Preguntas Frecuentes de Industria y Comercio

1. Qu debo hacer para constituir un negocio en Cali? En el caso de persona natural y jurdica, se crea mediante contrato o acto unilateral que conste de documento privado, inscrito en el registro mercantil de la Cmara de Comercio del lugar en que se establezca el domicilio principal en el cual se expresara lo siguiente: Nombre, documento de identidad y domicilio principal o de los accionistas. Razn social o denominacin de la sociedad, seguida de las palab ras sociedad por acciones simplificada, o de las letras S.A.S.

El domicilio principal o de la sociedad y el de las distintas sucursales que se establezcan en el mismo acto de constitucin. El termino de duracin si este no fuese indefinido. Si nada se expresa en el acto de constitucin, se entender que la sociedad se ha constituido por trmino indefinido. Una enunciacin clara y completa de las actividades principales, a menos que se exprese que la sociedad podr realizar cualquier actividad comercial o civil, lcita. Si nada se expresa en el acto de constitucin, se entender que la sociedad podr realizar cualquier actividad lcita. El capital autorizado, suscrito y pagado, la clase, nmero y valor nominal de las acciones representativas del capital y la forma y trminos en que stas debern pagarse. La forma de administracin y el nombre, documento de identidad y las facultades. En todo caso, deber designarse cuando menos un Representante Legal. El documento de constitucin ser objeto de autentificacin de manera previa a la inscripcin en el Registro Mercantil de la Cmara de Comercio, por quienes participen en su suscripcin. Dicha autentificacin deber hacerse directamente o a travs del apoderado. En el caso de personas jurdicas, deber presentar Acta de constitucin de la empresa, la cual debe venir autenticada, presentar recibo de servicios pblicos, original y copia no mayor a 60 das y la Cdula de ciudadana del Representante Legal, ante la Cmara de Comercio. En el caso de las personas naturales, debern presentar los mismos documentos, exceptuando el Acta de Constitucin. Mayor informacin, Ley 1429 de 2010.

2. Qu debo de tener en cuenta a la hora de solicitar mi registro mercantil? Debe de tener en cuenta lo siguiente: Antes de matricularse, consulte previamente el uso del suelo directamente en el CAM piso 11. Anualmente, entre los meses de Enero y Marzo, deber renovar su matricula mercantil y la de su establecimiento de comercio. Posterior al registro, deben solicitar el registro de los libros de contabilidad, los de actas y el libro de registro de accionistas. Una vez matriculado el registro mercantil, deber dirigirse a la DIAN, para obtener la resolucin de facturacin. Deben dar cumplimiento a los requisitos establecidos en la Ley 232 de 1995, Ley 962 de 2005 Articulo 27 y el Decreto reglamentario 1879 del 2008.

3. Con qu debo cumplir para el funcionamiento de mi negocio? Concepto de Uso de Suelo, otorgado por la Subdireccin de Ordenamiento Urbanstico del Departamento Administrativo de Planeacin Municipal, piso 11 Edificio CAM. Registro Mercantil de la Cmara de Comercio. Concepto sanitario, emitido por la Secretaria de Salud Municipal. Inscripcin en el Registro Natural de Turismo, si presta servicios tursticos (ingrese a http://rnt.rue.com.co) , para pagos de derecho de autor, si reproduce msica (infrmese en www.derechosdeautor.gov.co)

Qu es ICA? La sigla ICA corresponde al Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, este es un tributo de carcter municipal que grava la realizacin de actividades industriales, comerciales y/o la prestacin de servicios dentro de la jurisdiccin del municipio de Santiago de Cali, bien sea que estas se realicen de forma directa o indirecta, de manera permanente u ocasional, con establecimiento de comercio o sin l.

Definicin de las actividades

Actividades industriales: Son las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, reparacin, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes. Actividades comerciales: Son las destinadas al expendio, compraventa, o distribucin de bienes o mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las dems definidas como tales por el Cdigo de Comercio siempre y cuando no estn consideradas por el mismo Cdigo o por esta Ley, como actividades industriales o de servicios. Actividades de servicios: Son las dedicadas a satisfacer las necesidades de la comunidad, como expendio de mercancas, bebidas, servicios de hoteles formas de intermediacin, servicios de publicidad, construcciones, reparaciones de electrodomsticos, mecnica, etc.

4. Cul es la diferencia entre Cmara de Comercio e Industria y Comercio? La Cmara de Comercio de Cali es una entidad privada, sin nimo de lucro, que cumple con una funcin jurdica al registrar las empresas existentes en la ciudad de Cali y en los municipios de Dagua, Jamund, La Cumbre, Vijes y Yumbo. Tambin lleva los registros de las empresas y profesionales independientes interesados en contratar con el Estado y el de las entidades privadas sin nimo de lucro. Mientras que Industria y Comercio, es un tributo de carcter municipal que grava la realizacin de actividades industriales, comerciales y/o la prestacin de servicios dentro de la jurisdiccin del municipio de Santiago de Cali, bien sea que estas se realicen de forma directa o indirecta, de manera permanente u ocasional, con establecimiento de comercio o sin l.

5. Quin est obligado a Declarar y Pagar el Impuesto de Industria y Comercio? Estn obligados a declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio todas las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho y aquellas personas que desarrollen el hecho gravado a travs de consorcios, uniones temporales, patrimonios autnomos o contratos en cuentas de participacin ya sea que cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos.

6. Cmo me inscribo para el pago del Impuesto de Industria y Comercio? Para el pago del impuesto de industria y comercio no es necesario inscribirse, usted est clasificado como contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio desde el momento en que se inscribi en la Cmara de Comercio de Cali. Como contribuyente del impuesto de industria y comercio, usted debe presentar su declaracin privada y cancelar en las fechas que la Subdireccin de Impuestos y Rentas lo establezca.

7. Cmo se liquida el valor a pagar por el impuesto de Industria y Comercio? Se calcula multiplicando los ingresos brutos del ao anterior por la tarifa correspondiente a la actividad gravada. Despus de determinar este valor, se debe calcular el complementario de Avisos y Tableros, que corresponde al 15% del valor del Impuesto de Industria y Comercio. Sumados estos dos valores obtenemos el Total del Impuesto a Cargo. Al valor anterior se le deben descontar las retenciones practicadas y sumarle sanciones si las hay.

8. Dnde puedo pagar el Impuesto de Industria y Comercio? Para pagar el impuesto de Industria y Comercio, usted debe diligenciar y presentar la declaracin privada de industria y comercio en las entidades financieras: Bancos de la ciudad: Bancolombia, *Banco de Occidente, *Banco de Bogot, Banco BBVA, Banco Popular, Colpatria, Davivienda, Helm Bank, Santander, GNB SUDAMERIS, Av Villas, Banco Caja Social, Bancoomeva, Banco Pichincha. (*) puede pagar con tarjeta de crdito. Puntos Baloto. Supermercados Comfandi. Hall de bancos de la Tesorera Municipal. CALI (1,2,4,6,7,8,11,12,16,19,21) Centro de Atencin Caaveralejo.

9. Quedo registrado en la base de datos de ICA inmediatamente me registro ante la Cmara de Comercio? Si, cuando usted se registra ante la Cmara de Comercio de Cali, inmediatamente queda inscrito en la base de datos del municipio de Santiago de Cali como contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio.

La Cmara de Comercio de Cali enva de manera permanente las nuevas personas inscritas en el registro mercantil, para que queden en la base de datos del municipio como contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio.

10. Qu es una profesin liberal? Una profesin liberal es aquella desarrollada por personas naturales que hayan obtenido ttulo acadmico de educacin superior en institucin docente autorizada por el Estado. El ejercicio de las profesiones liberales y artesanales no esta sujeto al impuesto de Industria y Comercio, siempre y cuando no involucren almacenes, talleres, oficinas de negocios comerciales o sociedades regulares o de hecho.

11. No tengo establecimiento comercial, estoy obligado a pagar ICA? El impuesto de industria y comercio se liquida y se cancela por el desarrollo de una actividad industrial, comercial y de servicios en la jurisdiccin del municipio de Santiago de Cali; independientemente de que posea o no establecimiento comercial abierto al pblico y de que la actividad se ejerza de manera continua o discontinua.

12. Cules son las fechas para presentacin de Declaracin y Pago del Impuesto de Industria y Comercio? La Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales al inicio de cada ao establece las fechas para la presentacin y pago del impuesto de industria y comercio mediante una resolucin. En los ltimos aos el vencimiento para la presentacin y pago de las declaraciones privadas del Impuesto de Industria y Comercio ha sido el mes de Abril. Su presentacin individual est dada por el ltimo digito de la cdula de ciudadana o NIT. (Ver Calendario Tributario Vigente).

13. Qu es el calendario Tributario? Son las fechas de declaracin y/o pago de los Impuestos Municipales que se ponen a disposicin de los contribuyentes para facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. En caso de que el contribuyente no realice sus pagos antes de la fecha lmite establecida en el calendario tributario deber cancelar intereses y sanciones.

14. Cmo identifico cual es la tarifa con la que tengo que liquidar el Impuesto de Industria y Comercio? Las tarifas de las actividades del Impuesto de Industria y Comercio estn determinadas en el Acuerdo Municipal 0321 de 2011, Artculo 94. En esta norma se encuentran determinadas las diferentes actividades que se desarrollan en el Municipio de Santiago de Cali con su respectiva tarifa, cada una de ellas asociada a un cdigo (CIIU) y una descripcin que la identifica.

15. Qu pasa si desarrollo varias actividades? Si usted desarrolla varias actividades, debe liquidar el impuesto de Industria y Comercio con base en los ingresos recibidos por cada una de estas, de la siguiente manera: Obtener los ingresos bases de liquidacin de cada actividad. Multiplicar el ingreso de cada actividad por su tarifa correspondiente. Sumar el Impuesto de Industria y Comercio calculado para cada actividad. Al resultado anterior se le liquida el 15% que corresponde al complementario de avisos y tableros. El impuesto total a pagar por la vigencia fiscal que est declarando y pagando es la sumatoria del impuesto de Industria y Comercio ms el de Avisos y Tableros. Para las Entidades financieras que posean ms de un establecimiento, al Impuesto de Industria y Comercio calculado se debe adicionar una suma de 24 UVT anuales por cada oficina o unidad comercial adicional.

16. Qu pasa si no me registro ante Cmara de Comercio? Si usted no cumple con la obligacin de registrase en la Cmara de Comercio como lo manda el Cdigo de Comercio, no podr ejercer legalmente su actividad mercantil.

17. Cmo hacer un Acuerdo de pago para el Impuesto de industria y Comercio? Para suscribir un acuerdo de pago para el Impuesto de Industria y Comercio, el Representante legal de la empresa deber acercarse a las oficinas de Atencin al Contribuyente, ubicadas en el CAM o en los CALI de la ciudad. Debe diligenciar completamente el formato de solicitud de convenio de pago, que se podr conseguir gratuitamente en las salas de atencin al contribuyente y presentar la siguiente documentacin:

DOCUMENTOS REQUERIDOS

Hasta 12 meses persona natural

Hasta 12 meses persona juridica

Superior a 12 meses persona natural X X

Superior a 12 meses persona juridica X X X

Formato de solicitud firmado. Fotocopia de la Cdula de ciudadania solicitante y /o del apoderado, autorizado o tercero. Fotocopia de Nit y Cdula de Ciudadania de Representante legal. Certtificado de tradicin del bien ofrecido en garantia, (mueble o inmuebles) con un mes de expedicin a la fecha de radicacin de la solicitud u otras garantias ofrecidas (polozas de seguro, garantias bancarias, garantia personal, libranzas), as como certificacin de la calidad de la persona que suscribe el documento representativo de la garantia.

X X

X X X

PARA DEUDAS SUPERIORES A $10 MILLONES Certificacin laboral o desprendible de nmina de los dos ltimos meses o declaracin del trabajador independiente (entidad bajo la gravedad de juramento) Certificado de existencia y representacin legal vigente (menor a 30 das) Estado financiero de los ltimos dos aos Flujo de caja proyectado de la empresa por el trmino de la facilidad. X X

X X X PARA DEUDAS SUPERIORES A $10 MILLONES X X

Formato de compromiso de tercero garante solidario de pago debidamente diligenciado y firmado , en caso de que el solicitante sea un tercero. Copia de registro de funcin y formato de compromiso de heredero solidario de pago en caso de fallecimiento del deudor.

18. Qu debo hacer si quiero cerrar mi negocio ante Cmara de Comercio? Cuando el establecimiento de comercio ha dejado de funcionar, el propietario mediante solicitud escrita reconocida ante juez o notario o presentacin personal ante el funcionario de la Cmara de Comercio, solicitar la cancelacin del mismo. Cuando el propietario del establecimiento de comercio fallece, la solicitud de cancelacin la podr presentar la persona a la que le fue adjudicado el establecimiento en la sucesin, acreditando est condicin. Si el establecimiento del comerciante fallecido, ha sido cerrado y no ha sido adjudicado a ningn heredero, la solicitud de cancelacin la podr solicitar cualquiera de los herederos acreditando su calidad, adjuntando el certificado de defuncin y manifestando bajo la gravedad del juramento que no ha sido adjudicado a ningn heredero. Para cancelar la matrcula debe encontrarse al da con la renovacin. Si lo desea, puede utilizar los formatos de cancelacin y modificacin de informacin, que gratuitamente le suministra la Cmara de Comercio de Cali.

19. Cmo cancelo mi inscripcin del Impuesto de Industria y Comercio ante la Subdireccin de Impuestos y Rentas del Municipio? Tras cancelar la matrcula de su establecimiento ante la Cmara de Comercio, debe presentar el original del certificado de cancelacin en la ventanilla nica del Edificio del CAM. Debe presentar fotocopia de las tres ltimas declaraciones de Industria Y comercio hasta la fecha que haya ejercido su actividad comercial.

20. Por qu me reportan ante Medios Magnticos?

Las personas naturales, jurdicas, sociedades de hecho, sociedades Administradoras de carteras colectivas, sociedades Administradoras de fondos de valores, los fondos de cesantas y pensiones de jubilacin e invalidez, las cajas de compensacin familiar, las comunidades organizadas, los consorcios , las uniones temporales, las sociedades fiduciarias por s y por los patrimonios autnomos que administran entidades pblicas de orden Nacional descentralizado y las sucesiones ilquidas, deben dar cumplimiento a normas expresas de informar en medios magnticos a la Subdireccin de Impuestos y Rentas del Municipio en determinadas fechas, a aquellas personas que tuvieron contacto comercial o se les retuvo valores por conceptos de la renta de Industria y Comercio.

21. Quines deben presentar informacin en Medios Magnticos y que informacin se debe reportar?
PRESENTACIN DE MEDIOS MAGNTICOS EN EL MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI - 2013

Obligado

Informacin a reportar

Personas naturales, juridicas, sociedades y dems entidades pblicas o privadas con Patrimonio bruto superior a (81.500) Proveedores de bienes o servicios. UVT ao 2011 ingresos brutos superiores a (40.700) UVT ao 2011. Valor UVT 2011: $ 25.132 Entidades Financieras, Fondos de empleados, cooperativas, fondos de Cesantias y de ahorro que hayan desembolsado Relacin de desembolsos crditos para la construccin de inmuebles SAYCO, Secretara de Deporte y Rereacin, Secretara de Relacin de eventos y espectaculos pblicos realizados Gobierno, Secretara de Cultura y Corfecali en Cali en el 2012. Personas naturales, juridicas, sociedades y dems entidades Relacin de espectculos pblicos y pagos a artistas, pblicas o privadas que hayan promovido o coadyuvado a la representantes y/o manager e intermediarios. organizacin y realizacin de Espectculos Pblicos en Cali en el ao 2012

*Personas naturales y jurdicas privadas que en calidad

Entidades integrantes del sistema de Seguridad Social Integral de empleadores hayan realizado aportes parafiscales , Administradoras de Fondos de Cesantas y las Cajas de o cotizaciones correspondientes al ao 2012. compensacin familiar. *Trabajadores que hayan prestado sus servicios en

Santiago de Cali por valor superior a 269 UVT.

Curadurias Urbanas

Licencias expedidas durante el ao 2012.

Personas Naturales o Jurdicas dedicadas a la elaboracin Personas que hayan contratado sus servicios y el de avisos para publicidad exterior visual mvil con area destino de los mismos. igual o superiores a 8 mts cuadrados.
Personas naturales, juridicas, sociedades ,entidades pblicas o privadas y dems agentes de Retencin del Impuesto de Retenciones en la fuente practicadas. Industria y Comercio Sujetos de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio.

Retenciones en la fuente recibidas. Informacin de personas naturales o entidades a cuyo nombre se hayan realizado movimientos contables la que correspondan a depositos u operaciones que representen ingresos en cuenta, cuyo valor anual sea superior a 1573 UVT.

Bancos y entidades financieras vigiladas Superintendencia Financiera de Colombia

por

Empresas comercializadoras de servicios pblicos Informacin de suscriptores de sus servicios. domiciliarios de acueducto y energa. Empresas comercializadoras del servicio pblico de telefonia Informacin de suscriptores de sus servicios. fija o movil Distribuidores mayoristas o importadores de combustible Compaas de mensajera y/o correo certificado

Informacin de clientes en el Municipio de Santiago de Cali. Relacin de los destinatarios en Cali de documentos que estn registrados en sus bases de datos Relacin de cada una de las personas naturales y/ jurdicas que hubiesen realizado un registro modificado uno ya existente Relacin de propietarios de vehculos automotores en Santiago de Cali Relacin de personas fallecidas en el ao

Cmara de Comercio de Cali Secretaria de Transito Municipal Registraduria Nacional de Estado Civil

22. Qu es el Rgimen simplificado, cuales son los requisitos? El Rgimen simplificado, es un tratamiento de excepcin por medio del cual la Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales, libera de la obligacin de presentar la declaracin privada del Impuesto de Industria y Comercio anual a determinados contribuyentes sometidos a dicho rgimen. Los contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios, estarn sometidos al Rgimen Simplificado siempre y cuando renan la totalidad de los siguientes requisitos: Que se trate de una persona natural. Que ejerza la actividad gravable slo en un establecimiento de comercio o lugar fsico. Que el total de los ingresos brutos obtenidos por el ejercicio de la actividad gravada con el Impuesto de Industria y Comercio durante el ao gravable inmediatamente anterior, sea igual o inferior a 500 UVT.

23. Por qu me sancionan en ICA si cancel mi registro en Cmara de Comercio? La cancelacin del Registro Mercantil ante la Cmara de Comercio no lo exime de cancelar su inscripcin ante la Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales, como contribuyente del Impuesto de Industria y Comercio, ya que dentro de sus obligaciones est la de informar el cese de sus actividades, dentro de los 30 das siguientes al cierre del establecimiento.

24. Cundo se genera una sancin por extemporaneidad? Una sancin por extemporaneidad se genera cuando un contribuyente no presenta su declaracin privada en las fechas establecidas por la Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales de Cali, estando obligado a ello. Por lo tanto, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario, equivalente al 5% del total del tributo o retencin a cargo objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del 100% del tributo o retencin. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo o valor a pagar, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, ser equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de declaracin, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el 5% a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT, cuando no existe saldo a favor.

25. Qu es una Liquidacin Oficial de Aforo? Es un acto Administrativo emitido por la Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales de Cali, en el cual se determina el impuesto para una vigencia fiscal de un contribuyente que estando obligado a presentar una declaracin privada del impuesto de industria y comercio no lo haya hecho. La Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales podr dentro de los cinco aos siguientes al vencimiento del plazo sealado para declarar, determinar mediante una liquidacin de aforo, la obligacin tributaria al contribuyente responsable, o agente retenedor que no haya declarado.

26. En qu caso se debe presentar la declaracin de Industria y Comercio por fraccin de ao? Cuando se cierra un establecimiento, se debe presentar la declaracin privada del impuesto de industria y comercio por la fraccin del tiempo transcurrido entre el 1 de enero y la fecha de la cancelacin del establecimiento comercial ante la Subdireccin de Impuestos y Rentas.

27. Por qu razn se impone una sancin de clausura de un establecimiento? La Subdireccin de Impuestos y Rentas Municipales podr imponer la sancin de clausura o cierre de establecimiento de cualquier sitio en donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, cuando se verifique alguno de los eventos sealados en el literal B del Artculo 657 del Estatuto Tributario. La sancin se aplicar clausurando por tres das el sitio o sede respectiva del contribuyente, responsable o agente retenedor, mediante la imposicin de sellos que tendrn la leyenda cerrado por evasin. Si el lugar clausurado es casa de habitacin, se permitir el acceso de personas ms no podrn efectuarse operaciones mercantiles y se impondrn los sellos correspondientes.