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HAUG S.A Revisin Mensual de Declaraciones Juradas Periodo: Febrero 201

!"J#$%&!: Verificar la razonabilidad del PDT. 621, PDT. 617 y el PDT. 601 correspondiente al mes de Febrero 201 . A'(A)(#: Pago a cuenta del mpuesto a la !enta " !entas de #uarta y $uinta categor%a y !etenciones de no domiciliados.

'%M%$A(%!)#S: &a re'isi(n se efectu( en base a la informaci(n proporcionada '%a medio electr(nico )arc*i'os +,cel-, !egistro de #ompras y Ventas ).%sico-.

A)*'%S%S/ Del an0lisis a los papeles de traba1o 2ue sustentan el PDT. 621, PDT. 617, as% como de su *o1a de li2uidaci(n, podemos indicar lo siguiente/

1+

D#('ARA(%,) R#)$A M#)SUA' - PD$. .21 a+ Declaracin del %/0ues1o a la Ren1a

3e nos alcanz( el siguiente cuadro, en donde se se4ala el c0lculo del coeficiente 2ue se utiliz( en el pago a cuenta del mes de febrero del 2015 /
Determinacion de Coeficiente: 70 - Ventas 75 -Ingresos diversos 76 - Ingresos excepcionales 76 -E najenacion de activos 77 - Ingresos inancieros IngresosNetos Imp esto Determinado !oe iciente TOTAL 307,238,506 2,930,047 2,955,626 0 313,124,179 4,937,962 0"0#58

#omo se puede apreciar, dic*o c0lculo incluye los ingresos pro'enientes de las renta de fuente e,tran1era, pero ello no es correcto en la medida 2ue el !eglamento del mpuesto a la !enta, establece en el numeral 6 del inciso a+ del art%culo 2 del !eglamento del mpuesto a la !enta 2ue para efecto de lo dispuesto en el art%culo 324 de la &ey se consideran in5resos

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ne1os al total de ingresos gra'ables de la 1ercera ca1e5or6a, de'engados en cada mes, menos las de'oluciones, bonificaciones, descuentos y dem0s conceptos de naturaleza similar 2ue respondan a la costumbre de la plaza. 3e e,cluye de dic*o concepto al saldo de la cuenta 7!esultado por +,posici(n a la nflaci(n8 " !+ 2+ R#$#)(%!)#S D# $A (A$#G!R7A 8 9U%)$A (A$#G!R7A - PD$. .01 P'A)%''A #'#($R,)%(A. a+ R#$#)(%!)#S D# $A (A$#G!R7A #on respecto a las rentas de cuarta categor%a se *an encontrado los siguientes *ec*os/ 1. Pa5os 0or conce01o de Honorarios 0ar1icionados 9emos 'erificado 2ue e,isten 7 casos de personas 2ue reciben rentas de cuarta categor%a dentro del mismo mes con recibos por *onorarios menores a 3:. 1,;00, pero 2ue sumados dentro del mes e,ceden dic*a cantidad. Dic*os montos son percibidos cancelados al inicio y fin de mes. 3i bien, la retenci(n se efect<a en funci(n de documento, la administraci(n podr%a solicitar 2ue se pruebe fe*acientemente 2ue se tratan de ser'icios distintos y no de una <nica prestaci(n. Por lo 2ue se sugiere documentar las operaciones se4aladas en el cuadro ad1unto de tal forma 2ue se pruebe 2ue son por ser'icios diferentes

FECHA EMISION 14/02/14 28/02/14 24/02/14 01/02/14 11/02/14 15/02/14 08/01/14 07/02/14 14/02/14 21/02/14 28/02/14 1(/02/14 25/02/14 25/02/14 17/02/14

RUC 10052426478 10052426478 102'46617(1 104(16066(7 104(16066(7 104(16066(7 104((085022 1044876('14 1044876('14 1044876('14 1044876('14 104555(40'2 104555(40'2 10465125778 10465125778

RAZON SOCIAL SHUPIN !HU!"S#$I!" %#$I!"%U&"""""""" SHUPIN !HU!"S#$I!" %#$I!"%U&"""""""" !N U%#")SPIN#&!"*U%I#"""""""""""""" +!$$),#"P$I)-#"$I+H!$."*H#N!-!N +!$$),#"P$I)-#"$I+H!$."*H#N!-!N +!$$),#"P$I)-#"$I+H!$."*H#N!-!N U-I)$$)&"/!%%)" US-!/#"""""""""""" SI%/!"+!P#"0$)..1"S-)/)N""""""""""" SI%/!"+!P#"0$)..1"S-)/)N""""""""""" SI%/!"+!P#"0$)..1"S-)/)N""""""""""" SI%/!"+!P#"0$)..1"S-)/)N""""""""""" $!2I$)&"2).IN!"P!#%!"2I+H)%%!""""""" $!2I$)&"2).IN!"P!#%!"2I+H)%%!""""""" HI1#"-!23$!"+$IS-I)"$#+I#"""""""""" HI1#"-!23$!"+$IS-I)"$#+I#""""""""""

TOTAL HON. 1500 1500 2500 665 '(5 (40 2(12.88 500 500 500 500 1000 1000 1150 1150

RTA 4TA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL HON. 1500 1500 2500 665 '(5 (40 2(12.88 500 500 500 500 1000 1000 1150 1150

b+

R#$#)(%!)#S D# 2$A (A$#G!R7A Durante la re'isi(n se presentaron los papeles de traba1o de retenciones de rentas de ;ta. #ategor%a, correspondiente al mes de febrero 2015.

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Del an0lisis de los datos *ist(ricos, se obser'a 2ue a algunos traba1adores, se les *a descontado un importe mayor al 2ue correspond%a retenerle.

:+ R#$#)(%!)#S D# R#)$A D# )! D!M%(%'%AD!S: Durante el mes de febrero 2015 no *ubo renta de no domiciliados. + R#&%S%,) D# '!S (!MPR!"A)$#S D# PAG! De la re'isi(n de los comprobantes de pago se obser'a lo siguiente/ a+ (o/0roban1es con el /is/o 1i0o de 'e1ra ;'i/a+: De los pro'eedores 2ue a continuaci(n se detallan/ )4 RU( 100=2=0>211 20;261;6111 20;556>666; 101007=6626 20;662;;>56 20;1>6>0>56 205=266056; Ra<n Social #onstrucciones ?et0licas Pa2uiurcisner +. .!.&. 3@? #ontratistas 3.A.#. +structuras ?et0licas 7Palacios8 Brupo A, C, #, 3.!.& AT? +. .!.&. ndustria .amensa 3.A.#.

3e obser'( 2ue todas las facturas tienen el mismo tipo de letra, as% mismo, la direcci(n 2ue consignan corresponden a los distritos de 3anta Anita, Villa ?ar%a del Triunfo, Villa el 3al'ador y Pac*acamac, la mayor%a de ellos ubicados en el cono 3ur de &ima.

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b+

(o/0roban1es con el /is/o 1i0o de 'e1ra ;Provincia+: De los pro'eedores 2ue a continuaci(n se detallan/ )4 RU( 100=12722;= 102=65005;5 Ra<n Social 9ospeda1e 3amay Dasy 9ostal Ale,andra

3e comprob( 2ue ambos comprobantes tienen la misma letra, asi mismo el d%a de emisi(n es el mismo en la ciudad de #otabambas " Apurimac y por el mismo concepto.

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============================ 3in otro particular, 2uedamos a su disposici(n para cual2uier aclaraci(n y:o ampliaci(n 2ue les pudiera merecer los tErminos del presente informe.