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INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial
E.P.S COMPARTA- CORDOBA VIGENCIA AUDITADA 2010 INFORME FINAL
CDC, SEPTIEMBRE 2011
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Contralor Departamental de Crdoba FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ
Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUOZ
Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditora
ELVIA M. GIRALDO VERGARA Integrantes del Equipo Auditor DAVID VERGARA ROMAN
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PAG 1 CARTA DE CONCLUSIONES 4 2 RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6 3 Matriz de Estructuracin de hallazgos 34
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Doctora KATIA BENAVIDES LUGO Gerente Mutual Ser Monteria - Crdoba
Respetado doctor:
La Contralora Departamental de Crdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 272 de la Constitucin Nacional, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad especial a la E.P.S COMPARTA correspondiente al perodo comprendido entre el 1de enero al 31 de diciembre de 2010, de forma transversal a los procesos financiero, gestin, resultados y legalidad contratacin rgimen subsidiados; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economa y equidad.
Es responsabilidad de la administracin de la entidad el contenido de la informacin suministrada. La responsabilidad de la Contralora Departamental de Crdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de Auditora adoptados por la Contralora Departamental de Crdoba, compatibles con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri, acorde con ellas, la planeacin, la ejecucin del trabajo y la elaboracin del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe.
La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de E.P.S COMPARTA, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y anlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contralora Departamental de Crdoba.
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La auditora a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Se desarrollaron las siguientes lneas de auditora:
Dictaminar sobre la eficiencia, eficacia y efectividad en la prestacin del servicio de salud. Proceso Contractual Proceso Financiero Funciones de advertencia
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditora, las respuestas de la administracin fueron analizadas y se incorpor en el informe, lo que se consider pertinente.
RELACIN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron Cuatro (4) Hallazgos Administrativos, Dos (2) Fiscal por valor total de $3.019.731.168, Un (1) Disciplinario, los cuales sern trasladados a las entidades competentes, los administrativos deben ser suscritos en un plan de mejoramiento.
Atentamente,
__________________________ FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Crdoba
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1. Dictaminar sobre la eficiencia, eficacia y efectividad en la prestacin del servicio de salud.
Verificar el grado de cumplimiento de los indicadores de gestin de la entidad.
La E.P.S Comparta se le observo indicadores de calidad, que son los que exige el Ministerio de la proteccin Social y contienen los sistemas de informacin para garantizar una adecuado consolidado de cmo de esta prestando el servicio en las redes prestadoras. Se observo que cuentan con el desarrollo del POA mostrando unas metas que culminan en el 2011. Sin embargo, el grupo auditor no observa indicadores de gestin que muestre el correcto funcionamiento de cada uno de los procesos de la entidad, como:
Gerencia: No se observo indicadores de gerencia que midan el cumplimiento de la plataforma estratgica ni la gestin de la oficina de control interno.
Oficina Jurdica: No se observo indicadores que permita describir nmeros de tutelas por no prestacin de servicios poss.
Sistema de informacin: No se observo indicadores que permita describir si existe software adquirido e implementado en la direccin administrativa y financiera, indicadores que reflejen la adecuacin y mejoramiento de las redes de datos, indicador que permita identificar si las oficinas estn dotadas con equipos informticos.
Direccin de aseguramiento: No se observa un indicador que permita describir el nmero de contrato legalizados oportunamente sobre nmero de contratos interadministrativos, indicador que permita medir nmero de contratos liquidados de nmero de contratos legalizados.
Direccin de calidad: No se observo indicador que permita describir el total de quejas resultas antes de 15 das, indicador que permita verificar las cuentas radicadas y
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devueltas, las ordenes autorizadas o en trmites y todas aquellas que fueron realizadas en el sistema.
Emitir opinin sobre la gestin realizada en el cumplimiento de su misin institucional.
La misin de la E.P.S Comparta, es la de ser una empresa solidaria, administradora del rgimen subsidiado creada para crear la accesibilidad de sus servicios con altos niveles de calidad y eficiencia enfocados a la prevencin y el manejo del riesgo en salud.
De lo anterior, el grupo auditor verifico un cumplimiento por parte de la entidad en cuanto al riesgo de la salud, ya que se observo indicadores de los sistemas de informacin de las redes prestadoras y el desarrollo del poa que permite controlar el riesgo en los pacientes y otras metas.
Sin embargo falta mas organizacin y control en el rea administrativa, que permita a la gerencia controlar y medir los procesos de cada una de las actividades del aseguramiento, prestacin del servicio, y calidad en las respuestas a los usuarios.
2. Proceso Contractual (Ley 80 y su modificatoria, Estatuto Contractual Derecho Privado).
Dentro de la contratacin, aqu realizada se tiene una contratacin suscrita entre la EPS Comparta y los entes territoriales durante la vigencia fiscal 2010, se tiene los contratos de aseguramiento o contratos para la administracin del rgimen subsidiado de seguridad social en salud suscritos con los entes territoriales y los contratos de prestacin de servicios.
Contratos De Aseguramiento Suscritos Entre La Eps Comparta Y Los Entes Territoriales Durante La Vigencia 2010
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MUNICIPIO No. CONT. F. INICIAL F. FINAL AFILIADOS VALOR REAL Montera 230012010001 01/06/2010 31/07/2010 22.779 1.099.952.352 Montera 230012010002 01/08/2010 31/03/2011 24.637 4.758.685.824 Canalete 230902010001 01/06/2010 31/07/2010 3.626 175.092.288 Canalete 230902010001- 01/08/2010 31/03/2011 3.310 639.333.120 Ceret 1622010001 01/06/2010 31/07/2010 12.204 589.306.752 Ceret 231622010001 01/08/2010 31/03/2011 12.015 2.320.721.280 Chin 231822010001 01/06/2010 31/07/2010 5.686 274.565.568 Chin 231822010001- 01/08/2010 31/03/2011 5.740 1.108.692.480 Cinaga De Oro 231892010001 01/06/2010 31/07/2010 7.905 381.716.640 Cinaga De Oro 231892010001- 01/08/2010 31/03/2011 8.535 1.648.552.320 Cotorra 3002010001 01/06/2010 31/07/2010 1.852 89.429.376 Cotorra 233002010001 01/08/2010 31/03/2011 1.989 384.179.328 La Apartada 233502010001 01/06/2010 31/07/2010 4.988 240.860.544 La Apartada 233502010001- 01/08/2010 31/03/2011 5.041 973.679.232 Lorica 234172010001 01/06/2010 31/07/2010 12.189 588.582.432 Lorica 234172010001- 01/08/2010 31/03/2011 12.088 2.334.821.376 Planeta Rica 235552010001 01/06/2010 31/07/2010 6.558 316.672.704 Planeta Rica 235552010001- 01/08/2010 31/03/2011 6.413 1.238.683.776 Pueblo 235702010001 01/06/2010 31/07/2010 10.135 489.398.880 Pueblo 235702010001- 01/08/2010 31/03/2011 10.267 1.983.091.584 Sahagn 6602010001 01/06/2010 31/07/2010 9.362 452.072.256 Sahagn 201000101 01/08/2010 31/03/2011 9.271 1.790.712.192 San Antero 236722010001 01/06/2010 31/07/2010 3.995 192.910.560 San Antero 23672201001 01/08/2010 30/09/2010 4.172 201.457.536 San Antero 236722010002 01/10/2010 31/12/2010 4.172 302.186.304 San Antero 236722010004 01/01/2011 31/03/2011 4.172 302.186.304 San Carlos 236782010001 01/06/2010 31/07/2010 3.405 164.420.640 San Carlos 2367820100010 01/08/2010 31/03/2011 3.354 647.831.808 San Pelayo 6862010001 01/06/2010 31/07/2010 8.149 393.498.912 San Pelayo 236862010002 01/08/2010 31/03/2011 8.169 1.577.858.688
Cuadro Valores Contratos De Aseguramiento De Los Municipios Que Contrataron Con La EPS Comparta.
MUNICIPIO Valor Cinaga de oro 2.388.662.496,11 Montera 6.696.078.954,71 Sahagn 2.686.406.304,14 San Carlos 974.741.568,00 Chin 1.635.079.969,11 San Pelayo 2.307.828.384,32 cotorra 561.734.303,86 Ceret 3.376.345.248,00 Planeta Rica 1.803.991.392,42
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Pueblo Nuevo 2.807.802.336,37 La Apartada 1.445.163.264,17 Lorica 3.247.609.439,74 San Antero 1.140.804.000,28 Canalete 936.738.912,00 Total 32.008.986.573,23
Se tiene al respecto, que la EPS Comparta, que por su naturaleza jurdica Empresa, que opera en el campo de la salud como Entidad Promotora de Salud (EPS) y como Institucin Prestadora de Salud (IPS), acorde con la Ley 100 de 1993 y las dems disipaciones reglamentarias, esta cuenta con un manual de contratacin, adoptado mediante resolucin numero 00433 de fecha 22 de febrero de 2010.
En vista a que esta empresa contrata con entes territoriales del Estado, al contratar, mantiene en sus contratos, la solicitud de requisitos mnimos para que pueda contratar como son, los certificados de disponibilidad expedidos por el ente territorial, plizas de garanta.
En el caso de los contratos suscritos con los municipios, se pudo evidenciar, como regla general en todos estos acuerdos de voluntades, que los municipios, no realizan como tampoco las EPS, suscriben actas de inicio, actas parciales, actas finales, la pliza no tiene un acto de aprobacin, como tampoco el recibo final del servicio.
Una vez se revisados estos contratos de aseguramiento, se tiene anexo las plizas de cumplimiento y los certificados de disponibilidad. Encontrando adems, que no se tiene anexo, otros requisitos, no menos importantes y que adems hacen parte de los contratos, faltando de acuerdo a la normatividad existente, como tambin lo reglamentado en sus manuales de procedimiento, como tampoco en sus caso, la certificacin dada por el gerente que cumple con la obligacin de reportar a la Superintendencia Nacional de Salud la informacin solicitada de su responsabilidad, acta de comit de contratacin, formulario de prestadores de servicio de salud y certificacin de los pagos de los aportes parafiscales, la revisin del portafolio enviado por la IPS del cual se verifica que cumplan con los requisitos segn el registro especial de prestadores (Ley 1122 de 2007 y Decreto 1020 de 2007), constancia de las visitas a las IPS preseleccionadas (Decreto 4747 de 2007), informes de interventorias y de visitas, existencia y representacin Legal de la Institucin prestadora del servicio en salud, RUT de la IPS, como tampoco para su pago se tiene la certificacin por lo menos en copia, del cual debe reposar el original de la existencia de la cuenta bancaria de las instituciones prestadoras de salud, entre otros documentos formales
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establecidos. Incumpliendo de algn modo lo contemplado en el decreto nmero 4747 de 2007 y dems normas relacionadas con la materia en este sector de la salud.
De igual manera, se constat en el desarrollo de la presente auditoria, que respecto a los contratos suscritos por esta EPS-S, se tiene, como patrn o regla general que las plizas son suscritas con posterioridad de uno, dos, tres y hasta cuatro meses a la subscricin del contrato. Lo que esto significa adems, es que la EPS-s, no le presta la importancia a que esto conlleva, comenzando o dndole inicio a la ejecucin de estos contratos, sin haberse suscrito una pliza de cumplimiento. Como tambin no se pudo evidenciar los otros requisitos legales y formales que deben tener anexos, cada uno de los contratos que suscriban las EPS de acuerdo a la Ley y dems reglamentos establecidos por ellos para darle cumplimiento a este manejo de los dineros del estado en debida forma y la pronta responsabilidad que el Estado exige para el manejo de estos recursos, tal como se menciono arriba. Como referencia de algunos contratos con estas irregularidades de los cuales reposan algunas copias de las plizas que prueban este hallazgo, se tienen los siguientes:
Contratos nmero 230902010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 231622010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 231822010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 231892010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 233002010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 233502010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 234172010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 235552010001 con vigencia del 01/08/2010 al 31/03/2011, 235702010001 con vigencia del al 01/08/2010 al 31/03/2011, 230012010001, con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010, 230902010001 con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010, 1622010001 con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010, 231822010001 con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 231892010001 comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 3002010001 con periodo comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 233502010001 con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 234172010001 con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 235552010001 con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 235702010001 con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 6602010001 con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 236722010001 entre el 01/06/2010 al 31/07/2010, 23672201001 con vigencia entre el 01/08/2010 al 30/09/2010, 236722010002 comprendido entre el 01/10/2010 al 31/12/2010, 236782010001 con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 y el numero 6862010001 suscrito con el municipio de San Pelayo con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010.
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En fin, de todo los anterior, respecto de los contratos aqu anotados y los dems revisados de acuerdo a lo aqu visto, se puede inferir, que esta entidad, ejecuta los contratos, sin tenerse el cumplimiento total de los requisitos establecidos en la ley y en sus reglamentos, de lo cual, permiten el manejo de los recursos que son del Estado, por la razn que ellos solo son unos administradores de los recursos, que los contratistas, sean del sector pblico o privados, sin el cumplimiento total de requisitos constitucionales, reglados y formales para que los particulares y los mismos servidores pblicos manejen estos recursos.
Como tambin, se puede seguir describiendo, que esta empresa, comienza y ordena a que se ejecuten los contratos, sin tenerse obligacin formal entre ellas, es decir manejan estos recursos que son del Estado en forma arbitraria y sin responsabilidad alguna, por cuanto los recursos del Estado no se pueden dejar en manos de particulares para que haga de ellos lo que se les antoja, sino que este, adems de entregar los dineros, establece un sin nmero de requisitos constitucionales, reglados y formales para que los particulares y los mismos servidores pblicos manejen estos recursos. Por cuanto se inicia la ejecucin de ellos sin ninguna garanta, debido a la posterior suscripcin.
Pues bien, una vez mirada y revisada la conducta realizada por el seor gerente de la EPS-S, y que adems no desconociendo su calidad de Empleado del sector Privado, y que por ende todas sus actuaciones son regidas por la normatividad existente en este sector, es bien difcil poder hablar de algunas conductas o faltas disciplinarias de acuerdo como otra falta de tipo penal y fiscal.
Pero una vez se mira la jurisprudencia y doctrina existente, para este caso de la conducta del seor gerente que en el evento de tener la calidad de servidor pblico, se encontrara incurso en falta gravsima. Pero como se describi en el rengln anterior, la doctrina y la jurisprudencia, ha dejado algunas actuaciones de estos empleados o en especial a particulares que administren bienes del Estado, en incumplimiento al cdigo disciplinario nico, que sea la misma autoridad competente para los servidores pblicos, que sigan e investiguen estas conductas, sin perjuicio de la competencia que tienen los organismos que realizan el control y vigilancia a estos particulares, en este caso en especial a los particulares que manejan recursos de la Salud de la poblacin ms vulnerable del pas.
Para este caso, la Corte Constitucional en Sentencia C-037 de 2003, en unos de los temas tratados, de acuerdo a las demandas presentadas en contra de varios artculos de la ley 734 de 2002, se tienen varios conceptos emitidos por parte del Ministerio Publico, y en especial las emitidas por la Corte respecto a la responsabilidad
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disciplinaria de los particulares que manejan bienes del Estado en atencin o con fundamento especficamente en los artculos Constitucionales 6, 365 y 366. Artculo 53 de la ley 734 de 2002 y las sentencias anteriores como la C-280 de 1996, C-563 de 1998 C-181 de 2002, S-C 286 DE 1996, S-C 1076 DE 2002, entre otras, en los siguientes trminos:
Afirma la Procuradura:
()
De otro lado, afirma que la inclusin de particulares que cumplen funciones pblicas como destinatarios de la ley disciplinaria obedece, entre otras razones, a que la Constitucin, inspirada en el principio de colaboracin, le otorg facultades a los particulares para el desarrollo de funciones pblicas artculos 116, 123 y 209-. Igualmente, en razn de que en la Sentencia C-286 de 1996 se advirti la necesidad de que dichos particulares fueran objeto de un rgimen disciplinario especial, con base en la correcta interpretacin del artculo 6 de la Constitucin. Al respecto, cita tambin las Sentencias C-280 de 1996, C-563 de 1998 y C-181 de 2002.
As las cosas, el legislador en ejercicio de su facultad para determinar el rgimen aplicable a los particulares que temporal y permanentemente desempeen funciones pblicas, cuestin que incluye el mbito disciplinario, previ que los particulares que cumplen labores de interventora en los contratos estatales sean destinatarios de la ley disciplinaria, dada la naturaleza de las funciones que asumen.
Ahora bien, respecto de lo considerado en la Sentencia C-280 de 1996, trada a colacin por el accionante, en la que, refirindose al contrato de prestacin de servicios, determin que el contratista no poda ser sujeto pasivo del derecho disciplinario por cuanto entre ste y la administracin no exista vnculo alguno de subordinacin, la Vista Fiscal manifiesta que tal doctrina debe ser revisada, como quiera que ella comprende solamente el criterio subjetivo para determinar a los destinatarios del poder disciplinario, dejando de lado el criterio material, que permite disciplinar, con fundamento en la funcin que realizan, a quienes en su condicin de particulares ejercen o prestan servicios pblicos. As mismo, dicho control encuentra razn de ser en la obligacin de asegurar el cumplimiento de los fines del Estado, a travs del derecho disciplinario, fines que deben perseguir tambin los particulares que han elegido prestar funciones pblicas, sin importar la condicin bajo la cual han accedido a esa labor.
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A juicio del Jefe del Ministerio Pblico la funcin de interventora de los contratos estatales, por su especificidad e importancia debe ser considerada como una funcin pblica y por ende, el legislador acert al convertir en sujeto pasivo de la ley disciplinaria a los particulares que ejercen dicha funcin.
-El Jefe del Ministerio Pblico considera que es constitucional sealar como sujetos pasivos de la ley disciplinaria a los particulares que presten los servicios pblicos de que trata el artculo 366 de la Constitucin.
Partiendo de la base de que los particulares que prestan funciones pblicas deben ser objeto del control disciplinario por parte del Estado, concepta que resulta razonable establecer dicho control sobre aquellos que prestan los servicios pblicos de salud, educacin, saneamiento ambiental y agua potable, por la importancia de stos para la totalidad de la poblacin colombiana y la necesidad de que los mismos se presten de manera eficiente y adecuada.
Lo anterior en armona con el deber del Ministerio Pblico de ejercer la vigilancia sobre la conducta de quienes desempean funciones pblicas o prestan servicios pblicos.
Seala que la expresin demandada no desconoce el artculo 365 de la Constitucin, que prev que los servicios pblicos se sujeten al rgimen jurdico establecido en la ley, pues el hecho de que sta les fije uno de carcter privado, no obstaculiza la funcin del Ministerio Pblico de vigilar la eficiencia de la prestacin de los servicios pblicos, de conformidad con el inciso 1 de dicho precepto, e incluso disciplinar a los responsables por ello.
Igualmente indica que no se desconoce la libertad de empresa artculo 333 C.P.-, pues lo previsto en la expresin acusada no interfiere en la capacidad de las empresas para desarrollar su actividad y competir con libertad, siempre y cuando no desconozcan que tienen una responsabilidad social en razn al servicio que prestan, cuestin que fundamenta el ejercicio de la potestad disciplinaria por parte de su titular, la Procuradura General de la Nacin.
Finalmente, manifiesta que el hecho de que la Ley 142 de 1994 haya previsto que el rgimen laboral de las personas que se desempean en las empresas de servicios pblicos privadas o mixtas es el previsto en el Cdigo Sustantivo del Trabajo no impide que dichos particulares sean disciplinados de conformidad con el Cdigo Disciplinario nico.
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Si la expresin "Presten servicios pblicos a cargo del Estado, de los contemplados en el artculo 366 de la Constitucin Poltica" contenida en el artculo 53 de la Ley 734 de 2002 -en el que se establece el listado de particulares sometidos al rgimen disciplinario especial contemplado en el Libro III Ibidem-, vulnera el artculo 365 superior en cuanto permite al Estado extender sus actuaciones ms all de la regulacin, control y vigilancia a que alude dicho texto constitucional. Con lo que se desbordara el mbito constitucional del control disciplinario y se desconocera que si bien el Legislador puede determinar el rgimen aplicable a los particulares que temporalmente desempean funciones pblicas (art 123 C.P.), en el caso de la prestacin de servicios pblicos por particulares no se genera una situacin de subordinacin al Estado que sera indispensable para que una persona pueda ser sujeto del poder disciplinario.
As mismo si dicha expresin desconoce los artculos 84 y 333 superiores, en particular en el caso de las empresas de servicios pblicos domiciliarios, sometidas al derecho privado y a la libertad de empresa, en cuanto afectara el marco normativo fijado por la ley para las mismas.
Consideraciones De La Corte Constitucional:
Consideraciones preliminares
Previamente la Corporacin estima necesario hacer algunas consideraciones en torno a (i) la responsabilidad del particular que cumple funciones pblicas en el Estado Social de Derecho, (ii) los particulares como destinatarios de la Ley disciplinaria y la evolucin jurisprudencial en la materia, (iii) el entendimiento dado por la Constitucin a las nociones de funcin pblica y de servicio pblico y la imposibilidad de asimilar la prestacin por un particular de un servicio pblico con el ejercicio de funciones pblicas, y (iv) el alcance del artculo 366 constitucional, las que resultan pertinentes para el anlisis de constitucionalidad de los textos acusados.
La Responsabilidad Del Particular Que Cumple Funciones Pblicas En El Estado Social De Derecho: Como ya lo ha sealado en otras oportunidades esta Corporacin Ver Sentencia C- 233/02 M.P. lvaro Tafur Galvis., uno de los elementos ms importantes en el proceso de conformacin del Estado Social de Derecho lo constituye la relevancia que ha tomado en el ordenamiento jurdico El Principio De Responsabilidad, mirado no solamente desde la rbita del Estado sino tambin de la de los particulares.
La afirmacin del principio de responsabilidad se hace evidente, en efecto, a travs
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de varios elementos que reorientan en forma significativa tanto las relaciones entre los ciudadanos y el Estado, el papel de los agentes estatales y el cumplimiento de las funciones pblicas. As, la consolidacin de la responsabilidad estatal para responder por el dao antijurdico causado por sus agentes, la ampliacin del nivel de responsabilidad del agente estatal en relacin con sus funciones y la posibilidad de comprometer su propio patrimonio en determinadas circunstancias, el establecimiento de una lgica de corresponsabilidad entre el Estado y los ciudadanos en el manejo de los asuntos pblicos que pretende superar la visin tradicional de la esfera de lo puramente Estatal y de lo puramente privado, son entre otra La puesta en evidencia de los intereses colectivos, dentro de los cuales se incluye la moralidad pblica como uno de los derechos a proteger se inscribe igualmente en este sentido. , manifestaciones de un mayor nfasis de los sistemas jurdicos en este principio que busca garantizar el cumplimiento eficiente de las tareas pblica Ibidem Sentencia C- 233/02 M.P. lvaro Tafur Galvis.
La Constitucin de 1991 estableci en este sentido -artculo 90-, la clusula general de responsabilidad patrimonial que cabe por el dao antijurdico que sea imputable al Estado, por la accin u omisin de las autoridades pblicas, lo que ha significado un importante avance para garantizar a los ciudadanos el resarcimiento de los perjuicios que les hayan sido causados con ocasin del ejercicio de funciones pblicas.
El mismo artculo estableci la obligacin a cargo del Estado de repetir contra el agente por cuya actuacin dolosa o gravemente culposa aquel haya sido condenado. Esta disposicin constitucional se enmarca dentro del objetivo especfico del Constituyente de obligar al servidor pblico a tomar conciencia de la importancia de su misin y de su deber de actuar de manera diligente en el cumplimiento de sus tareas Ver Gaceta Constitucional lunes 22 de abril de 191. Informe Ponencia Mecanismos de proteccin del orden jurdico y de los particulares. . El Constituyente tambin quiso en este sentido someter al servidor pblico a un severo rgimen de inhabilidades e incompatibilidades, as como a estrictas reglas de conducta que garanticen la moralidad pblica y el ejercicio de las funciones a ellos atribuidas orientado siempre a la defensa del inters general y al cumplimiento de los fines del Estado.
La nocin de servidor pblico establecida en la Carta "Artculo 123. Son servidores pblicos los miembros de las corporaciones pblicas, los empleados y trabajadores del Estado y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios."Los servidores pblicos estn al servicio del Estado y de la comunidad; ejercern sus funciones en la forma prevista por la Constitucin, la ley y el reglamento. "La ley
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determinar el rgimen aplicable a los particulares que temporalmente desempeen funciones pblicas y regular su ejercicio".
Tiene as una connotacin finalista y no puramente nominal. Al respecto, recurdese que conforme al artculo 2de la Constitucin, las autoridades estn instituidas, entre otras razones, "para asegurar el cumplimiento de los deberes sociales del Estado y de los particulares" y cmo al tenor del artculo 209 constitucional son principios que fundamentan el ejercicio de la funcin administrativa los "() de igualdad, moralidad, eficacia, economa, celeridad, imparcialidad y publicidad ()".
Ahora bien, la responsabilidad en el cumplimiento de los fines del Estado no corresponde solamente a los servidores pblicos en el Estado social de Derecho. Los particulares asumen en l una serie de obligaciones y de tareas que antes cumplan de manera exclusiva y en ocasiones excluyente las autoridades estatales. As, la Carta seala que sectores tan importantes como la salud ( art. 49 C.P. ), la seguridad social (art. 48 C.P.), la educacin (art. 67 C.P.), la ciencia y la tecnologa ( art. 71 C.P.), la proteccin especial de la personas de la tercera edad (art. 46 C.P.), de los nios (art. 44 C.P.) y de los discapacitados (art. 47 C.P.), no son responsabilidad nica del Estado, sino que la familia, la sociedad y los propios interesados deben tambin contribuir a su desarrollo.
De otra parte, cabe recordar que enmarcada la participacin como derecho-deber (arts. 2 y 95 C.P.) se abre igualmente un sinnmero de posibilidades para que los ciudadanos contribuyan al cumplimiento eficiente de las tareas pblicas y participen en la vigilancia de la gestin pblica (art. 270 C.P.).
En ese marco de corresponsabilidad y de cooperacin entre el Estado y los particulares, la Constitucin establece la posibilidad de que stos participen en el ejercicio de funciones pblicas. As, el artculo 123 seala que la ley determinar el rgimen aplicable a los particulares que temporalmente desempeen funciones pblicas, al tiempo que el artculo 210 constitucional seala que los particulares pueden cumplir funciones administrativas en las condiciones que seale la ley. Tomando en cuenta estos preceptos, la Corte ha aceptado que como expresin autentica del principio de participacin, los particulares sean encargados del ejercicio directo de funciones pblicas, sean ellas judiciales o administrativas, as como que participen en actividades de gestin de esta misma ndole.
Hallazgo No 1: --: Falta De Requisitos Legales y Formales Propios De Las Diferentes Etapas Contractuales Correspondiente A Los Contratos.
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En vista a que esta empresa contrata con entes territoriales del Estado, al contratar, mantiene en sus contratos, la solicitud de requisitos mnimos para que pueda contratar como son, los certificados de disponibilidad, registro presupuestal, expedidos por el ente territorial, plizas de garanta.
Por lo que se constat, entonces que no anexa otros requisitos, no menos importantes y que adems hacen parte de los contratos, faltando de acuerdo a la normatividad existente, como tambin lo reglamentado en sus manuales de procedimiento, como tampoco en sus caso, la suscripcin del acta de inicio, actas parciales, actas finales, la pliza no tiene un acto de aprobacin, recibo final del servicio, la certificacin dada por el gerente que cumple con la obligacin de reportar a la Superintendencia Nacional de Salud la informacin solicitada de su responsabilidad, acta de comit de contratacin, formulario de prestadores de servicio de salud y certificacin de los pagos de los aportes parafiscales, la revisin del portafolio enviado por la IPS del cual se verifica que cumplan con los requisitos segn el registro especial de prestadores (Ley 1122 de 2007 y Decreto 1020 de 2007), constancia de las visitas a las IPS preseleccionadas (Decreto 4747 de 2007), informes de interventorias y de visitas, existencia y representacin Legal de la Institucin prestadora del servicio en salud, RUT de la IPS, como tampoco para su pago se tiene la certificacin por lo menos en copia, del cual debe reposar el original de la existencia de la cuenta bancaria de las instituciones prestadoras de salud, entre otros documentos formales establecidos. Incumpliendo de algn modo lo contemplado en el decreto nmero 4747 de 2007 y dems normas relacionadas con la materia en este sector de la salud.
En fin, de todo los anterior, respecto de los contratos aqu anotados y los dems revisados de acuerdo a lo aqu visto, se puede inferir, que esta entidad, ejecuta los contratos, sin tenerse el cumplimiento total de los requisitos establecidos en la ley y en sus reglamentos, de lo cual, permiten el manejo de los recursos que son del Estado, por la razn que ellos solo son unos administradores de los recursos, que los contratistas, sean del sector pblico o privados, sin el cumplimiento total de requisitos constitucionales, reglados y formales para que los particulares y los mismos servidores pblicos manejen estos recursos.
En Atencin A La Conducta Realizada Por La Gerente De La EPS I, Respecto A La Falta Requisitos Legales Y Formales Ajustados A Las Diferentes Etapas Contractuales Correspondientes A Los Contratos, Se Tiene Un Hallazgo De Tipo Administrativo.
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Evaluar cmo se realizo la contratacin con la red pblica (ley 1122 de 2007 y decreto 1020 de 2007).
COMPARTA- CONTRATOS DE ASEGURAMIENTO Y DE PRESTACION DE SERVICIOS
Hallazgo No.2: Incumplimiento en la contratacin con la red pblica, establecido en ley 1122 de 2007.
Contratos a partir del 01-04-10 hasta 31-03-2011.
La E.P.S Comparta contrato con la red (Nivel I, II) pblica el 55.2%, equivalentes a $16.266.612.367, y alto costo un 0.6 equivalente a $ 195.502.133 para un total con el sector publico por $ 16.462.114.500 el resto lo contrato con el sector privado. MUNICIPIO C.ASEGURAMI ENTO -8% 92% Despus de gasto de administracion. 60% C. con el nivel I publica C. con el nivel II publica C. con el nivel III y IV alto costo publica Cinaga de oro 2.388.662.496 191.092.999 2.197.569.496 1.318.541.697 1.159.674.636
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La E.P.S Comparta dejo de contratar con la red pblica 4.1% equivalente a $1.206.846.088.
El nivel I contrato el 49.6%, equivalente a $ 14.631.228.030, el nivel II, el 5.5% equivalente a $ 1.635.384.337.
Este hallazgo es de tipo administrativo con alcance Disciplinario y Fiscal puesto que la Ley 1122 de 2007 establece que las Entidades Promotoras de Salud del rgimen subsidiado contratarn obligatoria y efectivamente un mnimo porcentual del gasto en salud con las Empresas Sociales del Estado debidamente habilitadas en el municipio de residencia del afiliado, siempre y cuando exista all la correspondiente capacidad resolutiva. Dicho porcentaje ser, como mnimo, el sesenta por ciento (60%). Lo anterior estar sujeto al cumplimiento de requisitos e indicadores de calidad y resultados, oferta disponible, indicadores de gestin y tarifas competitivas. Las Entidades Promotoras de Salud de naturaleza pblica del Rgimen Contributivo, debern contratar como mnimo el 60% del gasto en salud con las ESE escindidas del ISS siempre y cuando exista capacidad resolutiva y se cumpla con indicadores de calidad y resultados, indicadores de gestin y tarifas competitivas. El Ministerio de la Proteccin Social reglamentar este artculo de tal manera que permita la distribucin adecuada de este porcentaje en los diferentes niveles de complejidad, teniendo en cuenta la diversidad de las diferentes Entidades Territoriales. Verificar el proceso de liquidacin contratos rgimen subsidiado.
Para esta revisin, en aplicacin directa de las normas, que aplican a este rgimen en especial, como es para el caso, se tiene el artculo 17 de la Ley 1122 de 2007, como norma transitoria, la cual consagra: Liquidacin de contratos en el rgimen subsidiado. Los gobernadores y/o alcaldes tendrn un plazo de seis (6) meses a partir de la vigencia de la presente ley, para liquidar de mutuo acuerdo, en compaa de las EPS del Rgimen Subsidiado, los contratos que hayan firmado las Entidades territoriales como consecuencia de la operacin del Rgimen Subsidiado, y que tengan pendiente liquidar en cada Entidad Territorial.
Pues bien, una vez se revisan los contratos suscritos, con esta EPS, se tiene, que no se anexa, el acta de liquidacin de los contratos suscritos en la vigencia a 31 de marzo de 2010. Como tambin, al mirar, la relacin de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, y en especial las actas suscritas por las partes contratantes, la Secretara de Salud Departamental y la Procuradura, durante los das 27, 28 y 29 de abril del ao
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en curso, se pudo constatar, algunas deudas o acreencias de los entes territoriales con las EPS-S como tambin estas con las Red Restadora de servicios, desconociendo as mismo el fin que se persigue con la liquidacin de los contratos, tal como se sustenta ms adelante.
En lo referente a al cumplimiento de los contratos comprendidos entre el 1 de abril de 2010 al 31 de marzo de 2011, no se tiene diligencia alguna que muestre el cumplimiento de las normas correspondientes a liquidacin de los contratos, tenindose adems que existen contratos como los nmeros 230012010001, Suscrito con el municipio de montera, con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $1.099.952.352, 230902010001 Con el municipio de Canalete con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $175.092.288, 1622010001 suscrito con el municipio de Ceret con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $589.306.752, 231822010001 suscrito con el municipio de Chin con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $274.565.568, 231892010001 suscrito con el municipio de Cinaga De Oro comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $381.716.640, 3002010001 suscrito con el municipio de Cotorra con periodo comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $89.429.376, 233502010001 suscrito con el municipio de La Apartada, con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $240.860.544, 234172010001 suscrito con el municipio de Lorica, con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $588.582.432, 235552010001 suscrito con el municipio de Planeta Rica, con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $316.672.704, 235702010001 suscrito con el municipio de Pueblo con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $489.398.880, 6602010001 suscrito con el municipio de Sahagn con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $452.072.256, 236722010001 suscrito con el municipio de San Antero, entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 con valor de $192.910.560, 23672201001suscrito con el municipio de San Antero con vigencia entre el 01/08/2010 al 30/09/2010 por valor de $201.457.536, 236722010002 suscrito con el municipio de San Antero comprendido entre el 01/10/2010 al 31/12/2010 con valor de $302.186.304, 236782010001 suscrito con el municipio de San Carlos con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $164.420.640, y el numero 6862010001 suscrito con el municipio de San Pelayo con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $393.498.912. As mismo, se pudo constatar, que hasta la fecha de visita de la presente auditoria, respecto a los contratos que cumplieron su vigencia de ejecucin a 31 de marzo de 2011, tambin se conoci, una falta de diligencia, por cuanto la ley otorga, tal como se puede describir en la Ley 1122 de 2007 y dems normas que regulan la materia como las siguientes:
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Para comenzar, se realiza una transcripcin de lo consagrado en los artculos 60 y 61 de la ley 80 de 1993, la ley 1150 de 2007 y acuerdo 415 de 2009, tal como desplegar seguidamente. Artculo 60.- De Su Ocurrencia y Contenido Los contratos de tracto sucesivo, aqullos cuya ejecucin o cumplimiento se prolongue en el tiempo y los dems que lo requieran, sern objeto de liquidacin de comn acuerdo por las partes contratantes, procedimiento que se efectuar dentro del trmino fijado en el pliego de condiciones o trminos de referencia o, en su defecto a ms tardar antes del vencimiento de los cuatro (4) meses siguientes a la finalizacin del contrato o a la expedicin del acto administrativo que ordene la terminacin, o a la fecha del acuerdo que la disponga. Inciso derogado por el art. 32 de la Ley 1150 de 2007, excepto el texto subrayado. Tambin en esta etapa las partes acordarn los ajustes, revisiones y reconocimientos a que haya lugar. En el acta de liquidacin constarn los acuerdos, conciliaciones y transacciones a que llegaren las partes para poner fin a las divergencias presentadas y poder declararse a paz y salvo. (Negrilla de los auditores) Para la liquidacin se exigir al contratista la extensin o ampliacin, si es del caso, de la garanta del contrato a la estabilidad de la obra, a la calidad del bien o servicio suministrado, a la provisin de repuestos y accesorios, al pago de salarios, prestaciones e indemnizaciones, a la responsabilidad civil y, en general para avalar las obligaciones que deba cumplir con posterioridad a la extincin del contrato. Artculo 61.- De la Liquidacin Unilateral. Derogado por el art. 32, Ley 1150 de 2007. Si el contratista no se presenta a la liquidacin o las partes no llegan a acuerdos sobre el contenido de la misma, ser practicada directa y unilateralmente por la entidad y se adoptar por acto administrativo motivado susceptible del recurso de reposicin Pues bien debe tenerse presente, que si la Ley 1122 de 2007, al igual que las disposiciones de la Ley 80 de 1993 y la Ley 1150 de 2007, trae para las EPS-s, un trmino de cuatro (4) meses para la liquidacin de los contratos, entonces la EPS-S, y los entes territoriales, toma los trminos mximos para hacerlo, y esto no es el sentir de las normas, por cuanto en estas utiliza la expresin hasta y otras dentro de los cuatro (4) meses y no que necesariamente se debe esperar los cuatro (4) meses
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para liquidar los contratos. Esto si adems se tiene en cuenta, que la liquidacin de estos, no slo es parte del curso normal del contrato, sino una obligacin legal.
Adems as como lo establecen las normas anteriores vistas tambin, el Ministerio de la Proteccin Social, en especial expide el acuerdo nmero 415 de 2009, el cual modifica, la forma y condiciones de operacin del Rgimen Subsidiado del Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones, en su articulo 68, al referirse a la Liquidacin de los contratos consagra, que al finalizar la vigencia contractual, se efectuar una revisin integral de la ejecucin del contrato para efectos de determinar el cumplimiento de las obligaciones por parte de las EPS-S y la ejecucin de recursos. Y que adems la liquidacin del contrato deber efectuarse a ms tardar cuatro (4) meses finalizado el perodo contractual. (Subraya fuera de texto).
Situacin esta que no se evidenci en esta EPS-S, por cuanto como se ha venido afirmando, se infiere, que estn esperando que se cumplan los cuatro (4) meses legales establecidos para comenzar a liquidar los contratos, y este no es el espritu o ms bien el mandato de la norma. Es decir, no se est cumpliendo lo consagrado en sta, por cuanto todas estas aqu vistas siempre han estado mandando, que se deben liquidar los contratos dentro de los cuatro meses a la fecha de terminacin o ejecucin del contrato y no que espere cuatro meses para liquidarlo. Por lo que en resumen, se puede inferir, un incumplimiento a la normatividad existente que regula esta materia.
Artculo 68.- Liquidacin de los contratos. Al finalizar la vigencia contractual, se efectuar una revisin integral de la ejecucin del contrato para efectos de determinar el cumplimiento de las obligaciones por parte de las EPS-S y la ejecucin de recursos.
La liquidacin del contrato deber efectuarse a ms tardar cuatro (4) meses finalizado el perodo contractual. Las Entidades Territoriales responsables de la operacin del Rgimen Subsidiado que no se encuentren en cobertura superior, no podrn acceder a recursos de ampliacin de cobertura sin cumplir este requisito. Si en el proceso de liquidacin de contratos se encuentren recursos excedentes correspondientes a la cofinanciacin del Fondo de Solidaridad y Garanta FOSYGA, luego de agotar las dems fuentes de financiacin del Rgimen Subsidiado, debern destinarse para garantizar la continuidad de la afiliacin al Rgimen Subsidiado de la siguiente vigencia contractual, sin que tal destinacin constituya sustitucin de ninguna fuente de financiamiento. Pargrafo. Respecto de los contratos para el aseguramiento suscritos entre las EPS-S y las Entidades Territoriales responsables de la operacin del Rgimen Subsidiado,
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previos a la vigencia de contratacin que inicia el 1 de octubre de 2009, se aplicarn los criterios auxiliares presentados en el artculo 90 del presente Acuerdo.
De todo lo anterior, se deduce adems que como etapa final del contrato, tanto los entes territoriales como las EPS-S, que en esta ocasin contratan con el sectores pblico y privados, no le brindan la importancia que merece ejecutar sta etapa, mas por ineficiencia que por desconocimiento, que adems al parecer un tema sencillo, es tan complicado, por la falta de investigacin y conceptualizacin del fin o el efecto que produce la liquidacin de los contratos. En fin es tan importante este documento o acta de liquidacin, por cuanto, es la ltima oportunidad que tienen las partes de restablecer el equilibrio del contrato que se pudo haber roto durante la ejecucin del contrato. Y que as mismo, con este acto de liquidacin, lo que una vez fue el acuerdo de voluntad es etapa negocial, queda terminada y cerrada definitivamente en lo que atae al cumplimiento de las obligaciones que se derivan del mismo para las partes, lo que implica la extincin definitiva del vnculo contractual, la certeza acerca del pasado y futuro del contrato.
Hallazgo No. 3: --: Falta De Diligencia Y Omisin En La Liquidacin De Los Contratos Y Falta De Gestin En La Recuperacin De La Carteras.
Pues bien, una vez se revisan los contratos suscritos, con esta EPS, se tiene, que no se anexa, el acta de liquidacin de los contratos suscritos en la vigencia a 31 de marzo de 2010. Como tambin, al mirar, la relacin de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, y en especial las actas suscritas por las partes contratantes, la Secretara de Salud Departamental y la Procuradura, durante los das 27, 28 y 29 de abril del ao en curso, se pudo constatar, algunas deudas o acreencias de los entes territoriales con las EPS-S como tambin estas con las Red Restadora de servicios, desconociendo as mismo el fin que se persigue con la liquidacin de los contratos.
En lo referente al cumplimiento de los contratos comprendidos entre el 1 de abril de 2010 al 31 de marzo de 2011, no se tiene diligencia alguna que muestre el cumplimiento de las normas correspondientes a liquidacin de los contratos, tenindose adems que existen contratos como los nmeros 230012010001, Suscrito con el municipio de montera, con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $1.099.952.352, 230902010001 Con el municipio de Canalete con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $175.092.288, 1622010001 suscrito con el municipio de Ceret con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $589.306.752, 231822010001 suscrito con el municipio de Chin con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $274.565.568,
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231892010001 suscrito con el municipio de Cinaga De Oro comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $381.716.640, 3002010001 suscrito con el municipio de Cotorra con periodo comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $89.429.376, 233502010001 suscrito con el municipio de La Apartada, con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $240.860.544, 234172010001 suscrito con el municipio de Lorica, con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $588.582.432, 235552010001 suscrito con el municipio de Planeta Rica, con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $316.672.704, 235702010001 suscrito con el municipio de Pueblo con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $489.398.880, 6602010001 suscrito con el municipio de Sahagn con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $452.072.256, 236722010001 suscrito con el municipio de San Antero, entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 con valor de $192.910.560, 23672201001suscrito con el municipio de San Antero con vigencia entre el 01/08/2010 al 30/09/2010 por valor de $201.457.536, 236722010002 suscrito con el municipio de San Antero comprendido entre el 01/10/2010 al 31/12/2010 con valor de $302.186.304, 236782010001 suscrito con el municipio de San Carlos con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $164.420.640, y el numero 6862010001 suscrito con el municipio de San Pelayo con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $393.498.912.
As mismo, se pudo constatar, que hasta la fecha de visita de la presente auditoria, respecto a los contratos que cumplieron su vigencia de ejecucin a 31 de marzo de 2011, tambin se conoci, una falta de diligencia, por cuanto la ley otorga, tal como se puede describir en la Ley 1122 de 2007 y dems normas que regulan la materia.
As mismo, se pudo constatar, que hasta la fecha de visita de la presente auditoria, respecto a los contratos que cumplieron su vigencia de ejecucin a 31 de marzo de 2011, tambin se conoci, una falta de diligencia, por cuanto la ley otorga un termino de liquidacin de cuatro meses o dentro de los cuatro meses y no que se debe esperar el cumplimiento de los cuatro meses para empezar a liquidar los contartos. Conducta esta vista por el gerente de esta EPS-S, por cuanto no se pudo evidencia, diligencia alguna, despus de pasado dos o tres mes de haber finalizado el perodo contractual, tal como se consagra en la Ley 1122 de 2007, artculos 60 y 61 de la ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y acuerdo 415 de 2009.
Es decir, a esta obligacin, presentada dentro de la etapa final del contrato, no le brind la importancia que esta merece, mas por ineficiencia que por desconocimiento de las normas, que adems al parecer un tema tan sencillo, es tan complicado, por la falta de investigacin y conceptualizacin del fin o el efecto que produce la liquidacin
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de los contratos. En fin es tan importante este documento o acta de liquidacin, por cuanto, es la ltima oportunidad que tienen las partes de restablecer el equilibrio del contrato que se pudo haber roto durante la ejecucin del contrato. Y que as mismo, con este acto de liquidacin, lo que una vez fue el acuerdo de voluntad es etapa negocial, queda terminada y cerrada definitivamente en lo que atae al cumplimiento de las obligaciones que se derivan del mismo para las partes, lo que implica la extincin definitiva del vnculo contractual, la certeza acerca del pasado y futuro del contrato.
En Atencin A La Conducta Realizada Por La Gerente De La EPS I, Respecto A La Falta De Liquidacin Y A La Falta De Gestin En El Cobro De La Cartera, Se Configura Un Hallazgo De Tipo Administrativo.
Verificar el estado de los pagos de los contratos 1 de abril 2010 a 1de abril de 2011. (Entes territoriales a E.P.S- Mutual ser).
Por los valores verificados en la cartera a los entes territoriales, se deduce que ha habido un recaudo de 64.38 % de los contratos de la vigencia 2010.
Verificar si se cumpli con el requisito mnimo del 60% para contratar con la red pblica. articulo 16 ley 1122 de 2007, decreto 4972 de 2007, decreto 1020/07.
No se cumpli, ya que se verifico y se evidencio un total contratado con la red pblica de 53.9%, dejando de contratar un valor nominal de $1.778.926.037. Determinar cul fue el valor contratado con los municipios y el departamento de crdoba. (desglosar por entidad territorial).
MUNICIPIO C.ASEGURAMIENTO Cinaga de oro 2.388.662.496 Montera 6.696.078.954 Sahagn 2.686.406.304 San Carlos 974.741.568 Chinu 1.635.079.969 San Pelayo 2.307.828.384 cotorra 561.734.303 Cerete 3.376.345.248 Planeta Rica 1.803.991.392 Pueblo Nuevo 2.807.802.336 La Apartada 1.445.163.264 Lorica 3.247.609.439 San Antero 1.140.804.000
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Determinar cul es el valor contratado con las ips pblicas, y privadas por nivel de atencin (primero, segundo y tercer nivel).
Verificar si cumplieron con la regulacin de integracin vertical patrimonial. artculo 15 de la ley 1122 de 2007, que especifica que las eps,s no podrn contratar directamente o a travs de terceros con sus propias ips, ms del 30% del valor del gasto en salud.
La entidad certifica no tener integracin vertical patrimonial. Canalete 936.738.912
TOTAL
32.008.986.573
Municipio C. con el nivel I publica C. con el nivel II publica C. con el nivel III y IV alto costo publica C. con el nivel I,II privada. C. con el nivel alto costo privada. Cinaga de oro 1.159.674.636
X Montera 3.613.332.759
418.895.007
X x Sahagn 374.578.525
579.263.633
X San Carlos 0 X Chinu 791.988.673
X San Pelayo 1.196.076.410
X cotorra 266.965.998
X Cerete 1.478.580.260
561.354.049
X Planeta Rica 840.696.287
X Pueblo Nuevo 1.312.941.828
X La Apartada 757.312.666
X Lorica 1.992.087.695
75.871.648
X x San Antero 78.088.149
X Canalete 392.326.328
X Otras ciudades fuera del departamento de crdoba.
x
Total
14.254.650.214
1.635.384.337
0
4.068.076.466
8.395.837.668
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Determinar cul es la deuda que el departamento y/o municipio tiene con la E.P.S especificando monto, edad, y acreedor.
NOMBRE 0 a 120 120 a 150 150 a 360 > a 360 Total general SAN CARLOS 0
49.192.640,40
319.388.583,92
368.581.224,32 MONTERIA 0
1.900.362.481,98
214.222.989,61
2.114.585.471,59 AYAPEL 0
27.168.423,39
27.168.423,39 CANALETE 0
230.472.871,73
375.305.091,80
605.777.963,53 CERETE 0
134.823.580,00
1.220.613.367,27
1.355.436.947,27 CIENAGA DE ORO 0
665.669.305,31
209.289.489,99
874.958.795,30 CHINU 0
13.220.387,55
373.226.398,97
132.082.242,92
518.529.029,44 LORICA 0
77.547.189,65
699.809.922,55
392.665.148,73
1.170.022.260,93 PLANETA RICA 0
159.020.377,53
244.733.150,10
303.976.938,79
707.730.466,42 PUEBLO NUEVO 0
12.748.033,33
418.101.654,68
204.797.521,84
635.647.209,85 SAHAGUN 0
25.733.021,67
80.294.519,85
12.458.308,00
118.485.849,52 SAN ANTERO 0
104.921.237,48
239.339.482,03
117.460.127,50
461.720.847,01 SAN PELAYO 0
194.814.579,27
828.010.735,64
709.011.361,98
1.731.836.676,89 COTORRA 0
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19.957.052,66 47.960.074,99 8.274.993,28 76.192.120,93 LA APARTADA 0
121.709.904,00
148.410.191,42
211.193.218,21
481.313.313,63 Total 0 -
778.864.423,54
6.011.214.369,25
4.457.907.807,23
11.247.986.600,02
Determinar cul es la deuda que la eps tiene con la ips pblica y privada. especificando monto, edad, y acreedor.
La E.P.S Comparta tiene una cartera total con la red publica de $1.024.772.583. La entidad no suministro la cartera con la red privada.
Hallazgo No. 4: Cartera mayor de 360 das con las redes prestadoras de salud, publicas.
Se evidencio cartera mayor de 360 das con las redes prestadoras de salud, en la red pblica por valor total de $44.194.620, segn informacin suministrada por la entidad.
Este hallazgo es Administrativo.
Conceptuar sobre la viabilidad financiera y econmica de la entidad.
El grupo auditor procede a evaluar la informacin reportada y suministrada a 31 de diciembre de 2010, en el balance General, y el estado de resultado sobre las siguientes razones Financieras.
Hallazgo No.5: Cartera mayor de 360 das, de los entes territoriales con la E.P.S Comparta.
Se evidencio cartera mayor de 360 das a corte 31-03-2011, por parte de los Municipios a la E.P.S Comparta por un valor total de $4.457.907.807 en cabeza de los Alcaldes.
As: Un total de $1.812.885.080, Planeta Rica $37.742.905, San Carlos $329.938.186, Cerete $479.460.170, Cinaga de oro $344.736.066, Chinu $503.101.966, La apartada $117.905.787.
Este hallazgo es Administrativo con connotacin Fiscal.
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Indicador de Liquidez: Estos indicadores miden la capacidad que tiene la entidad para cancelar sus obligaciones de corto plazo y le sirve a la alta direccin para establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus pasivos corrientes. El ejercicio auditor practicado en comparacin con los resultados arrojados en la aplicacin de los indicadores financieros se puede concluir lo siguiente.
La EPS Comparta cuenta con recursos para responder con sus obligaciones acorto plazo, el indicador razn corriente se muestra que por cada peso de deuda de la E.S.E, esta puede responder con sus activos hasta el $1.0 pesos de sus obligaciones de corto plazo.
CAPITAL DE TRABAJO= Activo corriente- Pasivo Corriente 131.077.379-125.844.223= 5.233.156
El capital de trabajo de 5.233.156 es un valor positivo que nos indica que los activos corrientes pueden cubrir las obligaciones a corto plazo.
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO= Total pasivo/Total Activo*100% 127.942.840/134.867.549= 95%
El nivel de endeudamiento de la E.S.P es Inaceptable puesto que se encuentra por encima del nivel de endeudamiento aceptado que es el 60%, poniendo en grave crisis financiera a la entidad.
ROTACION DE CARTERA: cartera /venta servicio* 360 80.644.885/405.875.567 *360= 71 das
La rotacin de cartera nos indica que las cuentas por cobrar se estn recuperando en promedio cada 71 das, es decir que la E.P.S despus de haber firmado contratos de aseguramiento con los entes territoriales, va recaudando
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cada 2 meses aproximadamente lo cual muestra que es una rotacin muy buena.
La E.P.S no registro perdidas en el ejercicio en la vigencia 2010, sin embargo en el anlisis se evidencio un nivel de endeudamiento muy inaceptable, debido a los elevados pasivos que tiene la entidad.
El anterior anlisis se realizo con la informacin contable de la empresa Comparta a nivel general.
Verificar si la empresa tiene giro directo.
Tiene giro directo con san carlos, canalete, chinu, sahagun, san pelayo.
Realizar seguimiento a las funciones de advertencia.
La E.P.S Comparta no recibi funcin de advertencia en la vigencia 2010, por parte de la Contralora General del Departamento de Crdoba.
Emitir pronunciamiento sobre los beneficios generados por las mismas. El grupo auditor no emite pronunciamiento debido a que nunca se ha hecho funcin de advertencia.
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MATRIZ DE CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: EPS COMPARTA VIGENCIA: 2010 N Descripcin Hallazgo Cuanta millones ($) TIPO DE HALLAZGO A F D P 1 En vista a que esta empresa contrata con entes territoriales del Estado, al contratar, mantiene en sus contratos, la solicitud de requisitos mnimos para que pueda contratar como son, los certificados de disponibilidad, registro presupuestal, expedidos por el ente territorial, plizas de garanta.
Por lo que se constat, entonces que no anexa otros requisitos, no menos importantes y que adems hacen parte de los contratos, faltando de acuerdo a la normatividad existente, como tambin lo reglamentado en sus manuales de procedimiento, como tampoco en sus caso, la suscripcin del acta de inicio, actas parciales, actas finales, la pliza no tiene un acto de aprobacin, recibo final del servicio, la certificacin dada por el gerente que cumple con la obligacin de reportar a la Superintendencia Nacional de Salud la informacin solicitada de su responsabilidad, acta de comit de contratacin, formulario de prestadores de servicio de salud y certificacin de los pagos de los aportes parafiscales, la revisin del portafolio enviado por la IPS del cual se verifica que cumplan con los requisitos segn el registro especial de prestadores (Ley 1122 de 2007 y Decreto 1020 de 2007), constancia de las visitas a las IPS preseleccionadas (Decreto 4747 de 2007), informes de interventorias y de visitas, existencia y representacin Legal de la Institucin prestadora del servicio en salud, RUT de la IPS, como tampoco para su pago se tiene la certificacin por lo menos en copia, del cual debe reposar el original de la existencia de la cuenta bancaria de las x
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instituciones prestadoras de salud, entre otros documentos formales establecidos. Incumpliendo de algn modo lo contemplado en el decreto nmero 4747 de 2007 y dems normas relacionadas con la materia en este sector de la salud.
En fin, de todo los anterior, respecto de los contratos aqu anotados y los dems revisados de acuerdo a lo aqu visto, se puede inferir, que esta entidad, ejecuta los contratos, sin tenerse el cumplimiento total de los requisitos establecidos en la ley y en sus reglamentos, de lo cual, permiten el manejo de los recursos que son del Estado, por la razn que ellos solo son unos administradores de los recursos, que los contratistas, sean del sector pblico o privados, sin el cumplimiento total de requisitos constitucionales, reglados y formales para que los particulares y los mismos servidores pblicos manejen estos recursos.
Pues bien, una vez mirada y revisada la conducta realizada por el seor gerente de la EPS-S, y que adems no desconociendo su calidad de Empleado del sector Privado, y que por ende todas sus actuaciones son regidas por la normatividad existente en este sector, es bien difcil poder hablar de algunas conductas o faltas disciplinarias de acuerdo como otra falta de tipo penal y fiscal.
Pero una vez se mira la jurisprudencia y doctrina existente, para este caso de la conducta del seor gerente que en el evento de tener la calidad de servidor pblico, se encontrara incurso en falta gravsima. Pero como se describi en el rengln anterior, la doctrina y la jurisprudencia, ha dejado algunas actuaciones de estos empleados o en especial a particulares que administren bienes del Estado, en incumplimiento al cdigo disciplinario nico, que sea la misma autoridad competente para los servidores pblicos, que sigan e investiguen estas conductas, sin perjuicio de la competencia que tienen los organismos que realizan el control y vigilancia a estos particulares,
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en este caso en especial a los particulares que manejan recursos de la Salud de la poblacin ms vulnerable del pas. Sustentada por la Corte Constitucional en Sentencia C-037 de 2003, en unos de los temas tratados, de acuerdo a las demandas presentadas en contra de varios artculos de la ley 734. De 2002, tenindose, en varios conceptos emitidos por parte del Ministerio Publico, y en especial las emitidas por la corte respecto a la responsabilidad disciplinaria de los particulares que manejan bienes del Estado en atencin o con fundamento especficamente en los artculos Constitucionales 6, 365 y 366. Artculo 53 de la ley 734 de 2002 y las sentencias anteriores como la C-280 de 1996, C-563 de 1998 C-181 de 2002, S-C 286 DE 1996, S-C 1076 DE 2002, entre otras. 2 Incumplimiento en la contratacin con la red pblica, establecido en ley 1122 de 2007.
Contratos a partir del 01-04-10 hasta 31-03- 2011.
La E.P.S Comparta contrato con la red (Nivel I, II) pblica el 55.2%, equivalentes a $16.266.612.367, y alto costo un 0.6 equivalente a $ 195.502.133 para un total con el sector publico por $ 16.462.114.500 el resto lo contrato con el sector privado. La E.P.S Comparta dejo de contratar con la red pblica 4.1% equivalente a $1.206.846.088.
El nivel I contrato el 49.6%, equivalente a $ 14.631.228.030, el nivel II, el 5.5% equivalente a $ 1.635.384.337.
Este hallazgo es de tipo administrativo con alcance Disciplinario y Fiscal puesto que la Ley 1122 de 2007 establece que las Entidades Promotoras de Salud del rgimen subsidiado contratarn obligatoria y efectivamente un mnimo porcentual del gasto en salud con las Empresas Sociales del Estado debidamente habilitadas en el municipio de $1.206.846.088 x x x
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residencia del afiliado, siempre y cuando exista all la correspondiente capacidad resolutiva. Dicho porcentaje ser, como mnimo, el sesenta por ciento (60%). Lo anterior estar sujeto al cumplimiento de requisitos e indicadores de calidad y resultados, oferta disponible, indicadores de gestin y tarifas competitivas. Las Entidades Promotoras de Salud de naturaleza pblica del Rgimen Contributivo, debern contratar como mnimo el 60% del gasto en salud con las ESE escindidas del ISS siempre y cuando exista capacidad resolutiva y se cumpla con indicadores de calidad y resultados, indicadores de gestin y tarifas competitivas. El Ministerio de la Proteccin Social reglamentar este artculo de tal manera que permita la distribucin adecuada de este porcentaje en los diferentes niveles de complejidad, teniendo en cuenta la diversidad de las diferentes Entidades Territoriales. 3 Pues bien, una vez se revisan los contratos suscritos, con esta EPS, se tiene, que no se anexa, el acta de liquidacin de los contratos suscritos en la vigencia a 31 de marzo de 2010. Como tambin, al mirar, la relacin de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, y en especial las actas suscritas por las partes contratantes, la Secretara de Salud Departamental y la Procuradura, durante los das 27, 28 y 29 de abril del ao en curso, se pudo constatar, algunas deudas o acreencias de los entes territoriales con las EPS-S como tambin estas con las Red Restadora de servicios, desconociendo as mismo el fin que se persigue con la liquidacin de los contratos.
En lo referente al cumplimiento de los contratos comprendidos entre el 1 de abril de 2010 al 31 de marzo de 2011, no se tiene diligencia alguna que muestre el cumplimiento de las normas correspondientes a liquidacin de los contratos, tenindose adems que existen contratos como los nmeros 230012010001, Suscrito con el municipio de montera, con vigencia del 01/06/2010 al x
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31/07/2010 por valor de $1.099.952.352, 230902010001 Con el municipio de Canalete con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $175.092.288, 1622010001 suscrito con el municipio de Ceret con vigencia del 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $589.306.752, 231822010001 suscrito con el municipio de Chin con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $274.565.568, 231892010001 suscrito con el municipio de Cinaga De Oro comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $381.716.640, 3002010001 suscrito con el municipio de Cotorra con periodo comprendido entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $89.429.376, 233502010001 suscrito con el municipio de La Apartada, con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $240.860.544, 234172010001 suscrito con el municipio de Lorica, con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $588.582.432, 235552010001 suscrito con el municipio de Planeta Rica, con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $316.672.704, 235702010001 suscrito con el municipio de Pueblo con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $489.398.880, 6602010001 suscrito con el municipio de Sahagn con vigencia comprendida entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $452.072.256, 236722010001 suscrito con el municipio de San Antero, entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 con valor de $192.910.560, 23672201001suscrito con el municipio de San Antero con vigencia entre el 01/08/2010 al 30/09/2010 por valor de $201.457.536, 236722010002 suscrito con el municipio de San Antero comprendido entre el 01/10/2010 al 31/12/2010 con valor de $302.186.304, 236782010001 suscrito con el municipio de San Carlos con vigencia entre el 01/06/2010 al 31/07/2010 por valor de $164.420.640, y el numero 6862010001 suscrito con el municipio de San Pelayo con vigencia entre el 01/06/2010 al
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As mismo, se pudo constatar, que hasta la fecha de visita de la presente auditoria, respecto a los contratos que cumplieron su vigencia de ejecucin a 31 de marzo de 2011, tambin se conoci, una falta de diligencia, por cuanto la ley otorga, tal como se puede describir en la Ley 1122 de 2007 y dems normas que regulan la materia.
As mismo, se pudo constatar, que hasta la fecha de visita de la presente auditoria, respecto a los contratos que cumplieron su vigencia de ejecucin a 31 de marzo de 2011, tambin se conoci, una falta de diligencia, por cuanto la ley otorga un termino de liquidacin de cuatro meses o dentro de los cuatro meses y no que se debe esperar el cumplimiento de los cuatro meses para empezar a liquidar los contartos. Conducta esta vista por el gerente de esta EPS-S, por cuanto no se pudo evidencia, diligencia alguna, despus de pasado dos o tres mes de haber finalizado el perodo contractual, tal como se consagra en la Ley 1122 de 2007, artculos 60 y 61 de la ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y acuerdo 415 de 2009.
Es decir, a esta obligacin, presentada dentro de la etapa final del contrato, no le brind la importancia que esta merece, mas por ineficiencia que por desconocimiento de las normas, que adems al parecer un tema tan sencillo, es tan complicado, por la falta de investigacin y conceptualizacin del fin o el efecto que produce la liquidacin de los contratos. En fin es tan importante este documento o acta de liquidacin, por cuanto, es la ltima oportunidad que tienen las partes de restablecer el equilibrio del contrato que se pudo haber roto durante la ejecucin del contrato. Y que as mismo, con este acto de liquidacin, lo que una vez fue el acuerdo de voluntad es etapa negocial, queda terminada y cerrada definitivamente en lo que atae al cumplimiento de las obligaciones que se derivan del mismo para las partes, lo que implica la extincin definitiva del vnculo contractual, la
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ELVIA MARINA GIRALDO VERGARA DAVID VERGARA ROMAN Coordinador Auditor certeza acerca del pasado y futuro del contrato. 4 Se evidencio cartera mayor de 360 das con las redes prestadoras de salud, en la red pblica por valor total de $44.194.620, segn informacin suministrada por la entidad. x x
5 Cartera mayor de 360 das, de los entes territoriales con la E.P.S Comparta.
Se evidencio cartera mayor de 360 das a corte 31- 03-2011, por parte de los Municipios a la E.P.S Comparta por un valor total de $4.457.907.807 en cabeza de los Alcaldes.
As: Un total de $1.812.885.080, Planeta Rica $37.742.905, San Carlos $329.938.186, Cerete $479.460.170, Cinaga de oro $344.736.066, Chinu $503.101.966, La apartada $117.905.787.
Este hallazgo es Administrativo con connotacin Fiscal. $1.812.885.080