Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de actividades de profesores, se les asignan
las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin parcial
y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se
dicta la asignatura.
Art. 29, Los docentes que realizan actividades acadmicas especificadas como funciones equiparadas a la
docencia, detalladas en el Art 2, podrn ser exonerados por el Decano, de dictar clases, sin prdida de
antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva.
Para cumplir los objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican
el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los Profesores imparten las clases Tericas y los
Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los libros
pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como
elaboracin de temario de talleres, elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, correccin de
talleres, de exmenes parciales y de exmenes finales, monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas
evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales
que no se registran en los Libros de Ctedras, hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la
asignatura, respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra.
La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino que
incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se
establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, la dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est

17 (Diecisiete)

limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del MERCOSUR y Nacionales, que consideran que la
asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente.

Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas
actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se est trabajando en la implementacin de los procesos de
registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente.
Por lo indicado, no existe contradiccin en las respuestas remitidas por la FIUNA, el control se realiza a travs de
los libros ctedra.. y conforme a lo expuesto precedentemente, ..la asistencia de los profesores a sus respectivas
responsabilidades no son pueden ser medidos exclusivamente por dicho libro de registros..

La Direccin Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente:
El Calendario Acadmico donde se definen el nmero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y
los feriados.
El horario definido para la clase, ( en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase practicas
o de resolucin de ejercicios)
Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido cubierta, y
la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia.
El calendario Acadmico, establece el periodo de clases, y se asigna a los docentes el horario de clase que
corresponde el desarrollo de la clase terica. En cuanto a la clase de talleres o prcticas, estn a cargo de los
auxiliares, bajo supervisin docente.
Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia de Ing. Maria Teresa Pino, correspondientes a los ciclos
2007 y 2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA.

Geometra Analtica
El horario de clase, establece clases los Martes: 10:00 a 12:00 Jueves: 10:00 a 12:00, correspondiendo a la Ing. Pino
el horario de martes de 10 a 12.
Materia Seccin Ao Clases
Previstas
Clases
asistidas
Clases c/
reemplazante
Total de Clases
desarrolladas
% de
Asistencia
Geometra
Analtica
D 2007 15 14- 0 14 93,33%
Geometra
Analtica
D 2008 15 12 3 15 100,00%

Clculo II
Previstas
Clases
asistidas
Clases c/ reemplazan
te o recua.
Total de Clases
desarrolladas
% de
Asistencia
Calculo II B 2007 28 24- 5 27 96,5%
Calculo II C 2008 15 11 1 12 80,00%
Se reasalta, que por el elevado numero de alumnos, de todas las carreras, los docentes deban manejar grupos
de casi 120 alumnos por profesor, duplicando la dedicacin, ya que lo normal es administrar grupos de
aproximadamente 50 alumnos. Esta situacin de duplicacin de tareas extra aula, por el alto nmero de
alumnos no puede dejar de considerarse, considerando exclusivamente las horas de clase para juzgar el
cumplimiento de sus actividades, es decir un solo indicador.
Calculo III
Previstas
Clases
asistidas
Clases c/
reemplazante
Total de Clases
desarrolladas
% de
Asistencia
Calculo III G 2008 15 12 0 12 80,00%

18 (Dieciocho)

Investigacin de Operaciones II
Previstas
Clases asistidas Clases c/
reemplazante
Total de Clases
desarrolladas
% de
Asistencia
Investigacin
de Operaciones II
- 2008 13 8 0 8 61,54%

Conforme los criterios establecidos por la FIUNA, la asistencia de la docente esta dentro de parmetros
razonables. Asimismo, tratar de medir el cumplimiento de las tareas docentes considerando un solo indicador,
se condice con una enseanza universitaria de calidad, menoscabando la tarea de un docente.


La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre
otros que ..La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas
ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011.
Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, la dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de
clase est limitado


De la misma forma, el equipo auditor tampoco tuvo evidencia de reglamentacin alguna que
considere los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn
modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no
asistidas por los profesores.

Ante la contestacin expuesta, y atendiendo a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no
remiti los documentos y registros que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y
no presenciales realizadas por la docente, distintas al desarrollo de las clases, tal como se
menciona en su descargo, por lo expuesto sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto
al bajo porcentaje de asistencia de la Ing. Mara Teresa Pino para el desarrollo de clases,
incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 deberes de los docentes.

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra, la Ing. Mara Teresa Pino no super el 50% de
asistencia del total de las clases desarrolladas en cada materia asignada y en cada periodo
lectivo.

Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de
su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones
sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases.

Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de
docentes en ningn caso.

docentes, lo siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del
Informe.

19 (Diecinueve)

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer
reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los docentes, asimismo que regulen y
posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto las
actividades presenciales y no presenciales realizadas por las docentes, distintas al desarrollo de
las clases, a fin de transparentar la gestin de los responsables de la entidad que son
administradores del patrimonio del estado.

c) PAGO POR EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE A LA ING. MARA TERESA PINO
SIN QUE EXISTAN DOCUMENTOS QUE AVALEN SU ASISTENCIA Y LA PRESTACIN
EFECTIVA DE SERVICIOS A LA INSTITUCIN.

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos y comparadas con las Planillas en formato
magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se pudo constatar que la
Facultad de Ingeniera de la UNA asign a la Prof. Ing. Mara Teresa Pino en el Cargo de
Coordinador Docente por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, desde el mes
de Junio del Ejercicio fiscal 2007.

En el siguiente cuadro se expone los pagos realizados en este concepto:

Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos
FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09
Sueldos FIUNA
rea de
Trabajo s/
Planilla de
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total Cobrado
Ao 2007
Coordinador
Desde
Junio
hasta
Diciembre 3.112.600 18.675.600
FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09
Sueldos FIUNA
rea de
Trabajo s/
Planilla de
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total Cobrado
Ao 2008
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Enero
hasta
Marzo 3.112.600 37.351.200

Al respecto, es oportuno destacar que, por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 la
Facultad de Ingeniera a travs de la Unidad de Recursos Humanos remiti a travs de la Unidad
de Recursos Humanos por Memorndum RRHH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 el Resumen de
Horas Laborales de los funcionarios denunciados, en contestacin a la Nota CGR N
3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 ingresada por Expediente N 7350/2010, que
menciona lo siguiente:

Por el presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los
siguientes funcionarios.

Del 01/01/2007 al 31/12/2007

Mara T. Pino (no registr)

Del 01/01/2008 al 30/04/2008

Para verificar los registros que demuestran la asistencia de la docente en el segundo y tercer
cuatrimestre del 2008, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011

20 (Veinte)

lo siguiente: ...Resumen de la Horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008
hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas:

16 Mara Teresa Pino

En contestacin, a travs del Memorndum de Recursos Humanos RR.HH N 14/2011 de fecha
25 de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti lo siguiente: Adjunto
Registro de Asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran
asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra.

16 Mara T. Pino Docente

Sobre las funciones del cargo de Coordinador Docente, cabe mencionar que la Resolucin N
1256/2007 en su art. 17 menciona lo siguiente: El Coordinador Docente ejercer la
coordinacin superior acadmica y pedaggica de sus reas de orientacin, mediante la
verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas
y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin
universitaria

Sobre el horario impuesto a los Coordinadores docentes, la Resolucin N 1121/2007 de la
Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 2 de noviembre de 2007 Anexo I Carga Horaria
para cargos docentes, en su punto 3 establece: Coordinadores Docentes y docentes Tcnicos,
debern cumplir la carga horaria que se describe en siguiente cuadro:

Categora Denominacin Carga Horaria Diaria Carga Horaria Semanal
UU5 Coordinador Docente 6 30

Asimismo, la citada resolucin en su punto 5 menciona: ...Todos los funcionarios de cualquier
categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vice decano y el decano, por
su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada
y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de
Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia , aplicndose
inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su correspondiente
tratamiento

Tal como puede apreciase los Coordinadores Docentes como cualquier otro funcionario de la
FIUNA, deben registrar marcacin de entrada y salida de la institucin, asimismo y
especficamente la carga horaria obligatoria para dicho cargo, es de 6 (seis) horas diarias, con
un mnimo de 30 (treinta) hora semanales.

Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la situacin planteada y remitir a ste
Organismo Superior de Control los documentos que avalen la asistencia de la Ing. Mara
Teresa Pino a la desde el mes de Junio del ejercicio 2007 hasta el mes de marzo del ejercicio
2008, periodo en el cual percibi salarios bajo el cargo de Coordinador Docente designada por
Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, con un sueldo mensual de G. 3.112.600
(Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos), lo que evidencia las falencias tanto en la
administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de
Recursos Humanos de la Institucin.

cuanto sigue:
La Prof. Ing. Maria Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del
Rectorado de la UNA, con antigedad al 1 de agosto de 1988.

21 (Veintiuno)

Ocupo el cargo de Jefe de la Unidad Tcnica de Evaluacin y Acreditacin (UTE), siendo la responsable de llevar
adelante los procesos de autoevaluacin de las carreras de ingeniera civil, ingeniera electrnica e ingeniera
electromecnica; redactar los informes respectivos y dirigir todo el proceso de la visita externa por parte de Pares
Internacionales. Como resultado de su trabajo, las tres carreras fueron acreditadas en el MERCOSUR en el ao
2006.
Concluido el proceso de acreditacin, se desempeo en la UTE, como responsable de los procesos de seguimiento
de avance de los alumnos, implementacin del sistema de evaluacin docente y fundamentalmente la
consolidacin de un Plan de Desarrollo para la FIUNA y su seguimiento, participacin en la elaboracin del
proyecto acadmico de la carrera de ingeniera mecnica, hasta su designacin por Resolucin N 454/2007 de
fecha 23 de abril de 2007 como encargada de despacho de la Direccin Acadmica desde el 2 de mayo de 2007.
A ms de las actividades propias de la Direccin Acadmica, la Ing. Pino particip de la elaboracin del
proyecto acadmico de la carrera de ingeniera mecatrnica, el ajuste curricular del la carrera de ingeniera
industrial, la propuesta de ajuste del mecanismo de ingreso, la propuesta de implementacin de asignaturas
complementarias, y tuvo a su cargo la implementacin del ajuste curricular de la carrera de Ing. Industrial. Se
adjunta en Anexo 5.11, documentos que avalan su desempeo en los diversos cargos ocupados.
La Ing. Pino, se encuentra exonerada de marcar, pero ha desarrollado a cabalidad las tareas
encomendada.


La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que la Ing. Pino, se encuentra
exonerada de marcar... asimismo remiti en el Anexo 5.11 entre otros, resoluciones, copias de
memorndums expedidos por la Ing. Pino, sin embargo no remitieron documento alguno que permita
relacionar las actividades mencionadas en el descargo con las copias citadas.

considere los procesos y resultados obtenidos por el funcionario que justifiquen de algn modo
las actividades indicadas.

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al pago por el cargo de
coordinador docente a la Ing. Mara Teresa Pino sin que existan documentos que avalen
su asistencia a la institucin.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios por el cargo de Coordinador docente,
categora salarial UU5 a la Ing. Mara Teresa Pino sin que existan documentos que avalen su
asistencia a la institucin desde el mes de Junio del ejercicio 2007 hasta el mes de marzo del
ejercicio 2008, periodo en el cual percibi salarios bajo el cargo de Coordinador Docente
designada por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, con un sueldo mensual de
G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos). El total percibido representa
la suma de G. 56.026.800 (Guaranes cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos) lo
que evidencia las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el control de
asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la
Institucin.

La Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del servicio por
parte de la funcionaria Ing. Mara Teresa Pino, que avalen el cobro de los salarios en el
periodo mencionado.

Al respecto la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de
noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar
eficiente y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y

22 (Veintids)

econmicos de la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin
presupuestaria y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de
ayudar con su adecuado desempeo, al logro de la misin institucional.

Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I -
ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de
Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de
evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es
de la CGR.

Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: Artculo 61 -
Auditorias Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye el rgano
especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para ejercer
un control deliberado de los actos administrativos del organismo respectivo, de conformidad con
las normas de auditoria generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del
organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Coordinadores Docentes,
asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y
evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de
las diversas actividades desarrolladas por los Coordinadores Docentes.

administrativo a los funcionarios involucrados, por la ausencia de controles sobre asistencia
y actividades realizadas por el personal docente y administrativo, a efectos de determinar
la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin
administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si
correspondiere.


d) SUELDO ABONADO A LA ING. MARA TERESA PINO POR LA CATEGORA UU5 EN EL
CARGO DE COORDINADOR DOCENTE SIN QUE EXISTA RESOLUCIN DE ASIGNACIN
A LA FECHA DE PAGO.

Por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los
legajos de las personas que prestaron servicio en dicha Casa de Estudios durante el ejercicio
2007 y primer cuatrimestre del 2008 y en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de
mayo de 2011.

Conforme a la Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 se indica que la Ing. Mara Teresa
Pino fue asignada por la institucin en el cargo de Coordinador Docente por Resolucin N
3105/2007.

23 (Veintitrs)

Si bien, dentro de los legajos de la Ing. Mara Teresa Pino no se visualiz la Resolucin N
3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, la misma fue solicitada por Memorndum EE/FIUNA
N 76/2011 de fecha 31 de marzo de 2011.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato, remiti por
Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011 los documentos solicitados.

Una vez verificada la N 3105/2007 que designa a la Ing. Mara Teresa Pino como Coordinador
Docente se constat que dicha resolucin posee fecha posterior al mes en que la funcionaria
comenz a percibir el cobro por esa categora, segn la Planilla de liquidacin de sueldo
remitida por la institucin auditada y que asciende a G. 3.112.600. (Guaranes tres millones
ciento doce mil seiscientos), es decir, que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag desde junio
de 2007, mientras que la resolucin de designacin es de fecha 24 de agosto de 2007.

Por lo tanto, se verifica que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a la Ing. Mara
Teresa Pino desde el mes de junio de 2007 sin que se haya emitido resolucin alguna que
designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale
dichos pagos.

Cabe aclarar, que si bien la resolucin indica,... con antigedad del 1 de junio de 2007..., en el
Visto y Considerando de la misma Resolucin, se evidencia que la nota por medio de la cual la
Facultad de Ingeniera de la UNA solicita la designacin de la funcionaria fue presentada al
Rectorado en fecha 20 de julio de 2007, fecha posterior al primer pago efectuado a diversos
funcionarios beneficiados, entre ellos la Ing. Mara Teresa Pino.

Al respecto, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO X Das y Lugar de Pago de
Salarios en su art. 49 menciona lo siguiente: Para el pago de salario, se considerar
Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la
resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme los registros de marcacin
Lo marcado en negrita es de la CGR.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el pago de sueldos a la Ing. Mara Teresa
Pino desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de designacin de la
funcionaria al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de
la emisin de la Resolucin que autoriza y avala la erogacin.

cuanto sigue:
De acuerdo a la ley de Presupuesto N 3148/2007 Ejercicio Fiscal 2007, la categora asignada fue I25 de G. 1.895.500
hasta mayo del 2007. A partir del mes de junio, la Categora I25 por la modificacin Ley 3257/2007 de
modificacin presupuestaria, se convierte en UU5 de 3.112.600, permitiendo la categorizacin de la
funcionaria; si bien an no se emiti la Resolucin en el momento, no se puede afirmar que fue otorgado un
rubro sin asevero legal, existiendo ya una aprobacin jurdica al respecto. Ver Anexo 5.11, copia del Anexo
recategorizado correspondiente.


Atendiendo lo expresado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo donde
mencionan ...si bien an no se emiti la Resolucin en el momento... confirmando la situacin
planteada, el equipo de auditora se ratifica en la Observacin en cuanto al sueldo abonado a la
Ing. Mara Teresa Pino por la categora UU5 en el cargo de Coordinador docente sin resolucin
de asignacin a la fecha de cobro.

24 (Veinticuatro)

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a la Ing. Mara Teresa Pino por la categora
UU5 en el cargo de Coordinador Docente desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la
solicitud de designacin de la funcionaria al Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin,
y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que autoriza y avala la erogacin. Lo
percibido por los meses de junio y julio representan la suma de G. 6.225.200 (Seis millones
doscientos veinticinco mil doscientos)


RECOMENDACIONES:

administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin de rubros y categoras
salariales sin autorizacin y aval del Rectorado de la UNA, a efectos de determinar la
responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin
correspondiere.


e) SUELDO ABONADO A LA ING. MARA TERESA PINO POR CATEGORA L17 EN EL
CARGO DE ENCARGADA DE CTEDRA SIN QUE EXISTA RESOLUCIN DE
ASIGNACIN A LA FECHA DE PAGO.

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA se constata que la Ing. Mara Teresa Pino, en el Ejercicio Fiscal 2008, fue asignada con la
Categora L17 que corresponde al Cargo de Encargada de Ctedra, percibiendo un monto
mensual de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) desde el mes de
marzo del mismo ao.

Asimismo, entre los documentos verificados que componen el legajo personal de la funcionaria,
se visualiz la Resolucin N 612 de fecha 31 de julio de 2008 por la cual se le asigna a la
funcionaria docente el cargo de Encargada de Ctedra para el primer ciclo del periodo lectivo.
Al contrastar los periodos de emisin de la Resolucin y fechas de cobro de los haberes, se
confirma que la Ing. Mara Teresa Pino percibi sueldos con anterioridad a la emisin de la
Resolucin por la cual se le asigna el Cargo docente mencionado.

Sobre el cargo de Encargado de Ctedra el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin,
Resolucin N 13-00-2005, en su art. 63 menciona lo siguiente: Encargado de Ctedra es el
que ejerce la docencia en ausencia de Profesores Escalafonados, hasta tanto sea subsanada
esa circunstancia

Por lo tanto, se verifica que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a Ing. Mara
Teresa Pino desde el mes de marzo de 2007 sin que se haya emitido resolucin alguna que
designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale
dichos pagos.

25 (Veinticinco)

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el pago de sueldos a la Ing. Mara Teresa
Pino desde el mes de marzo de 2007 con anterioridad a la emisin de la Resolucin de
designacin del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, que autoriza y avala la
erogacin.

cuanto sigue:

En la planilla remitida en medios magnticos, slo se registr el ltimo nombramiento, y present algunos errores
involuntarios.
La asignacin corresponde al cargo de Profesor Encargado de la asignatura Geometra Analtica del Primer
Semestre, cargo que fue desempeado desde el ao 2006, conforme a las siguientes Resoluciones:
Resolucin Fecha Asignatura Semestre Carrera Asignacin
663/2006 19/07/2006 Geometra Analtica 1 Industrial 691.400
739/2007 21/07/2007 Geometra Analtica 1 Industrial 691.400
612/2008 31/07/2008 Geometra Analtica 1 Bsico 691.400
Como se puede apreciar, la Ing. Pino no percibi durante el primer semestre del 2007, la remuneracin que le
corresponda, por el desarrollo de la asignatura analtica, durante el ao 2006. Durante el segundo ciclo 2007, se le
asign la remuneracin correspondiente al nombramiento segn resolucin 739/2007. Se adjunta en Anexo 3.1,
copia de las actas de exmenes correspondientes al 2006,2007 y 2008.
En la asignatura Investigacin Operativa, del 8 semestre de la carrera de Ingeniera Mecnica, se
desempeo como Encargada de Ctedra, conforme a las siguientes resoluciones:
Resolucin Fecha Asignatura Semestre Carrera Asignacin
1269/2007 19/12/2007 Investigacin Operativa 8 Mecnica 639.500
1097/2008 /12/2008 Investigacin Operativa 8 Mecnica 639.500
La asignacin salarial, bajo la Categora L17 que corresponde al Cargo de Encargada de Ctedra, percibiendo
un monto mensual de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos) desde el mes de marzo del
2008, no percibiendo la remuneracin durante los meses de enero y febrero del mismo ao.

Por tanto, la Ing. Mara Teresa Pino no percibi sueldos con anterioridad a la emisin de la Resolucin por la cual
se le asigna el Cargo docente mencionado, sino por el contrario, la misma no percibi salarios que le
correspondan durante el primer ciclo del 2007 y durante los meses de enero y febrero del 2008.


Teniendo en cuenta la explicacin y documentos presentados por la Facultad de Ingeniera de
la UNA en su descargo, en los cuales manifiestan ..La asignacin corresponde al cargo de Profesor
Encargado de la asignatura Geometra Analtica del Primer Semestre... as como los datos expuestos en la
planilla: Resolucin N 612/2008 de fecha 31/07/2008, en la materia Geometra Analtica del 1er
semestre, en la carrera Bsico, con una asignacin de G. 691.400 ( Seiscientos noventa y un
mil cuatrocientos) confirmando los datos remitidos en la comunicacin de Observaciones en
cuanto a que la entidad abon sueldos a Ing. Mara Teresa Pino desde el mes de marzo de
2008 sin que se haya emitido resolucin que autoriza y avala la erogacin, esta auditora se
ratifica en la Observacin.

26 (Veintisis)

CONCLUSIONES:

UNA y contrastadas con los documentos que componen el legajo personal de la funcionaria se
comprob que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos a Ing. Mara Teresa Pino
desde el mes de marzo de 2007 en la categora l17 sin que se haya emitido resolucin alguna
que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que
avale dichos pagos.

La docente fue designada por Resolucin N 612 de fecha 31 de julio de 2008 del Rectorado de
la Universidad Nacional de Asuncin, en el cargo de Encargada de Ctedra para el primer ciclo
del periodo lectivo.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas
de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los
presentados.


de la CGR.


RECOMENDACIONES:


De igual manera, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin

27 (Veintisiete)


La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera
a regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de
un plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin
estar a cargo de este Organismo Superior de Control.

RUBRO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES
Del anlisis a los documentos se puede mencionar los siguientes puntos:

RUBRO 133 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES

De manera a seguir con los procedimientos de auditoria, se verific los legajos
correspondientes a realizados en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones por parte de la
institucin auditada a favor de la Ing. Mara Teresa Pino en los ejercicios fiscales 2007 y 2008,
estos documentos fueron solicitados por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de
febrero de 2011.

En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos solicitados a travs
de los siguientes memorndums:

Memorando DF N 18/2011 de la Direccin Financiera: De Enero a Junio / 2007 FF30
Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera: De Julio a Diciembre / 2007 FF30
Memorando DF N 24/2011 de la Direccin Financiera: De Enero a Junio / 2008 FF30
Memorando DF N 30/2011 de la Direccin Financiera: De Julio a Diciembre /2008 FF30

Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a Bonificaciones y
Gratificaciones solicitados, se pueden citar los siguientes pagos en concepto de Bonificaciones
por Responsabilidad en el Cargo pagados a la Ing. Mara Teresa Pino:

BONIFICACIN Y GRATIFICACIN - EJERCICIO FISCAL 2007
N
Comprob. de
Pago N Fecha Mes Ao
Planilla
N
Res. De
Designacin Fecha
Res. De
Pago Fecha Monto
1 248 07/09/2007 agosto 2007 189 454/2007 23/04/2007 921/2007 31/08/2007 600.000
2 288 27/09/2007 setiembre 2007 210 454/2007 23/04/2007 921/2007 31/08/2007 600.000
3 365 29/10/2007 octubre 2007 251 454/2007 23/04/2007 921/2007 31/08/2007 600.000
4 416 29/10/2007 noviembre 2007 283 454/2007 23/04/2007 921/2007 31/08/2007 600.000
5 450 20/12/2007 diciembre 2007 318 454/2007 23/04/2007 921/2007 31/08/2007 600.000
6 Aguinaldo 2007 328 250.000
TOTAL COBRADO EN EL AO 2007 3.250.000
N
Comprob.
de Pago
N Fecha Mes Ao
Planilla
N
Res. De
Designacin Fecha
Res. De
Pago Fecha Monto
1 29 29/02/2008 febrero 2008 21 454/2007 23/04/2007 120/2008 29/02/2008 600.000
2 46 28/03/2008 marzo 2008 38 454/2007 23/04/2007 120/2008 29/02/2008 600.000
3 79 29/04/2008 abril 2008 75 454/2007 23/04/2007 120/2008 29/02/2008 600.000
4 122 02/06/2008 mayo 2008 113 454/2007 23/04/2007 120/2008 29/02/2008 600.000
5 174 30/06/2008 junio 2008 161 454/2007 23/04/2007 120/2008 29/02/2008 600.000
6 234 28/07/2008 julio 2008 208 454/2007 23/04/2007 378/2008 31/05/2008 600.000
7 284 30/08/2008 agosto 2008 238 454/2007 23/04/2007 378/2008 31/05/2008 600.000
8 343 08/10/2008 setiembre 2008 297 454/2007 23/04/2007 809/2008 23/09/2008 600.000
10 385 29/10/2008 octubre 2008 327 454/2007 23/04/2007 809/2008 23/09/2008 600.000

28 (Veintiocho)

N
Comprob. de
Pago N Fecha Mes Ao
Planilla
N
Res. De
Designacin Fecha
Res. De
Pago Fecha Monto
12 NO SE OBSERVA noviembre 2008
13 NO SE OBSERVA diciembre 2008
14 510 30/12/2008 Aguinaldo 2008 449 454/2007 23/04/2007 1150/2008 29/12/2008 450.000
TOTAL COBRADO EN EL AO 2008 5.850.000

Del anlisis a los documentos se puede mencionar los siguientes puntos:

f) PAGO POR BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES A LA ING. MARA TERESA PINO
SIN QUE EXISTAN DOCUMENTOS QUE AVALEN SU ASISTENCIA A LA INSTITUCIN.

De los comprobantes verificados y analizados correspondientes a la Rendicin de cuentas de
las Bonificaciones y Gratificaciones de la Facultad de Ingeniera de la UNA se observ que la
institucin procedi a pagar a la Ing. Mara Teresa Pino en concepto de Bonificacin por
Responsabilidad en el Cargo desde el mes de agosto del Ejercicio Fiscal 2007 hasta el mes de
Octubre de Ejercicio Fiscal 2008.

Por Resolucin N 454/2007 de fecha 23 de abril de 2007 se design a la Ing. Mara Teresa
Pino como encargada de despacho de la Direccin Acadmica desde el 2 de mayo de 2007.

Por Resolucin N 921 del 31 de agosto de 2007 se autoriz el pago por Bonificaciones y
Gratificaciones correspondiente a Responsabilidad en el Cargo a la Ing. Mara Teresa Pino.

Al respecto, es oportuno destacar que, por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 la
Facultad de Ingeniera remiti a travs de la Unidad de Recursos Humanos por Memorndum
RRHH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 el Resumen de Horas Laborales de los funcionarios
denunciados, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010
ingresada por Expediente N 7350/2010, que menciona lo siguiente:

Por el presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los
siguientes funcionarios.

Del 01/01/2007 al 31/12/2007


Del 01/01/2008 al 30/04/2008


Para verificar la asistencia de la docente en el segundo y tercer cuatrimestre del 2008, se
solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21/02/2011 lo siguiente:

...Resumen de la Horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el
31/12/2008. De las siguientes personas:

16 Mara Teresa Pino

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Unidad de Recursos Humanos remiti el
Memorndum RR.HH. N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 lo siguiente: En el punto 4:
Adjunto Registro de Asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no
registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de
ctedra

29 (Veintinueve)

16 Mara T. Pino Docente

Sobre el horario impuesto a los Coordinadores docentes, la Resolucin N 1121/2007 de la
Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 2 de noviembre de 2007 Anexo I Carga Horaria
para cargos docentes, en su punto 3 establece:
Coordinadores Docentes y docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se
describe en siguiente cuadro:

Categora Denominacin Carga Horaria
Diaria
Carga Horaria
Semanal
UU5
Coordinador
Docente
6 30

Asimismo, la citada resolucin en su punto 5 menciona: ...Todos los funcionarios de cualquier
categora a excepcin de los que figuran bajo la categora U94, el vicedecano y el decano, por
su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada
y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de
Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia , aplicndose
tratamiento

Art. 9. De los horarios: c) Los Directores de las reas financiera-administrativa, acadmica y
de extensin e Investigacin, el Secretario de la FIUNA y el auditor interno debern cumplir, de
lunes a viernes y los sbados conforme necesidad, una carga horaria mnima de cuarenta y
cinco (45) horas semanales...

Tal como puede apreciase los Coordinadores Docentes como cualquier funcionario deben
registrar marcacin de entrada y salida de la institucin, asimismo y especficamente la carga
horaria obligatoria para tales cargos es de 6 (seis) horas diarias, con un mnimo de 30 (treinta)
hora semanales.

Sobre las condiciones o requisitos para ser beneficiados con Gratificaciones y bonificaciones:
La Resolucin 156/2007 del 28 de febrero de 2007: que aprueba El Reglamento de Bonificacin
y Gratificacin de la FIUNA en su Artculo 10 expresa: Los Directores, el Secretario de la
FIUNA, el AUDITOR INTERNO y AFINES podrn acceder al beneficio de la asignaciones
complementarias por Responsabilidad en el Cargo, siempre que cumplan con la carga
horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA,

Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la situacin planteada y remitir a ste
Organismo Superior de Control los documentos que avalen la asistencia de la Ing. Mara
Teresa Pino a la desde el mes de Junio del ejercicio 2007 hasta el mes de, desde el mes de
agosto del Ejercicio Fiscal 2007 hasta el mes de Octubre de Ejercicio Fiscal 2008, periodo en el
cual percibi en concepto de Bonificacin por Responsabilidad en el Cargo, la suma de G.
9.100.000 (Guaranes nueve millones cien mil), transgrediendo lo establecido en la Resolucin
156/2007 del 28 de febrero de 2007: que aprueba El Reglamento de Bonificacin y Gratificacin
de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

cuanto sigue:

En su calidad de Encargada de Despacho de la Direccin Acadmica, le corresponda el pago en concepto de
Bonificacin por Responsabilidad en el Cargo, durante el tiempo que ocup el cargo.

La misma estaba exonerada del registro de marcacin, segn Resolucin 1256/2006 del 28 de diciembre del 2006.
Ver Anexo 5.11.

30 (Treinta)

Se adjunta asimismo, copia de documentos que avalan su desempeo y las actividades desarrolladas por la Ing.
Maria Teresa Pino.


La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que La misma estaba exonerada
del registro de marcacin, segn Resolucin 1256/2006 del 28 de diciembre del 2006. Se adjunta asimismo, copia
de documentos que avalan su desempeo y las actividades desarrolladas por la Ing. Mara Teresa Pino
asimismo remiti en el Anexo 5.11 entre otros, resoluciones, copias de memorndums expedidos por
la Ing. Pino, sin embargo no remitieron documento alguno que permita relacionar las actividades
mencionadas en el descargo con las copias citadas. De la misma forma no remitieron los
documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia
de las actividades indicadas.

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al pago por
bonificaciones y gratificaciones a la Ing. Mara Teresa Pino sin que existan documentos que
avalen su asistencia a la institucin.

CONCLUSIONES:

De los comprobantes verificados y analizados correspondientes a la Rendicin de cuentas de
las Bonificaciones y Gratificaciones de la Facultad de Ingeniera de la UNA se verific que la
institucin procedi a pagar a la Ing. Mara Teresa Pino en concepto de Bonificacin por
Responsabilidad en el Cargo desde el mes de agosto del Ejercicio Fiscal 2007 hasta el mes de
Octubre de Ejercicio Fiscal 2008 sin documentos que avalen la asistencia de la Ing. Mara
Teresa Pino, periodo en el cual percibi en este concepto la suma de G. 9.100.000 (Guaranes
nueve millones cien mil)

La entidad present como respaldo entre otros, copias de resoluciones y memorndums expedidos
por la Ing. Mara Teresa Pino, sin embargo no remiti documento alguno que permita relacionar las
actividades mencionadas en el descargo con las copias citadas. De la misma forma no remitieron los
de las actividades indicadas.

La situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de la
UNA en cuanto al control de la asistencia de los funcionarios con cargos directivos o
gerenciales, y las actividades realizadas por estos, as como el desconocimiento de los reportes
y datos manejados de las distintas dependencias.

la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los funcionarios con cargos directivos
o gerenciales, asimismo que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que
muestren y evidencien tanto los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen
evidencia de las diversas actividades desarrolladas por los funcionarios con cargos directivos.

Asimismo, debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, a efectos de
determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin
administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado.

31 (Treinta y uno)

Asimismo deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin
evidencia de prestacin efectiva de servicios.



SEGN DENUNCIA:
LA PERSONA QUE EST EJ ERCIENDO COMO DIRECTORA ACADMICA (ING. MARA
TERESA PINO) POSEE UN CARGO EN EL MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN
EL CUAL DEBE CUMPLIR HORARIO DE OFICINA EN EL HORARIO QUE DESEMPEA
FUNCIONES EN LA FACULTAD.

Por denuncia presentada en la Direccin de Control ciudadano de la Contralora General de la
Repblica, ingresada por Expediente Interno CGR/SG N 555/08 los denunciantes manifiestan
que: La persona que est ejerciendo como Directora Acadmica (Ing. Mara Teresa Pino)
posee un cargo en el Ministerio de Industria y Comercio en el cual debe cumplir horario
de oficina en el horario que desempea funciones en la Facultad, la misma ejerce el cargo
citado precedentemente pero otra persona est nombrada en ese cargo
Doble sueldo MIC FIUNA ANEAES. Incompatibilidad de cargo, porque ANEAES es el ente
regulador de acreditaciones de la FIUNA

Asimismo por denuncia presentada en la Direccin de Control ciudadano de la Contralora
General de la Repblica, ingresada por Expediente Interno CGR/SG N 820/08 los
denunciantes expresan: La encargada del despacho de la Direccin Acadmica, Ing. Flor Pino,
que posee 5 (cinco) rubros como docente, 2 (dos) administrativos en la FIUNA y un cargo en el
Ministerio de Industria y Comercio.

A partir de las denuncias expuestas precedentemente se realizaron las siguientes consultas:

Por nota CGR No. 4319/09, del 4 de agosto de 2009, dirigida al Ministro de industria y comercio
se solicita: ..Informe si la Ing. Maria Teresa Pino Rodrguez con Documento de Identidad N
prestad o sigue prestando servicios en la institucin a vuestro cargo, ya sea como funcionaria
permanente o contratada, especificando adems cargo, categora, remuneracin y periodo

Por nota N 502/2009 de fecha 04 de agosto de 2009 obrante en el Expediente CGR N
7144/09, el Ministro de Industria y Comercio expone: la misma posee el carcter de
funcionaria de carrera, nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003,
Categora B27 con remuneracin mensual asignada de tres millones quinientos ochenta y siete
mil novecientos guaranes (G. 3.587.900). Actualmente la seora Maria Teresa Pino se
encuentra comisionada por Res. N 39 del 30 de Enero de 2009, a la facultad de Ingeniera de
la Universidad Nacional de Asuncin, hasta el 31 de diciembre de 2009..

Asimismo, la Res. N 39 del 30 de Enero de 2009 Autorizar la prrroga de Comisionamiento de
la seora Mara Teresa Pino, con cedula de identidad N 608.066, cargo Director, Categora B27,
funcionaria de este Ministerio, para prestar servicio en la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin , hasta el 31 de Diciembre de 2009, de conformidad a lo
expuesto en el considerando de la presente Resolucin...

32 (Treinta y dos)

Como se observa la Resolucin de referencia indica una prrroga de comisionamiento. Por este
motivo la Contralora General de la Repblica solicit aclaracin sobre la fecha de inicio de
Comisionamiento con los siguientes:

Por Nota CGR N 4976 del 25 de agosto de 2009, dirigida al Ministro de industria y comercio
se solicita: aclaracin sobre la informacin proveda en su por Nota S. N 502 de fecha
04/08/09, con respecto a la Ing. Maria Teresa Pino Rodrguez C.I.N 608.066. La copia
autenticada de la Res. N 39 adjuntada a la Nota N 502, indica que la misma es una prrroga
de comisionamiento de la citada Profesional en la Facultad de Ingeniera de la UNA. Por lo
mencionado, solicit remita a este Organismo Superior de Control copias autenticadas de las
resoluciones emitidas desde el inicio del comisionamiento.

Por nota N 566/2009 de fecha 25 setiembre de 2009, obrante en el Expediente CGR N
9308/09, el Ministro de Industria y Comercio expone: Al respecto, remito copias autenticadas
de las Resoluciones dictadas anteriores a la Resolucin N 39 de fecha 30 d enero de 2009,
referente a la citada funcionaria..

Las copias adjuntadas son las siguientes: Res. N 745 del 31 de Octubre de 2006 que
resuelve: Autorizar el Comisionamiento de la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio
de Industria y Comercio, hasta el 31 de Diciembre de 2006..

Res. N 976 del 29 de Diciembre de 2006 que resuelve: Por la cual se prorroga el
Comisionamiento de la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio de Industria y
Comercio, para prestar servicios en la Facultad de Ingeniera de Universidad Nacional de
Asuncin, a partir del 02 de Enero al 31 de Diciembre de 2007..

Res. N 32 del 07 de Febrero de 2008 que resuelve Por la cual se prorroga el
Comisionamiento de la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio de Industria y
Comercio, para prestar servicios en la Facultad de Ingeniera de Universidad Nacional de
Asuncin, a partir del 02 de Enero al 31 de Diciembre de 2008..

Tal como se puede apreciar la Ing. Mara Teresa Pino es funcionaria de carrera del Ministerio
de Industria y Comercio, nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003,
Categora B27 con remuneracin mensual asignada de tres millones quinientos ochenta y siete
mil novecientos guaranes (G. 3.587.900), en situacin de comisionamiento a la Facultad de
Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin desde el mes de octubre de 2006.

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos y comparadas con las Planillas en formato
magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se pudo constatar que la
Facultad de Ingeniera de la UNA asign a la Prof. Ing. Mara Teresa Pino en el Cargo de
Coordinador Docente por Resolucin N 3105 de fecha 24 de agosto de 2007, desde el mes
de Junio del Ejercicio fiscal 2007.

En el siguiente cuadro se expone los pagos realizados en este concepto:

FIUNA
Sueldos FIUNA
rea de
Trabajo s/
Planilla de
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Coordinador
Desde
Junio
hasta
Diciembre 3.112.600 18.675.600
FIUNA
Sueldos FIUNA

33 (Treinta y tres)

rea de
Trabajo s/
Planilla de
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Enero
hasta
Marzo 3.112.600 37.351.200

Ante lo expuesto se observa que la Ing. Mara Teresa Pino percibe tanto remuneraciones
salariales del Ministerio de Industria y Comercio , as como de la Facultad de Ingeniera de la
UNA.

Al respecto, Ley 700/96 ..Que reglamenta el artculo 105 de la Constitucin Nacional que
dispone la prohibicin de doble remuneracin...

Artculo 1.-Ningn funcionario o empleado pblico podr percibir ms de un sueldo o
remuneracin del Estado en forma simultnea, con excepcin de los que provengan del
ejercicio de la docencia.

Artculo 2.-A los efectos de esta Ley es funcionario o empleado pblico toda persona
designada para ocupar un cargo presupuestado en la administracin pblica nacional,
departamental, municipal, entes autnomos, autrquicos, descentralizados y binacionales.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre los salarios
abonados a la Ing. Mara Teresa Pino, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio,
comisionada para prestar servicios en la Facultad de Ingeniera de Universidad Nacional de
Asuncin, en los periodos fiscales 2007 y 2008, lapso en el cual percibi sueldos por un importe
total de G. 56.026.800 (Cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos) bajo el cargo de
Coordinador Docente.

cuanto sigue:
La Prof. Ing. Maria Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del
Rectorado de la UNA, con antigedad al 1 de agosto de 1988. A partir de esa fecha, desempeo varios cargos
docentes en la FIUNA, con una dedicacin medio tiempo. En el ao 2000, fue nombrada Coordinadora de
Acreditacin y de Programas a Nivel MERCOSUR, teniendo a su cargo las negociaciones con representantes de
Argentina, Brasil y Uruguay, del modelo de Acreditacin Regional, como miembro del Comit de Expertos en
Acreditacin, y de los criterios de acreditacin para la carrera de ingenieria en el Mecanismos Experimental de
Acreditacin del MERCOSUR (MEXA), como miembro del Comit especial integrado para el efecto. Debiendo
participar de reuniones fuera de la institucin, fue exonerada de marcar asistencia.
En el ao 2003, se hizo cargo de la Unidad Tcnica de Evaluacin y Acreditacin,(UTE) siendo la responsable
de llevar adelante los procesos de autoevaluacin de las carreras de ingenieria civil, ingeniera electrnica e
ingeniera electromecnica; redactar los informes respectivos y dirigir todo el proceso de la visita externa por
parte de Pares Internacionales. Como resultado de su trabajo, las tres carreras fueron acreditadas en el
MERCOSUR en el ao 2006.
Concluido el proceso de acreditacin, se desempeo en la UTE, como responsable de los procesos de seguimiento
de avance de los alumnos, implementacin del sistema de evaluacin docente y fundamentalmente la
consolidacin de un Plan de Desarrollo para la FIUNA y su seguimiento, hasta su designacin por Resolucin N
454/2007 de fecha 23 de abril de 2007 como encargada de despacho de la Direccin Acadmica desde el 2 de mayo
de 2007. La Ing. Pino no recibi remuneracin adicional por esta designacin.

Desde el ao 1988 cumpli una carga horaria de 20 horas semanales en la FIUNA, en el horario de 16 a 20 horas.

34 (Treinta y cuatro)

La Ingeniera Pino, fue nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, funcionaria del
Ministerio de Industria y Comercio, Categora B27, cumpliendo sus actividades en el horario de 7:30 a 13:30.
En octubre del 2006, fue comisionada por el MIC a la FIUNA, pasando a cumplir un horario de 8 a 20 horas, es decir
de tiempo completo, no percibiendo un mayor salario por parte de la FIUNA del que venia percibiendo
anteriormente. Se adjunta en Anexo 5.11, planilla de salarios, correspondiente al ao 2006 y 2007 par respaldar
lo mencionado.
En ningn caso recibi dobleremuneracin, ya quecumpla un horario detiempo completo, es decir, el horario
correspondiente a su asignacin salarial en el MIC, ms el correspondiente a su asignacin en la FIUNA.
Con relacin a su asignacin en agosto del 2007, por Resolucin 3105/07 en la categora UU5, no corresponde
a un nombramiento nuevo, ya que la Ing. Pino venia desempendose como Coordinador Docente con
anterioridad, sino una recategorizacin salarial, luego de diez y nueve aos de servicios en la FIUNA, cumpliendo
un cargo docente, conforme al Estatuto y al Reglamento Docente
3
, razn por la cual el SINAR ha aceptado esta
remuneracin, ya que esta dentro de lo establecido en el Art. 1 de la Ley 70

3
Art. 4 Se considera docente a la persona que con tal carcter ha sido vinculada a la Institucin segn las
normas previstas en el Estatuto de la UNA y en este reglamento, para desarrollar simultnea o alternativamente
actividades de docencia, investigacin y extensin. Art. 2 Se considera actividades acadmicas todas
aquellas relacionadas con la docencia, formacin, tutora, investigacin y desarrollo, extensin, gestin
acadmica y otras funciones equiparadas a la docencia. Las mismas se mencionan a continuacin:

Docencia: comprende la organizacin y desarrollo de clases, experiencias y practicas de laboratorio; control y
correccin de exmenes y pruebas; atencin, tutoras y orientacin a alumnos; participacin en reuniones de
carcter acadmico; orientacin de las prcticas de alumnos; asesoramiento en los Trabajos Finales de
Grado; preparacin de material didctico; guas de estudio u otro tipo de propuestas de trabajo asignados.

Formacin: comprende talleres, seminarios y toda actividad de actualizacin o perfeccionamiento del docente, as
como la participacin en cursos de postgrado.

Tutora: comprende el acompaamiento y apoyo docente de carcter individual, basada en una atencin
personalizada que favorece una mejor comprensin de los problemas que enfrenta el alumno, por parte del
profesor, en lo que se refiere a su adaptacin al ambiente universitario, a las condiciones individuales para un
desempeo aceptable durante su formacin y para el logro de los objetivos acadmicos que le permitirn
enfrentar los compromisos de su futura prctica profesional.

Investigacin y Desarrollo: comprende la elaboracin y ejecucin de proyectos y estudios relacionados a la
investigacin y el desarrollo, publicaciones en revistas cientficas, otras producciones escritas y elaboracin de
informes cientficos, participacin en trabajos de investigacin y desarrollo tecnolgico.
Extensin: comprende desarrollo de actividades y programas de extensin, as como actividades de
asesoramiento, asistencia comunitaria o tcnica y todo otro tipo de trabajo que implique transferencia de
conocimientos dentro de la UNA, o hacia la comunidad.

Gestin Acadmica: abarca las actividades de ndole y responsabilidad institucional encomendadas por las
autoridades de la FIUNA, de la UNA u otra autoridad competente.

Otras Funciones Equiparadas a la Docencia: funcin de administracin acadmica que comprende las
actividades que realizan los docentes en cargos de Direccin y de Coordinacin. Sern consideradas en este
sentido las actividades realizadas por el Decano, Vice Decano, Director Acadmico, Director de Carrera,
Jefe de la Unidad Tcnica de Evaluacin y Coordinador Acadmico.

Analizados los documentos y el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:

La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que: La Prof. Ing. Maria Teresa
Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del Rectorado de la UNA, con
antigedad al 1 de agosto de 1988. A partir de esa fecha, desempeo varios cargos docentes en la FIUNA, con
una dedicacin medio tiempo

Asimismo manifiestan: La Ingeniera Pino, fue nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de
2003, funcionaria del Ministerio de Industria y Comercio, Categora B27, cumpliendo sus actividades en el

35 (Treinta y cinco)

horario de 7:30 a 13:30. En octubre del 2006, fue comisionada por el MIC a la FIUNA, pasando a cumplir un
horario de 8 a 20 horas, es decir de tiempo completo, no percibiendo un mayor salario por parte de la FIUNA
del que venia percibiendo anteriormente. Se adjunta en Anexo 5.11, planilla de salarios, correspondiente al ao
2006 y 2007 par respaldar lo mencionado

Lo expuesto confirma que la Ing. Mara Teresa Pino percibe tanto remuneracin salarial del
Ministerio de Industria y Comercio, as como de la Facultad de Ingeniera de la UNA. El sueldo
abonado en los periodos fiscales 2007 y 2008, por la Facultad de Ingeniera de la UNA totaliza
un monto de G. 56.026.800 (Cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos)

Al respecto, Ley 700/96 ...Que reglamenta el artculo 105 de la Constitucin Nacional que
dispone la prohibicin de doble remuneracin...

En base a las verificaciones realizadas por este equipo auditor se pudo confirmar que la
denunciada Ing. Mara Teresa Pino se desempe como Coordinador docente en el periodo
sujeto a examen. Atendiendo que el puesto mencionado es considerado un cargo docente
conforme al Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin y al Reglamento Docente de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, se considera que No existen incompatibilidades entre el
nombramiento de la Ing. Mara Teresa Pino como funcionaria del Ministerio de Industria y
Comercio y su designacin como docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, con las
consecuentes percepciones de remuneraciones, ya que stas ltimas provienen del ejercicio de
la docencia.

CONCLUSIONES:

La Ing. Mara Teresa Pino es funcionaria de carrera del Ministerio de Industria y Comercio,
nombrada por Decreto N 21.553 de fecha 07 de Julio de 2003, Categora B27 con
remuneracin mensual asignada de tres millones quinientos ochenta y siete mil novecientos
guaranes (G. 3.587.900), en situacin de comisionamiento a la facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin desde el mes de octubre de 2006 designada por Resol. N
745 del Ministerio de Industria y Comercio del 31 de Octubre de 2006, lo cual fue confirmado
por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo.

As mismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que: La Prof. Ing.
Mara Teresa Pino, fue nombrada personal permanente, en la FIUNA por Res 1695/88 del Rectorado de la UNA,
con antigedad al 1 de agosto de 1988... De la misma forma indican: En ningn caso recibi doble
remuneracin, ya quecumpla un horario detiempo completo

Lo expuesto confirma que la Ing. Mara Teresa Pino percibe tanto remuneracin salarial del
Ministerio de Industria y Comercio, as como de la Facultad de Ingeniera de la UNA. El sueldo
abonado en los periodos fiscales 2007 y 2008, por la Facultad de Ingeniera de la UNA totaliza un
monto de G. 56.026.800 (Cincuenta y seis millones veintisis mil ochocientos)

Al respecto, Ley 700/96 ..Que reglamenta el artculo 105 de la Constitucin Nacional que
dispone la prohibicin de doble remuneracin..
Artculo 2.-A los efectos de esta Ley es funcionario o empleado pblico toda persona
designada para ocupar un cargo presupuestado en la administracin pblica nacional,
departamental, municipal, entes autnomos, autrquicos, descentralizados y binacionales.

36 (Treinta y seis)

Artculo 7.-El funcionario o empleado pblico que perciba sueldo o remuneracin sin
contraprestacin efectiva de servicios, ser condenado a la devolucin inmediata de todo lo
percibido, ms sus intereses legales e inhabilitados para ejercer la funcin pblica de uno a
cinco aos.
Asimismo la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del
Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin, expresa lo
siguiente:
Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de
Asuncin, conforme al siguiente detalle:
1. Rector
2. Vicerrector
3. Decano
4. Vice Decano
5. Profesor
6. Auxiliar de la Enseanza
7. Coordinador Docente
8. Director Acadmico
9. Docente Investigador
10. Docente Tcnico

En base a las verificaciones realizadas por este equipo auditor se pudo confirmar que la
denunciada Ing. Mara Teresa Pino se desempe como Coordinador docente en el periodo
sujeto a examen. Atendiendo que el puesto mencionado es considerado un cargo docente
conforme al Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin y al Reglamento Docente de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, se considera que No existen incompatibilidades entre el
nombramiento de la Ing. Mara Teresa Pino como funcionaria del Ministerio de Industria y
Comercio y su designacin como docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, con las
consecuentes percepciones de remuneraciones, ya que stas ltimas provienen del ejercicio de
la docencia.
Conforme explican en el descargo de la FIUNA, la Ing. Mara Teresa Pino desarroll funciones y
desempe cargos de suma importancia, los que han contribuido entre otros, en el desarrollo
de nuevas carreras dentro de dicha Unidad Acadmica de la UNA, desde el ao 2006, fecha de
su incorporacin a la FIUNA en carcter de comisionada. Sobre el punto, es parecer de este
Organismo Superior de Control que desde el momento en que la institucin beneficiaria alega
sin dudas alguna sobre el valioso servicio prestado por una funcionaria de una institucin ajena
a ella, esa misma situacin revela la falta de gestin por parte de la FIUNA, a efectos de
regularizar su presencia permanente en la entidad, pues debi incorporarla como funcionaria
permanente para cumplir las funciones tanto administrativas como de cargos docentes, los que
viene desempeando desde la poca de su primer comisionamiento, el cual se fue prorrogando
una y otra vez hasta la actualidad.
La situacin detectada y planteada pone de manifiesto una falta total a los principios de tica
que deben regir en las instituciones del estado, al permitir el uso innecesario de los recursos de
otra institucin, en este caso el Ministerio de Industria y Comercio en cuanto al desembolso
para el pago de sueldos y por extensos periodos a una persona comisionada que realiza
labores en forma exclusiva para la casa de estudios desempeando cargos docentes y
administrativos.

o0

37 (Treinta y siete)

SEGN DENUNCIA:
ING. CARLOS MONTERO VOLPE POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA DE
HORMIGN ARMADO.

De manera a evidenciar lo mencionado por los denunciantes se procedi a verificar las
Planillas de Liquidacin de Sueldos y compararla con la planilla electrnica de la Nmina de
funcionarios administrativos y docentes, que fue remitida por la Facultad de Ingeniera de la
UNA por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 en contestacin a la Nota CGR N
4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente N 7795/2009.

De la comparacin realizada a las informaciones contenidas en los documentos mencionados
correspondientes al Ing. Carlos Montero Volpe se constataron los siguientes pagos realizados
por la institucin a favor del funcionario:

Carlos Mara Montero Volpe
Sueldos FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09
Sueldos FIUNA
rea de
Trabajo
Nombre y
Apellido
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Director de
Carrera Profesor G06 Enero 2.156.200 2.156.200
rea de
Trabajo 170 Director G07
Desde
Febrero
hasta
Mayo 2.277.500 9.110.000
rea de
trabajo 110 Profesor L29
Enero
Abril
Mayo 980.000 2.940.000
Departamento
Acadmico Profesor L31 113 15/03/2006
Dibujo
Tcnico Bsico Segundo
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Departamento
Dibujo
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
rea de
trabajo 70 Profesor L31 113 15/03/2006
Dibujo
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Departamento
Dibujo
Desde
Febrero
hasta
Mayo 1.110.000 4440000
Reestructuracin del rea de Trabajo desde el Mes de Junio
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006
Dibujo
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Dibujo
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Dibujo
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Dibujo
Desde
Julio
hasta
Diciembre 1.429.200 8.575.200
Docente Profesor U1I
Trabajo
final de
Grado Civil
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.175.900 8.231.300
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105/2007 24/08/07 -
Desde
Junio
hasta
Diciembre 3.112.600 21.788.200
EJERCICIO FISCAL 2008
Sueldos FIUNA Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09
Sueldos FIUNA

38 (Treinta y ocho)

rea de
Trabajo
Nombre y
Apellido
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente
Director de
Carrera L06 180 26/02/2008 -
Desde
Enero
hasta
Diciembre 3.325.200 39.902.400
Dibujo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Dibujo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Dibujo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Dibujo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Trabajo
final de
Grado Civil
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.175.900 14.110.800

Verificadas las planillas remitidas por la institucin, no se visualizaron pagos al Ing. Carlos
Montero Volpe por el desarrollo de clases en la materia de Hormign Armado, que segn
menciona la denuncia le corresponden 2 (dos) rubros por sta asignatura.

De manera a corroborar los datos remitidos en las Planillas de Liquidacin de sueldos con los
datos respecto a su gestin acadmica se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de
fecha 1 de octubre de 2010 los Libros Ctedra de las materias en las cuales imparti clases el
Ing. Carlos Montero Volpe.



Ao 2007:
Asignatura Semestre Libros de Ctedra
Dibujo Tcnico 2 3 (tres)
Hormign Armado 8 1 (uno)

Ao 2008:

Tal como se expone en el cuadro, el docente desarroll clases en la materia Hormign Armado
en una seccin en los aos 2007 y 2008 respectivamente.

Al respecto, y de manera a aclarar la situacin mencionada se solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 lo siguiente:

Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA
se solicita:

1. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva
completar lo siguiente:

a) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al

39 (Treinta y nueve)

que corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor
Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente,
Director Acadmico, Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor
contratado, etc.

b) Columna (b) CATEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la
ctedra o asignatura impartida en su cargo.

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y
el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.

Por las constantes reiteraciones realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la Nota
CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada.

Debido al desinters por parte de la institucin auditada en responder a la solicitud remitida por
esta auditoria y por la autoridad de este rgano de Control, no se pudo verificar los rubros
asignados para la materia Hormign Armado al Ing. Carlos Montero Volpe.

Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir la respuesta a los
puntos solicitados en el EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 de modo a aclarar la
situacin planteada.

As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos
para la asignatura Hormign Armado, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos
por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007
y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Carlos
Montero Volpe.

cuanto sigue:
En el ao 2007, ha desarrollado clase en tres secciones de Dibujo Tcnico, los lunes en dos secciones: de
8 a 11 hs en la seccin 2 y de 11 a 14 hs en la seccin 1, los viernes de 17 a 20 hs en la seccin 8.

Horario de clases de Dibujo Tcnico ao 2007
Lunes Seccin 1 de 8 a 11 hs Ing. Arce Dibujo
de 11 a 14 hs Ing. Montero Geometra Descriptiva
Lunes Seccin 2 de 8 a 11 hs Ing. Montero Geometra Descriptiva
de 11 a 14 hs Ing. Arce Dibujo
Viernes Seccin 8 de 14 a 17 hs Ing. Mantero Dibujo

Asistencia a clases Dibujo Tcnico ao 2007
Seccin Semanas de
clases
Clases
desarrolladas
Clases no
desarrolladas
Asuetos
feriados
Asistencia
1 15 14 - 1 100%
2 15 14 - 1 100%
8 15 12 2 1 86%
Se adjunta listado de Alumnos por seccin Anexo 4.6

Adems, los martes ha desarrollado clase de Hormign Armado 2 , de 16 a 18 hs segn el plan de clase
presentado a la Direccin de Carrera y de 18 a 20 los martes se desarrollaba la prctica, tambin los
jueves de 18 a 20 hs se realizaba correcciones de trabajos prcticos conjuntamente con una auxiliar
(estas horas no estaban contempladas en el horario previsto pero de comn acuerdo con los alumnos se

40 (Cuarenta)

hacan las correcciones para no restar horas en el desarrollo del programa y figura en el libro de
ctedra).
Horario de clases de Hormign Armado 2 Ao 2007
Martes 8 Semestre de 16 a 18 hs Ing. Montero H A 2 teora
de 18 a 20 hs Auxiliares H A 2 prctica
J ueves 8 Semestre de 18 a 20 hs Ing. Montero Correccin de T.P.
Auxiliares

Asistencia a clases Hormign Armado ao 2007
Seccin Semanas de
clases
Clases
desarrolladas
Clases no
desarrolladas
Asuetos
feriados
Asistencia
8
semestre
15 16 1 114 %

Los das: lunes y viernes de 18 a 20 hs se realizaba Asesora de los Trabajos Finales de Grado. Se adjunta
un resumen de documentos estudiados en el ao 2007- Anexo 5.2

En el ao 2008, he desarrollado clase en cuatro secciones de Dibujo Tcnico, los lunes en dos secciones:
de 8 a 11 hs en la seccin 2 y de 11 a 14 hs en la seccin 1, los mircoles de 11 a 14 hs en la seccin 5 y
de 14 a 17 hs en la seccin 7.

Horario de clases de Dibujo Tcnico 2008
Mircoles Seccin 5 de 8 a 11 hs Ing. Arce Dibujo

Semanas de Clases Clases no Asuetos Asistencia
clases desarrolladas desarrolladas feriados
1 15 14 1 93.3 %
2 15 14 1 93.3 %
5 15 12 1 1 85,7 %
7 15 10 4 1 71,4 %

Se adjunta plan de clases, listado de Alumnos por seccin y la distribucin de secciones enviados por el
Jefe de Ctedra Anexo 5.2
Adems, los martes he desarrollado clase de Hormign Armado 2, de 16 a 18 hs segn el plan de clase
presentado a la Direccin de Carrera y de 18 a 20 los martes se desarrollaba la prctica,
Las correcciones de trabajos prcticos se realizaba conjuntamente con un auxiliar (estas horas no
estaban contempladas en el horario previsto) y no se pudo definir un horario con los alumnos por lo
tanto se hacan algunas veces los martes de 14 a 16 hs y otras veces los jueves de 20 a 21 hs dependiendo
de la disponibilidad de los alumnos y las dificultades que se les presentaban, estas correcciones no figura
en el libro de ctedra).


41 (Cuarenta y uno)

Seccin Semanas de
clases
Clases
desarrolladas
Clases no
desarrolladas
Asuetos
feriados
Asistencia
8
semestre
15 19 126,7 %
Los das: lunes y viernes de 18 a 20 hs se realizaba Asesora de los Trabajos Finales de Grado. Ver
ANEXO 5.2

El requerimiento realizado por este equipo auditor en la Comunicacin de Observaciones fue
sobre aclaracin de asignacin de rubros y categoras para la materia de Hormign Armado, as
como la respuesta al Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 sobre
Cargos docentes y ctedras relacionados con los rubros presupuestarios.

Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron en su descargo
informacin y/o aclaracin sobre rubros asignados al funcionario Ing. Carlos Montero Volpe que
se relacionen con las actividades mencionadas.

Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la Observacin.

CONCLUSIONES:

La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control menciona ... Ing. Montero,
posee dos rubros en la ctedra de Hormign Armado
Verificadas las planillas de sueldos remitidas por la institucin, no se visualizaron pagos al Ing.
Carlos Montero Volpe por el desarrollo de clases en la materia de Hormign Armado.
De manera a corroborar los datos sealados anteriormente con los antecedentes respecto a su
gestin acadmica se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de
2010 los Libros Ctedra de las materias en las cuales imparti clases el Ing. Carlos Montero
Volpe, con lo cual se verific que el docente desarroll clases en la materia Hormign Armado
en una seccin en los aos 2007 y 2008 respectivamente.
Al respecto, y de manera a aclarar la situacin mencionada se remiti el Memorndum
EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 solicitando precisar los datos sobre Cargos
docentes y ctedras relacionados con los rubros presupuestarios. Esta solicitud fue reiterada en
el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N
102 de fecha 19 de abril de 2011. Por las constantes reiteraciones realizadas y a la no remisin
de lo solicitado, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez
ms la informacin solicitada.
Debido al desinters por parte de la institucin auditada en responder a la solicitud remitida por
esta auditoria y por la autoridad de este rgano de Control, no se pudo verificar los rubros
asignados para la materia Hormign Armado al Ing. Carlos Montero Volpe.
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA remitieron en su descargo un detalle de
horarios y actividades realizadas por el funcionario docente Ing. Montero Volpe donde no
menciona en ningn momento aclaracin sobre rubros asignados.
Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece en su: la trascripcin
de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.

42 (Cuarenta y dos)

presentados.

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la elaboracin de informes y documentos, de
modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados.

La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las recomendaciones
presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de Control Interno de
Paraguay.


a) PAGO AL ING. CARLOS MONTERO VOLPE CON 4 (CUATRO) RUBROS EN LA
CATEGORA L9D EN LA MATERIA DE DIBUJ O TCNICO, HABIENDO IMPARTIDO
CLASES SOLO EN 3 SECCIONES DURANTE EL EJ ERCICIO FISCAL 2007.

De la comparacin, verificacin y anlisis realizado a las Planillas de Liquidacin de sueldos y
comparados con las planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios
administrativos y docentes, se observa que el Ing. Carlos Montero Volpe posee 4 (cuatro)
rubros de la categora L9D correspondiente a Profesor Titular, que segn la Planilla en formato
magntico remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18
de agosto de 2008 corresponde a la Materia Dibujo Tcnico de los Cursos Bsicos del segundo
semestre de 2008.

Por Memorndum EE/FIUNA N 125 de fecha 26 de mayo de 2011 se solicit a la Facultad de
Ingeniera lo siguiente: Explique motivo por el cual le fue asignado al Ing. Carlos Mara Montero
Volpe 4 (cuatro) rubros de la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos
veinte y nueve mil doscientos), durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008. Adjuntar documento
de respaldo.

La solicitud mencionada se reiter a travs del Memorndum EE/FIUNA N 130 de fecha 2 de
junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 136 de fecha 13 de junio de 2011. A la fecha del
presente informe no se recibi contestacin alguna por parte de la Facultad de Ingeniera de la
UNA.

De manera a corroborar los datos remitidos en las Planillas de Liquidacin de sueldos con los
datos respecto a su gestin acadmica se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de
fecha 1 de octubre de 2010 los Libros Ctedra de las materias en las cuales imparti clases el
Ing. Carlos Montero Volpe.



Ao 2007:

43 (Cuarenta y tres)

Ao 2008:

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 55 de fecha 16 de marzo de 2011 se solicit lo
siguiente: Confirmar si fueron remitidos la totalidad de los libros ctedra y registros de
asistencia solicitados en su momento a travs del Memorndum EE/FIUNA N 02 del 01 de
octubre de 2010 conforme al listado consignado

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Direccin acadmica respondi por
Memorndum DAC (N 75/11) de fecha 18 de marzo de 2011 lo siguiente:

En adjunto se remiten los libros de ctedra que se detallan a continuacin en respuesta al
memo EE/FIUNA N 55/2011

Asignatura Semestre Ciclo Ao
Dibujo Tcnico 2do 1 2008

Analizados los datos extrados de los libros de ctedra se observ las siguientes asignaturas y
horarios desarrollados por el Ing. Carlos Montero Volpe:

Ao 2007
Dibujo Tcnico Segundo S1 No especifica
Lunes: 8:00 a 11:00
Lunes: 11:00 a 14:00
1(uno)
Lunes: 8:00 a 11:00
Lunes: 11:00 a 14:00
1 (uno)
Dibujo Tcnico Segundo S8 No especifica Viernes: 14:00 a 20:00 1 (uno)
Hormign Armado Octavo No especifica Ingeniera Civil
Martes: 14:00 a 16:00
Martes: 18:00 a 20:00
1 (uno)

Ao 2008
Lunes: 8:00 a 11:00
Lunes: 11:00 a 14:00
1(uno)
Lunes: 8:00 a 11:00
Lunes: 11:00 a 14:00
1(uno)
Lunes: 8:00 a 11:00
Lunes: 11:00 a 14:00
1 (uno)
Hormign Armado Octavo No especifica Ingeniera Civil
Martes: 14:00 a 16:00
Martes: 18:00 a 20:00
1 (uno)

Verificados los libros de ctedra se puede constatar que el Ing. Carlos Montero Volpe desarroll
clases en 3 (tres) secciones de la materia Dibujo Tcnico y en 1 (una) seccin en la materia de
Hormign Armando en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 respectivamente, sin embargo,
dentro de los registros observados en las planillas de Liquidacin de Sueldos se constat que el
mismo, percibi por la materia Dibujo Tcnico 4 (cuatro) rubros en la categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos).

Por todo lo verificado, se constata que el Ing. Carlos Mara Volpe desarroll clases en 3 (tres)
secciones de la Materia Dibujo Tcnico, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag
al funcionario docente con 4 (cuatro) rubros en la categora L9D.


44 (Cuarenta y cuatro)


evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. Lo marcado en
negrita es de la CGR.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual
abon salarios al Ing. Carlos Mara Monteo Volpe por 4 (cuatro) rubros en la categora L9D.,
evidencindose que solo desarroll clases en 3 (tres) secciones de la Materia Dibujo Tcnico.

para la asignatura Dibujo Tcnico, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por
cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y
2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Carlos Montero
Volpe.

cuanto sigue:
El Ing. Montero enseo en el ao 2007 en tres secciones de Dibujo Tcnico y en una de Hormign Armado
2


Viernes Seccin 8 de 14 a 17 hs Ing. Montero Dibujo



El requerimiento realizado por este equipo auditor en la Comunicacin de Observaciones fue
sobre aclaracin de asignacin de rubros y categoras para la materia Dibujo Tcnico. Las
autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA remitieron en su descargo un detalle de
horarios y actividades realizadas por el funcionario docente Ing. Montero Volpe.

La respuesta remitida no menciona en ningn momento aclaracin sobre rubros asignados.

Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la Observacin en cuanto al pago al Ing. Carlos
Montero Volpe con 4 (cuatro) rubros en la categora L9D en la materia de Dibujo tcnico,
impartiendo clases solo en 3 secciones durante el ejercicio fiscal 2007

45 (Cuarenta y cinco)

CONCLUSIONES:

De la comparacin, verificacin y anlisis realizado a las Planillas de Liquidacin de sueldos y
comparados con las planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios
administrativos y docentes, se observa que el Ing. Carlos Montero Volpe posee 4 (cuatro)
rubros de la categora L9D correspondiente a Profesor Titular, que segn la Planilla en formato
magntico remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18
de agosto de 2008 corresponde a la Materia Dibujo Tcnico de los Cursos Bsicos del segundo
semestre de 2008.

Verificados los libros de ctedra se puede constatar que el Ing. Carlos Montero Volpe desarroll
clases en 3 (tres) secciones de la materia Dibujo Tcnico y en 1 (una) seccin en la materia de
Hormign Armando en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 respectivamente.

Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA remitieron en su descargo un detalle de
horarios y actividades realizadas por el funcionario docente Ing. Montero Volpe, sin embargo no
menciona en ningn momento aclaracin sobre rubros asignados, conforme al requerimiento de
este Organismo Superior de Control.

Por todo lo verificado, se constata que el Ing. Carlos Mara Volpe desarroll clases en 3 (tres)
secciones de la Materia Dibujo Tcnico, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag
al funcionario docente con 4 (cuatro) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un
milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) por un importe de G. 68.601.600 (Sesenta y
ocho millones seiscientos un mil seiscientos)


Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su
TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN -
CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la
Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional,
funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e
infraestructura. Lo marcado en negrita es de la CGR.

RECOMENDACIONES:



46 (Cuarenta y seis)


b) DISCREPANCIA EN LA INFORMACIN REMITIDA ENTRE LOS REGISTROS DE
ASISTENCIA DE DOCENTES Y LOS DATOS PROVEDOS EN LAS PLANILLAS EN
FORMATO MAGNTICO DE LA NMINA DE FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS Y
DOCENTES, REFERENTE A LAS MATERIAS DESARROLLADAS POR EL ING. CARLOS M.
MONTERO VOLPE.

Dentro de las Planillas de Liquidacin de Sueldo correspondientes a los Ejercicios Fiscales
2007 y 2008 se constat que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe posee 4 (cuatro) rubros en la
Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil
doscientos).

Al realizar las comparaciones con las Planillas en formato magntico de la Nmina de
funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA,
ingresados a esta institucin por Expediente Contralora General de la Repblica N 7795/2009,
en la misma se menciona que las 4 (cuatro) categoras corresponden a la materia de Dibujo
Tcnico.

De manera a verificar registros que demuestran el desarrollo de las clases dictadas por el Ing.
Carlos Montero Volpe, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de
octubre de 2010 los Libros de Ctedra correspondientes al funcionario docente mencionado.

Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 en fecha 05 de noviembre, remiti los libros de
ctedras en donde se constata que el Ing. Carlos Mara Montero Volpe dict clases en la
Materia de Hormign Armado durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, sin embargo dentro
de los datos remitidos en las Planillas en formato magntico de la Nmina de funcionarios
administrativos y docentes no figura la materia Hormign Armado entre las ctedras dictada por
el docente.

De manera a aclarar la situacin y corroborar con las resoluciones de asignacin de docentes,
se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 los
siguiente:Resoluciones de asignacin y nombramiento especificando las categoras
salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y
2008, de las siguientes personas:

N Nombre
2 Carlos Mara Montero Volpe

Dicha solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 51/2011 de fecha 10 de marzo
de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de 16 de marzo de 2011.

Debido a las reiteraciones no respondidas, se remiti la Nota CGR N 2661 de fecha 02 de
junio de 2011, la misma fue reiterada por la Nota CGR N 3667 de fecha 22 de julio de 2011.

Por todo lo mencionado, se constata una total falta de inters por parte de los funcionarios de la
Facultad de Ingeniera de la UNA en proveer la informacin correcta de manera a poder aclarar
la situacin encontrada y poder exponer la condicin real.

47 (Cuarenta y siete)

La situacin presentada revela una debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de
la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento
de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias.

Cabe mencionar, que dentro del Capitulo III De las funciones y obligaciones vinculadas a las
actividades acadmicas en su Art. 43 menciona las siguientes funciones de la Direccin
Acadmica: La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las
obligaciones de los docentes y jefes de ctedra, y elevar al Decano, al concluir cada periodo
lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos en el marco de la
diligencia y la operatividad, para efectuar las acciones convenientes y necesarias, lo que sern
elevados por intermedio del Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin

ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad
Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e
integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e
infraestructura.

se observa una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditoria entre
los registros de asistencia de docentes y los datos provedos en las Planillas en formato
magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, lo que evidencia que la
entidad no posee un registro adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia
actividad misional.

cuanto sigue:

Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron descargo sobre este
punto.


Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remitieron descargo sobre este
punto, por lo que el equipo de auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que se observa
una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditoria entre los registros
de asistencia de docentes y los datos provedos en las Planillas en formato magntico de la
Nmina de funcionarios administrativos y docentes.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de sus Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la
Lic. Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 en fecha 05 de
noviembre, remitieron los libros de ctedras en donde se registr que el Ing. Carlos Mara
Montero Volpe dict clases en la Materia de Hormign Armado durante los Ejercicios Fiscales
2007 y 2008, sin embargo dentro de los datos remitidos en las Planillas en formato magntico
de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes no figura la materia Hormign Armado
entre las ctedras dictada por el docente.

La situacin presentada revela una debilidad del control interno de la Facultad de Ingeniera de
la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el desconocimiento
de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias.

48 (Cuarenta y ocho)


ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad
Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e
integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e
infraestructura.

RECOMENDACIONES:


Paraguay.


c) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. ING. CARLOS MONTERO VOLPE PARA
EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN
N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Carlos Mara Montero Volpe, los
cuales fueron remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexo operativo,
la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre
de 2010 se puede constatar el siguiente porcentaje de asistencia por cada materia:

Dibujo Tcnico Seccin S1

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores Total de Clases % de Asistencia
Dibujo Tcnico S1 2007 14 - 28 50,00%
Dibujo Tcnico S1 2008 13 - 30 43,33%


Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
Dibujo Tcnico S2 2007 14 - 29 48,28%
Dibujo Tcnico S2 2008 13 - 30 43.33%


Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
Dibujo Tcnico S5 2008 12 - 28 42.86%

49 (Cuarenta y nueve)


Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
Dibujo Tcnico S8 2007 17 - 38 42,86%

Hormign Armado

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
Hormign Armado
-

2007 15 - 32 46,88%
Hormign Armado
-

2008 17 - 29 58,62%

Tal como se expone en el cuadro anterior, en las materias dictadas por el Ing. Carlos Mara
Montero Volpe se constata que el porcentaje de asistencia del mismo no llega al 60% del total
de las clases dictadas en el semestre.

Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se
pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Cual es el porcentaje de
asistencia de los docentes de la FIUNA sean estos escalafonados, especiales, encargados de
ctedra o auxiliares?...

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de
fecha 21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad
de los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido
para cada asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los
docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido
programtico y las dems funciones

As tambin, por Acta N 4 de fecha 31 de mayo de 2011 se realiz una entrevista con la Ing.
Carolina Marn, que presta servicios dentro del Departamento Acadmico. En e cual se
pregunto lo siguiente: Se elaboraban resmenes de asistencia de docentes para la
Direccin de Recursos Humanos? y en donde nos responden: No se elaboraban
resmenes de asistencia sobre docentes para la Direccin de Recursos Humanos

docentes, lo siguiente: tem 9 Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a
que se haya comprometido..


c) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

f) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
g) Incumplir con las obligaciones de los docentes;


50 (Cincuenta)


La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Carlos
Mara Montero Volpe en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de
asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llego al 60%.

cuanto sigue:

Sobre ausencia en el desarrollo de clases de Dibujo Tcnico:
En el plan Anual exista tres asignaturas: Dibujo I, Dibujo II y Geometra Descriptiva. En plan Semestral
2000, estas tres asignaturas se convirtieron en dos Diseo Tcnico I y Diseo Tcnico II, luego en el Plan
2005, se unific en una solo asignatura Dibujo Tcnico, que comprende dos asignaturas:
Dibujo propiamente y Geometra Descriptiva y los respectivos Profesores desarrollan sus
contenidos segn el Plan de clases preparado por el Jefe de Ctedra, tres horas para dibujo y tres horas
para Geometra Descriptiva.

Como ambas disciplinas son eminentemente prcticas las clases son desarrolladas por el Profesor y
acompaado por un auxiliar para las correcciones de los ejercicios Debido a la cantidad de alumnos y a
la cantidad de mesas disponible para el desarrollo de las lminas se dividen en nueve secciones de 44
alumnos en el primer ciclo del ao y en tres secciones de 44 alumnos en el segundo ciclo del ao.

Viernes Seccin 8 de 14 a 17 hs Ing. Mantero Dibujo

Seccin Semanas de
clases
Clases
desarrolladas
Clases no
desarrolladas
Asuetos
feriados
Asistencia
1 15 14 - 1 100%
2 15 14 - 1 100%
8 15 13 2 1 87%

Horario de clases de Dibujo Tcnico 2008

Seccin Semanas de
clases
Clases
desarrolladas
Clases no
desarrolladas
Asuetos
feriados
Asistencia
1 15 14 1 93.3 %
2 15 14 1 93.3 %

51 (Cincuenta y uno)

5 15 12 1 1 85,7 %
7 15 10 4 1 71,4 %

2- Sobre ausencia en el desarrollo de clases de Hormign Armado:
La Ctedra de Hormign Armado, es una materia muy especfica y se divide en clases tericas y
prcticas y en asesoramiento a los alumnos los cuales no han sido registrados, ambas clases deben ser
desarrolladas por profesionales de mucha experiencia y en la ctedra contamos con Ingenieros de por lo
menos 20 aos de experiencia para el desarrollo de los temas especficos o puntuales.
De acuerdo al plan de clases presentado a la Direccin de Carrera antes del inicio de las mismas y
tambin presentado el primer da de clase a los Alumnos juntamente con los Criterios de Evaluacin,
figura los temas a ser desarrollados y sus respectivos responsables

J ueves 8 Semestre de 18 a 20 hs Ing. Montero Correccin de T.P.
Auxiliares

Semanas de Clases Clases no Asuetos
Seccin clases desarrolladas desarrolladas feriados Asistencia
8
semestre 15 16 1 114 %


Seccin Semanas de
clases
Clases
desarrolladas
Clases no
desarrolladas
Asuetos
feriados
Asistencia
8 semestre 15 19 126,7 %

En resumen: En ambas ctedras los horarios estaban bien definidos tanto por la Direccin Acadmica
como en el plan de clases, las clases tericas son desarrolladas por el Profesor y las clases talleres y/o
prcticas por los auxiliares.
En Dibujo, le corresponde dar 3 hs a la semana por seccin.
En Hormign le corresponde dar 2 hs semanales, aunque las horas de correccin de los trabajos
prcticos no figuran en el horario, se destin horas en la correccin que en el 2007 se asent en el libro
de ctedra mientras que en el 2008 no se asent por que no exista un horario fijo para el mismo.

Para comprender mejor, los trabajos prcticos de hormign son individuales y el Alumno debe
comprender que para un mismo problema pueden existir varias soluciones que pueden ser correctas,
dependiendo de las variables con que se encuentran, como ser: proceso constructivo, la poca de
ejecucin, costo, tiempo, riesgos etc.


En su descargo la entidad manifiesta entre otros:
en el Plan 2005, se unific en una solo asignatura Dibujo Tcnico, que comprende dos asignaturas:
Dibujo propiamente y Geometra Descriptiva y los respectivos Profesores desarrollan sus
contenidos segn el Plan de clases preparado por el Jefe de Ctedra, tres horas para dibujo y tres horas
para Geometra Descriptiva

52 (Cincuenta y dos)

En resumen: En ambas ctedras los horarios estaban bien definidos tanto por la Direccin Acadmica
como en el plan de clases, las clases tericas son desarrolladas por el Profesor y las clases talleres y/o
prcticas por los auxiliares

Esta auditora no recibi libro ctedra alguno sobre la materia geometra descriptiva
mencionada en el descargo.

Teniendo en cuenta los datos extrados de los libros ctedras remitidos al equipo auditor y los
requerimientos presentados en la comunicacin de Observaciones, esta auditora se ratifica en
la observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia del Ing. Carlos Mara Montero Volpe
para el desarrollo de clases, incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 Deberes
de los docentes.

CONCLUSIONES:

Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Carlos Mara Montero Volpe, los
cuales fueron remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexo operativo,
la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre
de 2010 se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada por el Ing. Carlos Mara
Montero Volpe, con lo cual se constat que el induce de asistencia del mismo no llega al 60%
del total de las clases dictadas en el semestre.



En su descargo la entidad manifiesta entre otros: En resumen: En ambas ctedras los horarios
estaban bien definidos tanto por la Direccin Acadmica como en el plan de clases, las clases tericas
son desarrolladas por el Profesor y las clases talleres y/o prcticas por los auxiliares

La entidad no remiti los documentos formales que incluyan la distribucin de los temas, u
horas dedicadas a las distintas actividades citadas, a efectos de justificar la observacin, as
como tampoco documentos formales que permitan determinar especficamente que tareas
estuvieron bajo responsabilidad del docente y a las cuales se haya comprometido, as como la
forma de organizacin en el cumplimiento de las mismas.

Asimismo, esta auditora no recibi libro ctedra alguno sobre la materia geometra descriptiva
mencionada en el descargo.

Informe.

RECOMENDACIONES:


53 (Cincuenta y tres)


reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los docentes, asimismo que regulen y
posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto las
actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintos al desarrollo de
las clases. La Auditora Interna institucional deber velar por el cumplimiento de las
recomendaciones presentadas en observancia con lo establecido en el Modelo Estndar de
Control Interno de Paraguay.


d) NO SE VISUALIZARON LAS RESOLUCIONES SOBRE DESIGNACIONES NI OTROS
DOCUMENTOS QUE AVALEN LAS ACTIVIDADES Y DESEMPEO DEL DOCENTE ING.
CARLOS MONTERO VOLPE, EN INCUMPLIMIENTO DE LA RESOLUCIN N
530/2007SOBRE REGISTRO ACADMICO DE LOS PROFESORES.

De manera a verificar las resoluciones de designacin correspondientes al funcionario docente
mencionados en la Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09, por Memorndum
EE/FIUNA N 15 de fecha 24 de noviembre de 2010, reiterado por los Memorndum EE/FIUNA
N 16 de fecha 7 de febrero de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha 16 de febrero de
2011, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:

Legajo personal de las siguientes personas:
Javier Roque Spinzi Mendoza
Oscar Alberto Salazar Yaryes

Debido a la negativa en la contestacin de lo solicitado, se procedi a la remisin de la Nota
CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011.

La Facultad de Ingeniera remiti por Nota N 191/2011 de fecha 24 de marzo de 2011,
ingresada a la Contralora General de la Repblica a travs del Expediente CGR N 3357/11 de
fecha 1 de abril de 2011 folio de 01 al 13, la contestacin correspondiente, sin embargo
verificados los documentos contenidos en la respuesta se verific que slo remitieron
resoluciones correspondientes al Ing. Javier Roque Spinzi Mendoza.

Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora
este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de
fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de
nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas
siguiente detalle:

7 Carlos Mara Montero Volpe

54 (Cincuenta y cuatro)

El Rectorado de la UNA por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo remiti el
siguiente cuadro:
Docente
Resolucin
N
Fecha
rgano
Emisor
Cargo
Asignado
Antigedad Asignatura Semestre Carrera
Carlos M.
Montero
Volpe
405-24-
2006
27/09/2006 C.S.U.
Profesor
Titular
08/08/2006
Dibujo
Tcnico
Segundo
Ingeniera
Civil
Carlos M.
Montero
Volpe
405-18-
2006
27/09/2006 C.S.U.
Profesor
Titular
08/08/2006
Hormign
Armado II
Octavo
Ingeniera
Civil
Carlos M.
Montero
Volpe
19-50-2004 29/01/2004 C.S.U
Profesor
Asistente
12/12/2003
Dibujo
Tcnico
Segundo
Ing. Tcnica
en
Electrnica
Carlos M.
Montero
Volpe
7772-21-99 14/10/1999 C.S.U
Profesor
Adjunto
17/05/1999
Hormign
Armado
Quinto
Ingeniera
Industrial

A partir de los documentos remitidos por el Rectorado se pudo constatar que el Ing. Carlos
Mara Montero Volpe fue designado como profesor Titular en las materias Dibujo Tcnico y
Hormign armado para la Carrera de Ingeniera Civil de la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin
embargo no se pudo determinar si el funcionario fue designado para ejercer la docencia en las
dems categoras docentes por las cuales percibi salario, debido a que no se remitieron las
resoluciones sobre designaciones ni otros documentos que avalen las actividades y desempeo
del docente.

Facultad de Ingeniera de la UNA en proveer la documentacin solicitada, en algunos casos
como el presentado remitiendo documentos incompletos, que slo dificultan el trabajo del
equipo auditor, evitando de sta manera poder aclarar la situacin encontrada y exponer la
condicin real.

Igualmente la situacin presentada revela la debilidad del control interno de la Facultad de
Ingeniera de la UNA en cuanto al manejo de la informacin y documentacin, as como el
desconocimiento de los reportes y datos manejados de las distintas dependencias.


de la CGR.

De esta forma se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los archivos
correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, lo
que evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento
Docente CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA
mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conserva
con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89
menciona: Los docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a
requerimiento de las Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA

55 (Cincuenta y cinco)

Esta auditora no pudo confirmar la totalidad de las materias y cargos asignados al docente al
no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del funcionario docente denunciado.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir a este Organismo Superior de Control las
copias de los documentos por los cuales el Ing. Carlos Mara Montero Volpe fue designado para
ejercer la docencia en las categoras en las cuales percibi salario, debido a que no se
remitieron las resoluciones sobre designaciones ni otros documentos que avalen las actividades
y desempeo del docente.

cuanto sigue:

La entidad no remiti descargo en este punto.


La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor se mantiene en la
observacin en cuanto a que no se visualizaron las resoluciones sobre designaciones ni otros
documentos que avalen las actividades y desempeo del docente Ing. Carlos Mara Montero
Volpe, en incumplimiento de la resolucin n 530/2007sobre Registro acadmico de los
profesores

CONCLUSIONES:

A partir de los documentos remitidos por el Rectorado de la UNA, se pudo constatar que el Ing.
Carlos Mara Montero Volpe fue designado como profesor Titular en las materias Dibujo Tcnico
y Hormign armado para la Carrera de Ingeniera Civil de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
sin embargo no se pudo determinar si el funcionario fue designado para ejercer la docencia en
las dems categoras de docentes por las cuales percibi salario, debido a que la Facultad de
Ingeniera de la UNA no se remiti las resoluciones sobre designaciones ni otros documentos
que avalen las actividades y desempeo del docente.

Facultad de Ingeniera de la UNA en proveer la documentacin solicitada, en algunos casos
como el presentado remitiendo documentos incompletos, que slo dificultan el trabajo del
equipo auditor, evitando de sta manera poder aclarar la situacin encontrada y exponer la
condicin real.




56 (Cincuenta y seis)

de la CGR.

RECOMENDACIONES:


Paraguay.


e) EL ING. CARLOS MONTERO VOLPE NO CUMPLI CON LA CARGA HORARIA MNIMA
ESTABLECIDA PARA EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE.

De las comparaciones realizadas entre las Planillas de Liquidacin de Sueldos y la Planilla en
formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la
Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que por Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de
agosto de 2007 emitido por el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin se asciende al
Ing. Carlos Maria Montero Volpe en el cargo de Coordinador Docente en la categora UU5.

En la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 Art. 17) menciona:
El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica de su
rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes
ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades de TFG,
extensin e investigacin universitaria.

En el siguiente cuadro se exponen los pagos realizados durante el Ejercicio fiscal 2007, al Ing.
Carlos Maria Montero Volpe en el cargo de Coordinador Docente:

Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA
remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldos FIUNA
rea de Trabajo
Nombre y
Apellido
Categora s/
FIUNA Resolucin N Fecha
Meses
Cobrados
Monto Mensual
por Categora
Total Cobrado
Ao 2008
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105/2007 24/08/2007
Desde Junio
hasta Diciembre 3.112.600 21.788.200

Tal como se expone en el detalle presentado el Ing. Carlos Montero Volpe percibi por el cargo
de Coordinador Docente, G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos)
desde el mes de junio hasta diciembre de 2007.

De manera a verificar el cumplimiento de las reglamentaciones establecidas por la Facultad de
Ingeniera de la UNA con respecto a las horas laborales en el Cargo de Coordinador Docente,
se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 110 de 5 de mayo de 2011 lo siguiente: Resumen
de las Horas Laborales (resumen de asistencia) del Ing. Carlos Mara Montero Volpe, desde el
01/01/2007 al 31/12/2007 y desde 01/01/2008 al 30/04/2008

57 (Cincuenta y siete)

Esta solicitud fue reiterada a travs de los Memorndums EE/FIUNA N 114 del 12 de mayo de
2011 y Memorndum EE/FIUNA N 120 del 19 de mayo de 2011.

Por Memorando-SD N 168/2011 del Decanato, de fecha 13 de junio de 2011 la Facultad de
Ingeniera de la UNA remiti el Resumen de Horas Laborales correspondiente al Ing. Carlos
Mara Montero Volpe.

Por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de
febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti las resoluciones referente al
Horario N.. , Res. N 1027/2007 del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA
1037/2007, 1121/2007 Y 1126/2007 con las que se establece rgimen de horario

De la verificacin realizada al Resumen de Horas Laborales y comparada con la reglamentacin
remitida por la institucin, se constata que en algunos casos el Ing. Carlos Montero Volpe no
cumpli con la carga horaria establecida en la misma.

Al respecto, en el cuadro que se expone a continuacin presentamos las semanas en las que
se observa dicho incumplimiento:

Periodo de Enero hasta Octubre de 2007
Semana
N Mes Ao Desde Hasta
Horas Realizadas s/
Planilla de Horas laborales
Horas s/ Resolucin
N 39/2002
1 Enero 2007 22/01/2007 26/01/2007 21,37 36
2 Febrero 2007 12/02/2007 16/02/2007 31,26 36
3 Febrero 2007 19/02/2007 23/02/2007 36,93 36
4 Marzo 2007 05/03/2007 09/03/2007 33,01 36
5 Marzo 2007 12/03/2007 16/03/2007 30,3 36
6 Marzo 2007 19/03/2007 23/03/2007 31,93 36
7 Abril 2007 16/04/2007 20/04/2007 34,71 36
8 Abril 2007 23/04/2007 27/04/2007 31,96 36
9 Mayo 2007 07/05/2007 11/05/2007 31,27 36
10 Mayo 2007 14/05/2007 18/05/2007 26,94 36
11 Mayo 2007 21/05/2007 25/05/2007 23,46 36
12 Junio 2007 18/06/2007 22/06/2007 24,03 36
13 Julio 2007 16/07/2007 19/07/2007 15,69 36
14 Julio 2007 24/07/2007 27/07/2007 20,42 36
15 Agosto 2007 06/08/2007 09/08/2007 21,97 36
16 Agosto 2007 20/08/2007 24/08/2007 22,45 36
17 Agosto 2007 27/08/2007 31/08/2007 29,54 36
18 Setiembre 2007 03/09/2007 07/09/2007 23,78 36
19 Setiembre 2007 10/09/2007 14/09/2007 21,44 36
20 Setiembre 2007 17/09/2007 21/09/2007 29,6 36
21 Setiembre 2007 25/09/2007 28/09/2007 22,51 36
22 Octubre 2007 01/10/2007 06/10/2007 30,86 36

En el cuadro anterior se observa las semanas en donde se constata el incumplimiento de la
Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002, que en su art. 2 menciona:
Establecer cuanto sigue: a) Los funcionarios Administrativos con asignacin salarial mayor que
el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal.

Como se observa en el detalle existen semanas en que el funcionario solo asisti por 15,69
horas de las 36 horas exigidas por el reglamento.

58 (Cincuenta y ocho)

Periodo de Noviembre hasta Diciembre de 2007.
Semana
N Mes Ao Desde Hasta
Horas Realizadas s/ Planilla
de Horas laborales
Horas s/ Resolucin N
1121/2007
1 Noviembre 2007 05/11/2007 09/11/2007 25,85 30
2 Noviembre 2007 12/11/2007 16/11/2007 27,68 30
3 Noviembre 2007 19/11/2007 23/11/2007 27,59 30
4 Diciembre 2007 10/12/2007 13/12/2007 18,61 30
5 Diciembre 2007 17/12/2007 21/12/2007 22,1 30

Asimismo, en el cuadro que antecede se presenta el detalle de las semanas en las que se
observa el incumplimiento por parte del Ing. Carlos Montero Volpe, de lo establecido en el punto
3 de la Resolucin N 1121/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007, en donde menciona lo
siguiente: Coordinadores y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se
describe en el siguiente cuadro:

Categora Denominacin Carga Horaria Diaria Carga Horaria Semana

Como se observa en el detalle existen semanas en que el funcionario solo asisti por 18, 61

Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un
control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los docentes, asimismo, tampoco
se evidencia sancin alguna para los mismos.


Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de
noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem
6.VII. 4.2 Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de
control y evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas
que le competen al docente.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber argumentar con documentos que justifiquen el
exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Carlos Montero Volpe por el periodo ao
2007 lapso en el cual no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo docente
ocupado, los extremos en cuanto a inobservancia del reglamento se presentan en las semanas
en que el funcionario solo asisti por 15,69 horas de las 36 horas exigidas en el periodo de
enero a octubre de 2007 y semanas en que el funcionario solo asisti por 18,61 horas de las 30
horas exigidas en el periodo de noviembre a diciembre de 2007

cuanto sigue:
El cargo del Ing. Carlos Montero no es Administrativo, es Docente y segn la Res 39/2002 en el Art. 2
inciso c el Coordinador Docente debe cumplir un mnimo de 20 hs semanales.
La Resolucin 1256/2006 en sus Art 1 y 2 en los cuales se exonera de la marcacin a los Directores y
Jefes de dependencias de la Direccin Acadmica, pero aun as el Ing. Montero marc su entrada y
salida. ANEXO 1.6
1- Pero para aclarar mas sobre Sobre ausencia como Director de Carrera..:
Es un cargo gerencial que obliga algunas veces a tener reuniones de inters acadmico fuera de la
Institucin y es posible que algunos das no se pueda volver a la misma a marcar la salida.

59 (Cincuenta y nueve)

Adems como Asesor de los Trabajos Finales de Grado se debe visitar los lugares en donde se desarrolla
la obra o los Laboratorios en donde se realizan los ensayos.
Tambin como responsable de la Pasanta que los Alumnos realizan en Empresa se deben verificar si
ellos realmente realizan los trabajos que figuran en su Plan de Actividades.
Por las caractersticas de la Direccin, muchas veces existen reuniones o charlas, o conferencias:
con Empresarios, Egresados, Empresas Representes de algn producto nuevo, que luego debe transferido
esos conocimientos a los Alumnos para estar al tanto de las nuevas tecnologa.
Tambin en el ao 2007 fue nombrado como Coordinador del 1er Congreso de Ingeniera Civil,
realizado en el Paraguay, independientemente de los trabajos que vena desarrollando y sin ninguna
remuneracin extra.
Esta Coordinacin llev mucho tiempo por las reuniones con los Evaluadores, Expositores, con
Empresarios que apoyaron y auspiciaron el evento, pero a pesar de tener dispensa en el marcado de
entrada y salida el Ing Montero continuaba marcando.

Resumen de rubros asignados en el ao 2007
RUBROS DEL AO 2007
MES CARGO ASIGNATURAS CATEGORI A CANTIDAD DE RUBROS
ENERO
DIRECTOR G 06 1

PROFESOR Dibujo Tcnico L 31 3

PROFESOR Hormign Armado L 29 1
FEBRERO
DIRECTOR G 07 1


MARZO
DIRECTOR G 07 1


ABRIL
DIRECTOR G 07 1



PROFESOR Asesor TFG L 29 1
MAYO
DIRECTOR G 07 1



PROFESOR Asesor TFG L 29 1
JUNIO
DIRECTOR UU5 1

PROFESOR Dibujo Tcnico L 9 D 3

PROFESOR Hormign Armado L 9 D 1

PROFESOR Asesor TFG U 11 1
JULIO
DIRECTOR UU5 1



AGOSTO
DIRECTOR UU5 1



SEPTIEMBRE
DIRECTOR UU5 1



OCTUBRE
DIRECTOR UU5 1


60 (Sesenta)

RUBROS DEL AO 2007
MES CARGO ASIGNATURAS CATEGORI A CANTIDAD DE RUBROS


NOVIEMBRE
DIRECTOR UU5 1



DICIEMBRE
DIRECTOR UU5 1




Sueldos FI UNA
Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N837/09 Segn Planilla de Liquidacin de
Sueldos FI UNA
rea de
Trabajo
Nombre y
Apellido
Categora s/
FI UNA
Resolucin N Fecha Materia Carrera Semestre Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Director de
Carrera
L06 180 26/02/2008 -

Desde
Enero hasta
Diciembre
3.325.200 39.902.400
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Hormig
n
Armado

8 Desde
Enero hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Dibujo
Tcnico
Bsico Segundo Desde
Enero hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Tcnico
Bsico Segundo Desde
Enero hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Tcnico
Bsico Segundo Desde
Enero hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Docente Profesor U1I 438 30/05/2008 Trabajo
final de
Grado
Civil

Desde
Enero hasta
Diciembre
1.175.900 14.110.800


Se considera vlida la respuesta presentada respecto a la carga horaria cumplida hasta el mes
de octubre de 2007 hasta la vigencia de la Res 39/2002, no as en lo que respecta al periodo de
noviembre a diciembre a partir de la cual rige la Resolucin N 1121/2007 de fecha 5 de
noviembre de 2007, por lo tanto este equipo auditor mantiene la observacin en el periodo
mencionado en cuanto a que el Ing. Carlos Montero Volpe no cumpli con la carga horaria
mnima establecida para el cargo de coordinador docente.

CONCLUSIONES:

De la verificacin realizada al Resumen de Horas Laborales y comparada con la reglamentacin
remitida por la institucin, se constata que en algunos casos el Ing. Carlos Montero Volpe no
cumpli con la carga horaria establecida en la misma.

El cuadro expuesto en el cuerpo del informe muestra el detalle de las semanas en las que se
observa el incumplimiento por parte del Ing. Carlos Montero Volpe, de lo establecido en el punto
3 de la Resolucin N 1121/2007 de fecha 5 de noviembre de 2007, en donde menciona lo
siguiente: Coordinadores y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se

61 (Sesenta y uno)

Categora Denominacin Carga Horaria Diaria Carga Horaria Semana

Como se observa en el detalle existen semanas en que el funcionario solo asisti por 18, 61

Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un
control sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los docentes, asimismo, tampoco
se evidencia sancin alguna para los mismos.



RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los
Coordinadores Docentes, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los
presentados.

Paraguay.


f) EL ING. CARLOS MONTERO VOLPE NO REGISTR MARCACIN DE SALIDA DE LA
INSTITUCIN, EN UN MISMO SEMESTRE, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA
RESOLUCIN N 1121/2007.

Por Memorndum EE/FIUNA N 110 de 5 de mayo de 2011 se solicit a la Facultad de
Ingeniera de la UNA lo siguiente: Resumen de las Horas Laborales (resumen de asistencia)
del Ing. Carlos Mara Montero Volpe, desde el 01/01/2007 al 31/12/2007 y desde 01/01/2008 al
30/04/2008

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 114 del 12 de mayo de 2011 y en
el Memorndum EE/FIUNA N 120 del 19 de mayo de 2011.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato por Memorando-
SD N 168/2011 de fecha 13 de junio de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el
Resumen de Horas Laborales correspondiente al Ing. Carlos Mara Montero Volpe.

62 (Sesenta y dos)

Verificados los documentos correspondientes a las horas trabajadas por el Ing. Carlos Montero
Volpe, se constata que existen das en que el funcionario docente no registr marcacin de
salida de la institucin.

En el siguiente cuadro se exponen las fechas en las que se registran dicha observacin, segn
el Resumen de Horas Trabajadas remitidas por la institucin:

Carlos Maria Montero Volpe
N Da Fecha
1 Martes 11/09/2007
2 Jueves 01/11/2007
3 Jueves 22/11/2007
4 Lunes 10/12/2007

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se solicita
en el punto 4 lo siguiente: Se realizan descuentos proporcionales por las horas no
trabajadas?

La institucin remiti a travs del decanato por Memorando-D N 06/2011 de 21 de marzo de
2011 lo siguiente: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el
cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico

Con respecto a lo mencionado se verifica el incumplimiento del funcionario docente denunciado
de lo estipulado dentro de sus reglamentaciones establecidas, ya que en la Resolucin N
39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las Cargas Horarias de los
funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA en su Art. 5 menciona: Los afectados
por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la
Computadora habilitada para el efecto

Asimismo, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 en su Anexo I Carga
Horaria Para Cargos Docentes, dentro del punto 5 dice: Todos los funcionarios, de cualquier
su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y
salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de
Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia, aplicndose
tratamiento

de la UNA a travs de su Direccin de Recursos Humanos y rea Acadmica sobre la
asistencia de los funcionarios con cargos docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se
consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por
ausencias.

exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Carlos Montero Volpe por las fechas en
que no registr marcacin, incumpliendo lo estipulado en la Resolucin N 1121/2007. As como
remitir a este Organismo Superior de Control las evidencias de acciones tomadas al respecto

cuanto sigue:

1- Pero para aclarar mas sobre Sobre ausencia como Director de Carrera..:
Es un cargo gerencial que obliga algunas veces a tener reuniones de inters acadmico fuera de la
Institucin y es posible que algunos das no se pueda volver a la misma a marcar la salida.

63 (Sesenta y tres)

Adems como Asesor de los Trabajos Finales de Grado se debe visitar los lugares en donde se desarrolla
la obra o los Laboratorios en donde se realizan los ensayos.
Tambin como responsable de la Pasanta que los Alumnos realizan en Empresa se deben verificar si
ellos realmente realizan los trabajos que figuran en su Plan de Actividades.

Por las caractersticas de la Direccin, muchas veces existen reuniones o charlas, o conferencias:
con Empresarios, Egresados, Empresas Representes de algn producto nuevo, que luego debe transferido
esos conocimientos a los Alumnos para estar al tanto de las nuevas tecnologa.


Teniendo en cuenta lo manifestado por la entidad: ...Es un cargo gerencial que obliga algunas
veces a tener reuniones de inters acadmico fuera de la Institucin y es posible que algunos das no se
pueda volver a la misma a marcar la salida..., as como no remitieron los documentos que
muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades
desempeadas que se mencionan en el descargo, sta auditora se ratifica en la observacin
en cuanto al exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Carlos Montero Volpe por
las fechas en que no registr marcacin

CONCLUSIONES:

Verificados los documentos correspondientes a las horas trabajadas por el Ing. Carlos Montero
Volpe, se constata que existen das en que el funcionario docente no registr marcacin de
salida de la institucin.

consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos correspondientes por
ausencias.

Al respecto, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 en su Anexo I Carga
Horaria Para Cargos Docentes, dentro del punto 5 dice: Todos los funcionarios, de cualquier
su investidura y responsabilidad en el cargo, debern indefectiblemente registrar la entrada y
salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de
Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral presumir ausencia, aplicndose
tratamiento

RECOMENDACIONES:

presentados.

Paraguay.


64 (Sesenta y cuatro)

SEGN DENUNCIA:
ING. BERNARDITA RODRGUEZ POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA CLCULO 2

De manera a evidenciar la denuncia presentada, se verific la Planilla de Liquidacin de sueldos
y se compar con la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y
administrativos recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha
18 de agosto de 2009 ingresada por Expediente N 7795/2009.

De la comparacin de los documentos mencionados se constat los siguientes pagos
realizados por la institucin a la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy durante los ejercicios
fiscales 2007 y 2008:

Bernardita Rodrguez de Nagy
Planilla de Liquidacin de Sueldo Planilla de Nmina de personal Planilla de Liquidacin de Sueldo
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FIUNA Resol. N Fecha Ctedra Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado en
5 meses
Ao 2008
Departamento
Acadmico Profesor L31 113 15/03/2006 Clculo 2
Desde
Enero hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Departamento
Acadmico Profesor L31 113 15/03/2006 Clculo 2
Desde
Enero hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de junio
rea de
Trabajo Cargo
Categora
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado en
5 meses
Ao 2008
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Clculo 2 Bsico Segundo
Desde Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Desde Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Docente
Profesor
Encargado de
Ctedra L19 739 21/07/2007
Geometra
Analtica Bsico Primero
Desde
Septiembre
hasta
Diciembre 691.400 2.765.600
Total Ejercicio Fiscal 2007 G. 33.874.400
Planilla de Liquidacin de Sueldo Planilla de Nmina de personal Planilla de Liquidacin de Sueldo
rea de
Trabajo Denominacin
Categora
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Geometra
Analtica Bsico Primero
Desde
Enero hasta
Diciembre 691.400 8.296.800
Desde
Enero hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde
Enero hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400

A partir del anlisis de los datos recabados sobre la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy se
presentan las siguientes Observaciones:

a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ABON SALARIOS A LA ING.
BERNARDITA RODRGUEZ DE NAGY CON DOS CATEGORAS DE PROFESOR TITULAR
EN LA MATERIA CALCULO 2, SIN EMBARGO, STA SOLO DESARROLL CLASES EN
UNA SOLA SECCIN.

Ingeniera de la UNA con la Planilla en formato magntico mencionados, correspondiente a los
Ejercicios fiscales 2007 y 2008, se constat que la institucin abon sueldos a la Ing. Bernardita
Rodrguez de Nagy con 2 (dos) rubros en la Categora L9D que segn datos de la planilla

65 (Sesenta y cinco)

marzo de 2006, correspondiendo la misma a la materia de Calculo 2.

Asimismo, verificados los Legajos del Personal de la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy
remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se visualizaron las resoluciones mencionadas
en el cuadro expuesto anteriormente.

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Bernardita
Rodrguez de Nagy, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se
solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases.

En respuesta a lo solicitado, los nexos operativos designados por la Facultad de Ingeniera de la
UNA (Lic. Clara Arana, Encargada de control de Gestin, y la Lic. Margarita Oru, Auditora
Interna) remitieron por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, los
siguientes libros ctedra segn detalle:

Asignatura Semestre Seccin Ciclo Ao
Geometra Analtica 1er B 2 2007
Geometra Analtica 1er B 2 2008
Calculo 2 2do A 1 2008

Tal como se observa, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti solamente los libros de
ctedra correspondientes a la materia Geometra Analtica de los periodos 2007 y 2008, as
como el libro de ctedra de la asignatura Clculo 2 del periodo 2008, sin embargo, de las
verificaciones y anlisis realizados a las Planillas de Liquidacin de Sueldo se observa que la
Ing. Mara Bernardita Rodrguez de Nagy percibi salarios en 2 (dos) rubros de la categora L31
de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) durante los meses de enero a mayo del
ao 2007 y 2 (dos) rubros de la categora L9D de G. 1.429.200 (un milln cuatrocientos veinte y
nueve doscientos) cada uno, durante los meses de junio a diciembre del mismo ao. As mismo
percibi salarios por 2 (dos) rubros de la categora L9D de G. 1.429.200 (un milln
cuatrocientos veinte y nueve doscientos) cada uno, durante los meses de enero a diciembre del
periodo 2008. Lo antedicho es confirmado en la Planilla en formato magntico de la Nmina de
Personal Docente y Administrativo remitida por la institucin, donde sealan que ambos rubros
corresponden a la materia de Calculo 2.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir los registros de asistencia que justifiquen el
pago de sueldos a la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy durante el Ejercicio Fiscal 2007, por 2
(dos) rubros de la categora L31 y 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D, por el
importe de G. 31.108.800 (Treinta y un millones ciento ocho mil ochocientos) cobrados en los
meses de enero a diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y en el Ejercicio Fiscal 2008 con 1 (un)
rubro de la Categora L9D por el importe de G. 34.300.800 (Treinta y cuatro millones trescientos
mil ochocientos), totalizando la suma de G. 65.409.600 (Sesenta y cinco millones cuatrocientos
nueve mil seiscientos)

para las asignaturas correspondientes, as como las planillas de notas finales de dichos
alumnos por cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los
correspondientes a los rubros asignados a la docente Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy.

cuanto sigue:

Relativo a la Comunicacin de Observaciones, pginas 32 a 35
El Cuadro de la Pg. 33 corregido acorde a los documentos del Legajo de la Prof. Ing. Bernardita
Rodrguez de Nagy, obrantes en la Secretaria Gral. y cuyas copias se adjuntan en el Anexo 1.7

66 (Sesenta y seis)

Bernardita Rodrguez de Nagy
Planilla deLiquidacin de Sueldo Planilla deNmina de personal PlanilladeLiquidacindeSueldo
rea de
Trabajo
Cargo
Categora
s/ FI UNA
Resol. N Fecha Ctedra Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
en 5
meses Ao
2008
Departamento
Acadmico
Profesor -
Titular
L31 Nombramiento
Rectorado 113 -
00-06
15/03/2006 Clculo 2 Bsico Segundo Desde Enero
hasta Mayo
1.110.000 5.550.000
Departamento
Acadmico
Profesor -
Titular
L31 Nombramiento
Rectorado 113-
00-06
15/03/2006 Clculo 2,
Coordinador
de Talleres
Bsico Segundo Desde Enero
hasta Mayo
1.110.000 5.550.000

Designacin de
funcin FIUNA
185/07
28/02/07

rea de
Trabajo
Cargo Categora
s/ FI UNA
Resol. N Fecha Ctedra Carrera Semestre Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
en 5
meses Ao
2008
Docente Profesor -
Titular
L9D Nombramiento
del Rectorado
113-00-06
15/03/2006 Clculo 2 Bsico Segundo Desde Junio
hasta
Diciembre
1.429.200 10.004.400
Docente Profesor- Titular L9D Nombramiento
del Rectorado
113-00-06
15/03/2006 Clculo 2,
Coordinador
de Talleres
Bsico Segundo Desde Junio
hasta
Diciembre
1.429.200 10.004.400

Designacin de
Funcin FIUNA
185/07
28/02/07

Docente Profesor
Encargado de
Ctedra
L19 Nombramiento
FIUNA 739/07
21/07/2007 Geometra
Analtica
Bsico Primero Desde
Septiembre
hasta
Diciembre
691.400 2.765.600
Planilla deLiquidacin deSueldo Planilla deNmina depersonal Planilla deLiquidacin deSueldo
rea de
Trabajo
Denominacin
Categora
s/ FI UNA
Resol. N Fecha Ctedra Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Profesor -
Encargado de
Ctedra
L19 Nombramiento
FIUNA 612/08
31/07/2008 Geometra
Analtica
Bsico Primero Desde Enero
hasta
Diciembre
691.400 8.296.800
Docente Profesor -
Titular
L9D Nombramiento
Rectorado 113-
00-06
15/03/2006 Clculo 2 Bsico Segundo Desde Enero
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Docente Profesor -
Titular
L9D Nombramiento
Rectorado 113-
00-06
15/03/2006 Comit
Permanente
de Admisin
para el ao
2008
Todas Admisin Desde Enero
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400

Designacin de
Funcin FIUNA
016/08
31/01/08


Acorde al Cuadro que precede puede constatarse que la Prof. Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy ha percibido los
rubros L9D en los siguientes conceptos: Actividades de la Ctedra Calculo II y Coordinador de Talleres de Calculo II
ao 2007 y Actividades de la Ctedra Calculo II y Miembro del Comit Permanente de Admisin, ao 2008. Las copias
de las resoluciones citadas en el Cuadro, se adjuntan en el Anexo 1.7
La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de secciones en
una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de alumnos a los que
debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c) las actividades no
presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una
educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que
incluye todas las actividades.
Listado dealumnos inscriptos: La asignatura Calculo II corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de
las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y Mecnica (7

67 (Sesenta y siete)

carreras). La Ctedra Calculo 2, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y
2008:
Mecatrnica 3 10
TOTAL 429 349
Los listados de alumnos inscriptos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados en la pg. 34 se
adjuntan en el Anexo 4.5 .Los mismos han sido divididos en tres secciones habilitadas teniendo en cuenta la
disponibilidad de aulas de los aos 2007 y 2008.
Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres,
Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Elaboracin de instrumentos y criterios de evaluacin de
los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales,
Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativas, Revisin de exmenes solicitados por los
alumnos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de
la Seccin asignada, sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico
correspondiente.
Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo
3.5. Como puede constatarse la profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma.
Libros deCtedra: En relacin a los Libros de ctedra solicitados por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 y que
fueran respondidos por Memorndum EE N 2/2010 de fecha 5 de noviembre de 2010, se observa que se ha
cometido una omisin involuntaria al no remitir el Libro de Ctedra de la Ing. Bernardita Rodrguez de la
asignatura Calculo 2, correspondiente al ao 2007. Con vistas a subsanar dicha omisin, se adjunta copia del referido
Libro de Ctedra en el Anexo 2, Libros de Ctedras, correspondindole la numeracin Anexo 2-2. Los dems
Libros de Ctedra correspondientes a la profesora Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy ya han sido verificados por
los representantes de la CGR acorde a lo indicado en la pg. 34.
Listado dealumnos inscriptos: En relacin a la Ctedra Geometra Analtica, la docente Ing. Bernardita Rodrguez
de Nagy ha dictado clases en la Seccin B durante los aos 2007 y 2008, cuyos libros de ctedra que ya han sido
examinados acorde a lo indicado en la pgina 34 del Informe correspondiente. Dicha asignatura corresponde al
Ciclo bsico y abarca las Carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Meca
trnica y Mecnica (7 carreras). Los listados de alumnos inscritos en la mencionada Ctedra en los aos 2007 y
2008, solicitados en la pg. 34 se adjuntan en el Anexo 4-1. La totalidad de los alumnos de la Ctedra han sido
divididos entre las secciones habilitadas para el desarrollo de las clases:
Industrial, semestral 2005 28
-
Industrial, semestral 2007
-
25
Mecatrnica 2 8
TOTAL 341 292

68 (Sesenta y ocho)

Las planillas de exmenes parciales son rubricadas por todos los profesores, no as la de los Exmenes finales que son
rubricadas exclusivamente por los profesores designados por el Consejo Directivo como Integrantes de Mesa
Examinadora , generalmente profesores escalafonados. En el caso de la Profesora Ing. Bernardita Rodrguez no
ha figurado como Integrante de Mesa, debido a que la misma posea en los aos 2007 y 2008, la categora de
Encargada de ctedra en la referida asignatura. Las planillas de Exmenes finales se adjuntan en el Anexo 3. 1
Otros documentos relativos a la Prof. Ing. Bernardita Rodrguez se encuentran en el Anexo 5.12
1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio
de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define
claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto
de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo
transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido
entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo
lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses.
diciembre.
entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias
que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra:
Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso
enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo
funciones de docencia, investigacin y extensin
acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios,
cursos, visitas , tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o
profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su
bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente.
En su Art 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe
de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la
reglamentacin vigente
5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan
las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle
de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la
asignatura.
respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales
y finales, etc) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se
administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o
atencin para los alumnos interesados, clases estas que no se dan en todas las asignaturas habilitadas en el
ciclo acadmico y que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los
docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de
materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y

69 (Sesenta y nueve)

los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta
situacin del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso
de autoevaluacin, por lo que se ha agregado en la actualidad planillas especiales en cada Carpeta de
Ctedra, con el objetivo de registrar las dems actividades.
7. En Cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la
disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Los nombramientos de profesores escalafonados
son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado
ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras:
Profesor Titular, Adjunto y Asistente.


La entidad adjunt un libro ctedra faltante, no remitido en su momento, correspondiente al
desarrollo de clases en la materia de Clculo 2 del ao 2007, que segn planilla corresponde a
uno de los rubros L9D asignados a la docente, confirmada como profesor titular de la materia
por Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006.

Asimismo, segn datos remitidos, el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita
Rodrguez en el ao 2007 corresponde a Clculo 2-Coordinador de Talleres, indicando que
fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de
2006.

Por el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita Rodrguez en el ao 2008
segn datos remitidos en el descargo corresponde a Comit Permanente de Admisin,
indicando que fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15
de marzo de 2006 por el cual se le confirma como profesor titular de la materia, pero en este
caso sealan que fue designada adems por Resolucin interna N 185/07 para conformar el
Comit antes mencionado.


correspondientes a la Categora L9D para la materia Clculo 2, desarrollando clases en una
sola seccin. As mismo, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades
mencionadas que avalen el cobro en la categora L9D correspondiente al ao 2008, por lo tanto
esta auditora se ratifica en la observacin.

CONCLUSIONES:

Ingeniera de la UNA con la Planilla en formato magntico mencionados, correspondiente a los
Ejercicios fiscales 2007 y 2008, se constat que la institucin abon sueldos a la Ing. Bernardita
Rodrguez de Nagy con (dos) rubros de la categora L31 y 2 (dos) rubros correspondientes a la
Categora L9D, por el importe de G. 31.108.800 (Guaranes Treinta y un millones ciento ocho
mil ochocientos) cobrados en los meses de enero a diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y en el
Ejercicio Fiscal 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D por el importe de G. 34.300.800
(Treinta y cuatro millones trescientos mil ochocientos), totalizando la suma de G. 65.409.600
(Sesenta y cinco millones cuatrocientos nueve mil seiscientos) que segn datos de la planilla
marzo de 2006, correspondiendo la misma a la materia de Calculo 2.

70 (Setenta)

La Facultad de Ingeniera de la UNA como respaldo a los registros de asistencia remiti
solamente los libros de ctedra correspondientes a la materia Geometra Analtica de los
periodos 2007 y 2008, as como el libro de ctedra de la asignatura Clculo 2 del periodo 2008.

En su descargo. la entidad adjunt un libro ctedra faltante, no remitido en su momento,
correspondiente al desarrollo de clases en la materia de Clculo 2 del ao 2007, que segn
planilla corresponde a uno de los rubros L9D asignados a la docente, confirmada como profesor
titular de la materia por Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de 2006.

Asimismo, segn datos remitidos, el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita
Rodrguez en el ao 2007 corresponde a Clculo 2-Coordinador de Talleres, indicando que
fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15 de marzo de
2006.

Por el segundo rubro L9D asignado a la docente Ing. Bernardita Rodrguez en el ao 2008
segn datos remitidos en el descargo corresponde a Comit Permanente de Admisin,
indicando que fue designada por la misma Resolucin del Rectorado N 113-00-06 /0020 del 15
de marzo de 2006 por el cual se le confirma como profesor titular de la materia, pero en este
caso sealan que fue designada adems por Resolucin interna N 185/07 para conformar el
Comit antes mencionado.

cuenta la cantidad de horas de ausentismo acumulado por cada funcionario docente.

correspondientes a la Categora L9D para la materia Clculo 2, desarrollando clases en una
sola seccin. As mismo, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades
mencionadas que avalen el cobro en la categora L9D correspondiente al ao 2008, por lo tanto
esta auditora se ratifica en la observacin.


de la CGR.

RECOMENDACIONES:


71 (Setenta y uno)



b) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DE LA ING. BERNARDITA RODRGUEZ DE NAGY
PARA EL DESARROLLO DE CLASES, INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA
RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por la Ing. Bernardita
Rodrguez de Nagy, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se
solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases.

siguientes libros ctedra que corresponden a la docente.

Verificados los libros de ctedra se constatan los siguientes porcentajes de asistencia de la Ing.
Bernardita Rodrguez de Nagy:

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de Clases
s/ Libro Ctedra
% de
Asistencia
Geometra Analtica B 2007 16 0 31 51,61%
Geometra Analtica B 2008 13 0 28 46,43%
Calculo 2 A 2008 15 2 36 41,67%

Tal como se expone en el cuadro anterior, se verifica que del total de las clases desarrolladas
durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 no llegan a un total del 60% del total de las clases
desarrolladas durante el periodo correspondiente.

pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo
estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales,
encargados de ctedra o auxiliares?...

A travs del Decanato, por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 nos
responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras
el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del
periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el
cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems
funciones

docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a

72 (Setenta y dos)

En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2.
Suspender sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de

d) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

h) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
i) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

cuanto sigue:

Comunicacin de Observaciones, pginas 34 a 35
Respuesta de la Facultad de Ingeniera
Con relacin al clculo de asistencia que figura en la pag, del informe de la CGR, se aclara:

El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de
evaluacin final del correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre el inicio
y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses.



Para cumplirlos objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra planifican el
desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los Profesores imparten las clases Tericas y los
Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales quedan registrados en los
Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales
como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Correccin de
Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas
evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que
no se registran en los Libros de Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura,
respondiendo as a los rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra.

La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras, sino
que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme se
establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est
limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del MERCOSUR y Nacionales, que consideran que
la asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente.


73 (Setenta y tres)

registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo
docente.
Por lo indicado, no existe contradiccin en las respuestas remitidas por la FIUNA, el control se realiza a travs
de los libros ctedra.. y conforme a lo expuesto precedentemente, ..la asistencia de los profesores a sus respectivas
El Calendario Acadmico donde se definen el nmero de clases posibles, teniendo en cuenta el
horario y los feriados.
El horario definido para la clase, (en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase
prcticas o de resolucin de ejercicios)

Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia de la Ingeniera Nagy, correspondientes a los ciclos 2007 y
2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA.
Materia Seccin Ao
Clases
Previstas
Clases
asistidas
Clases c/
reemplazante
Das de
Ausencia de
Profesor
Total de
Clases
desarrolladas
% de
Asistencia

Geometra
Analtica
B 2007 14 16 1 0 17 121, %
Geometra
Analtica
B 2008 14 13 2 0 15 107,14 %

Materia Seccin Ao
Clases
Previstas
Clases
asistidas
Clases c/
reemplazante
Das de
Ausencia de
Profesor
Total de
Clases
desarrolladas
% de
Asistencia
Calculo 2 A 2007 14 11 2 1 13 92,85 %
Calculo 2 A 2008 15 15 0 2* 15 100 %
(*) Las clases ausentes fueron recuperadas


La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros
que ..La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras,
sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo 6/2011. Conforme
se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, la dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est
limitado
Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera de la UNA se basan en clases
posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto a los datos sobre control de
asistencia requerido en la comunicacin de observaciones.


menciona en su descargo, y al mismo tiempo manifiesta: Se ha detectado en el proceso de
acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio
de la docencia confirmando el requerimiento planteado, sta auditora se ratifica en la
observacin en cuanto al bajo porcentaje de asistencia de la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy
para el desarrollo de clases, incumpliendo lo estipulado en la resolucin N 530/2007 Deberes
de los docentes.

74 (Setenta y cuatro)

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra, la Ing. Bernardita Rodrguez de Nagy no super el
60% de asistencia del total de las clases desarrolladas en cada materia asignada y en cada
periodo lectivo.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con reglamentaciones que contemplen las
situaciones mencionadas en el descargo, este hecho constituye una debilidad grave en cuanto
a la asignacin de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en



Informe.

RECOMENDACIONES:



Paraguay.


SEGN DENUNCIA:
EL ING. CSAR SANABRIA POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA MECANISMOS

De manera a evidenciar las denuncias presentadas se procedi a verificar las Planillas de
Liquidacin de Sueldos y comparar con la planilla en formato magntico de la Nmina de
funcionarios docentes y administrativos recibidos por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto
de 2009, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, ingresada por Expediente N 7795/2009.

75 (Setenta y cinco)

Comparados los documentos mencionados se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA
realiz los siguientes pagos al Ing. Csar Sanabria:

Prof. Ing. Csar Sanabria
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FIUNA Res. N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
por Rubro
Decanato Director G12 0455/2005 21/02/2005
Desde
Enero
hasta
Mayo 3.112.600 15.563.000
rea de
trabajo 920 Profesor L11
Desde
Enero
hasta
Febrero 548.200 1.096.400
Departamento
Acadmico Profesor L29
Desde
Enero
hasta
Febrero 980.000 1.960.000
rea de
Trabajo 160 Profesor L29
Desde
Enero
hasta
Febrero 980.000 1.960.000
Ingeniera
Mecnica Profesor L18
Desde
Marzo
hasta
Mayo 668.900 2.006.700
rea de
trabajo 110 Profesor L28 113 15/03/06 Calculo 1 Bsico Primero
Desde
Enero
hasta
Mayo 790.000 3.950.000
Departamento
de Ingeniera
Aplicada
Profesor
asistente L28 113 15/03/06 Calculo 5 Electromecnica Quinto
Desde
Enero
hasta
Mayo 790.000 3.950.000
rea de
trabajo 60 Profesor L28 113 15/03/06 Calculo 2 Civil Segundo
Desde
Enero
hasta
Mayo 790.000 3.950.000
rea de
Trabajo 100 Profesor L28 113 15/03/06
Mq.
Hidrulicas Electromecnica Sptimo
Desde
Enero
hasta
Mayo 790.000 3.950.000
rea de
Trabajo 60 Profesor L31 405 27/12/06 Clculo 2 Bsico Segundo (1 S)
Desde
Marzo
hasta
Mayo 1.110.000 3.330.000
rea de
Desde
Marzo
hasta
Mayo 1.110.000 3.330.000
Reestructuracin del rea de trabajo desde el mes de junio
Docente
Director
Acadmico L07 3105 24/08/07 -
Desde
Junio a
Diciembre 3.662.800 25.639.600
Desde
Junio a
Diciembre 691.400 4.839.800
Docente Profesor L29 113 15/03/06 Calculo 1 Bsico Primero
Desde
Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
Docente Profesor L29 113 15/03/06 Calculo 5 Electromecnica Quinto
Desde
Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
Docente Profesor L29 113 15/03/06 Calculo 2 Civil Segundo
Desde
Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
Mq.
Desde
Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
Docente Profesor L9D 405 27/12/06 Clculo 2 Bsico Segundo (1 S)
Desde
Junio a
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Desde
Junio a
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Ejercicio fiscal 2008
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FIUNA Res. N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
por Rubro
Docente Director L07 3105 24/08/07 - Desde 3.662.800 43.953.600

76 (Setenta y seis)

Acadmico Enero
hasta
Diciembre
Docente Profesor L17 612 31/07/08 Mecanismos Mecnica Quinto
Desde
Marzo
hasta
Diciembre 639.500 6.395.000
Mq. de
Flujo Mecnica Octavo
Desde
Enero
hasta
Diciembre 691.400 8.296.800
Docente Profesor L29 113 15/03/06 Calculo 1 Bsico Primero
Desde
Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Docente Profesor L29 113 15/03/06 Calculo 5 Electromecnica Quinto
Desde
Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Desde
Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Mq.
Desde
Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400

De los documentos verificados, se constat que el Ing. Csar Sanabria cobr por el desarrollo
de las clases en la materia de Mecanismos desde el mes de Marzo del ejercicio fiscal 2008
hasta diciembre del mismo ao con un rubro en la categora L17 de G. 639.400 (Guaranes
seiscientos treinta y nueve mil cuatrocientos).

Al respecto, y de manera a verificar si la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los ejercicios
fiscales 2007 y 2008 asign ms rubros al Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de la materia
de Mecanismos, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 lo
siguiente:

se solicita:


c) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al
contratado, etc.
d) Columna (b) CTEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y
en el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.


Asimismo, de manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por el Ing.
Csar Sanabria se solicit a la institucin por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de
octubre de 2010 los Libros de ctedra y registros de asistencia de los docentes

77 (Setenta y siete)

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita
Oru, en el Memorandun EE N 2 de fecha 5 de noviembre nos remiten los siguientes libros de
ctedra correspondiente al Ing. Csar Sanabria:

Ao 2007
Asignatura Semestre Seccin Carrera Libros Ctedra
Calculo 1 1 B No especifica 1
Calculo 1 1 E No especifica 1
Calculo 2 2 C No especifica 1
Calculo 5 4 No especifica No especifica 1

Ao 2008
Asignatura Semestre Seccin Carrera Libros Ctedra
Calculo 1 1 D No especifica 1
Calculo 1 1 E No especifica 1
Calculo 2 2 B No especifica 1
Calculo 5 4 No especifica Electromecnica 1
Algebra Lineal 2 A No especifica 1

Tal como se observa, la institucin auditada no remiti libros de ctedra correspondientes a la
materia de Mecanismos, que segn lo visualizado en las planillas de liquidacin de sueldos de
la institucin corresponde a la categora L17 por la que se abon salarios de marzo a diciembre
de 2008.

Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo
siguiente:

1. Del cuadro siguiente solicitamos nos informe:

a) A que carrera corresponde cada una de las materias? Especificar si son varias carreras
b) Cul/le es/son las secciones en que dictan las clases los profesores citados?
Especificar si son varias secciones.

N Profesor Asignatura Carreras (a) Secciones (b9
2007 2008 2007 2008
8 Csar Sanabria Mecanismos

La Institucin auditada a travs de la Direccin Acadmica en Memorndum-DAC (N 175 2011)
remiti lo siguiente:

Los libros de ctedra de las siguientes asignaturas se encuentran disponibles en Direccin
Acadmica, las mismas corresponden al ciclo profesional, en las cuales se desarrollan clases
en un sola seccin:

Profesor Asignatura Libros de Ctedra Carreras - Secciones
2007 2008 2007 2008
Cesar Sanabria Mecanismos P P MEC MEC

De esta forma se constata que el Ing. Csar Sanabria percibi sueldos de marzo a diciembre de
2008 por la materia de Mecanismos con un rubro L17 de G. 639.400 (Guaranes seiscientos
treinta y nueve mil cuatrocientos). Asimismo, la institucin, ante lo solicitado por este equipo de
auditoria, no remiti los libros de ctedra correspondientes a la materia mencionada, sin
embargo, en la contestacin al Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de
2011, indic que posee dicho libro de ctedra.

78 (Setenta y ocho)

Lo mencionado evidencia un total desinters por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA
en remitir la informacin precisa y certera, de manera a que este equipo de auditoria pueda
realizar las verificaciones y determinar la veracidad de la denuncia.

Por lo expuesto, este equipo de auditora, no pudo verificar si el Ing. Csar Sanabria
percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Mecanismos.

Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir la respuesta a los
puntos solicitados en el EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 de modo a aclarar la
situacin planteada.

para la asignatura Mecanismos, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por
cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y
2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Csar Sanabria.

cuanto sigue:

1. El Estatuto de la UNA, ESTABLECE EN SU Art. 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido
entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente
periodo lectivo define claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo
dispuesto por el Estatuto de la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo
Lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el
tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del
correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses.
diciembre.

entendidas como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las
materias que se ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad.
Ctedra: Unidad organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de
proceso enseanza-aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura,
cumpliendo funciones de docencia, investigacin y extensin

acadmico, el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales,
seminarios, cursos, visitas, tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los
estudiantes y/o profesores de la ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la
asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de Carrera y/ Cursos Bsicos, para su aprobacin
correspondiente. En su Art. 11 adems establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura
colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la
enseanza y a la reglamentacin vigente.

5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra se establecen la conformacin de profesores de la misma, se le
asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el
detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se

79 (Setenta y nueve)

respectivas dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes
parciales finales, etc.) en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo
acadmico se administran tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de
consultas o atencin para los alumnos interesados, clases estas que no se dan todas las asignaturas
habilitadas en el ciclo acadmico y que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor
actividad de los docentes en esta parte del ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y
preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al reglamento vigente, establece en su Art. 13: La
asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el libro de Ctedra
correspondiente Esta Situacin del no registro sistemtico de actividades que no sean clases, ya ha sido
detectada en el proceso de autoevaluacin, por lo que se ha agregado en la actualidad planillas
especiales en cada Carpeta de Ctedra, con el objetivo de registrar las dems actividades.

7. En Cada Ctedra las secciones habilitadas estn sujetas al nmero de profesores con que cuenta y a la
disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Los nombramientos de profesores escalafonados
son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya
resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos, y aptitudes. Siendo esas categoras:
Profesor Titular, Adjunto y Asistente.

8. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a)
nmero de secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico,
b) la cantidad de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las
actividades de evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El
ejercicio de la docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al
mero desarrollo de clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades.

9. Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de
instrumentos y criterios de evaluacin de los temas para correccin de las pruebas, Correccin de
Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de alumnos durante las
pruebas evaluativos, Revisin de exmenes solicitados por los alumnos, anlisis de las calificaciones
obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de la Seccin asignada, sino a la
totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico correspondiente.

10. Las resoluciones de la FIUNA para la nominacin de los profesores Encargados de Ctedra para el
Primer Ciclo Acadmico del Ao son emitidas generalmente entre los meses Diciembre el ao anterior y
Enero o Febrero del ao en curso, ya que las asignaturas habilitadas para este ciclo acadmico del Ao
inician las clases en el mes de Febrero del ao en curso; y estn en vigencia los nombramientos hasta el
mes de Diciembre del ao en curso normalmente.

11. La FIUNA nomina los profesores Encargados de Ctedra para el Segundo Ciclo Acadmico del Ao a
travs de resoluciones emitidas generalmente entre los meses de junio o julio del ao en curso; visto que
las asignaturas habilitadas para este ciclo acadmico inician las clases en el mes de Agosto del ao en
curso; y estn en vigencia los nombramientos hasta el mes de junio del ao siguiente normalmente-

12. Conforme lo anteriormente expuesto se reconstruye a continuacin los cuadros de las pginas 36
(Treinta y Seis) y 37 (Treinta y siete)

Prof. I ng. Csar Sanabria
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FI UNA Res. N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
por Rubro
Decanato Director G12 0455/2005 21/02/2005
Desde
Enero
hasta Mayo 3.112.600 15.563.000
rea de trabajo
920 Profesor L11 643/2006 12/07/2006 Mecanismos Mecnica Quinto
Desde
Enero
hasta
Febrero 548.200 1.096.400

80 (Ochenta)

Ingeniera
Mecnica Profesor L18 643/2006 12/07/2006 Mecanismos Mecnica Quinto
Desde
Marzo
hasta Mayo 668.900 2.006.700
rea de trabajo
110 Profesor L28
113-00-
2006 15/03/06 Calculo 1 Bsico
Primero
Seccin B
Desde
Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
rea de trabajo
60 Profesor L28
113-00-
Primero
Seccin E
Desde
Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
Departamento
de Ingeniera
Aplicada
Profesor
asistente L28
113-00-
2006 15/03/06 Calculo 5 Electromecnica Cuarto
Desde
Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
rea de trabajo
100 Profesor L28
113-00-
2006 15/03/06
Maquinas
Desde
Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
Departamento
405-27-
2006 27/09/2006
Algebra
Lineal Civil Segundo
Desde
Enero
hasta
Febrero 980.000 1.960.000
rea de
405-27-
2006 27/09/06 Algebra Lineal Civil Segundo
Desde
Marzo
hasta Mayo 1.110.000 3.330.000
rea de
405-30-
2006 27/09/06 Calculo 2 Civil Segundo
Desde
Enero
hasta
Febrero 980.000 1.960.000
rea de
Trabajo 60 Profesor L31 405 27/12/06 Clculo 2 Bsico Segundo
Desde
Marzo
hasta Mayo 1.110.000 3.330.000

PROF. ING. CESAR SANABRIA
Docente
Director
Acadmico L07 455/2005 21/02/2005
Desde Junio a
Diciembre 3.662.800 25.639.600
Docente Profesor L19 643/2006 12/07/2006 Mecanismos Mecnica Quinto
Desde Junio a
Diciembre 691.400 4.839.800
113-00-
Primero
Seccin B
Desde Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
113-00-
Primero
Seccin E
Desde Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
Docente
Profesor
Asistente L29
113-00-
Desde Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
113-00-
2006 15/03/06
Mq.
Desde Junio a
Diciembre 980.000 6.860.000
405-27-
Desde Junio a
Diciembre 1.429.200 10.004.400
405-30-
2006 27/12/06 Clculo 2 Civil Segundo
Desde Junio a
Diciembre 1.429.200 10.004.400

PROF. ING. CESAR SANABRIA
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FI UNA Res. N Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado por
Rubro
Docente
Director
Acadmico L07 0455/2005 24/08/07 -
Desde Enero
hasta
Diciembre 3.662.800 43.953.600
Docente Profesor L17 1269/2007 19/12/2007
Maquinas de
Flujo Mecnica Octavo
Desde Marzo
hasta
Diciembre 639.500 6.395.000
Docente Profesor L19 742/2007 21/07/2007 Mecanismos Mecnica Quinto
Desde Enero
hasta
Diciembre 691.400 8.296.800
113-00-
Primero
Seccin D
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
113-00-
Primero
Seccin E
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
113-00-
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
113-00-
2006 15/03/06
Mq.
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000

81 (Ochenta y uno)

405-27-
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
405-30-
2006 27/09/2006 Clculo 2 Civil Segundo
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400

13. Ctedra Calculo II
Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Calculo II corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los
alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial,
Mecatronica y Mecnica (7 carreras). La Ctedra Calculo 2 ha recibido la siguiente cantidad de alumnos
para los periodos lectivos 2007 y 2008:

Electrnica, Plan Semestral 98 77
Industrial, Semestral 2005 45 13
Mecatrnica 3 10
TOTAL 429 349

Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados en la pg. 41
se adjuntan en el Anexo 4.5, Los mismos han sido divididos en tres secciones habilitadas teniendo en cuenta la
disponibilidad de aulas de los aos 2007 y 2008.

Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la mencionada asignatura en el
Anexo 3.5 Como puede constatarse el profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma,
correspondindole el pago de los salarios establecidos.

14. Ctedra Calculo I
Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Calculo I corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los
alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y
Mecnica (7 carreras). La Ctedra Calculo I, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos
lectivos 2007 y 2008:

Ciencias Geogrficas - 1
Industrial, Semestral 2005 21 -
Mecatrnica 2 7
TOTAL 276 246

Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo
1, Listado de alumnos inscrititos, en la referencia Anexo 4.2

Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.2 Como puede
constatarse la profesora ha cumplido con las tareas asignadas a la misma, correspondindole el pago de los
salarios establecidos.

Ctedra Algebra Lineal
Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Algebra lineal corresponde al ciclo bsico abarca a todos los
alumnos de las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatronica y

82 (Ochenta y dos)

Mecnica (7 carreras). La Ctedra ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos
2007 y 2008:

Industrial, Semestral 2005 40 12
Mecatrnica 1 11
TOTAL 412 362

4.3

Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.3 Como puede

Ctedra Clculo 5
Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Clculo 5 corresponde al 4to. Semestre, ciclo bsico y abarca a
todos los alumnos de la carrera: Electromecnica, Plan semestral y, Mecnica. La Ctedra Calculo 5, ha
recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:

TOTAL 85 107

4.15

Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.15. Como puede

Ctedra de Mecanismos
Libros de Ctedra: En relacin a los Libros de ctedra, se observa que se ha cometido una omisin
involuntaria al no remitir el Libro de Ctedra de la asignatura correspondiente al ao 2007. Con vistas a
subsanar dicha omisin, se adjunta copia del referido Libro de Ctedra en el Anexo 2, Libros de Ctedras,
correspondindole la numeracin Anexo 2-3.

Listado de alumnos inscriptos: La asignatura Mecanismos corresponde al ciclo 2 y abarca a los alumnos de
las carreras: Mecnica y Mecatronica. La Ctedra, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los
periodos lectivos 2007 y 2008:

Mecatronica - 2
TOTAL 15 15

Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados en la pg. 3 se
adjuntan en el Anexo 1, Listado de alumnos inscriptos, en la referencia Anexo 4.12

Se adjuntan las planillas de exmenes finales de la mencionada asignatura en el Anexo 3.12

83 (Ochenta y tres)

Ctedra Maquinas hidrulicas
Listado de alumnos inscriptos: La asignatura corresponde al ciclo profesional y abarca a todos los alumnos
de la carrera: Electromecnica. La Ctedra, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos
lectivos 2007 y 2008:


Los Listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo
4.13


Ctedra Maquinas de Flujo
Listado de alumnos inscriptos: La asignatura corresponde al ciclo profesional y abarca a todos los alumnos
de la carrera: Mecnica. La Ctedra ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos
2007 y 2008:

Mecnica, semestral 12

Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en losa aos 2007 y 2008 se adjuntan en el Anexo
4.14.



La entidad manifiesta en su descargo: Conforme lo anteriormente expuesto se reconstruye a
continuacin los cuadros de las pginas 36 (Treinta y Seis) y 37 (Treinta y siete)

Asimismo menciona: En relacin a los Libros de ctedra, se observa que se ha cometido una
omisin involuntaria al no remitir el Libro de Ctedra de la asignatura correspondiente al ao 2007.
Con vistas a subsanar dicha omisin, se adjunta copia del referido Libro de Ctedra en el Anexo 2

Analizado el descargo presentado el equipo auditor se ratifica en la observacin en base a los
siguientes puntos:

La Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo de la observacin expuso un nuevo
cuadro con los salarios abonados al Ing. Csar Sanabria durante el ejercicio fiscal 2007, en
el cual indican que los pagos fueron realizados con las categoras L11 de G. 548.200
(Guaranes quinientos cuarenta y ocho mil doscientos), L18 de G. 668.900 (Guaranes
seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) y L19 de G. 681.400 (Guaranes seiscientos
ochenta y un mil cuatrocientos), todas de la materia mecanismos. Asimismo sealan que las
asignaciones fueron sustentadas con la misma Resolucin N 643/2006 de fecha 12 de julio
de 2006.

De igual forma, se verifica que la Resolucin mencionada no especifica la categora
asignada al funcionario docente en la materia de Mecanismos, solo menciona lo
siguiente: Designar como Profesor Encargado de Ctedra para el Segundo Ciclo del Periodo
acadmico 2006 de la Carrera de Ingeniera Mecnica, Plan Semestral segn el cuadro que indica:

Profesor Encargado Cod. Asignatura Sem.
Prof. Ing. Csar Sanabria 5604 Mecanismos 5

84 (Ochenta y cuatro)

Asimismo, la entidad, especficamente en el punto 10, menciona: Las resoluciones de la
FIUNA para la nominacin de los profesores Encargados de Ctedra para el Primer Ciclo
Acadmico del Ao son emitidas generalmente entre los meses Diciembre el ao anterior y Enero o
Febrero del ao en curso, ya que las asignaturas habilitadas para este ciclo acadmico del Ao
inician las clases en el mes de Febrero del ao en curso; y estn en vigencia los nombramientos hasta
el mes de Diciembre del ao en curso normalmente, sin embargo, la institucin auditada remiti
como respaldo de los pagos realizados en ejercicio fiscal 2007 la Resolucin N 643/2006
de fecha 12 de julio de 2006, lo cual no coincide con lo mencionado en el descargo.
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, luego de pasado un tiempo
considerable de la elaboracin de contestaciones, tienen por prctica responder que las
respuestas anteriores contenan errores, remitiendo posteriormente los datos ya
modificados.
En el proceso de cualquier auditora realizada, este Organismo Superior de Control invierte
recursos tanto humanos como materiales, de este modo, el volumen de los mismos se
acrecienta proporcionalmente dependiendo del tiempo transcurrido en el desarrollo de los
exmenes, as, el plazo previsto se prolonga a medida que la entidades demoran en
responder los requerimientos o remitir comprobantes al equipo auditor, que en algunos
casos nunca son respondidos, y en otros, peores, remiten una y otra vez datos e
informacin con errores , en ambas formas de proceder no hacen ms que dilatar el
proceso de auditora obligando a invertir tiempo y recursos que bien pueden ser utilizados
en otras actividades de control.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Csar Sanabria durante el ejercicio fiscal
2007, con las categoras L11 de G. 548.200 (Guaranes quinientos cuarenta y ocho mil
doscientos), L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos) y L19
de G. 681.400 (Guaranes seiscientos ochenta y un mil cuatrocientos), todas de la materia
mecanismos. Las asignaciones fueron sustentadas con la misma Resolucin N 643/2006 de
fecha 12 de julio de 2006. Asimismo, el documento no especifica la categora asignada al
funcionario docente en la materia de Mecanismos.

Sobre el punto, ste equipo de auditora no obtuvo evidencia durante el desarrollo del Examen
Especial sobre comprobantes que asignen rubros o categoras salariales afectadas a las
materias desarrolladas por cada docente, las mismas tampoco fueron remitidas por la
institucin en su descargo.
presentados.
Al respecto, la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de

85 (Ochenta y cinco)

Asimismo, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del
Auditoras Internas Institucionales: La Auditora Interna Institucional constituye el rgano
las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del

RECOMENDACIONES:


a) EL PROF. ING. CSAR SANABRIA FUE ASIGNADO CON 3 (TRES) CATEGORAS
SALARIALES PARA LA MATERIA CALCULO 2, EN LOS AOS 2007 Y 2008
RESPECTIVAMENTE, SIN EMBARGO, IMPARTI CLASES EN UNA SOLA SECCIN POR
CADA PERIODO ACADMICO.

Conforme a las verificaciones realizadas a los documentos remitidos por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, Planilla de liquidacin de Sueldo y planilla de nmina de funcionarios
docente y administrativos, se constat que le Prof. Ing. Csar Sanabria, en el Ejercicio fiscal
2007 percibi 2 (dos) rubros con categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento
diez mil) y 1 (un) rubro en la categora L28 de G. 790.000 (Guaranes setecientos noventa mil)
ambas para el desarrollo de la materia de Calculo 2.

Asimismo, luego de la reprogramacin de las categoras que fue aprobada por el Ministerio de
hacienda en el mes de junio del 2007, el mismo funcionario docente, percibi, desde el mes de
junio de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008, 2 (dos) rubros de la categora salarial L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) y 1 (uno) rubro en la
categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), todas tambin para
el desarrollo de la materia de Calculo 2.

En el siguiente cuadro y para una mejor comprensin se expone las categoras salariales
cobradas por el Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de las clases en la materia de Calculo 2:

Prof. Ing. Csar Sanabria
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FIUNA
Res.
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
por Rubro
rea de
trabajo 60 Profesor L28 113 15/03/2006 Calculo 2 Civil Segundo
Desde Enero
hasta Mayo 790.000 3-950.000
rea de
Desde
Marzo hasta
Mayo 1.110.000 3.330.000
rea de
Desde
Marzo hasta
Mayo 1.110.000 3.330.000

86 (Ochenta y seis)

rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FIUNA
Res.
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
por Rubro
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Desde Junio
a Diciembre 1.429.200 10.004.400
Desde Junio
a Diciembre 1.429.200 10.004.400
Total del Ejercicio Fiscal 2007
rea de
Trabajo Cargo
Categora
s/ FIUNA
Res.
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
por Rubro
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000

Asimismo, en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2010, la Facultad de
Ingeniera de la UNA nos remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 con los legajos de
las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera de la UNA durante el Ejercicio
Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008

Verificado el legajo personal del funcionario docente denunciado, Prof. Ing. Csar Sanabria, se
constat copia de la Resolucin N 405-00-2006 de fecha 27 de septiembre de 2006 por la cual
el Rectorado de la UNA la nombra como Profesor Titular en la materia de Calculo 2.

Del mismo modo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25 de febrero de
2011 lo siguiente: Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la
FIUNA para los siguientes cargos docentes segn se indica:
a) Profesor Titular
b) Profesor Adjunto
c) Profesor Asistente
d) Auxiliar de Enseanza
e) Auxiliar de Laboratorio
f) Coordinador docente
g) Director Acadmico
h) Docente Investigador
i) Docente Tcnico
Categoras especiales
a) Profesor Encargado de Ctedra
b) Profesor contratado
c) Profesor Visitante
d) Docente Libre

A travs del Nexo Operativo, Lic. Margarita Oru - Auditora Interna, por Memorando AI 02
N 011/2011 de fecha 15 de marzo de 2011, remitieron las Categoras Salariales de Docentes
en donde especifica que la Categora L9D corresponde a Profesor Titular.

De manera a verificar los registros que demuestren el desarrollo de las clases asignadas al Ing.
Csar Sanabria, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se
solicit los Libros Ctedra correspondientes a las materias que el docente imparte clases.

87 (Ochenta y siete)

En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de los Nexos, Lic.
Mara Clara Arana Jefa de Control de Gestin y Lic. Margarita Oru Auditora Interna, remiti
por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05 de noviembre de 2010, lo siguiente:

Calculo 2 2 C 1 2007
Calculo 2 2 B 1 2008

Tal como se expone en el cuadro expuesto precedentemente, se observa que el Ing. Csar
Sanabria slo desarroll clases en la seccin C de la materia Calculo 2 en el Ejercicio fiscal
2007 y en la seccin B de la misma materia durante el Ejercicio fiscal 2008, ambos en el
primer ciclo de cada periodo respectivamente.

Por todo lo mencionado, se constat que el Prof. Ing. Csar Sanabria fue asignado y
beneficiado con 3 (tres) categoras salariales para el desarrollo de clases en la Materia Calculo
2, durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin embargo solo desarrollo clases en una sola
seccin de cada ejercicio, percibiendo la totalidad de sus haberes que asciende solo en la
materia de Calculo 2, al monto de G. 42.378.800 (Guaranes cuarenta y dos millones trescientos
setenta y ocho mil ochocientos) en el ejercicio fiscal 2007 y al monto de G. 46.060.800
(cuarenta y seis millones sesenta mil ochocientos) en el ejercicio fiscal 2008.

abon salarios con 3 (tres) categoras salariales al Ing. Csar Sanabria solo por la Materia de
Calculo 2, desarrollando clases solo en una seccin de cada periodo.

para la asignatura Calculo 2, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada
una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008,
vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Csar Sanabria.

cuanto sigue:

1. El rubro L28 corresponde a la asignatura Calculo 1, Resolucin 113-00-200 de fecha 15/03/2006 y no
a Calculo 2, visto que el Prof. Ing. Cesar Sanabria dicto clases en las Secciones B y E en ao 2007
CALCULO 1 y en las Secciones D y E en ao 2008 de CALCULO 1 como puede constarse el cuadro de la
pgina 38 (Treinta y Ocho) del informe segn el cual fue remitido a los auditores intervinientes 2 (Dos)
libros de ctedra de la asignatura CALCULO 1. Rubro este que luego de la reprogramacin fue
reemplazado por un rubro L29.

2. Uno de los rubros L31 imputado a la asignatura CALCULO 2 corresponde a la asignatura ALGEBRA
LINEAL, Resolucin 405-27-2006 de fecha 27/09/2006; lo que puede corroborarse en el cuadro de la
pgina 38 (Treinta y Ocho) del informe segn el cual fue remitido a los auditores intervinientes un libro
de ctedra de la asignatura ALGEBRA LINEAL correspondiente al Ao 2008 y que por un error
involuntario no fue remitido el correspondiente al Ao 2007. Rubro este que luego de la reprogramacin
fue reemplazado por un rubro L9D.

3. El otro rubro L31 si corresponde efectivamente a la asignatura CALCULO 2, Resolucin 405-30-2006
de fecha 27/09/2006. Rubro este que luego de la reprogramacin fue reemplazado por un rubro L9D.

3. Ver lo indicado en el punto anterior lo referente a Calculo II.


88 (Ochenta y ocho)

Analizado el descargo presentado el equipo auditor se ratifica en la observacin en base a los
siguientes puntos:

1. Si bien dentro del informe remitido por la institucin auditada en referencia a lo observado,
aclara que la Categora L28 no corresponde a la materia de Calculo 2, si no que corresponde a
la materia de Calculo 1 segn la Resolucin 113-00-200. Sin embargo, cabe mencionar al
respecto que dentro de la resolucin citada, Resolucin 113-00-200, no especifica la categora a
ser asignada para la materia de Calculo 1, y menos an para el Ing. Csar Sanabria, solamente
menciona textualmente lo siguiente: Homologar la categora y antigedad en el Escalafn
Docente de los Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral
2005 vigente, de las Carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, Ingeniera Electrnica,
Ingeniera Electromecnica e Ingeniera en Ciencias Geogrficas, de la Facultad de Ingeniera
de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora
Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente cuadro:

PROFESOR
APELLIDO NOMBRE CATEGORA ANTIGUEDAD PLAN 2000 PLAN 2005
Sanabria
Segovia
Csar Ramn Profesor Asistente 19/08/2004
Anlisis
Matemtico I (1
sem.)
Calculo 1 (1 sem)
Sanabria
Segovia
Csar Ramn Profesor Adjunto 13/08/1999
Algebra Lineal (2
sem)
Algebra Lineal (2
sem)

2. Con respecto a uno de los rubros L31 imputado a la asignatura Calculo 2, en donde la
Facultad de Ingeniera de la UNA afirma que corresponde a la materia de Algebra Lineal y nos
adjunta la Resolucin N 405-27-2006 de fecha 27/09/2006 como documento de respaldo, cabe
mencionar que dentro de la resolucin remitida no consta la categora que le fue asignada para
esa materia al funcionario docente, por lo que este equipo de auditoria no pudo confirmar la
veracidad de lo mencionado por la institucin auditada.

CONCLUSIONES:

Conforme a las verificaciones realizadas a la Planilla de liquidacin de Sueldo y la planilla de
nmina de funcionarios docente y administrativos, se constat entre los documentos remitidos
por la Facultad de Ingeniera de la UNA que el Ing. Csar Sanabria en el Ejercicio fiscal 2007
percibi por 2 (dos) rubros con categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez
mil) y 1 (un) rubro en la categora L28 de G. 790.000 (Guaranes setecientos noventa mil)
ambas para el desarrollo de la materia de Calculo 2. Desde el mes de junio de 2007 y todo el
ejercicio fiscal 2008, 2 (dos) rubros de la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un
milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) y 1 (uno) rubro en la categora salarial L29 de
G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), todas tambin para el desarrollo de la materia
de Calculo 2.

En su descargo la entidad aclara que la Categora L28 no corresponde a la materia de Calculo
2, si no que corresponde a la materia de Calculo 1 segn la Resolucin 113-00-200 de fecha
15/03/2006.
Con respecto a uno de los rubros L31 imputado a la asignatura Calculo 2, en donde la
Facultad de Ingeniera de la UNA afirma que corresponde a la materia de Algebra Lineal
adjuntando la Resolucin N 405-27-2006 de fecha 27/09/2006 como documento de respaldo
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, luego de pasado un tiempo
considerable de la elaboracin de contestaciones, tienen por prctica responder que las
respuestas anteriores contenan errores, remitiendo posteriormente los datos ya modificados.

Al respecto, ste equipo de auditora no obtuvo evidencia durante el desarrollo del examen
sobre comprobantes que asignen rubros o categoras salariales afectadas a las materias
desarrolladas por el docente, las mismas tampoco fueron remitidas por la institucin en su
descargo.

89 (Ochenta y nueve)

La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las
medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos
como los presentados.

La entidad manifiesta en su descargo: Conforme lo anteriormente expuesto se reconstruye a
continuacin los cuadros de las pginas 36 (Treinta y Seis) y 37 (Treinta y siete)

Asimismo, se constato el incumplimiento de lo establecido en los siguientes:

Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN,
RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN
ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en
sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la
duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.

Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de
2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La
Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y
oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la
FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y
financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su
adecuado desempeo, al logro de la misin institucional.

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, dentro de las resoluciones de asignacin de funcionarios
docentes emitidas por la mxima autoridad, deber mencionar las categoras salariales que
corresponden a cada uno de ellos, de tal manera a identificar y relacionar los cargos docentes y
materias con los rubros correspondientes.

90 (Noventa)

b) NO SE VISUALIZARON RESOLUCIONES DE ASIGNACIN QUE AVALEN LOS PAGOS
REALIZADOS AL ING. CSAR SANABRIA, EN CONCEPTO DE 5 (CINCO) CATEGORAS
SALARIALES.

Verificadas las planillas de liquidacin de sueldos que nos fue remitida por la Facultad de
Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 se constat que el
Ing. Csar Sanabria percibi salarios por las siguientes categoras salariales en el Ejercicio
fiscal 2007:
1 (un) rubro en la categora salarial G12 de G. 3.112.600
1 (un) rubro en la categora salarial L11 de G. 548.200.
2 (dos) rubros en la categora salarial L29 de G. 980.000
1 (un) rubro en la categora salarial L18 de G. 668.900

Asimismo, se procedi a comparar las categoras salariales asignadas al funcionario
denunciado con el legajo personal, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N
473/2010 de fecha 5 de julio de 2010.

A partir de la comparacin realizada, no se pudo determinar el concepto de los pagos realizados
por la institucin con los rubros mencionados, ya que no se visualizaron las Resoluciones de
asignacin correspondiente a cada una de ellas.

Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 se solicit a
la Facultad de Ingeniera de la UNA las Resoluciones de asignacin y nombramiento
especificando las categoras salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los
Ejercicios Fiscales 2007 y 2008

Esta solicitud fue reiterada en los Memorndums EE/FIUNA N 51/2011 de fecha 10 de marzo
de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de fecha 16 de marzo de 2011

Debido a las constantes reiteraciones y a la negativa por parte de la institucin para la remisin
de lo solicitado, se elabor la Nota CGR N 2661 de fecha 2 de junio de 2011 dirigida al Ing.
Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio, en donde se volvi a reiterar la solicitud de las
resoluciones correspondientes.

Por todo lo mencionado, no se pudo determinar en que concepto fueron pagados al Ing. Csar
Sanabria por los rubros mencionados, que sumados asciende a un total de G. 20.626.100
(Guaranes veinte millones seiscientos veintisis mil cien).

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente los salarios abonados
al Ing. Csar Sanabria en las siguientes categoras salariales:

1 (un) rubro en la categora salarial G12 de G. 3.112.600

correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Csar Sanabria.

cuanto sigue:

Con relacin a las 5 categoras salariales, se adjunta el cuadro siguiente a fin de aclarar

91 (Noventa y uno)

Categora
Salarial
Resolucin
Anexo donde se
encuentra el documento
Observacin
G12
Resolucin Rectorado de la UNA, 455/2005,
con antigedad al 3/01/05
Resolucin FIUNA 912/2006
Anexo 1.8
La categora fue asignada para asumir la Direccin
Acadmica desde Enero 2005 a 11 de setiembre 2006,
donde se lo designa Director de Cursos Bsicos
(Designacin de nuevas tareas, no es nuevo nombramiento).
L11
Resolucin FIUNA 643/06 del 12
de julio de 2006 con antigedad
de julio 2006 a junio 2007
Anexo 1.8
Se cobr los meses de enero y febrero del 2007
L18
Resolucin FIUNA 643/06 del 12 de julio de
2006 con antigedad de julio 2006 a junio
2007
Anexo 1.8
En sustitucin de la L11 y cobrado a partir de marzo del 2007 a
mayo 2007
L19
Resolucin 742/07 FIUNA del 21 de julio de
2007 hasta junio 2008
Anexo 1.8
En sustitucin de la L18 y cobrado desde la reestructuracin de
junio 2007 a diciembre 2007
L29
Resolucin N 113 -00-2006 de fecha 15 de
marzo de 2006
Anexo 1.8
Segn Resolucin corresponde uno de los rubros a Clculo 1
(ant. Anlisis Mat. 1) y el otro corresponde a Algebra lineal


Verificado el descargo correspondiente este equipo de auditora considera vlida la respuesta
con respecto a la categora G12, sin embargo, se mantiene en la observacin en lo que afecta a
las dems categoras por los siguientes motivos:

1. La Facultad de Ingeniera de la UNA, como sustento del pago realizado al Prof. Ing. Csar
Sanabria con la categora L11 de G. 548.200 (Guaranes quinientos cuarenta y ocho mil
doscientos), remiti la Resolucin N 643/06 de fecha 12 de julio de 2006, sin embargo, dentro
de la misma no menciona la categora que fue asignada al funcionario docente, solamente
menciona textualmente lo siguiente: Designar como Profesor Encargado de Ctedra para el
Segundo Ciclo del periodo acadmico 2006 de la Carrera de Ingeniera Mecnica, Plan
Semestral segn el cuadro que se indica:


2. La Facultad de Ingeniera de la UNA, como sustento del pago realizado al Prof. Ing. Csar
Sanabria con la categora L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil
novecientos) remiti la Resolucin N 643/2006 de fecha 12 de julio de 2006, sin embargo
dentro de la resolucin no menciona la categora designada al funcionario docente, que
textualmente dice: Designar como Profesor Encargado de Ctedra para el Segundo Ciclo del
periodo acadmico 2006 de la Carrera de Ingeniera Mecnica, Plan Semestral segn el cuadro
que se indica:


3. La Facultad de Ingeniera de la UNA, como sustento del pago realizado con la categora L19
de G. 691.400 (Guaranies seiscientos noventa y un mil cuatrocientos) al Prof. Ing. Csar
Sanabria, nos remite la Resolucin N 742/2007 de fecha 21 de julio de 2007, sin embargo, en
dicha resolucin no menciona la categora asignada al funcionario docente, solo dice
textualmente: Nombrar como Profesores Encargados de ctedra de la Carrera de Ingeniera
Mecnica para el 2 ciclo del periodo acadmico 2007 del Plan Semestral 2005, conforme el
cuadro que se indica:

92 (Noventa y dos)

Asignatura Sem Nombre
Mecanismos (Cd. 5604) 5 Ing. Csar Sanabria

4. La Facultad de Ingeniera de la UNA como sustento del pago realizado con dos categoras
L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) cada una, nos remite la Resolucin N
113-00-2006, sin embargo dentro de la resolucin slo menciona lo siguiente:
Homologar la categora y antigedad en el escalafn Docente de los Profesores de
Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente, de las Carreras
de Ingeniera Civil, Ingniera Industrial, Ingeniera Electrnica, Ingeniera Electromecnica e
Ingeniera en Ciencias Geogrficas, de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de
Asuncin, conforme al dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y
de acuerdo al siguiente cuadro:

Profesor
Apellido Nombre Categora Antigedad Plan 2000 Plan 2005
Sanabria
Segovia
Csar Ramn Profesor Adjunto 17/05/1999 Algebra (1 sem.) Clculo II 2 Civil
Sanabria
Segovia
Csar Ramn Profesor
Asistente
19/08/2004 Anlisis
Matemtico I
(1 sem.)
Calculo 1
(1 sem.)
Sanabria
Segovia
Csar Ramn Profesor Adjunto 13/08/1999 Algebra Lineal
(2 sem.)
Algebra Lineal
(2 sem.)
Sanabria
Segovia
Csar Ramn Profesor
Asistenta
19/08/2004 Anlisis
Matemtico IV
(5 sem.)
Calculo 5

CONCLUSIONES:

ste equipo de auditora no obtuvo evidencia durante el desarrollo del examen sobre
comprobantes que asignen rubros o categoras salariales afectadas a los siguientes:
En las resoluciones remitidas como respaldo solamente indican las materias a desarrollar por el
docente o el cargo docente.
Ingeniera de la UNA en cuanto a la administracin de los rubros, la documentacin que
respaldan los mismos, as como el desconocimiento de los reportes y datos manejados
de las distintas dependencias.
presentados.
La suma pagada por la institucin al funcionario docente Ing. Csar Sanabria, asciende a un
total de G. 7.023.100 (Guaranes siete millones veintitrs mil cien)
Asimismo, se constat el incumplimiento de lo establecido en los siguientes puntos:
Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI - ORGANIZACIN,
RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN
Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de noviembre de
2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN. La
Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y

93 (Noventa y tres)

Artculo 61 - Auditoras Internas Institucionales: La Auditoria Interna Institucional constituye
conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad
correspondiente cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios,
en las condiciones, tiempo y calidad contratados.

RECOMENDACIONES:




c) LEGAJ O DEL ING. CSAR SANABRIA NO CONTIENE LA TOTALIDAD DE LOS
DOCUMENTOS BSICOS EXIGIDOS, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN EL ART. 86
DEL REGLAMENTO DOCENTE DE LA INSTITUCIN SOBRE REGISTRO ACADMICO DE
PROFESORES.

En contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2010, la Facultad de Ingeniera
de la UNA remiti a la Contralora General de la Repblica por Nota N 473/2010 de fecha 5 de
julio de 2010 los legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera de
la UNA durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008.

Verificados los Legajos del Personal correspondientes al Ing. Csar Sanabria no se observan
los siguientes documentos bsicos:

Antecedente Judicial
Especializaciones varias

Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011, se solicit
a la Facultad de Ingeniera de la UNA los documentos faltantes. De tal manera, la institucin
nos remite, a travs de la Direccin de Recursos Humanos, el Memorndum RR.HH N 28/2011

94 (Noventa y cuatro)

de fecha 23 de marzo de 2011 en donde nos mencionan lo siguiente: ...se eleva el siguiente
cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presta los documentos con los
cuales contamos actualmente:

N Nombre y Apellido Currculo C.I Ant. Policial Ant. J udicial Ttulo
Universitario
Especializaciones Otros Estudios
1 Cesar Sanabria Si Si Si No Si No Si

siguiente detalle:

3 Csar Ramn Sanabria Segovia

Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado de la UNA
remiti el siguiente listado de resoluciones:

Csar Ramn Sanabria Segovia
N de
Resolucin
Fecha
rgano
Emisor
Cargo
Asignado
Antigedad Asignatura Semestre/Curso Carrera
7650-01-99 12/08/99 CSU
Profesor
Adjunto
17/05/99
Algebra
(Elemental
y Superior)
Primer Curso Ingeniera Civil
7772-27-99 14/10/99 CSU
Profesor
Adjunto
13/08/99
Anlisis
Vectorial
Segundo Curso Ingeniera Civil
9357-03-2002 04/12/02 CSU
Profesor
Asistente
21/08/02
Maquinas
Hidrulicas
Cuarto Curso
Ingeniera
Electromecnica
19-15-2004 29/01/2004 CSU
Profesor
Asistente
12/12/03 Calculo V
Cuarto
Semestre
Ing. Tcnico en
Electricidad
19-16-2004 29/01/2004 CSU
Profesor
Asistente
12/12/03 Calculo V
Cuarto
Semestre
Ing. Tcnico en
Electricidad
516-14-2004 15/12/04 CSU
Profesor
Asistente
19/08/04
Anlisis
Matemtico
I
Primer
Semestre
Ingeniera
Industrial
405-27-2006 27/09/2006 CSU
Profesor
Titular
08/08/06
Algebra
Lineal
Segundo
Semestre
Ingeniera Civil
405-30-2006 27/09/2006 CSU
Profesor
Titular
08/08/06 Calculo II
Segundo
Semestre
Ingeniera Civil
133-49-2007 28/03/2007 CSU
Profesor
Asistente
28/02/07 Calculo IV
Tercer
Semestre
Ingeniera en
Electricidad
Politcnica
133-50-2007 28/03/07 CSU
Profesor
Asistente
28/08/07 Fsica VI
Quinto
Semestre
Ing. En
Electrnica
Politcnica
0339-11-2010 07/07/10 CSU
Profesor
Adjunto
15/06/10
Mq.
Hidrulicas
Noveno
Semestre
Ingeniera
Electromecnica

Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la
Direccin Acadmica no posee un registro actualizado de los funcionarios docentes que
presentan servicios dentro de la institucin.

Al respecto, en la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, Captulo VIII
REGISTRO ACADMICO DE PROFESORES art 86 que dice: ...La FIUNA mantendr el
legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la
informacin actualizada, de cada periodo acadmico...

95 (Noventa y cinco)

no posee la totalidad de los documentos bsicos exigidos de manera a tener un registro de los
funcionarios ya sea docente o administrativo que prestan servicios dentro de la institucin.

cuanto sigue:

Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin
de Recursos Humanos, ya que los legajos de los funcionarios docentes se encuentran en el Archivo de la Secretaria
de la FIUNA, conforme se establece en los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente. El archivo de la Secretaria de la
FIUNA, cuenta con los legajos de todos los docentes desde el ao 1926 a la fecha. Estos archivos podrn tener
alguna falencia, ya que por uso y costumbre, en general slo se incorporan las resoluciones correspondientes
a nombramientos de profesores para asignaturas curriculares, pero cuenta con los documentos relacionados a los
concursos pblicos y nombramientos.
En los concursos pblicos para profesor escalafonado los concursantes deben presentar, dependiendo de la
categora a concursar, toda la documentacin legal requerida en el llamado. Asimismo, copia de estos legajos se
encuentran en el Rectorado; ya que la constancia emitida por el rectorado es el nico documento vlido en
los concursos.
Los legajos se encuentran en la Secretaria de la FIUNA y debido a su volumen no se han fotocopiado, estando
disponibles para su verificacin.


Si bien la entidad en el descargo remitido nos menciona que Los legajos se encuentran en la
Secretaria de la FIUNA y debido a su volumen no se han fotocopiado, estando disponibles para su
verificacin,

Esta auditoria se mantiene en la observacin ya que la Facultad de Ingeniera de la UNA no
remiti los documentos faltantes dentro del legajo correspondiente al Ing. Csar Sanabria,

Por lo mencionado esta auditoria se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad no
posee la totalidad de los documentos bsicos exigidos de manera a tener un registro de los
funcionarios ya sea docente o administrativo que prestan servicios dentro de la institucin

CONCLUSIONES:

Verificados los documentos que forman parte del Legajo del Personal correspondientes al Ing.
Csar Sanabria, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de
fecha 5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta.
Documentos faltantes:

Cdula de Identidad
Antecedente Policial
Ttulo Universitario

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Direccin Acadmica no posee un registro
actualizado de los funcionarios docentes que presentan servicios dentro de la institucin.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti copias de los documentos bsicos exigidos en el
Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal. Al respecto, se
incurre en el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de
mayo de 2007, Captulo VIII REGISTRO ACADMICO DE PROFESORES art 86 que dice:

96 (Noventa y seis)

...La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr
y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico...

Asimismo, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del
Auditoras Internas Institucionales: La Auditora Interna Institucional constituye el rgano
las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad principal del
organismo o entidad. Su tarea principal consistir en ejercer el control sobre las operaciones en
ejecucin; verificando las obligaciones y el pago de las mismas con el correspondiente
cumplimiento de la entrega a satisfaccin de bienes, obras, trabajos y servicios, en las
condiciones, tiempo y calidad contratados.

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan mantener copias de los documentos bsicos exigidos en el
Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal.


Asimismo, deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin
observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de
mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este
Organismo Superior de Control.

d) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. CSAR SANABRIA PARA EL

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por el Ing. Ing. Csar
Sanabria, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los
Libros Ctedra correspondientes a las materias que la docente imparte clases.

siguientes libros ctedra segn detalle:

Ao 2007
Calculo 1 1 B No especifica
Viernes: 10:00 a 12:00
Martes: 10:00 a 12:00
Martes: 12:00 a 14:00
1
Calculo 1 1 E No especifica
Jueves: 10:00 a 12:00
Jueves: 14:00 a 16:00
1
Calculo 2 2 C No especifica
Martes: 08:00 a 10:00
Mircoles: 08:00 a 10:00
Mircoles: 16:00 a 20:00
1
Calculo 5 4 No especifica No especifica
Martes: 16:00 a 18:00
Jueves: 14:00 a 16:00
Viernes: 14:00 a 16:00
1

97 (Noventa y siete)

Ao 2008
Calculo 1 1 D No especifica
Mircoles: 10:00 a 12:00
Jueves: 08:00 a 10:00

Calculo 1 1 E No especifica
Jueves: 10:00 a 12:00
Jueves: 14:00 a 16:00
Ver libro ctedra
Calculo 2 2 B No especifica
Lunes: 08:00 a 11:00
Mircoles: 08:00 a 11:00
Jueves: 13:00 a 16:00

Calculo 5 4 No especifica Electromecnica
Martes: 16:00 a 18:00
Jueves: 14:00 a 16:00
Viernes: 18:00 a 20:00

Algebra Lineal 2 A No especifica
Lunes: 08:00 a 11:00
Viernes: 13:00 a 16:00

Verificados los libros ctedra se constat el siguiente porcentaje de clases asistidas por el Ing.
Csar Sanabria en las materias correspondientes y que se mencionan a continuacin:

Calculo 1
Materia Seccin Ao Periodo de Clases
Clases
asistidas
Das de
Ausencia de
Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Calculo 1 B 2007 De Julio a Diciembre 13 - 31 41,94%
Calculo 1 E 2007 De Julio a Diciembre 12 - 28 42,86%
Calculo 1 D 2008 De Julio a Diciembre 14 - 31 45,16%
Calculo 1 E 2008 De Julio a Diciembre 14 - 31 45,16%

Calculo 2
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Calculo 2 C 2007 De Enero a Junio 14 - 24 58,33%
Calculo 2 B 2008 De Enero a Junio 16 3 42 38,10%

Calculo 5
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Calculo 5 - 2007 De Enero a Junio 17 - 38 44,74%
Calculo 5 2008 De Enero a Junio 16 5 43 37,21%

Algebra Lineal
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Algebra Lineal A 2008 De Enero a Junio 16 - 31 51,61%

Tal como se expone en los cuadros que anteceden el porcentaje de asistencia del Prof. Ing.
Csar Sanabria no superan el 60% del total de clases dictadas durante el semestre
correspondiente en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008.

pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1. Cul es el porcentaje
mnimo estipulado para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados,
especiales, encargados de ctedra o auxiliares?...

Por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 institucin auditada a travs del
Decanato nos remiti lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores de
las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura
dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que
verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems
funciones

98 (Noventa y ocho)

De la verificacin in situ realizada en la fecha 14 de julio de 2011 a travs del Acta N se
consulta a la Jefa de Recursos Humanos, Lic. Adriana Cceres, lo siguiente: Cmo
controla la Unidad de Recursos Humanos la Asistencia de Docentes?...

La misma, en representacin de la Facultad de Ingeniera de la UNA nos responde lo siguiente:
La asistencia de los Docentes controla verifica, la Direccin Acadmica, a travs de los
libros de ctedras

Por todo lo mencionado se constata que la Direccin Acadmica de la Facultad de Ingeniera de
la UNA, no realiza un control estricto sobre la asistencia de los funcionarios docentes, ya que
como se puede apreciar en el cuadro anterior, el docente Ing. Ing. Csar Sanabria registr
menos del 60% de asistencia del total de clases dictadas en la asignatura.

docente de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a


e) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

g) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
h) Incumplir con las obligaciones de los docentes;


no realiza un control sobre la asistencia de profesores, a travs de la Seccin de auditoria
interna y Direccin acadmica, teniendo en cuenta lo establecido en la Resolucin de la FIUNA
N 1123 de 5 de noviembre de 2007.

cuanto sigue:


99 (Noventa y nueve)

Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presnciales y no presnciales, tales
evaluativos, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que

establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase est
asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente.

registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo docente.
de los libros ctedra... y conforme a lo expuesto precedentemente, la asistencia de los profesores a sus respectivas

El Calendario Acadmico donde se definen el numero de clases posibles, teniendo en cuenta el horario y
los feriados.
El horario definido para la clase, ( en el caso de los profesores, clases de teoria y auxiliares clase
practicas o de resolucin de ejercicios)
Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha sido
cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia.
Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia del Ing. Cesar Sanabria, correspondientes a los
ciclos 2007 y 2008, realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA.

PRIMER SEMESTRE
VERIFICACIN DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007
ASIGNATURA: CALCULO 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 2
Semestre: 1
Seccin: B
Horario: Teora: viernes de 10:00 hs a 12:00 hs
Practica: Martes de 10:00 hs a 12:00 hs
Profeso r
Cargo
Clases
probables
Clases
posibles
Clases
desarrollada
s
Clases de Recuperacin
c/ reemplazo otras
Total
Porcentaje de
asistencia
Ing. Cesar Sanabria
Profesor 15 (2 asuetos) 13 13 - 13 100,0 %
Ciclo: 2
Semestre: 1
Seccin: E
Horario: Teora: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs
Practica: Jueves de 14:00 hs a 16:00 hs
Profesor Cargo Clases
probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
Clases de recuperacin
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Cesar Sanabria Profesor
15 15 12 - 12 80,0 %

100 (Ciento)

PRIMER SEMESTRE
Ciclo: 2
Semestre: 1
Seccin: D
Practica: Mircoles de 10:00 hs a 12:00 hs
probables
Clases
posible
Clases
desarrolladas
Clases de recuperacin c/
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 15 14 - 14 93,33 %

Ciclo: 2
Semestre: 1
Seccin: E
Horario: Teora: jueves de 10:00 hs a 12:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia

SEGUNDO SEMESTRE
Ciclo: 1
Semestre: 2
Seccin: C
Horario: Teora: mircoles de 16:00 hs a 20:00 hs
Practica: Martes de 08:00 hs a 10:00 hs y Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs
probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 (1 feriado) 14 14 - 14 100,0 %

Ciclo: 1
Semestre: 2
Seccin: B
Horario: Teora: Mircoles de 08:00 hs a 11:00 hs
Practica: Jueves de 13:00 hs a 16:00 hs y Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia

CUARTO SEMESTRE
ASIGNATURA: CALCULO 5 (DESARROLLADA LA CARRERA DE INGENIERA ELECTROMECNICA)
Ciclo: 1
Semestre: 4
Seccin: -
Practica: Martes de 16:00 hs a 18:00 hs y Viernes de 14:00 hs a 16:00 hs
probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia

101 (Ciento uno)

ASIGNATURA: CALCULO 5 (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA ELECTROMECANICA)
Ciclo: 1
Semestre: 4
Seccin: -
Practica: Martes de 16:00 hs a 18:00 hs y Jueves de 18:00 hs a 20:00 hs
Profesor Cargo Clases probables Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
SEGUNDO SEMESTRE
ASIGNATURA: ALGEBRA LINEAL (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 1
Semestre: 2
Seccin: A
Horario: Teora: Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs
Practica: Viernes de 13:00 hs a 16:00 hs
probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia


La Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros lo siguiente: La
Direccin Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente:
los feriados.
El horario definido para la clase, (en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase
prcticas o de resolucin de ejercicios)
Asimismo, en caso que un docente no pueda asistir a clase, y sea reemplazado, como la clase ha
sido cubierta, y la FIUNA no abona al reemplazante, se considera como asistencia

Asimismo, la institucin manifiesta: La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las
clases Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases
posibles y clases probables, no siendo objetivos con respecto al control de asistencia requerido
en la comunicacin de observaciones.



La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos y registros que avalen y
justifiquen tanto las actividades presenciales y no presenciales realizadas por la docente,
distintas al desarrollo de las clases, tal como se menciona en su descargo.

102 (Ciento dos)

As como tampoco se verific entre los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, algn reglamento que indique otro procedimiento que no sea el registro en el Libro de
Ctedra como respalde de las actividades docentes.

Por todo lo mencionado este equipo de auditora se ratifica en la observacin presentada en
cuanto al bajo porcentaje de asistencia del Ing. Cesar Sanabria para el desarrollo de clases,
incumpliendo lo estipulado en la resolucin n 530/2007 Deberes de los docentes

CONCLUSIONES:

Verificados los libros de Ctedra de las materias de Clculo 1, Clculo 2, Clculo 5 y Algebra
Lineal correspondientes al Ing. Cesar Sanabria, los cuales fueron remitidos por la Direccin
acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus Nexos operativos, Lic. Clara
Arana y la Lic. Margarita Oru por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 se
extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada por el docente, con lo cual se
constat que el ndice de asistencia del mismo no llega al 60% del total de las clases dictadas
tanto en el ejercicio fiscal 2007, como en el ejercicio fiscal 2008, sin embargo, la institucin pag
por la totalidad de sus haberes que asciende G. 177.804.300 (Guaranes Ciento setenta y
siete millones ochocientos cuatro mil trescientos).

sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron
evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso.
Al respecto, dentro del Reglamento Acadmico de la FIUNA, DEL CONTROL ACADEMICO,
articulo 13 menciona: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase,
sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente, asimismo, en el artculo 14
establece: El libro de Ctedra contendr: a) Programa de la signatura, b) Plan de Clases, c)
Planilla en la que el docente consignar: fecha, tema y actividades desarrolladas, firma y otros
datos (Negrita y Subrayado de la CGR)
La institucin auditada a travs de su Direccin Acadmica incurri en el incumplimiento de lo
establecido en el articulo 17 del REGLAMENTO ACADEMICO, Titulo DEL CONTROL
ACADEMICO que dice: Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del
control general de las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de
las mismas
Adems del incumplimiento de las disposiciones que se citan a continuacin:
Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la
FIUNA establece:
Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de
2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2
Seccin de Auditora Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y
evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le
competen al docente.

103 (Ciento tres)

RECOMENDACIONES:




e) EL ING. CSAR SANABRIA COBR POR EL CARGO DE DIRECTOR ACADMICO SIN
DOCUMENTO QUE AVALE EL ACTO ADMINISTRATIVO DE SU DESIGNACIN.

UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2008 y comparadas con las Planillas en
formato magntico que contiene la Nmina de Funcionarios Administrativos y Docentes, se
constat que el Ing. Csar Sanabria durante el Ejercicio Fiscal 2007 fue asignado con el cargo
de Director con la Categora G12 desde el mes de enero hasta mayo, que luego de la
Reestructuracin de las reas de trabajo de mayo de 2007 fue asignado con la Categora L07
desde el mes de Junio a Diciembre del mismo ao a travs de la Resolucin N 3105/2007 de
fecha 24 de agosto de 2007.

Con el fin de confirmar la designacin mencionada, esta auditora solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo del 2011, lo siguiente:

1- Remitir la copia completa de la Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24 de
agosto del 2007, (Paginas del 1 al 8).

A fin de dar cumplimiento a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la
Secretaria del Decanato y por Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011,
remite copia autenticada de la Resolucin N 3105/2007 del Rectorado de la UNA.

Resolucin del Rectorado de la UNA, N 3105/2007 de fecha 24/AGO/2007: POR LA CUAL
SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO: La nota
ingresada en fecha 20 de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la
Universidad Nacional de Asuncin, bajo el expediente N 6414, presentada por el Prof. Ing.
CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA FLEITAS CENTURION, Decano y Secretaria
de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, por medio de la cual
solicitan al Seor Rector el ascenso del Personal Permanente; en donde se lee, El Rector de
la Universidad Nacional de Asuncin, en uso de sus atribuciones legales, RESUELVE:

Art.1.- ASCENDER al Personal Administrativo y Docente de la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin, con antigedad del 1 de junio de 2007, conforme al
siguiente detalle: La negrita y el subrayado son de la CGR.

104 (Ciento cuatro)

Verificada la resolucin mencionada y comparada con las Planillas de Liquidacin de Sueldo
remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto
de 2008 se constat que el Ing. Csar Sanabria percibi salarios en el Cargo de Director
Acadmico desde el mes de Junio del Ejercicio Fiscal 2007.

Sin embargo, tal como menciona el texto de la Resolucin del Rectorado N 3105/2007 que
respalda la asignacin de este cargo, se observa que sta fue emitida en fecha 24 de agosto
del 2007.

Si bien la resolucin indica,... con antigedad del 1 de junio de 2007..., en el Visto y
Considerando de la misma Resolucin, se evidencia que la nota por medio de la cual se solicita
el ascenso del funcionario por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA fue presentada al
Rectorado en fecha 20 de julio de 2007, fecha posterior al primer pago ya realizado a los
distintos funcionarios, entre ellos el Prof. Ing. Csar Sanabria.


Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag por ascenso
de funcionarios con anterioridad a la solicitud de recategorizacin al Rectorado de la
Universidad Nacional de Asuncin, y por consiguiente, antes de la emisin de la Resolucin que
autoriza y avala el procedimiento.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la situacin detectada.

cuanto sigue:

Los pagos efectuados en la categora G12, desde enero a mayo del ao 2007 y luego reestructurados a categora
L07 han sido realizados acorde a la Resolucin 0455/2005 de fecha 21 de febrero del 2005 que en su Art. 2
resuelve: Ascender al Prof. Ing. Cesar Ramn Sanabria Segovia, en el cargo de Director Acadmico de la
Facultad de Ingeniera d la Universidad Nacional, categora G12, personal permanente, con antigedad del 03
de enero de 2005, en reemplazo del Prof. Ing. Antonio Juan Saturnino Cano Cristful, quien renuncia.Anexo 1.8


Si bien la Facultad de Ingeniera de la UNA menciona dentro del descargo correspondiente a esta
observacin que los pagos realizados al Prof. Ing. Csar Sanabria fueron en el marco de la Resolucin N
455/2005 de fecha 21 de febrero de 2005 que Resuelve en su art. 2 lo siguiente: ASCENDER al Prof.
Ing. CESAR RAMON SANABRIA SEGOVIA, en el cargo de Director Acadmico de la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin, categora G12, Personal Permanente, con antigedad del 03 de enero de 2005,
en reemplazo del Prof. Ing. Antonio Juan Saturnino Cano Cristful, quien renuncia.

Este equipo de auditora se refiri a los pagos realizados en los meses de junio y julio del ejercicio fiscal
2007 respectivamente, luego de la reestructuracin de las reas de trabajo y las categoras, a partir del
cual el Ing. Csar Sanabria cobr con la categora salarial L07 de G. 3.662.800 (Guaranes tres millones
seiscientos sesenta y dos mil ochocientos) en cada mes respectivo, sin que exista resolucin que avale
los pagos.

Por todo lo mencionado, este equipo de auditoria se ratifica en la observacin.

105 (Ciento cinco)

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos al Ing. Csar Sanabria en los meses de
junio y julio de 2007 en la categora L07 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe
y autorice el desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos
pagos.

Asimismo, la institucin no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control
interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados.



RECOMENDACIONES:

administrativo a los funcionarios involucrados, por la disposicin de rubros y categoras
salariales sin autorizacin y aval del Rectorado de la UNA, a efectos de determinar la
correspondiere.


f) NO SE VISUALIZARON DOCUMENTOS QUE AVALEN LA GESTIN DEL ING. CSAR
SANABRIA COMO DIRECTOR ACADMICO, EN CUANTO A CONTROL DE ACTIVIDADES
DE LOS DOCENTES.

Por Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, la Facultad de Ingeniera de la
UNA ascendi al Ing. Csar Sanabria como Director Acadmico con la Categora L07 de G.
3.662.800 (Guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos).

A fin de verificar las actividades realizadas por la Direccin Acadmica en los periodos
acadmicos 2007 y 2008, se efectuaron los siguientes pedidos:

Por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 en su punto 5 se
solicita a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Remitir los resmenes e informes
de asistencia de docentes elaboradas por la Direccin acadmica correspondientes a los
periodos 2007 y 2008

Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 79/2011 de fecha 6 de abril de
2011 y Memorndum EE/FIUNA N 91/2011 de fecha 13 de abril de 2011.

106 (Ciento seis)

Debido a las constantes reiteraciones realizadas se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de
junio de 2011, dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio solicitando nuevamente
lo mencionado en los Memorndum citados.

A la fecha del presente informe no hemos recibido contestacin alguna por parte de la
institucin auditada.

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 121/2011 de fecha 19 de mayo de 2011 en el
punto 1 se solicita lo siguiente: Cules son: a) los registros, y b) los documentos que
respalden y justifiquen las distintas actividades, presenciales y no presenciales, realizadas por
los docentes, distintas al desarrollo de las clases? Exponer lo solicitado por cada actividad
realizada por los profesores.

Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 128/2011 de fecha 30 de mayo
de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 129/2011 de fecha 02 de junio de 2011.

Debido a las constantes reiteraciones de solicitudes no respondidas, se realiz una verificacin
in situ en la Direccin Acadmica en donde se consult sobre la contestacin y documentos
solicitados en los memorndums mencionados; la Ing. Carolina Marn en representacin de la
Direccin Acadmica respondi a la entrevista de la siguiente manera: Las actividades de
los docentes en aula fuera de ella relacionadas a la Ctedra; deben ser registradas en el Libro
de Ctedra, Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de
Trabajo del Docente, as como tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizadas por la
Ctedra. (Reglamento Acadmico) Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en
archivo con los Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisis

Al respecto, dentro de la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 dentro del titulo
De la Direccin Acadmica en su art. 43 menciona lo siguiente: La Direccin Acadmica
tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y Jefes de
Ctedra, elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el
efecto definir los procedimientos, en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar
las acciones convenientes y necesarias, los que sern elevados por intermedio del Decano, al
Consejo Directivo, para su consideracin

Por todo lo mencionado, se constata el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N
530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el periodo en el cual el Ing. Cesar Sanabria ocup el
cargo de Director Acadmico ya que no se evidencia el cumplimiento de las funciones
estipuladas en el reglamento y no constan en la Direccin Acadmica los documentos e
informes sobre desempeo de los docentes.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente motivo por el cual no
constan en la Direccin Acadmica los documentos e informes sobre desempeo de los
docentes del periodo en el cual el Ing. Cesar Sanabria ocup el cargo de Director Acadmico y
remitir los documentos a este Organismo Superior de Control.

cuanto sigue:

Conforme a la Resolucin N 912/06, del 12 de setiembre del 2006, en su Art 6 resuelve Designar como Director de
Cursos Bsicos de la Facultad de Ingeniera de la UNA al Prof. Ing. Cesar Sanabria con cedula de identidad N
708297 a partir del 12 de setiembre del 2006
Teniendo en cuenta las nuevas tareas asignadas al Profesor, no existen documentaciones que avalen su tarea como
Director Acadmico en ese periodo, ya que en el periodo mencionado el cargo era ocupado por el Prof. Ing. Hctor
Rojas designado en el Art 1 de la Res 912/06. Anexo 1.8

107 (Ciento siete)


La institucin menciona en su descargo: Conforme a la Resolucin N 912/06, del 12 de setiembre del
2006, en su Art. 6 resuelve Designar como Director deCursos Bsicos dela Facultad deIngeniera de la UNA al
Prof. Ing. Cesar Sanabria con cedula de identidad N 708297 a partir del 12 de setiembre del 2006

Sin embargo, en la observacin anterior manifiestan lo siguiente: Los pagos efectuados en la
categora G12, desde enero a mayo del ao 2007 y luego reestructurados a categora L07 han sido realizados
acorde a la Resolucin 0455/2005 de fecha 21 de febrero del 2005 que en su Art. 2 resuelve: Ascender al Prof.
Ing. Cesar Ramn Sanabria Segovia, en el cargo de Director Acadmico de la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional, categora G12, personal permanente, con antigedad del 03 de enero de 2005. Anexo
1.8.

Tal como se expone, existe una contradiccin entre lo mencionado en la dos respuestas
presentadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Por todo lo mencionado este equipo de auditoria se ratifica en la presente observacin en
cuanto a que no se visualizaron documentos que avalen la gestin del Ing. Cesar Sanabria
como director acadmico en cuanto a control de actividades de los docentes

CONCLUSIONES:

Por Resolucin N 3105/2007 de fecha 24 de agosto de 2007, la Facultad de Ingeniera de la
UNA ascendi al Ing. Csar Sanabria como Director Acadmico con la Categora L07 de G.
3.662.800 (Guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos).
A fin de verificar las actividades realizadas por la Direccin Acadmica en los periodos
acadmicos 2007 y 2008, se efectuaron los siguientes pedidos:

Por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 en su punto 5 se
solicita a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Remitir los resmenes e informes
de asistencia de docentes elaboradas por la Direccin acadmica correspondientes a los
periodos 2007 y 2008

Direccin Acadmica respondi a la entrevista de la siguiente manera: Las actividades de los
docentes en aula fuera de ella relacionadas a la Ctedra; deben ser registradas en el Libro de Ctedra,
Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as
como tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizadas por la Ctedra. (Reglamento Acadmico)
Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes
de Cumplimiento del periodo en anlisis

Al respecto, la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 dentro del titulo De la
Direccin Acadmica en su art. 43 menciona lo siguiente: La Direccin Acadmica tendr
a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los docentes y Jefes de Ctedra,
elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes pertinentes. Para el efecto
definir los procedimientos, en el marco de la diligencia y la operatividad, para efectuar las
acciones convenientes y necesarias, los que sern elevados por intermedio del Decano, al
Consejo Directivo, para su consideracin

Por todo lo mencionado, se constata el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N
530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el periodo en el cual el Ing. Cesar Sanabria ocup el
cargo de Director Acadmico ya que no se evidencia el cumplimiento de las funciones
estipuladas en el reglamento y no constan en la Direccin Acadmica los documentos e
informes sobre desempeo de los docentes.

108 (Ciento ocho)

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la gestin de los funcionarios con cargos
docentes, la disposicin de rubros presupuestarios y la elaboracin de informes y
documentos, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados.

Paraguay.


CURSO DE NIVELACIN

Por Nota CGR N 3013/10 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera
de la UNA, lo siguiente:

...6 - Legajos de Rendicin de Cuenta correspondiente a los meses de marzo y octubre del
Ejercicio Fiscal 2007 y de abril del Ejercicio 2008, de los siguientes Objetos de Gasto:

Honorarios Profesionales 145...

A travs de Exp. N 7350/10 ingresado a este Organismo Superior de Control en fecha 9 de
julio de 2010, la Facultad de Ingeniera nos remiti los documentos solicitados.

Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011
lo siguiente:

Legajos y Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo,
junio, julio, agosto, septiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 de enero,
febrero, marzo, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre del
Ejercicio Fiscal 2008 con los siguientes objeto del Gasto:
Honorarios Profesionales 145

La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin a travs de los siguientes
Memorndums:

1- Memorando DF N 232011 de fecha 08 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de
Enero a Diciembre 2008 FF10

2- Memorando DF N 34/2011 de fecha 21 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de
Enero a Junio 2008 FF30

3- Memorando DF N 39/2011 de fecha 24 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de
Abril a Diciembre de 2008 FF30

4- Memorando DF N 45 / 2011 de fecha 29 de marzo de 2011: Honorarios Profesionales de
Enero a Diciembre 2008 FF10.

Verificados y analizados los documentos recibidos, se constat que la Facultad de Ingeniera de
la UNA contrat a varios funcionarios y/o docentes para los Cursos de Nivelacin ya sea, para
desarrollar clases como docente, como para integrar las distintas comisiones que conforman la

109 (Ciento nueve)

Organizacin del Proceso de Admisin, lo que gener la remisin del Memorndum EE/FIUNA
N 18/2011 de 10 de febrero de 2011 y reiterado por Memorndum EE/FIUNA N 26/2011 de
fecha 23 de febrero de 2011, en donde se solicit:

En que consiste y en que periodo se desarrollan los Cursos de Nivelacin?
Que materias incluye el Curso de Nivelacin correspondiente a los Ejercicios Fiscales
2007 y 2008?
Nmina de Profesores designados para los Cursos de Nivelacin en los Ejercicios
Fiscales 2007 y 2008. Adjuntar documento que autoriza su designacin.
Horario de Clases por cada materia.

Por Memorando N 04/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la
UNA nos responde lo siguiente:

Curso de Nivelacin: Es un curso optativo, con todas las caractersticas de un curso
universitario, que proporciona al postulante a las carrera ofrecidas por la FIUNA un nivel
adecuado de conocimientos que le permitir afrontar con xito la primera etapa del Sistema de
Ingreso a la FIUNA consistente en los Exmenes de Admisin al CPI (Curso Preparatorio de
Ingeniera), logrando en su desarrollo nivelar el bagaje acadmico de los alumnos procedentes
de diversos colegios secundarios, tcnicos y humansticos, de la capital e interior del pas

Asimismo, verificados los documentos que conforman los honorarios profesionales se constat
que la institucin auditada pag al Ing. Csar Sanabria para el desarrollo de las clases de
Matemtica I. En siguiente cuadro se exponen los pagos:

HONORARIOS PROFESIONALES
N
Comprobante
de Pago N Fecha Concepto Mes Ao
Planilla
N Contrato N Fecha Monto
1 3005 28/02/2007
Dictar clases de
Matemtica I enero 2.007 8 56 08/01/2007 2.816.000
2 29 29/03/2007
Dictar clases de
Matemtica I
febrero 2.007 24 56 08/01/2007 1.584.000
3 61 23/04/2007
Dictar clases de
Matemtica I
Marzo 2.007 51 56 08/01/2007 3.168.000
4 81 11/05/2007
Dictar clases de
Matemtica I
abril 2.007 64 56 08/01/2007 1.892.000
5 112 21/06/2007
Dictar clases de
Matemtica I
mayo 2.007 96 56 08/01/2007 3.190.000
6 142 02/07/2007
Dictar clases de
Matemtica I
julio 2.007 119 56 08/01/2007 704.000
TOTAL G. 13.354.000
N
Comprobante
de Pago N Fecha Concepto Mes Ao
Planilla
N Contrato N Fecha Monto
1 16 08/02/2008
Dictar clases de
Matemtica I
enero 2.008 11 49 07/01/2008 6.545.000
2 41 18/03/2008
Dictar clases de
Matemtica I
febrero 2.008 28 49 07/01/2008 7.012.500
3 67 11/04/2008
Dictar clases de
Matemtica I
marzo 2.008 56 49 07/01/2008 693.000
4 102 16/05/2008
Dictar clases de
Matemtica I
Marzo /
Abril 2.008 102 49 07/01/2008 2.004.750
5 132 14/06/2008
Dictar clases de
Matemtica I
mayo 2.008 127 49 07/01/2008 198.000
TOTAL G. 16.453.250

110 (Ciento diez)

De la verificacin de los antecedentes que sustentan a los pagos en concepto de Honorarios
Profesionales en los Cursos de Nivelacin se observaron los siguientes puntos:

g) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ABON SALARIOS AL PROF. ING. CESAR
SANABRIA POR HORAS CTEDRAS DE CLASES EN LAS CUALES NO PARTICIP.

Verificados los documentos se constata el Contrato N 49 de fecha 7 de enero de 2008, en
donde la Facultad de Ingeniera de la UNA contrata los servicios del Ing. Csar Sanabria para el
desarrollo de las Clases de Matemtica I en los cursos de Nivelacin.

Dicho contrato tiene vigencia desde la fecha 7 de enero de 2008 al 30 de junio del mismo ao.
Verificados los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA se constata como
sustento del pago correspondiente al mes de febrero, adems de los libros de ctedras
desarrolladas por el Ing. Csar Sanabria, se observan horas desarrolladas por los profesores
Toms Villalba, Csar Ayala y Carlos Echauri.

Conforme a lo observado y de manera a corroborar los clculos expuestos dentro de los
antecedentes para el pago de los honorarios profesionales por parte de la Facultad de
Ingeniera de la UNA y a favor del funcionario denunciado, se solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 62/2011 de fecha 07 de marzo de 2011 y reiterado por Memorndum EE/FIUNA
N 72/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 lo siguiente:

1- Libro de Ctedra de los cursos de Nivelacin, correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y
2008, de los siguientes profesores:
a) Prof. Ing. Cesar Ramn Sanabria.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando SD-N 90/2011 en fecha 25 de marzo de
2011 remiti copias autenticadas de los Libros de Ctedra solicitados, en donde se constata
que las clases desarrolladas efectivamente por el Ing. Csar Sanabria corresponde solamente
a un total de 60 (sesenta) horas ctedra, lo que equivale a G. 2.970.0000. (Guaranes dos
millones novecientos setenta mil) en el mes de febrero de 2008, sin embargo cobr por un total
de G. 7.012.500 (Guaranes siete millones doce mil quinientos).

La diferencia, que asciende a G. 4.042.500 (Guaranes cuatro millones cuarenta y dos mil
quinientos) corresponde a clases desarrolladas por los profesores Toms Villalba, Csar Ayala
y Carlos Echauri.

Al respecto, el Contrato N 49 de fecha 7 de enero de 2008 firmado entre la Facultad de
Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Csar Sanabria, en su Clusula Segunda menciona: ...La
FIUNA abonar con Recursos Propios... ...a EL CONTRATADO, un pago de G. 45.000
(CUARENTA Y CINTO MIL), ms I.V.A., por hora ctedra desarrollada... (Subrayado y
negrita de la CGR)

En el siguiente cuadro se expone lo mencionado para mejor comprensin:

Nombre
Horas
desarrolladas s/
libro ctedra
remitido (a)
Monto en G. x hora
desarrollada s/
Contrato N 49 (b)
Monto total
Cobrado G. (c)
Monto real
desarrollado s/ libro
de ctedra remitido
G. (d) (a*b)
Horas realizadas
por otros docentes
Diferencia G. (c-d)
Csar
Sanabria
60 45.000 7.012.500 2.970.000 4.042.500

Por todo lo mencionado se constat que el Ing. Csar Sanabria incumpli con lo establecido
dentro del contrato, cobrando de ms por un monto que asciende a G. 4.042.500 (Guaranes
cuatro millones cuarenta y dos mil quinientos) que corresponde a clases desarrolladas por otros
funcionarios docentes.

111 (Ciento once)

Asimismo, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control estricto a
travs de su Sistema de control interno, para el pago de los honorarios profesionales, que
conlleva a realizar pagos incumpliendo lo estipulado en el contrato correspondiente.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente motivo por el cual
abon salarios al Ing. Csar Sanabria por clases en las cuales no particip.

cuanto sigue:

Tal como menciona el informe un su pagina 53(Cincuenta y Tres), a ms del Ing. Cesar Sanabria participaron
en las clases impartidas en la asignatura MATEMATICA I del curso de nivelacin los profesores Tomas
Villalba, Cesar Ayala y Carlos Echauri; a los cuales la FIUNA contrato para el desarrollo de clases taller . Ante la
imposibilidad de abonar a los mismos debido a que no estn inscriptos como contribuyentes, abono por la
totalidad de las horas ctedras desarrolladas por los cuatro docentes al Ing. Cesar Sanabria, procediendo el mismo
a abonar a cada uno de los participantes.


Si bien la institucin en el descargo remitido menciona Ante la imposibilidad de abonar a los mismos debido
a que no estn inscriptos como contribuyentes, abono por la totalidad de las horas ctedras desarrolladas por los
cuatro docentes al Ing. Csar Sanabria, procediendo el mismo a abonar a cada uno de los participantes, no
remitieron documentos que avalen el procedimiento mencionado.

Cabe mencionar adems, que la situacin expuesta solo se observa en los meses de enero y febrero, ya
que los pagos realizados en los meses de marzo, abril, mayo y junio, se encuentran conforme a lo
establecido, es decir, se pag conforme a los documentos sustentatorios observados en el trabajo de
campo.

Analizado el descargo remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora se ratifica en la
observacin en cuanto a que la facultad de ingeniera de la una abon salarios al Ing. Cesar
Sanabria por horas ctedras de clases en las cuales no particip.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Cesar Sanabria en concepto de honorarios
profesionales, un total que asciende a G. 4.042.500 (Guaranes cuatro millones cuarenta y dos
mil quinientos) sin documentacin que avale las horas de clase desarrolladas por el funcionario
docente.
Asimismo, se constat deficiencias en el Sistema de control interno de la institucin,
especficamente en cuanto al control de pagos de honorarios profesionales. De igual
forma, la institucin no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control

112 (Ciento doce)

Sistema de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los
Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.

RECOMENDACIONES:

Las actuales autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA , debern instruir sumario
administrativo a los funcionarios involucrados, por pago indebido de G. 4.042.500 (Guaranes
cuatro millones cuarenta y dos mil quinientos) al Ing. Csar Sanabria sin documentacin
de respaldo, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso
la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la
comprobacin del hecho observado, si correspondiere.


h) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA PAG AL ING. CSAR SANABRIA EN
CONCEPTO DE HONORARIOS PROFESIONALES SIN DOCUMENTOS QUE AVALEN LAS
HORAS CTEDRA DESARROLLADAS.

Entre los antecedentes y documentos que respaldan los pagos efectuados al Prof. Ing. Csar
Sanabria en concepto de Honorarios Profesionales del Mes de Enero del ejercicio fiscal 2008,
se constat una diferencia entre el monto pagado y lo que efectivamente debi abonarse de
acuerdo a las horas ctedras desarrolladas segn datos obrantes en los libros ctedra.

En el mes de Enero de 2008 segn el Comprobante de Pago N 16 de fecha 8 de febrero, la
Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Prof. Ing. Csar Sanabria un monto total de G.
6.545.000 (Guaranes seis millones quinientos cuarenta y cinco), sin embargo, en los libros de
ctedra que avalan dicho pago solo se visualiza la cantidad de 46,2 horas ctedra desarrolladas
por el funcionario, que multiplicado por G. 45.000 (cuarenta y cinco mil) asciende a G.
2.079.000 (Guaranes un milln ochocientos noventa mil), no observndose documento que
avale las horas restantes pagadas que equivalen a un total de G. 4.466.000 (Guaranes cuatro
millones cuatrocientos sesenta y seis mil).

Asimismo, dentro de contrato N 49 de fecha 7 de enero de 2008, en su Clusula Segunda
expresa los siguiente La FIUNA abonar con recursos propios previstos en el Presupuesto
General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2008 a EL CONTRATADO, un pago de G. 45.000
(cuarenta y cinco mil), mas I.V.A., por hora ctedra desarrollada... ...El pago ser mensual
conforme al informe y la liquidacin de la planilla proporcionada por el Director de la Unidad del
Curso de Nivelacin...

Para mejor comprensin se expone en el siguiente cuadro la diferencia en guaranes cobrado
por el Ing. Csar Sanabria sin documentos que respalden su asistencia a clases:

Nombre
Monto total Cobrado en el
mes de enero/2008 G.
Monto Cobrado con libro de
Ctedra sustentatorio G.
Monto Cobrado sin Libro de
Ctedra sustentatorio G.
Csar Sanabria 6.545.000 2.079.000 4.466.000

Cabe mencionar que el monto de G. 2.079.000 (Guaranes un milln ochocientos noventa mil)
corresponde a 42 horas ctedras desarrolladas segn lo observado en el libro ctedra que
adjunta el Comprobante de Pago mencionado.

113 (Ciento trece)

Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag de ms al
Ing. Csar Sanabria en concepto de clases desarrolladas en la materia de Matemtica I de los
Cursos de nivelacin del ejercicio fiscal 2008, sin libros de ctedra que avales las horas
desarrolladas por el funcionario.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin
detectada.

cuanto sigue:

Los pagos fueron realizados bajo el mismo concepto que para los pagos del inciso anterior.


Si bien la institucin en el descargo remitido correspondiente a esta observacin menciona:
Los pagos fueron realizados bajo el mismo concepto que para los pagos del inciso anterior , cabe aclarar que
el inciso anterior menciona lo siguiente: Ante la imposibilidad de abonar a los mismos debido a que no estn
inscriptos como contribuyentes, abono por la totalidad de las horas ctedras desarrolladas por los cuatro docentes al
Ing. Csar Sanabria, procediendo el mismo a abonar a cada uno de los participantes, se aclara que la
institucin no remiti documentos que avalen lo manifestado en su descargo.

Cabe mencionar adems, que dicha situacin solo se observa en los meses de enero y febrero,
ya que los pagos realizados en los meses de marzo, abril, mayo y junio, se encuentran
conforme a lo establecido, es decir, se pag conforme a los documentos sustentatorios observados en
el trabajo de campo.

Analizado el descargo remitido por la facultad de ingeniera de la una, esta auditora se ratifica
en la observacin en cuanto a que la entidad pag al Ing. Csar Sanabria en concepto de
honorarios profesionales sin documentos que avalen las horas ctedras desarrolladas

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Csar Sanabria un total de G. 4.466.000
(Guaranes cuatro millones seiscientos sesenta y seis mil) sin documentacin que avale las
horas de clase desarrolladas por el funcionario docente.

Asimismo, se constat deficiencias en el Sistema de control interno de la institucin,
especficamente en cuanto al control de pagos de honorarios profesionales. De igual
forma, la institucin no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de control

RECOMENDACIONES:

administrativo a los funcionarios involucrados, por el pago indebido al Ing. Csar Sanabria de
G. 4.466.000 (Guaranes cuatro millones seiscientos sesenta y seis mil) en concepto de
Honorarios Profesionales, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa
pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello
producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.


114 (Ciento catorce)


SEGN DENUNCIA:
EL ING. J AVIER SPINZI POSEE DOS RUBROS EN AEROTRIANGULACIN

EL ING. J AVIER SPINZI SLO DESARROLLO CLASES EN EL SEGUNDO SEMESTRE Y EN
UNA SOLA SECCIN DE LA MATERIA AEROTRIANGULACIN, SIN EMBARGO, SE LE
PAG EN FORMA INTEGRA CON 2 (DOS) RUBROS EN LA CATEGORA DE L29 EN LOS
MESES DE ENERO A DICIEMBRE DEL EJ ERCICIO FISCAL AO 2008.

De manera a evidenciar lo denunciado se verific la Planilla de Liquidacin de Sueldos de los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N
473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 en contestacin a la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18
de mayo de 2011 y se compar con la planilla en formato magntico de la Nmina de
Funcionarios docentes y administrativos recibidas a travs de la misma nota.

Verificados y comparados los documentos mencionados se observaron los siguientes pagos
realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing. Javier Spinzi durante los ejercicios
fiscales 2007 y 2008:

Ing. Javier Spinzi
rea de
Trabajo
Denominacin
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
N
Fecha Materia Carrera Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
rea de
trabajo
80
Profesor
Encargado de
Ctedra
L28 68/2007 16/02/07 Aerotriangulacin
Ciencias
Geogrficas
9
Desde
Enero
hasta
Mayo
790.000 3.950.000
Reestructuracin del rea de Trabajo
569/2007
743/2007
11/06/2007

21/07/2007
Aerotriangulacin
Ciencias
Geogrficas
6 9
Desde
Junio
hasta
Diciembre
980.000 6.860.000
rea de
Trabajo
Denominacin
Categora
s/ FIUNA
Resolucin
N
Fecha Materia
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Profesor L29 Aerotriangulacin
Desde
Enero
hasta
Diciembre
980.000 11.760.000
Docente Profesor L29 612 31/07/2008 Aerotriangulacin
Ciencias
Geogrficas
9
Desde
Agosto
hasta
Diciembre
980.000 11.760.000

Como se puede observar en el cuadro, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Javier
Spinzi con 2 rubros de la categora L29 de G. 980.000 (Guaranies novecientos ochenta mil) por
el desarrollo de las clases en la Materia de Aerotriangulacin en el ejercicio fiscal 2008.

De manera a verificar los registros que avalan la asistencia a clases del funcionario se solicit
por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 los Libros de Ctedra y los
registros de asistencia de los docentes.

Al respecto, la institucin auditada remiti a travs de los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic.
Margarita Orue, el Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2011 lo siguiente:
cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados...,

Libros de ctedras
Ao 2007: 33 libros de ctedras

115 (Ciento quince)

Conforme al detalle adjunto.

Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados, se constat la ausencia o falta de
libros ctedras correspondientes a profesores cuyos nombres se encontraban en el listado
remitido.

Debido a los faltantes constatados se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 55/2011 de fecha
16 de marzo de 2011 en donde se consulta lo siguiente: ...Confirmar si fueron remitidos la
totalidad de los Libros de Ctedra y registros de asistencia solicitados en su momento a travs
de Memorndum EE/FIUNA N 02 del 01 de octubre de 2010 conforme al listado consignado.

SD N 81/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 la Facultad remiti lo siguiente: ...en adjunto se
remiten los libros de ctedra que se detallan a continuacin en respuesta al memo EE/FIUNA
N 55/2011.

Aerotriangulacin 9no 1 2007

Verificados los libros de Ctedra remitidos por la institucin auditada, se constat que durante el
ejercicio fiscal 2008, el Ing. Javier Spinzi solo desarrollo clases en el segundo semestre y en
una sola seccin de la materia de Aerotriangulacin, sin embargo, se le pag en forma integra
con 2 (dos) rubros en la categora de L29 en los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal
mencionado.

infraestructura.

docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes y menciona: tem
9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido


h) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

i) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
j) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

Asimismo, la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de
6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente
y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de la

116 (Ciento diecisis)


La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente los sueldos abonados
al Ing. Javier Spinzi con 2 (dos) rubros en la categora L29 para el desarrollo de clases en la
materia de Aerotriangulacin en el ejercicio fiscal 2008, por un importe de G. 23.520.000
(Guaranes veintitrs millones quinientos veinte mil), teniendo en cuenta que solo desarrollo
clases en una sola seccin segn datos obrantes en los libros ctedras remitidos.

para la asignatura Aerotriangulacin, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos
y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Javier Spinzi.

cuanto sigue:

Los rubros del Ing. J avier Spinzi, en 2 Planes de estudio diferentes:
Rubro (Cant.)
Categ.
MONTO EN G.
RESOLUCIN MATERIA
Uno L29 980.000
Resolucin N 68/2007 Plan Semestral.
Aerotriangulacin
Uno L29 980.000
Resolucin N 569/2007 Anual.
Aerotriangulacin
Se aclara que corresponden a Planes diferentes: El Primero fue Anual y el Segundo fue Semestral.
Se sealan adems las Resoluciones N 569/2007 y 657/2008, por la cual se designa: Profesor Encargado
de Ctedra para el perodo acadmico 2007 de la Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas y
Profesor Encargado de Ctedra, de las asignaturas del 6 curso, correspondiente a la Carrera de
Ingeniera en Ciencias Geogrficas del Plan Anual 2007 y 2008.
Tambin se especifica que los planes semestrales en el Ejercicio Auditado, poda ser repetidos de acuerdo
al Plan de Estudios aprobado por el Consejo Superior Universitario.
Se adjuntan Actas de Notas Finales de dichos alumnos por cada una de los Planes correspondientes a los
aos 2007 y 2008. ANEXO 3.7


La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en la
materia Aerotriangulacin correspondiente al ejercicio fiscal 2008.



Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin

117 (Ciento diecisiete)

CONCLUSIONES:

Verificados los libros de Ctedra remitidos por la institucin auditada, se constat que durante el
ejercicio fiscal 2008, el Ing. Javier Spinzi slo desarrollo clases en el segundo semestre y en
una sola seccin de la materia de Aerotriangulacin, sin embargo, se le pag en forma integra
con 2 (dos) rubros en la categora de L29 en los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal
mencionado.

La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en la
materia Aerotriangulacin correspondiente al ejercicio fiscal 2008, as como no remitieron los
de actividades desempeadas en el semestre indicado, que respalden el rubro asignado al Ing.
Javier Spinzi.

El importe abonado al Ing. Javier Spinzi representa la suma de G. de G. 11.760.000 (Guaranes
Once millones setecientos sesenta mil) sin documentos que evidencien su asistencia o
actividades realizadas.

docente de la FIUNA establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15
del Informe.

RECOMENDACIONES:




a) EL ING. J AVIER SPINZI PERCIBI SALARIOS EN LA CATEGORA SALARIAL L29
CORRESPONDIENTE AL CARGO DE PROFESOR ASISTENTE, SIN EMBARGO LA
RESOLUCIN DE DESIGNACIN REFIERE AL CARGO DE ENCARGADO DE CTEDRA.

Verificadas y comparadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos con la Planilla en formato
magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, se verific que el Ing. Javier Spinzi, desde el mes de agosto del Ejercicio
Fiscal 2008 fue designado con dos rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes
novecientos ochenta mil).

Asimismo, verificados los biblioratos remitidos por Nota N 473/2010 que contenan los Legajos
del Personal de la Facultad de Ingeniera de la UNA no se encontraron los documentos y
antecedentes del Ing. Javier Spinzi, por tal motivo se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 15

118 (Ciento dieciocho)

de fecha 24 de noviembre de 2010 solicitando el legajo correspondiente al funcionario docente
mencionado.

Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 07 de febrero de
2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha 16 de febrero de 2011. Debido a las constates
reiteraciones de la solicitud se remiti la Nota CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011.

En fecha 24 de marzo de 2011 la Facultad de Ingeniera remiti por Nota N 191/2011,
ingresada a esta institucin por Expediente CGR N 3357/2011 copia de las siguientes
resoluciones:
Resolucin N Fecha
657/2008 13/08/08
612/2008 -
743/2008 21/07/08
569/2007 11/06/07
68/2007 16/02/07
614/2010 02/08/10
750/2009 28/08/09

Las resoluciones citadas en el cuadro anterior corresponden a designaciones de la Facultad de
Ingeniera de la UNA por las que nombra al Ing. Javier Spinzi en el cargo de Encargado de
Ctedra

De manera a confirmar las categoras salariales correspondientes a cada cargo docente por
Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, se solicit lo siguiente:
Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los
siguientes cargos docentes segn se indica:
a) Profesor Titular
b) Profesor Adjunto
d) Auxiliar de la enseanza
h) Docente investigador
i) Docente Tcnico
Categoras Especiales
a) Profesor Encargado de Ctedra
b) Profesor contratado
c) Profesor Visitante
d) Docente Libre

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de la Direccin de Auditoria Interna, por
Memorando AI 02 N 011/2011 de fecha 15 de marzo de 2011 remiti la contestacin
solicitada en donde se especific lo siguiente: Cargo de Profesor Asistente en el Ao 2007 y
Ao 2008 corresponde la categora L29

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 se solicit al
Rectorado la siguiente informacin: Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin
de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro
de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad,
asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente listado:

18 Ing. Javier Spinzi

119 (Ciento diecinueve)

Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado, a travs de su
Direccin de Recursos Humanos remiti la siguiente informacin: Cabe mencionar, que no se
poseen las Resoluciones de Nombramiento como Profesores Escalafonados, de los docentes
citados en los puntos 4, 12, 18...

Al respecto, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Capitulo II LOS
PROFESORES en su art. 53 menciona: La actividad docente de los profesores se
desarrollar a travs de las siguientes categoras: a) Escalafonados. b) Especiales y en su
art. 54 dice lo siguiente: Las categoras escalafonadas son:

a) Profesor Titular
b) Profesor Adjunto

Asimismo, la Resolucin N 530 de fecha 21 de mayo de 2007 por la Cual se aprueba las
modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA en su Titulo De las Categoras de
Profesores, Ingreso y Permanencia dentro de su Art. 11 dice lo siguiente: La actividad de
los docentes se desarrollara a travs de las siguientes categoras: profesores escalafonados y
profesores especiales; auxiliares de la enseanza, coordinador docente, director acadmico,
docente investigador, docente tcnico, auxiliares de laboratorio, y laboratoristas

Tambin es oportuno mencionar que entre los ...Objetivos del Reglamento Docente... de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, cuyas modificaciones fueron aprobadas por Resolucin N
530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007expresa lo siguiente: El presente reglamento fue
elaborado teniendo en cuenta las necesidades detectadas durante le proceso de
autoevaluacin, con el propsito no solo de reglar el desarrollo de las actividades acadmicas
en la FIUNA y evaluar el desempeo del personal docente, sino que con el objetivo primordial
de jerarquizar y consolidar una comunicad docente con sentido de partencia y comprometida
con el cumplimiento de la misin de la FIUNA, apuntando al logro de la excelencia
acadmica

Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no cumpli con lo
establecido dentro de su propia reglamentacin en lo que respecta a seguir un orden de
jerarqua para las asignaciones de categoras con respecto a los cargos, tal y como se
establece en el Reglamento Docente de la misma institucin.

el Ing. Javier Spinzi fue asignado con el rubro correspondiente al cargo de Profesor Asistente,
sin que el funcionario este nombrado por el rectorado como profesor escalafonado.

cuanto sigue:

Con respecto a la observacin realizada por la Contralora General de la Repblica se realizan las
siguientes aclaraciones:
La categora de L29, que le fuera asignada en su momento correspondi como Profesor Encargado de
Ctedra, y la misma en esa oportunidad se encontraba disponible y fue informada la situacin a la CGR a
travs Memorando de fecha 14 de marzo del 2011.
La Ley Anual de Presupuesto define a la categora L29, con la denominacin de Profesor.
Aclaro que si bien el Memorando de fecha 14 de marzo expresa en una parte Profesor Asistente L29 es
meramente enunciativo teniendo en cuenta que se acostumbra otorgar esta categora a los Profesores
Asistentes, lo que no va contra la Ley Anual de Presupuesto en el Sentido de la misma no clasifica en su
denominacin tales Profesores en Grados ni Escalafones

120 (Ciento veinte)


Segn la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA los rubros con categora
salarial L29 son asignados tanto para el cargo de Profesor Encargado de Ctedra como para
el cargo docente de Asistente.

Por lo mencionado, esta auditoria se mantiene en la observacin en cuanto a que el Ing. Javier
Spinzi fue asignado con el rubro correspondiente al cargo de Profesor Asistente, sin que el
funcionario este nombrado por el rectorado como profesor escalafonado

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Javier Spinzi con 2 (dos) categora salariales,
L29 de G. 980.000 cada una, de agosto a diciembre de 2008, sin tener en cuenta el cargo
asignado al funcionario docente, incurriendo as en el incumplimiento de su propia
reglamentacin en lo que respecta a seguir un orden de jerarqua para las asignaciones de
categoras con respecto a los cargos, tal y como se establece en el Reglamento Docente de la
misma institucin.

Al respecto, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su Capitulo II LOS
PROFESORES en su art. 53 menciona: La actividad docente de los profesores se
desarrollar a travs de las siguientes categoras: a) Escalafonados. b) Especiales y en su
art. 54 dice lo siguiente: Las categoras escalafonadas son:

d) Profesor Titular
e) Profesor Adjunto
f) Profesor Asistente

Asimismo, la Resolucin N 530 de fecha 21 de mayo de 2007 por la Cual se aprueba las
modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA en su Titulo De las Categoras de
Profesores, Ingreso y Permanencia dentro de su Art. 11 dice lo siguiente: La actividad de
los docentes se desarrollara a travs de las siguientes categoras: profesores escalafonados y
profesores especiales; auxiliares de la enseanza, coordinador docente, director acadmico,
docente investigador, docente tcnico, auxiliares de laboratorio, y laboratoristas

Tambin es oportuno mencionar que entre los ...Objetivos del Reglamento Docente... de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, cuyas modificaciones fueron aprobadas por Resolucin N
530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007expresa lo siguiente: El presente reglamento fue
elaborado teniendo en cuenta las necesidades detectadas durante le proceso de
autoevaluacin, con el propsito no solo de reglar el desarrollo de las actividades acadmicas
en la FIUNA y evaluar el desempeo del personal docente, sino que con el objetivo primordial
de jerarquizar y consolidar una comunicad docente con sentido de partencia y comprometida
con el cumplimiento de la misin de la FIUNA, apuntando al logro de la excelencia
acadmica

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asignacin de categoras salariales segn el
cargo correspondiente a cada funcionario docente, la disposicin de rubros
presupuestarios, de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los presentados.

Paraguay.

121 (Ciento veintiuno)

Asimismo, la institucin deber implementar los mecanismos necesarios y establecer un
rgimen de asignaciones segn los cargos, de manera a regularizar la situacin observada,
para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de mejoramiento
a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este Organismo
Superior de Control.

b) LEGAJ O DEL ING. J AVIER SPINZI NO CONTIENE LA TOTALIDAD DE LOS
DOCUMENTOS BSICOS EXIGIDOS, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN EL ART. 86
DEL REGLAMENTO DOCENTE DE LA INSTITUCIN SOBRE REGISTRO ACADMICO DE
PROFESORES.

Por Memorndum EE/FIUNA N 15 de fecha 24 de noviembre de 2010 se solicit Los
documentos que conforman el Legajo del Personal correspondiente al Ing. Javier Spinzi, la
misma solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 07 de febrero de
2011 y Memorndum EE/FIUNA N 21 de fecha febrero de 2011.

Debido a las constantes reiteraciones sobre el mismo punto se remiti la Nota CGR N 946 de
fecha 15 de marzo de 2011.

Por Nota N 191/2011 de fecha 24 de marzo de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA
remiti los documentos solicitados.

Cabe mencionar que la Facultad de Ingeniera de la UNA slo remiti resoluciones de
designacin al Ing. Javier Spinzi como Profesor Encargado de Ctedra. Cabe resaltar que no
fueron remitidas copias de los documentos bsicos que debe poseer la institucin en el legajo
personal del docente.

siguiente detalle:

18 Ing. Javier Spinzi

Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011 el Rectorado remiti la
siguiente informacin: Cabe mencionar, que no se poseen las Resoluciones de Nombramiento
como Profesores Escalafonados, de los docentes citados en los puntos 4, 12, 18...

Cabe mencionar que el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin en su art. 63
PROFESOR ENCARGADO DE CTEDRA menciona lo siguiente: ...Para acceder a la
categora se requiere: nacionalidad paraguaya, poseer ttulo de grado universitario nacional
inscripto en la Universidad Nacional de Asuncin o extranjero reconocido, homologado o
convalidado conforme a la disposicin vigente, y comprobada competencia en la asignatura de
cuya enseanza se trata...

Asimismo, la Resolucin N 530/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 21 de
mayo de 2007 en el CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores en su art. 86
menciona lo siguiente: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras,
el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico

122 (Ciento veintids)

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos bsicos que exigen las
reglamentaciones establecidas. De esta forma se constata el incumplimiento de lo estipulado en
su reglamento interno. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para
el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia de los
antecedentes del funcionario docente denunciado.

cuanto sigue:

Se adjunta el legajo correspondiente ACTUALIZADO. ANEXO 5.7


Si bien la Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo remiti copias autenticadas de los
documentos que conforman el legajo correspondiente al Ing. Javier Spinzi, cabe aclarar que
durante el trabajo de campo realizado en la institucin, los mencionados documentos no fueron
remitidos, inclusive luego de ser solicitados en reiteradas ocasiones, entre ellos, a travs del
Memorndum EE/FIUNA N 16 de fecha 07 de febrero de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N
21 de fecha febrero de 2011. Debido a las constantes reiteraciones sobre el mismo punto se
remiti la Nota CGR N 946 de fecha 15 de marzo de 2011.

Por todo lo mencionado, este equipo de auditoria se ratifica en la observacin en cuanto a que
los documentos remitidos no contienen los documentos bsicos que deben conformar el legajo
personal de cada funcionario y docente.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos bsicos que exigen las
reglamentaciones establecidas. De esta forma se constata el incumplimiento de lo estipulado en
su reglamento interno. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para
el acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia de los
antecedentes del funcionario docente denunciado.

Asimismo, se incurre en el incumplimiento por parte de la institucin de lo establecido en la
Resolucin N 530/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 21 de mayo de 2007
en el CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores en su art. 86 menciona lo
siguiente: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se
mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico

RECOMENDACIONES:


c) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REMITI LA TOTALIDAD DE LOS
DOCUMENTOS SOLICITADOS SOBRE EL ING. J AVIER SPINZI.

Por Memorndum EE/FIUNA N 02 de fecha 01 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de
Ingeniera de la UNA en el punto 1 lo siguiente: Libro Ctedra y registros de asistencia de las
siguientes personas:
21 Javier Roque Spinzi Mendoza

123 (Ciento veintitrs)

Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti contestacin a lo solicitado:

Libros de ctedras

Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados a la Facultad de Ingeniera de la UNA
se constat la ausencia o falta de libros ctedra correspondiente a profesores que se
encontraban dentro del listado remitido.

Debido a los faltantes constatados se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 55/2011 de fecha
16 de marzo de 2011 en donde se consulta lo siguiente: ...Confirmar si fueron remitidos la
totalidad de los Libros de Ctedra y registros de asistencia solicitados en su momento a travs
de Memorndum EE/FIUNA N 02 del 01 de octubre de 2010 conforme al listado consignado.

SD N 81/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 la Facultad remiti lo siguiente: ...en adjunto se
remiten los libros de ctedra que se detallan a continuacin en respuesta al memo EE/FIUNA
N 55/2011.


As tambin, verificados los libros ctedra, especficamente el de la materia Aerotriangulacin,
del 9 semestre, 2 ciclo de la carrera de Ciencias Geogrficas, periodo 2008, cuyo horario fue
fijado para los das martes 17:00 a 20:00 hs, se observ que en la columna de observaciones
estn completadas en general con la frase Sin alumnos, por tal motivo se solicit por
Memorndum EE/FIUNA N 131/2011 de fecha 02 de junio de 2011 lo siguiente:

1. Segn datos obrantes en los Libros ctedra de la materia Aerotriangulacin,
desarrollada por los responsables de las clases: Profesores Javier Spinzi y Bartolom
Pea, la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin
alumnos.
a) Explicar detalladamente la situacin planteada.
b) Que medidas administrativas y acadmicas fueron adoptadas por la FIUNA ante la
situacin sealada?

Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 138/2011 de fecha 15 de junio de
2011y por Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de junio de 2011.

Debido a las constantes reiteraciones se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 2 de agosto de
2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio, solicitando nuevamente los
informes mencionados en los Memorndums expuestos en el prrafo anterior.


Por lo mencionado se constata una total irresponsabilidad o falta de inters por parte de la
institucin para la remisin de los documentos solicitados por este equipo de auditoria.

124 (Ciento veinticuatro)

infraestructura.




La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el motivo por el cual no remiti todos los
libros solicitados en su momento.

As mismo, la institucin deber responder la solicitud sobre

1. Segn datos obrantes en los Libros ctedra de la materia Aerotriangulacin,
desarrollada por los responsables de las clases: Profesores Javier Spinzi y Bartolom
Pea, la columna de observaciones estn completadas en general con la frase Sin
alumnos .
situacin sealada?

cuanto sigue:
Se adjuntan Libros Ctedra no remitidos en su oportunidad, dado que a CGR no accedi a los libros
correspondientes a los profesores citados en el listado remitido. ANEXO 3.7


Si bien la Facultad de Ingeniera de la UNA menciona en el descargo remitido que adjunta los
libros de ctedra no remitidos en su oportunidad, cabe mencionar que dentro del Anexo 3.7 no
se encuentran dichos documentos.

Asimismo, la institucin no contest el Memorndum EE/FIUNA N 131/2011 de fecha 02 de
junio de 2011, donde se solicita aclaraciones sobre irregularidades encontradas en los libros
ctedras del Ing. Javier Spinzi remitidas luego de varias reiteraciones.

125 (Ciento veinticinco)

El equipo de auditoria se ratifica en la observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de
la UNA no remiti la totalidad de los documentos solicitados sobre el Ing. Javier Spinzi.

CONCLUSIONES:

Se constata una total displicencia por parte de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la
UNA en cuanto a la remisin de los documentos solicitados por este equipo de auditoria.

Lo manifestado revela un caso llamativo, durante el periodo que dur la auditora de
aproximadamente un ao, las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no detectaron
o no encontraron los libros ctedras faltantes ni remiti informacin al respecto, luego en el lapso
de 10 das, plazo del descargo, remiten los libros del Prof. Javier Spinzi.

As tambin, verificados los libros ctedra, especficamente el de la materia Aerotriangulacin,
del 9 semestre, 2 ciclo de la carrera de Ciencias Geogrficas, periodo 2008, cuyo horario fue
fijado para los das martes 17:00 a 20:00 hs, se observ que en la columna de observaciones
estn completadas en general con la frase Sin alumnos, por tal motivo se solicit por
Memorndum EE/FIUNA N 131/2011 de fecha 02 de junio de 2011 lo siguiente: 2. Segn
datos obrantes en los Libros ctedra de la materia Aerotriangulacin, desarrollada por los
responsables de las clases: Profesores Javier Spinzi y Bartolom Pea, la columna de
observaciones estn completadas en general con la frase Sin alumnos.
situacin sealada?

Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 138/2011 de fecha 15 de junio de
2011y por Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de junio de 2011.

Debido a las constantes reiteraciones se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 2 de agosto de
2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio, solicitando nuevamente los
informes mencionados en los Memorndums expuestos en el prrafo anterior.



infraestructura.


RECOMENDACIONES:

presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, la falta de control sobre la
asistencia de docentes, y el desconocimiento de documentos e informacin sobre
gestin acadmica, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en

126 (Ciento veintisis)

su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, que incluya la devolucin de
lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si
correspondiere.



d) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. J AVIER SPINZI PARA EL

Verificados los libros de ctedra correspondientes al Ing. Javier Spinzi remitidos por la Facultad
de Ingeniera de la UNA, a travs de la Secretaria del Decanato por Memorando-SD N 81/2011
de fecha 21 de marzo de 2011, se constat los siguientes porcentajes de asistencia:

Aerotriangulacin
Materia Seccin Ao Ciclo
Clases
asistidas
Das de
Ausencia de
Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Aerotriangulacin - 2007 1 10 - 20 50%

Tal como se expone en el cuadro anterior, se constata en el Ejercicio Fiscal 2007, que el Ing.
Javier Spinzi no posee una asistencia del 100% en las clases que debe desarrollar.

Para determinar las medidas de control adoptadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA
sobre asistencia docente, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de
2011 se consult lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de
los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o
auxiliares?...

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de

Carolina Marn, que presta servicios dentro del Departamento Acadmico. En el cual se
pregunt lo siguiente: Se elaboraban resmenes de asistencia de docentes para la
Direccin de Recursos Humanos? y en donde nos responden: No se elaboraban
resmenes de asistencia sobre docentes para la Direccin de Recursos Humanos

docente de la FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem
9. Concurrir a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido

127 (Ciento veintisiete)


k) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

l) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
m) Incumplir con las obligaciones de los docentes;


La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Javier
Spinzi en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las
clases efectivamente desarrolladas, que solo llego al 50% por ciento.

cuanto sigue:

Que el Profesor cumpli con su porcentaje de asistencia.


La Facultad de Ingeniera de la UNA no justific el salario abonado al docente Ing. Javier Spinzi
en el periodo 2007, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases
efectivamente desarrolladas, que solo llega al 50% (cincuenta) por ciento.
Por lo que este equipo de auditoria se ratifica en la observacin presentada.

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra, se constat que el Ing. Javier Spinzi asisti en el
Ao 2007 solamente a 10 (diez) clases de un total de 20 (veinte) clases desarrolladas en el
periodo que equivale a un 50% de asistencia.

Sin embargo, el docente fue retribuido por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn los
registros remitidos por la institucin, con la totalidad de la remuneracin correspondiente al
desarrollo de la materia en el Ejercicio Fiscal 2007 que asciende a G. 10.880.000 (Guaranes
diez millones ochocientos ochenta mil).

su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin
que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se constataron
evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso.

Por lo mencionado, en la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el
Reglamento docente de la FIUNA establece:

128 (Ciento veintiocho)

En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a sus actividades
y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido


Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern consideradas faltas leves las
siguientes:
n) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

o) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
p) Incumplir con las obligaciones de los docentes;


RECOMENDACIONES:




SEGN DENUNCIA:
EL DECANO Y VICE-DECANO CON DOS RUBROS CADA UNO EN LA MATERIA
CONSTRUCCIONES 3

EL FUNCIONARIO ING. CARLOS DELLAVEDOVA FUE ASIGNADO Y PERCIBI SALARIOS
EN LAS ACTIVIDADES DE CONSTRUCCIONES CIVILES, COMO LA DE COORDINADOR
CIVIL, SIN EMBARGO LA INSTITUCIN NO PRESENT LOS DOCUMENTOS QUE
EVIDENCIEN LA PRESTACIN EFECTIVA DEL SERVICIO.

De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific la Planilla de Liquidacin de
Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha
05/07/2010, asimismo, se realiz la comparacin con la Planilla en formato magntico de la

129 (Ciento veintinueve)

Nmina de funcionarios permanentes y contratados correspondientes a los ejercicios fiscales
2007 y 2008.

De la verificacin y comparacin realizada a los documentos citados se expone en el siguiente
cuadro los pagos realizados por la institucin al Decano de la Facultad, Prof. Ing. Carlos
Dellavedova:

Ing. Carlos Dellavedova
rea de
Trabajo
Denominacin Cargo Categora
Resolucin
N
Fecha Materia
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Decanato Decano DECANO K46 Decano
Desde
Enero
hasta
Diciembre 4.604.260 55.251.120
rea de
trabajo
110 Profesor L29 405 27/09/2006
Construcciones
3 Enero 980.000
rea de
trabajo
80 Profesor L31 1126 12/09/2005
Coordinador
Civil
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Construcciones
3
Desde
Febrero
hasta
Mayo 1.110.000 4.440.000
Reestructuracin de las reas de trabajo desde el mes de Junio
Docente Profesor TITULAR L9D 1126 12/09/2005
Coordinador
Civil
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Construcciones
3
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Area de
Trabajo Denominacin Cargo Categora
Resolucin
N Fecha Materia
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Decano DECANO K54 Decano
Desde
Enero
hasta
Diciembre 5.468.500 65.622.000
Coordinador
Civil
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Construcciones
3
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400

Tal como se puede observar en el detalle presentado, se constata que el Prof. Ing. Carlos
Dellavedova fue asignado por la Facultad de Ingeniera de la UNA con los siguientes rubros:

1 (uno) rubro en la categora K54 de G. 5.468.500 (Guaranes cinco millones
cuatrocientos sesenta y ocho mil quinientos) correspondiente al Cargo de Decano.
2 (dos) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos
veinte y nuevo mil doscientos) cada uno.

Ingeniera de la UNA remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 con los legajos de las
personas que prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera de la UNA durante el Ejercicio
Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008

Verificado el legajo personal del funcionario docente, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se constat
copia de la Resolucin N 2872/2006 de fecha 14 de agosto de 2006 por la se nombra al Ing.
Carlos Dellavedova como Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

130 (Ciento treinta)

Del mismo modo, entre los documentos se visualiz copia de la Resolucin N 405-00-2006 de
fecha 27 de septiembre de 2006 en donde el Rectorado nombra al Ing. Carlos Dellavedova
como Profesor Titular de la Asignatura de Construcciones 3 en el 9 semestre de la carrera de
Ingeniera Civil con antigedad del 8 de agosto de 2006.

Analizados los documentos mencionados y confrontadas con los documentos contenidos en el
Legajo personal del Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se pudo constatar que la Facultad de
Ingeniera de la UNA asign al funcionario docente con dos rubros en la categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos).

Al respecto, se constat que dentro de la Planilla en formato magntico de la Nmina de
funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se
indica que uno de los rubros L9D corresponde a la Materia Construcciones 3 segn
Resolucin N 405/2006 de fecha 27 de septiembre de 2006, asimismo indica que el segundo
rubro L9D corresponde a Coordinador Civil segn Resolucin N 1126/2005 de fecha 12 de
septiembre de 2005.

Al respecto, y de manera a aclarar la situacin mencionada se solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 lo siguiente:

se solicita:


e) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al
contratado, etc.
f) Columna (b) CTEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 DE ABRIL DE
2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.


Debido al desinters por parte de la institucin auditada en responder a las solicitudes remitidas
por este equipo de auditora y reiteradas por la autoridad de este rgano Superior de Control,
no se pudo verificar si el Ing. Carlos Dellavedova percibi salarios con 2 (dos) rubros en
la materia Construcciones 3.

Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir a este Organismo
Superior de Control los datos solicitados en el EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011
de modo a aclarar la situacin planteada.

para la asignatura Construcciones 3, as como las planillas de notas finales de dichos
alumnos por cada una de las secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a
los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente
Ing. Carlos Dellavedova.

131 (Ciento treinta y uno)

cuanto sigue:

Los rubros asignados al Ing. Carlos Dellavedova, corresponden a los indicados en la Tabla que figura en
la Pgina 63 del informe de la CGR, indicndose las resoluciones que corresponden.
I ng. Carlos Dellavedova
rea de
Trabajo
Denominacin Cargo Categora
a
Resolucin
n N
Fecha Asignatura
/Cargo
Semestre Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao
2008
Decanato Decano Decano K46 2872 14/08/2006 Decano Desde
Enero
hasta
Diciembre
4.604.260 55.251.120
rea de
trabajo
110
Profesor L29 7596 24/06/1999 Construcciones
Civiles
5 curso
Plan
anual
Enero 980.000
rea de
trabajo
80
Profesor Coordinador
Docente
L31 1126 12/09/2005 Coordinador
Civil
Desde
Enero
hasta
Mayo
1.110.000 5.550.000
Docente Profesor Titular L31 405 27/09/2006 Construcciones
3
9
Plan
2005
Desde
Febrero
hasta
Mayo
1.110.000 4.440.000
Reestructuracin de las reas de trabajo desde el mes de Junio
Docente Profesor Coordinador L9D 1126 12/09/2005 Coordinador
Civil
Desde
Junio
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Docente Profesor Titula L9D 405 27/09/2006 Construcciones
3
9
Plan
2005
Desde
Junio
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Area de
Trabajo
Denominacin Cargo
Categora
a
Resolucin
n N
Fecha
Asignatura
/Cargo
Semestre
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao
2008
Docente Decano DECANO K54 2872 14/08/2006 Decano Desde
Enero
hasta
Diciembre
5.468.500 65.622.000
Docente Profesor Coordinador
Docente
L9D 1126 12/09/2005 Coordinador
Civil
Desde
Enero
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Docente Profesor Titular L9D 405 27/09/2006 Construcciones
s 3
9
Plan
2005
Desde
Enero
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400

Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 25 del Reglamento Docente
4
, con
una asignacin salarial correspondiente a su rango y categora.

Vrt. 255 Los docentes de dedicacin parcial son aquellos que se hallan vinculados a la FIUNA para
desarrollar docencia y actividades equiparadas a la docencia, conforme a la dedicacin y asignacin
horaria correspondiente.

Por lo indicado, el Ing. Carlos Dellavedova no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia
Construcciones 3. Se adjunta, las resoluciones respectivas en el Anexo 1.3
aclaraciones:
1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art. 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de
claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA,
el Reglamento Acadmico define en el Art. 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio
y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clase, y la

132 (Ciento treinta y dos)

finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el periodo acadmico en la
FIUNA tiene una duracin de 12 meses.
2. La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario dos Periodos Acadmicos
denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art. 2 Ciclo
Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas y
de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y el
segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre.
3. En cada ciclo Acadmico la FIUNA habilita un grupo de asignaturas organizadas en Ctedras, entendidas
como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean
y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa
bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-aprendizaje en el
desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin
y extensin
desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra y su
articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el
desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas ,
tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la ctedra,
c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la Direccin de
Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art 11 adems establece: Corresponde a los
dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo docente de acuerdo a
las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente
5. Acorde al Art. 12 en cada Ctedra, se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan
las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las
actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura.
6. En cada ciclo acadmico, la FIUNA habilita un grupo de asignaturas encargndole a las Ctedras respectivas
dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc) en
los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los
que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del ao
consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al
reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase,
sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin, del no registro sistemtico de
actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin del 2010, por lo que se
recomend establecer mecanismos de registro de las todas las actividades.
disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Las resoluciones correspondientes a las diferentes
categoras de profesores escalafonados, son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas
en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo
esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente.
15. La FIUNA asigna rubros conforme a la categora del docente escalafonado, dependiendo de: a) nmero de
secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de
alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c)
las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en el
marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas
16. Durante el periodo de transicin del Plan Anual al Semestral, desde el ao 2000 al 2005, se desarroll
simultneamente la asignatura Construcciones Civiles del 5to curso de la carrera de Ingeniera Civil Plan Anual, y
Tecnologa de la Construccin del 8 Semestre de la carrera de Ingeniera Civil del Plan 2000; y a partir del 2005,
con la implementacin del ajuste curricular Plan 2005, la asignatura Construcciones 3 del 9 semestre de la
carrera de Ingeniera Civil. Asignatura., as como tambin la asignatura Construcciones Civiles (Plan Anual segn
Res. 175/05) conforme el siguiente detalle:

133 (Ciento treinta y tres)

Plan Plan ANUAL Plan 2000 Res 175/05 Plan 2000 Plan 2005
Ao Construcciones
Civiles
Construcciones Civiles
Tecnologa de la
Construccin
Construcciones 3

5 curso Ciclo 1 Ciclo 2
8 Sem
Ciclo 1
8 Sem
Ciclo 2
9 Sem
Ciclo 1
9 Sem
Ciclo 2
2000
V

2001
V

2002
V

2003
V

2004
V

V

2005
V

V

V
2006
V V

V
2007
V

V V
2008
V

V

Las mencionadas asignaturas, tienen como objetivo elaborar e interpretar los planos generales de obra y su
especificaciones tcnicas, preparar computo y presupuesto de una obra: planificacin y organizacin de la obra,
por lo que para su evaluacin el estudiante deber presentar el desarrollo de un proyecto con todos los planos y
la memoria correspondiente. En consecuencia, el desarrollo de las clases contempla visitas a obras, y correccin
de las carpetas respectivas, que en general no se indican en el libro de ctedra, hecho que se esta
subsanando.

Es de resaltar, que el Prof. Ing. Carlos Dellavedova, ha desarrollado actividades de docencia, pese a que conforme
se establece en el Art. 58
5
del Estatuto de la UNA, en su calidad de Decano podra no ejercer la docencia, habiendo
desarrollado actividades docentes durante los dos ciclos de ao.

Se remiten, en Anexo 4.8 la lista de alumnos inscriptos a la asignatura Construcciones 3 y las correspondientes
a Plan Res 175, y en Anexo 3.8 las planillas de notas finales de los alumnos, correspondientes a los aos 2007
y 2008.


Si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo remitido nos dice: el Ing. Carlos
Dellavedova no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3
El rubro con categora L29 cobrado en el mes de enero del periodo ao 2007 que segn
respuestas anteriores corresponda a la materia Construcciones III, en el descargo se seala
que correspondi realmente a Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99
del 24 de junio de 1999.

Sin embargo la Institucin no remiti los documentos que evidencien la prestacin efectiva del
servicio tanto en las actividades de Construcciones Civiles, como la de Coordinador Civil
del funcionario Ing. Carlos Dellavedova, as como no remitieron los documentos que muestran
los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades
desempeadas que se mencionan en el descargo y que avalen el cobro de los salarios en la
Categora L29 en el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal
2008.


134 (Ciento treinta y cuatro)

asistidas por los profesores. Por lo mencionado esta auditora se ratifica en la observacin.

CONCLUSIONES:

La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control indica que el Decano Ing. Carlos
Dellavedova cobr por 2 (dos) rubros en la materia construcciones 3.

Segn datos la Planilla de Liquidacin de Sueldos y la Planilla en formato magntico de la
Nmina de funcionarios permanentes y contratados remitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA el Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova percibi salario con categora L29 de G. 980.000
(Novecientos ochenta mil) en el mes de enero del periodo ao 2007 correspondiente a la
materia Construcciones III.

En el descargo remitido por la entidad se seala que la asignacin correspondi realmente a
Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99 del 24 de junio de 1999.

Asimismo, percibi sueldos con 2 (dos) rubros en la Categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes
Un milln ciento diez mil) de enero a mayo de 2007, as como 2 (dos) rubros en la Categora
L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos)
cobrados en los meses de junio a diciembre de 2007, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 2
(dos) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y
nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre por desempear las
actividades en el cargo de Coordinador Civil y dictar clases en la materia Construcciones 3
respectivamente.

del funcionario Ing. Carlos Dellavedova que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29
en el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008.



El monto de lo percibido por el docente Ing. Carlos Dellavedova en los conceptos citados
representa la suma de G. 33.684.800 (Treinta y tres millones seiscientos ochenta y cuatro mil
ochocientos).

consideren las prestaciones efectivas de servicios.

Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO
ORGANIZACIN ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional

135 (Ciento treinta y cinco)

de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin
de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.


Informe.

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Funcionarios docentes, asimismo
que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto
los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas
actividades desarrolladas por el personal de la entidad.

su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la
comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo deber solicitar al funcionario
docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de
servicios.



Asimismo, analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA este
equipo de auditora verific, paralelamente a las denuncias presentadas, otras observaciones
relacionadas con el funcionario denunciado, que se presentan a continuacin:

a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO SIGUI UN ORDEN DE J ERARQUA
PARA LA ASIGNACIN DE CATEGORAS CON RESPECTO A LOS CARGOS, TAL COMO
LO ESTABLECE LA RESOLUCIN N 530/2007 EN EL TITULO DE LAS CATEGORAS DE
PROFESORES, INGRESO Y PERMANENCIA.

Verificado el legajo personal del funcionario docente, se constat copia de la Resolucin N
1126/2005 de fecha 12 de setiembre, por la que se resuelve Designar a partir de la fecha al
Ing. Carlos Dellavedova como coordinador del rea acadmica.

De manera a comparar las categoras salariales cobradas por los docentes con los cargos
asignados en sus resoluciones correspondientes, por Memorndum EE/FIUNA N 31 de fecha

136 (Ciento treinta y seis)

25 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:
Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los

j) Profesor Titular
k) Profesor Adjunto
l) Profesor Asistente
m) Auxiliar de la enseanza
n) Auxiliar de Laboratorio
o) Coordinador docente
p) Director Acadmico
q) Docente investigador
r) Docente Tcnico
Categoras Especiales
f) Profesor Encargado de Ctedra
g) Profesor contratado
h) Profesor Visitante
i) Docente Libre

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando AI 02 N 006/2011 de fecha 10 de
marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde nos especifica lo siguiente: La
categora L9D en los aos 2007 y 2008 corresponde al cargo de Profesor Titular

Como se mencion anteriormente, segn datos de la Planilla en formato magntico de la
Nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, uno de los rubros L9D corresponde a la Materia Construcciones 3 asignado por
Resolucin N 405/2006 de fecha 27 de septiembre de 2006, asimismo indica que el segundo
rubro L9D corresponde a Coordinador Civil asignado por Resolucin N 1126/2005 de fecha
12 de septiembre de 2005.

Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no cumpli con lo
establecido dentro de su propia reglamentacin en lo que respecta a seguir un orden de
jerarqua para las asignaciones de categoras con respecto a los cargos.

Al respecto, la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el titulo De las
Categoras de Profesores, Ingreso y Permanencia en su Art. 10 menciona: El Escalafn es
el conjunto ordenado y jerrquico de categoras docentes, considerado ttulos, experiencia
acadmica y profesional, produccin intelectual, y tiempo de vinculacin; y se accede a l por
concurso pblico de ttulos, mritos y aptitudes de conformidad a lo establecido en el Estatuto
de la UNA y en el presente reglamento.

Asimismo, lo observado no cumple con el objetivo de la Resolucin N 530/2007 de 21 de mayo
de 2007 que dice: El presente reglamento fue elaborado teniendo en cuenta las
necesidades detectadas durante le proceso de autoevaluacin, con el propsito no slo de
reglar el desarrollo de las actividades acadmicas en la FIUNA y evaluar el desempeo del
personal docente, sino con el objetivo primordial de jerarquizar y consolidar una comunidad
docente

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar en forma documentada cuales son los
criterios utilizados para la asignacin de las categoras segn los cargos, ya que se constat el
incumplimiento de lo establecido dentro de la Resolucin N 530/2007 en donde se establece
lineamientos de la jerarquizacin y consolidacin de la comunidad docente.

cuanto sigue:

137 (Ciento treinta y siete)

El Reglamento Docente, (Res 530/07), establece en su introduccin, entre sus objetivos jerarquizar y consolidar
la comunidad docentes, as como el reconocimiento de la labor docente en todas sus dimensiones y en los
diversos mbitos de actuacin del docente. Estos objetivos se cumplen ya que la FIUNA reconoce todas las
actividades relacionadas a la docencia, y no circunscribe la docencia al mero hecho de dictar clases, sino todas
aquellas actividades presenciales o no que realiza el docente como ser atencin a estudiantes, administracin,
correccin y revisin de exmenes, preparacin de material didctico, preparacin de clases, tutorias etc; asi
como las actividades de gestin acadmicas y equiparables a la docencia. .
A efectos de aclarar la cuestin planteada por la CGR, las denominaciones indicadas en la Resolucin 1126/2005,
corresponden a las establecidas en el Estatuto de la UNA; sean de las categoras escalafonadas (relacionadas al
desarrollo de la carrera docente, a la cual se accede a travs de concurso publico en concordancia con la
normativa vigente), y las categoras especiales de profesores.
Por otro lado, los rubros establecidos en el Anexo de personal del PGN, bajo las categoras L9D, U1I, L29, L19, y
L17, corresponden a la denominacin de Profesor, sin establecer a que categora del Estatuto corresponde. La
FIUNA, asigna estos rubros considerando la mayor categora del Docente, en lo posible, por su investidura y con
el objetivo primordial de jerarquizar la funcin docente; teniendo en cuenta que un profesor titular, tiene en
general una antigedad mnima de 12 aos para acceder a esta categora.
Art. 58: Los Profesores Titulares o Adjuntos que hayan sido electos para Decano o Vicedecano podrn gozar del
permiso pertinente para el no-ejercicio de la docencia, sin perder antigedad en el cmputo de mritos, durante el
tiempo que dure su mandato
El Estatuto de la UNA, establece en el Art. 48, que son docentes de la UNA, los profesores, auxiliares y aquellos
que ejercen funciones equiparadas con la docencia. Ante los requerimientos del Proceso de Acreditacin del
MERCOSUR, y la necesidad de contar con profesores que realizaran tareas equiparadas a la docencia, y teniendo
en cuenta la flexibilidad que da el Anexo de Personal del Presupuesto, se ha honrado los servicios de los
docentes, se le asignndoles rubros de Profesor del PNG.
En este sentido, las asignaciones de rubros a los docentes, se ha realizado en el marco del Art. 11
6
y 25
7
del Reglamento
Docente (Res 530/2007), en concordancia con las designaciones y las categoras de los docentes, y en base a la
disponibilidad de rubros.
Segn la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA los rubros con categora salarial
L9D son asignados tanto para el cargo de Profesor Titular como para el cargo docente de
Coordinador.

Por lo mencionado, esta auditoria se mantiene en la observacin en cuanto a que la Facultad de
Ingeniera de la UNA no sigui un orden de jerarqua para la asignacin de categoras con
respecto a los cargos, tal como lo establece la resolucin n 530/2007 en el titulo de las
categoras de profesores, ingreso y permanencia

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, en el momento de asignacin de categoras salariales, no
aplica un sistema de jerarquizado de asignaciones a los funcionarios docentes, procediendo a la
distribucin segn disponibilidad de categoras, tal como se observa en este caso en que la
institucin pag al Prof. Ing. Carlos Dellavedova, durante el ejercicio fiscal 2007 la suma de G.
15.554.400 (Guaranes quince millones quinientos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos) y en el
ejercicio fiscal 2008 la suma de G.17.500.400 (Guaranes diecisiete millones quinientos mil
cuatrocientos) como Coordinador Civil con la categora L9D que corresponde a Profesor
Titular, segn respuestas remitidas por la institucin en el transcurso de la auditora.
Al respecto, la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007 en el titulo De las
Categoras de Profesores, Ingreso y Permanencia en su Art. 10 menciona: El Escalafn es
el conjunto ordenado y jerrquico de categoras docentes, considerado ttulos, experiencia
acadmica y profesional, produccin intelectual, y tiempo de vinculacin; y se accede a l por
concurso pblico de ttulos, mritos y aptitudes de conformidad a lo establecido en el Estatuto
de la UNA y en el presente reglamento.

138 (Ciento treinta y ocho)

Asimismo, lo observado no cumple con el objetivo de la Resolucin N 530/2007 de 21 de mayo
de 2007 que dice: El presente reglamento fue elaborado teniendo en cuenta las
necesidades detectadas durante le proceso de autoevaluacin, con el propsito no slo de
reglar el desarrollo de las actividades acadmicas en la FIUNA y evaluar el desempeo del
personal docente, sino con el objetivo primordial de jerarquizar y consolidar una comunidad
docente

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la disposicin de rubros presupuestarios y
concesin de los mismos.
Adems, deber establecer los mecanismos necesarios de manera a regularizar la situacin
observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un plan o programa de
mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a cargo de este
Organismo Superior de Control.

SEGN DENUNCIA:
DECANO CARLOS HCTOR DELLAVEDOVA ENRIQUE: COBRO DE BONIFICACIN Y
GRATIFICACIN EXCEDEN EL LMITE PARA ESTE TIPO DE COBRO. BONIFICACIN ES
EL DOBLE DE SU SUELDO

En los detalles mensuales de bonificacin y gratificacin de las autoridades de la facultad,
encontramos que en concepto de bonificacin el decano est cobrando ms de dos veces su
sueldo al mes adems ...Varios funcionarios de la institucin han facilitado, en el anonimato,
ciertas planillas sobre cobros por bonificacin y gratificacin, horas extras y gastos de
representacin, en donde aparecen nombres de altos directivos de la facultad, profesores,
directores de carrera, miembros del consejo y el decano. Los montos que indican dichas
planillas exceden el lmite establecido para este tipo de cobranzas en abierta violacin a la
legislacin vigente.

En base a las denuncias recibidas por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010
se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:

Bonificaciones y Gratificaciones 133

La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos de Rendicin de Cuentas a travs
de la Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 ingresada a este Organismo de Control por
Expediente N 7350 de fecha 9 de julio de 2010 por Nota

Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011
lo siguiente:

junio, julio, agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 de enero,
febrero, marzo , mayo, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre del
Ejercicio Fiscal 2008con los siguientes objeto del Gasto: Bonificaciones y Gratificaciones 133

La institucin respondi el requerimiento a travs de los siguientes Memorndums:

1- Memorando DF N 18/2011 de fecha 25 de febrero de 2011: Gastos de Representacin,
Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a
Junio/ 2007. Fuente: 30.

139 (Ciento treinta y nueve)

2- Memorando DF N 21/2011 de fecha 2 de marzo de 2011: Gastos de Representacin,
Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Julio a
Diciembre/ 2007. Fuente: 30.



Verificados los documentos de Rendicin de Cuenta se constat que la Facultad de Ingeniera
de la UNA pag en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones al Decano, Prof. Ing. Carlos
Dellavedova, durante los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, los siguientes montos:

N
Comp. de
Pago N Fecha Mes Ao Planilla N Res. De Pago Fecha Monto
1 12 13/03/07 febrero 2007 11 171/2007 28/02/07 6.333.391
2 26 29/03/07 marzo 2007 26 171/2007 28/02/07 6.333.391
3 55 24/04/07 abril 2007 56 171/2007 28/02/07 6.333.391
4 87 31/05/07 mayo 2007 81 548/2007 31/05/07 6.333.391
5 120 28/06/07 junio 2007 107 548/2007 31/05/07 6.333.391
6 177 31/07/07 julio 2007 150 548/2007 31/05/07 6.333.391
7 248 07/09/07 agosto 2007 189 921/2007 31/08/07 5.833.391
8 288 27/09/07 setiembre 2007 210 921/2007 31/08/07 5.833.391
9 365 29/10/07 octubre 2007 251 921/2007 31/08/07 5.833.391
10 416 29/11/07 noviembre 2007 283 921/2007 31/08/07 5.833.391
11 478 20/12/07 diciembre 2007 318 921/2007 31/08/07 5.833.391
12 485 27/12/07 Aguinaldo 2007 1300/2007 26/12/07 5.597.275
Total cobrado Ejercicio Fiscal 2007 72.764.576
N
Comp. de
Pago N Fecha Mes Ao Planilla N Res. De Pago Fecha Monto
1 29 29/02/08 febrero 2008 21 120/2008 29/02/08 7.800.000
2 46 28/03/08 marzo 2008 38 120/2008 29/02/08 7.800.000
3 79 29/04/08 abril 2008 75 120/2008 29/02/08 7.800.000
4 122 02/06/08 mayo 2008 113 378/2008 04/02/08 7.200.000
5 174 30/06/08 junio 2008 161 378/2008 31/05/08 7.200.000
6 234 28/07/08 julio 2008 208 378/2008 31/05/08 7.200.000
7 284 30/08/08 agosto 2008 238 378/2008 31/05/08 7.200.000
8 343 08/10/08 setiembre 2008 297 809/2008 23/09/08 7.200.000
9 385 29/10/08 octubre 2008 327 809/2008 23/09/08 7.200.000
10 443 29/11/08 noviembre 2008 362 809/2008 23/09/08 7.200.000
11 491 26/12/08 diciembre 2008 419 378/2008 31/05/08 7.200.000
12 510 30/12/08 Aguinaldo 2008 449 1150/2008 29/12/08 6.750.000
Total cobrado Ejercicio Fiscal 2008 87.750.000

Con respecto a los pagos mencionado en el cuadro anterior se citan las siguientes
reglamentaciones:

La Resolucin N 0595/2007 de fecha 05/03/2007 emitida por el Rectorado de la Universidad
Nacional de Asuncin que autoriza y reglamenta lo siguiente:

Art. 1 Autorizar el pago de Bonificaciones y Gratificaciones , por Responsabilidad en el cargo,
a favor de los Decanos de las Unidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de
Asuncin hasta el monto mximo del 60% de sus remuneraciones mensuales (Sueldos, Gastos
de Representacin).

140 (Ciento cuarenta)

Art. 2 Autorizar el pago de Bonificaciones y Gratificaciones, por Responsabilidad por gestin
administrativa de tesorera y presupuesto, a favor de los Decanos de las Universidades
Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin hasta el monto mximo del
60% de sus remuneraciones mensuales (Sueldos, Gastos de Representacin).

Art. 3 Establecer que las erogaciones mencionadas anteriormente sean imputadas al Objeto de
gasto 133 Bonificaciones y Gratificaciones, debiendo la sumatoria de ambas ser liquidado
pagado hasta el 100% de las remuneraciones mensuales como mximo, equivalente a G.
8.014.060 (guaranes ocho millones catorce mil sesenta), conforme a la disposicin de crdito
presupuestario previsto para el Ejercicio Fiscal 2007 de cada Unidad Acadmica.

Adems, la Resolucin N 156/2007 de 28 de febrero de 2007 en donde la Facultad de
Ingeniera aprueba el Reglamento de Bonificacin y Gratificacin de la Facultad de Ingeniera
de la UNA y que menciona en su artculo 6: Los pagos de bonificaciones por
responsabilidad en el cargo, no debern sobrepasar el sesenta por ciento (60%) de la
remuneracin bsica mensual (sueldo mas gastos de representacin) asignada al funcionario.
Los pagos de bonificaciones por responsabilidad en la gestin de tesorera y presupuesto, no
debern sobrepasar los cien por ciento (100%) de la remuneracin bsica mensual (sueldo ms
gastos de representacin) asignada al funcionario

Por todo lo analizado y verificado se puede mencionar que en lo que respecta a lmites de
montos otorgados por Bonificaciones y Gratificaciones para el Decano Prof. Ing. Carlos
Dellavedova, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, se
encuentra conforme a la reglamentacin vigente.

Por otro lado, se constatan observaciones que se citan a continuacin:

a) BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES ABONADAS AL PROF. ING. CARLOS
DELLAVEDOVA SIN RESOLUCIN DE AUTORIZACIN DE PAGO DE LA INSTITUCIN EN
LOS MESES DE MARZO Y ABRIL DEL EJ ERCICIO FISCAL 2007.

Verificados los documentos adjuntados como respaldo a los pagos efectuados en concepto de
Bonificacin y Gratificacin al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, correspondientes a los
meses de marzo y abril del periodo 2007, entre otros, se visualiz la Resolucin FIUNA N
171/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 que expresa: ...Autorizar a la Direccin Financiera y
Administrativa a pagar: Bonificacin y Gratificacin en concepto de Responsabilidad en el Cargo
y gestin administrativa de tesorera y presupuesto... ...por el mes de febrero del corriente
ao... (subrayado y negrita de CGR).

A manera de aclarar la situacin mencionada, por Memorndum EE/FIUNA N 88/2011 de
fecha 11 de abril 2011 se solicit lo siguiente: Remitir Copia Autenticada de la Resolucin de
Pago al Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en concepto de Bonificacin y Gratificacin
correspondiente a los meses marzo y abril del ao 2007

Por Memorndum DF N 57/2011 de fecha 18 de abril de 2011 la Facultad de Ingeniera de
la UNA, a travs de la Direccin Financiera, nos remite copia de la Resolucin N 0595/2007 de
fecha 5 de marzo de 2007, emitida por el Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin:
Por la cual se autoriza y reglamenta el pago de bonificaciones y gratificaciones, y por
responsabilidad por gestin de Tesorera y Presupuesto, a favor de los Decanos de las
Unidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin, correspondiente al

Cabe mencionar que el documento remitido corresponde a una normativa de carcter general
emitida por el Consejo Superior Universitario a travs de la cual se fijan los lmites para el pago
de bonificaciones y gratificaciones en las diversas facultades de la UNA.

141 (Ciento cuarenta y uno)

Por lo mencionado, se procedi a reiterar a la entidad los pedidos de resoluciones que autorizan
los pagos mencionados, a travs del Memorndum EE/FIUNA N 100/2011 de fecha 18 de abril
de 2011 y el Memorndum EE/FIUNA N 108/2011 de 02 de mayo de 2011.

Debido a las reiteraciones no respondidas, se remiti la Nota CGR N 2654 de fecha 02 de
junio de 2011, la misma fue reiterada por la Nota CGR N 3667 de fecha 22 de julio de 2011.

Al respecto, la Resolucin CGR N 129/2001 de fecha 7 de marzo de 2001, Por la cual se
aprueba el Manual de Rendicin y Examen de Cuentas de los Organismos y Entidades del
Estado sobre pago de Bonificaciones y Gratificaciones en el punto 10; tem 5 exige como
requisito Resolucin de pago

Ante lo expuesto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir las resoluciones que
autorizan los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al Decano Prof. Ing. Carlos
Dellavedova, correspondientes a los meses de marzo y abril del periodo 2007 por importe de G.
12.666.782 (Guaranes doce millones seiscientos sesenta y seis mil setecientos ochenta y dos)

cuanto sigue:

Se adjunta en anexo 1.3 la Resolucin 595/2007 del Rectorado, autorizando el pago respectivo.


La Facultad de Ingeniera de la UNA present en su descargo la misma Resolucin remitida al
equipo auditor en el transcurso del Examen, que como se expuso anteriormente el documento
corresponde a una normativa de carcter general emitida por el Consejo Superior Universitario
a travs de la cual se fijan los lmites para el pago de bonificaciones y gratificaciones en las
diversas facultades de la UNA.

La entidad no remiti los documentos requeridos que correspondan a los meses identificados,
por lo tanto, este equipo de auditoria se mantiene en la observacin.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA no emiti resoluciones que autorizan los pagos de
Bonificaciones y Gratificaciones al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova, correspondientes a
los meses de marzo y abril del periodo 2007 por importe de G. 12.666.782 (Guaranes doce
millones seiscientos sesenta y seis mil setecientos ochenta y dos).

Al respecto, la Resolucin CGR N 129/2001 de fecha 7 de marzo de 2001, Por la cual se
aprueba el Manual de Rendicin y Examen de Cuentas de los Organismos y Entidades del
Estado sobre pago de Bonificaciones y Gratificaciones en el punto 10; tem 5 exige como
requisito Resolucin de pago.


RECOMENDACIONES:


142 (Ciento cuarenta y dos)


b) LA FACULTAD DE INGENIERA NO DISCRIMIN LOS MONTOS PAGADOS AL PROF.
ING. CARLOS DELLAVEDOVA EN CADA CONCEPTO, YA SEA POR BONIFICACIONES
Y/O GRATIFICACIONES.

Analizados los documentos correspondientes a los respaldos en concepto de Bonificacin y
Gratificacin de los Ejercicios fiscales 2007 y 2008, pagados al Decano, Prof. Ing. Carlos
Dellavedova, se observ que dentro de las resoluciones de pago emitidas se presenta pagos de
bonificacin por responsabilidad en el cargo y adems, bonificaciones por Gestin
Administrativa de Tesorera y Presupuesto.

Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 47/2011 de fecha 9 de marzo de 2011 se solicit a
la Facultad de Ingeniera lo siguiente:

Informe detallado de todos los pagos en concepto de Bonificacin y Gratificacin otorgados al
Ing. Carlos Dellavedova, correspondiente a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 especificando el
monto que corresponde a los siguientes:

Responsabilidad en el Cargo
Gestin Administrativa de Tesorera y Presupuesto.

En contestacin la Facultad de Ingeniera remiti por Memorndum DF5- 14/2011 de fecha 11
de abril de 2011 lo siguiente: ...sobre los pagos al Prof. Ing. Carlos H. Dellavedova, lo
correspondiente al ao 2007, se encuentra en poder de la Contralora General de la Repblica y
del ao 2008, se detalla a continuacin:

MESES RESOLUCIONES MONTO
JULIO 378/2008 7.200.000
AGOSTO 378/2008 7.200.000
SETIEMBRE 809/2008 7.200.000
OCTUBRE 809/2008 7.200.000
NOVIEMBRE 809/2008 7.200.000
DICIEMBRE 809/2008 7.200.000
AGUINALDO 1150/2008 6.750.000
TOTAL 49.950.000

Observacin: Los meses correspondientes a Febrero, Marzo y Abril, Ao 2008, se encuentran
tambin en poder de la Contralora General de la Repblica.-

Al respecto, lo remitido por la Facultad de Ingeniera no correspondi a lo solicitado, por lo
tanto, se reiter por Memorndum EE/FIUNA N 58/2011 de fecha 16 de marzo de 2011.

En contestacin la Facultad de Ingeniera, a travs de la Direccin Financiera,, remiti el
Memorndum DF N 33/2011 de fecha 21 de marzo de 2011 con la siguiente respuesta: ...La
Facultad de Ingeniera ha realizado los pagos en concepto de bonificaciones, conforme a lo
establecido en la Ley General de Presupuesto de Gastos de la Nacin y su Decreto
Reglamentario, estipulados a cada periodo fiscal, y reglamentado por el Rectorado de la UNA
resolucin mediante, Por la cual se autoriza y reglamenta el pago de bonificaciones y
gratificaciones, por responsabilidad en el cargo, y ordenadores de gastos, a Decanos de de las
Unidades Acadmicas que componen la Universidad Nacional de Asuncin, hasta el monto
mximo del 100% de sus remuneraciones mensuales (sueldos mas gastos de representacin),
equivalentes a G. 8.878.300.- (guaranes ocho millones ochocientos setenta y ocho mil
trescientos), de los cuales el 60% corresponde a Responsabilidad en el cargo y 40% como
Ordenadores de gastos (gestin administrativa de Tesorera y Presupuesto).

143 (Ciento cuarenta y tres)

Asimismo, tendremos en cuenta vuestras recomendaciones en adelante, para incluir en
la resoluciones de pagos de desglose correspondiente a cada concepto.

FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria
y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su




Conforme a lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se verific que la misma no
discrimina los montos en cada concepto pagado, para una mejor organizacin y control de los
desembolsos correspondientes.

cuanto sigue:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, reconoce que no discrimina los montos en cada concepto pagado, para una
mejor organizacin y control de los desembolsos correspondientes. Esta debilidad apuntada por la CGR, ser tenida
en cuenta, para incluir en la resoluciones de pagos el desglose correspondiente a cada concepto.


La Facultad de Ingeniera de la UNA reconoce la debilidad en el procedimiento por lo que este
equipo de auditora se mantiene en la observacin en cuanto a que La Facultad de Ingeniera de
la UNA, no discrimina los montos en cada concepto pagado, para una mejor organizacin y control de
los desembolsos correspondientes

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA no discrimin los montos pagados al Prof. Ing. Carlos
Dellavedova en cada concepto por Bonificaciones y/o Gratificaciones.


144 (Ciento cuarenta y cuatro)

FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria
y financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su


RECOMENDACIONES:


SEGN DENUNCIA:
DECANO CARLOS HCTOR DELLAVEDOVA ENRIQUE: HORAS EXTRAS EXCEDEN EL
LMITE PARA ESTE TIPO DE COBRO

Los denunciantes afirman que: En los detalles mensuales de bonificacin y gratificacin de las
autoridades de la facultad, encontramos que en concepto de bonificacin el decano esta
cobrando ms de dos veces su sueldo al mes adems ...Varios funcionarios de la institucin
han facilitado, en el anonimato, ciertas planillas sobre cobros por bonificacin y gratificacin,
horas extras y gastos de representacin, en donde aparecen nombres de altos directivos de la
facultad, profesores, directores de carrera, miembros del consejo y el decano. Los montos que
indican dichas planillas exceden el lmite establecido para este tipo de cobranzas en abierta
violacin a la legislacin vigente.

Por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit a la Facultad de
Ingeniera de la UNA lo siguiente:


Horas Extraordinaria 123
Remuneracin Adicional 125

La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos de Rendicin de Cuentas a travs
de la Nota N 3013 de fecha de 18 de mayo de 2011 ingresada a este Organismo Superior de
Control por Expediente N 7350 de fecha 9 de julio de 2010.

Adems, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 lo
siguiente:

junio, julio, agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 de enero,
febrero, marzo , mayo, junio, julio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre del
Ejercicio Fiscal 2008con los siguientes objeto del Gasto:
Horas Extraordinaria 123
Remuneracin Adicional 125

La institucin respondi el requerimiento a travs de los siguientes Memorndums:


145 (Ciento cuarenta y cinco)




Verificados y Analizados los documentos y antecedentes que remiti la Facultad de Ingeniera
de la Universidad Nacional de Asuncin no se observaron cobros del Decano Prof. Ing.
Carlos Dellavedova, en concepto de Hora Extras y/o Horas Adicionales.

SEGN DENUNCIA:
DECANO CARLOS HCTOR DELLAVEDOVA ENRIQUE: GASTOS DE REPRESENTACIN
EXCEDEN EL LMITE PARA ESTE TIPO DE COBRO

De manera a evidencia lo denunciado se verific los documentos y antecedentes
correspondientes a los Comprobantes de pago de los Gastos de Representacin.

De la verificacin realizada se constat que el Prof. Ing. Carlos Dellavedova cobr
mensualmente en concepto de Gastos de Representacin durante los Ejercicios fiscales 2007 y
2008 un total de G. 3.409.800 (tres millones cuatrocientos nueve mil ochocientos mil) y se
expone en los siguientes cuadros:

N
Comprobante
de Pago N
Fecha Mes Ao Monto
1 1 12/02/07 enero 2007 3.409.800
2 6 28/02/07 febrero 2007 3.409.800
3 20 20/03/07 marzo 2007 3.409.800
4 64 25/04/07 abril 2007 3.409.800
5 88 31/05/07 mayo 2007 3.409.800
6 121 28/06/07 junio 2007 3.409.800
7 170 31/07/07 julio 2007 3.409.800
8 221 30/08/07 agosto 2007 3.409.800
9 275 26/09/07 septiembre 2007 3.409.800
10 350 29/10/07 octubre 2007 3.409.800
11 397 28/11/07 noviembre 2007 3.409.800
12 477 20/12/07 diciembre 2007 3.409.800

N
Comprobante de Pago
N Fecha Mes Ao Monto
1 7 06/02/08 enero 2008 3.409.800
2 28 29/02/08 febrero 2008 3.409.800
3 45 28/03/08 marzo 2008 3.409.800
4 78 29/04/08 abril 2008 3.409.800
5 130 11/06/08 mayo 2008 3.409.800
6 190 10/07/08 junio 2008 3.409.800
7 246 08/08/08 julio 2008 3.409.800
8 274 26/08/08 agosto 2008 3.409.800
9 340 07/10/08 septiembre 2008 3.409.800
10 386 29/10/08 octubre 2008 3.409.800
11 442 28/11/08 noviembre 2008 3.409.800
12 485 22/12/08 diciembre 2008 3.409.800
13 509 30/12/08 aguinaldo 2008 3.409.800

Al respecto, el Decreto N 8885 de la Ley N 3148/2006 Que aprueba el presupuesto General
de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007 en su art. 48 menciona:

146 (Ciento cuarenta y seis)

Gastos de Representacin: El personal que percibe Sueldos (111) o Dietas (112) podr percibir
Gastos de Representacin expresamente identificado y asignado al cargo en el Anexo del
Personal del presupuesto y el organigrama de la institucin donde presta servicios...
...Los cargos de Gastos de representacin previstos en el Anexo del Personal de los
Organismos y Entidades del Estado, sern asignados a los funcionarios y empleados que
ejercen cargos que conlleven a representacin legal de la institucin, entendindose como tales
los cargos de los niveles jerrquicos de conduccin poltica y de conduccin superior...

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el Ejercicio fiscal 2007 por Resolucin N
50/2007 de fecha 12 de febrero de 2007 en su art. 1) menciona: Autorizar a la Direccin
Financiera y Administrativa el pago de Gastos de representacin al Decano de la Facultad de
Ingeniera, con Categora S96 de G. 3.409.800 (Guaranes tres millones cuatrocientos nueve mil
ochocientos) mensuales de enero a Diciembre del corriente ao, conforme lo establecido en la
Ley de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2007

Y en el ejercicio fiscal 2008, la Facultad de Ingeniera por Resolucin N 021/2008 POR LA
CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR
GASTOS DE REPRESENTACIN en su Art.1 establece: Autorizar a la Direccin
Financiera y Administrativa el pago de Gastos de Representacin al Decano de la Facultad de
Ingeniera, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, con Categora S96 de G. 3.409.800 (Guaranes tres
millones cuatrocientos nueve mil ochocientos) mensuales de enero a Diciembre del corriente
ao, conforme lo establecido en la Ley de Presupuesto para el Ejercicio fiscal 2008

Por todo lo analizado y verificado se puede mencionar que en lo que respecta a montos
designados a Gastos de Representacin para el Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, se encuentra
conforme a la reglamentacin vigente.

SEGN DENUNCIA:
EL DECANO Y VICE-DECANO CON DOS RUBROS CADA UNO EN LA MATERIA
CONSTRUCCIONES 3

De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia presentada se verific la Planilla de
Liquidacin de sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidas por Nota 837/2009 de
fecha 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, adems se compar con la
Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios Docentes y Administrativos.

De la verificacin realizada se observ los siguientes pagos realizados por la Facultad de
Ingeniera de la UNA al Ing. Isacio Vallejos durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008:

ING. ISACIO VALLEJOS
rea de
Trabajo Denominacin
Categ.
s/
FIUNA
Resol.
N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Decanato Vice Decano G20 2872 14/08/2006 -
Desde Enero
hasta Mayo 3.662.800 18.314.000
rea de
trabajo
110 Profesor L29 - Enero 980.000 980.000
rea de
Trabajo 80 Profesor L31 405 27/09/2006
Construccio
nes 3 Noveno
No
especifica
Desde
Febrero
hasta Mayo 1.110.000 4.440.000
Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de Junio
Decanato Vice Decano G20 2872 14/08/2006 -
Desde Junio
hasta
Diciembre 3.662.800 25.639.600
Coordinado
r Civil
Desde Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Construccio
nes 3 Noveno
No
especifica
Desde Julio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400

147 (Ciento cuarenta y siete)

Ejercicio Fiscal 2008 69.382.400
rea de
Trabajo Denominacin
Categ.
s/
FIUNA
Resol.
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Vice Decano G27 2872 14/08/2006 - -
Vicedecan
ato
Desde Enero
hasta
Diciembre 4.759.500 57.114.000
Coordinado
r Civil - -
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Construccio
nes 3 Noveno
No
especifica
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Ejercicio Fiscal 2008 91.414.800

Tal como se puede observar dentro del cuadro anterior, se constata que el Prof. Ing. Isacio
Vallejos fue asignado por la Facultad de Ingeniera de la UNA con los siguientes rubros:

1 (uno) rubro en la categora K54 de G. 5.468.500 (Guaranes cinco millones
cuatrocientos sesenta y ocho mil quinientos) correspondiente al Cargo de Vice Decano.
2 (dos) rubros en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos
veinte y nuevo mil doscientos) cada uno.

Asimismo, se verificaron los Legajos del Personal recibidos por Nota N 473/2010 de fecha
05/07/2010 de la Facultad de Ingeniera de la UNA contenidos en los Biblioratos 10-11-12.

A travs de la Resolucin N 2872/2006 de fecha 14 de agosto de 2006 se nombra al Ing. Isacio
Vallejos como Vice Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Entre los documentos remitidos se visualiz la Resolucin N 405-00-2006 de fecha 27 de
septiembre de 2006 en donde el Rectorado nombra al Ing. Isacio Vallejos como Profesor Titular
de la Asignatura de Construcciones 3 en el 9 semestre de la carrera de Ingeniera Civil con
antigedad del 8 de agosto de 2006.

Asimismo, de la comparacin resultante entre la Planilla de Liquidacin de Sueldo y la Planilla
en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes, se constat que
el Ing. Isacio Vallejos fue designado con 2 (dos) rubros la Categora L9D de G. 1.429.200
(Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) desde el mes de junio del
Ejercicio Fiscal 2007 y todo el Ejercicio Fiscal 2008.

Verificados los legajos de personal correspondientes al Ing. Isacio Vallejos que fueron recibidos
por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se visualiz la Resolucin N 405-00-2006 de
fecha 27 de septiembre de 2006 a travs del cual el Rectorado de la Universidad Nacional de
Asuncin nombra al Vice Decano como Profesor Titular de la materia Construcciones III de la
Carrera de Ingeniera Civil.

Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad
de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes a la materia de
Construcciones III


Construcciones III No indica No indica 2 2007
Construcciones III No indica No indica 2 2008

Tal como se observa, el Prof. Ing. Isacio Vallejos fue asignado con 2 (dos) categoras
salariales L9D correspondiente a Profesor Titular para la Materia Construcciones 3, en los

148 (Ciento cuarenta y ocho)

aos 2007 y 2008 respectivamente, impartiendo clases en una sola seccin por cada periodo
acadmico.


infraestructura.




La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Ing. Isacio
Vallejos atendiendo que le fueron abonados sueldos durante todo el periodo fiscal de los
Ejercicios 2007 y 2008, con 2 (dos) rubros correspondientes a la Categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) por dictar clases
en la materia Construcciones 3, que segn registros de libros de ctedra, el docente slo
desarrollo en 1 (una) seccin de cada ao respectivo. Lo percibido por el funcionario docente
totaliza la suma de G. 59.729.600 (Guaranes cincuenta y nueve millones setecientos
veintinueve mil seiscientos)

para la asignatura Construcciones 3, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos
y 2008, vale decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Isacio Vallejos.

cuanto sigue:

Los rubros asignados al Prof. Ing. Isacio Vallejos, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina
73 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que la en la
Planilla Electrnica remitida a la CGR, se cargaron, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los
cargos a los que corresponden las asignaciones

149 (Ciento cuarenta y nueve)

I NG. I SACI O VALLEJ OS
rea de
Trabajo
Denomin
acin
Cargo Categ.
s/
FI UN
A
Resol. Fecha Materia Semest
re
Carrera Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total Cobrado
Ao 2007
Decanato Vice
Decano
Vice
Decano
G20 2872 14/08/200
6
- Desde Enero
hasta Mayo
3.662.800 18.314.000
rea de
trabajo
110
Profesor L29 7596 24/06/199
9
Construcc
i
ones
Civiles
5 curso
Anual
Civil Enero 980.000 980.000
rea de
Trabajo
80
Profesor L31 405 27/09/200
6
Construcc
i ones 3
Noveno Civil Desde Febrero
hasta Mayo
1.110.000 4.440.000
Decanat
o
Vice
Decano
Vice
Decano
G20 2872 14/08/200
6
- Desde Junio
hasta
Diciembre
3.662.800 25.639.600
Docente Profesor Titular L9D 405 27/09/200
6
Construcc
iones 3
Noveno Civil Desde Junio
hasta
Diciembre
1.429.200 10.004.400
Docente Profesor Coordinado
r
L9D 923 31/08/200
7
Coordina
dor
Desde Julio
hasta
Diciembre
1.429.200 8.575.200
rea
de
Traba
j
o
Denomina
c in
Cargo Categ. s/
FI UNA
Resol. Fecha Materia Semes
tre
Carrera Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total Cobrado
Ao 2008
Docen
te
Vice
Decano
Vice
Decano
G27 2872 14/08/200
6
- - Desde Enero
hasta
Diciembre
4.759.500 57.114.000
Docen
te
Profesor Titular L9D 405 27/09/200
6
Construcc
iones 3
Noven
o
Civil Desde Enero
hasta
Diciembre
1.429.200 17.150.400
Docen
te
923 31/08/200
7
Coordina
d or
Desde Enero
hasta
setiembre
1.429.200 17.150.400
Coordinad
or
829 30/09/200
8
Coordina
d or
Desde
Setiembre a
Diciembre
Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 25
8
, y 29
9
, del Reglamento Docente y
con una asignacin salarial correspondiente a su rango y categora, en concordancia con las resoluciones que se
adjuntan en Anexo 1.4, y que se indican a continuacin:

923/2007 Encargado de la firma del convenio especfico con la EBY 31/08/2007
829/2008 Coordinador Tcnico en zona de obra del proyecto Registro
Flmico en formato digital de los procesos constructivos de
las obras ms importantes del plan de terminacin de
Yacyret de la FIUNA
30/09/2008

Por lo indicado, se puede constatar que el Ing. Isacio Vallejos, no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia
Construcciones 3.
aclaraciones:

1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las
clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la
duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el
Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio
denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo
Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas
y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y

150 (Ciento cincuenta)

el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre.
como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y
forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa
desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y
extensin
articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para
Art. 25 Los docentes de dedicacin parcial son aquellos que se hallan vinculados a la FIUNA para
Art. 28 Los docentes que por diferentes circunstancias, no se encuentren realizando actividades
acadmicas, en un periodo dado, podrn ser reasignados a otras actividades, que de acuerdo a las
directrices recibidas del Decano, podrn ser docenciales o no, sin que ello implique prdida de
antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva
Por lo indicado, se puede constatar que el Ing. Isacio Vallejos, no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia
Construcciones 3.
Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento
de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones:
5. El Estatuto de la UNA, establece en su Art. 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de las
clases y la finalizacin de los periodos de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo define claramente la
duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de la UNA, el
Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo transcurrido entre el inicio
denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2 Ciclo
Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades acadmicas
y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses de enero a junio y
el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre.
como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se ensean y
forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad organizativa
desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de docencia, investigacin y
extensin
articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico, el
desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas ,
tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la
ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a la
Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art. 11 adems establece:
Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra, participando en el equipo
docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente

Art. 25 Los docentes de dedicacin parcial son aquellos que se hallan vinculados a la FIUNA para

9
Art. 28 Los docentes que por diferentes circunstancias, no se encuentren realizando actividades
acadmicas, en un periodo dado, podrn ser reasignados a otras actividades, que de acuerdo a las
directrices recibidas del Decano, podrn ser docenciales o no, sin que ello implique prdida de
antigedad, jerarqua y sin perjuicio de la remuneracin respectiva.

151 (Ciento cincuenta y uno)

5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra, se establecen la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las
horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las
actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la asignatura.
dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc.) en los
primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran tambin los
que por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del
ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al
reglamento vigente, establece en su Art. 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern
registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin, del no registro sistemtico de actividades
que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin del 2010, por lo que se recomend
establecer mecanismos de registro de las todas las actividades.
disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Las resoluciones correspondientes a las diferentes
categoras de profesores escalafonados, son emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas
en que el docente haya resultado ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo
esas categoras: Profesor Titular, Adjunto y Asistente.
secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad de
alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de evaluacin y c)
las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la docencia universitaria, en
el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de clases, y no se abona por horas
9. Durante el periodo de transicin del Plan Anual al Semestral, desde el ao 2000 al 2005, se desarroll
simultneamente la asignatura Construcciones Civiles del 5to curso de la carrera de Ingeniera Civil Plan
Anual, y Tecnologa de la Construccin del 8 Semestre de la carrera de Ingeniera Civil del Plan 2000; y a partir
del 2005, con la implementacin del ajuste curricular Plan 2005, la asignatura Construcciones 3 del 9 semestre de
la carrera de Ingeniera Civil. Asignatura., as como tambin la asignatura Construcciones Civiles (Plan Anual segn
Res. 175/05) conforme el siguiente detalle:

Plan Plan ANUAL Plan 2000 Res 175/05 Plan 2000 Plan 2005
Ao Construcciones
Civiles
Construcciones Civiles
Tecnologa de la Construccin
Construcciones 3

5 curso Ciclo 1 Ciclo 2
8 Sem Ciclo 1 8 Sem Ciclo2 9 Sem Ciclo 1 9 Sem Ciclo 2
2000
V

2001
V

2002
V

2003
V

2004
V

V

2005
V

V

V
2006
V V

V
2007
V

V V
2008
V

V

Las mencionadas asignaturas, tienen como objetivo elaborar e interpretar los planos generales de obra y su
especificaciones tcnicas, preparar computo y presupuesto de una obra: planificacin y organizacin de la obra,
por lo que para su evaluacin el estudiante deber presentar el desarrollo de un proyecto con todos los planos y
la memoria correspondiente. En consecuencia, el desarrollo de las clases contempla visitas a obras, y correccin
de las carpetas respectivas, que en general no se indican en el libro de ctedra, hecho que se esta
subsanando.

152 (Ciento cincuenta y dos)

Es de resaltar, que el Prof. Ing. Isacio Vallejos, ha desarrollado actividades de docencia, pese a que conforme se
establece en el Art 58
10
del Estatuto de la UNA, en su calidad de Vicedecano podra no ejercer la docencia, habiendo
desarrollado actividades docentes durante los dos ciclos de ao.
Se remiten, en Anexo 4.8 la lista de alumnos inscriptos a las correspondientes a Plan Res 175, y en
correspondientes a los aos 2007 y 2008.


Si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el descargo remitido nos dice: el Ing. Isacio
Vallejos no percibi salarios con 2 (dos) rubros en la materia Construcciones 3

El rubro con categora L29 cobrado en el mes de enero del periodo ao 2007 que segn
respuestas anteriores corresponda a la materia Construcciones III, en el descargo se seala
que correspondi realmente a Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99
del 24 de junio de 1999.

del Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos, as como no remitieron los documentos que muestran los
procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas
que se mencionan en el descargo y que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29 en
el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008.


Por lo mencionado esta auditora se ratifica en la observacin.

CONCLUSIONES:

La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control indica que el Vice-Decano Ing.
Isacio Vallejos cobr por 2 (dos) rubros en la materia construcciones 3.

Segn datos la Planilla de Liquidacin de Sueldos y la Planilla en formato magntico de la
Nmina de funcionarios permanentes y contratados remitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA el Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos percibi salario con categora L29 de G. 980.000
(Novecientos ochenta mil) en el mes de enero del periodo ao 2007 correspondiente a la
materia Construcciones III.

En el descargo remitido por la entidad se seala que la asignacin correspondi realmente a
Construcciones Civiles asignado por Resolucin N 7596/99 del 24 de junio de 1999.

Asimismo, percibi sueldos con 2 (dos) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes
un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de junio a
diciembre de 2007, y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 2 (dos) rubros en la Categora L9D de
G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los
meses de enero a diciembre por desempear las actividades en el cargo de Coordinador
Civil y dictar clases en la materia Construcciones 3 respectivamente.

153 (Ciento cincuenta y tres)

del Vice-Decano Ing. Isacio Vallejos que avalen el cobro de los salarios en la Categora L29 en
el periodo ao 2007 como en la categora L9D durante el Ejercicio fiscal 2008.



El monto de lo percibido por el docente Ing. Isacio Vallejos en los conceptos citados representa
la suma de G. 26.705.600 (Veintisis millones setecientos cinco mil seiscientos)
consideren las prestaciones efectivas de servicios.



Informe.

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Funcionarios docentes, asimismo
que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto
los procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas
actividades desarrolladas por el personal de la entidad.


De igual manera, deber solicitar al funcionario docente la devolucin de los importes percibidos
sin evidencia de prestacin efectiva de servicios

154 (Ciento cincuenta y cuatro)



a) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. ISACIO VALLEJ OS EN EL
DESARROLLO DE LAS CLASES INCUMPLIENDO LO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIN
N 530/2007 EN SU ART. 46 DEBERES DE LOS DOCENTES.

Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad
de Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Vice Decano, Prof. Ing.
Isacio Vallejos. La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic.
Margarita Oru Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha
05 de noviembre.

Verificados los registros segn libros de ctedras remitidos se puede constatar los siguientes
porcentajes de asistencia correspondientes al Vice Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos:

Construcciones III
Clases
asistidas
Das de
Ausencia de
Profesores
Total de Clases
Desarrolladas
durante el periodo
% de
Asistencia
Construcciones III - 2007 2 10 - 26 38.46%
Construcciones III - 2008 2 11 - 23 47.83%

Como se expone en el cuadro precedente, se constata que el vice decano asisti a 10 (diez)
clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que
equivale a un 38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases
efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%.

Ante lo expuesto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se
pregunt a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Cual es el porcentaje de
asistencia de los docentes de la FIUNA sean estos escalafonados, especiales, encargados de

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de

docente de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a

Art. 78. Sobre faltas Disciplinarias y Sanciones, Sern considerados faltas leves las siguientes:
i) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

155 (Ciento cincuenta y cinco)


j) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
k) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Vice
Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos, atendiendo que solo asisti a 10 (diez) clases en el Ejercicio
fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que equivale a un 38,46 % y a
11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases efectivamente
desarrolladas que equivale a 47, 83%.

cuanto sigue:

El Ing. Isacio Vallejos, ha desarrollado actividades de docencia, pese a que conforme se establece en el Art. 58
11
del
Estatuto de la UNA, en su calidad de Vicedecano podra no ejercer la docencia, habiendo desarrollado
actividades docentes durante los dos ciclos de ao, como se constata en los Anexos 3.8 y 4.8.
Con relacin al clculo de su asistencia, realizados que figura en la pgina 75 del informe de la CGR, se aclara:
denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente.
Para cada ciclo acadmico, en cada Ctedra se establecen la conformacin de profesores de la misma, se les asignan
las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas de evaluacin, el
detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras durante los semestres que no se dicta
la asignatura.
En el proceso acadmico a impartirse los Profesores de la Ctedra planifican el desarrollo de todas las
actividades del ciclo acadmico. La distribucin y asignaron de clases, se definen en base a dicha planificacin.
En el caso de Construcciones 3, adems los profesores se distribuyen las actividades de atencin a alumnos,
correccin de los planos y memorias de proyecto que deben presentar los alumnos, y visita a obras, que no se
registran en los libros de ctedra, lo cual fue detectada como una debilidad en el proceso de autoevaluacin del
2010, y actualmente se esta implementando mecanismos de registros de estas actividades.
Asimismo, la actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas ctedras,
sino que incluye las clases presenciales (Tericas y prcticas) que quedan registrados en los libros de ctedra
pertinentes, la correccin de proyectos y las visitas a obras, que en general no estn registradas. la sumatoria
de todas las horas registradas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales como correccin de
proyectos, visitas a obras, elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, correccin de Talleres, de
Exmenes parciales y de Exmenes finales, Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas,
anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales, que no se
registran en los Libros de Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura,
El horario de clase, establece que la misma se dicta los jueves a partir de las 17 horas, previndose, conforme
al calendario acadmico, en el ao 2007, 14
12
clases en el ciclo, (una clase suspendida por inicio de juegos
universitarios). Durante el 2008, se previeron 15
13
clases, conforme al calendario acadmico, por lo cual la
asistencia del Prof. Ing. Isacio Vallejos, es en promedio de 76 %.
Clases
asistidas
Das de
Ausencia de
Profesores
Total Clases
Desarrolladas
durante el periodo
% de
Asistencia
Construcciones III - 2007 2
o
11 - 14 78,57%
Construcciones III - 2008 2
o
11 - 15 73,33%

Por tanto, el Vice Decano, Prof. Ing. Isacio Vallejos, asisti a 11
14
(once) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total
de 14 clases previstas que equivale a un 78,57 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 15

156 (Ciento cincuenta y seis)

clases previstas que equivale a 73,33%. Se adjunta fotocopia del libro de ctedra, donde se seala la firma del
Ing. Isacio Vallejos, que pudo no ser visualizada, en Anexo 2.4


El Vice-Decano debido a la jerarqua de su cargo y las responsabilidades que ello incumbe
deba pedir un permiso especial sin goce de sueldo para evitar situaciones como la presente en
que debi ser reemplazado por auxiliares.

Atendiendo los requisitos exigidos para el cargo de auxiliar y comparados con los requisitos
para ocupar el cargo docente de Profesor titular es evidente que los primeros no pueden
reemplazar a los ltimos. Sin embargo, bien cabra que estos auxiliares colaboren y auxilien
en todas las clases a los profesores titulares y los dems docentes escalafonados que forman
parte del equipo integrado para una ctedra.

El Estatuto de la UNA permite a los Decanos y Vice-Decano el ejercicio de la docencia, sin
embargo el reglamento docente y/o acadmico los libera de dictar clases, o sea, queda al
arbitrio de cada funcionario docente tal decisin, percibiendo de igual manera los salarios en el
rubro asignado para la enseanza.



menciona en su descargo, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo
porcentaje de asistencia del Ing. Isacio Vallejos en el desarrollo de las clases incumpliendo lo
estipulado en la resolucin n 530/2007 en su art. 46 deberes de los docentes.

CONCLUSIONES:

Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Isacio Vallejos, los cuales fueron
remitidos por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus
Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru, por Memorndum EE N 2 de
fecha 5 de noviembre de 2010, se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada
por el docente, con lo cual se constat que el Vice-Decano asisti a 10 (diez) clases en el
Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26 clases efectivamente desarrolladas que equivale a un
38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio Fiscal 2008 de un total de 23 clases
efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%, sin embargo, la institucin pag por la
totalidad de sus haberes que asciende 14.444.400 (Guaranes catorce millones cuatrocientos
cuarenta mil cuatrocientos) en el ejercicio fiscal 2007 y un total de G. 17.150.400 (Guaranies
diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos) en el ejercicio fiscal 2008,
correspondientes al desarrollo de las clases de construcciones 3

157 (Ciento cincuenta y siete)

Informe.

RECOMENDACIONES:




SEGN DENUNCIA:
EL DIRECTOR FINANCIERO DE LA FACULTAD DE INGENIERA, ING. RAMN PISTILLI
POSEE DOS RUBROS EN LA CTEDRA TERMOTECNIA

Sueldos correspondientes a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidos por Nota N 837/2009
de fecha 18 de agosto de 2009, asimismo, se compar con la Planilla en formato magntico de
la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de
la UNA, en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada
por Expediente N 7795/2009.

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 19 de fecha 10 de febrero de 2011 se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA los Legajos de Rendicin de Cuentas de las

La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin a travs de los siguientes
Memorndums:

158 (Ciento cincuenta y ocho)

1- Memorando de la Direccin Financiera DF N 18/2011 de fecha 25 de febrero de 2011:
Bonificaciones y Gratificaciones de Enero a Junio 2007 FF30.

2- Memorando de la Direccin Financiera DF N 21/2011 de fecha 2 de marzo de 2011:
Bonificaciones y Gratificaciones de Julio a Diciembre 2007 FF30

Bonificaciones y Gratificaciones de Enero a Junio de 2008 FF30

Bonificaciones y Gratificaciones de Julio a Diciembre 2008 FF30.

De las verificaciones realizadas a los documentos citados se expone en el siguiente cuadro los
pagos realizados al Ing. Ramn Pistilli por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008:

ING. RAMON PISTILLI
rea de
Trabajo Denominacin
Categ.
s/
FIUNA Res.N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Departamento
Financiero
Director Dpto.
Financiero G12 2741 12/09/2001 - - -
Desde
Enero
hasta
Mayo 3.112.600 15.563.000
Departamento
de Estudios
Especiales Profesor UCD - - - - -
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.483.300 7.416.500
CITEC -
Departamento
de Estudios
Especiales Profesor L18 - - - - -
Desde
Enero
hasta
Mayo 668.900 3.344.500
CITEC -
Departamento
de Estudios
Especiales Profesor L18 - - - - -
Desde
Enero
hasta
Mayo 668.900 3.344.500
rea de
Trabajo 60 Profesor L29 - - - - -
Desde
Enero
hasta
Mayo 980.000 4.900.000
rea de
Desde
Enero
hasta
Mayo 980.000 4.900.000
Departamento
Financiero
Bonificaciones
y
Gratificaciones - - - - - - - - 13.150.000
Cobrado de Enero a Mayo Ejercicio fiscal 2007 52.618.500
Administrativo Director G20 2741 12/09/2001 - - -
Desde
Junio
hasta
Diciembre 3.662.800 25.639.600
Docente
Docente
Tcnico U46 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.553.200 10.872.400
Docente Profesor L19 - - - - -
Desde
Junio
hasta
Diciembre 691.400 4.839.800
Desde
Junio
hasta
Diciembre 691.400 4.839.800
Docente Profesor U1I - - FINANZAS - -
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.175.900 8.231.300
Docente Profesor U1I 9205 29/03/2002 Termotecnia
No
especifica Industrial
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.175.900 8.231.300
Departamento
Financiero
Bonificaciones
y - - - - - - - - 26.754.580

159 (Ciento cincuenta y nueve)

Gratificaciones
Cobrado de Junio a Diciembre Ejercicio fiscal 2007 89.408.780
Total cobrado Ejercicio fiscal 2007 142.027.280
rea de
Trabajo Denominacin
Categ.
s/
FIUNA Res.N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Administrativo Director G20 2741 12/09/2001 - - -
Desde
Enero
hasta
Diciembre 3.662.800 43.953.600
Evaluacin de
Proyectos
No
especifica Civil
Desde
Marzo
hasta
Diciembre 639.500 6.395.000
Asig.
Complementaria
No
Desde
Enero
hasta
Diciembre 691.400 8.296.800
Desde
Enero
hasta
Diciembre 691.400 8.296.800
Docente Profesor U1I - - FINANZAS - -
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.175.900 14.110.800
Docente Profesor U1I 9205 29/03/2002 Termotecnia
No
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.175.900 14.110.800
Docente
Docente
Tcnico U46 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.553.200 18.638.400
Departamento
Financiero
Bonificaciones
y
Gratificaciones - - - - - - - - 27.114.583
Total cobrado Ejercicio fiscal 2008 140.916.783

Segn la verificacin y comparacin realizada a los documentos mencionados se observ que
la materia termotecnia asignada al Ing. Ramn Pistilli, corresponde a la categora U1I de G.
1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos) asignados desde el mes
de junio de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008.

Sin embargo, no se pudo constatar si la materia mencionada corresponde exclusivamente a la
categora U1I, ya que, como se observa en el cuadro, existen rubros que no pudieron
relacionarse o identificarse con ninguna materia.

Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:

Teniendo en cuenta los datos extrados de la Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA
se solicita: En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva

Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador Docente,
Contratado, etc.

b) Columna (b) CTEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la
ctedra o asignatura impartida en su caso.

Dicha solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de
2011 y en el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.

160 (Ciento sesenta)

Debido a las constantes reiteracin realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la
Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms el pedido de la
informacin.

Asimismo, de manera a corroborar los registros de las clases efectivamente desarrolladas en la
materia de Termotecnia, asignada al Ing. Ramn Pistilli, por Memorndum EE/FIUNA N 2 de
fecha 31 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:

Libros de Ctedra y registro de asistencia de los docentes

Auditora Interna, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, nos remiti lo
siguiente:

Ao 2007
Asignatura Semestre Ciclo Cantidad
Finanzas 8 1 1 (uno)

Ao 2008
Asignatura Semestre Ciclo Cantidad
Termotecnia 6 1 1 (uno)
Finanzas 8 1 1 (uno)

Tal como se observa, durante el ejercicio fiscal 2007, el Ing. Ramn Pistilli no dict clases en la
materia de Termotecnia, sin embargo percibi salarios por la totalidad de sus haberes en el
mencionado ejercicio.

Por otro lado, y de manera a corroborar la Carrera y la Seccin a la cual pertenece la materia
Termotecnia se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo
siguiente: Del cuadro siguiente solicitamos nos informe:

a) A qu carrera corresponde cada una de las materias? Especificar si son varias carreras
b) Cul/les es/son las secciones en que dictan las clases los profesores citados?
Especificar si son varias secciones

N Profesor Asignatura Carreras Secciones
2007 2008 2007 2008
17 Ramn Pistilli Termotecnia

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Direccin Acadmica y por Memorndum-
DAC (N 75 2011) nos responde lo siguiente:

Los libros de ctedra de las siguientes asignaturas se encuentran disponibles en Direccin
Acadmica, las mismas corresponden al ciclo profesional, en las cuales se desarrollan clases
en una sola seccin.

Profesor Asignatura Libros de Ctedra Carreras Secciones Observaciones
2007 2008 2007 2008
Ramn
Pistilli
Termotecnia - P - IND
Registro del Prof.
Dorina Da Re

Por todo lo expuesto, se constat que el Ing. Ramn Pistilli en el ejercicio fiscal 2007, percibi
salarios de Junio a diciembre, con la categora U1I en la materia de Termotecnia sin que haya
desarrollado las clases, ya que no existe libro ctedra que avale el desarrollo de las mismas en
el ejercicio mencionado.

161 (Ciento sesenta y uno)

El monto cobrado por el funcionario, correspondiente a la materia de Termotecnia en el ejercicio
fiscal 2007, asciende a G. 8.231.300 (Guaranes ocho millones doscientos treinta y un mil
trescientos).

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar con documentos y detalladamente el
motivo por el cual se abon sueldos al Ing. Ramn Pistilli sin que el mismo haya desarrollado
las clases en la materia Termotecnia en el Ejercicio 2007, o en su caso remitir a este Organismo
Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para la asignatura Termotecnia, as como las
planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las secciones de la asignatura
mencionada, correspondiente al ao 2007, vale decir, los correspondientes a los rubros
asignados al docente Ing. Ramn Pistilli.

cuanto sigue:

Al respecto de lo observado por el Informe de la Contralora General de Repblica informo lo siguiente:
1. Que he cumplido con en desarrollar las clases correspondiente al Plan de Termotecnia, en el Ejercicio
Fiscal 2007 y 2008, hecho que puede constatar en las Actas de Notas obrantes en la Secretaria General de FIUNA.
Cuyas copias se adjuntan para su mejor comprobacin.
2. Que efectivamente me corresponde el cobro de G. 8.231.300, teniendo en cuenta que obran los documentos
de respaldo por las actividades realizadas.
3. Que se adjunta Actas de notas de alumnos que adems dieron los Exmenes Finales de la materia.
4. Que existe una sola seccin desarrollada de la materia Termotecnia habilitada, en la cual interactan 1
Adjunto, 1 Asistente, 1 Titular, Auxiliar de Ctedra y 1 Auxiliar de la Laboratorio.
5. Que en su oportunidad contaba con 2 rubros presupuestarios denominados Profesor, aprobado por LEY
3148/2007, en donde la descripcin presupuestaria indica PROFESOR CATEG. L29 POR G. 980.000 CADA UNO
DE ENERO A MAYO DEL 2007. Posteriormente por Ley 3257/2007, que modifica el Presupuesto General de la
Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007, se procedi a la recategorizacin respectiva, convirtindose la categora L29,
en U1I con un monto en G. 1.175.900.
6. Que hay que admitir que hubo algunos errores en las matrices de los medios magnticos remitidos que
contenan asignaciones, denominaciones equivocadas, y que fueron admitidas en la Notas N 837 fecha 18 de
Agosto del 2009 y 1195 fecha 27 de noviembre del 2009, remitida al Seor Contralor, por expediente CGR N
11867/09, y tambin errores en el Memorando FIUNA en respuesta a la consulta del Memorando EE/FIUNA N
31/2011, el cual hace referencia solamente a las categoras salariales asignadas por la FIUNA a partir de Junio 2007,
establecidas en el anexo de personal de la Ley N 3257/2007, que modifica el Presupuesto General de la Nacin
2007, en el cual tampoco fueron establecidos y otros que utilice la facultad, no incluidos en el listado,
relacionados al 2007 y 2008.
7. Aclaro que he desarrollado clases en 2 materias Termotecnia y Finanzas, (Troncales) con las categoras
presupuestarias indicadas en el itm 5 del presente descargo. Para lo cual se remiti copia de las Actas de
Exmenes Finales


Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiestan: Que hay que admitir que
hubo algunos errores en las matrices de los medios magnticos remitidos que contenan asignaciones,
denominaciones equivocadas con lo cual ponen en evidencia las falencias en el sistema de control interno
de la institucin, en este caso, las deficiencias en el control de la Direccin de Recursos
Humanos y rea Acadmica sobre la asistencia de los funcionarios con cargos docentes.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos que justifiquen el motivo por el
cual se abon sueldos al Ing. Ramn Pistilli bajo la categora U1I sin que el mismo haya asistido
ni desarrollado las clases en la materia Termotecnia en el Ejercicio 2007.

Por lo expuesto esta auditora se ratifica en la observacin.

162 (Ciento sesenta y dos)

CONCLUSIONES:

Sueldos correspondientes a los Ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidos por Nota N 837/2009
de fecha 18 de agosto de 2009, asimismo, se compar con la Planilla en formato magntico de
la Nmina de funcionarios administrativos y docentes remitidos por la Facultad de Ingeniera de
la UNA, en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada
por Expediente N 7795/2009.

De esta forma, se constat que el Ing. Ramn Pistilli en el ejercicio fiscal 2007, percibi salarios
de Junio a diciembre, con la categora U1I en la materia de Termotecnia sin que haya
desarrollado las clases, ya que no existe libro de ctedra que avale el desarrollo de las clases,
sin embargo percibi remuneracin en el ejercicio fiscal 2007, de G. 8.231.300 (Guaranes ocho
millones doscientos treinta y un mil trescientos), correspondiente al desarrollo de la materia de
Termotecnia.



Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiestan que: Que hay que admitir
que hubo algunos errores en las matrices de los medios magnticos remitidos que contenan asignaciones,
denominaciones equivocadas


Al respecto se considera lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en
su TITULO VI - ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN -
infraestructura.


163 (Ciento sesenta y tres)

Informe.

RECOMENDACIONES:




a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO SUMINISTR INFORMACIN SOBRE
COBRO DE G. 93.734.800 (NOVENTA Y TRES MILLONES SETECIENTOS TREINTA Y
CUATRO MIL OCHOCIENTOS), POR SERVICIOS DE DOCENCIA DEL ING. RAMN
PISTILLI.

Conforme a la comparacin realizada por la planilla de liquidacin de sueldo y la planilla en
formato magntico de la nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la
Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que el Ing. Ramn Pistilli fue asignado con los
siguientes rubros para cargos docentes:

Ao 2007

De enero a mayo

1 (uno) rubro en la categora UCD de G. 1.483.300 (Guaranes un milln cuatrocientos ochenta
y tres mil trescientos)
2 (dos) rubros en la categora L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil
novecientos)
2 (dos) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil)

De junio a diciembre

1 (uno) rubro en la categora U46 de 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres
mil doscientos)
2 (dos) rubros en la categora L19 de G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil
cuatrocientos)
2 (dos) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco
mil novecientos)

164 (Ciento sesenta y cuatro)

Ao 2008

mil doscientos)
cuatrocientos)
2 (dos) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco
mil novecientos)
1 (uno) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil
quinientos)

Con respecto a lo mencionado, y de manera a identificar a que materia y cargo corresponde
cada categora salarial cobradas por el Ing. Ramn Pistilli, en los ejercicios fiscales 2007 y
2008, se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 2011 en donde se
solicita lo siguiente:

Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la
FIUNA se solicita:

Contratado, etc.

b) Columna (b) CTEDRA / ASIGNATURA: Aclarar en cada un de las categoras la

Esta solicitud fue reiterada por los Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011
y Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.

Debido a las constantes reiteraciones y a la no remisin de la informacin solicitada, se gener
la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms lo solicitado en los
Memorndums mencionados.

Asimismo, en fecha 23 de mayo de 2011, se realiz una verificacin in situ de manera a verificar
el responsable designado por la Facultad de Ingeniera de la UNA de la contestacin del
Memorndum EE/FIUNA N 73/2011. Por Acta N 02 nuestra Nexo con la institucin, la Ing.
Andrea Fleitas Secretaria del Decanato, mencion que dicha contestacin se encuentra a cargo
de la Direccin Administrativa, cuyo director es el Ing. Ramn Pistilli, quien ocupaba el cargo de
Director Financiero en el periodo que abarca la auditoria, los Ejercicios fiscales 2007 y 2008.

Asimismo, esta solicitud fue reiterada verbalmente en varias oportunidades por este equipo
auditor, constatndose un desinters por parte de la institucin auditada, a travs del
responsable de la contestacin, para subsanar lo solicitado. A la fecha del presente informe no
se recibi contestacin alguna por parte de la Institucin.

Por los motivos mencionados, no se pudo identificar a que materias y cargos corresponden las
categoras salariales cobradas por el Ing. Ramn Pistilli que por un monto total de G.
93.734.800 (Guaranes noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil ochocientos) en
los ejercicios fiscales 2007 y 2008, segn el siguiente detalle:

165 (Ciento sesenta y cinco)

Ao 2007

De enero a mayo

1 (uno) rubro en la categora UCD de G. 1.483.300 (Guaranes un milln cuatrocientos ochenta
y tres mil trescientos)
2 (dos) rubros en la categora L18 de G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil
novecientos)
2 (dos) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil)

De junio a diciembre

mil doscientos)
cuatrocientos)
1 (uno) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco
mil novecientos)

Ao 2008

1 (uno) rubros en la categora L19 de G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil
cuatrocientos)
1 (un) rubros en la categora U1I de G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco
mil novecientos)
mil doscientos)

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente a que materias y
cargos corresponden las categoras salariales cobradas por el Ing. Ramn Pistilli que por un
monto total de G. 93.734.800 (Guaranes noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil
ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Ramn Pistilli.

cuanto sigue:
Ao 2007 Enero Mayo 2007
Rubro Categ. Monto
Materia o Cargo Resol. deDesig.
Actividades realizadas
Uno UCD 1.483.300
Profesor de Facultad
de Ingeniera
Resolucin N 20/02 Trabajo de investigacin, Trabajo
Final de Grado,
Uno L18 668.900
Encargado de Ctedra de
la Materia de Economa
Poltica
Resolucin 619/2006 Encargado de Ctedra para el
Segundo Ciclo del Periodo
Acadmico 2006 - 2007
Uno L18 668.900
Profesor Encargado de la
Materia Evaluacin de
Proyectos
Resolucin N
75/2007
Profesor Encargado de Ctedra para la
Carrera de Ingeniera Civil

166 (Ciento sesenta y seis)

Uno L29 980.000
Profesor Encargado de la
Materia de Finanzas
Resolucin N
677/2006 que abarca
Segundo ciclo
Profesor Encargado de Ctedra para la
Uno L29 980.000
Profesor Adjunto
Termotecnia
Resolucin N 9205-08-
2002
Profesor Adjunto.

Otras Aclaraciones
La categora E20 por G. 1.320.100 se mantuvo hasta el Ejercicio Fiscal 2005, con sus respectivas
modificaciones hasta llegar a su equivalencia en la Ley de Presupuesto 2006 Segundo Semestre
Categora UCD por G. 1.483.300

Resolucin N 20/02 EL RECTOR DE LA UNIVERISDAD NACIONAL DE ASUNCIN, dispuso en el artculo 2,
nombramiento respectivo. Se adjunta copia
Se adjunta copia REGLAMENTO DE TRABAJO FINAL DE GRADO TFG. ANEXO 7
Se adjunto copia Nota de fecha 16 de agosto. ANEXO 7
Segundo Ciclo del 2006: equivale a los meses de Julio del 2006 a Junio del 2007. Se adjuntan planilla de
Exmenes. ANEXO 7
Se adjunta copia de Actas de Exmenes Finales de Evaluacin de Proyectos y otros documentos. ANEXO 7
Se adjunta copia de Actas de Exmenes Finales de Finanzas. ANEXO 7

Ao 2007J UNIO A DICIEMBRE
Rubro Categ. Monto Materia o Cargo Resol. DeDesig. Actividades realizadas
Uno U46 1.553.200
Docente
Tcnico
Resolucin
N
3105/2007
Actividades inherentes a su formacin especifica y
conocimiento en el campo de Ingeniera,
orientado a optimizar procesos de enseanzas,
aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios
auxiliares tcnicos pedaggicos

Uno L19 691.400
Encargado de
Ctedra de la Materia
Economa Poltica
Resolucin N
743/2007
Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas
Uno L19 691.400
Encargado de
Ctedra de
Evaluacin de
Proyectos
Resolucin N
75/2007
Uno U1I 1.175.900
Profesor
Asesor
Resolucin
N
1281/2006
Trabajo Final de Grado

AO 2008
Rubro Categ. Monto
Materia
o Cargo
Resol. de Design. Actividadesrealizadas
Uno L19 691.400
Encargado de Ctedra
de la Materia
Evaluacin de Proyectos
Resolucin
N
1287/2007
Uno U1l 1.175.900 Profesor Asesor deTesis
Resolucin
N
1281/2006
Para todas las carreras genrico.

167 (Ciento sesenta y siete)

Uno U46 1.553.200 Docente Tcnico
Resolucin
N
3105/2007
Actividades inherentes a su formacin
especifica y conocimiento en e campo
de Ingeniera, orientado a optimizar
procesos de enseanzas, aprendizaje
mediante acciones de gestin de
servicios auxiliares tcnicos
pedaggicos


- Sobre el rubro UCD, sealan que ocup el cargo de Profesor de Facultad de Ingeniera en la
tarea de Trabajo de investigacin, Trabajo Final de Grado.
- Sobre el rubro U46, sealan que ocup el cargo de Docente Tcnico en el que mencionan
sus funciones.
- Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia Evaluacin
de Proyectos Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas.
- Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia
Economa Poltica en la Carrera de Ingeniera Civil.
- Sobre el rubro U1l sealan que ocup el cargo de Profesor Asesor de Tesis para todas las
carreras.

Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las
clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los
que se mencionan en el descargo.

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a la informacin no
suministrada sobre cobro de G. 93.734.800 (Noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro
mil ochocientos) por servicios de docencia del Ing. Ramn Pistilli.

CONCLUSIONES:

Conforme a la comparacin realizada por la planilla de liquidacin de sueldos y la planilla en
formato magntico de la nmina de funcionarios docentes y administrativos, remitidas por la
Facultad de Ingeniera de la UNA se constat que el Ing. Ramn Pistilli fue asignado con la
siguiente lista de rubros para cargos docentes que no fueron especificados en las planillas
presentadas por la entidad:

Cantidad de rubros Categora Importe
De enero a mayo de 2007
1 (uno) UCD G. 1.483.300 (Guaranes un milln cuatrocientos ochenta y tres mil trescientos)
2 (dos) L18 G. 668.900 (Guaranes seiscientos sesenta y ocho mil novecientos)
2 (dos) L29 G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil)
De junio a diciembre de 2007
1 (uno) U46 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos
2 (dos) L19 G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos)
1 (uno U1I G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos)
Ao 2008
1 (uno) L19 G. 691.400 (Guaranes seiscientos noventa y un mil cuatrocientos)
1 (uno) U1I G. 1.175.900 (Guaranes un milln ciento setenta y cinco mil novecientos)
1 (uno) U46 1.553.200 (Guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos)

168 (Ciento sesenta y ocho)

De modo a aclarar la situacin detectada, se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha
31 de marzo de 20011 sobre Cargos docentes y ctedras relacionados con los rubros
presupuestarios concedidos.

Debido a la no remisin de la informacin solicitada en el transcurso de la Auditora, a pesar de
las constantes reiteraciones, no se pudo identificar especficamente a que materias y cargos
corresponden las categoras salariales cobradas por el Ing. Ramn Pistilli que por un monto
total de G. 93.734.800 (Guaranes noventa y tres millones setecientos treinta y cuatro mil
ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

En su descargo la entidad remiti los siguientes datos:
- Sobre el rubro UCD, sealan que ocup el cargo de Profesor de Facultad de Ingeniera en la
tarea de Trabajo de investigacin, Trabajo Final de Grado.
- Sobre el rubro U46, sealan que ocup el cargo de Docente Tcnico en el que mencionan
sus funciones.
- Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia Evaluacin
de Proyectos Carrera de Ingeniera en Ciencias Geogrficas.
- Sobre el rubro L19 sealan que ocup el cargo de Encargado de Ctedra de la Materia
Economa Poltica en la Carrera de Ingeniera Civil.
- Sobre el rubro U1l sealan que ocup el cargo de Profesor Asesor de Tesis para todas las
carreras.

Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las
clases en las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los
que se mencionan en el descargo.



Informe.

RECOMENDACIONES:

correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado.

169 (Ciento sesenta y nueve)




SEGN DENUNCIA:
EL ING. OSCAR SALAZAR YARYES POSEE TRES RUBROS EN LA CTEDRA DE FSICA 2

De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific las Planillas de Liquidacin de
Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por
Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, adems de la Planilla en formato magntico de
la Nmina de Docentes y administrativos recibidos por la misma nota mencionada.

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenida en la Nmina Mensual del Personal
Permanente y Contratado y cruzadas con la planilla electrnica se constat que la Facultad de
Ingeniera de la UNA realiz los siguientes pagos al Ing. Oscar Salazar Yaryes:

ING. OSCAR SALAZAR
rea
de
Trabajo
Nombre
Y
Apellido
Categora
s/
FIUNA
Resolucin
N
Fecha Materia Carrera Semestre Meses Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao
2007
rea de Trabajo
60 Profesor L31 113 15/03/2006 Fsica 2 Bsico Segundo (1 S)
Desde Enero
hasta Mayo 1.110.000 5.550.000
rea de Trabajo
Desde Enero
hasta Mayo 1.110.000 5.550.000
rea de Trabajo
Desde Enero
hasta Mayo 1.110.000 5.550.000
Reestructuracin de las reas de Trabajo desde el mes de junio
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Fsica 2 Bsico Segundo (1 S)
Desde Junio
hasta Diciembre 1.429.200 10.004.400
Desde Junio
hasta Diciembre 1.429.200 10.004.400
Desde Junio
hasta Diciembre 1.429.200 10.004.400

rea
De
Trabajo
Nombre
Y
Apellido
Categora
s/
FIUNA
Resolucin
N
Fecha Materia Carrera Semestre Meses Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao
2007
Desde Enero
hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde Enero
hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde Enero
hasta Diciembre 1.429.200 17.150.400

Como se observa en el cuadro precedente, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Oscar
Salazar 3 (tres) rubros en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos
veinte y nueve mil doscientos), que segn la Planilla en formato magntico de la Nmina de
funcionarios corresponde a la materia de Fsica 2.

170 (Ciento setenta)

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas el Ing. Oscar Salarzar
Yaryes, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha
1 de octubre de 2011 los libros de ctedra correspondientes.


Materia Ao Semestre Seccin Ciclo
Fsica II 2007 2 A 1
Fsica II 2008 2 A 1

Tal como se expone en el cuadro, se verifica que el Ing. Oscar Salazar Yaryes desarroll clases en
una sola seccin, tanto en el Ejercicio Fiscal 2007 como en el Ejercicio Fiscal 2008.

Facultad de Ingeniera se encontraban incompletos, como procedimiento alternativo de auditora,
fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento
y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en
cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad,
asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:

13 Oscar Alberto Salazar

Verificada la informacin recibida del Rectorado, se confirma que el Ing. Oscar Salazar Yaryes fue
nombrado como Profesor Titular en la materia Fsica 2.

Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing.
Oscar Salazar Yaryes con 3 (tres) rubros en la categora L9D correspondiente a Profesor Titular en
la materia de Fisica 2, sin embargo segn los documentos verificados se constat que desarroll
clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual la
institucin pag al Ing. Oscar Salazar Yaryes con tres rubros de Profesor Titular desarrollando
clases solo en una seccin tanto en el ejercicio fiscal 2007 como en el 2008.

As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para
la asignatura Fsica 2, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de
las 3 (tres) secciones de la asignatura mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale
decir, los correspondientes a los rubros asignados al docente Ing. Oscar Salazar Yaryes.

Institucin en su descargo a la Comunicacin de Observaciones seal cuanto sigue:

Rubros asignados al Profesor Ingeniero Oscar Salazar Yaryes:

Rubro (Cant.) Categ. MONTO
EN G.
RESOLUCIN MATERIA
Uno L9D 1.429.200 Resolucin 9376-00-2002 Profesor Titular Fsica 2 -Seccin 1

171 (Ciento setenta y uno)

Se adjuntan: Lista de alumnos inscriptos para la asignatura Fsica 2, as como planillas de notas finales por
cada una de las 3 secciones correspondientes a las 3 secciones del 2007 y 2008. ANEXO 5.5
As mismo se le asigno en el ao 2007 la coordinacin de los talleres correspondientes a la ctedra Fsica 2.

Analizado el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
esta Auditora expone lo siguiente:

La Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en las
materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y resultados
obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se mencionan en el
descargo.

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la Facultad de
Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Oscar Salazar Yaryes con 3 (tres) rubros en la categora
L9D correspondiente a Profesor Titular en la materia de Fsica 2, sin embargo segn los
documentos verificados se constat que desarroll clases en una sola seccin tanto del Ao 2007
como del Ao 2008

CONCLUSIONES:

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenidas en la Nmina Mensual del Personal
Ingeniera de la UNA asign al Ing. Oscar Salazar con 3 (tres) rubros en la Categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), que segn la Planilla
en formato magntico de la Nmina de funcionarios corresponde a la materia de Fsica 2.

Verificados los libros de ctedra se pudo constatar que el Ing. Oscar Salazar Yaryes desarroll
clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008.

Asimismo, verificada la informacin recibida del Rectorado, se confirma que el Ing. Oscar Salazar
Yaryes fue nombrado como Profesor Titular en la materia Fsica 2.

Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing.
Oscar Salazar Yaryes con 3 (tres) rubros en la categora L9D correspondiente a Profesor Titular en
la materia de Fsica 2, sin embargo segn los documentos verificados se constat que desarroll
clases en una sola seccin tanto del Ao 2007 como del Ao 2008. El total abonado asciende a G.
31.108.800 (Guaranes treinta y un millones ciento ocho mil ochocientos) en el ao 2007 y un total
de G. 34.300.800 (Guaranes treinta y cuatro millones trescientos mil ochocientos) en el ao 2008.

Asimismo la Entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en
las materias indicadas, as como no remitieron los documentos que muestran los procesos y
resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas que se
mencionan en el descargo.

6.xv.1.MISIN. La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y
financiera til y oportuna para la toma de decisiones, con el propsito de ayudar con su adecuado
desempeo, al logro de la misin institucional.

Mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI -
ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I - ORGANIZACIN
ACADMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus

172 (Ciento setenta y dos)

Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin
innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura. La negrita es de la CGR.

Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, Ttulo VI del Sistema
de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece: la trascripcin de los Artculos se
hallan expuestos en la pg.15 del Informe.

RECOMENDACIONES:




a) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. OSCAR SALAZAR YARYES EN EL
DESARROLLO DE CLASES, EN INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIN N 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

Analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA este equipo de
auditora verific, paralelamente a las denuncias presentadas, otras observaciones relacionadas
con el funcionario denunciado.

Verificados Libros de Ctedra correspondientes a Ing. Oscar Salazar y remitidos por la Facultad de
Ingeniera de la UNA a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por
Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2011 se puedo constatar los siguientes
porcentajes de asistencia:

Fsica II

Clases asistidas
Por el Prof.
Oscar Salazar
Das de
Ausencia de
Profesores
Total de Clases
Desarrolladas
durante el periodo
% de Asistencia
Fsica II A 2007 1 9 - 20 45%
Fsica II A 2008 1 9 2 25 33.33%

Tal como se expone en el cuadro anterior, se constata que el Ing. Oscar Salazar Yaryes asisti en
el Ao 2007 solamente a 9 (nueve) clases de un total de 20 (veinte) clases desarrolladas en el

En el ao 2008, nuevamente se constata una asistencia del docente de 9 (nueve) clases
desarrolladas por el Ing. Oscar Salazar de un total de 25 (veinte y cinco) clases desarrolladas
durante el periodo por los dems docentes y que equivale a un 33, 33% de asistencia.

173 (Ciento setenta y tres)

Sin embargo, el funcionario docente mencionado fue retribuido por la Facultad de Ingeniera de la
UNA segn los registros remitidos por la institucin, con la totalidad de la remuneracin
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 que asciende a un total para ese ao de G. 46.663.200
(Guaranes cuarenta y seis millones seiscientos sesenta y tres mil doscientos) y para el Ejercicio
Fiscal 2008 asciende a un total de G. 51.450.000 (Guaranes cincuenta y un millones cuatrocientos
cincuenta mil).

Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se pregunt a
la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado
para asistencia de los docentes de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decanato por Memorando-D N 06/2011 de fecha
21 de marzo de 2011 la entidad respondi lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de
los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada
asignatura dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que
funciones

Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece:
La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades
responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria
de esfuerzos, recursos e infraestructura.

Asimismo, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de
la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y
cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.



l) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos
en el mismo semestre;
m) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

Del mismo modo, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 DEL CONTROL
ACADMICO en su artculo 17 menciona: Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la
realizacin del control general de las ctedras

Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el
motivo por el cual se pag al Ing. Oscar Salazar Yaryes la totalidad de la remuneracin
correspondiente a los servicios de docencia, teniendo en cuenta que la asistencia registrada no
supera el 45% del total de las clases desarrolladas.

Cumpli con el Plan de Clases asignados a las Asignaturas. Se adjuntan Actas de Exmenes Finales de los
alumnos. ANEXO 5.5

174 (Ciento setenta y cuatro)


La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo que:
...Cumpli con el Plan de Clases asignados a las Asignaturas. Se adjuntan Actas de Exmenes Finales de los
alumnos

La entidad no remiti ningn otro documento que demuestre la efectiva asistencia del docente a
clases.


Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la observacin sobre bajo porcentaje de asistencia del
Ing. Oscar Salazar Yaryes en el desarrollo de clases, en incumplimiento de lo establecido en la
resolucin n 530/2007 deberes de los docentes.

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra, se constat que el Ing. Oscar Salazar Yaryes asisti en
el Ao 2007 solamente a 9 (nueve) clases de un total de 20 (veinte) clases desarrolladas en el

En el ao 2008, nuevamente se constata una asistencia del docente de 9 (nueve) clases
desarrolladas por el Ing. Oscar Salazar de un total de 25 (veinte y cinco) clases desarrolladas
durante el periodo por los dems docentes y que equivale a un 33, 33% de asistencia.

correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 que asciende a un total, para ese ao, de G. 46.663.200
(Guaranes cuarenta y seis millones seiscientos sesenta y tres mil doscientos) y para el Ejercicio
Fiscal 2008 asciende a un total de G. 51.450.000 (Guaranes cincuenta y un millones cuatrocientos
cincuenta mil).

Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y la
Direccin Acadmica de la facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza
erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases.
Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en
ningn caso.

Al respecto, la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente
de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes, lo
siguiente: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.

RECOMENDACIONES:


175 (Ciento setenta y cinco)



SEGN DENUNCIA:
El ING. RUBN ZARZA POSEE DOS RUBROS EN ELECTRNICA 1 Y DOS EN
ELECTRNICA 2, NO EJ ERCIENDO LA DOCENCIA EN NINGUNA DE ELLAS

De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia con respecto al Ing. Rubn Zarza se
verific las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidas por
Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, as
como la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos en contestacin a la Nota CGR N
4104/09 de fecha 13 de julio de 2009 e ingresada por Expediente CGR N 7795/2009.

De la verificacin realizada se observ los siguientes pagos realizados al Ing. Rubn Zarza
correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008:

ING. RUBEN ZARZA
rea de
Trabajo Cargo
Cat. s/
FIUNA
Res.
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
CITEC
Dir. Dpto.
Acadmico
Departamento de
estudios
Especiales G03
Desde Enero
hasta Mayo 2.150.800 10.754.000
rea de
Trabajo
1050
Jefe Coord.
Acadmico B14
Desde Enero
hasta Mayo 1.089.400 5.447.000
rea de
Trabajo
1090 Profesor L28
Desde Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
rea de
Trabajo
1120 Profesor L31
Desde Enero
hasta abril 1.110.000 4.440.000
rea de
Trabajo 80 Profesor L28 mayo 790.000 790.000
rea de
Trabajo 90 Profesor L28 mayo 790.000 790.000
Reprogramacin del rea de Trabajo desde el Mes de Junio
Docente
Secretario de
Gabinete G10 junio 2.763.800 2.763.800
Docente Profesor L29 8699 21/08/01 Electrnica Quinto Electrnica
Desde Junio
hasta
Diciembre 980.000 6.860.000
Desde Junio
hasta
Diciembre 980.000 6.860.000
Docente Profesor L29 113 15/03/06 Electrnica 2 Sexto Electrnica
Desde Junio
hasta
Diciembre 980.000 6.860.000
Desde Junio
hasta
Diciembre 980.000 6.860.000
Docente Docente Tcnico U8G 3105 24/08/07 -
Desde Junio
hasta
Diciembre 1.333.400 9.333.800
Total en G. 65.708.600
rea de
Trabajo Cargo
Categora s/
FIUNA
Res.
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Docente Docente Tcnico U8G 3105 24/08/07 -
Desde Enero
hasta
Diciembre 1.333.400 16.000.800

176 (Ciento setenta y seis)

Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Desde Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
Total en G. 63.040.800

Conforme a la verificacin realizada se observ que luego de la reestructuracin de las reas
de Trabajo producidas desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y todo el ejercicio fiscal
2008, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Rubn Zarza con dos rubros en la
categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la Materia de
Electrnica I, y en el mismo periodo, con dos rubros en la categora L29 de G. 980.000
(Guaranes novecientos ochenta mil) para el desarrollo de las clases en la materia de
Electrnica 2.

Al respecto, la institucin no remiti informacin referente a las categoras asignadas por
materia de los meses de Enero a mayo del ejercicio fiscal 2007, correspondientes al Ing. Rubn
Zarza, por lo que se solicit a la institucin auditada por Memorndum EE/FIUNA N 73 de
fecha 31 de marzo de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:

Teniendo en cuenta los datos extrados de la Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA
se solicita: En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sierva

c) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al
Asistente, Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador Docente,
Contratado, etc.

d) Columna (b) CTEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la

Dicha solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de
2011 y en el Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.

Debido a las constantes reiteracin realizadas y a la no remisin de lo solicitado, se remiti la
Nota CGR N 2659 de fecha 2 de junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin
solicitada.

Lo expuesto, demuestra un total desinters por parte de la institucin auditada para proveer lo
solicitado por este equipo de auditoria, y como consecuencia, no se pudo determinar qu
categoras corresponden a la materia de Electrnica 2 en los meses mencionados.

Por otro lado, de manera a corroborar los registros que demuestran la asistencia a clases del
funcionario mencionado, se solicit a la institucin por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha
31 de octubre de 2010 los Libros de Ctedra y asistencia de docentes

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita
Oru, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre remitieron 3 (tres) libros de Ctedra
del Ing. Rubn Zarza correspondientes a la materia de Electrnica 1, solamente del ejercicio
fiscal 2007.

177 (Ciento setenta y siete)

Conforme a lo expuesto, se constat que el funcionario denunciado solo desarrollo clases en 3
(tres) secciones de la materia Electrnica 1 en el ejercicio fiscal 2007.

De esta forma, se verifica que el funcionario docente adems de los salarios correspondientes a
la asignatura Electrnica I, percibi la totalidad de los haberes asignados por la materia
Electrnica 2 durante los meses de junio a diciembre del ejercicio fiscal 2007 y en los meses de
enero a diciembre del ejercicio fiscal 2008, percibiendo en dicho concepto la suma de G.
13.720.000 (Guaranes trece millones setecientos veinte mil) en el ejercicio fiscal 2007 y un total
de G. 23.520.000 (Guaranes veintitrs millones quinientos veinte mil) en el ejercicio fiscal 2008.

Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA desde el mes de
junio del ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008, pag al Ing. Rubn Zarza
un total de G. 37.240.000 (Guaranes treinta y siete millones doscientos cuarenta mil) por el
desarrollo de clases en la materia de Electrnica 2, sin observarse documento que avale el
desarrollo efectivo de las clases en dicha materia, as como tampoco, se evidencia descuento
y/o multa por incumplimiento del mismo.

As, tampoco se pudo determinar el monto pagado entre los meses de Enero a Mayo del
ejercicio fiscal 2007 en ese concepto, ya que no fue contestada la solicitud remitida por este
equipo de auditores.


Asimismo, se constata el incumplimiento de lo establecido en la Resolucin N 1123/2007 de la
Facultad de Ingeniera de la UNA de fecha 5 de noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII. 4.2 Seccin de Auditoria Acadmica (DAA-
UAI) Esta Seccin asume funciones de control y evaluacin, en relacin a la asistencia de
los profesores y ciertas tareas especficas que le competen al docente.

Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece: La
organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades
responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin
innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.

La Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente de la
FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir
a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido


j) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

n) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco
o) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

178 (Ciento setenta y ocho)

la institucin pag la totalidad de lo asignado al Ing. Rubn Zarza en la materia Electrnica II,
sin que el mismo haya desarrollado las clases para las cuales fue designado.

De la misma forma, deber contestar lo solicitado en el Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha
31 de marzo de 2011 de modo a aclarar la situacin planteada.

Asimismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos
para las asignatura Electrnica II, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por
cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes
a los rubros asignados al docente Ing. Rubn Zarza

cuanto sigue:

Los rubros asignados al Prof. Ing. Rubn Zarza, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina
89/90 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que la en
la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se cargaron, se detectaron errores. Se indica a continuacin,
los cargos a los que corresponden las asignaciones

I NG. RUBN ZARZA
rea de
Trabajo
Denominaci n Cargo Categ.
s/
FIUNA
Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Docente

Director de
Departamento
Acadmico -
IPT
G03 120/2002 9/05/2002 - - CITEC Enero/Ma
yo
2150800

Docente

Jefe de
Departamento
Acadmico
B14 37/93 21/01/93 - - Ingeniera
Electrnica
Enero/Ma
yo
1089400

Docente Profesor Profesor
Asistente
L28 113-00-
06
15/03/06 Electrnica 1 Quinto Ingeniera
Electrnica
Enero/Ma
yo
790000

Docente Profesor Profesor de
Tiempo
Completo
i

L31 390/96 23/02/1996 - - Ingeniera
Electrnica
Enero/Ab ril 1110000

Docente Profesor

L28

Electrnica 1
Lab
Quinto Ingeniera
Electrnica
Mayo 790000

Docente Profesor

L28

Electrnica 1-
Lab
Quinto Ingeniera
Electrnica
Mayo 790000

Docente Secretario de
Gabinete
Secretario de
Gabinete
G10 3105/07 24/08/2007 - - - Junio 2763800

Docente Profesor Docente
Tcnico
U8G 3105/07 24/08/2007 - - Ingeniera
Electrnica
Junio/Dici
embre
1333400

Adjunto
L29 441-00-07 17/10/07 Electrnica 1 Quinto Ingeniera
Electrnica
Junio/Dici
embre
980000

Adjunto
Electrnica
Junio/Dici
embre
980000

Adjunto
Electrnica
Junio/Dici
embre
980000

Adjunto
Electrnica
Julio/Dicie
mbre
980000

rea de
Trabajo
Denominacin Cargo Categ.
s/
FIUNA
Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Profesor Docente
Tcnico
U8G 3105/07 24/08/2007 - - Ingeniera
Electrnica
Enero/Dici
embre
1333400

179 (Ciento setenta y nueve)

Adjunto
L29 441-00-07 17/10/07 Electrnic a
1
Quinto Ingeniera
Electrnica
Enero/Dici
embre
980000

Adjunto
L29 441-00-07 17/10/07 Electrnic a
1
Quinto Ingeniera
Electrnica
Enero/Dici
embre
980000

Adjunto
L29 441-00-07 17/10/07 Electrnic a
1
Quinto Ingeniera
Electrnica
Enero/Dici
embre
980000

Adjunto
L29 441-00-07 17/10/07 Electrnic a
1
Quinto Ingeniera
Electrnica
Enero/Dici
embre
980000

Obs.: Seadjunta las copia delas Resoluciones denombramiento, en Anexo 1.10
i
Denominacin de rubro utilizada en el Instituto de Ingeniera Electrnica de la UNA
Cabe aclarar que los rubros asignados al Prof. Ing. Rubn Zarza provienen del Instituto de Ingeniera Electrnica
de la UNA, que fue incorporado a la Facultad de Ingeniera a partir del ao 2001 y cuyas denominaciones de los
rubros asignados permanecieron con las mismas denominaciones hasta junio del ao 2007. Dichos rubros sufrieron
las modificaciones de sus respectivas denominaciones a partir de julio del ao 2007, como puede observarse en el
cuadro que antecede.
El Ing. Rubn Zarza no fue designado para impartir clases en la asignatura Electrnica II, los rubros asignados
son en concepto de 4 (cuatro) secciones de clases de laboratorio de Electrnica I; 3 secciones habilitadas para
alumnos regulares y una seccin para alumnos repitentes para lo que corresponde al ao 2007. Cabe aclarar que la
seccin habilitada para alumnos repitentes no conto con el registro en el libro de ctedra debido a que los alumnos no
asistieron a clases de laboratorio, debiendo presentar trabajos de investigacin y a las evaluaciones parciales.
En lo que corresponde al ao 2008, se aclara que las secciones habilitadas para la asignatura Electrnica I, sufri un
incremento adicional de una seccin mas, en atencin a la incorporacin de alumnos de la carrera de
Ingeniera Mecatrnica, a esta asignatura.


Las autoridades de la entidad manifiestan: Los rubros asignados al Prof. Ing. Rubn Zarza, son los
indicados en la Tabla que figura en la pgina 89/90 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se
asigna, y la resolucin respectiva, ya que la en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se cargaron, se
detectaron errores

De esta forma, sealan que las dos categoras salariales L29 que segn respuestas anteriores
correspondan a la materia Electrnica 2, en el descargo se seala que correspondieron
realmente a Electrnica 1.

Lo expuesto por la entidad indica que los datos presentados a la Contralora General de la Repblica
con los que el equipo auditor trabaj durante toda la auditoria eran errneos, presentando una nueva
planilla en el descargo con modificaciones y nuevos datos.

Asimismo mencionan:Cabe aclarar que la seccin habilitada para alumnos repitentes no cont con el
registro en el libro de ctedra debido a que los alumnos no asistieron a clases de laboratorio

Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I,
por la cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de
salarios, a sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes
segn el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art.13: La
asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra
correspondiente

180 (Ciento ochenta)

procedimentales que reflejen los criterios adoptados para la las actividades mencionadas en el
descargo.

Esta auditora no pudo determinar si el rubro L29 asignado al docente Ing. Rubn Zarza en el
ao 2007 correspondi efectivamente a la materia Electrnica 1 ya que la entidad no remiti
registros que demuestren la asistencia en la materia, as como no remitieron los documentos
que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades
desempeadas en el periodo. Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin.

CONCLUSIONES:

Conforme a la verificacin realizada se observ que luego de la reestructuracin de las reas
de Trabajo producidas desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y todo el Ejercicio fiscal
2008, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Rubn Zarza con dos rubros en la
categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la Materia de
Electrnica I, y en el mismo periodo, con dos rubros en la categora L29 de G. 980.000
(Guaranes novecientos ochenta mil) para el desarrollo de las clases en la materia de
Electrnica 2.

En su descargo la entidad indica que los datos presentados a la Contralora General de la
Repblica con los que el equipo auditor trabajo durante toda la auditoria eran errneos,
presentando una nueva planilla en el descargo con modificaciones y nuevos datos.

De esta forma, sealan que las dos categoras salariales L29 que segn respuestas anteriores
correspondan a la materia Electrnica 2, en el descargo se seala que correspondieron
realmente a Electrnica 1.

Asimismo mencionan: Cabe aclarar que la seccin habilitada para alumnos repitentes no conto con el
registro en el libro de ctedra debido a que los alumnos no asistieron a clases de laboratorio

Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I,
por la cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de
salarios, a sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes
segn el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art.13:
La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de
Ctedra correspondiente

Esta auditora no pudo determinar si el rubro L29 asignado al docente Ing. Rubn Zarza en el
ao 2007 correspondi efectivamente a la materia Electrnica 1 ya que la entidad no remiti
registros que demuestren la asistencia en la materia indicada, as como no remitieron los
de actividades desempeadas en el periodo.

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios en el concepto mencionado al Ing. Rubn
Zarza durante el ejercicio fiscal 2007 por un importe de G. 6.860.000 (Guaranes seis millones
ochocientos sesenta mil)

RECOMENDACIONES:


181 (Ciento ochenta y uno)

Asimismo, deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que
permitan controlar la asistencia de los docentes, asimismo que regulen y posibiliten la creacin
de un sistema de registros que muestren y evidencien los procesos y resultados obtenidos o
que proporcionen evidencia de actividades desempeadas.



a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA PAG AL ING. RUBN ZARZA CON 4
(CUATRO) RUBROS EN LA CATEGORA L29 POR LA MATERIA ELECTRNICA I,
IMPARTIENDO CLASES SOLO EN 3 (TRES) SECCIONES DE LA MISMA.

Como resultado de las confrontaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los
Ejercicios fiscales 2007 y 2008, con la Planilla en formato magntico a travs del cual a Facultad de
Ingeniera de la UNA remiti la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, se constata que
luego de la reestructuracin de las reas de trabajo producidas dentro de la institucin el Ing. Rubn
Zarza fue asignado con 4 (cuatro) rubros en la Categora L29 de G. 980.000 (Guaranes
novecientos ochenta mil) cada una para las materias de Electrnica y Electrnica II.

Ingeniera de la UNA remiti por Nota N 473/2010 de fecha 05/07/2010 los legajos de las personas
que prestaron servicio en dicha casa de estudios durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer
cuatrimestre del 2008

Verificado el legajo personal del funcionario docente, Prof. Ing. Rubn Zarza, se constat copia de
la Resolucin N 441-00-2007 de fecha 17 de octubre de 2007 por la se lo nombra como Profesor
Adjunto con antigedad de 7 de agosto de 2007 en la materia de Electrnica I.

Ingeniera de la UNA en el punto 1 lo siguiente: Libro Ctedra y registros de asistencia de las
siguientes personas:

Auditora Interna por Memorando EE N 2/2010 de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo
solicitado: cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados...,

Libros de ctedras

Ao 2007
Materia Ao Semestre Seccin Ciclo Horario
Electrnica I 2007 5 - - No especifica
21 Rubn Daro Zarza Mendoza

182 (Ciento ochenta y dos)

Al respecto, y como se puede observar en los datos del ejercicio fiscal 2007, la Direccin
Acadmica de la institucin auditada remiti solamente 3 (tres) libros de ctedra, todas
correspondientes a la Materia de Electrnica 1

Por todo lo mencionado se constata que el Ing. Rubn Zarza percibi en el Ejercicio fiscal 2007,
desde el mes de junio, por 4 (cuatro) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes
novecientos ochenta mil), sin embargo, la Direccin Acadmica solo remiti 3 (tres) libros de
ctedra en donde el mismo registra sus clases desarrolladas.

noviembre de 2007 en punto 6.VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) el tem 6.VII.
4.2 Seccin de Auditoria Acadmica (DAA-UAI) Esta Seccin asume funciones de control y
evaluacin, en relacin a la asistencia de los profesores y ciertas tareas especficas que le
competen al docente.


Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, en el ejercicio fiscal
2007, pag al Ing. Rubn Zarza un total de G. 37.410.000 (Guaranes treinta y siete millones
cuatrocientos diez mil) como docente con cuatro rubros sin embargo, solo desarrollo clases en 3
secciones.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual el
Ing. Rubn Zarza fue asignado con 4 (cuatro) rubros en la Categora L29 correspondiente a
Profesor Asistente y sin embargo, solo desarroll clases en tres secciones.


El Ing. Rubn Daro Zarza Mendoza, ha cumplido eficazmente con su funcin de profesor de la asignatura Electrnica I,
atendiendo 4 (cuatro) secciones en el 2007 y 5 (cinco) secciones en el 2008. Sus actividades como profesor de
Electrnica I, no se limit al desarrollo de las clases de laboratorios solamente, tambin desempeo otras funciones
tales como:
1.- Elaborar el Plan de Clases anual, elaborar y ejecutar todos los exmenes parciales, recuperatorios y finales,
participar de las revisiones de exmenes y clases de refuerzos, en compaa del profesor de teora.

2.- Planificar, supervisar y acompaar el desarrollo de las clases de laboratorio y taller de todas las secciones
habilitadas, como tambin elaborar y ejecutar todos los exmenes de laboratorio, en compaa de los auxiliares de
laboratorios.

Laboratorio de Electrnica I en el 2007- cantidad de alumnos. 84 (ochenta y cuatro) de la carrera Ingeniera
Electrnica. Secciones habilitadas 4 (cuatro).
Laboratorio de Electrnica I en el 2008 - cantidad de alumnos: 82 (ochenta y dos) de la carrera Ingeniera Electrnica y
5 (cinco) de Ingeniera Mecatrnica. Secciones habilitadas 5 (cinco).
Como se haba mencionado anteriormente cada ao se habilita una seccin para repitentes, para el cual no se habilita
Libro de Ctedra. Los alumnos repitentes, tienen exonerado la asistencia a las Prcticas de Laboratorio, debiendo
presentar trabajos de investigacin o proyectos y presentarse a las evaluaciones parciales de laboratorios, estos
datos constan en las planillas de calificaciones.

183 (Ciento ochenta y tres)

Los detalles de las actividades desarrolladas en la asignatura Electrnica I, en los aos 2007 y 2008, como ser, Plan de
Clases, lista de las secciones y grupos conformados, Reglamento de la ctedra laboratorio de E I, Planillas de
calificaciones, etc., se adjunta en el Anexo 5.1A.


que Como se haba mencionado anteriormente cada ao se habilita una seccin para repitentes, para el cual no se
habilita Libro de Ctedra

Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I, por la
cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de salarios, a
sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes segn el
reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art.13: La asistencia
del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra
correspondiente

Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en
la materia indicada correspondiente al ao 2007, as como no remitieron los documentos que
muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades
desempeadas que se mencionan en el descargo.

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a la Facultad de Ingeniera de
la UNA pag al Ing. Rubn Zarza con 4 (cuatro) rubros en la categora L29 por la materia
electrnica I, impartiendo clases solo en 3 (tres) secciones de la misma.

CONCLUSIONES:

Como resultado de las confrontaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los
Ejercicios fiscales 2007 y 2008, con la Planilla en formato magntico a travs del cual a Facultad de
Ingeniera de la UNA remiti la Nmina de funcionarios docentes y administrativos, y verificados los
libros de ctedra, se puede constatar que el Ing. Rubn Zarza percibi en el Ejercicio fiscal 2007,
desde el mes de junio, por 4 (cuatro) rubros en la categora L29 de G. 980.000 (Guaranes
novecientos ochenta mil), sin embargo, la Direccin Acadmica solo remiti 3 (tres) libros de
ctedra en donde el mismo registra sus clases desarrolladas.

En su descargo la entidad indica que los datos presentados a la Contralora General de la Repblica con
los que el equipo auditor trabajo durante toda la auditoria eran errneos, presentando una nueva planilla en
el descargo con modificaciones y nuevos datos.

Asimismo mencionan:Como se haba mencionado anteriormente cada ao se habilita una seccin para
repitentes, para el cual no se habilita Libro de Ctedra

Segn lo expresado, no fue habilitado un libro ctedra para la nueva seccin de Electrnica I, por la
cual el docente haba sido asignado con un rubro con el correspondiente cobro de salarios, a
sabiendas que este registro es la nica forma de control de las actividades docentes segn el
reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA Art.13: La asistencia
del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el Libro de Ctedra
correspondiente.

Por todo lo mencionado, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Rubn Zarza la suma total de G.
6.860.000 (Guaranes seis millones ochocientos sesenta mil), en el ao 2007, sin evidencia de las
actividades realizadas por el funcionario docente.

184 (Ciento ochenta y cuatro)

noviembre de 2007 en su punto 6.XV.1. DIRECCIN FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA 6.xv.1.MISIN.
La Direccin Financiera y Administrativa tiene como misin administrar eficiente y


RECOMENDACIONES:




b) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA EN EL DESARROLLO DE LAS CLASES IMPARTIDAS
POR EL ING. RUBN ZARZA EN LA MATERIA DE ELECTRNICA I, INCUMPLIENDO CON LO
ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 530/2007 ART.46 DEBERES DE LOS DOCENTES

Ingeniera de la UNA los Libros de Ctedra correspondientes al Ing. Rubn Zarza, los mismos
fueron remitidos por la Direccin Acadmica a travs del Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru
Auditora Interna en Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010, conteniendo libros
correspondientes a la materia Electrnica 1 de los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

Verificado los Libros de Ctedra remitidos se constata el siguiente porcentaje de asistencia del Ing.
Rubn Zarza en el Ejercicio fiscal 2007.

Clases asistidas
Por el Prof.
Oscar Salazar
Das de
Ausencia de
Profesores
Total de Clases
Desarrolladas
durante el periodo
% de Asistencia
Electrnica I (Lab) - 2007 5 0 - 13 0%
Electrnica I (Lab) - 2007 5 0 - 13 0%
Electrnica I - 2007 5 5 - 29 17,24%

Tal como se expone en el cuadro precedente, en el ejercicio fiscal 2007 el Ing. Rubn Zarza posee
una asistencia del 0% segn se constata en del Libro de Ctedra remitido por la Direccin

185 (Ciento ochenta y cinco)

Acadmica, sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag la totalidad de los haberes
correspondientes al servicio de docencia en el cual fue asignado.


Por Memorando-D del Decanato N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, el Decano en Ejercicio,
Ing. Isacio Vallejos respondi lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los profesores
de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura
dentro del periodo lectivo la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el
cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 111 de fecha 6 de mayo de 2011 se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Analizados los datos expuestos en libros ctedra
remitidos por la Facultad de Ingeniera a travs del Memorando EE N 2 se verific el nivel de
asistencia de docentes en el periodo 2007 segn el siguiente detalle:

Materia Seccin Ao Semestre
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de Clases
desarrolladas durante el
periodo
% de
Asistencia
Electrnica I (Lab) - 2007 5 0 - 13 0%
Electrnica I (Lab) - 2007 5 0 - 13 0%
Electrnica I - 2007 5 5 - 29 17,24%

Qu medidas adopt la Facultad de Ingeniera ante el bajo nivel de asistencia individual de cada
docente?...

La institucin, a travs del Decanato nos responde por Memorando-D N 23/2011 de fecha 11 de
mayo de 2011 lo siguiente: en los libros de ctedra analizados por los auditores se ven
nicamente las actividades en aula programadas, lo que incluyen apenas una parte mnima de lo
que implica el proceso de enseanza aprendizaje, que forma parte de la actividad docencial
asimismo, menciona Por poner un ejemplo el Prof. Ing. Rubn Zarza que conforme la planilla
remitida por los auditores figura como asistencia 0%, desarroll las actividades de laboratorio que
forma parte del programa de la asignatura a su cargo y estas no son registradas en el libro de
ctedras.

Tampoco son registradas la mayora de las actividades diferentes a las de desarrollo en aulas
(clases tericas y prcticas) resultando que la asistencia de los profesores a sus respectivas
responsabilidades no pueden ser medidos por dicho libro de registros

Conforme a lo contestado por el Decanato, se realiz una verificacin in situ a la Direccin
Acadmica en donde se entrevist a la Ing. Carolina Marn, jefa de Gestin Acadmica,
preguntando lo siguiente: Donde son registradas las actividades no presenciales o extra aulas,
clases extras, recuperatorios, etc.?...

La Ing. Carolina Marn a travs de Acta N .. de fecha .. de julio de 2011 nos contesta los siguiente
Las actividades de los docentes en aula y fuera de ella relacionadas a la Ctedra, deben ser
registradas en el Libro de Ctedra, Plan de Trabajo del Docente e Informe del grado de
Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as como tambin los Informes de Visitas Tcnicas
organizado por la Ctedra (Reglamento acadmico 2007)

Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e informes de
Cumplimiento del periodo en anlisis.

En relacin a las actividades de laboratorio, las mismas deben registrarse en sus propios
libros de Ctedra

186 (Ciento ochenta y seis)

de la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a sus actividades
y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.


k) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

p) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos
q) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

Por todo lo mencionado se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la
UNA a travs de su Direccin Acadmica o Recursos Humanos sobre la asistencia de los
docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases
y por ende los descuentos correspondientes por ausencias.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el salario abonado al
docente Ing. Rubn Zarza en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de
asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que en algunos casos indican el 0% (cero)
porciento.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada en
la cual la Direccin Acadmica, encargada del control de asistencia de los docentes, no posee
registros correspondientes a la asistencia del Ing. Rubn Zarza en la materia Electrnica I (Lab).


El porcentaje de asistencia a las clases del Ing. Rubn Daro Zarza Mendoza, es ptima, ya que se registra una asistencia a
las clases de laboratorios en todas las secciones y a todos los exmenes parciales y finales, en los aos 2007 y 2008. Se
registra adems en forma adicional en el libro de ctedra de teora, en los exmenes parciales y finales la asistencia del
mismo.
En los Libros de Ctedras de todas las Secciones habilitadas en el 2007, consta la media firma del profesor, con la
particularidad de una falta de aclaracin, sin embargo en los Libros de Ctedras de todas las secciones
correspondientes al ao 2008 consta la aclaracin de firma.
A fin de constatar que la media firma que obra en las hojas de los Libros de Ctedras de laboratorio de Electrnica I
corresponde, se adjunta fotocopia de la cedula de identidad autenticada por escribana, en el Anexo 5.1A.


Al respecto, la entidad no remiti registros que demuestren la asistencia del docente a las clases en
la materia indicada correspondiente a los aos 2007 y 2008, as como no remitieron los documentos
que muestran los procesos y resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades
desempeadas que se mencionan en el descargo.


187 (Ciento ochenta y siete)


considere los procesos y resultados obtenidos por el funcionario que justifiquen de algn modo
las actividades indicadas.

Por todo lo expuesto esta auditora se ratifica en su observacin en cuanto al bajo porcentaje de
asistencia en el desarrollo de las clases impartidas por el Ing. Rubn Zarza en la materia de
electrnica I, incumpliendo con lo establecido en la resolucin n 530/2007 art.46 deberes de los
docentes

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra remitidos por la Direccin Acadmica tal como se
expone en el cuadro precedente, en el ejercicio fiscal 2007 el Ing. Rubn Zarza tuvo asistencias del
0% en 2 secciones de electrnica I, y de 17% en otra seccin de la misma asignatura, sin embargo,
la Facultad de Ingeniera de la UNA pag la totalidad de los haberes correspondientes al servicio de
docencia en el cual fue asignado, por un total que asciende a G. 27.440.000 (Guaranes veintisiete
millones cuatrocientos cuarenta mil) de junio a diciembre del ao 2007 y un total de G. 47.040.000
(Guaranes cuarenta y siete millones cuarenta mil) en el ao 2008.

Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza
erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se
constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso.


Al respecto el reglamento interno Resol. N 682/2007 Reglamento acadmico de la FIUNA expone
en el Art.13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en el
Libro de Ctedra correspondiente

Igualmente la Resolucin N 530/2007 que aprueba las Modificaciones en el Reglamento docente
de la Facultad de Ingeniera de la UNA, establece en su Art. 46 sobre deberes de los docentes,
dispone lo siguiente:

RECOMENDACIONES:



188 (Ciento ochenta y ocho)


SEGN DENUNCIA:
EL ING. HUGO TAMS CON DOS RUBROS EN LA CTEDRA DE COMUNICACIN, MATERIA
QUE DESAPARECI DEL PLAN A PARTIR DEL AO 2005

De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia se verific las Planillas de Liquidacin de
Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008 que se recibi por Nota N 837/2009 de fecha 18 de
agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA

Asimismo, se verific adems la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios
docentes y administrativos remitidos en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio
de 2009 e ingresada por Expediente Contralora General de la Repblica N 7795/2009.

De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados por la Facultad de
Ingeniera de la UNA al Ing. Hugo Tams:

Planilla de Liquidacin Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Planilla de Liquidacin
rea de
Trabajo
Cargo
Categora s/
FIUNA
Resolucin
N
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total Cobrado
de Enero a
Mayo/ 2007
Departamento
de Estudios
Especiales
Jefe Dpto.
Est.
Especiales H44 - - - - -
Desde
Enero
hasta
Mayo 2.255.110 11.275.550
rea de
Desde
Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
Dpto. de
Ingeniera
Aplicada
Profesor
asistente L28 - - - - -
Desde
Enero
hasta Mayo 790.000 3.950.000
rea de
Desde
Enero
hasta Mayo 980.000 4.900.000
Dpto.
Acadmico Profesor L29 - - - - - Abril y Mayo 980.000
rea de
Trabajo 60 Profesor L29 113 15/03/2006 Esttica Bsico Tercero
Desde
Enero
hasta Mayo 980.000 4.900.000
Desde
Enero
hasta Mayo 1.110.000 5.550.000

Reestructuracin del rea de Trabajo desde el mes de Junio/2007
Docente Profesor L29 516 15/12/2004 Comunicacin Civil Electiva
Junio,
Desde
Agosto
hasta
Diciembre 980.000 5.880.000
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Esttica Bsico Tercero
Desde j
junio hasta
Diciembre 1.429.200 8.575.200
Docente Profesor U1I 113 15/03/2006 Dinmica Bsico Cuarto (1s)
Desde
Junio hasta
Diciembre 1.175.900 7.055.400
Desde
Junio hasta
Diciembre 1.175.900 7.055.400
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105 24/08/2007 - -
Desde
Junio hasta
Diciembre 3.112.600 18.675.600
Planilla de Liquidacin Segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Planilla de Liquidacin
rea de
Trabajo Cargo
Categora s/
FIUNA
Resolucin
N Fecha Materia
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente
Coordinador
Docente UU5 3105 24/08/2007 - - -
Desde
Enero
hasta
Diciembre 3.112.600 37.351.200
Docente Profesor U1I 113 15/03/2006 Dinmica Bsico Cuarto (1s) Desde 1.175.900 14.110.800

189 (Ciento ochenta y nueve)

Enero
Hasta
Diciembre
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.175.900 14.110.800
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 Esttica Bsico Tercero
Desde
Enero
Hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Docente Profesor L29 516 15/12/2004 Comunicacin Civil Electiva
Desde
Enero
hasta
Diciembre 980.000 11.760.000
-

-

-

-

Desde
Enero
Hasta
Diciembre 980.000 11.760.000

Tal como se expone en el cuadro, se constat que el Ing. Hugo Tams fue asignado desde el mes
de junio del ejercicio fiscal 2007 y de enero a diciembre del ejercicio fiscal 2008 con categora L29
de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) para el desarrollo de las clases en la materia de
Comunicacin, segn la Resolucin N 516 de fecha 15 de diciembre de 2004.

De manera a comparar los cobros por categoras salariales de los docentes, con los cargos
asignados en sus resoluciones, por Memorndum EE/FIUNA N 31 de fecha 25 de febrero de 2011
se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Especificar detalladamente las
categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos docentes segn se indica:
j) Profesor Titular
k) Profesor Adjunto
l) Profesor Asistente
m) Auxiliar de Enseanza
n) Auxiliar de Laboratorio
o) Coordinador docente
p) Director Acadmico
q) Docente Investigador
r) Docente Tcnico
e) Profesor Encargado de Ctedra
f) Profesor contratado
g) Profesor Visitante
h) Docente Libre

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Auditora Interna por Memorando AI 02 N
006/2011 de fecha 10 de marzo de 2011 remiti la contestacin solicitada en donde se especific lo
siguiente: Cargo de Profesor Asistente en el Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora
L29

De esta forma, segn datos presentados, el Ing. Hugo Tams fue designado como Profesor
asistente para la materia comunicacin en la categora L29.

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 1 de octubre de 2010, se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA los libros de ctedra correspondientes al Ing. Hugo Tams.


Ao 2007
Esttica 3 A - Jueves: 14:00 a 18:00
Viernes: 10:00 a 12:00
1 (uno)
Dinmica 4 - Electromecnica Mircoles: 14:00 a 16:00 1 (uno)

190 (Ciento noventa)

Viernes: 16:00 a 18:00
Sbado: 12:00 a 14:00
Dinmica 4 - Civil - Industrial 08:00 a 10:00
Mircoles: 10:00 a 12:00
Sbado: 12:00 a 14:00
1 (uno)

Ao 2008
Esttica 3 B - Jueves: 08:00 a 12:00
Viernes: 08:00 a 10:00
1 (uno)
Esttica 3 A - Jueves: 14:00 a 18:00
Viernes 10:00 a 12:00
1 (uno)
Dinmica 4 - Civil Mircoles: 08:00 a 10:00
Mircoles: 10:00 a 12:00
1 (uno)
Dinmica 4 - Electromecnica Mircoles: 16:00 a 18:00
Viernes: 8:00 a 12:00
1 (uno)

Conforme a los libros remitidos se constat que la Direccin Acadmica no remiti el libro de
Ctedra correspondiente a la materia de Comunicacin.

Del mismo modo, se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N
EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo siguiente:

Del cuadro siguiente solicitamos nos informe:

a) A que carrera corresponde cada una de las materias? Especificar si son varias carreras
b) Cual/les es/son las secciones en que dictan las clases los profesores citados? Especificar si
son varias secciones.

PROFESOR ASIGNATURA CARRERA Secciones
Hugo Tams Esttica
Hugo Tams Dinmica
Hugo Tams Comunicacin

21 de junio de 2011 remiti el Memorndum DAC (N 175 2011) de la Direccin Acadmica en
donde mencionan lo siguiente: Toda la informacin que la Direccin Acadmica puede ofrecer
sobre las actividades desarrolladas por los profesores se fundamenta en lo registrado en los libros
de ctedra de cada asignatura Las asignaturas Comunicacin y Algebra, ya no formaban
parte del Plan de Estudios vigente en el 2007 y 2008 por lo que no existen libros de
ctedra La negrita es de la CGR.

Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Hugo
Tams un rubro de la categora salarial L29 en los periodos 2007 y 2008 para desarrollar clases en
la materia de Comunicacin. Segn lo mencionado por la Direccin Acadmica, la materia de
Comunicacin ya no formaba parte del Plan de Estudios por lo cual no existen libros ctedra de la
asignatura, es decir, se abon en salarios un total de G. 23.190.000 (Guaranes veinte y tres
millones ciento noventa mil) durante el ejercicio fiscal 2007 y 2008, sin evidencias de desarrollo de
clases.

durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 el Ing. Hugo Tams fue beneficiado con el cobro de
salarios por G. 23.190.000 (Guaranes veinte y tres millones ciento noventa mil) para desarrollar
clases en la materia de Comunicacin, teniendo en cuenta que dicha materia ya no figuraba en el
Plan de Estudio y la ctedra no fue desarrollada.

cuanto sigue:

191 (Ciento noventa y uno)

Efectivamente, la asignatura de Comunicacin ya no formaba parte del Plan Estudios, en los ejercicios fiscales 2007
y 2008.
Como el Proyecto Acadmico Plan 2005 de la FIUNA, Resolucin N 296-00-2005 del CSU, establece que los Profesores
escalafonados conservarn su nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente en las asignaturas
equivalentes del ajuste del plan de conformidad a lo establecido en la Tabla de Equivalencias y para aquellas que no
posean equivalencias en el ajuste del Plan, optaran por otra asignatura, conservando nombramiento, jerarqua y
antigedad en el escalafn docente.
As mismo en el Proyecto Acadmico 2005, se establece los Requisitos de Egreso, entre los que figura la exigencia de
idiomas, redaccin y comunicacin oral y escrita en idioma espaol.
El Ing. Hugo Tamas se encargo de la elaboracin de los Programas de los mecanismos de evaluacin de dichos requisitos
(Seminarios, Charlas y/u otras actividades)
As mismo el Profesor se ocupa de las ctedras de Esttica y Dinmica.
Cabe aclarar que en la asignatura Esttica tiene a su cargo atender una mayor cantidad de alumnos duplicando su
dedicacin en tareas extra aulas por el alto nmero de alumnos.
Se adjunta Actas de exmenes finales de las asignaturas Esttica y Dinmica. ANEXO 3 TOMO 3


La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA manifiesta en su descargo entre otros que
Efectivamente, la asignatura de Comunicacin ya no formaba parte del Plan Estudios, en los ejercicios fiscales
2007 y 2008

As mismo mencionan que los docentes que no posean materias equivalentes en el ajuste del Plan, optaran
por otra asignatura, conservando nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente. Lo subrayado y
marcado en negrita son de la CGR.

Del mismo modo indican queEl Ing. Hugo Tamas se encarg de la elaboracin de los Programas de los
mecanismos de evaluacin de dichos requisitos (Seminarios, Charlas y/u otras actividades)

Asimismo manifiestan: Se adjunta Actas deexmenes finales delas asignaturas Esttica y Dinmica Lo
marcado en negrita son de la CGR.

Lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo confirma la denuncia
presentada, asimismo los documentos remitidos no se ajustan al requerimiento, por lo tanto esta
auditora se ratifica en la observacin.

CONCLUSIONES:

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, asimismo,
as como la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y administrativos
remitidos, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA asign al Ing. Hugo Tams un rubro
de la categora salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil), segn la
Resolucin N 516 de fecha 15 de diciembre de 2004, en los periodos 2007 y 2008 para desarrollar
clases en la materia de Comunicacin como Profesor Asistente.

Conforme a los libros ctedra presentados por la entidad, se constat que la Direccin Acadmica
no remiti el libro de Ctedra correspondiente a la materia de Comunicacin.

Segn lo mencionado por Memorando-D N 26/2011 del Decanato de fecha 21 de junio de 2011 y el
Memorndum DAC (N 175 2011) por la Direccin Acadmica, la materia de Comunicacin ya no
formaba parte del Plan de Estudios por lo cual no existen libros ctedra de la asignatura.

En su descargo la entidad confirma que la asignatura de Comunicacin ya no formaba parte del
Plan Estudios y remiten Actas de exmenes finales de las asignaturas Esttica y Dinmica,

192 (Ciento noventa y dos)

documentos que no se ajustan al requerimiento. Asimismo manifiestan que El Ing. Hugo Tamas se
encarg de la elaboracin de los Programas de los mecanismos de evaluacin de dichos requisitos (Seminarios, Charlas
y/u otras actividades.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti algn documento administrativo formal que avale la
designacin del docente a las materias o actividades equivalentes a la materia comunicacin. De la
misma forma no remitieron documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que
proporcionen evidencia de las actividades realizadas por el docente.

Lo expuesto revela la falta total de seriedad de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la
UNA en el manejo de la asignacin de rubros. Asimismo evidencia la falta de normas internas que
posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de
hechos como los presentados.

Lo abonado en salarios en este concepto asciende a la suma de G. 17.640.000 (Guaranes
diecisiete millones seiscientos cuarenta mil) durante el ejercicio fiscal 2007 y 2008.



la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus actividades y


l) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;
e) Injustificar las ausencias.

r) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos
s) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

RECOMENDACIONES:


193 (Ciento noventa y tres)



a) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. HUGO TAMS, EN INCUMPLIMIENTO DE
LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

De manera a verificar los registros de asistencia de los docentes que prestan servicios dentro de la
Facultad de Ingeniera de la UNA y que se encuentran dentro de nuestra muestra, se solicit por
Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2011 los Libros de Ctedra y registro de
asistencia de los docentes

A travs de los nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, la Facultad de Ingeniera de la UNA
por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre de 2010 nos remiti los libros de ctedra
solicitados en donde se verific la asistencia del Ing. Hugo Tams y se constat los siguientes
porcentajes de asistencia:

ESTATICA
Materia Seccin Ao
Total de Clases a
impartir s/ libro ctedra
(a)
Clases
asistidas
(b)
Das de Ausencia
de Profesores
% de
Asistencia
(b*100/a)
Esttica A 2007 34 23
-
67,65%
Esttica A 2008 30 17
-
56,67%
Esttica B 2008 29 17
-
58,62%

DINAMICA
Materia Carrera Ao
Total de Clases a
Impartir s/ libro ctedra (a)
Clases
asistidas
(b)
Das de
Ausencia de Profesores
% de
Asistencia
(b*100/a)
Dinmica Electromecnica 2007 34 5
-
14,71%
Dinmica Civil 2007 6 39
-
13,38%
Dinmica Electromecnica 2008 29 8
1
27,59%
Dinmica Civil 2008 36 20
1
55,56%

Tal como se observ en los cuadros expuestos, el funcionario docente present bajo porcentaje de
asistencia en la materia Dinmica, es decir, que la asistencia del Ing. Hugo Tams para el
desarrollo de las clases no llega ni al 60% en el mejor de los casos.


21 de marzo de 2011 la entidad respondi lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de
los profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada
funciones

194 (Ciento noventa y cuatro)

organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a
un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos,
recursos e infraestructura.


En su Art. 47 sobre Prohibiciones e Inhabilidades de los docentes, menciona: tem 2. Suspender
sus labores sin aviso previo, no presentarse a las mismas, impedir o tratar de impedir el normal
ejercicio de las actividades de las actividades de la institucin.

m) Asistir tarda o irregularmente a sus funciones;

t) Contar con ausencias injustificadas por ms por ms de tres das continuos o cinco alternos
u) Incumplir con las obligaciones de los docentes;

Del mismo modo, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 DEL CONTROL
ACADMICO en su artculo 17 menciona: Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la
realizacin del control general de las ctedras

UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza
erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases y por ende los descuentos
correspondientes por ausencias.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Hugo
Tams en los periodos 2007 y 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las
clases efectivamente desarrolladas, que en algunos casos no lleg ni al 14% (catorce) porciento.

Se adjuntan documentos que demuestren asistencia. ANEXO 5.8


Verificados los documentos remitidos en el descargo segn ANEXO 5.8, sta auditora considera
que los mismos no se ajustan al requerimiento presentado por este Organismo Superior de Control,
por lo que nos ratificamos en la observacin sobre bajo porcentaje de asistencia del Ing. Hugo
Tams, en incumplimiento de lo establecido en la resolucin 530/2007 deberes de los docentes

CONCLUSIONES:

Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Hugo Tams, los cuales fueron remitidos
por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Nexos
operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru Auditora Interna por Memorndum EE N 2
de fecha 5 de noviembre de 2010, se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada

195 (Ciento noventa y cinco)

por el docente mencionado, con lo cual se constat que el ndice de asistencia del mismo no llega
al 60% del total de las clases dictadas en el semestre.

Por lo mencionado Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de
Recursos Humanos y la Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La
entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases.
Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en
ningn caso.
Lo abonado asciende a un total de G. 25.725.600 (Guaranes veinticinco millones setecientos
veinticinco millones setecientos veinticinco mil seiscientos) en los aos 2007 y 2008 en la materia
Esttica; y un total de G. 31.261.500 (Guaranes treinta y un mil doscientos sesenta y un mil
quinientos), en los aos 2007 y 2008 en la materia de Dinmica.


RECOMENDACIONES:




b) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA PAG AL ING. HUGO TAMS POR EL CARGO
DE COORDINADOR DOCENTE SIN RESOLUCIN DE ASIGNACIN.

Conforme a la Planilla de Liquidacin de Sueldo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat
que el Ing. Hugo Tams fue ascendido al cargo de Coordinador Docente desde el mes de junio
del ejercicio fiscal 2007.

Sobre el cargo de Coordinador Docente, la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de
2007 Art. 17) menciona: El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior
acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de
actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las
actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria.

Conforme a lo mencionado, y de manera a evidenciar lo expuesto en la resolucin citada se
verificaron las planillas de liquidacin de Sueldos de los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008, y la planilla
en formato magntico de la Nmina de funcionarios administrativos y docentes en donde se
constat que la institucin ascendi al Ing. Hugo Tams a travs de la Resolucin N 3105/2007

196 (Ciento noventa y seis)

de fecha 24 de agosto de 2007 como Coordinador Docente en la categora salarial UU5 por el cual
percibi una remuneracin mensual de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil
seiscientos) desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008.

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo de 2011 se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Copia autenticada de la Resolucin N 3105/2007
de fecha 24/08/2007.

Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011 los documentos solicitados. Verificada la
Resolucin de referencia se visualiz que la designacin tiene fecha 24 de agosto de 2007.

Al contrastar los periodos de emisin de la Resolucin y fechas de cobro de los haberes, se
confirma que el Ing. Hugo Tams percibi sueldos con anterioridad a la emisin del documento
administrativo que da validez legal al ascenso, es decir, la Resolucin por la cual se le asigna el
Cargo docente mencionado.

Planilla de Liquidacin
Remitida por Nota N 837/09
Planilla de Liquidacin
rea
de
Trabajo
Cargo
Categora
s/
FIUNA
Resolucin
N
Fecha Meses Cobrados
Monto Mensual
por Categora
Total Cobrado por
6 meses del Ao
2007

Docente
Coordinador
Docente
UU5 3105 24/08/2007
Desde Junio hasta
Diciembre
3.112.600 18.675.600

Cabe aclarar, que si bien la resolucin indica,... con antigedad del 1 de junio de 2007..., en el
Visto y Considerando de la misma Resolucin, se evidencia que la nota por medio de la cual la
Facultad de Ingeniera de la UNA solicita el ascenso de funcionario fue presentada al Rectorado en
fecha 20 de julio de 2007, fecha posterior al primer pago efectuado a diversos funcionarios
beneficiados, entre ellos el Ing. Hugo Tams.

Por lo tanto, se verific que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos al Ing. Hugo Tams
desde el mes de junio de 2007 sin que se haya emitido resolucin alguna que designe y autorice el
desempeo de tales cargos como funciones, y por consiguiente que avale dichos pagos.

Al respecto, la Resolucin N 1027/2007 en su CAPITULO X Das y Lugar de Pago de Salarios en
su art. 49 menciona lo siguiente: Para el pago de salario, se considerar Nombrado el Funcionario
y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le reconozca la resolucin de nombramiento y
el contrato respectivo, conforme los registros de marcacin La negrita es de la CGR.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el pago de sueldos al Ing. Hugo Tams desde
el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de ascenso del funcionario al Rectorado de la
autoriza y avala la erogacin.


De acuerdo a la Ley de Presupuesto N 3148/2007 Ejercicio Fiscal 2007, la categora asignada fue H44 de G.
2.255.110 hasta mayo del 2007, mediante nombramiento segn Resolucin; posteriormente a partir de junio la categora
H44, por la modificacin Ley N 3257/2007, presupuestaria se convierte en UU5 de G. 3.112.600; si bien aun no se
emiti la Resolucin en el momento, no se puede afirmar que fue otorgado un rubro sin asevero legal, existiendo ya
una aprobacin jurdica al respecto.


197 (Ciento noventa y siete)

Atendiendo lo expresado por la Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo donde mencionan
...si bien an no se emiti la Resolucin en el momento... confirmando la situacin planteada, el equipo de
auditora se ratifica en la Observacin en cuanto al pago de sueldos al Ing. Hugo Tams desde el mes
de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de ascenso del funcionario al Rectorado de la
autoriza y avala la erogacin.

CONCLUSIONES:

Verificadas las planillas de liquidacin de Sueldos de los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 remitidas
por la Facultad de Ingeniera de la UNA, y la planilla en formato magntico de la Nmina de
funcionarios administrativos y docentes en donde se constat que la institucin ascendi al Ing.
Hugo Tams a la categora salarial UU5 por el cual percibi una remuneracin mensual de G.
3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos) sin que se haya emitido resolucin
alguna que designe y autorice el desempeo de tales cargos como funciones y por consiguiente
que avale dichos pagos. El salario sin documento de respaldo fue cobrado en los meses de junio y
julio del ejercicio fiscal 2007 y asciende a un total de G. 6.225.200 (Guaranes seis millones
doscientos veinticinco mil doscientos).

El funcionario fue designado como Coordinador Docente por Resolucin N 3105/2007 del
Rectorado de fecha 24 de agosto de 2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL
PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN,
percibiendo salarios desde el mes de junio de 2007 con anterioridad a la solicitud de ascenso al
Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, a travs de La nota ingresada en fecha 20 de
julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la Universidad Nacional de Asuncin, bajo
el expediente N 6414, presentada por el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA
FLEITAS CENTURIN, Decano y Secretaria de la Facultad de Ingeniera de la Universidad
Nacional de Asuncin.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no cuenta con normas internas que posibiliten las medidas de
control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como los
presentados.



RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la disposicin de rubros presupuestarios y
concesin de los mismos sin documentos que autoricen el desempeo tanto de los cargos
como de funciones.
La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer los mecanismos necesarios de manera a
regularizar la situacin observada, para lo cual tendr que coordinar la puesta en marcha de un
plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin estar a
cargo de este Organismo Superior de Control.

198 (Ciento noventa y ocho)

c) INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL ING. HUGO TAMS DE LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIN N 1121/2007 CARGA HORARIA EN EL CARGO DE COORDINADOR
DOCENTE.

Conforme a la Resolucin N 3105/2007 de 24 de agosto de 2007 por el cual se le asciende al Ing.
Hugo Tams en el cargo de Coordinador Docente, se verific el Resumen de Horas Laborales que
fue remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de 5 de julio de 2010 a
travs del Memorndum N 20/2010 de la Direccin de Recursos Humanos.

Con respecto a la verificacin de los documentos mencionados en el prrafo anterior, la Resolucin
N 1027/2007 en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, RGIMEN DE ASISTENCIA Y
CONTROL, artculo 9 punto h) menciona lo siguiente: La carga horaria que debern cubrir los
directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes,
Operadores de Servicio de Extensin e Investigacin y otros cargos, que segn el Estatuto y dems
reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos
mediante resolucin del Decano

Asimismo, el Decano de la institucin establece la carga horaria en el punto 3 de la Resolucin N
1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007, en donde expone lo siguiente: Coordinadores
Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente
cuadro:


A continuacin se expone una muestra de los registros de marcacin del Ing. Hugo Tams, extrado
del Resumen de horas laborales del 2007 y 2008 provedos por los responsables de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, en donde se constat el incumplimiento de lo establecido por la mxima
autoridad referente a la Carga Horaria de los Coordinadores docente

Cuadro resumen de registro de horas mensual:

N DESDE HASTA
TOTAL DE HORAS
TRABAJADAS
TOTAL DE HORAS S/
RES. N 1121/2007
DIFERENCIA
DE HORAS
SIN MARCACIN DE
SALIDA
SIN MARCACIN DE
ENTRADA Y SALIDA
OBSERVACIONES
1
Martes
06/11/2007
Viernes
30/11/2007
66,29 120 53,71 -- -- -
2
Lunes
03/12/2007
Viernes
28/12/2007
54,29 120 65,71
Mircoles 12/12/2007
Jueves 20/12/2007
Mircoles 26/12/2007
--
Feriados 8/12/2007-
25/12/2007
3
Mircoles
02/01/2008
Jueves
31/01/2008
0 0 0 - -- Vacaciones
4
Lunes
04/02/2008
Mircoles
27/02/2008
72,68 120 47,32
Lunes 04/02/2008
Martes 19/02/2008
-- -
5
Lunes
03/03/2008
Lunes
31/03/2008
74,01 120 45,99
Viernes 07/03/2008
Martes 25/03/2008
Martes 18/03/2008
Semana Santa
19/03/2008 al
22/03/2008
6
Martes
01/04/2008
Martes
29/04/2008
55,57 120 64,43
Viernes 11/04/2008
Mircoles 16/04/2008
Jueves 17/04/2008
Jueves 24/04/2008
Lunes 28/04/2008
Jueves 3/04/2008
Jueves 10/04/2008
Viernes 18/04/2008
Lunes 21/04/2008
Viernes 25/04/2008
Mircoles 30/04/08
-

Tal como se puede apreciar segn los registros de marcacin de asistencia correspondiente al Ing.
Hugo Tams, el funcionario docente no cumple con la carga horaria mnima exigida para el cargo
de Coordinador Docente.

Por todo lo mencionado se constat que el Ing. Hugo Tams no cumpli con la carga Horaria
establecida para el cargo de Coordinador Docente, segn lo establece el reglamento interno a
travs de la Resolucin N 1121/2007 en el punto 3.

199 (Ciento noventa y nueve)

Por lo expuesto, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control sobre el
cumplimiento de la carga horaria realizada por funcionarios con cargos docentes, asimismo,
tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos.


exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Hugo Tams por el lapso de 6 (seis)
meses, en los cuales no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo docente
ocupado, las diferencias en cuanto a horario no cumplido mensualmente alcanzan inclusive las
65 (sesenta y cinco) horas no trabajadas.




observacin en cuanto al exceso de pago en salarios al funcionario docente Ing. Hugo Tams por el
lapso de 6 (seis) meses, en los cuales no cumpli con la carga horaria mnima exigida para el cargo
docente ocupado, las diferencias en cuanto a horario no cumplido mensualmente alcanzan inclusive
las 65 (sesenta y cinco) horas no trabajadas

CONCLUSIONES:

El Ing. Hugo Tams no cumpli con la carga Horaria establecida para el cargo de Coordinador
Docente, segn lo establece el reglamento interno a travs de la Resolucin N 1121/2007 en el
punto 3, en el cual estipula que los Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir
una carga horaria diaria de 6 (seis) horas y una carga horaria semanal de 30 (treinta) horas. Halago
Sin embargo, la institucin pag la totalidad de los haberes al funcionario docente Ing. Hugo Tams,
que asciende a la suma de G. 56.026.200 (Guaranes cincuenta y seis millones veintisis mil) desde
junio del ao 2007 y todo el ao 2008.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no justific en su descargo el exceso de pago en salarios al
funcionario docente Ing. Hugo Tams por el lapso de 6 (seis) meses, en los cuales no cumpli con
la carga horaria mnima exigida para el cargo docente ocupado, las diferencias en cuanto a horario
no cumplido mensualmente alcanzan inclusive las 65 (sesenta y cinco) horas no trabajadas.

Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control
sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los funcionarios con cargos docentes,
asimismo, tampoco se evidencia sancin alguna para los mismos.



200 (Doscientos)

RECOMENDACIONES:

presentados.

Paraguay.


d) El ING. HUGO TAMS NO MARC ENTRADA, NI SALIDA DE LA INSTITUCIN EN
INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL PUNTO 5 DE LA RESOLUCIN N 1121/2007.

Conforme a las verificaciones realizadas a las Planillas de Resumen de Horas Trabajadas del Ing.
Hugo Tams, se constat que en algunos casos el funcionario no registr la salida, y en otros, ni la
entrada ni la salida de la institucin.

En el cuadro siguiente, se exponen las fechas en que se observ lo mencionado:

N Nombre y apellido
DIAS
SIN MARCACIN DE SALIDA
DIAS
SIN MARCACIN DE ENTRADA Y SALIDA
1
Ing- Hugo Tams
Mircoles 12/12/2007
Jueves 20/12/2007
Mircoles 26/12/2007
--
2
Lunes 04/02/2008
Martes 19/02/2008
--
3
Viernes 11/04/2008
Mircoles 16/04/2008
Jueves 17/04/2008
Jueves 24/04/2008
Lunes 28/04/2008
Jueves 3/04/2008
Jueves 10/04/2008
Viernes 18/04/2008
Lunes 21/04/2008
Viernes 25/04/2008
Mircoles 30/04/2008

Al respecto, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007, en el punto 5 establece
lo siguiente: Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo
la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo,
debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la institucin

Por todo lo expuesto, se evidenci el incumplimiento por parte del Ing. Hugo Tams, funcionario
docente, de lo estipulado en la resolucin de referencia. Asimismo, se constat que la institucin, la
Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiza un control efectivo de la asistencia de sus funcionarios
docentes, as como tampoco, no exige el cumplimiento de las reglamentaciones vigentes.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar en forma documentada el motivo por el cual el
funcionario Ing. Hugo Tams no registr su entrada y salida de la institucin en las fechas
mencionadas, as como remitir a este Organismo Superior de Control las evidencias de acciones
tomadas al respecto.



201 (Doscientos uno)


observacin en cuanto a que el funcionario Ing. Hugo Tams no registr su entrada y salida de la
institucin en las fechas mencionadas en el cuerpo del informe.

CONCLUSIONES:

Conforme a las verificaciones realizadas a las Planillas de Resumen de Horas Trabajadas del Ing.
Hugo Tams, se constat que en las fechas: 12/12/2007, 20/12/2007, 26/12/2007, 04/02/2008,
19/02/2008, 11/04/2008, 16/04/2008, 17/04/2008, 24/04/2008, y 28/04/2008 el funcionario no
registr la salida, y en las fechas: 3/04/2008, 10/04/2008, 18/04/2008, 21/04/2008, 25/04/2008,
30/04/2008, no marc ni la entrada ni la salida de la institucin.

Al respecto, la Resolucin N 1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007, en el punto 5 establece
lo siguiente: Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo
la categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo,
debern indefectiblemente registrar la entrada y salid de la institucin

Sin embargo, la institucin pag la totalidad de lo haberes al funcionario, que asciende a un total de
G. 56.026.200 (Guaranes cincuenta y seis millones veintisis mil doscientos)

Por todo lo mencionado, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiza un control
sobre el cumplimiento de la carga horaria realizada por los docentes, asimismo, tampoco se
evidencia sancin alguna para los mismos.



RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber aplicar los descuentos correspondientes al funcionario,
as como deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan
controlar el cumplimiento de la carga horaria asignada a los Coordinadores Docentes, de

Paraguay.


SEGN DENUNCIA:
EL ING. ROGELIO ESPNOLA POSEE DOS RUBROS EN LA MATERIA ALGEBRA

Sueldo correspondiente al Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz, recibidos por la Facultad de Ingeniera
de la UNA por Nota 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, asimismo, se compar con la Planilla

202 (Doscientos dos)

en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos, ambos
documentos correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados al funcionario por parte de la
institucin auditada en los ejercicios fiscales 2007 y 2008:

Rogelio Espnola Ruiz Diaz
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo
rea de
Trabajo Cargo
Categora s/
FIUNA
Res.
N Fecha Materia Carrera Semestre Meses Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado Ao
2007
Departamento
Prog y
Control de
Obras Civil Noveno
Desde
Enero
Hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
rea de Trabajo 140 Profesor L31 276 14/07/2004 Algebra Bsico Primero
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Total de Enero a Mayo de 2007 11.100.000
Reestructuracin de rea de Trabajo desde el mes de junio
Docente Profesor L9D - -
Prog y Control de
Obras Civil Noveno
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Docente Profesor L9D 276 14/07/2004 Algebra Bsico Primero
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Total de Junio a Diciembre de 2007 20.008.800
rea de Trabajo Cargo
Categora s/
FIUNA Res.N Fecha Materia Carrera Semestre Meses Cobrados
Monto Mensual
por Categora
Total Cobrado
Ao 2008
Docente Profesor L9D - -
Prog y
Control de
Obras Civil Noveno
Desde
Enero
Hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Docente Profesor L9D 276 14/07/2004 Algebra Bsico Primero
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Total de Enero a Diciembre de 2008 34.300.800

De la verificacin realizada, se constat que el funcionario mencionado cobr, en el ejercicio fiscal
2007, de enero a mayo con la categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y
de junio a diciembre del ejercicio fiscal 2007 y todo ejercicio fiscal 2008, con la categora salarial
L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos).

De manera a verificar los registros que demuestran las clases dictadas por el Ing. Rogelio Espnola,
por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit los Libros Ctedra
correspondientes a las materias en las cuales el docente imparti clases.


Asignatura Semestre Ciclo Ao Carrera Horarios
Programacin y Control de Obras 9 2 2007 Civil No especifica

Tal como se visualiza en el cuadro, la institucin no remiti libro de ctedra correspondiente a la
materia de Algebra.

203 (Doscientos tres)

Asimismo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 112/2011 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 lo
siguiente: Del Cuadro siguiente solicitamos nos informe:
a) A que carrera corresponde cada una de las materia? Especificar si son varias carreras.
b) Cules son las cesiones en que dictan las clases los profesores citados? Especificar si son
varias

N Profesor Asignatura Carreras (a) Secciones (b)
24 Rogelio Espnola Algebra
25 Rogelio Espnola Prog. Y Control de Obras

Por Memorando-D N 26/2011 de fecha 21 de junio de 2011 el Decanato remiti el Memorndum-
DAC (N 175 2011) de fecha 18 de mayo de 2011, en donde la Direccin Acadmica nos menciona
en el ltimo prrafo lo siguiente: Las asignaturas Comunicacin y Algebra, ya no formaban
parte del Plan de Estudios vigente en el 2007 y 2008 por lo que no existen libros de
ctedra

Por todo lo mencionado, se constat que el Ing. Rogelio Espnola solo cobr en los ejercicios
fiscales 2007 y 2008 con un rubro en la materia de Algebra, sin embargo, tal como menciona la
propia institucin, dicha materia no forma parte del Plan de estudio vigente en el 2007 y 2008.
Asimismo, se confirm que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag al Ing. Rogelio Espnola un
total que asciende a G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones setecientos cuatro mil
ochocientos) en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin que el mismo haya impartido clases en la
misma.

durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 el Ing. Rogelio Espnola fue beneficiado con el cobro
integro de salarios, que asciende a un total de G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones
setecientos cuatro mil ochocientos) para desarrollar clases en la materia de Algebra, teniendo en
cuenta que dicha materia ya no figuraba en el Plan de Estudios, asimismo no se remiti evidencia
de su concurrencia al desarrollo de clases.


Los rubros asignados al Prof. Ing. Rogelio Espinola, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina
108 del informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que en la Planilla
Electrnica remitida a la CGR, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los cargos a los que
corresponden las asignaciones

Rogelio Espnola Ruiz Daz
Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo segn Planilla Electrnica remitida por Nota N 837/09 Segn Planilla de Liquidacin de Sueldo
rea de
Trabajo
Cargo
Categora
s/ FIUNA
Res.
N
Meses
Cobrados
Monto Mensual
por Categora
Total Cobrado Ao
2007
Departamento
Acadmico
Profesor L31 3987-14-93 13/05/93
Prog. y
Control de
Obras
Civil Noveno
Desde Enero
Hasta Mayo
1.110.000 5.550.000

Las asignaciones se realizaron de conformidad a lo establecido en el Art 25i, y 29i, del Reglamento
Docente y con una asignacin salarial correspondiente a su rango y categora, en concordancia con las
resoluciones que se adjuntan en Anexo 1.9, as como listado de alumnos y actas de exmenes.


La categora salarial L9D que segn respuestas anteriores corresponda a la materia lgebra, luego
en el descargo se seala que correspondi realmente a Comit permanente de Admisin,
indicando que el docente fue designado al cargo por Resolucin N 15/2007, al respecto, el

204 (Doscientos cuatro)

documento remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA slo establece el funcionamiento de un
Comit de admisin, para un periodo determinado, no designa cargos ni asigna rubros.

Asimismo mencionan: , ya que en la Planilla Electrnica remitida a la CGR, se detectaron errores

Lo manifestado revela un caso llamativo, durante el periodo que dur la auditora de
aproximadamente un ao, las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no detectaron
datos errneos ni remiti informacin sobre el cargo desempeado por el funcionario docente, luego
en el lapso de 10 das, plazo del descargo, remiten las modificaciones aclaratorias.

mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin
de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad de
horas de ausentismo acumulado por cada docente.

De igual manera, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas por el
cobro en los aos 2007 y 2008, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al
rubro por el cual percibi salarios el Ing. Rogelio Espnola sin evidencias que respalden las
actividades desarrolladas.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Rogelio Espnola durante el Ejercicio
fiscal ao 2007, con un rubro correspondiente a la categora L31 de G. 1.110.000 (Un milln ciento
diez mil) desde el mes de enero a mayo y un rubro en la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes
un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de junio a diciembre,
y en el Ejercicio Fiscal ao 2008 con 1 (un) rubro de la Categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes
un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) cobrados en los meses de enero a diciembre
por dictar clases en la materia lgebra (Segn primera planilla enviada a ste Organismo Superior
de Control ) dato modificado posteriormente a Comit Permanente de Admisin), dato no
registrado en ningn libros de ctedra verificado.

El monto de lo percibido en este concepto representa la suma de G. 31.275.600 (Treinta y un
millones doscientos setenta y cinco mil seiscientos)

La entidad no remiti los documentos que muestran los procesos y resultados obtenidos o que
proporcionen evidencia de las actividades desempeadas que se mencionan en el descargo que
avalen el cobro de los salarios en el periodo mencionado.

Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI -
ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I -
evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.


RECOMENDACIONES:

administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente,

205 (Doscientos cinco)

que incluya la devolucin de lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del
hecho observado, si correspondiere.

As mismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada
surgieren indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en
el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser
funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas de los mismos
a esta CGR, en un plazo de 30 das.

a) PAGO EN EL CARGO DE PROFESOR TITULAR AL ING. ROGELIO ESPNOLA SIN
RESOLUCIN DE ASIGNACIN.

De las comparaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de sueldos con las planillas en
formato magntico remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que el Ing.
Rogelio Espnola Ruiz Daz fue asignado por la institucin en el ao 2007 con la categora L31, de
Enero a Mayo, de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de Junio a Diciembre del
mismo ao, con la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y
nueve mil doscientos). Asimismo, de Enero a Diciembre del ao 2008 con la categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), todas
correspondientes a la materia de Programacin y Control de Obras.

Al respecto, dentro de la planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y
administrativo, remitida por la institucin, se menciona la resolucin N 217 de fecha 10 de junio de
2009 como documento sustento de dicha asignacin.

Asimismo, se verific el Legajo de personal correspondiente al Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz, que
fueron remidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de
2010, en donde no se visualiz resolucin alguna que avale la asignacin como Profesor Titular en
la materia de Programacin y control de Obras durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

Por lo mencionado, se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 36 de fecha 2 de marzo de 2011 en
donde se solicita lo siguiente: Resoluciones de asignacin y nombramiento especificando las
categoras salariales establecidas para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios fiscales
2007 y 2008, de las siguientes personas:
N Nombre
12 Rogelio Espnola Ruiz Daz

La misma solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 51 de fecha 10 de marzo de 2011
y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de fecha 16 de marzo de 2011.
Debido a las constates reiteraciones, y a la no contestacin a lo solicitado, se remiti la Nota CGR
N 2661 de fecha 2 de junio de 2011 dirigido al Prof. Ing. Isacio Vallejos reiterando la solicitud
mencionada en los distintos Memorndums.
A la fecha de este informe no fue remitida contestacin alguna.

fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin: () Listado de Resoluciones de nombramiento
y asignacin de profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en
cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad,
asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente detalle:

15 Rogelio Espnola

206 (Doscientos seis)

El Rectorado, a travs del Memorndum N 92/11 de fecha 10 de marzo de 2011 remitido por la
C.P. Zeida Lorena Britez Directora de Recursos Humanos nos provee de los siguientes datos:
Ing. Rogelio Espnola
N de
Resolucin
Fecha
Cargo
Asignado
Antigedad Asignatura
Semestre/
curso
Facultad Carrera
3987-14-93 13/05/1993 Profesor Titular 22/02/1993
Organizacin de
Trabajo
Sexto Curso Ingeniera Ingeniera Civil
157-01-2009 10/06/2009
Profesor Titular
(homolog.)
22/02/1993
Programacin y
Control de Obras
Noveno
Semestre
Ingeniera Ingeniera Civil

Verificada la informacin remitida por el Rectorado, se constat que el Ing. Rogelio Espnola fue
homologado como profesor Titular en el ao 2009, sin embargo durante el ejercicio fiscal 2007 y
2008 percibi la totalidad de sus haberes como profesor titular en la materia de Programacin y
Control de Obras, que asciende a un total de G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones
setecientos cuatro mil ochocientos) durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin observarse
resolucin que avale dicha asignacin.

Por todo lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber explicar documentadamente
motivo por el cual el Ing. Rogelio Espnola fue asignado y percibi salarios por la totalidad de los
haberes durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin observarse la resolucin que avale la
asignacin correspondiente.


Durante el periodo de transicin del Plan Anual al Semestral, desde el ao 2000 al 2005, se desarroll
simultneamente el Plan Anual con el Semestral, que fue modificado nuevamente en el 2005. Las
homologaciones de docentes se realizaron en el 2004 y 2006, detectndose posteriormente que algunos
docentes no haban sido homologados al nuevo Plan. La asignatura se denominaba anteriormente
organizacin del Trabajo del 6 curso Plan Anual y paso a denominarse Programacin y Control de Obras
del 10 semestre del Plan 2005.
Los rubros del Ing. Espnola, fueron asignados, en ocasin de su nombramiento como profesor titular, y
desarrollo la docencia, aun cuando su homologacin fue del ao 2009.
La modificacin del ao 2000, estableca que los docentes mantenan su antigedad y grado. Ver Anexo 1.9


Teniendo en cuenta lo manifestado por la entidad: ...Las homologaciones de docentes se realizaron en
el 2004 y 2006, detectndose posteriormente que algunos docentes no haban sido homologados al nuevo
Plan con lo cual confirma lo detectado por sta auditoria, el equipo auditor se ratifica en la
Observacin en cuanto a que el Ing. Rogelio Espnola fue asignado y percibi salarios por la
totalidad de los haberes durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin observarse la resolucin
que avale la asignacin correspondiente.

CONCLUSIONES:

De las comparaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de sueldos con las planillas en
formato magntico remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que el Ing.
Rogelio Espnola Ruiz Daz fue asignado por la institucin en el ao 2007 con la categora L31, de
Enero a Mayo, de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de Junio a Diciembre del
mismo ao, con la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y
nueve mil doscientos). Asimismo, de Enero a Diciembre del ao 2008 con la categora L9D de G.
1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos), correspondientes a la
materia de Programacin y Control de Obras.

207 (Doscientos siete)

Verificada la informacin remitida por el Rectorado, se constat que el Ing. Rogelio Espnola fue
homologado como profesor Titular en el ao 2009, sin embargo durante el ejercicio fiscal 2007 y
2008 percibi la totalidad de sus haberes como profesor titular en la materia de Programacin y
Control de Obras, que asciende a un total de G. 32.704.800 (Guaranes treinta y dos millones
setecientos cuatro mil ochocientos) durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 sin observarse
resolucin que avale dicha asignacin.

En su descargo la entidad manifiesta: ...Las homologaciones de docentes se realizaron en el 2004 y 2006,
detectndose posteriormente que algunos docentes no haban sido homologados al nuevo Plan
Lo expuesto revela la falta total de seriedad y organizacin de las autoridades de la Facultad de
Ingeniera de la UNA en el manejo de la asignacin de rubros, al realizar desembolsos sin los
documentos administrativos formales que respalden las nuevas adopciones sobre docentes no
homologados como en este caso. Asimismo evidencia la falta de normas internas que posibiliten las
medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de hechos como
los presentados.

Se menciona lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin en su TITULO VI -
ORGANIZACIN, RGIMEN ACADMICO Y PRUEBAS DE EVALUACIN - CAPITULO I -
evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos, recursos e infraestructura.



RECOMENDACIONES:

que incluya la devolucin de lo percibido en su caso, todo ello producto de la comprobacin del
hecho observado, si correspondiere.



208 (Doscientos ocho)

b) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. ROGELIO ESPNOLA EN LA MATERIA
PROGRAMACIN Y CONTROL DE OBRAS, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

Verificados los libros de ctedras correspondientes al Ing. Rogelio Espnola y recibidas por los
Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, por Memorndum EE N 2 de fecha 5 de noviembre
de 2010, se observ el siguiente porcentaje de asistencia:

Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Programacin y Control de Obras - 2007 1 13
-

21 61,90%
Programacin y Control de Obras
-

2007 2 16 - 19 84,21%
Programacin y Control de Obras - 2008 2 15 6 26 51,72%

Tal como se expone en el cuadro anterior, se puede observar que el porcentaje de asistencia en el
ejercicio fiscal 2008 es de apenas el 51, 72% correspondiente a la materia de Programacin y
Control de Obras.

Adems, dentro de los registros del Libro de Ctedra para el 2 ciclo del ejercicio Fiscal 2008 se
constata que en la fecha 4 de agosto de 2008 hubo ausencia de profesores sin aviso.

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 53 de fecha 16 de marzo de 2011 se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente:
3. Se realizan descuentos de salario por ausencias individuales, y ausencias injustificadas?
4. Se realizan descuentos proporcionales por las horas no trabajadas?

La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011
de Decanato nos contesta lo siguiente: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que
funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en clases extras,
recuperatorios, etc.

Al respecto, el Art. 78 del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin establece:
La organizacin acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades

la FIUNA establece en su Art. 46: deberes de los docentes, tem 9. Concurrir a sus actividades y




209 (Doscientos nueve)

UNA a travs de su Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza
correspondientes por ausencias.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el salario abonado al docente Ing. Rogelio
Espnola en el periodo 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de asistencia a las clases
efectivamente desarrolladas, que solo llega al 51,70% (cincuenta) por ciento.

Se adjunta la asistencia del Prof. Espinola, calculada conforme a los criterios adoptados en la FIUNA
NOVENO SEMESTRE
ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL)
Ciclo: 1
Semestre: 9
Seccin: -
Horario: Teora: Martes de 14:00 hs a 16:00 hs
Practica: viernes de 12:00 hs a 14:00 hs
posibles
Clases
desarrolladas
Clases de
recuperacin c/
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Rogelio Espinola Profesor 15 (1 feriado) 14 12 2 14 100,0 %
Ing. Andrea Fleitas Auxiliar 15 (la practica se inicia posterior al
inicio de la teora)
14 7 1 8 53,33 %

ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL)
Ciclo: 2
Semestre: 9
Seccin: -
probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje
de
asistencia
Ing. Rogelio Espinola Profesor 15 15 14 2 16 106,6 %
Ing. Andrea Fleitas Auxiliar 15 ( 1 asueto) 14 3 1 4 28,57 %


Los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y clases probables,
no siendo objetivos con respecto al control de asistencia requerido en la comunicacin de
observaciones.

mencionadas en el descargo. Este hecho constituye una debilidad grave en cuanto a la asignacin
de rubros, as como el pago ntegro de los salarios a los docentes sin tener en cuenta la cantidad
de horas de ausentismo acumulado por cada docente.

210 (Doscientos diez)

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti ningn otro documento que demuestre la efectiva
asistencia del docente a clases, por lo tanto, sta auditora se ratifica en la observacin.

Esta auditoria se ratifica en la Observacin ya que la entidad no justific el salario abonado al
docente Ing. Rogelio Espnola en el periodo 2008, teniendo en cuenta el bajo porcentaje de
asistencia a las clases efectivamente desarrolladas, que solo llega al 51,70% (cincuenta) por ciento.

CONCLUSIONES:

Verificados los libros de Ctedra correspondientes al Ing. Rogelio Espnola, los cuales fueron
remitidos por la Direccin acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de sus
Nexos operativos, Lic. Clara Arana y la Lic. Margarita Oru, por Memorndum EE N 2 de
fecha 5 de noviembre de 2010 se extrajo el porcentaje de asistencia por cada materia dictada
por el docente, con lo cual se constat que el ndice de asistencia del mismo no llega al 60%
del total de las clases dictadas en el periodo 2008, sin embargo, la institucin pag por la
totalidad de sus haberes que asciende G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento
cincuenta mil cuatrocientos).

Lo expuesto revela una debilidad en el control por parte de la Unidad de Recursos Humanos y
la Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza
erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases. Asimismo, no se
constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes en ningn caso.


Informe.

RECOMENDACIONES:




211 (Doscientos once)

c) LEGAJ OS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS DEL ING. ROGELIO ESPNOLA, EN
INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO SOBRE
REGISTRO ACADMICO DOCENTE ARTCULOS 86 Y 89.

Por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el
Legajo de las personas que prestaron servicio en la institucin durante el Ejercicio Fiscal 2007 y
primer cuatrimestre del 2008 ubicados en los Biblioratos N 10-11-12, en contestacin a la solicitud
por Nota CGR N 3013/2010 de 18 de mayo de 2011.

Verificados los documentos correspondientes a los Legajos del Ing. Rogelio Espnola Ruiz Daz no
se visualiz los siguientes:

Cdula de Identidad
Ttulo Universitario
Al respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 se solicit a la
Facultad de Ingeniera de la UNA la remisin de los documentos faltantes.

A travs de la unidad de Recursos Humanos, por Memorndum RR.HH N 28/2011 de fecha 23 de
marzo de 2011 la institucin remiti lo siguiente: se eleva el siguiente cuadro del Personal de la
FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con os cuales contamos
actualmente:

N Nombre y Apellido C. I. Ant. Policial Ant. Judicial Titulo Universitario
9 Rogelio A. Espnola
Ruiz Daz
NO NO NO NO

Tal como se observa en la contestacin remitida, se constat que la Facultad de Ingeniera de la
UNA, a travs de su Secretara General y su departamento de Recursos Humanos, incumpli con
lo establecido en el Reglamento Docente, Captulo VIII REGISTRO ACADMICO DE LOS
PROFESORES en su art. 86 que establece: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de
todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada
periodo acadmico y en su art. 87 que menciona La custodia del legajo de los docentes
estar a cargo de Secretara de la FIUNA, la cual ser la responsable de los procesos necesarios
para su actualizacin, con el apoyo de la Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para
dichos procesos

La institucin deber justificar el motivo por el cual no mantienen un archivo actualizado de los
documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia dentro de la institucin.
Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la
categora y cargos asignados al no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del
funcionario docente denunciado.
.
Asimismo deber remitir a ste Organismo Superior de Control las copias de los documentos
faltantes en el Legajo personal del docente Ing. Rogelio Espnola.


La Direccin de Recursos Humanos por Memorndum RR.HH N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011,
menciona lo siguiente: ...se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro
se presta los documentos con los cuales contamos actualmente,

212 (Doscientos doce)

Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccion
de Recursos Humanos, ya que los legajos de los funcionarios docentes se encuentran en el Archivo de la
Secretaria de la FIUNA, conforme se establece en el los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente. El archivo de la
Secretaria de la FIUNA, cuenta con los legajos de todos los docentes desde el ao 1926 a la fecha
Para los concursos pblicos para profesor escalafonado, los docentes deben presentar toda la documentacin
requerida. Asimismo, copia de estos legajos se encuentran en el Rectorado, ya que para los concursos, el
legajo del docente es solicitado en el Rectorado.
En este sentido, y conforme al Art 88 del Reglamento Acadmico, la custodia del legajo de los docentes est a
cargo de Secretara de la FIUNA, y lastimosamente la Licenciada Orue, nexo con los Auditores no solicit la
informacin en la dependencia adecuada, lo que lleva a los auditores a la conclusin que no se cuenta con los
legajos de los docentes.
A fin de cumplir con lo observado, adjuntamos la informacin solicitada, extrada del Legajo personal del
docente Ing. Rogelio Espnola, que obran en Secretaria de la FIUNA, en Anexo 9.10


La entidad no remiti los documentos mencionados ya que no adjunt el anexo 9.10

Este equipo se ratifica en la Observacin en cuanto a que la entidad no mantiene un archivo
actualizado de los documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia
dentro de la institucin. Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el
acceso del docente a la categora y cargos asignados al no obtener evidencia sobre el historial y
antecedentes del funcionario docente denunciado

CONCLUSIONES:

Rogelio Espnola Ruiz, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de
fecha 5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta.

Cdula de Identidad
Ttulo Universitario

Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos exigidos por el reglamento
interno de la Institucin para la asignacin de categoras y ctedras a los docentes.

correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, tales
como el Ttulo universitario y la fotocopia de cdula de identidad del docente, lo que
evidencia el incumplimiento por la institucin auditada de lo establecido en el Reglamento Docente
CAPITULO VIII Registro Acadmico de los Profesores art. 86 que dice: La FIUNA mantendr el
legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conserva con la informacin
actualizad, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los docentes
estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las Direcciones de
Carreras y la Secretaria de la FIUNA

RECOMENDACIONES:


213 (Doscientos trece)


SEGN DENUNCIA:
EL ING. OSCAR FERREIRA POSEE UN RUBRO EN ALGEBRA SIN EJ ERCER LA MATERIA

De manera a evidenciar lo mencionado en la denuncia, se verificaron las Planillas de Liquidacin de
Sueldos de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA
por Nota N 473/2010 del 5 de julio de 2010, adems la planilla en formato magntico de la Nmina
de funcionarios docentes y administrativos recibidas por la misma nota.

De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados al Ing. Oscar Ferreira en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 por la Facultad de Ingeniera de la UNA:

ING. OSCAR FERREIRA
rea de Trabajo
Nombre y
Apellido
Categ.s/
FIUNA
Res.
N
Fecha Materia Semestre Carrera Meses Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
rea de Trabajo
1100 Profesor L05 Obras Fluviales
Desde Enero
hasta Mayo 488.200 2.441.000
Departamento
Acadmico Profesor L31 113 15/03/06 lgebra Lineal - Civil
Desde Enero
hasta Mayo 1.110.000 5.550.000
Docente Profesor L19 740 21/07/07 Obras Fluviales Dcimo Civil
Desde Junio
hasta Diciembre 691.400 4.839.800
Docente Profesor L9D 113 15/03/06 lgebra Lineal
Desde Junio
hasta Diciembre 1.429.200 10.004.400

rea de Trabajo
Nombre y
Apellido
Categ.s/
FIUNA
Res.
N
Fecha Materia Semestre Carrera Meses Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Docente Profesor L9D 113 15/03/2006 lgebra Lineal Primero Bsico
Desde Enero
hasta diciembre 1.429.200 17.150.400
Docente Profesor L19 Obras Fluviales Dcimo Civil
Desde Enero
hasta noviembre 691.400 7.605.400

De la comparacin realizada a los documentos mencionados se constat que la Facultad de
Ingeniera de la UNA pag en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con la categora salarial L31
de G. 1.110.000 y de junio a diciembre de 2008 y todo el ejercicio fiscal 2008 con la categora
salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos) para el
desarrollo de la materia de Algebra lineal.

De manera a corroborar las clases desarrolladas por el Ing. Oscar Ferreira se solicit a la Facultad
de Ingeniera de la UNA por Memorndum EE/FIUNA N 2 de fecha 31 de octubre de 2010 los
libros de ctedra y registros de asistencia de los docentes

La institucin a travs de los Nexos, Lic. Clara Arana y Lic. Margarita Orue, por Memorndum EE N
2 de fecha 5 de noviembre de 2010, nos remite los siguientes libros de ctedras:

Ao 2007
Algebra Lineal 2007 2 D 1
Obras Fluviales 2007 10 - 1

Ao 2008

214 (Doscientos catorce)

Tal como se observa, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti libro de ctedra
correspondiente a la materia de Algebra Lineal para el Ejercicio fiscal 2008.

Por todo lo mencionado se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn las
documentaciones remitidas verificadas, pag al Ing. Oscar Ferreira durante el ejercicio fiscal 2008 la
totalidad de sus haberes asignados para el desarrollo de las clases en la Materia de Algebra Lineal,
que asciende a un total de G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil
cuatrocientos), sin embargo, no se observa documento que avale que el funcionario docente haya
impartido clases en la materia.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual pag
al Ing. Oscar Ferreira para el desarrollo de la Clases, sin evidencia del servicio prestado a la
institucin.


Se remite copia de las Actas de exmenes finales de la Asignatura Algebra lineal correspondiente al periodo
acadmico 2008.


obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas.

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a lo sealado en la denuncia
sobre: el Ing. Oscar Ferreira posee un rubro en algebra sin ejercer la materia

CONCLUSIONES:

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos contenidas en la Nmina Mensual del Personal
Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Oscar Ferreira en el ejercicio fiscal 2007, de enero a
mayo con la categora salarial L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil) y de junio
a diciembre de 2007 y todo el ejercicio fiscal 2008 con la categora salarial L9D de G. 1.429.200
(Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos que segn la Planilla en formato
magntico de la Nmina de funcionarios corresponde a la materia de Algebra lineal.

Asimismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti libro de ctedra correspondiente a la
materia de Algebra Lineal para el Ejercicio fiscal 2008.

Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn las
documentaciones remitidas verificadas, pag al Ing. Oscar Ferreira durante el ejercicio fiscal 2008 la
totalidad de sus haberes asignados para el desarrollo de las clases en la Materia de Algebra Lineal,
que asciende a un total de G. 17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil
cuatrocientos), sin embargo, no se observa documento que avale que el funcionario docente haya
impartido clases en la materia.

obtenidos o que proporcionen evidencia de actividades desempeadas.

Al respecto, la Resolucin N 682/2007 de fecha 9 de julio de 2007 donde se aprueba el
Reglamento Acadmico de la FIUNA en el tem Del Control Acadmico en su l Art.13

215 (Doscientos quince)

menciona: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern registrados en
el Libro de Ctedra correspondiente




RECOMENDACIONES:




SEGN DENUNCIA:
EL ING. SALVADOR QUENHAN POSEE UN RUBRO DE ALGEBRA SIN EJ ERCER LA
DOCENCIA

De manera a evidenciar lo denunciado, se verificaron las Planillas de Liquidacin de Sueldos
correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, recibidas de la Facultad de Ingeniera de la
UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, y las Planillas en formato magntico de
la Nmina de funcionarios administrativos y docentes recibidos por la misma nota.

De la verificacin realizada se constat los siguientes pagos realizados por parte de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, a favor del Ing. Salvador Quenhan durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008:

216 (Doscientos diecisis)

Ing. Salvador Quenhan
rea de
Trabajo Cargo
Categora s/
FIUNA Resolucin N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
cobrado
Ao 2008
Departamento
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
rea de
Desde
Enero
hasta
Mayo 1.110.000 5.550.000
Reestructuracin del rea de Trabajo desde el Mes de Junio
Desde
Junio
hasta
Diciembre 1.429.200 10.004.400
Desde
Junio
hasta
Agosto 1.429.200 4.287.600
rea de
Trabajo Cargo
Categora s/
FIUNA Resolucin N Fecha Materia Semestre Carrera
Meses
Cobrados
Monto
Mensual
por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
San.y
Medio
Ambiente Octavo Civil
Desde
Enero
hasta
Diciembre 1.429.200 17.150.400
Desde
Marzo
hasta
Diciembre 639.500 5.755.500

Tal como se observa en el cuadro, el Ing. Salvador Quenhan cobr en el ejercicio fiscal 2007, de
enero a mayo, con 2 (dos) rubros en la categora salarial L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln
ciento diez mil) y de junio a diciembre con dos rubros en la categora salarial L9D de G. 1.429.200
(Guaranes un milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos), y en el ejercicio fiscal 2008 con 1
(un) rubro en la categora salarial L9D de G. 1.426.200 (Guaranes cuatrocientos veinte seis mil
doscientos) correspondiente a la materia de Saneamiento y Medio Ambiente y 1 (un) rubro de la
categora salarial L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos).

De la comparacin a los documentos mencionados, en algunos casos, no se pudo determinar a que
materia corresponden los rubros pagados, por lo que se procedi a verificar los legajos
correspondientes al funcionario denunciado. Dichos legajos nos remiti la Facultad de Ingeniera de
la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010.

Verificados los legajos no se observ resolucin alguna que avale las asignaciones mencionadas,
as como tampoco, a que materia corresponden dichos pagos, por lo que se solicit por
Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 lo siguiente: Resoluciones de
Asignacin y nombramiento especificando las categora salariales establecidas para cada
funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 las siguiente personas:

N Nombre
14 Salvador Quenhan

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 51/2011 del 10 de marzo de 2011 y
Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 del 16 de marzo de 2011. Debido a las constantes
reiteraciones se remiti la Nota CGR N 2661 de 2 de junio de 2011 dirigida al Prof. Ing. Isacio
Vallejos, Decano en Ejercicio de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

A la fecha de este informe no se recibi contestacin alguna por parte de la institucin auditada.

Asimismo, de manera a comprobar a que materia corresponde cada rubro pagado al Ing. Salvador
Quenhan, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73 de fecha 31 de marzo de 20011 lo
siguiente:

217 (Doscientos diecisiete)

Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la FIUNA se
solicita:


g) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que
corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor Titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente,
Auxiliar de la Enseanza, Auxiliar de Laboratorio, Coordinador docente, Director Acadmico,
Docente Tcnico, Profesor Encargado de Ctedra, Profesor contratado, etc.
h) Columna (b) CATEDRA / ASIGNATURA: Aclarara en cada una de las categoras la ctedra
o asignatura impartida en su cargo.

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 89 de fecha 11 de abril de 2011 y el
Memorndum EE/FIUNA N 102 de fecha 19 de abril de 2011.

Debido a las constantes reiteraciones realizadas y la ausencia de contestacin, se remiti la Nota

Por todo lo mencionado, y la informacin no proveda por la institucin, no se pudo determinar a
que materias corresponden los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA al Ing.
Salvador Quenhan en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, por lo que no se puedo determinar la
veracidad de lo denunciado.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el concepto por el cual
pag al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal 2007 por un monto que asciende a G.
25.392.000 (Guaranes veinticinco millones trescientos noventa y dos mil) y en el ejercicio fiscal
2008 a un total de G. 5.755.500 (Guaranes cinco millones setecientos cincuenta y cinco mil
quinientos).


El Ing. Salvador Quenhan, ejerci la docencia como profesor Titular de la asignatura Algebra, en dos
secciones. El Proyecto Acadmico, Plan 2005 de la FIUNA, Resolucin N 296-00-2005 del CSU, establece
que los Profesores escalafonados conservarn su nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn
docente en las asignaturas equivalentes del ajuste del plan de conformidad a lo establecido en la Tabla de
Equivalencias y para aquellas que no posean equivalencias en el ajuste del Plan, optaran por otra asignatura,
conservando nombramiento, jerarqua y antigedad en el escalafn docente.
En setiembre del 2005, fue asignado coordinador del rea de saneamiento de la carrera de Ingenieria Civil,
por Resolucin 1126/05, de conformidad a lo establecido en el Art 291, del Reglamento Docente.
El Prof. Quenhan, fue homologado a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente en diciembre del 2007,
integrndose a dicha ctedra.


Segn lo manifestado por la entidad uno de los rubros cobrados por el Ing. Salvador Quenhan en el
periodo ao 2007 corresponde al cargo desempeado como coordinador del rea de
saneamiento de la carrera de Ingeniera Civil.

Asimismo, segn lo mencionado el segundo rubro cobrado en el periodo ao 2007 por el Ing.
Salvador corresponde a la materia lgebra, materia que ya no formaba parte del plan de
estudios aos 2007 y 2008.

De la misma forma, mencionan El Prof. Quenhan, fue homologado a la asignatura Saneamiento y
Medio Ambiente en diciembre del 2007, integrndose a dicha ctedra

218 (Doscientos dieciocho)

Entindase que el nombramiento entra a regir desde el periodo acadmico ao 2008.

Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no aclararon lo solicitado por sta auditora
con respecto al concepto por el cual pag al Ing. Salvador Quenhan en los ejercicios fiscales 2007 y
2008.

Por lo expuesto sta auditora se ratifica en la observacin atendiendo que la entidad no justific
documentadamente los conceptos por los cuales pag salarios al Ing. Salvador Quenhan en el
ejercicio fiscal 2007 por un monto que asciende a G. 25.392.000 (Guaranes veinticinco millones
trescientos noventa y dos mil) y en el ejercicio fiscal 2008 a un total de G. 5.755.500 (Guaranes
cinco millones setecientos cincuenta y cinco mil quinientos).

CONCLUSIONES:

Tal como se observ el Ing. Salvador Quenhan cobr en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo,
con 2 (dos) rubros en la categora salarial L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil)
y de junio a diciembre con dos rubros en la categora salarial L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un
milln cuatrocientos veintinueve mil doscientos), y en el ejercicio fiscal 2008 con 1 (un) rubro en la
categora salarial L9D de G. 1.426.200 (Guaranes cuatrocientos veinte seis mil doscientos)
correspondiente a la materia de Saneamiento y Medio Ambiente y 1 (un) rubro de la categora
salarial L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos).

Debido a las constantes reiteraciones realizadas para aclarar por qu conceptos fueron abonados
los salarios citados y la ausencia de contestacin, se remiti la Nota CGR N 2659 de fecha 2 de
junio de 2011 reiterando una vez ms la informacin solicitada sin recibir contestacin a la fecha del
informe.

Por todo lo mencionado, y la informacin no proveda por la institucin, no se pudo determinar
especficamente a qu concepto o materias corresponden los pagos realizados por la Facultad de
Ingeniera de la UNA al Ing. Salvador Quenhan en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, por lo que no
se puedo determinar la veracidad de lo denunciado.

El monto total pagado al Ing. Salvador Quenhan asciende a G. 25.392.000 (Guaranes veinticinco
millones trescientos noventa y dos mil) en el ejercicio fiscal 2007 y un total de G. 5.755.500
(Guaranes cinco millones setecientos cincuenta y cinco mil quinientos) en el ejercicio fiscal 2008.

Asimismo, segn lo mencionado por la entidad en su descargo uno de los rubros cobrados en el
periodo ao 2007 por el Ing. Salvador corresponde a la materia lgebra, materia que ya no
formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008, confirmado lo presentado en la denuncia.




219 (Doscientos diecinueve)



RECOMENDACIONES:

todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al
funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de
servicios.

intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han
dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas
de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.


a) EL ING. SALVADOR QUENHAN PERCIBI REMUNERACIONES SIN DOCUMENTOS QUE
AVALEN LAS DESIGNACIONES A CARGOS.

Como se puede observar en el cuadro anterior el Ing. Salvador Quenhan fue asignado en el
ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con 2 (dos) categoras salariales L31 de G. 1.110.000 y de
junio a diciembre con el 2 (dos) rubros en la categora salarial de L9D de G. 1.429.200 (Guaranes
un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). As tambin, en el ejercicio fiscal 2008 fue
asignado con 1 (un) rubro en la categora salarias L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln
cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) y 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500
(Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos).

De manera a confirmar las categoras salariales correspondientes a cada cargo docente por
Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, se solicit lo siguiente:
Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes
cargos docentes segn se indica:
a) Profesor Titular
b) Profesor Adjunto
i) Docente Tcnico
j) Profesor Encargado de Ctedra
k) Profesor contratado
l) Profesor Visitante

220 (Doscientos veinte)

m) Docente Libre

Por Memorando AI 02 de Auditoria Interna N 11/2011 de fecha 1 de marzo de 2011 la Facultad
de Ingeniera de la UNA remiti las Categoras Salariales de Docentes en donde especifica que la
Categora L9D en el ao 2007 corresponde a Profesor Titular y la Categora L17 corresponde a
Profesor Encargado de Ctedra en el Ejercicio Fiscal 2008.

De igual manera, verificado el legajo personal del Ing. Salvador Quenhann remitido por la Facultad
de Ingeniera de la UNA a travs de la Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, se visualiz la
Resolucin 511-00-2007 de fecha 5 de diciembre de 2007 que expresa: Homologar la
asignatura, categora y antigedad del Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm, como Profesor
Titular de la asignatura lgebra (Plan 2000) a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente, de la
Carrera de Ingeniera Civil (Plan 2005), de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional
de Asuncin, con antigedad de 1 de julio de 2002..

Tal como se observa el Ing. Salvador Quenhan, paso de Profesor Titular de la materia lgebra a
Profesor Titular de la materia de Saneamiento y Medio Ambiente con 1 (un) rubro de la Categora
L9D.

Asimismo, dentro del legajo del personal correspondiente al Ing. Salvador Quenhan no se
visualizaron resoluciones que respalden los dems rubros por los cuales percibi salarios, que
segn detalle del cuadro presentado estas corresponden a la asignacin de 2 (dos) Rubros L9D,
cobrados por el docente en el ao 2007 en los meses de junio hasta agosto, as como el rubro L17,
cobrado por el docente en ao 2008, en los meses de marzo a diciembre, por lo que se solicit a la
institucin, por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 lo siguiente:
Resoluciones de Asignacin y nombramiento especificando las categora salariales establecidas
para cada funcionario correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 las siguiente personas:

N Nombre
14 Salvador Quenhan

Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 51/2011 de fecha 10 de marzo de
2011 y Memorndum EE/FIUNA N 56/2011 de fecha 16 de marzo de 2011. Debido a las
constantes reiteraciones remiti la Nota CGR N 2661 de fecha 2 de junio de 2011 dirigida la Prof.
Ing. Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

A la fecha del presente informe no se recibi contestacin alguna sobre lo solicitado a la institucin.
Como procedimiento alternativo de auditora, este equipo auditor solicit al Rectorado de la UNA
por Memorndum EE/FIUNA N 32/2011 de fecha 2 de marzo de 2011 la siguiente informacin:
() Listado de Resoluciones de nombramiento y asignacin de profesores, emitidos desde el ao
1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta Nro de Resolucin, fecha, rgano emisor,
Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura, semestre/curso, Facultad, carrera, y de
acuerdo al siguiente detalle:

Por Memorndum de la Direccin de Recursos Humanos N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011,
el Rectorado remiti el siguiente listado de resoluciones:

Docente N de Resolucin Fecha
Cargo
Asignado
Antigedad Asignatura Semestre Facultad Carrera
Salvador
Quenhan
Hellmann
9333-80-2002 20/11/2002
Profesor
Asistente
20/03/02 Algebra
Primer
Semestre
Politcnica
Ing. Tcnica en
Electrnica
9321-14-2002 20/11/2002
Profesor
Titular
01/07/2002 Algebra
Primer
Curso
Ingeniera Ingeniera
511-01-2007 05/12/2007
Profesor
Titular (homol.)
01/07/2002
Saneamiento y
Medio Ambiente
- Ingeniera
Ingeniera
Civil
203-15-2008 28/05/2008
Profesor
Adjunto
25/02/2008 Algebra
Primer
Semestre
Politcnica
Ingeniera
Electrnica
0176-01-2010 14/04/2010
Profesor
Asistente
(Renuncia)
01/04/2010 Algebra
Primer
Semestre
Politcnica
Ingeniera en
Electrnica

221 (Doscientos veintiuno)

Asimismo, con la informacin remitida por el rectorado, se corrobora que el Ing. Salvador Quenhan
fue nombrado como Profesor de Saneamiento y medio ambiente, a travs de la homologacin en la
Resolucin N 511-01-2007 de fecha 5 de diciembre de 2007.

Por todo lo mencionado se constata que la facultad de Ingeniera de la UNA no posee los
documentos de las asignaciones de categoras efectuadas al docente, as como tampoco lleva
registros de las mismas. De igual modo, se constata el pago por un total que asciende a G.
31.147.500 (Guaranes treinta y un millones ciento cuarenta y siete mil quinientos) en los ejercicios
fiscales 2007 y 2008 sin observarse documentos que avalen las designaciones.

La institucin deber justificar el motivo por el cual no se observa la documentacin que avale las
asignaciones del profesor Ing. Salvador Quenhan por las categoras L31 de enero a mayo y la
categora L9D cobrado por el docente en el ao 2007 en los meses de junio hasta agosto, as como
el rubro L17 cobrado por el docente desde el mes de marzo a diciembre en ao 2008.


Se adjunta designaciones


Entre los documentos remitidos se visualiz la Resolucin 1126/05 que resuelve Designar a partir
de la fecha como coordinador del rea Sanitaria e Hidrulica al Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm

ste documento respalda uno de los rubros asignados al docente en los periodos 2007 y 2008.

Asimismo se remiti la Resolucin 511-00-2007 de fecha 5 de diciembre de 2007 que expresa:
Homologar la asignatura, categora y antigedad del Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm, como
Profesor Titular de la asignatura lgebra (Plan 2000) a la asignatura Saneamiento y Medio Ambiente, de la
Carrera de Ingeniera Civil (Plan 2005), de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de
Asuncin, con antigedad de 1 de julio de 2002..

ste documento respalda uno de los rubros asignados al docente en el 2008.

De la misma forma se remiti la Resolucin N 276-00-2004 por el cual se homologa al Prof. Ing.
Salvador Quenhan Hellmanm como profesor titular de la materia Algebra del primer semestre del
Plan de Ingeniera Civil (Plan semestral) con antigedad del 1 de julio de 2002.

ste documento no respalda los rubros asignados al docente ya que la materia lgebra ya no
formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008

Por lo mencionado, este equipo auditor se ratifica en la observacin en cuanto a que el Ing.
Salvador Quenhan percibi remuneraciones sin documentos que avalen las designaciones de
cargos.

CONCLUSIONES:

Esta auditora constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee todos los documentos de
las asignaciones de categoras efectuadas al docente Ing. Salvador Quenhan, as como tampoco
lleva registros de las mismas. Se constata el pago por un total que asciende a G. 15.554.400
(Guaranes quince millones quinientos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos) en el ejercicio fiscal
2007, sin observarse documentos que avalen las designaciones.

222 (Doscientos veintids)

La institucin no justific en su descargo el requerimiento sobre pago de rubros el ao 2007, ni
remitieron documentacin vlida que respalde las asignaciones del profesor Ing. Salvador
Quenhan por las categoras L31 de enero a mayo y la categora L9D cobrado por el docente en el
ao 2007, as como el rubro L17 cobrado por el docente desde marzo a diciembre en el ao 2008.

Asimismo, la entidad remite en su descargo copia de la Resolucin N 276-00-2004 por el cual se
homologa al Prof. Ing. Salvador Quenhan Hellmanm como profesor titular de la materia Algebra
del primer semestre del Plan de Ingeniera Civil (Plan semestral) con antigedad del 1 de julio de
2002.

ste documento no respalda los rubros asignados al docente ya que la materia lgebra ya no
formaba parte del plan de estudios aos 2007 y 2008


Asimismo la Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1123/2007 de fecha 5 de



RECOMENDACIONES:




223 (Doscientos veintitrs)

b) LEGAJ OS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS DEL ING. SALVADOR QUENHAN, EN
INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO SOBRE

Salvador Quenhan, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha
5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta. Al
respecto, por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 se solicit a la
institucin la remisin de los documentos faltante y que se citan a continuacin:

Cdula de Identidad
Titulo Universitario

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de Recursos Humano por Memorndum N 28/2011
de fecha 23 de marzo de 2011 contest los siguiente: se eleva el siguiente cuadro del Personal
de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos
actualmente:

N Nombre y Apellido C.I.
Antecedente
J udicial
Titulo
Universitario
11 Salvador Quenhan Hellman No No No Si Si

Tal como se observa la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti la totalidad de los documentos
faltantes solicitados.

correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada, lo que
legajo de los docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la
informacin actualizada, de cada periodo acadmico asimismo en el art. 89 menciona: Los
docentes estn obligados a actualizar sus datos peridicamente o a requerimiento de las
Direcciones de Carreras y la Secretaria de la FIUNA

Debido a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en sus archivos la totalidad de los
documentos bsicos y primordiales que conforman el historial y antecedentes de los docentes, y la
no remisin de los documentos solicitados por este equipo de auditoria, no se pudo constatar la
veracidad de la informacin remitida por la institucin.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti copias de los documentos bsicos exigidos en el
Reglamento Docente los que deben conformar parte del legajo de personal. Esta auditora no pudo
confirmar el cumplimiento de los requisitos exigidos por el reglamento interno de la Institucin para
la asignacin de categoras y ctedras a los docentes.


Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin
de Recursos Humanos, ya que los legajos docentes se encuentran en el Archivo de la Secretaria de la FIUNA,
conforme se establece en los Art. 86 y 89 del Reglamento Docente, ya que la conforme al Art 88 del
Reglamento Docente, la custodia del legajo de los docentes est a cargo de Secretara de la FIUNA.
El Certificado de Antecedentes Judiciales, no es requisito para acceder a concurso.
Se adjunta copia de documentos


224 (Doscientos veinticuatro)

La entidad no remiti los documentos faltantes en su descargo por lo tanto este equipo auditor se
ratifica en la Observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee en los
archivos correspondientes a Legajos del Personal los documentos en forma completa y actualizada

CONCLUSIONES:

Salvador Quenhan, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha
5 de julio de 2010, se pudo constatar que los mismos se encuentran en forma incompleta.

Cdula de Identidad
Ttulo Universitario


RECOMENDACIONES:



c) BAJ O PORCENTAJ E DE ASISTENCIA DEL ING. SALVADOR QUENHAN, EN
INCUMPLIMIENTO DE LO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS
DOCENTES.

Por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de 2010 se solicit a la Facultad de
Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Ing. Salvador Quenhan. La
Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora
Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre.


Saneamiento y Medio Ambiente 8 No especifica Civil Mircoles: 15:00 a 18:00
Mircoles: 18:00 a 21:00
1 (uno)

Verificado el Libro de Ctedra se constat el siguiente porcentaje de asistencia:

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia
de Profesores
Total de
Clases
% de
Asistencia
Sanidad y Medio Ambiente No especifica 2008 10 1 27 37,04%

225 (Doscientos veinticinco)

Tal como se puede observar el Ing. Salvador Quenhan asisti solo a 10 clases de las 27 dictadas
en el semestre que corresponde a un 37,04% de asistencia.

De modo a corroborar la seccin a la que le corresponde el libro ctedra, se solicit a la Facultad de
Ingeniera de la UNA a travs del Memorndum EE/FIUNA N 112(a) (a) de fecha 10 de mayo de
2011 lo siguiente: Del cuadro siguiente solicitamos nos informe:

a) A que carrera corresponde cada una de las materias?
b) Cual/les es/son las secciones que dictan las clases los profesores citados?

N Profesor Asignatura Carrera Secciones
28 Salvador Quenhan San. Y Medio Ambiente

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 remiti el
Memorandun-DAC N 175 2011 de la Direccin Acadmica de fecha 18 de mayo de 2011 que
menciona lo siguiente:Los libros de ctedra de las asignaturas listadas a continuacin, ya fueron
remitidos a los Auditores, por lo que se dificulta proporcionar con exactitud informacin referente a
las secciones

Por todo lo mencionado se constata que el Ing. Salvador Quenhan fue asignado durante los meses
de Enero a Diciembre del Ejercicio Fiscal 2008 en la Categora de L9D por un total de G.
17.150.400 (Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos), sin embargo, solo se
remiti1 (un) libro de ctedra de la materia Sanidad y Medio Ambiente en donde el funcionario
docente denunciado asisti solo a 10 clases que corresponde al 37,04% de asistencia.

de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus
actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.




La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Ing. Salvador
Quenhan, atendiendo que solo asisti a 10 (diez) clases en el Ejercicio fiscal 2007 de un total de 26
clases efectivamente desarrolladas que equivale a un 38,46 % y a 11 (once) clases en el Ejercicio
Fiscal 2008 de un total de 23 clases efectivamente desarrolladas que equivale a 47, 83%.


El Prof. Quehan asisti a 10 clases de 14 clases previstas, es decir mas del 70 %.


226 (Doscientos veintisis)

que ...El Prof. Quehan asisti a 10 clases de 14 clases previstas, es decir mas del 70 %.


Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto al bajo porcentaje de
asistencia del Ing. Salvador Quenhan, en incumplimiento de lo establecido en la resolucin
530/2007 deberes de los docentes

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra provedos por los responsables de la FIUNA, se
constat que el Ing. Salvador Quenhan asisti en el Ao 2007 solamente a 10 (diez) clases de un
total de 27 (veintisiete) clases desarrolladas en el periodo que equivale a un 37,04% de asistencia.

correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008 que asciende a un total para ese ao de G. 17.150.400
(Guaranes diecisiete millones ciento cincuenta mil cuatrocientos).

De igual manera, la entidad no remiti evidencias que respalden las actividades mencionadas por el
cobro en los aos 2007 y 2008 como coordinador del rea de saneamiento.

Se observa un control deficiente por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su
Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza erogaciones sin que
se consideren las prestaciones efectivas de clases.

Asimismo, no se constataron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes
en ningn caso.


RECOMENDACIONES:

todo ello producto de la comprobacin del hecho observado. Asimismo deber solicitar al
funcionario docente la devolucin de los importes percibidos sin evidencia de prestacin efectiva de
servicios.

intervinientes en el proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han
dejado de ser funcionarios de la Institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las resultas
de los mismos a esta CGR, en un plazo de 30 das.

plan o programa de mejoramiento a ser efectuado en un corto tiempo, cuya evaluacin

227 (Doscientos veintisiete)

d) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ABON SALARIOS AL ING. SALVADOR
QUENHAN, EN LOS EJ ERCICIOS FISCALES 2007 Y 2008, EN TRES CATEGORAS
SALARIALES SIN EVIDENCIA DE DESARROLLO DE CLASES.

Verificadas las Planillas de Liquidacin de Sueldos correspondientes a los Ejercicios Fiscales 2007
y 2008 remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 4104/09 de fecha 13 de julio
de 2009 e ingresada por Expediente N 7795/2009 se pudo constatar que durante el Ejercicio Fiscal
2007, en los meses de enero a mayo, el Ing. Salvador Quenhan fue asignado por la institucin con
2 (dos) rubros en la categora L31 de G. 1.110.000 (Guaranes un milln ciento diez mil).

As tambin, luego de la reestructuracin de reas de trabajo y presupuesto, desde los meses de
junio a diciembre del mismo ao fue remunerado con 2 (dos) rubros en la categora L9D.

En el periodo ao 2008, percibi por (uno) rubro en la categora L9D de G. 1.429.200 (Guaranes
un milln cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos) correspondiente a la materia Saneamiento y
medio ambiente y desde marzo a diciembre con 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500
(Guaranes seiscientos treinta y nueve mil quinientos)

Sin embargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti ningn registro de asistencia que
respalde los salarios abonados al Ing. Salvador Quenhan en todo el Ejercicio Fiscal 2007, as
tampoco remiti evidencia de los servicios prestados por el docente bajo la categora L17
correspondiente al periodo 2008.

Conforme las Planillas de Resumen de Horas laborales verificadas correspondientes al ejercicio
fiscal 2007 y ante la falta de la planillas correspondientes al ejercicio fiscal 2008, por Memorndum
EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21 de febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la
UNA en el punto 4 Resumen de las Horas Laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008
hasta el 31/12/2008

En contestacin, a travs del Memorndum de Recursos Humanos RR.HH N 14/2011 de fecha 25
de febrero de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti lo siguiente: Adjunto Registro de
Asistencia impresa de los funcionarios administrativos, los docentes no registran asistencia en el
sistema informtico el control se realiza a travs de los libros de ctedra:

Para determinar las medidas de control adoptadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre
asistencia docente, por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 se
consult lo siguiente: 1.Cul es el porcentaje mnimo estipulado para asistencia de los docentes
de la FIUNA sean stos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o auxiliares?...

21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los
profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada
funciones

Carolina Marn, que presta servicios dentro del Departamento Acadmico. En el cual se pregunt lo
siguiente: Se elaboraban resmenes de asistencia de docentes para la Direccin de Recursos
Humanos? y en donde nos responden: No se elaboraban resmenes de asistencia sobre
docentes para la Direccin de Recursos Humanos


228 (Doscientos veintiocho)


de la FIUNA establece en su Art. 46 : deberes de los docentes, tem 9 .Concurrir a sus
actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido.




UNA a travs de su Direccin Acadmica o Recursos Humanos sobre la asistencia de los
docentes. La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases
y por ende los descuentos correspondientes por ausencias.

abon sueldos al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con 2 (dos)
categoras salariales L31 de G. 1.110.000 y de junio a diciembre con el 2 (dos) rubros en la
categora salarial de L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln cuatrocientos veinte y nueve mil
doscientos). Como as tambin, en el ejercicio fiscal 2008 fue asignado desde marzo a diciembre
con 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes seiscientos treinta y nueve mil
quinientos) sin evidencia de registros de asistencia que respalde los salarios abonados.

As mismo deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista de alumnos inscriptos para
las asignaturas correspondientes, as como las planillas de notas finales de dichos alumnos por
cada una de las secciones habilitadas en los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a
los rubros asignados al docente Ing. Salvador Quenhan.




La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor mantiene la
observacin en cuanto a que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios al Ing. Salvador
Quenhan, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en tres categoras salariales sin evidencia de
desarrollo de clases

229 (Doscientos veintinueve)

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA abon sueldos al Ing. Salvador Quenhan en el ejercicio fiscal
2007, de enero a mayo con 1 (uno) categora salarial L31 de G. 1.110.000 y de junio a diciembre
con 1 (uno) rubro en la categora salarial de L9D de G. 1.429.200 (Guaranes un milln
cuatrocientos veinte y nueve mil doscientos). Como as tambin, en el ejercicio fiscal 2008 fue
asignado desde marzo a diciembre con 1 (un) rubro en la categora L17 de G. 639.500 (Guaranes
seiscientos treinta y nueve mil quinientos) sin evidencia de registros de asistencia que respalde
los salarios abonados. El total percibido de manera irregular representa la suma de G. 15.593.100
(Guaranes quince millones quinientos noventas y tres mil cien) lo que evidencia las falencias
tanto en la administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades
de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin.




de la FIUNA establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Funcionarios docentes, asimismo que
regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los
procesos, como los resultados obtenidos o que proporcionen evidencia de las diversas actividades
desarrolladas por el personal de la entidad.

Asimismo, deber instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados, por la
disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, a efectos de



230 (Doscientos treinta)


e) DISCREPANCIA ENTRE LA INFORMACIN REMITIDA EN LOS REGISTROS DE
ASISTENCIA DE DOCENTES Y LOS DATOS PROVEDOS POSTERIORMENTE POR LA
DIRECCIN ACADMICA.

Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Ing. Salvador Quenhan. La
Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, la Lic. Margarita Oru Auditora
Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti lo solicitado en fecha 05 de noviembre.

Saneamiento y
Medio Ambiente
8 No especifica Civil Mircoles: 15:00 a 18:000
Mircoles: 18:00 a 21:00
1 (uno)

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 112 (a) de fecha 10 de mayo de 2011 se solicit lo
siguiente:
Del cuadro siguiente solicitamos nos informe:

a) A que carrera corresponde cada una de las materias?
b) Cual/les es/son las secciones que dictan las clases los profesores citados?

N Profesor Asignatura Carrera Secciones
28 Salvador Quenhan San. Y Medio Ambiente

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 remiti el
Memorandun-DAC (N 175 2011) de fecha 18 de mayo de 2011 a travs del cual la Direccin
Acadmica remiti lo siguiente:

Toda la informacin que la Direccin Acadmica puede ofrecer sobre las actividades
desarrolladas por los profesores se fundamenta en lo registrado en los libros de ctedra de cada
asignatura adems, mencionan:Los libros de ctedra de las asignaturas listadas a
continuacin, ya fueron remitidos a los Auditores, por lo que se dificulta proporcionar con exactitud
informacin referente a las secciones.

PROFESOR ASIGNATURA CARRERA
Salvador Quenhan Sanidad y Medio Ambiente ECA

Verificados los datos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se puede constatar que
existe una contradiccin en cuanto al dato provedo en ambos informes sobre la Carrera a la que
corresponde la materia de Saneamiento y Medio Ambiente en donde el Ing. Salvador Quenhan
desarroll las clases, ya que dentro de los Libros de Ctedra de la materia menciona que
corresponde a la carrera de Ingeniera Civil, sin embargo, dentro de los datos remitidos por la
Direccin Acadmica seala que corresponde a la Carrera de Mecatrnica.

Por todo lo mencionado, se observa que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee un registro
adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional, ya que, como se
puede apreciar existe una disparidad en la informacin presentada entre los registros de asistencia
de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema.

Acadmica:

231 (Doscientos treinta y uno)

La Direccin Acadmica tendr a su cargo el control del cumplimiento de las obligaciones de los
docentes y jefes de ctedra, y elevar al Decano, al concluir cada periodo lectivo, los informes
pertinentes. Para el efecto definir los procedimientos en el marco de la diligencia y la operatividad,
para efectuar las acciones convenientes y necesarias, lo que sern elevados por intermedio del
Decano, al Consejo Directivo, para su consideracin

Facultades responder a un criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se
observa una discrepancia dentro de la informacin remitida a este equipo de auditora entre los
registros de asistencia de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin
acadmica sobre el mismo tema., lo que evidencia que la entidad no posee un registro adecuado de
los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional.




La entidad no remiti descargo en este punto, por lo tanto este equipo auditor mantiene la
observacin en cuanto a que se detect una discrepancia dentro de la informacin remitida a este
equipo de auditora entre los registros de asistencia de docentes y los datos provedos
posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema.

CONCLUSIONES:

Verificados los datos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se constat que existe una
contradiccin en cuanto al dato provedo entre informes sobre la Carrera a la que corresponde la
materia de Saneamiento y Medio Ambiente en donde el Ing. Salvador Quenhan desarroll las
clases, ya que dentro de los Libros de Ctedra de la materia menciona que corresponde a la carrera
de Ingeniera Civil, sin embargo, dentro de los datos remitidos por la Direccin Acadmica seala
que corresponde a la Carrera de Mecatrnica.

Por todo lo mencionado, se observa que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee un registro
adecuado de los datos acadmicos que surgen de la propia actividad misional, ya que, como se
puede apreciar existe una disparidad en la informacin presentada entre los registros de asistencia
de docentes y los datos provedos posteriormente por la Direccin acadmica sobre el mismo tema.



232 (Doscientos treinta y dos)


RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar el manejo de la informacin y documentacin, as
como los reportes y datos manejados de las distintas dependencias.

SEGN DENUNCIA:
EL ING. ALBERTO PABLO GUIMARAES POSEE RUBRO DE PROFESOR ASISTENTE EN LA
MATERIA FISICA 1

De manera a evidenciar lo denunciado se verific la Planilla de Liquidacin de sueldos de los
Ejercicios fiscales 2007 y 2008 recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota 837/2009
de fecha 18 de agosto de 2009 en contestacin a la Nota CGR N 4104/09 de fecha 13 de julio de
2009 e ingresada a este Organismo Superior de Control por Expediente CGR N 7795/2009, la
misma se compar con la planilla en formato magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y
administrativos recibidos a travs la nota mencionada.

Verificados los documentos mencionados se visualizaron los siguientes pagos al Ing. Alberto Pablo
Guimaraes en los Ejercicios sujetos a examen:

ING. ALBERTO PABLO GUIMARAES
s/ Planilla de Liquidacin de Sueldo
Planilla de Nmina de personal
s/ Planilla de Liquidacin de Sueldo
rea de
Trabajo Denominacin
Categora s/
FIUNA
Resolucin
Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008
Docente Profesor L29 612 31/07/2008 Fsica 1 Bsico Primero
De agosto hasta
Diciembre 980.000 4.900.000
TOTAL EJERCICIO FISCAL 2008 4.900.000

Tal como se expone en el cuadro, la institucin asign al funcionario docente con la categora
salarial L29 de G. 980.000 (Guaranes novecientos ochenta mil) en la materia de Fisica 1, desde el
mes de agosto hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008.

De manera a comparar las categoras salariales cobradas por el Ing. Pablo Guimaraes con los
cargos, segn lo verificado en los documentos, por Memorndum EE/FIUNA N 31 de fecha 25 de
febrero de 2011 se solicit a la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Especificar
detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los siguientes cargos
docentes segn se indica:
a) Profesor Titular
b) Profesor Adjunto
i) Docente Tcnico
j) Profesor Encargado de Ctedra
k) Profesor contratado
l) Profesor Visitante
m) Docente Libre

233 (Doscientos treinta y tres)

Auditora Interna, en Memorando AI 02 N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011 remiti la
contestacin solicitada en donde se especific lo siguiente: Cargo de Profesor Asistente en el
Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora L29

Asimismo, se verific el legajo correspondiente al Ing. Alberto Pablo Guimaraes recibidos de la
Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010, en donde se
constat que la institucin por Resolucin N 612/2008 de fecha 31 de julio de 2008 design al Ing.
Alberto Guimaraes como Profesor Encargado de Ctedra para Cursos Bsicos en la Asignatura
Fsica 1.

Adems, de manera a verificar si el Ing. Alberto Pablo Guimaraes se encuentra nombrado como
profesor escalafonado, se solicit al Rectorado a travs del Memorndum EE/FIUNA N 32 de fecha
2 de marzo de 2011 lo siguiente: Listado de resoluciones de nombramiento y asignacin de
profesores, emitidos desde el ao 1997, de las diversas facultades, teniendo en cuenta: Nro. De
Resolucin, fecha, Organo emisor, Cargo asignado, Categora salarial, antigedad, asignatura,
semestre/curso, Facultad, carrera, y de acuerdo al siguiente listado:

19 Alberto Pablo Guimaraes

Por Memorndum DRH N 092/11 de fecha 10 de marzo de 2011, de la C.P. Zeida Lorena Britez,
Directora de Recursos Humanos, el rectorado nos contesta lo siguiente: Cabe mencionar que no
se poseen las Resoluciones de nombramiento como Profesores Escalafonados, de los docentes
citados en los puntos 4, 12, 18, 19, 20, 21 y 22 Subrayado y Negrita por la CGR

En base a lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y comparado con lo remitido por el
Rectorado se constat que la categora salarial asignada al Ing. Alberto Pablo Guimaraes
corresponde a la categora de Profesor Asistente, sin embargo, segn la resolucin, contenida en
el Legajo del Personal, el funcionario docente fue designado como Encargado de Ctedra para la
Materia Fsica 1.

Al respecto, el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin seala las siguientes definiciones:

ART. 57 . Profesor Asistente: En ausencia del Profesor y del Adjunto y cuando exista ms de un
(1) Profesor Asistente, asumir la Jefatura de Ctedra el que obtenga el mayor puntaje en el
concurso pblico y abierto de ttulo, mritos y aptitudes.

ART. 63. Encargado de Ctedra: Encargado de Ctedra es el que ejerce la docencia en
ausencia de Profesores Escalafonados, hasta tanto sea subsanada esa circunstancia...

As tambin el ART. 54 expresa: Las categoras escalafonadas son:

a) Profesor Titular
b) Profesor Adjunto

Tal como se puede observar, el cargo de Profesor Asistente corresponde a la categora de
escalafonados, sin embargo segn informe remitido por el Rectorado de la UNA el Ing. Alberto
Pablo Guimaraes no registra dentro de los archivos de la institucin ningn tipo de nombramiento
dentro de cargos escalafonados.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la asignacin otorgada al
Ing. Alberto Pablo Guimaraes con categora L29 que, segn los datos remitidos por el Nexo
operativo Lic. Margarita Oru Auditora Interna, corresponde al cargo de Profesor Asistente.

234 (Doscientos treinta y cuatro)


Con respecto a la observacin realizada por la Contralora General de la Repblica se realizan las siguientes
aclaraciones:
1. El Ing. Pablo Guimaraes fue designado como Profesor Encargado de Ctedra para cursos Bsicos en la Asignatura
Fsica 1. Hecho que ya fue informado en la Contralora General a travs del Expediente CGR 7350/10.
2. El Informe Memorando AI N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011, que especifica Cargo de Profesor Asistente,
constituye un error involuntario.
3. En cuanto al formato magntico remitido a la CGR, tambin contena errores que fueron informados a la CGR por
nota de fecha 25 de setiembre del 2009,
4. El Ing. Pablo Guimaraes, no fue nombrado Profesor Escalonado.
5. La categora de L29, que le fuera asignada en su momento correspondi como Profesor Encargado de Ctedra, y la
misma en esa oportunidad se encontraba disponible y fue informada la situacin a la CGR a travs Memorando de
fecha 14 de marzo del 2011.
La Ley Anual de Presupuesto 2008, en su anexo de personal, la categora L29, tiene como denominacin Profesor.
Aclaro que si bien el Memorando de fecha 14 de marzo expresa en una parte Profesor Asistente L29,es meramente
enunciativo teniendo en cuenta que se acostumbra a otorgar esta categora a los Profesores Asistentes y Profesores
Encargados, lo que no va contra la Ley Anual de Presupuesto en el sentido de que la misma no clasifica a los
Profesores en Grados ni Escalafones.

En su descargo la entidad manifiesta: ...El Informe Memorando AI N 11/2011 de fecha 15 de marzo de 2011,
que especifica Cargo de Profesor Asistente, constituye un error involuntario
Asimismo mencionan: En cuanto al formato magntico remitido a la CGR, tambin contena errores que
fueron informados a la CGR por nota de fecha 25 de setiembre del 2009
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, luego de pasado un tiempo considerable
de la elaboracin de contestaciones, tienen por prctica responder que las respuestas anteriores
contenan errores, remitiendo posteriormente los datos ya modificados.
En el proceso de cualquier auditora realizada, este Organismo Superior de Control invierte
recursos tanto humanos como materiales, de este modo, el volumen de los mismos se acrecienta
proporcionalmente dependiendo del tiempo transcurrido en el desarrollo de los exmenes, as, el
plazo previsto se prolonga a medida que la entidades demoran en responder los requerimientos o
remitir comprobantes al equipo auditor, que en algunos casos nunca son respondidos, y en otros,
peores, remiten una y otra vez datos e informacin con errores , en ambas formas de proceder no
hacen mas que dilatar el proceso de auditora obligando a invertir tiempo y recursos que bien
pueden ser utilizados en otras actividades de control.
Este equipo se ratifica en la observacin en cuanto a la asignacin otorgada al Ing. Alberto Pablo
Guimaraes con categora L29 que, segn los datos remitidos, corresponde al cargo de Profesor
Asistente

CONCLUSIONES:

A partir de los datos extrados de la Planilla de Liquidacin de sueldos y la planilla en formato
magntico de la Nmina de Funcionarios docentes y administrativos de los Ejercicios fiscales 2007
y 2008, la institucin asign al funcionario docente con la categora salarial L29 de G. 980.000
(Guaranes novecientos ochenta mil) en la materia de Fsica 1, desde el mes de agosto hasta
diciembre del ejercicio fiscal 2008.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs de su Nexo operativo, Lic. Clara Arana y Lic.
Margarita Oru Auditora Interna, en Memorando AI 02 N 11/2011 de fecha 15 de marzo de
2011 remiti la contestacin solicitada en donde se especific lo siguiente: Cargo de Profesor
Asistente en el Ao 2007 y Ao 2008 corresponde la categora L29

235 (Doscientos treinta y cinco)

En base a lo contestado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y comparado con la informacin
remitida por el Rectorado se constat que la categora salarial asignada al Ing. Alberto Pablo
Guimaraes corresponde a la categora de Profesor Asistente, sin embargo, segn la resolucin,
contenida en el Legajo del Personal, el funcionario docente fue designado como Encargado de
Ctedra para la Materia Fsica 1.

Lo expuesto revela la falta total de seriedad de las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la
UNA en el manejo de la asignacin de rubros. Asimismo evidencia la falta de normas internas que
posibiliten las medidas de control interno adecuadas de modo a prevenir e impedir la ocurrencia de
hechos como los presentados.



RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar el manejo de la informacin y documentacin, as
como los reportes y datos manejados de las distintas dependencias.

Paraguay.


a) INCUMPLIMIENTO DEL ING. ALBERTO PABLO GUIMARAES DE LO ESTABLECIDO EN LA
RESOLUCIN 530/2007 DEBERES DE LOS DOCENTES.

Ingeniera de la UNA los Libros de ctedra correspondientes al Ing. Alberto Pablo Guimaraes.


Ao 2008
Fsica 1 1 B No se puede determinar Martes: 08:00 a 10:00 (Teora)
Jueves:10:00 a 12:00 (Teora)
Viernes:08:00 a 10:00 (Prctica)
Mircoles: 12:00 a 14:00 (Laboratorio)
1 (uno)

Verificado el libro de ctedra correspondiente al Ing. Alberto Pablo Guimaraes se puede observar el
siguiente porcentaje de asistencia:

236 (Doscientos treinta y seis)

Materia Seccin Ao
Clases
asistidas
Das de Ausencia de
Profesores
Total de
Clases
% de Asistencia
Fsica 1 B 2008 4 0 65 6,15%

Tal como se expone en el cuadro anterior se puede constatar que el Ing. Alberto Pablo Guimaraes
solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco) clases desarrolladas, sin
embargo, fue remunerado por la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los meses de Agosto a
Diciembre por un total de G. 4.900.000 (Guaranes cuatro millones novecientos mil)

la Facultad de Ingeniera de la UNA lo siguiente: Cual es el porcentaje de asistencia de los
docentes de la FIUNA sean estos escalafonados, especiales, encargados de ctedra o
auxiliares?...

21 de marzo de 2011 nos responde lo siguiente: Se informa que es responsabilidad de los
profesores de las ctedras el desarrollo ntegro del programa de estudios establecido para cada
funciones

Asimismo, dentro del libro ctedra se adjunta el Plan de las Clases a ser desarrolladas en donde se
nombran a los Profesores, Auxiliares de la Enseanza, Auxiliares de Laboratorio y Jefe de
Laboratorio encargados de los temas a ser desarrollados. Al respecto, dentro de la nmina de
docentes expuestos en el plan de clase no se observa el nombre del Ing. Alberto Pablo Guimaraes.

Reglamento Acadmico de la FIUNA en el tem Del Control Acadmico en su articulo 14
menciona lo siguiente: El Libro de Ctedra contendr: a) Programa de asignatura, b) Plan de
clases, c) Planilla en la que el docente consignar: fecha, tema y actividades desarrolladas, firma y
otros datos. Asimismo, en su articulo 15 dice: El docente deber asistir a la facultad a
desarrollar sus clases de acuerdo a lo programado y al horario establecido para el efecto.





La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar las asignaciones otorgadas al Ing. Alberto
Pablo Guimaraes atendiendo que solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco)
clases desarrolladas, sin embargo, fue remunerado por la Facultad de Ingeniera de la UNA
durante los meses de Agosto a Diciembre por un total de G. 4.900.000 (Guaranes cuatro millones
novecientos mil).

237 (Doscientos treinta y siete)

Asimismo deber aclarar la situacin planteada respecto a que el funcionario docente no figura en
el Plan de clases adjuntado al libro ctedra de la asignatura de referencia.


Con relacin a la asistencia del Ingeniero Pablo Guimaraes, el mismo cumpli a cabalidad sus funciones de
docente en la FIUNA
En cuanto a la falta de inclusin del nombre en el Plan de Clases adjuntado al Libro Ctedra de la asignatura
se informa:
La inclusin de los nombres de los Profesores en los Planes y Libros Ctedra, son de responsabilidad del
Jefe de Ctedra, como asimismo la distribucin de las tareas asignadas en relacin del desarrollo del
Programa de la Asignatura, como su nmero de secciones.


que ...Con relacin a la asistencia del Ingeniero Pablo Guimaraes, el mismo cumpli a cabalidad sus
funciones de docente en la FIUNA

Por lo expuesto, sta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a las asignaciones otorgadas
al Ing. Alberto Pablo Guimaraes atendiendo que solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65
(sesenta y cinco) clases desarrolladas

CONCLUSIONES:

Segn datos extrados de los libros ctedra se puede constatar que el Ing. Alberto Pablo Guimaraes
solo asisti a 4 (cuatro) clases de un total de 65 (sesenta y cinco) clases desarrolladas, sin
embargo, fue remunerado por la Facultad de Ingeniera de la UNA durante los meses de Agosto a
Diciembre por un total de G. 4.900.000 (Guaranes cuatro millones novecientos mil)

Direccin Acadmica de la Facultad sobre la asistencia de los docentes. La entidad realiza
correspondientes por ausencias


RECOMENDACIONES:



238 (Doscientos treinta y ocho)



SEGN DENUNCIA:
PABLO ADRIANO RODRIGUEZ RODAS. CONSEJ ERO REPRESENTANTE DE LOS
EGRESADOS NO DOCENTES Y EST NOMBRADO COMO COORDINADOR DOCENTE, PERO
NO CUMPLE ESAS FUNCIONES

Conforme a lo mencionado por los denunciantes se verific la Nmina del Consejo Directivo
recibida por la Nota N 837/2009 del 18 de agosto de 2009 de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

De la verificacin realizada se constat en el Acta de Escrutinio del 4 de octubre de 2007
Comicios para eleccin de Miembros egresados no docentes para integrar el Consejo
Directivo de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Periodo 2007-
2010 que fueron proclamados como Miembros Egresados No Docentes Titulares para el Consejo
Directivo de la FIUNA los egresados: Ing. Juan Gonzlez Enciso e Pablo Rodrguez.

Al respecto, Pablo Rodrguez percibi desde el mes de Noviembre del Ejercicio fiscal 2007, una
remuneracin en concepto de Dietas correspondientes al pago como miembro del Consejo
Directivo, es decir, como Representante No Docente dentro del Consejo.

En el siguiente cuadro se expone el total de lo percibido en los Ejercicios fiscales 2007 y 2008,
conforme a las planillas remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su Direccin
Financiera en Memorndum-DF N 80/2011:

Pagos realizados por Dietas segn Planilla remitida por Memorandun - DF N 80/2011
De Noviembre a Diciembre Monto por Mes G. Aguinaldo Total G. Ao 2007
503.000 83.883 1.090.483
De Enero a Diciembre Monto por Mes G. Aguinaldo Total G. Ao 2008
503.300 503.300 6.542.900

Tal como se expone en el cuadro anterior, el funcionario denunciado cobr un total de G. 7.633.383
(Guaranes siete millones seiscientos treinta y tres mil trescientos ochenta y tres) durante ambos
ejercicios en concepto de Dietas.

Asimismo se procedi a verificar las Planillas de Liquidacin de Sueldos de la Facultad de
Ingeniera de la UNA en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 remitidas e ingresadas por Expediente
N 7795/2009 en donde se pudo constatar que el Pablo Rodrguez, Miembro Egresado No Docente,
recibi los siguientes pagos como Coordinador Docente de la institucin:

PABLO RODRGUEZ RODAS
rea de
Trabajo
Denominacin Resolucin N Fecha Categora Meses Cobrados
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2007 G.
Docente
Coordinador
Docente
3105 24/08/2007 UU5
De Junio a
Diciembre
3.112.600 21.788.200
rea de
Trabajo
Denominacin Categora Meses Cobrados
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2008 G.
Docente
Coordinador
Docente
3105 24/08/2007 UU5
De Enero a
Diciembre
3.112.600 37.351.200

239 (Doscientos treinta y nueve)

Tal como se expone en el cuadro resultante de la comparacin de los documentos realizados, se
observ que la Facultad de Ingeniera de la UNA ascendi a Pablo Rodrguez en el cargo de
Coordinador Docente a travs de la Resolucin N 3105/2007 de 24 de agosto de 2007.

Al respecto, se verific el legajo correspondiente al funcionario docente, recibido de la institucin
auditada por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, en donde no se observ la resolucin
de ascenso al cargo de Coordinador Docente, por lo que se solicit la remisin de la misma por
Memorndum EE/FIUNA N 76/2011 de fecha 31 de marzo de 2011.

Memorando-SD N 99/2011 de fecha 04 de abril de 2011, copia de la resolucin, en donde se
confirm que Pablo Rodrguez fue ascendido en el cargo mencionado.

Asimismo, vista la Resolucin No. 9863-00-2003, se puede observar que uno de los artculos
textualmente expresa lo siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la
Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle:
1. Rector
2. Vicerrector
3. Decano
4. Vice Decano
5. Profesor
10. Docente Tcnico

Cabe mencionar, que en el Cargo de Coordinador Docente, Pablo Rodrguez percibi desde el
mes de Junio del ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del ejercicio fiscal 2008, un total de G.
59.139.400 (Guaranes cincuenta millones ciento treinta y nueve mil cuatrocientos).

Con respecto a todo lo mencionado, en el Capitulo XI del Estatuto de la Universidad Nacional de
Asuncin titulo El Consejo Directivo en su art. 35 menciona lo siguiente: La eleccin de
Consejeros Egresados no Docentes se efectuar en comicios convocados y presididos pro el
Decano. Gozarn del derecho al voto lo egresados no docentes de la Facultad respectiva. En los
comicios sern electos dos (2) Consejeros Titulares y dos (2) Suplentes.

Adems dentro del mismo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin menciona en el
Capitulo XI, titulo El Consejo Directivo su art. 36 los siguiente: Los miembros del Consejo
Directivo que sean profesores durarn tres (3) aos, los graduados no docentes, tres (3) aos y los
estudiantes, dos (2) aos en sus funciones, con excepcin del Decano y Vicedecano, que son
miembros natos, mientras duren sus mandatos.

Los miembros del Consejo Directivo que cambien de estamento o dejen de reunir los requisitos
para ser integrantes, cesarn automticamente en el ejercicio de sus funciones

Por todo lo verificado, se evidenci que la Facultad de Ingeniera de la UNA, a travs del Decano,
convoc a Pablo Rodrguez a los comicios para eleccin de Miembro no docente, en el cual fue
electo en el mes de octubre de 2007 y adems, fue ascendido por la institucin por Resolucin N
3105/2007 al cargo de Coordinador Docente en el mes de agosto de 2007, que segn Resolucin
N 9863-00-2003 Rectorado que determina Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos
Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin corresponde a un cargo Docente.

Se constata asimismo, que el Decano convoc al funcionario denunciado a los comicios para la
eleccin de Miembros No docentes, tal como estipula el Estatuto de la Universidad Nacional de
Asuncin como procedimiento para la eleccin de autoridades, teniendo conocimiento de que Pablo
Rodrguez Rodas prestaba servicios de Docencia dentro de la institucin a su cargo.

240 (Doscientos cuarenta)

Cabe resaltar adems, que Pablo Rodrguez fue ascendido a Coordinador Docente dos meses
antes de ser electo como Miembro No Docente para el Consejo Directivo.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la
situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones
asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser
establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.


De acuerdo a lo observado o denunciado, aclaro que me correspondi el cobro de dietas, como representante no
docente electo, de acuerdo a lo establecido a la Ley Anual de Presupuesto aprobado para el Ejercicio Fiscal 2007 y
2008.
Respecto al caso de haber percibido pagos, como Coordinador Docente, al mismo tiempo de ser representante de
Egresados NO docentes se explica lo siguiente:
La Resolucin 8631-00-2001por la cual se establece el Reglamento General para elecciones en la Universidad
Nacional de Asuncin en el Captulo 1 del Registro Cvico, en el artculo 4 dice:
El padrn no docente estar constituido por la nmina de los Egresados de la unidad Acadmica respectiva, que no
son docentes escalafonados, o escalafonados que no estn en ejercicio de la docencia, inscriptos como dispone este
reglamento.
La Resolucin N 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN , en su artculo 116 textualmente expresa en su inciso b) No docente, para la inscripcin
de los egresados de la facultad respectiva que no son docentes escalafonados.
De lo expuesto surge que no formaba parte de los docentes escalafonados, de acuerdo al Padrn Cvico Universitario
Permanente, por ende no forme parte del Padrn Docente de la Facultad de Ingenieria, lo que me habilit a votar y
ser elegido como graduado no docente.
Por otra parte aclaro que no existe impedimento legal para acceder a un cargo docente no escalafonado, siendo al
mismo tiempo representante NO DOCENTE, que responde a un cargo electivo, con otras condiciones.
Es decir no se pueden mezclar los conceptos de Requisitos para acceder a Cargos de Docencia y Requisitos para Cargos
Electivos Universitarios.


Analizada la respuesta y documentos remitidos por la entidad en su descargo, esta auditora
considera vlida la contestacin remitida atendiendo a que que no existe impedimento para acceder a
un cargo docente no escalafonado, siendo al mismo tiempo representante no docente, que responde a un
cargo electivo.

a) INCUMPLIMIENTO POR PARTE DEL FUNCIONARIO PABLO RODRIGUEZ DE LA CARGA
HORARIA ESTABLECIDA PARA EL CARGO DE COORDINADOR DOCENTE.

De las verificaciones realizadas a las Planillas de Sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de
la UNA se constat que desde el mes de junio del ejercicio fiscal 2007 la institucin auditada
procedi a ascender a Pablo Rodrguez en el cargo de Coordinador Docente, con la Categora UU5
de G. 3.112.600 (Guaranes tres millones ciento doce mil seiscientos), segn Resolucin N 3105
de fecha 24 de agosto de 2007.

Asimismo, se verific el resumen de horas trabajadas correspondiente al funcionario mencionado,
remitido a este Organismo Superior de Control por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 e
ingresado por expediente CGR N 7350/2010.

241 (Doscientos cuarenta y uno)

En el siguiente cuadro se expone las horas de servicio prestadas por el denunciado, segn la
planilla de resumen de horas laborales correspondientes a la Resolucin 39/2002 vigente hasta el
mes de octubre del Ejercicio Fiscal 2007:

N
Semana Carga horaria realizada s/
Registro de marcacin
Carga Horaria s/
Res. N 39/2002
Diferencia
En horas
Feriado
Desde Hasta
7 16/07/07 21/07/07 18.42 20 1.58
6 23/07/07 28/07/07 18.88 20 1.12
7 06/08/07 11/08/07 17.28 20 2.72
8 13/08/07 18/08/07 18.83 20 1.17 15/08/07
9 24/09/07 29/09/07 9.72 20 10.28 29/09/07
10 01/10/07 06/10/07 7.98 20 12.02
11 15/10/07 20/10/07 17.11 20 2.89
12 22/10/07 27/10/07 11.03 20 8.97

Tal como se expone en la planilla de resumen de horas laborales dPablo Rodrguez de los meses
de Enero a Octubre del Ejercicio fiscal 2007, se verific que el funcionario denunciado registra un
promedio de entre 7 a 18 horas diarias trabajadas durante la semana.

Al respecto, la reglamentacin vigente durante el Ejercicio Fiscal 2007, Resolucin N 39/2002 de
fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las cargas Horarias de los funcionarios de la
Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su art. 2) punto c) estipula: Los coordinadores y
profesores de medio tiempo deber cumplir un mnimo de 20 horas semanales...

Como se puede observar, el reglamento vigente en el periodo mencionado dispone el cumplimiento
de un total de 20 horas semanales de carga horaria para el cargo de Coordinador Docente. De lo
expuesto, se verifica que Pablo Rodrguez no complet la carga horaria establecida por la
institucin para el cargo ocupado.

Es oportuno mencionar que el funcionario percibi ntegramente en todo el periodo la remuneracin
de salarios que le fue asignado.

Del mismo modo, en el siguiente cuadro se exponen las cargas horarias registradas por Pablo
Rodrguez en el Ejercicio fiscal 2008:

N
Semana Horas Acumuladas
s/ Registro
Carga Horaria
s/ Res. N 39/2002
Diferencia
en horas
Feriado
Desde Hasta
1 05/11/07 10/11/07 10,47 30 19,53 -
2 12/11/07 17/11/07 14,98 30 15,02
3 19/11/07 24/11/07 17,7 30 12,3
4 26/11/07 01/12/07 9,91 30 20,09
5 03/12/07 08/12/07 14,31 30 15,69 08/12/07
6 10/12/07 15/12/07 10,2 30 19,8
7 17/12/07 22/12/07 18,3 30 11,7
8 07/01/08 12/01/08 7,58 30 22,42
9 14/01/08 19/01/08 15,05 30 14,95
10 21/01/08 26/01/08 8,75 30 21,25
11 28/01/08 02/02/08 10,35 30 19,65
12 04/02/08 09/02/08 20,2 30 9,8
13 18/02/08 23/02/08 4,42 30 25,58
14 25/02/08 01/03/08 16,22 30 13,78 01/03/08
15 03/03/08 08/03/08 5,08 30 24,92
16 10/03/08 15/03/08 19,18 30 10,82
17 24/03/08 29/03/08 25,99 30 4,01
18 31/03/08 05/04/08 25,75 30 4,25
19 07/04/08 12/04/08 13,25 30 16,75
20 21/04/08 26/04/08 13,2 30 16,8
21 28/04/08 03/05/08 13,2 30 16,8
22 01/05/08 02/05/08 2,31 30 27,69 01/05/2008
23 05/05/08 10/05/08 19,04 30 10,96 -
24 12/05/08 17/05/08 12,69 30 17,31 15/05/2008
25 19/05/08 24/05/08 8,65 30 21,35 -
26 26/05/08 31/05/08 18,28 30 11,72 -
27 02/06/08 07/06/08 16,06 30 13,94 -
28 09/06/08 14/06/08 17,22 30 12,78 12/06/08
29 16/06/08 21/06/08 18,03 30 11,97 -

242 (Doscientos cuarenta y dos)

30 23/06/08 28/06/08 26,75 30 3,25 -
31 30/06/08 05/07/08 27,46 30 2,54 -
32 07/07/08 12/07/08 19,21 30 10,79 -
33 14/07/08 19/07/08 21,54 30 8,46 -
34 21/07/08 26/07/08 21,99 30 8,01 -
35 28/07/08 02/08/08 18,47 30 11,53 -
36 04/08/08 09/08/08 30,08 30 -0,08 -
37 11/08/08 16/08/08 22,39 30 7,61 -
38 18/08/08 23/08/08 19,99 30 10,01 -
39 08/09/08 13/09/08 17,86 30 12,14 -
40 15/09/08 20/09/08 8,74 30 21,26 -

Tal como se expone en el cuadro precedente, se constataron semanas en donde el total de horas
trabajadas solo asciende a 2,31 horas, mientras que las horas semanales establecidas dentro del
reglamento corresponde a 30 horas semanales para el cargo de Coordinador Docente en la
Categora UU5. Los datos fueron extrados del Resumen de horas laborales de los meses de Enero
a Octubre del ejercicio fiscal 2008.

Al respecto, la reglamentacin vigente durante el Ejercicio fiscal 2008, Resolucin N 1121/2007 de
fecha 2 de noviembre de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA establece la carga horaria
para los Coordinadores docentes, que en su Anexo I - punto 3 menciona: ... Coordinadores
Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente
cuadro:


Por todo lo expuesto, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios a Pablo
Rodrguez en el Cargo de Coordinador Docente, por un total de G. 21.788.200 (Guaranes veinte y
un millones setecientos ochenta y ocho mil doscientos) en el Ejercicio fiscal 2007 y G. 37.351.200
(Guaranes treinta y siete millones trescientos cincuenta y un mil doscientos) sin considerar el
incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones
vigentes en cada periodo de referencia.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada,
adems, deber remitir a este Organismo Superior de Control los documentos que avalen las
acciones tomadas al respecto y los documentos que avalen el trabajo desarrollado por el
funcionario docente, teniendo en cuenta que en la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de
diciembre de 2007 Art. 17) menciona: El Coordinador Docente ejercer la coordinacin
superior acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y
evaluacin de actividades de quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y
postgrado de las actividades de TFG, extensin e investigacin universitaria.


Se adjuntan las dispensas de marcacin y/u otro documento que justifica el motivo del aparente incumplimiento de
cargas horarias.

Se adjuntan informes de cumplimiento de mis trabajos realizados como Coordinador Docente. ANEXO 5.4


La Facultad de Ingeniera de la UNA adjunt entre otros la Resolucin N 1107/2007.
La Resolucin N 1107/2007 en su VISTO Y CONSIDERANDO, no menciona los alcances tcnicos
por el cual se determina esta disposicin y seala en el mismo: El Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA, sin especificar la Resolucin a la cual se refiere dicho reglamento.

243 (Doscientos cuarenta y tres)

Asimismo menciona: Se adjuntan informes de cumplimiento de mis trabajos realizados como
Coordinador Docente. ANEXO 5.4
La entidad no remiti los documentos mencionados en el prrafo anterior por lo tanto esta
auditora se ratifica en la observacin en cuanto al incumplimiento por parte dPablo Rodrguez de la
carga horaria establecida para el cargo de coordinador docente

CONCLUSIONES:

Verificada la planilla de resumen de horas laborales de Pablo Rodrguez de los meses de Enero a
Octubre del Ejercicio fiscal 2007, se verific que el funcionario denunciado registr un promedio de
entre 7 a 18 horas diarias trabajadas durante la semana.

Al respecto, la reglamentacin vigente hasta el mes de octubre del Ejercicio Fiscal 2007, Resolucin
N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002 Por la cual se reglamenta las cargas Horarias de los
funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su art. 2) punto c) estipula: Los
coordinadores y profesores de medio tiempo deber cumplir un mnimo de 20 horas
semanales...

Del mismo modo, las cargas horarias registradas por Pablo Rodrguez desde noviembre del ao
2007 y en todo el Ejercicio 2008, muestran semanas con un total de horas trabajadas que solo
asciende a 5,08 horas, mientras que las horas semanales establecidas dentro del reglamento
vigente a partir del citado mes corresponde a 30 horas semanales para el cargo de Coordinador
Docente en la Categora UU5.

Al respecto, la reglamentacin vigente desde el mes de noviembre de 2007, Resolucin N
1121/2007 de fecha 2 de noviembre de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA establece la
carga horaria para los Coordinadores docentes, que en su Anexo I - punto 3 menciona: ...
Coordinadores Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se


Por todo lo expuesto, se constata que la Facultad de Ingeniera de la UNA abon salarios a Pablo
Rodrguez en el Cargo de Coordinador Docente, por un total de G. 21.788.200 (Guaranes veinte y
un millones setecientos ochenta y ocho mil doscientos) en el Ejercicio fiscal 2007 y G. 37.351.200
(Guaranes treinta y siete millones trescientos cincuenta y un mil doscientos) sin considerar el
vigentes en cada periodo de referencia.
Al respecto, la Ley N 1535/99 De Administracin Financiera del Estado, establece:

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber aplicar el descuento correspondiente al funcionario,
as como arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan

Paraguay.


244 (Doscientos cuarenta y cuatro)


b) EL FUNCIONARIO PABLO RODRGUEZ NO REGISTR SU ENTRADA Y SALIDA DE LA
INSTITUCIN INCUMPLIENDO CON EL REGLAMENTO ESTABLECIDO PARA EL CARGO DE
COORDINADOR DOCENTE.

Conforme a las verificaciones realizadas a los Resmenes de Horas laborales recibidas por Nota N
473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 se constat adems que Pablo Rodrguez no registr entrada
y salida de la Institucin en los meses de Enero, Febrero, Mayo y junio del Ejercicio Fiscal 2007.

En el siguiente cuadro se exponen las fechas en las que no se observa marcacin por parte dPablo
Rodrguez en el periodo de enero a octubre de 2007:

Da
Sin marcacin de
entrada y salida (ausencia)
Lunes 09/04/2007
Martes 10/04/2007
Martes 17/04/2007
Sbado 21/04/2007
Lunes 23/04/2007
Mircoles 18/07/2007
Viernes 20/07/2007
Sbado 21/07/2007
Lunes 23/07/2007
Martes 07/08/2007
Viernes 10/08/2007
Sbado 11/08/2007
Viernes 17/08/2007
Sbado 18/08/2007
Sbado 06/10/2007

Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su articulo 5 estipula: Los afectados por esta
Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la
Computadora habilitada para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad.

Asimismo, en el siguiente cuadro se exponen los das en donde no se observa marcacin de
entrada y salida en el periodo de noviembre del Ejercicio fiscal 2007 hasta diciembre del Ejercicio
fiscal 2008:

Da Sin Entrada y Salida (ausencia)

Da Sin Entrada y Salida (ausencia)
Lunes 10/12/2007

Jueves 01/05/2008
Viernes 14/12/2007

Viernes 02/05/2008
Sbado 15/12/2007

Martes 01/03/2008
Viernes 21/12/2007

Viernes 09/05/2008
Sbado 22/12/2007

Sbado 10/05/2008
Mircoles 09/01/2008

Sbado 17/05/2008
Viernes 11/01/2008

Viernes 23/05/2008
Sbado 12/01/2008

Sbado 24/05/2008
Jueves 17/01/2008

Viernes 30/05/2008
Sbado 19/01/2008

Sbado 31/05/2008
Mircoles 23/01/2008

Martes 03/06/2008
Viernes 25/01/2008

Sbado 07/06/2008
Sbado 26/01/2008

Viernes 10/06/2008
Mircoles 30/01/2008

Sbado 14/06/2008
Sbado 02/02/2008

Viernes 20/06/2008
Sbado 09/02/2008

Viernes 27/06/2008

245 (Doscientos cuarenta y cinco)

Lunes 18/02/2008

Viernes 04/07/2008
Martes 19/02/2008

Sbado 05/07/2008
Viernes 22/02/2008

Sbado 12/07/2008
Sbado 23/02/2008

Jueves 17/07/2008
Lunes 25/02/2008

Mircoles 23/07/2008
Jueves 06/03/2008

Viernes 01/08/2008
Viernes 07/03/2008

Sbado 02/08/2008
Mircoles 12/03/2008

Viernes 15/08/2008
Viernes 14/03/2008

Sbado 16/08/2008
Sbado 15/03/2008

Sbado 23/08/2008
Viernes 28/03/2008

Jueves 11/09/2008
Sbado 29/03/2008

Viernes 12/09/2008
Viernes 11/04/2008

Sbado 13/09/2008
Sbado 12/04/2008

Mircoles 16/09/2008
Lunes 21/04/2008

Mircoles 17/09/2008
Sbado 26/04/2008

Jueves 18/09/2008

Viernes 19/09/2008

Sbado 20/09/2008

La Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 5 expresa:
...Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la Categora
U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern
indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y
administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral, presumir
ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su
correspondiente tratamiento,

Tal como se puede apreciar en el cuadro que antecede, se constata la inobservancia por parte
dPablo Rodrguez de lo establecido en la reglamentacin considerando que ocup el cargo de
Coordinador Docente, con la Categora salarial UU5.

Por todo lo mencionado, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag ntegramente por sus haberes a
Pablo Rodrguez en los periodos 2007 y 2008, que asciende a un total de G. 59.139.400 (Guaranes
cincuenta millones ciento treinta y nueve mil cuatrocientos), sin considerar el incumplimiento de lo
estipulado en cuanto a la obligatoriedad de registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a
travs de la Computadora habilitada para el efecto, transgrediendo las reglamentaciones vigentes
en cada periodo de referencia.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente la situacin detectada,
asimismo deber remitir a ste Organismo Superior de Control los documentos que justifiquen los
trabajos realizados por el funcionario en el cargo de Coordinador Docente.

Se adjuntan dispensas de marcacin. ANEXO 5.4


La Facultad de Ingeniera de la UNA adjunt entre otros la Resolucin N 1107/2007.

La Resolucin N 1107/2007 en su VISTO Y CONSIDERANDO, no menciona los alcances tcnicos
por el cual se determina esta disposicin y seala en el mismo: El Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA, sin especificar la Resolucin a la cual se refiere dicho reglamento.

246 (Doscientos cuarenta y seis)

Asimismo menciona: Se adjuntan informes de cumplimiento de mis trabajos realizados como
Coordinador Docente. ANEXO 5.4

La entidad no remiti los documentos mencionados en el prrafo anterior por lo tanto esta
auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que Pablo Rodrguez no registr su entrada y
salida de la institucin incumpliendo con el reglamento establecido para el cargo de coordinador
docente

CONCLUSIONES:

Conforme a las verificaciones realizadas a los Resmenes de Horas laborales recibidas por Nota N
473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 se constat que Pablo Rodrguez no registr entrada y salida
de la Institucin en los meses de Enero, Febrero, Mayo y junio del Ejercicio Fiscal 2007.

Facultad de Ingeniera de la UNA y que en su articulo 5 estipula: Los afectados por esta
Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la
Computadora habilitada para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad.

De igual forma, en el cuadro presentado en el cuerpo del informe se expone detalladamente los
das en donde no se registra marcacin de entrada y salida en el periodo de noviembre del Ejercicio
fiscal 2007 hasta diciembre del Ejercicio fiscal 2008.

Asimismo, la Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 5
expresa: ...Todos los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la
Categora U94, el vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo,
debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos
establecidos y administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este
numeral, presumir ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios
de la FIUNA para su correspondiente tratamiento.

Por todo lo mencionado, la Facultad de Ingeniera de la UNA pag ntegramente por sus haberes a
Pablo Rodrguez en los periodos 2007 y 2008, que asciende a un total de G. 59.139.400 (Guaranes
cincuenta millones ciento treinta y nueve mil cuatrocientos), sin considerar el incumplimiento de lo
estipulado en cuanto a la obligatoriedad de registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a
travs de la Computadora habilitada para el efecto, transgrediendo las reglamentaciones vigentes
en cada periodo de referencia.


RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber aplicar el descuento correspondiente al funcionario,
as como arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones que permitan

Paraguay.


247 (Doscientos cuarenta y siete)


c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA PAG AL FUNCIONARIO PABLO RODRGUEZ
EN CONCEPTO DE BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES SIN QUE EXISTAN
DOCUMENTOS QUE AVALEN SU ASISTENCIA EN LA INSTITUCIN.

Conforme a la verificacin realizada a los legajos correspondientes a Pablo Rodrguez que nos
remiti la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 5 de julio de 2010 y
confrontados con los documentos solicitados por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10
de febrero de 2011 que expone: Legajos de Rendicin de Cuenta correspondiente a los meses de
enero, febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio
2007y de enero, febrero, marzo, mayo, junio, julio, agosto septiembre, octubre, noviembre y
diciembre del Ejercicio fiscal 2008 del siguiente objeto del Gasto: Bonificaciones y
Gratificaciones

En donde la institucin respondi a travs de los Memorndums que se detallan a continuacin:

Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/
2007. Fuente: 30.


Remuneracin Extraordinaria y Adicional, Bonificaciones y Gratificaciones. Periodo Enero a Junio/
2008. Fuente: 30.


Se observaron los siguientes desembolsos realizados en concepto de Bonificaciones y
Gratificaciones por la institucin y a favor dPablo Rodrguez Rodas:

Bonificaciones y Gratificaciones
N
Comprobante
De Pago N Fecha Mes Ao
Planilla
N
Res. de
Pago Fecha
Monto
G.
1 122 02/06/08 mayo 2008 113 378/2008 31/05/08 600.000
2 174 30/06/08 junio 2008 161 378/2008 31/05/08 600.000
3 234 28/07/08 julio 2008 208 378/2008 31/05/08 600.000
4 284 30/08/08 agosto 2008 238 378/2008 31/05/08 600.000
5 343 08/10/08 septiembre 2008 297 809/2008 23/09/08 600.000
6 385 29/10/08 octubre 2008 327 809/2008 23/09/08 600.000
7 443 29/11/08 noviembre 2008 362 809/2008 23/09/08 600.000
8 491 26/12/08 diciembre 2008 419 809/2008 23/09/08 600.000
9 510 30/12/08 Aguinaldo 2008 449 1150/2008 29/12/08 400.000
Total en G. 5.200.000

Tal como se expone en el cuadro, Pablo Rodrguez percibi en concepto de Bonificaciones y
Gratificaciones durante el Ejercicio Fiscal 2008 un total que asciende a G. 5.200.000 (Guaranes
cinco millones doscientos mil) ordenado por Resolucin de Pago N 378/2008 de fecha 31 de mayo
de 2008.

Este beneficio fue otorgado al funcionario mencionado por desempearse en el Cargo de
Coordinador Docente, segn lo determinado en el Art. 4 de la Resolucin de pago N 378/2008, sin
embargo, como se menciona en observaciones anteriores, la Institucin no consider el
incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario beneficiado, Pablo Rodrguez Rodas.

248 (Doscientos cuarenta y ocho)

Al respecto, en la Resolucin n 156/2007 de 28 de febrero de 2007 en donde se aprueba el El
Reglamento de Bonificacin y Gratificacin de la Facultad de Ingeniera de la UNA en su articulo
10 expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el AUDITOR INTERNO y AFINES podrn
acceder al beneficio de la asignaciones complementarias por Responsabilidad en el Cargo,
siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios
de la FIUNA,

Asimismo, se evidenci el incumplimiento por parte dPablo Rodrguez de lo establecido en la
Resolucin N 1121/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA en el punto 5 expresa: ...Todos
los funcionarios, de cualquier categora a excepcin de los que figuran bajo la Categora U94, el
vicedecano y el decano, por su investidura y responsabilidad en el cargo, debern
indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos y
administrados por la Unidad de Recursos Humanos, el incumplimiento de este numeral, presumir
ausencia, aplicndose inextenso el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA para su
correspondiente tratamiento,

Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag en concepto de
Bonificaciones y Gratificaciones durante el ejercicio fiscal 2008 a Pablo Rodrguez la suma total que
asciende a G. 5.200.000 (Guaranes cinco millones doscientos mil), sin tener en cuenta que el
funcionario incumpli con las reglamentaciones vigentes y sin que existan documentos que
evidencien la prestacin efectiva del servicio para la institucin.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual se
pag a Pablo Rodrguez en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones, as como tambin, deber
remitir los documentos que avalen la prestacin efectiva del servicio realizado por Pablo Rodrguez
para la institucin.


Se adjuntan dispensas. El cobro por el concepto mencionado fue legal debido al cumplimiento de funciones
desempeadas asignadas a mi persona por el Seor Decano.
Se adjuntan documentos probatorios de las tareas y/o servicios prestados. ANEXO 5.4
Rendicin de cuentas por los pagos en concepto bonificacin y gratificacin abonados.


La administracin de la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti los documentos que menciona
en su descargo, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad
pag a Pablo Rodrguez en concepto de bonificaciones y gratificaciones sin que existan
documentos que avalen su asistencia en la institucin

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA pag en concepto de Bonificaciones y Gratificaciones durante
el ejercicio fiscal 2008 a Pablo Rodrguez por desempearse en el Cargo de Coordinador Docente,
segn lo determinado en el Art. 4 de la Resolucin de pago N 378/2008 por la suma de G.
5.200.000 (Guaranes cinco millones doscientos mil), sin embargo, como se menciona en
observaciones anteriores, la Institucin no consider el incumplimiento de la carga horaria por parte
del funcionario beneficiado, as como no disponen de documentos que evidencien la prestacin
efectiva del servicio para la institucin, lo que revela las debilidades tanto en el manejo de los rubros
presupuestarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y
Direccin Acadmica de la Institucin.

249 (Doscientos cuarenta y nueve)

de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece:

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Coordinadores Docentes, asimismo
que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los
desarrolladas por los Coordinadores Docentes.
administrativo a los funcionarios involucrados, por la ausencia de controles sobre asistencia y
actividades realizadas por el personal docente y administrativo, a efectos de determinar la
responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa
correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.

d) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA PAG EN CONCEPTO DE GRATIFICACIN A
PABLO RODRGUEZ EN SIN REUNIR LOS REQUISITOS EXIGIDOS PARA EL EFECTO.

Conforme a las verificaciones realizadas a los documentos que sustentan las Bonificaciones y
Gratificaciones pagadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, durante los ejercicios fiscales
2007 y 2008, se constat en el mes de diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 que la institucin
auditada abon en concepto de Gratificaciones al Funcionario Pablo Rodrguez.

En el siguiente cuadro se expone el pago realizado:

N
Comp. de
Pago N
Fecha Estructura Concepto Mes Ao
Res.
De Pago
Fecha Planilla N Monto G.
1 4036 29/12/2007 2.04.00.00.133.30.001
Gratificacin por
nica vez
Diciembre 2007 1317 29/12/07 343 550.000

Tal como se expone en el cuadro anterior, Pablo Rodrguez cobr en concepto de Gratificacin por
el importe de G. 550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil).

Al respecto, la Resolucin N 1317/2007 de fecha 29 de diciembre de 2007, que autoriza el pago en
este concepto, menciona en su Art. 1 lo siguiente: Autorizar a la Direccin Financiera a pagar
Gratificacin, por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo
eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico pro su
comportamiento a lo largo del ejercicio sin antecedente disciplinario

Sin embargo, verificados los resmenes de horas trabajas remitidas por la Facultad de Ingeniera
de la UNA, tal como se expuso en observaciones anteriores, y que textualmente dice lo siguiente:

250 (Doscientos cincuenta)

Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los
siguientes funcionarios y detalla:

Del 01/01/2007 al 31/12/2007

Pablo Rodrguez (no registr)

De esta forma se constat el incumplimiento por parte del funcionario beneficiado de la carga
horaria establecida por la institucin para el cargo asignado.

Cabe mencionar que en la Ley N 3148/2007 Clasificador Presupuestario Ejercicio Fiscal 2007
menciona dentro del rubro 133 Bonificaciones y Gratificaciones lo siguiente: ... Incluye
asignaciones ocasionales en concepto de Gratificaciones o premios al personal por servicios o
labores realizadas, mejor o mayor produccin o resultados de la gestin administrativa y financiera
u otros indicadores de gestin institucional durante el ejercicio fiscal

Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag a Pablo
Rodrguez en concepto de Gratificacin por desempeo eficiente el importe de G. 550.000
(Guaranes quinientos cincuenta mil) en el Ejercicio Fiscal 2007, sin considerar el incumplimiento de
la carga horaria por parte del funcionario, transgrediendo las reglamentaciones vigentes de
referencia.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual pag a
Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin sin considerar las reglamentaciones vigentes.

Se adjuntan dispensas de marcacin. ANEXO 5.4


en su descargo, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que la entidad
pag a Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin por desempeo eficiente el importe de G.
550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil) en el Ejercicio Fiscal 2007, sin considerar el
vigentes de referencia.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA pag a Pablo Rodrguez en concepto de Gratificacin por
desempeo eficiente el importe de G. 550.000 (Guaranes quinientos cincuenta mil) en el Ejercicio
Fiscal 2007, sin considerar el incumplimiento de la carga horaria por parte del funcionario,
transgrediendo las reglamentaciones vigentes de referencia, lo que revela las falencias tanto en la
administracin de los salarios como en el control de asistencia por parte de las unidades de
Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la Institucin

Al respecto, la Resolucin N 1317/2007 de fecha 29 de diciembre de 2007, que autoriza el pago en
este concepto, menciona en su Art. 1 lo siguiente: Autorizar a la Direccin Financiera a pagar
Gratificacin, por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo
eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico por su
comportamiento a lo largo del ejercicio sin antecedente disciplinario

251 (Doscientos cincuenta y uno)


RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los Coordinadores Docentes, asimismo
que regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los

administrativo a los funcionarios involucrados, por la ausencia de controles sobre asistencia y
actividades realizadas por el personal docente y administrativo, a efectos de determinar la
responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin administrativa


e) LEGAJ OS INCOMPLETOS Y DESACTUALIZADOS DEL FUNCIONARIO PABLO
RODRGUEZ, INCUMPLIENDO LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO SOBRE

Conforme a la verificacin realizada a los legajos correspondientes a Pablo Rodrguez Rodas,
recibidos por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, no se observaron los siguientes
documentos:

2. Cdula de Identidad
3. Antecedente Policial
4. Ttulo Universitario

Por tal motivo se remiti el Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha 17 de marzo de 2011
solicitando los documentos faltantes. En contestacin la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs
de la Direccin de Recursos Humanos, por Memorndum RRHH N 28/2011 de fecha 23 de marzo
de 2011 respondi lo siguiente: ...se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido,
en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales contamos actualmente:

N Nombre y Apellido Currculo C.I. Ant. Policial Ant. Judicial Ttulo Universitario Especializaciones Otros estudios
13 Pablo A. Rodrguez Rodas Si No No No No No No

De esta manera se constat que los legajos del Personal a cargo del Departamento de Recursos
Humanos de la Facultad de Ingeniera de UNA se encuentra incompletos y desactualizados.

Esta auditoria no pudo determinar la validez de lo expuesto en la copia del curriculum dPablo
Rodrguez remitido por la institucin, debido a que no se adjuntaron los documentos respaldatorios
y/o copia autenticada de los mismos, adems, no se pudo determinar si el funcionario Pablo
Rodrguez ha finalizado los estudios universitarios ya que dentro del curriculum remitido fechado el
11 de octubre de 2005 slo menciona lo siguiente: actualmente con la tesis en curso, en la
carrera de Ingeniera Civil y actualmente con la tesis en curso, en la carrera de Topografa

252 (Doscientos cincuenta y dos)

Asimismo, el Reglamento Docente de la Facultad de Ingeniera de la UNA, cuyas modificaciones
fueron aprobadas por Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, en su Capitulo VIII
Registro Acadmico de los Profesores, art. 86 que dice: ... la FIUNA mantendr el legajo de los
docentes de todas las categoras, el que se mantendr y conservar con la informacin actualizada,
de cada periodo acadmico

La Facultad de Ingeniera de la UNA no posee registro completo y actualizado de los legajos de
funcionarios docentes que prestan servicio dentro de la institucin.

La institucin deber justificar el motivo por el cual no mantienen un archivo actualizado de los
documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de docencia dentro de la institucin.

Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para el acceso del docente a la
categora y cargos asignados al no obtener evidencia sobre el historial y antecedentes del

Asimismo deber remitir a ste Organismo Superior de Control las copias de los documentos
faltantes en el Legajo personal del docente Pablo Rodrguez.


Se adjunta copia de mi Certificado de Estudios que habilita a optar al ttulo de Ingeniero Civil. ANEXO 5.4
Se adjuntan documentos que avalan que he cumplido con los requisitos para acceder a cargos y categoras de
docente. ANEXO 5.4


La entidad no remiti en su descargo todos los documentos faltantes que fueron requeridos, por lo
tanto el equipo de auditora se ratifica en su Observacin en cuanto a que la entidad no mantiene
un archivo actualizado de los documentos bsicos de los funcionarios que prestan servicios de
docencia dentro de la institucin

CONCLUSIONES:

Conforme a la verificacin realizada a los legajos correspondientes a Pablo Rodrguez Rodas,
recibidos por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, no se visualizaron los siguientes
documentos:

1. Cdula de Identidad
2. Antecedente Policial
3. Ttulo Universitario


253 (Doscientos cincuenta y tres)

RECOMENDACIONES:



f) EL FUNCIONARIO DOCENTE PABLO RODRGUEZ RODAS FUE CONTRATADO COMO
ANALISTA DE SISTEMAS SOLAMENTE POR EL MES DE MAYO.

De las verificaciones realizadas a las Planillas de Liquidacin de Sueldos remitidas por la Facultad
de Ingeniera de la UNA se pudo constatar que la institucin auditada abon salarios en el mes de
mayo y por nica vez, a Pablo Rodrguez por la Categora E17 de G. 1.385.000 (Guaranes un
milln trescientos ochenta y cinco mil), que segn el Anexo del Personal del Ejercicio Fiscal 2007
corresponde al Cargo de Auxiliar de la Informtica.

Para mejor comprensin se expone en el siguiente cuadro la categora asignada:

Pablo Rodrguez Rodas
rea de
Trabajo
Denominacin
Resolucin
N
Fecha Categora Meses Cobrados
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2007 G.
rea de
Trabajo 40
Aux. de
Informtica
- - E17 Mayo 1.385.000 1.385.000

Asimismo, verificados los Legajos del Personal remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA
por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, en contestacin a la Nota CGR N 3013 de
fecha 18 de mayo de 2010 ingresada por Expediente CGR N 7350 no se visualiz la Resolucin
que avale la designacin, por tal motivo se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 115/2011 de
fecha 12 de mayo de 2011 lo siguiente: ... Remitir copia autenticada de la resolucin por la cual se
designa a Pablo Rodrguez como Auxiliar de Informtica en el mes de Mayo del Ejercicio Fiscal
2007, Categora E17

Esta solicitud fue reiterada en el Memorndum EE/FIUNA N 128/2011 de fecha 30 de mayo de
2011.

En fecha 25 de julio de 2011 la Facultad de Ingeniera de la UNA, desde la Direccin de Secretara
del Decanato remiti el Memorando-SD N 158/2011 de 07 de junio de 2011 que contiene copia
autenticada de la Resolucin N 1666/2007 de fecha 28 de mayo de 2007 Por la cual se nombra al
personal permanente de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin y que en
su art. 1 expresa: Nombrar al Ing. Pablo Adriano Rodrguez Rodas, en el cargo de Analista de
Sistema de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal
Permanente, Categora E17, con antigedad del 1 de mayo de 2007

Tal como se observa, la Facultad de Ingeniera de la UNA nombr al funcionario Pablo Rodrguez
en el cargo de Analista de Sistema, solo por el mes de mayo, abonando salarios en ese concepto
por la suma de G. 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil). Cabe
mencionar, que el funcionario es Ingeniero en el rea civil, especialidad que tampoco se pudo
determinar ya que no se obtuvo evidencia de algn ttulo que lo amerite, como se mencion en
prrafos anteriores.

254 (Doscientos cincuenta y cuatro)


Por lo mencionado la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el
motivo por el cual se design como Analista de Sistemas al Pablo Rodrguez, nicamente por el
mes de mayo, siendo el funcionario un egresado de la Casa de estudios en la rama de Ingeniera
civil.


El Ingeniero Pablo Rodrguez Rodas implemento un software, para la Materia de Construcciones 3, en la cual
se desempeaba como Auxiliar de Ctedra.
Teniendo en cuenta sus conocimientos sobre el mismo, la Resolucin N 1666/2007 del Rectorado lo nombr
en el cargo de Analista de Sistema.


sta auditora no considera vlida la respuesta justificativa y el procedimiento descrito, por lo tanto
se mantiene la Observacin en cuanto a que se design como Analista de Sistemas al Pablo
Rodrguez, nicamente por el mes de mayo, siendo el funcionario un egresado de la Casa de
estudios en la rama de Ingeniera civil.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA nombr al Sr. Pablo Rodrguez en el cargo de Analista de
Sistemas, solo por el mes de mayo, abonando salarios en ese concepto por la suma de G.
1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil). Cabe mencionar, que el
funcionario es egresado en el rea civil, especialidad que tampoco se pudo determinar ya que no
se obtuvo evidencia de algn ttulo que lo amerite, como se mencion en prrafos anteriores.


de Control y Evaluacin, Captulo II, del Control Interno establece:

RECOMENDACIONES:

presupuestarios, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso
la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, que incluya la devolucin de lo percibido
en su caso, todo ello producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.


255 (Doscientos cincuenta y cinco)



g) PABLO RODRGUEZ RODAS NO REGISTR SU ENTRADA Y SALIDA DE LA INSTITUCIN
EN INCUMPLIMIENTO CON LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DOCENTE DE LA
FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado
por Expediente CGR N 7350/2010, remiti contestacin por Memorndum de la Unidad de
Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, a lo solicitado en el punto 2 de la
Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las planillas de Resumen de
Horas Laborales, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan:

Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia requerido por usted, de los siguientes
funcionarios y detalla:

Del 01/01/2007 al 31/12/2007

Pablo Rodrguez (no registr)


Verificados los documentos correspondientes a las Planillas de Resumen de Horas Laborales del
Prof. Pablo Rodrguez, se constat que el funcionario no registr marcacin de entrada ni de Salida.

Al respecto, entre las reglamentaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA vigentes
durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, se encuentra la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo
de 2002, en donde menciona en su art. 1 lo siguiente: Establecer que las actividades laborales
se realicen de lunes a viernes de 7:30 hs. A 20:00 hs. y los sbados de 7:30 hs. a 12:00 hs

Adems, en la misma resolucin en su art. 2 punto a) establece: Los funcionarios
administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga
horaria de 36 horas semanal

Al respecto, en el Ejercicio Fiscal 2007 el salario mnimo vigente era de G. 1.219.795 (Guaranes un
milln doscientos diez y nueve mil setecientos noventa y cinco) segn Decreto N 7402/2006 de
fecha 26 de abril de 2006.

Asimismo, en la misma resolucin en su art. 5 menciona: Los afectados por esta Resolucin
debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada
para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad

Por todo lo mencionado se constat que Pablo Rodrguez cobr salarios en el mes de mayo del
Ejercicio Fiscal 2007 por el importe de G. 1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y
cinco mil) sin registrar marcacin de ingresos a la institucin, incumpliendo lo estipulado en el Art. 5
de la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de marzo de 2002.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar en forma documentada en motivo
por el cual Pablo Rodrguez no registr su entrada y salida de la institucin como funcionario
administrativo.

256 (Doscientos cincuenta y seis)

Se adjuntan dispensas. ANEXO 5.4


en su descargo, por lo tanto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a que Pablo
Rodrguez cobr salarios en el mes de mayo del Ejercicio Fiscal 2007 por el importe de G.
1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil) sin registrar marcacin de ingresos
a la institucin, incumpliendo lo estipulado en el Art. 5 de la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de
marzo de 2002

CONCLUSIONES:

Pablo Rodrguez cobr salarios en el mes de mayo del Ejercicio Fiscal 2007 por el importe de G.
1.385.000 (Guaranes un milln trescientos ochenta y cinco mil) sin registrar marcacin de ingresos
a la institucin, lo que revela las falencias tanto en la administracin de los salarios como en el
control de asistencia por parte de las unidades de Recursos Humanos y Direccin Acadmica de la
Institucin.

Al respecto, entre las reglamentaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA vigentes
durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, se encuentra la Resolucin N 39/2002 de fecha 1 de
marzo de 2002, en donde menciona en su art. 1 lo siguiente: Establecer que las actividades
laborales se realicen de lunes a viernes de 7:30 hs. A 20:00 hs. y los sbados de 7:30 hs. a 12:00
hs

Adems, en la misma resolucin en su art. 2 punto a) establece: Los funcionarios
administrativos con asignacin salarial mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga
horaria de 36 horas semanal Al respecto, en el Ejercicio Fiscal 2007 el salario mnimo vigente
era de G. 1.219.795 (Guaranes un milln doscientos diez y nueve mil setecientos noventa y cinco)
segn Decreto N 7402/2006 de fecha 26 de abril de 2006.

Asimismo, en la misma resolucin en su art. 5 menciona: Los afectados por esta Resolucin
debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada
para el efecto, digitando su nmero de Cdula de Identidad



RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar la asistencia de los funcionarios docentes, asimismo que
regulen y posibiliten la creacin de un sistema de registros que muestren y evidencien tanto los

257 (Doscientos cincuenta y siete)


presupuestarios, la autorizacin y el cobro indebido, como por la ausencia de controles
sobre asistencia y actividades realizadas por el personal docente y administrativo, a efectos
de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin de la sancin
correspondiere.


SEGN DENUNCIA:
PABLO RODRGUEZ EST NOMBRADO COMO AUXILIAR DE CTEDRA EN 2 MATERIAS

Conforme a lo mencionado en la denuncia, se verific los documentos correspondientes a las
planillas de liquidacin de sueldos del Pablo Rodrguez, de los ejercicios fiscales 2007 y 2008, se
nos remiti la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de 5 de julio de 2010.

De la verificacin realizada se constat que la institucin auditada asign al funcionario denunciado
en el cargo de auxiliar de la enseanza, en el siguiente cuadro se exponen los pagos verificados:

rea de
Trabajo
Denominacin
Resolucin
N
Monto Mensual
por Categora G.
Total Cobrado Ao
2007 G.
rea de trabajo 190
Auxiliar de la
Enseanza
111 26/02/2007 A19 De Enero a Mayo 230.400 921.600
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Junio a
Diciembre
365.400 2.557.800
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Octubre a
Diciembre
365.400 1.096.200
rea de
Trabajo
Denominacin
Resolucin
N
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2008 G.
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
564 24/07/2008 U8Y
De Enero a
Diciembre
365.400 4.384.800
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y De Enero a Agosto 365.400 2.923.200

Tal como se expone en el cuadro anterior, la Facultad de Ingeniera de la UNA asign a Pablo
Rodrguez Rodas, en el ejercicio fiscal 2007, de enero a mayo con la categora salarial A19 de G.
230.400 (Guaranes doscientos treinta mil cuatrocientos) y de junio a diciembre con dos rubros en la
categora salarial U8Y de G. 364.400 (Guaranes trescientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos).

Asimismo en el Ejercicio fiscal 2008, con dos rubros en la categora U8Y de G. 364.400 (Guaranes
trescientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos).

Asimismo, y como se mencion anteriormente, se verific la Nmina del Consejo Directivo de la
Facultad de Ingeniera y de los responsables de la administracin financiera, ao 2007 y primer
cuatrimestre del ao 2008 , en donde se observ el Acta de Escrutinio de fecha 4 de octubre de
2007 Comicios para eleccin de Miembros egresados no docentes para integrar el Consejo
Directivo de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Perodo 2007-2010
que fueron proclamados como Miembros Egresados No Docentes Titulares para el Consejo
Directivo de la FIUNA los egresados: Ing. Juan Gonzlez Enciso e Pablo Rodrguez.

258 (Doscientos cincuenta y ocho)

Adems, se constat en la planilla remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de su
Direccin Financiera en Memorndum-DF N 80/2011, que Pablo Rodrguez cobr en concepto de
Dietas por ser Miembro Egresado No Docente, del Consejo Directivo, en los ejercicios fiscales 2007
y 2008, la suma total que asciende G. 7.633.383 (Guaranes siete millones seiscientos treinta y tres
mil trescientos ochenta y tres).

Con respecto a todo lo mencionado, en el Capitulo XI del Estatuto de la Universidad Nacional de
Asuncin titulo El Consejo Directivo en su art. 35 menciona lo siguiente: La eleccin de
Consejeros Egresados no Docentes se efectuar en comicios convocados y presididos pro el
Decano. Gozarn del derecho al voto lo egresados no docentes de la Facultad respectiva. En los
comicios sern electos dos (2) Consejeros Titulares y dos (2) Suplentes.

Adems dentro del mismo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin menciona en el
Capitulo XI, titulo El Consejo Directivo su art. 36 los siguiente: Los miembros del Consejo
Directivo que sean profesores durarn tres (3) aos, los graduados no docentes, tres (3) aos y los
estudiantes, dos (2) aos en sus funciones, con excepcin del Decano y Vicedecano, que son
miembros natos, mientras duren sus mandatos.

Los miembros del Consejo Directivo que cambien de estamento o dejen de reunir los
requisitos para ser integrantes, cesarn automticamente en el ejercicio de sus
funciones. La negrita y el subrayado son de la CGR

Por todo lo mencionado, se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA, asign a Pablo
Rodrguez con dos rubros en el cargo de Auxiliar de la enseanza, y adems, pag en concepto de
Dietas por ser miembro de Egresado No docente.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentadamente el motivo por el cual pag
en concepto de Dietas a Pablo Rodrguez teniendo en cuenta que el funcionario docente dej de
reunir los requisitos para ser integrante del Consejo Directivo segn lo establecido en el Estatuto de
la Universidad Nacional de Asuncin.


Las Condiciones de ser electo, es que se puede ser elegido, segn C.N.
No existen condiciones pre establecidas que impidan que los representantes No Docentes, no puedan accedan
o tengan cargos de docencia y a la vez sean convocados para cargos electivos, siempre y cuando no sean
escalafonados Resolucin N 8631/2001 Art. 4 que dice: El padrn no docente estar constituido por la
nmina de los egresados de la unidad acadmica respectiva que no son docentes escalafonados.
Entindase que la Resolucin N 13/00/05 en su artculo 54 dice: Las categoras escalafonadas son:
Profesor Titular Profesor Adjunto-Profesor Asistente
Por lo que se entiende el Rubro de Auxiliar de Ctedra, no es excluyente para acceder a un Cargo Electivo de
No Docente, siendo la dieta accesoria a dicho cargo.


Analizada la respuesta y documentos remitidos por la entidad en su descargo, esta auditora
considera vlida la contestacin remitida atendiendo a que el Rubro de Auxiliar de Ctedra, no es
excluyente para acceder a un Cargo Electivo de No Docente.

De la misma forma, analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA
este equipo de auditora verific, paralelamente a las denuncias presentadas, otras observaciones
relacionadas con el funcionario denunciado, que se presentan a continuacin:

259 (Doscientos cincuenta y nueve)

a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REMITI LAS RESOLUCIONES DE
ASIGNACIN DEL FUNCIONARIO PABLO RODRIGUEZ.

Verificados los documentos correspondientes a las Planillas de Liquidacin de Sueldos de Pablo
Rodrguez se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA design al funcionario docente, en
los ejercicios fiscales 2007 y 2008, como Auxiliar de la Enseanza.

En el siguiente cuadro se exponen los pagos efectuados he dicho concepto:

rea de
Trabajo
Denominacin
Resolucin
N
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2007 G.
rea de
trabajo 190
Auxiliar de la
Enseanza
111 26/02/2007 A19 De Enero a Mayo 230.400 921.600
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Junio a
Diciembre
365.400 2.557.800
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Octubre a
Diciembre
365.400 1.096.200
rea de Trabajo Denominacin
Resolucin
N
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2008 G.
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
564 24/07/2008 U8Y
De Enero a
Diciembre
365.400 4.384.800
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y De Enero a Agosto 365.400 2.923.200

Asimismo, se procedi a verificar la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios
docentes y administrativos y el legajo del personal correspondiente al funcionario docente
mencionado, recibido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, en los mismos no se
visualiz la totalidad de las resoluciones de designacin como Auxiliar de la enseanza del docente,
como se mencion anteriormente, el legajo remitido por la institucin se encuentra desactualizado e
incompleto.

Por todo lo mencionado se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 36/2011 de fecha 2 de marzo de
2011 y reiterado en los Memorndum EE/FIUNA N 51 de fecha 10 de marzo de 2011 y
Memorndum EE/FIUNA N 56 de fecha 16 de marzo lo siguiente: Resoluciones de asignacin y
nombramiento especificando las categoras salariales establecidas para cada funcionario
correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008.

Asimismo, se remiti la Nota CGR N 2661/2011 de fecha 2 de junio de 2011 dirigida al Prof. Ing.
Isacio Vallejos, Decano en Ejercicio de la Facultad de Ingeniera de la UNA reiterando la misma
solicitud mencionada.


Por todo lo mencionado se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA no posee las
resoluciones solicitadas por este equipo de auditoria.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir los documentos que avalen las designaciones
mencionadas en los informes y documentos proporcionados por la institucin.

Se adjuntan Resoluciones solicitadas. ANEXO 5.4

Analizados los documentos y el descargo presentado por las autoridades de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, esta Auditora expone lo siguiente:

260 (Doscientos sesenta)

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las resoluciones que avalen los pagos al Sr. Pablo
Rodrguez en 2 (dos) categoras U8Y de G. 365.400 (Trescientos sesenta y cinco mil cuatrocientos)
en el periodo ao 2007.

Esta auditora se ratifica en la observacin.

CONCLUSIONES:

Verificados los documentos correspondientes a las Planillas de Liquidacin de Sueldos del Sr.
Pablo Rodrguez, la Planilla en formato magntico de la Nmina de funcionarios docentes y
administrativos, y el legajo del personal correspondiente al funcionario docente mencionado, se
constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA design al funcionario docente, en los ejercicios
fiscales 2007 y 2008, como Auxiliar de la Enseanza, segn detalle:

rea de
Trabajo
Denominacin Resolucin N Fecha Categora Meses Cobrados
Monto Mensual por
Categora G.
Total Cobrado Ao
2007 G.
rea de
trabajo 190
Auxiliar de la
Enseanza
111 26/02/2007 A19 De Enero a Mayo 230.400 921.600
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Junio a
Diciembre
365.400 2.557.800
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Octubre a
Diciembre
365.400 1.096.200

Sin embargo en el legajo no se visualiz la totalidad de las resoluciones de designacin como
Auxiliar de la enseanza del docente, como se mencion anteriormente, el legajo remitido por la
institucin se encuentra desactualizado e incompleto.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las resoluciones que avalen los pagos al Sr.
Pablo Rodrguez en 2 (dos) categoras U8Y de G. 365.400 (Trescientos sesenta y cinco mil
cuatrocientos) pagados en el periodo ao 2007.

El monto cobrado sin respaldo legal por el Sr. Pablo Rodrguez representa la suma de G.
3.654.000 (Tres millones seiscientos cincuenta y cuatro mil)



RECOMENDACIONES:



261 (Doscientos sesenta y uno)



b) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA ASIGN AL FUNCIONARIO PABLO
RODRIGUEZ COMO AUXILIAR DE LA ENSEANZA INCUMPLIENDO CON EL REGLAMENTO
VIGENTE PARA EL CARGO.

Conforme a lo mencionado en la denuncia se verific el legajo correspondiente al Pablo Rodrguez,
recibido por Nota N 473/2010 del 5 de julio de 2010 en donde se constat que el mismo, se
encuentra incompleto.

De manera a verificar las resoluciones se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011 de fecha
17 de marzo de 2011 los documentos faltantes, ya que solo se observ copia del Currculo Vital del
funcionario mencionado.

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Departamento de Recursos Humanos en
Memorndum RRHH N 28/2011 de 23 de marzo de 2011 respondi: ...se eleva el siguiente cuadro
del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los documentos con los cuales
contamos actualmente:

N Nombre y Apellido Currculo C.I. Ant. Policial Ant. Judicial Ttulo Universitario Especializaciones Otros estudios
13 Pablo A. Rodrguez Rodas Si No No No No No No

Al respecto, la Resolucin 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 por la cual se aprueba: ...el
Reglamento de Designacin de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA
que en el titulo De la Confirmacin en el cargo punto 1 expresa: los nominados que fueran
confirmados debern presentar los siguientes documentos:
a) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias), donde deber constar antecedentes acadmicos,
laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea solicitad por la FIUNA en la
convocatoria previa.
b) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional
c) Certificado de Nacimiento Original, (para los nombrados por primera vez).
d) Recibo de pago del Arancel correspondiente.

Tal como se aprecia la Facultad de Ingeniera de la UNA transgredi lo estipulado en su
reglamentacin interna al no adjuntar los documentos exigidos para los Auxiliares de la Enseanza
y Auxiliares de Laboratorio de la institucin.

Esta auditora no pudo confirmar el cumplimiento de los requisitos para la confirmacin en el cargo
de Auxiliares de la Enseanza al no obtener evidencia de los antecedentes documentales del

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber remitir los documentos y antecedentes exigidos para
designacin como Auxiliar de la Enseanza Pablo Rodrguez.


Esto ya se relaciona con lo anteriormente explicado.

262 (Doscientos sesenta y dos)


La entidad no remiti los documentos faltantes en su descargo por lo tanto el equipo de auditora se
ratifica en la Observacin en cuanto a la Facultad de Ingeniera de la UNA asign a Pablo
Rodrguez como auxiliar de la enseanza incumpliendo con el reglamento vigente para el cargo.

CONCLUSIONES:

Verificado el legajo correspondiente al Funcionario Pablo Rodrguez, recibido por Nota N 473/2010
del 5 de julio de 2010 se constat que la Facultad de Ingeniera de la UNA no adjunt los
documentos exigidos como requisito para contratacin de los Auxiliares de la Enseanza y
Auxiliares de Laboratorio de la institucin transgrediendo lo estipulado en su reglamentacin
interna.

Al respecto, la Resolucin 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 por la cual se aprueba: ...el
Reglamento de Designacin de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA
que en el titulo De la Confirmacin en el cargo punto 1 expresa: los nominados que fueran
confirmados debern presentar los siguientes documentos:
a) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias), donde deber constar antecedentes acadmicos,
laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea solicitad por la FIUNA en la
convocatoria previa.
b) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional
c) Certificado de Nacimiento Original, (para los nombrados por primera vez).
d) Recibo de pago del Arancel correspondiente.

La entidad no remiti los documentos faltantes en su descargo.


RECOMENDACIONES:



SEGN DENUNCIA:
SE HA PROCEDIDO AL AUMENTO E IMPLEMENTACIN DE ARANCELES
EXTRAORDINARIOS DE MANERA ARBITRARIA, DISCRECIONAL, ILEGAL E
INJ USTIFICADA

Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Memorndum SG/CC N 29/08
Denuncia N 764

Se ha procedido al aumento e implementacin de aranceles extraordinarios de manera
arbitraria, discrecional, ilegal e injustificada.

263 (Doscientos sesenta y tres)

A travs de la nota CGR N 2766/08 se solicit a las autoridades de la Facultad de Ingeniera la
siguiente informacin para el ejercicio 2007 y primer cuatrimestre del 2008:

Resolucin de los aranceles fijados por la institucin y sus modificaciones.

Por nota N 619/2008, ingresada en el Expediente CGR N 5250/08, las autoridades de la
Facultad de Ingeniera remiten la siguiente informacin correspondiente a los Ejercicios ao
2007 y ao 2008:

Resolucin de los aranceles fijados por la institucin y sus modificaciones:

Res. 567/07, el Decano de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin
resuelve:
Art. 1) Establecer los Aranceles Educativos del Curso de Nivelacin correspondientes al
ao 2008 segn lo establece en el Anexo I que se adjunta y que forma parte de esta
Resolucin.
Art. 2) Establecer los Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes
Semestral y Anual correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo I
que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin.
Art. 3) Establecer los Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA
correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo II que se adjunta y
que forma parte de esta Resolucin.

Res. 1260/07, el Decano de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de
Asuncin resuelve:

Art. 1) Establecer los Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes
Semestral y Anual correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo I
que se adjunta y que forma parte de esta Resolucin.
Art. 2) Establecer los Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA
correspondientes al ao 2008 segn lo establecido en el Anexo II que se adjunta y
que forma parte de esta Resolucin.

Asimismo, para verificar si las resoluciones sobre aranceles emitidas por la Facultad de
Ingeniera de la UNA fueron homologadas por el Rectorado, este equipo de auditora solicit
por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 lo siguiente:

5. Copia de las Resoluciones del Consejo Superior Universitario por la cual son
aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y 1260/2007 de la
Facultad de Ingeniera.

Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 137 de fecha 13/06/2011, as mismo
la segunda reiteracin del equipo auditor se realiz por Memorndum EE/FIUNA N 141 de
fecha 23/06/2011.

Ante la falta de respuesta se remiti la Nota CGR N 4084/2011 de fecha 04/08/2011.

A la fecha de elaboracin de este informe no se recibi respuesta de la Institucin.




264 (Doscientos sesenta y cuatro)

Atendiendo a que la entidad no remiti las copias de las Resoluciones del Consejo Superior
Universitario por la cual son aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y
1260/2007 de la Facultad de Ingeniera que fueron solicitados, el equipo auditor no pudo determinar
si los aranceles educativos fijados para el periodo 2008 fueron estudiados y aprobados por el
rgano rector de la Universidad Nacional de Asuncin.

CONCLUSIONES:

La denuncia presentada a este Organismo Superior de Control expresa: se ha procedido al
aumento e implementacin de aranceles extraordinarios de manera arbitraria,
discrecional, ilegal e injustificada.

A travs de la nota CGR N 2766/08 se solicit a las autoridades de la Facultad de Ingeniera la
Resolucin de los aranceles fijados por la institucin y sus modificaciones sobre los ejercicios
fiscales aos 2007 y 2008:

Por nota N 619/2008, ingresada en el Expediente CGR N 5250/08, las autoridades de la
Facultad de Ingeniera remiten las siguientes resoluciones:

Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 567/07 que establece:
Aranceles Educativos del Curso de Nivelacin correspondientes al ao 2008.
Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes Semestral y Anual
correspondientes al ao 2008.
Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA correspondientes al
ao 2008..

Resolucin de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 1260/07 que establece:
Aranceles Educativos de las Carreras de Ingeniera de los Planes Semestral y Anual
correspondientes al ao 2008..
Aranceles Educativos del Bachillerato Tcnico del IPT de la FIUNA correspondientes
al ao 2008.

Para verificar si las resoluciones sobre aranceles emitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA fueron homologadas por el Rectorado, este equipo de auditora solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 134/2011 lo siguiente:
6. Copia de las Resoluciones del Consejo Superior Universitario por la cual son
aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y 1260/2007 de la
Facultad de Ingeniera.

Esta solicitud fue reiterada por Memorndum EE/FIUNA N 137 de fecha 13/06/2011, as mismo
la segunda reiteracin del equipo auditor se realiz por Memorndum EE/FIUNA N 141 de
fecha 23/06/2011. Ante la falta de respuesta se remiti la Nota CGR N 4084/2011 de fecha
04/08/2011.

A la fecha de elaboracin de este informe no se recibi respuesta de la Institucin.

Al respecto, el CAPTULO V del Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, sobre
ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO en su ART. 20 establece: Son
deberes y atribuciones del Consejo Superior Universitario: e) Aprobar los aranceles
acadmicos fijados por las Facultades

Considerando que la entidad no remiti las copias de las Resoluciones del Consejo Superior
Universitario por la cual son aprobados los aranceles fijados en las Resoluciones 567/2007 y
1260/2007 de la Facultad de Ingeniera que fueron solicitados, el equipo auditor no pudo determinar
si los aranceles educativos fijados para el periodo 2008 fueron estudiados y aprobados por el
rgano rector de la Universidad Nacional de Asuncin.

265 (Doscientos sesenta y cinco)

RECOMENDACIONES:

administrativo a los funcionarios involucrados, por la omisin de informacin, a efectos de


SEGN DENUNCIA:
LISTA DE DOCENTES TCNICOS, NO ESTN CLARAS LAS FUNCIONES
DESEMPEADAS

Denuncia segn Expediente Interno CGR/SG N 4912/09. Recurrente: Direccin de Relaciones
Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Informe sobre la denuncia
presentada por los Consejeros estudiantiles de la Facultad de Ingeniera - UNA

Teniendo en cuenta lo que expresan los denunciados, en cuanto a los monto percibidos por
algunos de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora realizo un
resumen de los montos percibidos en concepto de salarios, conforme a las Planillas de
Liquidacin de Sueldos correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, solicitado por
Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de
la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: La nomina mensual del personal
permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest servicios en esa Facultad
durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

En contestacin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 837/2009 de fecha 18 de
agosto de 2009, ingresado por Expediente N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto
sigue:
Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado (Docente y Administrativo)
segn folios 0001 al 0616 A y del 0616 B al 1397. Correspondiente al ejercicio fiscal
del ao 2007 y 2008.

Verificados los documentos y analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, en cuanto a las Planillas de Liquidacin de Sueldos correspondiente a los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 respectivamente, se observo que algunos de los funcionarios
denunciados, percibieron salarios, por el cargo de Docente Tcnico, como se evidencia en los
cuadros realizados por este equipo auditor en donde se indican los nombres y apellidos del
personal, el rea de trabajo, la denominacin, las categoras salariales y las asignaciones
salariales percibidas por dichos funcionarios en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se
detalla a continuacin:

SUELDOS PRESUPUESTADOS PERSONAL PERMANENTE - SEGN PLANILLAS DE SUELDOS DEL AO 2007 Y 2008
N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Denominacin Categora
Importe
Mensual
Mes de
Junio/07
Junio/07 a
Diciembre/07
Julio/07 a
Diciembre/07
Julio/07 a
Agosto/07
Enero/08 a
Diciembre/08
1
Berganza Carvallo,
Jos Luis Docente
Docente
Tcnico U63 703,400 - - 4,220,400 - 8,440,800
2 Mndez, Agustn Docente
Docente
Tcnico U8G 1,333,400 1,333,400 - - - -
3 Mndez, Agustn Docente
Docente
Tcnico U46 1,553,200 - - 9,319,200 - 18,638,400
4
Pistilli Scorzara, Ramn
Eugenio Docente
Docente
Tcnico U46 1,553,200 -

10,872,400 - - 18,638,400
5 Zarza Mendoza, Rubn Docente
Docente
Tcnico U8G 1,333,400 - 9,333,800 - - 16,000,800
6
Velsquez Guachire,
Ignacio Daniel Docente
Docente
Tcnico U8G 1,333,400 - - - 2,666,800 -
TOTAL 1,333,400 20,206,200 13,539,600 2,666,800 61,718,400

266 (Doscientos sesenta y seis)

SUELDOS OTORGADOS - SEGN PLANILLAS DE SUELDOS CITEC (CENTRO DE INNOVACION TECNOLOGICA) AO 2008
N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Mes de
Marzo/08
Mes de
Abril/08
6 Velsquez Guachire, Ignacio Daniel CITEC Docente Tcnico No se observa 1,320,000 1,320,000 -
7 Rodrguez Rodas, Pablo Adriano CITEC Docente Tcnico No se observa 2,640,000 - 2,640,000
TOTAL 1,320,000 2,640,000

Observadas las diferentes categoras para el cargo de Docente Tcnico, esta auditora
consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de fecha 25/02/2011, lo siguiente
en su punto:

1. Especificar detalladamente las categoras salariales asignadas por la FIUNA, para los

i) Docente tcnico.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando AI - 02 - N 011/2011 de
Auditora Interna de fecha 15 de marzo de 2011, informa: dicha documentacin fue
remitida a esta dependencia conforme a la Memorndum DF5-14/2011 del 11/03/2011.

Memorndum DF5-14/2011 de la Direccin Financiera del 11/03/2011: Cumplo en remitir
lo solicitado s/ Memo N EE/FIUNA N 31

Categoras Salariales de Docentes
Ao: 2007 Ao: 2008
Cargo Categora Monto Categora Monto
8- Docente
Tcnico
U15
U63
UJ3
U46
U8G
2.165.600
703.400
1.853.300
1.553.200
1.333.400
U15
U63
UJ3
U46
U8G
2.165.600
703.400
1.853.300
1.553.200
1.333.400

De los cuadros de salarios detallados ms arriba se observa cuanto sigue:

El funcionario Agustn Mndez en el mes de JUNIO/2007 registr un ascenso segn
Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE
AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN, en el cual se le nombra como Docente Tcnico con categora
U8G y salario de G. 1.333.400 (guaranes un milln trescientos treinta y tres mil cuatrocientos),
el cobro de salarios por la categora U8G, solo se genero por el mes de JUNIO/2007 y a partir
del mes de JULIO/2007 ocupo otro cargo de Docente Tcnico con categora U46 y salario de
G 1.553.200 (guaranes un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos), segn Resolucin
del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA
Y SE NOMBRA AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, ambas resoluciones con la misma fecha de
resolucin.

As tambin se observo las planillas de sueldos de CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica)
de Isla Bogado Luque, en donde los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo
Adriano Rodrguez Rodas, percibieron salarios por el cargo de Docente Tcnico, sin especificar
las categoras salariales, adems los salarios asignados a los funcionarios son por importes que
no se encuentran estipulados dentro de las categoras de Docentes Tcnicos, conforme al
detalle mencionado en el Memorndum DF5-14/2011 del 11/03/2011.

Todo lo mencionado, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la
designacin cargos y categoras salariales, conforme a lo que expresa el Estatuto de la
Universidad Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas
de Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin
acadmica de la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un

267 (Doscientos sesenta y siete)

criterio racional, funcional e integrado, a fin de evitar la duplicacin innecesaria de esfuerzos,
recursos e infraestructura...

Visualizadas las planillas de sueldos de CITEC, el equipo auditor consider solicitar por
Memorndum EE/FIUNA N 59/ 2011 de fecha 16/03/2011, lo siguiente:

1- En que concepto se abonan los sueldos establecidos en la Planilla de Liquidacin de
Honorarios CITEC y Personal Tcnico del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008.

2- Cules son las categoras salariales asignadas a los cargos de Profesor y de Docente
Tcnico, conforme a la planilla de liquidacin de honorarios CITEC del ejercicio fiscal
2007 y 2008.

3- Remitir listado de funcionarios permanentes, contratados y docentes que prestaron
servicio en CITEC en los periodos de referencia, con sus respectivos cargos.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti el Memorando D-N 11/2011 del
Decanato de fecha 05 de abril de 2011, en el cual expresa: al respecto se adjunt
Memorando - Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001 al 578.

Memorando-Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de marzo del 2011: Al respecto se informa cuanto
sigue:

Memorando EE/FIUNA N 59/2011,
a) Dice: 1- En que concepto se abonan sueldos establecidos en la Planilla de liquidacin

Se abonaron remuneraciones asignadas segn contratos en conceptos de horas
ctedras de las clases impartidas por los Profesores del Bachillerato Tcnico.

Tambin se abonaron remuneraciones mensuales asignadas segn contratos en
concepto de honorarios profesionales por producto o resultado para Especialistas. El
subrayado es de la CGR.
b) Dice: Cules son las categoras salariales asignadas a los cargos de Profesor y Docente
Tcnico

Las asignaciones salariales de los Profesores estn estipuladas en los contratos por
horas ctedra desarrollada y no por categora salariales.

c) Dice: Remitir listado de Funcionarios permanentes, contratados y docentes que
prestaron

Se adjunta listado de Funcionarios permanentes, contratados y docentes.

Conforme a las respuestas remitidas por Memorando EE/FIUNA N 59/2011 y de las
verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal
Tcnico FF10 - Rubro 141 y Honorarios Profesionales FF10 - Rubro 145 respectivamente, se
menciona cuanto sigue:

La Facultad de Ingeniera de la UNA celebr contratos en el ao 2008, con los funcionarios
Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo Adriano Rodrguez Rodas, para realizar trabajos
como Tcnico Docente en CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque,
los cuales percibieron salarios por el mes acordado en concepto de honorarios profesionales
por producto o resultado para Especialistas, segn respuesta del Memorando EE/FIUNA N
59/2011, considerando que los contratos no estipularon en sus clausulas lo referente a las
horas ctedras desarrolladas o carga horaria.

268 (Doscientos sesenta y ocho)

De lo expuesto, se observa el incumplimiento a la normativa interna por parte de la citada
Institucin, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en
su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL -
Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los
Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos
Docentes, y otros cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA,
correspondan a un cargo acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del
Decano. La negrita y el subrayado son de la CGR.

En los contratos N 176 de fecha 01/03/2008 y N 182 de fecha 01/04/2008, detallados ms
abajo, no se encuentran estipuladas en sus clusulas, lo referente a las horas ctedras
desarrolladas, lo cual contradice lo que manifiesta la Institucin auditada en el Memorando-Dir
FIN N 25/2011 de fecha 21 de marzo del 2011 en su tem b, y expresa: Las asignaciones
salariales de los Profesores estn estipuladas en los contratos por horas ctedra desarrollada y
no por categora salariales.

Es decir, los contratos mencionados no cuentan con una clusula que determine, que las
asignaciones salariales se encuentran estipuladas por horas ctedras desarrolladas o por
categora salarial.

En cuanto al punto c, mencionan: Se adjunta listado de Funcionarios permanentes,
contratados y docentes, del cual esta auditora verific que los listados de las planillas de
liquidacin de salarios de CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque, no
determinan la categora salarial de los funcionarios que prestan servicio dentro de la citada
institucin.

Todo esto evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios
encargados de la elaboracin, control y seguimiento de los documentos que hacen al
desempeo y gestin de sus unidades organizacionales.

Adems, se considera importante sealar que los contratos N 176 y N 182 celebrados entre la
Facultad de Ingeniera de la UNA y los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo
Adriano Rodrguez Rodas respectivamente, son para realizar trabajos en la CITEC (Centro de
Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado Luque. El detalle de ambos contratos se expone ms
abajo, con las discrepancias encontradas en sus puntos ms importantes:

1) Clusula Primera: En el contrato N 176 se determina el cargo de Tcnico Docente, en
cambio en el contrato N 182 establece el cargo de Docente Tcnico.

2) Clausula Tercera: En el Contrato N 176 no hace referencia al Anexo I, sin embargo, en
el contrato N 182 determina claramente que: las tareas a desarrollar se adjunta en el
Anexo I.

3) Clusula Cuarta: En el contrato N 176 seala que el funcionario, tendr derecho a
permiso remunerado por un da hbil por cada mes trabajado, en cambio, en el
contrato N 182 determina que: La FIUNA pagar a EL CONTRATADO en trminos de
servicios por producto o resultado sin considerarse en ambos contratos lo referente a
las horas ctedras desarrolladas.

4) Tambin es importante mencionar que el contrato N 176 no tiene establecido en sus
clusulas, el concepto por el cual la FIUNA abonara al contratado, ya sea en trminos de
servicios por producto/resultado, o por horas ctedras desarrolladas, en total
contradiccin a lo que expresa la citada institucin en el Memorando-Dir FIN N 25/2011
de fecha 21de marzo del 2011 tem a y b.

269 (Doscientos sesenta y nueve)

5) Tampoco se seala en los mencionados contratos que los funcionarios son contratados
para realizar trabajos en CITEC (Centro de Innovacin Tecnolgica) de Isla Bogado
Luque.

Todo lo mencionado evidencia la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios

Adems, evidencia la falta de un criterio racional, funcional e integrado en el control de la
administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado, considerando que
abonaron salarios por un total de G 3.960.000 (guaranes tres millones novecientos sesenta mil)
por un mes de trabajo, a los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Pablo Adriano
Rodrguez Rodas, sin considerar las horas ctedras a ser desarrolladas, a mas de todo lo
mencionado ms arriba.

Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No 4 (A.S. No 4/12/08/2005)
Resolucin No 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO
ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO III - EL
GOBIERNO UNIVERSITARIO CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO -
ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo
dispuesto en las leyes administrativas vigentes

Y el TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION -
CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La

Para una mejor comprensin se exponen a continuacin los siguientes cuadros:

SEGN LEGAJOS DE RENDICION DE CUENTAS FF10 AO 2008 CITEC (CENTRO DE INNOVACION TECNOLOGICA)
Datos Obtenidos segn Contratos
Datos Obtenidos del Legajo de
Rendicin de Cuentas
N Nombres y Apellidos
Contrato
N
Fecha del
contrato
Clausula Primera Concepto Estructura
Importe Total
Percibido
1 Ignacio Daniel Velzquez Guachir 176 01/03/2008
Para realizar trabajos
como Tcnico Docente
Contratacin
Personal Tcnico
2 04 00 00 141
10 001 11 1.320.000
2 Pablo Adriano Rodrguez Rodas 182 01/04/2008
como Docente Tcnico
Honorarios
Profesionales
2 04 00 00 145
10 001 11 2.520.000
TOTAL GUARANIES 3.840.000

Contrato celebrado con el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir

Contrato N 176 de Fecha 01/03/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Ignacio Daniel Velzquez Guachir
N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Cuarta Clusula Quinta Clusula Sexta
1
"...para realizar
trabajos como
Tcnico
Docente de la
FIUNA,
dependiente del
Decanato."
"...Abonar con Recursos del
Tesoro previstos en el
Presupuesto General de
Gastos para el Ejercicio Fiscal
2008... un pago de G.
1.320.000 (Un milln
trescientos veinte mil), menos
las deducciones y retenciones
legales pertinentes, ..."
"cumplir con todas
las peticiones o
funciones asignadas
por el Decano en su
gestin y
complementacin con
las dependencias de
la Direccin
Acadmica."
"tendr derecho a
permiso remunerado por
un da hbil por cada mes
trabajado, siempre que el
mismo haya prestado
efectivamente sus
servicio por un periodo
ininterrumpido ..."
"El contratado tendr
derecho al Aguinaldo
correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2008,
calculado de la
equivalencia de la
doceava (1/12) parte de
la suma total de las
asignaciones mensuales
..."
"El presente
contrato regir
desde el da 01
al 31 de Marzo
del corriente
ao."

CONTRATACION PERSONAL TCNICO - FF10 - AO 2008 - IGNACIO DANIEL VELZQUEZ GUACHIR
CONTRATO N 176 DE FECHA 01/03/2008 TECNICO DOCENTE
N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
NO SE
OBSERVA
Planilla de
Liquidacin
Personal
Tcnico CITEC
Marzo
2008
2055 25/04/08 CITIBANK
1-4-0-
0034362-
009
RED
BANCARIA
1.320.000 0 1.320.000
Contratacin
Personal
Tcnico
2 04 00 00
141 10 001
11

270 (Doscientos setenta)

Contrato celebrado con el funcionario Pablo Adriano Rodrguez Rodas

Contrato N 182 de fecha 01/04/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Ing. Pablo Adriano Rodrguez Rodas
N
Clusula
Primera
Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Cuarta Clusula Quinta
Clusula
Sexta
2
"...para
realizar
trabajos
como
Docente
Tcnico de
la FIUNA."
"...Abonar con Recursos Propios
previstos en el Presupuesto
General de Gastos para el
Ejercicio Fiscal 2008... un pago
de G. 2.640.000 (Dos millones
seiscientos cuarenta mil), menos
las deducciones y retenciones
legales pertinentes,..."
"cumplir con todas las
peticiones o funciones
asignadas por el Decano en
su gestin y
complementacin
dependencias de la
Direccin Acadmica y las
tareas a desarrollar se
adjunta en el Anexo I."
"La FIUNA pagar a EL
CONTRATADO en
trminos de servicios
por producto o
resultado, hasta el
monto de pago
estipulado en la
clausula segunda."
"El contratado tendr
derecho al Aguinaldo
correspondiente al Ejercicio
Fiscal 2008, calculado de la
equivalencia de la doceava
(1/12) parte de la suma total
de las asignaciones
mensuales ..."
"El presente
contrato
regir
desde el
da 01 al 30
de Abril
del
corriente
ao."

HONORARIOS PROFESIONALES - FF10 - AO 2008 - PABLO ADRIANO RODRIGUEZ RODAS
CONTRATO N 182 DE FECHA 01/04/2008 - DOCENTE TECNICO
N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago
Mes/
Ao
Orden
Pago N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
Concepto Estructura
2
NO SE
OBSERVA
Planilla de
Liquidacin
Honorarios
CITEC
Abril
2008
2075 12/05/08 CITIBANK
1-4-0-
0034362-
009
RED
BANCARIA
2.640.000 0 2.640.000
Honorarios
Profesionales
2 04 00 00
145 10 001
11

Analizados y verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal
Tcnico FF30 - Rubro 141, del cual se observ que la Facultad de Ingeniera de la UNA, celebr
contratos en el ejercicio fiscal 2008 con cargos de DOCENTE TCNICO y TCNICO
DOCENTE, motivo por el cual, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA
N 63/ 2011 de fecha 17/03/2011, cuanto sigue:

1. Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente.

2. Remitir reglamentacin sobre Tcnico Docente.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N D-N 11/2011 del Decanato de fecha
05 de abril de 2011, remiti contestacin sobre los puntos mencionados y expresa: al
respecto se adjunt Memorando Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del
001 al 578.

Memorando - Dir FIN N 25/2011 de la Direccin Administrativa de fecha 21de Marzo del
2011, en el folio 002 expresa: Al respecto se informa cuanto sigue:

a) Dice: Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente
El termino Tcnico Docente fue utilizado por la Universidad Nacional en el ao 2002
para identificar y englobar cargos Docentes cuya denominacin fueron remplazadas por
el Termino Tcnico Docente para dar cumplimiento al Art. 44 del Decreto 16244/2002
mediante la Tabla de asignacin Universidades Nacionales Cargos Docentes 2002
cuya copia se adjunta.
El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante
la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de
Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta.
b) Dice: Remitir Reglamentacin sobre Tcnico Docente
Por lo expuesto anteriormente en el punto a) no es posible cumplir con lo solicitado.

Analizada la respuesta remitida por Memorando - Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del
2011 en el cual manifiestan que: El cambio de denominacin de Tcnico Docente a Docente
Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de
Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se
adjunta, sin embargo, en los contratos N 96, N 25, N 146 y N 304, celebrados entre la
Facultad de Ingeniera de la UNA en el ao 2008, y los funcionarios Mara Laura Arvalos y
Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, en el mimo orden, determinan en la clusula primera, que

271 (Doscientos setenta y uno)

los servicios contratados son para realizar trabajos como Tcnico Docente, lo cual contradice
totalmente lo que expresa la Direccin Financiera de la citada Institucin.

Es decir, los cambios de denominacin debieron darse a partir de la Resolucin N 9863-00-
2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la
Universidad Nacional de Asuncin, que en uno de sus artculos textualmente expone lo
siguiente: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad
Nacional de Asuncin, que en su punto 10 establece el cargo de Docente Tcnico, sin
embargo, la citada institucin en el ejercicio fiscal 2008, contino utilizando la denominacin de
Tcnico Docente, en total contravencin a la citada resolucin.

Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no
es posible cumplir, es decir la Facultad de Ingeniera no cuenta con un reglamento interno
para los cargos de Tcnico Docente, sin embargo formalizaron contratos con esta
denominacin durante el ejercicio fiscal 2008.

Todo esto evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios

Tambin, la falta de un criterio racional, en lo que se refiere en la designacin cargos por parte
de la citada institucin, considerando lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de
Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin
Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de
la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional,
infraestructura...

Para una mejor comprensin se expone a continuacin el siguiente cuadro:
CONTRATACION PERSONAL TCNICO SEGN LEGAJOS DE RENDICION DE CUENTAS FF30 AO 2008
Datos Obtenidos segn Contrato
Datos Obtenidos del Legajo de
Rendicin de Cuentas
N Nombres y Apellidos
Contrato
N
Fecha del
contrato
Clausula Primera Concepto Estructura
Importe Total
Percibido
1 Jhoans Ramn Riveros Valenzuela 171 02/05/2007
como Docente Tcnico
Contratacin
Personal Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11 3.200.000
como Docente Tcnico
Contratacin
Personal Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11 4.800.000
3 Mara Laura Arvalos 096 07/01/2008
Contratada como
Tcnico Docente
Contratacin
Personal Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11 3.193.400
como Tcnico Docente
Contratacin
Personal Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11 2.400.000
como Tcnico Docente
Contratacin
Personal Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11 4.800.000
como Tcnico Docente
Contratacin
Personal Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11 7.200.000

Otro punto importante, se refiere al reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, que expresa en su Art.
1): Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA
en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y el
Presupuesto General de la Nacin. en donde el cargo de Docente Tcnico fue definido
exclusivamente, para los Jefe de Laboratorio y Director de BT (Bachillerato Tcnico), los cuales
son puestos eminentemente tcnico, con categora U15 y asignacin salarial de G. 2.165.200
(guaranes dos millones ciento sesenta y cinco mil doscientos), como se detalla ms abajo:

RESOLUCIN 1256/2007
Art. 18) Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente
resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias
equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin
y la Resolucin del Consejo superior Universitario N 9863-00-2003.

272 (Doscientos setenta y dos)

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Denominacin Resolucin N
9863-01-2003 del Consejo
Superior Universitario
Cargo Docente FIUNA Categora Mxima
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto
Docente Tcnico 10. Docente Tcnico 10.1 Jefe de Laboratorio U15 2,165,200
10.2 Director del BT U15 2,165,200

As tambin, es importante mencionar el Memorando DF5-14/2011 de la Direccin Financiera
del 11/03/2011, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA especfica claramente, que el
cargo de Docente Tcnico registra 5 categoras salariales, los cuales se detallan en el
siguiente cuadro realizado por la citada institucin:

Ao: 2007 Ao: 2008
8- Docente Tcnico
U15
U63
UJ3
U46
U8G
2.165.600
703.400
1.853.300
1.553.200
1.333.400
U15
U63
UJ3
U46
U8G
2.165.600
703.400
1.853.300
1.553.200
1.333.400

Este hecho demuestra, que el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, segn
la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, no se ajusta a la realidad
acadmica de la citada institucin y a las designaciones de los cargos de Docente Tcnico,
segn el Anexo del Personal Docente y Administrativo de la FIUNA, de los ejercicios fiscales
2007 y 2008, en donde define claramente que, las categoras para el cargo de Docente Tcnico
son 5 (cinco) y por un total de 72 (setenta y dos ) cargos establecidos, con su correspondiente
asignacin personal, conforme al siguiente detalle:

LEY N 3257 - PRESUPUESTO AO 2007

LEY N 3409 - PRESUPUESTO AO 2008

Lnea

Descripcin

Categora

Cargos/
horas

Asignacin
Personal

Lnea

Descripcin

Categora

Cargos/
horas

Asignacin
Personal

8.000

Docente Tcnico

U15

3

2.165.600

889.000

Docente Tcnico

U15

3

2.165.600

9.000

Docente Tcnico

U63

16

703.400

890.000

Docente Tcnico

U63

16

703.400

10.000

Docente Tcnico

UJ3

22

1.853.300

891.000

Docente Tcnico

UJ3

22

1.853.300

11.000

Docente Tcnico

U46

17

1.553.200

892.000

Docente Tcnico

U46

17

1.553.200

12.000

Docente Tcnico

U8G

14

1.333.400

893.000

Docente Tcnico

U8G

14

1.333.400

Total de Cargos 72 Total de Cargos 72

Con el fin de determinar la cantidad de cargos de Docente Tcnico, que posee la Facultad de
Ingeniera de la UNA, esta auditora tomo como muestra las planillas de sueldos de junio a
diciembre del ao 2007 y de enero a mayo del ao 2008 y observo que la citada institucin
registra un total de 72 (setenta y dos) cargos de Docente Tcnico con sus correspondientes
categoras asignadas y por un total mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones
quinientos noventa y cinco mil ochocientos), el cual se expone en el cuadro realizado por este
equipo auditor.

SEGN PLANILLA DE LIQUIDACION DE SUELDO
DE LOS MESES DE JUNIO A DICIEMBRE DE 2007
SEGN PLANILLA DE LIQUIDACION DE SUELDO
DE LOS MESES DE ENERO A MAYO DE 2008
N Categora Denominacin
Cargos
por mes
Importe
Mensual
Total por
Mes
N Categora Denominacin
Cargos
por mes
Importe
Mensual
Total por
Mes
1 U15 Docente Tcnico 3 2.165.600 6.496.800 1 U15 Docente Tcnico 3 2.165.600 6.496.800
2 U63 Docente Tcnico 16 703.400 11.254.400

2 U63 Docente Tcnico 16 703.400 11.254.400
3 UJ3 Docente Tcnico 22 1.853.300 40.772.600 3 UJ3 Docente Tcnico 22 1.853.300 40.772.600
4 U46 Docente Tcnico 17 1.553.200 26.404.400 4 U46 Docente Tcnico 17 1.553.200 26.404.400
5 U8G Docente Tcnico 14 1.333.400 18.667.600

5 U8G Docente Tcnico 14 1.333.400 18.667.600
TOTAL GUARANIES 72 7.608.900 103.595.800 TOTAL GUARANIES 72 7.608.900 103.595.800

273 (Doscientos setenta y tres)

Observada esta situacin, se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de
fecha 11/04/2011, cuanto sigue:

1- Explicar que es un Docente Tcnico.

2- Considerando la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA en donde amplia, aclara y
establece la clasificacin de cargos docentes, especficamente en cuanto al tem 10.
Docente Tcnico, donde solamente se establecen dos cargos para esta denominacin,
segn detalle:

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto

Remitir la nmina de Docentes Tcnicos identificando bajo qu Cargo Docente FIUNA (tem
10.1 y 10.2) fueron designados.

3- Detallar las tareas y las funciones desempeadas por el Docente Tcnico.

Remitir reglamentacin y documentos de respaldos.

La solicitud fue reiterada por:

Memorndum EE/FIUNA N 106/2011 de fecha 02 de mayo de 2011 - primera reiteracin,
Memorndum EE/FIUNA N 112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y
Por Nota CGR N 2654 de fecha 02 de junio de 2011.

A la falta de respuesta, el equipo auditor se presento en fecha 31 de mayo de 2011, en la
oficina de la Direccin Administrativa de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en presencia del
Ing. Ramn Pistilli, ante quien se labro ACTA, el cual se detalla a continuacin:

ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011, punto 2: Nmina de Docentes Tcnicos.

10.1 Jefe de Laboratorio - U15 - 2.165.600 - 1) Luis Sandoval Dvalos.
2) Flix Huerta.

10.2 Director del BT - U15 - 2.165.600 1) Carlos Rojas Sosa. Estos fueron asignados con el
Rubro U15 desde Julio de 2007, en el anexo anterior denominado F10.

Y ACTA N 7 de fecha 9 de junio de 2011, Punto 3: De la reglamentacin y documentos de
respaldos, el cual expresa:

en cuanto al punto 3 entreg copia autenticada de la Resolucin N 782/2007 de fecha 27 de
julio de 2007.

Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007:

VISTO Y CONSIDERANDO:

La afectacin y la naturaleza de los cargos Director de Carrera, Coordinador
Docente y Docente Tcnico"...

El DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
ASUNCION RESUELVE:

274 (Doscientos setenta y cuatro)

Art. 5) El Docente Tcnico ejercer actividades inherentes a su formacin especfica y
conocimientos en el campo de la ingeniera, orientando a optimizar procesos de enseanza,
aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios auxiliares tcnicos pedaggicos.

Art. 6) Para acceder al cargo de Docente Tcnico, se requiere nacionalidad paraguaya y
comprobada versacin en la materia de su orientacin

Analizadas las respuestas e informaciones proporcionadas por el Ing. Ramn Pistilli de la
Direccin Administrativa de la FIUNA, conforme al ACTA N 06 de fecha 31 de mayo de 2011 y
el ACTA N 7 de fecha 9 de junio de 2011, en referencia al Memorndum EE/FIUNA N 86/2011
de fecha 11/04/2011, esta auditora menciona cuanto sigue:
En cuanto al punto 1: En donde se solicita, explicar que es un Docente Tcnico, la citada
institucin no respondi a dicho requerimiento.

En cuanto al punto 2: En donde se solicita, remitir la nmina de Docentes Tcnicos
identificando bajo qu Cargo Docente FIUNA (tem 10.1 y 10.2) fueron designados, segn la
Resolucin N 1256/2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, el Ing. Ramn Pistilli, en
respuesta a lo solicitado, nombr a las personas que se detallan en el siguiente cuadro, con
las categoras, cargos e importes asignados por la Facultad de Ingeniera de la UNA.

SEGN ACTA N 6 DE FECHA 31 DE MAYO DE 2011
Nombre y Apellido Categora Cargo segn FIUNA Importe
Rojas Sosa, Carlos Albino U15 10.2, DIRECTOR DEL BT 2.165.600
Sandoval Dvalos, Luis U15 10.1, JEFE DE LABORATORIO 2.165.600
Huerta Etcheverry, Flix Fernando U15 10.1, JEFE DE LABORATORIO 2.165.600

Sobre este punto, cabe mencionar que la Resolucin 1256/2011 de fecha 18 de diciembre de
2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA, como reglamento interno, no tiene definido todas
las categoras de Docente Tcnico, como (U63, UJ3, U46 y U8G), los cuales afectan
presupuestariamente al Rubro 100 de Servicios Personales, por un total mensual de G.
97.099.000 (guaranes noventa y siete millones noventa y nueve mil), en el ao 2007 y 2008.

Este hecho evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, transgredi lo estipulado en la
Resolucin 1256/2011, especficamente el tem 10, donde limita la clasificacin del cargo de
docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, sin embargo design cargos de docente
tcnico a 72 (setenta y dos) funcionarios, con distintas categoras y asignacin salarial (segn lo
verificado en el cuadro de la planilla de sueldos de docentes tcnicos que se detalla ms arriba.

En cuanto a punto 3: En donde se solicita, detallar las tareas y las funciones desempeadas
por el Docente Tcnico, la citada institucin no respondi a dicho requerimiento.

Con respecto a la reglamentacin y documentos de respaldos solicitados en el punto 3, el Ing.
Ramn Pistilli, entreg copia autenticada de la Resolucin N 782/2007 de fecha 27 de julio de
2007, que en su Art. 5 y 6 habla, exigua y limitadamente del cargo de Docente Tcnico.

En resumen, por todo lo mencionado es importante destacar, que la Facultad de Ingeniera de
la UNA, no remiti y tampoco aclar el concepto de Tcnico Docente y Docente Tcnico, del
mismo modo, que este equipo auditor no obtuvo las evidencias sobre las tareas y las funciones
desempeadas por cada Docente Tcnico.

Tambin, de la contradiccin de los reglamentos internos de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, en cuanto al cargo de Docente Tcnico, por el cual:

La Resolucin 1256/2011 de fecha 18 de diciembre de 2007, limita la clasificacin del cargo
de docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, como son:

275 (Doscientos setenta y cinco)

Cargo Docente FIUNA Categora Asignacin
10.1 Jefe de Laboratorio U15 2,165,200

Sin embargo, La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007, segn
ANEXO I CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, amplia y aclara las categoras del
cargo de Docente Tcnico, conforme lo expresa el punto 3: Docentes Tcnicos, debern
cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:

U15 Docente Tcnico 7 35
UJ3 Docente Tcnico 5 25
U8G Docente Tcnico 2 10

Todo esto, evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los funcionarios
encargados del control, elaboracin y seguimiento de los documentos/reglamentos, que hacen
al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y
administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado.

Conforme a lo que establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005)
Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO
ART. 43 expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto
en las leyes administrativas vigentes


Tambin, es importante destacar que la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007 de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, como reglamento interno, habla muy exigua y limitadamente
del cargo de Docente Tcnico, considerando que posee un total de 72 (setenta y dos) cargos,
con un presupuesto mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos
noventa y cinco mil ochocientos) y no se observa otro reglamento, que determine cuales son
los requisitos para acceder al cargo de Docente Tcnico, considerando que son puestos
eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA, es de su naturaleza la
formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos; y solo la Resolucin
N 9863-00-2003 de fecha 26 de noviembre de 2003, del Consejo Superior Universitario de la
UNA, menciona al Docente Tcnico, en la tabla de denominacin de cargos docentes, en su
tem 10.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre la situacin
observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para
esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que
este tipo de evento no se vuelva a repetir, teniendo en cuenta que la Institucin, no cuenta con
reglamento interno, para los cargos de tcnicos docentes y/o docentes tcnicos.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiz el descargo correspondiente respecto a
esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que los cargos
de Docentes Tcnicos determinados por la citada institucin en total son 72 (setenta y dos)
cargos, con un presupuesto mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones
quinientos noventa y cinco mil ochocientos), sin que se observe un reglamento que determine

276 (Doscientos setenta y seis)

claramente cules son los requisitos para acceder al cargo de Docente Tcnico, las tareas y las
funciones, considerando que son puestos eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin
de la FIUNA es de su naturaleza la formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos
y cientficos.

CONCLUSIONES:

De las Verificaciones realizadas a la nmina mensual del personal permanente y contratado
(Docente y Administrativo) y a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal
Tcnico FF30 - Rubro 141, se observ que algunos de los funcionarios denunciados,
percibieron salarios, por el cargo de Docente Tcnico y/o Tcnico Docente, del cual
mencionamos, que la Facultad de Ingeniera de la UNA segn respuesta remitida por
Memorando - Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 mencionan que: El cambio de
denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No
9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la
Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo, los contratos N 96, N 25, N 146 y N 304,
celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA corresponden al ao 2008, y adems
que los servicios a ser prestados por los funcionarios Mara Laura Arvalos y Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela, en ese orden, determinados en la clusula primera de los contratos,
eran para realizar trabajos como Tcnico Docente, lo cual contradice totalmente lo que
expresa la Direccin Financiera de la citada Institucin y a lo que establece la Resolucin N
9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del Consejo Superior
Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin.

Otro punto importante, se refiere al reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, que expresa en su Art.
1): Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA
en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y el
Presupuesto General de la Nacin. en donde el cargo de Docente Tcnico fue definido
exclusivamente, para los Jefe de Laboratorio y Director de BT (Bachillerato Tcnico), los cuales
son puestos eminentemente tcnico, con categora U15 y asignacin salarial de G. 2.165.200
(guaranes dos millones ciento sesenta y cinco mil doscientos), como se detalla en el Art. 18):
Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las
siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los
rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin
del Consejo superior Universitario N 9863-00-2003.

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto

Lo expuesto demuestra, que el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
segn la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, no se ajusta a la realidad
acadmica de la citada institucin y a las designaciones de los cargos de Docente Tcnico,
segn el Anexo del Personal Docente y Administrativo de la FIUNA, de los ejercicios fiscales
2007 y 2008, en donde define claramente que, las categoras para el cargo de Docente Tcnico
son 5 (cinco) y por un total de 72 (setenta y dos ) cargos establecidos y por un total mensual de
G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones quinientos noventa y cinco mil ochocientos).

Tambin, es importante mencionar sobre la contradiccin de los reglamentos internos de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, en cuanto al cargo de Docente Tcnico, por el cual:

La Resolucin 1256/2011 de fecha 18 de diciembre de 2007, limita la clasificacin del cargo
de docente tcnico a 2 (dos) lneas claramente definidas, como son:

277 (Doscientos setenta y siete)

Cargo Docente FIUNA Categora Asignacin
10.1 Jefe de Laboratorio U15 2,165,200

Sin embargo, La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007, segn
ANEXO I CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, amplia y aclara las categoras del
cargo de Docente Tcnico, conforme lo expresa el punto 3: Docentes Tcnicos, debern
cumplir la carga horaria que se describe en el siguiente cuadro:

UJ3 Docente Tcnico 5 25
U8G Docente Tcnico 2 10

al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems pone en duda la correcta
utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado.

Y la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007 de la Facultad de Ingeniera de la UNA
solo menciona en sus Art 5 y 6 cuanto sigue:

Art. 5) El Docente Tcnico ejercer actividades inherentes a su formacin especfica y
conocimientos en el campo de la ingeniera, orientando a optimizar procesos de enseanza,
aprendizaje mediante acciones de gestin de servicios auxiliares tcnicos pedaggicos.

Art. 6) Para acceder al cargo de Docente Tcnico, se requiere nacionalidad paraguaya y
comprobada versacin en la materia de su orientacin

Del cual sealamos, como reglamento interno de la institucin, habla muy exigua y
limitadamente del cargo de Docente Tcnico, considerando que posee un total de 72 (setenta
y dos) cargos, con un presupuesto mensual de G. 103.595.800 (guaranes ciento tres millones
quinientos noventa y cinco mil ochocientos) y no se observa otro reglamento, que determine
cuales son los requisitos para acceder al cargo de Docente Tcnico, considerando que son
puestos eminentemente tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA, es de su naturaleza
la formacin de lderes Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos; y solo la
Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de noviembre de 2003, del Consejo Superior
Universitario de la UNA, menciona al Docente Tcnico, en la tabla de denominacin de cargos
docentes, en su tem 10.

Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE
CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece:

La misma Ley en El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su
Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios, expresa: Las autoridades,
funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que
se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a
consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su
patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la
responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas
materias.

278 (Doscientos setenta y ocho)

As mismo, el Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No.
4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 en su TITULO III - ART. 43 y el TITULO VI - ART. 78
establece: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe.

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos ms eficientes en las
gestiones administrativas, para que los cargos determinados por la institucin se encuentren
dentro de las normativas vigentes, como la Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de
noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la UNA, e instaurar procedimientos
de control interno de manera que su reglamento interno como la Resolucin 1256/2007 de
fecha 18 de diciembre de 2007 y la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007
determine ms claramente los cargos de Docente Tcnico, en este sentido sus Unidades
Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N
8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL
CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en
su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.

Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a
establecer reglamentos internos que determinen ms claramente los requisitos, funciones y
atribuciones del cargos de Docente Tcnico, considerando que son puestos eminentemente
tcnicos, y que asociada a la Visin de la FIUNA, es de su naturaleza la formacin de lderes
Ingenieros, con conocimientos tcnicos y cientficos.

SEGN DENUNCIA:
NOMBRAMIENTO DE LAURA LVAREZ EN LA ASIGNATURA MECNICA DE
MATERIALES SIN QUE SE TENGA CONOCIMIENTO DE SU EXISTENCIA COMO
DOCENTE

Una de las irregularidades denunciadas es la existencia de un personal nombrado conforme a la
Resolucin N 128/08 del Consejo Directivo, sin que se tenga conocimiento de la existencia del
mismo como docente.

Los denunciantes manifiestan que: en una copia de la Res. N 128/08 del Consejo Directivo
de la Facultad aparece el nombramiento de una tal Laura lvarez en la Asignatura de Mecnica
de Materiales que nadie tiene conocimiento de su existencia como docente de dicha
asignatura.

Al respecto por Nota CGR N 2766 de fecha 19 de junio de 2008, se solicit al Decano de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en uno de sus puntos lo
siguiente:
Copia de la Resolucin N 128/2008 del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera.

junio de 2008 remiti la Copia de la Resolucin N 128/2008 del Consejo Directivo de la
Facultad de Ingeniera de la UNA conforme lo expresa en su punto 4, folio del 0001 al 0013 -
carpeta N 4, ingresado por Expediente N 5250/2008 en fecha 03/Jul/2008.

La Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 expresa: El Decano de la Facultad
de Ingeniera de la UNA resuelve en su Art. 1) Designar como Auxiliares de la Enseanza y de
Laboratorio para el 1 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos
Bsicos, conforme Anexo I que se adjunta y forma parte de la presente Resolucin.

Anexo I Res 128/2008 Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio Cursos Bsicos

279 (Doscientos setenta y nueve)

Cdigo Asignatura Auxiliares de Ctedra
Auxiliares de
Laboratorios
4 Semestre
5018
Mecnica de
Materiales I
Eduardo Dick Wills -

Martin Balmaceda -
Bruno Blanc -
Cristhian Eder Krauser F. -
Jos Villamayor -
Laura lvarez -
Mara Soledad Nez
Mndez (Ad honoren) -
Diego Fuster (Ad Honoren) -

As mismo por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010 se solicit al Decano
de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente:

1- Antecedentes y legajos de las siguientes personas que prestaron servicios en la Facultad de
Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008.

tem NOMBRES Y APELLIDOS
7 Laura lvarez

2- De conformidad a la nmina citada precedentemente, informe si son funcionarios
administrativos o docentes; en el caso de que se trate de funcionario administrativo, remitir los
cargos, rea donde presta servicios, as como sus horarios; en caso de tratarse de personal
acadmico (docente), remitir informaciones sobre: carreras, asignaturas, das y horarios de
clases, la carga horaria mensual, as como las planillas de Resumen de Horas Laborales,
3- Resolucin por la cual se autorizan las contrataciones, los contratos de prestacin de
servicios firmados entre las partes (de la nomina expuesta ms arriba), del ejercicio fiscal 2007
y primer cuatrimestre 2008.

4- Informe respecto a si la modalidad de incorporacin de la nomina expuesta ms arriba se
realizo en base a concurso o asignacin directa.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010
remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N
7350/2010, el cual expresa en su Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que
prestaron servicio en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer
cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las
personas citadas en la Nota CGR N 3013/10.

Bibliorato N 10 Legajo Personal

tem Legajo Personal Folios N Documentos Remitidos
7 Mara Laura lvarez Del 403 al 405 Resolucin N 128/2008 del 29/02/2008

Analizadas las informaciones y verificados los documentos remitidos por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, en cuanto al punto 1 - Antecedentes y legajos de las siguientes personas
que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer
cuatrimestre del 2008, solicitado por nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010,
especficamente de la funcionaria Laura lvarez, en este caso, la Institucin auditada solo se
limit a adjuntar la copia de la Resolucin N 128/2008 del 29/02/2008, en el legajo de Laura
lvarez y no remitieron los dems documentos de la funcionaria, como se puede observar en el
siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:

280 (Doscientos ochenta)

LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 10
N
Nombre y
Apellido
Curriculum
Cedula de
Identidad
Antecedente
Penal/Policial
Estudios
Universitarios
1
Mara Laura
lvarez
No se encuentra
en el legajo.
No se
encuentra en
el legajo.
No se
encuentra en el
legajo.
No se encuentra en
el legajo Ttulo
Universitario.
No se encuentra
en el legajo.
No se encuentra
en el legajo.

As mismo, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio
de 2010, remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente
N CGR N 7350/2010, referente a los puntos solicitados en el Memorndum CGR N
3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, que se detalla ms arriba y manifiesta:

Punto 2: De conformidad a la nomina citada precedentemente, informamos cuanto sigue:

Ejercicio Fiscal 2007 - 1 Cuatrimestre 2008
tem
Nombre y
Apellido
Administ/Doc Cargo
rea de
servicios
Horario
Resolucin de
Nombramiento
7 Laura revalos Docente Auxiliar de
Enseanza
Docente Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Ver Nomina
Personal Acadmico
(Docente)
folio 1/19

Personal Acadmico (Docente) de la Nomina Solicitada
tem
Nombre y
Apellido
Carrera Asignatura
Das de
Clases
Horarios
de Clases
Resolucin de
Nombramiento
4 Laura Arevalos
Cursos
Bsicos
Mecnica de
Materiales I - -
Res. N 128 -
29/02/2008
folio 4/19

Punto 3: Resoluciones por la cual se autorizan contrataciones, contrato de prestacin de
servicios de la Nomina Solicitada. Se expone en el siguiente cuadro:

tem
Nombre y
Apellido
Contrato N y
Fecha
Resolucin
N y Fecha
Aclaraciones
7
Laura
Arevalos
08/01/2007
07/01/2008 -
Vigencia 08/01 al 30/06/2007
Vigencia 07/01 al 30/06/2008
folio 6/19

Punto 4: En relacin a la modalidad de incorporacin de la nomina solicitada. Informamos
cuanto sigue:

tem Nombre y Apellido
Modalidad de Incorporacin
Efectivo Concurso
Asignacin por
Nombramiento
7 Laura Arevalos
- - X
folio 7/19

Considerando las informaciones y los antecedentes expuestos mas arriba, se puede observar
que la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti los documentos referentes a la funcionaria
Mara Laura Arvalos, no as de la funcionaria denunciada Laura lvarez como se indica en el
siguiente cuadro realizado por este equipo auditor; del cual se evidencia que los datos como la
fecha y la vigencia del contrato, coinciden con las informaciones remitidas por la Facultad de
Ingeniera de la UNA en el punto 3 de la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 del
Anexo A, folios del 06/019, ingresado por Expediente N 7350/2010.

Nombre y Apellido Carrera
Cargo
Contrato N Fecha Vigencia del Contrato
Mara Laura Arvalos Curso de Nivelacin 2007 Ayudante 64 08/01/2007 Vigencia 08/01 al 30/06/2007
Mara Laura Arvalos Curso de Nivelacin 2008 Tcnico Docente 96 07/01/2008 Vigencia 07/01 al 30/06/2008

281 (Doscientos ochenta y uno)

Todo lo expuesto, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene el legajo de la
supuesta funcionaria Laura lvarez, nombrada por Resolucin N 128/2008 de la FIUNA y su
Anexo 1, en contravencin a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de
noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al
punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia
Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la
Unidad, la organizacin del archivo de los mismos

Con el propsito de aclarar la existencia del personal nombrado, en este caso Laura lvarez,
esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 lo
siguiente:

7. Conforme a la Resolucin N 128/2008 de la FIUNA y su Anexo 1, en el cual se detalla:

Cdigo Asignatura Auxiliar de Ctedra
5018 Mecnica de Materiales I Laura lvarez

Informe, las funciones desempeadas por la funcionaria Laura lvarez segn la Resolucin
citada, los montos percibidos por los trabajos realizados y bajo que conceptos. Por el Ejercicio
Fiscal 2007 y 2008 respectivamente.


Memorndum EE/FIUNA N 70/2011 de fecha 25 de marzo de 2011 - primera reiteracin,
Memorndum EE/FIUNA N 80/2011 de fecha 06 de abril de 2011 - segunda reiteracin, y
Por Nota CGR N 2583 de fecha 26 de mayo de 2011.

A la falta de respuesta, el equipo auditor se constituy en la Facultad de Ingeniera, en la
dependencia de la Secretara del Decanato en fecha 13 de junio de 2011 siendo las 10:30
horas, ante la Ingeniera Andrea Fleitas, a fin de obtener informacin respecto al Memorndum
EE/FIUNA N 49 de fecha 09/03/2011, motivo por el cual, se labro el ACTA N 10, en donde se
solicita:

1. En qu registros o documentos estn ubicados los datos e informacin solicitada?

Al respecto la Ingeniera Andrea Fleitas respondi: Sobre el punto 1. se indica que la respuesta
ser remitida a la Contralora como respuesta a la Nota CGR N 2583/2011, no obstante se
aclara que suponemos que la Resolucin N 128/2008, en cuanto al nombramiento en
Mecnica de Materiales I, tuvo un error de escritura debiendo figurar Mara Laura Arvalos
Burro. La negrita es de la CGR.
En respuesta a la Nota CGR N 2583 de fecha 26 de mayo de 2011, la Facultad de Ingeniera
de la UNA remite la Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011, ingresado por
Expediente CGR N 7863/2011 en fecha 05/JUL./2011, el cual expresa:

Adjuntamos copia del Memorando DA/N 072/2011 de la Direccin Acadmica y el
informe de la Direccin Financiera, en respuesta al Punto 1, se aclara que en el
Memorando DA/N 072/2011 donde dice: Laura Alcaraz, debe decir: Laura lvarez.

Memorando DA/ N 072/2011 de fecha 17/03/2011 - Direccin Acadmica: Al respecto le
informo, que la misma figura en la lista de Auxiliares de la Ctedra Mecnica de Materiales 1 -
Resolucin N 128/2008.

En los Libros de Ctedra de ese ao no se registra que haya desarrollado clases. Tampoco
figura en los Libros de Ctedra del Ao 2007, ni en los Libros de Ctedra de Laboratorio.

Memorandun DAC (N/ 095) de fecha 30 de marzo de 2011 - Direccin Acadmica:
cumplimos en informarle que Laura Arvalos Burr no registra actividades en los libros de

282 (Doscientos ochenta y dos)

ctedra de Mecnica de Materiales I correspondientes a los ciclos sealados, as como
tampoco registra actividades desarrolladas como auxiliar de laboratorios.

Conforme a todo lo manifestado ms arriba y teniendo en cuenta la Resolucin N 05/2007 de
fecha 24 de enero de 2007 - Reglamento de Designacin de Auxiliares de la Enseanza y
Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA - Anexo II - Disposiciones Generales, que indica en
sus puntos:

3. Anualmente, durante la primera semana del mes de diciembre, para las asignaturas del
primer ciclo acadmico y en la primera semana del mes de julio, para las asignaturas del
segundo ciclo acadmico, los Jefes de Ctedra, o en ausencia de estos, aquel profesor de
mayor escalafn, elevarn al Decano, una nota con el V. B. correspondiente de todos los
profesores de la Ctedra, que contenga:

a) Nomina de Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorios a ser confirmados
como tales.

4. La Secretaria de la FIUNA, durante la segunda semana del mes de diciembre, y segunda
semana de julio respectivamente, llamara a concurso interno, para Auxiliares de Enseanza y
Auxiliares de Laboratorio, en las Ctedras con necesidades y vacancias.

Evidencia la displicencia de los funcionarios encargados en el seguimiento y revisin de los
documentos de las gestiones administrativas realizadas por la citada institucin y la debilidad
del control interno al momento de nombrar/designar funcionarios para ocupar cargos docentes,
sin tener registros y/o legajos del mismo, como es el caso de la Sra. Laura lvarez, nombrada
por Resolucin de la FIUNA N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 y su Anexo I.

En este sentido, es importante mencionar que la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de
febrero de 2008, en su Anexo I no especifica los nmeros de las Cdulas de Identidad de los
funcionarios designados como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio, de manera a
identificar correctamente a las personas designadas dentro de la presente resolucin.

Tambin, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de
2010, ingresado por Expediente N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la
Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, de lo solicitado en
el punto 2 de la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las
planillas de Resumen de Horas Laborales, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y
manifiestan:


Del 01/01/2007 al 31/12/2007

o Laura Alvarez (no registr)

Del 01/01/2008 al 30/04/2008

o Laura Alvarez (no registr)
Folio 62, 63/181

Del mismo modo, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha
21/02/2011 en su punto 4:

Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el

1 Mara Laura lvarez

283 (Doscientos ochenta y tres)

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha 25
de febrero de 2011, expuso: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa
de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo
solicitado

Memorndum de Recursos Humanos - RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011:
Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 24/2011
para auditores de la Contralora

En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios administrativos,
los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza a
travs de los libros de ctedra.

Analizadas las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera en
cuanto al registro de asistencia de la denunciada Mara Laura lvarez, la Institucin auditada
mencion que durante el periodo del 01/01/2007 al 31/12/2007 y 01/01/2008 al 30/04/2008, no
registr asistencia, segn el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N
20/2010 de fecha 02/06/2010, pero contradictoriamente afirman, en el Memorndum de
Recursos Humanos - RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011, que la misma es
Docente y que en este caso el control se realiza a travs del libro ctedra, sin embargo tampoco
remitieron los libros ctedras de la misma.

En este sentido, es importante mencionar lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de
fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en
cuanto al punto 6. XII. DIRECCION ACADEMICA (DA-FIUNA) del tem 6. XII. 1 MISION: La
Direccin Acadmica tiene como misin administrar eficiente y oportunamente los recursos de
humanos, infraestructura, y logsticos, destinados a la actividad acadmica de la FIUNA,
coordinando efectivamente la gestin de cada una de las carreras y de las dependencias
generando informacin til para la toma de decisiones,

De los antecedentes expuestos, sobre el nombramiento de la supuesta funcionaria Laura
lvarez, segn la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 y su Anexo I,
las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este
Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y
cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se
vuelva a repetir.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realizo el descargo correspondiente respecto a
esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la Resolucin
N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 y su Anexo I, nombra a la supuesta funcionaria
Laura lvarez como Auxiliar de Ctedra del 4 semestre en la asignatura de Mecnica de
Materiales I, sin que se tenga conocimiento de la misma.

CONCLUSIONES:

Observada la Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008, el cual expresa: El
Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA resuelve:
Art. 1) Designar como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio para el 1 Ciclo del Periodo
Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos Bsicos, conforme Anexo I que se adjunta
y forma parte de la presente Resolucin., en donde menciona a la funcionaria Laura lvarez
como Auxiliar de Ctedra de la asignatura Mecnica de Materiales I.

Al respecto mencionamos que la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 473/2010 de
fecha 05 de julio de 2010 del Anexo A folios del 0006 al 00019, ingresado por Expediente N
1 Mara Laura lvarez Docente

284 (Doscientos ochenta y cuatro)

CGR N 7350/2010, remiti los antecedentes de la funcionaria Mara Laura Arvalos, no as de
la funcionaria denunciada Laura lvarez.

Respecto a esta situacin se labro el ACTA N 10, en la dependencia de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, donde la Ingeniera Andrea Fleitas, manifiesta: no obstante se aclara
que suponemos que la Resolucin N 128/2008, en cuanto al nombramiento en Mecnica de
Materiales I, tuvo un error de escritura debiendo figurar Mara Laura Arvalos Burro. La

CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece:

Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del
Artculo se halla expuesto en la pg.283 del Informe.


RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de control ms eficientes
en las gestiones administrativas, en cuanto a los nombramientos de su personal, en este
sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en
su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION,
CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.

Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a
establecer en las Resoluciones de designacin de cargos, los N de Cedula de Identidad y los
nombres y apellidos completos de los funcionarios de manera a identificar correctamente a las
personas nombradas dentro de la misma.

a) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, FIRM CONTRATOS CON LA
FUNCIONARIA MARIA LAURA AREVALOS, SIN CONSIDERAR LO ESTABLECIDO EN SU
REGLAMENTACION INTERNA RESOLUCION N 39/2002, EN CUANTO A LA CARGA
HORARIA.

Considerando los datos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y que hacen
referencia a la funcionaria Mara Laura Arvalos, esta auditora solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24/02/2011 cuanto sigue en su Punto 1:

Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran marcados con una
X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos.

N Nombre y Apellido Curriculum
Cdula de
Identidad
Antecedentes
Penales/ Policiales
Ttulo
Universitario
Especializaciones Otros estudios
1 Mara Laura revalos X X X X X X

En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N
66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remiti:
Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos N 15/2011

285 (Doscientos ochenta y cinco)

Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 03 de marzo de 2011 de la Unidad de Recursos
Humanos: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 28/2011 para auditores de
la Contralora.
En el punto 1: En relacin a los documentos de los aos 2007/2008:

C.I.
N
Antecedentes
Policial/ Penal
Ttulo
Universit.
Especializacin Otros Titulo
1 Ma. Laura Arevalo & & & & & &

& Docente

Observ: (&) Los legajos de los docentes se encuentran en Archivo de Secretaria de la FIUNA.

Humanos: Le remito los documentos solicitados segn memorndum EE/FIUNA N 28/2011
para auditores de la Contralora:

N Nombre y Apellido
Curriculu
m
C.I. N
Antecedentes
Policial/ Penal
Ttulo Universit. Especializacin
Otros
Titulo
1 Ma. Laura Arvalos X X X

Verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto al
Legajo del Personal de la FIUNA, en este caso de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, se
observa/visualiza la C.I. N 2.445.758.- expedida el 23/07/1999 y segn curriculum vitae, en el
ao 2008 fue alumna del octavo semestre de la FIUNA, en la carrera de Ingeniera
Electromecnica, por lo tanto no remiti titulo de especializacin y tampoco certificados de otros
estudios realizados.
Adems, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de
febrero de 2011 en su punto 1:

De los funcionarios que se exponen a continuacin:

1 Mara Laura lvarez

Legajos de Rendicin de Cuentas correspondientes a los meses de enero, febrero, abril, mayo,
junio, julio agosto, setiembre, noviembre y diciembre del Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 de los
Objetos de Gastos siguientes:
Contratacin del Personal Tcnico 141

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando - DF N 18/2011 de la Direccin
Financiera de fecha 25/02/2011, expresa: remitimos los documentos originales
correspondientes a los legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2007 de
los siguientes rubros:
Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios - Rubro 141

Por Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera de fecha 02/03/2011, el cual
expresa: remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin
de Cuentas por FF30, periodo de Julio a Diciembre/2007 de los siguientes rubros:
Contratacin Personal Tcnico - FF30 - Recursos Propios - Rubro 141

de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2007 por FF10, segn planilla adjunta de los
siguientes rubros:
Contratacin Personal Tcnico - FF10 - Recursos del Tesoro - Rubro 141


286 (Doscientos ochenta y seis)

de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla
adjunta:

de Cuentas del periodo de Junio a Diciembre/2008, por FF30, segn lo detallado en la planilla
adjunta:

expresa: remitimos los documentos originales, segn planilla adjunta, correspondientes a los
legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2008 por FF10, de los
siguientes rubros:

Tambin, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 63/2011 de fecha 17/03/2011,
lo siguiente:



La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N D-N 11/2011 del Decanato de fecha
05 de abril de 2011, remiti contestacin sobre los puntos mencionados y expresa: al
respecto se adjunt Memorando - Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001
al 578.

Memorando Dir FIN N 25/2011 de la Direccin Administrativa, de fecha 21de Marzo del
2011, folio 001 al 002 el cual expresa: Al respecto se informa cuanto sigue:


a) Dice: Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente

b) Dice: Remitir Reglamentacin sobre Tcnico Docente

Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, en cuanto a los documentos de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, como se
detalla ms arriba, la institucin auditada remiti los legajos correspondientes a la funcionaria
Mara Laura Arvalos, no as de la denunciada en este punto Laura lvarez, de quien fue
solicitada en el Memorndum EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011.
Pasamos a detallar en sus puntos ms importantes los contratos de la funcionaria Mara Laura
Arvalos, en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:

287 (Doscientos ochenta y siete)

Contratos celebrados en el ao 2007 y 2008

Contrato N 064 de Fecha 08/01/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la Srta. Mara Laura Arvalos
N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera
1
Para ejercer el cargo de
Ayudante, en el Curso de
Nivelacin 2007, de acuerdo al
Programa del Anexo I.
Un pago de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra desarrollada,
menos las deducciones y retenciones legales pertinentes, durante
la vigencia de este contrato. El pago ser efectuado conforme al
informe y la liquidacin de la planilla proporcionada por el Director
de la Unidad del Curso de Nivelacin
El presente contrato
regir desde el da 08 de
Enero al 30 de Junio del
corriente ao.
Contrato N 096 de Fecha 07/01/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la Srta. Mara Laura Arvalos
2
Como Tcnico Docente del
Curso de Nivelacin 2008, para
ejercer las funciones de Auxiliar
de Ctedra de acuerdo al
Programa del Anexo I.
Un pago promedio de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra
desarrollada, menos las deducciones y retenciones legales
pertinentes, durante la vigencia de este contrato. El pago ser
conforme al informe y la liquidacin de la planilla proporcionada por
el Director de la Unidad del Curso de Nivelacin
El presente contrato
regir desde el da 07 de
Enero al 30 de Junio del
corriente ao.

En los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008, celebrados entre la Facultad de
Ingeniera de la UNA y el Seorita Mara Laura Arvalos, no se observa en ninguna de sus
clusulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una
carga horaria diaria por los servicios contratados tanto como Ayudante en el Curso de
Nivelacin o como Tcnico Docente, solo menciona en su clausula segunda: Un pago
promedio de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra desarrollada en contravencin a la
Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA
LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE
LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y
regmenes establecidos en sus respectivos contratos.

En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en
su Libro Tercero de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS
CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en
su artculo 848: El que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de
cada perodo de tiempo establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido
tareas, sin culpa suya.

Del contrato N 96 del ao 2008, se puede observar en su clausula primera que se contrata los
servicios de la funcionaria, como Tcnico Docente del curso de nivelacin 2008, lo cual
contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir FIN N 25/2011 de
fecha 21de Marzo del 2011 folio 002, y dice El cambio de denominacin de Tcnico
Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la cual se
aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin
cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la reglamentacin de
Tcnico Docente no es posible cumplir

Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA realiza contratos de servicios con el cargo de
Tcnico Docente, sin contar con una reglamentacin sobre las tareas y funciones que debe
desarrollar y cumplir el funcionario, como es el caso de Mara Laura Arvalos.

Otro punto importante a resaltar, es lo mencionado en la clusula PRIMERA de los contratos
N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008: de acuerdo al Programa del Anexo I., del cual
observamos; como documento que forma parte del contrato, no rene/reviste de las
formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace
referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes
contratantes, solo por la funcionaria Mara Laura Arvalos.

En este sentido mencionamos lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO,
que en su TITULO SEGUNDO DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I
DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo

288 (Doscientos ochenta y ocho)

escrito, consignarn los siguientes datos y clusulas:g) Las estipulaciones que convengan las
partes; y, h) Firma de los contratantes

En cuanto a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico
FF30 - Rubro 141, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados segn
los contratos celebrados entre la FIUNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos en los ejercicios
fiscales 2007 y 2008, que a continuacin se detallan:

RESUMEN DE PAGOS REALIZADOS SEGN CONTRATO N 064 DE FECHA 08/01/2007
N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Horas
Realizadas
Importe
por Hora
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
244/2007
del
19/03/2007
022 Enero y
Febrero/07.
Ene-07
28 29/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
693/701
16 20,000 320,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
Feb-07 24 20,000 480,000
2
414/2007
del
12/04/2007
045 Febrero
y Marzo/07.
Feb-07
51 16/04/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
846/48-
850/53
36 20,000 720,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
Mar-07 32 20,000 640,000
3
Exmenes parciales del 09/04 al 16/04/07 s/
Resolucin N 06/2007 del 25/01/2007
Abr-07 - - - 0 20,000 0 - -
4
600/2007
del
18/06/2007
097 del
02/05 al
31/05/2007.
May-07 108 21/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
054/60 24 20,000 480,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
5
668/2007
del
30/06/2007
097 del
01/06 al
16/06/2007.
Jun-07 144 02/07/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
892/897 8 20,000 160,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
TOTAL PERCIBIDO 140 20,000 2,800,000

N
Resolucin
de Pago N
Planilla
de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco Cta. Cte. N
N
Cheque
Horas
Realizada
Importe
por Hora
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
188/2008
del
19/03/2008
40 - de
Enero y
Febrero/08

Ene-08
3015 31/03/08 Interbanco
1-9-1-
39113/7
286/96
33 20,000 660,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
Feb-08 60 20,000 1,200,000
2
223/2008
del
19/03/2008
51 - de
Marzo/08.
Mar-08 3016 09/04/08 Interbanco
1-9-1-
39113/7
297/305 22 20,000 440,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
3
321/2008
del
13/05/2008
99 - de
Abril/08
Abr-08 103 16/05/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
396/404
406/408
16 20,000 320,000
4
408/2008
del
11/06/2008
120 - de
Mayo/08 May-08 133 14/06/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
489/500 20 20,000 400,000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
5
497/2008
del
04/07/2008
170 - de
Junio/08 Jun-08 188 10/07/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
653/660 10 20,000 193,400
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
DESCUENTOS POR LLEGADA TARDIA EN EL MES DE ENERO y MAYO 0 0 20,000

TOTAL PERCIBIDO 161 20,000 3,193,400

De los antecedentes expuestos, sobre los contratos celebrados con la funcionaria Mara Laura
Arvalos, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a
este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta
situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de
evento no se vuelva a repetir.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiz el descargo correspondiente respecto a
esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la citada
institucin, formalizo contratos con la funcionaria Mara Laura Arvalos, sin considerar lo
establecido en su reglamento interno, la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de
2002, en cuanto a la carga horaria que deben cumplir los contratados y de las irregularidades
observadas en el Anexo I.

289 (Doscientos ochenta y nueve)

CONCLUSIONES:

Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico rubro
141, la institucin auditada remiti los legajos correspondientes a la funcionaria Mara Laura
Arvalos, del cual sealamos:

En los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008, celebrados entre la Facultad de
Ingeniera de la UNA y el Seorita Mara Laura Arvalos, no se observa en ninguna de sus
clusulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una
carga horaria diaria por los servicios contratados tanto como Ayudante en el Curso de
Nivelacin o como Tcnico Docente, solo menciona en su clausula segunda: Un pago
promedio de G. 20.000 (Veinte mil) por hora ctedra desarrollada en total contravencin a
su normativa interna, la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA
CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA
FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se
regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El

Tambin se observo del contrato N 96 del ao 2008, la clausula primera, el cual menciona que
se contrata los servicios de la funcionaria, como Tcnico Docente del curso de nivelacin 2008,
lo cual contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir FIN N
25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 folio 002, y dice El cambio de denominacin de
Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003 por la
cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de
Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la
reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir

N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008: de acuerdo al Programa del Anexo I., del cual
observamos; como documento que forma parte del contrato, no rene/reviste de las
contratantes, solo por la funcionaria Mara Laura Arvalos.

CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la
trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15 del Informe.



La Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras
Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV
DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio
percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el
contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya.

Lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO
DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS
expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos

290 (Doscientos noventa)

y clusulas:g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los
contratantes

La Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA
regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la CGR.

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer mecanismos de controles ms
eficientes en las gestiones administrativas, al momento de la redaccin de los contratos para
determinar clusulas y Anexos con delineamientos claros, bien establecidos y conforme a lo
que establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades
Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000
TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL
INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo
82, para futuras gestiones administrativas.

Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que
los Anexos de los contratos cumplan con las formalidades necesaria como ser, la fecha, que
tengan el membrete de la institucin, que se haga referencia al contrato en cuestin y que se
encuentre firmado por ambas partes contratantes, de manera a formalizar correctamente los
documentos de las gestiones administrativas de la institucin.

b) LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS QUE HACEN A LA OPERATIVA
INSTITUCIONAL DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA SE ENCONTRARON
DESACTUALIZADOS Y EN FORMA DESORGANIZADA AL CIERRE DEL PERIODO SUJ ETO
A AUDITORA.

Teniendo en cuenta los pagos realizados por los servicios convenidos segn los contratos N 64
y N 96, expuestos ms arriba, esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA
N 97/2011 de fecha 15/04/2011 cuanto sigue:

1- Remitir la Resolucin por la cual se autoriza la contratacin de personas fsicas que
prestaran servicio a la FIUNA en cuanto a la funcionaria Mara Laura Arvalos segn los
siguientes contratos:

Contrato N Fecha Cargo
64 08/01/2007 Ayudante en el Curso de Nivelacin 2007
96 07/01/2007 Tcnico Docente del Curso de Nivelacin 2008


Memorndum EE/FIUNA N 112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y

En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite la Nota N 420/2011 de fecha 13
de junio de 2011, ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, el cual
expresa:

Adjuntamos informe de la Direccin Financiera, referente al Memorandun - DF N
95/2011.

291 (Doscientos noventa y uno)

Memorandun - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 - Direccin Financiera: cumplo en
informar cuanto sigue:

Memorando EE/FIUNA N 97, 106 y 112:

1. Adjunto copias de las Resoluciones que autoriza la contratacin de la Est. Mara
Laura Arvalos, debidamente autenticadas y foliadas, conforme al siguiente detalle:

Resolucin N Contrato N Fecha Cargo
032/2007 64 08/01/2007 Ayudante en el Curso de Nivelacin 2007
003/2008 96 07/01/2008 Tcnico Docente Curso de Nivelacin 2008

Se seala, que en el Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL/2011, no se
encuentran adjuntas las copias de las resoluciones N 032/2007 y N 003/2008 como lo
expresa el Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 de la Direccin Financiera.

Motivo por el cual, se consider solicitar por ACTA N 13 - A de fecha 07 de julio de 2011, a la
Secretara del Decanato, Seora Carmen Rivarola - Auxiliar Administrativo, copias autenticadas
de las siguientes resoluciones:

1) Resolucin N 032/2007 de fecha 31 de enero de 2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA
A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR LA
CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA
FIUNA.

FIUNA.

Verificados los documentos y analizados los antecedentes de las informaciones remitidas por la
Facultad de Ingeniera de la UNA, se evidencia la falta de inters, y la debilidad de los controles
por parte de los funcionarios encargados de la institucin auditada, al momento de suministrar
las informaciones/datos a la Contralora General de la Republica, tambin la desorganizacin
para mantener el archivo actualizado y organizado de todos los actos administrativos de la
institucin.

Conforme a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de
la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA
DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La
Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin
generada por la operativa institucional
Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos mediante
la organizacin de un archivo acadmico.

6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la FIUNA deber
garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos acadmicos y
resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como acadmicas
emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las Resoluciones del
Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y lugar y
de la registracin adecuada sobre los mismos.

Todo lo mencionado en esta observacin evidencia la debilidad del Control Interno de la
intuicin, considerando lo que establece la mencionada Resolucin en su punto 6. VII. UNIDAD
DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora
Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin
financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las

292 (Doscientos noventa y dos)

operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas,
evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los reglamentos
internos., El subrayado es de la CGR, y el tem,

6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La Unidad de Auditora Interna esta llamada a
garantizar el cumplimiento de las normas administrativas relacionadas con el manejo de fondos
pblicos, en todas las actuaciones que realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de
sus funciones y con miras al logro de la misin institucional y de no descuidar en ningn
momento los principales procedimientos de control que en su tarea le corresponde aplicar El

De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los documentos administrativos que
hacen a la operativa institucional, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas
para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos,
para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que los archivos de
los documentos administrativos de la citada institucin, se encontraron desactualizados y en
forma desorganizada en los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

CONCLUSIONES:

Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico - rubro
141, se observ los contratos N 64 del ao 2007 y N 96 del ao 2008, celebrados entre la
Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos.

En los mismos, no se visualiz la Resolucin por la cual se autoriza la contratacin de personas
fsicas que prestaron servicios a la FIUNA, motivo por el cual se genero el Memorndum
EE/FIUNA N 97/2011 de fecha 15/04/2011.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 420/2011 de fecha 13 de junio de 2011,
ingresado por Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, remite el Memorandun -
DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 - Direccin Financiera, en donde mencionan: Adjunto
copias de las Resoluciones que autoriza la contratacin de la Est. Mara Laura Arvalos,
debidamente autenticadas y foliadas, conforme al siguiente detalle:

Resolucin N Contrato N Fecha Cargo
032/2007 64 08/01/2007 Ayudante en el Curso de Nivelacin 2007
003/2008 96 07/01/2008 Tcnico Docente Curso de Nivelacin 2008

Se seala, que en el Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL/2011, no remitieron las
copias de las resoluciones N 032/2007 y N 003/2008 como lo expresa el Memorndum - DF
N 95/2011 de fecha 07/06/2011 de la Direccin Financiera, motivo por el cual, se consider
solicitar por ACTA N 13 - A de fecha 07 de julio de 2011, a la Secretara del Decanato,
Seora Carmen Rivarola - Auxiliar Administrativo, copias autenticadas de las siguientes
resoluciones:

FIUNA.
FIUNA.

293 (Doscientos noventa y tres)

Evidencindose, la falta de inters, y la debilidad de los controles por parte de los funcionarios
encargados de la institucin auditada, al momento de suministrar las informaciones/datos a la
Contralora General de la Republica, tambin la desorganizacin para mantener el archivo
actualizado y organizado de todos los actos administrativos de la institucin.




DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems:

6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra,
custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional


6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La
unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el
mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y
profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de
verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los
reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem,


RECOMENDACIONES:

eficientes en los archivos de los documentos administrativos, de manera a brindar
informaciones claras y precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades

294 (Doscientos noventa y cuatro)

c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, ABON APORTES PREVISIONALES AL
I.P.S. DESDE AGOSTO/2007 A DICIEMBRE/2008, DE LA FUNCIONARIA MARIA LAURA
AREVALOS BURRO, SIN QUE SE EVIDENCIE PAGOS MENSUALES CONSECUTIVOS EN
LOS EJ ERCICIOS FISCALES 2007 Y 2008.

Considerando los antecedentes ms arriba expuestos, en cuanto los Legajos de Rendicin de
Cuentas remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, referentes a Contratacin del
Personal Tcnico FF30 Rubro 141, la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro percibi pagos
por dichos servicios, en los periodos de enero a junio del 2007 y de enero a junio del 2008
segn los contratos N 064/2007 y N 096/2008 respectivamente.

Con el fin de corroborar si la Facultad de Ingeniera de la UNA, abono salarios mensuales como
personal permanente a la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro en los ejercicios fiscales 2007
y 2008, esta auditora solicit por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009 al Decano
Prof. Ing. Carlos Dellavedova, cuanto sigue:

La nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que
prest servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

sigue:

del ao 2007 y 2008.
Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos,
segn folio N 0001 al 0046.

Analizadas las informaciones y verificados los documentos, en cuanto a la nomina mensual del
personal permanente de docentes y administrativos (Planillas de Sueldos), y la planilla
electrnica de docentes y administrativos en medios magnticos, remitidos por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, al respecto se menciona que este equipo auditor no obtuvo evidencias de
pagos de salarios mensuales segn (Planillas de Sueldos) a la funcionaria Mara Laura
Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, del
mismo modo que no se obtuvo evidencias de pagos de salarios de la denunciada Laura
lvarez.

Considerando estos antecedentes, se solicit por Nota CGR N 4092 de fecha 02 de agosto
de 2011, al Dr. Luis Alberto Lpez Gonzlez, Presidente del Instituto de Previsin Social
(I.P.S.), segn Expediente interno N 1575/2011, cuanto sigue:
Al respecto, se solicita se sirva informar si la Facultad de Ingeniera de la UNA, realiz los
aportes previsionales en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, de los funcionarios que se detallan
a continuacin:

N NOMBRES Y APELLIDOS N C.I.
1 Laura lvarez No registra
2 Mara Laura Arvalos Burro 2.445.758

En contestacin, el Dr. Luis Alberto Lpez Gonzlez, Presidente del Instituto de Previsin Social
(I.P.S.), remiti la Nota PR N B-3508/2011 de fecha 18 de agosto de 2011, ingresado por
Expediente N 11337 en fecha 19 de agosto de 2011, el cual expresa: en atencin a la Nota
CGR N 4092 del 02 de agosto de 2011, registrada el 03 de agosto del ao en curso en Mesa
de Entrada General e Informaciones como Expediente CDE N 063.516, a travs de la cual
solicita informes si la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz los aportes previsionales de
funcionarios en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008.

295 (Doscientos noventa y cinco)

Al respecto, remito adjunto la informacin enviada por el Departamento de Aportes de la
Direccin de Aporte Obrero Patronal de la Institucin

Adjunto el Memorndum del Departamento de Aportes de la Seccin Liquidacin y Emisin
de Comprobantes - DAP/AP1/N 76/2011 de fecha 09 de agosto 2011, el cual expresa: Con
respecto a la asegurada Mara Laura Arvalos Burro con CI N 2445758 adjuntamos detalles de
aportes extrados del sistema SAOP de la Razn Social Facultad de Ingeniera con N Patronal
0004-86-0002 desde Agosto 2007 a Diciembre 2009

Con respecto a Laura lvarez, necesitamos ms informacin ya sea el numero de Cdula de
Identidad o el nombre completo ya que no hemos encontrado ningn dato de la misma para la
Razn Social Facultad de Ingeniera

Planilla de detalles de aportes del sistema SAOP del Instituto de Previsin Social

INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL 09-aug-2011 08:55:32
APORTE DEL ASEGURADO
Asegurado: 1474176 MARIA LAURA AREVALOS BURRO
Empresa: 0004-86-0002 FACULTAD DE INGENIERIA
Periodo de Entrada: AGOSTO/2007 Periodo de Salida: DICIEMBRE/2008
PERIODO DESCRIPCION D.T. IMPORTE FECHA PLANILLA
775 AGOSTO/2007 30 365.400 10.11.2007 2609733
776 SETIEMBRE/2007 30 365.400 10.12.2007 2641322
777 OCTUBRE/2007 30 365.400 10.01.2008 2672805
778 NOVIEMBRE/2007 30 365.400 10.02.2008 2681318
779 DICIEMBRE/2007 30 365.400 10.03.2008 2710063
780 ENERO/2008 30 365.400 10.04.2008 2787897
781 FEBRERO/2008 29 365.400 10.05.2008 2790115
782 MARZO/2008 30 365.400 10.06.2008 2818668
783 ABRIL/2008 30 365.400 10.07.2008 2848448
784 MAYO/2008 30 365.400 10.08.2008 2877775
785 JUNIO/2008 30 365.400 10.09.2008 2907468
786 JULIO/2008 30 365.400 10.10.2008 2915059
787 AGOSTO/2008 30 365.400 10.11.2008 3341453
788 SETIEMBRE/2008 30 365.400 10.12.2008 3371778
789 OCTUBRE/2008 30 365.400 10.01.2008 3403043
790 NOVIEMBRE/2008 30 365.400 10.02.2008 3433804
791 DICIEMBRE/2008 30 365.400 10.03.2008 3435128
TOTAL 6.211.800

De las informaciones remitidas por el Instituto de Previsin Social, se evidencia que la Facultad
de Ingeniera de la UNA realiz aportes previsionales desde agosto/2007 hasta diciembre/2008,
de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758 por un total
de G. 6.211.800 (guaranes seis millones doscientos once mil ochocientos), sin que la misma
corresponda al personal permanente de la citada institucin y sin haber percibido salarios
mensuales segn las (Planillas de Salarios), conforme a los antecedentes expuestos en esta
observacin.

As tambin, la Facultad de Ingeniera de la UNA abon a la funcionaria Mara Laura Arvalos
Burro, por servicios en concepto de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141,
en los meses de enero a junio del 2007 segn contrato N 064/2007, sin embargo los aportes
previsionales realizados al I.P.S. fueron a partir del mes de AGOSTO/2007, es decir, dos
meses despus de haber concluido la prestacin del servicio segn lo estipulado en el contrato
N 064/2007.

296 (Doscientos noventa y seis)

En los meses de SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2007, este equipo
auditor no evidenci que la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro haya prestado servicios a la
Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo la institucin abon aportes previsionales al
I.P.S. en dichos meses.

Del mismo modo, segn el contrato N 096/2008 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de
la UNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, la misma fue contratada para los meses de
enero a junio del 2008, sin embargo la institucin abono aportes previsionales al I.P.S. en los
meses de JULIO, AGOSTO, SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2008.

Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VI, DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD PUBLICA, CAPTULO UNICO, en su Artculo 54 Objetivo: La contabilidad
pblica deber recopilar, evaluar, procesar, registrar, controlar e informar sobre todos los
ingresos, gastos, costos, patrimonio y otros hechos econmicos que afecten a los organismos y
entidades del Estado. La informacin de la contabilidad sobre la gestin financiera, econmica y
patrimonial tendr por objeto:

a) apoyar la toma de decisiones de las autoridades responsables de la gestin
financiera y las acciones de control y auditora;

b) facilitar la preparacin de estadsticas de las Finanzas Pblicas, de las Cuentas
Nacionales, y dems informaciones inherentes; y

c) cumplir con los requisitos constitucionales de rendicin de cuentas.

Y en su Artculo 55 - Caractersticas principales del sistema: El sistema de contabilidad se
basar en valores devengados o causados y tendr las siguientes caractersticas principales:

a) ser integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado;

b) ser uniforme para registrar los hechos econmicos y financieros sobre una
base tcnica comn y consistente de principios, normas, plan de cuentas,
procedimientos, estados e informes contables;

c) servir para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias,
movimiento de fondos, crdito y deuda pblica; y

Complementariamente se regir por la aplicacin de los principios de contabilidad generalmente
aceptados. La documentacin respaldatoria de la contabilidad deber ser conservada por un
mnimo de diez aos.

Y en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACIN, CAPTULO II, DEL
CONTROL INTERNO en su Artculo 60 Control interno: El control interno est conformado
por los instrumentos, mecanismos y tcnicas de control, que sern establecidos en la
reglamentacin pertinente. El control interno comprende el control previo a cargo de los
responsables de la Administracin.

Artculo 61 - Auditoras Internas Institucionales: La Auditora Interna Institucional constituye el
rgano especializado de control que se establece en cada organismo y entidad del Estado para
conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas. Depender de la autoridad
servicios, en las condiciones, tiempo y calidad contratados. La negrita y el subrayado son
de la CGR.

297 (Doscientos noventa y siete)

Artculo 82 - Responsabilidad de las autoridades y funcionarios expresa: Las autoridades,
funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a que
se refiere el Artculo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos pblicos a
consecuencia de acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, respondern con su
patrimonio por la indemnizacin de daos y perjuicios causados, con independencia de la
responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas
materias.

observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas

La Institucin auditada no realiz el descargo correspondiente respecto a esta
observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la Facultad de
Ingeniera de la UNA, abono aportes previsionales al Instituto de Previsin Social - I.P.S. desde
el mes de agosto/2007 hasta diciembre/2008, a nombre de la funcionaria Mara Laura Arvalos
Burro, sin que se evidencie pagos mensuales consecutivos de salarios en los ejercicios fiscales
2007 y 2008.

CONCLUSIONES:

Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas, de Contratacin del Personal Tcnico FF30
Rubro 141, observamos que la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro percibi pagos por
dichos servicios, segn contrato N 064/2007 en el periodo de enero a junio del 2007 y segn
contrato N 096/2008 en el periodo de enero a junio del 2008.

Del mismo modo, se analizaron y verificaron los documentos de las planillas de sueldos
mensuales del personal permanente de docentes y administrativos, remitidos por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, del cual, el equipo auditor no obtuvo evidencias de pagos de salarios
mensuales a la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758,
en los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

El Instituto de Previsin Social (I.P.S.), remiti informacin solicitada por Nota CGR N 4092 de
fecha 02 de agosto de 2011 y mencion que la Facultad de Ingeniera de la UNA realiz
aportes previsionales desde agosto/2007 hasta diciembre/2008, de la funcionaria Mara Laura
Arvalos Burro con cdula de identidad N 2.445.758 por un total de G. 6.211.800 (guaranes
seis millones doscientos once mil ochocientos), sin que la misma corresponda al personal
permanente de la citada institucin y sin haber percibido salarios mensuales segn las (Planillas
de Salarios).

As mismo, se observ que los aportes previsionales realizados a nombre de la funcionaria
Mara Laura Arvalos Burro, por la Facultad de Ingeniera de la UNA al I.P.S., fueron a partir del
mes de AGOSTO/2007, es decir, dos meses despus de haber concluido la prestacin del
servicio segn lo estipulado en el contrato N 064/2007.

En los meses de SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2007, este equipo
auditor no evidenci que la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro haya prestado servicios a la
Facultad de Ingeniera de la UNA, sin embargo la institucin abon aportes previsionales al
I.P.S. en dichos meses.

Del mismo modo, segn el contrato N 096/2008 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de
la UNA y la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro, la misma fue contratada para los meses de
enero a junio del 2008, sin embargo la institucin abono aportes previsionales al I.P.S. en los
meses de JULIO, AGOSTO, SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2008.

298 (Doscientos noventa y ocho)

Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VI, DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD PUBLICA, CAPTULO UNICO, en su Artculo 54 Objetivo: La contabilidad
pblica deber recopilar, evaluar, procesar, registrar, controlar e informar sobre todos los
ingresos, gastos, costos, patrimonio y otros hechos econmicos que afecten a los organismos y
entidades del Estado. La informacin de la contabilidad sobre la gestin financiera, econmica y
patrimonial tendr por objeto:

d) apoyar la toma de decisiones de las autoridades responsables de la gestin
financiera y las acciones de control y auditora;
e) facilitar la preparacin de estadsticas de las Finanzas Pblicas, de las Cuentas
Nacionales, y dems informaciones inherentes; y
f) cumplir con los requisitos constitucionales de rendicin de cuentas.

En su Artculo 55 - Caractersticas principales del sistema: El sistema de contabilidad se
basar en valores devengados o causados y tendr las siguientes caractersticas principales:

d) ser integral y aplicable a todos los organismos y entidades del Estado;
e) ser uniforme para registrar los hechos econmicos y financieros sobre una
base tcnica comn y consistente de principios, normas, plan de cuentas,
procedimientos, estados e informes contables;
f) servir para registrar en forma integrada las operaciones presupuestarias,
movimiento de fondos, crdito y deuda pblica; y

Complementariamente se regir por la aplicacin de los principios de contabilidad generalmente
aceptados. La documentacin respaldatoria de la contabilidad deber ser conservada por un
mnimo de diez aos.

Y en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACIN, CAPTULO II, DEL
CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg.15
del Informe.


RECOMENDACIONES:

Las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern tomar las medidas
administrativas necesarias tendientes a subsanar las discrepancias existentes en los pagos de
los aportes previsionales realizados a nombre de la funcionaria Mara Laura Arvalos Burro al
Instituto de Previsin Social - I.P.S. desde Agosto/2007 hasta Diciembre/2008, como
antecedente de los hechos contables ocurridos y remitir las resultas del caso a este Organismo
Superior de Control, en un plazo de 30 das.

SEGN DENUNCIA:
NOMBRAMIENTOS OTORGADOS A CONSEJ EROS ESTUDIANTILES Y MIEMBROS DEL
CONSEJ O DIRECTIVO, EN CARGOS DENTRO DE LA ESTRUCTURA DE LA FACULTAD
DE INGENIERIA DE LA UNA

Otra de las irregularidades denunciadas afirma que: Los consejeros estudiantiles aparecen en
documentos como contratados en calidad de docentes tcnicos. Uno de ellos (J hoans Ramn
Riveros Valenzuela) explic que estaba contratado bajo ese ttulo por ser editor de una revista
de la facultad, la cual hace aos no se publica. En otro caso (Ignacio Daniel Velzquez
Guachir) nadie conoce cul es la funcin asignada.

299 (Doscientos noventa y nueve)

En otro punto, la denuncia habla sobre: Supuestos casos de nombramientos otorgados a
dirigentes estudiantiles y miembros del Consejo Directivo en cargos dentro de la estructura de la
Facultad de Ingeniera, correspondientes a los seores Ignacio Velzquez como Auxiliar
Administrativo y a este ltimo y al seor J hoans Riveros como Tcnicos Docentes en esa casa
de estudios.

Con el fin de confirmar las designaciones de los funcionarios, Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir, como consejeros estudiantiles, esta auditora
solicit por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 en su Punto 2:

Remitir las Resoluciones y Actas del Consejo Directivo sobre los nombramientos de los
funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachir y Jhoans Ramn Riveros por el cargo de
Consejero Estudiantil, durante el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-SD N 80/2011 de la Secretara del
Decanato, de fecha 21 de marzo de 2011, a fin de dar cumplimiento a lo solicitado remiti:
Adjunto copia del Acta de escrutinio correspondiente a los comicios para eleccin de
representantes estudiantiles ante el Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
Periodo 2006-2008, foliado del 001 al 003,..

ACTA DE ESCRUTINIO

COMICIOS PARA ELECCION DE REPRESENTANTES ESTUDIANTILES ANTE EL CONSEJO
DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, PERIODO 2006-2008.

San Lorenzo, Campus Universitario, a los cuatro das del mes de octubre del ao dos mil seis,
en el local de la Facultad de Ingeniera-Una, se realizaron comicios para la eleccin de tres
Consejeros estudiantiles Titulares y tres Consejeros estudiantiles Suplentes.

De conformidad con los resultados arriba mencionados, quedan proclamados: COMO
CONSEJEROS ESTUDIANTILES TITULARES los estudiantes: Hugo Torres Linares, Ignacio
Velzquez Guachir y J hoans Riveros Valenzuela y como

Del documento del Acta de Escrutinio se concluye que los denunciados en este punto
asumieron en el cargo de Consejeros Estudiantiles Titulares el 04/10/2006 por el periodo 2006
al 2008.

Respecto a la denuncia se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de
2010, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo
siguiente:

14 J hoans Ramn Riveros Valenzuela
23 Ignacio Daniel Velzquez Guachir



300 (Trescientos)


7- Nmina de miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera, correspondiente a
los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

8- Informe si los miembros del Consejo Directivo ocupan otros cargos dentro de la estructura de
la FIUNA

remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente CGR N
7350/2010, el cual expresa:

Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio en la Facultad de
Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se adjuntan 3
biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR N
3013/10.
Bibliorato N 11 y 12 Legajo Personal

tem Bibliorato N Legajo Personal Folios N Documentos Remitidos
6 11
Jhoans R. Riveros
Valenzuela
Del 641 al 653
Resoluciones N: 714/2009, 1113/2008, 564/2008,
128/2008, 731/2007, 130/2007, 67/2006 entre otras.
5 12
Ignacio Daniel
Velzquez G.
Del 1148 al 1149 Resolucin N 0778/2008 del 26/06/2008.


tem Nombre y Apellido Administ/Doc Cargo rea de servicios Horario
Resolucin de
Nombramiento
14 Jhoans R. Riveros Docente Auxiliar de Enseanza -
Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Ver Nomina Personal
Acadmico (Docente)
23
Ignacio Daniel
Velzquez
Administrativo Auxiliar Administrativo B
Direccin de la
Tecnologa de la
Informacin
Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Res. N 0778-26-06-08
folio 2 y 3/19

tem Nombre y Apellido Carrera Asignatura Das de Clases Horarios de Clases
Resolucin de
Nombramiento
8
Johans Ramn
Riveros
1 Convocatoria
Periodo Acadmico.
Ingeniera Electromecnica
Cursos Bsicos
Calculo 4
Materiales de
Ingeniera
- -
Res. N 130 - 29/02/2008
Res. N 731 - 20/07/2007
Res. N 128 - 29/02/2008
Res. N 564 - 24/07/2008
Res. N 1113 - 23/12/2008
folio 4/19


Contrato N y
Fecha
Resolucin N y
Fecha
Aclaraciones
14 Jhoans R. Riveros
02/05/2007
01/09/2007
02/01/2008
02/03/2008
-
Vigencia 02/05 al 31/08/2007
Vigencia 01/09 al 31/12/2007
Vigencia 02/01 al 29/02/2008
Vigencia 02/03 al 30/06/2008
23 Ignacio Daniel Velzquez 01/03/2008 - Vigencia 02/03 al 30/06/2008
folio 6/19

cuanto sigue:

301 (Trescientos uno)

tem
Nombre y Apellido
Efectivo Concurso
Asignacin por
Nombramiento
14
Jhoans R. Riveros -
- X
23
Ignacio D. Velzquez - - X
folio 7/19

Punto 7: Nomina de los Miembros del Consejo Directivo de la FIUNA, correspondiente al 2007
y 2008.

AO 2007
Nmina Cargo
Ignacio D. Velzquez Consejero Estudiantil
Jhoans R. Riveros Consejero Estudiantil

AO 2008
Nmina Cargo
Ignacio D. Velzquez Consejero Estudiantil
Jhoans R. Riveros Consejero Estudiantil
folio 8 y 9/19

Punto 8: En cuanto a si los Miembros del Consejo ocupan otros cargos dentro de la Estructura
de la FIUNA,; informamos cuanto sigue:

CONSEJ O DIRECTIVO - CARGOS OCUPADOS EN LOS MESES SOLICITADOS DENTRO DE LA FIUNA
N Nombre y Apellido Cargos Ocupados
Denominacin del
Cargo
Materia o Ctedra
Monto
Presupuestado
1
Velzquez Guachir, Ignacio
Daniel
Mes de marzo
2007
Consejero Miembro del Consejo (Dieta) 503,300
Auxiliar de Enseanza Fis. de los Semiconductores 230,400
2
Mes de octubre
2007
Consejero Miembro del Consejo 503,300
Auxiliar de Enseanza Computacin 365,400
3 Mes de abril 2008
Consejero Miembro del Consejo 503,300
Auxiliar de Enseanza Computacin 365,400
4
Riveros Valenzuela, Jhoans
Ramn
Mes de marzo
2007
Auxiliar de Enseanza Clculo 4 230,400
5
Mes de octubre
2007
Auxiliar de Enseanza Mat. de Ingeniera 365,400
6 Mes de abril 2008
Auxiliar de Enseanza Mat. de Ingeniera 365,400
folio 10, 11 y 12/19

De los antecedentes expuestos se generaron las siguientes observaciones:

a) LOS LEGAJ OS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA
UNA, FUERON ENCONTRADOS DESACTUALIZADOS Y DESORGANIZADOS, EN
CONTRAVENCION A LO QUE ESTABLECE SU REGLAMENTACION INTERNA.

Ingeniera de la UNA, solicitados en el punto 1, sobre los antecedentes y legajos de las
personas denunciadas en este punto, la Facultad de Ingeniera de la UNA solo se limit a
adjuntar las copias de las Resoluciones de nombramientos de los funcionarios Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachire.

Como se puede observar en el cuadro detallado ms abajo, la Facultad de Ingeniera de la
UNA, no remiti los siguientes documentos como: el curriculum, la cedula de identidad, los
antecedentes penales y policiales, los estudios universitarios y otros.

302 (Trescientos dos)

LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 11 y 12
Cedula de
Identidad
Antecedente
Penal/Policial
Estudios
Universitarios
Especializaciones
Otros
Estudios
1
Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela
No se
encuentra en
el legajo.
No se
encuentra en
el legajo.
No se
encuentra en el
legajo.
No se encuentra
en el legajo Ttulo
Universitario.
No se encuentra
en el legajo.
No se
encuentra en
el legajo.
2
Ignacio Daniel
Velzquez Guachir
No se
encuentra en
el legajo.
No se
encuentra en
el legajo.
No se
encuentra en el
legajo.
No se encuentra
en el legajo Ttulo
Universitario.
No se encuentra
en el legajo.
No se
encuentra en
el legajo.

Visualizada esta situacin, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de
fecha 24/02/2011 cuanto sigue en su Punto 1:
X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos a la Contralora.

Cdula de
Identidad
Antecedentes
Penales/ Policiales
Ttulo
Universitario
Especializaciones
Otros
estudios
7 Velzquez Guachir, Ignacio Daniel X X X X X X

66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remiti:

la Contralora.

N
Nombre y
Apellido
Curriculum
Cdula
de
Identidad
Antecedentes
Penales/
Policiales
Ttulo
Universitario
7
Ignacio
Velzquez
remitido remitido remitido
Estudiante en
esa poca
no tiene
no obran en el
archivo de RR.HH

Y por Memorndum EE/FIUNA N 61/2011de fecha 17/03/2011 se solicit cuanto sigue en su
Punto 1: Del Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran
marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo.

Cdula de
Identidad
Antecedentes
Policial/ Judicial
Ttulo
Universitario
14
Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela
X X X X X X

En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum RR.HH N
28/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 23 de marzo de 2011, expresa: se
eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se presenta los
documentos con los cuales contamos actualmente

N Nombre y Apellido Curriculum C.I.
Ant.
Policial
Ant.
Judicial
Ttulo
Universitario
Especializaciones
Otros
Estudios
14
Jhoans R. Riveros
Valenzuela
NO NO NO NO NO NO NO

Considerando las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, en cuanto al Legajo del Personal, de los denunciados en este punto, la Institucin
auditada no remiti todos los documentos del personal a su cargo desde un primer momento,
como se puede observar en los antecedentes expuestos en este informe.

En el caso de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, la institucin auditada no present el
legajo de su funcionario.

303 (Trescientos tres)

Todo lo expuesto, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene organizado y
actualizado el legajo de sus funcionarios, en contravencin a lo que establece la Resolucin N
1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de
Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del
tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al
responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos

Adems de no contar con los documentos bsicos del funcionario Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela, para ser incorporado como personal dentro de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
en oposicin a lo que expresa la Resolucin N 05/2007 en su Anexo II Designacin del
Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar de Laboratorio Disposiciones Generales en su punto 5,
y dice: Los postulantes al concurso, debern presentar en Secretaria de la FIUNA, los
siguientes documentos:

a) Solicitud de participacin del Concurso Interno.
b) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias) donde deber constar antecedentes
acadmicos, laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea
solicitada por la FIUNA en la convocatoria previa.
c) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional entre otros.

Lo cual demuestra que la Facultad de Ingeniera de la UNA no cumpli con los requisitos
exigidos en su reglamento interno.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber informar a este Organismo Superior de Control,
el motivo por el cual el funcionario permanente Jhoans Ramn Riveros Valenzuela no cuenta
con legajo, y cules son los mecanismos de control a ser establecidos para que este tipo de
situacin no se vuelva a repetir.

Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de
fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto
sigue:

La Direccin de Recursos Humanos por Memorndum RR.HH N 28/2011 de fecha 23 de marzo de 2011,
menciona se eleva el siguiente cuadro del Personal de la FIUNA requerido, en dicho cuadro se
presenta los documentos con los cuales contamos actualmente,
Al respecto informamos, que el nexo Lic. Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la
Direccin de Recursos Humanos, ya que los legajos de los funcionarios docentes, y por tanto de los
auxiliares se encuentran en el Archivo de la Secretaria de la FIUNA, conforme se establece en los Art. 86
y 89 del Reglamento Docente. El archivo de la Secretaria de la FIUNA, cuenta con los legajos de todos
los docentes y auxiliares de la FIUNA, y el de Jhoans Ramn Riveros, ya que el mismo se desempeaba
como auxiliar de ctedra.
Se adjunta copia del Legajo en Anexo 5.13

Considerando los antecedentes expuestos en el informe, sobre las reiteraciones de solicitud de
los legajos de los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez
Guachire y la respuesta del descargo de la Institucin auditada, que expresa el nexo Lic.
Margarita Orue, solicit inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humanos...,
esta auditora se ratifica en su observacin.

CONCLUSIONES:

De los antecedentes y legajos solicitados a la Facultad de e Ingeniera de la UNA, de los
funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachire, conforme
a los precedentes detallados en el informe con relacin a los reiterados requerimientos y an
as la institucin auditada no remiti todos los documentos del personal a su cargo desde un

304 (Trescientos cuatro)

primer momento y en el caso particular de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no present el
legajo de su funcionario.

Asimismo cabe sealar que la respuesta de la institucin: , el nexo Lic. Margarita Orue, solicit
inadecuadamente los legajos a la Direccin de Recursos Humanos, denota la displicencia y la
desorganizacin de la diferentes unidades organizacionales en transparentar y facilitar las
actividades de control de este Organismo Superior.




Lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la
Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE
RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le
corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable de la Unidad, la organizacin
del archivo de los mismos

Y la Resolucin N 05/2007 en su Anexo II Designacin del Auxiliar de Enseanza y del
Auxiliar de Laboratorio Disposiciones Generales en su punto 5, y dice: Los postulantes al
concurso, debern presentar en Secretaria de la FIUNA, los siguientes documentos:

a) Solicitud de participacin del Concurso Interno.
b) Currculo Vitae en dos originales, (dos copias) donde deber constar antecedentes
acadmicos, laborales, aptitudes, as como toda la documentacin que lo avale o sea
solicitada por la FIUNA en la convocatoria previa.
c) Original del Certificado de Antecedentes expedido por la Polica Nacional

RECOMENDACIONES:

para el archivo de los legajos de sus funcionarios, de manera a brindar informaciones precisas y
oportunas, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley
N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y
EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE
LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.

b) LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS QUE HACEN A LA OPERATIVA
INSTITUCIONAL DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA FUERON
ENCONTRADOS DESACTUALIZADOS Y EN FORMA DESORGANIZADA AL CIERRE DEL
PERIODO SUJ ETO A AUDITORA.

Del mismo modo, por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009 se solicit al Decano


305 (Trescientos cinco)

sigue:

del ao 2007 y 2008.

Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en
este punto, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios cobrados en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008, en los cuales se indican los conceptos, las categoras, el
periodo de tiempo y las asignaciones salariales percibidas por los funcionarios Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir, como se puede observar en los
cuadros detallados ms abajo.

Tambin se puede observar que los funcionarios denunciados en este punto registran
categoras salariales como Auxiliar de la Enseanza en los ejercicios fiscales 2007 y 2008,
adems el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir registra dos categoras como
Docente Tcnico y una categora como Auxiliar Administrativo B, lo cual confirma que los
Dirigentes Estudiantiles tienen cargos dentro de la estructura de la Facultad de Ingeniera de la
UNA.

SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS, AO 2007 Y 2008
N Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
De Enero a
Mayo 2007
De Junio a
Diciembre/07
De Julio a
Diciembre/07
De Enero a
Diciembre/08
1
Riveros Valenzuela,
Jhoans Ramn
rea de trabajo
190
Auxiliar de la
Enseanza A19

230,400 1,152,000 - - -
Docente
Auxiliar de la
Enseanza U8Y

345,000 - 2,415,000 - 4,140,000
Docente
Auxiliar de la
Enseanza U8Y

345,000 - - 2,070,000 4,140,000
TOTALES 1,152,000 2,415,000 2,070,000 8,280,000

SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N
Nombre y
Apellido
rea de Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
De Enero
a Mayo/07
De Abril a
Mayo/07
De Junio/07 a
Diciembre/ 08
De Julio a
Agosto/07
Marzo/
2008
De Junio a
Diciembre/08
2
Velzquez
Guachir,
Ignacio Daniel
rea de trabajo
190
Auxiliar de la
Enseanza A19

230,400 1,152,000 - - - - -
rea de trabajo
190
Auxiliar de la
Enseanza A19

230,400 - 460,800 - - - -
Docente
Auxiliar de la
Enseanza U8Y

365,400 - - 6,942,600 - - -
Docente
Auxiliar de la
Enseanza U8Y

365,400 - - 6,942,600 - - -
Docente
Docente
Tcnico U8G

1,333,400 - - - 2,666,800 - -
CITEC
Docente
Tcnico CITEC

1,320,000 - - - - 1,320,000 -
Administrativo
Auxiliar
Administrativo B K16

2,034,700 - - - - - 14,242,900
TOTALES 1,152,000 460,800 13,885,200 2,666,800 1,320,000 14,242,900

De acuerdo al resumen de los sueldos presupuestados del ao 2007 y 2008, esta auditora
solicit por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 en su Punto 4:

Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio Fiscal
2007 y 2008 respectivamente del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir conforme al
siguiente detalle:

Docente Tcnico U8G
Docente Tcnico CITEC

306 (Trescientos seis)



expresa:

Adjuntamos informe de la Direccin Financiera, referente al Punto 4, Memorandun -
DF N 95/2011.

Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 - Direccin Financiera: cumplo en
informar cuanto sigue:

Memorando EE/FIUNA Ns. 49, 70 y 80:

4. Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el
Ejercicio Fiscal 2007 y 2008, correspondientes al funcionario Ignacio Daniel Velsquez
Guachire:

Denominacin Categora Resolucin N Contrato N Periodo
Tcnico
Docente
U8G
No se registra la Resolucin de nombramiento
en los legajos de Rendicin de Cuentas de la
Dir. Financiera
Nombrado
01/07/2007
al
30/09/2007
Tcnico
Docente
Personal
Contratado
041/2008 176
02/03/2008
al
31/03/2008

Adjunto copia de la Resolucin N 041/2008 y copia del Contrato N 176, correspondiente a la
contratacin del funcionario Ignacio Velsquez Guachire.

Se seala, que en el Expediente CGR N 7863/2011 de fecha 05/JUL./2011, no se
encuentra adjunto la copia de la resolucin N 041/2008 y copia del contrato N 176,
como lo expresa el Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011 de la Direccin
Financiera.

Motivo por el cual, se consider solicitar por ACTA N 13 - A de fecha 07 de julio de 2011, a la
Secretaria del Decanato, Seora Carmen Rivarola - Auxiliar Administrativo, copias autenticadas
de las siguientes resoluciones:

1) Resolucin N 041/2008 de fecha 06 de febrero de 2008: POR LA CUAL SE
AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A GESTIONAR
LA CONTRATACION DE PERSONAS FISICAS QUE PRESTARAN SERVICIO A LA
FIUNA.

2) Contrato N 176 de fecha 01 de marzo de 2008: Celebrado entre la Facultad de
Ingeniera de la UNA y el Seor Ignacio Daniel Velzquez Guachir.

Conforme a la respuesta de la Direccin Financiera que: No se registra la Resolucin de
nombramiento en los legajos de Rendicin de Cuentas, para el cargo de Docente Tcnico
con categora U8G, evidencia la desorganizacin de sus Unidades organizacionales para
mantener actualizado y ordenado el archivo de sus documentos, los cuales son el respaldo de
los actos administrativos de la institucin, de manera a brindar informacin oportuna y veraz a
este organismo de control.

307 (Trescientos siete)

Considerando la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin N 1123/2007 de
cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6.
IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra,


De los antecedentes expuestos, sobre el archivo de los documentos de los actos
administrativos de la institucin, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas
para esclarecer esta situacin y justificar documentalmente el cargo de Docente Tcnico con
categora U8G del funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir (Resolucin de
Nombramiento).

Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625 de
fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa cuanto
sigue:

Se ha investigado la situacin y conforme a la informacin recibida, se solicit al Rectorado de la UNA el
nombramiento del Sr. Ignacio Velzquez, en la categora U8G, por nota N 671 del 26 de julio del 2007; y
se asignaron los rubros correspondientes. Como el Rectorado no emiti la Resolucin de nombramiento,
se le retiro el rubro. La negrita es de CGR.

Ocurre muchas veces que debido al exceso de trabajo, se demora el pedido de nombramiento de
funcionarios que ya estn prestando servicios o a veces se presentan vacancias durante el proceso de
cierre de las planillas. Se estn tomando los recaudos para minimizar este tipo de situaciones.
Se adjunta nota en Anexo 5.14

Considerando que el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir registr categora salarial
como Docente Tcnico U8G, en los meses de julio y agosto/2007 sin registrar resolucin de
nombramiento y la respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde
mencionan, se asignaron los rubros correspondientes. Como el Rectorado no emiti la
Resolucin de nombramiento, se le retiro el rubro..., esta auditora se ratifica en su
observacin.

CONCLUSIONES:

Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos del funcionario Ignacio Daniel
Velzquez Guachir, se seala que el mismo registra varias categoras salariales en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008.

El funcionario denunciado registra dos categoras como Docente Tcnico (U8G y CITEC como
lo denomina la entidad), y segn respuesta de la Direccin Financiera remitida por
Memorndum - DF N 95/2011 de fecha 07/06/2011: No se registra la Resolucin de
nombramiento en los legajos de Rendicin de Cuentas, para el cargo de Docente Tcnico
con categora U8G, sin embargo cobr salarios en los meses de julio y agosto del 2007 por un

308 (Trescientos ocho)

total de G. 2.666.800 (Guaranes dos millones seiscientos sesenta y seis mil ochocientos), sin
contar con Resolucin de Nombramiento.

De lo expuesto por los responsables de la Facultad de Ingeniera de la UNA Ocurre muchas
veces que debido al exceso de trabajo, se demora el pedido de nombramiento de funcionarios que ya
estn prestando servicios o a veces se presentan vacancias durante el proceso de cierre de las planillas,
sin embargo este Organismo Superior de Control considera que las autoridades de cada unidad
acadmica son responsables de la administracin del erario pblico ante la ciudadana,
teniendo en cuenta el aporte de cada ciudadano a travs de sus distintas modalidades de
imposiciones tributarias, por lo tanto el desembolso realizado al funcionario manifiesta la falta de
aplicacin de un control eficiente.




La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa
de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y
que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA,
representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa
institucional


RECOMENDACIONES:

administrativo a los funcionarios involucrados en la ejecucin de las gestiones administrativas
para el pago de salarios al funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir por el cargo de
Docente Tcnico - categora U8G sin contar con Resolucin de Nombramiento, a efectos de
correspondiere.

Asimismo, debern impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin
han dejado de ser funcionarios de la institucin auditada, debiendo en ambos casos, elevar las

309 (Trescientos nueve)

c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ NOMBRAMIENTOS DE
AUXILIARES DE LA ENSEANZA, SIN CUMPLIR CON LOS REQUISITOS MINIMOS
ESTABLECIDOS EN SU REGLAMENTO INTERNO.

Considerando las informaciones suministradas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por
medio de la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR
N 7795/2009 en fecha 22/SET./2009, en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y
Administrativos presentada en medios magnticos, esta auditora ha generado el siguiente
cuadro, en donde se puede confirmar las categoras salariales otorgadas a los denunciados,
con sus respectivas carreras y ctedras al cual corresponde, adems del horario y la carga
horaria establecidas, tambin han especificado las resoluciones de nombramientos por cada
categora salarial, los datos remitidos por la Institucin auditada se encuentran actualizados a
Julio/2009 y se detallan a continuacin:

IGNACIO DANIEL VELZQUEZ GUACHIR
Cargo
Categora
Salarial
Carga
Horaria
Tipo de
Funcionario
Carrera Ctedra Horario Semestre
Lugar de
servicio
Detalle de
Remuneracin
Resolucin de
Nombramiento
Fecha de
Resolucin
Auxiliar
Adm. B
K16
7:30 a
15:00
Permanente - -
7:30 a
15:00
- D.T.I. 2,136,400 778 26/06/08
Auxiliar de la
Enseanza U8Y 20 Temporal Electrnica
Fis.de
Semiconductores 20 Cuarto
Direccin
Acadmica 383,700 1113 23/12/08
Auxiliar de la
Enseanza U8Y 20 Temporal Bsico Computacin 20 Primero
Direccin
Acadmica 383,700 564 24/07/08

JHOANS RAMN RIVEROS VALENZUELA
Cargo
Categora
Salarial
Carga
Horaria
Tipo de
Funcionario
Lugar de
servicio
Detalle de
Remuneracin
Resolucin de
Nombramiento
Fecha de
Resolucin
Auxiliar de la
Enseanza U8Y 20 Temporal Bsico Clculo 4 20 Cuarto
Direccin
Acadmica 383,700 1113 23/12/08
Auxiliar de la
Enseanza U8Y 20 Temporal Electromecnica
Mat.de
Ingeniera 20 Quinto
Direccin
Acadmica 383,700 564 24/07/08

En cuanto a las Resoluciones de Nombramientos detalladas ms arriba, se puede observar que
las mismas corresponden al ao 2008, no as al 2007, es decir, que no remitieron informacin
que correspondan a los nombramientos del ao 2007 por las categoras de Auxiliares de la
Enseanza U8Y, de los funcionarios denunciados en este punto.

Con el fin de corroborar si los funcionarios denunciados cumplen con los requisitos para ocupar
el cargo de Auxiliar de la Enseanza, esta auditora solicit por Memorandum EE/FIUNA N
78/2011 de fecha 06/04/2011, lo siguiente en el punto 1:
Conforme a la Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007, Por la cual se
aprueban las modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y
Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA, en uno de los requisitos expresa:
g): En el caso de alumnos de la UNA, debern cumplir los siguientes requisitos:
Ser alumno regular del semestre inmediato superior al cual pertenece la
asignatura en concurso.
Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la asignatura en concurso.

Informar, si los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez
Guachir cumplieron los requisitos solicitados en el punto g), como se menciona ms arriba
para ocupar los cargos de auxiliares de enseanza en los periodos 2007 y 2008.
Adjuntar los documentos de respaldo.

En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N 21/2011 del Decanato
de fecha 06 de mayo de 2011, expresa: se adjunta el informe solicitado de Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir, as como reglamento de Auxiliares de
Ctedra y Auxiliares de Laboratorio, resolucin N 1260/2005, vigente a la fecha de primer
nombramiento, autenticado y foliado del 001 al 037.

Verificados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en relacin a los
requisitos exigidos para ser Auxiliares de la Enseanza, se puede observar segn la planilla
detallada ms abajo, que los funcionarios denunciados en este punto no cumplieron con los

310 (Trescientos diez)

requisitos establecidos en la normativa interna de la Institucin auditada, conforme a la
Resolucin N 05/2007 del 24/01/2007, Por la cual se aprueban las modificaciones del
reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la
FIUNA lo cual expresa en su punto: g) Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la

En cuanto al Reglamento de Auxiliares de Ctedra y Auxiliares de Laboratorio presentado,
podemos mencionar que la Resolucin N 1260/2005 de fecha 18 de octubre de 2005 en su Art.
1) expresa: Aprobar el Reglamento Docente conforme ANEXO I que se adjunta y forma parte
de esta resolucin, sin embargo se adjunta el Anexo II Reglamento de Auxiliares de Ctedra y
Auxiliares de Laboratorio, en el cual no se visualiza fecha alguna, por lo tanto no puede ser
considerado como documento de respaldo valido.

IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE
Planilla de Docentes y Administrativos segn Nota 837/2009 del 18/08/2009
de la FIUNA, ingresado por Expediente N 7795/2009 del 22/09/2009
Segn respuesta de la FIUNA
Memorando N 21/2011 del 06/05/2011
Cargo
Categora
Salarial
Carrera Ctedra Semestre Carrera Asignatura Calificacin
Fecha de
Nombramiento
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y Electrnica
Fsica de
Semiconductores
Cuarto
Ingeniera
Electrnica
Fsica de
Semiconductores del 4
semestre
3 (TRES) 28/02/2007
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y Bsico Computacin Primero
Ingeniera
Electrnica
Computacin del 1
Semestre
4 (CUATRO) 28/09/2005

JHOANS RAMON RIVEROS VALENZUELA
Planilla de Docentes y Administrativos segn Nota 837/2009 del 18/08/2009
de la FIUNA, ingresado por Expediente N 7795/2009 del 22/09/2009
Segn respuesta de la FIUNA
Memorando N 21/2011 del 06/05/2011
Cargo
Categora
Salarial
Carrera Ctedra Semestre Carrera Asignatura Calificacin
Fecha de
Nombramiento
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y Bsico Clculo 4 Cuarto
Ingeniera
Electrnica
Calculo
Numrico 3 (TRES) 02/03/2005
Calculo 4 28/02/2007
Auxiliar de la
Enseanza U8Y Electromecnica
Mat. de
Ingeniera Quinto
Ingeniera
Electrnica
Materiales de
Ingeniera 5 (CINCO) 02/03/2005

Del mismo modo es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad
Nacional de Asuncin Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13/00/2005 Por la
cual se aprueba y se sanciona el nuevo Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, en
su TITULO IV en su CAPITULO III AUXILIARES DE LA ENSEANZA expresa:

ART. 68: Las Facultades podrn designar a los auxiliares de la enseanza que sean
necesarios, de acuerdo con la modalidad de cada asignatura y este Estatuto.

La designacin podr recaer en estudiantes de la Universidad Nacional de Asuncin y
egresados universitarios.

Sus funciones, derechos y obligaciones sern reglamentados en cada Facultad.

Adems, la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre de 2003 del
Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin, que en su artculo
9863-01-2003, textualmente expone: Aprobar la Tabla de Denominacin de Cargos
Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al siguiente detalle:

En este sentido mencionamos que los Auxiliares de la Enseanza forman parte de los cargos
docentes, segn la Resolucin N 9863-00-2003 - Tabla de Denominacin de Cargos
Docentes de la Universidad Nacional de Asuncin, sin embargo en el Estatuto de la
Universidad Nacional de Asuncin, en su TITULO IV -CAPITULO III - AUXILIARES DE LA
ENSEANZA, habla limitadamente de dicho cargo y tampoco menciona cuales son los
requisitos que deben reunir. Dejando en total arbitrio de las distintas facultades, los requisitos,
las funciones, derechos y obligaciones que deben reunir para ocupar dicho cargo. Por lo tanto,
las autoridades de turno debern revisar el Estatuto a los efectos de reglamentar

311 (Trescientos once)

adecuadamente dicho cargo, con el fin de adoptar las medidas en funcin a los requisitos y
competencias de sus cargos.

De los antecedentes expuestos, sobre los nombramientos de Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez Guachir como auxiliares de la enseanza, sin cumplir
con los requisitos mnimos establecidos en su reglamento interno, las autoridades de turno de
la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control,
sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de
control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

Por Nota N 740/2011 de fecha 05/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N 13625
de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa
cuanto sigue:

El Sr. Ignacio Velzquez, se desempeo durante el primer ciclo del 2006, como Auxiliar de Laboratorio
en la asignatura Fsica de los Semiconductores, del cuarto semestre de la carrera de Ingeniera
Electrnica. Pese a los pedidos del Director de Carrera, no se emiti la Resolucin de nombramiento. A
fin de subsanar esta situacin, por Resolucin 987/2006, de fecha 9 de octubre del 2006, se le reconoci
las labores realizadas. Este nombramiento a posteriori, se realizo bajo el marco de la resolucin
1260/2005.

En el 2007, fueron nombrados teniendo en consideracin su excelente desempeo. Se adjunta Resolucin
de referencia en Anexo 5.14

Asimismo, esta administracin, ha dado instrucciones para que los nombramientos sean solicitados con la
suficiente antelacin a fin de garantizar el cumplimiento de la reglamentacin vigente.

Considerando la respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde
mencionan, En el 2007, fueron nombrados teniendo en consideracin su excelente
desempeo... y esta administracin, ha dado instrucciones para que los nombramientos
sean solicitados con la suficiente antelacin a fin de garantizar el cumplimiento de la
reglamentacin vigente., esta auditora se ratifica en su observacin.

Tambin se menciona la Resolucin N 987/2006 de fecha 09/10/2006, que establece en su
Art. 1): Reconocer a los estudiantes de la Carrera de Ingeniera Electromecnica, que figuran
en el cuadro dado a continuacin, las actividades docentes realizadas como Auxiliar de la
Enseanza en las ctedras sealadas, en el primer semestre del ao 2006.
Se seala que la misma corresponde a una resolucin interna de la Facultad de Ingeniera de la
UNA y afecta al primer semestre del ao 2006.

CONCLUSIONES:

De las informaciones suministradas por la Facultad de Ingeniera de la UNA por medio de la
Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, se
observ que los funcionarios Jhoans Ramn Riveros Valenzuela e Ignacio Daniel Velzquez
Guachir durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 registraron cargos de Auxiliar de la
Enseanza.

Analizada la Resolucin N 05/2007 del 24/01/2007, Por la cual se aprueban las modificaciones
del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la
FIUNA lo cual expresa en su punto: g) Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la
asignatura en concurso., se observ que los funcionarios denunciados en este punto no
cumplieron con los requisitos establecidos en la normativa interna de la Institucin auditada,
considerando que obtuvieron una calificacin de 3 (tres) en la asignatura de concurso, sin
embargo percibieron salarios en los Ejercicios Fiscales 2007 y 2008 respectivamente.

312 (Trescientos doce)









La Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007, Por la cual se aprueban las
modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de
Laboratorio de la FIUNA, en uno de los requisitos expresa:
g): En el caso de alumnos de la UNA, debern cumplir los siguientes requisitos:
Ser alumno regular del semestre inmediato superior al cual pertenece la
Tener una calificacin mnima cuatro (4) en la asignatura en concurso.

RECOMENDACIONES:

para el nombramiento de los Auxiliares de la Enseanza durante los ejercicios fiscales 2007 y
2008, sin reunir los requisitos exigidos en su normativa interna, a efectos de determinar la
correspondiere.


313 (Trescientos trece)

d) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA EN LA NORMATIVA
INTERNA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, POR PARTE DE LOS
AUXILIARES DE LA ENSEANZA, IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE Y J HOANS
RAMON RIVEROS VALENZUELA.

Observados los cargos de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez Guachire y Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela, esta auditora solicit por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha
1 de octubre de 2010, cuanto sigue:

Libro de ctedra y registros de asistencias de las siguientes personas:

13 Ignacio Daniel Velzquez Guachire.
32 Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los Nexos
operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic.
Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, remiti contestacin a lo solicitado:
cumplimos en remitir los siguientes documentos solicitados,

Libros de ctedras

Ao 2007

Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados a la Facultad de Ingeniera de la UNA,
esta auditora observo que las asignaturas correspondientes a los funcionarios denunciados,
Ignacio Daniel Velzquez Guachire en Fsica de Semiconductores del cuarto semestre y
Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en Clculo 4 del cuarto semestre, fueron remitidos solo por
el ao 2007, no as lo correspondiente al ao 2008 y lo referente a Mat. de Ingeniera,
aclaramos que no remitieron los libros ctedras referente a esta carrera.

Es importante sealar que no fueron registrados en el libro de ctedra de la asignatura de
Fsica de Semiconductores del cuarto semestre, lo correspondiente a los datos de las
entradas, salidas y las horas desarrolladas por el responsable de la clase, en este caso, por el
funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachire, adems las fechas registradas van desde el
19/02/07 hasta el 27/03/07 en forma muy espordica y sin poder corroborar el cumplimiento del
semestre, como se puede observar en el siguiente cuadro, realizado por este equipo auditor.

LIBRO CATEDRA DE LA ASIGNATURA - FISICA DE SEMICONDUCTORES - AO 2007
N Folio Fecha
Responsable de la
clase
Control de horas
Observacin
Responsable sala
de profesores Entrada Salida
Horas
desarrolladas
1 2 19/02/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado Semana 4
No se reconoce la
firma
4 3 No registrado Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado -
5 4 20/03/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado -
6 4 27/03/2007 Ignacio Velzquez No registrado No registrado No registrado -

En cuanto a los registros del libro de ctedra de la asignatura de Calculo IV del cuarto
semestre, cuyo responsable de la ctedra es el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela
con cargo de Auxiliar de la Enseanza, el mismo ha desarrollado las clases en forma
espordica, realizando un total de 15 horas en un periodo de casi tres meses, como se puede
observar en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor.
Asignatura Semestre Libro de Ctedra
Fsica de Semiconductores (Lab.) 4 1(uno)
Clculo 4 4 1(uno)
Mat.de Ingeniera No fue remitido No fue remitido

314 (Trescientos catorce)

LIBRO CATEDRA DE LA ASIGNATURA - CALCULO IV - AO 2007
N Folio Fecha
Responsable
de la clase
Control de horas
Observacin
Responsable
sala de
profesores
Entrada Salida
Horas
desarrolladas
1 4 22/02/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 Presente Miguel Gonzlez
2 5 08/03/2007 Jhoans Riveros 0 0 0 ausente con aviso Miguel Gonzlez
3 6 15/03/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 - Miguel Gonzlez
6 9 19/04/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 Presente Miguel Gonzlez
7 10 23/04/2007 Jhoans Riveros 10:00 12:00 02:00 - R. Gonzlez
10 13 09/05/2007 Jhoans Riveros 11:00 12:00 01:00 - R. Gonzlez
TOTAL 15:00

Y lo relacionado al libro de ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans
Ramn Riveros Valenzuela, con el cargo de Auxiliar de la Enseanza, para la categora salarial
U8Y, dependiente de la Direccin Acadmica, el mismo no fue remitido por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, al equipo auditor, conforme al Memorando EE N 2/2010 de fecha
05/11/2010, sin embargo la institucin auditada abon salarios por dicha categora desde el
mes de Julio/2007 hasta diciembre/2008 por un total de G. 6.210.000 (guaranes seis millones
dos cientos diez mil).

De las cargas horarias, como Auxiliares de la Enseanza de los denunciados en este punto, se
puede observar el incumplimiento del mismo, considerando sus reglamentos internos como la
Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007, Reglamento de Designacin de
Auxiliares de la Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA en su Anexo II -
Designacin del Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar de Laboratorio - De los Requisitos,
especifica en su tem: d) Tener una disponibilidad de por lo menos 4 horas semanales, para el
cumplimiento de funciones y en la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de
2007, Establecer la carga horaria de Trabajo que debern cumplir los funcionarios cuyas
categoras se detallan en el anexo a la presente Resolucin en su Anexo I Carga Horaria
para Cargos Docentes, expresa en su punto: 5. Todos los funcionarios,debern
indefectiblemente registrar la entrada y salida de la Institucin, por los mecanismos establecidos
y administrados por la Unidad de Recursos Humanos

En este sentido, es importante mencionar lo que establece El Estatuto de la Universidad





En este sentido sealamos que los Auxiliares de la Enseanza forman parte de los cargos

315 (Trescientos quince)

requisitos que deben reunir y cumplir, como es el caso de la carga horaria. Dejando en total
arbitrio de las distintas facultades, las obligaciones que deben reunir al ocupar dicho cargo.
Por lo tanto, las autoridades de turno debern revisar el Estatuto a los efectos de reglamentar

Es importante mencionar que los registros del Libro de Ctedra, se realizan mediante un
formulario establecido por la Institucin en el cual se consignan las actividades de los
profesores/docentes y en su contenido cuenta con varios tems/puntos a ser llenados por el
personal a cargo, en este sentido podemos destacar que los puntos observados tambin son
por falta de datos requeridos en el formulario y los espacios habilitados para tal efecto se
encuentran en blanco.

De los antecedentes expuestos, sobre el incumplimiento de la carga horaria establecida en la
normativa interna de la institucin, por parte de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez
Guachir y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela como auxiliares de la enseanza, las
autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este
Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin.
Tambin el motivo por el cual no remitieron el libro ctedra de la asignatura Mat. de
Ingeniera del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, con el cargo de Auxiliar de la
Enseanza, para la categora salarial U8Y, dependiente de la Direccin Acadmica y cules
son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este hecho no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

Con relacin al incumplimiento de la carga horaria establecida se aclara:
La FIUNA, conforme a su organizacin Acadmica, habilita en un ao calendario, dos Periodos
Acadmicos denominndolos Primer y Segundo Ciclo Acadmico del ao respectivamente.
El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los
periodos de evaluacin final correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido
entre el inicio y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses.
El calendario Acadmico, que establece los periodos de clase y exmenes, es aprobado por el Consejo
Directivo, correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a
cargo de la Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondiente a cada profesor.
Para cada ciclo acadmico, las ctedras establecen la distribucin de las actividades de profesores, se les
asignan las horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases tericas y prcticas, las pruebas
de evaluacin parcial y final, el detalle de las actividades complementarias y el calendario de tutoras
durante los semestres que no se dicta la asignatura.
Para cumplir los objetivos del proceso enseanza aprendizaje, los profesores y auxiliares de Ctedra
planifican el desarrollo de todas las actividades en el ciclo acadmico. Los profesores imparten las clases
Tericas y los Auxiliares la resolucin de problemas, talleres y prcticas de laboratorios, los cuales
quedan registrados en los Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades
presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de Talleres, Elaboracin de temarios
de exmenes parciales y finales, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de Exmenes finales,
Monitoreo y control de estudiantes durante las pruebas evaluativas, anlisis de las calificaciones
obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que no se registran en los Libros
Ctedras hacen a la totalidad de las actividades establecidas para la asignatura, respondiendo as a los
rubros asignados para el desarrollo de dicha Ctedra.
La actividad Docente no se circunscribe al mero desarrollo de las clases y no se abona por horas
ctedras, sino que incluye todas las actividades anteriormente mencionadas como se indic en el Memo
6/2011. Conforme se establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la
preparacin y dictado de clase est limitado, en concordancia con los criterios de evaluacin del

316 (Trescientos diecisis)

MERCOSUR y Nacionales, que considera que la asistencia a clase no puede representar la totalidad de
la dedicacin docente.
Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registros sistemtico de las
diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se est trabajando en la implementacin de
los procesos de registros de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de
evaluacin del desempeo docente.

Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde realizan una
descripcin/explicacin de las actividades realizadas por los auxiliares de las enseanza y no
remitieron las evidencias que justifiquen el incumplimiento de la carga horaria establecida en la
normativa interna de la institucin, por parte de los funcionarios Ignacio Daniel Velzquez
Guachir y Jhoans Ramn Riveros Valenzuela como auxiliares de la enseanza, como
tampoco remitieron el libro ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans
Ramn Riveros Valenzuela, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin.

CONCLUSIONES:

Verificados y analizados los libros de ctedras solicitados a la Facultad de Ingeniera de la UNA,
esta auditora observ que las asignaturas correspondientes a los funcionarios denunciados,
Ignacio Daniel Velzquez Guachire en Fsica de Semiconductores del cuarto semestre y
Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en Clculo 4 del cuarto semestre, fueron remitidos solo por
el ao 2007, no as lo correspondiente al ao 2008.

Con respecto al libro de ctedra de la asignatura de Fsica de Semiconductores del cuarto
semestre, es importante sealar que no fueron registrados lo correspondiente a los datos de
las entradas, salidas y las horas desarrolladas por el responsable de la clase, en este caso, por
el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachire, adems las fechas registradas van desde el
19/02/07 hasta el 27/03/07 en forma muy espordica y sin poder corroborar el cumplimiento del
semestre, sin embargo percibi salarios por la categora U8Y de Auxiliar de la Enseanza
desde el mes de junio del 2007 hasta diciembre de 2008 por un total de G. 6.942.000
(Guaranes seis millones novecientos cuarenta y dos mil.

En cuanto al libro de ctedra de la asignatura Mat. de Ingeniera del funcionario Jhoans
Ramn Riveros Valenzuela, con el cargo de Auxiliar de la Enseanza, para la categora salarial
U8Y, dependiente de la Direccin Acadmica, el mismo no fue remitido por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, sin embargo la institucin auditada abon salarios por dicha categora
desde el mes de Julio/2007 hasta diciembre/2008 por un total de G. 6.210.000 (Guaranes seis
millones dos cientos diez mil).





317 (Trescientos diecisiete)





La Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007, Por la cual se aprueban las
modificaciones del reglamento de designacin de Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de
Laboratorio de la FIUNA, en su Anexo II - Designacin del Auxiliar de Enseanza y del Auxiliar
de Laboratorio - De los Requisitos, especifica en su tem: d) Tener una disponibilidad de por
lo menos 4 horas semanales, para el cumplimiento de funciones

La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007, Establecer la carga horaria
de Trabajo que debern cumplir los funcionarios cuyas categoras se detallan en el anexo a la
presente Resolucin en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Docentes, expresa en su
punto: 5. Todos los funcionarios,debern indefectiblemente registrar la entrada y salida de la
Institucin, por los mecanismos establecidos y administrados por la Unidad de Recursos
Humanos

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber investigar administrativamente las causas y los
responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin
N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007 y la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de
noviembre de 2007 y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber
informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el
perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente
comunicacin.

Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones administrativas, en
cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal y el correcto y completo llenado de los
Libros de Ctedras, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno asegurando
que todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.

e) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA EN LA NORMATIVA
INTERNA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, POR PARTE DEL
FUNCIONARIO IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE EN EL CARGO DE AUXILIAR
ADMINISTRATIVO B.

Conforme a las planillas de sueldos, el funcionario Ignacio Daniel Velazquez Guachire percibi
salarios por la categora K16 de Auxiliar Administrativo B desde Junio/2008 hasta
Diciembre/2008, como se puede observar en el siguiente cuadro.

318 (Trescientos dieciocho)

Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora Importe Mensual
De Junio/08 a
Diciembre/08
Velzquez Guachir, Ignacio Daniel Administrativo
Auxiliar
Administrativo B K16 2,034,700 14,242,900
TOTALES 14,242,900

Al respecto, se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en su punto
2: Planillas de Resumen de Horas Laborales.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010,
ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la
Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, los cuales se
encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan:

Del 01/01/2007 al 31/12/2007

o Ignacio Velsquez (no registr)
o Johan Riveros (no registr)

Del 01/01/2008 al 30/04/2008

o Ignacio Velsquez (no registr)
o Johan Riveros
Folio 62/181

21/02/2011 en su punto 4:


13 Ignacio Daniel Velzquez Guachire.
30 Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.

de febrero de 2011 expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa de
Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta a lo
solicitado

Memorndum RR.HH N 14/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de
febrero de 2011: Tengo a bien de dirigirme a Ud. a fin de dar respuesta al memorndum
EE/FIUNA N 24/2011 para auditores de la Contralora
los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza
atreves de los libros de ctedra.

Analizadas las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA sobre el registro de asistencia impresa del sistema informtico solicitados del funcionario
Ignacio Daniel Velzquez Guachir, se puede observar que el mismo no registr marcacin
durante el periodo del 01/01/2007 al 31/12/2007 y del 01/01/2008 al 30/04/2008 como
funcionario administrativo, conforme lo expresa la Institucin auditada en el Memorndum de la
Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010.

13 Ignacio D. Velzquez G. Func. Administrativo
30 Johan R. Riveros Func. Administrativo

319 (Trescientos diecinueve)

Y lo correspondiente al periodo del 01/05/2008 hasta el 31/12/2008 remitido por Memorndum
RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de febrero de 2011 por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se
puede observar conforme al cuadro detallado ms abajo y preparado por este equipo auditor,
que el mismo, no registro marcacin en los meses de mayo, junio, julio y agosto del 2008 como
funcionario administrativo, adems, las NO marcaciones verificadas no registran justificativos
dentro de las informaciones remitidas.

IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/05/2008 HASTA 31/12/2008 D.T.I.
N
Fechas por semanas laborales
No marcacin
Horas trabajadas por
semana Desde Hasta
1 Lunes 01/09/2008 Viernes 05/09/2008 Lunes 01/09/08 34.30
2 Lunes 08/09/2008 Viernes 12/09/2008 - 57.15
3 Lunes 15/09/2008 Viernes 19/09/2008 - 50.03
4 Lunes 22/09/2008 Viernes 26/09/2008 Mircoles 24/09/08 39.69
5 Lunes 29/09/2008 Viernes 03/10/2008
Lunes 29/09/08,
Mircoles 01/10/08,
Jueves 02/10/08
19.34
6 Lunes 06/10/2008 Viernes 10/10/2008 - 41.26
7 Lunes 13/10/2008 Viernes 17/10/2008 - 35.76
8 Lunes 20/10/2008 Viernes 24/10/2008 Martes 21/10/08 34.84
9 Lunes 27/10/2008 Viernes 01/11/2008 - 39.21
10 Lunes 03/11/2008 Viernes 07/11/2008 - 50.48
11 Lunes 10/11/2008 Viernes 14/11/2008 Viernes 14/11/08 39.62
12 Lunes 17/11/2008 Viernes 21/11/2008 Viernes 21/11/08 45.00
13 Lunes 24/11/2008 Viernes 28/11/2008
Lunes 24/11/08,
Martes 25/11/08,
Mircoles 26/11/08,
Viernes 28/11/08
11.30
14 Lunes 01/12/2008 Viernes 05/12/2008 - 49.53
15 Lunes 08/12/2008 Viernes 12/12/2008 NO REGISTRADO 0
TOTAL 547.51

En resumen, se observa que el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir como
funcionario permanente en el cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora salarial K16,
con lugar de servicio - D.T.I. (Direccin de Tecnologa de la Informacin), ha cobrado salarios a
partir del mes de Junio/2008, sin embargo, el registro de marcacin se realiz a partir del mes
de Setiembre/2008, es decir tres meses despus de haber percibido salarios por dicho cargo.

En el mes de diciembre/2008, solo registr marcacin hasta el da 05/12/2008, con un total de
horas trabajadas de 49,53 en dicho mes y no se encuentran justificativos de las no
marcaciones, dentro del informe.

De la carga horaria establecida para el Auxiliar Administrativo B, el cual le corresponde al
funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, se evidencia el incumplimiento del mismo,
considerando lo que dispone la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007,
Establecer la carga horaria de trabajo que debern cumplir funcionarios cuyas categoras se
detallan en el Anexo a la presente Resolucin en su Anexo I - Carga Horaria para Cargos
Administrativos y de Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto: 3. Las categoras que
debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:

Categoras K16, Auxiliar Administrativo B, Carga Horaria Mnima Diaria 7,5, Carga Horaria
Semanal Promedio 39.

Segn el resumen de horas laborales detalladas ms arriba y la carga horaria mnima
establecida en la Resolucin N 1126/2007, se puede observar que el funcionario debi cumplir
663 horas labores por las 17 semanas.

El funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no registr marcacin durante el periodo
del 01/01/2007 al 31/12/2007 como funcionario administrativo, conforme lo expresa la
Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N

320 (Trescientos veinte)

20/2010 de fecha 02/06/2010, del mismo modo que esta auditora no evidencio el cumplimiento
de una carga horaria en el periodo del 01/01/2008 al 31/12/2008 como funcionario
administrativo.

falta de registro de marcacin en los meses de JUNIO, JULIO, AGOSTO y DICIEMBRE del
funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir e informar a este Organismo Superior de
Control sobre las acciones asumidas para esclarecer este hecho y cules son los
mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se vuelva a
repetir.

cuanto sigue:

El Sr. Ignacio Velzquez, cumpla funciones de auxiliar en el laboratorio de informtica, y no se le
comunic la obligatoriedad de marcar. Se tomaran las medidas pertinentes para que este tipo de
situaciones no vuelva a repetirse. La negrita es de la CGR.

Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan no se
le comunic la obligatoriedad de marcar..., esta auditora se ratifica en su observacin.

CONCLUSIONES:

Conforme a las verificaciones realizadas a las planillas de sueldos, el funcionario Ignacio
Daniel Velazquez Guachire percibi salarios por la categora K16 de Auxiliar Administrativo B,
desde el mes de Junio/2008 hasta el mes de Diciembre/2008.

Sin embargo, el funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, en el cargo de Auxiliar
Administrativo B, con categora salarial K16, con lugar de servici - D.T.I. (Direccin de
Tecnologa de la Informacin), registr marcacin a partir del mes de Setiembre/2008, es
decir tres meses despus de haber percibido salarios por dicho cargo y en el mes de
diciembre/2008, solo registr marcacin hasta el da 05/12/2008, con un total de horas
trabajadas de 49,53 en dicho mes y la institucin no remiti documento que justifique las no
marcaciones.




La Resolucin de la FIUNA N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, Establecer la
carga horaria de trabajo que debern cumplir funcionarios cuyas categoras se detallan en el
Anexo a la presente Resolucin en su Anexo I - Carga Horaria para Cargos Administrativos y
de Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto: 3. Las categoras que debern dar
coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:

Categoras K16, Auxiliar Administrativo B, Carga Horaria Mnima Diaria 7,5, Carga Horaria
Semanal Promedio 39.

321 (Trescientos veintiuno)

RECOMENDACIONES:

de la FIUNA N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, y si fuera el caso, sancionar a
los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica
sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la
recepcin de la presente comunicacin.

cuanto a los registros de entradas/salidas de su personal administrativo, de manera a fortalecer
los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan con la
carga horaria de trabajo establecido por la institucin.

f) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ CONTRATOS CON EL
FUNCIONARIO J HOANS RAMN RIVEROS VALENZUELA, SIN CONSIDERAR LO
ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTO INTERNO - RESOLUCION N 39/2002, EN CUANTO
A LA CARGA HORARIA.

De los funcionarios denunciados en este punto el equipo auditor solicit por Memorndum
EE/FIUNA N 19/2011 de fecha 10 de febrero de 2011 en su punto 1:


13 Ignacio Daniel Velzquez Guachir
30 Jhoans Ramn Riveros Valenzuela

Contratacin del Personal Tcnico 141

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 18/2011 de la Direccin
Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios - Rubro 141


de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2007 por FF10, segn planilla adjunta de los
siguientes rubros:

adjunta:

322 (Trescientos veintids)

adjunta:

legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Enero a Diciembre/2008 por FF10, de los
siguientes rubros:

Por Memorndum EE/FIUNA N 63/ 2011 de fecha 17/03/2011, esta auditora solicit en sus
puntos:



La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N D-N 11/2011 del Decanato de
fecha 05 de abril de 2011, remiti contestacin sobre los puntos mencionados y expresa: al
respecto se adjunt Memorando - Dir N 25/2011 de la Direccin Administrativa, foliado del 001
al 578.

Memorando Dir FIN N 25/2011 de la Direccin Administrativa de fecha 21de Marzo del
2011, folio 001 al 002 el cual expresa: Al respecto se informa cuanto sigue:


c) Dice: Explique cul es la diferencia entre Docente Tcnico y Tcnico Docente

d) Dice: Remitir Reglamentacin sobre Tcnico Docente

UNA, en cuanto a los documentos de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, del
funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, la institucin auditada remiti los siguientes
contratos que pasamos a detallar en sus puntos ms importantes, en los cuadros realizados
por este equipo auditor, tanto lo correspondiente al ao 2007 y 2008 respectivamente.

Contratos celebrados en el ao 2007

Contrato N 171 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela
N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Quinta Clusula Sptima
1
"...Para realizar trabajos
como Docente Tcnico
de la FIUNA,
dependiente del
Decanato."
"...Abonar con Recursos Propios previstos en el
Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio
Fiscal 2007... un pago mensual de G. 800.000
(Ochocientos mil), menos las deducciones y
retenciones legales pertinentes, durante la vigencia
de este contrato."
"El contratado tendr derecho al Aguinaldo
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007,
calculado de la equivalencia de la doceava
(1/12) parte de la suma total de las
asignaciones mensuales sin deduccin
alguna ..."
"El presente contrato
regir desde el da 02
de Mayo al 31 de
Agosto del corriente
ao."

323 (Trescientos veintitrs)

N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Quinta Clusula Sptima
2
como Docente Tcnico
de la FIUNA,
dependiente del
Decanato."
"...Abonar con Recursos Propios previstos en el
Presupuesto General de Gastos para el Ejercicio
Fiscal 2007... un pago mensual de G. 1.200.000
(Un milln doscientos mil), menos las deducciones
y retenciones legales pertinentes, durante la
vigencia de este contrato."
"El contratado tendr derecho al Aguinaldo
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007,
calculado de la equivalencia de la doceava
asignaciones mensuales sin deduccin
alguna ..."
"El presente contrato
regir desde el da 01
de Setiembre al 31 de
Diciembre del corriente
ao."

En los contratos N 171 y N 363 del ao 2007, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la
UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no se observ en ninguna de sus clausulas
lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria
diaria por los servicios contratados como Docente Tcnico, solo menciona en la clusula
segunda: Un pago mensual de G en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha
01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS
FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g)
expresa: Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus
respectivos contratos.


De los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro
141, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados segn los contratos
celebrados entre la FIUNA y el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en el ejercicio
fiscal 2007, que a continuacin se detallan:

N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Pago
Mensual
Descuentos
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
1048/2007
del
15/10/2007
233 - de
Mayo, Junio,
Julio y
Agosto/07
Mayo, Junio,
Julio y
Agosto/07
1-9-1-
39113/7
6248429 800.000 0 3.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
TOTAL 3.200.000

N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Pago
Mensual
Descuento
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
1128/2007
del
07/11/2007
258 - de
Setiembre y
Octubre/07
Setiembre y
Octubre/07
1-9-1-
39113/7
6248434 1.200.000 0 2.400.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
2
1291/2007
del
07/11/2007
321 - de
Noviembre y
Diciembre/07
Noviembre y
Diciembre/07
1-9-1-
39113/7
6248524 1.200.000 0 2.400.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
TOTAL 4.800.000

AGUINALDO PAGADO SEGN CONTRATOS N 171 DE FECHA 02/05/2007 Y 363 DE FECHA 01/09/2007
N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Pago
Mensual
Descuento
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
048/2008
del
07/11/2007
5 - Aguinaldo
Ejercicio
Fiscal 2007
Diciembre/07 11 07/02/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
442712/15 666.667 0 666.667
Otros
Gastos del
Personal
1 04 00 00 199
30 001 11
TOTAL 666.667
TOTAL PERCIBIDO POR EL EJERCICIO FISCAL 2007 8.666.667

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar el motivo por el cual no fue
considerado el reglamento interno - Resolucin N 39/2002, para establecer la carga horaria
en los contratos de servicios celebrados con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela
e informar a este Organismo Superior de Control y cules son los mecanismos de control a
ser establecidos, para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.

324 (Trescientos veinticuatro)

cuanto sigue:

Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas
para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. La negrita es de la CGR.

Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan Se
cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal..., esta auditora se
ratifica en su observacin.

A la vez mencionan que, Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a
repetir., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a
tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo
de situacin no se vuelva a repetir.

CONCLUSIONES:

UNA, en cuanto a los documentos de Contratacin del Personal Tcnico rubro 141, del
funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, la institucin auditada remiti los siguientes
contratos N 171 y N 363 correspondiente al ao 2007.

En los contratos N 171 y N 363 del ao 2007, celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la
UNA y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, no se observa en ninguna de sus clausulas
lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una carga horaria
diaria por los servicios contratados como Docente Tcnico, solo menciona en la clusula
segunda: Un pago mensual de G en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha
01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS
FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g)

Asimismo, la entidad informa en su descargo, Se cometi un error en el proceso Administrativo de
Contratacin de Personal. Se tomaran medidas para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir, lo
que denota una vez mas el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los
funcionarios.





325 (Trescientos veinticinco)

RECOMENDACIONES:
de la FIUNA N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, y si fuera el caso, sancionar a los
involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica

cuanto a la elaboracin de los contratos en la cual es parte, de manera a cubrir los intereses de
la institucin y del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que
todos los funcionarios cumplan con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin, ya
sean estos contratados o permanentes.

g) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, CELEBR CONTRATOS DE SERVICIOS
EN EL AO 2008, CON EL CARGO DE TECNICO DOCENTE, SIN CONSIDERAR LA
RESOLUCION N 9863-00-2003, POR LA CUAL SE APROB LA TABLA DE
DENOMINACION DE CARGOS DOCENTES DE LA UNA.

En cuanto a los contratos celebrados en el ao 2008, entre la Facultad de Ingeniera de la UNA
y el Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, mencionamos los N 25, N 146 y N 30, que
ms abajo se detallan, de los cuales observamos que:
En la clusula primera se le contrata los servicios: para realizar trabajos como Tcnico
Docente, lo cual contradice lo que expresa la Institucin auditada en su Memorando Dir
FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011 folio 002, y dice El cambio de denominacin
de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No 9863-00-2003
por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional
de Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo memorando que la
reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir

Tambin podemos sealar que la Facultad de Ingeniera de la UNA le contrata para realizar
trabajos de Docente Tcnico, cuyas funciones y tareas no tienen enmarcadas dentro de la
reglamentacin interna de la institucin auditada.

Tcnico Docente, sin considerar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la
Universidad Nacional de Asuncin, Resolucin No 9863-00-2003 y sin contar con una
reglamentacin sobre las tareas y funciones que debe desarrollar y cumplir el funcionario, como
es el caso de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.

Contratos celebrados en el ao 2008

N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sexta
1
"...Para realizar
trabajos como
Tcnico
Docente de la
FIUNA,
dependiente del
Decanato."
"...Abonar con Recursos Propios previstos
en el Presupuesto General de Gastos para
el Ejercicio Fiscal 2008... un pago mensual
de G. 1.200.000 (Un milln doscientos mil),
menos las deducciones y retenciones
legales pertinentes, durante la vigencia de
este contrato."
"El contratado cumplir con
una carga horaria mnima
de 30 h. semanales y con
todas las peticiones o
funciones asignadas por el
Decano en su gestin y..."
"El contratado tendr derecho al
Aguinaldo correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2008, calculado de
la equivalencia de la doceava
asignaciones mensuales sin
deduccin alguna ..."
"El presente
contrato regir
desde el da 02 de
Enero al 29 de
Febrero del
corriente ao."
2
"...Para realizar
trabajos como
Tcnico
Docente de la
FIUNA,
dependiente del
Decanato."
este contrato."
de 30 h. semanales y con
todas las peticiones o
funciones asignadas por el
Decano en su gestin y..."
"El presente
contrato regir
desde el da 02 de
Marzo al 30 de
Junio del corriente
ao."

326 (Trescientos veintisis)

3
"...Para realizar
trabajos como
Tcnico
Docente de la
FIUNA,
dependiente del
Decanato."
este contrato."
de 6 h. diarias de Lunes a
Viernes y con todas las
asignadas por el Decano en
su gestin y..."
"El presente
contrato regir
desde el da 01 de
Julio al 31 de
Diciembre del
corriente ao."

Segn los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario
Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en el ejercicio fiscal 2008, este equipo auditor ha generado
un resumen de los pagos realizados por la citada institucin, conforme a los documentos
remitidos en el Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141, que a continuacin se detallan:

N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta.
Cte. N
N
Cheque
Pago
Mensual
Descuentos
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
057/2008
del
07/02/2008
9 - de
Enero/08
ene-
08
1-9-1-
39113/7
6216/21 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
2
138/2008
del
10/03/2008
25 - de
Febrero/08
feb-
08
1-9-1-
39113/7
6275/80 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
TOTAL 2.400.000

N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta.
Cte. N
N
Cheque
Pago
Mensual
Descuentos
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
230/2008
del
08/04/2008
54 - de
Marzo/08
mar-
08
1-9-1-
39113/7
8996320/
8996333
1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
2
297/2008
del
05/05/2008
88 - de
Abril/08
abr-
08
1-9-1-
39113/7
8996339 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
3
407/2008
del
11/06/2008
125 - de
Mayo/08
may-
08
1-9-1-
39113/7
1139151 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
4
481/2008
del
30/06/2008
159 - de
Junio/08
jun-
08
1-9-1-
39113/7
1139154 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
TOTAL 4.800.000

N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta.
Cte. N
N
Cheque
Pago
Mensual
Descuentos
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
675/2008
del
18/08/2008
229 - de
Julio/08
jul-
08
1-9-1-
39113/7
1139207 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
2
760/2008
del
11/09/2008
259 - de
Agosto/08
Ag-
08
1-9-1-
39113/7
1139242/3 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
3
868/2008
del
13/10/2008
310 - de
Setiembre/08
Set-
08
1-9-1-
39113/7
1139283/
286
1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
4
1018/2008
del
26/11/2008
310 - de
Octubre/08
oct-
08
1-9-1-
39113/7
1139319 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
5
1063/2008
del
10/12/2008
405 - de
Noviembre/
08
nov-
08
1-9-1-
39113/7
1139350 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
6
1137/2008
del
29/12/2008
432 - de
Diciembre/08
dic-
08
1-9-1-
39113/7
1139394 1.200.000 0 1.200.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
30 001 11
TOTAL 7.200.000
TOTAL PERCIBIDO POR EL EJERCICIO FISCAL 2008 14.400.000

La Facultad de Ingeniera de la UNA debern informar a este Organismo Superior de
Control, el motivo por el cual, realiz contratos de servicios con el funcionario Jhoans Ramn
Riveros Valenzuela en el ejercicio fiscal 2008 con el cargo de Tcnico Docente, sin
considerar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la Universidad Nacional de
Asuncin, Resolucin No 9863-00-2003 y cules son los mecanismos de control a ser

327 (Trescientos veintisiete)

cuanto sigue:

Se cometi un error involuntario en la denominacin del cargo del Sr. J hoans Ramn Riveros. Se
tomaran medidas para que este tipo de situaciones no se vuelvan a repetir. La negrita es de la CGR.

cometi un error involuntario en la denominacin del cargo del Sr. Jhoans Ramn Riveros...,
esta auditora se ratifica en su observacin.


CONCLUSIONES:

De los contratos celebrados en el ao 2008, entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el
Seor Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, mencionamos los nmeros 25, 146 y 30, los
cuales, en su clusula primera mencionan que se le contrata: para realizar trabajos como
Tcnico Docente, manifestacin que contradice lo que expresa la Institucin auditada en su
Memorando Dir FIN N 25/2011 de fecha 21de Marzo del 2011, El cambio de
denominacin de Tcnico Docente a Docente Tcnico se verifico mediante la Resolucin No
9863-00-2003 por la cual se aprob la tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la
Universidad Nacional de Asuncin cuya copia se adjunta. Adems, expresan en el mismo
memorando que la reglamentacin de Tcnico Docente no es posible cumplir, del cual
sealamos que la Facultad de Ingeniera de la UNA no tiene enmarcadas dentro de la
reglamentacin interna las funciones y tareas que debe cumplir el Tcnico Docente.

Tcnico Docente, sin considerar la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la
Universidad Nacional de Asuncin, Resolucin No 9863-00-2003 y sin contar con una
reglamentacin sobre las tareas y funciones que debe desarrollar y cumplir el funcionario, como
es el caso de Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.

Asimismo, la entidad informa en su descargo Se cometi un error en el proceso Administrativo de
funcionarios.





328 (Trescientos veintiocho)

10. Docente Tcnico

RECOMENDACIONES:

gestiones administrativas, para que los cargos determinados por la institucin se encuentren
dentro de las normativas vigentes, como la Resolucin N 9863-00-2003 de fecha 26 de
noviembre de 2003 del Consejo Superior Universitario de la UNA, e instaurar procedimientos
de control interno de manera que su reglamento interno como la Resolucin 1256/2007 de
fecha 18 de diciembre de 2007 y la Resolucin N 782/2007 del 27 de julio de 2007
determine ms claramente los cargos de Docente Tcnico, en este sentido sus Unidades
Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N
8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL
CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en
su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.


h) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ CONTRATOS CON EL
FUNCIONARIO J HOANS RAMN RIVEROS VALENZUELA, SIN CONSIDERAR LO
ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTACION INTERNA, EN CUANTO A LA CARGA
HORARIA.

Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141 correspondiente al ao 2007 y 2008 del funcionario denunciado, esta auditora
observ, que no se adjuntaron los registros de los libros de ctedras o el resumen de horas
laborales por los servicios realizados segn los contratos N 171/2007, N 363/2007, N 25/2008
y N 146/2008 hasta el mes de marzo, esta auditora consider solicitar por Memorndum
EE/FIUNA N 99/2011 de fecha 18/04/2008, cuanto sigue:
Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el
funcionario Jhoans R. Riveros, detallados en el siguiente cuadro, remitir:

Contratado Contrato N Fecha Cargo
Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela
171/2007 02/05/2007 Docente Tcnico de la FIUNA
363/2007 01/09/2007 Docente Tcnico de la FIUNA
25/2008 02/01/2008 Tcnico Docente de la FIUNA
1- Registro de asistencia del funcionario contratado por cada contrato celebrado.
2- Reglamento de la carga horaria utilizada para dichos contratos.
En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando N 19/2011
del Decanato de fecha 05 de mayo de 2011, informa: se adjunta memorando N 53/2011
de la Jefa de Recursos Humanos en la cual informa sobre el Funcionario Jhoans R. Riveros
Valenzuela. Foliado del 001 al 017.
Memorndum RR.HH N 53/2011 de la Unidad de Recursos Humanos de fecha 25 de abril
de 2011: a fin de dar respuesta al memorndum EE/FIUNA N 99/2011 para auditores de la
Contralora.

329 (Trescientos veintinueve)

En el punto 1.: En relacin a lo solicitado, el contratado no registr asistencia en el
periodo 2007; debido a que en la clausula sptima del contrato se establece que prest
servicio por resultado o producto. Se adjunta resmenes de asistencia del ao 2008,
desde el 19 de marzo hasta el 30 de diciembre del mismo ao. El subrayado es de la
CGR.
En el punto 2.: La carga horaria a cumplir queda establecida en el contrato.
Considerando los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el
funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en los ejercicios fiscales del 2007 y 2008 y los
antecedentes e informaciones remitidos por la Institucin auditada en el memorndum RR.HH
N 53/2011 de fecha 25 de abril de 2011, sobre los registros de asistencias, este equipo auditor
ha generado un cuadro comparativo para demostrar el incumplimiento de los contratos, lo cual
se detalla a continuacin:

As mismo, este equipo auditor ha generado un resumen de las horas laborales del funcionario
Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, correspondiente a los meses del 01/03/2008 hasta el
30/12/2008, para demostrar el incumplimiento de la carga horaria establecida en los contratos
citados ms arriba y que se detalla a continuacin:

JHOANS RAMON RIVEROS VALENZUELA - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/03/2008 HASTA 30/12/2008 Direccin Acadmica.
N
Fechas laborales
No marcacin
Total de horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1
Mircoles 19/03/08 Viernes 21/03/08
Jueves 20/03/08,
Viernes 21/03/08, 0,00
No se encuentra registrada la hora
de salida del mircoles 19
2
Lunes 24/03/08 Viernes 28/03/08
Lunes 24/03/08,
Martes 25/03/08, 4.51
No se encuentra registrada la hora de
salida del jueves 27 y viernes 28
3
Lunes 31/03/08 Lunes 31/03/08 - 0,00
No se encuentra registrada la hora de
salida del lunes 31
4 Martes 01/04/08 Mircoles 30/04/08 Viernes 04/04/08 149.23 -
5 Viernes 02/05/08 Viernes 30/05/08 - 127.30 -
6 Lunes 02/06/08 Lunes 30/06/08 - 120.54 -
7 Martes 01/07/08 Jueves 31/07/08
Lunes 14/07/08,
Martes 15/07/08,
Mircoles 16/07/08,
Jueves 17/07/08,
Viernes 18/07/08,
Jueves 31/07/08 101.53
Clases desarrolladas los das
sbados 05/07/08 y 26/07/08
8 Viernes 01/08/08 Viernes 29/08/08 - 133.77 -
9 Lunes 01/09/08 Martes 30/09/08 Mircoles 24/09/08 124.63 -
10
Mircoles 01/10/08 Viernes 31/10/08 - 148.46
Clases desarrolladas los das
sbados 18/10/08 y 25/10/08
11 Lunes 03/11/08 Viernes 28/11/08 - 125.01 -
12 Lunes 01/12/08 Martes 30/12/08 - 119.22 -
TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 1154.2 -

De todo lo expuesto, se puede observar el incumplimiento de la normativa interna por parte de
la Institucin auditada, conforme a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002,
de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS
DATOS SEGN CONTRATOS
Respuesta y antecedentes presentados por
Memorndum RR.HH N 53/2011 N
Contrato N
y Fecha
Cargo Periodo Clusula
1
171/2007
02/05/2007
Docente Tcnico
de la FIUNA
Del 02 de Mayo al 31 de
Agosto del corriente ao.
SEXTA: Prestacin de servicios
por resultado o producto.
Por resultado o Producto
2
363/2007
01/09/2007
Docente Tcnico
de la FIUNA
Del 01 de Setiembre al 31 de
Diciembre del corriente ao.
SEXTA: Prestacin de servicios
por resultado o producto.
Por resultado o Producto
3
25/2008
02/01/2008
Tcnico Docente
de la FIUNA
Del 02 de Enero al 29 de
Febrero del corriente ao.
TERCERA: Carga horaria
mnima de 30 h. semanales
No registr asistencia en este periodo
4
146/2008
02/03/2008
Tcnico Docente
de la FIUNA
Del 02 de Marzo al 30 de
Junio del corriente ao.
TERCERA: Carga horaria mnima
de 30 h. semanales
En el mes de marzo cumpli 4,51 horas
en total
5
304/2008
01/07/2008
Tcnico Docente
de la FIUNA
Del 01 de Julio al 31 de
Diciembre del corriente ao.
TERCERA: Carga horaria de 6 h.
diarias de Lunes a Viernes
En el mes de julio cumpli 101,53 h. en total,
cuyo promedio mensual es de 120 horas.
Registra marcacin en los das sbados con
el cual compensa las 30 h. semanales y en el
contrato especifica de Lunes a Viernes.

330 (Trescientos treinta)

HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que
expresa en punto: g). Los Contratados se regirn por las cargas horarias y regmenes
establecidos en sus respectivos contratos y la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de
octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA,
REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto:

h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera, Coordinadores Docentes,
Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, y otros cargos, que segn el Estatuto y dems
mediante resolucin del Decano.

Tambin podemos mencionar que el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela no cumpli
con lo establecido en los contratos N 25/2008, N 146/2008 y N 304/2008 en cuanto a la
clusula TERCERA carga horaria, como se puede observar en las planillas detalladas ms
arriba, sin embargo cobro ntegramente su salario de G. 1.200.000 (Guaranes un milln
doscientos mil) mensual, en concepto de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - rubro 141,
en los meses enero, febrero, marzo y julio/2008, sin cumplir con la carga horaria establecidas
en dichos contratos.
As mismo, el cumplimiento de la carga horaria de las 6 horas diarias del contrato N 304/2008,
es decir 30 horas semanales, se debe a las marcaciones realizadas por el funcionario en los
das sbados, con el cual completa lo establecido en el contrato.

Control, el motivo por el cual, realizo contratos de servicios con el funcionario Jhoans
Ramn Riveros Valenzuela sin considera lo establecido en su normativa interna, en cuanto
a la carga horaria. Asimismo deber justificar documentalmente sobre el incumplimiento de
la clusula TERCERA de los contratos N 25/2008, N 146/2008 y N 304/2008 por parte
del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela y cules son los mecanismos de control
a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal. Se tomaran medidas
para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir. La negrita es de la CGR.



CONCLUSIONES:

Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141 correspondiente al ao 2007 y 2008, se observ que la Facultad de Ingeniera de la
UNA celebro contratos con el funcionario Jhoans Ramon Riveros Valenzuela, los cuales son
los nmeros 171/2007, 363/2007, 25/2008, 146/2008 y 304/2008.

Al respecto mencionamos que los contratos N 171/2007 y N 363/2007 no mencionan en
ninguna de sus clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el
cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados, solo menciona en su

331 (Trescientos treinta y uno)

clausula sexta: Prestacin de servicios por resultado o producto , el cual no se ajusta a su
normativa interna.

De los contratos N 25/2008, N 146/2008 y N 304/2008, se observa el incumplimiento de la
clusula TERCERA sobre la carga horaria, sin embargo el mencionado funcionario cobro
ntegramente su salario de G. 1.200.000 (Guaranes un milln doscientos mil) mensual, en
concepto de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - rubro 141, en los meses enero, febrero,
marzo y julio/2008, sin cumplir con la carga horaria establecidas en dichos contratos.

funcionarios.




La Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS
DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que expresa en punto: g). Los Contratados
se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos

La Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera
de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III -
HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL Art.9. DE LOS
HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de
Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, y otros
cargos, que segn el Estatuto y dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo
acadmico, debern ser establecidos mediante resolucin del Decano.

RECOMENDACIONES:

de la FIUNA N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, y la Resolucin de la FIUNA N
1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados,
en este sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los
resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin
de la presente comunicacin.


332 (Trescientos treinta y dos)

i) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABON AGUINALDOS EN EL AO 2008
AL FUNCIONARIO J HOHANS RAMON RIVEROS VALENZUEZA, POR LOS SERVICIOS EN
CONCEPTO DE CONTRATACION DEL PERSONAL TECNICO FF30 - RUBRO 141.

En cuanto a los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141 del funcionario denunciado, correspondiente al ao 2008, se observo que la
institucin auditada no adjunto documentos de respaldos por pagos de AGUINALDOS, por lo
tanto esta auditora consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 109/2011 de fecha
03/05/2008, cuanto sigue:
8. Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y
el funcionario Jhoans Ramn Riveros, detallados en el siguiente cuadro, remitir:
Contratado Contrato N Fecha Cargo
Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela
a) Los documentos de respaldo del pago de AGUINALDO de los contratos detallados
ms arriba, los cuales en su clausula Quinta expresan: El contratado tendr derecho al
Aguinaldo correspondiente, los cuales no fueron adjuntados en los Legajos de
Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro 141.
En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N
74/2011 de la Direccin Financiera de fecha 10 de mayo de 2011, informa cuanto sigue:
2. Contratacin de Personal Contratos N 25, 146 y 304/2008:
a) Documentos de respaldo del pago de Aguinaldo:
La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2008 a favor del Sr.
Jhoans Ramn Riveros Valenzuela.
De lo mencionado en el Memorndum DF N 74/2011 de fecha 10 de mayo de 2011, se
colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, de lo establecido en
los contratos celebrados por la misma con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela en
su clusula QUINTA, el cual expresa: El contratado tendr derecho al Aguinaldo
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte
de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", lo que evidencia la
falta de control interno por parte de los funcionarios de la Institucin auditada en cuanto a los
pagos que debe realizar por servicios contratados.

De los antecedentes expuestos, sobre el no pago de aguinaldo al funcionario Jhoans
Ramn Riveros Valenzuela, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la
UNA debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas

cuanto sigue:

Se cometi un error en el proceso Administrativo de Liquidacin de salarios, se tomaran las medidas
para resarcir al Funcionario y no repetir omisiones posteriores. La negrita es de la CGR.

cometi un error en el proceso Administrativo de Liquidacin de salarios..., esta auditora se

333 (Trescientos treinta y tres)

A la vez mencionan que, Se tomaran medidas para resarcir al Funcionario y no repetir
omisiones posteriores., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades
de turno a tomar las medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a
que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.

CONCLUSIONES:

En cuanto a los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141 del funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, correspondiente al ao 2008, se
observ que la institucin auditada no adjunt documentos de respaldo por pagos de
AGUINALDOS de los contratos nmeros 25, 146 y 304 del ao 2008.

Al respecto la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 74/2011 de la
Direccin Financiera de fecha 10 de mayo de 2011, informo que: La Direccin Financiera no
registra pago en concepto de Aguinaldo 2008 a favor del Sr. Jhoans Ramn Riveros
Valenzuela.

De lo mencionado se colige el incumplimiento por parte de la institucin, de los pagos que debe
realizar por servicios contratados y de lo establecido en los contratos celebrados por la misma
en el ao 2008 con el funcionario Jhoans Ramn Riveros Valenzuela, que en su clusula
QUINTA, expresa: El contratado tendr derecho al Aguinaldo correspondiente al Ejercicio
Fiscal 2008, calculado de la equivalencia de la doceava (1/12) parte de la suma total de las
asignaciones mensuales sin deduccin alguna ...", y de los pagos que debe realizar por
servicios contratados.

funcionarios.




RECOMENDACIONES:

gestiones administrativas, para que los pagos en concepto de AGUINALDOS, sean realizados
en tiempo, adems debe instaurar procedimientos de control interno de manera a cumplir los
compromisos asumidos en forma y tiempo, en este sentido sus Unidades Organizacionales
deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII,
DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en
su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras
gestiones administrativas.

334 (Trescientos treinta y cuatro)

j) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZ CONTRATO CON EL
FUNCIONARIO IGNACIO DANIEL VELAZQUEZ GUACHIRE, SIN CONSIDERAR LO
ESTABLECIDO EN SU REGLAMENTACION INTERNA, EN CUANTO A LA CARGA
HORARIA.

En cuanto al funcionario Ignacio Daniel Velzquez Guachir, la Facultad de Ingeniera de la
UNA, remiti los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10-
Rubro 141, del cual se observ el contrato N 176 correspondiente al ao 2008, que pasamos
a detallar en sus puntos ms importantes, conforme al cuadro realizados por este equipo auditor
y que se detalla a continuacin.

Contrato N 176 de Fecha 01/03/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Ignacio Daniel Velzquez Guachir
N Clusula Primera Clusula Segunda Clusula Quinta Clusula Sexta
1
como Tcnico Docente
de la FIUNA,
dependiente del
Decanato."
"...Abonar con Recursos del Tesoro previstos
en el Presupuesto General de Gastos para el
Ejercicio Fiscal 2008... un pago de G. 1.320.000
(Un milln trescientos veinte mil), menos las
deducciones y retenciones legales pertinentes,
durante la vigencia de este contrato."
Aguinaldo correspondiente al Ejercicio
Fiscal 2008, calculado de la equivalencia
de la doceava (1/12) parte de la suma
total de las asignaciones mensuales sin
"El presente
contrato regir
desde el da 01 al
31 de Marzo del
corriente ao."

En el mismo, no se visualiza una clusula concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas
o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados. En este sentido
mencionamos lo que establece la Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero
de los Contratos y de Otras Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN
GENERAL CAPITULO IV DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El
que prestare su servicio percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo
establecido en el contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya.

Asimismo, podemos mencionar el incumplimiento de su normativa interna en cuanto a la falta
de designacin de una carga horaria establecida dentro del contrato considerando lo que
establece la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de
Ingeniera de la UNA: Del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su
CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL -
Art.9. DE LOS HORARIOS, establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los
Directores de Carrera, Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes,
Operadores de Servicios, de Extensin e investigacin y otros cargos, que segn el Estatuto y
dems reglamentaciones de la UNA, correspondan a un cargo acadmico, debern ser
establecidos mediante resolucin del Decano. La negrita y el subrayado so de la CGR.

En cuanto a los documentos de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del
Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, este equipo auditor genero la siguiente planilla, segn el
contrato celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Ignacio Daniel
Velzquez Guachir en el ejercicio fiscal 2008, que a continuacin se detalla:

CONTRATACION PERSONAL TCNICO - FF10 - AO 2008 - CONTRATO N 176 DE FECHA 01/03/2008
N
Resolucin
de Pago N
Planilla de
Pago
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
Concepto Estructura
1
NO SE
OBSERVA
Planilla de
Remuneracin
CITEC
Personal
Tcnico
mar-
08
2055 25/04/08 CITIBANK
1-4-0-
0034362-
009
RED
BANCARIA
1.320.000 0 1.320.000
Contratacin
Personal
Tcnico
1 04 00 00 141
10 001 11
TOTAL 1.320.000

Control, el motivo por el cual, realiz contratos de servicios con el funcionario Ignacio Daniel
Velzquez Guachire sin considera lo establecido en su normativa interna, en cuanto a la
carga horaria y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo
de evento no se vuelva a repetir.

335 (Trescientos treinta y cinco)

cuanto sigue:

Se cometi un error en el proceso Administrativo de Contratacin de Personal, se tomarn las medidas
para que estas situaciones no se vuelvan a repetir. La negrita es de la CGR.


A la vez mencionan que, se tomarn las medidas para que estas situaciones no se vuelvan
a repetir., por lo tanto este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti los Legajos de Rendicin de Cuentas de
Contratacin del Personal Tcnico FF10 - Rubro 141, del cual se observ el contrato N 176
correspondiente al ao 2008, celebrado con el funcionario Ignacio Daniel Velzquez
Guachir.

En el mismo, no se visualiz una clusula concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas
o el cumplimiento de una carga horaria diaria por los servicios contratados, lo cual demuestra el
incumplimiento de su normativa interna, considerando lo que establece la Resolucin N
1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: Del
Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO,
CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art.9. DE LOS HORARIOS,
establece en su punto: h). La carga horaria que debern cubrir los Directores de Carrera,
Coordinadores Docentes, Jefes de Laboratorios o Tcnicos Docentes, Operadores de
Servicios, de Extensin e investigacin y otros cargos, que segn el Estatuto y dems
mediante resolucin del Decano. La negrita y el subrayado so de la CGR.

que denota una vez ms el total descontrol y seguimiento a las actividades desarrolladas por los
funcionarios.




RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento de la normativa interna vigente, conforme a la Resolucin de

336 (Trescientos treinta y seis)

la FIUNA N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, y si fuera el caso, sancionar a los


k) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO MANTIENE EL ADECUADO ARCHIVO
DE LOS LEGAJ OS DE RENDICION DE CUENTAS.

Realizado el anlisis y la verificacin de los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera
de la UNA detallados ms arriba, no se visualiz la Resolucin que autoriza la Contratacin y el
pago, por dicho motivo, este equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 109/2011,
lo siguiente:
1- Teniendo en cuenta los contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la
UNA y los funcionario detallados en el siguiente cuadro, remitir:
N Nombres y Apellidos Contrato N Fecha
1 Ignacio Daniel Velzquez Guachir 176 01/03/2008

a) Resolucin que autoriza la Contratacin del personal.
b) Resolucin de pago del servicio.

En contestacin la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum DF N 73/2011 de
la Direccin Financiera de fecha 09 de mayo de 2011, expresan: cumplo en informar
cuanto sigue:

1. Contratacin de Personal - Contrato N 176/2008:
a) Resolucin que autoriza la Contratacin del Personal: Se adjunta la Resolucin N
041/2008 correspondiente al Seor Ignacio Velzquez, debidamente autenticada y
foliada.
b) Resolucin que autoriza el pago del servicio: Los pagos fueron realizados por fuente
de financiamiento 10, por lo tanto el pago del servicio fue autorizado mediante la
planilla de pago, debidamente firmada por la direccin financiera y la mxima
autoridad, conforme consta en el legajo de Rendicin de Cuentas que obra en poder
del equipo auditor

Este hecho evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no mantiene el archivo
adecuado de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF10
- Rubro 141, conforme a lo expresado en la Resolucin CGR N 653/2008 POR LA CUAL SE
APRUEBA LA GUIA BASICA DE DOCUMENTOS DE RENDICION DE CUENTAS QUE SUSTENTAN LA
EJECUCION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE GASTOS E INGRESOS DE
LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS A CONTROL DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA que de acuerdo a la Gua de Documentos de Rendicin de
Gastos, el legajo debe contener lo siguiente:

tem Rubros
15. 141 Contratacin Personal Tcnico
15.9 Resolucin que autoriza la Contratacin y el pago

Adems, la displicencia de los funcionarios de la institucin para suministrar las informaciones
solicitadas desde un primer momento a este organismo de control y la debilidad de los controles

337 (Trescientos treinta y siete)

internos por parte de los funcionarios encargados, para mantener el archivo adecuado,
actualizado y organizado de los documentos que hacen a todos los actos administrativos de la
institucin.



Todo lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la
intuicin, considerando lo que establece la mencionada Resolucin en su punto 6. VII. UNIDAD


De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los legajos de Rendicin de Cuentas,
Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y
vuelva a repetir.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realiz el descargo correspondiente, por lo tanto
esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la institucin no mantiene el archivo
- Rubro 141, conforme a lo expresado en la Resolucin CGR N 653/2008.

CONCLUSIONES:

Realizado el anlisis y la verificacin de los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera
de la UNA, no se visualiz la Resolucin que autoriza la Contratacin del personal y la
Resolucin de pago del servicio.

Este hecho evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no mantiene el archivo
- Rubro 141, conforme a lo expresado en la Resolucin CGR N 653/2008 POR LA CUAL SE
APRUEBA LA GUIA BASICA DE DOCUMENTOS DE RENDICION DE CUENTAS QUE SUSTENTAN LA

338 (Trescientos treinta y ocho)

EJECUCION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE GASTOS E INGRESOS DE
LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS A CONTROL DE LA CONTRALORIA
GENERAL DE LA REPUBLICA






6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La
unidad de Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el
mbito de la gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y
profesional de las operaciones efectuadas con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de
verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para determinar el cumplimiento de los
reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem,


RECOMENDACIONES:

para el archivo de los legajos de Rendicin de Cuentas, de manera a brindar informaciones
precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben
aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL
SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su
Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras

339 (Trescientos treinta y nueve)

SEGN DENUNCIA:
NEPOTISMO, NOMBRAMIENTO DE MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA
COMO ASESORA, SIENDO PARIENTE DEL DECANO

Los denunciantes manifiestan que: Aparece nombrada la Abog. Mara Paola Dellavedova
Escauriza como asesora, la misma es pariente del Decano y no tenemos conocimiento acerca
del desarrollo de sus funciones.

En otro punto expresan: Es llamativo el aumento de personal y existen sospechas fundadas
sobre la contratacin de personas relacionadas por va de amistad o parentesco con directivos
de la Facultad y el Centro de Estudiantes.
Personas afectadas por la denuncia: Mara Paola Dellavedova Escauriza,

Respecto a la denuncia se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de
siguiente:


8 Mara Paola Dellavedova Escauriza



La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 remiti
contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N 7350/2010,
el cual expresa en su Punto 1: Antecedentes y Legajos de las personas que prestaron servicio
en la Facultad de Ingeniera durante el Ejercicio Fiscal 2007 y primer cuatrimestre del 2008. Se
adjuntan 3 biblioratos N 10-11-12 conteniendo legajo de las personas citadas en la Nota CGR
N 3013/10.

Bibliorato N 10 Legajo Personal

tem Bibliorato N Legajo Personal Folios N Documentos Remitidos
8 10
Mara Paola
Dellavedova E.
Del 406 al 427
Resoluciones N: 3107/2007, 0458/2008, Antecedente
Penal y Policial, Curriculum y Certificado de Estudios
Universitarios, entre otros.

Ingeniera de la UNA, en cuanto al punto 1 - Antecedentes y legajos de las personas que
prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y primer
cuatrimestre del 2008, solicitado por nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en
este caso de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, la Institucin auditada remiti
las copias de los documentos detallados ms abajo, como se puede observar en el siguiente
cuadro realizado por este equipo auditor:

340 (Trescientos cuarenta)

LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 10
N
Nombre y
Apellido
Curriculum
Cedula de
Identidad
Antecedente
Penal/Policial
Estudios Universitarios Especializaciones Otros Estudios
1
Mara Paola
Dellavedova E.
Se encuentra
en el legajo.
Se encuentra
en el legajo.
Antecedente
Penal y
Policiales del
ao 2007.
Cert. de Estudios de la Univ.
Americana expedida el
14/02/2007, habiendo cursado la
carrera de DERECHO.
No se observa en
el legajo.
Certificados de
otros estudios
realizados.

N 7350/2010, referente a los puntos solicitados en el Memorndum CGR N 3013/2010 de
fecha 18 de mayo de 2010, que se detalla ms arriba y manifiesta:


Resolucin de
Nombramiento
8
Mara P.
Dellavedova
Administrativo Asesor Asesora Jurdica
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 3107-24-11-07
folio 1/19


tem
Nombre y
Apellido
Contrato N y
Fecha
Resolucin N y
Fecha
Aclaraciones
8
Mara P.
Dellavedova
- -
Nombrado por
Resolucin
folio 6/19

cuanto sigue:

Efectivo Concurso
Asignacin por
Nombramiento
8
Mara P. Dellavedova - - X
folio 7/19

As tambin, por Nota CGR N 2766 de fecha 19 de junio de 2008, se solicit al Decano de
la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, en uno de sus puntos lo
siguiente:

Planilla de remuneracin del personal contratado, ao 2007 y primer cuatrimestre del
ao 2008.

junio de 2008 remiti Planillas de remuneracin de salario de docentes, correspondientes al
Ejercicio 2007 y primer cuatrimestre del ao 2008, conforme lo expresa en su punto 11, folio
del 0001 al 00958 carpeta N 11.a y 11.b, ingresados por Expediente N 5250/2008 en fecha
03/Jul/2008.

Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos de la funcionaria Mara Paola
Dellavedova Escauriza, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios percibidos en
los ejercicios fiscales 2007 y 2008, en los cuales se indican los conceptos, las categoras, el
periodo de tiempo y las asignaciones salariales percibidas por la funcionaria, como se puede
observar en el siguiente cuadro:

341 (Trescientos cuarenta y uno)

SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS, AO 2007 Y 2008
N
Nombre y Apellido
Importe
Mensual
De Julio a
Diciembre 2007
De Enero a
Marzo 2008
1
Dellavedova Escauriza,
Mara Paola
Administrativo Asesor G13 3,325,200 19,951,200 -
Administrativo Asesor G13 3,325,200 - 9,975,600

Analizados los documentos provedos por la Institucin auditada, esta auditora visualiz la
Resolucin del Rectorado N 3107/2007 del 24 de agosto de 2007 Por la cual se acepta la
renuncia y se nombra al personal permanente de la Facultad de Ingeniera de la Universidad
Nacional de Asuncin, se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO: La nota ingresada en fecha 26
de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la Universidad Nacional de
Asuncin, bajo el expediente N 6695, presentada por el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA
y la Ing. ANDREA LOURDES FLEITAS C., Decano y Secretaria de la Facultad de Ingeniera de
la Universidad Nacional de Asuncin, en la cual solicitan movimiento del Personal Permanente;
es decir del contenido del Visto y Considerando se colige que el Decano de la Facultad de
Ingeniera solicita la confirmacin y la renuncia del personal a su cargo.

La Resolucin del Rectorado N 3107/2007 del 24 de agosto de 2007, en la pgina 2 de 2
menciona en el Art.6.- NOMBRAR a la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA,
en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin,
Personal Permanente, categora G13, con antigedad del 1 de julio de 2007, en reemplazo de
BENICIO ERICO NUEZ ROMERO, quien pasa a ocupar otro rubro provisoriamente.

As mismo se observa la Resolucin del Rectorado N 0458/2008 de fecha 24 de abril de
2008 Por la cual se nombra al Abog. Juan Esteban Mara Aguirre Orue en el cargo de Asesor
de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, se lee en el VISTO Y
CONSIDERANDO: La Resolucin N 143/2008, de fecha 10 de marzo de 2008, del Decano
de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Por la cual se concede
permiso a funcionarios en donde se lee, El Rector de la Universidad Nacional de
Asuncin, en uso de sus atribuciones legales, RESUELVE: Art.1.- NOMBRAR al Abog. JUAN
ESTEBAN MARIA AGUIRRE ORUE, en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora G13, con antigedad del 1
de abril de 2008, en reemplazo de la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA,
quien solicit permiso y mientras dure el mismo.

En este sentido mencionamos, que mediante la Resolucin del Rectorado N 3107/2007 de
fecha 24 de agosto de 2007, en donde el Prof. Ing. CARLOS H. DELLAVEDOVA, solicita se
nombre a la funcionaria Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA como personal
permanente, en el cargo de Asesor de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de
Asuncin, evidencia el nombramiento de parientes en cargos pblicos.

Al respecto, la Ley N 2777 de fecha 2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la
funcin pblica, en su Artculo 1 taxativamente establece: El Presidente de la Repblica, el
Vicepresidente de la Repblica, los Presidentes de las Cmaras de Senadores y Diputados, los
Ministros de la Corte Suprema de Justicia, los Miembros del Tribunal Superior de Justicia
Electoral y del Consejo de la Magistratura, el Fiscal General del Estado, el Contralor General de
la Repblica, el Defensor del Pueblo, los Presidentes de los entes autrquicos y
descentralizados y los gobernadores e intendentes no podrn nombrar en cargos pblicos de
designacin directa, no selectiva, a parientes comprendidos dentro del cuarto grado de
consanguinidad y segundo de afinidad, salvo que tales nombramientos se efecten en el marco
de un concurso pblico de oposicin.

De los antecedentes expuestos, sobre el nombramiento de la funcionaria Abog. MARIA
PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA como personal permanente, en el cargo de Asesor , la
Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control,
sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de
control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

342 (Trescientos cuarenta y dos)

cuanto sigue:

Cumpli con los requisitos establecidos.
Se adjunta Resolucin N 2091/2003 del Rectorado de la UNA.
Se adjunta Legajo.
Se adjunta Resolucin 085/00/2007 del Consejo Superior sobre cargos de confianza.
ANEXO 5.6

Resolucin N 2091/03 POR LA CUAL SE ESTABLECEN PLAZOS PARA LA RECEPCION DE
DOCUMENTOS EN EL RECTORADO REFERENTE A LA SOLICITUD DE TRANSFERENCIA
CON RECURSOS DEL TESORO, INFORMES CONTABLES, EJ ECUCIONES DE METAS Y
OBJETIVOS, Y MOVIMIENTOS DEL PERSONAL.

inc. a) Departamento de Recursos Humanos

2. Documentos que debern ser adjuntados en los siguientes casos:

a) Nombramientos Curriculum Vital actualizado, Fotocopia de Cedula de Identidad, Certificado de
Nacimiento Original, Certificado de Antecedentes Policiales Original, Una 1 foto tipo carnet.
Fotocopia de la planilla de sueldos en donde figura el cargo solicitado

Resolucin 085-00-2007 POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS
DENOMI NACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIO ADMI NISTRATIVO DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que dice:

0085 01-2007 1. NIVEL DE CONDUCCION SUPERIOR1.2.5 Secretario de Gabinete.

1.6. Jefe de Departamento
1.7. Jefe de Divisin
1.8. Jefe de Seccin
1.9. Asesor
Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer ttulo universitario, mayor de
edad y gozar de buena reputacin.
Como se puede apreciar, no se establecen mas requisitos que los mencionados, para ocupar el cargo de
Asesor.

Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y a los documentos
arrimados en el ANEXO 5.6., los cuales se encuentran detallados en el mismo, esta auditora se
ratifica en su observacin, considerando que el nombramiento de la funcionaria Abog. Mara
Paola Dellavedova Escauriza por Resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007
se dio durante la administracin como Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, del Prof.
Ing. Carlos H. Dellavedova.

CONCLUSIONES:

Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos, se observ que durante los ejercicios
fiscales 2007 y 2008, la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, percibi salarios por
el cargo de Asesor.

Al respecto mencionamos la Resolucin del Rectorado N 3107/2007 del 24 de agosto de
2007 Por la cual se acepta la renuncia y se nombra al personal permanente de la Facultad de
Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, se lee en el VISTO Y CONSIDERANDO:

343 (Trescientos cuarenta y tres)

La nota ingresada en fecha 26 de julio de 2007, en la Mesa de Entradas del Rectorado de la
Universidad Nacional de Asuncin, bajo el expediente N 6695, presentada por el Prof. Ing.
CARLOS H. DELLAVEDOVA y la Ing. ANDREA LOURDES FLEITAS C., Decano y Secretaria
de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, en la cual solicitan
movimiento del Personal Permanente; es decir del contenido del Visto y Considerando se
colige que el Decano de la Facultad de Ingeniera solicita la confirmacin del personal a su
cargo.

De la misma resolucin, en la pgina 2 de 2 menciona en el Art.6.- NOMBRAR a la Abog.
MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA, en el cargo de Asesor de la Facultad de
Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora G13, con
antigedad del 1 de julio de 2007, en reemplazo de BENICIO ERICO NUEZ ROMERO, quien
pasa a ocupar otro rubro provisoriamente.

Al respecto, la Ley N 2777 de fecha 2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la
funcin pblica, en su Artculo 1 taxativamente establece:

El Presidente de la Repblica, el Vicepresidente de la Repblica, los Presidentes de las
Cmaras de Senadores y Diputados, los Ministros de la Corte Suprema de Justicia, los
Miembros del Tribunal Superior de Justicia Electoral y del Consejo de la Magistratura, el Fiscal
General del Estado, el Contralor General de la Repblica, el Defensor del Pueblo, los
Presidentes de los entes autrquicos y descentralizados y los gobernadores e intendentes no
podrn nombrar en cargos pblicos de designacin directa, no selectiva, a parientes
comprendidos dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, salvo que
tales nombramientos se efecten en el marco de un concurso pblico de oposicin.

Al respecto, la Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPTULO NICO, en su Artculo 82 - Responsabilidad de las
autoridades y funcionarios expresa: la trascripcin del Artculo se halla expuesto en la pg.283
del Informe.

RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento de la normativa vigente, conforme a la Ley N 2777 de fecha
2 de noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la funcin pblica, y si fuera el caso,
sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la
Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a
partir de la recepcin de la presente comunicacin.

Adems este Organismo Superior de Control insta a las autoridades de turno de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, a establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones
administrativas, en cuanto a la elaboracin de normativas internas para que este tipo de
situacin no se vuelvan a repetir en el futuro, de manera a cubrir los intereses de la institucin y
del Estado y fortalecer los procedimientos de control interno.

a) LA FUNCIONARIA MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA, NO REGISTR
MARCACION EN EL CARGO DE ASESOR, EN TOTAL CONTRAVENCION A LA
NORMATIVA INTERNA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA.

2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de
la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010, de lo solicitado en
el punto 2 del Memorndum CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las
manifiestan:

344 (Trescientos cuarenta y cuatro)

siguientes funcionarios. y detalla:

Del 01/01/2007 al 31/12/2007

o Paola Dellavedova (no registr)

Del 01/01/2008 al 30/04/2008

o Paola Dellavedova (no registr)
Folio 01/181

21/02/2011 en su punto 4:


6 Mara Paola Dellavedova Escauriza

de febrero de 2011, expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa
solicitado

los docentes no registran asistencia en el sistema informtico el control se realiza
atreves de los libros de ctedra.

El Decano, el Vice Decano y el Asesor J urdico no registran asistencia.

Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre el registro
de asistencia de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, se puede observar que la
misma no registr marcacin durante el periodo del 01/01/2007 al 30/04/2008 , conforme lo
expresa la Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos -
RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010 y en el Memorndum de RR.HH N 14/2011 de fecha
25 de febrero de 2011 expresan que el Asesor Jurdico no registran asistencia, en total
contravencin a lo que establece la normativa interna de la Institucin auditada como la
Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 POR LA CUAL SE REGLAMENTA
LA U.N.A. en su Art. 2) establece en su tem d): Los asesores debern cumplir un mnimo
de 10 horas semanal con 3 jornadas como mnimo La negrita es de la C.G.R.
y su Art.5) Los afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la
Seccin Personal a travs de la Computadora habilitada para el efecto digitando su nmero de
Cdula de Identidad.

La Seccin Personal remitir a la Secretara General el correspondiente informe mensual de
asistencia.

Y la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 El Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Administrativos y de
Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto 5: Las siguientes categoras que debern cumplir
45 (cuarenta y cinco) y 40 (cuarenta) horas semanales como mnimo respectivamenteson:
6 Mara P. Dellavedova Asesor J urdico

345 (Trescientos cuarenta y cinco)

Categora Denominacin
Carga Horaria
Semanal Mnima
G13 Asesor 40

Lo mencionado por la Unidad de Recursos Humanos en el Memorndum RR.HH N 14/2011
de fecha 25 de febrero de 2011, que: el Asesor J urdico no registran asistencia.,
evidencia el desconocimiento por parte de los funcionarios de la institucin de la normativa
interna que le rige y la displicencia de los funcionarios encargados de la institucin de no hacer
cumplir su normativa interna.

Adems, sealamos el incumplimiento a su normativa interna por parte de la Institucin
auditada en el control de los registros de marcacin de los funcionarios, ya sean estos por
medios magnticos o mediante el Libro de Ctedra segn sea el caso, atendiendo la
Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de
la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO X DIAS Y
LUGAR DE PAGOS DE SALARIOS - Art. 49., el cual expresa: Para el pago de salarios, se
considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le
reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme a los registros de
marcacin.

el motivo por el cual la Abog. MARIA PAOLA DELLAVEDOVA ESCAURIZA no registr
marcacin como personal permanente en el cargo de Asesor y cules son los mecanismos de
control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

Se adjunta Resolucin N 1107/2007. ANEXO 5.6

Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde solo
mencionan, Se adjunta Resolucin N 1107/2007. ANEXO 5.6, esta auditora se ratifica en su
observacin, considerando que la Resolucin N 1107/2007 en su VISTO Y CONSIDERANDO,
no menciona los alcances tcnicos por el cual se determina esta disposicin y seala en el
mismo: El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, sin especificar la Resolucin a la
cual se refiere dicho reglamento.

CONCLUSIONES:

Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre el registro
de asistencia de la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, se observ que la misma
no registr marcacin durante el periodo del 01/01/2007 al 30/04/2008, conforme lo expresa
la Institucin auditada en el Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N
22/2010 de fecha 02/06/2010 y en el Memorndum de RR.HH N 14/2011 de fecha 25 de
febrero de 2011 expresan que el Asesor Jurdico no registran asistencia, en total contravencin
a lo que establece la normativa interna.

Al respecto, la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002 POR LA CUAL SE
REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE
INGENIERIA DE LA U.N.A. en su Art. 2) establece en su tem d): Los asesores debern
cumplir un mnimo de 10 horas semanal con 3 jornadas como mnimo y su Art.5) Los
afectados por esta Resolucin debern registrar su entrada y salida en la Seccin Personal a
travs de la Computadora habilitada para el efecto digitando su nmero de Cdula de Identidad.
La Seccin Personal remitir a la Secretara General el correspondiente informe mensual de
asistencia. La negrita es de la CGR.

346 (Trescientos cuarenta y seis)

La Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 El Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA en su Anexo I Carga Horaria para Cargos Administrativos y de
Direcciones y Jefaturas, expresa en su punto 5: Las siguientes categoras que debern cumplir
45 (cuarenta y cinco) y 40 (cuarenta) horas semanales como mnimo respectivamenteson:

Carga Horaria
Semanal Mnima
G13 Asesor 40

Y la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera
de la UNA, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO X DIAS
Y LUGAR DE PAGOS DE SALARIOS - Art. 49., el cual expresa: Para el pago de salarios, se
considerar Nombrado el Funcionario y Contratado el Empleado, desde la antigedad que le
reconozca la resolucin de nombramiento y el contrato respectivo, conforme a los registros de
marcacin.




RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento de las normativas internas vigentes, conforme a las
Resoluciones, N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, N 1126/2007 de fecha 05 de
noviembre de 2007 y N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, si fuera el caso
sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora General de la
Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a
partir de la recepcin de la presente comunicacin.

Adems este Organismo Superior de Control insta a las autoridades de turno de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, a establecer mecanismos ms eficientes en las gestiones
administrativas, para el cumplimiento de sus normativas internas y que este tipo de situacin no
se vuelvan a repetir en el futuro, de manera a cubrir los intereses de la institucin y del Estado y
fortalecer los procedimientos de control interno.

b) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO CUENTA CON INDICADORES PARA
LA MEDICION DE LAS ACTIVIDADES NI PARA LAS TAREAS DIARIAS QUE DEBE
REALIZAR EL ASESOR, EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES.

As tambin, por Memorndum EE/FIUNA N 49/2011 de fecha 09/03/2011 este equipo auditor
solicit lo siguiente en su punto 3:

La funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, en el periodo 2007 y 2008 desempeo el
cargo de Asesor con la categora G13. Informe detalladamente las tareas desarrolladas bajo
ese cargo.

347 (Trescientos cuarenta y siete)

Al respecto la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando N
12/2011 del Decanato de fecha 01 de abril de 2011, el cual expresa: en su punto 3
referente a la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza en el periodo 2007-2008. La
misma ha desempeado la funcin de Asesora Jurdica de la Facultad de Ingeniera, conforme
a lo establecido en el Descriptivo General de la Estructura Organizativa de la FIUNA, se adjunta
copia Resolucin N 1123/2007.

Copia de la Resolucin N 1123/2007, pgina 18 de 46, en su clausula 6. VIII. UNIDAD DE
ASESORIA JURIDICA (UAJ-FIUNA), en los siguientes puntos expresa: 1 MISIN: La Unidad
de Asesora Jurdica tiene como misin apoyar a la administracin de la FIUNA, mediante el
oportuno y correcto asesoramiento jurdico-legal, velando para que todos los actos emanados
de las autoridades se enmarquen dentro del ordenamiento jurdico nacional y el Estatuto de la
UNA.
2 ORGANIZACIN INTERNA:

DECANATO

UNIDAD DE
ASESORA JURDICA

3 FUNDAMENTACIN: Las funciones administrativas requieren en todo momento de la
garanta de cumplimiento de las disposiciones legales vigentes en materia de Entidad del
Estado, por lo que el dictamen y asesoramiento continuo de profesionales en interpretacin de
leyes deben participar de los procesos de asistencia y soporte oportuno a las autoridades de la
FIUNA.

Analizada la informacin, la Institucin auditada no remiti las informaciones sobre el detalle de
las tareas desarrolladas por la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, en el periodo
2007 y 2008, bajo el cargo de Asesor.

Motivo por el cual, el equipo auditor dejo constancia en el acuse del documento, cuanto sigue:
con respecto al punto 3, se aclara que el mismo no respondi a los requerimientos solicitados,
por lo tanto este memorndum ser reiterado por Nota CGR.


expresa:
El Punto 3 fue respondido conforme memorando N 12/2011...

La Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las informaciones referentes a las tareas
desarrolladas por la funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza en el cargo de Asesor, lo
cual evidencia que la institucin no cuenta con indicadores para la medicin de las
actividades/tareas diarias que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones
y la displicencia de los funcionarios encargados en el seguimiento y control de las gestiones
realizadas de sus unidades organizacionales.

De los antecedentes expuestos, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, el motivo por el cual la
institucin no cuenta con indicadores para la medicin de las actividades/tareas diarias
que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones como Asesor y cules
son los mecanismos a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se repita.

348 (Trescientos cuarenta y ocho)

cuanto sigue:

Su funcin fue la de Asesor Jurdico Legal de la FIUNA con consultas legales varias.

De lo mencionado en el descargo por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan
Su funcin fue la de Asesor Jurdico Legal de la FIUNA con consultas legales varias., esta
auditora se ratifica en su observacin, considerando que no remitieron las actividades/tareas
diarias que el funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones.

CONCLUSIONES:

Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de UNA, se observo que la
funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, en el periodo 2007 y 2008 desempeo el cargo
de Asesor con la categora G13.

La institucin no remiti las informaciones referentes a las tareas desarrolladas por la
funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza en el cargo de Asesor, lo cual evidencia que la
institucin no cuenta con indicadores para la medicin de las actividades/tareas diarias que el
funcionario debe realizar en el cumplimiento de sus funciones.



RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber establecer en su normativa interna, las actividades
y tareas diarias que debe cumplir y desarrollar el funcionario en el cargo de Asesor, adems
deber establecer indicadores para la medicin de dichas actividades y tareas realizadas, en
este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley N 1535/99 y
en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION,

SEGN DENUNCIA:
FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, QUE EXCEDEN EL
LIMITE ESTABLECIDO EN COBROS POR BONIFICACION, GRATIFICACION, HORAS
EXTRAS Y GASTOS DE REPRESENTACION, ENTRE OTROS

Los denunciantes expresan que: Varios funcionarios de la institucin han facilitado, en el
anonimato, ciertas planillas sobre cobros por bonificacin y gratificacin, horas extras y gastos
de representacin, en donde aparecen nombres de altos directivos de la facultad, profesores,
directores de carrera, miembros del consejo y el decano. Los montos que indican dichas
planillas exceden el lmite establecido para este tipo de cobranzas en abierta violacin a la
legislacin vigente

Las Personas afectadas en esta parte de la denuncia son: Margarita Beatriz Oru Vera, Jos
Mara Caiz Vega, Diego Fernando Villar Rivero, Sonia Emilce Len Caete, Benicio rico

349 (Trescientos cuarenta y nueve)

Nez Romero, Mara Clara Arana, Daniel Marcos Lird, ngel Hernndez Moreno, Jos Luis
Berganza Carvallo, Agustn Mndez, Mirtha Fabiana Fleitas

Considerando la denuncia presentada sobre los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, detallados ms arriba, los cuales hipotticamente/tericamente perciben montos que
exceden los lmites establecidos y en abierta violacin a la legislacin vigente, por lo cual esta
auditora consider dividir en dos grupos a los denunciados en este punto y son:

1- Funcionarios Permanentes Denunciados, con Cargos Administrativos.
2- Funcionarios Permanentes Denunciados, con Cargos Docentes y Administrativos.

1. FUNCIONARIOS PERMANENTES DENUNCIADOS, CON CARGOS ADMINISTRATIVOS
DENTRO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA.

Basados en la denuncia, se solicit por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al
Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, lo siguiente: La
nomina mensual del personal permanente y contratado (Docente y Administrativo) que prest
servicios en esa Facultad durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

sigue:
del ao 2007 y 2008.

Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en
este punto, el equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios abonados en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008, en los cuales se indican la denominacin, las categoras, el
periodo de tiempo y las asignaciones salariales percibidas por los funcionarios permanentes
con cargos administrativos, como se puede observar en los cuadros detallados ms abajo.

N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Julio/2007 a
Diciembre/2007
Enero/08 a
Diciembre/08
Marzo/08 a
Agosto/08
1 Oru Vera, Margarita Beatriz Administrativo Auditor Interno G20 3,662,800 21,976,800 43,953,600 -
2 Len Caete, Sonia Emilce Administrativo
Auxiliar
Administrativo A H37 2,060,300 12,361,800 - -
Administrativo Tcnico General H34 2,190,600 - 26,287,200 -
3
Arana, Mara Clara
Administrativo
Jefe de
Departamento G13 3,325,200 19,951,200 39,902,200 -
4
Hernndez Moreno, ngel
Docente
Secretario de
Gabinete G10 2,763,800 16,582,800 - 16,582,800
5
Fleitas Centurin, Mirtha
Fabiana Administrativo
Auxiliar
Administrativo A H37 2,060,300 12,361,800 24,723,600 -
TOTAL 83,234,400 134,866,600 16,582,800

N
Nombre y
Apellido
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Marzo/07 a
Mayo/07
Junio/07
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
6
Villar Rivero,
Diego
Fernando
Departamento
Financiero
Asistente.
Tcnico. Adm. B14

1,089,400 5.447.000 - - - -
Administrativo
Auxiliar
Administrativo A H37

2,060,300 - -

2.060.300 - -
Administrativo Tcnico General H34

2,190,600 - - -

13.143.600

26.287.200
7
Nez Romero,
Benicio Erico
Secretaria
General
Asistente .Tcnico
Adm. B14

1,089,400 -

3.268.200 - - -
Administrativo Asesor G13

3,325,200 - - 3.325.200 - -
Administrativo
Auxiliar

2,034,700 - - -

12.208.200 -

2,190,600 - - - -

26.287.200

350 (Trescientos cincuenta)

TOTAL 5.447.000

3.268.200

5.385.500

25.351.800

52.574.400

Y de las informaciones suministradas en la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos
presentada en medios magnticos, esta auditora gener el siguiente cuadro, en donde se
puede confirmar las categoras salariales otorgadas a los denunciados con cargos
administrativos, con sus respectivas carreras y ctedras al cual corresponde, adems del
horario y la carga horaria establecidas, dichos datos se encuentran actualizados a Julio/2009 y
se detallan a continuacin:

N
Nombres y
Apellidos
Cargo
Categora
Salarial
Carga
horaria
Tipo de
Funcionario
Horario
Lugar donde
presta servicio
Detalle de
Remuneracin
Resolucin de
Nombramiento
Fecha de
Resolucin
1
Margarita Beatriz
Orue Vera Auditor Interno G20
8:30 a
17:00 Permanente
8:30 a
17:00 AUDITORIA 3.662.800 3107 01/07/2007
2
Diego Fernando
Villar Rivero Tcnico General H34
13:30 a
19:30 Permanente
13:30 a
19:30 D.T.I. 2.300.100 2266 20/05/1996
3
Sonia Emilce
Len Caete Tcnico General H34
11:00 a
18:00 Permanente
11:00 a
18:00 SECRETARIA 2.300.100 180 02/07/2008
4
Benicio Erico
Nez Romero Tcnico General H34
7:30 a
15:00 Permanente
7:30 a
15:00 FINANCIERO 2.300.100 2044 20/04/2007
5 Clara Arana
Jefe de
Departamento G13
9:00 a
17:00 Permanente
9:00 a
17:00 AUDITORIA 3.325.200 3107 01/07/2007
6
Hernndez
Moreno, ngel No se encuentran datos del funcionario en el Informe presentado por la Facultad de Ingeniera de la UNA
7
Mirtha Fabiana
Fleitas Centurin
Auxiliar
8:00 a
14:30 Permanente
8:00 a
14:30 D.T.I. 2.163.300 3107 01/07/2007

Todo lo mencionado, confirma que los funcionarios sealados en este punto tienen cargos
dentro de la estructura de la Facultad de Ingeniera de la UNA con categoras salariales dentro
del Anexo del personal administrativo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, y adems se
observ lo siguiente:

a) IRREGULARIDADES OBSEVADAS EN EL NOMBRAMIENTO DE LOS FUNCIONARIOS
DIEGO FERNANDO VILLAR RIVERO Y BENICIO ERICO NEZ ROMERO, SIN
CONSIDERAR LA NORMATIVA QUE LE RIGE A LA INSTITUCION.

De las verificaciones realizadas a las planillas de sueldos de los funcionarios denunciados en
este punto, el equipo auditor realiz un resumen de los salarios abonados en los ejercicios
fiscales 2007 y 2008, y se detallan a continuacin:

N
Nombre y
Apellido
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Marzo/07 a
Mayo/07
Junio/07
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
6
Villar Rivero,
Diego
Fernando
Departamento
Financiero
Asistente.
Tcnico. Adm. B14

1,089,400 5.447.000 - - - -
Administrativo
Auxiliar

2,060,300 - -

2.060.300 - -

2,190,600 - - -

13.143.600

26.287.200
7
Nez Romero,
Benicio Erico
Secretaria
General
Asistente .Tcnico
Adm. B14

1,089,400 -

3.268.200 - - -
Administrativo Asesor G13

3,325,200 - - 3.325.200 - -
Administrativo
Auxiliar

2,034,700 - - -

12.208.200 -

2,190,600 - - - -

26.287.200
TOTAL 5.447.000

3.268.200

5.385.500

25.351.800

52.574.400

Como se puede observar, en el resumen de pagos de salarios, segn la planilla de sueldos, el
funcionario denunciado Diego Fernando Villar Rivero, registr un ascenso segn la resolucin
de nombramiento del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo pago de
salarios por la categora salariar H37 solo se genero por el mes de JUNIO/2007 por G.
2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos).

Y a partir del mes de JULIO/2007 hasta Diciembre/2008 percibi salarios por la categora H34
por G. 2.190.600 (guaranes Dos millones ciento noventa mil seiscientos) segn las planillas de

351 (Trescientos cincuenta y uno)

sueldos, sin embargo la institucin auditada adjunto como documento de respaldo por dicha
categora salarial, la resolucin del Rectorado de la UNA N 1037/2008 de fecha 20/08/2008,
en donde se le asciende a Tcnico General y con antigedad a partir del 01/07/2008, es decir,
un ao despus de haber percibido salarios.

As tambin el funcionario denunciado Benicio Erico Nez Romero, en el ao 2007 registr
tres categoras salariales como, Asistente Tcnico Administrativo, Asesor y Auxiliar
Administrativo B y en el ao 2008 como Tcnico General.

En cuanto al cargo de Asesor podemos mencionar que el funcionario registr un ascenso
segn resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo
cobro de salarios por la categora salariar G13 solo se gener por el mes de JUNIO/2007 por G.
3.325.200 (guaranes Tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), en contravencin
de la Resolucin No. 085-00-2007 del 28 de febrero de 2007, POR LA CUAL SE APRUEBA
LA MODIFICACION DE LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS
ADMINISTRATIVOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que expresa en su
punto: 1.9. Asesor: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer
ttulo universitario, mayor de edad y gozar de buena reputacin, teniendo en cuenta que el
funcionario mencionado obtuvo el ttulo universitario de Licenciado en Ciencias Geogrficas de
la UNA, recin en fecha 18/08/2008; adems de todo, que corresponde a un cargo de
confianza de la Universidad.

al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y
administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado.



En este sentido mencionamos la normativa interna de la citada institucin, segn la Resolucin
N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad
de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece
en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura
que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional

Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin en tiempo y
lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR.

De los antecedentes expuestos, sobre las irregularidades observadas en el nombramiento de
los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero y Benicio Erico Nez Romero, las autoridades
de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior

352 (Trescientos cincuenta y dos)

de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los
mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de situacin no se repita.

cuanto sigue:

Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento, continuos controles
exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin en beneficio y
guarda del patrimonio pblico.

A su vez, la Asesora J urdica de la Institucin procedi a tomar conocimiento y anlisis de la situacin
mencionada en el informe de la CGR a fin de emitir parecer legal sobre cada caso.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: la
Asesora Jurdica de la Institucin procedi a tomar conocimiento y anlisis de la situacin
mencionada esta auditora se ratifica en su observacin, considerando las irregularidades
observadas en los nombramientos de los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero y Benicio
rico Nez Romero.

Por lo tanto las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las
medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo,
Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento, continuos controles
exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, sobre esta observacin.

CONCLUSIONES:

De las verificaciones realizadas a las planillas de sueldos de los funcionarios Diego Fernando
Villar Rivero y Benicio rico Nez Romero, correspondientes a los ejercicios fiscales 2007 y
2008 se observ cuanto sigue:

Que el funcionario denunciado Diego Fernando Villar Rivero, registr un ascenso segn la
resolucin de nombramiento del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo
pago de salarios por la categora salariar H37 (Auxiliar Administrativo A) solo se gener por el
mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (Guaranes dos millones sesenta mil trescientos).

Y a partir del mes de JULIO/2007 hasta Diciembre/2008 percibi salarios por la categora H34
(Tcnico General) por G. 2.190.600 (Guaranes dos millones ciento noventa mil seiscientos),
del cual, la institucin auditada adjunt como documento de respaldo por dicha categora
salarial la resolucin del Rectorado de la UNA N 1037/2008 de fecha 20/08/2008, en donde se
le asciende a Tcnico General y con antigedad a partir del 01/07/2008, es decir, un ao
despus de haber percibido salarios.

As tambin, el funcionario denunciado Benicio rico Nez Romero, en el ao 2007 registr
tres categoras salariales como, Asistente Tcnico Administrativo, Asesor y Auxiliar
Administrativo B y como Tcnico General en el ao 2008, los cuales se detallan a continuacin.

Nombre y
Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
Marzo/07 a
Mayo/07 jun-07
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Nez Romero,
Benicio Erico
Secretaria
General
Asistente Tcnico
Administrativo B14 1,089,400 3.268.200 - - -
Administrativo Asesor G13 3,325,200 - 3.325.200 - -
Administrativo Auxiliar Adm. B K16 2,034,700 - - 12.208.200 -
Administrativo Tcnico General H34 2,190,600 - - - 26.287.200
TOTALES 3.268.200 3.325.200 12.208.200 26.287.200

En cuanto al cargo de Asesor podemos mencionar que el funcionario registr un ascenso
segn resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo

353 (Trescientos cincuenta y tres)

cobro de salarios por la categora salariar G13 solo se gener por el mes de JUNIO/2007 por G.
3.325.200 (Guaranes Tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos), en contravencin
de la Resolucin No. 085-00-2007 del CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO de fecha 28
de febrero de 2007, POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS
DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que expresa en su punto: 1.9. Asesor: Para
ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer ttulo universitario, mayor
de edad y gozar de buena reputacin, sin embargo el funcionario mencionado obtuvo el ttulo
universitario de Licenciado en Ciencias Geogrficas de la UNA, recin en fecha 18/08/2008,
considerando adems, que el cargo de Asesor, corresponde a un cargo de confianza de la
Universidad.

Asimismo considerando lo expuesto por los responsables de la Facultad de Ingeniera de la
UNA en su descargo: Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento,
continuos controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la
gestin en beneficio y guarda del patrimonio pblico.

A su vez, la Asesora J urdica de la Institucin procedi a tomar conocimiento y anlisis de la situacin
mencionada en el informe de la CGR a fin de emitir parecer legal sobre cada caso, se evidencia una
vez ms la falta de control interno, el uso indiscrecional y la displicencia de los funcionarios
al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales. Adems pone en duda la correcta
utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado.




que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional


RECOMENDACIONES:

responsables en primer lugar, de la designacin al cargo de Tcnico General con categora
H34, sin contar con resolucin de nombramiento que respalde dicha designacin y en segundo
lugar, del incumplimiento a la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que establece
la Resolucin No. 085-00-2007 del CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO de fecha 28 de

354 (Trescientos cincuenta y cuatro)

febrero de 2007, POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto al nombramiento para el cargo de
Asesor y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta
Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de
30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin.

Adems deber establecer mecanismos ms eficientes para la adecuada administracin y
guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los diferentes
estamentos de los funcionarios docentes/administrativos y realizar las confirmaciones de los
cargos generados dentro de la institucin con las Resoluciones de Nombramientos, de manera
a fortalecer los procedimientos de control interno.

b) LOS LEGAJ OS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA
UNA, FUERON ENCONTRADOS DESACTUALIZADOS Y DESORGANIZADOS, EN

As mismo se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, al Decano


3 Margarita Beatriz Oru Vera
5 Diego Fernando Villar Rivero
6 Sonia Emilce Len Caete
9 Benicio Erico Nez Romero
11 Mara Clara Arana
20 ngel Hernndez Moreno
24 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin,




5- Anexo del personal administrativo y acadmico aprobado, presentado ante el Rectorado y el
Ministerio de Hacienda, para el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008.

remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente CGR N

355 (Trescientos cincuenta y cinco)

Bibliorato N 10, 11 y 12 Legajo Personal
tem
Bibliorato
N
Legajo Personal Folios N Documentos Remitidos
3 10 Lic Margarita B. Orue Vera Del 212 al 298
Resolucin N 3107/2007del 24/08/07, Curriculum, Antecedente Policial/2008, Certificado de
Estudios de la UCA del curso de Post Grado en Auditoria/2006, Titulo Universitario de la UCA
como Lic. en Ciencias Contables/2005, C.I. y varios certificados de estudios realizados.
5 10 Diego Fernando Villar Rivero Del 323 al 371
Resoluciones N: 2266/96, 3701/96, 1037/2008 del 20/08/2008 y 109/2010 de la FIUNA,
Curriculum Vitae, C.I. actualizada, Antecedente Penal/2007, Titulo Bachiller Tcnico/1998,
Propuesta de Nombramiento y varios certificados de estudios realizados, entre otros.
6 10 Sonia Emilce Len Caete Del 372 al 402
Resolucin N 0180/2008 del 26/02/08, Curriculum, Titulo Universitario de la UNA como Lic.
en Administracin/2007 y Diploma de Honor al Merito, Certificado de Estudios, Antecedente
Policial y Penal/2007, C.I., y varios certificados de estudios realizados, entre otros.
1 11 Benicio Erico Nez Romero Del 428 al 446
Resolucin N 0899/2007 del 30/03/07 , 3107/2007 del 24/08/07, 0180/2008 del 26/02/08,
Curriculum, Titulo Universitario de la UNA como Lic. en Ciencias Geogrficas/2008 y Cert.
de Estudios, C.I., Antecedente Policial /2006 y varios certificados de estudios realizados.
3 11 Lic. Mara Clara Arana Del 525 al 550
Resolucin N 3107/2007 del 24/08/07, Curriculum, Titulo Universitario de la UAA como Lic.
en Comercio Internacional2000, C.I., Antecedente Policial y Penal/2007 y varios certificados
de estudios realizados.
2 12 ngel Hernndez Moreno Del 1053 al 1065
Resolucin N 755/2007 del 24/07/07 de la FIUNA, Curriculum, Certificado de participacin
en la Univ. de Ouro Preto en Ing. Civil /1978 C.I. vencida, Antecedente Policial y Penal/2007
y otro documentos.
6 12 Mirtha Fabiana Fleitas C. Del 1150 al 1171
Resolucin N 3107/2007 del 24/08/07, Curriculum, Certificado de Estudios en Licenciatura en
Artes Visuales- carrera incompleta del 19/10/04, C.I., Antecedente Policial y Penal /2007.

Ingeniera de la UNA, en cuanto al punto 1 Antecedentes y legajos de las siguientes
personas que prestaron servicios en la Facultad de Ingeniera durante el ejercicio fiscal 2007 y
primer cuatrimestre del 2008, solicitado por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de
2010, de los funcionarios denunciados en este punto, la Institucin auditada remiti los
documentos especificados en el siguiente cuadro realizado por este equipo auditor:

LEGAJOS DEL PERSONAL DE LA FIUNA - EXPEDIENTE N 7350/2010 BIBLIORATO N 10, 11 y 12
C. I.
Actualizada
Antecedente
Penal/Policial
Estudios
Universitarios
1 Lic Margarita B. Orue Vera
Se encuentra
en el legajo
Se encuentra en
el legajo
No se encuentra
en el legajo el
Antecedente
Penal
Titulo de la UCA, como
Lic. en Ciencias
Contables.
Certificado de Estudios de la
UCA, como Especialista en
Auditora y Control de
Gestin.
Certificado de la FIUNA,
en Didctica Universitaria
y varios Certificados de
Estudios Realizados.
Se encuentra
en el legajo
Se encuentra en
el legajo
No se encuentra
en el legajo el
Antecedente
Policial
No se encuentra en el
legajo Ttulo
Universitario.
legajo.
Varios Certificados de
Estudios realizados.

Se encuentra
en el legajo
Se encuentra en
el legajo
Se encuentra en
el legajo, del ao
2007
Titulo de la UNA como
Lic. en Administracin y
Diploma de Honor al
Merito.
legajo.

Se encuentra
en el legajo
Se encuentra en
el legajo
No se encuentra
en el legajo el
Antecedente
Penal
Titulo de la UNA, como
Lic. en Ciencias
Geogrficas.

legajo.

5 Lic. Mara Clara Arana
Se encuentra
en el legajo
Se encuentra en
el legajo
Se encuentra en
el legajo, del
ao 2007
Titulo de la Universidad
Autnoma de Asuncin,
como Lic. en Comercio
Internacional.
legajo.

Se encuentra
en el legajo
C.I.
desactualizada
expedida el
23/06/99
Se encuentra en
el legajo, del
ao 2007
legajo Ttulo
Universitario.
Certificado de la Universidad
Federal de Ouro Preto, por
las VIII semanas de
Estudios de Ing. Civil y VI
semanas en Metalrgicas.
legajo.
7 Mirtha Fabiana Fleitas C.
Se encuentra
en el legajo
Se encuentra en
el legajo
Se encuentra en
el legajo, del
ao 2007
legajo Ttulo
Universitario.
Certificado de Estudios en
Licenciatura en Artes
Visuales- carrera incompleta
del 19/10/04
legajo.

De los documentos observados en los Biblioratos 10, 11 y 12 sobre los Legajos del Personal de
la Facultad de Ingeniera, denunciados en este punto, podemos sealar que son fotocopias, en
los cuales no se visualiza la leyenda que indique copia fiel del original o autenticado por
escribana en los Ttulos Universitarios, Cedulas de Identidad y Certificados de Estudios entre
otros.

Tambin se ha observado que los funcionarios Diego Fernando Villar Rivero, ngel Hernndez
Moreno y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin no presentan ttulo universitario dentro del legajo, as
como especializaciones y otros estudios realizados, motivo por el cual esta auditora consider
solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24 de febrero de 2011, lo
siguiente:

356 (Trescientos cincuenta y seis)

1. Del Legajo del Personal de la FIUNA, remitir los documentos que se encuentran
marcados con una X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no
fueron remitidos.
N Nombre y Apellido Ttulo Universitario Especializaciones Otros estudios
3 Villar Rivero, Diego Fernando X X
5 Hernndez Moreno, ngel X X X
8 Fleitas Centurin, Mirtha Fabiana X X X

66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remite:

la Contralora.

N Nombre y Apellido Ttulo Universitario Especializaciones Otros estudios
3 Diego Fernando Villar Estudiante en esa poca No tiene no obran en el archivo de RR.HH
5 ngel Hernndez No tiene No tiene no obran en el archivo de RR.HH
8 Mirtha Fleitas Estudiante en esa poca No tiene no obran en el archivo de RR.HH

Considerando las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, en cuanto al Legajo del Personal citados en este punto, la misma no cuenta con la
totalidad de los documentos, como se puede observar en los datos expuestos ms arriba, entre
ellos se cita los antecedentes penales de los funcionarios Margarita B. Orue Vera y Benicio
rico Nez Romero, as tambin los funcionarios Diego Fernando Villar, Mirtha Fabiana Fleitas
y ngel Hernndez no tienen antecedentes de otros estudios realizados, ttulo universitario, y
este ultimo presenta C.I. vencida, lo que evidencia la falta de actualizacin de los documentos
inherentes al personal permanente de la institucin.

Todo lo expuesto, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene organizado y
actualizado el legajo de sus funcionarios, en contravencin a lo que establece la Resolucin N
1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de
Ingeniera, en cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del
tem 6.X.4.1 Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al
responsable de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos

que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional La


el motivo por el cual los funcionarios ADMINISTRATIVOS citados en este punto, tienen sus
legajos desactualizados, incompletos y desorganizados y cules son los mecanismos de
control a ser establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.

357 (Trescientos cincuenta y siete)

cuanto sigue:

Actualmente existe falta de funcionarios capaces en calidad y cantidad. Por otro lado, la FIUNA ha
incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo, controles exhaustivos de la situacin
mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan:
Actualmente existe falta de funcionarios capaces en calidad y cantidad, indica que la
institucin se encuentra carente de funcionarios idneos para los cargos que desempean, por
lo tanto las autoridades de turno debern tomar las medidas necesarias para fortalecer su
estructura organizacional.

Tambin mencionan que, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo,
controles exhaustivos de la situacin mencionada por la CGR, en cuanto a la
desorganizacin y desactualizacin de los archivos de los legajos de sus funcionarios, motivo
por el cual, esta auditora se ratifica en su observacin.

medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo, sobre
esta observacin.

CONCLUSIONES:

De los antecedentes y legajos remitidos por La Facultad de Ingeniera de la UNA segn Nota N
473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 conforme al Anexo A, ingresado por Expediente CGR
N 7350/2010 y de las varias solicitudes realizadas por el equipo auditor sobre este punto, esta
auditora observ cuanto sigue:

De las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en
cuanto al Legajo del Personal citados en este punto, la misma no cuenta con la totalidad de los
documentos, como se puede observar en los datos expuestos en el informe, entre ellos se cita
los antecedentes penales de los funcionarios Margarita B. Orue Vera y Benicio rico Nez
Romero, as tambin los funcionarios Diego Fernando Villar, Mirtha Fabiana Fleitas y ngel
Hernndez no tienen antecedentes de otros estudios realizados, ttulo universitario, y este
ultimo presenta C.I. vencida, lo que evidencia la falta de actualizacin de los documentos
inherentes al personal permanente de la institucin.

De los documentos observados en los Legajos del Personal de la Facultad de Ingeniera,
sealamos que son fotocopias, en los cuales no se visualiza la leyenda que indique copia fiel
del original o autenticado por escribana en los Ttulos Universitarios, Cedulas de Identidad y
Certificados de Estudios entre otros.

Lo cual, evidencia que la Unidad de Recursos Humanos no tiene organizado y actualizado el
legajo de sus funcionarios, en contravencin a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de
cuanto al punto 6.X. UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS (URRHH-FIUNA) del tem 6.X.4.1
Asistencia Administrativa: Le corresponde asistir en las tareas administrativas al responsable
de la Unidad, la organizacin del archivo de los mismos


358 (Trescientos cincuenta y ocho)



que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa institucional La


RECOMENDACIONES:

para el archivo de los legajos de sus funcionarios, de manera a brindar informaciones precisas
desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que
dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL
Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE LAS

c) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LAS RESOLUCIONES DE NOMBRAMIENTOS
PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DESCONOCIMIENTO DEL CONTENIDO DE LAS
RESOLUCIONES DE NOMBRAMIENTOS, POR PARTE DE LOS FUNCIONARIOS
ENCARGADOS.

CGR N 7350/2010, referente a los puntos solicitados en la Nota CGR N 3013/2010 de fecha
18 de mayo de 2010, que se detalla ms arriba y manifiesta:


tem Nombre y Apellido Administ/Doc Cargo
rea de
servicios
Horario
Resolucin de
Nombramiento
3 Lic. Margarita B.Orue Administrativo
Auditora
Interna
Auditora
Interna de la
FIUNA
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 3107-24-08-07
5 Diego F. Villar R. Administrativo
Tcnico
General
Secretara
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 1037/ 2008
6 Sonia E. Len Caete Administrativo
Tcnico
General
Secretara
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 180 - 26-02-08
9 Benicio E. Nez Administrativo
Tcnico
General
Seccin de
Transporte
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 3107, 24-08-07
Res N 180 - 26-02-08
11 Mara Clara Arana Administrativo Jefe de Dpto.
Gestin de
Control
Se Adjunta
Resumen de
Res. N 3107 - 24-08-07

359 (Trescientos cincuenta y nueve)

Asistencia
20
ngel Hernndez
Moreno
Administrativo
Secretario de
Gabinete
Decanato
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 1490 -30-10-08
24
Mirtha Fabiana
Fleitas C.
Administrativo
Auxiliar
Administrativo
A
Direccin
Tecnologa de
la Informacin
Se Adjunta
Resumen de
Asistencia
Res. N 3107 - 24-08-07
folios 1 y 3/19


tem Nombre y Apellido Contrato N y Fecha
Resolucin N
y Fecha
Aclaraciones
3 Margarita B. Orue V. 02/05/2007 - Vigencia 02/05 al 31/08/2007
5 Diego Villar Rivero - - Nombrado por Resolucin
6 Sonia E. Len Caete
01/03/2007
02/05/2007 -
Vigencia 01/03 al 30/04/2007
Vigencia 02/05 al 31/08/2007
9 Benicio E. Nez 30/01/2007 - Vigencia 02/01 al 30/04/2007
11 Mara Clara Arana - - Nombrado por Resolucin
20 ngel Hernndez Moreno - - Nombrado por Resolucin
22 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin 02/05/2007 - Vigencia 02/05 al 31/08/2007
folio 6/19

cuanto sigue:

Efectivo Concurso
Asignacin
por
Nombramiento
3 Margarita B. Orue - - X
5 Diego Villar Rivero -
- X
6 Sonia E. Len Caete -
- X
9 Benicio E. Nez -
- X
11 Mara Clara Arana - - X
20 ngel Hernndez -
- X
24 Mirtha Fabiana Fleitas -
- X
folio 7/19

Verificados los documentos y las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, sobre las categoras salariales establecidas en las planillas de sueldos y las
Resoluciones de Nombramientos del personal denunciado con cargos Administrativos,
mencionados en la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 - Anexo A, en su punto 2,
este equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 20/2011 de fecha 10 de
febrero del 2011, lo siguiente:
2. Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio
Fiscal 2007 y 2008 respectivamente, de las siguientes personas:
N Nombre y Apellido
1 Orue Vera, Margarita Beatriz
3 Villar Rivero, Diego Fernando
4 Len Caete, Sonia Emilce
5 Nez Romero, Benicio Erico
6 Arana, Mara Clara
11 Hernndez Moreno, ngel
12 Fleitas Centurin, Mirtha Fabiana

En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N
040/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 24 de febrero de 2011, en el cual expresa:
se remite adjunto las documentaciones solicitadas en el memorando N 20/2011 de fecha
10/02/2011 debidamente autenticadas y foliadas del 001 al 063.

360 (Trescientos sesenta)

Considerando que, las documentaciones presentadas por la Facultad de Ingeniera de la UNA
no corresponde a lo solicitado por el equipo auditor, se reitero el pedido por el Memorndum
EE/FIUNA N 33/2011 de fecha 28 de febrero de 2011, el cual expresa:

3. Memorndum EE/FIUNA N 20 de fecha 10/02/2011 y reiterada por el Memorndum
EE/FIUNA N 26 de fecha 23/02/2011.-

Al respecto, mencionamos que por memorndum - SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011, la
FIUNA remiti resoluciones que no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor; el
pedido propiamente se refiere a las resoluciones en donde se especifican las categoras
salariales establecidas para funcionarios y/o docentes durante el periodo 2007 y 2008
respectivamente.
En caso de no contar con los documentos solicitados, la FIUNA deber informar por escrito los
procedimientos utilizados para el efecto.

Por Nota CGR N 1494 de fecha 31 de marzo de 2011, dirigido al Decano en Ejercicio Prof.
Ing. Isacio Vallejos.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti contestacin por medio de la Nota N
280/2011 de fecha 25 de abril de 2011, ingresado por Expediente CGR N 4425/2011 de
fecha 29 de abril de 2011, en el que expresan:

Al respecto se remite adjunto el Memorando de fecha 31/03/2011, anexado copia de la re
categorizacin de la facultad de Ingeniera autenticado y foliado del 001 al 016, presentado por
el Prof. Ing. Ramn Pistilli, donde se hace referencia a lo solicitado por los auditores de la
CGR

Memorando de fecha 31 de marzo de 2011, del Prof. Ing. Ramn Pistilli: informo que en
las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo
designadas las mismas conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento. EL
En el anexo de personal ya se establecen las denominaciones de las categoras salariales. Se
adjunta copia del Anexo de Personal del Presupuesto del ao 2007-2008.

Analizadas y verificadas las informaciones remitidas por la Institucin auditada, podemos
determinar el desconocimiento de las documentaciones internas que hacen al desenvolvimiento
normal de la institucin, haciendo referencia a la respuesta ofrecida por el Prof. Ing. Ramn
Pistilli, el cual expresa que: en las resoluciones de nombramientos no se especifican las
categoras salariales, considerando que la misma Facultad de Ingeniera de la UNA ha
remitido las Resoluciones de nombramientos con categoras salariales de los ejercicios fiscales
2007 y 2008 conforme al Memorndum SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011.

Con el fin de exponer y aclarar que la Facultad de Ingeniera de la UNA registra resoluciones
de nombramientos con categoras salariales de sus funcionarios, se genero el siguiente cuadro,
del cual surgen algunas observaciones las cuales se enumeran ms abajo.

SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
Resoluciones de Nombramientos del Legajo del
Personal y Memorndum SD N 040/2011
N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Denominacin Categora Mes/ Ao N Fecha Detalles
1
Oru Vera,
Margarita Beatriz
Administrativo
Auditor
Interno
G20
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
3107/2007,
pgina 2 de 2
24/08/2007
Cargo: Auditora Interna,
Personal Permanente,
Categora G20,
Antigedad del 01/07/2007
2
Villar Rivero, Diego
Fernando
Departamento
Financiero
Asistente
Tcnico Adm.
B14
De Enero/2007
a Mayo/2007
NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA
LA CATEGORIA SALARIAL
Administrativo
Auxiliar
Administrativo
A
H37 De Junio/2007
Rectorado
3105/2007,
pgina 2 de 8
24/08/2007
Cargo: Auxiliar Adm. A,
Categora H37,

361 (Trescientos sesenta y uno)

N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Denominacin Categora Mes/ Ao N Fecha Detalles
Administrativo
Tcnico
General
H34
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
1037/2008,
pgina 1 de 2
20/08/2008
Cargo: Tcnico General,
Categora H34,
3
Len Caete,
Sonia Emilce
Administrativo
Auxiliar
Administrativo
A
H37
De Julio/2007
a Diciembre/2007
LA CATEGORIA SALARIAL
Administrativo
Tcnico
General
H34
De Enero/2008
a Diciembre /2008
Rectorado
0180/2008,
pgina 2 de 3
26/02/2008
Categora H34,
4 Arana, Mara Clara Administrativo
Jefe de
Departamento
G13
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
3107/2007
pgina 2 de 2
24/08/2007
Cargo: Jefe de Dpto.,
Categora G13,
5
Hernndez
Moreno, ngel
Docente
Secretario de
Gabinete
G10
De Julio/2007
a Agosto/2008
Rectorado
1037/2008
20/08/2008
Cargo: Secretario de Gabinete,
Personal Permanente
Categora: G10
6
Fleitas Centurin,
Mirtha Fabiana
Administrativo
Auxiliar
Administrativo
A
H37
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
3107/2007,
pgina 2 de 2
24/08/2007
Cargo: Auxiliar Adm. A,
Categora H37,
7
Nez Romero,
Benicio Erico
Secretaria
General
Asistente
.Tcnico Adm.
B14
De Marzo /2007
a Mayo/2007
Rectorado
0899/2007
30/03/2007
Cargo: Asist. Tcnico Adm.
Categora B14,
Administrativo Asesor G13 De Junio/2007
Rectorado
3105/2007,
pgina 1 de 8
24/08/2007
Cargo: Asesor,
Categora G13,
Administrativo
Auxiliar
Administrativo
B
K16
De Julio /2007
a Diciembre/2007
Rectorado
3107/2007
pgina 2 de 2
24/08/2007
Cargo: Auxiliar Adm. B,
Categora K16,
Administrativo
Tcnico
General
H34
De Enero/2008
a Diciembre/2008
Rectorado
0180/2008,
pgina 2 de 3
26/02/2008
Categora H34,

1) La funcionaria Sonia Emilce Len Caete no registra resolucin de nombramiento por la
categora salarial H37 Auxiliar Administrativo A, correspondiente al ao 2007.

2) El funcionario Diego Fernando Villar Rivero no registra resolucin de nombramiento por
la categora salarial B14 Asistente Tcnico Administrativo, correspondiente al ao
2007.

Registra el cargo de Auxiliar Administrativo A segn la resolucin del Rectorado de la
UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL
PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN, cuyo cobro de salarios por la categora salarial H37 solo
correspondi por el mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (guaranes dos millones
sesenta mil trescientos).

3) El funcionario Benicio Erico Nez Romero registra el cargo de Asesor segn la
resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo
cobro de salarios por la categora salariar G13 solo se genero por el mes de
JUNIO/2007 por G. 3.325.200 (guaranes tres millones trescientos veinte y cinco mil
doscientos), considerando que el nombramiento es para un cargo de confianza y que el
funcionario a esa fecha aun no posea ttulo universitario, en contravencin a lo
establecido en la Resolucin No. 085-00-2007 de fecha 28/02/2007 del Consejo
Superior Universitario.

362 (Trescientos sesenta y dos)

Y la resolucin de nombramiento del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2008,
que registra la misma fecha de la resolucin N 3105/2007, en donde se le nombra en el
cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora K16, segn el Art. 5, pero con
antigedad del 1 de julio de 2007, con salario de G. 2.034.700 (guaranes dos millones
treinta y cuatro mil setecientos).

en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La gestin de la Secretaria de la
FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de informaciones diversas, datos
acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones tanto administrativas como
acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera que custodie las
Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una adecuada conservacin
en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La negrita es de la CGR.

encargados del seguimiento, control y elaboracin de los documentos que hacen al desempeo
y gestin de sus unidades organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin
de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado.
ART. 43, expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo

CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78, expresa en su primer prrafo: La

Adems, el incumplimiento a la Resolucin No. 085-00-2007, del Consejo Superior
Universitario, Acta No 4 (4/28/02/2007) POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE
LAS DENOMINACIONES DE CARGOS PARA FUNCIONARIOS ADMINISTRATIVOS DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto al punto 1.9. Asesor, para la
designacin de cargos: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer
titulo universitario...

sobre las irregularidades presentadas en las resoluciones de nombramientos del los
funcionario citados en este punto y cules son los mecanismos de control a ser establecidos
para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

DEBEMOS MANIFESTAR QUE LA OBSERVACIN DEL PROF. ING. RAMN PISTILLI EN EL
MEMO DE FECHA 31 DE MARZO DEL 2011, FUE ACLARADA EN EL DOCUMENTO ACTA N 8
FIRMADO ENTRE LOS AUDITORES DE LA CONTRALORIA LIC. LILIANA FABIO, CP
EDUARDO CANO Y CP GISELA NEZ Y POR LA FIUNA EL PROF. ING. RAMN PISTILLI,
CUYA COPIA SE ADJ UNTA. (Ver Anexo I)

Se adjuntan resoluciones no verificadas por los auditores de la CGR en su momento. (Ver Anexo II)

363 (Trescientos sesenta y tres)

La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, para lo
cual se designan funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones
primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de nombramientos, asignacin de
categoras y trabajos realizados por el funcionario que sern incluidos en el plan de trabajo de la
auditora interna y que refleje la exactitud de los procedimientos de control.

De lo manifestado en el primer prrafo del descargo, sobre lo mencionado por el Prof. Ing.
Ramn Pistilli en el memorando de fecha 31 de marzo de 2011 y que ya fue aclarado en el Acta
N 8, mencionamos al respecto que, un directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no
puede brindar este tipo de respuesta en ninguna situacin, ya que deja de manifiesto la
arbitrariedad en las informaciones proporcionadas y el desconocimiento de los actos
administrativos de la institucin, considerando que en el Memorando de fecha 31 de marzo de
2011, el Prof. Ing. Ramn Pistilli expone: informo que en las resoluciones de
nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo designadas las mismas
conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento.

Respecto al segundo prrafo del descargo, en donde la Facultad de Ingeniera de la UNA
manifiesta que, La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este
tipo de situacin, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Facultad
de Ingeniera de la UNA, no remiti la totalidad de las resoluciones de nombramiento
correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008, a pesar de las reiteradas solicitudes
realizadas por el equipo auditor y tampoco arrimaron dichas resoluciones en el descargo como
lo mencionan (Ver Anexo II), adems de las irregularidades observadas en los
nombramientos de alguno funcionarios de la institucin.

Por todo lo expuesto esta auditora se ratifica en su observacin y las autoridades de turno de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, debern tomar las medidas necesarias y contundentes de
manera a cumplir con lo indicado en el segundo prrafo del descargo, sobre esta observacin.

CONCLUSIONES:

Verificados los documentos y las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la
UNA, en la Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 - Anexo A, punto 2, sobre las
categoras salariales establecidas en las planillas de sueldos y las resoluciones de
nombramientos del personal denunciado con cargos Administrativos, se gener el
Memorndum EE/FIUNA N 20/2011 de fecha 10 de febrero del 2011.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 040/2011 de la Secretara del
Decanato de fecha 24 de febrero de 2011, remiti resoluciones que no corresponden a lo
solicitado por este equipo auditor; el pedido propiamente se refiere a las resoluciones en donde
se especifican las categoras salariales establecidas para funcionarios y/o docentes durante el
periodo 2007 y 2008 respectivamente.

Y por Nota N 280/2011 de fecha 25 de abril de 2011, ingresado por Expediente CGR N
4425/2011 de fecha 29 de abril de 2011, adjuntan el Memorando de fecha 31 de marzo de
2011, del Prof. Ing. Ramn Pistilli: informo que en las resoluciones de nombramientos no se
especifican las categoras salariales, siendo designadas las mismas conforme a la
disponibilidad o vacancia en ese momento.

adjunta copia del Anexo de Personal del Presupuesto del ao 2007-2008. EL subrayado es de
la CGR.

Del cual sealamos el desconocimiento de las documentaciones internas que hacen al
desenvolvimiento normal de la institucin, en referencia a la respuesta del Prof. Ing. Ramn
Pistilli, el cual expresa que: en las resoluciones de nombramientos no se especifican las
categoras salariales, considerando que la misma Facultad de Ingeniera de la UNA ha

364 (Trescientos sesenta y cuatro)

remitido las Resoluciones de nombramientos con categoras salariales de los ejercicios fiscales
2007 y 2008.

Al respecto mencionamos algunas irregularidades observadas:

1) La funcionaria Sonia Emilce Len Caete no registra resolucin de nombramiento por la
categora salarial H37 Auxiliar Administrativo A, correspondiente al ao 2007. Del cual,
percibi salarios desde Julio/2007 a Diciembre/2007 por un total de G. 12.361.800
(guaranes doce millones trescientos sesenta y un mil ochocientos).

2) El funcionario Diego Fernando Villar Rivero no registra resolucin de nombramiento por
la categora salarial B14 Asistente Tcnico Administrativo, correspondiente al ao
2007. Del cual, percibi salarios desde Enero/2007 a Mayo/2007 por un total de G.
5.447.000 (Cinco millones cuatrocientos cuarenta y siete mil).

Registra el cargo de Auxiliar Administrativo A segn la resolucin del Rectorado de la
UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL
PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN, cuyo cobro de salarios por la categora salarial H37 solo
correspondi por el mes de JUNIO/2007 por G. 2.060.300 (Guaranes dos millones
sesenta mil trescientos).
3) El funcionario Benicio rico Nez Romero registra el cargo de Asesor segn la
resolucin de nombramiento del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007, cuyo
cobro de salarios por la categora salarial G13 solo se gener por el mes de JUNIO/2007
por G. 3.325.200 (Guaranes tres millones trescientos veinte y cinco mil doscientos),
considerando que el nombramiento es para un cargo de confianza y que el funcionario a
esa fecha aun no posea ttulo universitario, en contravencin a lo establecido en la
Resolucin No. 085-00-2007 de fecha 28/02/2007 del Consejo Superior Universitario.

Y la resolucin de nombramiento del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2008,
que registra la misma fecha de la resolucin N 3105/2007, en donde se le nombra en el
cargo de Auxiliar Administrativo B, con categora K16, segn el Art. 5, pero con
antigedad del 1 de julio de 2007, con salario de G. 2.034.700 (Guaranes dos millones
treinta y cuatro mil setecientos). Del cual, percibi salarios desde Julio/2007 a
Diciembre/2007 por un total de G. 12.208.200 (guaranes doce millones doscientos ocho
mil doscientos).


GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO VII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL RECTOR -
ART. 26 expresa en su tem e): Nombrar y remover al personal administrativo del Rectorado y,
a propuesta de los Decanos, a los funcionarios de las Facultades

EL CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO - ART. 43, expresa en su
tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes
administrativas vigentes


365 (Trescientos sesenta y cinco)


Del mismo modo, la Resolucin No. 085-00-2007, del Consejo Superior Universitario, Acta No
4 (4/28/02/2007) POR LA CUAL SE APRUEBA LA MODIFICACION DE LAS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto al punto 1.9. Asesor, para la
designacin de cargos: Para ocupar estos cargos se requiere ser ciudadano paraguayo, poseer
ttulo universitario...



La Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura
Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. IV. SECRETARIA DE LA
FIUNA (S-FIUNA) y que establece en su tem: 6. IV. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA: La
gestin de la Secretaria de la FIUNA deber garantizar la adecuada y oportuna generacin de
informaciones diversas, datos acadmicos y resolutivos, generados a partir de la decisiones
tanto administrativas como acadmicas emanadas de las autoridades Igualmente se espera
que custodie las Resoluciones del Decano y del Consejo Directivo, cuidando de una
adecuada conservacin en tiempo y lugar y de la registracin adecuada sobre los mismos. La

RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme a lo que
establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-
2005 y la Resolucin No. 085-00-2007, del Consejo Superior Universitario, Acta No 4
(4/28/02/2007), en cuanto a los nombramientos de los funcionarios administrativos, los cuales
deben estar respaldados segn la categora asignada por resolucin del Rectorado y de las
irregularidades manifestadas en este punto, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en
este sentido deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados
del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la
presente comunicacin.

guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los diferentes
estamentos de los funcionarios docentes/administrativos y realizar las confirmaciones de los
cargos generados dentro de la institucin con las Resoluciones de Nombramientos, de manera
a fortalecer los procedimientos de control interno.

d) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LOS CARGOS ADMINISTRATIVOS DE LOS
FUNCIONARIOS PERMANENTES.

Para una mejor comprensin sobre el desarrollo de las observaciones de los
funcionarios permanentes con cargos administrativos, se expone a continuacin las
siguientes solicitudes realizadas a la citada institucin, con sus respectivas respuestas:

366 (Trescientos sesenta y seis)

Por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, se solicit en el punto 2: Planillas
de Resumen de Horas Laborales, en respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota
N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGRN 7350/2010
remiti informacin por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N
20/2010 de fecha 02/06/2010, los cuales se encuentran en el Bibliorato N 9 y manifiestan:


Del 01/01/2007 al 31/12/2007

o Clara Arana
o Mirtha Fabiana Fleitas
o Sonia Len
o ngel Hernndez
o Margarita Oru
o Benicio Nez

Del 01/01/2008 al 30/04/2008

o Clara Arana
o Mirtha Fabiana Fleitas
o Sonia Len
o ngel Hernndez
o Margarita Oru
o Benicio Nez
Folio 62, 63/181

Y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha
02/06/2010, expresa: Por la presente le remito la impresin del resumen de asistencia
requerido por usted, de los siguientes funcionarios y detalla:

Del 01/01/2007 al 31/12/2007

o Diego Villar
Del 01/01/2008 al 30/04/2008

o Diego Villar
Folio 001/181

21/02/2011 en su punto 4: Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el
01/05/2008 hasta el 31/12/2008. De las siguientes personas:

2 Margarita Beatriz Oru Vera
8 Mara Clara Arana
14 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 05/2011 del Decanato de fecha
25 de febrero de 2011, expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la
Jefa de Recursos Humanos de la FIUNA en el Memorando N 14/2011, a fin de dar respuesta
a lo solicitado


367 (Trescientos sesenta y siete)

En el punto 2.: Los registros de entradas y salidas de los funcionarios administrativos se
realizan a travs del sistema informtico instalado en la FIUNA San Lorenzo y CITEC
Isla Bogado Luque.


febrero de 2011 en su punto 1: De los funcionarios que se exponen a continuacin:

2 Margarita Beatriz Orue Vera
8 Mara Clara Arana
14 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin

Remuneraciones Extraordinarias 123
Contratacin Personal Tcnico 141
Honorarios Profesionales - 145

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum - DF N 18/2011 de la Direccin
Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 - 125
Bonificacin y Gratificacin FF30 Recursos Propios - Rubro 133
Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios Rubro 141

Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 - 125
Contratacin Personal Tcnico FF30 Recursos Propios Rubro 141

de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008 por FF30, segn planilla adjunta de los
siguientes rubros:
Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 -
125

2 Margarita B. Oru V. Func. Administrativo
4 Diego F. Villar R. Func. Administrativo
5 Sonia E. Len Func. Administrativo
7 Benicio E. Nez Func. Administrativo
8 Mara Clara Arana Func. Administrativo
10 ngel H. Moreno Func. Administrativo
14 Mirtha F. Fleitas Func. Administrativo

368 (Trescientos sesenta y ocho)

de Cuentas del periodo de Julio a Diciembre/2008, por FF30, segn planilla adjunta de los
siguientes rubros:
Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 Recursos Propios - Rubro 123 -
125

Por Memorando DF N 37/2011 de Direccin Financiera de fecha 23/03/2011, el cual
adjunta:

legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Abril a Diciembre 2008, por FF30, rubro
Honorarios Profesionales, segn lo detallado en la planilla adjunta:
Honorarios Profesionales - FF30 - Recursos Propios - Rubro 145

adjunta:

En cuanto a los documentos de los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificacin y
Gratificacin FF30 - Rubro 133 y Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30 - Rubro 123 y
125, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos realizados por la Facultad de
Ingeniera de la UNA por estos conceptos, correspondiente a los ejercicios fiscales 2007 y 2008,
de los funcionarios mencionados en este punto y que a continuacin se detallan:

1- LIC. MARGARITA BEATRIZ ORUE VERA AUDITOR INTERNO - AO 2007 y 2008.

a) SE GENERARON DOS RESOLUCIONES PARA ABONAR BONIFICACIN Y
GRATIFICACIN, EN LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE/2007, SIN DEROGAR LA
ANTERIOR.

Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y
Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007, se observ cuanto sigue:

La Resolucin de la FIUNA N 919/2007 del 31/08/2007, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y
GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de
Responsabilidad en el Cargo sern asignados a funcionarios que ocupan cargos
presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA, el Auditor Interno y gestin
administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Agosto, Setiembre, Octubre,
Noviembre y Diciembre del corriente ao

Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A
LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y
GRATIFICACION., en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N
919/2007 y en su Art. 1) expresa: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de

369 (Trescientos sesenta y nueve)

administrativa de tesorera y presupuesto, para los meses de Noviembre y Diciembre del
corriente ao

Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA gener ambas Resoluciones para los pagos de los
meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se mencione en algn
punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 qued sin efecto o fue anulada, teniendo
en cuenta lo que menciona su reglamento interno, mediante la Resolucin N 156/2007 de
fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA
FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa: Las asignaciones
complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las resoluciones
correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los beneficiados, el
concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el monto y la fecha
de vigencia

Todo lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la
intuicin, considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre
de 2007 de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII.
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de
Auditora Interna tiene como misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la
gestin financiera y de la acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las


Para una mejor comprensin se adjunta el siguiente cuadro.

BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
N Resolucin de Pago N
Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco Cta. Cte. N N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
919/2007 del 31/08/2007
para los meses de Agosto,
Setiembre, Octubre,
Noviembre y Diciembre.
Por Responsabilidad en el
Cargo.
190 - de
Agosto/07 Ago-07 249 07/09/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1142/1143/
1145/1155 300,000 48,000 252,000
212 - de
Setiembre/07 Set-07 289 27/09/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 1207/1219 300,000 48,000 252,000
252 - de
Octubre/07
Oct-07 366 29/10/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442382/ 394 300,000 48,000 252,000
1213/2007 del 30/11/2007
para los meses
Cargo.
297 - de
Noviembre/ 07 Nov-07 428 01/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442476/
488 300,000 48,000 252,000
319 - de
Diciembre/07
Dic-07 451 20/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442522/
442534
300,000 48,000 252,000
1299/2007 del 26/12/2007
abonar, Aguinaldos
326 - Aguinaldo
Diciembre/07
Dic-07 459 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442547/
563 125,000 - 125,000
TOTALES 1,625,000 240,000 1,385,000

De los antecedentes expuestos, sobre las irregularidades presentadas en las Resoluciones N
919/2007 del 31/08/2007 y N 1213/2007 del 30/11/2007, las autoridades de turno de la
sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin, justificar documentalmente sobre
la derogacin de la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 y cules son los mecanismos de

cuanto sigue:

370 (Trescientos setenta)

Actualmente, la FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo controles exhaustivos
de la situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin.
La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, para lo
cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas
funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de asignacin y trabajos
realizados por el funcionario que sern incluidos en el plan de trabajo de la auditora interna y que
refleje la exactitud de los procedimientos de control.

La secretaria de la Fiuna se encuentra verificando la derogacin de la resolucin mencionada.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: la
FIUNA ha incluido dentro de su plan de mejoramiento continuo controles exhaustivos de la
situacin mencionada por la CGR, de manera a mejorar la gestin, en cuanto a los
documentos que hacen a las gestiones administrativas de la institucin, motivo por el cual, esta
auditora se ratifica en su observacin.

esta observacin.

CONCLUSIONES:



Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A
LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y
GRATIFICACION., en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N
corriente ao

Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA gener ambas Resoluciones para los pagos de los
meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se mencione en algn
punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 qued sin efecto o fue derogada,
teniendo en cuenta lo mencionado su reglamento interno, mediante la Resolucin N 156/2007
de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE
LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa: Las asignaciones
complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las resoluciones
correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los beneficiados, el
concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el monto y la fecha
de vigencia

El importe total percibido por el concepto de bonificacin y gratificacin conforme a las
Resoluciones N 919/2007 del 31/08/2007 y 1213/2007 del 30/11/2007 corresponde a un total
de G. 1.500.000 (guaranes un milln quinientos mil).

371 (Trescientos setenta y uno)





Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora


RECOMENDACIONES:

eficientes para la adecuada gestin de los documentos que hacen a los actos administrativos de
la institucin, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este
sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su
Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION,

b) NO SE ADJ UNTARON LOS APORTES PROVENIENTES DEL TRABAJ O REALIZADO
POR LA FUNCIONARIA, QUE J USTIFIQUEN EL PAGO DE LA ASIGNACION
COMPLEMENTARIA.

Tomados como muestra los pagos por Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133
correspondiente al ao 2008, de la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera, observamos que no

372 (Trescientos setenta y dos)

se encuentran indicadores o informes de su superior inmediato, que demuestren los aportes
provenientes del trabajo realizado por la funcionaria, para la justificacin del pago de la
bonificacin, considerando lo que expresa su reglamento interno: Resolucin N 156/2007 de
fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA
FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 15.- establece: Los Directores, el
Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes requeridos, debern elevar en cada
cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una descripcin de los aportes
provenientes del trabajo de sus dependientes, que han sido beneficiados con las asignaciones
complementarias por bonificacin, de modo que el citado informe sirva de respaldo a las tareas
y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado son de la CGR.

Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte. N
N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
116/2008 del 29/02/2008
para los meses de
Febrero, Marzo y Abril del
corriente ao. Por
Responsabilidad en el
Cargo.
20 - de
Febrero/08 Feb-08 30 29/02/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 442815/ 26 300,000 48,000 252,000
39 - de
Marzo/08 Mar-08 47 28/03/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 963200/ 11 300,000 48,000 252,000
76 - de
Abril/08
Abr-08 80 29/04/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 963303/ 314 300,000 48,000 252,000
2
379/2008 del 31/05/2008
para los meses de Mayo,
Junio, Julio y Agosto del
corriente ao. Por
Cargo.

117 - de
Mayo/08 May-08 125 03/06/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963448/ 453/
455-457/464 300,000 48,000 252,000
162 - de
Junio/08 Jun-08 175 30/06/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 963591/605 300,000 48,000 252,000
209 - de
Julio/08 Jul-08 235 28/07/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 1348864 /878 300,000 48,000 252,000
239 - de
Agosto/08
Ago-08 285 30/08/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1348970/972
/ 985 300,000 48,000 252,000
3
809/2008 del 23/09/2008
para los meses de
Setiembre, Octubre,
Noviembre y Diciembre del
corriente ao. Por
Cargo. Pgina 2.
296 - de
Setiembre/08 Set-08 342 08/10/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 1349081/ 096 300,000 48,000 252,000
326 - de
Octubre/08 Oct-08 384 29/10/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1349151/ 163
/165/172/173 300,000 48,000 252,000
361 - de
Noviembre/08 Nov-08 449 29/11/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 1349279/291 300,000 48,000 252,000
420 - de
Diciembre/08 Dic-08 492 26/12/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001 1942499/514 300,000 48,000 252,000
4
1157/2008 del 30/12/2008
Aguinaldo Ejercicio 2008.
448 - Aguinaldo
Ej. Fiscal/08.
Dic-08 511 30/12/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1942546/ 556
-558/563 275,000 - 275,000
TOTALES 3,575,000 528,000 3,047,000

La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir a este Organismo Superior de Control,
los informes de los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria Margarita
Beatriz Orue Vera, para la justificacin del pago de la bonificacin.

Ingeniera de la UNA, no arrimo los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria
Margarita Beatriz Orue Vera, para la justificacin del pago de la bonificacin segn lo que
establece la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE
BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA
conforme a su Art. 15.

CONCLUSIONES:

Tomados como muestra los pagos por Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133
correspondiente al ao 2008, observamos que la funcionaria Margarita Beatriz Orue Vera,
percibi por dicho concepto un total de G. 3.575.000 (guaranes tres millones quinientos
setenta y cinco mil) incluido aguinaldo, sin que se evidencie indicadores o informes de su
superior inmediato, que demuestren los aportes provenientes del trabajo realizado por la
funcionaria, para la justificacin del pago de la bonificacin, considerando lo que expresa su
reglamento interno: Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007,
REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA
DE LA UNA que en su Art. 15.- establece: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El
Auditor Interno, y otros jefes requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un
informe en el que se realicen una descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus

373 (Trescientos setenta y tres)

dependientes, que han sido beneficiados con las asignaciones complementarias por
bonificacin, de modo que el citado informe sirva de respaldo a las tareas y actividades
desarrolladas La negrita y el subrayado son de la CGR.




RECOMENDACIONES:

BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su
Art. 15, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a
esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo
de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin.

Adems deber establecer directrices para el cumplimiento del requisito mencionado en la
Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 para el cobro de la bonificacin y
gratificacin de los funcionarios administrativos, de manera a fortalecer los procedimientos de
control interno.

c) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA EN EL CONTRATO N
164/2007.

Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales
FF30 - Rubro 145, se observo el contrato N 164 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la
Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera, del cual se
genero un detalle de las clusulas ms importantes del contrato y de los pagos realizados en el
ejercicio fiscal 2007, los cuales se detallan a continuacin:

Contrato N 164 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y Lic. Margarita Beatriz Orue Vera
Clusula
Primera
Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sexta
Clusula
Sptima
"para
ejercer el
cargo de
Asistente del
Dpto.
Financiero y
Administrativo
de la FIUNA."
General de Gastos para el
Ejercicio Fiscal 2007... un pago
mensual de G. 2.000.000 (Dos
millones), mas I.V.A., menos las
deducciones y retenciones
legales pertinentes, "
"El contratado tendr derecho
al Aguinaldo correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2007, calculado
de la equivalencia de la
doceava (1/12) parte de la
suma total de las asignaciones
mensuales sin deduccin
alguna ..."
"La contratada cumplir
una carga horaria
mnima de 160 h.
mensuales y las tareas
a desarrollar se adjunta
en el Anexo 1."
"La FIUNA pagara
mensual mente a la
contratada en trminos del
servicio y la relacin
horas trabajadas, hasta
el monto de pago
estipulado en la clausula
segunda"
"El presente
contrato regir
desde el da
02 de Mayo al
31 de Agosto
del corriente
ao."

374 (Trescientos setenta y cuatro)

HONORARIOS PROFESIONALES - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11
N
Resolucin
Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago N
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
564/2007 del
08/06/2007
Mayo/2007
090 -
Mayo/2007
May-07 102 13/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84894046/49 2,200,000 60,000 2,140,000
2
686/2007 del
12/07/2007
Junio/2007
129 -
Junio/2007
Jun-07 159 13/07/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
954/9 2,200,000 60,000 2,140,000
3
1179/2007 del
26/11/2007
Ej. Fiscal/07
305 -
Aguinaldo
ejercicio/07
Marzo a
Junio/07
461 28/12/07
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
442583/589 333,333 - 333,333
TOTAL 4,733,333 120,000 4,613,333
RESCISION DE CONTRATO: FECHA 02/07/2007, Clausula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 164 de
fecha 02/05/2007"

Del contrato N 164 del ao 2007, sealamos lo que establece en sus clusulas QUINTA: la
carga horaria mnima de 160 horas mensuales y SEXTA: pagara mensualmente a la
contratada en trminos del servicio y la relacin horas trabajadas , sin embargo la funcionaria
registr un total de 79,47 horas trabajadas en el mes de mayo/2007, en contravencin a lo
establecido en el contrato N 164/2007, clausulas quinta, sexta y a la Resolucin N 39/2002 de
fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE
LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g)
respectivos contratos. El subrayado es de la CGR.

Resumen de las horas laborales de Margarita Beatriz Orue Vera de los meses de Mayo y Junio
del 2007.

MARGARITA BEATRIZ ORUE VERA - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/05/2007 HASTA 31/05/2007 DEPARTAMENTO FINANCIERO
N
No marcacin
Total de horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1 Mircoles 02/05/07 Viernes 04/05/07 No registra marcacin -
No se visualizan antecedentes o
justificativos de las no marcaciones
en el resumen de horas laborales
adjunto al legajo de rendicin de
cuentas.
2 Lunes 07/05/07 Viernes 11/05/07 No registra marcacin -
3 Lunes 14/05/07 Viernes 18/05/07 No registra marcacin -
4 Lunes 21/05/07 Viernes 25/05/07 - 41.76
5 Lunes 28/05/07 Jueves 31/05/07 - 37.71
TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 79.47
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/06/2007 HASTA 30/06/2007 DEPARTAMENTO FINANCIERO
1 Viernes 01/06/07 Viernes 29/06/07 - 169,99 El sbado 09/06/07 registr 2. 29 hs.

En este sentido, es importante mencionar que la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera
percibi el total del salario estipulado de G. 2.200.000 (guaranes dos millones doscientos mil)
incluido el IVA, sin cumplir con la carga horaria establecida en el contrato en el mes de
mayo/2007.

Tambin es importante sealar el Memorndum DF 1 116/2007 de fecha 07/06/2007 de la
Direccin Financiera y Administrativa dirigida al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova
informando que: la Lic. Margarita Orue, Asistente del Dpto. Financiero y Administrativo de la
FIUNA, segn Contrato N 164, est prestando servicio desde el 2 de Mayo del corriente ao,
hasta la fecha, sin que se adjunte algn documento o registro manual con el detalle de las
horas y los das trabajados por la funcionaria con la firma de la misma y del superior inmediato,
a partir de la fecha 02/05/2007 hasta el 18/05/2007, las cuales no se encuentran en los registros
de marcacin de la institucin y que se detallan ms arriba.

De los antecedentes expuestos, sobre el incumplimiento de la carga horaria establecida en
la normativa interna de la institucin, por parte de la funcionaria Margarita Beatriz Orue
Vera, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a
situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que esta
situacin no se repita.

375 (Trescientos setenta y cinco)

cuanto sigue:

La FIUNA se encuentra en averiguacin de los hechos a nivel de la Unidad de Recursos Humanos.
La fiuna se encuentra en la implementacin de los controles precisos para este tipo de situacin, para
lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de acuerdo al PGN aprobado, y cuyas
funciones primordiales de verificacin sern de control, de verificacin de asistencia y lugar de
desempeo de actividades por el funcionario.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: se
encuentra en averiguacin de los hechos y La FIUNA se encuentra en la implementacin de
los controles precisos para este tipo de situacin, esta auditora se ratifica en su observacin.

esta observacin y realizar los controles para el cumplimiento de las cargas horarias
establecidas en los contratos celebrados por la institucin.

CONCLUSIONES:

Verificados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro
145, se observo el contrato N 164 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de
Ingeniera de la UNA y la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera.

El contrato N 164 del ao 2007, establece en sus clusulas QUINTA: la carga horaria mnima
de 160 horas mensuales y SEXTA: pagara mensualmente a la contratada en trminos del
servicio y la relacin horas trabajadas , sin embargo la funcionaria registr un total de 79,47
horas trabajadas en el mes de mayo/2007, en contravencin a lo establecido en el contrato N
164/2007, clausulas quinta, sexta y a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002,
POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE
LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados
se regirn por las cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El

Del cual observamos que, la funcionaria Margarita Beatriz Oru Vera percibi el total del salario
estipulado de G. 2.200.000 (guaranes dos millones doscientos mil) incluido el IVA, sin cumplir
con la carga horaria establecida en el contrato en el mes de mayo/2007, sin que se le realice los
descuentos por los das/horas no trabajadas.

Tambin sealamos el Memorndum DF 1 116/2007 de fecha 07/06/2007 de la Direccin
Financiera y Administrativa dirigida al Decano Prof. Ing. Carlos Dellavedova informando que:
la Lic. Margarita Orue, Asistente del Dpto. Financiero y Administrativo de la FIUNA, segn
Contrato N 164, est prestando servicio desde el 2 de Mayo del corriente ao, hasta la
fecha, sin que se adjunte algn documento o registro manual con el detalle de las horas y los
das trabajados por la funcionaria con la firma de la misma y del superior inmediato, a partir de
la fecha 02/05/2007 hasta el 18/05/2007, las cuales no se encuentran en los registros de
marcacin de la institucin y que se detallan en el informe.

Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de los controles
precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de
acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de
verificacin de asistencia y lugar de desempeo de actividades por el funcionario, sin embargo se
seala que esta accin se adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya
solicitado y reiterado la provisin de informaciones y documentos, que concluy con estas
observaciones.

376 (Trescientos setenta y seis)




GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO XIV - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO -
ART. 43, expresa en su tem g): Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo


RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento a lo establecido en el contrato N 164/2007, clausula quinta,
sexta y a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE
REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE
INGENIERIA DE LA U.N.A., y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido
deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en
el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente
comunicacin.

Adems deber establecer mecanismos de controles ms eficientes, para el correcto
cumplimiento de los contratos celebrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y los
funcionarios, de manera a fortalecer los procedimientos dentro la institucin.

d) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN EL CONTENIDO DEL ANEXO 1 DEL
CONTRATO N 164/2007.

Otro punto importante a resaltar, es lo que establece la clusula QUINTA del contrato
164/2007: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, el cual, como documento que
forma parte del contrato N 164/2007, no rene/reviste de las formalidades necesarias,
considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin,
adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria
Margarita Beatriz Orue Vera.

377 (Trescientos setenta y siete)


De las irregularidades presentadas en el ANEXO I del contrato N 164/2007, las autoridades
de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y cules son los
mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a
repetir.

cuanto sigue:

La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo
de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern el control de documentos y
verificacin de rendicin de cuentas.

Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que mencionan: La
fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a
cargo de la auditora interna, esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo
en cuenta las irregularidades observadas del Anexo I.

CONCLUSIONES:

Del contrato N 164/2007, es importante a resaltar, lo que establece su clusula QUINTA: las
tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1, el cual, como documento que forma parte del
contrato N 164/2007, no rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no
tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se
encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionaria Margarita Beatriz Orue
Vera.


Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de los controles
precisos para este tipo de situacin, para lo cual se designaran funcionarios, con el perfil requerido, de
acuerdo al PGN aprobado, y cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control, de
verificacin de asistencia y lugar de desempeo de actividades por el funcionario, sin embargo se
observaciones.



378 (Trescientos setenta y ocho)

RECOMENDACIONES:

eficientes en las gestiones administrativas, para determinar claramente los delineamientos que
deben cumplir los Anexos, que forman parte de los contratos y conforme a lo que establecen
las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales
deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL

Adems, esta Contralora insta a las Autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que
los Anexos de los contratos cumplan con las formalidades necesaria como ser, la fecha, el
membrete de la institucin, que se haga referencia al contrato en cuestin y que se encuentre
firmado por ambas partes contratantes, de manera a formalizar correctamente los documentos
de las gestiones administrativas de la institucin.

2- DIEGO FERNANDO VILLAR RIVERO ASISTENTE TECNICO ADMINISTRATIVO,
AUXILIAR ADMINISTRATIVO A AO 2007 y TECNICO GENERAL AO 2007 y 2008.

a) COBRO DE GRATIFICACIONES EN EL AO 2007, SIN HABER CUMPLIDO SUS
FUNCIONES, POR REGISTRAR VARIAS AUSENCIA INJ USTIFICADAS.

Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, se observ cuanto
sigue:

La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 del 28/02/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
GRATIFICACION., que en su Art. 2) expresa: Autorizar a la Direccin Financiera y
Administrativa a pagar: Gratificacin, es una asignacin ocasional o premio para funcionarios
que ocupan cargos del anexo de personal El subrayado es de la CGR.

GRATIFICACIN
NOMBRE Y APELLIDO IMPORTE
1.- Sr. Diego Villar G. 200.000.-

DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION., que en su Art.
1) expresa: pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica
vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo eficiente de sus funciones
y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico El subrayado es de la CGR.

DIEGO VILLAR - BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
Planilla Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Importe
Bruto

Descuento
Importe
Liquido
1
172/2007 del 28/02/2007 "Por los
meses de febrero, marzo y abril del
corriente ao."
012 - de
febrero/07
Feb-07 23

23/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893703/
717 200.000

32.000

168.000
027 - de
Marzo/07
Mar-07 27

29/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893722/
736
200.000

32.000

168.000
057 - de
Abril/07
Abr-07 63

25/04/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893911/
25
200.000

32.000

168.000
2
1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1)
Gratificacin por nica vez."
303 - de
Noviembre/07
Nov-07 462

28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442590/
622 175.000

28.000

147.000
TOTALES 775.000

124.000

651.000

379 (Trescientos setenta y nueve)

Al respecto sealamos, el REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA
FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA conforme a la Resolucin N 156/2007 del 28 de
febrero de 2007: que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o
premio para funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o
labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional.

Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen
trabajos ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales
que requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados.

En este sentido podemos mencionar que no se ha visualizado dentro del legajo
correspondiente, algn documento que pueda avalar los servicios o labores especiales
realizadas, que han mejorado la gestin institucional y que se encuentre avalado por el superior
inmediato, que respalde el pago de las gratificaciones.

Adems el funcionario Diego Fernando Villar, presenta varias ausencias injustificadas en los
das 05, 09, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20 y 21 de febrero de 2007, lo cual afecta al desempeo
eficiente de sus funciones conforme a los registros de marcacin tomados como muestra
de los meses de enero a abril del ao 2007, en donde correspondi el pago de las
gratificaciones.

Resumen de las horas laborales de Diego Fernando Villar Rivero de Enero a Abril del 2007.

DIEGO FERNANDO VILLAR RIVEROS - RESUMEN DE HORAS LABORALES
N
Fechas laborales
No marcacin
Total de horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1 Martes 02/01/07 Mircoles 31/01/07
Del 02/01/07 al 19/01/07
Del 29/01/07 al 31/01/07 30.39
Del 02/01/07 al 19/01/07 VACACIONES,
Del 29/01/07 al 31/01/07 PERMISO
2 Jueves 01/02/07 Mircoles 28/02/07
Del 01/02/07 al 05/01/07
Del 09/02/07 al 21/02/07 48.88
El 05 y 09/02/07 INJUSTIFICADO
Del 12/02/07 al 21/02/07 INJUSTIFICADO
3 Jueves 01/03/07 Viernes 30/03/07 - 122.99 -
4 Lunes 02/04/07 Lunes 30/04/07 - 149.62 -

De lo observado mencionamos, que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del
funcionario, ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el
Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de
octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE
ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados
de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el
cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o
conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el

Art. 15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del
funcionario, en cuyo caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern
presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano

De los antecedentes expuestos, sobre el cobro de las gratificaciones por parte del
funcionario Diego Fernando Villar Rivero, sin haber cumplido eficientemente sus funciones,
por registrar varias ausencias injustificadas, las autoridades de turno de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las
acciones asumidas para esclarecer esta situacin y cules son los mecanismos de control
a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

380 (Trescientos ochenta)

La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego informar
a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no algn procedimiento legal.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan que: La
unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin para luego
informar a la mxima autoridad administrativa esta auditora se ratifica en su observacin,
considerando que la institucin no realizo el descargo sobre las ausencias injustificadas del
funcionario Diego Fernando Villar para la justificacin del pago de las bonificaciones y
gratificaciones, segn la Resolucin N 156/2007 del 28/02/2007 y la Resolucin N 1027/2007
de fecha 05 de octubre de 2007.

CONCLUSIONES:

Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, del funcionario Diego
Fernando Villar, se observ que durante el periodo de febrero, marzo y abril del 2007 percibi
por dicho concepto segn Resolucin de la FIUNA N 172/2007 del 28/02/2007 de autorizacin
de pago, el importe total de G. 600.000 (guaranes seiscientos mil), y en el mes de noviembre
del 2007, segn la Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007 de autorizacin de
pago, percibi en concepto de Gratificaciones por nica vez, G. 175.000 (guaranes ciento
setenta y cinco mil).

De lo mencionado, sealamos que dentro del legajo no se visualizo algn documento que
pueda avalar los servicios o labores especiales realizadas, que han mejorado la gestin
institucional y que se encuentre avalado por el superior inmediato, que respalde el pago de las
gratificaciones, considerando que representa un premio para el funcionario por los servicios o
labores especiales realizadas.

Adems el funcionario Diego Fernando Villar, presenta varias ausencias injustificadas en los
das 05, 09, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20 y 21 de febrero de 2007, lo cual afecta al desempeo
eficiente de sus funciones conforme a los registros de marcacin tomados como muestra
de los meses de enero a abril del ao 2007, en donde correspondi el pago de las
gratificaciones.

Al respecto sealamos, el REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA
FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA conforme a la Resolucin N 156/2007 del 28 de
febrero de 2007: que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o


La falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un
incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su
CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art.
9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a
concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones
laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la
institucin requiera., y el


381 (Trescientos ochenta y uno)

Igualmente la entidad informa que: La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin
de esta situacin para luego informar a la mxima autoridad administrativa, y as ver si amerita o no
algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este
Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y
documentos, que concluy con estas observaciones.




RECOMENDACIONES:

N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 y Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero
de 2007, si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta
Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de


b) PRODUCCIN DE DOCUMENTO NO AUTENTICO.

Visualizada y analizada la Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de
2007: POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A
ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar:
Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga
horaria mayor a las 40 horas semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente
desarrolle el funcionario en su actividad docente,

Se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23/02/2011, en su
punto 3, cuanto sigue: Informe como se realiza el control de la carga horaria establecida
conforme a la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA, Por la cual se autoriza a abonar,
bonificacin y gratificacin, en donde establece: con una carga horaria mayor a 40 horas
semanales excluyendo las horas ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su
actividad docente y adjuntar registro de las actividades realizadas conforme a las 40 horas
semanales de los siguientes funcionarios: c) Sr. Diego Villar.

64/2011 de la Secretaria del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, expresa: Se adjunta
memorando de Respuesta del Prof. Ing. Ramn Pistilli

Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, expresa:

382 (Trescientos ochenta y dos)

El Sr. Diego Villar, conforme al Art. 2 de la Resolucin N 172 le fue abonado Gratificacin
por servicios o labores especiales realizadas.

Tambin, la Unidad de Recursos Humanos remiti contestacin por Memorndum RR.HH
N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011 y expresa:
En el punto 3: Se remite la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA y el registro de
asistencia correspondientes a los meses de febrero, marzo y abril del 2007

Examinados los registros de marcacin del funcionario Diego Villar del rea de trabajo D.T.I.
(Direccin de Tecnologa de la Informacin), por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007
remitido por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 24/2011 de
fecha 16 de marzo de 2011, y remitido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010,
ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de
Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, el equipo auditor confronto
ambos registros y genero una planilla comparativa del periodo examinado, el cual se detalla a
continuacin:

Registro de Asistencia del funcionario Diego Villar del periodo del 01/02/2007 al 28/02/2001

Nota N 473/2010 de la FIUNA - Expediente CGR N
7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de Recursos
Humanos RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010
Segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos
RR.HH N 24/2011 de fecha 16/03/2011
RESUMEN DE HORAS LABORALES RESUMEN DE HORAS LABORALES
Funcionario: 2463762
VILLAR DIEGO Funcionario: 2463762
VILLAR DIEGO
rea de Trabajo: 28.03
D.T.I.
rea de Trabajo: 28.03
D.T.I.
Desde: 01/02/2007
Hasta: 28/02/2007
Desde: 01/02/2007
Hasta: 28/02/2007
Horas Trabajadas

Horas Trabajadas
N Da Fecha
Hora
Entrada
Hora
Salida
Total
Horas
N Da Fecha
Hora
Entrada
Hora
Salida
Total
Horas
1 Martes 06/02/2007 07:19:46 13:33:57 6,24 1 Martes 06/02/2007 07:19:46 13:33:57 6,24
2 Mircoles 07/02/2007 07:19:36 13:32:33 6,22

2 Mircoles 07/02/2007 07:19:36 13:32:33 6,22
3 Jueves 08/02/2007 07:09:00 13:31:36 6,38 3 Jueves 08/02/2007 07:09:00 13:31:36 6,38
4 Viernes 09/02/2007 07:29:51 **;**;** 0,00 4 Viernes 09/02/2007 07:29:51 13:35:24 6,09
5 Jueves 22/02/2007 07:42:49 13:35:23 5,88

5 Jueves 22/02/2007 07:42:49 13:35:23 5,88
6 Viernes 23/02/2007 07:39:24 13:30:02 5,84 6 Viernes 23/02/2007 07:39:24 13:30:02 5,84
7 Lunes 26/02/2007 07:40:39 13:32:39 5,87 7 Lunes 26/02/2007 07:40:39 13:32:39 5,87
8 Martes 27/02/2007 07:42:21 13:32:04 5,83

8 Martes 27/02/2007 07:42:21 13:32:04 5,83
9 Mircoles 28/02/2007 07:05:19 13:42:32 6,62 9 Mircoles 28/02/2007 07:05:19 13:42:32 6,62
Horas Trabajadas 48,88 Horas Trabajadas 54,97
Folio 034/181 Bibliorato N 9

AUSENCIAS AUSENCIAS
N Da Fecha Motivo

N Da Fecha Motivo

1 Jueves 01/02/2007 PERMISO 1 Jueves 01/02/2007 PERMISO
2 Viernes 02/02/2007 PERMISO 2 Viernes 02/02/2007 PERMISO
3 Lunes 05/02/2007 INJUSTIFICADO

3 Lunes 05/02/2007 PERMISO

4 Viernes 09/02/2007 INJUSTIFICADO 4 Viernes 09/02/2007 No se detalla en el Informe

5 Lunes 12/02/2007 INJUSTIFICADO 5 Lunes 12/02/2007 PERMISO
6 Martes 13/02/2007 INJUSTIFICADO 6 Martes 13/02/2007 PERMISO
7 Mircoles 14/02/2007 INJUSTIFICADO 7 Mircoles 14/02/2007 PERMISO
8 Jueves 15/02/2007 INJUSTIFICADO 8 Jueves 15/02/2007 PERMISO
9 Viernes 16/02/2007 INJUSTIFICADO 9 Viernes 16/02/2007 PERMISO
10 Lunes 19/02/2007 INJUSTIFICADO 10 Lunes 19/02/2007 PERMISO
11 Martes 20/02/2007 INJUSTIFICADO

11 Martes 20/02/2007 PERMISO

12 Mircoles 21/02/2007 INJUSTIFICADO 12 Mircoles 21/02/2007 PERMISO

383 (Trescientos ochenta y tres)

Considerando las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al
28/02/2007, remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N
20/2010 de fecha 02/06/2010 y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos -
RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, las cuales registran modificaciones en la
fecha del Viernes 09/02/2007, en la parte de la hora de salida, en el total de horas y en la
sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los otros cambios observados en la parte de
AUSENCIAS, en las cuales el motivo de dichas ausencias corresponda en el informe anterior
a INJUSTIFICADO, posteriormente fue cambiado a PERMISO, conforme a los documentos
presentados por la institucin, lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y
documentos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que se visualiza
claramente en el cuadro comparativo realizado por este equipo auditor.

Es importante mencionar, que las informaciones suministradas, sirven de respaldo a los
hechos econmicos generados por las entidades del Estado, por lo tanto deben cumplir los
requisitos de integridad, transparencia y confiabilidad, considerando que son la base y el
soporte para la rendicin cuentas.

En este sentido, mencionamos el Decreto N 8127/00 del 30 de marzo de 2000, que
Reglamenta la Ley 1535/99: POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOCICIONES
LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY
N 1535/99, DE ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO Y EL FUNCIONAMIENTO
DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF, que en su Art. 92
expresa:

Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas: La rendicin de cuentas estar
constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y que
servirn de base para el registro contable y la ejecucin presupuestaria.

Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes:

b) Los comprobantes que justifiquen los ingresos devengados y percibidos en el perodo y
los de egresos que justifiquen la obligacin y el pago; y,

c) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la
contabilidad y que no corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes
contables

Y la falta a su reglamento interno, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de
octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD
DE INGENIERIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1)
Aprobar las modificaciones en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su
CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL -
establece en su Art.14:

Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente
por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la
integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o modificacin de los datos en
cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser considerado falta grave y sujeta al
rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento del Rectorado y el Estatuto de la
UNA.

Tambin es importante mencionar lo que promulga el MECIP en cuanto a: Garantizar el
cumplimiento de los objetivos institucionales de las entidades pblicas y del Estado en su
conjunto en un ambiente de eficiencia, integridad y transparencia con una clara orientacin al
cumplimiento de la finalidad social del Estado.

384 (Trescientos ochenta y cuatro)

Observada esta situacin, este equipo auditor consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA
N 142/2011 de fecha 07/07/2011, lo siguiente:

Conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de
Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1) Aprobar las modificaciones en
el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO,
CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , establece en su Art.14:

UNA.
Solicitamos nos informen:
1) La Unidad de Recursos Humanos, como responsables de los registros de asistencias de
los funcionarios docentes y administrativos, pueden realizar modificaciones en los
registros?

2) Quienes son las personas responsables para realizar estas modificaciones?, especificar
claramente.

3) Cul es el tiempo establecido/permitido para realizar las modificaciones en los registros
de marcacin/asistencias, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio?

4) Cul es la funcin del control de asistencia y el sistema utilizado?

5) Si ocurriere alguna eventualidad, de corte de energa elctrica, como se realizara en
este caso el registro de las entradas o las salidas, para su posterior control?


Memorndum EE/FIUNA N 146/2011 de fecha 14 de julio de 2011 - primera reiteracin,
Memorndum EE/FIUNA N 147/2011 de fecha 19 de julio de 2011 - segunda reiteracin.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-SD N.
196/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de julio de 2011, el cual expresa: se
adjunta Memorandun-JG N 33/11 dando respuesta a lo solicitado.

Memorandun - JG (N 33/11) de fecha 12/07/2011, del Gabinete del Decano, el cual expresa:
Cumplo en remitirle el informe solicitado va memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 07-
07-11 de los Auditores designados por Resolucin CGR N 821/2010.

Al cual se adjunta el Memorandun - DRO-N 137/11 de la Direccin de Reingeniera
Organizacional de fecha 14/07/2011, el cual expresa:

Respuestas:
1) En la Actualidad los usuarios de Recursos Humanos cuentan con dicho permiso debido a que la
actualizacin de datos relativos a Permisos, Justificaciones de Ausencias, Carga de permisos
especiales (asuetos/feriados y das de lluvia), etc. requiere contar con los permisos
correspondientes en el sistema, los cuales se encuentran dentro del Rol Acceso Total
nicamente. Entindase Rol como permiso o privilegio para realizar determinada accin en el
sistema (el mismo ha sido establecido en forma estndar en el mismo y se detalla ms adelante).

385 (Trescientos ochenta y cinco)

Por otra parte informamos que el sistema genera un reporte de Transacciones de los registros de
Asistencias donde se visualizan los eventos generados por cada usuario habilitado
(insercin/borrado de datos de marcaciones).

El sistema utilizado por la FIUNA, es el sistema RH, provedo por el CNC (Centro Nacional de
Computacin), cuya estructura de Roles es la siguiente:

ROLES ATRIBUTOS
ACCESO TOTAL Altas, bajas y modificaciones de datos, consultas y listados.
ADM. DE AREAS Permite habilitar reas y Sectores de Seguimientos para administrar determinadas
reas (llmese filiales, casa matriz, etc.)
CONSULTAS Y
LISTADO
Solo consultas y listados de datos.
No permite: Altas, bajas ni modificaciones en datos.
ENTSAL Solo agregar/borrar marcaciones.

Los usuarios habilitados con sus respectivos roles en el sistema a la fecha son:

USUARIO LOGIN ROL
Andrs Acosta (RRHH) aacosta Consultas y Listados
Osmar Cabrera (DRO) ocabrera Acceso Total
Adrian Cceres (RRHH) acaceres Acceso Total,
Adm. De reas,
Consultas y Listados
Consultaweb (usuario genrico de pruebas DRO) consultaweb Consultas y Listados
Dtiadmin (usuario genrico DTI actual DRO) dtiadmin Acceso Total,
Adm. De reas,
Consultas y Listados,
ENTSAL
Diego Villar (DRO) dvillar Acceso Total,
Adm. De reas,
ENTSAL
Erika Vera(RRHH) evera Acceso Total,
Juan Duarte(RRHH) jduarte Consultas y Listados
Mara Otilia Gmez (RRHH) mgomez Acceso Total,
Onan Olavarrieta (RRHH) olavarrieta Consultas y Listados
Prueba (usuario genrico de pruebas de permisos
DRO)
prueba Consultas y Listados,
ENTSAL

2) La persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o
asistencia, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio, es el seor Diego Villar,
Administrador del Sistema, funcionario de la Direccin de Reingeniera Organizacional, del
Departamento de Informtica rea aplicaciones Informticas, a cuyo cargo se encuentra la
Administracin de los sistemas de la FIUNA, quien efecta las modificaciones en base a
solicitudes de la Jefatura de Recursos Humanos, elaboradas y remitidas va email, a su Direccin
de correo electrnico. Cabe destacar que el sistema generara el reporte de modificaciones que
los usuarios efectan en el Sistema como ya se ha especificado. El subrayado es de la CGR.

3) El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el sistema previo cierre de mes es de 3 das
hbiles. El subrayado es de la CGR.

4) La funcin del control de asistencia, se encuentra contemplada en el rea de Control de
Personal del Dpto. de Recursos Humanos y se detalla a continuacin:

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
CONTROL DE PERSONAL
Objetivo

386 (Trescientos ochenta y seis)

Fiscalizar el cumplimiento de las polticas y programas aprobados por la FIUNA, respecto
al sistema de registro y control del personal Institucional, orientados al ordenamiento
Institucional, en materia de Recursos Humanos.

Cod Funciones
1 Organizar, dirigir y controlar las actividades de las secciones a su cargo.
2 Elaborar normas disciplinarias y controlar el cumplimiento de las mismas y de las Leyes
vigentes en dicha materia.
3 Monitorear el buen funcionamiento de las herramientas de registracin de entradas y
salidas del personal
4 Elaborar y remitir informes relacionados con su rea
5 Recepcionar las solicitudes de permisos de los funcionarios, justificaciones de ausencia y
otros documentos, que afecten a su condicin y verificar que los mismos se ajusten a las
Reglamentaciones vigentes.
6 Implementar procedimientos vigentes que afectan al rea
7 Presentar informes mensuales estadsticos sobre Ausencias; Llegadas Tardas, y otros
informes que se requiera.
8 Mantener actualizado los registros del sistema, en cuanto a situaciones que afectan al
funcionario.

El sistema Utilizado es RH diseado por el CNC en vigencia.

5) En el caso de cortes de energa elctrica u otros inconvenientes que afecten el buen
funcionamiento del sistema, los funcionarios realizan sus marcaciones o registros de
entrada/salida en la planilla habilitada para el efecto en la unidad de Recursos Humanos. Una
vez restablecido el servicio, estos datos se ingresan al sistema de marcacin de acuerdo a la
fecha y hora de dicha planilla teniendo en cuenta los datos consignados en la misma.

De lo mencionado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorandun - DRO-N 137/11
de la Direccin de Reingeniera Organizacional de fecha 14/07/2011, en el punto 2: La
persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o
Administrador del Sistema, a cuyo cargo se encuentra la Administracin de los sistemas de la
FIUNA.

Llama la atencin, que los registros de asistencia observados/modificados corresponden a la
misma persona encargada de realizar las modificaciones sobre control de asistencias en el
sistema informtico de la FIUNA, quien es el Sr. Diego Villar.

Adems, lo referido en el punto 3: El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el
sistema previo cierre de mes es de 3 das hbiles, llama aun ms la atencin, considerando
que el registro de marcacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitido inicialmente
por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en fecha 05 de julio de 2010, segn Nota N
473/2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010 en fecha 09/JUL/2010, registr
modificaciones en el registro de marcacin del sistema informtico remitido por Memorndum
de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH N 24/2011 de fecha 16/03/2011, lo cual confirma
que las modificaciones en los registros de marcacin del funcionario Diego Villar fueron
realizados fuera del plazo establecido para los cambios en el sistema informtico.

Todo esto, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos Humanos,
transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007,
del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO,
CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , especficamente a lo que
establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern ser
administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya
jefatura es la nica responsable de la integridad y veracidad de dichos registros. La alteracin o
modificacin de los datos en cualquier forma, por parte de personal no autorizado, ser

387 (Trescientos ochenta y siete)

considerado falta grave y sujeta al rgimen disciplinario del presente reglamento, el reglamento
del Rectorado y el Estatuto de la UNA.

Adems esta situacin pone en duda la integridad y veracidad de los registros de asistencias
de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, por lo tanto, deber tomar las
medinas necesarias y contundentes de manera a esclarecer este hecho y comunicar a la
Contralora General de la Repblica de las medidas adoptadas.

Los registros de asistencias por medio del sistema informtico no registran fecha de impresin y
el cdigo del usuario que realiza la impresin, lo cual demuestra la vulnerabilidad del sistema
informtico y la debilidad de su control interno, a ms de todo lo mencionado ms arriba,
motivo por el cual la Facultad de Ingeniera de la UNA deber tomar las medidas pertinentes y
necesarias, para ajustar los permisos o accesos al sistema de control de asistencia a personas
de probada honestidad y responsabilidad, y que los informes registren las fechas de impresin y
el cdigo del usuario responsable.

asumidas para esclarecer este hecho y cules son los mecanismos de control a ser

cuanto sigue:


Del descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La
unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin, esta
auditora se ratifica en su observacin, considerando que los registros de asistencia del
funcionario Diego Fernando Villar presentan modificaciones en la fecha 09/02/2007 , en el
total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los cambios
observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas.

medinas necesarias y contundentes de manera a esclarecer este hecho y cumplir con lo
indicado en el descargo sobre esta observacin.

CONCLUSIONES:

De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y
Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008 del funcionario Diego
Fernando Villar, se observo:

La Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: POR LA CUAL SE
AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION
Y GRATIFICACION el cual expresa en su Art. 1) pagar: Bonificacin y Gratificacin, en
concepto de Responsabilidad en el Cargo, con una carga horaria mayor a las 40 horas
actividad docente,

De la Resolucin N 172/2007 de fecha 28/02/2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA por
Memorando-SD N 64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011
por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, informo:

388 (Trescientos ochenta y ocho)

El Sr. Diego Villar, conforme al Art. 2 de la Resolucin N 172 le fue abonado
Gratificacin por servicios o labores especiales realizadas.

Y por Memorndum RR.HH N 24/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, de la Unidad de
Recursos Humanos expresa en el punto 3: Se remite la Resolucin N 172/2007 de la FIUNA y
el registro de asistencia correspondientes a los meses de febrero, marzo y abril del 2007

Examinados los registros de marcacin del funcionario Diego Villar del rea de trabajo D.T.I.
(Direccin de Tecnologa de la Informacin), por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007
remitido por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 24/2011 de
fecha 16 de marzo de 2011, y el remitido por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010,
ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn Memorndum de la Unidad de
Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, el equipo auditor confronto
ambos registros y se observo:

Que las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007,
remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha
02/06/2010 y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 24/2011 de
fecha 16 de marzo de 2011, las cuales registran modificaciones en la fecha del Viernes
09/02/2007, en la parte de la hora de salida, en el total de horas y en la sumatoria del total de
horas trabajadas, adems de los otros cambios observados en la parte de AUSENCIAS, en las
cuales el motivo de dichas ausencias corresponda en el informe anterior a INJUSTIFICADO,
posteriormente fue cambiado a PERMISO, conforme a los documentos presentados por la
institucin, lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y documentos
suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, que se visualiza claramente en el
cuadro comparativo realizado por este equipo auditor.

Adems, el funcionario Diego Villar percibi la totalidad de su salario por G. 1.089.400
(Guaranes un milln ochenta y nueve mil cuatrocientos), sin que se evidencie descuentos por
las varias ausencias injustificadas presentadas en el informe remitido por la institucin.

Todo esto, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos Humanos,
transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007,
del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO,
CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , especficamente a lo que

Adems esta situacin pone en duda la integridad y veracidad de los registros de asistencias
de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Es importante mencionar, que las informaciones suministradas, sirven de respaldo a los
hechos econmicos generados por las entidades del Estado, por lo tanto deben cumplir los
requisitos de integridad, transparencia y confiabilidad, considerando que son la base y el
soporte para la rendicin cuentas.

algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adoptada luego que este
Organismo Superior de Control, haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y

389 (Trescientos ochenta y nueve)

Reglamenta la Ley 1535/99: POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES
expresa:



d) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la
contables


La Ley N 1535/99 y su Decreto N 8127/2000 en su TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL
Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO expresa: la trascripcin de los



RECOMENDACIONES:

para la modificacin de los registros de asistencia del funcionario Diego Fernando Villar, a
efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la aplicacin
de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin del hecho
observado, si correspondiere.


Adems, se insta a las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a tomar las
medinas necesarias, para que los registros de asistencias por medio del sistema informtico
registren las fechas de impresin, el cdigo del usuario responsable y ajustar los permisos o
accesos al sistema de control de asistencia a personas de probada honestidad y
responsabilidad.

390 (Trescientos noventa)

c) INCUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO INTERNO DE FUNCIONARIOS DE LA FIUNA,
POR AUSENCIAS INJ USTIFICADAS, POR PARTE DEL FUNCIONARIO DIEGO VILLAR,
SIN QUE LA FIUNA HAYA REALIZADO LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES.

En cuanto a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico del Sr Diego
Villar, se seala, que en el mes de febrero del ao 2007 registr varias ausencias
injustificadas, segn los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn
Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010,
segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha
02/06/2010, las cuales han sido representadas en el cuadro detallado ms abajo.

AUSENCIAS
N Da Fecha Motivo
1 Jueves 01/02/2007 PERMISO
2 Viernes 02/02/2007 PERMISO
4 Viernes 09/02/2007 INJUSTIFICADO
7 Mircoles 14/02/2007 INJUSTIFICADO
8 Jueves 15/02/2007 INJUSTIFICADO

octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y
CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad
estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus
obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno, y el


Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre
la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones

cuanto sigue:


Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La unidad
de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin, esta auditora se
ratifica en su observacin, considerando que lo sealado, no deslinda la responsabilidad del
funcionario de las varias ausencias injustificadas observadas en los registros provedos por la
misma institucin y que no se observaron justificativos ni aclaraciones de las no marcaciones y
el informe del Resumen de Horas Laborales, dice claramente el motivo de las AUSENCIAS:
INJUSTIFICADO .

391 (Trescientos noventa y uno)

CONCLUSIONES:

En cuanto a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico del Sr Diego
Villar, se seala, que en el mes de febrero del ao 2007 registr varias ausencias injustificadas,
segn los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA segn Nota N
473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, ingresado por Expediente CGR N 7350/2010, segn
Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha
02/06/2010, sin embargo percibi la totalidad de su salario por G. 1.089.400 (Guaranes un
milln ochenta y nueve mil cuatrocientos).

Al respecto, la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario, ocasiona un
incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, en su
CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art.
9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a
concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones
laborales, en el horario que le corresponda a cada uno y el

algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adoptada luego que este
Organismo Superior de Control, haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y




RECOMENDACIONES:

para las varias ausencias injustificadas presentadas por el funcionario Diego Fernando Villar,
las cuales no fueron justificadas ni aclaradas en el Resumen de Horas Laborales, a efectos de
correspondiere.


392 (Trescientos noventa y dos)

Adems, se insta a las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a generar
reglamentos que determinen sanciones especificas para los funcionarios administrativos que
registren varias ausencias injustificadas como es el caso del seor Diego Fernando Villar.

d) EN EL LEGAJ O DE LA ORDEN DE PAGO N 382, NO SE OBSERVA LA RESOLUCIN
DE CONTRATACIN DE SERVICIOS, DEL FUNCIONARIO DIEGO FERNANDO VILLAR.

Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y
Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2007, abonados al funcionario Diego
Fernando Villar, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.

Diego Villar REMUNERACION EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11/ 1 04 00 00 125 30 001 11
N
Resolucin de
Contraccin N
Resolucin
Pago N
Planilla
Pago N
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Horas
Trab.
Importe
Bruto

Descuento
Importe
Liquido
Concepto
1
283/07 - 23/03/07
"Art. 1) Designar
a Diego Villar,
Procesamiento de
Datos."
464/07
27/04/07
061 - de
abril/2007
70 30/04/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893952/
63

12,20

151.030

24.165

126.865
Extraord.

24,30

300.823

-
300.823
Adicional
2
586/07 - 15/06/07
"Art. 1) Designar
a Diego Villar,
Procesamiento de
Datos."
661/07
29/06/07
118 - de
Junio/2007
149 11/07/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
906/09-
911/14

11,00

136.175

21.788

114.387
Extraord.

10,24

126.766

-

126.766
Adicional
3
653/07 -29/06/07
"Art.1 Designar a
Diego Villar,
Procesamiento de
Datos."
808/07
31/07/07
157 - de
Julio/2007
194 01/08/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
117/1024-
1026

14,00

298.718

47.795 250.923
Extraord.

24,24

517.209

-

517.209
Adicional
4 No se observa
1061/07
17/10/07
241 - de
Agosto y
Setiembre/
2007
382 08/11/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
442418/
442419

15,00

320.055

51.209 268.846
Extraord.

4,81

102.631

-

102.631
Adicional
5 Aguinaldo
1217
30/11/07
302 -
Aguinaldo
460 28/12/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
442564/
582 0

75.498

- 75.498
Extraord.
TOTAL

115,79

2.028.905

144.957 1.883.948

En el legajo correspondiente a la orden de pago N 382, no se observa la Resolucin de la
FIUNA por la cual se designa al funcionario Diego Fernando Villar, a realizar servicios auxiliares
dentro de la institucin (RESOLUCION DE CONTRATACION), sin embargo en los dems
legajos del ao 2007 se visualiza esta resolucin, lo que evidencia la falta de control interno
para presentar correctamente los legajos de Rendicin de Cuentas provedos por la institucin.

En este sentido es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al
desenvolvimiento legal de la Institucin por cada acto administrativo, por lo tanto deben estar
archivados y ordenados en los legajos correspondientes, considerando que los mismos sirven
de respaldo a los trabajos y funciones realizados por los funcionarios a fin de demostrar su
cumplimiento.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente sobre
la situacin observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones

cuanto sigue:

No justifica.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: No
justifica., esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que no arrimaron la
Resolucin por la cual se designa al funcionario Diego Fernando Villar, a realizar servicios

393 (Trescientos noventa y tres)

auxiliares, lo cual es un documento de respaldo a los actos administrativos realizados por la
institucin.

CONCLUSIONES:

Fernando Villar, se observ cuanto sigue:

En el legajo correspondiente a la orden de pago N 382, no se visualiza la Resolucin de la
FIUNA por la cual se designa al funcionario Diego Fernando Villar, a realizar servicios auxiliares
dentro de la institucin (Resolucin de Contratacin), sin embargo en los dems legajos del ao
2007 se visualiza esta resolucin, lo que evidencia la falta de control interno, de manera a
documentar los actos administrativos de la institucin y as presentar correctamente los legajos
de Rendicin de Cuentas.

En este sentido es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al
desenvolvimiento legal de la Institucin por cada acto administrativo, por lo tanto deben estar
archivados y ordenados en los legajos correspondientes, considerando que los mismos sirven
de respaldo a los trabajos y funciones realizados por los funcionarios a fin de demostrar su
cumplimiento.

El Estatuto de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, Acta No. 4 (A.S. No.
establece:
la trascripcin de los Artculos se hallan expuestos en la pg. 278 del Informe.

RECOMENDACIONES:

eficientes en las gestiones administrativas, de manera a adjuntar los documentos de respaldos
de todos los actos realizados por la institucin, en este sentido sus Unidades Organizacionales

e) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, EMITE RESOLUCIONES SIN FECHA.

Con respecto al ao 2008, se observ:

La Resolucin de la FIUNA N 189/2008 el cual no presenta fecha de resolucin, que en su Art.
1) expresa: Designar a los funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares
durante los das del Primer Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008:
Sr. Diego Fernando Villar R., Procesamiento de Datos.

durante los das del Segundo Examen Parcial de Admisin de la FIUNA 2008:

Para una mejor comprensin se adjunta el siguiente cuadro:

394 (Trescientos noventa y cuatro)

REMUNERACION EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL AO 2008 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11/ 1 04 00 00 125 30 001 11
N
Resolucin de
Contraccin N
Resolucin
Pago N
Planilla de
Pago N
Orden
N
N
Cheque
Horas
Trab.
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
Concepto
1
189/08 sin fecha
Art.1) Designar a
Diego Fernando
Villar R.,
Procesamiento de
Datos
270/2008
24/04/08
72 - de
Marzo/08
83 30/04/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
63317/
323

11,00

219.060

35.050

184.010 Extraord.
16,31

324.806 - 324.806 Adicional
2
402/08 sin fecha
Art.1) Designar a
Diego Fernando
Villar R.,
Procesamiento de
Datos
636/2008
08/08/08
216 - de
Junio y
Julio/08
268 22/08/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
8934/
948
27,38

584.208

93.473 490.735 Extraord.
47,36

1.010.521 -

1.010.521 Adicional
TOTALES 102,05

2.138.595

128.523 2.010.072

Es importante mencionar que las Resoluciones son documentos que hacen al desenvolvimiento
legal de la Institucin, por lo tanto deben estar revestidos de las formalidades necesarias para
su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual se considera importante para la entrada
en vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de
la Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Lo mencionado en esta observacin evidencia de la debilidad del Control Interno de la intuicin,
considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007
de la Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD


De los antecedentes expuestos, sobre la emisin de resoluciones sin fechas, las autoridades
repetir.

cuanto sigue:

de la Secretaria, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos,
resoluciones, notas y memorando.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: La fiuna
se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin a cargo de
la Secretara, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que las
resoluciones de la FIUNA N 189/2008 y N 402/2008, no registran fecha, la cual se considera
importante para la entrada en vigencia de dicho documento.

395 (Trescientos noventa y cinco)

CONCLUSIONES:

Fernando Villar, se observo lo siguiente:




Adems, por ambas resoluciones se le designo al funcionario Diego Villar, a realizar trabajos de
procesamientos de datos, por los cuales se le abono en total G. 2.138.595 (Guaranes dos
millones ciento treinta y ocho mil quinientos noventa y cinco).

algn procedimiento legal, sin embargo se seala que esta accin se adopta, luego que este
Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin de informaciones y





396 (Trescientos noventa y seis)

RECOMENDACIONES:

eficientes en las gestiones administrativas, considerando que las Resoluciones son
documentos que deben cumplir con las formalidades necesarias, como en este caso es la
fecha, el cual se considera importante para la entrada en vigencia del documento, en este

f) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABON AGUINALDOS AL
FUNCIONARIO DIEGO FERNANDO VILLAR, POR CONCEPTO DE REMUNERACIN
EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL CORRESPONDIENTE AL AO 2008.

Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional
FF30 - Rubro 123 y 125 correspondiente al ao 2008 del funcionario, se observo que no se
encuentra el pago del Aguinaldo, motivo por el cual se solicit por Memorndum EE/FIUNA N
135/2011 de fecha 13 de junio de 2011 lo siguiente:

1- Adjuntar legajo de pago de AGUINALDO por Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30
Rubro 123 y 125 correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar,
considerando que no fueron adjuntos en los legajos de Rendicin de Cuentas.

En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti Memorndum - DF
N 103/2011 de la Direccin Financiera de fecha 15/06/2011, el cual expresa:

1. En relacin al legajo de pago de AGUINALDO por Remuneracin Extraordinaria y
Adicional FF30, correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar,
informamos que no se registra dicho pago en los legajos de Rendicin de Cuentas de la
Direccin Financiera.

Es decir, la institucin auditada no registra el pago del AGUINALDO, lo cual evidencia la falta
de control interno por parte de la Institucin auditada, en cuanto a los pagos/obligaciones que
debe cumplir con el personal a cargo.

De los antecedentes expuestos, sobre la falta de pago de aguinaldos al funcionario Diego
Fernando Villar, correspondiente al pago de remuneracin extraordinaria y adicional del ao
2008, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a
situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de
evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

La Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva a
ocurrir.

Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La
Direccin Financiera est implementando medidas de control, para que esta situacin no vuelva
a ocurrir., esta auditora se ratifica en su observacin.

397 (Trescientos noventa y siete)

A la vez, este Organismo Superior de Control, insta a las autoridades de turno a tomar las
medidas correspondientes para cumplir con lo mencionado, de manera a que este tipo de

CONCLUSIONES:

Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de Remuneracin Extraordinaria y Adicional
FF30 - Rubro 123 y 125 correspondiente al ao 2008 del funcionario Diego Fernando Villar, se
observo que no se encuentra el pago del Aguinaldo.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum - DF N 103/2011 de la Direccin
Financiera de fecha 15/06/2011 expresa: En relacin al legajo de pago de AGUINALDO por
Remuneracin Extraordinaria y Adicional FF30, correspondiente al ao 2008 del funcionario
Diego Fernando Villar, informamos que no se registra dicho pago en los legajos de Rendicin
de Cuentas de la Direccin Financiera.




RECOMENDACIONES:


3- SONIA EMILCE LEON CAETE AUXILIAR ADMINISTRATIVO A, AO 2007 y TECNICO
GENERAL AO 2008.

a) CONFORME AL REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FIUNA,
NO SE VISUALIZA EN EL LEGAJ O ALGUN DOCUMENTO QUE INFORME SOBRE LAS
LABORES REALIZADAS POR SONIA EMILCE LEON CAETE, QUE HAN MEJ ORADO LA
GESTIN INSTITUCIONAL.

Con relacin a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 -
Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Sonia Emilce Len
Caete, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.

BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 Y 2008 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1:
en concepto de Gratificacin por
nica vez, a funcionarios que se
han destacado
303 - de
Noviembre/07
Nov-07 462 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442590/622

175,000

28,000

147,000

398 (Trescientos noventa y ocho)

2
1167/2008 del 30/12/2008
Bonificaciones o Gratificaciones
Ocasionales.
459 - de
Diciembre/08
Dic-08 524 28/01/09
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1942578/
591 -593
/597

400,000

64,000

336,000
TOTALES

575,000

92,000

483,000

Del cual se observ: La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL
SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y
GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: pagar: Bonificacin y Gratificacin, en
concepto de Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el
desempeo eficiente de sus funciones y que se hacen merecedores de un reconocimiento
econmico

Y la Resolucin de la FIUNA N 1167/2008 del 30/12/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A
LA DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificaciones o Gratificaciones
Ocasionales, en concepto de Gratificaciones o premiospor servicios o labores especiales
realizadas

Al respecto, se seala la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO
DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que
en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para
funcionarios que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores
especiales realizadas, que han mejorado la gestin institucional.


En este sentido podemos mencionar que no se visualiz dentro del legajo correspondiente,
algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por la
funcionaria Sonia Emilce Len Caete, que han mejorado la gestin institucional, que se
encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente e
informar a este Organismo Superior de Control, sobre las labores realizadas por la
funcionaria Sonia Emilce Len Caete, que han mejorado la gestin institucional y cules
son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se
vuelva a repetir.

cuanto sigue:

de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y

Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La fiuna
se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de
la auditora interna..., esta auditora se ratifica en su observacin.


399 (Trescientos noventa y nueve)

CONCLUSIONES:

Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Sonia Emilce Len
Caete, por un total de G. 575.000 (guaranes quinientos setenta y cinco mil), del cual se
observ cuanto sigue:

DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art.
1) expresa: pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica
y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico

realizadas

algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por la
funcionaria Sonia Emilce Len Caete, que han mejorado la gestin institucional, que se
encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones,
conforme a lo establecido en:

La Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION
Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en su Art. 7.-
expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios que ocupan
cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales realizadas, que
han mejorado la gestin institucional.


Igualmente la entidad informa que: La fiuna se encuentra en la implementacin de controles
precisos para este tipo de situacin, a cargo de la auditora interna, cuyas funciones primordiales de
verificacin sern de control de documentos y verificacin de rendicin de cuentas, sin embargo se
observaciones.



RECOMENDACIONES:

gestiones administrativas, de manera a informar sobre las labores realizadas por sus
funcionarios, que han mejorado la gestin Institucional conforme a lo que establece la
Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007, adems debe instaurar procedimientos de

400 (Cuatrocientos)

control interno de manera a cumplir con lo establecido en su reglamentacin interna, en este

b) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN EL CONTENIDO DEL ANEXO 1 DE LOS
CONTRATOS N 80 Y N 143/2007.

Tambin se verificaron y analizaron los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios
Profesionales FF30 - Rubro 145, en donde se observ los contratos N 80 y N 143 del ao
2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Sonia Emilce Len
Caete, del cual se genero un cuadro con las clusulas ms importantes del contrato y los
pagos generados por dicho concepto en el ejercicio fiscal 2007, los cuales se detallan a
continuacin:

Contrato N 080 de Fecha 01/03/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y Lic. Sonia Emilce Len Caete
N
Clusula
Primera
Clusula
Sptima
1
"para
ejercer el
cargo de
Asistente de
Secretaria
de la
FIUNA."
General de Gastos para el Ejercicio
Fiscal 2007... un pago mensual de
G. 1.400.000 (Un milln
cuatrocientos mil), mas I.V.A.,
menos las deducciones y
retenciones legales pertinentes,..."
"La contratada tendr derecho
mensuales ..."
"La contratada
cumplir una carga
horaria mnima de
130 h. mensuales y
las tareas a
desarrollar se adjunta
en el Anexo 1."
"La FIUNA pagara
mensual mente a la
contratada en trminos
del servicio y la relacin
horas trabajadas,
hasta el monto de pago
estipulado"
"El presente
contrato regir
desde el da
01 de Marzo
al 30 de Abril
del corriente
ao."
Contrato N 143 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y Lic. Sonia Emilce Len Caete
N
Clusula
Primera
Clusula
Sptima
2
"para
ejercer el
cargo de
Asistente de
Secretaria
de la
FIUNA."
General de Gastos para el Ejercicio
Fiscal 2007... un pago mensual de
G. 1.200.000 (Un milln doscientos
mil), mas I.V.A., menos las
deducciones y retenciones legales
pertinentes,..."
"La contratada tendr derecho
mensuales ..."
"La contratada
cumplir una carga
horaria mnima de
130 h. mensuales y
las tareas a
desarrollar se adjunta
en el Anexo 1."
"La FIUNA pagara
mensual mente a la
contratada en trminos
del servicio y la relacin
horas trabajadas,
hasta el monto de pago
estipulado"
"El presente
contrato regir
desde el da
02 de Mayo al
31 de Agosto
del corriente
ao."

HONORARIOS PROFESIONALES FF30 - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11
N
Contrato
N
Resolucin
Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
80/2007
del
01/03/07
317/2007 del
13/04/2007
marzo/2007
048 - de
Marzo/2007 Mar-07 33 31/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893845
1,540,000 42,000 1,498,000
496/2007 del
13/04/2007
Abril/2007
070 - de
Abril/2007 Abr-07 82 11/05/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893989/93
1,540,000 42,000 1,498,000
2
143/2007
del
02/05/07
564/2007 del
08/06/2007
Mayo/2007
090 - de
Mayo/2007 May-07 102 13/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84894046/49
1,320,000 - 1,320,000
686/2007 del
12/07/2007
Junio/2007
129 - de
Junio/2007 Jun-07 159 13/07/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
954/9
1,320,000 - 1,320,000
1179/2007 del
26/11/2007
Ej. Fiscal 2007
305 -
Aguinaldo
Ejercicio/2007
Marzo a
Junio/07
461 28/12/07
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
442583/589
433,333 - 433,333
TOTAL 6,153,333 84,000 6,069,333
RESCISION DE CONTRATO: FECHA 02/07/2007, Clusula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 143 de fecha
02/05/2007"

Resumen de las horas laborales de Sonia Emilce Len Caete de Marzo a Junio del 2007.

SONIA EMILCE LEON CAETE - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 02/03/2007 HASTA 30/06/2007 SECRETARIA GENERAL
N
Fechas laborales
No marcacin
Total horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1 Viernes 02/03/07 Viernes 30/03/07 - 154.24 -
2 Lunes 02/04/07 Viernes 27/04/07 - 122.08
Semana Santa desde el mircoles 04/04 al
medio da, hasta el viernes 06/04/07.

401 (Cuatrocientos uno)

3 Mircoles 02/05/07 Jueves 31/05/07 - 139.37 -
4 Viernes 01/06/07 Sbado 30/06/07 - 127.60 Feriado 12/06/2007

De los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, sealamos lo que establece su clusula
QUINTA: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo I, del cual observamos; como
documento que forma parte los contratos, no rene/reviste de las formalidades necesarias,
considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia a los contratos en
cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la
funcionaria Lic. Sonia Emilce Len Caete.

Tambin podemos sealar, que las funciones administrativas mencionadas en el Anexo I, son
idnticas para ambos contratos.


De las irregularidades presentadas en el ANEXO I del contrato N 80 y N 143 del ao /2007,
Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y
vuelva a repetir.

cuanto sigue:


en cuenta las irregularidades observadas en el Anexo I.

CONCLUSIONES:

Se verificaron y analizaron los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales
FF30 - Rubro 145, en donde se observ los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, celebrado
entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Sonia Emilce Len Caete, del cual
mencionamos que se le abono G. 6.153.333 (guaranes seis millones ciento cincuenta y tres mil
trescientos treinta y tres), por los servicios contratados.

De los contratos N 80 y N 143 del ao 2007, sealamos lo que establece su clusula
QUINTA: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo I, del cual observamos; como
documento que forma parte los contratos, no rene/reviste de las formalidades necesarias,
considerando que no tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia a los contratos en
cuestin, adems no se encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la
funcionaria Lic. Sonia Emilce Len Caete.

Tambin podemos sealar, que las funciones administrativas mencionadas en el Anexo I, son
idnticas para ambos contratos.

402 (Cuatrocientos dos)


observaciones.



RECOMENDACIONES:


d) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, EMITE RESOLUCINES SIN FECHA.

Adicional FF30 - Rubro 123 y 125, correspondiente al ao 2008, abonados a la funcionaria
Sonia Emilce Len Caete, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.

REMUNERACION EXTRAORDINARIA Y ADICIONAL AO 2008 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11/ 1 04 00 00 125 30 001 11
N
Resolucin de
Contraccin de
Servicios N
Resolucin
Pago N
Planilla de
Pago N
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Horas
Trab.
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
Concepto
1
189/2008 sin fecha
Art.1) Designar a los
funcionarios" Lic.
Sonia Len, Asistente
Secretara FIUNA
270/2008
del
24/04/08
72 - de
Marzo/08
83 30/04/08
HSBC
Bank
1-8-8-
60217500
1
317/
323

11.00

219,060

35,050

184,010
Extraord.

10.00

199,145 -

199,145
Adicional

2
402/2008 sin fecha
Art.1) Designar a los
funcionarios" Lic.
Secretara FIUNA
636/2008
del
08/08/08
216 - de
Junio y
Julio/08
268 22/08/08
HSBC
Bank
1-8-8-
60217500
1
8934/
948
20.81

444,023

71,044

372,979
Extraord.
13.19

281,435 -

281,435
Adicional

3
451/2008 de fecha
23/06/2008: Art. 1)
Designar a los
funcionarios" Lic.
Secretara FIUNA
975/2008
del
11/11/08
345 - de
Octubre/
08
407 13/11/08
HSBC
Bank
1-8-8-
60217500
1
9209/
211

3.00

64,011

10,242

53,769
Extraord.
5.17

110,312 -

110,312
Adicional
TOTALES

63.17

1,317,986

116,336

1,201,650

403 (Cuatrocientos tres)

Del mismo se observo cuanto sigue:

Lic. Sonia Len, Asistente Secretara FIUNA.


Y la Resolucin N 451/2008 de fecha 23/06/2008, que en su Art. 1) expresa: Designar a los
funcionarios, abajo nombrados, para realizar Servicios Auxiliares durante los das del Examen
Final de Admisin de la FIUNA 2008:

su cumplimiento, como en este caso la fecha, el cual es fundamental para la entrada en
vigencia de dicho documento, considerando que las mismas llevan estampadas las firmas de la
Secretara y el Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA.



De los antecedentes expuestos, sobre la emisin de resoluciones sin fechas, las
autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a este
Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin
y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no
se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

de la Secretaria, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos,
resoluciones, notas y memorando.


404 (Cuatrocientos cuatro)

resoluciones de la FIUNA N 189/2008 y N 402/2008, no registran fecha, el cual se considera
importante para la entrada en vigencia de dicho documento.

CONCLUSIONES:

Fernando Villar, se observo lo siguiente:




observaciones.




405 (Cuatrocientos cinco)


RECOMENDACIONES:


3- BENICIO ERICO NEZ ROMERO - ASISTENTE TECNICO ADMINISTRATIVO, ASESOR,
AUXILIAR ADMINISTRATIVO B - AO 2007 y TECNICO GENERAL AO 2008.

a) CONFORME AL REGLAMENTO DE BONIFICACIN Y GRATIFICACIN DE LA FIUNA,
NO SE VISUALIZA EN EL LEGAJ O, ALGN DOCUMENTO QUE INFORME SOBRE LAS
LABORES REALIZADAS POR BENICIO ERICO NEZ ROMERO, QUE HAN MEJ ORADO
LA GESTIN INSTITUCIONAL.

Rubro 133 - correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados al funcionario Benicio rico Nez
Romero, este equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.

Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1:
han destacado
303 - de
Noviembre/07
Nov-07 462 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442590/
622

175,000

28,000

147,000
2
1167/2008 del 30/12/2008
"Bonificaciones o Gratificaciones
Ocasionales
459 - de
Diciembre/08
Dic-08 524 28/01/09
HSBC
Bank
602175001
1942578/
591 -
593/597

300,000

48,000

252,000
TOTALES

475,000

76,000

399,000

Del cual se observ: La Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL
GRATIFICACION. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Bonificacin y Gratificacin, en
econmico

realizadas

Al respecto sealamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007:
DE LA UNA que en su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o

406 (Cuatrocientos seis)

algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por el
funcionario Benicio rico Nez Romero, que han mejorado la gestin institucional, que se
encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente e informar
a este Organismo Superior de Control, sobre las labores realizadas por el funcionario Benicio
rico Nez Romero, que han mejorado la gestin institucional y cules son los mecanismos
de control a ser establecidos, para que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:


Considerando el descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde expresan La fiuna
se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de
la auditora interna..., esta auditora se ratifica en su observacin.


CONCLUSIONES:

Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados al funcionario Benicio rico Nez
Romero, por un total de G. 475.000 (guaranes cuatrocientos setenta y cinco mil), del cual se
observ cuanto sigue:

DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION. que en su Art.
1) expresa: a pagar: Bonificacin y Gratificacin, en concepto de Gratificaciones por nica
y que se hacen merecedores de un reconocimiento econmico

realizadas

algn documento que pueda avalar los servicios o las labores especiales realizadas por el
funcionario Benicio rico Nez Romero, que han mejorado la gestin institucional, que se
encuentre avalado por el superior inmediato y que respalde el pago de las gratificaciones,
conforme a lo que establece la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007:

407 (Cuatrocientos siete)

observaciones.



RECOMENDACIONES:

gestiones administrativas, de manera a informar sobre las labores realizadas por sus
funcionarios, que han mejorado la gestin Institucional conforme a lo que establece la
Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007, adems debe instaurar procedimientos de
control interno de manera a cumplir con lo establecido en su reglamentacin interna, en este

b) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN EL CONTENIDO DEL ANEXO 1 DEL
CONTRATO N 27/2007.

Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal
Tcnico FF30 Rubro 141, en donde se observ el contrato N 27 del ao 2007, celebrado
entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Benicio rico Nez Romero, del cual
se genero un cuadro con las clusulas ms importantes del contrato y los pagos generados por
dicho concepto en el ejercicio fiscal 2007, los cuales se detallan a continuacin:

Contrato N 27 de Fecha 30/01/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seor Benicio Erico Nez Romero
Clausula Primera Clausula Segunda Clausula Segunda Clausula Quinta Clausula Sexta
"...Para realizar
trabajos como
Secretario de la
Direccin de
Carreras de la
FIUNA."
previstos en el Presupuesto General de
Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007...,
un pago de G. 850.000 (Ochocientos
cincuenta mil), menos las deducciones y
retenciones legales pertinentes, durante
la vigencia de este contrato."
"...cumplir una carga
horaria mnima de 140
h. mensuales y las
tareas a desarrollar se
adjunta en el Anexo 1."
la equivalencia de la doceava (1/12)
parte de la suma total de las
"El presente
contrato regir
desde el da 02 de
Enero al 30 de
Abril del corriente
ao."

N Resolucin N
Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
Pago N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Importe
Liquido
Horas Trab.
1
100/2007 del 23/02/2007 al
mes de enero del ao 2007
006 - al mes de
Enero/2006.
Ene-07 3001 26/02/07 INTERBANCO
1-9-1-
39113/7
3364895/905

850,000 252.88
2
238/2007 del 15/03/2007 al
mes de febrero del ao 2007
019 - al mes de
Febrero/2006.
Feb-07 3010 10/03/07 INTERBANCO
1-9-1-
39113/7
3364955/968

850,000 245.18
TOTAL

1,700,000

498.06
RESCISION DE CONTRATO: 01/03/2007, Clausula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 27 de fecha
02/01/2007"
RESOLUCION N 899/2007 del 30/03/2007: "Art. 6.- Nombrar a Benicio Erico Nez Romero, en el cargo de Asistente Tcnico Administrativo de la
FIUNA de la UNA, Personal Permanente, categora B14, con antigedad del 01/03/2007..."

En cuanto al contrato N 27 de fecha 30/01/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de
la UNA y el Seor Benicio Erico Nez Romero en concepto de Contratacin Personal Tcnico

408 (Cuatrocientos ocho)

FF30 Rubro 141, se ha visualizado, la clusula Segunda la cual menciona: las tareas a
desarrollar se adjunta en el Anexo 1, del cual podemos sealar, que como documento que
forma parte del contrato mencionado, no rene/reviste de formalidad, considerando que no
tiene fecha, membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se
encuentra firmado por ambas partes contratantes, solo por la funcionario Benicio rico Nez
Romero.


As mismo, las planillas de pagos al personal tcnico N 006 y N 019 hacen referencia al ao
2006, considerando que los pagos corresponden a enero y febrero del ao 2007 y se
encuentran firmadas por el personal contratado, lo cual evidencia la falta de control interno por
parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades
operacionales.

De las irregularidades presentadas en el ANEXO I del contrato N 27 de fecha 30/01/2007,
Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para subsanar esta situacin y
vuelva a repetir.

cuanto sigue:


en cuenta las irregularidades observadas del Anexo I.

CONCLUSIONES:

Verificados y analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin Personal
Tcnico FF30 Rubro 141, en donde se observ el contrato N 27 del ao 2007, celebrado
entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario Benicio rico Nez Romero, por el
cual se le abono un total de G. 1.700.000 (guaranes un milln setecientos mil).

Del contrato N 27 de fecha 30/01/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y
el Seor Benicio rico Nez Romero en concepto de Contratacin Personal Tcnico FF30
Rubro 141, se ha visualizado, la clusula Segunda la cual menciona: las tareas a desarrollar
se adjunta en el Anexo 1, del cual podemos sealar, que como documento que forma parte del
contrato mencionado, no rene/reviste de formalidad, considerando que no tiene fecha,
membrete y tampoco hace referencia al contrato en cuestin, adems no se encuentra firmado
por ambas partes contratantes, solo por la funcionario Benicio rico Nez Romero.


409 (Cuatrocientos nueve)


As mismo, mencionamos que las planillas de pagos al personal tcnico N 006 y N 019
hacen referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden a enero y febrero del
ao 2007 y se encuentran firmadas por el personal contratado, lo cual evidencia la falta de
control interno por parte de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de
sus unidades operacionales.

observaciones.



RECOMENDACIONES:


c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABONO AGUINALDOS EN EL AO
2008 AL FUNCIONARIO BENICIO ERICO NEZ ROMERO, POR LOS SERVICIOS EN
CONCEPTO DE CONTRATACION DEL PERSONAL TECNICO FF30 RUBRO 141.

Tambin se ha verificado que los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del
Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 del funcionario denunciado no
adjuntan pagos de AGUINALDOS, por lo tanto esta auditora consider solicitar por
Memorndum EE/FIUNA N 119/2011 de fecha 18/05/2008, cuanto sigue:
los funcionarios detallados en el siguiente cuadro, remitir:
1 Benicio Erico Nez Romero 27/2007 30/01/2007
2 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin 150/2007 02/05/2007
a) Los documentos de respaldo del pago de AGUINALDO de los contratos
detallados ms arriba, los cuales en su clausula Quinta expresan: El contratado
tendr derecho al Aguinaldo correspondiente, los cuales no fueron adjuntados en
los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141.

410 (Cuatrocientos diez)

La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorndum DF N 82/2011
de la Direccin Financiera de fecha 19/05/2011, el cual expresa:
La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los
seores Benicio Erico Nez Romero y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin.
colige el incumplimiento por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, a lo establecido en
los contratos celebrados por la misma con el funcionario Benicio Erico Nez Romero,
considerando lo que expresa su clusula QUINTA: El contratado tendr derecho al Aguinaldo
falta de control interno por parte de la Institucin auditada en cuanto a los pagos que debe
realizar por servicios contratados.

De los antecedentes expuestos, sobre la falta de pago de aguinaldos al funcionario Benicio
rico Nez Romero, por servicios en concepto de contratacin del personal tcnico FF30
Rubro 141 del ao 2008, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para
este tipo de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

ocurrir.



CONCLUSIONES:

Verificados los legajos de Rendicin de Cuentas de de Contratacin del Personal Tcnico FF30
- Rubro 141 correspondiente al ao 2008 del funcionario del funcionario Benicio rico Nez
Romero, se observ que no se encuentra el legajo del pago del Aguinaldo.

Financiera de fecha 19/05/2011, expresa:La Direccin Financiera no registra pago en
concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los seores Benicio Erico Nez Romero.

los contratos celebrados por la misma con el funcionario Benicio Erico Nez Romero,
de la suma total de las asignaciones mensuales sin deduccin alguna ..."


411 (Cuatrocientos once)

Igualmente la entidad informa que: La Direccin Financiera est implementando medidas de
control, para que esta situacin no vuelva a ocurrir., sin embargo se seala que esta accin se
adopta, luego que este Organismo Superior de Control haya solicitado y reiterado la provisin
de informaciones y documentos, que concluy con estas observaciones.

Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO EXPRESA: la trascripcin de los


RECOMENDACIONES:


5- MARIA CLARA ARANA JEFE DE DEPARTAMENTO AO 2007 y 2008.

a) SE GENERARON DOS RESOLUCIONES PARA ABONAR BONIFICACION Y
GRATIFICACION, EN LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE/2007, SIN DEROGAR LA
ANTERIOR.



Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
GRATIFICACION. que en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N
corriente ao

Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA ha generado ambas Resoluciones para los pagos
de los meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se menciones
en algn punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 ha quedado sin efecto o ha
sido derogada, teniendo en cuenta lo que menciona su reglamento interno, mediante la
Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE

412 (Cuatrocientos doce)

Art. 12.- expresa: Las asignaciones complementarias por bonificacin, debern ser
formalizadas en las resoluciones correspondientes, consignando con claridad: nombre y
apellido de los beneficiados, el concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la
duracin, el monto y la fecha de vigencia

Para una mejor comprensin se genero el siguiente cuadro:

Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Importe
Bruto

Descuento
Importe
Liquido
1
919/2007 del 31/08/2007
para los meses de Agosto,
Setiembre, Octubre,
190 - de
Agosto/07
Ago-07 249 07/09/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1142/1143
1145/1155

400.000

64.000

336.000
212 - de
Setiembre/07
Set-07 289 27/09/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1207/1219

400.000

64.000

336.000
252 - de
Octubre/07
Oct-07 366 29/10/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442382/
394

400.000

64.000

336.000
1213/2007 del 30/11/2007
para los meses de
Noviembre y Diciembre
297 - de
Noviembre/07
Nov-07 428 01/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442476/
488

400.000

64.000

336.000
319 - de
Diciembre/07
Dic-07 451 20/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442522/
442534

400.000

64.000

336.000
2
1299/2007 del 26/12/2007
Aguinaldo Ej. Fiscal 2007
326 - Aguinaldo
de Diciembre/07
Dic-07 459 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442547/
563

166.667 -

166.667
TOTALES

2.166.667

320.000

1.846.667

De manera a demostrar la totalidad de lo percibido en el ao 2007 por la funcionaria Mara
Clara Arana, el equipo auditor ha generado el siguiente cuadro, por concepto de Remuneracin
Extraordinaria Rubro 123, de los meses de noviembre y diciembre del 2007 por trabajos
realizados despus de cumplida la jornada ordinaria laboral, por importe de G. 1.400.549
(guaranes un milln cuatrocientos mil quinientos cuarenta y nueve).

REMUNERACIONES EXTRAORDINARIAS AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 123 30 001 11
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
N
Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
1318/2007 del 29/12/2007 de
Noviembre y Diciembre del corriente ao.
344 - de
Nov y Dic/07
Nov-07
Dict-07
4041 31/12/07 Citibank
1-4-0-
0034362-076
9518/
27

1.400.549

224.088

1.176.461
TOTALES

1.400.549

224.088

1.176.461

Periodo Importe Horas Extraordinarias Total
Jueves 01/11/07 a Viernes 30/11/07 28,340 17.42 493.676
Lunes 03/12/2007 a Viernes 29/12/007 28,340 32.00 906.873
TOTAL 49.42 1.400.549

De los antecedentes expuestos, sobre las irregularidades presentadas en las Resoluciones N
919/2007 del 31/08/2007 y N 1213/2007 del 30/11/2007, las autoridades de turno de la
sobre las acciones asumidas para esclarecer esta situacin, justificar documentalmente sobre
la derogacin de la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 y cules son los mecanismos de

cuanto sigue:

La secretaria de la Fiuna se encuentra verificando la derogacin de la resolucin mencionada.

La Facultad de Ingeniera de la UNA menciona en el descargo, La secretaria de la Fiuna se
encuentra verificando la derogacin de la resolucin mencionada., por lo tanto esta auditora se
ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta que las Resoluciones son documentos
que deben cumplir con las formalidades necesarias de manera a representar con claridad y
transparencia todos los datos de los actos administrativos de la institucin.

413 (Cuatrocientos trece)

CONCLUSIONES:



Y la Resolucin de la FIUNA N 1213/2007 del 30/11/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
GRATIFICACION. que en su VISTO Y CONSIDERANDO hace mencin a la Resolucin N
corriente ao

Ambas resoluciones son el respaldo a los pagos realizados a la funcionaria Mara Clara Arana
en concepto de bonificacin y gratificacin por un total de G. 2.166.667 (guaranes dos millones
ciento sesenta y seis mil seiscientos sesenta y siete) incluido el aguinaldo correspondiente.

La Facultad de Ingeniera de la UNA ha generado ambas Resoluciones para los pagos de los
meses de noviembre y diciembre, sin que se visualice algn documento o se menciones en
algn punto, que la Resolucin N 919/2007 del 31/08/2007 ha quedado sin efecto o ha sido
derogada, teniendo en cuenta lo que menciona su reglamento interno, mediante la Resolucin
N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE BONIFICACION Y
GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA en su Art. 12.- expresa:
Las asignaciones complementarias por bonificacin, debern ser formalizadas en las
resoluciones correspondientes, consignando con claridad: nombre y apellido de los
beneficiados, el concepto de la bonificacin a la que tienen derecho, as como la duracin, el
monto y la fecha de vigencia



RECOMENDACIONES:

documentos que deben estar revestidos de las formalidades necesarias, de manera a
representar con claridad y transparencia todos los actos administrativos de la institucin, en
este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que dispone la Ley N 1535/99 y
en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACION,

414 (Cuatrocientos catorce)

b) NO SE ADJ UNTARON LOS APORTES PROVENIENTES DEL TRABAJ O REALIZADO
POR LA FUNCIONARIA, QUE J USTIFIQUEN EL PAGO DE LA ASIGNACION
COMPLEMENTARIA.

Rubro 133 correspondiente al ao 2008, abonados a la funcionaria Mara Clara Arana, este
equipo auditor ha generado el siguiente cuadro.

Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
116/2008 del 29/02/2008
Para los meses de Febrero,
Marzo y Abril del corriente
ao. Por Responsabilidad
en el Cargo.
20 - de
Febrero/08
Feb-08 30 29/02/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442815/26

400,000

64,000

336,000
39 - de
Marzo/08
Mar-08 47 28/03/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963200/11

400,000

64,000

336,000
76 - de
Abril/08
Abr-08 80 29/04/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963303/314

400,000

64,000

336,000
2
379/2008 del 31/05/2008
Para los meses de Mayo,
Junio, Julio y Agosto del
corriente ao. Por
Cargo.
117 - de
Mayo/08
May-08 125 03/06/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
448/453 455-
457/464

400,000

64,000

336,000
162 - de
Junio/08
Jun-08 175 30/06/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963591/605

400,000

64,000

336,000
209 - de
Julio/08
Jul-08 235 28/07/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1348864 878

400,000

64,000

336,000
239 - de
Agosto/08
Ago-08 285 30/08/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
970/972 985

400,000

64,000

336,000
3
809/2008 del 23/09/2008
Para los meses de
Setiembre, Octubre,
corriente ao. Por
Cargo. Pgina 2.
296 - de
Setiembre/08
Set-08 342 08/10/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1349081/ 096

400,000

64,000

336,000
326 - de
Octubre/08
Oct-08 384 29/10/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
151/163/165/
172/173

400,000

64,000

336,000
408 - de
Noviembre/08
Nov-08 457 11/12/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
151/163/165/
172/173

400,000

64,000

336,000
420 - de
Diciembre/08
Dic-08 492 26/12/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1942499/
514

400,000

64,000

336,000
4
1157/2008 del 30/12/2008
Aguinaldo Ejercicio 2008.
Cargo.
448 - Aguinaldo
Ej. Fiscal/08.
Dic-08 511 30/12/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
546/556 -
558/563

366,667 -

366,667
5
1167/2008 del 30/12/2008
Bonificaciones o
Gratificaciones Ocasionales
459 - de
Diciembre/08
Dic-08 524 28/01/09
HSBC
Bank
602175001
578/591 -
593/597

1,700,000

272,000

1,428,000
TOTALES

6,466,667

976,000

5,490,667

De los pagos por Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao
2008, de la funcionaria Mara Clara Arana, observamos que no se encuentran indicadores o
informes de su superior inmediato, que demuestren los aportes provenientes del trabajo
realizado, para la justificacin del pago de la bonificacin, considerando lo que expresa su
reglamento interno.

La Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE
BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA que en
su Art. 7.- expresa: La Gratificacin es una asignacin ocasional o premio para funcionarios
que ocupan cargos del anexo de personal, en concepto por servicios o labores especiales
realizadas, que han mejorado la gestin institucional.

Art. 15.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes
requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una
descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus dependientes, que han sido
beneficiados con las asignaciones complementarias por bonificacin, de modo que el citado
informe sirva de respaldo a las tareas y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado
son de la CGR.

Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos
ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que
requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. El
subrayado son de la CGR.

415 (Cuatrocientos quince)

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar documentalmente e
informar a este Organismo Superior de Control, sobre los aportes provenientes del trabajo
realizado por la funcionaria Mara Clara Arana, que justifiquen el pago de la asignacin
complementaria desarrollada en este punto y cules son los mecanismos de control a ser

Ingeniera de la UNA, no arrimo los aportes provenientes del trabajo realizado por la funcionaria
Mara Clara Arana, para la justificacin del pago de la bonificacin segn lo que establece la
Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE
BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA
conforme a su Art. 15.

CONCLUSIONES:

Rubro 133 correspondiente al ao 2008, abonados a la funcionaria Mara Clara Arana, este
equipo auditor observ, que no se encuentran indicadores o informes del superior inmediato,
que demuestren los aportes provenientes del trabajo realizado y/o las labores o servicios
realizados que han mejorado la gestin institucional, para la justificacin del pago de la
bonificacin, considerando lo que expresa su reglamento interno.


Art. 15.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, El Auditor Interno, y otros jefes
requeridos, debern elevar en cada cuatrimestre del ao, un informe en el que se realicen una
descripcin de los aportes provenientes del trabajo de sus dependientes, que han sido
beneficiados con las asignaciones complementarias por bonificacin, de modo que el citado
informe sirva de respaldo a las tareas y actividades desarrolladas La negrita y el subrayado
son de la CGR.

Art. 17.- El Decano podr asignar Gratificaciones a aquellos funcionarios que realicen trabajos
ocasionales, que han recibido la instruccin de realizar trabajos o tareas especiales que
requieran de un esfuerzo adicional, para la concrecin de los resultados esperados. El
subrayado son de la CGR.



RECOMENDACIONES:

Art. 15, y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a

416 (Cuatrocientos diecisis)

esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo

Adems deber establecer directrices para el cumplimiento del requisito mencionado en la
Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 para el cobro de la bonificacin y
gratificacin de los funcionarios administrativos, de manera a fortalecer los procedimientos de
control interno.

c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO MANTIENE EL ADECUADO ARCHIVO
DE LOS LEGAJ OS DE RENDICION DE CUENTAS.

En el Legajo de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, del
ao 2008, se observ:

La Resolucin N 377/2008 de fecha 31/05/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BECAS, que en su Art. 1)
expresa: pagar: Becas son otorgamientos de estudio en programas que mantengan relacin
con las funciones que desempea el personal, incluye gastos tales como matriculas y cuotas,
para cursar La Maestra en Auditoria Integral organizado por el Rectorado de la U.N.A.,
correspondiente a los meses de Abril, Mayo y Junio del corriente ao., el cual consiste en el
pago de: (matricula G. 1.000.000.- + 3 cuotas de G. 700.000), conforme a la planilla realizada
por el equipo auditor y que se detalla a continuacin.

TRANSFERENCIA CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO 1 04 00 00 840 30 001 11 BECAS/841
N Resolucion N
Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
Pago
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
377/2008 del
31/05/2008
abonar BECAS.
116 - BECAS
Abril, Mayo y
Junio /2008
Abril,
Mayo y
Junio/08
124 02/06/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
963447
3,100,000 0 3,100,000
TOTAL 3,100,000 0 3,100,000

En el Rubro 145 Honorarios Profesionales, se adjunto el legajo del rubro 841 por pago de
Becas, el cual corresponde archivar dentro del Rubro 840 Transferencias Corrientes en este
caso, lo cual evidencia la falta de control interno para el archivo adecuado de sus documentos,
que sirven de respaldo a los desembolsos realizados por la institucin auditada.

De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los legajos de rendicin de cuentas,
que hacen a la operativa institucional, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de
la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas
para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para
que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

Si bien en el ejercicio fiscal 2007, no estaba implementado al 100% el formato preestablecido por la
resolucin CGR 129/2001, en el ejercicio fiscal 2008, se procedi al archivo documental y
conformacin del legajo de rendicin de cuentas atendiendo a la Resolucin CGR 129/2001 y 653/2008.
No obstante la fiuna siempre se ajusto a lo dispuesto en los artculos 65 de la ley 1535/1999 y 92 del
Decreto 8127/2000.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: en el
ejercicio fiscal 2008, se procedi al archivo documental y conformacin del legajo de rendicin
de cuentas atendiendo a la Resolucin CGR 129/2001 y 653/2008, esta auditora se ratifica

417 (Cuatrocientos diecisiete)

en su observacin, teniendo en cuenta que la institucin no mantiene el archivo adecuado de
los Legajos de Rendicin de Cuentas.

CONCLUSIONES:

En el Legajo de Rendicin de Cuentas de Honorarios Profesionales FF30 - Rubro 145, del
ao 2008, se observ adjunto un legajo del rubro 841 por pago de becas del cual sealamos:

La Resolucin N 377/2008 de fecha 31/05/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA
DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BECAS, que en su Art. 1)
expresa: pagar: Becas son otorgamientos de estudio en programas que mantengan relacin
con las funciones que desempea el personal, incluye gastos tales como matriculas y cuotas,
para cursar La Maestra en Auditoria Integral organizado por el Rectorado de la U.N.A.,
correspondiente a los meses de Abril, Mayo y Junio del corriente ao., el cual consiste en el
pago de: (matricula G. 1.000.000.- + 3 cuotas de G. 700.000), conforme a la planilla realizada
por el equipo auditor y que se detalla a continuacin.

El mencionado legajo corresponde archivar dentro del Rubro 840 Transferencias Corrientes
en este caso, lo cual evidencia la falta de control interno para el archivo adecuado de sus
documentos, que sirven de respaldo a los desembolsos realizados por la institucin auditada.



RECOMENDACIONES:

para el archivo de los legajos de Rendicin de Cuentas, de manera a brindar informaciones
claras y precisas desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales

6- ANGEL HERNNDEZ MORENO SECRETARIO DE GABINETE AO 2007 y 2008.

a) EL FUNCIONARIO ANGEL HERNANDEZ MORENO, NO CUMPLI EL REQUISITO
ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 156/2007 del 28/02/2007, PARA EL COBRO DE
LAS BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES.

El funcionario ngel Hernndez Moreno percibi en concepto de Bonificaciones y
Gratificaciones en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 11.758.334 (guaranes
once millones setecientos cincuenta y ocho mil trescientos treinta y cuatro), incluido aguinaldos
y gratificaciones por nica vez como se detalla en las planillas generadas por este equipo
auditor.

Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados al funcionario ngel Hernndez
Moreno, este equipo auditor gener los siguientes cuadros, que se detallan a continuacin.

418 (Cuatrocientos dieciocho)

N Resolucin de Pago N Planilla de Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
921/2007 del 31/08/2007 en
concepto de
Cargo, por los meses de
Agosto, Setiembre, Octubre,
corriente ao.
189 - de
Agosto/07
Ago-07 248 07/09/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1139/
1141

400,000

64,000

336,000
210 - de
Setiembre/07
Set-07 288 27/09/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1204/
1206

400,000

64,000

336,000
251 - de
Octubre/07
Oct-07 365 29/10/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442379/
381

400,000

64,000

336,000
283 - de
Noviembre/07
Nov-07 416 29/11/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442459/
461

400,000

64,000

336,000
318 - de
Diciembre/07
Dic-07 450 20/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442519/
442521

400,000

64,000

336,000
2
1300/2007 del 26/12/2007
abonar Aguinaldos.
328 - Aguinaldo
de Diciembre/07
Dic-07 457 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442541/
544

166,667 -

166,667
3
1317/2007 del 29/12/2007
"Art. 1) Gratificacin por
nica vez."
343 - de
Diciembre/07
Dic-07 4035 29/12/07 Citibank
1-4-0-
0034362-076
4899510/
511

4,300,000

688,000

3,612,000
TOTALES

6,466,667

1,008,000

5,458,667

Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
N
Cheque
Importe Bruto Descuento
Importe
Liquido
1
120/2008 del 29/02/2008
Por los meses de
Febrero, Marzo y
Abril/2008. Por
Cargo
21 - de
Febrero/08
Feb-08 29 29/02/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442812/
14 500,000

80,000

420,000
38 - de
Marzo/08
Mar-08 46 28/03/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963197/
99 500,000

80,000

420,000
75 - de
Abril/08
Abr-08 79 29/04/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963300/
302
500,000

80,000

420,000
2
378/2008 del 31/05/2008
Por los meses de Mayo,
Junio, Julio y
Agosto/2008. Por
Cargo.
133 - de
Mayo/08
May-08 122 02/06/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963442/
445 500,000

80,000

420,000
161 - de
Junio/08
Jun-08 174 30/06/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
963587/
590 500,000

80,000

420,000
208 - de
Julio/08
Jul-08 234 28/07/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1348860/
863 500,000

80,000

420,000
238 - de
Agosto/08
Ago-08 284 30/08/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1348966/
969 500,000

80,000

420,000
3
727/2008 del 30/08/2008
Gratificaciones por
trabajos ocasionales en el
Examen de Ingreso de
Admisin 2008.
257 - de Junio
y Julio/08.
Jun-08
y Jul-08
297 12/09/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1349018
1,500,000

240,000

1,260,000
4
1150/2008 del 29/12/08
Aguinaldo Ejercicio 2008,
por Responsabilidad en el
Cargo.
449 - Aguinaldo
Ej. Fiscal/08
Dic-08 510 30/12/08
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
1942542/
545
291,667 -

291,667
TOTALES 5,291,667

800,000

4,491,667

De los mismos se observ cuanto sigue:

Las Resoluciones de la FIUNA N 921 del 31/08/2007, N 120 del 29/02/2008 y N 378/2008
del 31/05/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y
ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 3)
expresa: a pagar: Bonificaciones y Gratificaciones, en concepto de Responsabilidad en el
Cargo a favor del Secretario de Gabinete de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Sr. ngel
Hernndez Moreno

DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, GRATIFICACIN. que en su Art. 1) expresa: a
pagar: Gratificacin por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el
desempeo eficiente de sus funciones y

DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Gratificacin, por Trabajos
Ocasionalesy que requieran de los funcionarios una prestacin y esfuerzo adicionaldurante
el Examen de Ingreso de Admisin 2008...

419 (Cuatrocientos diecinueve)

As mismo, este equipo auditor ha generado un resumen de las horas laborales del Seor ngel
Hernndez Moreno, correspondiente al ejercicio fiscal 2007, el cual fue tomado como muestra,
para demostrar el incumplimiento de la carga horaria establecida para los funcionarios
administrativos y que se detalla a continuacin:

ANGEL HERNANDEZ MORENO - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 30/12/2007 DECANATO.
N
No marcacin
Total de horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1 Lunes 16/07/07 Viernes 20/07/07 Martes 17/07/07. 22.90 No se visualizan antecedentes o justificativos
de las no marcaciones 2 Lunes 23/07/07 Viernes 27/07/07 Lunes 23/07/07, 22.80
3 Lunes 30/07/07 Viernes 03/08/07 - 33.47 -
4 Lunes 06/08/07 Viernes 10/08/07 Viernes 10/08/07 26.32 No se visualizan antecedentes o justificativos
de las no marcaciones 5 Lunes 13/08/07 Viernes 17/08/07 Lunes 13/08/07, 17.59
6 Lunes 20/08/07 Viernes 24/08/07 - 30.94 -
7 Lunes 27/08/07 Viernes 31/08/07
Martes 28/08/07,
Viernes 31/08/07, 16.78
No se visualizan antecedentes o justificativos
de las no marcaciones.
8 Lunes 03/09/07 Viernes 07/09/07 - 6.56
No se encuentra registrada la hora de salida
del lunes, martes, mircoles y viernes 07/09.
9 Lunes 10/09/07 Viernes 14/09/07 Jueves 13/09/07 27.07
10 Lunes 17/09/07 Viernes 21/09/07 - 35.63 -
11 Lunes 24/09/07 Viernes 28/09/07 Lunes 24/09/07, 26.50
12 Lunes 01/10/07 Viernes 05/10/07 - 29.62 -
13 Lunes 08/10/07 Viernes 12/10/07 - 25.79 -
14 Lunes 15/10/07 Viernes 19/10/07 - 25.41 -
15 Lunes 22/10/07 Viernes 26/10/07 - 32.46 -
16 Lunes 29/10/07 Viernes 02/11/07
Jueves 01/11/07,
Viernes 02/11/07 10.43
17 Lunes 05/11/07 Viernes 09/11/07 - 29.30 -
18 Lunes 12/11/07 Sbado 17/11/07 - 37.25 El da sbado completo 1,16 horas
19 Lunes 19/11/07 Viernes 23/11/07 - 26.26 -
20 Lunes 26/11/07 Viernes 30/11/07
Martes 27/11/07,
Mircoles 28/11/07, 14.70
21 Lunes 03/12/07 Viernes 07/12/07 - 27.46 -
22 Lunes 10/12/07 Viernes 14/12/07 - 37.89 -
23 Lunes 17/12/07 Viernes 21/12/07 - 24.14 -
24 Mircoles 26/12/07 Viernes 28/12/07 - 20.54 -

De lo expuesto, se puede observar el incumplimiento de la normativa interna por parte de la
Institucin auditada, conforme a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de
la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS
HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que
expresa en punto: a). Los Funcionarios Administrativos con asignacin salarial mayor que el
sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal

Al respecto se presenta la planilla de sueldos realizado, de manera a demostrar que el
funcionario ngel Hernndez Moreno percibi asignacin salarial mayor al sueldo mnimo
vigente en el ejercicio fiscal 2007.

N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Julio/2007 a
Diciembre/2007
Enero/08 a
Diciembre/08
Marzo/08 a
Agosto/08
4 Hernndez Moreno, ngel Docente
Secretario de
Gabinete
G10
2,763,800 16,582,800
No se observa
16,582,800
TOTAL 16,582,800 - 16,582,800

Y el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA CARGOS
ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos: 3. Las
categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:

Carga Horaria Mnima
Diaria* Obligatoria
Carga Horaria
Semanal Promedio**
G10 Secretario de Gabinete - 40

420 (Cuatrocientos veinte)

Al respecto mencionamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007:
DE LA UNA que en su Art. 10.- el cual expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el
Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por
responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el
Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA.

Y en su Art. 18.- expresa: El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de
Diciembre, Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el
desempeo eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un
reconocimiento econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes
disciplinarios de acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos

Conforme al reglamento Interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA y los registros de
marcacin correspondiente al ao 2007 expuesto ms arriba y tomados como muestra del
funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo, evidencia que el mismo no
cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el
cargo y para el cobro de las gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el
incumplimiento del horario establecido, afecta en el desempeo eficiente de sus funciones,
como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada.

De igual manera, la carga horaria correspondiente al ao 2008 tambin evidencia el
incumplimiento de la misma por parte del funcionario, segn los registros presentados por la
Facultad de Ingeniera de la UNA mediante el resumen de horas laborales, que a partir del mes
de noviembre del ao 2007, le corresponda cumplir una carga horaria de 40 horas semanales.


cuanto sigue:

La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin,
conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos Humanos cuyas funciones
primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de carga horaria
respectivamente.

Considerando los antecedentes, sobre el incumplimiento del requisito establecido de la carga
horaria, para el cobro de las bonificaciones y gratificaciones expuestos en el informe, del
funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo de Secretario de Gabinete y la respuesta del
descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que expresa La fiuna se encuentra en la
implementacin de controles precisos para este tipo de situacin conjuntamente a cargo de la
auditora interna y la unidad de Recursos Humanos..., esta auditora se ratifica en su
observacin.

CONCLUSIONES:

El funcionario ngel Hernndez Moreno percibi en concepto de Bonificaciones y
Gratificaciones en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 11.758.334 (guaranes
once millones setecientos cincuenta y ocho mil trescientos treinta y cuatro), incluidos aguinaldos
y gratificaciones por nica.

421 (Cuatrocientos veintiuno)

De los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 - Rubro 133
correspondiente al ao 2007 y 2008, se observ cuanto sigue:

Las Resoluciones de la FIUNA N 921 del 31/08/2007, N 120 del 29/02/2008 y N 378/2008
del 31/05/2008, POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA Y
ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES. que en su Art. 3)
expresa: a pagar: Bonificaciones y Gratificaciones, en concepto de Responsabilidad en el
Cargo a favor del Secretario de Gabinete de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Sr. ngel
Hernndez Moreno El subrayado es de la CGR.

DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, GRATIFICACIN. que en su Art. 1) expresa: a
pagar: Gratificacin por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el
desempeo eficiente de sus funciones y El subrayado es de la CGR.

DIRECCION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACIONES Y
GRATIFICACIONES. que en su Art. 1) expresa: a pagar: Gratificacin, por Trabajos
Ocasionalesy que requieran de los funcionarios una prestacin y esfuerzo adicionaldurante
el Examen de Ingreso de Admisin 2008... El subrayado es de la CGR.

As mismo, se gener un anlisis del resumen de las horas laborales del Seor ngel
Hernndez Moreno, correspondiente al ejercicio fiscal 2007 tomado como muestra, del cual se
observo el incumplimiento de la carga horaria establecida para los funcionarios administrativos
conforme a lo establecido la normativa interna, segn la Resolucin N 39/2002 de fecha 01
de marzo de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA
LA U.N.A. que expresa en punto: a). Los Funcionarios Administrativos con asignacin salarial
mayor que el sueldo mnimo actual, tendrn una carga horaria de 36 horas semanal

Al respecto se presenta la planilla de sueldos realizado, de manera a demostrar que el
funcionario ngel Hernndez Moreno percibi asignacin salarial mayor al sueldo mnimo
vigente en el ejercicio fiscal 2007.

N Nombre y Apellido
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Julio/2007 a
Diciembre/2007
Enero/08 a
Diciembre/08
Marzo/08 a
Agosto/08
4 Hernndez Moreno, ngel Docente
Secretario de
Gabinete
G10
2,763,800 16,582,800
No se observa
16,582,800
TOTAL 16,582,800 - 16,582,800

As tambin, el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de
2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA
CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos:
3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:

Carga Horaria Mnima
Diaria* Obligatoria
Carga Horaria
Semanal Promedio**
G10 Secretario de Gabinete - 40

Al respecto mencionamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007:
DE LA UNA que en su Art. 10.- el cual expresa: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el
Auditor Interno y Afines podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por
responsabilidad en el cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el
Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA.

422 (Cuatrocientos veintids)

Y en su Art. 18.- expresa: El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de
Diciembre, Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el
desempeo eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un
reconocimiento econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes
disciplinarios de acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos

marcacin correspondiente al ao 2007 expuesto ms arriba y tomados como muestra del
funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo (Secretario de Gabinete),
evidencia que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio
por responsabilidad en el cargo y para el cobro de las gratificaciones por nica vez, teniendo en
cuenta que el incumplimiento del horario establecido, afecta en el desempeo eficiente de sus
funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada.

De igual manera, la carga horaria correspondiente al ao 2008 tambin evidencia el
incumplimiento de la misma por parte del funcionario, segn los registros presentados por la
Facultad de Ingeniera de la UNA mediante el resumen de horas laborales, que a partir del mes
de noviembre del ao 2007, le corresponda cumplir una carga horaria de 40 horas semanales.

observaciones.




de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
(UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como misin
apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la acadmica,
con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas con posteridad
a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe para
determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el tem,


423 (Cuatrocientos veintitrs)

RECOMENDACIONES:

para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al funcionario ngel Hernndez Moreno, sin
considerar lo que establece sus reglamentos internos segn la Resolucin N 156/2007 de
fecha 28 de febrero de 2007 y la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de
2007, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso la
aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la comprobacin
del hecho observado, si correspondiere.



b) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, EMITE RESOLUCINES SIN FECHA.

Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, del funcionario ngel
Hernndez Moreno se observ:

Sr. ngel Hernndez, Asistente Secretara FIUNA.




424 (Cuatrocientos veinticuatro)

De los antecedentes expuestos, sobre la emisin de resoluciones sin fechas, las autoridades
repetir.

cuanto sigue:

de la Secretaria y Auditora Interna cuyas funciones primordiales de verificacin sern: de control de
documentos, resoluciones, notas y memorando.

resoluciones de la FIUNA N 189/2008, no registra fecha, el cual se considera importante para
la entrada en vigencia de dicho documento.

CONCLUSIONES:

Gratificaciones FF30 - Rubro 133 correspondiente al ao 2008, del funcionario ngel
Hernndez Moreno se observ:

Sr. ngel Hernndez, Asistente Secretara FIUNA.






425 (Cuatrocientos veinticinco)


RECOMENDACIONES:


7- MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURIN - AUXILIAR ADMINISTRATIVO A - AO 2007
y 2008.

a) LA FUNCIONARIA MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION, NO CUMPLIO EL
REQUISITO ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 156/2007 del 28/02/2007, PARA EL
COBRO DE LAS BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES.

Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Mirtha Fabiana
Fleitas Centurin, este equipo auditor gener los siguientes cuadros, que se detallan a
continuacin.

Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
N
Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
1177/2007 del 26/11/2007 "Art. 1:
han destacado
303 - de
Noviembre/07
Nov-07 462 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442590/
622

175,000

28,000

147,000
TOTALES

175,000

28,000

147,000

Del cual se observa la Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007, POR LA CUAL
econmico

De igual manera mencionamos, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007:


Art. 18.- El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de Diciembre,
Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo
eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un reconocimiento

426 (Cuatrocientos veintisis)

econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes disciplinarios de
acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos El subrayado es de la CGR.

En este sentido podemos mencionar, el registro de asistencia de los ejercicios fiscales 2007 y
2008, tomados como muestra el periodo del 01/07/2007 al 31/12/2007 y del 01/01/2008 hasta el
30/04/2008, del cual se ha observado que la funcionaria denunciada solo registr marcacin en
algunos das del mes de julio/2007 y son: jueves 26/07/2007, lunes 30/07/2007 y martes
31/07/2007, sin embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300
(guaranes dos millones sesenta mil trescientos) y su resolucin de nombramiento en el cargo,
especifica con antigedad del 01/07/2007.

As mismo, la funcionaria denunciada no registr marcacin en Enero/2008, conforme a los
registros presentados por la institucin auditada del resumen de horas laborales, en donde se
menciona en la parte de AUSENCIAS, que las mismas se encuentran injustificadas, sin
embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos
millones sesenta mil trescientos).

A continuacin se detallan los meses que presentan irregularidades dentro de los registros de
marcaciones:

MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION - RESUMEN DE HORAS LABORALES
N
Fechas laborales
No marcacin
Total de horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1 Lunes 02/07/07 Viernes 06/07/07 No registra marcacin 00.00
justificativos de las no marcaciones en los
informes presentados por la Facultad de
Ingeniera de la UNA.
4 Lunes 23/07/07 Viernes 27/07/07
Lunes 23/07/07,
Martes 24/07/07,
Mircoles 25/07/07,
Viernes 27/07/07 1.17
5 Lunes 30/07/07 Martes 31/07/07 - 14.58
1 Mircoles 02/01/08 Jueves 31/01/08 No registra marcacin
00.00
En el mes de enero/2008 no registr
marcacin y en el resumen de las horas
laborales se observa AUSENCIA -
INJUSTIFICADO por dicho mes.

marcacin del ao 2007 expuesto ms arriba, en donde se detallan los meses con
irregularidades y tomados como muestra del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo
administrativo, evidencia que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el
cobro del beneficio de las gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el
incumplimiento del horario establecido, afecta directamente en el desempeo eficiente de sus
funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Institucin auditada.

Y el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007, de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA PARA CARGOS
ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus puntos: 3. Las
categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las siguientes:

Carga Horaria Mnima
Diaria* Obligatoria
Carga Horaria
Semanal Promedio**
H37 Auxiliar Administrativo A 7,5 39

octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE
ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados

427 (Cuatrocientos veintisiete)

de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el
cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o
conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el


Adems, evidencia la debilidad del Control Interno de la intuicin, considerando lo que
establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la Estructura
Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6. VII. UNIDAD DE AUDITORIA
INTERNA (UAI-FIUNA) en su tem 6. VII. 1. MISION: La unidad de Auditora Interna tiene como
misin apoyar a la operativa de la FIUNA, tanto en el mbito de la gestin financiera y de la
acadmica, con el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones efectuadas
con posteridad a su ejecucin, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe
para determinar el cumplimiento de los reglamentos internos., El subrayado es de la CGR, y el
tem,



cuanto sigue:

conjuntamente a cargo de la auditora interna y de la unidad de Recursos humanos, cuyas funciones
respectivamente.

Considerando los antecedentes, sobre el incumplimiento del requisito establecido de la carga
horaria, para el cobro de las bonificaciones y gratificaciones expuestos en el informe, de la
funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin con cargo de Auxiliar Administrativo A y la
respuesta del descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, que expresa La fiuna se
encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin conjuntamente
a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos Humanos..., esta auditora se ratifica en
su observacin.

CONCLUSIONES:

Rubro 133 correspondiente al ao 2007 y 2008, abonados a la funcionaria Mirtha Fabiana
Fleitas Centurin, del cual se observ la Resolucin de la FIUNA N 1177/2007 del 26/11/2007,
POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION FINANCIERA A ABONAR, BONIFICACION Y

428 (Cuatrocientos veintiocho)

econmico

Tambin se han verificados los registros de asistencia de los ejercicios fiscales 2007 y 2008,
tomados como muestra el periodo del 01/07/2007 al 31/12/2007 y del 01/01/2008 hasta el
30/04/2008, del cual se ha observado que la funcionaria registr marcacin en algunos das del
mes de julio/2007 y son: jueves 26/07/2007, lunes 30/07/2007 y martes 31/07/2007, sin
embargo percibi la totalidad de su salario en dicho mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos
millones sesenta mil trescientos).

Tampoco registr marcacin en Enero/2008 y en el resumen de horas laborales, en la parte de
AUSENCIAS, mencionan injustificadas, sin embargo percibi la totalidad de su salario en dicho
mes, por G. 2.060.300 (guaranes dos millones sesenta mil trescientos).

marcacin del ao 2007 expuesto ms arriba, en donde se detallan los meses con
irregularidades del funcionario ngel Hernndez Moreno con cargo administrativo, evidencia
que el mismo no cumpli el requisito de la carga horaria para el cobro del beneficio de las
gratificaciones por nica vez, teniendo en cuenta que el incumplimiento del horario establecido,
afecta directamente en el desempeo eficiente de sus funciones, como lo expresa el
reglamento interno de la Institucin auditada.

Tambin, el incumplimiento a la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de noviembre de
2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, conforme al ANEXO I - CARGA HORARIA
PARA CARGOS ADMINISTRATIVOS Y DE DIRECCIONES Y JEFATURAS, expresa en sus
puntos: 3. Las categoras que debern dar coberturas a los turnos maana y tarde son las
siguientes:

Carga Horaria Mnima
Diaria* Obligatoria
Carga Horaria
Semanal Promedio**
H37 Auxiliar Administrativo A 7,5 39



Al respecto, la Resolucin N 156/2007 del 28 de febrero de 2007: REGLAMENTO DE


Art. 18.- El Decano de la FIUNA, podr otorgar anualmente en el mes de Diciembre,
Gratificaciones por nica vez, a aquellos funcionarios que se han destacado en el desempeo
eficiente de sus funciones y que a su concepto, se hagan merecedores de un reconocimiento
econmico por su comportamiento a lo largo del ejercicio, sin antecedentes disciplinarios de
acuerdo al informe de la Unidad de Recursos Humanos El subrayado es de la CGR.

429 (Cuatrocientos veintinueve)

Lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA Resolucin N 1027/2007
de fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA,
REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los
Funcionarios y Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de
la institucin para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le
corresponda a cada uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el




RECOMENDACIONES:

para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones a la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas
Centurin, sin considerar lo que establece sus reglamentos internos segn la Resolucin N
156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007 y la Resolucin N 1126/2007 de fecha 05 de
noviembre de 2007, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en



b) IRREGULARIDADES PRESENTADAS EN LOS DOCUMENTOS QUE SE ADJ UNTAN AL
LEGAJ O DE RENDICIN DE CUENTAS RUBRO 141.

De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin
Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se observ el contrato
celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas
Centurin, el cual se detalla en sus puntos ms importantes:

430 (Cuatrocientos treinta)

Contrato N 150 de Fecha 02/05/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Seorita Mirtha Fabiana Fleitas Centurin
N

Clusula
Primera
Clusula Segunda Clusula Tercera Clusula Quinta Clusula Sptima
1
"...Para realizar
trabajos como
Asistente de
LCAD de la
FIUNA."
"...Abonar con Recursos del Tesoro
previstos en el Presupuesto General de
Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un
pago mensual de G. 1.000.000 (Un milln),
este contrato."
"cumplir con todas las
asignadas por el Decano
en su gestin y
complementacin con la
dependencia LCAD."
la equivalencia de la doceava (1/12)
parte de la suma total de las
"El presente
contrato regir
desde el da 02 de
Mayo al 31 de
Agosto del
corriente ao."

CONTRATACION PERSONAL TECNICO - ESTRUCTURA 1 04 00 00 141 30 001 11
N Resolucin Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
Pago N
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
566/2007 del 08/06/2007
mayo/2007
089 - de
Mayo/2007
May-07 30027/28 14/06/07 Interbanco 1-9-1-39113/7
3365042/ 43/45/50
- 6248301 1,000,000 0 1,000,000
2
687/2007 del 12/07/2007
Junio/2007
130 - de
Junio/2007.
Jun-07 3032 13/07/07 Interbanco 1-9-1-39113/7 6248308
1,000,000 0 1,000,000
TOTAL

2,000,000 0

2,000,000
RESCISION DE CONTRATO: 02/07/2007, Clausula 1: "Las partes convienen en rescindir el contrato de prestacin de servicios N 150 de fecha
02/05/2007"
RESOLUCION N 899/2007 del 30/03/2007: "Art. 6.- Nombrar a Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, en el cargo de Auxiliar Administrativo A de la FIUNA de
la UNA, Personal Permanente, categora H37, con antigedad del 01/07/2007..."

Conforme al contrato N 150 de fecha 02/05/2007 celebrado entre la Facultad de Ingeniera de
la UNA y la Seorita Mirtha Fabiana Fleitas Centurin en concepto de Contratacin Personal
Tcnico FF30 - Rubro 141, se observo cuanto sigue:

La clusula Tercera, expresa: cumplir con todas las peticiones o funciones asignadas por
el Decano, en cuanto a las funciones asignadas, se visualizo como documento adjunto al
contrato el Anexo I FUNCIONES del cual podemos sealar, que como documento no
rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete de la
institucin y tampoco hace referencia al contrato firmado entre ambas partes, de manera a dejar
constancia que las funciones desempeadas le competen a ese contrato.

En los legajos del mes de mayo y junio del 2007 se observ un informe de las actividades
desarrolladas por la funcionaria en el cual menciona: ACTIVIDADES DESARROLLADAS MES
DE MAYO MES DE JUNIO (como ttulo), el cual no presenta fecha, ni hace referencia al ao
al cual corresponde dichas actividades, solo hace referencia al mes y est firmado por la
funcionaria con el V B del Decano en el primero y el V B de la Secretaria del Decanato en el
segundo.

En este sentido podemos mencionar que los documentos o informes presentados en el Legajo
de Rendicin de Cuentas, hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin y sirven de respaldo
para el pago de las diferentes actividades y/trabajos realizados por los funcionarios, por lo tanto
deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, considerando que
determinan la gestin de la institucin.

De los antecedentes expuestos, sobre los archivos de los legajos de rendicin de cuentas,
que hacen a la operativa institucional, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de
la UNA, debern informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas
para subsanar esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para
que este tipo de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:


431 (Cuatrocientos treinta y uno)

en cuenta las irregularidades observadas en los documentos adjuntos a los contratos.

CONCLUSIONES:

Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se observ el contrato N 150
de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria
Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual se menciona:

La clusula Tercera, que expresa: cumplir con todas las peticiones o funciones asignadas
por el Decano, en cuanto a las funciones asignadas, se visualizo como documento adjunto al
contrato el Anexo I FUNCIONES del cual podemos sealar, que como documento no
rene/reviste de las formalidades necesarias, considerando que no tiene fecha, membrete de la
institucin y tampoco hace referencia al contrato firmado entre ambas partes, de manera a dejar
constancia que las funciones desempeadas le competen a ese contrato.

En los legajos del mes de mayo y junio del 2007 se observ un informe de las actividades
desarrolladas por la funcionaria en el cual menciona: ACTIVIDADES DESARROLLADAS MES
DE MAYO MES DE JUNIO (como ttulo), el cual no presenta fecha, ni hace referencia al ao
al cual corresponde dichas actividades, solo hace referencia al mes y est firmado por la
funcionaria con el V B del Decano en el primero y el V B de la Secretaria del Decanato en el
segundo.

En este sentido podemos mencionar que los documentos o informes presentados en el Legajo
de Rendicin de Cuentas, hacen al desenvolvimiento legal de la Institucin y sirven de respaldo
para el pago de las diferentes actividades y/trabajos realizados por los funcionarios, por lo tanto
deben estar revestidos de las formalidades necesarias para su cumplimiento, considerando que
determinan la gestin de la institucin.




RECOMENDACIONES:

deben cumplir los documentos, que forman parte de los contratos y conforme a lo que
establecen las normativas que le rigen a la institucin, en este sentido sus Unidades

432 (Cuatrocientos treinta y dos)


c) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, REALIZO CONTRATO CON LA
FUNCIONARIA MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION, SIN CONSIDERAR LO
ESTABLECIDO EN SUS REGLAMENTO INTERNO, EN CUANTO A LA CARGA HORARIA.

Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se visualiz el contrato N
150 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria
Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual mencionamos que no se observa en ninguna de sus
clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una
carga horaria diaria por los servicios contratados como Asistente de LCAD (Laboratorio de
Computacin de Administracin y Desarrollo).

En contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL
SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD
DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las
cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la
CGR.


De los antecedentes expuestos, sobre el contrato celebrado con la funcionaria Mirtha Fabiana
Fleitas Centurin, sin considerar lo establecido en el reglamento interno - Resolucin N
39/2002, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern informar a
situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que esta situacin
no se repita.

cuanto sigue:

conjuntamente a cargo de la auditora interna, la unidad de Recursos humanos, Secretara, cuyas
funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos y verificacin de carga horaria
respectivamente.
Se adjunta copia Resolucin 1262/2005 reglamento interno vigente has fines del 2007 (ver anexo III)

se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin,
conjuntamente a cargo de la auditora interna, la unidad de Recursos humanos, esta auditora
se ratifica en su observacin.


433 (Cuatrocientos treinta y tres)

esta observacin y realizar los controles para que los contratos incluyan dentro de sus
clausulas, lo concerniente a la carga horaria, conforme a sus normativas internas.

La Resolucin 1262/2005 de fecha 18 de octubre de 2005 (ver anexo III), sobre el Reglamento
Interno de Funcionarios mencionado en el descargo y arrimado por la institucin, sealamos al
respecto que en l VISTO Y CONSIDERANDO de dicho reglamento, no hace mencin a la
Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de manera a derogar o sustituir la
misma, es decir, que la Facultad de ingeniera de la UNA, mantiene las dos Resoluciones
vigentes, lo cual demuestra la falta de control a los actos administrativo de la institucin.

CONCLUSIONES:

Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2007, se visualiz el contrato N
150 de fecha 02/05/2007, celebrado entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y la funcionaria
Mirtha Fabiana Fleitas Centurin, del cual mencionamos que no se observa en ninguna de sus
clausulas lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una
carga horaria diaria por los servicios contratados como Asistente de LCAD (Laboratorio de
Computacin de Administracin y Desarrollo).

En contravencin a la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL
SE REGLAMENTA LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD
DE INGENIERIA DE LA U.N.A. que en su punto g) expresa: Los Contratados se regirn por las
cargas horarias y regmenes establecidos en sus respectivos contratos. El subrayado es de la
CGR.




RECOMENDACIONES:

gestiones administrativas, de manera a incluir en los contratos celebrados por la misma, la
clausula concerniente a la carga horaria que debe cumplir el funcionario, adems debe instaurar
procedimientos de control interno de manera a cumplir con lo establecido en su reglamentacin
interna, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que establece la Ley
N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE CONTROL Y
EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El TTULO IX, DE
LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones administrativas.

434 (Cuatrocientos treinta y cuatro)

d) LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA, NO ABONO AGUINALDOS EN EL AO
2008 A LA FUNCIONARIA MIRTHA FABIANA FLEITAS CENTURION, POR LOS SERVICIOS
EN CONCEPTO DE CONTRATACION DEL PERSONAL TECNICO FF30 RUBRO 141.

Tambin se ha verificado que los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del
Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 del funcionario denunciado no
adjuntan pagos de AGUINALDOS, por lo tanto esta auditora consider solicitar por
Memorndum EE/FIUNA N 119/2011 de fecha 18/05/2008, cuanto sigue:
los funcionarios detallados en el siguiente cuadro, remitir:
1 Benicio Erico Nez Romero 27/2007 30/01/2007
2 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin 150/2007 02/05/2007
b) Los documentos de respaldo del pago de AGUINALDO de los contratos
detallados ms arriba, los cuales en su clausula Quinta expresan: El contratado
tendr derecho al Aguinaldo correspondiente, los cuales no fueron adjuntados en
los Legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del Personal Tcnico FF30 -
Rubro 141.
La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorandum DF N 82/2011
de la Direccin Financiera de fecha 19/05/2011, el cual expresa:
La Direccin Financiera no registra pago en concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los
seores Benicio Erico Nez Romero y Mirtha Fabiana Fleitas Centurin.
los contratos celebrados por la misma con la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin,

De los antecedentes expuestos, sobre la falta de pago de aguinaldos a la funcionaria Mirtha
Fabiana Fleitas Centurin, correspondiente a Contratacin del Personal Tcnico FF30 - Rubro
141 del ao 2008, las autoridades de turno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, debern
informar a este Organismo Superior de Control, sobre las acciones asumidas para esclarecer
esta situacin y cules son los mecanismos de control a ser establecidos, para que este tipo
de evento no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

ocurrir.



435 (Cuatrocientos treinta y cinco)

CONCLUSIONES:

De las verificaciones realizadas a los legajos de Rendicin de Cuentas de Contratacin del
Personal Tcnico FF30 - Rubro 141 correspondiente al ao 2008 de la funcionaria Mirtha
Fabiana Fleitas Centurin, se observ que no se adjuntaron los legajos de pagos de
AGUINALDOS.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorndum DF N 82/2011 de la Direccin
Financiera de fecha 19/05/2011, expresa: La Direccin Financiera no registra pago en
concepto de Aguinaldo 2007 a favor de los seores Benicio Erico Nez Romero y Mirtha
Fabiana Fleitas Centurin.

los contratos celebrados por la misma con la funcionaria Mirtha Fabiana Fleitas Centurin,



RECOMENDACIONES:


2. FUNCIONARIOS PERMANENTES DENUNCIADOS, CON CARGOS DOCENTES y
ADMINISTRATIVOS, DENTRO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA.

a) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, NO MANTIENE EL ARCHIVO
ACTUALIZADO Y ORGANIZADO DE LOS LEGAJ OS DE SUS FUNCIONARIOS, EN

Basados en la denuncia, se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de
siguiente:


436 (Cuatrocientos treinta y seis)

4 Jos Mara Caisa Vega
12 Daniel Marcos Lird
21 Jos Lus Berganza Carballo
22 Agustn Mndez




5- Anexo del personal administrativo y acadmico aprobado, presentado ante el Rectorado y el
Ministerio de Hacienda, para el ejercicio fiscal 2007 y primer cuatrimestre 2008.

remiti contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado por Expediente N

Bibliorato N 10, 11 y 12 Legajo Personal

tem
Bibliorato
N
Legajo Personal Folios N Documentos Remitidos
4 10 Lic. Jos Mara Caisa Del 299 al 322
Resoluciones N: 3302/91, 1031/89, 1089/90, 2033/91, 3273/92, 1801/95, 2538/96, 3299/96,
3703/96, 1100/00 y 3107/2007 del 24/08/2007, Propuesta de Nombramiento/Solicitud de
Empleo, Curriculum Vitae y C.I. vencida.
4 11 Daniel Marcos Lird Del 551 al 594
Resoluciones N: 53/1979, 709/82, 2242-00-86, 3426-00-91, 9321-00-2002, Nota N
374/2002, 276-00-2004, 113-00-2006, 237/2007 de la FIUNA, 1271/2007 de la FIUNA,
1287/2007 de la FIUNA, 1097/2008 de la FIUNA, 1120/2008 de la FIUNA, 1098/2009 de la
FIUNA, Curriculum Vitae, Antecedente Policial/02.
3 12 Jos Lus Berganza Carvallo Del 1066 al 1077
Resoluciones N: 23/01, 89/01, 90/2005 de la FIUNA, 137/2005 de la FIUNA, 262/2005 de la
FIUNA, 67/2006 de la FIUNA, 71/2006 de la FIUNA, 797/2006 de la FIUNA, 735/2007,
128/2008 y Anexo I Res 128/2008 de la FIUNA.
4 12 Agustn Mndez Del 1078 al 1147
Resoluciones N: 3503/97, 2161/2002, 032/2005, 073/2006, 1658/95, Nota de amonestacin
verbal, Propuesta de Nombramiento, Ttulo de la UCSA como Tcnico Superior Industrial
del 09/06/2001, Ttulo de Bachiller en Ciencias y Letras/1988, Curriculum Vitae, Antecedente
Policial/1997, C.I. vencida y varios certificados de estudios realizados.

Considerando los datos suministrados por la Facultad de Ingeniera de la UNA en cuanto a los
antecedentes y legajos de los funcionarios denunciados en este punto, esta auditora consider
solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 28/2011 de fecha 24/02/2011 cuanto sigue en su
Punto 1:

X, conforme a la planilla detallada ms abajo. Los cuales no fueron remitidos.

Cdula de
Identidad
Antecedentes
Penales/Policiales
Ttulo Universitario Especializaciones
Otros
estudios
2 Cais Vega, Jos Mara X X X X
4 Lird Ramrez, Daniel Marcos X X X X
6 Berganza Carvallo, Jos Luis X X X X X X

437 (Cuatrocientos treinta y siete)

66/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, remite:

la Contralora.

N Nombre y Apellido Curriculum C.I. N
Antecedentes
Policial/ Penal
Ttulo
Universit.
Especializacin Otros Titulo
2 Jos Ma. Caiza V. x
4 Daniel Lird & x x X x
6 Jos Lus Berganza
Estudiante en
esa poca
x

& Docente
remitido
X no obra en el archivo de RR.HH
no tiene
Observ: (&) Los legajos de los docentes se encuentran en Archivo de Secretaria de la FIUNA.

Y Memorndum RR.HH N 15/2011 de fecha 23 de marzo de 2011 de la Unidad de
Recursos Humanos: Le remito los documentos solicitados segn memorndum EE/FIUNA N
28/2011 para auditores de la Contralora:

N

Nombre y
Apellido
Curriculum C.I. N
Antecedente
Policial/ Penal
Ttulo
Universit.
Especializaci
n
Otros Titulo
2 Daniel Lird X X X X X

Ingeniera de la UNA en cuanto a los legajos de los funcionarios docentes denunciados en este
punto, se observa, que los mismos se encuentran desactualizados, incompletos y
desorganizados, conforme a todo lo expuesto ms arriba, lo que evidencia la falta de control
interno y la displicencia de los funcionarios encargados para mantener el archivo actualizado y
organizado de los docentes, conforme lo establece la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo
de 2007, que en su Art. 1) establece: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente
de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme
a sus Art. 86 y 87 respectivamente.

Art. 86 La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se
mantendr y conservar con la informacin actualizada, de cada periodo acadmico.

Art. 87 La custodia del legajo de los docentes estar a cargo de la Secretaria de la FIUNA, la
cual ser la responsable de los procesos necesarios para su actualizacin, con el apoyo de la
Direccin Acadmica, en las actuaciones necesarias para dichos procesos.

el motivo por el cual los funcionario DOCENTES citados en este punto, tienen sus legajos
desactualizados, incompletos y desorganizados y cules son los mecanismos de control a ser
establecidos para que este tipo de situacin no se vuelva a repetir.

cuanto sigue:

La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo de
la Secretaria y la unidad de Recursos Humanos cuyas funciones primordiales de verificacin sern de
control de documentos, archivos de documentos, legajos, resoluciones, notas y memorndum.

438 (Cuatrocientos treinta y ocho)

De los antecedentes expuestos en el informe, sobre las reiteradas solicitudes realizadas sobre
la provisin de los legajos de los funcionarios docentes/administrativos de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, los cuales no fueron provedos en su totalidad y lo manifestado por la
institucin en el descargo, La fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos
para este tipo de situacin, a cargo de la Secretaria y la unidad de Recursos Humanos..., esta
auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA,
no remiti desde un primer momento la totalidad de las resoluciones de nombramiento del
personal a su cargo.

esta observacin.

CONCLUSIONES:

Ingeniera de la UNA en cuanto a los legajos de los funcionarios docentes denunciados en este
punto, se observ, que los mismos se encuentran desactualizados, incompletos y
desorganizados, conforme a todo lo expuesto ms arriba, lo que evidencia la falta de control
interno y la displicencia de los funcionarios encargados para mantener el archivo actualizado y
organizado de los docentes, conforme lo establece su reglamento interno segn la Resolucin
N 530/2007 del 21 de mayo de 2007.

CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la



La Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, , que en su Art. 1) establece: Aprobar
las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO
ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a sus Art. 86 y 87 respectivamente.



Y a lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la
Estructura Organizativa de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE
LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La

Le compete especficamente la adecuada administracin y guarda de los documentos
mediante la organizacin de un archivo acadmico.

439 (Cuatrocientos treinta y nueve)

RECOMENDACIONES:

para el archivo de los legajos de sus funcionarios, de manera a brindar informaciones precisas
desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales deben aplicar lo que
dispone la Ley N 1535/99 y en su Decreto N 8127/2000 TTULO VII, DEL SISTEMA DE
CONTROL Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO, en su Artculo 60 y El
TTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, en su Artculo 82, para futuras gestiones
administrativas.

b) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN CUANTO A LAS RESOLUCIONES DE
NOMBRAMIENTOS DE SUS FUNCIONARIOS PERMANENTES DOCENTES Y
ADINISTRATIVOS.

De lo solicitado en la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, la Facultad de
Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010, remiti
contestacin en su Anexo A folios del 0001 al 0019, ingresado a la CGR por Expediente N
7350/2010, referente a los puntos que se detallan ms abajo:


Resolucin de
Nombramiento
4 Jos M. Caiza
Administrativo-
Docente
Jefe de Dpto.
Gestin de
Control
Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Res. N 3107 - 24-08-07
12 Daniel M. Lird Docente
Prof.
Encargado de
Ctedra
Docente
Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Ver Nmina Personal
Acadmico (Docente)
21
Jos Luis Berganza
C.
Docente
Auxiliar de
Laboratorio
Direccin
Tecnologa de la
Informacin
Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Ver Nmina Personal
Acadmico (Docente)
22 Agustn Mndez Docente
Coordinador
del rea
Acadmica
Direccin
Tecnologa de la
Informacin
Se Adjunta Resumen
de Asistencia
Res. N 0073 -01-02-06
folios 1, 2 y 3/19

tem Nombre y Apellido Carrera Asignatura
Das de
Clases
Horario de
Clase
Resolucin de
Nombramiento
3 Jos M. Caiza
Facultad de Ciencias
Fsicas y Matemticas,
Plan de Ingeniera Civil,
Plan Industrial de la
FIUNA.
Contabilidad de Empresa
Contabilidad Financiera.
Contabilidad de Gestin
Martes
13:00 a
17:00
Res. N 3302/91.-
Res. N 3273/92.-
Res. N1801/95.-
Res. N 2538/96.-
6 Daniel M. Lird
Ingeniera en Ciencias
Geogrficas
Evalu y Tasacin Lunes
17:00 a
20:00
Res. N 237 - 15/03/07.-
Res. N 1271 -19/12/07.-
Res. N 1287- 21/12/07.-
Res. N 1097- 22/12/08.-
Res. N 1120 -26/12/08.-
14
Jos Luis
Berganza
Carballo
Cursos Bsicos
Fsica I
Fsica II
- -
Res. N 735 -21/07/07.-
Res. N 128 - 29/02/08.-
folios 4 y 5/19


Contrato N y
Fecha
Resolucin N
y Fecha
Aclaraciones
4 Jos Mara Caiza - - Nombrados por Resolucin
12 Daniel M. Lird
07/01/2008
08/01/2007 -
Vigencia 07/01 al 30/06/2008.-
Vigencia 08/01 al 30/06/2007.-
21 Jos Luis Berganza Carballo - - Nombrados por Resolucin
22 Agustn Mndez - - Nombrado por Resolucin
folio 6/19

440 (Cuatrocientos cuarenta)

cuanto sigue:

Efectivo Concurso
Asignacin por
Nombramiento
4 Jos Mara Caiza - - X
12 Daniel M. Lird - X X
21 Jos Luis Berganza C. - - X
22 Agustn Mndez - - X
folio 7/19

Por Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, dirigido al Decano de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, se solicit lo siguiente:


agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 remiti cuanto
sigue:

del ao 2007 y 2008.


Ingeniera de la UNA, sobre las resoluciones de nombramientos citados en la Nota N
473/2010 de fecha 05 de julio de 2010 - Anexo A, en su punto 2, este equipo auditor
consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 20/2011 de fecha 10 de febrero del 2011,
lo siguiente:
6. Resoluciones de nombramientos de las categoras salariales establecidas en el Ejercicio
Fiscal 2007 y 2008 respectivamente, de las siguientes personas:
N Nombre y Apellido
2 Caisa Vega, Jos Mara
7 Lird Ramrez, Daniel Marcos
8 Berganza Carballo, Jos Luis
9 Mndez, Agustn

En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorndum-SD N 040/2011 de la
Secretara del Decanato de fecha 24 de febrero de 2011, expresa: se remite adjunto las
documentaciones solicitadas en el memorando N 20/2011 de fecha 10/02/2011 debidamente
autenticadas y foliadas del 001 al 063.

Verificados los documentos remitidos/presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, los
cuales no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor, se reitero el pedido por el
Memorndum EE/FIUNA N 33/2011 de fecha 28 de febrero de 2011, el cual expresa:

1. Memorndum EE/FIUNA N 20 de fecha 10/02/2011 y reiterada por el Memorndum
EE/FIUNA N 26 de fecha 23/02/2011.-

Al respecto, mencionamos que por memorndum - SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011, la
FIUNA remiti resoluciones que no corresponden a lo solicitado por este equipo auditor; el
pedido propiamente se refiere a las resoluciones en donde se especifican las categoras

441 (Cuatrocientos cuarenta y uno)

salariales establecidas para funcionarios y/o docentes durante el periodo 2007 y 2008
respectivamente.
En caso de no contar con los documentos solicitados, la FIUNA deber informar por escrito los
procedimientos utilizados para el efecto.

Y por Nota CGR N 1494 de fecha 31 de marzo de 2011, dirigido al Decano en Ejercicio Prof.
Ing. Isacio Vallejos.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti contestacin por medio de la Nota N
280/2011 de fecha 25 de abril de 2011, ingresado por Expediente CGR N 4425/2011 de
fecha 29 de abril de 2011, con referencia a la Nota CGR 1494/2011, en el cual expresan:

Al respecto se remite adjunto el Memorando de fecha 31/03/2011, anexado copia de la re
categorizacin de la facultad de Ingeniera autenticado y foliado del 001 al 016, presentado por
el Prof. Ing. Ramn Pistilli, donde se hace referencia a lo solicitado por los auditores de la
CGR

Memorando de fecha 31 de marzo de 2011, del Prof. Ing. Ramn Pistilli: informo que en
las resoluciones de nombramientos no se especifican las categoras salariales, siendo
designadas las mismas conforme a la disponibilidad o vacancia en ese momento.
adjunta copia del Anexo de Personal del Presupuesto del ao 2007-2008.

Analizados y verificados los documentos y las informaciones remitidas por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, en cuanto a las resoluciones de nombramientos con las categoras
salariales asignadas en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el equipo auditor ha generado un
cuadro comparativo conforme a los datos obtenidos de las planillas de sueldos de los
funcionarios denunciados en este punto, del legajo del personal y de los documentos remitidos
por Memorndum SD N 040/2011 de fecha 24/02/2011, el cual se detalla a continuacin

N
Nombre y
Apellido
rea de Trabajo Denominacin Categora Mes/ Ao N Fecha Detalles
1
Cais
Vega, Jos
Mara
Asesora y
Auditoria Auditor I25
De Enero/2007
a Mayo/2007
LAS CATEGORIAS SALARIALES
rea de Trabajo
90 Profesor L28
De Enero/2007
a Mayo/2007
rea de Trabajo
140 Profesor L28
De Enero/2007
a Mayo/2007
Dpto. de Ing.
Aplicada
Profesor
Asistente L28
De Enero/2007
a Mayo/2007
Dpto. de Ing.
Aplicada
Profesor
Asistente L28
De Enero/2007
a Mayo/2007
Administrativo
Auditor
Interno
G20 De Junio/2007
Rectorado
3105/2007,
pgina 1 de 8
24/08/2007
Cargo: Auditor Interno,
Categora G20,
De Junio/2007
a Diciembre/2008
De Junio /2007
a Diciembre/2008
De Junio /2007
a Diciembre/2008
De Junio/2007
a Diciembre/2008
Administrativo
Jefe de
Departamento
G13
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
3107/2007,
pgina 1 de 2
24/08/2007
Cargo: Jefe de Departamento,
Categora G13,
2
Lird
Ramrez,
Daniel
Marcos
Departamento
Acadmico
Profesor L31
De Enero/07
a Mayo/07
Departamento
De Enero/07
a Mayo/07
Departamento
De Enero/2007
a Mayo/2007

442 (Cuatrocientos cuarenta y dos)

N
Nombre y
Apellido
rea de Trabajo Denominacin Categora Mes/ Ao N Fecha Detalles
Departamento
De Enero/2007
a Mayo/2007
Dpto. de Ing.
Aplicada Coordinador F02
De Enero/2007
a Mayo/2007
Departamento
De Marzo/2007
a Mayo/2007
Administrativo
Jefe de
Departamento
G13 De Junio/2007
Rectorado
3105/2007,
pgina 1de 8
24/08/2007
Cargo: Jefe de Departamento,
Categora G13,
De Junio/2007
a Diciembre/2008
De Junio/2007
a Diciembre/2008
De Junio/2007
a Diciembre/2008
De Junio/2007
a Diciembre/2008
Docente
Coordinador
Docente
UU5
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
3107/2007,
pgina 2 de 2
24/08/2007
Cargo: Coordinador Docente,
Categora UU5,
De Marzo/2008
a Julio/2008
LAS CATEGORIAS SALARIALES Docente Profesor
L29
De Junio/2007
a Diciembre/2007
Docente Profesor
De Octubre/2008
a Diciembre/2008
3
Berganza
Carvallo,
Jos Luis
Dpto. de Ing.
Aplicada
Auxiliar de
Laboratorio A19
De Enero/2007
a Mayo/2007 NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA
LAS CATEGORIAS SALARIALES rea de trabajo
1010
Auxiliar de la
Enseanza B04
De Enero/2007
a Mayo/2007
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Junio/2007
a Diciembre/2008
Interna de
FIUNA
735/2007
21/07/2007
Cargo: Aux. de la Enseanza,
2Ciclo Asignatura:
Fsica I, 1 Semestre
Categora: No especifica
Antigedad: No especifica
Docente
Auxiliar de la
Enseanza
U8Y
De Junio/2007
a Julio/2008
Interna
FIUNA
128/2008 y
su Anexo I
29/02/2008
Cargo: Auxiliar de la Enseanza,
Asignatura: Fsica 2, 1 Ciclo
Categora: No especifica
Antigedad: No especifica
Docente
Docente
Tcnico
U63
De Julio/2007
a Diciembre/2008
Rectorado
1037/2008,
pgina 2 de 2
20/08/2008
Cargo: Docente Tcnico,
Categora U63,
4
Mndez,
Agustn
rea de trabajo
170
Coord. rea
Acadmica
E09
De Enero/2007
a Mayo/2007
Rectorado
0073/2006
01/02/2006
Cargo: Coordinador rea Acadmica,
Categora E09,
Docente
Docente
Tcnico
U8G De Junio/2007
Rectorado
3105/2007,
pgina 8 de 8
24/08/2007
Cargo: Docente Tcnico,
Categora U8G,
Docente
Docente
Tcnico
U46
De Julio/2007
a Diciembre/2008
NO SE OBSERVA REOLUCION DE NOMBRAMIENTO PARA LA
CATEGORIA SALARIAL

A continuacin se detallan las irregularidades observadas:

1- La Facultad de Ingeniera de la UNA registra resoluciones de nombramientos con
categoras salariales de algunos de sus funcionarios docentes/administrativos en los
ejercicios fiscales 2007/2008, en contradiccin a lo que expresa el Prof. Ing. Ramn
Pistilli en la Nota N 280/2011 de fecha 25 de abril de 2011: en las resoluciones de
nombramientos no se especifican las categoras salariales, lo cual demuestra el
desconocimiento de los documentos que hacen al desenvolvimiento habitual y normal
de la Institucin auditada.

443 (Cuatrocientos cuarenta y tres)

2- La falta de organizacin y control de los documentos por parte de los funcionarios de las
unidades responsables de la Institucin auditada, para mantener un archivo ordenado,
actualizado y completo de las resoluciones de nombramientos en donde se establecen
la antigedad y las categoras salariales de sus funcionarios docentes y administrativos,
considerando que la mayora de las resoluciones no fueron remitidas a este
equipo auditor, conforme se observa en el cuadro detallado ms arriba.

3- Se observa la Resolucin del Rectorado de la UNA N 3105/2007 de fecha 24/08/2007,
POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE
INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, en donde se les
promueve a los docentes Jos Mara Caisa Vega al cargo de Auditor Interno, categora
G20 y Daniel Marcos Lird Ramrez al cargo de Jefe de Departamento, categora G13,
los cuales percibieron salarios, solo en el mes de JUNIO/2007 y por los importe
establecido para dichas categoras.

Sin embargo, en la Resolucin del Rectorado de la UNA N 3107/2007 de fecha
24/08/2007, POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA AL
PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN, con la misma fecha de la resolucin anterior, en donde se
les nombra a los docentes Jos Mara Caisa Vega en el cargo de Jefe de
Departamento, categora G13 y a Daniel Marcos Lird Ramrez en el cargo de
Coordinador Docente, con categora UU5, los cuales percibieron salarios por los
importes establecidos para dichas categoras a partir del mes de JULIO/2007, evidencia
la falta de criterio racional, funcional e integrado en la designacin de los cargos de la
citada institucin.

4- El funcionario docente Jos Luis Berganza Carvallo, no registra resoluciones de
nombramientos del Rectorado de la UNA, por los dos cargos de Auxiliar de la
Enseanza, con categoras U8Y, sin embargo, se observa las resoluciones de la FIUNA
N 735/2007 de fecha 21/07/2007 y N 128/2008 de fecha 29/02/2008 y su Anexo I, los
cuales no determinan los cargos, las categoras salariales y la antigedad, por lo tanto
no son sustento de respaldo a los cargos de Auxiliar de la Enseanza.

Tambin sealamos la resolucin del Rectorado de la UNA N 1037/2008 de fecha
20/08/2008, en el cual se le nombra como Docente Tcnico, con categora U63 y con
antigedad del 01/07/2008, sin embargo, el funcionario percibi salarios por dicha
categora desde el mes de Julio/2007 hasta Diciembre/2008.

5- El funcionario docente Agustn Mndez registra dos cargos de Docente Tcnico, el
primero con categora U8G, nombrado por Resolucin del Rectorado de la UNA N
3105/2007 de fecha 24/08/2007, POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL
PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
DE ASUNCIN, mediante el cual se le asciende al funcionario mencionado al cargo
de Docente Tcnico, percibiendo salario por dicha categora, solo en el mes de
JUNIO/2007.

El segundo cargo de Docente Tcnico, es con la categora U46, a partir de mes de
JULIO/2008, el cual no registra la resolucin de nombramiento del Rectorado de la
UNA, conforme a los documentos remitidos por la citada institucin.

Considerando todos estos antecedentes, esta auditora consider solicitar por Memorndum
EE/FIUNA N 60/2011 de fecha 16/03/2011, cuanto sigue:

1- Informe si la FIUNA ha remitido la totalidad de las resoluciones que respaldan las
diferentes actividades desempeadas por los funcionarios/docentes conforme a la nomina
que se detalla ms abajo en el Ejercicio Fiscal 2007 y 2008 por los diversos conceptos,

444 (Cuatrocientos cuarenta y cuatro)

tanto administrativo, docente, honorarios profesionales, remuneraciones, gratificaciones y
de nombramientos entre otros.

N Nombre y Apellido
3 Jos Mara Caisa Vega
11 Jos Luis Berganza Carvallo
12 Agustn Mndez


Por Nota CGR N 1817 de fecha 25 de abril de 2011

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando N
16/2011 de fecha 15 de abril de 2011, el cual expresa:

a fin de informar que conforme lo solicitado se remitieron en su momento copia de los
legajos de las personas que figuran en el listado.

Aclaramos que en dichos legajos se incorporan las resoluciones correspondientes a las de
nombramiento como profesores de las asignaturas curriculares, por uso y costumbre de la
institucin, por lo que no podemos afirmar con total certeza que se hayan remitido la totalidad
de las designaciones, pudiendo existir otras designaciones que no hayan sido remitidas El

La Facultad de Ingeniera de la UNA, deber remitir las informaciones requeridas en el
Memorndum EE/FIUNA N 60/2011 de fecha 16/03/2011, de manera a esclarecer este
hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora
General de la Republica.

De lo expresado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se colige, la desorganizacin y el
descuido en el archivo y control de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la citada
institucin y la displicencia de los funcionarios encargados de la actualizacin y control de los
legajos de docentes, considerando lo que expresa la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo
de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la
FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a:



Igualmente evidencia, la falta de un criterio racional, funcional e integrado en lo que se refiere a
la designacin de cargos de los funcionarios denunciados, evidenciado por medio de las
resoluciones del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 y 3107/2007 de fecha
24/08/2007, en donde se asciende al personal permanente, luego se acepta la renuncia al
mismo cargo y posteriormente son nombrados para otros cargos, dentro del mismo periodo.

Adems, pone en duda la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la
citada institucin y del Estado.


445 (Cuatrocientos cuarenta y cinco)





cuanto sigue:

Respecto a las irregularidades observadas por la Contralora General de la Repblica, a fojas 253, del
informe; se expresa lo siguiente:

Que si bien, en una primera oportunidad no le fueron entregados todas las Resoluciones, en el presente
descargo se adjuntan varias de ellas, teniendo en cuenta la sobrecarga de trabajo que exista en su
momento.

Que la FIUNA, es una Entidad Descentralizada, con reglamentaciones internas que en ningn caso se
impide el ascenso, promocin de una misma persona en lapsos de tiempos cortos. Teniendo en cuenta que
no se dispone de una cantidad de funcionarios administrativos suficientes, lo cual en muchas ocasiones
obliga a tomar decisiones que afectan a las mismas personas.

Tambin, por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R.
N 13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e
informa cuanto sigue:

de la Secretara, cuyas funciones primordiales de verificacin sern de control de documentos, archivo
de documentos, legajos, resoluciones, actas de exmenes, notas, nombramientos de Funcionarios
Docentes y Administrativos, Profesores, auxiliares de ctedra y memorandos.

De los antecedentes expuestos en el informe, sobre las reiteradas solicitudes realizadas sobre
la Resoluciones de Nombramientos de los funcionarios docentes/administrativos de la Facultad
de Ingeniera de la UNA, los cuales no fueron provedos en su totalidad y lo manifestado por la
institucin en el descargo, en una primera oportunidad no le fueron entregados todas las
Resoluciones, en el presente descargo se adjuntan varias de ellas, teniendo en cuenta la
sobrecarga de trabajo que exista en su momento... y que la FIUNA, es una Entidad

446 (Cuatrocientos cuarenta y seis)

Descentralizada, con reglamentaciones internas que en ningn caso se impide el ascenso,
esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Facultad de Ingeniera de la
UNA, no remiti la totalidad de las resoluciones de nombramiento correspondiente a los
ejercicios fiscales 2007 y 2008, conforme a las categoras asignadas en dichos periodos.

medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo
remitido por medio de la Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, sobre esta observacin.

CONCLUSIONES:

Analizados y verificados los documentos y las informaciones remitidos por la Facultad de
Ingeniera de la UNA, en cuanto a las resoluciones de nombramientos con las categoras
salariales asignadas en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, a los funcionarios permanentes
tanto docente como administrativo, el equipo auditor observ que la institucin no remiti todas
las resoluciones de nombramientos y en algunas de ellas se observan irregularidades, las
cuales fueron detallados en el informe.

Al respecto se menciona lo que expresa la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando
N 16/2011 de fecha 15 de abril de 2011: Aclaramos que en dichos legajos se incorporan las
resoluciones correspondientes a las de nombramiento como profesores de las asignaturas
curriculares, por uso y costumbre de la institucin, por lo que no podemos afirmar con total
certeza que se hayan remitido la totalidad de las designaciones, pudiendo existir otras
designaciones que no hayan sido remitidas El subrayado es de la CGR.



GOBIERNO UNIVERSITARIO, CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR
UNIVERSITARIO - ART. 20 expresa en su tem j): Nombrar a los Profesores Titulares,
Adjuntos y Asistentes, a propuesta de los Consejos Directivos de las Facultades.

El CAPITULO VII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL RECTOR - ART. 26 expresa en su tem
e): Nombrar y remover al personal administrativo del Rectorado y, a propuesta de los Decanos,
a los funcionarios de las Facultades

El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO - ART. 37
expresa en su tem b): Proponer al Consejo Superior Universitario el nombramiento de
Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes
a) Nombrar Profesores Visitantes, Encargados de Ctedra y Auxiliares de enseanza.


447 (Cuatrocientos cuarenta y siete)




RECOMENDACIONES:

establece el Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-
2005, en cuanto a los nombramientos de los profesores, auxiliares de la enseanza y
funcionarios administrativos entre otros, los cuales deben estar respaldados segn la categora
asignada por una resolucin y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido
deber informar a esta Contralora General de la Repblica sobre los resultados del mismo en
el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente
comunicacin.

Adems deber establecer mecanismos ms eficientes en las para la adecuada administracin
y guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los diferentes
estamentos de los funcionarios docentes/administrativos, de manera a fortalecer los
procedimientos de control interno.

Para una mejor comprensin sobre el desarrollo de las observaciones de los
funcionarios permanentes con cargos docentes y administrativos, se expone a
continuacin las siguientes solicitudes realizadas a la citada institucin, con sus
respectivas respuestas:

2010, ingresado por Expediente N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la
Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010, de lo solicitado en
el punto 2 de la Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en cuanto a las
manifiestan:


Del 01/01/2007 al 31/12/2007

o Daniel Lird
o Agustn Mndez
o Jos M. Caiza

Del 01/01/2008 al 30/04/2008

o Daniel Lird
o Agustn Mndez

448 (Cuatrocientos cuarenta y ocho)

o Jos M. Caiza
Folio 62,63/181

Y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha
02/06/2010.


Del 01/01/2007 al 31/12/2007
o Jos Lus Berganza (No registr segn folio 052 - Resumen de Asistencia desde
01/01/2008 hasta 30/04/2008)

Del 01/01/2008 al 30/04/2008
o Jos Lus Berganza
Folio 001/181


3 Jos Mara Caiza Vega
12 Agustn Mndez

25 de febrero de 2011 expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa
solicitado

Isla Bogado Luque.


febrero de 2011 en su punto 1:

3 Jos Maria Caiza Vega
11 Jos Lus Berganza Carvallo
12 Agustn Mndez


3 Jos M. Caiza Func. Administrativo
9 Daniel M. Lird Func. Administrativo
11 Jos L. Berganza Docente
12 Agustn Mndez Func. Administrativo

449 (Cuatrocientos cuarenta y nueve)

Honorarios Profesionales - 145

Financiera de fecha 25/02/2011 expresa: remitimos los documentos originales

Por Memorando DF N 21/2011 de la Direccin Financiera de fecha 02/03/2011 el cual
Honorarios profesionales FF30 Recursos Propios Rubro 145

de Cuentas del periodo de Enero a Junio/2008 por FF30, segn planilla adjunta de los
siguientes rubros:

de Cuentas del periodo de Julio a Diciembre/2008, por FF30, segn planilla adjunta de los
siguientes rubros:

Por Memorando DF N 34/2011 Direccin Financiera de fecha 21/03/2011 el cual expresa:
remitimos los documentos originales correspondientes a los legajos de Rendicin de
Cuentas del periodo de Enero a Junio 2008, por FF30, rubro Honorarios Profesionales, segn lo
detallado en la planilla adjunta:
Honorarios Profesionales FF30 Recursos Propios - Rubro 145

legajos de Rendicin de Cuentas del periodo de Abril a Diciembre 2008, por FF30, rubro
Honorarios Profesionales, segn lo detallado en la planilla adjunta:

Analizadas las informaciones y los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la
UNA en la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR
N 7795 en fecha 22/SET./2009: Nomina Mensual del Personal Permanente y Contratado
(Docente y Administrativo) Correspondiente al ejercicio fiscal del ao 2007 y 2008, y la
Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, el
equipo auditor ha realizado un resumen de los salarios percibidos en los ejercicios fiscales
2007 y 2008, en donde se indican la denominacin, las categoras salariales, el periodo de
tiempo, las asignaciones mensuales percibidas por los funcionarios permanentes con cargos
docentes y administrativos denunciados en este punto.

En cuanto a los Legajos de Rendicin de Cuentas correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007 y
2008, de Bonificacin y Gratificacin - FF30 - Rubro 133, Remuneracin Extraordinaria y
Adicional - FF30 - Rubro 123, este equipo auditor ha generado un resumen de los pagos
realizados por la Facultad de Ingeniera de la UNA por estos conceptos, a los funcionarios
mencionados en este punto y que a continuacin se detallan:

450 (Cuatrocientos cincuenta)

1- JOS MARA CAISA VEGA DOCENTE, AUDITOR INTERNO Y JEFE DE
DEPARTAMENTO AO 2007 y AO 2008.

a) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LOS NOMBRAMIENTOS DE J OS MARA
CAIZA.

Conforme a las planillas de sueldos y los legajos de rendicin de cuentas remitidos por la
Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor genero un resumen de los diferentes rubros
percibidos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008 el cual se detalla ms abajo y se menciona
cuanto sigue:

El funcionario, Lic. Jos Mara Caisa Vega percibi en concepto de salarios en los ejercicios
fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 163.273.900 (guaranes ciento sesenta y tres millones
doscientos setenta y tres mil novecientos), en carcter de funcionario docente y administrativo,
como se puede observar en la planilla de sueldos generada por este equipo auditor.

N Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Junio/07
Junio /07 a
Diciembre/07
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
1
Cais Vega, Jos
Mara
Asesora y
Auditoria Auditor I25

1,895,500

9,477,500 - - - -
rea de Trabajo
90 Profesor L28

790,000

3,950,000 - - - -
rea de Trabajo
140 Profesor L28

790,000

3,950,000 - - - -
Dpto. de Ing.
Aplicada
Profesor
Asistente L28

790,000

3,950,000 - - - -
Dpto. de Ing.
Aplicada
Profesor
Asistente L28

790,000

3,950,000 - - - -
Administrativo Auditor Interno G20

3,662,800 -

3,662,800 - - -

980,000 - -

6,860,000 -

11,760,000

980,000 - -

6,860,000 -

11,760,000

980,000 - -

6,860,000 -

11,760,000

980,000 - -

6,860,000 -

11,760,000
Administrativo
Jefe de
Departamento G13

3,325,200 - - -

19,951,200 39,902,400
TOTAL

25,277,500

3,662,800

27,440,000

19,951,200 86,942,400
TOTAL AO 2007 Y 2008

76,331,500 86,942,400

Tambin percibi en concepto de Bonificacin y Gratificacin FF30 Rubro 133 en el ao 2007
G. 4.875.000 (guaranes cuatro millones ochocientos setenta y cinco mil).

El funcionario denunciado, fue nombrado por Resolucin del Rectorado N 3105/2007 de fecha
24/08/2007 en el cargo de Auditor Interno, con categora G20, con sueldo de G. 3.662.800
(guaranes tres millones seiscientos sesenta y dos mil ochocientos), pago que se genero solo
por el mes de JUNIO/2007 y en el mes de JULIO/2007 ocupo el cargo de Jefe de
Departamento, segn resolucin del Rectorado N 3107/2007 de fecha 24/08/2007, con
categora G13, con salario de G. 3.325.200 (guaranes tres millones trescientos veinte y cinco
mil doscientos), ambas resoluciones con la misma fecha, evidencia la falta de un criterio
racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y categoras salariales.

Registra adems, cuatro categoras L29 como PROFESOR, desde Junio/2007 a
Diciembre/2008, motivo por el cual se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011 de
fecha 25/02/2011 lo siguiente:

c) Profesor asistente.

451 (Cuatrocientos cincuenta y uno)

En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite el Memorando AI -
02 - N 011/2011 de Auditora Interna de fecha 15/03/2011, el cual expresa: conforme al
Memorando AI 02- N 006/2011 del 10/03/2011 hemos solicitado a la Direccin Financiera el
informe segn el Memorndum EE/FIUNA N 31/2011

Adjunta segn folio N 05 lo siguiente:

Ao 2007 Ao 2008
Profesor Asistente L29 980.000 L29 980.000

Es decir, la categora L29 corresponde al cargo de Profesor Asistente y el funcionario
mencionado registra cuatro cargos de Profesor Asistente, como se puede observar en la planilla
de sueldos, sin embargo no se puede confirmar a que carrera corresponden las cuatro
categoras, considerando que la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti las Resoluciones
de Nombramientos para los cargos docentes.

Al respecto sealamos, las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA,
por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N
7795 en fecha 22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos
presentada en medios magnticos, actualizado a julio del 2009, del cual se genero un
cuadro en donde se detallan los cargos ejercidos, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el
semestre, la resolucin de nombramiento, entre otros del Lic. Jos Mara Caisa Vega, y se
detalla a continuacin.

Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos
Cargo
Categora
Salarial
Carga
horaria
Tipo de
Funcionario
Carrera Ctedra Semestre Lugar de servicio Remuneracin
Resolucin de
Nombramiento
Fecha de
Resolucin
Jefe de
Departamento G13
7:30 a
15:30 Permanente - - - AUDITORIA 3.325.200 1031 01/05/1989
ASISTENTE L29 40 Permanente Civil Contabilidad Noveno
Direccin Acadmica
1.029.000 113 15/03/2006
ASISTENTE L29 40 Permanente Civil Contabilidad Noveno
Direccin Acadmica
1.029.000 113 15/03/2006
ASISTENTE L29 40 Permanente Industrial
Cont.
Financiera Sexto
Direccin Acadmica
1.029.000 113 15/03/2006
ASISTENTE L29 40 Permanente Industrial
Cont.
Financiera Sexto
Direccin Acadmica
1.029.000 113 15/03/2006

Con respecto a la Resolucin de Nombramiento N 1031 de fecha 01/05/1989, visualizamos
que es de fecha 19 de Mayo de 1989, que en su visto y considerando hace referencia a la
Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas y en su Art. 1 expresa: Nombrar al seor Jos
Mara Caisa Vega, como Auditor, categora D-11 Sub-Programa 01 Variable del cual
sealamos, la desactualizacin de los datos/documentos suministrados por la Institucin
auditada, considerando que para otros cargos administrativos adjuntaron resoluciones
actualizadas al cargo y categora salarial.

Tambin se visualizo la Resolucin de Nombramiento N 113 del 15/03/2006, el cual se
consider solicitar por medio del ACTA N 13 de fecha 15 de junio de 2011, a la Secretaria de
la FIUNA Lic. Sonia Len, copia autenticada de la Resolucin No 113-00-2006 del Consejo
Superior Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORA Y ANTIGEDAD
DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa:

113-01-2006 Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los
Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral
2005 vigente, de las carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la
Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al
dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de
acuerdo al siguiente cuadro:

452 (Cuatrocientos cincuenta y dos)

PROFESOR
CATEGORIA ANTIGEDAD PLAN 2000 PLAN 2005 APELLIDO NOMBRE
Caisa Vega Jos Mara
Profesor
Asistente
09/07/1992
Contabilidad Financiera
(6 sem.)
Contabilidad
Financiera
Caisa Vega Jos Mara
Profesor
Asistente
09/07/1992
Contabilidad y Adm.
Financiera (9 sem.)
Contabilidad
Pagina 30 de 102

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 17/2011 de fecha 07 de febrero de 2011, se
solicit:

1. Malla Curricular de la FIUNA del ejercicio fiscal 2007 y 2008 con sus correspondientes
resoluciones de aprobacin.

Secretara del Decanato de fecha 16/02/2011, el cual expresa: Se remite adjunto las
documentaciones solicitadas

Malla curricular de las distintas carreras de la facultad de Ingeniera de la UNA

Adjunto se encuentra el Acta No. 15 (A.S. No. 15/27/07/2005) Resolucin No. 296-00-2005
del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO
ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa:
296-01-2005 Homologar el Proyecto Acadmico 2005 Ajuste Curricular de las Carreras:
Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin, incorporando la evaluacin curricular en el
proceso de la implementacin a efectos de su configuracin institucional, como

CICLO PROFESIONAL
Plan 2005 Civil
Materias HORAS SEMESTRALES HORAS
PRE REQUISITOS
7mo. Semestre C C Pr Tall Lab SEMESTRE
Contabilidad 4 60 60 Calculo 2
Vas de Comunicacin I 5 75 75 Topografa - Geotecnia II
Hidrulica II 5 60 15 75 Hidrulica I
HA I 5 75 75 Tecnologa del H - Mec de Mat II
Electric e Instal Elctricas 5 75 75 Fsica 4
Construcciones II 4 45 15 60 Construcciones I
Electiva I 2 30 30
Totales 30 450 450
OBSRVACIONES: C CREDITOS
C Pr CLASES PRESENCIALES
Tall TALLER
Lab LABORATORIO Pagina 40 de 136

SETIMO SEMESTRE
Contabilidad: Elementos de Contabilidad. Anlisis de resultados, Determinacin de
Indicadores. Administracin del Activo y Pasivo. Impuesto a la Renta e IVA

CICLO PROFESIONAL
Plan 2005 Industrial
Materias HORAS SEMESTRALES HORAS PRE REQUISITOS
6to. Semestre C C Pr Tall Lab SEMESTRE
Ingeniera Econmica 4 60 60 Probabilidad y Estadstica
Optimizacin 5 75 75 Diseo de Sist de Manufactura
Diseo de Inst Industriales I 5 60 15 75 Ins Elec Indust. Diseo Tcnico
Termotecnia 5 75 75 Termodinmica
Contabilidad Financiera 5 75 75 Diseo de Sist de Manufactura
Plan y Control de la Produccin 4 45 15 60 Diseo de Sist de Manufactura
Totales 30 450 450
Pagina 50 de 136

453 (Cuatrocientos cincuenta y tres)

SEXTO SEMESTRE
Contabilidad Financiera: Introduccin a la contabilidad. Estructura de la informacin contable.
Correccin monetaria. Normas especificas de revelacin y valuacin. Inversiones y
consolidaciones. Anlisis de la situacin financiera a corto plazo. Anlisis de la situacin
financiera a largo plazo. Anlisis de rentabilidad

Confrontadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por medio
de la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N
7795 en fecha 22/SET./2009 y el Memorndum-SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011, se
observa:

1) Discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la
planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde
especifica que la carrera de Ingeniera Civil, en su noveno semestre presenta la materia
de Contabilidad, en total oposicin a la Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo
Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO
2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA, en donde define que la materia de
Contabilidad corresponde al stimo semestre de la carrera de Ingeniera Civil,
evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar
las informaciones a la Contralora General de la Republica.

2) Inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la
especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR
LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES
ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al
nombramiento del funcionario Jos Mara Caisa Vega, para las cuatro categoras de
profesor asistente (L29), sin embargo, dicha resolucin solo hace mencin a dos
categoras de profesor asistente, no visualizndose en la misma para las dos categoras
restantes, como se puede observar en los informes expuestos ms arriba.

Observada esta situacin, el equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73/2011
de fecha 31 de marzo de 2011, el cual expresa:

Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldo de la FIUNA
se solicita:

1. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sirva completar
lo siguiente:

a) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que
corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente,

b) Columna (b) CATEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o
asignatura impartida en su caso.


Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de 2011 - primera reiteracin,
Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti contestacin a los
requerimientos solicitados en el Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo
de 2011, al momento del Informe de Comunicacin de Observaciones.

454 (Cuatrocientos cincuenta y cuatro)

Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, de manera a esclarecer
este hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora

Sobre este punto es importante mencionar lo que expresa, el Estatuto de la Universidad
Nacional de Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de
Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78.: La organizacin
recursos e infraestructura...

El Reglamento Docente en su Captulo VIII Registro Acadmico de los Profesores en su Art.
86: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se
mantendr y conservara con la informacin actualizada

Y lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007 de la


cuanto sigue:

Se adjunta Resoluciones de Respaldo (ver Anexo III).

La Facultad de Ingeniera de la UNA, no realizo ningn descargo respecto a este punto, solo se
limito a notificar que: Se adjunta Resoluciones de Respaldo, por lo tanto esta auditora se
ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta las irregularidades observadas en las
informaciones suministradas a este Organismo de Control Superior por parte de la citada
institucin y a la falta de respaldo a las categoras asignadas (Resoluciones de Nombramientos)
al funcionario Jos Mara Caisa Vega, durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

Adems, se aclara que el Anexo III remitido por la citada institucin, corresponde a las planillas
de exmenes de las diferentes materias y no a resoluciones.

CONCLUSIONES:

De las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA se observo que existen
discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla
electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la
carrera de Ingeniera Civil, en su noveno semestre presenta la materia de Contabilidad, en total
oposicin a la Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL
SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA, en
donde define que la materia de Contabilidad corresponde al stimo semestre de la carrera de

455 (Cuatrocientos cincuenta y cinco)

Ingeniera Civil, evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de
suministrar las informaciones a la Contralora General de la Republica.

As tambin, la inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de
la planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde
especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA
CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES
ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al nombramiento del
funcionario Jos Mara Caisa Vega, para las cuatro categoras de profesor asistente (L29), sin
embargo, dicha resolucin solo hace mencin a dos categoras de profesor asistente, no
visualizndose en la misma para las dos categoras restantes, como se puede observar en los
informes expuestos ms arriba.





El Reglamento Docente en su Captulo VIII Registro Acadmico de los Profesores en su Art.
86: La FIUNA mantendr el legajo de los docentes de todas las categoras, el que se
mantendr y conservara con la informacin actualizada

LA FIUNA (S-FIUNA) y que establece en sus tems:

6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA, representa la figura que administra,


456 (Cuatrocientos cincuenta y seis)

RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento de la normativa que le rige a la institucin, conforme al ART.
20 del Estatuto de la UNA, Acta No. 4 (A.S. No. 4/12/08/2005) Resolucin No. 13-00-2005 del
CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO y si fuera el
caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta Contralora
General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de 30 das, el
cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin.

guarda de los documentos en cuanto a las Resoluciones de Nombramientos de los funcionarios
docentes, de manera a fortalecer los procedimientos de control interno, y brindar informaciones
oportuna y veraz desde un primer momento, en este sentido sus Unidades Organizacionales

b) DE LAS CUATRO CATEGORIAS DE PROFESOR ASISTETE L29 ASIGNADAS AL
DOCENTE LIC. J OSE MARIA CAISA VEGA, SOLO DOS CUENTAN CON REGISTROS DEL
LIBRO CATEDRA, EN AMBOS AOS.

Observadas las cuatro categoras L29 asignadas al funcionario Jos Mara Caisa, esta
auditora solicit, por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de 2010,
esta auditora solicit:


3 Jos Mara Caiza Vega

Operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y Lic.

Libros de ctedras

Ao 2007 Ao 2008
Asignatura Semestre Libro de
Ctedra
Ctedra
Contabilidad Financiera 6 1(uno)

Contabilidad 7 1(uno)


El funcionario Jos Mara Caisa Vega registra cuatro cargos con categora L29 como
Profesor Asistente, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti solo dos Libros
Ctedras por cada ao examinado, del cual se ha tomado como muestra el ao 2007, de
manera a demostrar las horas desarrolladas en las Asignaturas de Contabilidad Financiera y
Contabilidad, como se puede observar en la planilla generada por este equipo auditor y que se
detalla a continuacin:

457 (Cuatrocientos cincuenta y siete)

Libros de Ctedras de las Asignaturas: Contabilidad Financiera y Contabilidad del ao 2007.

Carrera Industrial, Asignatura: Contab. Financiera, 6 Semestre, 1 Ciclo Cdigo 5115: Carrera CIVIL, Asignatura: Contabilidad, 7 Semestre, 2 Ciclo
Responsable de la Clase: Lic. Jos Mara Caisa Responsable de la Clase: Lic. Jos Mara Caisa
N Fecha
Control de horas
Responsable sala
de profesores

N Fecha
Control de horas
Responsable sala
de profesores
Entrada Salida
Horas
desarrolladas Entrada Salida
Horas
desarrolladas
2 27/02/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 1 19/07/2007 13:00 16:00 3:00 Roberto Gonzlez
4 20/02/2007 15:15 17:00 3:45 Roberto Gonzlez 3 02/08/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez
9 03/04/2007 12:30 0 0 Roberto Gonzlez 8 06/09/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez
10 10/04/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 9 13/09/2007 13:00 0 0 Roberto Gonzlez
11 17/04/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez 10 20/09/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez
12 24/04/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez 11 27/09/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez
TOTAL HORAS TRABAJADAS 41:45:00 13 11/10/2007 13:00 17:00 4:00 Roberto Gonzlez
14 18/10/2007 13:00 17:00 4:00 Miguel Gonzlez
15 25/10/2007 13:00 15:00 2:00 Roberto Gonzlez
TOTAL HORAS TRABAJADAS 52:00:00

De lo mencionado, se colige la falta en el control acadmico y del archivo de los documentos
que hacen al desenvolvimiento de la Institucin auditada, considerando el Reglamento
Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la
parte del CONTROL ACADEMICO expresa:

Artculo 13 La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase, sern
registrados en el Libro Ctedra correspondiente.

Artculo 14 El Libro de Ctedra contendr: c) Planilla en la que el docente consignara: fecha,
tema y actividades desarrolladas, firmas y otros datos.

Artculo 15 El docente deber asistir a la facultad a desarrollar sus clases de acuerdo a lo
programado y al horario establecido para el efecto. Las ausencias o llegadas tardas del
docente, as como las horas efectivas de clases desarrolladas sern registradas en el libro
ctedra por el funcionario designado para el efecto.

Artculo 17 Es responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de
las ctedras y tomar las medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas

As tambin mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin
en su TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION -
CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADEMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la
infraestructura.

La Facultad de Ingeniera de UNA, deber remitir a este Organismo Superior de Control la lista
de alumnos inscriptos para las asignaturas de Contabilidad Financiera y Contabilidad, as como las
planillas de notas finales de dichos alumnos por cada una de las 4 secciones de la asignatura
mencionada, correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los 4
(cuatro) rubros asignados en la categora L29 de Profesor Asistente al Lic. Jos Mara Caisa
Vega.

cuanto sigue:

458 (Cuatrocientos cincuenta y ocho)

Se adjuntan las Actas de los Exmenes Finales ms que segn Contralora solo envi el de Contabilidad
Financiera y Contabilidad. ANEXO 5.9.

Tambin por Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, ingresada por EXPEDIENTE C.G.R. N
13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e

Se remite actas de exmenes finales con los alumnos respectivos por asignatura.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: Se
adjuntan las Actas de los Exmenes Finales esta auditora se ratifica en su observacin,
considerando que la institucin no remiti los Libros de Ctedras que respalden las cuatro
categoras asignadas L29 de Profesor Asistente.

Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las Actas de Exmenes Finales en el
Anexo 5.9, las mismas no son el respaldo suficiente al desarrollo de las clases para los cuatro
cargos de Profesor Asistente con categora L29 del docentes Jos Mara Caisa Vega.

CONCLUSIONES:

El funcionario Jos Mara Caisa Vega registra cuatro cargos como Profesor Asistente en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 con las categoras L29, sin embargo la Facultad de Ingeniera
de la UNA, remiti solo dos Libros Ctedras por cada ao examinado.

Los libros de ctedras remitidos por la citada institucin, del funcionario mencionado son:

Ao 2007 Ao 2008
Ctedra
Ctedra



Al respecto mencionamos el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N
682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa:





Y EVALUACION, CAPTULO II, DEL CONTROL INTERNO establece: la trascripcin de los


459 (Cuatrocientos cincuenta y nueve)


RECOMENDACIONES:

para el registro de los Libros de Ctedras de sus funcionarios docentes y el adecuado archivo
de los mismos, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este

c) EL FUNCIONARIO J OS MARIA CAISA VEGA, NO CUMPLIO EL REQUISITO
ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN N 156/2007 del 28/02/2007, PARA EL COBRO DE
LAS BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES.

Otro punto analizado corresponde a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y
Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, el cual se detalla a
continuacin:

JOSE MARIA CAIZA VEGA- BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES AO 2007 - ESTRUCTURA 1 04 00 00 133 30 001 11
Planilla de
Pago N
Mes/ Ao
Orden
N
Importe
Bruto

Descuento
Importe
Liquido
1
172/2007 del
28/02/2007 para los
meses de febrero,
marzo y abril del
corriente ao
012 - de
febrero/07
Feb-07 23 23/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893703/
717

750,000

120,000

630,000
027 - de
Marzo/07
Mar-07 27 29/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893722/
736

750,000

120,000

630,000
057 - de
Abril/07
Abr-07 63 25/04/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893911/25

750,000

120,000

630,000
2
549/2007 del
31/05/2007 "...para los
meses de Mayo, Junio
y Julio del corriente
ao"
082 - de
Mayo/06
May-07 93 01/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84894009/
017-022/027

750,000

120,000

630,000
108 - de
Junio/07
Jun-07 123 29/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84894088/
100

750,000

120,000

630,000
152 - de
Julio/07
Jul-07 178 31/07/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
984/995

750,000

120,000

630,000
3
1299/2007 del
26/12/07 Aguinaldos
Ej. Fiscal/07
326 - de
Diciembre/07
Dic-07 459 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442547/
563

375,000

-

375,000
TOTALES

4,875,000

720,000

4,155,000

Del mismo se observ:

actividad docente, y,

La Resolucin de la FIUNA N 549/2007 de fecha 31 de mayo de 2007: POR LA CUAL SE
actividad docente,

As mismo, la planilla de pago N 082 de Bonificacin y Gratificacin hace referencia al ao
2006, considerando que los pagos corresponden al mes de mayo del ao 2007 y se encuentra

460 (Cuatrocientos sesenta)

con las firmas del personal beneficiado en este concepto, del Director Financiero y el Vo Bo del
Decano, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los
documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales.

Observada la Resolucin de la FIUNA N 172/2007 de fecha 28/02/2007, se consider solicitar
por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23/02/2011, en su punto 3:

Informe como se realiza el control de la carga horaria establecida conforme a la Resolucin N
172/2007 de la FIUNA, Por la cual se autoriza a abonar, bonificacin y gratificacin, en donde
establece: con una carga horaria mayor a 40 horas semanales excluyendo las horas
ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente y adjuntar
registro de las actividades realizadas conforme a las 40 horas semanales de los siguientes
funcionarios:
a) Lic. Jos Mara Caiza

64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 expresa: Se adjunta


Al Lic. Jos Mara Caiza le fue abonado Bonificacin en concepto de Responsabilidad
en el Cargo, en atencin a que el mismo se desempeaba en la fecha de la Resolucin
como Auditor Interno

De manera a aclarar que el funcionario Jos Mara Caisa Vega percibi salarios como
funcionario administrativo, desde enero/2007 hasta diciembre/2008, en el cargo de auditor y
luego como jefe de Departamento, se expone el siguiente cuadro de pagos de salarios:

Nombre y
Apellido
rea de
Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07 jun-07
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Cais Vega,
Jos Mara
Asesora y
Auditoria Auditor I25 1,895,500 9.477.500 - -
Administrativo Auditor Interno G20 3,662,800 3.662.800 - -
Administrativo
Jefe de
Departamento G13 3,325,200 19.951.200 39.902.400
TOTAL 9.477.500 3.662.800 19.951.200 39.902.400
TOTAL AO 2007 Y 2008 33.091.500 39.902.400

Analizadas las informaciones y la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA,
por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, se consider tomar
como muestra el registro de marcacin correspondiente al ao 2007 como funcionario
administrativo, del cual se gener un cuadro o resumen de las horas laborales desarrolladas por
el Lic. Jos Mara Caiza, en donde se visualiza claramente que el funcionario no registr
marcacin en los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y tambin julio/2007,
considerando que en este ltimo mes, solo registr marcacin el da lunes 30/07/07 de 7:24 a
15:03 con un total de 7,65 horas trabajadas y se detalla a continuacin:

Resumen de horas laborales como Funcionario Administrativo correspondiente al ao 2007.

JOSE MARIA CAISA VEGA - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 31/12/2007 GABINETE DEL DECANO
N
Fechas laborales
No marcacin
Total de horas
trabajadas
Observaciones
Desde Hasta
1 Martes 02/01/07 Mircoles 31/01/07 No registr marcacin -
justificativos de las no marcaciones
en los informes presentados por la
Facultad de Ingeniera de la UNA.
2 Jueves 01/02/07 Mircoles 28/02/07 No registr marcacin -
3 Viernes 02/03/07 Viernes 30/03/07 No registr marcacin -
4 Lunes 02/04/07 Lunes 30/04/07 No registr marcacin -
5 Mircoles 02/05/07 Jueves 31/05/07 No registr marcacin -
6 Viernes 01/06/07 Viernes 29/06/07 No registr marcacin -

461 (Cuatrocientos sesenta y uno)

7 Lunes 02/07/07 Martes 31/07/07
-
7,65
En julio registra marcacin solo el
da Lunes 30/07/07 de 7:24 a 15:03
8 Mircoles 01/08/07 Viernes 31/08/07 - 149,07
9 Lunes 03/09/07 Viernes 28/09/07 - 165,99
10 Lunes 01/10/07 Mircoles 31/10/07 - 203,52
11 Jueves 01/11/07 Viernes 30/11/07 - 194,92
12 Lunes 03/12/07 Viernes 28/12/07 - 150,46
TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 871,61

Todo lo mencionado sobre este punto, evidencia que el funcionario no cumpli el requisito
establecido de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el cargo,
teniendo en cuenta, que el incumplimiento del mismo afecta en el desempeo eficiente de sus
funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en
cuanto a:

Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA que en su Art. 2.-
expresa: La Bonificacin por Responsabilidad en el cargo: podr ser asignada a
funcionarios que ocupen cargos presupuestados en el anexo del personal de la FIUNA a rangos
de conduccin poltica y conduccin superior, as como funcionarios hasta un nivel de Jefes de
Departamentos, de acuerdo a la disponibilidad presupuestaria y a las leyes y reglamentos
vigentes.

Art. 10.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder
al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre
que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la
FIUNA. La negrita y el subrayado son de la CGR.





462 (Cuatrocientos sesenta y dos)


cuanto sigue:

Se aclara que fue un error involuntario la consignacin del Mes de Mayo/2006, en la Planilla N 082,
teniendo en cuenta que la Resolucin N 549/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION, emitida el 31
de mayo del 2007, en su artculo 1 dice:

Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa a pagar: Bonificacin y Gratificacin:de
Mayo, Junio y Julio del corriente ao

Se adjunta el registro de marcacin de los meses de: Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio y Julio
del 2007.

13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e

Se aclara que fue un error involuntario la consignacin del Mes de Mayo/2006, en la Planilla N 082,
teniendo en cuenta que la Resolucin N 549/2007 POR LA CUAL SE AUTORIZA A LA DIRECCION
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA A ABONAR, BONIFICACION Y GRATIFICACION, emitida el 31
de mayo del 2007, en su artculo 1 dice:

Autorizar a la Direccin Financiera y Administrativa a pagar: Bonificacin y Gratificacin:de
Mayo, Junio y Julio del corriente ao

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde menciona que: Se
aclara que fue un error involuntario la consignacin del Mes de Mayo/2006, en la Planilla N
082 esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que la institucin no realiz el
descargo sobre el incumplimiento de la normativa interna Resolucin N 156/2007 del
28/02/2007 REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE
INGENIERA DE LA UNA y que la Planilla N 082 (de pago), forma parte de las irregularidades
de los pagos realizados al funcionario Jos Mara Caisa Vega en concepto de bonificaciones y
gratificaciones.

La Facultad de Ingeniera de la UNA en su descargo menciona que remiti, el registro de
marcacin de los meses de Enero Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio y Julio/2007, pero las
mismas no fueron ubicadas dentro de los documentos remitidos por la citada institucin.

CONCLUSIONES:

Analizados los Legajos de Rendicin de Cuentas de Bonificaciones y Gratificaciones FF30 -
Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008, del funcionario Jos Mara Caisa Vega se
observo que:

Conforme a la planilla de pago N 082 de Bonificacin y Gratificacin del ao 2007, el
funcionario mencionado cobro por el mes de Mayo G. 750.000 (guaranes setecientos
cincuenta mil) sin considerar que la Resolucin de autorizacin de pago de la FIUNA N
549/2007, hace referencia a partir del 31 de mayo de 2007, adems la misma planilla de
pago hace referencia al ao 2006, considerando que los pagos corresponden al mes de mayo

463 (Cuatrocientos sesenta y tres)

del ao 2007 y se encuentra con las firmas del personal beneficiado en este concepto, del
Director Financiero y el Vo Bo del Decano, lo cual evidencia la falta de control interno por parte
de la institucin, de los documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades
operacionales.

Analizadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se consider
tomar como muestra el registro de marcacin correspondiente al ao 2007 como funcionario
administrativo, del cual se gener un cuadro o resumen de las horas laborales desarrolladas por
el Lic. Jos Mara Caiza, en donde se visualiza claramente que el funcionario no registr
marcacin en los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y tambin julio/2007,
considerando que en este ltimo mes, solo registr marcacin el da lunes 30/07/07 de 7:24 a
15:03 con un total de 7,65 horas trabajadas.

Lo mencionado sobre este punto, evidencia que el funcionario no cumpli el requisito
establecido de la carga horaria para el cobro del beneficio por responsabilidad en el cargo,
teniendo en cuenta, que el incumplimiento del mismo afecta en el desempeo eficiente de sus
funciones, como lo expresa el reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA en
cuanto a:

Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA que en su Art. 2.-
expresa: La Bonificacin por Responsabilidad en el cargo: podr ser asignada a
vigentes.

Art. 10.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder
al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre
que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la
FIUNA. La negrita y el subrayado son de la CGR.






464 (Cuatrocientos sesenta y cuatro)


RECOMENDACIONES:

para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones al Prof. Jos Mara Caisa Vega, sin
considerar lo que establece su Reglamento Interno segn la Resolucin N 156/2007 de fecha
28 de febrero de 2007, REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA
FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, a efectos de determinar la responsabilidad



d) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REALIZ DESCUENTOS DE SALARIOS
POR AUSENCIAS INJ USTIFICADAS AL DOCENTE J OS MARA CAISA VEGA.

Considerando los antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del
funcionario Jos Mara Caisa Vega, mencionados ms arriba, este equipo auditor consult por
Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, en su punto 3: Se
realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de
docentes?

En respuesta, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-D N
06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, en el cual expresa: la FIUNA no realiza descuentos
a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido
programtico

En este sentido es importante mencionar, la falta de control interno por parte de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, para generar los desembolsos por salarios, sin considerar los descuentos
por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo, considerando los
antecedentes de los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Jos
Mara Caisa Vega, mencionados ms arriba.

Es decir, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no tiene en cuenta su reglamento interno al
momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la
institucin y del estado.

Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida por parte del funcionario,
ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece la Resolucin N
1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA,
en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL
- Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y Empleados de la Facultad estn
obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin para el cumplimiento de sus

465 (Cuatrocientos sesenta y cinco)

obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada uno; o conforme a las
necesidades que la institucin requiera. y el


A lo que establece El Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N
530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA
DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las
modificaciones en el Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN
DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su:

Art.78 Sern consideradas faltas leves las siguientes:
f). Injustificar las ausencias

Art 80 Sern faltas graves las siguientes:
a) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el
mismo semestre

Art 81 Sern aplicadas a las faltas graves las siguientes sanciones disciplinarias:
a) Suspensin en el trabajo sin goce de sueldo hasta 90 das;
b) Separacin del cargo;
c) Cesanta del cargo, de acuerdo a los procedimientos establecidos por el Rectorado de la
UNA.

Todo lo mencionado sobre el punto de las ausencias injustificadas afecta al desempeo
eficiente de sus funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA.


de fecha 06/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA en el folio N 89 expresa lo
siguiente:

DENUNCIA: LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA NO REALIZO DESCUENTOS DE
SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE JOSE MARIA CAISA VEGA.

Al respecto, no se observa el desarrollo del descargo sobre la mencionada denuncia.

13662 de fecha 07/10/2011, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite su descargo e informa
cuanto sigue:

conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos humanos, cuyas funciones
respectivamente.

De los antecedentes expuestos en el informe y teniendo en cuenta que la Facultad de
Ingeniera de la UNA no realizo los descuentos de salarios al funcionario Jos Mara Canisa
Vega, por las varias ausencias injustificadas y lo manifestado por la institucin en el descargo,

466 (Cuatrocientos sesenta y seis)

conjuntamente a cargo de la auditora interna y la unidad de Recursos humanos..., esta
auditora se ratifica en su observacin.

medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo segn
Nota N 743/2011 de fecha 06/10/2011, sobre esta observacin.

CONCLUSIONES:

funcionario Jos Mara Caisa Vega, se observo que no se realizaron descuentos de salarios
por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes.

Por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, la Facultad de Ingeniera de la
UNA, sealo que: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el

Es decir, que la institucin no realiza los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del
personal permanente a su cargo, para generar los desembolsos por salarios, considerando los
antecedentes de los pagos de salarios verificados y analizados en su oportunidad en el
presente informe.

Adems, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que
debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del Estado.




El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, segn Resolucin N 1027/2007 de
fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN
DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y
Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin
para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada
uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el


El Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de
mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el
Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO -
Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su:


467 (Cuatrocientos sesenta y siete)

mismo semestre

UNA.

RECOMENDACIONES:

N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 y Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de
mayo de 2007, si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar
a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio
plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin.


2- DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ DOCENTE, COORDINADOR DOCENTE, JEFE DE
DEPARTAMENTO AO 2007 y AO 2008.

a) IRREGULARIDADES OBSERVADAS EN LOS NOMBRAMIENTOS DE DANIEL MARCOS
LIRD RAMIREZ.

Conforme a las planillas de sueldos y los legajos de rendicin de cuentas remitidos por la
Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor genero un resumen de los diferentes rubros
percibidos en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla ms abajo y se menciona
cuanto sigue:

El funcionario, Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez percibi en concepto de salarios en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 212.665.200 (guaranes doscientos doce
millones seiscientos setenta y cinco mil doscientos), en carcter de funcionario docente y
administrativo, como se observa ms abajo, en la planilla de sueldos generada por este equipo
auditor.

DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ - SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Marzo/07a
Mayo/07
Junio/07
Junio/07 a
Diciembre/07
Julio/07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Octubre/08 a
Diciembre/08
Marzo/08 a
Julio/08
2
Dpto.

1,110,000 5,550,000 - - - - - - -
Dpto.

1,110,000 5,550,000 - - - - - - -
Dpto.

1,110,000 5,550,000 - - - - - - -
Dpto.

1,110,000 5,550,000 - - - - - - -
Dpto. de Ing.
Aplicada Coordinador F02

1,553,200 7,766,000 - - - - - - -
Dpto.

790,000 -

2,370,000 - - - - - -
Administrativo
Jefe de
Departamento G13

3,325,200 - -

3,325,200 - - - - -

1,429,200 - - -

10,004,400 -

17,150,400 - -

1,429,200 - - -

10,004,400 -

17,150,400 - -

468 (Cuatrocientos sesenta y ocho)

DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ - SUELDOS PRESUPUESTADOS SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Marzo/07a
Mayo/07
Junio/07
Junio/07 a
Diciembre/07
Julio/07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Octubre/08 a
Diciembre/08
Marzo/08 a
Julio/08

1,429,200 - - -

10,004,400 -

17,150,400 - -

1,429,200 - - -

10,004,400 -

17,150,400 - -

980,000 - - -

6,860,000 - -

2,940,000 -
Docente
Coordinador
Docente UU5

3,112,600 - - - -

18,675,600

37,351,200 - -

639,500 - - - - - - - 2,558,000
TOTALES 29.966.000

2,370,000

3,325,200

46,877,600

18,675,600

105,952,800

2,940,000 2,558,000
TOTAL AO 2007

101.214.400 Y AO 2008

111.450.800

De la planilla de pagos de salarios se observ que el funcionario Daniel Marcos Lird, registr,
cuatro categoras L9D como PROFESOR, desde Junio/2007 a Diciembre/2008, el cual fue
tomado como muestra, motivo por el cual se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 31/2011
de fecha 25/02/2011, lo siguiente:

a). Profesor titular.
c). Profesor asistente.

a). Profesor Encargado de Ctedra.

En respuesta a lo solicitado, la Facultad de Ingeniera de la UNA remite el Memorando AI -
02 - N 011/2011 de Auditora Interna de fecha 15/03/2011,el cual expresa: conforme al
Memorando AI 02- N 006/2011 del 10/03/2011 hemos solicitado a la Direccin Financiera el
informe segn el Memorndum EE/FIUNA N 31/2011

Adjunta segn folio N 05 lo siguiente:

Ao 2007 Ao 2008
Profesor Titular L9D 1.429.200 L9D 1.429.200
Profesor Asistente L29 980.000 L29 980.000
Profesor Encargado de Ctedra L19 691.400 L19/L17 639.500

De lo mencionado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sealamos que la categora L9D
corresponde al cargo de Profesor Titular y el funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, registra
cuatro cargos de Profesor Titular, como se puede observar en la planilla de sueldos.

Considerados estos antecedentes, el equipo auditor analiz las informacin remitida por la
Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009,
ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009 en cuanto a la Planilla
electrnica de Docentes y Administrativos presentada en medios magnticos, presentado a
julio del 2009, el equipo auditor genero un cuadro en donde se detallan los cargos ejercidos, la
carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la resolucin de nombramiento entre otros,
del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, y se detalla a continuacin.

Planilla electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, Prof. Ing. Daniel Marco Lird R.
Cargo
Categora
Salarial
Carga
horaria
Tipo de
Funcionario
Resolucin de
Nombramiento
Fecha de
Resolucin
TITULAR L9D 40 Permanente Bsico Fsica I Primero Direccin Acadmica 1.500.700 113 15/03/2006
Encargado de
Ctedra L29 40 Temporal Civil
Avalu y
Tasacin Decimo Direccin Acadmica 1.029.000 1120 26/12/2008
Encargado de
Ctedra L29 40 Temporal Geogrfica
Avalu y
Tasacin Decimo Direccin Acadmica 1.029.000 1097 22/12/2008

469 (Cuatrocientos sesenta y nueve)

Cargo
Categora
Salarial
Carga
horaria
Tipo de
Funcionario
Resolucin de
Nombramiento
Fecha de
Resolucin
Coordinador
Docente UU5 120 Permanente CPI - - Direccin Acadmica 3.112.600 1107 21/04/2006

En la planilla electrnica, se detalla que el funcionario mencionado registra cuatro cargos de
Profesor Titular con categora salarial L9D, sin embargo no se puede confirmar a que
carrera corresponde, considerando que, los datos suministrados por la Facultad de Ingeniera
de la UNA solo hacen referencia a Bsico sin especificar la carrera al cual corresponde y no
contando con las informaciones suficientes como las Resoluciones de Nombramientos para los
cargos docentes.

Del informe presentado en medios magnticos se detalla lo siguiente:

La Resolucin de la FIUNA N 1120 de fecha 26/12/2008, que en su Art. 2) expresa: Designar
como Profesor Encargado de Ctedra de las Asignaturas Optativas para el primer ciclo del
periodo acadmico 2009 de la Carrera Civil, segn el cuadro que se indica:

Profesor Encargado Cod. Asignatura Optativa
Ing. Daniel Lird 5535 Avalu y Tasacin

La Resolucin de la FIUNA N 1097 de fecha 22/12/2008, que en su Art. 9) (pgina 3/4)
expresa: Designar como Profesores Encargados de Ctedra para la Carrera de Ingeniera en
Ciencias Geogrficas correspondiente al primer ciclo del ao 2009, conforme el cuadro que se
indica:

COD ASIGNATURA SEM NOMBRE Y APELLIDO
5535 Avalu y Tasacin 10 Prof. Ing. Daniel Lird

Y la Resolucin de la FIUNA N 1107 de fecha 21/04/2006, no fue remitido a esta auditora en
ninguna de las solicitudes referente a los legajos del personal y de las resoluciones.

En resumen, denotamos que las resoluciones N 1120/2008 y N 1097/2008 fueron expedidas
en el mes de diciembre/2008, para el periodo acadmico 2009, por lo tanto no corresponden al
periodo que se encuentra en observacin/anlisis (ejercicio fiscal 2007 y 2008), por lo cual
sealamos que los datos/documentos suministrados por la Institucin auditada, no respaldan
los cargos confirmados para el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez.

Tambin se visualizo la Resolucin de Nombramiento N 113 del 15/03/2006, el cual fue
solicitado por medio del ACTA N 13 de fecha 15 de junio de 2011, a la Secretaria de la FIUNA
Lic. Sonia Len, copia autenticada de la Resolucin No 113-00-2006 del Consejo Superior
Universitario: POR LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORA Y ANTIGEDAD DE
PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa:

113-01-2006 Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los
Profesores de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral
2005 vigente, de las carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la
Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al
dictamen de la Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de
acuerdo al siguiente cuadro:

PROFESOR
Lird Ramrez
Daniel
Marcos
Profesor Titular
Confirmado
01/07/2002
Fsica I
(1 sem.)
Fsica 1
(1 sem.)
Pagina 35 de102

470 (Cuatrocientos setenta)

Asimismo, por Memorndum EE/FIUNA N 17/2011 de fecha 07 de febrero de 2011, se
solicit:

b) Malla Curricular de la FIUNA del ejercicio fiscal 2007 y 2008 con sus
correspondientes resoluciones de aprobacin.

Secretara del Decanato de fecha 16/02/2011, el cual expresa: Se remite adjunto las
documentaciones solicitadas

Malla curricular de las distintas carreras de la facultad de Ingeniera de la UNA

Adjunto se encuentra el Acta No 15 (A.S. No. 15/27/07/2005) Resolucin No. 296-00-2005 del
Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO
2005 DE LA FACULTAD DE INGENIERA y expresa:

296-01-2005 Homologar el Proyecto Acadmico 2005 Ajuste Curricular de las Carreras:
Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de Ingeniera de la
Universidad Nacional de Asuncin, incorporando la evaluacin curricular en el
proceso de la implementacin a efectos de su configuracin institucional, como

PLAN DE ESTUDIOS:
CICLO BASICO
Plan 2005 Civil
Materias HORAS SEMESTRALES HORAS
PRE REQUISITOS
1er. Semestre C C Pr Tall Lab SEMESTRE
Fsica I 8 75 30 15 120
Calculo I 6 60 30 90
Geometra Analtica 6 60 30 90
Computacin 4 60 60
Introduccin a la Ingeniera 2 30 30
Totales 26 390 390
OBSERVACIONES: C CREDITOS
C Pr CLASES PRESENCIABLES
Tall TALLER
Lab LABORATORIO
Pagina 36 de 136

EJ ES TEMATICOS CICLO BASICO
PRIMER SEMESTRE
Fsica 1: Cinemtica general, Movimiento de un Plano, Movimiento Parablico, Movimiento
circular uniforme y variado, Segunda Ley de Newton, Trabajo y Energa, Impulso y Cantidad de
Movimiento, Choque en una direccin y en dos direcciones, Dinmica de Rotacin, Gravitacin
Universal, Esttica, Elasticidad

PLAN DE ESTUDIOS:
CICLO BASICO
Plan 2005 Industrial
Fsica I 8 75 30 15 120
Computacin 4 60 60
Totales 26 390 390
Pagina 46 de 136

PRIMER SEMESTRE

471 (Cuatrocientos setenta y uno)


PLAN DE ESTUDIOS:
CICLO BASICO
Plan 2005 Electrotcnica
Fsica I 8 75 30 15 120
Computacin 4 60 60
Totales 26 390 390
Pagina 56 de 136

PRIMER SEMESTRE

PLAN DE ESTUDIOS:
CICLO BASICO
Plan 2005 Electrnica
Fsica I 8 75 30 15 120
Computacin 4 60 60
Totales 26 390 390
Pagina 67 de 136

PRIMER SEMESTRE

PLAN DE ESTUDIOS:
CICLO BASICO
Plan 2005 Ciencias Geogrficas
Fsica I 8 75 30 15 120
Computacin 4 60 60
Totales 26 390 390
Pagina 77 de 136

PRIMER SEMESTRE
Universal, Esttica, Elasticidad entre otros.

472 (Cuatrocientos setenta y dos)

Confrontadas las informaciones remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por medio
de la Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N
7795 en fecha 22/SET./2009, en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos
presentada en medios magnticosy el Memorndum-SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011,
se observa:

1) Inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la
especifica que la Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR
LA CUAL SE HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES
ESCALAFONADOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al nombramiento
del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, para las cuatro categoras de profesor
titular (L9D), sin embargo, dicha resolucin solo hace mencin a una (1) categora de
profesor titular, no visualizndose en la misma para las tres categoras restantes, como
se puede observar en los informes expuestos ms arriba. Como tampoco arrimaron otras
resoluciones de manera a demostrar el respaldo de las cuatro asignaciones L9D.

2) Discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la
especifican las resoluciones N 1120/2008 y N 1097/2008, las cuales fueron expedidas
en el mes de diciembre/2008, para el periodo acadmico 2009, por lo tanto no
corresponden al periodo que se encuentra en observacin/anlisis (ejercicio fiscal 2007 y
2008), por lo cual sealamos que los datos/documentos suministrados por la Institucin
auditada, no respaldan los cargos confirmados para el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird
Ramrez, considerando que lo solicitado en la Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio
de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova,
obedece a los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

Observada esta situacin, el equipo auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 73/2011
de fecha 31 de marzo de 2011, lo siguiente:

Teniendo en cuenta los datos extrados de las Planillas de Liquidacin de Sueldo de la FIUNA
se solicita:

2. En los cuadros que remitimos anexo al presente Memorndum solicitamos se sirva completar
lo siguiente:

c) Columna (a) CARGO DOCENTE: Especificar por cada categora el cargo docente al que
corresponde el cobro, es decir, si es: Profesor titular, Profesor Adjunto, Profesor Asistente,

d) Columna (b) CATEDRA/ASIGNATURA: Aclarar en cada una de las categoras la ctedra o
asignatura impartida en su caso.


Memorndum EE/FIUNA N 89/2011 de fecha 11 de abril de 2011 - primera reiteracin,
Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti contestacin a los
requerimientos solicitados en el Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo
de 2011, al momento del Informe de Comunicacin de Observaciones.

473 (Cuatrocientos setenta y tres)

Memorndum EE/FIUNA N 73/2011 de fecha 31 de marzo de 2011, de manera a
esclarecer este hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la
Contralora General de la Republica.

De todo lo mencionado en este punto, se colige la desorganizacin en el archivo, la falta de
control y el descuido de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la citada institucin
y la displicencia de los funcionarios encargados de la actualizacin de los mismos,
considerando lo que expresa la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su
Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del
CAPITULO VIII - REGISTRO ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a:



la designacin de cargos del funcionario denunciado, adems, pone en duda la correcta
utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado, teniendo
en cuenta que el funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez registra cuatro cargos con categora
L9D de Profesor Titular, si que este equipo auditor haya obtenido las evidencias documentales
del respaldo a dichas categoras.





474 (Cuatrocientos setenta y cuatro)

La Facultad de Ingeniera de UNA, deber remitir a este Organismo Superior de Control la
lista de alumnos inscriptos para la asignatura de Fsica 1, as como las planillas de notas
finales de dichos alumnos por cada una de las 4 secciones de la asignatura mencionada,
correspondientes a los aos 2007 y 2008, vale decir, los correspondientes a los 4 (cuatro)
rubros asignados en la categora L9D de Profesor Titular al Prof. Ing. Daniel Marcos Lird
Ramrez.

cuanto sigue:

Los rubros asignados al Prof. Ing. Daniel Lird, son los indicados en la Tabla que figura en la pgina 268 del
informe de la CGR, no as el cargo al cual se asigna, y la resolucin respectiva, ya que en la Planilla Electrnica
remitida a la CGR, se detectaron errores. Se indica a continuacin, los cargos a los que corresponden las
asignaciones

I NG. DANI EL LI RD
rea de
Trabajo
s/ FIUNA
Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2007
Docente Profesor Titular
Confirmacin
L31 9321-03-02 20/11/2002 Fsica 1 Primer Cursos
Bsicos
Enero/Mayo 1110000
Confirmacin
Bsicos
Enero/Mayo 1110000
Confirmacin
Bsicos
Enero/Mayo 1110000
Confirmacin
Bsicos
Enero/Mayo 1110000
Docente Profesor Encargado de
Ctedra
L28 237/07 15/03/2007 Tasacin y
Avaluo de
Inmuebles
Urbanos
Decimo Ciencias
Geogrficas
Marzo/Mayo 790000

Docente Coordinador Director del
Curso de
Nivelacin
F02 0899/07 -
UNA
30/03/2007 - - Cursos
Bsicos
Enero/Mayo 1553200
Curso de
Nivelacin
G13

Cursos
Bsicos
Junio 3325200

Confirmacin
L9D 9321-03-02 20/11/2002 Fsica 1 Primer Cursos
Bsicos
Junio/
Diciembre
1429200
Confirmacin
L9D 9321-03-02 20/11/2002 . Fsica 1 Primer Cursos
Bsicos
Junio/
Diciembre
1429200
Confirmacin
L9D 9321-03-02 20/11/2002 . Fsica 1 Primer Cursos
Bsicos
Junio/
Diciembre
1429200
Docente Profesor Coordinacin
Talleres
L9D 892/07 08/2007. Fsica 1 Primer Cursos
Bsicos
Junio/
Diciembre
1429200

Ctedra
L29 743/07

Tasacin y
Avaluo de
Inmuebles
Urbanos
Decimo Ciencias
Geogrficas
Junio/
Diciembre
980000

Curso de
Nivelacin
UU5

- - Cursos
Bsicos
Julio/
Diciembre
3112600


rea de
Trabajo
s/ FIUNA
Resol. N Fecha Materia Semestre Carrera Meses
Cobrados
Monto
Mensual por
Categora
Total
Cobrado
Ao 2008

Confirmacin
Bsicos
Enero/
Diciembre
1429200

Confirmacin
Bsicos
Enero/
Diciembre
1429200

Confirmacin
Bsicos
Enero/
Diciembre
1429200

Docente Profesor Coordinacin
Primer
Semestre
L9D 490/2008 30/07/2007 . Primer Cursos
Bsicos
Junio/
Diciembre
1429200

Ctedra
L17 1287/07 21/12/07 Tasacin y
Avaluo de
Inmuebles
Urbanos
Optativa/E
lectiva
Civil Marzo/Julio 639500

475 (Cuatrocientos setenta y cinco)

Ctedra
L29 1271/07 19/12/07 Tasacin y
Avaluo de
Inmuebles
Urbanos
Decimo Ciencias
Geogrficas
Octubre/
Diciembre
980000

Curso de
Nivelacin
UU5

- - Cursos
Bsicos
Julio/
Diciembre
3112600

Obs: Seadjunta las copia delas Resoluciones denombramiento, conformeAnexo1.11
Asimismo, consideramos pertinente informar a la Contralora, algunos aspectos relacionados al funcionamiento
de la FIUNA y la organizacin de las ctedras, por lo que nos permitimos hacer las siguientes aclaraciones:
1. El Estatuto de la UNA, establece en su Art 84, Periodo Acadmico, el tiempo transcurrido entre el inicio de
claramente la duracin del periodo acadmico. En la FIUNA, atendiendo a lo dispuesto por el Estatuto de
la UNA, el Reglamento Acadmico define en el Art 2 lo siguiente: Periodo lectivo: es el tiempo
transcurrido entre el inicio y finalizacin de las clases y Periodo Acadmico: es el tiempo transcurrido entre
el inicio de las clase, y la finalizacin de los periodos de evaluacin final, del correspondiente periodo lectivo, el
periodo acadmico en la FIUNA tiene una duracin de 12 meses.
denominndolos Primer y Segundo ciclo Acadmico del ao respectivamente. Acorde al Reglamento, Art 2
Ciclo Acadmico: Cada uno de los periodos lectivos de un ao calendario en el que se desarrollan actividades
acadmicas y de evaluacin de un conjunto de asignaturas. El primer ciclo acadmico comprende los meses
de enero a junio y el segundo ciclo acadmico, los meses de julio a diciembre.
como lo establece el Reglamento Acadmico de la FIUNA: Asignatura: cada una de las materias que se
ensean y forman parte del plan de estudio de las carreras que se ofrecen en la facultad. Ctedra: Unidad
organizativa bsica, compuesta por docentes y medios, para realizar las tareas de proceso enseanza-
aprendizaje en el desarrollo del contenido programtico de una asignatura, cumpliendo funciones de
docencia, investigacin y extensin
desarrollo del contenido programtico de la asignatura velando por el normal funcionamiento de la ctedra
y su articulacin con la extensin e investigacin, b) Organizar y programar, para cada periodo acadmico,
el desarrollo de las clases, las evaluaciones, las tutoras, practicas laboratoriales, seminarios, cursos, visitas
, tcnicas, talleres de investigacin, y cualquier otro evento dirigido a los estudiantes y/o profesores de la
ctedra, c) Actualizar anualmente el contenido del programa de la asignatura y su bibliografa, y elevar a
la Direccin de Carrera y/o Cursos Bsicos, para su aprobacin correspondiente. En su Art 11 adems
establece: Corresponde a los dems docentes de la asignatura colaborar con el Jefe de la Ctedra,
participando en el equipo docente de acuerdo a las necesidades de la enseanza y a la reglamentacin vigente
5. Acorde al Art 12 en cada Ctedra se establece la conformacin de profesores de la ctedra, se le asignan las
horas de aula, el calendario para el desarrollo de las clases, y las pruebas de evaluacin, el detalle de las
actividades complementarias y el calendario de tutoras, durante los semestres que no se dicta la
asignatura.
dictar clases y administrar las instancias evaluativas (talleres, laboratorios, exmenes parciales y finales, etc)
en los primeros seis meses del ciclo. En el segundo semestre del referido ciclo acadmico se administran
tambin los procesos evaluativos y se imparten clases de tutoras o clases de consultas o atencin para los
alumnos interesados, clases estas que no se dan en todas las asignaturas habilitadas en el ciclo acadmico y que
por lo general no se registran de manera sistemtica. La mayor actividad de los docentes en esta parte del
ao consiste en la preparacin de materiales didcticos y preparacin de materiales de evaluacin. Acorde al
reglamento vigente, establece en su Art 13: La asistencia del docente y los temas desarrollados en cada clase,
sern registrados en el Libro de Ctedra correspondiente Esta situacin del no registro sistemtico de
actividades que no sean clases, ya ha sido detectada en el proceso de autoevaluacin, por lo que se est
trabajando en la implementacin de un mecanismo de registro
disponibilidad de aulas para el desarrollo de las clases. Los nombramientos de profesores escalafonados son
emitidas por el Rectorado de la UNA para cada una de las asignaturas en que el docente haya resultado

476 (Cuatrocientos setenta y seis)

ganador del concurso pblico y abierto de Ttulos, mritos y aptitudes. Siendo esas categoras: Profesor
Titular, Adjunto y Asistente.
secciones en una asignatura en las que impartir clases el docente en cada ciclo acadmico, b) la cantidad
de alumnos a los que debe atender el docente, teniendo en cuenta principalmente las actividades de
evaluacin y c) las actividades no presenciales en las que est involucrado el docente. El ejercicio de la
docencia universitaria, en el marco de una educacin de calidad, no se circunscribe al mero desarrollo de
clases, y no se abona por horas ctedra, sino que incluye todas las actividades
9. Listado dealumnos inscriptos: La asignatura Fsica 1 corresponde al ciclo bsico y abarca a todos los alumnos de
las carreras: Ciencias Geogrficas, Civil, Electrnica, Electromecnica, Industrial, Mecatrnica y Mecnica.
La Ctedra Fsica 1, ha recibido la siguiente cantidad de alumnos para los periodos lectivos 2007 y 2008:
Ciencias Geogrficas - 1
Industrial, semestral 2005 15 -
Mecatrnica - 6
TOTAL 269 257

Los listados de alumnos inscritos en la mencionada materia en los aos 2007 y 2008 solicitados se adjuntan en el
Anexo 4.16

10. Cabe aclarar que otras actividades presenciales y no presenciales, tales como Elaboracin de temario de
Talleres, Elaboracin de temarios de exmenes parciales y finales, Elaboracin de instrumentos y criterios
de evaluacin de los temas para correccin de las pruebas, Correccin de Talleres, de Exmenes parciales y de
Exmenes finales, Monitoreo y control de alumnos durante las pruebas evaluativas, anlisis de las
calificaciones obtenidas por los alumnos, no se suscribe exclusivamente a los alumnos de la Seccin asignada,
sino a la totalidad de los alumnos inscriptos en la Ctedra en el periodo acadmico correspondiente.

11. Teniendo en cuenta todo lo anteriormente expuesto, la FIUNA han asignado los rubros al Prof. Ing. Daniel Lird
a la Ctedra FISICA I. Se adjuntan las planillas de exmenes parciales, talleres y exmenes finales de la
mencionada asignatura en el Anexo 4.16 Como puede constatarse el profesor ha cumplido con las tareas
asignadas a la misma, correspondindole el pago de los salarios establecidos.

Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA y a los documentos
arrimados en el ANEXO 1.11., los cuales se encuentran detallados en el cuadro realizado por la
institucin, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que las resoluciones
detalladas y arrimadas, no son el respaldo a las categoras salariales asignadas y a los cargos
designados al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez durante los ejercicios fiscales 2007 y
2008 respectivamente.

As mismo, mencionamos la Resolucin del Rectorado No 9321-00-2002 de fecha
20/11/2002: EL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, EN USO DE SUS ATRIBUCIONES
LEGALES, RESUELVE:

9321-03-2002 Confirmar al Prof. Ing. DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ, como Profesor Titular
de la Ctedra de Fsica I (Mecnica y Termologa), del Primer Curso - Plan de
Ingeniera Civil de la Facultad de Ingeniera de la Universidad Nacional de
Asuncin, con antigedad del 1 de julio de 2002.

477 (Cuatrocientos setenta y siete)

La Resolucin No 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE
HOMOLOGA LA CATEGORA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA
FACULTAD DE INGENIERA y expresa:

113-01-2006 Homologar la categora y antigedad en el Escalafn Docente de los Profesores
de Asignaturas del Plan Semestral 2000 anterior al Plan Semestral 2005 vigente,
de las carreras de Ingeniera Civil, Ingeniera Industrial, de la Facultad de
Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, conforme al dictamen de la
Comisin Asesora Permanente de Asuntos Acadmicos y de acuerdo al siguiente
cuadro:

PROFESOR
Lird Ramrez
Daniel
Marcos
Profesor Titular
Confirmado
01/07/2002
Fsica I (1
sem.)
Fsica 1 (1
sem.)
Pagina 35 de102
Al respecto, sealamos que ambas resoluciones son consecuentes, de manera a homologar la
categora y antigedad del escalafn docente de los profesores de las carreras de Ingeniera
Civil e Ingeniera Industrial de la Facultad de Ingeniera de la UNA y las mismas solo hacen
referencia a un solo cargo/categora de PROFESOR TITULAR del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird
Ramrez.

Tambin mencionamos que las Resoluciones N 237/2007, N 892/2007, N 743/2007, N
1287/2007 y 1271/2007, son resoluciones internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en
donde no se establecen las categoras, los cargos y la antigedad, por lo tanto dichos
documentos no son el respaldo a las categoras salariales asignadas al funcionario Prof. Ing.
Daniel Marcos Lird Ramrez durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008 respectivamente.

Adems, para las categoras G13 y UU5, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no remiti
descargo, ni remiti documentos de respaldos.


ING. DANIEL LIRD
DATOS REMITIDOS EN EL DESCARGO POR LA FIUNA - Ejercicio Fiscal 2007
Observacin de
AUDITORIA
Denominacin Cargo
Categ.
s/FIUNA
Resol. N Fecha Materia/ Semestre Carrera
Profesor
Titular
Confirmacin
L31
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Resolucin del Rectorado:
Confirmar como Profesor
Titular de la carrera de
Fsica I del Primer Curso del
Plan de Ingeniera Civil.
Profesor
Titular
Confirmacin
L31
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Titular
Confirmacin
L31
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Titular
Confirmacin
L31
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Encargado
de Ctedra
L28 237/07 15/03/2007
Tasacin y Avalu
de Inmuebles
Urbanos Decimo
Semestre
Ciencias
Geogrficas
Resolucin de la FIUNA,
en Avalu y Tasacin para
el 10 semestre
Coordinador
Director del
Curso de
Nivelacin
F02
0899/07 -
UNA
30/03/2007 -
Cursos
Bsicos
Resolucin del Rectorado
de fecha 30/05/2007,
nombrar en el cargo de
Coordinador
Coordinador
Director del
Curso de
Nivelacin
G13 - - -
Cursos
Bsicos
No se observa datos, no
se observa Resolucin de
Nombramiento

478 (Cuatrocientos setenta y ocho)


Profesor
Titular
Confirmacin
L9D
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Resolucin del Rectorado
del 20/11/2002 Confirmar
como Profesor Titular de la
carrera de Fsica I del
Primer Curso del Plan de
Ingeniera Civil.
Profesor
Titular
Confirmacin
L9D
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Titular
Confirmacin
L9D
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Coordinacin
Talleres
L9D 892/07 22/08/2007
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
para la coordinacin de los
talleres a la asignatura de
Fsica 1.
Profesor
Encargado
de Ctedra
L29 743/07 21/07/2007
Tasacin y Avalu de
Inmuebles Urbanos
Decimo Semestre
Ciencias
Geogrficas
en Avalu y Tasacin para
el 10 semestre
Coordinador
Director del
Curso de
Nivelacin
UU5 - - -
Cursos
Bsicos
Nombramiento

DATOS REMITIDOS EN EL DESCARGO POR LA FIUNA - Ejercicio Fiscal 2008
Observacin de
AUDITORIA
Denominacin Cargo
Categ.
s/FIUNA
Resol. N Fecha Materia/ Semestre Carrera
Profesor
Titular
Confirmacin
L9D
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Resolucin del Rectorado:
Confirmar como Profesor
Titular de la carrera de
Fsica I del Primer Curso
del Plan de Ingeniera Civil.
Profesor
Titular
Confirmacin
L9D
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Titular
Confirmacin
L9D
9321-03-
02
20/11/2002
Fsica 1
Primer Semestre
Cursos
Bsicos
Profesor
Coordinacin
Primer
Semestre
L9D 490/2008 30/07/2007 Primer Semestre
Cursos
Bsicos
como coordinador del 1
semestre del Ciclo Bsico.
Profesor
Encargado
de Ctedra
L17 1287/07 21/12/2007
Tasacin y Avalu
de Inmuebles
Urbanos
Optativa/Electiva
Civil
como Profesor Encargado
de Ctedra de las
asignaturas optativas del 1
Ciclo del periodo
acadmico del 08.
Profesor
Encargado
de Ctedra
L29 1271/07 19/12/2007
Tasacin y Avalu
de Inmuebles
Urbanos Decimo
Semestre
Ciencias
Geogrficas
como Profesor Encargado
de Ctedra de Avalu y
Tasacin del 10 semestre,
del periodo acadmico/08.
Coordinador
Director del
Curso de
Nivelacin
UU5 - - -
Cursos
Bsicos
Nombramiento

CONCLUSIONES:

El funcionario, Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez percibi en concepto de salarios en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 por un total de G. 212.665.200 (guaranes doscientos doce
millones seiscientos setenta y cinco mil doscientos), en carcter de funcionario docente y
administrativo.

De las categoras salariales observadas en las planillas de sueldos del mencionado funcionario
y confrontadas las mismas con la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada

479 (Cuatrocientos setenta y nueve)

en medios magnticos remitido por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, y
con la Malla curricular de las distintas carreras de la facultad de Ingeniera de la UNA
conforme al Acta No 15 (A.S. No. 15/27/07/2005) Resolucin No. 296-00-2005 del Consejo
Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL PROYECTO ACADEMICO 2005 DE
LA FACULTAD DE INGENIERA remitido por Memorndum-SD N 033/2011 de fecha
16/02/2011, se observ :

La Inconsistencia en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla
electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la
Resolucin No. 113-00-2006 del Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE
HOMOLOGA LA CATEGORIA Y ANTIGEDAD DE PROFESORES ESCALAFONADOS DE LA
FACULTAD DE INGENIERA, es el respaldo al nombramiento del funcionario Daniel Marcos
Lird Ramrez, para las cuatro categoras de profesor titular (L9D), sin embargo, dicha
resolucin solo hace mencin a una (1) categora de profesor titular, no visualizndose en la
misma para las tres categoras restantes, como se puede observar en los informes expuestos
ms arriba. Como tampoco arrimaron otras resoluciones de manera a demostrar el respaldo de
las cuatro asignaciones L9D.

Discrepancias en los datos presentados por la Institucin auditada, por medio de la planilla
electrnica de Docentes y Administrativos en medios magnticos, en donde especifican las
resoluciones N 1120/2008 y N 1097/2008, las cuales fueron expedidas en el mes de
diciembre/2008, para el periodo acadmico 2009, por lo tanto no corresponden al periodo que
se encuentra en observacin/anlisis (ejercicio fiscal 2007 y 2008), por lo cual sealamos que
los datos/documentos suministrados por la Institucin auditada, no respaldan los cargos
confirmados para el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, considerando que lo solicitado en la
Nota CGR N 4104 de fecha 13 de julio de 2009, al Decano de la Facultad de Ingeniera de la
UNA, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, obedece a los ejercicios fiscales 2007 y 2008.

De todo lo mencionado en este punto, se colige la desorganizacin en el archivo, la falta de
control y el descuido de los documentos que hacen al desenvolvimiento de la citada institucin
y la displicencia de los funcionarios encargados de la actualizacin de los mismos, en
contravencin a lo que expresa la Resolucin de la FIUNA N 530/2007 del 21 de mayo de
2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la
FIUNA:

la designacin de cargos del funcionario denunciado, adems, pone en duda la correcta
utilizacin y administracin de los fondos/recursos de la citada institucin y del Estado, teniendo
en cuenta que el funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez registra cuatro cargos con categora
L9D de Profesor Titular, si que este equipo auditor haya obtenido las evidencias documentales
del respaldo a dichas categoras.

Al respecto se menciona lo que expresa la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando
N 16/2011 de fecha 15 de abril de 2011: Aclaramos que en dichos legajos se incorporan las
resoluciones correspondientes a las de nombramiento como profesores de las asignaturas
curriculares, por uso y costumbre de la institucin, por lo que no podemos afirmar con total
certeza que se hayan remitido la totalidad de las designaciones, pudiendo existir otras
designaciones que no hayan sido remitidas El subrayado es de la CGR.



480 (Cuatrocientos ochenta)


El CAPITULO VII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL RECTOR - ART. 26 expresa en su tem
e): Nombrar y remover al personal administrativo del Rectorado y, a propuesta de los Decanos,
a los funcionarios de las Facultades

El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO - ART. 37
expresa en su tem b): Proponer al Consejo Superior Universitario el nombramiento de
Profesores Titulares, Adjuntos y Asistentes
a) Nombrar Profesores Visitantes, Encargados de Ctedra y Auxiliares de enseanza.




La Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su Art. 1) dice: Aprobar las
modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del CAPITULO VIII - REGISTRO
ACADEMICO DE LOS PROFESORES conforme a:



RECOMENDACIONES:

para la asignacin de categoras salariales y designacin de cargos sin contar con resolucin de
nombramiento del Consejo Superior Universitario y del Rectorado de la Universidad Nacional al
funcionario Daniel Marco Lird Ramrez, a efectos de determinar la responsabilidad

481 (Cuatrocientos ochenta y uno)


b) DE LAS CUATRO CATEGORAS DE PROFESOR TITULAR L9D ASIGNADAS AL PROF.
ING. DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ, SOLO DOS CUENTAN CON REGISTROS DE
LIBRO CATEDRA, EN AMBOS AOS.

Observadas las cuatro categoras L9D asignadas al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez,
esta auditora solicit, por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de
2010, lo siguiente:




Libros de ctedras

Ao 2007 Ao 2008

Fsica 1 1 2 (dos)

Fsica 1 1 5 (cinco)

El funcionario Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, registra cuatro cargos con categora L9D
como Profesor Titular, sin embargo la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti solo por dos
asignaturas los Libros Ctedras por cada ao examinado, del cual se ha tomado como muestra
el ao 2008, de manera a demostrar las horas desarrolladas en las Asignaturas de Fsica 1
Seccin D y Fsica 1 Seccin C, como se puede observar en la planilla generada por este
equipo auditor y que a continuacin se detalla:

Libros de Ctedras de las Asignaturas: Fsica 1 Seccin D y Fsica 1 Seccin C del ao 2008.

Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin D, 2 Ciclo Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin C, 2 Ciclo
Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez
N Fecha
Control de horas
Responsable sala
de profesores

N Fecha
Control de horas
Responsable sala
de profesores
Entrada Salida
Horas
Horas
desarrolladas
1 25/07/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 1 25/07/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
2 30/07/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 2 30/07/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
3 01/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 3 01/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
4 01/08/2008 12:00 14:00 2:00 No Firm 4 06/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
5 06/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 5 08/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
6 08/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 6 08/08/2008 12:00 14:00 2:00 No Firm
7 11/08/2008 8:00 10:00 2:00 Firm Daniel Lird 7 13/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
8 12/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 8 20/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
10 22/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 10 27/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
11 25/08/2008 8:00 15:00 7:00 No Firm 11 29/08/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
12 26/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 12 03/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
13 29/08/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 13 04/09/2008 8:00 14:00 6:00 No Firm
15 04/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 15 10/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm

482 (Cuatrocientos ochenta y dos)

Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin D, 2 Ciclo Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin C, 2 Ciclo
Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez Responsable de la Clase: Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez
N Fecha Control de horas Responsable sala
de profesores
N Fecha Control de horas Responsable sala
de profesores 16 05/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 16 12/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
17 10/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 17 17/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
18 12/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 18 18/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
19 17/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 19 26/09/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
20 19/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 20 01/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
21 22/09/2008 7:30 12:30 5:00 No Firm 21 01/10/2008 12:20 14:00 1:40 No Firm
22 23/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 22 03/10/2008 10:00 12:00 2:00 Firm Daniel Lird
23 26/09/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 23 08/10/2008 10:00 12:00 2:00 Firm Daniel Lird
25 08/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 26 17/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
26 10/10/2008 8:10 10:00 1:50 No Firm 27 22/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
27 15/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 28 24/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
28 17/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 29 29/10/2008 10:00 12:00 2:00 No Firm
29 22/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm 30 31/10/2008 7:30 13:30 6:00 No Firm
30 24/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm TOTAL HORAS TRABAJADAS 67:40:00
31 29/10/2008 8:00 10:00 2:00 No Firm
32 31/10/2008 7:30 13:30 6:00 No Firm
TOTAL HORAS TRABAJADAS 79:50:00

De las verificaciones realizadas a los Libros Ctedras, se observa la informalidad en los
controles internos por parte de la Facultad de Ingeniera de la UNA, considerando que el
Responsable de la sala de profesores no firmo en los registros de los libros de ctedra,
debiendo ser una exigencia, que todos los comprometidos en el desarrollo de la ctedra, as
como los responsables de la sala de profesores estampen sus firmas.

De lo mencionado, se colige la falta en el control acadmico y del archivo de los documentos
que hacen al desenvolvimiento acadmico de la Institucin auditada, considerando lo que
expresa el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de
julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa:





As tambin mencionamos lo que expresa el Estatuto de La Universidad Nacional de Asuncin
en su TITULO VI - ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION -
CAPITULO I - ORGANIZACIN ACADEMICA: Art. 78 La organizacin acadmica en la
infraestructura.


483 (Cuatrocientos ochenta y tres)

cuanto sigue:

Conforme lo indicado anteriormente, las categoras salariales asignadas al profesional fueron asignadas a
otras funciones de conformidad a lo establecido en el Art 28 del Reglamento Docente Transcribir
As mismo se resalta que la ctedra de Fsica 1 deba atender a un gran nmero de carreras encargndose el
Ing. Daniel Lird adems como Jefe de Ctedra durante los aos 2007 y 2008.

La coordinacin y control del desarrollo de la materia en sus diferentes aspectos (desarrollo de clases tericas,
prcticas, taller, laboratorio, tutoras y refuerzos, exmenes parciales y finales, etc.) estaba a cargo del Jefe de
Ctedra, cargo que desempe durante los aos 2007 y 2008. El Jefe de Ctedra es el encargado de la elaboracin
de las especificaciones tcnicas y del banco de temas para los exmenes parciales y finales; control de las
correcciones que se hacen por computadora (preparacin de la matriz de correccin, para las 4 filas), revisin
de los talleres y exmenes parciales y finales con los alumnos (es importante mencionar aqu que en los aos
mencionados se registraron los mayores ingresos en los exmenes de admisin) Con relacin al periodo
mencionado por la CGR, se adjuntan el Programa de la materia, conteniendo: Identificacin,
Fundamentacin, Objetivos, Contenidos, Metodologa, Evaluacin y Bibliografa y copias de los talleres tomados
en el periodo mencionado ver ANEXO 3.16

La Facultad de ingeniera se encuentra abocada en la estructuracin de la Direccin de Departamentos a fin de
implementar mecanismos de control ms estrictos, conjuntamente con la aplicacin de proceso de registro de
las actividades desarrolladas.

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: que la
ctedra de Fsica 1 deba atender a un gran nmero de carreras encargndose el Ing. Daniel
Lird adems como Jefe de Ctedra durante los aos 2007 y 2008., esta auditora se ratifica en
su observacin, considerando que la institucin no remiti los Libros de Ctedras que respalden
las cuatro categoras asignadas L29 de Profesor Titular y aun mas, otorgndole otros cargos
sin poder demostrar el cumplimiento de las actividades y asignaturas desarrolladas conforme a
las asignaciones de categoras.

Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las Actas de Exmenes Finales en el
Anexo 3.16, las mismas no son el respaldo suficiente al desarrollo de las clases para los cuatro
cargos de Profesor Titular con categora L9D del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez.

CONCLUSIONES:

El funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez registra cuatro cargos como Profesor Titular en los
ejercicios fiscales 2007 y 2008 con las categoras L9D, sin embargo la Facultad de Ingeniera
de la UNA, remiti por solo dos asignaturas los Libros Ctedras por cada ao examinado.

Los libros de ctedras remitidos por la citada institucin, del funcionario mencionado son:

Ao 2007 Ao 2008

Fsica 1 1 2 (dos)

Fsica 1 1 5 (cinco)

Los Libros Ctedras remitidos por cada ao examinado, del cual se ha tomado como muestra el
ao 2008, son: las Asignaturas de Fsica 1 Seccin D y Fsica 1 Seccin C.

Al respecto mencionamos el Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N
682/2007 de fecha 09 de julio de 2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa:


484 (Cuatrocientos ochenta y cuatro)







RECOMENDACIONES:

para el registro de los Libros de Ctedras de sus funcionarios docentes y el adecuado archivo
de los mismos, de manera a brindar informaciones precisas desde un primer momento, en este

c) PRODUCCIN DE DOCUMENTO NO AUTENTICO.

De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Bonificaciones y Gratificaciones
FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008 del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird
Ramrez, se observo:

actividad docente, y

actividad docente,

Observada la Resolucin N 172/2007 de fecha 28/02/2007, se consider solicitar por
Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23/02/2011, en su punto 3:

485 (Cuatrocientos ochenta y cinco)

Informe como se realiza el control de la carga horaria establecida conforme a la Resolucin N
172/2007 de la FIUNA, Por la cual se autoriza a abonar, bonificacin y gratificacin, en donde
establece: con una carga horaria mayor a 40 horas semanales excluyendo las horas
ctedras que eventualmente desarrolle el funcionario en su actividad docente y adjuntar
registros de las actividades realizadas conforme a las 40 horas semanales de los siguientes
funcionarios:
e) Prof. Ing. Daniel Lird

64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011 expresa: Se adjunta


El Prof. Ing. Daniel Lird, cumpla mltiples actividades administrativas dentro de la
administracin de la Facultad, especficamente en la Conduccin del Curso de
Nivelacin, a la fecha en anlisis, y conforme se puede observar en el registro de
marcacin adjunto

La Facultad de Ingeniera de la UNA, adjunt el registro de marcacin del funcionario Daniel
Lird del Curso de Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 en el cual se observa
un total de 254,02 horas trabajadas.

Examinado el registro de marcacin del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez del Curso de
Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 remitido por Memorando-SD N 64/2011
de la Secretaria del Decanato de fecha 14/03/2011, y el registro de marcacin remitido por
02/06/2010, el equipo auditor confronto ambos registros y genero una planilla comparativa del
periodo examinado y que se detalla a continuacin:

Registro de Asistencia del funcionario Daniel Marcos Lird del periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007.

Nota N 473/2010 del 05/07/2010, por Expediente N 7350/2010
Segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos
RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010
Segn Memorando de la Secretara del Decanato
SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011
RESUMEN DE HORAS LABORALES RESUMEN DE HORAS LABORALES
Funcionario: 449252 LIRD R., DANIEL M. Funcionario: 449252 LIRD R., DANIEL M.
rea de Trabajo: 13 CURSO DE NIVELACION rea de Trabajo: 13 CURSO DE NIVELACION
Desde: 01/02/2007 Hasta: 28/02/2007 Desde: 01/02/2007 Hasta: 28/02/2007
Horas Trabajadas Horas Trabajadas
N Das Fecha
Hora
Entrada
Hora Salida
Total
Horas
N Das Fecha
Hora
Entrada
Hora
Salida
Total
Horas
1 Jueves 01/02/2007 07:22:59 15:14:14 7,85 1 Jueves 01/02/2007 07:22:59 15:14:14 7,85
2 Viernes 02/02/2007 07:25:39 **;**;** 0,00 2 Viernes 02/02/2007 07:25:39 14:15:29 6,83
3 Sbado 03/02/2007 07:24:58 20:17:33 12,90 3 Sbado 03/02/2007 07:24:58 20:17:33 12,90
4 Lunes 05/02/2007 07:00:21 **;**;** 0,00 4 Lunes 05/02/2007 07:00:21 20:15:47 13,30
5 Martes 06/02/2007 07:07:02 16:50:35 9,73 5 Martes 06/02/2007 07:07:02 16:50:35 9,73
7 Jueves 08/02/2007 07:07:08 **;**;** 0,00 7 Jueves 08/02/2007 07:07:08 16:51:42 9,74
8 Viernes 09/02/2007 06:58:29 17:04:26 10,10 8 Viernes 09/02/2007 06:58:29 17:04:26 10,10
9 Sbado 10/02/2007 07:06:04 20:33:11 13,50 9 Sbado 10/02/2007 07:06:04 20:33:11 13,50
10 Lunes 12/02/2007 07:10:52 **;**;** 0,00 10 Lunes 12/02/2007 07:10:52 15:28:55 8,30
11 Martes 13/02/2007 07:14:44 20:59:58 13,80 11 Martes 13/02/2007 07:14:44 20:59:58 13,80
13 Jueves 15/02/2007 07:18:14 18:12:32 10,90 13 Jueves 15/02/2007 07:18:14 18:12:32 10,90
14 Viernes 16/02/2007 07:24:01 18:00:09 10,60 14 Viernes 16/02/2007 07:24:01 18:00:09 10,60
15 Sbado 17/02/2007 07:24:00 18:07:21 10,70 15 Sbado 17/02/2007 07:24:00 18:07:21 10,70
16 Lunes 19/02/2007 06:40:17 19:43:53 13,10 16 Lunes 19/02/2007 06:40:17 19:43:53 13,10
17 Martes 20/02/2007 07:26:48 **;**;** 0,00 17 Martes 20/02/2007 07:26:48 18:15:47 10,80
18 Mircoles 21/02/2007 No registro marcacin 0,00 18 Mircoles 21/02/2007 07:31:25 16:52:47 9,36
19 Jueves 22/02/2007 19:46:50 **;**;** 0,00 19 Jueves 22/02/2007 07:15:24 19:46:50 12,50
20 Viernes 23/02/2007 07:29:46 **;**;** 0,00 20 Viernes 23/02/2007 07:29:46 16:45:01 9,25
21 Sbado 24/02/2007 07:24:39 21:33:29 14,10 21 Sbado 24/02/2007 07:24:39 21:33:29 14,10

486 (Cuatrocientos ochenta y seis)

22 Lunes 26/02/2007 07:23:07 15:49:24 8,44 22 Lunes 26/02/2007 07:23:07 15:49:24 8,44
23 Martes 27/02/2007 07:30:00 14:39:43 7,16 23 Martes 27/02/2007 07:30:00 14:39:43 7,16
Horas Trabajadas 173,94 Horas Trabajadas 254,02
Folio 140 y 141/181 Bibliorato N 9

AUSENCIAS AUSENCIAS
N Da Fecha Motivo

No se encuentran
detalladas.

Considerando que, las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al
28/02/2007, remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N
20/2010 de fecha 02/06/2010 y Memorndum de la Secretaria del Decanato - SD N 64/2011
de fecha 14/03/2011, registran varia modificaciones en diferentes fechas, en la parte de hora de
entrada, hora de salida, el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas,
adems de los cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas, las cuales
fueron suprimidas en el informe remitido por Memorando-SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011,
lo cual demuestra la falta de credibilidad en las informaciones y documentos suministrados por
la Facultad de Ingeniera de la UNA, que se visualiza claramente en el cuadro comparativo
realizado por este equipo auditor y que ms abajo se detalla.

Es importante mencionar, que las informaciones sirven de respaldo a los hechos econmicos
generados por las entidades del Estado, por lo tanto deben cumplir los requisitos de integridad,
transparencia y confiabilidad, considerando que son la base y el soporte para la rendicin
cuentas.

expresa:




f) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la
contables

Y la falta a su reglamento interno, conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de
octubre de 2007, de la Facultad de Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD
DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1)
Aprobar las modificaciones en el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su
CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL

487 (Cuatrocientos ochenta y siete)



De lo observado, sobre el registro de marcacin, este equipo auditor consider solicitar por
Memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 07/07/2011, lo siguiente:

Conforme a la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007, de la Facultad de
Ingeniera de la UNA: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: Art.1) Aprobar las modificaciones en
el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO III - HORARIO,
CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , establece en su Art.14: Los
equipos informticos de registro de asistencia debern ser administrados exclusivamente por el
personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya jefatura es la nica responsable de la
UNA.
Solicitamos nos informen:
6) La Unidad de Recursos Humanos, como responsables de los registros de asistencias de
los funcionarios docentes y administrativos, pueden realizar modificaciones en los
registros?

7) Quienes son las personas responsables para realizar estas modificaciones?, especificar
claramente.

8) Cul es el tiempo establecido/permitido para realizar las modificaciones en los registros
de marcacin/asistencias, del sistema informtico, una vez cerrado el mes en ejercicio?

9) Cual e la funcin del control de asistencia y el sistema utilizado?

10) Si ocurriere alguna eventualidad, de corte de energa elctrica, como se realizara en
este caso el registro de las entradas o las salidas, para su posterior control?


Memorndum EE/FIUNA N 146/2011 de fecha 14 de julio de 2011 - primera reiteracin,
Memorndum EE/FIUNA N 147/2011 de fecha 19 de julio de 2011 - segunda reiteracin.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-SD N.
196/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de julio de 2011, el cual expresa: se
adjunta Memorandun-JG N 33/11 dando respuesta a lo solicitado.

Memorandun - JG (N 33/11) de fecha 12/07/2011, del Gabinete del Decano, el cual expresa:
Cumplo en remitirle el informe solicitado va memorndum EE/FIUNA N 142/2011 de fecha 07-
07-11 de los Auditores designados por Resolucin CGR N 821/2010.

Al cual se adjunta el Memorandun - DRO-N 137/11 de la Direccin de Reingeniera
Organizacional de fecha 14/07/2011, el cual expresa:

488 (Cuatrocientos ochenta y ocho)

Respuestas:
1) En la Actualidad los usuarios de Recursos Humanos cuentan con dicho permiso debido a que la
actualizacin de datos relativos a Permisos, Justificaciones de Ausencias, Carga de permisos
especiales (asuetos/feriados y das de lluvia), etc. requiere contar con los permisos
correspondientes en el sistema, los cuales se encuentran dentro del Rol Acceso Total
nicamente. Entindase Rol como permiso o privilegio para realizar determinada accin en el
sistema (el mismo ha sido establecido en forma estndar en el mismo y se detalla ms adelante).

Por otra parte informamos que el sistema genera un reporte de Transacciones de los registros de
Asistencias donde se visualizan los eventos generados por cada usuario habilitado
(insercin/borrado de datos de marcaciones).

El sistema utilizado por la FIUNA, es el sistema RH, provedo por el CNC (Centro Nacional de
Computacin), cuya estructura de Roles es la siguiente:

ROLES ATRIBUTOS
ACCESO TOTAL Altas, bajas y modificaciones de datos, consultas y listados.
ADM. DE AREAS Permite habilitar reas y Sectores de Seguimientos para administrar determinadas
reas (llmese filiales, casa matriz, etc.)
CONSULTAS Y
LISTADO
Solo consultas y listados de datos.
No permite: Altas, bajas ni modificaciones en datos.
ENTSAL Solo agregar/borrar marcaciones.

Los usuarios habilitados con sus respectivos roles en el sistema a la fecha son:

USUARIO LOGIN ROL
Andrs Acosta (RRHH) aacosta Consultas y Listados
Osmar Cabrera (DRO) ocabrera Acceso Total
Adrian Cceres (RRHH) acaceres Acceso Total,
Adm. De reas,
Consultaweb (usuario genrico de pruebas DRO) consultaweb Consultas y Listados
Dtiadmin (usuario genrico DTI actual DRO) dtiadmin Acceso Total,
Adm. De reas,
ENTSAL
Diego Villar (DRO) dvillar Acceso Total,
Adm. De reas,
ENTSAL
Erika Vera(RRHH) evera Acceso Total,
Juan Duarte(RRHH) jduarte Consultas y Listados
Mara Otilia Gmez (RRHH) mgomez Acceso Total,
Onan Olavarrieta (RRHH) olavarrieta Consultas y Listados
Prueba (usuario genrico de pruebas de permisos
DRO)
prueba Consultas y Listados
ENTSAL

2) La persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o
Administrador del Sistema, funcionario de la Direccin de Reingeniera Organizacional, del
Departamento de Informtica rea aplicaciones Informticas, a cuyo cargo se encuentra la
Administracin de los sistemas de la FIUNA, quien efecta las modificaciones en base a
solicitudes de la Jefatura de Recursos Humanos, elaboradas y remitidas va email, a su Direccin
de correo electrnico. Cabe destacar que el sistema generara el reporte de modificaciones que
los usuarios efectan en el Sistema como ya se ha especificado. El subrayado es de la CGR.

489 (Cuatrocientos ochenta y nueve)

3) El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el sistema previo cierre de mes es de 3 das
hbiles. El subrayado es de la CGR.

4) La funcin del control de asistencia, se encuentra contemplada en el rea de Control de
Personal del Dpto. de Recursos Humanos y se detalla a continuacin:

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
CONTROL DE PERSONAL
Objetivo
Fiscalizar el cumplimiento de las polticas y programas aprobados por la FIUNA, respecto
al sistema de registro y control del personal Institucional, orientados al ordenamiento
Institucional, en materia de Recursos Humanos.

Cod Funciones
1 Organizar, dirigir y controlar las actividades de las secciones a su cargo.
2 Elaborar normas disciplinarias y controlar el cumplimiento de las mismas y de las Leyes
vigentes en dicha materia.
3 Monitorear el buen funcionamiento de las herramientas de registracin de entradas y
salidas del personal
4 Elaborar y remitir informes relacionados con su rea
5 Recepcionar las solicitudes de permisos de los funcionarios, justificaciones de ausencia y
otros documentos, que afecten a su condicin y verificar que los mismos se ajusten a las
Reglamentaciones vigentes.
6 Implementar procedimientos vigentes que afectan al rea
7 Presentar informes mensuales estadsticos sobre Ausencias; Llegadas Tardas, y otros
informes que se requiera.
8 Mantener actualizado los registros del sistema, en cuanto a situaciones que afectan al
funcionario.

El sistema Utilizado es RH diseado por el CNC en vigencia.

5) En el caso de cortes de energa elctrica u otros inconvenientes que afecten el buen
funcionamiento del sistema, los funcionarios realizan sus marcaciones o registros de
entrada/salida en la planilla habilitada para el efecto en la unidad de Recursos Humanos. Una
vez restablecido el servicio, estos datos se ingresan al sistema de marcacin de acuerdo a la
fecha y hora de dicha planilla teniendo en cuenta los datos consignados en la misma.

De lo mencionado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorandun - DRO-N 137/11
de la Direccin de Reingeniera Organizacional de fecha 14/07/2011, en el punto 2: La
persona responsable para realizar las modificaciones en los registros de marcaciones y/o
Administrador del Sistema, a cuyo cargo se encuentra la Administracin de los sistemas de la
FIUNA.

Llama la atencin, el hecho que el funcionario Diego Villar es una de las personas denunciadas,
sobre las irregularidades observadas en la Facultad de Ingeniera de la UNA y que los registros
de asistencia observados/modificados correspondiente al funcionario Daniel Marco Lird Ramrez
tambin denunciado, registra varias modificaciones en el registro de asistencias del sistema
informtico de la FIUNA.

Adems, lo mencionado en el punto 3: El Plazo establecido para efectuar modificaciones en el
sistema previo cierre de mes es de 3 das hbiles, llama aun ms la atencin, considerando
que el registro de marcacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007, remitido inicialmente
por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en fecha 05 de julio de 2010, segn Nota N
473/2010, ingresado por Expediente N 7350/2010 en fecha 09/JUL/2010, registr
modificaciones en el registro de marcacin del sistema informtico, remitido por Memorndum
de la Secretaria del Decanato SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011, lo cual confirma que las

490 (Cuatrocientos noventa)

modificaciones en los registros de marcacin del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez fueron
realizados fuera del plazo establecido para los cambios en el sistema informtico.

Todo lo mencionado, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos
Humanos, transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de
octubre de 2007, del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO
III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , especficamente
a lo que establece en su Art.14: Los equipos informticos de registro de asistencia debern
ser administrados exclusivamente por el personal de la Unidad de Recursos Humanos, cuya

Adems esta situacin pone en duda la integridad, veracidad de los registros de asistencias
de los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA, por lo tanto, deber tomar las
medinas necesarias y contundentes de manera a esclarecer este hecho y comunicar a la
Contralora General de la Repblica de las medidas adoptadas.

Los registros de asistencias por medio del sistema informtico no registran fecha de impresin y
el cdigo del usuario que realiza la impresin, lo cual demuestra la vulnerabilidad del sistema
informtico y la debilidad de su control interno, a ms de todo lo mencionado ms arriba,
motivo por el cual la Facultad de Ingeniera de la UNA deber tomar las medidas pertinentes y
necesarias, para ajustar los permisos o accesos al sistema de control de asistencia a personas
de probada honestidad y responsabilidad, y que los informes registren las fechas de impresin y
el cdigo del usuario responsable.


cuanto sigue:

La FIUNA solicitar los registros de auditora de sistema, a fin de identificar el o los responsables. As mismo
solicit a la Asesora Jurdica, expida el dictamen correspondiente para iniciar sumario administrativo, a fin de
deslindar responsabilidades.
As mismo se ha dado instrucciones a la Direccin de Reingeniera Organizacional de la FIUNA, para que se
establezcan sistemas y mecanismos de control ms estrictos a fin de evitar que vuelva a ocurrir este tipo de
situaciones.

Del descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: solicitar
los registros de auditora de sistema, a fin de identificar el o los responsables..., esta auditora se
ratifica en su observacin, considerando que los registros de asistencia del Prof. Ing. Daniel
Marcos Lird Ramrez presentaron modificaciones en diferentes fechas, en la hora de entrada,
hora de salida, el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los
cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas.

medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo sobre
esta observacin.

491 (Cuatrocientos noventa y uno)

CONCLUSIONES:

Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondiente al ao 2007 y 2008 del Prof. Ing. Daniel
Marcos Lird Ramrez, se observo:

actividad docente,

De la Resolucin N 172/2007 de fecha 28/02/2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA por
Memorando-SD N 64/2011 de la Secretara del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011
por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011, informo:

El Prof. Ing. Daniel Lird, cumpla mltiples actividades administrativas dentro de la
administracin de la Facultad, especficamente en la Conduccin del Curso de
Nivelacin, a la fecha en anlisis, y conforme se puede observar en el registro de
marcacin adjunto El subrayado es de la CGR.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, adjunt el registro de marcacin del funcionario Daniel
Lird del Curso de Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 en el cual se observa
un total de 254,02 horas trabajadas.

Examinado el registro de marcacin del funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez del Curso de
Nivelacin por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007 remitido por Memorando-SD N 64/2011
de la Secretaria del Decanato de fecha 14/03/2011, y el registro de marcacin remitido por
02/06/2010, el equipo auditor confronto ambos registros y observ:

Que, las planillas de registros de marcacin, por el periodo del 01/02/2007 al 28/02/2007,
remitidas por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha
02/06/2010 y Memorndum de la Secretaria del Decanato - SD N 64/2011 de fecha
14/03/2011, registran varia modificaciones en diferentes fechas, en la parte de hora de entrada,
hora de salida, el total de horas y en la sumatoria del total de horas trabajadas, adems de los
cambios observados en la parte de las AUSENCIAS injustificadas, las cuales fueron suprimidas
en el informe remitido por Memorando-SD N 64/2011 de fecha 14/03/2011, lo cual demuestra
la falta de credibilidad en las informaciones y documentos suministrados por la Facultad de
Ingeniera de la UNA.

Todo lo mencionado, evidencia que los funcionarios encargados de la Unidad de Recursos
Humanos, transgredieron lo estipulado en la Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de
octubre de 2007, del Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, que en su CAPITULO
III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y CONTROL , establece en su
Art.14:
UNA.

492 (Cuatrocientos noventa y dos)

expresa: Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas: La rendicin de cuentas
estar constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones realizadas y
que servirn de base para el registro contable y la ejecucin presupuestaria.


g) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la
contables




RECOMENDACIONES:

para la modificacin de los registros de asistencia del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, a


d) INCUMPLIMIENTO DEL REGLAMENTO INTERNO DE FUNCIONARIOS DE LA FIUNA
POR PARTE DEL PROF. ING. DANIEL MARCOS LIRD RAMIRES, POR AUSENCIAS
INJ USTIFICADAS.

En cuanto a los registros de entradas y salidas a travs del sistema informtico, del Prof. Ing.
Daniel M. Lird Ramrez, se seala que en el periodo correspondiente al ao 2007, registr
varias ausencias injustificadas, las cuales han sido representadas en el cuadro detallado ms
abajo:

493 (Cuatrocientos noventa y tres)

AUSENCIAS INJUSTIFICADAS DEL AO 2007 segn Memorndum de la Unidad de Recursos
Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/2010 Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez
AUSENCIAS AUSENCIAS
N Da Fecha Motivo N Da Fecha Motivo
1 Lunes 01/01/2007 INJUSTIFICADO 17 Martes 10/04/2007 INJUSTIFICADO
2 Lunes 29/01/2007 INJUSTIFICADO 18 Mircoles 11/04/2007 INJUSTIFICADO
3 Viernes 02/02/2007 INJUSTIFICADO 19 Martes 17/04/2007 INJUSTIFICADO
4 Lunes 05/02/2007 INJUSTIFICADO 20 Jueves 21/06/2007 INJUSTIFICADO
5 Jueves 08/02/2007 INJUSTIFICADO 21 Martes 26/06/2007 INJUSTIFICADO
6 Lunes 12/02/2007 INJUSTIFICADO 22 Martes 21/08/2007 INJUSTIFICADO
7 Martes 20/02/2007 INJUSTIFICADO 23 Mircoles 26/09/2007 INJUSTIFICADO
8 Mircoles 21/02/2007 INJUSTIFICADO 24 Jueves 27/09/2007 INJUSTIFICADO
9 Jueves 22/02/2007 INJUSTIFICADO 25 Martes 23/10/2007 INJUSTIFICADO
10 Viernes 23/02/2007 INJUSTIFICADO 26 Mircoles 24/10/2007 INJUSTIFICADO
11 Jueves 08/03/2007 INJUSTIFICADO 27 Lunes 29/10/2007 INJUSTIFICADO
12 Mircoles 14/03/2007 INJUSTIFICADO 28 Mircoles 07/11/2007 INJUSTIFICADO
13 Jueves 15/03/2007 INJUSTIFICADO 29 Viernes 09/11/2007 INJUSTIFICADO
14 Mircoles 21/03/2007 INJUSTIFICADO 30 Mircoles 14/11/2007 INJUSTIFICADO
15 Jueves 22/03/2007 INJUSTIFICADO 31 Viernes 16/11/2007 INJUSTIFICADO
16 Lunes 09/04/2007 INJUSTIFICADO 32 Mircoles 28/11/2007 INJUSTIFICADO


ocasiona un incumplimiento a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno
de Funcionarios de la FIUNA, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN
DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida,
generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones
autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien
elevar a consideracin del Decano.

Y a lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N


mismo semestre

UNA.


cuanto sigue:

494 (Cuatrocientos noventa y cuatro)

Las ausencias registradas corresponden a marcaciones que fueron en su momento omitidas por olvido o por
permisos solicitados en su momento verbalmente al Seor Decano y por lo cual no fueron computados e
inclusive corresponden a das de asuetos y feriados nacionales y universitarios.

Desde la implementacin del Curso de Nivelacin en el ao 2004, el Ing. Daniel Lird, primeramente como Director
del Curso, bajo la administracin del Sr. Decano, Prof. Ing. Alejandro Blanco y posteriormente como Jefe del
Curso, bajo la administracin del Sr. Decano, Prof. Ing. Carlos Dellavedova, he acompaado diariamente el
desarrollo del curso y durante los aos 2007 y 2008 no fueron la excepcin. Siempre demostr preocupacin en
cumplir cabalmente con sus funciones, que se encuentran definidas en el Reglamento General del Curso de; esta
presencia diaria se puede comprobar en los libros de Ctedra de los diferentes Profesores de las materias que se
dictaban en el Curso de Nivelacin, donde se encuentran estampadas su firma en todos los das de desarrollo de
clases, exmenes, correcciones, tutoras, etc. Igualmente como Coordinador del Primer Semestre, cuando se
implement esta figura en el 2008.
Se adjunta la documentacin que respalda su presencia en la FIUNA, en (Jefe del Curso de Nivelacin, Jefatura
del Primer Semestre y Libros de Ctedras del Curso de Nivelacin), desmintiendo la existencia de las ausencias
injustificadas mencionadas, adems las horas acumuladas en los registros horarios con que cuenta la facultad
superan ampliamente las cargas exigidas para el cargo para el cual fue nombrado. Ver ANEXO 6

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan:
corresponden a marcaciones que fueron en su momento omitidas por olvido o por
permisos solicitados en su momento verbalmente al Seor Decano y por lo cual no fueron
computados, esta auditora se ratifica en su observacin, considerando que lo sealado no
es justificacin suficiente para que un funcionario no realice la marcacin de su entrada y salida
dentro de la institucin y que el informe del Resumen de Horas Laborales, dice claramente el
motivo de las AUSENCIAS: INJUSTIFICADO .

Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti la documentacin en el Anexo 6.1.1
como Jefe de Divisin de Curso de Nivelacin y Anexo 6.1.2 como Jefe de Divisin del Primer
Semestre, las mismas no son el respaldo suficiente a las varias ausencias injustificadas
registradas en el Resumen de Horas Laborales.

CONCLUSIONES:

De las verificaciones realizadas a los registros de entradas y salidas a travs del sistema
informtico, del Prof. Ing. Daniel M. Lird Ramrez, se seala que en el periodo correspondiente
al ao 2007, registr varias ausencias injustificadas.

Las varias ausencias injustificadas presentadas, afecta al desempeo eficiente de sus
funciones como funcionario de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Del cual se destaca que la falta de registro de la entrada y/o salida, ocasiona un incumplimiento
a su normativa interna, segn lo establece el Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA,
en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y
CONTROL, expresa:

Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del
presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano.


495 (Cuatrocientos noventa y cinco)


a).Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el
mismo semestre

UNA.




RECOMENDACIONES:

para las varias ausencias injustificadas presentadas en los registros de asistencia del Prof. Ing.
Daniel Marcos Lird Ramrez, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa
producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere.


e) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REALIZ DESCUENTOS DE
SALARIOS POR AUSENCIAS INJ USTIFICADAS AL DOCENTE DANIEL MARCOS LIRD
RAMIREZ.

funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, mencionados ms arriba, este equipo auditor consult
por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, en su punto 3: Se
realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de
docentes?

programtico

496 (Cuatrocientos noventa y seis)

De los registros de entradas y salidas del ao 2007 , tomados como muestra, la Facultad de
Ingeniera de la UNA no realiz los descuentos por ausencias injustificadas que en el ao
totalizaron 32 (treinta y dos) del funcionario catedrtico Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez
quien pertenece al plantel del personal permanente de la citada Institucin.

Esta situacin demuestra las debilidades del control de interno de las Unidades
Organizacionales encargadas de realizar los desembolsos de los honorarios correspondientes y
de las autoridades pertinentes de la citada institucin, para la toma de decisiones.

institucin y del Estado.

DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa:


A lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N


mismo semestre

UNA.



cuanto sigue:
Conforme lo expuesto anteriormente, al no detectarse las ausencias injustificadas no corresponde el descuento de
salarios del mencionado profesional.

497 (Cuatrocientos noventa y siete)

La Facultad de Ingeniera de la UNA, menciona en su descargo: Conforme lo expuesto
anteriormente, al no detectarse las ausencias injustificadas no corresponde el descuento
de salarios del mencionado profesional., del cual sealamos que la afirmacin realizada por la
citada institucin se encuentra fuera de lugar, considerando que las ausencias injustificadas del
Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez no fuero justificadas suficientemente por la citada
institucin, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin.

CONCLUSIONES:

funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez, en donde se observaron varias ausencias
injustificadas, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21
de marzo de 2011, mencionan: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que
verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico

De las verificaciones realizadas a los registros de entradas y salidas correspondiente al ao
2007, tomados como muestra, se observo que la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz
los descuentos por ausencias injustificadas que en el ao totalizaron 32 (treinta y dos) del
funcionario catedrtico Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez quien pertenece al plantel del
personal permanente de la citada Institucin.

DE ASISTENCIA Y CONTROL, expresa: Art.15: La falta de registro de la entrada y/o salida,
generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo caso, las justificaciones
autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de Recursos Humanos quien
elevar a consideracin del Decano.



e).Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el
mismo semestre

UNA.

momento de determinar las acciones que debe realizar en el cumplimiento de los
intereses de la institucin y del Estado.


498 (Cuatrocientos noventa y ocho)



RECOMENDACIONES:

para las irregularidades presentadas en los pagos de salarios, sin que se realicen los
descuentos por las varias ausencias injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, a


f) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, ABONO EN CONCEPTO DE
BONIFICACIONES Y GATIFICACIONES AL FUNCIONARIO DANIEL MARCOS LIRD
RAMIREZ, SIN TENER EN CUENTA LAS REITERADAS AUSENCIAS INJ USTIFICADAS.

Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007 y 2008, la Facultad de
Ingeniera de la UNA, abono al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez en concepto de
responsabilidad en el cargo y gratificacin por un total de G. 5.750.000 (guaranes cinco
millones setecientos cincuenta mil) como se observa en las siguientes planillas:

Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
172/07 del 28/02/2007
"para los meses de
febrero, marzo y abril
del corriente ao"
Por Responsabilidad
en el Cargo.
012 - de
Febrero/2007
Feb-07 23 23/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893703/
717 500.000 80.000

420.000
027 - de
Marzo/2007
Mar-07 27 29/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893722/
736 500.000 80.000

420.000
057 - de
Abril/2007
Abr-07 63 25/04/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893911/25
500.000 80.000

420.000
2
549/07 del 31/05/2007
"para los meses de
Mayo, Junio y Julio del
corriente ao"
Por Responsabilidad
en el Cargo.
082 - de
Mayo/2006
May-07 93 01/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
94009/ 017-
022/027 500.000 80.000

420.000
108 - de
Junio/2007
Jun-07 123 29/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84894088/
100 500.000 80.000

420.000
152 - de
Julio/2007
Jul-07 178 31/07/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
984/995
500.000 80.000

420.000
3
1299/07 del 26/12/2007
Aguinaldos, Ej. Fiscal
2007
326 -
Aguinaldo
Diciembre/07
Dic-07 459 28/12/07
HSBC
Bank
1-8-8-
602175001
442547/563
250.000
-

250.000
TOTALES

3.250.000

480.000

2.770.000

Planilla de Pago
N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N
Cheque
Importe
Bruto

Descuento
Importe
Liquido
4
1015/08 del 26/11/08 "Art. 1)
Autorizar a la Direc Financiera
a pagar: Gratificacin,..."
326 - de
Noviembre/08
Nov-08 3088 29/11/08 Interbanco
1-9-1-
39113/7
139320
/332
2.500.000 400.000 2.100.000
TOTALES

2.500.000

400.000

2.100.000

499 (Cuatrocientos noventa y nueve)

De los mismos se observ cuanto sigue:

actividad docente, y,

actividad docente,

Tambin se observ, la planilla de pago N 082 de Bonificacin y Gratificacin hace referencia
al ao 2006, en cambio el pago corresponde al mes de mayo del ao 2007, el cual, se
encuentra con la firma del personal beneficiado, del Director Financiero y con el Vo Bo del
Decano. Este hecho evidencia una vez ms la falta de control interno y la displicencia de los
funcionarios encargados de la elaboracin, control y seguimiento de los documentos que hacen
al desempeo y gestin de sus unidades organizacionales.

Es importante destacar que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA posee
reglamentaciones que hacen referencia a los pagos en concepto de bonificaciones y
gratificaciones por RESPONSABILIDAD EN EL CARGO, como:

BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, que en
su Art. 2.- expresa: La Bonificacin por Responsabilidad en el cargo podr ser asignado a
vigentes...

Art. 10.- Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines podrn acceder al
beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el cargo, siempre que
cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de Funcionarios de la
FIUNA.

Llama la atencin que la citada Institucin acadmica haya realizado pagos en dicho concepto
al Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez sin tener en cuenta las reiteradas ausencias
injustificadas en el ao 2007, lo cual demuestra el incumplimiento a los valores expuestos en
la Resolucin N 296-00-2005 de fecha 27 de julio del 2005 segn Acta No 15 (A.S. No
15/27/07/2005) emitido por el Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL
PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD INGENIERA, que en su pgina 21,
expone:
VALORES
1. Integridad y Coherencia
2. tica, justicia, honestidad y transparencia
3. Responsabilidad

A manera de reflexin, este equipo auditor consider importante mencionar el significado de la
palabra RESPONSABILIDAD el cual: es un valor que est en la conciencia de la persona, que
le permite reflexionar, administrar, orientar y valorar las consecuencias de sus actos, siempre en
el plano de lo moral. Una vez que pasa al plano tico (puesta en prctica), persisten estas
cuatro ideas para establecer la magnitud de dichas acciones y afrontarlas de la manera ms

500 (Quinientos)

prepositiva e integral, siempre en pro del mejoramiento laboral, social, cultural y natural. El
subrayado y la negrita son de la CGR.

encargados del control y seguimiento de las gestiones administrativas de sus unidades
organizacionales. Adems de la correcta utilizacin y administracin de los fondos/recursos de
la citada institucin y del Estado.






cuanto sigue:

Conforme lo expresado en el tem que antecede, al no detectarse las ausencias injustificadas corresponde el
pago de gratificaciones y bonificaciones a favor del Prof. Ing. Daniel Lird.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, menciona en su descargo: Conforme lo expresado en el
tem que antecede, al no detectarse las ausencias injustificadas corresponde el pago de
gratificaciones y bonificaciones a favor del Prof. Ing. Daniel Lird., del cual sealamos que
la afirmacin realizada por la citada institucin se encuentra fuera de lugar, considerando que
las ausencias injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez no fueron justificadas la
citada institucin, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin.

501 (Quinientos uno)

CONCLUSIONES:

Gratificaciones FF30 - Rubro 133, correspondientes al ao 2007 y 2008, se observ que la
Facultad de Ingeniera de la UNA, abono al funcionario Daniel Marcos Lird Ramrez en concepto
de Responsabilidad en el Cargo y Gratificacin por un total de G. 5.750.000 (guaranes cinco
millones setecientos cincuenta mil).

De los pagos realizados en concepto de Bonificacin y Gratificacin del ao 2007, se evidencio
la planilla de pago N 082 correspondiente al mes de mayo, mediante el cual, el funcionario
mencionado cobro por el mes de Mayo G. 500.000 (guaranes quinientos mil), sin considerar
que la Resolucin de autorizacin de pago de la FIUNA N 549/2007, hace referencia a partir
del 31 de mayo de 2007, adems la misma planilla de pago hace referencia al ao 2006,
considerando que los pagos corresponden al mes de mayo del ao 2007 y se encuentra con las
firmas del personal beneficiado en este concepto, del Director Financiero y el Vo Bo del
Decano, lo cual evidencia la falta de control interno por parte de la institucin, de los
documentos que hacen al desenvolvimiento de sus unidades operacionales.

Es importante destacar que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA posee
reglamentaciones que hacen referencia a los pagos en concepto de bonificaciones y
gratificaciones por RESPONSABILIDAD EN EL CARGO, como:

BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA, que
en su Art. 10.- menciona: Los Directores, el Secretario de la FIUNA, el Auditor Interno y Afines
podrn acceder al beneficio de las asignaciones complementarias por responsabilidad en el
cargo, siempre que cumplan con la carga horaria establecida en el Reglamento Interno de
Funcionarios de la FIUNA. El subrayado es de la CGR.

Llama la atencin que la citada Institucin acadmica haya realizado pagos en dicho concepto
al Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez sin tener en cuenta las reiteradas ausencias
injustificadas en el ao 2007, lo cual demuestra el incumplimiento a los valores expuestos en
la Resolucin N 296-00-2005 de fecha 27 de julio del 2005 segn Acta No 15 (A.S. No
15/27/07/2005) emitido por el Consejo Superior Universitario: POR LA CUAL SE APRUEBA EL
PROYECTO ACADEMICO 2005 DE LA FACULTAD INGENIERA, que en su pgina 21,
expone:

VALORES
1. Integridad y Coherencia
2. tica, justicia, honestidad y transparencia
3. Responsabilidad





502 (Quinientos dos)



RECOMENDACIONES:

para los pagos de Bonificaciones y Gratificaciones, sin considerar las varias ausencias
injustificadas del Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, conforme a lo que establece su
Reglamento Interno segn la Resolucin N 156/2007 de fecha 28 de febrero de 2007,
REGLAMENTO DE BONIFICACION Y GRATIFICACION DE LA FACULTAD DE INGENIERA
DE LA UNA, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su caso
la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la


g) LA CONDICIN DE LA CARGA HORARIA NO ESTIPULADAS EN LOS CONTRATOS
CELEBRADOS POR LA FIUNA, AFECTA AL USO DISCRECIONAL DE LAS HORAS
TRABAJ ADAS DEL FUNCIONARIO DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ.

De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios
Profesionales FF30 - Rubro 145, se observ que en el ao 2007 y 2008, el Prof. Ing. Daniel
Marcos Lird Ramrez, percibi por un total de G. 53.388.500 (guaranes cincuenta y tres
millones trescientos ochenta y ocho mil quinientos), del cual se detallan los siguientes contratos
celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el funcionario mencionado:

Contratos celebrados en el ao 2007 y 2008 por Honorarios Profesionales FF30 Rubro 145

Contrato N 054 de Fecha 08/01/2007 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez
1
"para ejercer el cargo de
Profesor de la Materia Fsica, en el
Curso de Nivelacin 2007, de
acuerdo al Programa del Anexo I"
"...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto
General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago de G.
40.000 (Cuarenta mil) , mas I.V.A., por horas ctedras
desarrolladas, menos las deducciones y retenciones legales
pertinentes, durante la vigencia de este contrato."
"El presente contrato regir
desde el da 08 de Enero al
30 de Junio del corriente
ao."
Contrato N 048 de Fecha 07/01/2008 entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez
2
"para ejercer el cargo de
Profesor de la Materia Fsica, en el
Curso de Nivelacin 2008, de
acuerdo al Programa del Anexo I"
"...Abonar con Recursos Propios previstos en el Presupuesto
General de Gastos para el Ejercicio Fiscal 2007... un pago de G.
45.000 (Cuarenta y cinco mil) , mas I.V.A., por horas ctedras
desarrolladas, menos las deducciones y retenciones legales
pertinentes, durante la vigencia de este contrato."
"El presente contrato regir
desde el da 07 de Enero al
30 de Junio del corriente
ao."

503 (Quinientos tres)

Observada la clusula primera del contrato, en el cual menciona "para ejercer el cargo de
Profesor de la Materia Fsica, en el Curso de Nivelacin , sealamos que el Curso de
Nivelacin no corresponde a una carrera de grado, por lo tanto, no se tiene en cuenta el
escalafn docente; es decir que no se rige por las categoras especiales de docentes
establecidos en el Estatuto de la UNA.

N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008: las tareas a desarrollar se adjunta en el Anexo 1,
del cual observamos; como documento que forma parte del contrato, no rene/reviste de las
contratantes, solo por el funcionario Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez.


Es importante sealar, que los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008 celebrado
entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, no
estipulan en sus clusulas, lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el
cumplimiento de una carga horaria diaria, por los servicios contratados como Profesor de la
Materia Fsica, en el Curso de Nivelacin del ao 2007 y 2008, solo menciona en su clusula
segunda: Un pago de ., por horas ctedras desarrolladas en contravencin a la
Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, POR LA CUAL SE REGLAMENTA
LAS CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE
regmenes establecidos en sus respectivos contratos.

La condicin de la carga horaria u horas ctedras a ser desarrolladas, no estipuladas en los
contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird
Ramrez, afecta al uso discrecional de las horas trabajadas, considerando lo que establece
el Reglamento Interno de Funcionarios de la FlUNA segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 5
de octubre de 2007, que en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE
ASISTENCIA Y CONTROL, dispone en su tem: l) La duracin mxima de la jornada ordinaria
de trabajo no exceder de ocho (8) horas diarias y cuarenta y ocho (48) horas semanales,
teniendo en cuenta que el funcionario mencionado adems del curso de nivelacin, registra
cinco (5) categoras de profesor escalafonado y cumple funciones como funcionario
administrativo, conforme a los antecedentes expuestos ms arriba.

Los pagos realizados por concepto de Honorarios Profesionales - Rubro 145, van en directa
relacin a las horas ctedras desarrolladas, lo cual afecta al uso racional, funcional e
integrado de los recursos del Estado conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad
Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin
recursos e infraestructura... , como se puede observar en los cuadro realizados por este equipo
auditor.

Para una mejor comprensin se detallan los pagos realizados por la Facultad de Ingeniera de
la UNA, en concepto de Honorarios Profesionales FF30 Rubro 145, conforme los contratos
celebrados en el ao 2007 y 2008.

504 (Quinientos cuatro)

HONORARIOS PROFESIONALES AO 2007 - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11
N
Contrato
N
Resolucin Pago N
Planilla de
Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
Fecha Banco
Cta. Cte.
N
N Cheque
Horas
Trab.
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
1
054/07
del
08/01/07
151/07 del 28/02/07
del 30/01/07
al 06/02/07
008 - del
08/01/07
al 07/02/07
Ene-07 3005 28/02/07 Interbanco
1-9-1-
39113/7
64923/933-
935-
937/939
20
880.000

-

880.000
299/07 del 27/03/07
del 06/02/07
al 28/02/07
024 - del
01/02/07
al 28/02/07
Feb-07 29 29/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893738/
750
58
2.552.000

69.600

2.482.400
341/07 del 31/03/07
del 02/03/07
al 31/03/07
033 - del
02/03/07
al 31/03/07
Mar-07 33 31/03/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893754/
755
108
4.752.000

129.600

4.622.400
471/07 del 30/04/07
del 02/04/07
al 28/04/07
064 - del
02/04/07
al 28/04/07
Abr-07 81 11/05/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84893982/
88
58
2.552.000

69.600

2.482.400
550/07 del 31/05/07
del 02/05/07
al 31/05/07
079 - del
02/05/07
al 31/05/07
May-07 96 01/06/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
84894028/
31
126
5.544.000

151.200

5.392.800
667/07 del 30/06/07
del 01/06/07
al 23/06/07
119 - del
01/06/07
al 28/06/07
Jun-07 142 02/07/07
Lloyds
TSB
1-8-8-
602175001
880/889 92
4.048.000

110.400

3.937.600
TOTAL 462

20.328.000

530.400

19.797.600

HONORARIOS PROFESIONALES AO 2008 - ESTRUCTURA 2 04 00 00 145 30 001 11
N
Contrato
N
Resolucin Pago N
Planilla
Pago N
Mes/
Ao
Orden
N
N
Cheque
Horas
Trab.
Importe
Bruto
Descuento
Importe
Liquido
2
048/08
del
07/01/08
062/08 del 08/02/08
Enero/2008.
011 - de
Enero/08
Ene-08 16
08/02/08

HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
442753/60 132,22

6.545.000

178.500

6.366.500
180/08 del 17/03/08
Febrero/2008.
028 - de
Feb./08
Feb-08 41 18/03/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
963177/89 128

6.336.000

172.800

6.163.200
237/08 del 10/04/08
Marzo/2008.
056 - de
Marzo/08.
Mar-08 67 11/04/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
963274/
286
62

3.069.000

139.500

2.929.500
327/08 del 14/05/08
Marzo y Abril/2008.
102 - de
Marzo y
Abril/08.
Mar-08 y
Ab/08
102 16/05/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
387/389/
395/409/
412
132
6.534.000

295.875

6.238.125
409/08 del 11/06/08
Mayo/2008.
127 - de
Mayo/08.
May-08 132 14/06/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
963477/
488
150

7.425.000

337.500

7.087.500
501/08 del 04/07/08
Junio/2008.
173 - de
Junio/08.
Jun-08 189 10/07/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
963661/
671
57.67

2.854.500

129.750

2.724.750
558/08 del 24/07/08
Junio TUTORIA
199 - de
Junio/08.
Jun-08 237 28/07/08
HSBC
BANK
1-8-8-
602175001
1348881-
883/ 890
6

297.000 -

297.000
DESCUENTOS POR LLEGADA TARDIA EN EL MES DE ABRIL - - - 24.750
TOTAL
535,67

33.060.500 1.253.925 31.781.825


cuanto sigue:

En el Contrato respectivo firmado por los Profesores del Curso de Nivelacin con el Sr. Decano en la Clusula
Segunda se define el costo horario por hora ctedra; en la Clusula Tercera se define el plazo de vigencia del
Contrato y en el cronograma del Curso y en el Programa de la Materia se definen las horas totales, por lo tanto no
se visualiza el uso discrecional de las horas trabajadas del Prof. Ing. Daniel Lird, si ya se definen las horas totales
al inicio del curso respectivo. Todas las horas desarrolladas se encuentran asentadas en los libros de ctedra del
Curso de Nivelacin; en este punto es importante aclarar que las horas ctedra a que se refiere el contrato son horas
de 45 minutos; es decir tendramos que multiplicar por 0,75 para tener las horas reloj de la permanencia en la
FIUNA. Al observarse en la marcacin del reloj marcador de entrada/salida se puede constatar que en ese
tiempo la presencia del profesional en la FIUNA era desde 7:15 h (las clases del CN empezaban a las 7:30 h) hasta
el final de las clases prcticas (16:00 h), planificacin del da siguiente y cierre de oficina, que se extenda hasta
17:00 h, es decir 10 h; por lo tanto considerando el total de horas mensuales sera 240 h.
Es decir que de ninguna manera se produce la superposicin de horas a que hacen mencin los contralores de la
CGR, sino que por el contrario su permanencia en la FIUNA, en ese entonces, fue un promedio 10 h por da,
cubren con suficiencia la carga horaria establecida en los diversos cargos que se encontraba desempeando. Se
adjunta copias de los libros de ctedras de los Profesores del Curso de Nivelacin, as como otras

505 (Quinientos cinco)

documentaciones que hacen relacin a las actividades desarrolladas en ese nterin con relacin a las horas
desarrolladas como Profesor de la materia Fsica se anexan copias de los libros de ctedra respectivos. Ver ANEXO 6

Conforme al descargo de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan: en la
Clusula Segunda se define el costo horario por hora ctedra; en la Clusula Tercera se
define el plazo de vigencia del Contrato, esta auditora se ratifica en su observacin,
considerando que los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008, celebrados con el
Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, no estipularon la condicin de la carga horaria u horas
ctedras a ser desarrolladas, sin considerar lo establecido en la Resolucin N 39/2002 de
LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A.

Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti en el Anexo 6.1.1 los libros de
ctedras de la asignatura Matemtica II (Trigonometra), de la seccin G1, G2 y G4 como Jefe
de Divisin del Curso de Nivelacin y las mismas ya fueron consideradas en el informe del
resumen de pagos en concepto de Honorarios Profesionales FF30 Rubro 145, por lo cual no
se consideran como respaldo a esta observacin.

Adems se aclara, que lo mencionado en el descargo: por lo tanto no se visualiza el uso
discrecional de las horas trabajadas del Prof. Ing. Daniel Lird y de ninguna manera se produce
la superposicin de horas a que hacen mencin los contralores, sealamos que:
Cuando nos referimos al uso discrecional de las horas trabajadas, se debe en primer lugar,
que el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, registra cinco (5) categoras de profesor
escalafonado y cumple funciones como funcionario administrativo, adems de las
funciones desempeadas en el curso de nivelacin, considerando que cada cargo debe cumplir
una carga horaria establecida.


DANIEL MARCOS LIRD RAMIREZ - SEGN PLANILLAS DE SUELDOS AO 2007 Y 2008
N rea de Trabajo Denominacin Categoras Total de Categoras Meses y ao
1 Dpto. Acadmico Profesor L31 Cuatro Categoras De Enero/2007 a Mayo/2007
2 Dpto. de Ing. Aplicada Coordinador F02 Una Categora De Enero/2007 a Mayo/2007
3 Dpto. Acadmico Profesor L28 Una Categora De Marzo/2007 a Mayo/2007
4 Administrativo Jefe de Departamento G13 Una Categora Junio/2007
5 Docente Profesor L9D Cuatro Categoras De Junio/2007 a Diciembre/2008
6 Docente Profesor L29 Una Categora De Junio/2007 a Diciembre/2007
7 Docente Profesor L29 Una Categora De Octubre/2008 a Diciembre/2008
8 Docente Coordinador Docente UU5 Una Categora De Julio/2007 a Diciembre/2008
9 Docente Profesor L17 Una Categora De Marzo/2008 a Julio/2008

En segundo lugar, segn lo mencionado por la institucin en el descargo: de ninguna manera
se produce la superposicin de horas, sealamos que este equipo auditor no hizo referencia a la
superposicin de horas en esta observacin, si menciona que:
integrado de los recursos del Estado, cuando no se determinan la condicin de la carga horaria
u horas ctedras a ser desarrolladas dentro de los contratos.

CONCLUSIONES:

De las verificaciones realizadas a los Legajos de Rendicin de Cuentas de Honorarios
Profesionales FF30 - Rubro 145, se observ que en el ao 2007 y 2008, el Prof. Ing. Daniel
Marcos Lird Ramrez percibi un total de G. 53.388.500 (guaranes cincuenta y tres millones
trescientos ochenta y ocho mil quinientos), por los contratos celebrados para el curso de
nivelacin.

506 (Quinientos seis)

Los contratos N 54 del ao 2007 y N 48 del ao 2008 celebrados entre la Facultad de
Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird Ramrez, no estipularon en sus
clusulas, lo concerniente a las horas ctedras a ser desarrolladas o el cumplimiento de una
carga horaria diaria, por los servicios contratados como Profesor de la Materia Fsica, en el
Curso de Nivelacin del ao 2007 y 2008, solo menciona en su clusula segunda: Un pago
de ., por horas ctedras desarrolladas en contravencin a la Resolucin N 39/2002 de
LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A. que en su punto g)

La condicin de la carga horaria u horas ctedras a ser desarrolladas, no estipuladas en los
contratos celebrados entre la Facultad de Ingeniera de la UNA y el Prof. Ing. Daniel Marcos Lird
Ramrez, afecta al uso discrecional de las horas trabajadas, considerando lo que establece
el Reglamento Interno de Funcionarios de la FlUNA segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 5
de octubre de 2007, que en su CAPITULO III HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE
ASISTENCIA Y CONTROL, dispone en su tem: l) La duracin mxima de la jornada ordinaria
de trabajo no exceder de ocho (8) horas diarias y cuarenta y ocho (48) horas semanales,
teniendo en cuenta que el funcionario mencionado adems del curso de nivelacin, registra
cinco (5) categoras de profesor escalafonado y cumple funciones como funcionario
administrativo, conforme a los antecedentes expuestos ms arriba.

integrado de los recursos del Estado conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad
Evaluacin Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78.

Al respecto, sealamos que el Curso de Nivelacin no corresponde a una carrera de grado, por
lo tanto, no se tiene en cuenta el escalafn docente; es decir que no se rige por las categoras
especiales de docentes establecidos en el Estatuto de la UNA.




La Ley N 1183/85 del CODIGO CIVIL, que en su Libro Tercero de los Contratos y de Otras
Fuentes de Obligaciones, TITULO I DE LOS CONTRATOS EN GENERAL CAPITULO IV
DEL CONTRATO DE SERVICIO, expresa en su artculo 848: El que prestare su servicio
percibir la remuneracin convenida al final de cada perodo de tiempo establecido en el
contrato, aunque efectivamente no haya cumplido tareas, sin culpa suya.

Lo que establece la Ley N 213/93 del CODIGO DEL TRABAJO, que en su TITULO SEGUNDO
DEL CONTRATO DE TRABAJO CAPITULO I DEFINICION, SUJETOS Y OBJETIVOS
expresa en su artculo 46: En el contrato de trabajo escrito, consignarn los siguientes datos
y clusulas:g) Las estipulaciones que convengan las partes; y, h) Firma de los
contratantes

507 (Quinientos siete)

RECOMENDACIONES:

de la FIUNA N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, y si fuera el caso, sancionar a los


3- JOSE LUIS BERGANZA CARVALLO DOCENTE, AUXILIAR DE LABORATORIO,
AUXILIAR DE LA ENSEANZA y DOCENTE TECNICO AO 2007 y AO 2008.

a) DE LAS DOS CATEGORIAS DE AUXILIARES DE LA ENSEANZA U8Y ASIGNADAS AL
DOCENTE J OS LUIS BERGANZA CARVALLO, SOLO UNA CUENTA CON REGISTROS
DEL LIBRO CATEDRA, EN AMBOS AOS.

Conforme las planillas de sueldos remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo
auditor genero un resumen de los cargos y categoras salariales otorgados al funcionario Jos
Luis Berganza Carvallo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla ms abajo y se
menciona cuanto sigue:

Durante dicho periodo, percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 27.698.400
(guaranes veinte y siete millones seiscientos noventa y ocho mil cuatrocientos) por los cargos
de Auxiliar de Laboratorio, Auxiliar de la Enseanza y de Docente Tcnico.

N
Nombre y
Apellido
rea de
Trabajo
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Junio /07 a
Diciembre/07
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Enero/08 a
Julio/08
4
Berganza
Carvallo, Jos
Luis
Dpto. de Ing.
Aplicada
Auxiliar de
Laboratorio A19

230,400

1,152,000 - - - -
rea de
Trabajo 1010
Auxiliar de la
Enseanza B04

365,400

1,827,000 - - - -
Docente
Auxiliar de la
Enseanza U8Y

365,400 -

2,557,800 -

4,384,800 -
Docente
Auxiliar de la
Enseanza U8Y

365,400 -

2,557,800 - -

2,557,800
Docente
Docente
Tcnico U63

703,400 - -

4,220,400

8,440,800 -
TOTAL

2,979,000

5,115,600

4,220,400

12,825,600

2,557,800

Analizada la informacin remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N
837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha
22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en
medios magnticos, a julio del 2009, el equipo auditor genero un cuadro en donde se detalla
el cargo ejercido, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la resolucin de
nombramiento entre otros, del Sr. Jos Luis Berganza Carballo y se detalla a continuacin.

Cargo
Categora
Salarial
Carga
horaria
Tipo de
Funcionario
Lugar de
servicio
Remuneracin
Resolucin
N
Fecha de
Resolucin
Auxiliar de
Laboratorio U8Y 20 TEMPORAL Bsico Fsica 2 20 Segundo
Direccin
Acadmica 383.700 128 29/02/2008

Al respecto mencionamos que el informe en medios magnticos solo hace mencin a un cargo
de Auxiliar de Laboratorio segn la Resolucin N 128/2008 no as de los otros cargos
asignados durante los periodos 2007 y 2008 respectivamente.

508 (Quinientos ocho)

Observados los cargos de Auxiliares de la Enseanza segn la planilla de sueldos, el equipo
auditor solicit por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 1 de octubre de 2010:



Libros de ctedras
Ao 2007 Ao 2008
Ctedra
Ctedra
Fsica 1 1 2 (dos) Fsica 1 1 5 (cinco)
Fsica 2 2 1 (uno) Fsica 2 2 1 (uno)

El funcionario Jos Luis Berganza Carvallo, registra dos cargos con categora U8Y como
Auxiliar de la Enseanza en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin embargo la Facultad de
Ingeniera de la UNA, remiti los Libros de Ctedras de una asignatura por cada ao examinado
del funcionario mencionado y de manera a demostrar las horas desarrolladas por el funcionario
en las Asignaturas de Fsica 2 en el ao 2007 y de Fsica 1 en el ao 2008, el equipo auditor
genero una planilla de los libros de ctedra, que a continuacin se detalla:

Libros Ctedras de las Asignaturas: Fsica II Seccin A, ao 2007 y Fsica 1 Seccin D del ao 2008.

Asignatura Fsica II, Semestre 2, Seccin A, del 1 Ciclo Cdigo N 5001, Asignatura Fsica 1, Semestre 1, Seccin D, 2 Ciclo
Responsable de la Clase: Jos Luis Berganza Carvallo Responsable de la Clase: Jos Luis Berganza Carvallo
N Fecha
Control de horas Responsable
sala de
profesores

N Fecha
Control de horas Responsable
sala de
profesores Entrada Salida
Horas
Horas
desarrolladas
1 07/02/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez 1 26/07/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird
2 14/02/2007 11:00 13:00 2:00 R. Gonzlez 2 02/08/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird
4 28/02/2007 ausente con aviso 0 Miguel Gonzlez 4 23/08/2008 14:00 16:00 2:00 Daniel Lird
6 14/03/2007 11:00 13:00 2:00 R. Gonzlez 6 13/09/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird
8 28/03/2007 ausente con aviso 0 Miguel Gonzlez 8 27/09/2008 12:00 14:00 2:00 Daniel Lird
11 18/04/2007 ausente con aviso 0 R. Gonzlez TOTAL HORAS TRABAJADAS 19:30
12 25/04/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez
13 02/05/2007 11:00 13:00 2:00 Miguel Gonzlez
14 09/05/2007 11:00 13:00 2:00 R. Gonzlez
TOTAL HORAS TRABAJADAS 23:00

Con relacin a las asignaturas desarrolladas por el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en
los ejercicios fiscales 2007 y 2008, segn los libros de ctedras, es importante mencionar que la
Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las siguientes resoluciones en el legajo del personal,
en los cuales se le designa como Auxiliar de Laboratorio y son:

La Resolucin N 735/2007 de fecha 21 de julio de 2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE
NOMBRA A AUXILIARES DE LABORATORIO que resuelve en su Art. 1) Designar como
Auxiliares de Laboratorio para el 2 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2007,
correspondiente a Cursos Bsicos, conforme se indica en el cuadro:

509 (Quinientos nueve)

AUXILIAR ASIGNATURA SEMESTRE
Est. Jos Berganza Fsica I 1

La Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 de la FIUNA: la cual expresa en su
Art. 1)Designar como Auxiliares de la Enseanza y de Laboratorio para el 1 Ciclo del
Periodo Acadmico del ao 2008, correspondiente a Cursos Bsicos, conforme Anexo I que
se adjunta y forma parte de la presente Resolucin.

Anexo I RES 128/2008

Cdigo Asignatura Auxiliares de laboratorio
2 Semestre
5006 Fsica 2 Jos Berganza

Ingeniera de la UNA, se observa, que ambas resoluciones corresponden a periodos
acadmicos opuestos a los observados en los libros de ctedras, como as tambin las
asignaturas desarrolladas de Fsica 1 y Fsica 2, lo cual evidencia la informalidad en la
presentacin de los documentos a la CGR y la falta de controles para mantener actualizado y
organizado el archivo de los documentos, que hacen al desenvolvimiento normal y habitual de
los actos administrativos de la Institucin.

En contravencin a lo establecido en la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que
en su Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del



Tambin se colige, la desorganizacin y el descuido en el archivo y control de los documentos
que hacen al desenvolvimiento de la Direccin Acadmica, considerando lo que expresa el
Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de
2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa:






510 (Quinientos diez)






Del resumen de los libros de ctedras detallados ms arriba, sealamos el incumplimiento de la
carga horaria establecida en su normativa interna por parte del funcionario, considerando la
Resolucin N 05/2007 de fecha 24 de enero de 2007, Reglamento de Designacin de
Auxiliares de Enseanza y Auxiliares de Laboratorio de la FIUNA; en la seccin De los
Requisitos que expresa en su tem d) Tener una disponibilidad de por lo menos 4 horas
semanales, para el cumplimientos de sus funciones., es decir, debe cumplir 16 horas
mensuales.


cuanto sigue:

Se aclara que Jos Luis Berganza Carvallo se desempe como Docente de la Facultad de Ingeniera UNA, durante los
aos 2007 y 2008, segn el siguiente detalle:
1) Auxiliar de la Ctedra Fsica 2 (Remunerado a travs de la Categora: B04 y U8Y).
a. En el rea de Clases Prcticas (dependiente de la Direccin Acadmica) (Enero-2007 a Mayo-
2007 y de Junio-2007 a Diciembre-2007).
El registro acadmico de clases desarrolladas solo corresponde al 1er. Semestre del ao 2007
debido a que en el periodo mencionado los semestres pares se dictaban los primeros seis meses del
ao y los seis meses restantes se dictaban los semestres impares. Es decir que la Ctedra Fsica 2,
como es correspondiente al segundo semestre de la malla curricular se dictaba en los primeros
seis meses del ao. Pero durante los seis meses restantes se tomaban exmenes y se recuperaban
clases de laboratorio.

511 (Quinientos once)

Funciones:
Investigacin y preparacin de clases.
Desarrollo de clases Prcticas, es decir ejercicios de aplicacin.
Preparacin y recomendacin a los Profesores Titulares de Ctedra de temas de
exmenes.
Participacin en Procesos de Evaluacin.
Participacin en Procesos de Correccin de Exmenes.
Preparacin de Trabajos Prcticos.
Correccin de Trabajos Prcticos.
Confeccin de Planillas de Puntajes de Trabajos Prcticos.

b. En el rea de Laboratorio dependiente de la Direccin de Ingeniera Aplicada (Enero-2007 a
Mayo-2007 y de Junio-2007 a Diciembre-2008).
Con relacin al registro de clases desarrolladas en el Laboratorio cabe destacar que el control
documental administrativo desarrollado por la Direccin de Ingeniera Aplicada, en el periodo
analizado, se realizaba de manera independiente a la documentacin realizada por la Direccin
Acadmica, es decir la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registro o Libros de
Ctedra, distintos a los que fueron remitidos por la Direccin Acadmica al Equipo Auditor,
adems anualmente los Laboratorios dependientes de la mencionada Direccin remitan
informes de actividades desarrolladas durante el ao.

Funciones:
Desarrollo de las Prcticas Grupales y Demostrativas en el Laboratorio.
Recepcin y correccin de Informes derivados de las Clases de Laboratorio.
Confeccin Planillas de Puntajes de Informes, Trabajos Prcticos del Laboratorio.

Cabeaclarar queel funcionario mencionado, en el ao 2007, en lo correspondientea la Ctedra Fsica 2 realizaba el
trabajo de Auxiliar deCtedra de Clases Prcticas y el deAuxiliar deLaboratorio cobrando por un solo trabajo.
Entindasequenormalmenteen la Facultad deIngeniera UNA, para estos 2 trabajos secontratan a 2 personas y
cada una cobra por el trabajo realizado.

2) Auxiliar de la Ctedra Fsica 1. (Remunerado a travs de la Categora: A19 y U8Y).
a. En el rea de Laboratorio dependiente de la Direccin de Ingeniera Aplicada (Enero-2007 a Mayo-
2007 y de Junio-2007 a Julio-2008).
Con relacin al registro de clases desarrolladas en el Laboratorio cabe destacar que el control
documental administrativo desarrollado por la Direccin de Ingeniera Aplicada, en el periodo analizado,
se realizaba de manera independiente a la documentacin realizada por la Direccin Acadmica, es decir la
Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registros o Libros de Ctedra, distintos a los que
fueron remitidos por la Direccin Acadmica al Equipo Auditor, adems anualmente los Laboratorios
dependientes de la mencionada Direccin remitan informes de actividades desarrolladas durante el ao.

Funciones:
Desarrollo de las Prcticas Grupales y Demostrativas en el Laboratorio.
Recepcin y correccin de Informes derivados de las Clases de Laboratorio.
Confeccin Planillas, Puntajes de Informes y Trabajos Prcticos del Laboratorio.

3) Laboratorista del Laboratorio de Fsica, (Remunerado a travs de la Categora: U63).
a. En el rea de Laboratorio dependiente de la Direccin de Ingeniera Aplicada (Julio-2007 a Diciembre-
2008). Con relacin al registro de asistencia al Laboratorio cabe destacar que el control documental
administrativo era desarrollado por la Direccin de Ingeniera Aplicada, en el periodo analizado, es
decir la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba con sus Registros de asistencia, adems anualmente

512 (Quinientos doce)

los Laboratorios dependientes de la mencionada Direccin remitan informes de actividades desarrolladas
durante el ao.

Funciones:
Investigacin y preparacin de Prcticas de Laboratorio.
Coordinacin de las Clases de Laboratorio.
Montaje de Prcticas.
Preparacin de Trabajos Prcticos.
Preparacin de Guas para las Prcticas de Laboratorio.
Desarrollo de Clases Prcticas o Demostrativas de forma extraordinaria, segn necesidad,
con su correspondiente recepcin y correccin de Informes derivados de las Clases de Laboratorio y/o
correccin de Trabajos Prcticos.

Cabedestacar la importancia delos componentes investigativos y coordinadores del Laboratorista de la Facultad
de Ingeniera UNA.
Se adjuntan Copia Autenticada de Registros de Ctedra de Laboratorio:
28/02/2007, 1era Experiencia: Hidrosttica Hidrodinmica.
07/03/2007, 1era Experiencia: Hidrosttica Hidrodinmica y Recepcin de Carpetas.
14/03/2007, Experiencia de Calorimetra, Termodinmica mediante Software de simulacin.
11/04/2007, 3era. Practica ptica Geomtrica.
18/04/2007, 4ta. Practica. ptica Geomtrica. Formacin de Imgenes con Simulador.
Cabeaclarar quea la fecha la Universidad seha reestructurado Organizacionalmenteyla Direccin deIngeniera
Aplicada seha disgregado, hecho por el cual la Administracin dela Facultad deIngeniera UNA precisar demayor
plazo para ubicar los documentos faltantes.

Se adjuntan Copia Autenticada de informes entregados por el mencionado funcionario al jefe de Laboratorio de Fsica
Ing. Crispn Coeffier.

Registros de Ctedra de Laboratorio:

Informe Anual Periodo 2007.
Informe Anual Periodo 2008.
Planilla de Puntajes de Alumnos Clases de Laboratorio Periodo 2007.
Planilla de Puntajes de Alumnos Clases de Laboratorio Periodo 2008.

En el descargo, la Facultad de Ingeniera de la UNA menciona en su Punto 1: ...que la Ctedra
Fsica 2, como es correspondiente al segundo semestre de la malla curricular se dictaba en los
primeros seis meses del ao. Pero durante los seis meses restantes se tomaban exmenes y se
recuperaban clases de laboratorio, dicha aclaracin no es justificativo para la falta de registros
de marcacin, y lo mencionado en los Punto 1, 2 y 3: la Direccin de Ingeniera Aplicada contaba
con sus Registros o Libros de Ctedra, distintos a los que fueron remitidos por la Direccin
Acadmica al Equipo Auditor, tampoco es suficiente justificativo para la falta de registros de
marcacin del funcionario Jos Luis Berganza Carballo, considerando que la Facultad de
Ingeniera de la UNA, como un nico rgano, no puede estar en desconocimiento de sus
procedimientos internos y utilizar como excusa para la falta de provisin de los documentos a
este rgano Superior de Control, por lo tanto esta auditora se ratifica en su observacin.

Que si bien, la Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti en el Anexo 2.3 los libros de ctedras
de la asignatura Fsica II del 2 Curso Bsico, el mismo no es respaldo suficiente, considerando
el escaso registro presentado.
Para una mejor comprensin se genero el siguiente cuadro de los registros de asistencias
remitidos por la institucin:

513 (Quinientos trece)

Jos Luis Berganza Carvallo
Ctedra: Fsica 2 - Curso: 2 - Plan: Bsico
N Fecha Entrada Salida Firma
1 28/02/2007 16:00 18:00 Jos Luis Berganza

CONCLUSIONES:

Realizadas las verificaciones a las planillas de sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera
de la UNA, el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en los ejercicios fiscales 2007 y 2008,
percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 27.698.400 (guaranes veinte y siete
millones seiscientos noventa y ocho mil cuatrocientos) por los cargos de Auxiliar de Laboratorio,
Auxiliar de la Enseanza y de Docente Tcnico.

Como Auxiliares de la Enseanza, el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo, registra dos
cargos con categora U8Y en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, sin embargo la Facultad de
Ingeniera de la UNA, remiti solo los Libros de Ctedras de una sola asignatura por cada ao
examinado del funcionario mencionado, los cuales son: de Fsica 2 en el ao 2007 y de Fsica 1
en el ao 2008.

Con relacin a las asignaturas desarrolladas por el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo en
los ejercicios fiscales 2007 y 2008, segn los libros de ctedras, es importante mencionar que la
Facultad de Ingeniera de la UNA, remiti las siguientes resoluciones en el legajo del personal,
en los cuales se le designa como Auxiliar de Laboratorio y son:

La Resolucin N 735/2007 de fecha 21 de julio de 2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE
NOMBRA A AUXILIARES DE LABORATORIO, para el 2 Ciclo del Periodo Acadmico del ao
2007, correspondiente a Cursos Bsicos de Fsica I del 1 semestre y La Resolucin N
128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 de la FIUNA: para designar Auxiliares de la
Enseanza y de Laboratorio de Fsica 2 del 1 Ciclo del Periodo Acadmico del ao 2008,
correspondiente a Cursos Bsicos.

De las verificaciones realizadas a los documentos mencionados ms arriba, se observa, que
ambas resoluciones corresponden a periodos acadmicos opuestos a los observados en los
libros de ctedras, y a las asignaturas desarrolladas de Fsica 1 y Fsica 2, lo cual evidencia la
informalidad en la presentacin de los documentos a la CGR y la falta de controles para
mantener actualizado y organizado el archivo de los documentos, que hacen al
desenvolvimiento normal y habitual de los actos administrativos de la Institucin.


Tambin se colige, la desorganizacin y el descuido en el archivo y control de los documentos
que hacen al desenvolvimiento de la Direccin Acadmica, considerando lo que expresa el
2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO:

514 (Quinientos catorce)

Al respecto, lo establecido en la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, que en su
Art. 1) dice: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA del



El Reglamento Acadmico de la FIUNA segn Resolucin N 682/2007 de fecha 09 de julio de
2007, que en la parte del CONTROL ACADEMICO expresa:








RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento a las normativas internas vigentes, conforme a la Resolucin
N 530/2007 de fecha 21 de mayo de 2007, del Reglamento Docente de la FIUNA y el
2007 y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a esta
Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo de


515 (Quinientos quince)

b) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA PARA LOS DOCENTES
TECNICOS POR PARTE DEL FUNCIONARIO J OSE LUIS BERGANZA CARVALLO.

Conforme a las planillas de sueldos, el funcionario Jos Luis Berganza Carvallo percibi
salarios por la categora U63 de Docente Tcnico desde Julio/2007 hasta Diciembre/2008,
como se puede observar en el siguiente cuadro.

Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Berganza Carvallo, Jos Luis Docente Docente Tcnico U63 703,400 4,220,400 8,440,800
TOTAL 4,220,400 8,440,800

Al respecto, se solicit por Nota CGR N 3013/2010 de fecha 18 de mayo de 2010, en su punto
2: Planillas de Resumen de Horas Laborales.

La Facultad de Ingeniera de la UNA por Nota N 473/2010 de fecha 05 de julio de 2010,
ingresado por Expediente N 7350/2010, remiti informacin por Memorndum de la Unidad
de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha 02/06/2010, los cuales se encuentran
en el Bibliorato N 9 y manifiestan:


Del 01/01/2007 al 31/12/2007
o Jos Lus Berganza (No registr segn folio 052 - Resumen de Asistencia desde
01/01/2008 hasta 30/04/2008)

Del 01/01/2008 al 30/04/2008
o Jos Lus Berganza
Folio 001/181



25 de febrero de 2011 expone: adjunto en formato impreso el informe presentado por la Jefa
solicitado


Isla Bogado Luque.

Examinados los registros de marcacin del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo del rea de
Apoyo Acadmico Laboratorio, remitido por la Facultad de Ingeniera de la UNA el equipo
auditor genero una planilla de los periodos 2007 y 2008 seleccionados, que se detalla a
continuacin:

516 (Quinientos diecisis)

Segn Memorndum RR.HH N 20/2010 de fecha 02/06/10 y RR.HH N 14/2011 de fecha 25/02/11.

JOSE LUIS BERGANZA CARVALLO - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA 31/12/2007
N
Fechas laborales
No marcacin Total horas Observaciones
Desde Hasta
1 Martes 02/01/07 Viernes 28/12/07
La FIUNA, no remiti registr de marcacin o resumen de
las horas laborales correspondiente al ao 2007.
RESUMEN DE HORAS LABORALES - REGISTRO DE MARCACION
DEL 01/01/2008 HASTA 31/10/2008 APOYO ACADEMICO LABORATORIO.
N Da/Fecha Hora Entrada Hora Salida Total horas Observaciones
1 Lunes 03/03/08 15:56:15 19:48:36 3,87 Total horas trabajadas 3,87
2 Lunes 31/03/08 16:29:25 **;**;** 0 No registr hora de salida.
3 Lunes 07/04/08 16:59:51 20:25:17 3,42 -
6 Sbado 26/07/08 11:11:55 14:08:08 2,94 Total horas trabajadas 2,94
7 Sbado 02/08/08 12:05:02 14:11:03 2,1 -
8 Sbado 09/08/08 12:13:24 14:23:11 2,16 -
9 Sbado 23/08/08 10:05:27 16:16:13 6,18 -
11 Sbado 13/09/08 11:53:05 13:42:52 1,83 -
12 Sbado 20/09/08 12:09:52 14:25:13 2,26 -
14 Sbado 04/10/08 10:26:40 13:40:03 3,22 -
TOTAL DE HORAS TRABAJADAS 42,41

Del mismo mencionamos cuanto sigue:

1) Por el periodo correspondiente al ao 2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no
remiti registros de marcaciones del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo sin
embargo, percibi salarios en dicho periodo como Docente Tcnico, a partir de
Julio/2007 hasta Diciembre/2007, por un total de G. 4.220.400 (guaranes cuatro
millones doscientos veinte mil cuatrocientos).

2) Por el periodo correspondiente al ao 2008, el funcionario no registr marcaciones en
enero y febrero, y tampoco se visualizan antecedentes o justificativos de las no
marcaciones en los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin
embargo, el funcionario percibi la totalidad de su salario en ambos meses por un total
de G. 1.406.800 (guaranes un milln cuatrocientos seis mil ochocientos).

3) La carga horaria establecida para la categora U63 segn la Resolucin N 1121/2007
de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS
DOCENTES, que establece en su punto 3:



Es decir, debe cumplir 20 (veinte) horas mensuales como funcionario en el cargo de Docente
Tcnico a partir del mes de julio/2007, sin embargo, su promedio de registro de marcacin est
muy por debajo al promedio determinado en la Resolucin N 1121/2007 de fecha 24 de enero
de 2007, el cual va de un minimo de 2,89 horas por mes, a un mximo de 13,56 horas por mes,
como se observa en la planilla de resumen de horas laborales detallados ms arriba.

Tambin es importante mencionar, la falta de control interno por parte de la Facultad de
por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo.

517 (Quinientos diecisiete)

Considerando lo que establece la Resolucin N 1123/2007 de fecha 05 de noviembre de 2007


ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION que en su TITULO VI -
ORGANIZACIN, REGIMEN ACADEMICO Y PRUEBAS DE EVALUACION - CAPITULO I -
ORGANIZACIN ACADMICA - ART. 78 expresa en su primer prrafo: La organizacin
acadmica en la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un
recursos e infraestructura.

Motivo por el cual, se consider consultar por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha
16 de marzo de 2011, en su punto 3: Se realizan descuentos de salarios por ausencias
individuales y ausencias injustificadas de docentes?

06/2011 del Decanato de fecha 21 de marzo de 2011, en el cual expresa: la FIUNA no
realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo
pleno del contenido programtico

institucin y del estado.


siguiente:

DENUNCIA: INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA ESTABLECIDA PARA LOS DOCENTES
TECNICOS POR PARTE DEL FUNCIONARIO JOS LUIS BERGANZA CARVALLO.

La Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz el descargo correspondiente, por lo tanto
esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta el incumplimiento de la carga horaria establecida
para los Docentes Tcnicos - categora U63 segn la Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de
noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS DOCENTES.

518 (Quinientos dieciocho)

CONCLUSIONES:

Ingeniera de la UNA, en cuanto a las planillas de sueldos del funcionario Jos Luis Berganza
Carvallo, se seala que el mismo percibi salarios por la categora U63 de Docente Tcnico
desde Julio/2007 hasta Diciembre/2007 y de Enero/2008 hasta Diciembre/2008, segn el
siguiente cuadro.

Nombre y Apellido rea de Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
Berganza Carvallo, Jos Luis Docente Docente Tcnico U63 703,400 4,220,400 8,440,800
TOTAL GENERAL 12.661.200

Del cargo de Docente Tcnico con categora U63, se realizaron las verificaciones a los registros
de marcacin por medio del sistema informtico, del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo
del rea de Apoyo Acadmico Laboratorio, remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA
por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 22/2010 de fecha
02/06/2010 y por Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 14/2011 de
fecha 25 de febrero de 2011, de los cuales se observo cuanto sigue:

1) Por el periodo correspondiente al ao 2007, la Facultad de Ingeniera de la UNA, no
remiti registros de marcaciones del funcionario Jos Luis Berganza Carvallo sin
embargo, percibi salarios en dicho periodo como Docente Tcnico, a partir de
Julio/2007 hasta Diciembre/2007, por un total de G. 4.220.400 (guaranes cuatro
millones doscientos veinte mil cuatrocientos).

2) Por el periodo correspondiente al ao 2008, el funcionario no registr marcaciones en
enero y febrero, y tampoco se visualizan antecedentes o justificativos de las no
marcaciones en los informes presentados por la Facultad de Ingeniera de la UNA, sin
embargo, el funcionario percibi la totalidad de su salario en ambos meses por un total
de G. 1.406.800 (guaranes un milln cuatrocientos seis mil ochocientos).

3) La carga horaria establecida para la categora U63 segn la Resolucin N 1121/2007
de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA HORARIA PARA CARGOS
DOCENTES, que establece en su punto 3:



Es decir, debe cumplir 20 (veinte) horas mensuales como funcionario en el cargo de Docente
Tcnico a partir del mes de julio/2007, sin embargo, su promedio de registro de marcacin est
muy por debajo al promedio determinado en la Resolucin N 1121/2007 de fecha 24 de enero
de 2007, el cual va de un mnimo de 2,89 horas por mes, a un mximo de 13,56 horas por mes,
como se observa en el resumen de horas laborales detallado en el informe.

Tambin es importante mencionar, la falta de control interno por parte de la Facultad de
por las horas/DIAS no trabajadas del personal permanente a su cargo,


519 (Quinientos diecinueve)



La Resolucin N 1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I - CARGA
HORARIA PARA CARGOS DOCENTES, que establece en su punto 3: Coordinadores
Docentes y Docentes Tcnicos, debern cumplir la carga horaria que se describe en el
siguiente cuadro:



6. VII. 4 OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA:
La Unidad de Auditora Interna esta llamada a garantizar el cumplimiento de las normas
administrativas relacionadas con el manejo de fondos pblicos, en todas las actuaciones que
realicen las autoridades de la FIUNA en el ejercicio de sus funciones y con miras al logro de la
misin institucional y de no descuidar en ningn momento los principales procedimientos de
control que en su tarea le corresponde aplicar El subrayado es de la CGR.

RECOMENDACIONES:

responsables del incumplimiento a la normativa interna vigente, conforme a la Resolucin N
1121/2007 de fecha 02 de noviembre de 2007 y su Anexo I : CARGA HORARIA PARA
CARGOS DOCENTES por el incumplimiento de la carga horaria establecida para el Docente
Tcnico y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar a
esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio plazo


c) LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA NO REALIZ DESCUENTOS DE
SALARIOS POR AUSENCIAS INJ USTIFICADAS AL DOCENTE J OSE LUIS BERGANZA
CARVALLO.

Considerando los registros de marcaciones y de los libros ctedras del funcionario Jos Luis
Berganza Carballo, mencionados ms arriba, este equipo auditor consult por Memorndum
EE/FIUNA N 53/2011 de fecha 16 de marzo de 2011, en su punto 3: Se realizan
descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de docentes?


520 (Quinientos veinte)

programtico

De los antecedentes de los registros de marcaciones, tanto de los libros ctedras como del
sistema informtico, la Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz los descuentos por
ausencias o ausencias injustificadas del mencionado funcionario.

Esta situacin demuestra las debilidades del control de interno de las Unidades
Organizacionales encargadas de realizar los desembolsos de los honorarios correspondientes y
de las autoridades pertinentes de la citada institucin, para la toma de decisiones.

de Funcionarios de la FIUNA segn Resolucin N 1027/2007 de fecha 05 de 0ctubre de 2007,
en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN DE ASISTENCIA Y
CONTROL, expresa:


Lo que establece el Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007
de fecha 21 de mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las


e) Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos en el
mismo semestre

UNA.



siguiente:

DENUNCIA: LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA NO REALIZO DESCUENTOS DE
SALARIOS POR AUSENCIAS INJUSTIFICADAS AL DOCENTE JOSE LUIS BERGANZA CARBALLO.

521 (Quinientos veintiuno)

La Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz el descargo correspondiente, por lo tanto
esta auditora se ratifica en la observacin realizada, teniendo en cuenta que la institucin
no realiz los descuentos realiz de salarios al funcionario Jos Luis Berganza Carballo, por
ausencias injustificadas.

CONCLUSIONES:

De las verificaciones realizadas a los registros de marcaciones y los libros de ctedras del
funcionario Jos Luis Berganza Carballo, se observo que el mismo registr varias ausencias
injustificadas y que no se realizaron los descuentos del salario por ausencias individuales y
ausencias injustificadas de docentes.

Por Memorando-D N 06/2011 de fecha 21 de marzo de 2011, la Facultad de Ingeniera de la
UNA, seala que: la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el

Es decir, que la institucin no realiza los descuentos por las horas/DIAS no trabajadas del
personal permanente a su cargo, para generar los desembolsos por salarios, considerando los
antecedentes de los pagos de salarios verificados y analizados en su oportunidad en el
presente informe.


Adems, no tiene en cuenta su reglamento interno al momento de determinar las acciones que
debe realizar en el cumplimiento de los intereses de la institucin y del estado.




El Reglamento Interno de Funcionarios de la FIUNA, segn Resolucin N 1027/2007 de
fecha 05 de octubre de 2007, en su CAPITULO III - HORARIO, CARGA HORARIA, REGIMEN
DE ASISTENCIA Y CONTROL - Art. 9: DE LOS HORARIOS Todos los Funcionarios y
Empleados de la Facultad estn obligados a concurrir puntualmente al local de la institucin
para el cumplimiento de sus obligaciones laborales, en el horario que le corresponda a cada
uno; o conforme a las necesidades que la institucin requiera. y el Art. 15: La falta de
registro de la entrada y/o salida, generar la presuncin de ausencia del funcionario, en cuyo
caso, las justificaciones autorizadas por el jefe inmediato, sern presentadas a la Unidad de
Recursos Humanos quien elevar a consideracin del Decano

El Reglamento Docente de la FIUNA, conforme a la Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de
mayo de 2007: EL DECANO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCION RESUELVE: en su Art.1) Aprobar las modificaciones en el
Reglamento Docente de la FIUNA, que en su CAPITULO VI REGIMEN DISCIPLINARIO -
Faltas Disciplinarias y Sanciones, dispone en su:


522 (Quinientos veintids)

9. Contar con ausencia injustificadas por ms de tres das continuos o cinco alternos
en el mismo semestre

UNA.

RECOMENDACIONES:

N 1027/2007 de fecha 05 de octubre de 2007 y Resolucin N 530/2007 de fecha 21 de
mayo de 2007, si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este sentido deber informar
a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del mismo en el perentorio
plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente comunicacin.


4- AGUSTIN MENDEZ - COORDINADOR AREA ACADEMICA y DOCENTE TECNICO - AO
2007 y AO 2008.

a) DISCRECIONALIDAD EN LA DESIGNACION DE CARGOS Y CATEGORIAS SALARIALES
POR PARTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA.

Conforme las planillas de sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo
auditor genero un resumen de los cargos y categoras salariales otorgados al funcionario
Agustn Mndez en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el cual se detalla:

N
Nombre y
Apellido
Importe
Mensual
Enero/07 a
Mayo/07
Junio/2007
Julio /07 a
Diciembre/07
Enero/08 a
Diciembre/08
5

Mndez, Agustn
rea de trabajo
170
Coord. rea
Acadmica E09

1,141,800

5,709,000 - - -
Docente
Docente
Tcnico U8G

1,333,400 -

1,333,400 - -
Docente
Docente
Tcnico U46

1,553,200 - -

9,319,200

18,638,400
TOTAL

5,709,000

1,333,400

9,319,200

18,638,400

Del mismo se menciona cuanto sigue:

Durante dicho periodo, percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 35.000.000
(guaranes treinta y cinco millones).

En el mes de JUNIO/2007 registr un ascenso segn Resolucin del Rectorado N 3105/2007
de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA
FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, en el cual se
le nombra como Docente Tcnico con categora salarial U8G y salario de G. 1.333.400
(guaranes un milln trescientos treinta y tres mil cuatrocientos), el pago de salarios por la
categora U8G, solo se genero por el mes de JUNIO/2007 y a partir del mes de JULIO/2007
ocupo otro cargo de Docente Tcnico con categora U46 y salario de G. 1.553.200 (guaranes
un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos), segn Resolucin del Rectorado N

523 (Quinientos veintitrs)

3107/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA
AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN, ambas resoluciones con la misma fecha de resolucin.

Esto, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y
categoras salariales, conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de
Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin
Capitulo I Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de
la Universidad Nacional de Asuncin y en sus Facultades responder a un criterio racional,
infraestructura...

Conforme al Legajo de Personal, mencionamos que el funcionario mencionado presenta el titulo
de la Universidad del Cono Sur de las Amricas UCSA, como Tcnico Superior Industrial de
fecha 09 de junio de 2001, sin embargo no se visualiza dentro del legajo ttulo universitario.


cuanto sigue:

La Fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a cargo
de la Secretara, y la unidad de Recursos Humanos cuyas funciones primordiales de verificacin sern
de control de documentos, archivo de documentos, legajos, resoluciones, notas y memorando.

Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el cual mencionan: La
Fiuna se encuentra en la implementacin de controles precisos para este tipo de situacin, a
cargo de la Secretara, y la unidad de Recursos Humanos, esta auditora se ratifica en su
observacin.

medinas necesarias y contundentes de manera a cumplir con lo indicado en el descargo sobre
esta observacin.

CONCLUSIONES:

De las planillas de sueldos remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, el equipo auditor
observo, que durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008, el funcionario Agustn Mndez,
percibi en concepto de sueldos, por un total de G. 35.000.000 (guaranes treinta y cinco
millones).

En el mes de JUNIO/2007 registr un ascenso segn Resolucin del Rectorado N 3105/2007
de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA
FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN, en el cual se
le nombra como Docente Tcnico con categora salarial U8G y salario de G. 1.333.400
(guaranes un milln trescientos treinta y tres mil cuatrocientos), el pago de salarios por la
categora U8G, solo se genero por el mes de JUNIO/2007 y a partir del mes de JULIO/2007
ocupo otro cargo de Docente Tcnico con categora U46 y salario de G. 1.553.200 (guaranes
un milln quinientos cincuenta y tres mil doscientos), segn Resolucin del Rectorado N
3107/2007 de fecha 24/08/2007 POR LA CUAL SE ACEPTA LA RENUNCIA Y SE NOMBRA
AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE ASUNCIN, ambas resoluciones con la misma fecha de resolucin.

524 (Quinientos veinticuatro)

Para una mejor comprensin se realizo el siguiente cuadro:

Nombre y
Apellido
rea de
Trabajo Denominacin Categora
Importe
Mensual Mes Correspondiente
Mndez,
Agustn
Docente Docente Tcnico U8G 1,333,400 Junio/2007
Docente Docente Tcnico U46 1,553,200
De Julio/2007 a
Diciembre/2008

Esto, evidencia la falta de un criterio racional, en lo que se refiere a la designacin cargos y
categoras salariales, conforme a lo que expresa el Estatuto de la Universidad Nacional de
Asuncin en su Titulo VI-Organizacin, Rgimen Acadmico y Pruebas de Evaluacin - Capitulo
I - Organizacin Acadmica, expresa en su ART. 78: La organizacin acadmica de la
infraestructura...


RECOMENDACIONES:

responsables de los nombramientos del funcionario Agustn Mndez conforme a las
Resoluciones del Rectorado N 3105/2007 de fecha 24/08/2007 y N 3107/2007 de fecha
24/08/2007, solicitados por la FIUNA y si fuera el caso, sancionar a los involucrados, en este
sentido deber informar a esta Contralora General de la Republica sobre los resultados del
mismo en el perentorio plazo de 30 das, el cual correr a partir de la recepcin de la presente
comunicacin.

cuanto a las solicitudes de cargos y categora salarial del personal a su cargo, de manera a
fortalecer los procedimientos de control interno asegurando que todos los funcionarios cumplan
con la carga horaria de trabajo establecido por la institucin.

b) DISCREPANCIA EN LAS INFORMACIONES Y DATOS PRESENTADOS POR LA
FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA.
Analizada la informacin remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N
837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009, ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha
22/SET./2009 en cuanto a la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos presentada en
medios magnticos, actualizado a julio del 2009, el equipo auditor genero un cuadro en
donde se detalla el cargo ejercido, la carga horaria, la carrera, la ctedra, el semestre, la
resolucin de nombramiento entre otros, del Sr. Agustn Mndez y se detalla a continuacin.

Nombres y
Apellidos
Cargo
Categora
Salarial
Carga
horaria
Tipo de
Funcionario
Carrera Horario Lugar de servicio
Detalle de
Remuneracin
Resolucin
N
Fecha de
Resolucin
Agustn Mndez Docente Tcnico U46 80 Permanente D.T.I. 80 Direccin Acadmica 1.630.900 73 01/02/2006

Visualizada la Resolucin N 73 de fecha 01/02/2006 en el informe precedente y cotejada la
misma, con el documento suministrado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en el informe
de los antecedentes y legajos de los funcionarios denunciados ya analizados ms arriba, se
observa:

525 (Quinientos veinticinco)

La Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006, POR LA CUAL SE
NOMBRA Y SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE
INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en su Art. 3 resuelve:
ASCENDER a AGUSTIN MENDEZ, al cargo de Coordinador rea Acadmica de la Facultad
de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora E09,
con antigedad del 1 de enero de 2006,

De lo mencionado se concluye, la discrepancias en las informaciones y los datos presentados
por parte de la Institucin auditada, por medio del informe en planilla electrnica de Docentes y
Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin del Rectorado
N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006, es el respaldo al cargo de Docente Tcnico, sin embargo,
en el escrito de la resolucin se lee, al cargo de Coordinador rea Acadmica,
evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar las
informaciones a la Contralora General de la Republica.

mediante la organizacin de un archivo acadmico. La negrita es de la CGR.



cuanto sigue:

a la mxima autoridad administrativa.

Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan,
La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin, esta
auditora se ratifica en su observacin, considerando que la Resolucin del Rectorado N
073/2006 de fecha 01/FEB/2006, no es el respaldo al cargo de Docente Tcnico con categora
U46 del funcionario Agustn Mndez y que adems la institucin no remiti en el descargo la
resolucin que avale dicho nombramiento.

CONCLUSIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Nota N 837/2009 de fecha 18 de agosto de 2009,
ingresado por Expediente CGR N 7795 en fecha 22/SET./2009, remiti informacin del
funcionario Agustn Mndez, por medio de la Planilla electrnica de Docentes y Administrativos
presentada en medios magnticos, en donde detallan como respaldo al cargo de Docente
Tcnico/categora U46, la Resolucin N 73 de fecha 01/02/2006.

526 (Quinientos veintisis)

La Resolucin del Rectorado N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006 expresa: POR LA CUAL SE
NOMBRA Y SE ASCIENDE AL PERSONAL PERMANENTE DE LA FACULTAD DE
INGENIERA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en su Art. 3 resuelve:
ASCENDER a AGUSTIN MENDEZ, al cargo de Coordinador rea Acadmica de la Facultad
de Ingeniera de la Universidad Nacional de Asuncin, Personal Permanente, categora E09,
con antigedad del 1 de enero de 2006,

De lo mencionado se concluye, la discrepancias en las informaciones y los datos presentados
por parte de la Institucin auditada, por medio del informe en planilla electrnica de Docentes y
Administrativos en medios magnticos, en donde especifica que la Resolucin del Rectorado
N 073/2006 de fecha 01/FEB/2006, es el respaldo al cargo de Docente Tcnico, sin embargo,
en el escrito de la resolucin se lee, al cargo de Coordinador rea Acadmica, categora
E09, evidencindose la falta de control por parte de la institucin al momento de suministrar
las informaciones a la Contralora General de la Republica.




de la Facultad de Ingeniera, en cuanto al punto 6.IV. SECRETARIA DE LA FIUNA (S-FIUNA) y
que establece en sus tems: 6. IV. 3 FUNDAMENTACION: La Secretara de la FIUNA,
representa la figura que administra, custodia y difunde la informacin generada por la operativa
institucional
mediante la organizacin de un archivo acadmico. La negrita es de la CGR.


RECOMENDACIONES:

para el pago de salarios al funcionario Agustn Mndez por el cargo de Docente Tcnico -
categora U46 sin contar con Resolucin de Nombramiento, a efectos de determinar la
correspondiere.


527 (Quinientos veintisiete)


c) INCUMPLIMIENTO DE LA CARGA HORARIA POR PARTE DEL FUNCIONARIO
AGUSTIN MENDEZ .

Del Resumen de las Horas Laborales del funcionario Agustn Mndez, tomado como muestra el
ejercicio fiscal 2007, el equipo auditor genero el siguiente cuadro:

Segn Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos - RR.HH N 20/2010 de fecha
02/06/2010.

AGUSTIN MENDEZ - RESUMEN DE HORAS LABORALES
REGISTRO DE MARCACION DEL 01/01/2007 HASTA EL 31/12/2007 - D.T.I.
Fechas Laborales
Ausencias
Total horas
Trabajadas
Observaciones
N Desde Hasta
1 Martes 02/01/07 Mircoles 31/01/07 - 65.56 Vacaciones del 23 al 31 de enero
2 Jueves 01/02/07 Mircoles 28/02/07
Martes 13/02/07,
Mircoles 14/02/07,
Jueves 15/02/07,
Viernes 16/02/07. 36.25
Vacaciones del 01 al 11 de febrero,
Cuatro Ausencias Injustificadas.
3 Viernes 02/03/07 Viernes 30/03/07 - 97.19 -
4 Lunes 02/04/07 Lunes 30/04/07 - 77.14 Semana Santa.
5 Mircoles 02/05/07 Jueves 31/05/07 - 95.77 -
6 Viernes 01/06/07 Viernes 29/06/07
Mircoles 06/06/07,
Viernes 08/06/07 68.85 Dos Ausencias Injustificadas.
7 Lunes 02/07/07 Martes 31/07/07 - 90.35 -
8 Mircoles 01/08/07 Viernes 31/08/07 Jueves 23/08/07 87.90 Ausencia Injustificada.
9 Lunes 03/09/07 Viernes 28/09/07 - 85.46 -
10 Lunes 01/10/07 Mircoles 31/10/07 - 101.92 -
11 Jueves 01/11/07 Viernes 30/11/07 - 97.91 -
12 Lunes 03/12/07 Viernes 28/12/07 Jueves 27/12/07
16.32
Vacaciones del 01 al 12 de diciembre,
Duelo del 14 al 18 de diciembre,
Ausencias Injustificadas.

Del mismo se indica, que en el periodo de enero a mayo del ao 2007, registraba el cargo de
Coordinador rea Acadmica y considerando la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo
de 2002, de la Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS
CARGAS HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA
U.N.A., el cual establece en su Art. 2, tem c): Los coordinadores y profesores de medio
tiempo debern cumplir un mnimo de 20 horas semanal. , es decir, 80 horas mensuales, en
este sentido se seala que el funcionario no cumpli con la carga horaria establecida en el mes
de febrero y junio del 2007, el incumplimiento de la carga horaria se puede observar en el
cuadro generado por este equipo auditor, el cual se detalla ms abajo . El subrayado es de la
CGR.

Adems, se observa cuatro (4) ausencias injustificadas en el mes de febrero del ao 2007,
segn el resumen de las horas laborales presentado por la Facultad de Ingeniera de la UNA,
como se detalla en el cuadro generado por este equipo auditor, que conforme a la Resolucin
N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, en su Art. 1) establece:
Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA, en su CAPITULO VI -
REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones - Art 80: Sern faltas graves
las siguientes:
mismo semestre

Sin embargo el funcionario Agustn Mndez, percibi el total de su salario por G. 1.141.800 (Un
milln ciento cuarenta y un mil ochocientos) en el mes de febrero/2007 y junio/2007, sin que se
efecte descuentos por las ausencias injustificadas, conforme a los registros de las planillas de
sueldos presupuestados; el mismo caso se presenta para los dems meses que registran
ausencias injustificadas durante el ao 2007.

528 (Quinientos veintiocho)

Motivo por el cual, se consider consultar por Memorndum EE/FIUNA N 53/2011 de fecha
16 de marzo de 2011, en su punto 3:

Se realizan descuentos de salarios por ausencias individuales y ausencias injustificadas de
docentes?

06/2011 del Decanato de fecha 21 de marzo de 2011, en el cual expresa: la FIUNA no
realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del objetivo, el desarrollo
pleno del contenido programtico

institucin y del Estado.


cuanto sigue:


Conforme al descargo realizado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, en donde mencionan,
La unidad de Recursos Humanos se encuentra en la verificacin de esta situacin, esta
auditora se ratifica en su observacin, considerando que los registros de marcacin generados
por la institucin demuestran claramente el incumplimiento de la carga horaria por parte del
funcionario Agustn Mndez, adems de las varias ausencias injustificadas observadas.

CONCLUSIONES:

Verificados las planillas de salarios remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se
observo que el funcionario Agustn Mndez, durante el periodo de enero a mayo del ao 2007,
registraba el cargo de Coordinador de rea Acadmica, categora E09 y de julio a diciembre
del 2007 como Docente Tcnico, categoras U8G y U46.

De los cargos mencionados, se tomo como muestra el Resumen de las Horas Laborales
correspondiente al ejercicio fiscal 2007, del cual se observo, que en el periodo de enero a mayo
del ao 2007, con el cargo de Coordinador rea Acadmica deba cumplir un mnimo de 20
horas semanales segn la Resolucin N 39/2002 de fecha 01 de marzo de 2002, de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, POR LA CUAL SE REGLAMENTA LAS CARGAS
HORARIAS DE LOS FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA U.N.A., el
cual establece en su Art. 2, tem c): Los coordinadores y profesores de medio tiempo debern
cumplir un mnimo de 20 horas semanal., es decir, 80 horas mensuales, en este sentido se
seala que el funcionario no cumpli con la carga horaria establecida en los meses de febrero
y junio del 2007. El subrayado es de la CGR.

Adems, se observa cuatro (4) ausencias injustificadas en el mes de febrero del ao 2007,
segn el resumen de las horas laborales generado por la Facultad de Ingeniera de la UNA, del
cual se menciona la Resolucin N 530/2007 del 21 de mayo de 2007, en su Art. 1)
establece: Aprobar las modificaciones del Reglamento Docente de la FIUNA, en su

529 (Quinientos veintinueve)

CAPITULO VI - REGIMEN DISCIPLINARIO - Faltas Disciplinarias y Sanciones - Art 80: Sern
faltas graves las siguientes:

mismo semestre

Sin embargo el funcionario Agustn Mndez, percibi el total de su salario por G. 1.141.800 (Un
milln ciento cuarenta y un mil ochocientos) en el mes de febrero/2007 y junio/2007, sin que se
efecte descuentos por las ausencias injustificadas, conforme a los registros de las planillas de
sueldos presupuestados; el mismo caso se presenta para los dems meses que registran
ausencias injustificadas durante el ao 2007.




RECOMENDACIONES:

para el pago de salarios al funcionario Agustn Mndez , sin que se realicen los descuentos
por las varias ausencias injustificadas y sin cumplir con la carga horaria establecida en su
normativa interna, a efectos de determinar la responsabilidad administrativa pertinente, y en su
caso la aplicacin de la sancin administrativa correspondiente, todo ello producto de la


SEGN DENUNCIA:
LOS MISMOS PERCIBIRAN, REMUNERACIONES POR SERVICIOS QUE NO PRESTAN
COMO DOCENTES

Internacionales, Cooperacin y Control Ciudadano. Referencia: Informe sobre Denuncia
presentada contra la Facultad de Ingeniera

A modo de verificar los registros que demuestran la asistencia de los docentes, por
Memorndum EE/FIUNA N 02 de fecha 1 de octubre de 2010 este equipo de auditores
solicit en base a una muestra seleccionada en base a denuncias presentadas, lo siguiente:

2. Libro de ctedra y registros de asistencia de las siguientes personas:

530 (Quinientos treinta)

1 Laura lvarez 18 Carlos Mara Montero Volpe
2 Margarita Beatriz Oru Vera 19 Mara Bernardita Rodrguez de Nagy
3 Jos Mara Caiz Vega 20 Csar Ramn Sanabria Segovia
4 Diego Fernando Villar Rivero 21 Javier Roque Spinzi Mendona
5 Sonia Emilce Len Caete 22 Isacio Eusebio Vallejos Aquino
6 Mara Paola Dellavedova Escauriza 23 Ramn Pistilli Scorzara
7 Benicio Erico Nez Romero 24 Oscar Alberto Salazar Yaryes
8 Mara Clara Arana 25 Rubn Daro Zarza Mendoza
9 Daniel Marcos Lird 26 Hugo Tamas
10 ngel Hernndez Moreno 27 Rogelio Espnola
11 Jos Luis Berganza Carvallo 28 Oscar Ferreira
12 Agustn Mndez 29 Salvador Quenhan
13 Ignacio Daniel Velsquez Guachire 30 Alberto Pablo Guimaraes Sanabria
14 Mirtha Fabiana Fleitas Centurin 31 Mara Teresa Pino Rodrguez
15 Carlos Hctor Dellavedova Enrique 32 Johan Ramn Riveros Valenzuela
16 Mara Paola Dellavedova Escauriza 33 Pablo Adriano Rodrguez Rodas
17 Mara Teresa Pino Rodrguez

Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti en fecha 05 de noviembre remite lo
siguiente:

Libros de ctedras

As mismo para identificar el sistema de registro de asistencia de docentes se solicit por
Memorndum EE/FIUNA N 24/2011 de fecha 21 de febrero de 2011 lo siguiente:
n) Resumen de las horas laborales (resumen de asistencia) desde el 01/05/2008 hasta el
31/12/2008, de las personas denunciadas segn listado.

En contestacin a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Unidad de
Recursos Humanos remite el Memorndum RR.HH. N 14/2011 del 25 de febrero de 2011 con
la siguiente respuesta:

En el punto 4.: Adjunto registro de asistencia impresa de los funcionarios
administrativos, los docentes no registran asistencia en el sistema informtico, el
control se realiza a travs de los libros ctedra

Analizada la informacin obrante en los libros ctedra se obtuvieron resultados que evidencian
el bajo nivel de asistencia de los docentes.

Para aclarar la situacin planteada se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 111/2011 de
fecha 06 de mayo de 2011 lo siguiente:

Analizados los datos expuestos en libros ctedra remitidos por la Facultad de Ingeniera a
travs del Memorando EE N 2/2010 se verific el nivel de asistencia de docentes en el
periodo 2007 segn el siguiente detalle:

531 (Quinientos treinta y uno)

Docente Asignatura Semestre Seccin Ciclo Carrera
Total de
clases
efectivas
Dias de clase
con ausencia
de
profesores
Total
N de
Asistencias
Mario segovia 12
Johan Riveros 8
Guillermo Ms 15
Carlos Dellavedova 2
Isacio Vallejos 10
Daniel Sarubbi 12
Pablo Rodriguez 16
Eduardo Sanchez 19
Rubn Zarza 5
Gualberto Benitez 6
Oscar Lpez 1
No indica Calculo IV 4 1 1 24
27
30
20
26
29 No indica Electrnica I 5 No indica No indica 1
4
1 Civil Construcciones III 9 No indica 2

Rogelio Espnola 16
Andrea Fleitas 3
Rogelio Espnola 13
Andrea Fleitas 8
Oscar Ferreira 1
Mauricio Poletti 9
26
10
27 19
21
10
Programacin y
control de obras
9 No indica 1 Civil
Civil
Algebra lineal 2 D 1 No indica
Programacin y
control de obras
9 No indica 2
8
5
0

Oscar Ferreira 13
Carlos Segovia 2
Oscar Ferreira 10
Carlos Segovia 2
Carlos Montero 15
lvaro Campos 5
Sergio Gaviln 1
Adolfo Talavera 3
Mercedes Figueredo 11
Rogelio Espinola 1
0
1
1
Obras Fluviales 10 No indica 2
8 No indica 1 Civil
15 Civil 15
33 32 Hormign II
Obras Fluviales 10 No indica 1 Civil 13 12

Emilio Mantero 16
Carlos Montero 17
Nanashara Fernndez 14
Cesar Palacios 12
Ernesto Arce 4
Ernesto Arce 16
Rodolfo Mariotti 16
Carlos Montero 14
Gustavo Mio 12
Cristian Benitez 12
Daniel Benitez 12
0
0 Dibujo Tcnico 2 S2 1 29 29
Dibujo Tcnico 2 S8 1 No indica 38 38
No indica

Bernardita de Nagy 16
Jos Coronel 17
Oscar Salazar 9
Jos Berganza 11
Luis Gulino 4
Hugo Tams 5
Fernando Frutos 5
Pamela Lpez 14
Rody Olmedo 8
Electromecnic
a
36
1
6
34 2 Dinmica 4 S2 1
Geometra
analitica
1 B 2
Fisica II 2 A 1
32 31
20
No indica
No indica 26

532 (Quinientos treinta y dos)

Docente Asignatura Semestre Seccin Ciclo Carrera
Total de
clases
efectivas
Dias de clase
con ausencia
de
profesores
Total
N de
Asistencias

Hugo Tams 23
Rubn Lpez 11
Luis Gulino 3
Hugo Tams 6
Fernando Frutos 5
Mario Soiln 13
Rody Olmedo 13
No indica 2
1 Civil-Industrial
Esttica 3 A 2
2
36
41
34
39 Dinmica 4
Civil-
Industrial

Mara teresa Pino 14
Carlos Echauri 13
Guillermo Jos Len 2
Mauricio Benitez Yegros 1
Mara teresa Pino 24
Jonny Bez 17
Lisandro Echeverrya 8
Cesar Sanabria 3
Ricardo Doldn Martnez 2
0
3 51
29
Geometra
analitica
1 D 2 29
2 B 1
No indica
No indica 54 Clculo II

Daniel Lird 32
Jos Colbes 6
David Schvartzman 7
Maria Rosa Blanc 10
G. Riart 1
Silvia Lezcano 7
Daniel Lird 31
Carlos Galeano 12
Silke Dyck - 11
Sta Alicia Arevalos 13
Christian Paniagua 9
0 Fisica I 1 D 2 No indica 57 57
Fisica I 1 C 2 No indica 57 57 0

Ing. Cesar Sanabria 13
Carlos Vera 15
David Schvartzman 10
Hector Len 13
Nadia andrereff 13
Carlos Vera 0
Silvana Ibaez 0
Calculo 1 1 E 2 4
Calculo 1 1 B 2 No indica 31 0
32 28
31
No indica

Rodrigo Royg Berni 10
Edgar Castro 8
Luis Salinas 14
Ernesto Arce 16
Carlos Montero 14
Gustavo Mio 11
Cristian Benitez 8
Daniel Benitez 8
Mirian Plans 1
Calculo 2 2 C 1 No indica 25 1 24
Calculo 5 4 No indica No indica Electro 39 38 1
Dibujo Tcnico 2 S1 1 No indica 28 28 0

Rubn Zarza 0
Sergio Sispanov 10
Oscar Lopez 3
Eduardo Sanchez 0
Rubn Zarza 0
Jos Echeverra 12
Oscar Lopez 1
0 13
Electrnica I (Lab) 5 No indica No indica No indica 13
13
13 0
Electrnica I (Lab) No indica No indica No indica No indica

533 (Quinientos treinta y tres)

Qu medidas adopt la Facultad de Ingeniera ante el bajo nivel de asistencia individual de
cada docente?
Como respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera a travs del Decanato remite el
Memorando-D N 23/2011 de fecha 11 de mayo de 2011 con la siguiente contestacin:

Remitimos copia del Memorando-D N 06/2011 de respuesta al Memorando EE/FIUNA N 53/2011, en
los Libros de ctedra analizados por los auditores se ven nicamente las actividades en aula
programadas, lo que incluyen apenas una parte mnima de lo que implica el proceso de enseanza
aprendizaje, que forma parte de la actividad docencial, y que a modo enunciativo se cito en memorando

Texto del Memorando-D N 06/2011 en recuadro:
Se informa que es responsabilidad de los profesores de las ctedras el desarrollo
ntegro del programa de estudios establecido para cada asignatura dentro del periodo
lectivo, para lo cual los docentes deben tomar las providencias necesarias para dar
cumplimiento, distribuyendo las tares propias de la ctedra, que son segn el caso:

Por otro lado de acuerdo a la naturaleza de cada asignatura los docentes
(independientemente a su categora o escalafn) desarrollan puntos especficos de
los programas, conforme plan de clase de la asignatura. Se debe tener en cuenta que
las carreras de ingeniera tienen innumero de especializaciones que exige a su vez
contar con profesores especializados en cada tema.
Por lo expresado, la FIUNA no realiza descuentos a los docentes, sino que verifica el cumplimiento del
objetivo, el desarrollo pleno del contenido programtico y las dems funciones arriba descriptas, que se
realizan indefectiblemente ya sea en clase extras, recuperatorios, etc.

Por poner un ejemplo el Prof. Ing. Rubn Zarza que conforme la planilla remitida por los
auditores figura como asistencia 0%, desarroll las actividades de laboratorio que forma parte
del programa de la asignatura a su cargo y estas no son registradas en el libro de ctedras.
Tampoco son registradas la mayora de las actividades diferentes a las de desarrollo en aulas
(clases tericas y prcticas) resultando que la asistencia de los profesores a sus
respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos por dicho libro de registros.
Por lo expresado, no coincidimos con lo expresado en cuanto al nivel de asistencia individual de
los docentes.

Es oportuno mencionar adems, la respuesta remitida por la Facultad de Ingeniera de la UNA,
a travs del Decanato por Memorando-D N 26/2011 de fecha 21 de junio de 2011 remiti el
Memorndum DAC (N 175 2011) de la Direccin Acadmica en donde mencionan lo
siguiente: Toda la informacin que la Direccin Acadmica puede ofrecer sobre las
actividades desarrolladas por los profesores se fundamenta en lo registrado en los libros de
ctedra de cada asignatura

Asimismo, de manera a aclarar la situacin planteada, por Memorndum EE/FIUNA N
121/2011 de fecha 19 de mayo de 2011 en el punto 1 se solicita lo siguiente:
a) Clases tericas.
b) Clases prcticas.
c) Clases de laboratorio.
1. Visitas tcnicas.
2. Talleres.
3. Tutoras.
4. Correccin de Trabajos Prcticos.
5. Preparacin de temas de examen
6. Tomar exmenes parciales, finales,
recuperatorios.
7. Correccin de exmenes, trabajos
prcticos, seminarios y talleres.
k) Seminarios.
l) Asesoras.
m) Foros virtuales entre profesores y
alumnos.
n) Charlas.
o) Reuniones de profesores.
p) Reuniones de coordinacin de ctedra.
q) Comisionamientos para servicios a la
comunidad (Fiscala, Ministerios,
Municipalidades, etc.).
r) Actividades de capacitacin.

534 (Quinientos treinta y cuatro)

Cules son: a) los registros, y b) los documentos que respalden y justifiquen las distintas
actividades, presenciales y no presenciales, realizadas por los docentes, distintas al desarrollo
de las clases? Exponer lo solicitado por cada actividad realizada por los profesores.
Esta solicitud fue reiterada en los Memorndum EE/FIUNA N 128/2011 de fecha 30 de mayo
de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 129/2011 de fecha 02 de junio de 2011.

Direccin Acadmica respondi a la entrevista a travs del Acta N 16 de fecha 14 de julio de
2011, de la siguiente manera: Las actividades de los docentes en aula fuera de ella
relacionadas a la Ctedra; deben ser registradas en el Libro de Ctedra, Plan de Trabajo del
Docente e Informe del grado de Cumplimiento del Plan de Trabajo del Docente, as como
tambin los Informes de Visitas Tcnicas organizadas por la Ctedra. (Reglamento
Acadmico) Actualmente la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los
Planes de Trabajo e Informes de Cumplimiento del periodo en anlisis

A partir de los datos extrados y expuestos conforme a la muestra de profesores y libros ctedra
seleccionada, se evidencia que en la Facultad de Ingeniera existe un alto nivel de ausentismo
en clase por parte de los profesores asignados a cada materia, lo que en consecuencia
representa un perjuicio y mal uso de los recursos pblicos teniendo en cuenta los montos
invertidos en sueldos para cada docente asignado a un grupo o equipo conformado para cada
asignatura. Por lo expuesto no se justifica que un profesor perciba mensualmente un rubro o
asignacin salarial con una asistencia a clase que no llega al 50% del total de clases
efectivamente desarrolladas como en la mayora de los casos expuestos segn el detalle
presentado.

Existe una contradiccin en las respuestas recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA ya
que a travs del Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH. N 14/2011
mencionan que .. los docentes no registran asistencia en el sistema informtico, el
control se realiza atravs de los libros ctedra.. por otra parte nos informan a travs del
MEMORANDO-D N 23/2011 del Decanato que ..la asistencia de los profesores a sus
respectivas responsabilidades no son pueden ser medidos por dicho libro de registros..

Asimismo, atendiendo la respuesta remitida por la Institucin en la que mencionan un listado de
actividades no presenciales segn se detalla en el recuadro con el texto del Memorando-D del
Decanato N 06/2011, y ante la respuesta de la representante de la Direccin acadmica en
cuanto a que: la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e
Informes de Cumplimiento del periodo en anlisisse concluye que la facultad de
Ingeniera no dispone de los registros y comprobantes que avalen y justifiquen tanto las
actividades presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de
las clases, tal como se menciona en la respuesta de la institucin como ..tareas propias de la
ctedra.. o ..dems funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en
clase extras, recuperatorios, etc..



535 (Quinientos treinta y cinco)

FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir a
sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido




La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar con documentos las situaciones
identificadas sobre:
1. Remitir los registros y comprobantes que avalen y justifiquen tanto las actividades
presenciales y no presenciales realizadas por los docentes, distintos al desarrollo de las clases.
2. El bajo nivel de asistencia de docentes.
3. El control de asistencia de docentes ineficiente.
4. No se aplican descuentos, tampoco medidas administrativas ni acadmicas sobre
ausentismo de docentes.

Se deja constancia de que, en ausencia de los comprobantes y evidencias documentales
sobre las actividades no registradas en los Libros ctedra, consideradas actividades no
presenciales, as como de las clases impartidas en los laboratorios, la Facultad de
Ingeniera de la UNA deber proceder a aplicar descuentos a los haberes de los docentes
segn el listado de referencia.

cuanto sigue:
Si bien ya se haba informado de los mecanismos de control de asistencia en las respuestas remitidas a la contralora,
nos permitimos ampliar las respuesta remitidas anteriormente y a fin de aclarar las consultas
El Periodo Acadmico, es el tiempo transcurrido entre el inicio de las clases y la finalizacin de los periodos
de evaluacin final del correspondiente periodo lectivo. El Periodo lectivo es el tiempo transcurrido entre
el inicio y finalizacin de las clases. El periodo acadmico tiene una duracin de 12 meses.
correspondiendo al periodo lectivo o de clases 15 semanas aproximadamente, quedando a cargo de la
Direccin Acadmica, establecer los horarios de clase correspondientes a cada profesor.

536 (Quinientos treinta y seis)

Libros pertinentes, la sumatoria de todas estas horas ms otras actividades presenciales y no presenciales, tales
evaluativas, anlisis de las calificaciones obtenidas por los estudiantes, revisin de exmenes parciales y finales que
establece en el Art. 27 del Reglamento Docente, dedicacin en tiempo a la preparacin y dictado de clase esta
asistencia a clase no puede representar la totalidad de la dedicacin docente. En este sentido, el documento de
Acreditacin, establece como criterios e indicadores de calidad los indicados a continuacin
i
:
Criterio Indicador
2.2.4 Atencin deAlumnos 2.2.4.1 Existencia de una proporcin adecuada de horas
docentes para atencin extra aula de los estudiantes
2.2.4.2Distribucin adecuada de la carga horaria anual
semestral del alumno
La carrera debe contemplar un sistema de atencin extra
- aula al alumno, que permita y asegure entregar a ste una
atencin acorde con sus necesidades de orientacin y
aprendizaje
3.3.6 Rgimen dededicacin 3.3.6.1 Composicin del cuerpo docente de la
carrera segn su dedicacin.
3.6.2 Asignacin, distribucin y proporcin de la
dedicacin horarias a las diferentes actividades
acadmicas
3.3.6.3 Existencia de poltica de distribucin de carga
horaria en investigacin, extensin, perfeccionamiento y
otras actividades
La carrera debe contar con un adecuado nmero de docentes
con dedicacin de tiempo completo o de medio tiempo. Las
horas dedicadas a clases guardan una proporcin que
permite destinar horas a la atencin de alumnos,
investigacin, extensin, perfeccionamiento continuo u
otras actividades relevantes.

Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro sistemtico de la diversas
actividades, que hacen al ejercicio de la docencia, y se esta trabajando en la implementacin de los procesos de
registro de las actividades desarrolladas, y su incorporacin en los procesos de evaluacin del desempeo
docente.

de los libros ctedra.. y conforme a lo expuesto precedentemente, ..la asistencia de los profesores a sus respectivas

La Direccion Acadmica, realiza los controles de asistencia de los docentes, considerando lo siguiente:
los feriados.
El horario definido para la clase, ( en el caso de los profesores, clases de teora y auxiliares clase
practicas o de resolucin de ejercicios)


537 (Quinientos treinta y siete)

Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y
clases probables, no siendo objetivos con respecto a los datos sobre control de asistencia
requerido en la comunicacin de observaciones.

no presenciales realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases, tal como se
menciona en su descargo.

Asimismo manifiesta: Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una debilidad, la falta de registro
sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia confirmando el requerimiento
planteado.



Asimismo, no remitieron evidencias de descuentos efectuados por ausencia de docentes.
Por todo lo mencionado, sta auditora confirma la denuncia presentada en cuanto a que los
mismos percibiran, remuneraciones por servicios que no prestan como docentes.

CONCLUSIONES:

A partir de los datos extrados y expuestos conforme a la muestra de profesores y libros ctedra
seleccionada, se evidencia que en la Facultad de Ingeniera existe un alto nivel de ausentismo
en clase por parte de los profesores asignados a cada materia, lo que en consecuencia
representa un perjuicio y mal uso de los recursos pblicos teniendo en cuenta los montos
invertidos en sueldos para cada docente asignado a un grupo o equipo conformado para cada
asignatura. Por lo expuesto no se justifica que un profesor perciba mensualmente un rubro o
asignacin salarial con una asistencia a clase que no llega al 50% del total de clases
efectivamente desarrolladas como en la mayora de los casos expuestos segn el detalle
presentado.

Existe una contradiccin en las respuestas recibidas de la Facultad de Ingeniera de la UNA ya
que a travs del Memorndum de la Unidad de Recursos Humanos RR.HH. N 14/2011
mencionan que .. los docentes no registran asistencia en el sistema informtico, el control se realiza
atravs de los libros ctedra.. por otra parte nos informan a travs del MEMORANDO-D N
23/2011 del Decanato que ..la asistencia de los profesores a sus respectivas responsabilidades no
son pueden ser medidos por dicho libro de registros..

Asimismo, atendiendo la respuesta remitida por la Institucin en la que mencionan un listado de
actividades no presenciales segn se detalla en el recuadro con el texto del Memorando-D del
Decanato N 06/2011, y ante la respuesta de la representante de la Direccin acadmica en
cuanto a que: la Direccin Acadmica no cuenta en archivo con los Planes de Trabajo e Informes de
Cumplimiento del periodo en anlisisse concluye que la facultad de Ingeniera no dispone de los
registros y comprobantes que avalen y justifiquen tanto las actividades presenciales y no
presenciales realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases, tal como se
menciona en la respuesta de la institucin como ..tareas propias de la ctedra.. o ..dems

538 (Quinientos treinta y ocho)

funciones arriba descriptas, que se realizan indefectiblemente ya sea en clase extras,
recuperatorios, etc..

En su descargo la Entidad manifiesta: Se ha detectado en el proceso de acreditacin, como una
debilidad, la falta de registro sistemtico de las diversas actividades, que hacen al ejercicio de la docencia
confirmando de esta forma el requerimiento planteado.



y oportunamente los recursos presupuestarios, financieros, logsticos y econmicos de
la FIUNA, facilitando la gestin de otras dependencias, generando informacin presupuestaria y


FIUNA establece: En su Art. 46 sobre deberes de los docentes, menciona: tem 9. Concurrir
a sus actividades y cumplir la jornada de trabajo a que se haya comprometido



f) reiterar o reincidir en la comisin de faltas leves;


su Direccin de Recursos Humanos y Direccin Acadmica sobre la asistencia de los docentes.

539 (Quinientos treinta y nueve)

La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de
clases.


RECOMENDACIONES:

Paraguay.

SEGN DENUNCIA:
TIENEN ASIGNADOS RUBROS POR NUMEROSOS CARGOS CON CARGAS
HORARIAS QUE NO CUMPLEN

Control Ciudadano N 0764 correspondiente al Expediente CGR N 820/08 de fecha 30/05/08
que adjunta Documentos anexos con relatorio de hechos sobre Denuncias de Irregularidades
en la Facultad de Ingeniera de la UNA.

a) DOCENTES CON CARGA HORARIA MNIMA NO CUMPLIDA POR MATERIA

De manera a verificar el desarrollo de la actividad docente en cuanto al cumplimiento del horario
y desarrollo de las clases, por Memorndum EE/FIUNA N 2/2010 de fecha 1 de octubre de
2010 se solicit los Libros Ctedra de las materias afectadas al listado de docentes
denunciados.

Auditora Interna, por Memorando EE N 2/2010 remiti en fecha 05 de noviembre lo siguiente:
Libros de ctedras

Asimismo para determinar la carga horaria establecida para cada materia por semestre, se
solicit por Memorndum EE/FIUNA N 17/2011 de fecha 07 de febrero de 2011 lo siguiente:

540 (Quinientos cuarenta)

1. Malla curricular de la FIUNA del ejercicio fiscal 2007 y 2008 con sus correspondientes
resoluciones de aprobacin.

La Facultad de Ingeniera de la UNA a travs de la Secretaria del Decanato por Memorndum
-SD N 033/2011 de fecha 16/02/2011 nos remite:

Malla curricular de las distintas carreras de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

Es oportuno aclarar que la Malla curricular remitida est conformada por el Acta N 15
Resolucin N 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el
proyecto acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera que asimismo incluye el: Plan de
Estudios de las Carreras de Ingeniera con los requisitos de carga horaria para cada materia.

A ese respecto, adems se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 25/2011 de fecha 23 de
febrero de 2011 lo siguiente:

2. Informe cual es la duracin de una (1) hora ctedra y adjunte la reglamentacin al
respecto.

La Facultad de Ingeniera de la UNA nos remite a travs de la Secretara del Decanato el
Memorndum SD N 64 recibida el 15 de marzo de 2011 lo siguiente:

1 (una) hora ctedra corresponde a 50 (cincuenta) minutos lo cual se ve reflejado en la
carga horaria del Plan curricular de las diferentes carreras

Analizada la informacin obrante en los libros ctedra recibidos, el equipo procedi a extraer la
cantidad de horas reloj por clase desarrollada por cada asignatura, realizando la sumatoria por
cada semestre respectivo, asimismo se procedi a convertir la sumatoria de horas reloj
mencionada a horas ctedra, teniendo en cuenta que cada hora ctedra corresponde a 50
minutos reloj. El detalle del clculo se puede apreciar en el cuadro presentado ms abajo.

Asimismo, se compar la sumatoria obtenida en horas ctedra con los requisitos de carga
horaria para Clases presenciales obrante en la malla curricular de la Facultad de Ingeniera.

El resultado obtenido se puede apreciar en el siguiente detalle:

Periodo fiscal: Ao 2007

541 (Quinientos cuarenta y uno)

Periodo fiscal: Ao 2008

Carga
horaria de
la materia
Horas reloj
efectivamente
desarrolladas
Calc de minutos
x horas reloj
(a) (b)
(b) x 60 min =
( c )
Ramon Pistilli
Pablo Rodriguez
Ing. Rogelio A. Espinola
Rogelio Espinola
Ing. Andrea Fleitas
Docente Asignatura Semestre Seccin Carrera
Finanzas 8 No indica 1 Civil
Ciclo
Programac. Y Control de
Obras
9 No indica 2 2.460
60 30 1.800
Civil 60 41

Eduardo sanchez
Gualberto Benitez
Aldo Insfrn
Rubn Zarza
Carlos Montero
Sergio Gavilan
Adolfo Talavera
Alvaro Campos
Ing. Luis Gulino
Hugo Tamas
Ing. Mario Soilan
No indica Electronica I 5 No indica No indica
H. Armado II 8 No indica 1 3.480
45 0 -
No indica
Civil 75 58
Dinamica Civil 4 No indica No indica 90 68 4.080

Ing. Maria T. Pino
Priscilla Flor
Maria Teresa Pino
Gustavo Ortega
Ing. Rojas
Investigacin de
Operaciones II
6 No indica 1 Industrial 60 30 1.800
Calculo 3 3 G 2 No indica 90 38 2.280

542 (Quinientos cuarenta y dos)

Tal como puede observarse, en la muestra de materias seleccionadas, no se cumplieron con
los requisitos mnimos de carga horaria establecidas para Clases presenciales en la Resolucin
N 296-00-2005 del Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el proyecto
acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera aprobado por Acta N 15 del ao 2005, en el
cual se incluye el: Plan de Estudios de las Carreras de Ingeniera

En uno de los casos por citar alguno, como el de la asignatura algebra lineal, se visualiza un
desfasaje de 38,40 horas, significativamente inferior al objetivo mnimo fijado para la materia,
esto sin duda afectar la formacin de los estudiantes, ya que no obtendran el nivel ideal para
incursionar en las siguientes materias del ciclo profesional, y ms an en el desempeo de los
egresados en el campo laboral, por la tendencia al error que podra causar la preparacin
inadecuada. La situacin planteada revela indicadores que dejan en evidencia un proceso
inconcluso que no permitira alcanzar niveles de eficiencia acadmica y calidad de enseanza
esperados en la Facultad de Ingeniera de la UNA.


Asimismo, el Reglamento acadmico de la Facultad de Ingeniera de la UNA implementado por
Resolucin N 682/2007 en su punto sobre CONTROL ACADMICO Art. 17 expresa Es
responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las ctedras y
tomar medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas..

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber justificar la observacin planteada y remitir los
documentos sustentatorios a esta Contralora General de la Repblica.

cuanto sigue:

No nos queda claro, la metodologa de los clculos elaborados y adoptados por el equipo auditor. La
Direccin Acadmica realiza los controles pertinentes conforme al procedimiento establecido en la
Institucin.

Y con relacin a la calidad de las carreras y la adecuada formacin de los profesionales que egresan de la FIUNA,
la misma ha sido analizada por Comits de Pares Evaluadores, integrados por docentes argentinos, uruguayos y
brasileros, que a la luz de los criterios de calidad establecidos para carreras de ingeniera para el Mercosur, Chile,
Bolivia y Colombia, han considerado que las carreras cumplen con dichos criterios de calidad. La acreditacin de
varias carreras de la FIUNA a nivel nacional y del MERCOSUR avala la calidad de nuestra enseanza. Por lo cual
creemos que los auditores no estn capacitados para emitir este tipo de comentarios en forma responsable

Se indica a continuacin, los resmenes de asistencia de los docentes correspondientes a los ciclos 2007 y 2008,
realizados conforme a los criterios adoptados en la FIUNA.

PRIMER SEMESTRE
VERIFICACION DE ACTIVIDADES ACADMICAS DESAROLLADAS EN EL AO 2007
ASIGNATURA: FISICA 1 (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 2
Semestre: 1
Seccin: C
Horario: Teora: Mircoles de 10:00 hs a 12:00 hs y Viernes de 10:00 hs a 12:00 hs

543 (Quinientos cuarenta y tres)

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing.Daniel Lird Profeso
r
30 (3 asuetos y 1
clase suspendida)
26 25 6 31 119,2 %
Carlos Galeano
Auxiliar 15 (la practica se
inicia posterior al
inicio
14
9 3 12 85,7 %
Silke Dyck Auxiliar de la teora)

11 - 11 78,6 %
Alicia Arevalos Auxiliar

12 - 12 85,71 %

Los auxiliares se distribuyen el desarrollo de clases prcticas segn indicaciones del Jefe de Ctedra. El
Ing. Gustavo Riart colaboro con la ctedra reemplazando una vez al Ing. Lird, no se contabiliza su
asistencia en esta seccin.
Christian Paniagua es auxiliar de laboratorio y desarroll 9 jornadas de trabajo en laboratorio
(variable de acuerdo a la cantidad de alumnos) y las mismas no se rigen por el numero de clases a ser
desarrolladas sino por la programacin de Laboratorio

PRIMER SEMESTRE
Ciclo: 2
Semestre: 1
Seccin: D
Horario: Teora: Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs y Viernes de 08:00 hs a 10:00 hs

posible
Clases
desarrolladas
Clase de recuperacin
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Daniel Lird Profesor 30 (3 asuetos y 1
clase suspendida)
26 25 8 33 126,9 %
Jos Colbes Auxiliar 15 (la practica se inicia
posterior al inicio
14 6 - 6 42,8 %
David
Schvartzman
Auxiliar de la teora)

4 3 7 50,0 %
Maria Rosa Blanco Auxiliar

8 2 10 71,42 %

Los auxiliares se distribuyen el desarrollo de clases practicas segn indicaciones del Jefe de Ctedra.
El Ing. Gustavo Riart colaboro con la ctedra reemplazando una vez al Ing. Lird, no se contabiliza
su asistencia en esta seccin.
Silvia Lezcano es auxiliar de laboratorio y desarroll 7 jornadas de trabajo en laboratorio (variable de
acuerdo a la cantidad de alumnos) y las mismas no se rigen por el numero de clases a ser desarrolladas
sino por la programacin de Laboratorio

PRIMER SEMESTRE
ASIGNATURA: GEOMETRIA ANALITICA (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 2
Semestre:1
Seccin: B
Horario: Teora: Sbado de 08:00 hs a 10:00 hs

544 (Quinientos cuarenta y cuatro)

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
Clase de recuperacin
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing.
Bernardita de Nagy
Profesor 15 (1
asueto)
14 13 4 17 121,4 %
Jos R.
Cronel Acosta
Auxiliar
15 (1
asueto)
14 11 4 15 107,1 %

PRIMER SEMESTRE
ASIGNATURA: GEOMETRIA ANALITICA (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 2
Semestre:1
Seccin: D

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Maria
Teresa Pino
Profesor 15 (1 clase
suspendida)
14 10 4 14 100,0 %
Carlos Ral
Echauri Merlo
Auxiliar 15 15 11 3 14 93,3 %

Guillermo Jos Len y Mauricio Bentez Yegros colaboraron con la ctedra reemplazando al Profesor y
al Auxiliar, no se contabiliza su asistencia en esta seccin

PRIMER SEMESTRE
Ciclo: 2
Semestre:1
Seccin: B
Horario: Teora: Viernes de 10:00 hs a 12:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 (2 asuetos) 13 13 - 13 100,0 %
Carlos Vera Auxiliar 15 15 14 2 16 107,14 %
David Schvartzman Auxiliar 15 (1 asueto) 15 10 3 13 86,6 %

La Lic. Anahi Ibez colaboro con la ctedra reemplazando al Profesor, no se contabiliza su asistencia
en esta seccin

PRIMER SEMESTRE
Ciclo: 2
Semestre:1
Seccin: E

545 (Quinientos cuarenta y cinco)

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Nadia Andreieff Auxiliar 15 15 11 2 13 86,0 %
Hctor Len Auxiliar 15 15 10 3 13 86,0 %

SEGUNDO SEMESTRE
Ciclo: 1
Semestre:2
Seccin: A

posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Oscar Salazar Profesor 15 (2 asuetos) 13 8 2 10 76,9 %
Jos Berganza Auxiliar 15 (la practica se inicia
posterior al inicio de la
teora, 1 asueto)
13 11 - 10 76,9 %

SEGUNDO SEMESTRE
ASIGNATURA: ALGEBRA LINEAL (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 1
Semestre:2
Seccin: D

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Oscar Ferreira Profesor 9 (1 asueto) 8 - - 0 0,0 %
Mauricio Poletti
Merlo
Auxiliar 9 (1 asueto) 8 8 1 9 112,5 %
La seccin fue habilitada en forma tarda y dando prioridad a la prctica.

SEGUNDO SEMESTRE
ASIGNATURA: DIBUJO TECNICO (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 1
Semestre: 2
Seccin: S1
Horario: Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs - Dibujo
Lunes de 11:00 hs a 14:00 hs Descriptiva

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Ernesto
Arce Schaerer
Profesor 15 (1 asueto) 14 13 3 16 114,28 %

546 (Quinientos cuarenta y seis)

Ing. Carlos
Montero Volpe
Profesor 15 (1 asueto) 14 13 2 15 107,14 %
Gustavo Mio Auxiliar 15 (1 asueto) 14 12 - 12 85,71 %
Cristian Bentez Auxiliar 15 (1 asueto) 14 7 3 10 71,42 %

El Arquitecto Rafael Mariotti y la Srta. Miriam Planas colaboraron con la ctedra reemplazando al
auxiliar, no se contabiliza su asistencia en esta seccin

SEGUNDO SEMESTRE
Ciclo: 1
Semestre: 2
Seccin: S2
Horario: Lunes de 08:00 hs a 11:00 hs - Descriptiva
Lunes de 11:00 hs a 14:00 hs - Dibujo

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Ernesto
Arce Schaerer
Profesor 15 (1 asueto) 14 13 3 16 114,28 %
Ing. Carlos
Montero Volpe
Profesor 15 (1 asueto) 14 12 2 14 100,0 %
Arq. Rafael Mariotti Profesor 15 (1 asueto) 14 12 3 15 107,14 %
Gustavo Mio Auxiliar 15 (1 asueto) 14 12 - 12 85,71 %
Cristian Bentez Auxiliar 15 (1 asueto) 14 10 2 12 85,71 %
La Srta. Miriam Planas colaboro con la ctedra, no se contabiliza su asistencia en esta seccin

SEGUNDO SEMESTRE
Ciclo: 1
Semestre: 2
Seccin: S8
Horario: Viernes de 14:00 hs a 17:00 hs - Dibujo
Viernes de 17:00 hs a 20:00 hs - Dibujo

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Emilio Mantero Profesor 15 (1 feriado) 14 11 3 14 100,0 %
Ing. Carlos
MonteroVolpe
Profesor 15 (1 feriado) 14 12 1 13 92,85 %
Nanashara
Fernndez
Auxiliar 15 (1 feriado) 14 10 1 11 78,27 %
Cesar Palacios Auxiliar 15 (1 feriado) 14 9 1 10 71,42 %
El Ing. Arce colaboro con la ctedra, no se contabiliza su asistencia en esta seccin

SEGUNDO SEMESTRE
Ciclo: 1

547 (Quinientos cuarenta y siete)

Semestre:2
Seccin: B
Horario: Teora: Martes de 17:00 hs a 19:00 hs y Viernes de 14:00 hs a 16:00 hs
Practica: Lunes de 10:00 hs a 12:00 hs y Mircoles de 16:00 hs a 18:00 hs

posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Maria Teresa
Pino
Profesor 30 (2 feriados) 28 22 5 27 96,42 %
Jonny Bez Bentez Auxiliar 15 (1 feriado) 14 14 - 14 100,0 %
Lisandro
Echeverra Insua
Auxiliar 15 (la practica se
inicia posterior al
inicio de la teora, 1
feriado)
13 6 - 6 46,15 %
El Sr. Ricardo Doldn colaboro con la ctedra desarrollando 2 das de clase, no se contabiliza su
asistencia en esta seccin.
Debido a la gran cantidad de alumnos, para las clases prcticas se dividi en dos grupos, uno a cargo del
l Sr. Jonny Bez que desarrolla las clases los das Mircoles y otro a cargo el Sr. Lisandro Echeverra
desarrolla las clases los das Lunes,
Carga horaria de la ctedra para las clases prcticas: 2 horas por semana

SEGUNDO SEMESTRE
Ciclo: 1
Semestre:2
Seccin: C
Practica: Martes de 08:00 hs a 10:00 hs y Mircoles de 08:00 hs a 10:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Rodrigo Royg Berni Auxiliar 15 (1 feriado) 14 10 - 10 71,42 %
El Sr. Rodrigo Royg desarrolla las clases los das Martes.
Carga horaria de la ctedra para las clases practicas: 2 horas por semana

TERCER SEMESTRE
ASIGNATURA: ESTATICA (DESARROLLADA EN TODAS LAS CARRERAS)
Ciclo: 2
Semestre: 3
Seccin: A

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Hugo Tamas Profesor 15 15 13 7 20 133,33 %
Ing. Rubn Lpez Auxiliar 15(2 feriados) 13 10 4 14 107,69 %

548 (Quinientos cuarenta y ocho)

CUARTO SEMESTRE
ASIGNATURA: CALCULO 4
Ciclo: 1
Semestre: 4
Seccin: 1

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Mario Segovia Profesor 15 (2 asuetos) 13 10 2 12 92,30 %
Jhoans Riveros Auxiliar 15 (2 asuetos) 13 6 4 10 76,92 %

CUARTO SEMESTRE
ASIGNATURA: DINAMICA
Ciclo: 1
Semestre: 4
Seccin: S2
Practica: Viernes de 16:00 hs a 18:00 hs y Sbado de 12:00 hs a 14:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Luis Gulino Profesor 15 (1 asueto) 14 4 - 4 28,57 %
Ing. Hugo Tamas Profesor 15 (1 asueto) 14 5 - 5 35,71 %
Ing.Fernando
Frutos
Profesor 15 (1 asueto) 14 5 - 5 35,71 %
Pamela Lpez Auxiliar 15 (2 asuetos) 13 12 1 13 100,00 %
Rody Olmedo Auxiliar 15 (2 asuetos) 13 6 1 7 53,85 %
La distribucin de clases de teora se realiza de acuerdo al plan de clases

CUARTO SEMESTRE
ASIGNATURA: DINAMICA
Ciclo: 1
Semestre: 4
Seccin: Civil - Industrial
Practica: Jueves de 10:00 hs a 12:00 hs y Sbado de 12:00 hs a 14:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Luis Gulino Profesor 15 (1 asueto) 14 3 1 4 28,57 %
Ing. Hugo Tamas Profesor 15 (1 asueto) 14 5 - 5 35,71 %
Ing.Fernando
Frutos
Profesor 15 (1 asueto) 14 5 - 5 35,71 %
Mario Soilan Auxiliar 15 (1 asueto) 14 12 - 12 85,7 %
Rody Olmedo Auxiliar 15 (1 asueto) 14 12 1 13 92,85 %
La distribucin de clases de teora se realiza de acuerdo al plan de clases.
La Srta. Pamela Lpez colaboro con la ctedra reemplazando al auxiliar Rody Olmedo, no se

549 (Quinientos cuarenta y nueve)

contabiliza su asistencia en esta seccin

CUARTO SEMESTRE
ASIGNATURA: CALCULO 5 (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA
ELECTROMECANICA)
Ciclo: 1
Semestre: 4
Seccin: -
Practica: Martes de 16:00 hs a 18:00 hs y Viernes de 14:00 hs a 16:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Cesar Sanabria Profesor 15 (1 feriado) 14 14 1 15 107,14 %
Ing. Edgar Castro Auxiliar 15 (1 feriado) 14 10 - 10 71,42 %
Ing. Luis Salinas Auxiliar 15 (1 feriado) 14 12 1 13 92,85 %
El Ing. Edgar Castro desarrolla las clases los das Martes y el Ing. Luis Salinas desarrolla las clases los
das Viernes

QUINTO SEMESTRE
ASIGNATURA: ELECTRONICA 1 (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA
ELECTRONICA)
Ciclo: 2
Semestre: 5
Seccin: -
Horario: Das Lunes y Jueves

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Eduardo Snchez Profesor 30 30 18 1 19 63,33 %
Ing. Rubn Zarza Profesor 30 30 4 1 5 16,67 %
Ing.Gualberto Bentez Auxiliar 30 30 6 - 6 20,00 %
El Ing. Oscar Lpez colaboro en esta seccin desarrollando 1 clase, no se contabiliza su asistencia en
esta seccin.

QUINTO SEMESTRE
ASIGNATURA: ELECTRONICA 1 LABORATORIO (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE
INGENIERIA ELECTRONICA)
Ciclo: 2
Semestre: 5
Seccin: -
Horario: Das Lunes

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Rubn Zarza Profesor 13 13 10 - 10 76,92 %
Ing. Sergio Sispanov Auxiliar 13 13 10 - 10 76,92 %
Ing. Oscar Lpez Auxiliar 13 13 3 - 3 23,30 %
Las actividades de laboratorio se rigen por una programacin diferente a las clases de teora y practica

550 (Quinientos cincuenta)

Clases programadas: 13 jornadas de laboratorio

QUINTO SEMESTRE
ASIGNATURA: ELECTRONICA 1 LABORATORIO (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE
INGENIERIA ELECTRONICA)
Ciclo: 2
Semestre: 5
Seccin: -
Horario: Das Jueves

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentajede
asistencia
Ing. Eduardo Sanchez Profesor 13 13 - - - 0,0 %
Ing. Rubn Zarza Profesor 13 13 12 - 12 92,30 %
Jos Echeverra Auxiliar 13 13 10 - 10 76,9 %
El Ing. Oscar Lpez colaboro en esta seccin desarrollando 1 clase
Las actividades de laboratorio se rigen por una programacin diferente a las clases de teora y
practica
Clases programadas: 13 jornadas de laboratorio

OCTAVO SEMESTRE
ASIGNATURA: HORMIGON II (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA CIVIL)
Ciclo: 1
Semestre:8
Seccin: -

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Carlos Montero Profesor 15 (1 feriado) 14 12 4 16 114,28 %
Ing. Alvaro Campos Auxiliar 15 (1 feriado) 14 5 - 5 35,7 %
Ing. Sergio Gaviln Auxiliar 15 (1 feriado) 14 1 - 1 7,1 %
Ing. Adolfo Talavera Auxiliar 15 (1 feriado) 14 4 - 4 28,5 %
Ing.Mercedes
Figueredo
Auxiliar 15(2 feriados) 13 9 3 12 92,3 %

La asignatura es de carcter altamente profesional
Las clases practicas no se rigen por el numero de clases de teora, las clases son asignadas por
el Jefe de Ctedra, segn la especialidad de cada Profesor.
La Ing. Mercedes Figueredo tiene a su cargo las clases de los das Jueves de 17:00 hs a 20:00
hs (no contempladas en el plan de estudios) para orientacin y correccin de Trabajos Prcticos.

NOVENO SEMESTRE
ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA
CARRERA DE INGENIERIA CIVIL)
Ciclo: 1
Semestre: 9
Seccin: -

551 (Quinientos cincuenta y uno)


posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Rogelio
Espinola
Profesor 15 (1 feriado) 14 12 2 14 100,0 %
Ing. Andrea Fleitas Auxiliar 15 (la practica se
inicia posterior al
inicio de la teora)
14 7 1 8 53,33 %

NOVENO SEMESTRE
ASIGNATURA: PROGRAMACION Y CONTROL DE OBRAS (DESARROLLADA EN LA
CARRERA DE INGENIERIA CIVIL)
Ciclo: 2
Semestre: 9
Seccin: -

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing.Rogelio Espinola Profesor 15 15 14 2 16 106,6 %
Ing. Andrea Fleitas Auxiliar 15 ( 1 asueto) 14 3 1 4 28,57 %

DECIMO SEMESTRE
ASIGNATURA: OBRAS FLUVIALES (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA
CIVIL)
Ciclo: 1
Semestre: 10
Seccin: -
Horario: Das Lunes de 14:00 hs a 17:00 hs

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
Clases de ecuperacin c/
reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Oscar Ferreira Profesor 15 15 9 1 10 66,66 %
Ing. Carlos Segovia Auxiliar 15 15 2 - 2 13,33 %

DECIMO SEMESTRE
ASIGNATURA: OBRAS FLUVIALES (DESARROLLADA EN LA CARRERA DE INGENIERIA
CIVIL)
Ciclo: 2
Semestre: 10
Seccin: -
Horario: Das Lunes de 14:00 hs a 17:00 hs

552 (Quinientos cincuenta y dos)

probables
Clases
posibles
Clases
desarrolladas
c/ reemplazo otras
Total Porcentaje de
asistencia
Ing. Oscar Ferreira Profesor 15 (1 asueto) 14 11 2 13 92,8 %
Ing. Carlos Segovia Profesor 15 (1 asueto) 14 2 - 2 14,8 %

Como puede observarse, conforme a los criterios adoptados tradicionalmente por la Facultad, no deben
considerarse exclusivamente el nivel de asistencia para la medicin del cumplimiento de las funciones docentes.
Estamos trabajando en la implementacin de procesos adicionales de control, pero en tanto los mismos no sean
aprobados y comunicados, no podemos aplicar sanciones. En cuanto a los documentos que respalden y justifiquen las
distintas actividades, presenciales y no presenciales, realizadas por los docentes, distintas al desarrollo de las clases,
a la fecha contamos con la administracin, elaboracin, correccin, y revisin de exmenes y se esta trabando, como
ya mencionamos en la implementacin de procesos adicionales de control.


Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA no respondieron al requerimiento
presentado por este equipo auditor en cuanto al incumplimiento de los docentes de la
carga horaria mnima exigida por materia en la Malla Curricular aprobada y utilizada por la
entidad.

La entidad manifiesta en su descargo: conforme a los criterios adoptados tradicionalmente por la
Facultad, no deben considerarse exclusivamente el nivel de asistencia para la medicin del cumplimiento de las
funciones docentes

Al respecto, los criterios adoptados en la Facultad de Ingeniera se basan en clases posibles y
clases probables, no siendo objetivos con respecto a los datos sobre control de asistencia
requerido en la comunicacin de observaciones.



Por lo expuesto esta auditora se ratifica en la observacin en cuanto a docentes con carga
horaria mnima no cumplida por materia

CONCLUSIONES:

Analizada la informacin obrante en los libros ctedra recibidos, el equipo procedi a convertir
la sumatoria por materia y por cada semestre de horas reloj a horas ctedra teniendo en cuenta
que cada hora ctedra corresponde a 50 minutos reloj. El detalle del clculo se puede apreciar
en el cuadro presentado en el cuerpo del informe.

Asimismo, se compar la sumatoria obtenida en horas ctedra con los requisitos de carga
horaria para Clases presenciales obrante en la malla curricular de la Facultad de Ingeniera.

Tal como puede observarse en el cuadro presentado el cuerpo del informe segn muestra de
materias seleccionadas, no se cumplieron con los requisitos mnimos de carga horaria

553 (Quinientos cincuenta y tres)

establecidas para Clases presenciales en la Resolucin N 296-00-2005 del Consejo Superior
Universitario Por la cual se aprueba el proyecto acadmico 2005 de la Facultad de Ingeniera
aprobado por Acta N 15 del ao 2005, en el cual se incluye el: Plan de Estudios de las
Carreras de Ingeniera

En uno de los casos por citar alguno, como el de la asignatura Algebra lineal, se visualiza un
inadecuada. La situacin planteada revela indicadores que dejan en evidencia un proceso
inconcluso que no permitira alcanzar niveles de eficiencia acadmica y calidad de enseanza
esperados en la Facultad de Ingeniera de la UNA.



Al respecto la Resolucin N 1123/2007 de la Facultad de In geniera de la UNA de fecha 5 de

Asimismo, el Reglamento acadmico de la Facultad de Ingeniera de la UNA implementado por
Resolucin N 682/2007 en su punto sobre CONTROL ACADMICO Art. 17 expresa Es
responsabilidad de la Direccin Acadmica la realizacin del control general de las
ctedras y tomar medidas necesarias para el buen funcionamiento de las mismas..

RECOMENDACIONES:

reglamentaciones que permitan controlar el cumplimiento de la carga horaria establecida
para cada asignatura.

Paraguay.


554 (Quinientos cincuenta y cuatro)

b) IMPORTES ABONADOS EN CONCEPTO DE DIETA A MIEMBROS DEL CONSEJ O
DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA POR SESIONES NO
ASISTIDAS.

A manera de verificar la asistencia de Miembros del Consejo Directivo de la Facultad de
Ingeniera de la UNA a las sesiones, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 23/2011 lo
siguiente:
3. Registros de asistencia de los miembros del Consejo Directivo de la FIUNA, periodos
2007 y 2008.

En respuesta a lo solicitado la Facultad de Ingeniera de la UNA a travs del Decanato remite el
memorando-D N 07/2011 que menciona lo siguiente:

Adjunto en formato impreso el informe presentado por el Secretario de la Facultad de Ingeniera
de la UNA en el Memorando N 095/2011 (foliados del 001 al 151), a fin de dar respuesta a lo
solicitado en el Memorando Memorndum EE/FIUNA N 23/2011, con Expediente de mesa de
Entrada de la Facultad de Ingeniera de la UNA N 919 de fecha 21/02/2011 y que fuera
reiterado por Memorandos EE/FIUNA N 37 y 46.

As mismo se indica que los Seores Consejeros que figuran como ausente con aviso se
deben a coincidencias de actividades acadmicas, a las cuales se les da prioridad.

Analizados los registros de asistencia de los miembros del Consejo Directivo, que constan en
copias de las actas remitidas por la Facultad de Ingeniera de la UNA, se verificaron las
siguientes observaciones:

Asistencia en sesiones hasta octubre de 2007
Consejero
N de
sesiones
en el ao
N de
Asistencias
N de
ausencias en
sesiones
Isacio Vallejos 19 9 10
Higinio Cesar Moreira 19 11 8
Pablo Delgado salinas 19 0 19
Lilian Solalinde de Vidal 19 2 17
Carlos Dellavedova 19 17 2
Hugo Torres Linares 19 10 9
Ignacio Velazquez Guachire 19 16 3
Jhoans Riveros Valenzuela 19 13 6
Dorino Da Re Pallares 19 16 3
Alecsandro Riline 19 12 7
Antonio Cano 19 4 15
Luis Paulino Segovia 19 14 5

Asistencia en sesiones a partir de noviembre de 2007(con nuevas autoridades)

Consejero
N de
sesiones
N de
Asistencias
N de
ausencias
Juan Gonzlez Enciso 7 6 1
Ftima Bogado 7 3 4
Amilcar Troche 7 5 2
Guillermo L. Ms Metz 7 6 1
Walter M. Bogarn 7 5 2
Pablo Rodriguez 7 3 4

555 (Quinientos cincuenta y cinco)

Se deja constancia de que no se pudo determinar con exactitud los datos sobre asistencia de
los meses de agosto y setiembre porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las
actas N 1055/07 y 1058/07 que corresponden a los meses respectivos.

Por tal motivo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 de fecha 09 de junio de
2011 lo siguiente:

4. Copias autenticadas de las Actas del Consejo Directivo de la FIUNA N 1081/2008; y
1083/2008.

Ante la falta de respuesta, el pedido fue reiterado a travs de los Memorndum EE/FIUNA N
137/2011 de fecha 13 de junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de
junio de 2011.

Asimismo, se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 04 de agosto solicitando la remisin de las
actas faltantes, no obteniendo se respuesta alguna.

Ante dicha situacin, y como procedimiento alternativo de auditora, el equipo auditor realiz
una verificacin in situ en la Secretaria General de la Facultad con el siguiente resultado:

Por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria
administrativa respondi a la entrevistada como encargada.

Cuestionario: Con respecto a las copias de las actas del Consejo Directivo N 1055/2007 y
1058/2007 solicitadas por Memorndum EE/FIUNA N 131/2011, as tambin las copias de las
actas del Consejo Directivo N 1081/2008 y 1083/2011, las cuales no fueron remitidas, 1.Cual
es la ubicacin de las actas del consejo directivo?

Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera. Sobre
las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha.

Asistencia en sesiones hasta octubre de 2008
Consejero
N de
sesiones
N de
Asistencias
N de
ausencias
Roberto Arturo Nagy 21 20 1
Ftima Bogado 21 14 7

556 (Quinientos cincuenta y seis)

Asistencia en sesiones a partir de noviembre de 2008 (con nuevas autoridades)

Consejero
N de
sesiones
N de
Asistencias
N de
ausencias
Roberto Arturo Nagy 4 3 1
Ftima Bogado 4 3 1
Mauricio Poletti Merlo 4 3 1
Carlos Galeano Ros 4 0 4
Cristhian Krausse Fernandez 4 3 1

Se deja constancia de que no se pudo determinar con exactitud los datos sobre asistencia de
los meses de julio y agosto porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas N
1081/08 y 1083/08 respectivamente.
Por tal motivo, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 134/2011 de fecha 09 de junio de
2011 lo siguiente:

5. Copias autenticadas de las Actas del Consejo Directivo de la FIUNA N 1081/2008; y
1083/2008.
Ante la falta de respuesta, el pedido fue reiterado a travs de los Memorndum EE/FIUNA N
137/2011 de fecha 13 de junio de 2011 y Memorndum EE/FIUNA N 141/2011 de fecha 23 de
junio de 2011.
Asimismo, se remiti la Nota CGR N 4084 de fecha 04 de agosto solicitando la remisin de las
actas faltantes, no obteniendo se respuesta alguna.
Ante dicha situacin, y como procedimiento alternativo de auditora, el equipo auditor realiz
una verificacin in situ en la Secretaria General de la Facultad con el siguiente resultado:
Por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia Len con cargo de Secretaria
administrativa respondi a la entrevistada como encargada.
Cuestionario: Con respecto a las copias de las actas del Consejo Directivo N 1055/2007 y
1058/2007 solicitadas por Memorndum EE/FIUNA N 131/2011, as tambin las copias de las
actas del Consejo Directivo N 1081/2008 y 1083/2011, las cuales no fueron remitidas, 1.Cual
es la ubicacin de las actas del consejo directivo?

Respuesta: Obran en el archivo de la Secretara General de la Facultad de Ingeniera.
Sobre las actas en cuestin las mismas no han sido ubicadas a la fecha.

Para determinar la relacin entre la asistencia de miembros del consejo y los montos percibidos
en concepto de Dietas, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 116/2011 de fecha 12 de
mayo de 2011 lo siguiente:

1. Informe sobre asignaciones de dietas cobradas por cada uno los miembros del
Consejo en los periodos 2007 y 2008 segn el siguiente detalle:

557 (Quinientos cincuenta y siete)

Nombre Mes/ao Monto de Dieta cobrado

2. Informe sobre los descuentos por ausencia en sesiones aplicados a cada uno de los
miembros del Consejo en los periodos 2007 y 2008. Adjuntar documentos de
respaldo.
En contestacin a lo solicitado la Facultad de Ingeniera a travs de la Direccin Financiera de
la UNA remite el Memorndum N-DF N 80/2011 de fecha 19 de mayo de 2011 la siguiente
respuesta:

1. Asignaciones de dietas de Consejeros
Se adjunta informes de pagos realizados en los ejercicios fiscales 2007 y 2008, y acta de escrutinio de
las elecciones realizadas para Consejeros, debidamente autenticados y foliados del 01 al 21.
2. Descuento por ausencias en sesiones
No se registran descuentos por ausencias en sesiones, teniendo en cuenta que en caso de ausencias
stas han sido debidamente justificadas.

Analizados los datos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se visualiz que en el
periodo 2007 fueron abonadas ntegramente las Dietas a los miembros del Consejo Directivo de
la Facultad de Ingeniera de la UNA sin que se haya efectuado ningn descuento por ausencias.

El siguiente cuadro muestra el detalle del importe que se debi abonar por sesiones asistidas a
cada consejero en el 2007:

Meses
Monto a
cobrar por
cada sesin
asistida
Sesiones
asistidas en
el mes
Monto que se
debi pagar
s/auditoria
Monto
pagado por
la
institucin Diferencia
(a) (b) (a) x (b)= ( c ) (d) (e) - (d)
Carlos
Dellavedova
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Julio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Octubre 251.650 2 503.300 503.300 0
Noviembre 125.825 4 503.300 503.300 0
Diciembre 167.767 3 503.300 503.300 0
4.529.700 5.033.000 - 503.300

Isacio
Vallejos
Enero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Febrero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Marzo 251.650 0 0 503.300 503.300
Abril 251.650 1 251.650 503.300 251.650
mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
junio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Julio 251.650 0 0 503.300 503.300
Octubre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Noviembre 125.825 1 125.825 503.300 377.475
Diciembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
1.803.492 5.033.000 - 3.229.508

558 (Quinientos cincuenta y ocho)

Dorino Da
Re Pallares
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Julio 251.650 2 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
3.523.100 4.026.400 - 503.300

Alecsandro
Riline
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Marzo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
junio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Julio 251.650 2 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
2.768.150 4.026.400 - 1.258.250

Antonio
Cano
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Marzo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Abril 251.650 0 0 503.300 503.300
mayo 251.650 0 0 503.300 503.300
junio 251.650 0 0 503.300 503.300
Julio 251.650 0 0 503.300 503.300
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
1.006.600 4.026.400 - 3.019.800

Higinio
Cesar
Moreira
Enero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 0 0 503.300 503.300
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
junio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Julio 251.650 0 0 503.300 503.300
Octubre 251.650 2 503.300 503.300 0
Noviembre 125.825 3 377.475 503.300 125.825
Diciembre 167.767 0 0 503.300 503.300
2.642.325 5.033.000 - 2.390.675

Hugo
Torres
Linares
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 0 0 503.300 503.300
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
junio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Julio 251.650 0 0 503.300 503.300
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
Noviembre 125.825 1 125.825 503.300 377.475
Diciembre 167.767 0 0 503.300 503.300
2.390.675 5.033.000 - 2.642.325

559 (Quinientos cincuenta y nueve)

Ignacio
Velazquez
Guachire
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 0 0 503.300 503.300
junio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Julio 251.650 2 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 2 503.300 503.300 0
Noviembre 125.825 4 503.300 503.300 0
Diciembre 167.767 3 503.300 503.300 0
4.278.050 5.033.000 - 754.950

Jhoans
Riveros
Valenzuela
Enero 251.650 0 0 503.300 503.300
Febrero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Julio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
Noviembre 125.825 3 377.475 503.300 125.825
Diciembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
3.061.742 5.033.000 - 1.971.258

Luis
Paulino
Segovia
Enero 251.650 0 0 503.300 503.300
Febrero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 251.650 2 503.300 503.300 0
mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Julio 251.650 2 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
2.768.150 4.026.400 - 1.258.250

Pablo
Delgado
salinas
Enero 251.650 0 0 503.300 503.300
Febrero 251.650 0 0 503.300 503.300
Marzo 251.650 0 0 503.300 503.300
Abril 251.650 0 0 503.300 503.300
mayo 251.650 0 0 503.300 503.300
junio 251.650 0 0 503.300 503.300
Julio 251.650 0 0 503.300 503.300
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
0 4.026.400 - 4.026.400

Lilian
solalinde de
Vidal
Enero 251.650 0 0 503.300 503.300
Febrero 251.650 0 0 503.300 503.300
Marzo 251.650 0 0 503.300 503.300
Abril 251.650 1 251.650 503.300 251.650
mayo 251.650 0 0 503.300 503.300
junio 251.650 0 0 503.300 503.300
Julio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Octubre 251.650 0 0 503.300 503.300
503.300 4.026.400 - 3.523.100

560 (Quinientos sesenta)

Juan
Gonzlez
Enciso
Noviembre 125.825 4 503.300 503.300 0
Diciembre 167.767 2 335.533 503.300 167.767
838.833 1.006.600 - 167.767

Ftima
Bogado
Noviembre 125.825 2 251.650 503.300 251.650
Diciembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
419.417 1.006.600 - 587.183

Amilcar
Troche
Noviembre 125.825 3 377.475 503.300 125.825
Diciembre 167.767 2 335.533 503.300 167.767
713.008 1.006.600 - 293.592

Guillermo L.
Ms Metz
Noviembre 125.825 4 503.300 503.300 0
Diciembre 167.767 2 335.533 503.300 167.767
838.833 1.006.600 - 167.767

Walter M.
Bogarn
Noviembre 125.825 3 377.475 503.300 125.825
Diciembre 167.767 2 335.533 503.300 167.767
713.008 1.006.600 - 293.592

Pablo
Rodriguez
Noviembre 125.825 2 251.650 503.300 251.650
Diciembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
419.417 1.006.600 - 587.183

Resumen de cobros por asistencia en sesiones del 2007:

Consejero
Monto que se debi
pagar s/auditoria
Monto pagado por
la institucin
Diferencia
Carlos Dellavedova 4.529.700 5.033.000 - 503.300
Isacio Vallejos 1.803.492 5.033.000 - 3.229.508
Dorino Da Re Pallares 3.523.100 4.026.400 - 503.300
Alecsandro Riline 2.768.150 4.026.400 - 1.258.250
Antonio Cano 1.006.600 4.026.400 - 3.019.800
Higinio Cesar Moreira 2.642.325 5.033.000 - 2.390.675
Hugo Torres Linares 2.390.675 5.033.000 - 2.642.325
Ignacio Velazquez Guachire 4.278.050 5.033.000 - 754.950
Jhoans Riveros Valenzuela 3.061.742 5.033.000 - 1.971.258
Luis Paulino Segovia 2.768.150 4.026.400 - 1.258.250
Pablo Delgado salinas 0 4.026.400 - 4.026.400
Lilian solalinde de Vidal 503.300 4.026.400 - 3.523.100
Juan Gonzlez Enciso 838.833 1.006.600 - 167.767
Ftima Bogado 419.417 1.006.600 - 587.183
Amilcar Troche 713.008 1.006.600 - 293.592
Guillermo L. Ms Metz 838.833 1.006.600 - 167.767
Walter M. Bogarn 713.008 1.006.600 - 293.592
Pablo Rodriguez 419.417 1.006.600 - 587.183
Totales 33.217.800 60.396.000 - 27.178.200

Tal como se observa existe una diferencia de G. 27.178.200 (Guaranes Veintisiete millones
ciento setenta y ocho mil doscientos) entre lo que debi pagar la Facultad de Ingeniera de la
UNA y lo efectivamente pagado.

Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia de los
meses de agosto y setiembre porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas
1055/07 y 1058/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de las mismas ha sido
reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna.

561 (Quinientos sesenta y uno)

Como se menciono anteriormente por Acta N 14, de fecha 07 de julio de 2011, la Lic. Sonia
Len con cargo de Secretaria administrativa respondi al reclamo del equipo auditor con lo
siguiente:



Meses
Monto a
cobrar por
cada sesin
asistida
Sesiones
asistidas en
el mes
Monto que se
debi pagar
s/auditoria
Monto
pagado por
la
institucin Diferencia
(a) (b) (a) x (b)= ( c ) (d) (e) - (d)
Carlos
Dellavedova
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 4 503.300 503.300 0
mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
junio 251.650 2 503.300 503.300 0
septiembre 167.767 3 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Noviembre 251.650 0 - 503.300 503.300
Diciembre 251.650 0 - 503.300 503.300
3.774.750 5.033.000 - 1.258.250

Isacio
Vallejos
Enero 251.650 0 - 503.300 503.300
Febrero 251.650 0 - 503.300 503.300
Marzo 251.650 0 - 503.300 503.300
Abril 125.825 0 - 503.300 503.300
Mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Septiembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
Octubre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Noviembre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Diciembre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
1.677.667 5.033.000 - 3.355.333

Higinio
Cesar
Moreira
Enero 251.650 0 - 503.300 503.300
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Abril 125.825 0 - 503.300 503.300
Mayo 251.650 0 - 503.300 503.300
Junio 251.650 0 - 503.300 503.300
Septiembre 167.767 0 - 503.300 503.300
Octubre 251.650 0 - 503.300 503.300
Noviembre 251.650 0 - 503.300 503.300
Diciembre 251.650 0 - 503.300 503.300
754.950 5.033.000 - 4.278.050

562 (Quinientos sesenta y dos)

Roberto
Arturo
Nagy
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 4 503.300 503.300 0
Mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
Junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Septiembre 167.767 3 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Noviembre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Diciembre 251.650 2 503.300 503.300 0
4.529.700 5.033.000 - 503.300

Hugo
Torres
Linares
Enero 251.650 0 - 503.300 503.300
Febrero 251.650 0 - 503.300 503.300
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 2 251.650 503.300 251.650
Mayo 251.650 0 - 503.300 503.300
Agosto 0 - 0
Septiembre 167.767 0 - 503.300 503.300
Octubre 251.650 0 - 503.300 503.300
754.950 3.523.100 - 2.768.150

Ignacio
Velazquez
Guachire
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 4 503.300 503.300 0
Mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Junio 251.650 0 - 503.300 503.300
Septiembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
Octubre 251.650 0 - 503.300 503.300
2.432.617 4.026.400 - 1.593.783

Jhoans
Riveros
Valenzuela
Enero 251.650 0 - 503.300 503.300
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Abril 125.825 1 125.825 503.300 377.475
Mayo 251.650 0 - 503.300 503.300
Junio 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Septiembre 167.767 3 503.300 503.300 0
Octubre 251.650 0 - 503.300 503.300
1.635.725 4.026.400 - 2.390.675

Ftima
Bogado
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 4 503.300 503.300 0
Mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Junio 251.650 0 - 503.300 503.300
Septiembre 167.767 0 - 503.300 503.300
Octubre 251.650 2 503.300 503.300 0
Noviembre 251.650 2 503.300 503.300 0
Diciembre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
3.523.100 5.033.000 - 1.509.900

563 (Quinientos sesenta y tres)

Amilcar
Troche
Enero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 4 503.300 503.300 0
Mayo 251.650 2 503.300 503.300 0
Junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Septiembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
Octubre 251.650 0 - 503.300 503.300
Noviembre 251.650 0 - 503.300 503.300
Diciembre 251.650 0 - 503.300 503.300
2.935.917 5.033.000 - 2.097.083

Guillermo
L. Ms
Metz
Enero 251.650 0 - 503.300 503.300
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Abril 125.825 2 251.650 503.300 251.650
Mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Junio 251.650 0 - 503.300 503.300
Septiembre 167.767 0 - 503.300 503.300
Octubre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Noviembre 251.650 2 503.300 503.300 0
Diciembre 251.650 2 503.300 503.300 0
2.516.500 5.033.000 - 2.516.500

Walter M.
Bogarn
Enero 251.650 0 - 503.300 503.300
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 0 - 503.300 503.300
Abril 125.825 1 125.825 503.300 377.475
Mayo 251.650 0 - 503.300 503.300
Junio 251.650 0 - 503.300 503.300
Septiembre 167.767 0 - 503.300 503.300
Octubre 251.650 0 - 503.300 503.300
Noviembre 251.650 0 - 503.300 503.300
Diciembre 251.650 0 - 503.300 503.300
629.125 5.033.000 - 4.403.875

Pablo
Rodriguez
Enero 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 2 503.300 503.300 0
Abril 125.825 4 503.300 503.300 0
Mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Junio 251.650 0 - 503.300 503.300
Septiembre 167.767 1 167.767 503.300 335.533
Octubre 251.650 2 503.300 503.300 0
Noviembre 251.650 2 503.300 503.300 0
Diciembre 251.650 2 503.300 503.300 0
3.690.867 5.033.000 - 1.342.133

Juan
Gonzlez
Enciso
Enero 251.650 2 503.300 503.300 0
Febrero 251.650 2 503.300 503.300 0
Marzo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Abril 125.825 2 251.650 503.300 251.650
Mayo 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Junio 251.650 2 503.300 503.300 0
Septiembre 167.767 2 335.533 503.300 167.767
Octubre 251.650 1 251.650 503.300 251.650

564 (Quinientos sesenta y cuatro)

Noviembre 251.650 0 - 503.300 503.300
Diciembre 251.650 0 - 503.300 503.300
2.852.033 5.033.000 - 2.180.967

Mauricio
Poletti
Merlo
Noviembre 251.650 2 503.300 503.300 0
Diciembre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
754.950 1.006.600 - 251.650

Carlos
Galeano
Ros
Noviembre 251.650 0 - 503.300 503.300
Diciembre 251.650 0 - 503.300 503.300
- 1.006.600 - 1.006.600

Cristhian
Krausse
Fernandez
Noviembre 251.650 1 251.650 503.300 251.650
Diciembre 251.650 2 503.300 503.300 0
754.950 1.006.600 - 251.650

Consejero
Monto que se debi
pagar s/auditoria
Monto pagado
por la institucin
Diferencia
Carlos Dellavedova 3.774.750 5.033.000 - 1.258.250
Isacio Vallejos 1.677.667 5.033.000 - 3.355.333
Higinio Cesar Moreira 754.950 5.033.000 - 4.278.050
Roberto Arturo Nagy 4.529.700 5.033.000 - 503.300
Hugo Torres Linares 754.950 4.026.400 - 3.271.450
Ignacio Velazquez Guachire 2.432.617 4.026.400 - 1.593.783
Ftima Bogado 3.523.100 5.033.000 - 1.509.900
Amilcar Troche 2.935.917 5.033.000 - 2.097.083
Guillermo L. Ms Metz 2.516.500 5.033.000 - 2.516.500
Walter M. Bogarn 629.125 5.033.000 - 4.403.875
Pablo Rodriguez 3.690.867 5.033.000 - 1.342.133
Juan Gonzlez Enciso 2.852.033 5.033.000 - 2.180.967
Mauricio Poletti Mauricio 1.006.600 1.509.900 - 503.300
Carlos Galeano Ros 251.650 1.509.900 - 1.258.250
Cristhian Krausse Fernandez 1.006.600 1.509.900 - 503.300
Totales 33.972.750 66.938.900 - 32.966.150

Tal como se observa existe una diferencia de G. 32.966.150 (Guaranes treinta y dos millones
novecientos sesenta y seis mil ciento cincuenta) entre lo que debi pagar la Facultad de
Ingeniera de la UNA y lo efectivamente pagado.

Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia
correspondientes a los meses de julio y agosto porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no
remiti las actas N 1081/07 y 1083/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de
las mismas ha sido reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna.

siguiente:


565 (Quinientos sesenta y cinco)

A los efectos, es de considerar lo establecido en la Ley N 3.148/06 Anexo Clasificador
Presupuestario, del Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007, que en su
numeral 112 DIETAS, dispone que son, Remuneraciones asignadas a senadores, diputados,
funcionarios del sector pblico y a particulares por sesiones asistidas como miembros de
consejos directivos de los organismos y entidades del Estado. Incluye a los miembros de
directorios de entes que presten servicios a tiempo completo a las instituciones de conformidad
a sus leyes orgnicas. La negrita y el subrayado son de la CGR.

As mismo, conforme al Anexo al Decreto N 8.885/07 prev con relacin al Rubro 112, DIETAS
que dice son: Las asignadas a funcionarios y particulares de las entidades que debern ser
liquidadas y abonadas conforme a las disposiciones de la Carta Orgnica de la
Institucin y a la asistencia de los miembros en la sesiones debidamente documentadas
en actas de las mismas. En los casos de las dietas asignadas a los miembros del Honorable
Congreso Nacional (Cmaras de Diputados y Senadores), y de las Juntas Departamentales,
sern liquidadas y abonadas de acuerdo a los respectivos reglamentos internos. La negrita y el
subrayado son de la CGR. De las disposiciones legales transcriptas, se infiere que, la asistencia
a las sesiones del Consejo Directivo es un requisito esencial para el cobro de Dietas, por lo
tanto, se concluye que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag a los miembros del Consejo
por sesiones no asistidas tanto en el periodo ao 2007 como en el ao 2008.

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber proceder a solicitar la devolucin a los miembros
del Consejo Directivo de lo percibido dems teniendo en cuenta lo estipulado en el Anexo al
Decreto N 8.885/07 con relacin al Rubro 112, DIETAS.

Asimismo deber remitir a este Organismo Superior de Control las copias de las actas 1055/07;
1058/07; 1081/08 y 1083/08 del Consejo Directivo, la cuales no fueron presentadas a pesar de
las constantes reiteraciones.

cuanto sigue:

Respuesta de la Facultad de Ingeniera

En relacin a la asistencia de los Miembros docentes del Consejo Directivo de la FIUNA, las ausencias han sido
debidamente justificadas y constan en las Actas respectivas y se han debido a actividades acadmicas que han sido
priorizadas. Las tareas asignadas a los Miembros del Consejo Directivo no se circunscriben exclusivamente a la
asistencia a las Sesiones de Consejo, ya que los mismos tambin forman parte de las Comisiones Asesoras
determinadas por el mismo cuerpo colegiado y que implican asistencia adicional al recinto de la facultad. Dichas
Comisiones realizan un estudio exhaustivo de los temas derivados del Consejo Directivo, para su posterior
tratamiento y toma de decisin.
Acorde a las Acta N 970 del 16 de Diciembre de 2004 y Acta N 1035/06 del 14 de noviembre del 2006, han sido
conformadas las siguientes Comisiones para el ao 2007 (Ver copia del Acta, pag. 3 y 4 en Anexo 4, tem 4.1 y 4.2).
Ver Resoluciones en Anexo 1.2 (VERIFICAR!!!)


Si bien la entidad manifiesta: las ausencias han sido debidamente justificadas y constan en las Actas
respectivas conforme al Anexo al Decreto N 8.885/07 establece claramente con relacin al
Rubro 112, DIETAS: Las asignadas a funcionarios y particulares de las entidades que debern
ser liquidadas y abonadas conforme a las disposiciones de la Carta Orgnica de la Institucin y

566 (Quinientos sesenta y seis)

a la asistencia de los miembros en la sesiones debidamente documentadas en actas de
las mismas . La negrita y subrayado es de la CGR.

Se entiende como asistencia documentada a las actas de sesiones del Consejo Directivo con la
firma respectiva de cada miembro docente presente en la sesin.

Este equipo de auditora se ratifica en la observacin en cuanto a los importes abonados en
concepto de dieta a miembros del Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA por
sesiones no asistidas

CONCLUSIONES:

Analizados los documentos remitidos por la Facultad de Ingeniera de la UNA se visualiz que
en el periodo ao 2007 y ao 2008 fueron abonadas ntegramente las Dietas a los miembros del
Consejo Directivo de la Facultad de Ingeniera de la UNA sin que se haya efectuado ningn
descuento por ausencias.


Consejero
Monto que se debi
pagar s/auditoria
Monto pagado por
la institucin
Diferencia
Carlos Dellavedova 4.529.700 5.033.000 - 503.300
Isacio Vallejos 1.803.492 5.033.000 - 3.229.508
Dorino Da Re Pallares 3.523.100 4.026.400 - 503.300
Alecsandro Riline 2.768.150 4.026.400 - 1.258.250
Antonio Cano 1.006.600 4.026.400 - 3.019.800
Higinio Cesar Moreira 2.642.325 5.033.000 - 2.390.675
Hugo Torres Linares 2.390.675 5.033.000 - 2.642.325
Ignacio Velazquez Guachire 4.278.050 5.033.000 - 754.950
Luis Paulino Segovia 2.768.150 4.026.400 - 1.258.250
Pablo Delgado salinas 0 4.026.400 - 4.026.400
Lilian solalinde de Vidal 503.300 4.026.400 - 3.523.100
Juan Gonzlez Enciso 838.833 1.006.600 - 167.767
Ftima Bogado 419.417 1.006.600 - 587.183
Amilcar Troche 713.008 1.006.600 - 293.592
Guillermo L. Ms Metz 838.833 1.006.600 - 167.767
Walter M. Bogarn 713.008 1.006.600 - 293.592
Pablo Rodriguez 419.417 1.006.600 - 587.183
Totales 33.217.800 60.396.000 - 27.178.200

Tal como se observa existe una diferencia de G. 27.178.200 (Guaranes Veintisiete millones
ciento setenta y ocho mil doscientos) entre lo que debi pagar la Facultad de Ingeniera de la
UNA y lo efectivamente pagado.

Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia de los
meses de agosto y setiembre porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no remiti las actas
1055/07 y 1058/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de las mismas ha sido
reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna.

siguiente:

567 (Quinientos sesenta y siete)



Consejero
Monto que se debi
pagar s/auditoria
Monto pagado
por la institucin
Diferencia
Carlos Dellavedova 3.774.750 5.033.000 - 1.258.250
Isacio Vallejos 1.677.667 5.033.000 - 3.355.333
Higinio Cesar Moreira 754.950 5.033.000 - 4.278.050
Roberto Arturo Nagy 4.529.700 5.033.000 - 503.300
Hugo Torres Linares 754.950 4.026.400 - 3.271.450
Ignacio Velazquez Guachire 2.432.617 4.026.400 - 1.593.783
Ftima Bogado 3.523.100 5.033.000 - 1.509.900
Amilcar Troche 2.935.917 5.033.000 - 2.097.083
Guillermo L. Ms Metz 2.516.500 5.033.000 - 2.516.500
Walter M. Bogarn 629.125 5.033.000 - 4.403.875
Pablo Rodriguez 3.690.867 5.033.000 - 1.342.133
Juan Gonzlez Enciso 2.852.033 5.033.000 - 2.180.967
Mauricio Poletti Mauricio 1.006.600 1.509.900 - 503.300
Carlos Galeano Ros 251.650 1.509.900 - 1.258.250
Cristhian Krausse Fernandez 1.006.600 1.509.900 - 503.300
Totales 33.972.750 66.938.900 - 32.966.150

Tal como se observa existe una diferencia de G. 32.966.150 (Guaranes treinta y dos millones
novecientos sesenta y seis mil ciento cincuenta) entre lo que debi pagar la Facultad de
Ingeniera de la UNA y lo efectivamente pagado.

Se deja constancia de que no se pudieron calcular los montos de cobro por asistencia
correspondientes a los meses de julio y agosto porque la Facultad de Ingeniera de la UNA no
remiti las actas N 1081/07 y 1083/07 que corresponden a los meses respectivos. El pedido de
las mismas ha sido reiterado sin que a la fecha se tenga respuesta alguna.

siguiente:


A los efectos, es de considerar lo establecido en la Ley N 3.148/06 Anexo Clasificador
Presupuestario, del Presupuesto General de la Nacin para el Ejercicio Fiscal 2007, que en su
numeral 112 DIETAS, dispone que son, Remuneraciones asignadas a senadores, diputados,
funcionarios del sector pblico y a particulares por sesiones asistidas como miembros de
consejos directivos de los organismos y entidades del Estado. Incluye a los miembros de
directorios de entes que presten servicios a tiempo completo a las instituciones de conformidad
a sus leyes orgnicas. La negrita y el subrayado son de la CGR.

As mismo, conforme al Anexo al Decreto N 8.885/07 prev con relacin al Rubro 112, DIETAS
que dice son: Las asignadas a funcionarios y particulares de las entidades que debern ser
liquidadas y abonadas conforme a las disposiciones de la Carta Orgnica de la

568 (Quinientos sesenta y ocho)

Institucin y a la asistencia de los miembros en la sesiones debidamente documentadas
en actas de las mismas. En los casos de las dietas asignadas a los miembros del Honorable
Congreso Nacional (Cmaras de Diputados y Senadores), y de las Juntas Departamentales,
sern liquidadas y abonadas de acuerdo a los respectivos reglamentos internos. La negrita y el
subrayado son de la CGR. De las disposiciones legales transcriptas, se infiere que, la asistencia
a las sesiones del Consejo Directivo es un requisito esencial para el cobro de Dietas, por lo
tanto, se concluye que la Facultad de Ingeniera de la UNA pag a los miembros del Consejo
por sesiones no asistidas tanto en el periodo ao 2007 como en el ao 2008.

RECOMENDACIONES:

La Facultad de Ingeniera de la UNA deber proceder a solicitar la devolucin a los miembros
del Consejo Directivo de lo percibido dems teniendo en cuenta lo estipulado en el Anexo al
Decreto N 8.885/07 con relacin al Rubro 112, DIETAS.

Asimismo deber remitir a este Organismo Superior de Control las copias de las actas 1055/07;
1058/07; 1081/08 y 1083/08 del Consejo Directivo, la cuales no fueron presentadas a pesar de
las constantes reiteraciones.

De la misma forma deber arbitrar las medidas para incorporar y establecer reglamentaciones
que permitan controlar la asistencia de los miembros del Consejo Directivo, asimismo que
regulen y posibiliten la aplicacin de descuentos por sesiones no asistidas.

Paraguay.


LA RESOLUCIN N 1256/2007 DE LA FIUNA, POR LA CUAL SE AMPLIA, SE ACLARA Y
ESTABLECE LA CLASIFICACIN DE LOS CARGOS DOCENTES EN ATENCIN A LA
RESOLUCIN N 9863-00-2003 DEL CONSEJ O SUPERIOR UNIVERSITARIO, NO CUENTA
CON HOMOLOGACIN DEL CONSEJ O SUPERIOR UNIVERSITARIO.

Con el objeto de validar las denuncias expuestas a las Contralora General de la Repblica,
sobre las irregularidades presentadas en la Facultad de Ingeniera de la UNA, esta auditora
consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 02/2010 de fecha 01 de octubre de 2010,
en su punto 3 lo siguiente: Reglamentacin interna vigente para los periodos 2007/2008.

Al respecto, la Facultad de Ingeniera de la UNA por Memorando EE N 2/2010 de los
Nexos operativos para el Examen Especial (Lic. Mara Clara Arana, Jefa Control de Gestin y
Lic. Margarita Oru, Auditora Interna) de fecha 05/11/2010, expresa: cumplimos en remitir
los siguientes documentos solicitados debidamente foliados y autenticados:
Reglamentaciones acadmicas
- Resolucin N 530/2007: Reglamento Docente de la FIUNA
- Resolucin N 971/2007: Que establece la presentacin del Plan de Trabajo de los
Docentes de Dedicacin Parcial.
- Resolucin N 1256/2007: Clasificacin de cargos de docentes de la FIUNA.
- Resolucin N 682/2007: Reglamento Acadmico de la FIUNA.
Folios: 01/54.-

569 (Quinientos sesenta y nueve)

Observada la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, esta auditora consider detallar cuanto sigue, del presente reglamento
acadmico:

VISTO Y CONSIDERANDO:

La necesidad de asignar tareas docentes, pudiendo ser estas de distintas ndoles, y
correspondiente a rubros docentes, a fin de cubrir las diferentes necesidades de la
institucin, en el mbito: acadmico, de extensin y de investigacin.
La necesidad de establecer denominaciones afines y/o complementarias a las existentes
para acceder a cargos docentes remunerados para quienes ejercen la docencia en
cualquiera de los niveles, modalidades, asignaciones, planes, proyectos, supervisiones,
convenios, programas, tutoras, talleres, secciones, trabajos prcticos, trabajos de
campo, cursos extracurriculares, asesoras, extensin, investigacin, trabajo final de
grado y materias de educacin superior administrada dentro de los alcances de las
normas que rigen la Universidad Nacional de Asuncin y el Presupuesto General de la
Nacin.
La Resolucin de la FIUNA N 782/2007.
La Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario de la UNA, por el
cual se aprueba la Tabla de Denominacin de Cargos Docentes de la UNA.
El Estatuto vigente de la Universidad Nacional de Asuncin y las dems normativas de
esta institucin.

EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION EN USO DE
SUS ATRIBUCIONES LEGALES RESUELVE:

Art. 1) Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes de la
FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del Consejo Superior Universitario y
Presupuesto General de la Nacin.
Director de Carrera
Director de Cursos Bsicos
Profesor:
Profesor Coordinador (de extensin, de investigacin, Acadmico, de rea)
Profesor Asesor (Acadmico, Docente, Trabajo Final de Grado, Evaluador)
Profesor de Tiempo Completo (Profesor TC)
Profesor de Medio Tiempo (Profesor MT)
Profesor de Tiempo Parcial (Profesor TP)
Profesor Docente Libre
Profesor Contratado
Profesor Designado/Comisionado
Profesor Encargado de (Laboratorio, Taller, Seccin, Trabajos Prcticos, Trabajo de
Campo, extensin, cursos extra curriculares, plan de desarrollo de carreras)
Auxiliar de la Enseanza
Auxiliar de la Enseanza
Auxiliar de Laboratorio
Auxiliar en Investigacin
Auxiliar en Trabajos de Extensin
Coordinador Docente
Docente Tcnico
Jefe de Laboratorio
Director de Bachillerato Tcnico (Director BT)

Art. 2) El Director de Carrera ejercer la direccin, supervisin y orientacin superior
acadmica y pedaggica de la carrera, mediante la gua, control y verificacin del desempeo
de los subordinados de dicha unidad, debiendo gestionar, planificar, proponer, implementar y

570 (Quinientos setenta)

registrar todas las actividades de enseanza y servicios auxiliares tcnicos y pedaggicos para
la formacin de ingenieros en sus respectivas disciplinas, atendiendo a los planes de estudios
de grados vigentes, as como lo establecido en las reglamentaciones vigentes.

Art. 3) El Director de Cursos Bsicos ejercer la direccin, supervisin y orientacin
superior acadmica y pedaggica de los primeros cuatro semestres de las carreras de la
FIUNA, mediante la gua, control y verificacin del desempeo de los subordinados de dicha
unidad, debiendo gestionar, planificar, proponer, implementar y registrar todas las actividades
de enseanza y servicios auxiliares tcnicos y pedaggicos para la capacitacin de los
estudiantes en las ciencias bsicas de la Ingeniera de sus respectivas disciplinas, atendiendo
a los planes de estudios de grados vigentes, as como lo establecido en las reglamentaciones
vigentes.

Art. 4) El Profesor Coordinador (de extensin, de investigacin, Acadmico, de rea)
ejercer la coordinacin superior acadmica-docente y pedaggica de su rea de orientacin,
mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes participan en procesos
de enseanza aprendizaje, as como asesoras en su especialidad a nivel institucional.

Art. 5) El Profesor Asesor (Acadmico, Docente, Trabajo Final de Grado, Evaluador)
ejercer la asesora acadmica y pedaggica de su rea de orientacin, mediante la
verificacin, control y evaluacin de actividades de quienes participan en procesos de
enseanza aprendizaje, as como asesoras en su especialidad a nivel institucional.

Art. 6) El Profesor de Tiempo Completo (Profesor TC) El nmero total de horas semanales
de trabajos asignadas a los Profesores TC, ser de cuarenta (40) horas para desarrollar
actividades de dedicacin a tiempo completo. La distribucin de las horas semanales en
actividades de docencia, formacin, investigacin y desarrollo, extensin y gestin acadmica
ser establecida por la autoridad correspondiente, atendiendo las asignaciones del anexo de
personal de los afectados.

Art. 7) El Profesor de Medio Tiempo (Profesor MT) El nmero total de horas semanales de
trabajo asignadas a los Profesores MT ser de veinte (20) horas para los docentes de medio
tiempo. La distribucin de las horas semanales en actividades de docencia, formacin,
investigacin y desarrollo, extensin y gestin acadmica ser establecida por la autoridad
correspondiente, atendiendo las asignaciones del anexo de personal de los afectados.

Art. 8) El Profesor de Tiempo Parcial (Profesor TP) El nmero total de horas semanales de
trabajo asignadas a los docentes, ser de diez (10) horas para los docentes de tiempo parcial.
La distribucin de las horas semanales en actividades de docencia, formacin, investigacin y
desarrollo, extensin y gestin acadmica ser establecida por la autoridad correspondiente,
atendiendo las asignaciones del anexo de personal de los afectados.

Art. 9) El Profesor Docente Libre es aquel graduado con titulo mximo de la Facultad de
Ingeniera o otra, nacional o extranjera, donde curso sus estudios, autorizado por el Consejo
Directivo mediante resolucin, dicta clases parciales o totales sobre el programa del plan de
estudios aprobado de cualquier asignatura que afecta parcial o totalmente a la misma. Tambin
podrn ser nombrados Profesores Docentes Libres en los cursos de postgrados.

Art. 10) El Profesor Contratado recae en reconocida capacidad acadmica o cientfica que
se haya distinguido por sus obras o trabajos universitarios y/o profesionales.

Art. 11) El Profesor Designado/Comisionado Es aquel profesional que ejerce su
participacin mediante nominacin, en cualquier actividad ligada o que requiera de la presencia
institucional de la facultad de ingeniera en eventos, como proyectos, seminarios, convenios,
intercambios, investigacin, extensin, representaciones tcnicas, normalizaciones
asociaciones gremiales, asociaciones regionales, peritajes, evaluaciones, tasaciones,
presentacin mesa examinadora de trabajo final de grado o post grado y otros, sean estos

571 (Quinientos setenta y uno)

nacionales o internacionales, el periodo de nombramiento o asignacin, se establecer en el
documento que lo nomina en funcin a la tarea asignada.

Art. 12) El Profesor Encargado de (laboratorio, taller, seccin, trabajos prcticos, trabajo de
campo, de extensin, de pasantas, visitas tcnicas, de cursos extracurriculares, plan de
desarrollo de carreras) es aquel graduado que ejerce la docencia con el aval de la resolucin
respectiva, para desarrollar y dictar clases, seminarios o acompaar tareas docenciales en
forma parcial o total de cualquier asignatura dentro de la Ctedra, solo podr ejercer en una
sola actividad como de: laboratorio, taller, seccin, trabajos prcticos, trabajos de campo,
extensin, pasantas, visitas tcnicas, cursos extracurriculares, plan de desarrollo de carreras,
en uno de sus niveles del plan de clases y habilitacin de secciones o repeticiones de la materia
dentro del periodo acadmico en el cual fue nombrado. El profesor encargado podr ser
nombrado, segn las necesidades, en las diferentes carreras de la FIUNA.

Art. 13) El Docente Investigador se halla vinculado a la FIUNA con dedicacin a tiempo
completo medio tiempo, conforme asignacin, realizando actividades acadmicas. Estar
involucrado en la realizacin de actividades de investigacin, docencia, formacin, tutora,
desarrollo, extensin, trabajos de grado y pos grados y gestin acadmica en el marco de la
designacin establecida por la autoridad competente.

Art. 14) El Jefe de Laboratorio ejercer la responsabilidad de dirigir, coordinar, orientar,
asignar, supervisar y registrar todas las tareas en equipo, para las prcticas laboratoriales
inherentes a su formacin especfica y conocimiento en el campo de Ingeniera. El jefe de
laboratorio tiene relacin de dependencia directa con el Director de Apoyo Acadmico, siendo
nombrado mediante resolucin por el periodo que especifquela misma. La designacin debe
recaer en una persona de reconocida experiencia tcnica.

Art. 16) El Auxiliar (de la enseanza, de Laboratorio, en Investigacin, en trabajos de
extensin) Podrn ser nombrados como auxiliares de la enseanza, de Laboratorio, en
investigacin, en trabajos de extensin, con la aprobacin del Consejo Directivo de la FIUNA,
segn reglamento correspondiente o a propuesta del Decano segn necesidad, egresados
universitarios, tcnicos, estudiantes de la FIUNA o quienes no posean ttulos universitarios,
cuando lo requiera la naturaleza de los trabajos a ser realizados y su funcin ser apoyo a la
tarea del Laboratorio, la Docencia, la Investigacin y la Extensin.

Art. 17) El Coordinador Docente ejercer la coordinacin superior acadmica y pedaggica
de su rea de orientacin, mediante la verificacin, control y evaluacin de actividades de
quienes ejercen la docencia, los programas y alumnos de grado y postgrado de las actividades
de TFG, extensin e investigacin universitaria.

Art. 18) Corresponder los cargos docentes establecidos en el Articulo 1 de la presente
resolucin a las siguientes denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias
equivalentes a los rubros del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin
y la Resolucin del Consejo Superior Universitario 9863-000-2003.

RESOLUCIN N 1256/2007

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Cargo Docente FIUNA
Categora
Mxima Anexo
de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto
Director Director de Carrera (2) L06 3.325.200
Director Director de Cursos Bsicos (2) L06 3.325.200
Profesor 5. Profesor 5.1 Prof. Coordinador L9D 1.429.200
Profesor 5.2 Prof. Asesor L9D 1.429.200
Profesor 5.3 Profesor TC (3) 3 x L9D (1) 3x1.429.200
Profesor 5.4 Profesor MT (3) 2 x L9D (1) 2x1.429.200
Profesor 5.5 Profesor TP (4) L9D (1) 1.429.200
Profesor 5.6 Prof. Docente Libre L9D 1.429.200

572 (Quinientos setenta y dos)

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Cargo Docente FIUNA
Categora
Mxima Anexo
de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto
Profesor 5.7 Prof. Contratado L9D 1.429.200
Profesor 5.8 Prof. Designado/Comisionado L29 980.000
Profesor 5.9 Prof. Encargado: L29 980.000
5.9.1 de Laboratorio
5.9.2 de Taller
5.9.3 de Seccin
5.9.4 de Trabajos Prcticos
5.9.5 de Trabajos de Campo
5.9.6 de Extensin
5.9.7 de Pasantas
5.9.8 de Visitas Tcnicas
5.9.9 de Cursos Extra Curriculares
5.9.10 del Plan de Desarrollo de Carreras
Auxiliar de la
Enseanza
6. Auxiliar de la Enseanza 6.1 Auxiliar de la Enseanza U8Y 365.400
6.2 Auxiliar de Laboratorio U8Y 365.400
6.3 Auxiliar en Investigacin U8Y 365.400
6.4 Auxiliar en extensin U8Y 365.400
Coordinador Docente 7. Coordinador Docente 7.1 Coordinador Docente U94; UU5
Profesor 9. Docente Investigador 9.1 Docente Investigador FIUNA 3 x L9D (1) 4.287.600
Docente Tcnico 10. Docente Tcnico 10.1 Jefe de Laboratorio U15 2.165.600
10.2 Director del BT U15 2.165.600

(1) Asignaciones mximas asignadas conforme a las actividades encomendadas.
(2) Los Cargos docentes que conlleven obligatoriedad del cumplimiento de ms de
seis (6) horas, no podrn duplicarse; estos solo podrn compatibilizarse en cuanto a
horarios exigidos con otros cargos de ejercicio docente en horas aula.
Los afectados por ms de un cargo docente de ms de seis horas debern optar por la
remuneracin correspondiente a uno de ellos, comunicando cual a la mxima
autoridad, o, de acuerdo a necesidad de la institucin, a solicitud del Decano podr ser
autorizado por el Consejo Directivo de la FIUNA.
En caso de que los cargos conlleven una carga de seis (6) horas diarias o menos, y en
funcin a las necesidades de la Institucin, podrn ser considerados aquellos que sean
asignados en turnos diferentes y no posean ms de dos (2) ctedras destinadas al
ejercicio de la docencia en la FIUNA.
(3) Para el Profesor TC y MT, en ningn caso podrn superar la designacin en dos (2)
asignaturas a parte de la correspondiente al cargo de Profesor TC o MT.
Se podrn incluir las horas ctedras destinadas al ejercicio de la docencia en un
mximo de dos (2) asignaturas en el periodo acadmico.
(4) Para el Profesor TP, no se incluirn las horas ctedras destinadas al ejercicio de la
docencia en las asignaturas que sea designados o estn escalafonados, no pudiendo
superar tres (3) asignaturas.

Art. 19) Establecer que las designaciones correspondientes a los cargos establecidos en la
presente resolucin sern efectivizados, segn corresponda en cada caso, resolucin mediante.

Art. 20) Las asignaciones y equivalencias de la tabla, se ajustaran automticamente, de
acuerdo anexo de personal docente del programa 2 del presupuesto general de la nacin
vigente.

Art. 21) Establecer que los casos de designacin correspondiente a cargos y/o actividades
acadmicos, de investigacin y de extensin, no previstos en la presente Resolucin sern
resueltos y/o avalados, segn corresponda, por el Decano.

Art. 22) Comunicar a quienes corresponda y cumplido archivar.

Analizada la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, que en su Art. 1) dispone: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente

573 (Quinientos setenta y tres)

clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del
Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin.

Esta auditora, consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha
02/03/2011, cuanto sigue:

1- Homologacin del Rectorado de la Resolucin 1256/2007 de la FIUNA de fecha 18 de
diciembre de 2007.


Memorndum EE/FIUNA N 64/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 - segunda reiteracin, y
Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011, en cuanto al punto dos (2).

La Facultad de Ingeniera de la UNA remiti contestacin por Memorando-SD N 64/2011
de la Secretaria del Decanato de fecha 14 de marzo de 2011, el cual expresa:

Por indicacin del Seor Decano, informo referente a...:
Memorando EE/FIUNA N 35/2011, Se adjunta memorando de Respuesta del Prof. Ing. Ramn
Pistilli.


En referencia al Memorndum N 35/2011, se informa cuanto sigue:
1. La Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA, por la cual se Amplia, aclara y establece la
clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-
2003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin, no
cuenta con homologacin del Consejo Superior Universitario. El subrayado y la
negrita son de la CGR.

El Punto 2. ser informado en la brevedad posible.

Analizadas las informaciones referentes a la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre
de 2007, se puede observar que la misma presenta las siguientes inconsistencias, como
reglamento interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, y que a continuacin se detalla:

1) En l VISTO Y CONSIDERANDO de la presente resolucin se lee: EL CONSEJ O
DIRECTIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN EN USO DE SUS
ATRIBUCIONES LEGALES RESUELVE, del cual mencionamos, como reglamento
interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no se ajusta a la atribuciones del
supuesto Consejo Directivo de la Universidad Nacional, ya que es un estamento que no
se encuentra establecido dentro de los delineamientos del Estatuto de la UNA,
considerando que al final de la resolucin se encuentra la firma de la Ing. Andrea
Lourdes Fleitas, como Secretaria (margen izquierda) y la firma del Prof. Ing. Carlos H.
Dellavedova, como Decano (margen derecha), Secretaria y Decano de la Facultad de
Ingeniera.

2) La Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, en su Artculo 1)
resuelve: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes
de la FIUNA en atencin a la Resolucin 9863-00-2003 del Conejo Superior Universitario
y el Presupuesto General de la Nacin., el mismo no se ajusta a las disposiciones del
Estatuto de la UNA, como al Presupuesto General de la Nacin, y principalmente no
cuenta con la homologacin del Consejo Superior Universitario, segn lo informa
la citada institucin, en el Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo
de 2011.

574 (Quinientos setenta y cuatro)

3) En su Artculo 18) la citada resolucin expresa: Corresponder los cargos docentes
establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes denominaciones,
categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros del anexo de
personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin del Consejo
Superior Universitario 9863-000-2003. y a la vez detalla los cargos Docente de la
FIUNA, los cuales no se encuentran definidos dentro de las disposiciones
administrativas internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA, considerando que este
documento es una resolucin irregular y no un reglamento interno. El subrayado y la
negrita son de la CGR.

4) En la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se encuentran
detallados los siguientes cargos de docentes de la FIUNA, del cual mencionamos, que
el cargo de Profesor en sus puntos: 5.3 Profesor TC (Tiempo Completo), 5.4 Profesor
MT (Medio Tiempo) y 5.5 Profesor TP (Tiempo Parcial), los cuales tienen la categora
L9D y con asignacin de 3x1.429.400 para el profesor TC, 2x1.429.200 para el profesor
MT y 1.429.200 para el profesor TP, segn la tabla, se entiende, que los profesores
reciben en el orden establecido, 3 asignaciones salariales de la categora L9D, 2
asignaciones salariales de la categora L9D y 1 asignacin salarial de la categora L9D,
lo cual no se encuentra estipulado en un reglamento interno producto de un acto
administrativo y a su vez homologado por el Consejo Superior Universitario de la UNA,
adems que la Ley de Presupuesto General de la Nacin, no contempla este tipo de
asignacin salarial. Esta situacin se observa en el siguiente cuadro resumido, de la de
la tabla de Cargo Docente FIUNA.

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto
Profesor 5. Profesor 5.3 Profesor TC (3) 3 x L9D (1) 3x1.429.200

(1) Asignaciones mximas asignadas conforme a las actividades encomendadas.

Observado esto, se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011, en
su punto 2 cuanto sigue:

Listados de Profesores asignados en el periodo 2007 y 2008 para los cargos docentes
establecidos por la FIUNA segn las siguientes clasificaciones:
a) Profesor TC
b) Profesor MT
c) Profesor TP


Memorndum EE/FIUNA N 64/2011 de fecha 17 de marzo de 2011 - segunda reiteracin, y
Por Nota CGR N 2659 de fecha 02 de junio de 2011, en cuanto al punto dos (2).

A la fecha del Informe de Borrador de Comunicacin de Observaciones, la Facultad de
Ingeniera de la UNA, no remiti las informaciones y/o documentos solicitados en el
punto 2 del Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02 de marzo de 2011.

Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011, de manera a esclarecer este
hecho conforme al Art. 10 de la Ley 276/94 Orgnica y Funcional de la Contralora

575 (Quinientos setenta y cinco)

Analizada la tabla de Cargo Docente FIUNA segn la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de
diciembre de 2007, se consider solicitar por Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha
11/04/2011, en su punto 2 cuanto sigue:

Considerando la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA en donde amplia, aclara y establece la
clasificacin de cargos docentes, especficamente en cuanto al tem 10. Docente Tcnico,
donde solamente se establecen dos cargos para esta denominacin, segn detalle:

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto

Remitir la nmina de Docentes Tcnicos identificando bajo qu Cargo Docente FIUNA (tem
10.1 y 10.2) fueron designados.


Memorndum EE/FIUNA N112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y

A la falta de respuesta, el equipo auditor se presento en fecha 31 de mayo de 2011, en la
oficina de la Direccin Administrativa de la Facultad de Ingeniera de la UNA, en presencia del
Ing. Ramn Pistilli, ante quien se labro ACTA, el cual se detalla a continuacin:

ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011, punto 2: Nmina de Docentes Tcnicos.

10.1 Jefe de Laboratorio - U15 - 2.165.600 - 1) Luis Sandoval Dvalos.
2) Flix Huerta.
10.3 Director del BT - U15 - 2.165.600 1) Carlos Rojas Sosa. Estos fueron asignados con el
Rubro U15 desde Julio de 2007, en el anexo anterior denominado F10.
En cuanto a lo solicitado en el punto 2 del Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha
11/04/2011, el Ing. Ramn Pistilli, segn ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011, nombr a
las personas que se detallan en el siguiente cuadro, con las categoras, cargos e importes
asignados por la Facultad de Ingeniera de la UNA y conforme a la tabla de Cargo Docente
FIUNA establecida en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, del tem 10.
Docente Tcnico, segn sus puntos (10.1 y 10.2).


Lo cual confirma, que la citada institucin utiliza la tabla de Cargo Docente FIUNA, establecida
en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, para realizar designaciones o
nombramientos del personal docente.

As tambin se solicit por Memorndum EE/FIUNA N 87/2011 de fecha 11 de abril de 2011,
lo siguiente:

1. Teniendo en cuenta el Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin (UNA) en el cual
establece las actividades de los Encargados de Ctedra.

576 (Quinientos setenta y seis)

Definir bajo que denominacin o cargo docente se incluyen los mismos, considerando la
Resolucin 1256/2007 de la FIUNA en donde, amplia, aclara y establece la clasificacin
de los cargos docentes.

Memorndum EE/FIUNA N112/2011 de fecha 09 de mayo de 2011 - segunda reiteracin, y

A la falta de respuesta, el equipo auditor se constituyo en la Facultad de Ingeniera, en la
dependencia de la Secretara del Decanato en fecha 13 de junio de 2011 siendo las 11:00
horas, ante la Ingeniera Andrea Fleitas, a fin de obtener informacin respecto al Memorndum
EE/FIUNA N 87 de fecha 11/04/2011, motivo por el cual, se labro el ACTA N 11 de fecha 13
de junio de 2011, en donde se solicita la siguiente informacin:

1. En qu registros o documentos estn ubicados los datos e informacin solicitada?

Al respecto la Ingeniera Andrea Fleitas respondi: A criterio personal, consider que hubo una
omisin en la resolucin N 1256/2007 en cuanto a Encargado de Ctedra, teniendo como
solucin la inclusin correspondiente. Corresponde al memo EE/FIUNA N 87. El subrayado es
de la CGR.

Lo mencionado por la Ingeniera Andrea Fleitas, confirma que los funcionarios de la Facultad de
Ingeniera de la UNA, tienen conocimiento de la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de
diciembre de 2007 y de las deficiencias e irregularidades presentadas en la misma.

Lo cual evidencia una vez ms, la displicencia de los funcionarios encargados de la revisin,
seguimiento y control de las disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera
de la UNA, al momento de establecer un reglamento acadmico con tantas inconsistencias.

Todo lo mencionado sobre esta observacin evidencia, que la Facultad de Ingeniera de la
UNA, transgredi lo estipulado en la Resolucin No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE
APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
ASUNCION, en cuanto a lo establecido en el: TITULO III EL GOBIERNO UNIVERSITARIO -
CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, expresa:

ART. 20 Son deberes y atribuciones del Consejo Superior Universitario:
a) Homologar los planes de estudios y reglamentos propuestos por las Facultades

El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO
ART. 37 Son atribuciones del Consejo Directivo:
l) Sancionar el Reglamento Interno y Reglamento de la Facultad y someterlos al
Consejo Superior Universitario para su aprobacin.
n) Establecer la estructura orgnica administrativa y acadmica de la Facultad...

El CAPITULO XIV ATIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO
ART. 43 Son atribuciones y deberes del Decano:
d) Cumplir y hacer cumplir este Estatuto, los reglamentos y las dems disposiciones
que se relacionan con la administracin universitaria.
e) Proponer al Consejo Directivo las medidas para el buen manejo y gobierno de la
Facultad e informar peridicamente sobre las condiciones de desenvolvimiento de la
misma.
f) Adoptar las medidas necesarias y urgentes para el buen gobierno de la Facultad,
con cargo de dar cuenta al Consejo Directivo.
g) Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes
administrativas vigentes y

577 (Quinientos setenta y siete)

El TITULO IV - CAPITULO I LOS DOCENTES, expresa en su segundo prrafo:
ART. 48 Sern equiparadas a la docencia los cargos determinados por este estatuto, por el
Consejo Superior Universitario o por los Consejos Directivos de las distintas
Facultades homologados por el Consejo Superior Universitario, para ejercer, dirigir,
orientar, coordinar, evaluar o supervisar la docencia o actividades afines, en las
unidades designadas, en funcin a lo establecido en este Estatuto. El subrayado es
de la CGR.

Y a lo establecido en la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre
de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin, que
en uno de sus artculos textualmente expresa lo siguiente:

11. Rector
12. Vicerrector
13. Decano
14. Vice Decano
15. Profesor
20. Docente Tcnico

observada e informar a este Organismo Superior de Control sobre las acciones asumidas para
este tipo de evento no se vuelva a repetir.

esta observacin, por lo tanto esta auditora se ratifica, teniendo en cuenta que la
Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE AMPLIA, SE ACLARA Y
ESTABLECE LA CLASIFICACIN DE LOS CARGOS DOCENTES EN ATENCIN A LA
RESOLUCIN N 9863-00-2003 DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, no cuenta con
homologacin del Consejo Superior Universitario.

Segn conversaciones mantenidas con los funcionarios de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
existen categoras establecidas para los profesores como ser: de TC (Tiempo Completo), MT
(Medio Tiempo) y TP (Tiempo Parcial), los cuales, segn la Resolucin N 1256/2007 reciben
remuneraciones adicionales segn el siguiente cuadro:

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto

Motivo por el cual se genero el Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011, del
punto 2: Listados de Profesores asignados en el periodo 2007 y 2008 para los cargos docentes
establecidos por la FIUNA segn las siguientes clasificaciones:
a) Profesor TC
b) Profesor MT
c) Profesor TP, que la citada institucin no contesto en el momento del trabajo de
campo y tampoco en el descargo.

578 (Quinientos setenta y ocho)

CONCLUSIONES:

Observada y analizada la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, que en su Art. 1) dispone: Ampliar, aclarar y establecer la
siguiente clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-
2003 del Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin., se genero el
Memorndum EE/FIUNA N 35/2011 de fecha 02/03/2011.

La Facultad de Ingeniera de la UNA, por Memorando del Prof. Ing. Ramn Pistilli de fecha 14
de marzo de 2011, expresa: En referencia al Memorndum N 35/2011, se informa cuanto
sigue: La Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA, por la cual se Amplia, aclara y establece la
clasificacin de cargos docentes de la FIUNA en atencin a la Resolucin N 9863-00-2003 del
Consejo Superior Universitario y el Presupuesto General de la Nacin, no cuenta con
homologacin del Consejo Superior Universitario. El subrayado y la negrita son de la CGR.

Del anlisis realizado a la Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se
observar que la misma presenta las siguientes inconsistencias, como reglamento interno de la
Facultad de Ingeniera de la UNA, y que a continuacin se detalla:

1) En l VISTO Y CONSIDERANDO de la presente resolucin se lee: EL CONSEJ O
DIRECTIVO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIN EN USO DE SUS
ATRIBUCIONES LEGALES RESUELVE, del cual mencionamos, como reglamento
interno de la Facultad de Ingeniera de la UNA, no se ajusta a la atribuciones del
supuesto Consejo Directivo de la Universidad Nacional, ya que es un estamento que
no se encuentra establecido dentro de los delineamientos del Estatuto de la UNA,
considerando que al final de la resolucin se encuentra la firma de la Ing. Andrea
Lourdes Fleitas, como Secretaria (margen izquierda) y la firma del Prof. Ing. Carlos H.
Dellavedova, como Decano (margen derecha), Secretaria y Decano de la Facultad de
Ingeniera.

2) La Resolucin N 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, en su Artculo 1)
resuelve: Ampliar, aclarar y establecer la siguiente clasificacin de cargos docentes
de la FIUNA en atencin a la Resolucin 9863-00-2003 del Conejo Superior
Universitario y el Presupuesto General de la Nacin., el mismo no se ajusta a las
disposiciones del Estatuto de la UNA, como al Presupuesto General de la Nacin, y
principalmente no cuenta con la homologacin del Consejo Superior
Universitario, segn lo informa la citada institucin, en el Memorando del Prof. Ing.
Ramn Pistilli de fecha 14 de marzo de 2011.

3) En su Artculo 18) la citada resolucin expresa: Corresponder los cargos docentes
establecidos en el Articulo 1 de la presente resolucin a las siguientes
denominaciones, categoras y asignaciones presupuestarias equivalentes a los rubros
del anexo de personal de la Ley de Presupuesto General de la Nacin y la Resolucin
del Consejo Superior Universitario 9863-000-2003. y a la vez detalla los cargos
Docente de la FIUNA, los cuales no se encuentran definidos dentro de las
disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera de la UNA,
considerando que este documento es una resolucin irregular y no un reglamento
interno. El subrayado y la negrita son de la CGR.

4) En la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, se encuentran
detallados los siguientes cargos de docentes de la FIUNA, del cual mencionamos, que
el cargo de Profesor en sus puntos: 5.3 Profesor TC (Tiempo Completo), 5.4 Profesor
MT (Medio Tiempo) y 5.5 Profesor TP (Tiempo Parcial), los cuales tienen la categora
L9D y con asignacin de 3x1.429.400 para el profesor TC, 2x1.429.200 para el
profesor MT y 1.429.200 para el profesor TP, segn la tabla, se entiende, que los
profesores reciben en el orden establecido, 3 asignaciones salariales de la categora
L9D, 2 asignaciones salariales de la categora L9D y 1 asignacin salarial de la

579 (Quinientos setenta y nueve)

categora L9D, lo cual no se encuentra estipulado en un reglamento interno producto
de un acto administrativo y a su vez homologado por el Consejo Superior Universitario
de la UNA, adems que la Ley de Presupuesto General de la Nacin, no contempla
este tipo de asignacin salarial. Esta situacin se observa en el siguiente cuadro
resumido, de la de la tabla de Cargo Docente FIUNA.

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto

5) En la misma resolucin, se observa el tem 10. del cargo de Docente Tcnico, en
donde solamente se establecen dos cargos para esta denominacin segn detalle:

Denominacin
Anexo de
Presupuesto
Anexo de Presup.
Asignacin
Anexo de
Presupuesto

Por ACTA N 6 de fecha 31 de mayo de 2011 el equipo auditor solicit respuesta, en
cuanto al punto 2 del Memorndum EE/FIUNA N 86/2011 de fecha 11/04/2011, al
Ing. Ramn Pistilli, quien nombr a las personas que se detallan en el siguiente cuadro,
con las categoras, cargos e importes asignados por la Facultad de Ingeniera de la UNA
y conforme a la tabla de Cargo Docente FIUNA establecida en la Resolucin 1256/2007
de fecha 18 de diciembre de 2007, del tem 10. Docente Tcnico, segn sus puntos
(10.1 y 10.2).


Lo cual confirma, que la citada institucin utiliza la tabla de Cargo Docente FIUNA,
establecida en la Resolucin 1256/2007 de fecha 18 de diciembre de 2007, para realizar
designaciones o nombramientos del personal docente.

Evidencindose una vez ms, la displicencia de los funcionarios encargados de la revisin,
seguimiento y control de las disposiciones administrativas internas de la Facultad de Ingeniera
de la UNA, al momento de establecer un reglamento acadmico con tantas inconsistencias.

Adems, que la Facultad de Ingeniera de la UNA transgredi lo estipulado en la Resolucin
No. 13-00-2005 POR LA CUAL SE APRUEBA Y SE SANCIONA EL NUEVO ESTATUTO DE
LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION, en cuanto a lo establecido en el: TITULO III
EL GOBIERNO UNIVERSITARIO - CAPITULO V - ATRIBUCIONES DEL CONSEJO
SUPERIOR UNIVERSITARIO, expresa:

ART. 20 Son deberes y atribuciones del Consejo Superior Universitario:
b) Homologar los planes de estudios y reglamentos propuestos por las Facultades

El CAPITULO XII - ATRIBUCIONES Y DEBERES DEL CONSEJO DIRECTIVO
ART. 37 Son atribuciones del Consejo Directivo:
l) Sancionar el Reglamento Interno y Reglamento de la Facultad y someterlos al
Consejo Superior Universitario para su aprobacin.
n) Establecer la estructura orgnica administrativa y acadmica de la Facultad...

580 (Quinientos ochenta)

El CAPITULO XIV ATIBUCIONES Y DEBERES DEL DECANO
ART. 43 Son atribuciones y deberes del Decano:
d) Cumplir y hacer cumplir este Estatuto, los reglamentos y las dems disposiciones
que se relacionan con la administracin universitaria.
e) Proponer al Consejo Directivo las medidas para el buen manejo y gobierno de la
Facultad e informar peridicamente sobre las condiciones de desenvolvimiento de la
misma.
f) Adoptar las medidas necesarias y urgentes para el buen gobierno de la Facultad,
con cargo de dar cuenta al Consejo Directivo.
g) Administrar los fondos de la Facultad de acuerdo a lo dispuesto en las leyes
administrativas vigentes y

El TITULO IV - CAPITULO I LOS DOCENTES, expresa en su segundo prrafo:
ART. 48 Sern equiparadas a la docencia los cargos determinados por este estatuto, por el
Consejo Superior Universitario o por los Consejos Directivos de las distintas
Facultades homologados por el Consejo Superior Universitario, para ejercer, dirigir,
orientar, coordinar, evaluar o supervisar la docencia o actividades afines, en las
unidades designadas, en funcin a lo establecido en este Estatuto. El subrayado es
de la CGR.

Y a lo establecido en la Resolucin N 9863-00-2003, Acta N 985 de fecha 26 de noviembre
de 2003 del Consejo Superior Universitario de la Universidad Nacional de Asuncin, que
en uno de sus artculos textualmente expresa lo siguiente:

21. Rector
22. Vicerrector
23. Decano
24. Vice Decano
25. Profesor
30. Docente Tcnico



RECOMENDACIONES:

para la utilizacin de la Resolucin N 1256/2007 de la FIUNA: POR LA CUAL SE AMPLIA, SE
ACLARA Y ESTABLECE LA CLASIFICACIN DE LOS CARGOS DOCENTES EN ATENCIN
A LA RESOLUCIN N 9863-00-2003 DEL CONSEJO SUPERIOR UNIVERSITARIO, sin
contar con homologacin del Consejo Superior Universitario, a efectos de determinar la
correspondiere.

581 (Quinientos ochenta y uno)


CONCLUSIN GENERAL

El 10 de Marzo de 1926, por Decreto N 23253 se dispuso la apertura y funcionamiento de la
Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas, para satisfacer intensas necesidades pblicas y
contribuir a la formacin de los tcnicos indispensables para acelerar el progreso material del
pas.

Recin en el ao 1995, por Res. N 4793-00-95 de la Universidad Nacional de Asuncin, el
Honorable Consejo Superior Universitario resolvi aprobar el cambio de denominacin de la
Facultad de Ciencias Fsicas y Matemticas por el de Facultad de Ingeniera.

El Estatuto de la Universidad Nacional de Asuncin, aprobado por Res. N 13-00-2005, en su
Ttulo II se determina la Autonoma Universitaria, y en su Ttulo III fija la Estructura de la
Universidad

El examen especial efectuado se bas en la informacin recabada sobre la nmina de 33
(treinta y tres) funcionarios denunciados, con cargos tanto de docentes como administrativos y
consisti en la verificacin y el anlisis de todos los puntos mencionados en la referida
denuncia.

El proceso de esta auditora se vio interrumpido por diversos motivos, siendo los principales: la
demora en la provisin de documentos, las constantes prrrogas solicitadas por parte de la
Institucin auditada, las numerosas reiteraciones realizadas por el equipo auditor; las que han
obstaculizado las tareas y el examen de la documentacin por parte del equipo de auditor y por
ende, el atraso en la culminacin del mismo.

Las denuncias presentadas a este Organismo Superior de Control, en una mayora fueron
confirmadas, principalmente en cuanto a los siguientes:

TEMA 1 DENUNCIADO: SUPUESTOS HECHOS QUE SE PRODUCEN ACTUALMENTE EN
LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA Y QUE GUARDARAN RELACIN CON
DOCENTES AFECTADOS A MS DE UN RUBRO, CUANDO EN REALIDAD OCUPAN UN
SOLO CARGO DOCENTE O, EN ALGUNOS CASOS, NO DESEMPEAN FUNCIN
ALGUNA COMO DOCENTES.

A partir de la denuncia presentada surgieron otras observaciones que se mencionan a
continuacin:
Rubros asignados para el desempeo de cargos docentes sin evidencia de prestacin de
los servicios
Pagos por cargos de Coordinador Docente sin que existan documentos que avalen la
asistencia y la prestacin efectiva de servicios a la Institucin
Sueldo abonados en el cargo de Coordinador Docente sin que exista resolucin de
asignacin a la fecha de pago
Pago de sueldos por la ctedra de Comunicacin, materia que segn la Direccin
Acadmica de la entidad ya no formaba parte del Plan de Estudios
Sueldos abonados en cargos de Encargado de ctedra sin que exista resolucin de
asignacin a la fecha de pago

582 (Quinientos ochenta y dos)

Falta de cumplimiento de carga horaria fijada en el reglamento interno de la Institucin.

TEMA 2 DENUNCIADO: SE HA PROCEDIDO AL AUMENTO E IMPLEMENTACIN DE
ARANCELES EXTRAORDINARIOS DE MANERA ARBITRARIA, DISCRECIONAL, ILEGAL E
INJUSTIFICADA
La Facultad de Ingeniera de la UNA no present resoluciones del Consejo Superior
Universitario que aprueben los nuevos aranceles fijados por Resoluciones 567/2007 y
1260/2007.

TEMA 3 DENUNCIADO: LISTA DE DOCENTES TCNICOS, NO ESTN CLARAS LAS
FUNCIONES DESEMPEADAS

La Facultad de Ingeniera de la UNA, transgredi lo estipulado en la Resolucin 1256/2011,
especficamente el tem 10, el que limita la clasificacin del cargo de docente tcnico a 2
(dos) lneas claramente definidas, a travs de la designacin de cargos de docente tcnico a
72 (setenta y dos) funcionarios, con distintas categoras y asignacin salarial

La Facultad de Ingeniera de la UNA realiz contrataciones para el cargo de Tecnico
Docente, descripcin que ya no formaba parte de la clasificacion de docentes por
disposicin interna desde el 2003, adems de no contar con un reglamento interno para
este cargo.

TEMA 4 DENUNCIADO :NOMBRAMIENTO DE LAURA LVAREZ EN LA ASIGNATURA
MECNICA DE MATERIALES SIN QUE SE TENGA CONOCIMIENTO DE SU EXISTENCIA
COMO DOCENTE

Por Resolucin N 128/2008 de fecha 29 de febrero de 2008 del Consejo Directivo de la
Facultad aparece el nombramiento de Laura lvarez en la Asignatura de Mecnica de
Materiales, sin embargo la Institucin remite documentos sobre la funcionaria Mara Laura
Arvalos, no as de la funcionaria denunciada Laura lvarez, e igualmente informan que la
mencionada resolucin tuvo un error de escritura debiendo figurar Mara Laura Arvalos
Burro.

La Institucin abon aportes previsionales al I.P.S. en los meses de JULIO, AGOSTO,
SETIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE y DICIEMBRE/2008, sin que se haya evidenciado
documento que avale la prestacin efectiva en los periodos de julio a diciembe/08

TEMA 5 DENUNCIADO: NOMBRAMIENTOS OTORGADOS A CONSEJEROS
ESTUDIANTILES Y MIEMBROS DEL CONSEJ O DIRECTIVO, EN CARGOS DENTRO DE LA
ESTRUCTURA DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA

La facultad de ingenieria de la una, realiz nombramientos de auxiliares de la enseanza,
sin cumplir con los requisitos minimos establecidos en su reglamento interno.
Incumplimiento de la carga horaria establecida en la normativa interna de la facultad de
ingenieria de la una, por parte de con cargos de auxiliar administrativo.
Los legajos de los funcionarios de la facultad de ingenieria de la una, fueron encontrados
desactualizados y desorganizados, en contravencion a lo que establece su reglamentacion
interna.
TEMA 6 DENUNCIADO: NEPOTISMO, NOMBRAMIENTO DE MARIA PAOLA
DELLAVEDOVA ESCAURIZA COMO ASESORA, SIENDO PARIENTE DEL DECANO

583 (Quinientos ochenta y tres)

La funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, familiar del Decano, fue nombrada para
el cargo de asesor sin previo concurso, sin considerar la Ley N 2777 de fecha 2 de
noviembre de 2005 Que prohbe el nepotismo en la funcin pblica
La funcionaria Mara Paola Dellavedova Escauriza, no registr marcacion en el cargo de
asesor, en total contravencion a la normativa interna de la Facultad de Ingeniera de la UNA

TEMA 7 DENUNCIADO: FUNCIONARIOS DE LA FACULTAD DE INGENIERIA DE LA UNA,
QUE EXCEDEN EL LIMITE ESTABLECIDO EN COBROS POR BONIFICACION,
GRATIFICACION, HORAS EXTRAS Y GASTOS DE REPRESENTACION, ENTRE OTROS

Cobros de gratificaciones en el ao 2007, sin evidencia de haber cumplido funciones, por
registrar varias ausencias injustificadas.
Se generaron dos resoluciones para abonar bonificacin y gratificacin, en los meses de
noviembre y diciembre/2007, sin derogar la anterior.
No se visualizaron en los legajos documentos que informen sobre las labores realizadas
por funcinarios, que hayan mejorado la gestin institucional y que justifiquen el cobro de
bonificacion y gratificacion conforme al reglamento de la Facultad de Ingeniera de la UNA.
Funcionarios que no cumpieron con el requisito establecido en la resolucin N 156/2007
del 28/02/2007, para el cobro de las bonificaciones y gratificaciones.

TEMA 8 DENUNCIADO: LOS MISMOS PERCIBIRAN, REMUNERACIONES POR
SERVICIOS QUE NO PRESTAN COMO DOCENTES

En Facultad de Ingeniera existe un alto nivel de ausentismo en clase por parte de los
profesores asignados a cada materia, lo que en consecuencia representa un perjuicio y mal
uso de los recursos pblicos teniendo en cuenta los montos invertidos en sueldos para cada
docente asignado a un grupo o equipo conformado para cada asignatura.
El equipo auditor no tuvo evidencia de reglamentacin alguna que considere los resultados
obtenidos por cada docente o cada ctedra que justifiquen de algn modo tanto las
actividades presenciales como no presenciales, as como las horas o clases no asistidas por
los profesores.
La entidad realiza erogaciones sin que se consideren las prestaciones efectivas de clases.

TEMA 9 DENUNCIADO: TIENEN ASIGNADOS RUBROS POR NUMEROSOS CARGOS
CON CARGAS HORARIAS QUE NO CUMPLEN

a) DOCENTES CON CARGA HORARIA MNIMA NO CUMPLIDA POR MATERIA

Segn muestra de materias seleccionadas, no se cumplieron con los requisitos mnimos de
carga horaria establecidas para Clases presenciales en la Resolucin N 296-00-2005 del
Consejo Superior Universitario Por la cual se aprueba el proyecto acadmico 2005 de la
Facultad de Ingeniera aprobado por Acta N 15 del ao 2005, en el cual se incluye el: Plan
de Estudios de las Carreras de Ingeniera

En uno de los casos por citar alguno, como el de la asignatura algebra lineal, se visualiza un
inadecuada.

584 (Quinientos ochenta y cuatro)

La situacin planteada revela indicadores que dejan en evidencia un proceso inconcluso que no
permitira alcanzar niveles de eficiencia acadmica y calidad de enseanza esperados en la
Facultad de Ingeniera de la UNA.

b) IMPORTES ABONADOS EN CONCEPTO DE DIETA A MIEMBROS DEL CONSEJ O
DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE INGENIERA DE LA UNA POR SESIONES NO
ASISTIDAS.

La Facultad de Ingeniera de la UNA pag a los miembros del Consejo por sesiones no
asistidas tanto en el periodo ao 2007 como en el ao 2008.
La asistencia a las sesiones del Consejo Directivo es un requisito esencial para el cobro de
Dietas segn lo dispuesto en el Anexo al Decreto N 8.885/07 con relacin al Rubro 112,
DIETAS.

Del mismo modo adems de las denuncias presentadas se detectaron otras situaciones
entre las que se mencionan:
1. Discrepancia en la informacin remitida entre los registros de asistencia y los datos
provedos en las planillas en formato magntico de la nmina de funcionarios
administrativos y docentes, referente a las materias desarrolladas por los docentes.
2. Funcionarios no marcaron entrada, ni salida de la Institucin en incumplimiento de lo
establecido en el punto 5 de la Resolucin N 1121/2007.
3. Los archivos de documentos administrativos que hacen a la operativa institucional de la
Facultad de Ingeniera de la UNA se encontraron desactualizados y en forma
desorganizada al cierre del periodo sujeto a auditora
4. Datos provedos a la Contralora General de la Repblica con contenido errneo
5. Produccin de documentos no autnticos
6. La Facultad de Ingeniera de la UNA, emiti resoluciones sin fecha.
7. La Facultad de Ingeniera de la UNA, no abon aguinaldos en el ao 2008 a
funcionarios, por los servicios en concepto de contratacion del personal tecnico FF30
Rubro 141.
8. La Facultad de Ingeniera de la UNA no mantiene el adecuado archivo de los legajos de
rendicion de cuentas.
9. La Facultad de Ingeniera de la UNA no realiz descuentos de salarios por ausencias
injustificadas a funcionarios con cargos docentes y administrativos.
10. Discrecionalidad en la designacion de cargos y categorias salariales por parte de la
Facultad de Ingeniera de la UNA
11. Cobro por ejercicio de cargos docentes sin documentos que avalen el acto
administrativo de sus designaciones.
12. Falta de cumplimiento de carga horaria por parte de funcionarios administrativos con
cargos docentes.
13. La Resolucin N 1256/2007 de la fiuna, por la cual se amplia, se aclara y establece la
clasificacin de los cargos docentes en atencin a la resolucin N 9863-00-2003 del
consejo superior universitario, no cuenta con homologacin del consejo superior
universitario.

Lo mencionado pone de manifiesto una debilidad grave en la gestin institucional por la
disposicin arbitraria de rubros presupuestarios, as como la autorizacin y el cobro indebido,
revelando un control deficiente por parte de las unidades tanto financiera, administrativa y
acadmica de la Facultad de Ingeniera de la UNA sobre la utilizacin de los recursos pblicos.

585 (Quinientos ochenta y cinco)

RECOMENDACIN FINAL

Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern implementar el Modelo
Estndar de Control Interno para instituciones pblicas del Paraguay MECIP- para mejorar la
gestin institucional, precautelando los recursos financieros y el patrimonio de la Entidad, de
modo a evitar la ocurrencia de hechos como los revelados que se resumen a continuacin:
Deber aplicar de manera urgente mecanismos administrativos de modo a evitar que se
efecten pagos a funcionarios con cargos docentes a nivel directivo sin que existan
documentos que avalen la asistencia y la prestacin efectiva de servicios a la Institucin.
Deber adoptar las medidas urgentes de manera a impedir la asignacin de Rubros
presupuestarios para el desempeo de cargos docentes sin evidencia de prestacin de los
servicios.
Presentar al Consejo Superior Universitario todas las resoluciones emanadas por la
Facultad de Ingeniera de la UNA para su aprobacin y homologacin.
Exigir y hacer cumplir la carga horaria estipulada en la reglamentacin interna de la facultad
a todos los funcionarios, sean administrativos y docentes.
Deber adoptar las gestiones tendientes a evitar los pagos por bonificaciones y
gratificaciones a funcionarios que no hayan llenado los requisitos exigidos en el reglamento
interno, especficamente sin tener evidencia o informes del cumplimiento de funciones o
labores realizadas o registrar ausencias injustificadas.
Debern arbitrar los recaudos administrativos y legales de modo a implantar
reglamentaciones que consideren los resultados obtenidos por cada docente o cada ctedra
que justifiquen de algn modo tanto las actividades presenciales como no presenciales, as
como las horas o clases no asistidas por los profesores.
Regularizacin de los rubros asignados para ejercicio de la docencia en materias que ya no
forman parte del Plan de Estudios.
Aplicar descuentos por ausencias injustificadas a los docentes, teniendo en cuenta la
cantidad de horas ctedra asignadas para cada ctedra.
Las autoridades de la Facultad de Ingeniera de la UNA debern instruir sumario
administrativo a los funcionarios involucrados en los siguientes: Provisin de datos con
contenido errneo a la Contralora General de la Repblica, produccin de documentos no
autnticos, asimismo debern instruir sumario administrativo a los funcionarios involucrados
en el periodo sujeto al control del presente examen por cada una de las observaciones
expuestas en el informe final a efectos de determinar la responsabilidad administrativa
producto de la comprobacin del hecho observado, si correspondiere. Asimismo, debern
impulsar los trmites de rigor, si a consecuencia de la investigacin efectuada surgieren
indicios de responsabilidad civil y penal, en su caso, de los funcionarios intervinientes en el
proceso observado, si correspondiere, como tambin, contra aquellos que han dejado de ser
funcionarios de la institucin auditada.
Deber implementar reglamentos que establezcan sanciones por incumplimiento de las
normativas internas en todos los estamentos de la Facultad de Ingeniera de la UNA.

586 (Quinientos ochenta y seis)

Que las normativas internas se ajusten a la Ley, pues permitir que los recursos del Estado
sean aplicados correctamente, y transparentar la gestin de la Institucin y de las unidades
acadmicas teniendo en cuenta que sus reglamentos internos se hallan expuestos a
interpretaciones subjetivas.

Asuncin, de junio de 2012

CP Gissela Nez G. Lic. Liliana Fabio C.
Auditora Auditora

CP Eduardo Cano B. Lic. Alcira Jara de Trinidad
Jefe de Equipo Supervisora

Lic. Isabel Emi Moriya de Amarilla
Directora General
Direccin General de Control de la Administracin Descentralizada

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Asunci n,
\ 7 | t
Nota cGR N.
3 lLl
Rel: Remisin de Informe Final de la Res. CGR N' 821/10
Examen Especal a l a Fl uNA.
SENOR
PROF. ING. ISACIO VALLEJOS, DECANO EN EJERCICIO
FACULTAD DE INGENIERIA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION
(UNA)
Tengo el agrado de dri grme a usted en el marco de Examen Especa a l a
Facul tad de l ngenera de l a Uni versdad Naconal de Asuncn (UNA), para l a
verfcaci n de denunci as
presentadas por supuestas rregul ari dades en el rea del
personal , tanto permanente como contratados, en l os ej erci ci os fi scal es 2007
y 2008,
dspuesto
por
Resol uci n CGR N" 821l 10, con el obj eto de poner a su conoci mi ento el Informe
Fi nal respecti vo.
La eval uaci n emi ti da en el presente i nforme es el resul tado del anl si s de l os
documentos provedos a l os audi tores para su estudi o. l os que constrtuyen excl usl va
responsabi l i dad de l os funci onari os de l a i nsti tuci n audi tada.
Asi mi smo, l a i nsti tuci n deber i mpl ementar l as medi das necesari as a fi n de
regul ari zar total mente l as si tuaci ones observadas,
para l o cual tendr
que el aborar y poner en
marcha un Pl an o Programa de ,4ej orami ento, el que deber ser presentado a l a Coni ral oi a
General de l a Repbl i ca,
por escrl to y en medi o magnti co edi tabl e.
j unto
con l os documenl os
respal datori os de l as acci ones
propuestas, en un pl azo no mayor a trei nta
(30) di as hbrl es a
parti r de l a recepcn del i nforme, de acuerdo al model o expuesto en el si ti o web de l a
Contralora, www.contraloria.oov-pyllqlollalss/. La evaluaci1 del mismo se realizar
cuando este Organi smo Superi or de Control asi l o crea conveni en
Hago propi ci a l a ocasi n para sal udar a ntamente
Contral or General
de l a Repbl ca
Dne.on: Btuseas N' 1a80 l Tlfoo:
(595)(2r)6200OO0 Far:(595)(21)@1
r52
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Informe Ingenieria Una 140818

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