Remuneracin y BeneficiosLaborales

LauraMorilloSantaCruz

Nocin de Remuneracin
Dimensin contraprestativa: cambio de la fuerza de trabajo por su equivalente en dinero o en especie Dimensin social: principal medio de vida de la clase trabajadora y herramienta de conquista de un bienestar material y espiritual. Garanta de un status social que permita al trabajador ejercer su ciudadana.

Nocin de Beneficios Sociales

Son percepciones que se entregan al trabajador para promover un mayor bienestar a l y a su familia. No se retribuye directamente la prestacin del servicio. Pueden provenir de la ley, convenios colectivos, contrato de trabajo o decisin unilateral del empleador.

Remuneracin: NormasPeruanas

Remuneracin en la Constitucin
La Constitucin reconoce ambas dimensiones.
Artculo 24 El trabajador tiene derecho a una remuneracin equitativa y suficiente, que procure, para l y su familia, el bienestar material y espiritual. El pago de la remuneracin y de los beneficios sociales del Trabajador tiene prioridad sobre cualquiera otra obligacin del empleador. Las remuneraciones mnimas se regulan por el Estado con participacin de las organizaciones representativas de los trabajadores y de los empleadores.

Remuneracin en la Constitucin
La Constitucin impone una doble obligacin al legislador:
1. El trabajador tiene derecho a una remuneracin equitativa y suficiente, que procure, para l y su familia, el bienestar material y espiritual. 2. Las remuneraciones mnimas se regulan por el Estado con participacin de las organizaciones representativas de los trabajadores y de los empleadores.

Remuneracin en la Ley
Artculo 6 de Ley de Productividad y Competitividad Laboral y 10 de su Reglamento Constituye remuneracin para todo efecto legal, con excepcin del Impuesto a la Renta que se rige por sus propias normas, el ntegro de lo que el trabajador percibe por sus servicios, en dinero o en especie, cualesquiera sea la forma o denominacin que se le d, siempre que sea de su libre disposicin.

Remuneracin en la Ley
Artculo 7 de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral No sern considerados remuneracin para ningn efecto legal los beneficios listados en los Artculos 19 y 20 de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios (LCTS), con excepcin del Impuesto a la Renta de quinta categora.

Opinin sobre el concepto de Remuneracin de la Ley Peruana

Constituye remuneracin el ntegro de lo que el trabajador percibe por sus servicios La ley: - Establece una definicin restrictiva y mercantilista de la remuneracin - Seala lo que no es remuneracin - Crea una clasificacin: conceptos remunerativos y no remunerativos - No hay una lista taxativa

Remuneracin en la Ley:
La remuneracin es un requisito esencial del contrato de trabajo. Art. 4 de la LPCL En toda prestacin personal de servicios remunerados y subordinados, se presume la existencia de un contrato de trabajo a plazo indeterminado

10

Remuneracin en la Ley:

Contraprestativo: recibido a cambio de los servicios prestados en relacin de dependencia Libre disposicin: libertad de uso y libertad de no rendir cuentas a nadie de sus gastos

11

Remuneracin en la Ley: Contraprestativo

- Slo si hay trabajo hay remuneracin - Excepciones: Cuando la Ley indica el pago: Vacaciones Cuando convenio, costumbre o contrato establecen una remuneracin Cuando hay un permiso remunerado

12

Remuneracin en la Ley: Grupos de ingresos que son remuneracin

- Valor tasado dentro del mercado de la fuerza de trabajo - Valor de la prestacin de servicios individual (quin, cmo, y en qu condiciones se realiza la labor) - Percepciones econmicas que guardan relacin directa con las prestaciones efectivas de servicios (indemnizaciones por pacto de permanencia, entrega fraudulenta de una percepcin econmica)
13

Remuneracin en la Ley: Excepciones de la contraprestacin

- El importe dinerario de la alimentacin principal - Las remuneraciones por mandato legal: . Los descansos remunerados . Suspensin del contrato de trabajo (remuneracin por incapacidad temporal, permiso y licencia sindical, remuneracin por adopcin de un menor) - Pago de remuneraciones devengadas - Permiso remunerado sin prestar servicios efectivos
14

Opinin sobre remuneracin en la Ley: Libre disposicin del trabajador

- La mayora de las legislaciones no exigen este requisito - Es una restriccin adicional al concepto de remuneracin de la Ley - La Ley aplica dos acepciones: 1. Libertad para el uso del dinero, bienes o servicios 2. Libertad de no rendir cuentas a nadie sobre sus gastos - Slo hay una reiteracin de la exclusin del concepto restringido de remuneracin de la Ley

15

Diferencia entre remuneracin en dinero y en especie

Remuneracin en dinero: modalidad remunerativa otorgada en metlico o signo que lo represente; efectivo, cheque, abono en cuenta. Remuneracin en especie: modalidad remunerativa otorgada mediante la entrega o el pago de bienes o servicios. Aquello que no constituye entrega de metlico directamente al trabajador.

16

Remuneracin en dinero y en especie

La ley: - No establece un lmite para el pago de la remuneracin en especie. Convenio 95 de la OIT, no ratificado por Per, seala que el pago de la remuneracin en especia slo debe ser parcial. - No proscribe algunos tipos de pago en especie. - No especifica si el pago debe efectuarse en moneda de uso comn o corriente en Per. - Deja a voluntad de las partes la eleccin del medio de pago.
17

Remuneracin
Conceptos no remunerativos por exclusin legal expresa (Artculos 19 y 20 de la Ley de CTS)

Gratificaciones extraordinarias Cualquier forma de participacin en las utilidades Costo o valor de las condiciones de trabajo Canasta de navidad o similares Valor del transporte

18

Remuneracin

Conceptos no remunerativos por exclusin legal expresa (Artculos 19 y 20 de la Ley de CTS)

Asignacin o bonificacin por educacin Asignaciones o bonificaciones por hechos significativos o das festivos Bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores Montos para el cabal desempeo de sus funciones Refrigerio que no constituya alimentacin principal

19

Grupos de percepciones que no son considerados remuneracin

- Condiciones de trabajo o indemnizaciones por los gastos realizados como consecuencia de la actividad laboral - Indemnizaciones por daos y perjuicios causados al trabajador (traslados, suspensiones, despidos, etc.) - Liberalidades o regalos - Prestaciones sociales o asistenciales de carcter privado - Participacin de los trabajadores en los resultados econmicos de las empresas - Todo lo que no tenga relacin razonablemente directa con la prestacin del servicio

20

Efectos del concepto de Remuneracin de la Ley Peruana

- Efecto Patrimonialista: se reduce la base de
clculo para determinar otros beneficios econmicos - Limita la base de clculo para los aportes sociales del Empleador - Las garantas de proteccin y privilegio se aplicarn slo a una parte de los ingresos del trabajador.
21

La Constitucin y los Beneficios sociales

Fundamento Jurdico: 1. Artculo 24 de Constitucin Principio de Suficiencia Remuneracin Mnima Vital Equidad de la remuneracin El Legislador debera considerar a los beneficios sociales como una herramienta que brinde calidad de vida a los trabajadores.
22

La Constitucin y los Beneficios Sociales

Fundamento Jurdico: 2. Artculo 22 de Constitucin Artculo 7 del Protocolo de San Salvador Derecho al trabajo: oportunidad de obtener los medios para una vida digna y decorosa a travs del desempeo de una actividad lcita libremente escogida o aceptada.

23

La Ley y los Beneficios Sociales

La Ley establece cules son los beneficios Sociales y si son o no computables para el clculo de otros beneficios.

24

Opinin sobre los Beneficios Sociales

Tomando en cuenta las dos dimensiones (contraprestativa y social) de la remuneracin TODOS LOS BENEFICIOS SOCIALES deberan ser considerados remuneracin para todo efecto legal.

25

Remuneraciones por disposicin legal expresa

Nombre
1 Asignacin familiar -vacaciones - descanso semanal obligatorio -das feriados -compensacin por reduccin de vacaciones -20 das de descanso por incapacidad temporal -Hora de lactancia -Licencia por adopcin -Permisos y licencias sindicales -Cierre temporal del establecimiento por infracciones tributarias -Reincorporacin del trabajador debido a un despido nulo -Das no laborables debido a situaciones de caso fortuito o fuerza mayor alegadas por el empleador no comprobado por la AAT -Paralizacin de labores impuesta por el inspector de Seguridad y Salud en el Trabajo

Descansos remunerados

Otras remuneraciones por disposicin legal expresa

Ingresos considerados remuneracin

Nombre
1 2 Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad Bonificacin por tiempo de servicios -Bonificacin de 30 aos -Bonificacin de 25 aos

-incrementos por afiliacin al Sistema Privado de Pensiones -incremento a los asegurados obligatorios 3 Incrementos de remuneracin del Sistema Nacional de Pensiones -Incremento del 10% a trabajadores afectos al FONAVI

4 Otras remuneraciones

-Trabajo en sobretiempo u horas extras -Incremento por trabajo nocturno

Sentenciassobreremuneracin

28

EMPLEADOR PUEDE AUMENTAR UNILATERALMENTE LA REMUNERACION SIN ASENTIMIENTO DEL TRABAJADOR Casacin N 221-2006 LIMA El empleador puede en uso irrestricto de su poder de Ius Variandi aumentar unilateralmente la remuneracin del trabajador sin asentimiento expreso o tcito de ste ltimo.

29

ACUERDO DE REDUCCION DE JORNADA NO SUPONE TACITAMENTE LA REDUCCION DE LA REMUNERACION

Sentencia Tribunal Constitucional Exp. N 3331-2003-AA/TC PIURA NORMA ORDINOLA IPANAQUE
El Tribunal declara fundada la demanda interpuesta en la accin de amparo y ordena que la Universidad de Piura cumpla con abonar el ntegro de su remuneracin antes del recorte, as como los montos dejados de percibir() La ley permite la reduccin unilateral de la jornada pero esto no implica una reduccin de la remuneracin salvo pacto expreso. Art. 3 del D.S. N 008-2002-TR
30

REDUCCION DE LA REMUNERACION REQUIERE ACUERDO EXPRESO ENTRE LAS PARTES Casacin N 2224-2005-Lima La reduccin de remuneracin requiere de un acuerdo entre las partes expreso para que sea legal y no sea un acto de hostilidad.

31

REDUCCION DE LA REMUNERACION LUEGO DE OBTENER LA REPOSICION

Sentencia Tribunal Constitucional Exp. N 3428-2004-AA/TC LAMBAYEQUE JOSE MERCEDES CARLOS DE LA CRUZ Debe respetarse la remuneracin que perciba el demandante antes del despido, por cuanto es aplicable el efecto restitutivo previsto en el artculo 1 del Cdigo Procesal Constitucional. La reduccin de la remuneracin al momento de restituir al trabajador es contraria a lo previsto en los artculos 23 y 26 inciso 2 de la Constitucin.
32

METODOSPARADETERMINARLA REMUNERACION

33

METODOS PARA DETERMINAR LA REMUNERACION

1. EN FUNCION DEL TIEMPO (hora, da, semana, quincena o mes) 2. EN FUNCION DE LOS RESULTADOS (Destajo, Comisin, Rendimiento de la labor del trabajador) 3. EN FUNCION DE LOS RESULTADOS EMPRESARIALES (p.e.: Bonificaciones por productividad empresarial o entrega de acciones de la empresa
34

OBLIGACIONESDELEMPLEADOR

35

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

1. Momento del pago Aplicacin del art. 1759 del Cdigo Civil Luego de efectuada la prestacin, salvo pacto en contrario. p.e. CTS: el abono se realizar al cese del trabajador, dentro de las 48 horas de producido el cese. El retraso en el pago configura un supuesto de hostilidad.

36

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

2. Lugar del pago Aplicacin del art. 1238 del Cdigo Civil El pago debe efectuarse en el domicilio del deudor, salvo ciertas excepciones (pacto en contrario, ley expresa, naturaleza de la obligacin, etc.) - Empresa donde presta el trabajo - Depsitos, giros, transferencias de fondos, rdenes de pago, tarjetas de dbito, tarjetas de crdito o cheques negociables o intransferibles. (art. 5 Ley 28194)
37

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

3. Prueba del pago Debe pagarse en dinero o en especie. Documento de prueba del pago: boleta de pago El empleador deber entregar al trabajador el original de la boleta de pago en el tercer da hbil siguiente a la fecha de pago. (art. 19 D.S. N001-98-TR) La boleta de pago debe tener los mismos datos que figuran en planillas

38

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

3. Prueba del pago La boleta de pago debe tener los mismos datos que figuran en planillas: - Datos de las partes - Conceptos remunerativos - Nmero de das y horas trabajadas - Horas en sobretiempo - Deducciones de cargo del trabajador (tributos, aportes a los sist. previsionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u ordenados por mandato legal, etc.)
39

Tributosquegravanlosingresos deltrabajador

40

1. Introduccin

Los ingresos que recibe un trabajador con motivo de la prestacin de sus servicios pueden ser clasificados en dos categoras: remuneracin y renta. Nuestro ordenamiento diferencia claramente estos conceptos, siendo que el primero est establecido en las normas laborales y ser de aplicacin para determinar la base de clculo de los tributos y aportes que gravan la remuneracin (as como de los beneficios laborales).

41

Renta de quinta categora

Son rentas de quinta categora las obtenidas por: El trabajo personal prestado en relacin de dependencia, incluidos cargos pblicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representacin y, en general, toda retribucin por servicios personales. Las participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las asignaciones anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en sustitucin de las mismas. Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios.

42

Renta de quinta categora

Adicionalmente se consideran rentas de quinta categora: Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestacin de servicios normados por la legislacin civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestacin del servicio demanda. Los ingresos obtenidos por la prestacin de servicios considerados dentro de la cuarta categora, efectuados para un contratante con el cual se mantenga simultneamente una relacin laboral de dependencia.
43

Renta de quinta categora

No constituyen renta de quinta categora (condiciones de trabajo):
Las

cantidades que percibe el servidor por asuntos del servicio en lugar distinto al de su residencia habitual, tales como gastos de viaje, viticos por gastos de alimentacin y hospedaje, gastos de movilidad y otros gastos exigidos por la naturaleza de sus labores, siempre que no constituyan sumas que por su monto revelen el propsito de evadir el impuesto.

44

Renta de quinta categora

No constituyen renta de quinta categora:

1. 2. 3. 4. 5.

Las sumas que se paguen al servidor que al ser contratado fuera del pas tuviera la condicin de no domiciliado y las que el empleador pague por los gastos de dicho servidor, su cnyuge e hijos por los conceptos siguientes: Pasajes al inicio y al trmino del contrato de trabajo. Alimentacin y hospedaje generados durante los tres primeros meses de residencia en el pas. Transporte al pas e internacin del equipaje menaje de casa al inicio del contrato. Pasajes a su pas de origen por vacaciones devengadas durante el plazo de vigencia del contrato de trabajo. Transporte y salida del pas del equipaje y menaje de casa, al trmino del contrato.
45

Renta de quinta categora

No constituyen renta de quinta categora:
Los

gastos y contribuciones realizados por la empresa con carcter general a favor del personal y todos los gastos destinados a prestar asistencia de salud de los servidores, a que se refiere el inciso II) del artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (servicios de salud, recreativos, culturales, educativos y de salud de cualquier trabajador). Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes Las compensaciones por tiempo de servicios, previstas por las disposiciones laborales vigentes.
46

Cules son los tributos y aportes que gravan los ingresos del trabajador?
Impuesto a la renta de quinta categora Impuesto de cargo del trabajador, obligacin de retener del empleador. Base imponible: renta de quinta categora. Tasa para domiciliados (las primeras 7 UIT se encuentran inafectas): 15% hasta 27 UIT 21% exceso 27 UIT hasta 54 UIT 30% por el exceso de 54 UIT Tasa para no domiciliados: 30%.
47

Aportesquegravanlosingresos deltrabajador

48

Aportes que gravan los ingresos del trabajador

Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud (ESSALUD)

Contribucin de cargo del empleador Base imponible: Conceptos considerados como remunerativos segn el artculo 6 de la LPCL y los artculos 19 y 20 de la Ley de CTS Tasa del aporte: 9%
49

Aportes que gravan los ingresos del trabajador

Entidades Prestadoras de Salud (EPS) Definicin: opcin para el empleador de otorgar una cobertura mdica de capa simple a sus trabajadores. Lmites al crdito contra las aportaciones a ESSALUD: 1. 25% del RCSSS. 2. El total de las sumas efectivamente pagadas por la entidad empleadora en cada mes. 3. El crdito no podr exceder del 10% de la UIT, multiplicado por el nmero de trabajadores.
50

Otros aportes que gravan los ingresos del trabajador?

Sistema Privado de Pensiones
Aportacin de cargo del trabajador, obligacin de retener del

empleador. Aportes: 10% de la remuneracin asegurable (Conceptos otorgados en dinero, considerados como remunerativos segn el Artculo 6 de la LPCL y 19 y 20 de la Ley de CTS, as como montos otorgados por subsidios). Seguro de Invalidez, Sobrevivencia y Sepelio: Entre 0.88% y y 1.01%, sujeto a un tope trimestral. Comisin: Entre 1.50% y 1.98%.

51

Cules son los tributos y aportes que gravan los ingresos del trabajador?
Sistema Nacional de Pensiones (DL 19990)

Aportacin de cargo del trabajador, obligacin de retener del empleador. Aportes: y 13% de la remuneracin asegurable (Conceptos considerados como remunerativos segn el Artculo 6 de la LPCL y 19 y 20 de la Ley de CTS)

52

Contribuciones que se aplican sobre los ingresos del trabajador?

SENCICO:

Contribucin de cargo de las empresas que desarrollen actividad de construccin. Base Imponible: se determina por el total de los ingresos percibidos o facturados al cliente por concepto de materiales, mano de obra, gastos generales, utilidad y cualquier otro elemento. Tasa: 0.2%.

53

Contribuciones que gravan los ingresos del trabajador

CONAFOVICER

Contribucin de cargo de los trabajadores que desarrollen actividad de construccin, obligacin de retener del empleador. Base imponible: jornal bsico de los obreros de construccin. Tasa: 2%

54

Contribuciones que se aplican sobre los ingresos del trabajador

SENATI

Contribucin de cargo de las empresas que desarrollen actividad industrial. Base imponible: Conceptos otorgados en dinero, considerados como remunerativos segn la LPCL y la Ley de CTS. Tasa: 0.75%.
55

Contribuciones que se aplican sobre los ingresos del trabajador

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Aportacin de cargo de las empresas que desarrollan actividades de alto riesgo. Base imponible: Conceptos considerados como remunerativos segn la LPCL y la Ley de CTS, as como montos otorgados por subsidios. Tasa variable en funcin de la actividad de la empresa (0.53% a 1.55%).

56

PROTECCIONDELAREMUNERACIONY BENEFICIOSSOCIALES

57

PROTECCION DEL SALARIO

Art. 24 de la Constitucin Si hay varios acreedores (concurso de acreedores) en procesos judiciales (disolucin o liquidacin de empresa) o extrajudiciales (Sistema Concursal) Decreto Legislativo N 856 Al crdito laboral protegido se han sumado las indemnizaciones y los aportes impagos e intereses debidos a los sistemas pensionarios (SNP o SPP) Se incluyen conceptos no remunerativos

58

PROTECCION DEL SALARIO

INDEMNIZACIONES: Indemnizaciones por despido, todo tipo de pago compensatorio de un dao o perjuicio causado a un trabajador. Indemnizaciones por despidos, traslados, suspensiones, no disfrute de descanso fsico anual) Gastos que realiz el trabajador como condiciones del trabajo y no se reembolsaron en su momento

59

CREDITO PRIVILEGIADO
Art. 2 del Decreto Legislativo N 856 Son calificados como crdito laboral: Remuneraciones Beneficios sociales Indemnizaciones Aportes impagos a los sistemas pensionarios Opinin: los aportes impagos a los sistemas pensionarios no deberan tener la misma prioridad que las remuneraciones y beneficios sociales

60

CREDITO PRIVILEGIADO
OPINION SOBRE LOS APORTES IMPAGOS A LOS SIST. PENSIONARIOS -Acreedor de los aportes impagos no es el trabajador sino las entidades pensionarias. -Los aportes impagos a los sistemas pensionarios no deberan tener la misma prioridad que las remuneraciones y beneficios sociales. -Deberan estar en un nivel posterior a las remuneraciones y beneficios sociales.

61

CARACTER PERSECUTORIO

La preferencia o prioridad se ejerce cuando en un proceso judicial el empleador no ponga a disposicin del juzgado los bienes libres suficientes para responder por los crditos laborales adeudados.

62

CARACTER PERSECUTORIO
Dos supuestos para que opere la preferencia: 1. Empleador declarado insolvente y hay disolucin o liquidacin de la empresa o declaracin judicial de quiebra. 2. Extincin de relaciones laborales e incumplimiento de obligaciones con los trabajadores por simulacin o fraude. Opcin restrictiva : slo hay reconocimiento de carcter persecutorio a los bienes del negocio.

63

INEMBARGABILIDAD
Art. 648 numeral 6 del Cdigo Procesal Civil Acreencias Mercantiles, Civil y otras: Slo se consideran los montos de remuneraciones y pensiones Se podr embargar el exceso de 5 Unidad de Referencia Procesal (URP) 1 URP= 10% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) UIT 2010= S/. 3,600 nuevos soles 5URP= S/. 1,800 nuevos soles

64

INEMBARGABILIDAD
Art. 648 numeral 6 del Cdigo Procesal Civil Acreencias Alimentarias: Se consideran los ingresos (remunerativos y no remunerativos) con las deducciones de ley por el trabajo subordinado. Se puede embargar hasta el 60 % de este monto OJO: el resto de rentas por alquiler, intereses de capital, etc. se pueden embargar hasta su totalidad. No hay proteccin contra estas rentas porque no provienen del trabajo subordinado.

65

Sentenciassobreembargodela remuneracin

66

EMBARGABILIDAD DE LAS REMUNERACIONES

Sentencia Tribunal Constitucional Exp. N 1192-2001-AA/TC JUNIN A pesar de reconocerse la deuda contrada con el banco en la que el trabajador figura como fiador, debe reclamarse dentro de parmetros razonables y proporcionales. No puede embargarse el ntegro de la remuneracin del deudor por cuanto es el sustento no slo del deudor sino tambin de su familia.

67

INEMBARGABILIDAD DE LAS REMUNERACIONES

Sentencia Tribunal Constitucional Exp. N 0691-2004-AA/TC SANTA JOSE SALINAS AGUILAR A pesar que exista una deuda con la administracin tributaria, sta no puede embargar la remuneracin del demandante, en la medida que slo se permite si supera el monto de 5 URP. En el caso concreto el demandante tena un ingreso menor al exigido por la norma.

68