LIBRO CAJA

Tabular e Italiana

Definicin

Componentes Bsicos

Comprobante de Caja

Sistemas del Libro Caja

Caja Italiana o Simple

Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos.

Rayado del Libro Caja Italiana o Simple

Caja Americana o Tabular

Conocida tambin como caja tabular. Se registran las entradas y salidas de dinero, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es ms utilizada que la Caja Italiana.

Rayado del Libro Caja Americana o Tabular

Ejemplo 1
Empresa El Mirador S.A. en el mes de Setiembre realiza las siguientes operaciones mercantiles: Da 1 Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980 3 Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del seor Ramn por S/. 1500 en efectivo. 8 Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn Fact. 001- 47932 al Seor Luis Torres. 10 Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadera al Sr. Luna. 13 Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey empleado de la empresa. 16 Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnico a la CPT.

Da 18
20 22 24 26 28 30

Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 1000 Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crdito. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Resumen

Centralizacin en el Libro Diario

A.

Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa sern registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como se observa en el siguiente asiento resumen:

Centralizacin en el Libro Diario

Centralizacin en el Libro Diario

B.

Los valores de las cuentas registradas en el HAB ER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, laque ser registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resumen:

Centralizacin en el Libro Diario

Centralizacin en el Libro Diario

C.

Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario:

Centralizacin en el Libro Diario

Ejemplo 2
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. en el mes de Octubre realiza las siguientes operaciones: Da 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000 Da 5 Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 001-3214 Da 9 Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Da 15 Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa. Da 22 El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque N4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800 Da 26 Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321 Da 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que e lcheque N 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9)

Resumen
Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber. Saldo deudor de Caja S/. 15100(+) Saldo mes anterior 10000 Total Saldo Deudor 25100
Saldo Acreedor de Caja Total Saldo Acreedor 13800 13800

Resumen
El Saldo para el prximo mes de Noviembre sera: El Saldo Deudor de Octubre 25100 (-) Saldo Acreedor de Octubre (13800) Saldo para mes de Noviembre 11300

Resumen

ACTIVIDAD
1. Transcribe a tu cuaderno el contenido de

la presente diapositiva. 2. Elabora en Excel el rayado de ambos sistemas del libro caja. 3. Disea en Excel los asientos de centralizacin del Libro Diario, as como los resmenes, en hojas diferentes.