ketenc|n en |a fuente a t|tu|o de |os |mpuestos nac|ona|es

durante e| ao f|sca| 2014

lecha de elaboracln: ulclembre 23 de 2013

Ln las Lablas que se presenLan a conLlnuacln se recopllan los concepLos" su[eLos a reLencln en la fuenLe a
LlLulo del lmpuesLo de renLa y ganancla ocaslonal ms comunes en las operaclones econmlcas que se llevan
a cabo en Colombla (no se lncluyen la LoLalldad de dlchos concepLos"). 1amblen se lncluye Labla con las
bases mlnlmas y Larlfas para pracLlcar reLenclones a LlLulo de lvA.

lrenLe a cada concepLo se lndlcan cules serlan las cuanLlas mlnlmas" (expresadas LanLo en Lermlnos de
uv1 como en pesos) a parLlr de las cuales se pracLlcarlan reLenclones duranLe el presenLe ano 2014, e
lgualmenLe se menclonan las Larlfas apllcables en cada caso de acuerdo con los mulLlples decreLos
reglamenLarlos que se encuenLran vlgenLes a esLa fecha.

8ecuerdese que en razn a los camblos que los arLlculos 30 y 31 de la ley 1111 de dlclembre 27 de 2006
lnLrodu[eron a los arLlculos 868 y 868-1 del L.1., para los anos flscales 2007 y slgulenLes el MlnlsLerlo de
Paclenda no segulrla publlcando el decreLo que se emlLla anLes de lnlclar el respecLlvo ano flscal y que
conLenla, en valores absoluLos (es declr, en pesos), las clfras con las "cuanLlas mlnlmas" para pracLlcar
reLenclones en la fuenLe a LlLulo de los lmpuesLos naclonales.

Ln lugar de ello, para poder obLener Lales clfras en valores absoluLos, Lodos los lnLeresados debern ublcar,
en la nueva Labla conLenlda en el ArL. 868-1 del L.1. (Labla que se complemenLa con lo esLablecldo en los ArL.
2 hasLa 6 del uecreLo 379 de feb. de 2007), el respecLlvo "concepLo" su[eLo a reLencln y Lomar de ella el
valor en uv1 (unldades de valor 1rlbuLarlo) y mulLlpllcarlo por el valor oflclal en pesos que Lendr la uv1 en
el respecLlvo ano flscal (vease en esa nueva Labla del ArL. 868-1 del L.1. el subLlLulo a[usLe de clfras decreLo
de valores absoluLos", ba[o el cual se llsLan 99 clfras dlsLlnLas que quedaron converLldas de valores
absoluLos en pesos" o de "valores en salarlos mlnlmos" a uv1"). Al resulLado obLenldo en pesos se le
debern hacer las aproxlmaclones que se lndlcan en la parLe flnal del ArL. 868 (Noto. lo kesoloclo 227 Je
Octobte J1 Je 201J Je lo ulAN flj eo 527.475 el volot Je lo uv1 poe teqltlo Jotoote toJo el oo flscol 2014).



1. kL1LNCICNLS A 1I1ULC DLL IMULS1C DL kLN1A GANANCIA
CCASICNAL

Ln esLe punLo, la Labla esL subdlvldlda en Lres secclones, a saber:

a) 8eLenclones que se pracLlcarlan a los domlclllados o resldenLes en Colombla (y a los colomblanos no
resldenLes) en el momenLo de perclblr lngresos de fuenLe naclonal gravados (arLs. 9,10, 24,23 y 363 a 404-1
del L.1.)
b) 8eLenclones que se pracLlcarlan a personas [urldlcas no domlcllladas en Colombla y a las personas naLurales
(colomblanas o exLran[eras) no resldenLes en Colombla al momenLo de perclblr el lngreso gravado, y que
nC reslden en palses con los cuales exlsLan convenlos para evlLar la doble LrlbuLacln lnLernaclonal.
c) 8eLenclones que se pracLlcarlan a personas [urldlcas no domlcllladas en Colombla y a las personas naLurales
(colomblanas o exLran[eras) no resldenLes en Colombla al momenLo de perclblr el lngreso gravado, y que Sl
reslden en palses con los cuales exlsLan convenlos o Leyes para evlLar la doble LrlbuLacln lnLernaclonal
(Lspana, Chlle, Sulza, Canada).


a) ketenc|ones que se pract|car|an a |os dom|c|||ados o res|dentes en Co|omb|a (y a |os co|omb|anos no
res|dentes en Co|omb|a) en e| momento de perc|b|r |ngresos de fuente nac|ona| gravados
(Ver Art. 9,10, 24, 2S, y 36S a 404-1 de| L:1 )
(Ver nota 1 a| f|na|)


No.

Conceptos

1|po de benef|c|ar|o
A part|r de
(c|fras en
trm|nos de
UV1)
A part|r de
(c|fras en pesos)
1ar|fas
1 Ingresos or|g|nados en una re|ac|n |abora| o
|ega| y reg|amentar|a

vet Att. J8J o J86 Jel .1.
ersonas naLurales
(declaranLes o no de renLa)
93 $ 2.611.001 del pago
LoLal mensual ya
depurado. LsLa clfra
de $2.330.0001 solo
Llene relevancla para
qulenes esLn
su[eLos al
procedlmlenLo 1 de
reLencln en la
fuenLe, pues
aquellos a qulenes
se les apllca el
procedlmlenLo 2
slempre se les
apllca, sobre
cuaquler valor de
pago gravable del
mes, el porcenLa[e
fl[o prevlamenLe
deflnldo por su
empleador para el
respecLlvo semesLre)
vease Labla del
ArL. 383 del L.1..
Adems, a parLlr
de abrll 1 de
2013, el
resulLado
obLenldo con la
Labla del arL. 383
deber
compararse con
el obLendo en
lLabla del arL.
384 del L.1. (ver
arL. 3 del decreLo
099 de enero de
2013 y arLs. 6 y 7
del uecreLo 1070
de mayo de
2013)
2 kend|m|entos f|nanc|eros en genera|

vet Att. J95 Jel .1.,
vet Att. J96 Jel .1.,
uecreLo 3713 de 1986, ArL. 3.


ersonas [urldlcas y naLurales
no apllca $ 1 7
3 nonorar|os y com|s|ones en genera| a
personas [ur|d|cas

vet uec. 260 Je feb. 19 Je 2001, Att .1 (ltem 87 eo
lo ooevo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)

ersonas [urldlcas
no apllca $1 11
4 nonorar|os y Com|s|ones en genera| a
personas natura|es que |ogran pertenecer a|
un|verso de |os "emp|eados"
(aquellos que al enLregar a sus agenLes de reLencln
la lnformacln del arL. 1 del decreLo 1070 de mayo de
ersonas naLurales 93 uv1 (se les
apllca la mlsma
Labla de los
asalarlados"
conLenlda en el
arL. 383 del L.1.)
$ 2.611.001 (del
pago LoLal mensual
ya depurado)
vease Labla del
ArL. 383 del L.1..
Adems, a parLlr
de abrll 1 de
2013, el
resulLado

2013 demuesLran que en el ano anLerlor obLuvleron
el 80 o ms de sus lngresos por el e[erclclo de una
profesln llberal o Lecnolglca y sln el uso de
mqulnas epeclallzadas,

ver arL. 329 de L.1. y
arLs. 1 y 2 del decreLo 1070 de mayo de 2013
obLenldo con la
Labla del arL. 383
deber
compararse con
el obLendo en la
Labla del arL. 384
del L.1. (ver arL.
3 del decreLo
099 de enero de
2013 y arLs. 6 y 7
del uecreLo 1070
de mayo de
2013)
3 nonorar|os y Com|s|ones en genera| a
personas natura|es que NC |ogran pertenecer
a| un|verso de |os "emp|eados"
(la Larlfa ser del 10 cuando el beneflclarlo del pago
sea una persona naLural que al flrmar un conLraLo va
a reclblr de parLe de un mlsmo pagador un monLo de
honorarlos o comlslones que "# $%&$'$", denLro del
mlsmo ano flscal 2014, el valor de $ 90.701.000 (o
3.300 uv1). ero sl del conLraLo flrmado con Lal
persona naLural se desprende que sl va a reclblr un
valor superlor al anLes clLado, se apllcar enLonces el
11 desde el comlenzo de los pagos. lgualmenLe, sl
no hay conLraLo, pero en algun momenLo denLro del
ano 2014 la suma de los pagos acumulados llega a
exceder el Lope anLes aludldo, desde ese momenLo en
adelanLe se cambla la Larlfa del 10 al 11)

vet uec. 260 Je feb. 19 Je 2001, Att .1 (ltem 87 eo
lo ooevo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)
ersonas naLurales no apllca $ 1 10 u 11
4 Serv|c|os en genera| a personas [ur|d|cas

vet u.k. J110 Je 5ep. 2J Je 2004, Att. 1 (ltem 88
Je lo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)
vet uec. 2775 Je 198J Att .6 (ltem 77 eo lo toblo
Jel Att .868-1 Jel .1.)

ersonas [urldlcas 4 $110.000 4
S Serv|c|os en genera| a personas natura|es que
|ogran pertenecer a| un|verso de |os
"emp|eados"
(aquellos que al enLregar a sus agenLes de reLencln
la lnformacln del arL. 1 del decreLo 1070 de mayo de
2013 demuesLran que en el ano anLerlor obLuvleron
el 80 o ms de sus lngresos por el e[erclclo de una
profesln llberal o Lecnolglca y sln el uso de
mqulnas epeclallzadas)

vet ott. J29 Je .1. y
otts. 1 y 2 Jel Jecteto 1070 Je moyo Je 201J
ersonas naLurales 93 uv1 (se les
apllca la mlsma
Labla de los
asalarlados"
conLenlda en el
arL. 383 del L.1.)
$ 2.611.001 (del
pago LoLal mensual
ya depurado)
vease Labla del
ArL. 383 del L.1..
Adems, a parLlr
de abrll 1 de
2013, el
resulLado
obLenldo con la
Labla del arL. 383
deber
compararse con
el obLendo en la
Labla del arL. 384
del L.1. (ver arL.
3 del decreLo
099 de enero de
2013 y arLs. 6 y 7
del uecreLo 1070
de mayo de
2013)
6 Serv|c|os en genera| a personas natura|es que
NC |ogran pertenecer a| un|verso de |os
"emp|eados", y que s| son dec|arantes de
renta
(la persona naLural ser Jeclotoote Je teoto" solo sl
los pagos que le haga un mlsmo agenLe de reLencln,
duranLe el ano 2014, exceden los $90.701.000 (o
3.300 uv1), sl no exceden de Lal Lope, se apllca la
Larlfa del 6

vet u.k. J110 Je 5ep. 2J Je 2004, Att. 1 (ltem 88
Je lo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)
vet uec. 2775 Je 198J Att .6 (ltem 77 eo lo toblo
Jel Att .868-1 Jel .1.)

ersona naLural declaranLe de
renLa
4 $ 110.000 4
10 Serv|c|os en genera| a personas natura|es que
NC |ogran pertenecer a| un|vero de |os
"emp|eados" y que NC son dec|arantes de
ersona naLural "# '$&()*)"+$
'$ *$"+)
4 $ 110.000 6

renta
(la persona naLural ser no declaranLe de renLa"
cuando los pagos que le haga el mlsmo agenLe de
reLencln, denLro del ano 2014, no excedan los
590.701.000 o 3.300 UV1)

vet u.k. J110 Je 5ep. 2J Je 2004, Att. 1 (es el ltem
88 e lo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.),
vet uec. 2775 Je 198J Att. 6 (es el ltem 77 eo lo
toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)
7 or emo|umentos ec|es|st|cos a personas
natura|es que no |ogran pertenecer a|
un|verso de |os "emp|eados" y que s| sean
dec|arantes de renta
(uecteto 886 motzo 2006)
ersonas naLurales que sean
declaranLes de renLa "
27 $ 742.000 4
8 or emo|umentos ec|es|st|cos a personas
natura|es que NC |ogran pertenecer a|
un|verso de |os "emp|eados" y que NC sean
dec|arantes de renta
(uecteto 886 Je 27/0J/2006)
ersonas naLurales que nC
sean declaranLes de renLa
27 $ 742.000 3,3
9 Serv|c|os de transporte nac|ona| de carga
(terrestre, areo o mar|t|mo)

vet uec. 2775 Je 198J Att. 6 (es el ltem 77 eo lo
toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas slempre y
cuando no logren perLenecer
al unlverso de los empledos"
y sln lmporLar sl son
declaranLes de renLa o no)
4 $ 110.000 1
10 Serv|c|os de 1ransporte nac|ona| de pasa[eros
(terrestre)

vet uec. 1512 Je 1985, Att 5 (es el ltem 78 eo lo
toblo Jel Att. 868-1 Jel .1., lo totlfo poto el 2014 es
lo JeflolJo eo el ott. 1 Jel Jecteto 2418 Je octobte
J1 Je 201J)
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas slempre y
cuando no logren perLenecer
al unlverso de los empleados"
y sln lmporLar sl son
declaranLes de renLa o no)
27 $ 742.000 2,3
11 Serv|c|o de transporte nac|ona| de pasa[eros
(areo y mar|t|mo)

vet uec. 2775 Je 198J Att.6 (es el ltem 77 eo lo
toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.),
vet uec. J99 Je 1987, Att.2
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas slempre y
cuando no logren perLenecer
al unlverso de los empleados"
y sln lmporLar sl son
declaranLes de renLa o no)
4 $ 110.000 1
12 Serv|c|os prestados por Lmpresas 1empora|es
de Lmp|eo

vet uec. 2775 Je 198J Att.6 ( ltem 77 eo lo toblo
Jel Att. 868-1 Jel .1.),
vet uec. 1626 Je 2001, Att 2, loclso ptlmeto, el cool
foe moJlflcoJo coo uec. 1J00 Je obtll Je 2005, Att 1.

Noto. teoet eo coeoto lo poe se Jlce sobte lo bose
poto esto teteoclo eo el potoqtofo Je lo ooevo
vetsllo Je ott. 462-1 Jel .1. loeqo Je set moJlflcoJo
coo el ott. 46 Je lo ley 1607 Je 2012
ersonas [urldlcas 4 $ 110.000 1
13 Serv|c|os de v|g||anc|a y aseo prestados por
empresas de v|g||anc|a y aseo

vet uec. 1626 Je 2001, Att 2, loclso seqooJo, el cool
foe moJlflcoJo coo uecteto J770 Jel 21 Je octobte
Je 2005,
vet uec. 2775 Je 198J Att. 6 (ltem 77 eo lo toblo
Jel Att. 868-1 Jel .1.),

Noto. teoet eo coeoto lo poe se Jlce sobte lo bose
poto esto teteoclo eo el potoqtofo Je lo ooevo
vetsllo Je ott. 462-1 Jel .1. loeqo Je set
moJlflcoJo coo el ott. 46 Je lo ley 1607 Je 2012
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas slempre y
cuando no logren perLenecer
al unlverso de los empleados"
y sln lmporLar sl son
declaranLes de renLa o no)
4 $ 110.000 2
14 Serv|c|os |ntegra|es de sa|ud que |nvo|ucran
serv|c|os ca||f|cados y no ca||f|cados,
prestados a un usuar|o por |nst|tuc|ones
prestadoras de sa|ud IS, que comprenden
hosp|ta||zac|n, rad|o|og|a, med|camentos,
exmenes y an||s|s de |aborator|os c||n|cos

vet oltlmo loclso Jel Att. J92 Jel .1., moJlflcoJo
coo Att. 75 Je lo ley 1111/06
ersonas [urldlcas 4 $ 110.000 2

vet uec. 2775 Je 198J Att.6 (ltem 77 eo lo toblo
Jel Att. 868-1 Jel .1.)
1S Arrendam|ento de 8|enes Mueb|es

vet u.k. 2026 Je 198J, Att 12 ,
vet uec. 1626 Je 2001, Att 2 , loclso seqooJo,
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
no apllca $ 1 4
16 Arrendam|ento de 8|enes ka|ces

vet Att. 401 .1., vet ley 6JJ Je 2000, Att. 18

lo totlfo poto el 2014 es lo JeflolJo eo el ott. 1 Jel
Jecteto 2418 Je octobte J1 Je 201J
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
27 $ 742.000 2,3
17 Loter|as, k|fas, Apuestas y s|m||ares

vet Att. J17 Jel .1.,
vet Att. 402 Jel .1.,
vet Att. 404-1 Jel .1. (ltem 16 eo lo toblo Jel Att.
868-1 Jel .1.)
vet Att. J06 Jel .1.
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
48 $ 1.319.000 20
18 Serv|c|o de note|es, kestaurantes y
nospeda[es

vet uec. 2775 Je 198J Att. 6 (ltem 77 eo lo toblo
Jel Att. 868-1 Jel .1.),
vet uec 260 Je 2001 , Att. 5)

lo totlfo poto el 2014 es lo JeflolJo eo el ott. 1 Jel
Jecteto 2418 Je octobte J1 Je 201J
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
4 $ 110.000 2.3
19 Lna[enac|n de b|enes ra|ces por parte de una
persona persona [ur|d|ca

la Larlfa dependende de lo lndlcado en el arL. 2 del
decreLo 2418 de ocL. 31 de 2013
ersona [urldlca 27 742.000 La Larlfa
depender de sl
el blen que se
adqulere ser
desLlnado a
vlvlenda" (caso
en el cual se
reLlene el 1
sobre las
prlmeras 20.000
uv1 y un 2,3
sobre el resLo), o
sl es para usos
dlferenLes de
vlvlenda" (caso
en el cual se
reLlene el 2,3
sobre Lodo el
valor de la
operacln)
20 Lna[enac|n de act|vos f|[os por parte de una
persona natura|

(sl lo que ena[ena es un blen ralz, el agenLe de
reLencln es el noLarlo, sl lo que ena[ena es un
vehlculo, el agenLe de reLencln es la secreLarla de
LrnslLo, sl ena[ena oLro Llpo de acLlvos fl[os, el agenLe
de reLencln ser qulen le hace el pago,

vet Att.J98 Jel .1.,
vet Att. J99 Jel .1.
ersonas naLurales
(declaranLes o no de renLa)
27 $ 742.000 1
21 Contratos de construcc|n, urban|zac|n y en
genera| confecc|n de obra mater|a| de b|en
|nmueb|e

vet uec. 2509 Je 1985, Att. 8
vet uk. 1512 Je 1985, Att 5, loclso 2, el cool foe
moJlflcoJo cooe el ott. 2 Jel Jecteto 2418 Je oct. J1
Je 201J (ltem 78 eo lo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1,
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
27 $ 742.000 2
22 Compras y otros |ngresos tr|butar|os en
genera|

vet Att. 401 Jel .1.,
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
27 $ 742.000 2.3

vet uk. 1512 Je 1985,
Att 5, y ott. 1 Jel Jecteto 2418 Je oct. J1 Je 201J
(ltem 78 eo lo toblo Jel Att. 868-1 Jel .1.)
23 Compra de b|enes y productos Agr|co|as o
ecuar|os s|n procesam|ento |ndustr|a|

uk. 2595 Je 199J, Att. 1 (ltem 82 eo lo toblo Jel
Att. 868-1 Jel .1.)
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
92 $ 2.329.000 1.3
24 Compra de Caf ergam|no o cereza

uk 1479 Je 1996 Att.1 , ltem 8J eo lo toblo Jel
Att.868-1 Jel .1
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
160 $ 4.398.000 0.3
2S Compra de Combust|b|es der|vados de| petr|eo

vet uk. J715 Je 1986, Att. 2
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
no apllca $ 1 0.1
26 Lxportac|ones de h|drocarburos. L| exportador
se debe autorretener.

vet potqtofo 1 Jel ott .J66-1,
Att. 401 Jel .1.,
arL. 1 del decreLo 1303 de mayo de 2011 el cual
fue modlflcado con el arL. 7 del decreLo 2418 de ocL.
31 de 2013
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
27 723.000 1,3
27 Lxportac|ones de |os dems productos
m|neros d|ferentes a h|drocarburos. L|
exportador se debe autorretener.

vet potqtofo 1 Jel ott .J66-1
Att. 401 Jel .1.,
arL. 1 del decreLo 1303 de mayo de 2011 el cual
fue modlflcado con el arL. 7 del decreLo 2418 de
ocL. 31 de 2013
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
27 723.000 1
28 agos a estab|ec|m|entos comerc|a|es que
aceptan como med|o de pago |as tar[etas
db|to o crd|to (en esLos casos, el agenLe de
reLencln es el banco emlsor de la Lar[eLa deblLo o
credlLo)

ver ArL. 17 uec. 406 de 2001
ersonas [urldlcas y naLurales
(esLas ulLlmas sln lmporLar sl
son declaranLes de renLa o no)
no apllca $ 1 1,3
29 Sobre d|v|dendos gravab|es que se ||eguen a
d|str|bu|r despus de marzo 1 de 2007
(sln lmporLar el ano al que corresponda el dlvldendo)

vet uec. 567 Je motzo 1 Je 2007
ersonas naLurales o [urldlcas
(enLre declaranLes o no de
renLa)
no apllca $ 1 20, 33
segun el Llpo de
soclo de que se
LraLe

(1) Nota: Las personas naLurales que efecLuen pagos, sln lmporLar nlnguna caracLerlsLlca en especlal (es
declr, sln lmporLar sl es comerclanLe o no, con paLrlmonlos grandes o pequenos, con lngresos grandes o
pequenos, eLc), son agenLes de reLencln a LlLulo de renLa y complemenLarlos cuando cancelen renLas de
Lraba[o" (salarlos, honorarlos, comlslones, servlclos, emolumenLos) a Lodo el que callflque en el unlvereso
de los empleados" (ver arL. 1 del decreLo 099 de enero de 2013). lgualmenLe en Lodos los casos en los que
el beneflclarlo sea un no resldenLe" en Colombla. ue oLra parLe, para que queden obllgados a acLuar
duranLe el 2014 como agenLes de reLencln a LlLulo del lmpuesLo de renLa y complemenLarlos, cuando el
beneflclarlo sea un resldenLe" en Colombla, y por los concepLos de honorarlos, comlslones, servlclos y
arrendamlenLos" (ArL.392 del L.1.), rendlmlenLos flnancleros (ArL.393 del L.1.) y compras" (ArL.401 del
L.1.), se exlge que la persona naLural que hace el pago cumpla con la LoLalldad de los slgulenLes dos
requlslLos (ver ArL.368-2 del L.1.):

a) Ser comerclanLe obllgado a llevar llbros de conLabllldad.

b) Paber Lenldo a dlc de 2013 un paLrlmonlo bruLo o unos lngresos bruLos superlores a $803.230.000
(30.000 uv1 por el valor de la uv1 a dlc 31 de 2013, es declr, 30.000 x $26.841, ver arL.868 modlflcado
con arL.30 de la ley 1111/06, ver Lamblen el lLem 13 en la nueva Labla del ArL.868-1 del L.1.). Ln el clcul
de los lngresos bruLos" del ano anLerlor (en esLe caso, en el 2013) no se Loman en cuenLa los que le
formaran gananclas ocaslonales" (ver arL. 14 del uecreLo 836 de marzo 26 de 1991



b) ketenc|ones que se pract|car|an a personas [ur|d|cas no dom|c|||adas en Co|omb|a y a |os
extran[eros no res|dentes en Co|omb|a a| momento de perc|b|r e| |ngreso de fuente nac|ona|
gravado, y que NC res|den en pa|ses con |os cua|es ex|stan conven|os para ev|tar |a dob|e
tr|butac|n |nternac|ona|

No. Conceptos 1|po de
benef|c|ar|o
A part|r de
(c|fras en
trm|nos de UV1)
A part|r de
(c|fras en pesos)
1ar|fas
1 D|v|dendos y part|c|pac|ones

vet. Atts. 245, J91 y 407 Jel .1.
ersonas [urldlcas
exLran[eras sln
domlclllos en
Colombla
no apllca $1 (pero de las
uLllldades que de
haberse dlsLrlbuldo
a un resldenLe en
Colombla hubleren
esLado "gravadas")
23
(ver pargrafo arL.
240 del L.1.)
2 D|v|dendos y part|c|pac|ones

vet. Atts. 245, J91 y 407 Jel .1.
ersonas naLurales
exLran[eras
no apllca $1 (pero de las
uLllldades que de
haberse dlsLrlbuldo
a un resldenLe en
Colombla hubleren
esLado "gravadas")
33
2 Intereses, com|s|ones, honorar|os,
rega||as, arrendam|entos,
compensac|ones por serv|c|os
persona|es, o exp|otac|n de toda
espec|e de prop|edad |ndustr|a|

Att. 408 locl.1 Jel .1, y el potqtofo Jel
ott. 240 Jel .1.
ersonas [urldlcas
exLran[eras sln
domlclllos en
Colombla
no apllca $ 1 23
Intereses, com|s|ones, honorar|os,
rega||as, arrendam|entos,
compensac|ones por serv|c|os
persona|es, o exp|otac|n de toda
espec|e de prop|edad |ndustr|a|

Att. 408 locl.1 Jel .1
ersonas naLurales
exLran[eras no
resldenLes en
Colombla
no apllca $ 1 33
3 Consu|tor|as, serv|c|os tcn|cos y de
as|stenc|a tcn|ca, b|en sea que se
presten en Co|omb|a o desde e|
exter|or

Att. 408 , loclso .2 Jel .1.
ersonas naLurales o
[urldlcas no
domlcllladas en
Colombla
no apllca $ 1 10 como Larlfa
unlca de renLa
4 ara art|stas extran[eros que efecten
presentac|ones art|st|cas o cu|tura|es
en Co|omb|a

vet Att. 5 Je lo ley 1.49J Jlc. Je 2011
ersonas naLurales
exLran[eras no
domlclllas en
Colombla
no apllca $1 8
S agos por |ntereses sobre nuevos
prestamos en e| exter|or super|ores a
1 ao, y |os pagos sobre |a parte
correspond|ente a f|nanc|ac|n en |os
cnones de |eas|ng que se paguen
sobre nuevos contratos de |eas|ng en
e| exter|or, f|rmados despus de
d|c|embre 31 de 2010

vet Att. 408 Jel .1. moJlflcoJo coo Att.
47 y 65 ley 14J0 Je 2010

ersonas naLurales
exLrna[eras o
[urldlcas no
domlcllladas en
Colombla
no apllca $1 14 (esLa Larlfa
cambla al 1 sl el
conLraLo de
Leaslng es sobre
aeronaves
6 Serv|c|o s de transporte areo o
mar|t|mo |nternac|ona|

vet Att. 414-1 Jel .1.
ersonas naLurales o
[urldlcas no
domlcllladas en
Colombla
no apllca $1 3
7 Ctros conceptos no contemp|ados en
|os arts. 406 a 414-1 de| L.1.
ersonas naLurales o
[urldlcas no
domlcllladas en
Colombla
no apllca $1 14


c) ketenc|ones que se pract|car|an a personas [ur|d|cas no dom|c|||adas en Co|omb|a y a |os
personas natura|es (co|omb|anas o extran[eras) no res|dentes en Co|omb|a a| momento de
perc|b|r e| |ngreso gravado, y que S| res|den en pa|ses con |os cua|es ex|stan conven|os o Leyes
para ev|tar |a dob|e tr|butac|n |nternac|ona| (Lspaa, Ch||e, Su|za, Canada).

No. Conceptos
8enef|c|ar|o
res|dente en
Lspaa y s|n
estab|ec|m|entos
permanentes en
Co|omb|a

(Ley 1082 [u||o de
2006, en v|genc|a
desde octubre 23 de
2008, ver decreeto
4299 nov. 2008)
8enef|c|ar|o
res|dente en
Ch||e y s|n
estab|ec|m|entos
permanentens
en Co|omb|a

(Ley 1261 [u||o de
2008, en v|genc|a
desde d|c. 22 de
2009, ver decreto
S86 feb. 2010)
8enef|c|ar|o
res|dente en
Su|za y s|n
estab|ec|m|entos
permanentes en
Co|omb|a

(Ley 1344 [u||o de
2009, en v|genc|a
desde enero 1 de
2012, ver Decreto
469 de marzo 6 de
2012)
8enef|c|ar|o
res|dente en
Canda y s|n
estab|ec|m|entos
permanentes en
Co|omb|a

(Ley 14S9 [un|o de
2011, en v|genc|a
desde [un. 12 de
2012, ver Decreto
2037 de octubre 2
de 2012)
8enef|c|ar|o res|dente
en Mex|co y s|n
estab|ec|m|entos
permanentes en
Co|omb|a

(Ley 1S68 agosto de 2012,
en v|genc|a desde [u|. 11
de 2013, ver Decreto
1668 de agosto 1 de 2013)
1
D|v|dendos y
part|c|pac|ones
gravados
Sobre cualquler valor,
se apllca el 0 sl el
beneflclarlo posee el
20 o mas de
parLlclpaclon y sl las
uLllldades
permanecen en
colombla por lo
menos Lres anos. Sl
posee menos del
20, se apllca el 3
Sobre cualquler
valor, se apllca el
0 sl el beneflclarlo
posee el 23 o mas
de parLlclpaclon y sl
las uLllldades
permanecen en
colombla por lo
menos Lres anos. Sl
posee menos del
23, se apllca el 7
Sobre cualquler
valor, se apllca el
0 sl el beneflclarlo
posee el 20 o mas
de parLlclpaclon y sl
las uLllldades
permanecen en
colombla por lo
menos Lres anos. Sl
posee menos del
20, se apllca el
13
Sobre cualquler
valor, se apllca el
3 sl el beneflclarlo
posee el 10 o mas
de parLlclpaclon. Sl
posee menos del
10, se apllca el
13
Sobre cualquler valor, se
apllca el 0
2 Intereses Sobre cualquler valor,
el 0 (cambla a 10
sl se dan los casos
menclonados en el
numeral 3 del ArL. 11
de la Ley)
Sobre cualquler
valor, el 3 sl el
beneflclarlo es un
banco o una
companla de
seguros, y el 13
en los dems casos
Sobre cualquler
valor, el 0
(cambla a 10 sl se
dan los casos
menclonados en el
numeral 3 del ArL.
11 de la Ley)
Sobre cualquler
valor, el 10
Sobre cualquler valor se
apllca el 3 sl el
beneflclarlo es un banco o
una companla de seguros,
10 en los dems casos
3 Cnones o
kega||as
Sobre cualquler valor,
el 10
Sobre cualquler
valor, el 10
Sobre cualquler
valor, el 10
Sobre cualquler
valor, el 10
Sobre cualquler valor, el
10
4 Sue|dos, sa|ar|os
y otras
remunerac|ones
por serv|c|os
persona|es
depend|entes
Se apllcan las mlsmas
normas de los
asalarlados en
Colombla (ver la Labla
del ArL.383). ero
ser del 0 sl el
exLran[ero no pasa
ms de 183 dlas
denLro del ano flscal y
la remuneracln la
paga un empleador
que no sea resldenLe
en Colombla
Se apllcan las
mlsmas normas de
los asalarlados en
Colombla (ver la
Labla del ArL.383).
ero ser del 0 sl
el exLran[ero no
pasa ms de 183
dlas denLro del ano
flscal y la
remuneracln la
paga un empleador
que no sea
resldenLe en
Colombla
Se apllcan las
mlsmas normas de
los asalarlados en
Colombla (ver la
Labla del ArL.383).
ero ser del 0 sl
el exLran[ero no
pasa ms de 183
dlas denLro del ano
flscal y la
remuneracln la
paga un empleador
que no sea
resldenLe en
Colombla
Se apllcan las
mlsmas normas de
los asalarlados en
Colombla (ver la
Labla del ArL.383).
ero ser del 0 sl
el exLran[ero no
pasa ms de 183
dlas denLro del ano
flscal y la
remuneracln la
paga un empleador
que no sea
resldenLe en
Colombla
Se apllcan las mlsmas
normas de los asalarlados
en Colombla (ver la Labla
del ArL.383). ero ser del
0 sl el exLran[ero no pasa
ms de 183 dlas denLro del
ano flscal y la
remuneracln la paga un
empleador que no sea
resldenLe en Colombla








2. kL1LNCICN A 1I1ULC DLL IMULS1C SC8kL LAS VLN1AS 2014
(ver arts. 437-1, 437-2, 437-4 y 437-S de| L.1. )
(ver notas 2 a 4 aba[o)

No. Conceptos A part|r de
(c|fras en
trm|nos de UV1)
A part|r de
(c|fras en pesos)
1ar|fas
1 or compras de b|enes gravados con IVA (cuyo valor anLes de lvA
sea de $ 742.000 en adelanLe, 27 uv1) y serv|c|os gravados con IVA
(cuyo valor anLes de lvA sea $110.000 en adelanLe, 4 uv1), y
sucedlendo que el beneflclarlo del pago es resldenLe en Colombla,
sln lmporLar sl el pago de hace en forma dlrecLa con recursos proplos
o sl el pago se reallza usando como medlo de pago las Lar[eLas deblLo
o credlLo (en esLe ulLlmo caso las reLencln la pracLlca el banco
emlsor de las Lar[eLas)
vet Atts. 4J7-1,
vet Att. 4J7-2 Jel .1.
vet uec. J80 Je 1996
vet uec. 782 Je 1996, Att.1 y 2 (ltem 84 y 85 eo lo toblo Jel
Att.868-1 Jel .1.).
no apllca La base es el 100
del valor del lvA
facLurado o Lerlco
(ver noLa 1 y 2
aba[o)
13 del lvA
2 or e| pago de serv|c|os gravados con IVA
(cuyo valor anLes de lvA sea $107.000 en adelanLe, 4 uv1),
presLados en suelo colomblano, pero qu|en prest e| serv|c|o es un
no res|dente en Co|omb|a
vet potqtofo Jel Att.4J7-1 Jel .1.
no apllca La base es el 100
del lvA Lerlco (ver
noLa 1 y 2 aba[o)
100 del lvA
4 or compras de av|ones
(en esLe caso el agenLe de reLencln es la AeronuLlca Clvll)
Att.4J7-2, oometol 6 Jel .1.
no apllca La base es el 100
del lvA facLurado
100 del lvA
3 or compras de chatarra que rea||cen |a s|derr|g|cas, y de| p|omo
que compren |as empresasa de fabr|cac|n de p||as
(ver arL. 437-4 del L.1., arL. 9 decreLo 1794 de agosLo de 2013, y
decreLo 2702 de nov. de 2013 )
no apllca La base es el 100
del lvA facLurado o
Lerlco (ver noLa 1 y
2 aba[o)
100 del lvA
6 or compras de ho[as de taba[o o sus desperd|c|os que rea||cen |as
|ndustr|as tabaca|era
vet ott. 4J7-5, y
ott. 10 Jec. 1794 Je oqosto Je 201J
no apllca La base es el 100
del lvA facLurado o
Lerlco (ver noLa 1y
2 aba[o)
100 del lvA

Notas:

(1) Solo cuando el valor de la compra anLes de lvA Llen la cuanLla mlnlma" para hacer reLencln a LlLulo de
*$"+), en ese caso se har Lamblen la reLencln a LlLulo de ,-.. ero la reLencln de lvA se se hace sobre el
valor del lvA llquldado (ver u8 782/96 ArL.1 y 2).

(2) Ll lvA Lerlco" es el que Llene que calcular el comprador cuando hace la compra de blenes o servlclos
gravados a un vendedor persona naLural del reglmen slmpllflcado.