ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

CPCC RAUL AT U N C A R OSCANOA

ESTADOS FINANCIEROS
CONCEPTO: Son informes que utilizan las organizaciones para dar a conocer la situacin econmica, financiera y los cambios que experimenta la misma, a una fecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para los accionistas, acreedores o propietarios.

LOS ESTADOS FINANCIERON SON: 1.- Balance General (Estado de Situacin Financiera). 2.-Estado de Ganancias y Perdidas (Estado de Resultado). 3.-Estado de Cambio en el Patrimonio neto. 4.-Estado de Flujo de Efectivo. 5.-Notas a los EEFF.

BALANCE GENERAL
DEFINICION: Es el documento en el cual se describe la posicin financiera de la empresa en un momento dado (en un punto especfico del tiempo).
Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos y los medios a travs de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (capital social).

Es como una FOTOGRAFIA que muestra

la posicin financiera de la empresa en un momento determinado del tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio. El Balance General de una empresa muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que debe) en un momento BALANCE GENERAL dado. METODOLOGIA:

ESTRUCTURA BALANCE GENERAL

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

= TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

ACTIVOS: - Son Bienes, valores y derechos que le pertenece a la empresa y se clasifican segn su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. - Se ordenan segn el grado de liquidez, de mayor a menor grado. - Se dividen en Activo Corriente y Activo No Corriente.

ACTIVO CORRIENTE: Son aquellos bienes, valores y derechos con mayor grado de liquidez, aquellos que se pueden convertir en efectivo en un perodo mximo de un ao (ciclo normal de operacin de un negocio). -Caja y Bancos. -Valores Negociables. -Cuentas por Cobrar comerciales. -Otras cuentas por cobrar. -Existencias. -Gastos Pagados por Anticipado.

ACTIVO NO CORRIENTE: Son bienes, valores y derechos que permanecen en una empresa por ms de un ejercicio econmico.
Comprende los activos destinados a servir de forma duradera en las actividades de la empresa, incluidas las inversiones financieras cuyo vencimiento, enajenacin se espera habr de producirse en un plazo superior a un ao.

Algunas cuentas del activo no corriente: -Cuentas por cobrar a largo plazo. -Inversiones Permanentes. -Intangibles(neto). -Inmueble Maquinaria y equipo(neto). - Otros activos.

PASIVOS:
- Son las deudas y obligaciones que tiene la empresa para con terceros, se clasifican segn su grado de exigibilidad. - Se ordenan segn el grado de Exigibilidad, de mayor a menor grado. - Se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente.

PASIVO CORRIENTE:
Son aquellas deudas y obligaciones, que son exigibles en el corto plazo (un ao como mximo). -Sobregiro bancario. -Cuentas por pagar Comerciales. -Remuneraciones por Pagar. -Tributos por Pagar. -Otras cuentas por pagar. -Parte Cte. Deudas a Largo Plazo.

PASIVO NO CORRIENTE:
Son aquellas deudas y obligaciones, que son exigibles en el largo plazo (mas de un ao). -Deudas a Largo Plazo.

PATRIMONIO NETO:
Son aquellas obligaciones que la empresa tiene con los accionistas. -Capital Social. -Capital Adicional. -Reserva Legal. -Resultados Acumulados. -Resultados del Ejercicio.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEFINICION.

Es un documento que da a conocer los resultados de todas las operaciones realizadas a lo largo de un periodo determinado, demostrando si la empresa ha sido rentable oESTADO no. DE
RESULTADOS

METODOLOGIA:
Ingresos Gastos = Utilidad (Perdida) neta del ejercicio

-Los ingresos son todas la entradas de

dinero que tiene la empresa en sus operaciones. -Los egresos son todas las salidas de efectivo del negocio en su afn e cumplir con su ciclo de operaciones. -Una vez obtenida la Utilidad o perdida del ejercicio contable, la informacin pasa a ser parte del balance general y las cuentas de ingresos y egresos quedan en cero

ANALISIS VERTICAL O ESTRUCTURAL BALANCE GENERAL AL 30 DE OCTUBRE DEL 2013 (En miles de nuevos soles) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables. Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles Maquinaria Equipo (neto) Intangibles (neto) TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE IMPORTE 4,200.00 78.00 10,212.00 1,560.00 5,580.00 600.00 22,230.00 % 5% 0% 13% 2% 7% 1% 29% PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO CORRIENTE Sobregiro Bancario Cuentas por Pagar Comerciales Remunerciones Por Pagar Tributos por Pagar Otras Cuentas por Cobrar Parte Cte. Deudas a <largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE Deudas a Largo plazo Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Social Reserva Legal Resultado Acumulado Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO IMPORTE 7,428.00 12,096.00 6,678.44 3,321.56 16,236.00 2,400.00 48,160.00 % 10% 16% 9% 4% 21% 3% 62%

12,620.54 948.00 33,378.82 8,720.64 55,668.00

16% 1% 43% 11% 71%

8,400.00 11% 1,620.00 2% 10,020.00 13% 58,180.00 75%

6,000.00 8% 307.00 0% 4,327.00 6% 9,084.00 12% 19,718.00 25% 77,898.00 100%

TOTAL ACTIVO

77,898.00 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ANALISIS VERTICAL O ESTRUCTURAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 30 DE OCTUBRE DEL 2013 IMPORTE S/. VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE ADMINISTRACION (-) GASTOS DE VENTAS UTILIDAD OPERACIN (-) CARGAS FINANCIERAS: CARGAS FINANCIERAS PERDIDA DIF CAMBIO OTRAS CARGAS (+) INGRESOS FINANCIEROS: INGRESOS FINANCIEROS GANANCIAS DIF CAMBIO OTROS INGRESOS 138,400.00 (117,460.65) 20,939.35 (3,444.00) (3,300.00) 14,195.35 (2,971.00) (1,650.00) (965.00) (356.00) 3,571.65 1,320.40 1,630.25 621.00 (1,507.85) 372.00 13,660.15 (683.01) (3,893.14) 9,084.00 -1% 0% 10% 0% -3% 7% 3% % 100% -85% 15% -2% -2% 10% -2%

(-) OTROS GASTOS (+) OTROS INGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS PARTIC. TRABAJADORES (5%) IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA DEL PERIODO

INTERAXISSOURCING PERU INC - SUCURSAL DEL PERU ESTADO DE RESULTADO - EBITDA DEL 01 ENERO AL 30 AGOSTO DEL 2013 VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIN EBITDA (UAIIDA) (-) DEPRECIACION Y AMORTIZACION UTILIDAD DE OPERACIN (-) GASTOS FINANCIEROS: INTERESES A CARGO PERDIDAS CAMBIARIAS VARIOS (+) PRODUCTOS FINANCIEROS: INTERESES A FAVOR GANANCIAS CAMBIARIAS VARIOS 1,573,397.58 (1,203,976.21) 369,421.37 (60,118.18) 309,303.19 (12,969.24) 296,333.95 (45,085.69) (25,375.08) (18,470.30) (1,240.31) 29,181.05 8,320.40 5,630.25 15,230.40

INTERAXISSOURCING PERU INC - SUCURSAL DEL PERU ESTADO DE RESULTADO - PERU DEL 01 ENERO AL 30 AGOSTO DEL 2013 VENTAS (-) COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE VENTAS (-) GASTOS DE ADMINISTRACION 1,573,397.58 (1,203,976.21) 369,421.37 (28,477.93) (44,609.49)

UTILIDAD DE OPERACIN (-) CARGAS FINANCIERA: CARGAS FINANCIERAS PERDIDAS DIF CAMBIO OTROS (+) INGRESOS FINANCIEROS: INGRESOS FINANCIEROS GANANCIA DIF CAMBIO OTROS (-) OTROS GASTOS: (+) OTROS INGRESOS:

296,333.95 (45,085.69)

(25,375.08) (18,470.30) (1,240.31) 29,181.05 8,320.40 5,630.25 15,230.40 (9,284.69) 16,844.83

(-) OTROS GASTOS: COSTO DE VENTAS ACTIVO FIJO VARIOS (+) OTROS INGRESOS: PRECIOS DE VENTAS ACTIVO FIJO VARIOS UTILIDAD ANTES DE PARTIC E IMPUESTOS PARTICIPAC TRABAJADORES 5% IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA DEL PERIODO

(8,930.52) (354.17)

16,740.15 104.68 287,989.45 (14,399.47) (82,076.99) 191,512.98 UTILIDAD ANTES DE PARTIC E IMPUESTOS PARTICIPAC TRABAJADORES 5% IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA DEL PERIODO 287,989.45 (14,399.47) (82,076.99) 191,512.98

LA EMPRESA ESTRELLA SAC, INICIA OPERACIONES CON S/. 10,000 EN EFECTIVO, COMO APORTE DE CAPITAL.
ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDAD OPERACION
ACTIVIDAD INVERSION

BALANCE GENERAL ACTIVO

ACTIVO CTE: CAJA Y BCOS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS (-)COSTO VENTAS 0 0 O --------0 0 0 ------0

0
0

PASIVO - PATRIM
PASIVO CTE

10,000

UTILIDA BRUTA
GTOS ADMINISTRACION GTOS VENTAS UTILIDAD NETA

ACTIVIDAD FINANC.
(+)(-) EFECTIVO NETO SALDO INICIAL

SALDO FINAL

0 ---------0 10,000 ----------10,000

PATRIMONIO
ACTIVO NO CTE: 0 CAPITAL
TOTAL PATRIM

10,000 ----------10,000

------TOTAL ACTIVO 10,000 =======

-------TOTAL PAS-PATRIM 10,000 =======

ESTADO CAMBIO PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIM. CAPITAL 1. APORTE 10,000 2. UTILIDAD ----------SALDO FINAL 10,000 ======= RESULTA ACUM TOTAL 10,000 0 0 -------------------- -----------0 10,000 ============ ========

LA EMPRESA ESTRELLA SAC, COMPRA AL CONTADO MAQUINARIAS Y EQUIPO, VALORIZADO POR S/.6,000

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDAD OPERACION 0

BALANCE GENERAL ACTIVO

ACTIVO CTE: CAJA Y BCOS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS (-)COSTO VENTAS 0 0 O --------0 0 0 ------0

PASIVO - PATRIM
PASIVO CTE

ACTIVIDAD INVERSION (-) COMPRA ACTIVO FIJO

ACTIVIDAD FINANC.

-6,000
0 ----------6,000 10,000 ----------4,000

4,000

UTILIDA BRUTA
GTOS ADMINISTRACION GTOS VENTAS UTILIDAD NETA

PATRIMONIO
ACTIVO NO CTE: ACTIVO FIJO 6,000 CAPITAL 10,000
-----------

(+)(-) EFECTIVO NETO SALDO INICIAL SALDO FINAL

TOTAL PATRIM

10,000

------TOTAL ACTIVO 10,000 =======

-------TOTAL PAS-PATRIM 10,000 =======

ESTADO CAMBIO PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIM. CAPITAL 1. APORTE 10,000 2. UTILIDAD ----------SALDO FINAL 10,000 ======= RESULTA ACUM TOTAL 10,000 0 0 -------------------- -----------0 10,000 ============ ========

LA EMPRESA COMPRA MERCADERIAS AL CREDITO POR S/. 5,000

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDAD OPERACION
ACTIVIDAD INVERSION (-) COMPRA ACTIVO FIJO ACTIVIDAD FINANC.

BALANCE GENERAL
0

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS (-)COSTO VENTAS UTILIDA BRUTA 0 O --------0

ACTIVO
ACTIVO CTE: CAJA Y BCOS MERCADERIA
4,000

PASIVO - PATRIM
PASIVO CTE PROVEEDORES
5,000

-6,000 0 ----------6,000 10,000 ----------4,000

5,000

(+)(-) EFECTIVO NETO SALDO INICIAL SALDO FINAL

PATRIMONIO
ACTIVO NO CTE: ACTIVO FIJO CAPITAL
6,000

GTOS ADMINISTRACION GTOS VENTAS 10,000 ----------UTILIDAD NETA

0 0 ------0

TOTAL PATRIM

10,000

------TOTAL ACTIVO 15,000 =======

-------TOTAL PAS-PATRIM 15,000 =======

ESTADO CAMBIO PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIM. CAPITAL 1. APORTE 10,000 2. UTILIDAD ----------SALDO FINAL 10,000 ======= RESULTA ACUM
0 -------------------0 ============

TOTAL 10,000 0 -----------10,000 ========

SE RETIRO DEL ALMACEN MERCADERIA POR EL VALOR DE S/. 3,000. ESTA MERCADERIA SE VENDIO AL CREDITO POR S/.4,500, OBTENIENDO UNA GANANCIA DE 1,500
BALANCE GENERAL
0

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDAD OPERACION ACTIVIDAD INVERSION (-) COMPRA ACTIVO FIJO ACTIVIDAD FINANC.
(+)(-) EFECTIVO NETO SALDO INICIAL SALDO FINAL

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS (-)COSTO VENTAS UTILIDA BRUTA 4,500 -3,00O --------1,500

ACTIVO
ACTIVO CTE: CAJA Y BCOS CLIENTES MERCADERIA 4,000 4,500 2,000

PASIVO - PATRIM
PASIVO CTE PROVEEDORES 5,000

-6,000 0 ----------6,000 10,000 ----------4,000

GTOS ADMINISTRACION GTOS VENTAS

PATRIMONIO
ACTIVO NO CTE: ACTIVO FIJO

UTILIDAD NETA
10,000 1,500 ----------11,500

0 0 ------1,500

6,00 0

CAPITAL UTILIDAD TOTAL PATRIM

------TOTAL ACTIVO 16,500 =======

-------TOTAL PAS-PATRIM 16,500 =======

ESTADO CAMBIO PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIM. CAPITAL 1. APORTE 10,000 2. UTILIDAD ----------SALDO FINAL 10,000 ======= RESULTA ACUM TOTAL 10,000 1,500 1,500 -------------------- -----------1,500 11,500 ============ ========

EL CLIENTE CANCELA S/. 3,000, POR VENTRA DE MERCADERIA AL CREDITO.

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDAD OPERACION (+)COBRO A CLIENTES ACTIVIDAD INVERSION (-) COMPRA ACTIVO FIJO ACTIVIDAD FINANC.
(+)(-) EFECTIVO NETO SALDO INICIAL 3,000

BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CTE: CAJA Y BCOS CLIENTES MERCADERIA
7,000 1,500

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS (-)COSTO VENTAS UTILIDA BRUTA
GTOS ADMINISTRACION GTOS VENTAS

PASIVO - PATRIM
PASIVO CTE PROVEEDORES
5,000

-6,000

4,500 -3,00O --------1,500

0 0 ------1,500

SALDO FINAL

0 ----------3,000 10,000 ----------7,000

2,000

PATRIMONIO
ACTIVO NO CTE: ACTIVO FIJO

UTILIDAD NETA 10,000 1,500 ----------11,500

6,000

CAPITAL UTILIDAD TOTAL PATRIM

======

------TOTAL ACTIVO 16,500 =======

-------TOTAL PAS-PATRIM 16,500 =======

ESTADO CAMBIO PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIM. 1. APORTE 2. UTILIDAD -SALDO FINAL ======== CAPITAL 10,000 ----------RESULTA ACUM TOTAL 10,000 1,500 ----------

1,500 -------------------1,500 ============

10,000 =======

11,500

SE CANCELO LA CUENTA CORRESPONDIENTES A LA MERCADERIA AL CREDITO

BALANCE GENERAL ACTIVO
ACTIVO CTE: CAJA Y BCOS CLIENTES MERCADERIA 2,000 1,500 2,000

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDAD OPERACION (+)COBRO A CLIENTES (-)PAGO PROVEEDORES ACTIVIDAD INVERSION (-) COMPRA ACTIVO FIJO ACTIVIDAD FINANC. 3,000 -5,000

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS (-)COSTO VENTAS 0 UTILIDA BRUTA GTOS ADMINISTRACION GTOS VENTAS UTILIDAD NETA 10,000 1,500 ----------11,500 4,500 -3,00O --------1,500 0 0 ------1,500 ======

PASIVO - PATRIM
PASIVO CTE PROVEEDORES

-6,000
0 ----------8,,000 10,000 ----------2,000

PATRIMONIO
ACTIVO NO CTE: ACTIVO FIJO
6,000

(+)(-) EFECTIVO NETO SALDO INICIAL SALDO FINAL

CAPITAL UTILIDAD TOTAL PATRIM

======
TOTAL ACTIVO

------11,500 =======

-------TOTAL PAS-PATRIM 11,500 =======

ESTADO CAMBIO PATRIMONIO NETO

CUENTAS PATRIM. 1. APORTE 2. UTILIDAD SALDO FINAL CAPITAL 10,000 ----------10,000 ======= RESULTA ACUM TOTAL 10,000 1,500 1,500 -------------------- -----------1,500 11,500 ============ ========

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

NOTAS AO 2012 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO * CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES(NETO) OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) EXISTENCIAS(NETO) GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS CORRIENTES % AO 2013 % PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS CORRIENTES SOBREGIRO BANCARIOS OBLIGACIONES FINANCIERAS C/P CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES REMUNERACIONES POR PAGAR TRIBUTOS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES OBLIGACIONES FINANCIERAS L/P TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS ACTIVOS NO CORRIENTES INVERSIONES FINANCIERAS INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO (NETO) ACTIVOS INTANGIBLES (NETO) ACTIVOS DIFERIDOS TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS * FONDOS SUJETOS A RESTRICCION 4,500 0 36,700 3,500 0 40,200 0% 35% 3% 0% 39% 0 33,030 3,150 0 36,180 0% 31% 3% 0% 34% PATRIMONIO NETO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO NETO NOTAS AO 2012 % AO 2013 %

1 2 2 4 5 6

5,200 17,000 8,900 29,670 2,500 15 63,285

5% 16% 9% 29% 2% 0% 61%

7,500 19,200 10,500 32,515 1,500 17 71,232

7% 18% 10% 30% 1% 0% 66%

9 10 11 12 13 14

2,100 12,000 1,800 6,500 1,200 2,100 25,700

2% 12% 2% 6% 1% 2% 25%

9,130 12,000 1,300 7,500 1,500 2,450 33,880

8% 11% 1% 7% 1% 2% 32%

15

60,000 58% 60,000 58% 85,700 83%

48,000 45% 48,000 45% 81,880 76%

7 8

2,000 9,667 6,118 17,785

2% 9% 6% 17%

2,000 15,785 7,747 25,532

2% 15% 7% 24%

103,485 100%

107,412 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

103,485 100%

107,412 100%

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS O ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

NOTA AO 2012 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS OTROS GASTOS RESULTADO ANTES PARTIC E IMPTO PARTICIPACION TRABAJADORES (5%) IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 16 17 % AO 2013 %

250,000 100% (210,000) -84% 40,000 16% (6,520) -3% (12,280) -5% 21,200 8% 0 (12,000) 0 0 9,200 0% -5% 0% 0% 4%

280,000 100% (249,200) -89% 30,800 11% (8,200) -3% (15,270) -5% 7,330 3% 0 (12,000) 16,320 0 (4,670) 0% -4% 6% 0% -2%

18 19

(460) 0% (2,622) -1% 6,118 2%

234 0% 1,331 0% (3,106) -1%