DECLARACIN CENSAL DE ALTA, MODIFICACIN Y BAJA EN EL CENSO DE EMPRESARIOS, PROFESIONALES Y RETENEDORES

Modelo 036
Precio del juego: 2,50 euros

Este modelo de declaracin consta de las 10 pginas que a continuacin se relacionan:

Pgina 1 Pgina 3 Pgina 4 Pgina 5 Pgina 6 Pgina 7 Pgina 8 Causas de presentacin. Representante. Declaracin de actividades econmicas y locales. Sujeto pasivo gran empresa y Administraciones Pblicas. Impuesto sobre el Valor Aadido. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rgimen fiscal especial del Ttulo II de la Ley 49/2002. Retenciones e ingresos a cuenta. Otros Impuestos. Regmenes especiales comercio intracomunitario. Relacin de socios, herederos, miembros o partcipes. Pginas 2A, 2B y 2C Identificacin.

M 036E1 3

(Operaciones realizadas a partir del 1 de enero del 2014)

Agencia Tributaria

INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR LA DECLARACIN CENSAL

Declaracin Censal
de alta, modificacin y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores

Modelo

036

Este documento consta de dos ejemplares en papel autocopiativo y deber cumplimentarse a mquina o utilizando bolgrafo sobre superficie dura y con letras maysculas. No cumplimente las casillas sombreadas. Consigne el nmero de identificacin fiscal (si dispone de l) y el nombre y apellidos o razn o denominacin social del titular de la declaracin, nicamente en aquellas pginas en las que haya cumplimentado alguna casilla. Si no dispone de NIF, podr solicitarlo mediante la declaracin censal de alta.

Cuestiones generales
OBLIGADOS A DECLARAR Declaracin de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores : - Empresarios o profesionales que vayan a comenzar el ejercicio de una o varias actividades econmicas en territorio espaol. - Quienes, no actuando como empresarios o profesionales, abonen rentas sujetas a retencin o ingreso a cuenta o realicen entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al IVA. - Los empresarios o profesionales que sean destinatarios de servicios prestados por empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicacin del Impuesto sobre el Valor Aadido respecto de los cuales sean sujetos pasivos. - Los empresarios o profesionales que presten servicios que no se localicen en el territorio de aplicacin del Impuesto cuando el sujeto pasivo sea el destinatario de los mismos. - Los no residentes que operen en territorio espaol mediante establecimiento permanente o satisfagan en dicho territorio rentas sujetas a retencin o ingreso a cuenta, as como las entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol. Asimismo, los establecimientos permanentes en territorio espaol de las personas jurdicas o entidades no residentes deben presentar declaracin de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores. - Los socios, herederos, comuneros, o partcipes de entidades en rgimen de atribucin de rentas que tengan obligaciones tributarias derivadas de su condicin de miembros de tales entidades. - Los no establecidos en el territorio de aplicacin del IVA que sean sujetos pasivos del mismo, excepto que hubieran resultado exonerados del cumplimiento de obligaciones censales por el Departamento de Gestin Tributaria de la Agencia Tributaria. - En cualquier caso, mediante la declaracin censal de alta las personas jurdicas y entidades en general y las personas fsicas empresarios o profesionales que no dispongan de l, solicitarn el Nmero de Identificacin Fiscal (NIF). NOTA: El Modelo 036, de declaracin de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, se podr sustituir por el Documento nico Electrnico (DUE) cuando la normativa autorice su uso. Actualmente, se podr tramitar telemticamente la constitucin de Sociedades de Responsabilidad Limitada (SL o SRL) y de la Sociedad Limitada Nueva Empresa, y el alta de emprendedores individuales en el CEPR. El procedimiento telemtico requiere la visita a uno de los Puntos de Atencin al Emprendedor (PAE) que son oficinas pertenecientes a organismos pblicos y privados, incluidas las notaras, as como puntos virtuales de informacin y tramitacin telemtica de solicitudes. En ellos se deber iniciar la tramitacin del Documento nico Electrnico (DUE) regulado en la disposicin adicional tercera del texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio. Los PAE utilizarn el sistema de tramitacin telemtica del Centro de Informacin y Red de Creacin de Empresa (CIRCE), cuya sede electrnica se ubica en el Ministerio de Industria, Energa y Turismo. Para mayor informacin se puede acceder a los sitios web http://www.circe.es o http://www.ipyme.org, o acudir al rea PYME de informacin de la Direccin General de Poltica de la Pequea y Mediana Empresa o a cualquiera de los Puntos de Atencin al Emprendedor. Declaracin de modificacin del Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores Las personas o entidades que hayan presentado declaracin de alta debern presentar declaracin de modificacin cuando: - Vare cualquiera de sus datos identificativos. En particular, esta declaracin servir para comunicar el cambio de domicilio fiscal. - Vare cualquier otro dato consignado en la declaracin de alta o en otra declaracin de modificacin posterior. Dentro de este apartado de modificacin, las personas jurdicas y entidades inactivas que no se hayan disuelto y liquidado, debern declarar este hecho y, en su caso, que estn en proceso de liquidacin, utilizando para ello la casilla 140, comunicando que han dejado de ejercer todas las actividades empresariales y/o profesionales que vinieran desarrollando. Declaracin de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores Deben presentarla quienes cesen en el desarrollo de todo tipo de actividades empresariales o profesionales o cuando por otra causa no deban formar parte del censo de empresarios, profesionales y retenedores. En funcin de la causa de baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores puede suponer tambin la baja en el censo de obligados tributarios. - Cese de actividades empresariales y profesionales - Dejar de satisfacer rendimientos sujetos a retencin - Disolucin y liquidacin - Absorcin - Fusin - Escisin total - Otras causas de Baja en el Censo de Obligados Tributarios - Que las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes dejen de estar sujetas - Dejar de tener obligaciones por ser miembro o partcipe de una entidad - Fallecimiento LUGAR Y FORMA DE PRESENTACIN En la Administracin o, en su defecto, Delegacin de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal en el momento de la presentacin o bien, en la Unidad Regional de Gestin de Grandes Empresas de la Delegacin Especial de la Agencia Tributaria correspondiente a su domicilio fiscal o en la en la Delegacin Central de Grandes Contribuyentes, segn proceda en funcin de su adscripcin. No residentes o no establecidos: Administracin o, en su defecto, Delegacin de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal de su representante o, en su defecto, a la del lugar en el que operen. La presentacin en impreso del modelo 036 podr realizarse mediante entrega directa en la oficina correspondiente o envindolo por correo certificado. Por va telemtica a travs de Internet. No obstante, no podr realizarse la presentacin telemtica del modelo 036 cuando la causa de presentacin sea cualquiera de las siguientes: Solicitud del Nmero de Identificacin Fiscal. Para presentar telemticamente el modelo es necesario que la persona o entidad solicitante disponga de NIF y conste de alta en el censo por lo que la declaracin censal debe presentarse en impreso. Renuncia de los partcipes de una entidad en rgimen de atribucin de rentas a estimacin objetiva o estimacin directa simplificada en IRPF o al rgimen especial simplificado o rgimen especial del la agricultura, ganadera y pesca en el IVA. Para comunicar la renuncia a los regmenes sealados es necesaria la firma de todos los miembros o partcipes de la entidad, por lo que la declaracin censal debe presentarse en impreso.

Cuestiones generales (continuacin)

En el supuesto de solicitud de inscripcin o baja en el Registro de Devolucin Mensual del Impuesto sobre el Valor Aadido, la presentacin del modelo 036 debe realizarse de forma obligatoria por va telemtica a travs de Internet.

PLAZO DE PRESENTACIN Declaracin de alta: - Comunicacin de inicio de actividad: con anterioridad al inicio de las correspondientes actividades, a la realizacin de las operaciones, al nacimiento de la obligacin de retener o ingresar a cuenta sobre las rentas que se satisfagan, abonen o adeuden o a la concurrencia de las circunstancias previstas en el artculo 9 del Reglamento general de aplicacin de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE de 5 de septiembre). - Solicitud del NIF: Quienes vayan a realizar actividades empresariales o profesionales: antes de la realizacin de cualesquiera entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios, de la percepcin de cobros o el abono de pagos, o de la contratacin de personal laboral, efectuados para el desarrollo de su actividad. Sin perjuicio de lo anterior, las personas jurdicas y entidades sin personalidad jurdica: dentro del mes siguiente a la fecha de su constitucin o de su establecimiento en territorio espaol. - Opciones y comunicaciones que se manifiestan a travs de la declaracin de alta: en los plazos previstos en las disposiciones que las regulan (ver apartado siguiente Declaracin de modificacin). Declaracin de modificacin: - General: en el plazo de un mes, a contar desde el da siguiente a aquel en que se hayan producido los hechos que determinan su presentacin. - Inicio de nueva actividad que constituya sector diferenciado, con comienzo de la realizacin habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior al comienzo de la adquisicin de bienes o servicios para su desarrollo y propuesta de porcentaje provisional de deduccin: con anterioridad al momento en que se inicie la nueva actividad. - Rgimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin. Opcin por la determinacin de la base imponible mediante el margen de beneficio global: durante el mes de diciembre anterior al inicio del ao natural en que deba surtir efecto, entendindose prorrogada la opcin, salvo renuncia en el plazo citado. - Rgimen especial de agencias de viajes. Opcin por la determinacin de la base imponible operacin por operacin o en forma global: durante el mes de diciembre anterior al inicio del ao natural en que deba surtir efecto, entendindose prorrogada la opcin, salvo renuncia en el plazo citado. - Renuncia a los regmenes especiales simplificado y de la agricultura, ganadera y pesca y del rgimen especial del criterio de Caja en el IVA: durante el mes de diciembre anterior al ao en que haya de surtir efecto, entendindose prorrogada tcitamente para cada uno de los aos en que pudieran resultar aplicables dichos regmenes, salvo revocacin de la renuncia en el plazo citado. La renuncia tendr efectos durante un perodo mnimo de tres aos. - Solicitud de inscripcin o baja en el Registro de devolucin mensual: durante el mes de noviembre del ao anterior a aquel en que deba surtir efectos o durante el plazo de presentacin de las autoliquidaciones peridicas. - Solicitud de alta o baja en el Registro de operadores intracomunitarios: con anterioridad al momento en que se produzcan las circunstancias previstas en el apartado 3 del artculo 3 del Reglamento general de aplicacin de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE de 5 de septiembre) . - Propuesta del porcentaje provisional de deduccin, a efectos del artculo 111.dos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Aadido: debe efectuarse al tiempo de presentar la declaracin censal por la que debe comunicarse a la Administracin el inicio de la actividad. - Opcin prorrata especial: en general y revocacin de la opcin, durante el mes de diciembre anterior al ao en que haya de surtir efecto. En los supuestos de inicio de actividades empresariales y profesionales, y en los de inicio de una actividad que constituya un sector diferenciado respecto de las que se venan desarrollando con anterioridad, hasta la finalizacin del plazo de presentacin de la autoliquidacin correspondiente al perodo en que se produzca el comienzo en la realizacin habitual de entregas de bienes y prestaciones de servicios. - Cambio del perodo de liquidacin en el IVA y de declaracin de las cantidades retenidas, a causa del volumen de operaciones o en atencin a la cuanta del ltimo presupuesto aprobado, cuando se trate de retenedores u obligados a ingresar a cuenta que tengan la consideracin de Administraciones pblicas, incluida la Seguridad Social: antes del vencimiento del plazo para la presentacin de la primera declaracin peridica afectada por la variacin puesta en conocimiento de la Administracin tributaria o que hubiese debido presentarse de no haberse producido dicha variacin. - Rgimen de estimacin objetiva y modalidad simplificada en el rgimen de estimacin directa en el IRPF: la renuncia al rgimen de estimacin objetiva y a la modalidad de estimacin directa simplificada deber efectuarse durante el mes de diciembre anterior al inicio del ao natural en que deba surtir efecto, entendindose prorrogada tcitamente para cada uno de los aos siguientes en que pudieran resultar aplicables dichos regmenes, salvo que se revoque la renuncia. La renuncia tendr efecto para un perodo mnimo de tres aos. - Opcin y renuncia para calcular los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes por el sistema previsto en el artculo 45.3 del Real Decreto Legislativo 4/2004: durante el mes de febrero del ao natural a partir del cual deba surtir efectos, salvo en los supuestos en que el perodo impositivo no coincida con el ao natural. - Renuncia a la aplicacin del rgimen de consolidacin fiscal: en el plazo de dos meses a contar desde la finalizacin del ltimo perodo impositivo de su aplicacin. - Opcin por tributacin en destino en el caso de ventas a distancia a otros estados miembros, as como su revocacin: durante el mes de diciembre anterior al ao natural en que haya de surtir efecto. En el ao de inicio de la actividad, la opcin deber efectuarse con anterioridad a la realizacin de dichas operaciones. - Opcin por la sujecin al IVA (art. 14 LIVA): en cualquier momento y abarcar como mnimo el tiempo que falte por transcurrir del ao en curso y los dos aos naturales siguientes y surtir efectos durante los aos posteriores hasta su revocacin. La revocacin podr ejercitarse una vez transcurrido el perodo mnimo antes indicado. - Adquisicin de una entidad creada con la finalidad especfica de su posterior transmisin: en el plazo de un mes, a contar desde el da siguiente a la fecha de la formalizacin de su transmisin. - Dejar de ejercer todas las actividades econmicas (personas jurdicas y entidades sin disolucin ni extincin, entidades inactivas) en el plazo de un mes, a contar desde el da siguiente a aquel en que se haya producido el cese total de las citadas actividades. Declaracin de baja:: - Cese de la actividad (personas fsicas): en el plazo de un mes desde que se cumplan las condiciones previstas en el apartado 1 del artculo 11 del Reglamento general de aplicacin de los tributos. - Extincin de sociedades mercantiles o entidades inscritas: en el plazo de un mes desde que se haya realizado, en su caso, la cancelacin efectiva de los correspondientes asientos en el Registro Mercantil. - Fallecimiento del obligado tributario. Los herederos debern: En el plazo de seis meses desde dicho fallecimiento, presentar la correspondiente declaracin de baja. En el plazo de seis meses desde dicho fallecimiento, comunicar la modificacin de la titularidad de los derechos y obligaciones con trascendencia tributaria vigentes con terceros y presentar, en su caso, las declaraciones de alta que sean procedentes.

Cumplimentacin del modelo

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Datos identificativos: Adhiera una etiqueta en el espacio reservado al efecto. Si no dispone de etiquetas, al efectuar la presentacin deber adjuntar al modelo fotocopia del documento acreditativo del Nmero de Identificacin Fiscal del titular de la declaracin, excepto que por medio de la misma se est solicitando el NIF, en cuyo caso se aportar la documentacin necesaria para la obtencin del mismo. Si es el propio interesado el que comparece ante la Administracin tributaria, no ser precisa la aportacin de fotocopia del NIF, siempre que autorice a los rganos de la AEAT a efectuar la verificacin de sus datos de identidad. 1. CAUSAS DE PRESENTACIN DE LA DECLARACIN: Son causas de presentacin del modelo: alta, modificacin y baja en el Censo de Empresario, Profesionales y Retenedores. Siempre que se presente este modelo se deber consignar la causa que motiva su presentacin. Se debern rellenar exclusivamente las casillas que sufran alguna modificacin. Esto es especialmente importante en la cumplimentacin del modelo censal para su presentacin por va telemtica a travs de Internet, para evitar que quede retenido por falta de documentacin. Por ejemplo, un cambio de domicilio incluyendo tambin los nombres de los representantes, cuando estos no han variado, conlleva su retencin por no incluir la documentacin acreditativa del nombramiento. Lugar, fecha y firma: La declaracin censal deber ser firmada por su titular o por el representante de este. Indicando el lugar, la fecha, el nombre y en calidad de qu firma la declaracin.

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2. IDENTIFICACIN. Se consignarn en este apartado los datos identificativos del titular de la declaracin, diferenciando los apartados segn sea: A) persona fsica, B) persona jurdica o entidad o C) establecimiento permanente de una persona jurdica o entidad no residente. A) PERSONAS FSICAS Deber consignar los datos relativos a la residencia de la persona fsica. Indicar a continuacin el NIF, salvo que lo solicite mediante esta declaracin y los apellidos y el nombre de la persona fsica. Se indicar si la persona natural es empresario de responsabilidad limitada (ERL) y la fecha de inscripcin o cancelacin como emprendedor de responsabilidad limitada en el Registro Mercantil. Se consignar el domicilio fiscal de la persona fsica y el domicilio donde se realice la gestin administrativa de la actividad. Asimismo, podr indicar un domicilio preferente a efectos de notificaciones en Espaa. Establecimientos permanentes. Indicar si opera o no en Espaa a travs de establecimientos permanentes. Si opera en Espaa a travs de dichos establecimientos, consignar cuntos son y cul es la denominacin de cada uno.

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B) PERSONAS JURDICAS O ENTIDADES Deber indicar si la persona jurdica o entidad es residente en Espaa (casilla B1) o en el extranjero (casilla B2) y en este ltimo caso, deber consignar el Cdigo Pas de constitucin de la persona jurdica o entidad (casilla B3). Identificacin: Deber hacer constar el NIF, la razn o denominacin social y el anagrama si dispone de l. Si dispone de un nmero de identificacin fiscal asignado por otro pas, indquelo. Las personas jurdicas y entidades que no dispongan de NIF debern solicitarlo aportando la documentacin necesaria que depender de la forma jurdica o clase de entidades de que se trate. En caso de que no se aporte toda la documentacin necesaria, el NIF que se asigne tendr carcter provisional. Para obtener el NIF provisional se deber aportar, como mnimo, un documento debidamente firmado en el que sus otorgantes manifiesten su acuerdo de voluntades para la constitucin de la persona jurdica o entidad y se identificarn a los socios, miembros o partcipes promotores. Otorgado el NIF provisional, la entidad quedar obligada a la aportacin de la documentacin pendiente necesaria para la asignacin del NIF definitivo, en el plazo de un mes desde su inscripcin en el registro correspondiente o desde el otorgamiento de las escrituras pblicas o documentos equivalentes de su constitucin cuando no fuese necesario la inscripcin de los mismos en el registro correspondiente. Domicilio: Indicar los datos del domicilio fiscal de la persona jurdica o entidad y del domicilio social. Asimismo, podr indicar un domicilio preferente a efectos de notificaciones en Espaa. Forma jurdica o clase de entidad: En la casilla 65 se podr indicar si tiene personalidad jurdica o no. A continuacin, indicar cul es la forma jurdica o clase de entidad (casillas 68 a 79) En el caso de entidades en proceso de formacin que vayan tener personalidad jurdica, y soliciten un NIF de carcter provisional, se deber marcar en la casilla 78 Otras Entidades y, en la casilla 79, la opcin de forma jurdica En constitucin que corresponda. Si en el momento de presentar esta declaracin ya tiene personalidad jurdica y es de nacionalidad espaola, deber marcar la casilla 68 e indicar en la casilla 69 la forma jurdica, de entre las siguientes: LETRA NIF FORMA JURDICA Sociedad Annima Sociedad Annima constituida para la venta Sociedad Annima cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario Sociedad Annima de Profesionales Sociedad Annima Europea Sociedad Annima Laboral Sociedad Annima Unipersonal Sociedad de Responsabilidad Limitada Sociedad Limitada constituida para la venta Sociedad Limitada de Profesionales Sociedad Limitada Laboral Sociedad Limitada Nueva Empresa Sociedad Limitada Unipersonal Sociedad Colectiva Sociedad Comanditaria Sociedad Cooperativa Sociedad Cooperativa Europea Asociacin de Consumidores y Usuarios Asociacin L. O. 1/2002 Federacin Deportiva Fundacin Organizacin Empresarial Otras Asociaciones (distintas de las anteriores) Partido Poltico Sindicato Agrupacin de Inters Econmico Agrupacin Europea de Inters Econmico Sociedad Agraria de Transformacin Agencia Estatal Cmara Agraria Entidad Pblica Empresarial Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin Autonmica o Local Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin General del Estado Organismo Autnomo de la Administracin Autonmica o Local Organismo Autnomo de la Administracin General del Estado Otros Organismos Pblicos con personalidad jurdica Congregacin o Institucin Religiosa

C D F

Pgina 2B (cont.)
Si es persona jurdica de nacionalidad extranjera en la casilla 69 consignar como forma jurdica alguna de las siguientes: LETRA NIF N FORMA JURDICA

Sociedad Annima Europea extranjera Sociedad Cooperativa Europea (SCE) extranjera Entidad extranjera con personalidad jurdica Embajada, Consulado u Ocina comercial de pas extranjero en Espaa Cumplimentar la casilla 70 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida en Espaa CON actividad econmica. En este caso, indicar la clase de entidad en la casilla 71: LETRA NIF E FORMA JURDICA

Herencia Yacente Comunidad de Bienes Titularidad Compartida de Explotaciones Agrarias H Comunidad de Propietarios Sociedad Civil, con personalidad jurdica J Sociedad Civil sin personalidad jurdica Cumplimentar la casilla 72 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida en Espaa SIN actividad econmica. En este caso, indicar la clase de entidad en la casilla 73: LETRA CIF E FORMA JURDICA

Herencia Yacente Comunidad de Bienes Titularidad Compartida de Explotaciones Agrarias H Comunidad de Propietarios Sociedad Civil, con personalidad jurdica J Sociedad Civil sin personalidad jurdica Marcar la casilla 74 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida en el extranjero, CON presencia en Espaa. Indicar en la casilla 75 la clase de entidad: LETRA NIF FORMA JURDICA

Corporacin, Asociacin o Ente con personalidad jurdica Corporacin o ente independiente pero sin personalidad jurdica N Conjunto unitario de bienes perteneciente a dos o ms personas en comn sin personalidad jurdica Otras Marcar la casilla 76 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida en el extranjero, SIN presencia en Espaa. Indicar en la casilla 77 la clase de entidad: LETRA NIF FORMA JURDICA

Corporacin, Asociacin o Ente con personalidad jurdica Corporacin o ente independiente pero sin personalidad jurdica N Conjunto unitario de bienes perteneciente a dos o ms personas en comn sin personalidad jurdica Otras Si se trata de personas jurdicas espaolas en proceso de constitucin, marcarn la casilla 78 de Otras entidades. En la casilla B5, al cumplimentar la razn o denominacin social no aadirn en ningn caso la expresin en constitucin. Indicarn, asimismo, en la casilla 79 la forma jurdica en proceso de constitucin. Asimismo, marcarn la casilla 78 Otras entidades tales como Ayuntamientos, Diputaciones, Departamentos u rganos dependientes de la Administracin General del Estados o Autonmicas, Uniones Temporales de Empresas, Comunidades titulares de montes vecinales en mano comn y Fondos. Consignarn la opcin correspondiente en la casilla 79. LETRA NIF FORMA JURDICA EN CONSTITUCIN Sociedad Annima en constitucin Sociedad Annima constituida para la venta en constitucin Sociedad Annima cotizadas de inversin en el mercado inmobiliario en constitucin Sociedad Annima de Profesionales en constitucin Sociedad Annima Europea en constitucin Sociedad Annima Laboral en constitucin Sociedad Annima Unipersonal en constitucin Sociedad de Responsabilidad Limitada en constitucin Sociedad Limitada constituida para la venta en constitucin Sociedad Limitada de Profesionales en constitucin Sociedad Limitada Laboral en constitucin Sociedad Limitada Nueva Empresa en constitucin Sociedad Limitada Unipersonal en constitucin Sociedad Colectiva en constitucin Sociedad Comanditaria en constitucin Sociedad Cooperativa en constitucin Sociedad Cooperativa Europea en constitucin Asociacin de Consumidores y Usuarios en constitucin Asociacin L. O. 1/2002 en constitucin Federacin Deportiva en constitucin Fundacin en constitucin Organizacin Empresarial en constitucin Otras Asociaciones (distintas de las anteriores) en constitucin Partido Poltico en constitucin Sindicato en constitucin Ayuntamiento o Diputacin Departamento u rgano dependiente de la Administracin Local Juntas vecinales Otras corporaciones locales Agencia Estatal en constitucin Entidad Pblica Empresarial en constitucin Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin Autonmica o Local en constitucin Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin General del Estado en constitucin Organismo Autnomo de la Administracin Autonmica o Local en constitucin Organismo Autnomo de la Administracin General del Estado Otros Organismos Pblicos con personalidad jurdica en constitucin Congregacin o Institucin Religiosa en constitucin Departamento u rgano dependiente de la Administracin General del Estado Departamento u rgano dependiente de la Administracin Autonmica Unin temporal de empresas Agrupacin de Inters Econmico en constitucin Agrupacin Europea de Inters Econmico en constitucin Comunidad de titulares de montes vecinales en mano comn Fondo de activos bancarios Fondo de capital-riesgo Fondo de garanta de inversiones Fondo de inversin Fondo de pensiones Fondo de regulacin del mercado hipotecario Fondo de titulizacin de activos Fondo de titulizacin hipotecaria Sociedad Agraria de Transformacin en constitucin Otras entidades no denidas en el resto de claves

R S U

C D F

Pgina 2B (cont.)
Establecimientos permanentes. Las personas jurdicas y entidades no residentes indicarn si operan o no en Espaa a travs de establecimientos permanentes. Si operan en Espaa a travs de dichos establecimientos, consignarn cul es su nmero, el NIF de cada uno de ellos y su denominacin.

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C) ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE UNA PERSONA JURDICA O ENTIDAD NO RESIDENTE Adems de los datos identificativos del establecimiento permanente, NIF (salvo que la causa de presentacin sea la solicitud de NIF), razn o denominacin social, anagrama, domicilio fiscal y domicilio a efectos de notificaciones, deber indicar el tipo de establecimiento permanente y si se trata de una sucursal. En particular, en la casilla C4 indicar el tipo de establecimiento permanente: - Sede de direccin - Sucursal - Oficina - Fbrica - Taller - Almacn, tienda u otro establecimiento - Mina, pozo de petrleo o de gas, cantera - Explotacin agrcola, forestal o pecuaria o cualquier otro lugar de explotacin o de extraccin de recursos naturales - Obras de construccin, instalacin o montaje que exceda de seis meses - Otros Por su parte, en la casilla C5 especificar si el establecimiento permanente es una sucursal o no. Asimismo indicar, respecto de la persona o entidad no residente de la que depende, el NIF si dispone de l, la razn o denominacin social y el Estado de residencia.

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3. REPRESENTANTES. Causa de la presentacin: Deber consignar la causa de la presentacin, si es para notificar el nombramiento de un representante (alta), si es para comunicar la revocacin o renuncia a la representacin (baja) o, en otro caso, para comunicar cualquier tipo de modificacin de los datos del representante o de la representacin (modificacin). Deber indicar la fecha efectiva de la causa que motiva la comunicacin. Identificacin y domicilio del representante: Se cumplimentar el NIF del representante, su identidad y su condicin de residente. En caso de persona jurdica administradora deber consignar la persona natural designada. Causa de la representacin: Indicar el motivo de la representacin marcando con una X la causa de la misma. Si la causa de la representacin es legal deber consignar la clave segn la siguiente tabla: Clave: 1 Por incapacidad de obrar 2 Personas jurdicas residentes o constituidas en Espaa 3 Herencias yacentes, comunidades de bienes y dems entes sin personalidad jurdica 4 No residente que opera a travs de establecimiento permanente 5 No residente que realiza actividades en Espaa sin establecimiento permanente 6 Entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero 7 No residente. Requerido por la Administracin tributaria 10 Nombramiento de administrador concursal 11 Liquidador entidad en proceso de disolucin 12 Persona natural designada por persona jurdica administradora La causa de representacin voluntaria tiene la clave 9. Tipo de representacin: Marcar la siguiente clave: Clave: 08 Individual. 09 Mancomunada. 10 Solidaria. Ttulo de la representacin: Marcar la siguiente clave: Clave: 11 Documento pblico. 12 Documento privado con firma legitimada notarialmente. 13 Documento privado sin firma legitimada notarialmente. 14 Comparecencia ante el rgano administrativo. 15 Documento normalizado aprobado por la Agencia Tributaria. 16 Otros.

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4. DECLARACIN DE ACTIVIDADES Y LOCALES. Esta pgina se utilizar para comunicar el alta, la baja o variacin de alguno de los datos correspondientes a las actividades o a la relacin de los establecimientos o locales en los que se desarrollen las mismas. Se cumplimentar una hoja para cada actividad. La determinacin de la misma deber efectuarse de acuerdo con las normas y la clasificacin del Impuesto sobre Actividades Econmicas o segn el tipo de actividad cuando se trate de actividades que no formen parte del hecho imponible de dicho impuesto. Debern cumplimentarse tantas hojas adicionales como sean necesarias. Cdigo/Tipo de actividad: se cumplimentar de acuerdo con las siguientes tablas: Actividades econmicas que forman parte del hecho imponible del Impuesto sobre Actividades Econmicas: Cdigo Tipo de actividad A01 Alquiler de locales. A02 Ganadera independiente. A03 Resto empresariales.

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A04 A05 Actividades Cdigo B01 B02 B03 B04 B05 Artsticas y Deportivas. Profesionales. econmicas que no forman parte del hecho imponible del Impuesto sobre Actividades Econmicas: Tipo de actividad Agrcola Ganadera Forestal Produccin de mejilln Pesquera

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5. SUJETO PASIVO GRAN EMPRESA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS. Indicar la condicin de Gran Empresa o de Administracin Pblica con ltimo presupuesto anual aprobado superior a 6.000.000 , marcando una X en la casilla correspondiente y la fecha en la que se adquiere dicha condicin. 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AADIDO. A) Informacin obligaciones. En este apartado se debe indicar si el declarante est establecido en el territorio de aplicacin del impuesto y si realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidacin peridica (arts. 20 y 26 Ley IVA). B) Inicio de actividad. Se entiende por inicio de actividad, no solo la realizacin de entregas de bienes y prestaciones de servicios en el mbito de una actividad empresarial o profesional, sino tambin la adquisicin de bienes o servicios con la intencin, confirmada por elementos objetivos, de destinarlos a la realizacin de actividades de naturaleza empresarial o profesional. En este apartado se comunicar el inicio de las actividades empresariales y profesionales cuando la realizacin de entrega de bienes o prestaciones de servicios sea previa o simultanea a la adquisicin de bienes o servicios (casilla 502). Tambin se comunicar marcando, en este caso, la casilla 504, cuando el inicio se produzca por la adquisicin o importacin de bienes y servicios con la intencin, confirmada por elementos objetivos, de destinarlos a la realizacin de actividades de naturaleza empresarial o profesional. En este caso, en el momento en que se comiencen a realizar entregas de bienes o prestaciones de servicios se deber comunicar a travs de este modelo dicha situacin marcando la casilla 508. Si el inicio de una actividad la realiza un empresario o profesional que viniese ejerciendo otras actividades de esa misma naturaleza y esa nueva actividad constituye un sector diferenciado, deber marcar la casilla 506 si el inicio se produce por la adquisicin de bienes y servicios destinados al desarrollo de la nueva actividad dejando para un momento posterior el comienzo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios propias de la actividad. En este caso, al igual que en el prrafo anterior, en el momento en que se comiencen a realizar dichas entregas de bienes o prestaciones de servicios se deber comunicar a travs de este modelo dicha situacin marcando la casilla 508. C) Regmenes aplicables. Se indicar el rgimen aplicable a las actividades econmicas que desarrolle el sujeto pasivo del IVA, identificndolas de acuerdo con las normas y la clasificacin del Impuesto sobre Actividades Econmicas o cdigo de actividad. Los regmenes aplicables en IVA que se pueden comunicar en el modelo 036 son: - General - Rgimen especial recargo de equivalencia - Rgimen especial bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin, determinacin base imponible operacin por operacin - Rgimen especial bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin, determinacin base imponible mediante margen de beneficio global - Rgimen especial agencias de viajes, determinacin base imponible operacin por operacin - Rgimen especial agencias de viajes, determinacin global de la base imponible - Rgimen especial agricultura, ganadera y pesca - Rgimen especial simplificado - Rgimen especial oro de inversin, realizacin de operaciones - Rgimen especial del criterio de Caja Para la correcta cumplimentacin de este apartado, el declarante deber sealar un nico rgimen si todas las actividades que desarrolla pertenecen al mismo rgimen de IVA. Igualmente, cuando comunique el alta de una nueva actividad incluida en el mismo rgimen de IVA o la baja de una de las actividades que desarrolla no deber rellenar este apartado. Cuando se comunique el alta o baja de una actividad que est o va a estar incluida en un rgimen distinto, s deber consignar en este apartado el rgimen de IVA que corresponda. D) Registros. Este apartado se cumplimentar para solicitar la inscripcin/baja en el Registro de Devolucin Mensual y el alta/baja en el Registro de Operadores Intracomunitarios, debiendo consignar, en este ltimo caso, la fecha. Formarn parte del Registro de Devolucin Mensual los empresarios o profesionales que opten por el procedimiento de devolucin regulado en el artculo 30 de Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido. Formarn parte del Registro de Operadores Intracomunitarios las personas o entidades que tengan atribuido el nmero de identificacin fiscal regulado a efectos del Impuesto sobre el Valor Aadido en el artculo 25 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio), vayan a efectuar entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas a dicho tributo. - Los empresarios o profesionales que realicen entregas de bienes o adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al citado impuesto, incluso si los bienes objeto de dichas adquisiciones intracomunitarias se utilizan en la realizacin de actividades empresariales o profesionales en el extranjero. - Los empresarios o profesionales que sean destinatarios de servicios prestados por empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicacin del Impuesto sobre el Valor Aadido respecto de los cuales sean sujetos pasivos. - Los empresarios o profesionales que presten servicios que no se localicen en el territorio de aplicacin del Impuesto sobre el Valor Aadido cuando el sujeto pasivo sea el destinatario de los mismos. La inclusin ser, asimismo, obligatoria para las personas jurdicas que no acten como empresarios o profesionales, cuando las adquisiciones intracomunitarias de bienes que efecten estn sujetas al Impuesto sobre el Valor Aadido, de acuerdo con lo dispuesto en los artculos 13.1 y 14 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Aadido. En tal caso, la inclusin en este registro determinar la asignacin

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automtica a la persona o entidad solicitante del nmero de identificacin fiscal regulado en el artculo 25 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos (Real Decreto 1065/2007 de 27 de julio). E) Deducciones. En este apartado adems de proponer, en su caso, el porcentaje provisional de deduccin a efectos del artculo 111. dos de la Ley del IVA, se podr ejercer: La opcin de prorrata especial para el ejercicio 2013, teniendo efectos para dicho ejercicio (a partir del ejercicio siguiente, esta opcin se deber ejercitar en la ltima declaracin liquidacin del impuesto correspondiente a cada ao natural, procedindose, en tal caso, a la regularizacin de las deducciones practicadas durante el mismo). La opcin por la prorrata especial, en los supuestos de inicio de actividades empresariales o profesionales, distinguindose, en su caso, por sectores diferenciados de actividad e identificando cada actividad en funcin del Cdigo correspondiente de la Clasificacin Nacional de Actividades Econmicas (CNAE).

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7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES. El obligado tributario cumplimentar el apartado de esta pgina que corresponda, segn se trate de un contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (apartado A) o de un sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades (apartado B) o del Impuesto sobre la Renta de los No Residentes correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades en atribucin en el extranjero con presencia en territorio espaol (apartado C). 8. RGIMEN FISCAL ESPECIAL DEL TTULO II DE LA LEY 49/2002. Se cumplimentar este apartado cuando el obligado tributario opte por la aplicacin del rgimen fiscal regulado en el ttulo II de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de rgimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos al mecenazgo o quiera comunicar la renuncia al mismo.

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9. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA. Este apartado se utilizar para comunicar a la administracin tributaria las obligaciones de los retenedores respecto a la presentacin de los respectivos modelos de ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta (modelo 111, 115, 117, 123, 124, 126 y 128). 10. OTROS IMPUESTOS. Este apartado lo rellenarn aquellos declarantes que sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales o del Impuesto sobre las primas de seguros para comunicar determinadas obligaciones formales en relacin con estos impuestos. 11. REGMENES ESPECIALES DE COMERCIO INTRACOMUNITARIO (VENTAS A DISTANCIA Y ART. 14 DE LA LEY DEL IVA). Sin perjuicio de la cumplimentacin de los apartados anteriores, los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Aadido a los que sean de aplicacin los regmenes especiales del comercio intracomunitario (ventas a distancia, art. 68 de la Ley del IVA, y sujetos pasivos en rgimen especial de la agricultura, ganadera y pesca, sujetos pasivos exentos y personas jurdicas que no acten como empresarios y profesionales, art. 14 de la Ley del IVA) debern cumplimentar, en su caso, estos apartados.

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12. RELACIN DE SOCIOS, MIEMBROS O PARTCIPES. Si se trata de personas jurdicas o entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades, debern cumplimentar este apartado cuando se constituyan o cuando se produzcan variaciones relativas a socios y la persona o entidad an no disponga de NIF definitivo. No obstante, las personas jurdicas y entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades, creadas con la finalidad especfica de la transmisin a terceros de sus ttulos representativos de los fondos propios, debern comunicar en el plazo de un mes desde su transmisin las modificaciones que se haya producido respecto de los datos consignados en las declaraciones anteriores, incluidos los relativos a los socios miembros o partcipes, aunque dispongan de NIF definitivo en el momento de la transmisin. Si se trata de una entidad en rgimen de atribucin de rentas que desarrolle actividades empresariales o profesionales, deber consignar en la declaracin de alta la relacin de sus socios, herederos, miembros, comuneros o participes con sus datos identificativos, el domicilio fiscal, la condicin de residente o no en Espaa y la cuota de participacin. Igualmente, deber comunicar cualquier alta que se produzca de nuevos socios, herederos, miembros, comuneros o participes de la entidad. Si posteriormente causa baja alguno de los socios, herederos, miembros, comuneros o participes, deber ponerlo en conocimiento de la Administracin tributaria mediante la declaracin censal marcando una X en el apartado baja. Si lo que desea es comunicar cualquier modificacin en los datos de alguno de los socios, herederos, miembros, comuneros o participes, relacionados en alguna declaracin de alta deber corregirlos y marcar previamente una X en el apartado modificacin. Estn exoneradas de comunicar la relacin inicial de sus miembros o partcipes as como sus variaciones las comunidades de propietarios constituidas en rgimen de propiedad horizontal. Debern cumplimentar este apartado cuando tengan que comunicar la renuncia al rgimen de estimacin objetiva o a la modalidad simplificada del rgimen de estimacin directa en el IRPF o a los regmenes simplificado o de la agricultura, ganadera y pesca en el IVA, en este caso, debern firmar todos los miembros. Si desean revocar la renuncia efectuada en los casos anteriores, bastar con que firme alguno de los miembros.