Caso Practico Aud - Finan

CASO PRACTICO DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA GRANJA AVICOLA FLOR MARIA ANLISIS SITUACIONAL.
La Avicultura es una de las actividades dinmicas del sector agropecuario, debido a la gran demanda de sus productos por todos los estratos de la poblacin, incluso habindose ampliado los volmenes de ventas en los mercados fronterizos. Sin duda, la avicultura en el Ecuador se constituye como una de las actividades ms relevantes en el contexto alimentario, en virtud de su gran aporte a lo largo de toda la cadena agroalimentaria. Segn datos de la Corporacin Nacional de Avicultores (CONAVE) el sector avcola en el pas registra un incremento en el consumo de carne de pollo, es as como entre el 2005 y 2009, debindose a la gran oferta de este producto y a los precios convenientes con relacin a los sustitutos, por otra parte, a nivel de todos los estratos de la poblacin el consumo de carne de pollo, es un hbito ya establecido, sin embargo consideramos que debemos continuar haciendo esfuerzos a travs de campaas para concienciar sobre las ventajas del consumo de productos avcolas, para que el pas llegue a niveles de consumo cercanos a los de Brasil o Estados Unidos. En todo caso, es importante sealar que el nivel de consumo en nuestro pas es inferior al nivel de la comunidad Andina, donde se supera los 30 kg/hab/ao. Si relacionamos el consumo nacional por persona con otros pases se nota la diferencia, por lo que se considera que la tendencia para los prximos aos es creciente.
1. Anlisis Interno. El anlisis interno comprende el estudio de las variables sobre las cules la Granja Avcola Flor Mara, puede influir en su modificacin. Son de utilidad en la identificacin tanto de las Fortalezas como de las Debilidades de la empresa.
1.1 reas Financieras. El rea financiera est conformada por el departamento de Contabilidad General en el cual labora un contador y un auxiliar de contabilidad, el contador se encarga de la supervisin y el correcto registro de todas las transacciones contables, que realiza el auxiliar, adems se realiza conciliaciones y chequeos generales en todas las cuentas para cierres mensuales. Esta rea est encargada de controlar permanentemente, las funciones financieras de revisin, anlisis y registro de la documentacin generada por ingresos y egresos, adems se preocupa de aplicar conforme a la naturaleza jurdica, caractersticas operativas y requerimientos de informacin, la metodologa contable y la periodicidad, estructura y caractersticas de los estados contables financieros a producir por la avcola la Avcola Flor Mara, de acuerdo a las normas de contabilidad dictadas para el efecto, elaboracin y presentacin de estados financieros, roles y planillas de pago, y dems reportes exigidos por la ley o requeridos por las diferentes reas de la empresa, as como asuntos especficos correspondientes al rea que le sean solicitados. La Avcola Flor Mara no cuenta con una departamento de contabilidad claramente definido, razn por la cual se ha producido una inadecuado manejo y administracin contable, de igual forma la contabilidad no se la registra al momento de realizada la transaccin y como consecuencia se produce un desequilibrio cronolgico al momento de registrar y contabilizar las transacciones realizadas por la empresa. 1.2 Facturacin. El rea de Facturacin comprende Caja, en el cual labora una persona encargada de pago a dos personas que se encargan de recaudar dineros, recibir datos para cuadre de carteras o estados de cuenta de los clientes.
La Avcola Flor Mara cuenta actualmente con un sistema de informacin bsico de facturacin y cuentas por cobrar, el cual es ineficiente para las necesidades actuales de las empresas y adems no maneja un sistema adecuado para el control de las existencias de sus inventarios de productos, lo mismo que la cartera por cobrar. Por el hecho de tener un solo cliente externo (PRONACA) su sistema de facturacin no se ha visto obligado a modificaciones y cambios. 1.3 Inventarios. La gestin de los inventarios en la Avcola se considera fundamental ya que permite determinar los niveles ptimos de inventario, as como el manejo y control de los mismos, para garantizar una adecuada utilizacin de los artculos durante el proceso productivo. La Granja Avcola Flor Mara no cuenta con el personal adecuado para el manejo y control de sus inventarios, el mismo que administre de una manera profesional con el fin de evitar desperdicios y as optimizar sus recursos, tambin se ve afectado por la contabilidad que no es oportuna, ya que como se mencion anteriormente no se contabiliza a tiempo todas las adquisiciones y recursos utilizados. 2. Anlisis Externo. El anlisis externo comprende todas aquellas variables en las que la Granja Avcola no tiene influencia alguna debiendo adaptarse a ellas; y tomar las medidas adecuadas para controlar el impacto (bueno o malo) que pueda ocurrir, para posteriormente analizarlas y as obtener importantes conclusiones. Dentro de los factores externos que influencian en la avicultura estn los siguientes: 2.1 Influencias Ambientales. El factor climatolgico es muy importante dentro de la Avicultura, ya que por ser pollitos BB requieren de una temperatura adecuada y apta para el crecimiento,
desarrollo y engorde, de los Broilers (pollos de engorde), ya que el cambio en el clima ya sea aumento o disminucin de temperatura puede afectar en la salud de las aves y causar un alto porcentaje de mortandad, afectando as en la produccin y economa de la granja, por tal razn la condicin ambiental es considerado uno de los factores ms importantes que rodea al ave, si se les da la temperatura, humedad y ventilacin correcta, esto ayudar significativamente a que ellas alcancen su potencial gentico. 2.2 Factor Demogrfico. Promedio porcentual anual del cambio en el nmero de habitantes, como resultado de un supervit (o dficit) de nacimientos y muertes, y el balance de los migrantes que entran y salen de un pas. El porcentaje puede ser positivo o negativo. La tasa de crecimiento es un factor que determina la magnitud de las demandas que un pas debe satisfacer por la evolucin de las necesidades de su pueblo en cuestin de infraestructura (por ejemplo, escuelas, hospitales, vivienda, carreteras), recursos (por ejemplo, alimentos, agua, electricidad), y empleo. La produccin agropecuaria a nivel mundial est cada vez ms desarrollada debido a que la humanidad en su constante crecimiento poblacional ejerce una gran influencia en la bsqueda de alimentos. En la actualidad la Avicultura constituye una actividad econmica de gran trascendencia para el desarrollo del sector pecuario del Ecuador, la demanda de protena (carne de pollo, huevos y derivados) de alto valor nutritivo, va creciendo proporcionalmente con el incremento poblacional, razn por la cual se han desarrollado tcnicas para la crianza de aves con mayores pesos en menor tiempo. A pesar que no se distribuye el producto a terceros sino nicamente a PRONACA tambin nos beneficia indirectamente ya que si existe mayor demanda de alimento para la empresa, tambin lo existir para la Avcola Flor Mara, ya que como se mencion anteriormente la granja es un integrado de PRONACA.
Desde otro punto de vista el crecimiento de la poblacin tambin afecta en un mnimo porcentaje, ya que segn medidas de bio-seguridad las granjas avcolas deben permanecer a una distancia mnima establecida de la poblacin segn AGROCALIDAD. 2.3Factores Econmicos. Los cambios generados en los pases ante la globalizacin de la economa, han generado dificultades econmicas que han proporcionado el cambio de rumbo en los sistemas econmicos de las naciones, y por ende de las empresas. En trminos generales, las nuevas medidas econmicas y la prdida adquisitiva de dlar frente a otras monedas induce a la inflacin y por ende se experimenta un crecimiento en los costos de produccin, impactando el acelerado crecimiento de las tasas de inters y de los precios de los productos, afectando a la situacin econmica de la empresa. A pesar de la crisis de los ltimos tres aos la actividad avcola ha observado un comportamiento sostenible que ha permitido atender no slo la demanda interna sino el mercado externo a travs de la exportacin. La produccin de carne de pollo es la de mayor importancia seguida por la produccin de huevos para el consumo humano. 2.4 Intermediarios.
La Granja Avcola Flor Mara como cuenta con un convenio o contrato de integracin entrega su producto nicamente a la empresa PRONACA, la misma que entrega pollitos BB y la Avcola realiza el trabajo de produccin y engorde de los mismos, en este caso se le podra considerar como intermediario a la empresa PRONACA, ya que esta distribuye sus productos a terceros. 3. Anlisis FODA.
3.1.
Matriz FODA.
DEBILIDADES cuentan con un
FORTALEZAS Experiencia en la produccin de aves por ms de 25 aos. Buen liderazgo por parte de la Gerencia en la administracin y manejo de la Granja, debido a su grado de preparacin y experiencia. Clientes internos y mano de obra calificada. Equipos en infraestructura de alta tecnologa. Capacitacin constante. OPORTUNIDADES Por ser integrado de PRONACA tiene mercado estable. La carne de pollo, contiene el balance de protenas y grasas ms cercano al ideal de alimento para el ser humano. PRONACA reconocida y es una tiene un marca buen
No
manual
orgnico-funcional, razn por la cual sus clientes internos no tienen definidas sus responsabilidades, y sus niveles jerrquicos. No cuentan con una Planificacin Estratgica que les permita orientarse en el desarrollo de sus actividades y procesos cotidianos con el fin de fortalecerse como empresa. No cuentan con un adecuado control de inventarios. AMENAZAS Cambios climticos. Calidad de los insumos y recursos para la produccin de aves. Ingreso de plagas que afectan directamente a salud de las aves. Incremento alimento Los e produccin. altos intereses de las instituciones financieras. en el precio para del la insumos
posicionamiento en el mercado. La demanda de alimentos para suplir las diferentes necesidades de la poblacin. Disminucin en el consumo de otras carnes como la de cerdo debido a la Influenza AH1N1.
Matriz de Evaluacin de Factores Internos. Para la evaluacin de los Factores Internos (Fortalezas y Debilidades), se estima la siguiente ponderacin:
Cada factor tendr una ponderacin, la misma que fluctuar entre 0 hasta 1, por lo que la suma ser igual a 1. Los parmetros referenciales son los siguientes: 1 = debilidad grave o muy importante 2 = debilidad menor 3 = fortaleza menor 4 = fortaleza importante El resultado ponderado se obtiene entre la ponderacin y el parmetro asignado. Se suma el resultado ponderado a cada uno de los factores. Para los resultados internos la calificacin puede ser entre 4 mximo que implica que la empresa est estable y 1 mnimo que indica que la empresa tiene problemas, la media es igual a 2.5. Cuando el resultado es inferior al promedio se tiene ms debilidades que fortalezas, y si el resultado es mayor al promedio se posee ms fortalezas que debilidades.
FACTORES INTERNOS
PONDERACIN
CLASIFICACIN
RESULTADO PONDERADO
FORTALEZAS
Experiencia en la produccin de aves por ms de 25 aos. Buen liderazgo por parte de la Gerencia en la administracin y manejo de la Granja, debido a su grado de preparacin y experiencia. Clientes internos y mano de obra calificada. Equipos e infraestructura de alta tecnologa. Capacitacin constante. No cual tienen cuentan sus con un
0.12
0.48
0.13
0.52
3 4 5
0.12 0.13 0.12
4 4 4
0.48 0.52 0.48
DEBILIDADES manual no sus
orgnico-funcional, razn por la 6 clientes internos definidas 0.13 1 0.13
responsabilidades, y sus niveles jerrquicos. No cuentan con una Planificacin Estratgica 7 que les permita 0.12 2 0.24 orientarse en el desarrollo de sus actividades y procesos cotidianos con el fin de fortalecerse como empresa. No cuentan con un adecuado control de inventarios TOTAL
0.13 1.00
2 25
0.26 3.11
Matriz de Evaluacin de Factores Externos. Para la evaluacin de los Factores Externos (Amenazas y Oportunidades), se estima la siguiente ponderacin:
Cada factor tendr una ponderacin, la misma que fluctuar entre 0 hasta 1, por lo que la suma ser igual a 1. Los parmetros referenciales son los siguientes: 1 = amenaza grave o muy importante 2 = amenaza menor 3 = oportunidad menor 4 = oportunidad importante El resultado ponderado se obtiene entre la ponderacin y el parmetro asignado. Se suma el resultado ponderado a cada uno de los factores. Para los resultados internos la calificacin puede ser entre 4 mximo que implica que la empresa est estable y 1 mnimo que indica que la empresa enfrenta amenazas, la media es igual a 2.5. Cuando el resultado es inferior al promedio se tiene ms amenazas que oportunidades, y si el resultado es mayor al promedio se posee ms oportunidades que amenazas.
FACTORES INTERNOS
PONDERACIN
CLASIFICACIN
RESULTADO PONDERADO
OPORTUNIDADES
Por ser integrado PRONACA tiene mercado estable.
0.10
0.40
La carne de pollo contiene el 2 balance de protenas y grasas ms cercano al ideal de alimento para el ser humano. PRONACA es una 3 reconocida y tiene un marca buen 0.10 4 0.40 0.10 3 0.30
posicionamiento en el mercado. La demanda de alimentos para 4 suplir las diferentes necesidades de la poblacin. Disminucin en el consumo de 5 otras carnes como la de cerdo debido a la influenza AH1N1. AMENAZAS 6 7 Cambios climticos. Calidad en los insumos y recursos para la produccin de aves. Ingreso de plagas que afecten directamente a la salud de las aves. Incremento 9 alimento e produccin. Los altos en el precio para de de la las 0.10 1 0.10 0.10 0.10 1 1 0.10 0.10 0.10 3 0.30 0.10 3 0.30
0.10
0.10
insumos intereses TOTAL
10
Instituciones Financieras.
0.10 1.00
2 23
0.20 2.30
Matriz de Anlisis FODA

FORTALEZAS Experiencia en la produccin de aves por ms de 25 aos. Buen liderazgo por parte de la gerencia en la administracin y manejo de la granja, debido a su grado de preparacin y experiencia. Clientes internos y mano de obra calificada. Equipos en infraestructura de alta tecnologa. Capacitacin constante. DEBILIDADES No cuentan con un manual orgnico-funcional razn por la cual sus clientes internos no tienen definidas sus funciones y niveles jerrquicos. No cuentan con una planificacin estratgica que les permita orientarse en el desarrollo de sus actividades y procesos cotidianos con el fin de fortalecerse como empresa. No cuentan con un adecuado control de inventarios. 0.13 0.24 0.26 R.P. 0.48 0.52 OPORTUNIDADES Por ser integrado PRONACA tiene mercado estable. La carne de pollo contiene el balance de protenas y grasas ms cercano al ideal de alimento para el ser humano. PRONACA es una marca reconocida y tiene un buen posicionamiento en el mercado. La demanda de alimentos para suplir las diferentes necesidades de la poblacin. Disminucin en el consumo de otras carnes como la de cerdo debido a la influenza AH1N1. AMENAZAS Cambios climticos. Calidad en los insumos y recursos para la produccin de aves. Ingreso de plagas que afecten directamente a la salud de las aves Incremento en el precio de alimentos e insumos para la produccin. Los altos intereses de las instituciones financieras. TOTAL El resultado de 2.3 lo cual significa que existen ms amenazas que oportunidades, es decir estamos por debajo del promedio referencian. Se tiene que tomar medidas preventivas y correctivas para mejorar y contrarrestar las amenazas. R.P. 0.40 0.30
0.48 0.52 0.48
0.40 0.30 0.30
0.10 0.10 0.10 0.10 0.20 2.3
TOTAL El resultado es 3.11 lo cual significa que existe ms fortalezas que debilidades, lo cual indica que estamos por encima del promedio referencial. Se tiene que tomar medidas preventivas para disminuir las debilidades.
3.11
Diagnstico. La granja Avcola Flor Mara debe enfrentar sus debilidades y convertirlas en fortalezas logrando determinar impactos externos y la capacidad de repuesta interna de parte de la Avcola Flor Mara, buscando capitalizar oportunidades y minimizar riesgos de entorno de acuerdo a la capacidad de respuesta. Estrategias Sugeridas. Elaborar un manual Orgnico-Funcional Elaborar una planificacin estratgica que ayude a proyectarse hacia el crecimiento y xito empresarial. Implementar un adecuado sistema de control de Inventarios. Tener en cuenta las medidas necesarias para contrarrestar las plagas y enfermedades.
AUDITORA FINANCIERA DE LA AVCOLA FLOR MARA DEL RECINTO GUAMAMPATA, PARROQUIA MULTITUD, CANTN ALAUS, PROVINCIA DE CHIMBORAZO POR EL AO 2010.
RCHIVO PERMANENTE
Informacin General
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Datos Generales. La granja Avcola Flor Mara, inicia sus actividades en Noviembre del ao 1999. La entidad entr a un programa de integracin con el Consorcio PRONACA el 15 de marzo del 2001 en el sector avcola, produccin de pollos en pie. El Administrador y dueo de la granja es Ingeniero Zootecnista Gustavo Cazco, especialista en aves (pollo de engorde), ex funcionario de la Empresa PRONACA, con experiencia de 25 aos en la crianza de aves.
Estructura Legal. La granja Avcola Flor Mara, pertenece a una persona natural el mismo que inici sus actividades con RUC 0601126055 desde el 26 de Febrero del 2001. Por sus operaciones en cuanto al volumen de ventas, el 16 de Marzo del 2007 recibi de la Direccin Regional del Servicio de Rentas Internas (S.R.I), Regional Centro 2 mediante notificacin N 04000000228 de Acuerdo a la Resolucin N 176 como Contribuyente Especial.
Estructura Contable y Financiera. La Avcola Flor Mara no cuenta con una departamento de contabilidad claramente definido razn por la cual se ha producido una inadecuado manejo y administracin contable, de igual forma la contabilidad no se la registra al momento de realizada la transaccin y como consecuencia se produce un desequilibrio cronolgico al momento de registrar y contabilizar las transacciones realizadas por la empresa. El contador externo es el Lcdo. Arturo Mosquera. Polticas. Las polticas de la granja son poco eficaces y algunas de ellas no estn en vigencia de tal forma que demuestra poco apoyo para una funcin. Pruebas de Cumplimiento. Su Aplicacin.
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El objetivo de esta aplicacin est encaminado hacia la verificacin del cumplimiento de procedimientos, polticas y pasos de control previamente establecidos por la empresa. Metodologa a Aplicar a cada una de las Cuentas. Para el desarrollo de las pruebas de cumplimiento en el presente ejercicio econmico utilizaremos una de las alternativas aplicadas en la prctica. 1.- Se efecta una entrevista verbal con el contador o responsable de cada rea a ser evaluadas, sobre los procedimientos relacionados a los controles sean estos contables u operacionales, obteniendo una descripcin escrita conocida como Memorando de Control Interno. 2.- Contabilidad presentar informes de existencias de inventarios, detalles de clientes a cobrar y detalles de obligaciones bancarias y de terceros. 6.- Los desembolsos de la compaa se los realizar mediante la emisin de cheques. 7.- Por cada cheque emitido deber existir el respectivo comprobante de egreso que indique el concepto, valor y autorizacin por parte de la Gerencia. 8.- Para facilitar transacciones de gastos pequeos se mantendr un fondo fijo de 100 USD. 9.- La adquisicin de activos fijos sern respaldados por documentos archivados en el departamento de contabilidad.
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Informacin Financiera
AVICOLA FLOR MARA BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
21/1
0
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES CAJA-BANCOS Banco del Pichincha INVERSIONES TEMPORALES Pronaca-Capitalizacin CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Pronaca-Liquidacin Lotes INVENTARIOS INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO Lote 01 en crianza Lote 02 en crianza Lote 03 en crianza Lote 04 en crianza Lote 05 en crianza Lote 06 en crianza Lote 07 en crianza INVENTARIO MATERIAS PRIMAS Inventario Alimento Balanceado PAGOS ANTICIPADOS IMPUESTOS RETENIDOS POR ANTICIPADO Retencin en la fuente Crdito Tributario aos anteriores Anticipo Impuesto Renta 25,248.92 15,927.14 0.00
E, E2 E, E2
1/2 1/2
4,286.16 4,286.16 105,000.05 0.00 151,131.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 151,131.23 0.00
C, C2 A, A1, A2
105,000.05
A, A2
0.00
, E3 , E3
41, 176.06
COMPRA DE ACTIVOS FIJOS Anticipo Compra Equipo Avcola ACTIFOS FIJOS NO DEPRECIABLES Terrenos Construcciones en curso DEPRECIABLES Edificios e Instalaciones Costo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Costo Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Costo Depreciacin Acumulada Vehculos Costo Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo Costo Depreciacin Acumulada Galpones Costo Depreciacin Acumulada Accesorios y Cerramientos Costo Depreciacin Acumulada Equipo Pecuario Costo Depreciacin Acumulada 191,264.52 - 153,011.62
D
2/3
0.00 0.00
22/1
0
46,575.00
D 1/3, D4 1/2, D4 2/2
46,575.00 0.00
2,503.49 4,172.49 - 1,669.00 15,801.73 - 12,641.38 1,690.57 - 1,352.46 121,263.71 - 97,010.97 3,120.00 - 2,079.79 278,845.25 -111,538.10 0.00 0.00 38,252.90
, D4
1/2
D 1/3, D4 1/2, D4 2/2 D 1/3
3,160.35
D 1/3, D4 1/2, D4 2/2 D 1/3
338.11
D 1/3, D4 1/2, D4 2/2 D 1/3
24,252.74
D 2/3, D4 1/2, D4 2/2 D 2/3
1,040.21
D 2/3, D4 1/2, D4 2/2 D 2/3
167,307.15
D
2/3
, D4 1/2, D4 2/2
D 2/3
0.00
, D4 2/2
D 2/3
23/1
Herramientas Menores Costo Depreciacin Acumulada 2,422.60 - 1,938.08
D
3/3
484.52 0
, D4
1/2
, D4 2/2
D 3/3
____ TOTAL ACTIVOS 585,507.98
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR Proveedores CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS Cuentas por Pagar Pronaca BENEFICIOS Y CONTRIBUCIONES BENEFICIOS SOCIALES Beneficios Sociales por Pagar RETENCIONES E IMPUESTOS POR PAGAR Retenciones en la Fuente Renta Retenciones en la Fuente Retenciones del IVA Retenciones 30% Retenciones 70% Retenciones 100% PASIVOS LARGO PLAZO OBLIGACIONES BANCARIAS Banco del Pichincha TOTAL PASIVOS 28,705.80 28,705.80
AA4 1/4, AA 2/2
12,408.16 12,408.16 201,131.23

AA 1/2
201,131.23
AA2, AA 1/2
4,980.00 4,980.00
AA 1/2
1,570.04 1,570.04 23.34 0.00 160.20

AA 1/2 AA 1/2
183.54
AA
1/2
_________ 248,978.77
24/1
0
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital Social UTILIDAD/PERDIDA Ejercicios Anteriores Ejercicio Actual TOTAL PATRIMONIO 0.00 140,968.47
MM
195,560.74 195,560.74
MM
140,968.47
_________ 336,529.21
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
585,507.98
AVICOLA FLOR MARA ESTADODE PRDIDAS Y GANANCIAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 INGRESOS VENTAS NETAS Ventas Aves en Pie Venta Alimento Balanceado INGRESOS FINANCIEROS Intereses Cobrados OTROS INGRESOS Ingresos Varios TOTAL INGRESOS EGRESOS COSTO DE VENTAS Costo de Ventas Aves en pie GASTOS FINANCIEROS Intereses Pagados a Empresas Intereses Bancarios Pagados GASTOS BENEFICIOS SOCIALES Gastos Beneficios Sociales IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Impuesto a la Renta OTROS EGRESOS Egresos y Gastos varios TOTAL EGRESOS UTILIDAD / PERDIDA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 8,135.33 6,040.26
X, X1 6/7, X2 X, X2
25/1
0
2,532,548.37X2 2,524,892.18 7,656.19 2,639.62 0.00 ___________ 2,535,187.99

X X
2,639.62
X
X2
0.00
2,380,043.93 2,380,043.93
X
14,175.59
0.00 0.00 0.00 __________ 2,394,219.52 __________ 140,968.47

X2
26/1
0
AVICOLA "FLOR MARIA" BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ACTIVOS ACTIVOS CORIENTES CAJA-BANCOS Banco del Pichincha INVERSIONES TEMPORALES Pronaca-Capitalizacin CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Pronaca - Liquidacin Lotes INVENTARIOS INVENTARIOS PRODUCTOS EN PROCESO Lote 01 en crianza Lote 02 en crianza Lote 03 en crianza Lote 04 en crianza Lote 05 en crianza Lote 06 en crianza Lote 07 en crianza C2 INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS Inventario Alimento Balanceado PAGOS ANTICIPADOS IMPUESTOS RETENIDOS POR ANTICIPADO Retencin en la Fuente Anticipo Impto Renta 0 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS E3 Anticipo compra equipo avcola
E3
2,086.56 2,086.56 105,000.05 105,000.05 0.00 0.00
238,459.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 238,459.79 0.00 0.00
27/1
33,578.24 18,471.78 15.106,46 0.00 0.00
D4 2/2
ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES Terrenos Construcciones en curso DEPRECIABLES Edificios e Instalaciones
46,575.00 46,575.00 692.95
D4 2/2
Costo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo 2/2 D4 Costo Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Costo 2/2 Depreciacin Acumulada D4 Vehculos Costo Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin D4 2/2 Costo Depreciacin Acumulada Galpones Costo 2/2 D4 Depreciacin Acumulada Accesos y Cerramientos Costo Depreciacin Acumulada Equipo Pecuario
D4 2/2
4,172.49 -3,479.54 4,740.54 15,801.73 -11,061.19 507.15 1,690.57 -1,183.42 20,470.15 90,673.71 -70,203.56 0.00 1,700.00 -1,700.00 150,104.68 278,845.25 -128,740.57 0.00 0.00 0.00 100,383.15
2
0
8/1
Costo Depreciacin Acumulada Herramientas menores 2/2 D4 Costo Depreciacin Acumulada TOTAL ACTIVOS 191,264.52 -90,881.37 252.70 2,422.60 -2,169.90 701,143.10
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR Proveedores CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS 25,689.78 25,689.78 158,125.56
CXP Pronaca BENEFICIOS Y CONTRIBUCIONES BENEFICIOS SOCIALES Beneficios Sociales por pagar RETENCIONES E IMPUESTOS POR PAGAR Retenciones en la Fuente Renta Retenciones en la Fuente Retenciones del IVA Retencin 30% Retencin 70% Retencin 100%
158,125.56 2,136.51 2,136.51 2,108.85 2,108.85 175.92 13.92 0.00 162.00
29/1
0
PASIVOS LARGO PLAZO OBLIGACIONES BANCARIAS Banco del Pichincha L.P. TOTAL PASIVOS
69,029.63 69,029.63 257,266.25
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital social UTILIDAD / PERDIDA Ejercicios anteriores Ejercicios actual TOTAL PATRIMONIO
335,085.23 335,085.23 108,791.62 108,791.62 443,876.85
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
701,143.10
2
10/10
Avicola "FLOR MARIA" AVCOLA FLOR MARA

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
2009
INGRESOS
VENTAS NETAS Ventas Aves en pie Venta Alimento Balanceado INGRESOS FINANCIEROS Intereses cobrados OTROS INGRESOS Ingresos Varios
0.00 0,00
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20 10 DEL 01 DE ENERO AL 31DE DE DICIEMBRE DEL DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMRE DEL 2009
1.847.177,99 1, 847,177.99 19,583.78 19.583,78 2.701,90 2,701,90
1.866.761,77 1,866,761.77X2
2.701,90 2,701,90 X2 0,00 0.00
TOTAL INGRESOS EGRESOS

COSTO DE VENTAS Costo de ventas aves en pie Costo de ventas alimento balanceado GASTOS FINANCIEROS Intereses pagados a empresas Intereses Bancarios pagados GASTOS BENEFICIOS SOCIALES Gastos beneficios sociales IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Impuesto a la renta OTROS EGRESOS Egresos y gastos varios
1.869.463,67
1,869,463.67
1,723,301.63 1.723.301,63 19,583.78 19.583,78 6,033.09 6.033,09 11,753.55X2 11.753,55 X2 0.00 0,00
1.742.885,41 X2 1,742,885.41
17.786,64 17,786.64
0,00 0.00 0,00 0.00
0.00 0,00
0,00 0.00
0.00 0,00
TOTAL EGRESOS
1.760.672,05
UTILIDAD/ PERDIDA DEL EJ ERICIO
108.791,62
X2
1,760,672.05 108,791.62
Programas de Auditora
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA DISPONIBLE REF. / PT PREPARADO POR FECHA
PA / A
OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad de los
saldos del rea del disponible. OBJETIVOS ESPECFICOS
01
Verificar la existencia fsica del efectivo y su correcta valoracin. Verificar la veracidad del saldo de la cuenta de bancos en los balances. Determinar la correcta valoracin de las inversiones. PROCEDIMIENTOS
02
03
01 02 03 04 05
Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. descomposicin
CI/A A A1 A2 A3
L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M
06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012
Practique un Anlisis Financiero del rea. Efecte una conciliacin Bancaria al 31 de diciembre del 2010. Realice una constatacin fsica de las Inversiones.
INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M L.F.B.C
FECHA 06/04/2012 08/04/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA REALIZABLE REF. / PT PREPARADO POR FECHA
PA / C
saldos del rea del realizable OBJETIVOS ESPECFICOS
01
Determinar la correcta existencia y valoracin de los inventarios. Comprobar inventarios. PROCEDIMIENTOS la propiedad de los
02
01 02 03 04 05 06
Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. Practique una inventarios. toma descomposicin fsica de los
CI/C C C1 C2 C3 C4
L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M
06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012
Practique un Anlisis Financiero del rea. Efecte una proveedores. confirmacin de
Efecte un Anlisis de Provisin.
FECHA 06/04/2012 08/04/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA OTROS ACTIVOS REF. / PT PREPARADO POR FECHA
PA / E
saldos de Otros Activos. OBJETIVOS ESPECFICOS
01
Comprobar la veracidad de los pagos anticipados. Determinar la correcta valoracin de los impuestos pagados por anticipado.
02
PROCEDIMIENTOS 01 02 03 04 05 Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. descomposicin E E1 E2 E3 E4 L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012
Efecte una Verificacin de Retenciones en la Fuente. Practique un Anlisis del Tributario Aos Anteriores. Crdito
Efecte un Anlisis Financiero del rea.
FECHA 07/04/2012 09/04/2012
AVICOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA ACTIVOS FIJOS REF. / PT PREPARADO POR FECHA
PA / D
saldos del rea de Activos Fijos OBJETIVOS ESPECFICOS
01
Comprobar la propiedad de los Activos Fijos. Determinar la integridad de los Activos Fijos. Determinar la correcta valoracin de los Activos Fijos PROCEDIMIENTOS
02 03
01 02 03 04 05 06
Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. descomposicin
CI/D D D1 D2 D3 D4
L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M
07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012
Practique una toma fsica de los Activos Fijos. Practique un Anlisis de Legalidad de los Documentos. Realice un anlisis de depreciacin. Efectu un Anlisis Financiero del rea.
FECHA 07/04/2012 09/04/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA PASIVOS REF. / PT PREPARADO POR FECHA PA / AA
saldos del Pasivo OBJETIVOS ESPECFICOS
01
Comprobar
la
veracidad
de
las
obligaciones por pagar. Determinar que las cuentas por pagar estn registradas correctamente en el Balance. Determinar la veracidad y registro de las cuentas bancarias. PROCEDIMIENTOS 01 02 03 04 05 06 Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. descomposicin CI/AA AA AA1 AA2 AA3 AA4 L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M 08/04/2012 08/04/2012 08/04/2012 08/04/2012 08/04/2012 08/04/2012
02
03
Practique un anlisis de las obligaciones por pagar. Efecte confirmaciones circularizacin de saldos. mediante
Practique un Anlisis Financiero del rea. Realice un anlisis de obligaciones bancarias.
FECHA 08/04/2012 10/04/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FIANANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA PATRIMONIO REF. / PT PREPARADO POR FECHA PA / MM
OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad del saldo 01 del patrimonio. OBJETIVOS ESPECFICOS 01 Comprobar la veracidad del saldo
reflejado en la cuenta de patrimonio. Verificar que se ha incrementado el capital personal. PROCEDIMIENTOS 01 02 03 Practique una evaluacin de control interno. Efecte un Anlisis y Descomposicin de saldos. Practique un anlisis de apalancamiento financiero MM MM1 MM2 L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M 08/04/2012 08/04/2012 08/04/2012
02
FECHA 08/04/2012 10/04/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 PROGRAMA DE AUDITORA N DETALLE REA INGRESOS Y GASTOS REF. / PT PREPARADO POR FECHA PA / X
OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad del
resultado de la empresa. OBJETIVOS ESPECFICOS
01
Determinar
la
razonabilidad
de
los
Ingresos y Gastos. Determinar la variacin de los Ingresos y Gastos. Determinar la correcta valoracin de los Ingresos y Gastos. PROCEDIMIENTOS 01 02 03 04 Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. Efecte un anlisis Ingresos y Gastos. descomposicin de saldos de CI/X X X1 X2 L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M 09/04/2012 09/04/2012 09/04/2012 09/04/2012
02
03
Realice un anlisis financiero del rea.
FECHA 09/04/2012 11/04/2012
Comunicaciones Generales
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010
H/M
HOJA DE MARCAS
SMBOLO
SIGNIFICADO

HA HC BG ER
Revisado. Sumado. Error. Hoja de Ajustes. Hoja de Comentarios. Balance General. Estado de Resultados. Hallazgo. Comprobado con libro mayor. Clculo Comprobado. No se rene requisitos. Solicitud de Confirmacin enviada. Solicitud de Confirmacin recibida. Comprobado con Documentos. Debilidad de Control Interno.

C I
FECHA 10/04/2012 12/04/2012
ARCHIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 DETALLE Las labores de caja y de contabilidad las efectan empleados diferentes? SI REA DISPONIBLE NO N/A CI / A 1/3
OBSERVACIONES
No se realizan arqueos de caja
02
Se realizan arqueos sorpresivos de C caja?

I
03
Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne formas estndar que se usan en el control del efectivo?
C responsabilidad, autorice e indique las I
La empresa no cuenta con un
manual de procedimientos
04
Los manuales de procedimientos son evaluados peridicamente? y actualizados
Los 05
comprobantes
de
caja
son
conservados en forma consecutiva?
06
Los
comprobantes
de
caja
estn
C clasificados de acuerdo a su naturaleza? I
Los comprobantes de venta no se clasifican por su naturaleza
07
Existe un fondo de caja chica para gastos menores?

C I
No existe un fondo de caja chica para gastos menores
FECHA 11/04/2012 13/04/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 08 DETALLE Existen montos mximos para realizar desembolsos en efectivo?
C I
CI / A REA DISPONIBLE SI NO N/A 2/3
OBSERVACIONES No existe un mximo para realizar efectivo desembolsos en
09
Los pagos a proveedores se los realiza mediante cheque?

C I
No se realiza mediante cheque los pagos
10
Existe
un
auxiliar
de
debidamente registrado?
C I
bancos
No se lleva un libro auxiliar de bancos
11
C Se realizan conciliaciones bancarias? I
No se realizan conciliaciones bancarias
12
Las chequeras son guardadas en cajas de seguridad?

C I
Las chequeras son guardadas en el escritorio de la secretaria
13
Se giran cheques para todo pago excepto caja menor?

C I
La empresa se maneja ms con efectivo
14
Existen firmas conjuntas registradas para girar cheques?

C I
El gerente es el nico que firma los cheques al momento de ser girados
FECHA 11/04/2012 13/04/2012
AVICOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2011 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO REA DISPONIBLE CI / A 3/3
N 15
DETALLE Est restringido firmar cheques en blanco o al portador?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
16
Los
cheques
anulados
son
debidamente mutilados y archivados?
AUDIGRO AUDIGRO UP UP B&GAUDI B&GAUDI GROUP GROUP B&G B&G
AUDIGROUP B&G PREPARADO POR L.N.G.M 11/04/2012 APROBADO POR L.F.B.C 13/04/2012 AUDITORES INDEPENDIENTES
CARTA A GERENCIA
INICIALES
FECHA
Riobamba, 18 de abril del 2012
Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad
De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno del Disponible; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios. A continuacin detallamos las debilidades encontradas: D1: Durante el examen hemos encontrado que la empresa no efecta arqueos sorpresivos de caja. R1: Sugerimos al contador que realice arqueos peridicos y sorpresivos a la cuenta caja, con el fin de precautelar el dinero de la empresa. D2: Se ha detectado que la empresa no dispone de un manual de procedimientos del rea. R2: Sugerimos al gerente que se elabore un manual de procedimientos acorde a las necesidades de la empresa. D3: Tambin hemos podido determinar que los comprobantes de venta no se encuentran debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza.
AUDIGRO AUDIGRO UP UP B&G B&G
AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES

Riobamba - Ecuador
Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina. Telfonos: (593-3) 2944739 Celular: (593) 87387627
R3: Sugerimos al contador que todos los comprobantes de caja sean clasificados y ordenados de acuerdo a su naturaleza, con el propsito de establecer cuales gastos estn acorde al giro de la empresa y cules no estn. D4: Siguiendo con el proceso de Auditora pudimos encontrar tambin que la empresa no cuenta con un fondo de caja chica debidamente establecido. R4: Recomendamos al gerente que se establezca un fondo fijo de caja chica destinado para gastos menores. D5: Descubrimos que no existe un monto mximo para realizar desembolsos en efectivo, se hacen desembolsos en efectivo sin importar la cantidad. R5: Se recomienda al Contador que establezca un monto mximo para realizar un desembolso en efectivo como medida de seguridad y respaldo de la empresa los montos altos deben hacerse mediante cheque. D6: Adems se han detectado que los pagos a proveedores no son realizados mediante cheques. R6: Se recomienda al gerente que los pagos y desembolsos a proveedores sean realizados mediante cheque y as tener un respaldo de las transacciones efectuadas. D7: Hemos determinado tambin que, el departamento de Contabilidad no lleva un libro auxiliar de bancos. R7: Se sugiere que todos los movimientos de la cuenta Bancos estn debidamente registrados en un libro auxiliar de bancos, a fin de realizar conciliaciones peridicas y determinar el saldo real de la cuenta. D8: Hemos encontrado que, no se realiza conciliaciones bancarias. R8: Sugerimos al contador que se concilien los saldos de la cuenta Bancos. D9: Siguiendo con el examen se detect que las chequeras no son custodiadas adecuadamente, sino que se encuentran en el escritorio de la secretaria.
AUDIGRO AUDIGRO R9: Se recomienda al gerente que las chequeras sean custodiadas y guardadas en un UP UP AUDITORES lugar seguro dentro B&G B&Gde las debidas normas de seguridad.
AUDIGROUP B&G
INDEPENDIENTES
Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina. Telfonos: (593-3) 2944739 Celular: (593) 87387627 Riobamba - Ecuador
D10: Se determin tambin que, la empresa realiza pagos, desembolsos y movimientos en efectivo y en muy pocas ocasiones mediante cheque. R10: Se recomienda al contador que se maneje efectivo nicamente para gastos menores. D11: Se determin que, la empresa al ser una persona natural y nico dueo el gerente no existen firmas conjuntas para firmar los cheques constando solamente la firma del gerente propietario. R11: Se sugiere al gerente que, al manejarse montos altos como medida de seguridad existan firmas conjuntas. Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones.
Atentamente,
Luis Fernando Bernab Cazco Auditor
Lidia Nataly Girn Morocho Auditora
AVCOLA FLOR MARA AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 AUDITORA FINANCIERA POR EL DE AO 2010 CONCILIACIN BANCARIA AL 31 DICIEMBRE DEL 2010 ANLISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE HABER DEBE AJUSTES HABER Saldo Segn Balance
A1 A
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR Saldo Segn ACREEDOR Bancos 4,286.16 4,286.16 105,000.05
CUENTA
BANCOS Banco del Pichincha INVERSIONES TEMPORALES Capitalizacin Pronaca
1/10
4,286.16
21/10
4,286.16
21/10105,000.05
109,286.21
109,286.21
COMENTARIO: El saldo de la cuenta bancos reflejadoal 31/12/2011 es correcto. en el Balance H/C COMENTARIO: No es posible la realizacin de una Conciliacin Bancaria completa ya que la empresa No lleva un libro auxiliar de bancos. H/C INICIALES PREPARAD O APROBADO PREPARAD O APROBADO L.F.B.C INICIALES L.N.G.M L.F.B.C L.N.G.M FECHA 20/04/2012 FECHA 26/04/2012 19/04/2012 28/04/2012
= Revisado.
= Sumado = Comprobado con Documentos.
Riobamba, 20 de abril del 2012 Seores BANCO PICHINCHA S.A. Presente. Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31 de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la siguiente informacin: Al cierre de sus operaciones en la fecha indicada nuestros registros indicaron los siguientes saldos de: Cuenta de Ahorros: 3669340600 Saldo de la Cuenta al 31/diciembre/2010: 4,286.16 Solicitamos se nos confirme si los saldos reflejados en nuestros registros son correctos. Favor solicitamos la contestacin respectiva y enviarla directamente a nuestros auditores AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Riobamba, 24 de abril del 2012 Sres. AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES Presente. De mis consideraciones: Por medio de la presente nos permitimos dar respuesta a la solicitud enviada por la Avcola Flor Mara, para lo cual informamos lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2010: Cuenta de Ahorros: 3669340600 Titular de la Cuenta: Gustavo Cazco C. Saldo al 31 de diciembre de 2010: $ 4,286.16 Esperando haber satisfecho vuestras dudas les deseamos xitos en sus funciones.
Atentamente,
___________________ Firma Autorizada BANCO PICHINCHA
Siempre Banco!
su
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCIERO DEL REA ANLISIS VERTICAL CUENTAS BANCOS INVERSIONES TEMPORALES TOTAL DISPONIBLE SALDO %
A2
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis financiero se detect que estn el mayor porcentaje del disponible en inversiones temporales
2 2
1/10
4,286.16
3,92 %
un 96,08%, y el valor restante corresponde a Bancos concon el 3.92%. H/C COMENTARIO: Al practicar un anlisis de liquidez se pudo determinar que de obligacin la empresa tiene $ 1.37 para por cada $ 1.00 respaldar dicha obligacin es decir que la empresa cuenta con una liquidez moderada.H/C COMENTARIO: Al practicar un anlisis de Capital de Trabajo de determin que si se cancelara el total de sus obligaciones corrientes, la empresa tendra $ 81,320.53 para atender las obligaciones que surgen en el normal desarrollo de su actividad econmica. H/C
105,000.0 5 ______________ __ 109,286.21
1/10
_____________ 96,08 % _ 100 %
INDICE DE LIQUIDEZ =
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
301,593.50 220,272.97
= 1.37
CAPITAL DE TRABAJO =
ACTIVO CORREINTE PASIVO CORRIENTE 301,593.50 220,272.97 = 81,320.53
COMENTARIO: Al practicar un anlisis de Prueba cida se determin que la empresa depende directamente de la venta de sus inventarios para atender todas sus obligaciones, ya que el indicador nos marca 0.68 es = decir que se tendra que liquidar parte de sus inventarios para cancelar el total de sus obligaciones. H/C 0
PRUEBA CIDA =
ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS PASIVO CORRIENTE
301,593.50 151,131.23 220,272.97
= Revisado.
INICIALES PREPARAD O APROBADO L.F.B.C L.N.G.M
FECHA 22/04/2012 23/04/2012
= Clculo Comprobado.
= Sumado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CONSTATACIN FSICA DE LAS INVERSIONES CAPITALIZACIN ENVIADA POR PRONACA 17/DICIEMBRE/2010 SALDO SEGN LIQUIDACI $ 105,000.05 SALDO SEGN BALANCE $105,000.0 5 SALDO SEGN CONFIRMACI $ 105,000.05
A4
COMENTARIO: Se comprob que el registro de las Inversiones si consta en la empresa PRONACA y el valor registrado en el Balance el correcto.es H/C
LIQUIDACIN PRONACA
DE
CAPITALIZACIN
DE
= Revisado.
FECHA 22/04/2012 26/04/2012
= Comprobado con Documentos.
Guayaquil, 23 de abril del 2012 Seores PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA Guayaquil. Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31 de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la siguiente informacin: La Inversin por capitalizacin de la Avcola Flor Mara es de $ 105,000.05 Solicitamos se nos confirme si los saldos reflejados en nuestros registros son correctos. Favor solicitamos la contestacin respectiva y enviarla directamente a nuestros auditores direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente
Gerente Propietario
Sres. AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES Riobamba. De mis consideraciones: En respuesta de su solicitud de confirmacin de saldos de inversiones por concepto de capitalizacin mantenida en nuestra empresa PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA, nos permitimos comunicarle lo siguiente: Hemos procedido a la revisin de nuestros registros contables correspondientes al perodo Enero 2010 Diciembre 2010, del cual hemos verificado el saldo de inversiones por concepto de capitalizacin y de cual nos permitimos informar lo siguiente a ustedes seores Auditores: El saldo en registros contables de nuestra empresa al 31 de diciembre de 2010 es el siguiente:
CAPITALIZACIN AL 31/DIC/2010: $ 105,000.05 USD
Esperando haber satisfecho sus inquietudes le deseamos xitos en sus funciones y estaremos gustosos de atenderlo.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 DETALLE Existe un manual de procedimientos para esta rea?
C I
CI / C
REA INVENTARIOS SI NO N/A OBSERVACIONES La empresa no cuenta con un manual de procedimientos
02
Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente?
03
Existe personal encargado del control de bodega?
04
El encargado de bodega mide, pesa y cuenta los productos al momento de recibirlos?
05
Se realiza un ingreso a bodega por cada recepcin de productos?
06
El registro y la recepcin de productos son realizados por personal diferente?
INICIALES AUDIGROUP B&GFECHA PREPARADO POR L.N.G.M 03/05/2012 AUDITORES APROBADO POR L.F.B.C 05/05/2012 INDEPENDIENTES
CARTA A GERENCIA
Riobamba, 06 de mayo del 2012 Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad
De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno del Realizable; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios. A continuacin detallamos las debilidades encontradas: D1: Una vez realizado el examen se detect que la empresa no cuenta con un manual de procedimientos establecido. R1: Sugerimos al gerente que se elabore un manual de procedimientos acorde a las necesidades de la empresa. Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones. Atentamente,
Luis Fernando Bernab Cazco AUDITOR
Lidia Nataly Girn Morocho AUDITORA
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE HABER DEBE AJUSTES HABER
C
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR ACREEDOR
CUENTA
INVENTARIOS INVENTARIOS PRODUCTOS EN PROCESO Lote 07 en crianza
1/10
151,131.23
C32/2
2,987.28
148,143.95 H/A 2,987.28 H/A
Cuentas Por Pagar Pronaca Gasto Provisin Provisin por Siniestros SUMAN 151,131.23
C32/2
2,987.28
C4
7,407.20
C4
7,407.20 10,394.48
7,407.20 H/A 158,538.43
10,394.48
7,407.20 H/A 7,407.20
INICIALES
FECHA 07/05/2012 19/05/2012
= Sumado.
PREPARADO APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 TOMA FSICA DE LOS INVENTARIOS
Avicola "FLOR MARIA" COSTOS TOTALES DE PRODUCCIN POR LOTES
COSTOS TOTALES DE PRODUCCION POR LOTES
AVCOLA FLOR MARA

EC-0 3 /2 01 1
C11/2
EC-0 6/20 1 1
EC-01/2010
EC-02/2010
EC-03/2010 EC-0 1/2 0 1 1

5 2 .3 6 0 ,0 0 2 6 5 .6 6 0 ,6 4 1 0 .0 2 1 ,2 3 0 ,0 0 1 .4 3 5 ,6 7 1 .0 3 1 ,3 6 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 9 .9 7 8 ,3 0 3 8 9 ,3 5 0 ,0 0 8 7 6 ,4 0 1 3 1 ,4 7 3 .7 8 6 ,6 2 0 ,0 0 2 .5 3 6 ,4 5 8 .0 0 4 ,2 1 1 .9 1 8 ,8 3 1 1 6 ,4 8 0 ,0 0 1 .4 2 5 ,8 4 0 ,0 0 0 ,0 0 1 .5 1 2 ,0 0 1 .4 5 8 ,0 7 0 ,0 0
3 6 2 .6 4 2 ,9 2
EC-04/2010 EC-0 2 /2 0 1 1
5 3 .1 0 3 ,9 0 2 6 9 .8 3 2 ,8 8 1 0 .3 7 5 ,0 0 0 ,0 0 2 .9 4 4 ,3 8 1 .0 3 1 ,3 6 0 ,0 0 0 ,0 0 18 ,7 2 0 ,0 0 0 ,0 0 9 .9 7 8 ,3 0 3 6 5 ,0 0 22 ,5 8 1 .0 3 5 ,8 9 1 8 9 ,5 4 2 .5 4 5 ,2 8 0 ,0 0 1 .2 6 9 ,7 2 1 6 0 ,0 0 1 .5 1 0 ,3 1 1 5 5 ,2 0 0 ,0 0 4 .8 2 8 ,1 8 15 ,0 0 1 .2 6 0 ,0 0 0 ,0 0 81 ,1 0 0 ,0 0
36 0 .7 22 ,3 4
EC-05/2010 EC-06/2010 EC-0 4 /2 01 1 EC-0 5 /2 0 1 1

6 0 .5 5 3 ,5 0 2 9 6 .6 7 9,1 7 1 0 .7 3 5 ,0 0 0 ,0 0 2 .9 9 7 ,7 5 1 .0 3 1 ,3 6 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 1 0 .0 1 7 ,7 4 8 2 5 ,0 0 0 ,0 0 1 .3 4 2 ,0 0 8 8 ,0 6 3 .7 3 0 ,0 4 0 ,0 0 1 .5 6 8 ,4 0 7 5 0 ,0 0 1 .0 2 3 ,7 4 2 .0 0 9 ,9 9 0 ,0 0 0 ,0 0 7 ,0 0 1 .6 2 0 ,0 0 0 ,0 0 2 .7 7 3 ,4 3 0 ,0 0
3 9 7 .75 2 ,1 8
EC-01/2011EC-01/2012
6 0 .7 1 9 ,4 0 3 1 4 .4 2 6 ,8 8 1 4 .2 9 2 ,6 7 0 ,0 0 4 .0 2 5 ,6 7 8 9 5 ,4 0 0 ,0 0 0 ,0 0 1 9 ,5 0 0 ,0 0 2 4 6 ,5 0 1 2 .6 1 4 ,8 5 6 3 5 ,0 0 0 ,0 0 9 1 5 ,3 5 4 1 0 ,2 8 9 .7 3 5 ,2 0 0 ,0 0 3 .2 5 2 ,2 0 7 .0 4 0 ,0 0 3 .2 5 9 ,3 1 2 2 4 ,0 0 0 ,0 0 1 .5 8 7 ,3 0 0 ,0 0 7 .2 0 0 ,0 0 7 4 7 ,6 0 9 3 8 ,0 3 0 ,0 0
4 4 3 .1 8 5 ,1 2
POLL OS B B ALIME NT OB ALANC E AD O Ma no de Obra D irecta H oras E xtras Bono de Produccin Vacunas Atenciones Mdicas Movilizacin y viticos R efrig erios Tra nsporte Personal Uniform es R opa de Trabajo D eprecia ciones C om bustibles D esinfec tantes E nerg a E lectrica Telfonos G as Artculos m ateriales de lim pieza Medic inas y Vitam ina s Tra nsporte de alim ento Ma ntenim iento activos Ma ntenim iento vehculos G astos de cafeteria R ecolecin de aves S um inistros de oficina Tam o y viruta H onorarios Ma teria les Varios Otros g a stos
6 0 .8 3 0 ,0 0 2 9 2 .5 3 3 ,3 0 1 0 .7 3 7 ,5 0 0 ,0 0 3 .0 9 8 ,2 2 1 .0 3 1 ,3 6 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 9 .9 7 8 ,3 0 4 0 5 ,8 0 0 ,0 0 6 8 8 ,4 0 1 8 6 ,7 9 4 .1 4 4 ,0 0 0 ,0 0 1 .1 7 6 ,0 0 0 ,0 0 1 .3 0 4 ,6 1 2 6 7 ,2 0 0 ,0 0 6 .9 5 2 ,1 2 2 4 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 8 0 2 ,0 8 0 ,0 0
3 9 4 .1 5 9 ,68
6 0 .8 3 0 ,0 0 3 01 .8 7 2 ,19 1 0 .4 3 5 ,0 0 0 ,0 0 2 .9 1 2 ,0 6 8 9 5 ,4 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 1 0 .0 5 7 ,1 8 9 8 5 ,5 0 0 ,0 0 9 8 4 ,5 9 1 5 5 ,1 1 5 .6 9 0 ,5 3 0 ,0 0 9 9 6 ,4 0 3 .0 0 0 ,0 0 3 .7 5 3 ,9 6 3 0 5 ,2 0 0 ,0 0 1 1 .5 2 1 ,5 1 0 ,0 0 4 .8 6 0 ,0 0 0 ,0 0 2 .3 2 7 ,0 6 0 ,0 0
4 21 .5 8 1,69
6 0 .8 3 0 ,0 0 7 4 .9 7 0 ,0 0 2 .7 6 5 ,0 0 0 ,0 0 7 7 0 ,8 6 8 9 5 ,4 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 2 .5 2 3 ,4 0 0 ,0 0 0 ,0 0 1 6 ,9 4 3 2 4 ,0 4 2 .8 9 9 ,5 9 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 1 .4 7 3 ,2 5 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 0 ,0 0 2 .3 4 0 ,0 0 7 4 7 ,6 0 5 7 5 ,1 7 0 ,0 0
15 1 .1 3 1,2 3
= Revisado.
FECHA 08/05/2012 08/05/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 TOMA FSICA DE LOS INVENTARIOS
C12/2
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO Pollos BB Alimento Balanceado Vacunas Mano de Obra Directa Bono de Produccin Depreciaciones Energa Elctrica Telfonos Gas Mantenimiento Activos Tamo y Viruta Honorarios Materiales Varios TOTAL INVENTARIO PRODUCTOS
C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2 C11/2
60,830.00 74,970.00 895.40 2,765.00 770.86 2,523.40 16.94 324.04 2,899,59 1,473.25 2,340.00 747,60 575,17 151,131.23 COMENTARIO: Al efectuar la toma fsica de inventarios se encontr que si existen encontrndose todos en buen los inventarios estado. H/C COMENTARIO: Al efectuar la toma fsica de inventarios se detect el valor de que inventarios de productos en proceso registrado es correcto. H/C
FECHA 10/05/2012 13/05/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCIERO DEL REA
C2
AO 2010 VARIACIN %
AO 2009 INVENTARIOS INVENTARIOS PRODUCTOS EN Lote 07 PROCESO en crianza
26/10
238.459,79 238.459,79
21/10 151,131.23
151,131.23
87,328.56
36,62 %
COMENTARIO: Al realizar el anlisis financiero horizontal se determin v en proceso correspondientes al 2010 que los inventarios han disminuido mrespecto al ao 2009. Tambin se ha en un 36,62 % con detectado depende que la empresa totalmente de sus inventarios para subsistir. H/C
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
INICIALES L.F.B.C L.N.G.M
FECHA 10/05/2012 13/05/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CONFIRMACIN A PROVEEDORES AVCOLA FLOR MARA Avicola "FLOR MARIA" COSTOS TOTALES DE PRODUCCIN POR LOTES
EC-06/2010 POLLOS BB 52 .36 0,00 ALIMENTO BALANC EAD O 2 65.6 6 0,64 Mano de Obra D irecta 10 .02 1,23 Horas Extras 0,0 0 Bono de Produccin 1.43 5,67 Vacunas 1.03 1,36 Atenciones Mdicas 0,0 0 Movilizacin y viticos 0,0 0 Refrig erios 0,0 0 Transporte Personal 0,0 0 Uniform es Ropa de Trabajo 0,0 0 D epreciaciones 9.97 8,30 C ombustibles 38 9 ,35 D esinfectantes 0,0 0 E nerg a E lectrica 87 6 ,40 Telfonos 13 1 ,47 G as 3.78 6,62 Artculos m ateriales de lim pieza 0,0 0 Medicinas y Vitam inas 2.53 6,45 Transporte de alim ento 8.00 4,21 Mantenim iento activos 1.91 8,83 Mantenim iento vehculos 11 6 ,48 G astos de cafeteria 0,0 0 Recolecin de aves 1.42 5,84 S um inistros de oficina 0,0 0 Tam o y viruta 0,0 0 Honorarios 1.51 2,00 Materiales Varios 1.45 8,07 2/2 Otros g astos 0,0 0
EC-0 1/2011
C31/2
EC-05/201 1
COSTOS TOTALES DE PRODUCCION POR LOTES EC-0 2/2 011
EC-01/2010
EC-02/2010
C3
EC-01/2011 53.1 0 3,9 0 60 .8 30,00 269.83 2,88 292 .5 33 ,30 10.3 7 5,0 0 10 .7 37,50 0,00 0,00 2.94 4 ,38 3 .0 98,2 2 1.03 1 ,36 1 .0 31,3 6 0,00 0,00 0,00 0,00 1 8 ,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.97 8 ,30 9 .9 78,3 0 36 5,0 0 4 05,80 2 2 ,58 0,00 1.03 5 ,89 6 88,40 18 9,5 4 1 86,79 2.54 5 ,28 4 .1 44,0 0 0,00 0,00 1.26 9 ,72 1 .1 76,0 0 16 0,0 0 0,00 1.51 0 ,31 1 .3 04,6 1 15 5,2 0 2 67,20 0,00 0,00 4.82 8 ,18 6 .9 52,1 2 1 5 ,00 24,00 1.26 0 ,00 0,00 0,00 0,00 8 1 ,10 8 02,08 0,00 0,00
360.72 2,34 3 94 .1 59,6 8
EC-03 /201 1
EC-04/201 1
EC-03/2010
EC-04/2010
EC-0 6/2 0 11
EC-01 /2 012
EC-05/2010
6 0 .553 ,50 29 6.679,17 1 0 .735 ,00 0,00 2 .997 ,75 1 .031 ,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 0 .017 ,74 82 5,0 0 0,00 1 .342 ,00 88 ,06 3 .730 ,04 0,00 1 .568 ,40 75 0,0 0 1 .023 ,74 2 .009 ,99 0,00 0,00 7,00 1 .620 ,00 0,00 2 .773 ,43 0,00
3 9 7.75 2,18
6 0.830,00 30 1.872 ,19 1 0.435,00 0 ,00 2.91 2,06 895,40 0 ,00 0 ,00 0 ,00 0 ,00 0 ,00 1 0.057,18 985,50 0 ,00 984,59 155,11 5.69 0,53 0 ,00 996,40 3.00 0,00 3.75 3,96 305,20 0 ,00 1 1.521,51 0 ,00 4.86 0,00 0 ,00 2.32 7,06 0 ,00
42 1.581 ,69
6 0.719,40 31 4.4 26,8 8 1 4.292,67 0,0 0 4.025,67 895 ,40 0,0 0 0,0 0 19,50 0,0 0 246 ,50 1 2.614,85 635 ,00 0,0 0 915 ,35 410 ,28 9.735,20 0,0 0 3.252,20 7.040,00 3.259,31 224 ,00 0,0 0 1.587,30 0,0 0 7.200,00 747 ,60 938 ,03 0,0 0
44 3.185,12
60.8 30,0 0 74.9 70,0 0 2 .765 ,0 0 0,0 0 770,8 6 895,4 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 2 .523 ,4 0 0,0 0 0,0 0 1 6,9 4 324,0 4 2 .899 ,5 9 0,0 0 0,0 0 0,0 0 1 .473 ,2 5 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 2 .340 ,0 0 747,6 0 575,1 7 0,0 0
1 51.1 31,2 3
Pollos BB Alimento Balanceado Vacunas
Saldo Segn registros 60,830.00 74,970.00 895.40
Saldo Segn Confirmaci 60,830.00 71,982.72 895.40
362 .64 2,92
= Error.
= Hallazgo.
INICIALES PREPARADO APROBADO L.F.B.C L.N.G.M
FECHA 12/05/2012 14/05/2012
= Revisado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CONFIRMACIN A PROVEEDORES INVENTARIO FINAL PRODUCTOS
C32/2
Saldo segn auditora 60,838.00X13/7 71,982.72
Saldo segn contabilidad 60,838.00 74,970.00 895.40 2,765.00 770.86 2,523.40 16.94 324.04 2,899,59 1,473.25 2,340.00 747,60 575,17 151,131.23
Diferencia 2,987.28 1,815,975.06
Valor Total del ao 2,987.28 = 1,812,987.78
Pollos BBC31/2 Alimento Balanceado
C3 Vacunas C31/2
1/2 C31/2 C31/2 C31/2 C31/2 C31/2 1/2 1/2
1/2
Mano de Obra Directa Bono de Produccin Depreciaciones Energa Elctrica Telfonos
X1 895.40X13/7 2,765.00X13/7 770.86X13/7 2,523.40X13/7
3/7
324.04X13/7 2,899,59X1 1,473.25X1 2,340.00X1 747,60X1 575,17X1 148,143.95

3/7 3/7 3/7 3/7 3/7
COMENTARIO: Al efectuar las confirmaciones a proveedores detect en la empresa por concepto de que el valorse registrado Alimento Balanceado por $ 74,970.00 no es el correcto, el valor correcto es encontrndose una diferencia de $ 2,987.28 $ 71,982.72, que corresponde a una compra de Alimento Balanceado, la cual no fue despachada, pero contabilidad la registr y no hizo la respectiva correccin, por lo que sugerimos el siguiente ajuste: H/C -------------------- X -------------------Cuentas por Pagar Pronaca Inventario 2,987.28 2,987.28 C Productos en Proceso
Gas Mantenimiento Activos Tamo y Viruta
C3 Honorarios C31/2 Materiales Varios C31/2

TOTAL INV. FINAL PRODUCTOS INV. FINAL PRODUCTOS EN PROCESO SEGN AUDITORA
148,143.95
X13/7
= Hallazgo.
FECHA 13/04/2012 14/04/2012
= Revisado.
Guayaquil, 10 de mayo del 2012 Seores PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA Presente. Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la emisin y valor de las siguientes facturas emitidas por PRONACA:
Fecha 15/12/2010 14/12/2010 15/12/2010 20/12/2010 21/12/2010 26/12/2010 26/12/2010 28/12/2010 29/12/2010 30/12/2010 21/12/2010 28/12/2010
N Factura 024-001-0005368 069-009-0077992 069-009-0077996 069-009-0078062 069-009-0078085 069-009-0078143 069-009-0078166 069-009-0078187 069-009-0078205 069-009-0078228 087-002-0002544 087-002-0002567
Valor
Concepto
Favor solicitamos la contestacin
respectiva y enviarla directamente a nuestros auditores
AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Sres. AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES Riobamba.
De mis consideraciones: En respuesta de su solicitud de confirmacin de saldos de inversiones por concepto de capitalizacin mantenida en nuestra empresa PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA, nos permitimos comunicarle lo siguiente: Hemos procedido a la revisin de nuestros registros contables correspondientes al periodo Enero 2011 Diciembre 2010, del cual hemos verificado las siguientes facturas:
Fecha 15/12/2010 N Factura 024-001-0005368 TOTAL POLLOS BB Valor 60,830.00 60,830.00 7,850.88 7,937.28 8,795.52 8,599.68 7,914.24 7,862.40 8000.64 7,153.92 7,868.16 71,982.72 355.08 540.32 895.40 Concepto Pollos BB Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado Alimento Balanceado
14/12/2010 069-009-0077992 15/12/2010 069-009-0077996 20/12/2010 069-009-0078062 21/12/2010 069-009-0078085 26/12/2010 069-009-0078143 26/12/2010 069-009-0078166 28/12/2010 069-009-0078187 29/12/2010 069-009-0078205 30/12/2010 069-009-0078228 TOTAL ALIMENTO BALANCEADO
21/12/2010 087-002-0002544 28/12/2010 087-002-0002567 TOTAL MEDICINA VACUNAS Y LABORATORIO $
Medicina y Laboratorio Medicina y Laboratorio
Esperando haber satisfecho sus inquietudes deseamos xitos en sus funciones y estaremos gustosos de atenderlo.

Adj.: Liq.# 40 EC-01 2011
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE PROVISIN
C4
Provisin por siniestros
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO
Saldo segn auditora
TOTAL INVENTARIO PRODUCTOS
148,143.95
7,407.20
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de provisin se detect que la Avcola no realiza la provisin por siniestros, por lo que sugerimos el siguiente ajuste: H/C --------------- X ------------Gasto Provisin Provisin 7,407.20 7,407.20 por
C
siniestros
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
FECHA 20/05/2012 25/05/2012
ANTICIPADOS
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 DETALLE Existe un manual de procedimientos para esta rea?
C I
CI / E
REA PAGOS ANTICIPADOS SI NO N/A OBSERVACIONES La empresa no cuenta con un manual de procedimientos.
02
Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente?
03
Han sido aprobadas por parte de la Administracin erogaciones por pagos anticipados?
04
Existe una custodia fsica de los respaldos y documentos cargados a pagos anticipados?
05
Se tiene polticas definidas sobre los

C conceptos que deben ser tratados como
La empresa no cuenta con
pagos anticipados?
polticas definidas para pagos anticipados.
06
Existen
registros
que
permitan
identificar el origen de los pagos y las bases a su aplicacin a resultados?
FECHA 02/06/2012 03/06/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010
CI / E
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 DETALLE Se realiza una revisin peridica de la

C recibir, o vigencia de los servicios por I
REA PAGOS ANTICIPADOS SI NO N/A La OBSERVACIONES empresa no realiza
anticipos
por
consumir
y,
en
revisiones peridicas de la vigencia de los servicios, o anticipos por consumir y, su beneficio a perodos futuros.
consecuencia su aplicacin y beneficio a perodos futuros?
INICIALES
FECHA 02/06/2012
AUDIGROUP APROBADO POR L.F.B.C B&G 03/06/2012 AUDITORES INDEPENDIENTES

PREPARADO POR L.N.G.M
CARTA A GERENCIA
Riobamba, 07 de junio del 2012 Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad
De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno de Otros Activos que incluye la cuenta Pagos Anticipados; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios.
A continuacin detallamos las debilidades encontradas:
D1: Una vez realizado el examen se detect que la empresa no cuenta con un manual de procedimientos establecido. R1: Sugerimos gerente que se elabore un manual de procedimientos acorde a las necesidades de la empresa.
D2: Se detect que la empresa no cuenta con polticas definidas para pagos anticipados. R2: Sugerimos al gerente que la empresa defina polticas para el trato de los desembolsos UP por concepto de pagos anticipados.
AUDIGRO AUDIGRO UP B&G B&G
Gaspar D3: Una de Villarroel vez realizado 19-03 el y Francia examen Esquina. se detect Telfonos: que la (593-3) empresa 2944739 no realiza Celular: revisiones (593) 87387627 peridicas Riobamba - Ecuador de la vigencia de los servicios, o anticipos por consumir y, su beneficio a perodos futuros.
R3: Sugerimos al contador que se realice revisiones peridicas de la vigencia de los

servicios, o anticipos por consumir y, su beneficio a perodos futuros.
Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones.
Atentamente,
E
CUENTA PAGOS ANTICIPADOS IMPUESTOS RETENIDOS POR ANTICIPADO Retencin en la Fuente Crdito Tributario aos anteriores
2 2
1/10 1/10
25,248.92 15,927.14 41,176.06
25,248.92 15,927.14
41,176.06
= Sumado.
FECHA 09/06/2012 21/06/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 VERIFICACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE Saldo segn Balance $ 25,248.92
E11/2
Saldo segn Registros
Ventas Aves Lote 01-2010 376,994.76 393,474.58 429,090.65 442,812.28 433,527.43 448,992.48 2,524,892.18
Retencin
E1 02-2010 Lote E1 03-2010 Lote E1 04-2010 Lote

2/2 E1 Lote 05-2010 E12/206-2010 Lote E12/2 TOTAL E12/2 2/2 2/2
2/2
E12/2 3,769.95 E12/2
25,248.92
3,934.75 E12/2
COMENTARIO: Al realizar la verificacin de las retenciones en la fuente mediante confirmaciones se concluy que el consta en el valor registrado correctamente. H/C balance est calculado y
E12/2 4,428.12 E12/2 4,335.27 E12/2
4,489.92 E12/2
Lote N
Lote 01/2010 Lote 02/2010 Lote 03/2010 Lote 04/2010 Lote 05/2010 Lote 06/2010
CONFIRMACIONES Valor Valor 376,994.76 3,769.95 Retencin

393,474.58 429,090.65 442,812.28 433,527.43 448,992.48 2,524,892.18 3,934.75 4,290.91 4,428.12 4,335.27 4,489.92 25,248.92
TOTAL
INICIALES
FECHA 10/06/2012 13/06/2012
= Sumado. = Revisado. = Comprobado con Documentos. = Clculo Comprobado.
PREPARADO APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 VERIFICACIN DE RETENCIONES EN LA FUENTE
E12/2
Avicola "FLOR MARIA" AVCOLA FLOR MARA Avicola "FLOR MARIA" VENTAS AO 2010
VENTAS AO 2011
VENTAS AO 2011
Ventas Lote Lote 01/2010 01/2011 -- FactLote 02/2010 Lote 02/2011 - Fact Lote 03/2010 Lote 03/2011 - Fact Lote 04/2010 Ventas Lote 04/2011 Lote 05/2010 01/2011 --Fact FactLote Lote Lote 05/2011 02/2011 Lote 06/2010 Fact Lote 06/2011 03/2011 - Fact Lote
Lote 04/2011 - Fact Lote 05/2011 - Fact Total Lote 06/2011 - Fact
Ventas Aves 376.994,76 393.474,58 429.090,65 Ventas Aves 442.812,28 376.994,76 E1 393.474,58 E1 433.527,43 429.090,65 E1 448.992,48 442.812,28 0,00 E1 433.527,43 2.524.892,18E1
448.992,48 0,00 E1 2.524.892,18
1/2 1/2 1/2 1/2 1/2
Vtas Alimento 0,00 0,00 2.371,39 Vtas Alimento 2.374,27 0,00 2.910,53 0,00 2.371,39 0,00 2.374,27 0,00 2.910,53 7.656,19
0,00 0,00 7.656,19
Retencin 3.769,95 3.934,75 4.290,91 Retencin 4.428,12E1 3.769,95 3.934,75 4.335,27E1 4.290,91 4.489,92E1 4.428,12 0,00 E1 4.335,27 E1 25.248,92
4.489,92 0,00 E1 25.248,92
1/2 1/2 1/2 1/2 1/2
1/2
COSTO DE VENTAS
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
Total
IMPUESTO A LA RENTA
444.502,56 0,00 1/2 2.499.643,26
A cobrar 373.224,81 389.539,83 424.799,74 A cobrar 438.384,16 373.224,81 389.539,83 429.192,16 424.799,74 444.502,56 438.384,16 0,00 429.192,16 2.499.643,26
COSTO DE VENTAS
2.225.201,86
2.297.097,02
Base imponible
9
9
MATERIA PRIMA
87.546,01
Base imponible
Fraccin bsica
IMPUESTO A LA RENTA
125.479,76
106.868,87
93.890,00
C.I.F. MANO DE OBRA TOTAL C.I.F. PRODUCTOS PROCESO TOTAL

PRODUCTOS PROCESO COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS
218.427,29 87.546,01 2.531.175,16 218.427,29 151.131,23 2.603.070,32

201.131,23 2.380.043,93 2.401.939,09
Fraccin bsica
31.589,76 93.890,00 35% 12.978,87 11.056,42 35%

4.542,61 18.376,00 18.376,00 29.432,42 22.918,61 14.501,15
9
9
Impuesto sobre excedente

9
9
Impuesto sobre la fraccin

Impuesto sobre la Total Impuesto afraccin Pagar Total Impuesto a Pagar
BASE IMPONIBLE
VENTAS NETAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD BRUTA VENTAS NETAS
Saldo anticipo anticipo no pagado
14.501,15
BASE IMPONIBLE
2.532.548,37
2.532.548,37 2.401.939,09 130.609,28 2.639,62
Saldo anticipo anticipo no pagado
COSTOS DE VENTAS
2.380.043,93 152.504,44 2.639,62
Total Impuesto a Pagar
Total Impuesto a Pagar
37.419,76
43.933,57
INGRESOS FINANCIEROS INGRESOS FINANCIEROS EGRESOS EGRESOS FINANCIEROS FINANCIEROS OTROS OTROS INGRESOS/EGRESOS INGRESOS/EGRESOS UTILIDAD UTILIDAD OPERATIVA PARTIC TRABJADORES PARTIC NETO EJERCICIO EJERCICIO PROFESIONAL PROFESIONAL NETO GASTOS PERSONALES GASTOS PERSONALES BASE IMPONIBLE BASE IMPONIBLE
Credito tributario tributario a a Favor Favor Contribuyente Contribuyente Credito Credito tributario tributario aos aos anteriores anteriores Credito Retenciones impuesto impuesto renta renta recibidas recibidas Retenciones Anticipo Anticipo Impuesto Impuesto a a la la renta renta pagado pagado 15.927,14 15.927,14 25.248,92 25.248,92 0,00 0,00
14.175,59 14.175,59 0,00 0,00 140.968,47 119.073,31 17.861,00 21.145,27 5.656,56 5.656,56 0,00 0,00 106.868,87 125.479,76
Total a favor favor contribuyente contribuyente

SALDO SALDO A A FAVOR FAVOR PROXIM0 PROXIM0AO AO SALDO A PAGAR ESTE AO
41.176,06 41.176,06
3.756,31 0,00 0,00
-3.756,31 -3.756,31
SALDO A PAGAR ESTE AO
2.757,50
FECHA 10/06/2012 13/06/2012
Guayaquil, 08 de junio del 2012 Seores PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA Presente. Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVICOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la emisin y valor de las siguientes facturas emitidas por la Avcola Flor Mara:
Fecha 01/01/2010 01/01/2010 01/042010 01/04/2010 10/06/2010 10/06/2010 26/08/2010 26/08/2010 26/08/2010 17/10/2010 17/10/2010 12/12/2010 12/12/2010
N Factura 001-001-00445 001-001-00446 001-001-00448 001-001-00449 001-001-00454 001-001-00605 001-001-00607 001-001-00609 001-001-00611 001-001-00612 001-001-00613 001-001-00616 001-001-00617
Concepto
Valor
Valor Retencin
Favor solicitamos la contestacin respectiva y enviar directamente a nuestros auditores AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Sres. AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES Riobamba.
De mis consideraciones: En respuesta de su solicitud de confirmacin de saldos de inversiones por concepto de capitalizacin mantenida en nuestra empresa PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA, nos permitimos comunicarle lo siguiente:
Hemos procedido a la revisin de nuestros registros contables correspondientes al perodo Enero 2010 Diciembre 2010, del cual hemos verificado las siguientes facturas:
Fecha
01/01/2010 01/01/2010
N Factura
001-001-00445 001-001-00446
Valor 292,852.96 84,141.79 $ 376,994.76 391,479.90 1,994.68 $ 393,474.58 18,207.12 410,883.53 $ 429,090.65 251,863.32 166,169.78 24,779.48 $ 442,812.28
Retencin 2,928.53 841.42 3,769.95 3,914.80 19.95 3,934.75 182.07 4,108.84 4,290.91 2,518.63 1,661.69 247.79 4,428.12
Concepto Aves Aves
TOTAL LOTE 01/2010

01/042010 01/04/2010 001-001-00448 001-001-00449
Aves Aves
TOTAL LOTE 02/2010

10/06/2010 10/06/2010 001-001-00454 001-001-00605
Aves Aves
TOTAL LOTE 03/2010

26/08/2010 26/08/2010 26/08/2010 001-001-00607 001-001-00609 001-001-00611
Aves Aves Aves
TOTAL LOTE 04/2010
17/10/2010 17/10/2010
001-001-00612 001-001-00613
369,989.73 63,537.70 $ 433,527.43 140,101.99 308,890.48 $ 448,992.48
3,699.90 635.38 4,335.27 1,401.02 3,088.90 4,489.92
Aves Aves
TOTAL LOTE 05/2010 12/12/2010 12/12/2010

001-001-00616 001-001-00617
Aves Aves
TOTAL LOTE 06/2010
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DEL CRDITO TRIBUTARIO AOS ANTERIORES CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR CONTRIBUYENTE Crdito Tributario Anteriores Retenciones Impuesto Renta Recibidas 2
1/10 1/10
E21/2
15,927.14 25,248.92 41,176.06
TOTAL A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
COMENTARIO: Al realizar el anlisis del crdito tributario de aos anteriores entre los registros contables y la declaracin del impuesto a la renta de personas naturales mediante el formulario 102 se detect el valor en que libros por $ 15,927.14 es el correcto. H/C
1/10
SALDO SEGN FORMULARIO 102 SRI Crdito Tributario Anteriores

2/2
E2
15,927.14
= Sumado. = Comprobado con Documentos. = Clculo Comprobado.
FECHA 14/06/2012 16/06/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE CRDITO TRIBUTARIO AOS ANTERIORES
E22/2
E2 1/2
FECHA 14/06/2012 16/06/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCEIRO DEL REA VARIACI N % DIFERENCI A
E3
AO 2009 AO 2010
Crdito Tributario Anteriores Retenciones Impuesto Renta Recibidas TOTAL
2 2
6/10 6/10
15,106.46 18,471.78 33,578.24
2 2
1/10 1/10
15,927.14 25,248.92 41,176.06
5.43 % 36.67 %
820.68 6777.14 7,597.82
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis financiero se puede observar que en el ao 2010 el crdito tributario aos anteriores han aumentado en un 5.43 %con respecto al ao 2009, de igual manera podemos apreciar en las retenciones del Impuesto a la Renta con un aumento del 36.67 % en el ao 2010 con respecto al ao 2009. Estos aumentos pueden ser causa de un aumento en las ventas con respecto H/C al ao anterior.
INICIALES
FECHA 18/06/2012 20/06/2012
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
4.2.4ACTIVOS FIJOS
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 Existe un DETALLE manual de
I
CI / D REA ACTIVOS FIJOS SI NO N/A 1/2
OBSERVACIONES La empresa no cuenta con un
normas
procedimientos para el control de los C Activos Fijos?
manual de procedimientos
02
Se verifica la aplicacin de las normas y procedimientos?
03
Se efectan verificaciones peridicas de los Activos Fijos?
04
Tiene
la
empresa
una
cobertura
La
empresa
no
tiene
apropiada de seguros que C garantice o I cubra el valor del Activo Fijo en caso de siniestros?
contratado ninguna clase de seguro para proteccin de sus activos fijos
05
Se
realizan
mantenimientos
preventivos?

No se aprueban las ni se de
06
Se aprueban y confirman las facturas

C de compra de los Activos Fijos? I
confirman
facturas
compra de activos fijos
FECHA 01/07/2012 02/07/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CI / D
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 07 Se asignan DETALLE responsabilidades al SI
REA ACTIVOS FIJOS NO N/A
2/2
OBSERVACIONES
No existe un manual de
personal que opera cierto Activo Fijo?
08
Existe un manual de funciones del C

I Fijos? personal encargado de Activos
funciones para el personal encargado de los activos fijos. No se verifica los ajustes a los
09
Se verifica que los ajustes a los Activos Fijos por concepto de depreciacin sean calculados adecuadamente? y
Cregistrados I
Activos por depreciacin, el gerente confa en el trabajo del contador
10
La adquisicin de Activos Fijos es debidamente respaldada por documentos los cuales son archivados en el departamento de Contabilidad?
11
Los Activos Fijos estn codificados para un mejor control desde

C I
No se codifican a los activos fijos, razn por la cual resulta un poco difcil localizar cierto activo fijo
su
adquisicin?
INICIALES AUDIGROUP B&GFECHA PREPARADO POR L.N.G.M 01/07/2012 AUDITORES APROBADO POR L.F.B.C 02/07/2012 INDEPENDIENTES
CARTA A GERENCIA
Riobamba, 05 de julio del 2012 Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad
De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno del Activo Fijo que incluye la cuenta Activos Fijos; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios. A continuacin detallamos las debilidades encontradas: D1: Una vez realizado el examen se detect que la empresa no cuenta con un manual de procedimientos establecido. R1: Sugerimos al gerente que se elabore un manual de procedimientos acorde a las necesidades de la empresa. D2: Se detect que, los Activos Fijos de la empresa no cuentan con una cobertura de seguros en caso de siniestros. R2: Se recomienda al gerente contratar una pliza que cubra a los Activos Fijos en caso de siniestro
AUDIGRO AUDIGRO AUDIGROUP B&G UP B&G R3: Se sugiere al contador que las facturas deAUDITORES compra de Activos Fijos sean confirmadas B&G
D3: Se detect que las facturas de compra de los Activos Fijos no son confirmadas. UP su veracidad.
INDEPENDIENTES
Gaspar D4: Se de encontr Villarroel 19-03 tambin y Francia que no Esquina. existeTelfonos: un manual (593-3) de funciones 2944739 Celular: que responsabilice (593) 87387627 al - Ecuador personal encargado de los Activos Riobamba Fijos.
R4: Se recomienda al gerente que se establezca un manual de funciones que asigne responsabilidades al personal responsable del manejo de los Activos.
D5: Se detect que, no se verifica que los ajustes a los Activos Fijos por concepto de depreciacin sean calculados y registrados adecuadamente. R5: Sugerimos al contador que, los ajustes por depreciacin sean verificados. D6: Adems se encontr que los Activos no son codificados desde el momento de su compra. R6: Recomendamos al contador que los Activos sean codificados el momento de su adquisicin para un mejor control y modificacin de los mismos. Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones.
Atentamente,
Lida Nataly Girn Morocho AUDITORA
D1/3
CUENTA ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES Terrenos DEPRECIABLES Edificios e instalaciones Costo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Costo Depreciacin Acumulada Muebles y Enceres Costo Depreciacin Acumulada PASAND
2/3
2/10
46,575.00
46,575.00
2/10
4,172.49
4,172.49 1,669.00 1,669.00
2/10
2/10
15,801.73
15,801.73 12,641.38 12,641.38
2/10
2/10
1,690.57
1,690.57 1,352.46 1,352.46 68,239.79 15,662.84
2/10
68,239.79
15,662.84
INICIALES PREPARAD O APROBADO L.F.B.C L.N.G.M FECHA
= Sumado.
07/07/2012 26/07/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE HABER 15,662. 84 AJUSTES DEBE HABER
D2/3
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR 68,239.79 ACREEDOR 15,662.84 68,239.79
CUENTA
D
Vehculos Costo Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo Costo Depreciacin Acumulada Galpones Costo Depreciacin Acumulada Equipo Pecuario Costo Depreciacin Acumulada
1/3
VIENEN
2/10
121,263.71
121,263.71 97,010.97
2/10
D3
2/3
15,354.00
81,656.97H/ A 3,120.00
2/10
3,120.00
2/10
2,079.79
D3
2/3
473.28
1,606.51 H/A 278,845.25
2/10
278,845.25
2/10
111,538.10
111,538.10
2
PASAND
3/3
2/10
191,264.52
191,264.52 153,011.62 379,303.32 153,011.62 15,827.28
2/10
662,733.27
662,733.27
363,476.04
INICIALES FECHA
= Sumado.
PREPARADO APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
07/07/2012 26/07/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE
2/3
D3/3
AJUSTES DEBE 15,827.28 HABER SALDOS AJUSTADOS DEUDOR 662,733.27 ACREEDOR 363,476.04 HABER 379,303.32 662,733.27
CUENTA
D
Herramientas Menores Costo Depreciacin Acumulada Utilidad aos Anteriores
VIENEN
3/10
2,422.60
2,422.60 1,938.08 1,938.08
3/10
D3 2/3
SUMAN 665,155.87 381,241.4 0 15,827.28
15,827.28 15,827.28 665,155.87
15,827.28H/ A 381,241.40
INICIALES
FECHA 07/07/2012 26/07/2012
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CONSTATACIN FSICA DE LOS ACTIVOS FIJOS COSTO (-) DEPRECIAC IN NO DEPRECIABLES Terrenos DEPRECIABLES Edificios e instalaciones Costo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Costo Depreciacin Acumulada Muebles y Enceres Costo Depreciacin Acumulada 1,690.57 - 1,352.46 15,801.73 - 12,641.38 4,172.49 - 1,669.00 2,503.49 46,575.00 VALOR FINAL DEL ACTIVO
D1
1/2
COMENTARIO: Al efectuar la constatacin fsica de los Activos Fijos se encontr lo siguiente: El Terreno se encuentra hipotecado, no se nos proporcion el decertificado gravmenes, ni tampoco la escritura, por el valor de $
46,575.00

3,160.35
46,575.00 Los edificios e instalaciones se verific que se encuentren en buen estado por un valor de $ 2,503.49. La maquinaria y equipo se encuentra averiada por falta de mantenimiento por un valor de 3,160.35.

338.11
Los Muebles y enseres se encuentra todos en perfecto estado excepto un escritorio y una sillas que se encuentran con polilla, todos por un valor de 338,11. H/C
INICIALES
FECHA 08/07/2012 09/07/2012
= Revisado.
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CONSTATACIN FSICA DE LOS ACTIVOS FIJOS COSTO (-) DEPRECIAC IN 121,263.71 - 97,010.97 VALOR FINAL DEL ACTIVO 24,252.74
D1
2/2
Vehculos Costo Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo Costo Depreciacin Acumulada Galpones Costo Depreciacin Acumulada Equipo Pecuario Costo Depreciacin Acumulada Herramientas Menores Costo Depreciacin Acumulada

1,040.21
COMENTARIO: Al efectuar la constatacin fsica de los Activos Fijos se encontr lo siguiente: Los Vehculos se encuentra en perfectas condiciones, todos legales, no se nos proporcion documentos como matrculas de los mismos, todos por un valor de $ 24,252.74. Se verific la existencia del equipo de cmputo del cual el un computador no est siendo utilizado ya que se encuentra infectado con virus informtico, el valor del equipo de cmputo asciende a $ 1,040.21. Se verific el estado de los galpones en los cuales sus estructuras se encuentran en muy buen estado pero sus techos se encuentra afectados por el clima, el valor de los galpones es de $ 167,307.15 El equipo pecuario moderadas por un Valor de $ 38,252.90 se encuentran en condiciones
- 2,079.79
167,307.15
3,120.00
- 111,538.10
38,252.90
278,845.25
-153,011.62
484.52
191,264.52
Las herramientas se encuentran en estado regular ya que algunas de ellas se encuentran un poco oxidadas por falta de cuidado, todas por unestas valor de$ 484.52. H/C
-1,938.08
2,422.60
FECHA 08/07/2012 09/07/2012
= Revisado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE LEGALIDAD DE LOS DOCUMENTOS
D2
1/3
CERDA ANDINO MARIANA DE JESS OFELIA RUC: 0500078431001 FACTURA N: 001-001-000367 AUT. SRI: 1103456636 FECHA:30 de marzo de 2006
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de legalidad de los documentos se detect que las Facturas de compra de los Activos Fijos son vlidas y legales, lo cual atribuye la propiedad de estos activos a la Avcola Flor Mara. H/C
TELESISCOM S.A. RUC: 0992405058001 FACTURA N: 001-001-0000001 AUT. SRI: 1103910658 FECHA:01 de julio de 2006
FECHA 08/07/2012 09/07/2012
D2 2/3
= Clculo Comprobado. = Revisado.

PREPARADO POR APROBADO POR
INICIALES L.N.G.M L.F.B.C
FECHA 12/07/2012 13/07/2012
D2 3/3
= Clculo Comprobado. = Revisado.

INICIALES L.N.G.M L.F.B.C
FECHA 12/07/2012 13/07/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE DEPRECIACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS MENSUAL 7.39 31.68 14.09 AOS DEPRECIAD OS 8 8 8
D3
% 5% 10% 10% ANUAL 208,62 1,580.17 169.06 ACUMULADA
1/3
Activo Fijo Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Vehculos Equipos de Computacin Galpones Equipo Pecuario Herramientas Menores
Costo 4,172.49 15,801.73 1,690.57 121,263.71 278,845.25 191,264.52 2,422.60 3,120.00
1,669.00 12,641.38 1,352.46
33% 20% 5% 10% 10%
1,039.90 24,252.74 13,942.26 19,126.45 242,26 60,561.47
86.66 2,021.06 1,161.86 1,593.87 20.19 5,046.79
2 4 8 8 8
2,079.79 97,010.97 111,538.10 153,011.62 1,938.08 381,241.39
INICIALES
FECHA 15/07/2012 16/07/2012
= Clculo Comprobado. = Comprobado con Documentos.
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
= Sumado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS DEPRECIACI N AUDITORA 1,669.00 12,641.38 1,352.46 81,656.97 1,606.51 111,538.10 153,011.62 1,938.08 362,000.15 DEPRECIACI N CONTABLE 1,669.00 12,641.38 1,352.46
D3
5% DIFERENC IA 473.28 15,354.00 15827.28
2/3
ACTIVOS FIJOS Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Vehculos Equipos de Computacin Galpones Equipo Pecuario Herramientas Menores
VALOR 4,172.49 15,801.73 1,690.57 121,263.71 3,120.00 278,845.25 191,264.52 2,422.60
% DEP.
10% 10%
COMENTARIO: Al realizar el anlisis de depreciaciones se detect que los clculos de depreciacin son errneos, ya que existen activos fijos que estn
33% 20% 5% 10% 10%
2,079.79 97,010.97 111,538.10 153,011.62 1,938.08 381,241.40
mal calculados su depreciacin como los

siguientes: Un vehculo fue adquirido el 04 de enero del 2010 por un valor de $ 30,590.00 y en el clculo de depreciacin se asume que fue adquirido hace 4 aos juntamente con los otros vehculos, de igual manera sucede con el equipo de cmputo, un computador fue adquirido el 13/ENE/2010 en $ 1,420.00, y en el clculo de depreciaciones se asume que fue adquirido hace 2 aos juntamente con los otros equipos, por lo que sugerimos el siguiente ajuste: H/C ----------------- X ---------------Dep. Acum. Vehculos 2/3 15,354.00 D Equipo Dep. Acum. de Computo 2/3 473.28 D Utilidad aos anteriores 15,827.28D3/3 INICIALES FECHA 16/07/2012 17/07/2012
= Clculo Comprobado. = Comprobado con Documentos.
PREPARADO APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
= Sumado.
= Revisado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIJOS
D3
5% 10%
3/3
CALCULO DE DEPRECIACION SEGN AUDITORA Edificios e instalaciones = 4,172.49 1,669.00 Maquinaria y Equipo = 15,801.73 aos = $ 12,641.38 Muebles y Enseres = 1,690.57 = $ 1,352.46 Vehculos =
* *
= =
208,62
* *
8 aos 8
ACTIVO FIJO Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Vehculos
DEPRECIACI N ACUMULADA 1,669.00 12,641.38 1,352.46 81,656.97 1,606.51 111,538.10 153,011.62 1,938.08 $ 365,414.12
1,580.17
10%
= 169.06
*
8 aos = $
Vehculos 75,538.97 = 30,590.00

90,673.71
= 18,134.74 * 20% = 6,118.00

* 20% * * 33.33%
4 aos
Equipo de Cmputo Galpones Equipo Pecuario
Equipos de Computacin = 1,420.00 $ 1,133.22

Equipos de Computacin = 1,700.00 Galpones = 111,538.10 Equipo Pecuario = 191,264.52 = $ 153,011.62 Herramientas Menores = 2,422.60 = $ 1,938.08 278,845.25
= 33.33% =
*
566.61
473.29
2 aos
Herramientas Menores TOTAL
* 5% =
13,942.26 10% *
8 aos
= $ 8 aos 8 aos
19,126.45 242,26
* *
10% =
FECHA 16/07/2012 17/07/2012
= Sumado.
= Revisado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCIERO PORCENTAJ E (%) 7.00% 0.64 % 2.38 % 0.25 %
D4
1/2
ANLISIS VERTICAL Terrenos Edificios e instalaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enceres Vehculos Equipos de Computacin Galpones Equipo Pecuario Herramientas Menores TOTAL
VALOR
2 2/10 46,575.00 2 2/10 4,172.49 2 2/10 15,801.73 2 2/10 1,690.57 2 2/10 121,263.71 2 2/10 3,120.00 2 2/10 278,845.25 2 2/10 191,264.52 2 3/10 2,422.60
665,155.87
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis vertical a las cuentas del determin Activo Fijo que en terrenos tiene un porcentaje de 7.00 se % sobre el total en edificios e instalaciones el 0.64 %, en de los activos,
0.47 % 18.23 41.92 % 28.75 % 0.36 % 100 %
maquinaria y equipo el 2.38 %, en muebles y enseres el 0.25 %, en vehculos elde 18.23 %, en equipos computacin el 0.47 %, en galpones el 41.92 %, en equipo pecuario el 28.72 %, y en herramientas menores el 0.36 %, de lo cual el mayor porcentaje de los activos fijos, recae sobre los galpones. H/C
INICIALES
FECHA 16/07/2012 17/07/2012
= Sumado.
= Revisado.
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCIERO AL 31-DIC-2010 VARIACIN ($) PORCENT AJE (%) -
D4
2 46,575.00 2 2/10 4,172.49 2 2/10 15,801.73 2 2/10 1,690.57 2 2/10 2/10 121,263.71 2 3,120.00 2/10 2 278,845.25 2 2/10 191,264.52 2 3/10 2,422.60
665,155.87
2/10
2/2
ANLISIS HORIZONTAL Terrenos Edificios e instalaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enceres Vehculos Equipos de Computacin Galpones Equipo Pecuario Herramientas Menores TOTAL
AL 31-DIC-2009 2 7/10 46,575.00
2 4,172.49 7/10 2 15,801.73 2 7/10 1,690.57 2 7/10 90,673.71 2 7/10 1,700.00 2 7/10 278,845.25 2 7/10 191,264.52 2 8/10 2,422.60
633,145.87
7/10
1,420.00 30,590.00 32,010.00
83.53 %
33.74 % -
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis horizontal a las cuentas del Activo Fijo se encontr el ao 2009 que y el entre 2010 existe una variacin en vehculos por $ 30,590.00 y en equipos de computacin por $ 1,420.00, sin embargo se detect que el clculo de depreciaciones se los hace en forma como hemos podido apreciar entre el ao 2009 y el 2010 existe variaciones conjunta, y en el de depreciaciones se aprecia que el ltimo activo comprado es hace dos aos clculo y en el financiero se detect lo contrario, por lo que es recomendable que se calcule anlisis la depreciacin de manera individual, es decir activo por activo y no en grupo. H/C
= Sumado.
= Revisado. = Comprobado con documentos.
PREPARADO APROBADO
FECHA 21/07/2012 23/07/2012
4.2.5. PASIVOS
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA POR FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 DETALLE Se realizan confirmaciones de saldos con los proveedores? SI REA PASIVOS NO N/A OBSERVACIONES
CI / AA
No hay un lmite de
02
Se mantiene un lmite de
C I endeudamiento con los proveedores?
endeudamiento establecido
03
Existe una poltica de pago de las obligaciones?

C I
La empresa no cuenta con
polticas de pagos de sus obligaciones
04
Se encuentran clasificados los pasivos a corto y largo plazo?
05
Se analizan las tablas de amortizacin al momento de adquirir una obligacin bancaria?
06
Se revisan los clculos por intereses financieros?
AUDIGROUP B&G PREPARADO POR L.N.G.M. APROBADO POR L.F.B.C. AUDITORES INDEPENDIENTES
INICIALES
FECHA 02/08/2012 03/08/2012
CARTA A GERENCIA
Riobamba, 06 de agosto del 2012
Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad
De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno del Pasivo que incluye la cuenta Pasivos; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios.
A continuacin detallamos las debilidades encontradas: D1: En el examen de auditora pudimos detectar que no existe un lmite establecido en el monto de endeudamiento. R1: Recomendamos al gerente que se establezca un monto mximo de endeudamiento acorde a las capacidades de la empresa.
AUDIGRO AUDIGRO AUDIGROUP B&G UP UP AUDITORES B&G B&G D2: Se detect adems que la empresa no cuenta con polticas de pagos de sus
obligaciones establecidas.
INDEPENDIENTES
R2: Es importante que el gerente establezca polticas de pago de obligaciones. Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina. Telfonos: (593-3) 2944739 Celular: (593) 87387627
Riobamba - Ecuador
Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones.
Atentamente,
AA1/2
SALDOS AJUSTADOS DEUDO R ACREEDOR
CUENTA PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR Proveedores CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS Cuentas por Pagar Pronaca BENEFICIOS Y CONTRIBUCIONES Beneficios Sociales Beneficios Sociales Por Pagar Sueldos y salarios Sueldos y salarios por pagar RETENCIONES E IMPUESTOS POR PAGAR Retenciones en la Fuente Renta Retenciones en la Fuente Retenciones del IVA Retenciones 30% Retenciones 100% PASANAA
2/2
23/10 23/10
12,408.16 201,131.23
12,408.16 201,131.23
23/10
4,980.00
AA111/14 3,298.90 AA111/14 3,298.90
1,681.10H/A 3,298.90H/A 1,570.04
23/10
1,570.04
23/10 23/10
23,34 160.20 220,272.97
23,34 160.20
220,272.97
INICIALES
FECHA 08/08/2012 18/08/2012
= Sumado.
PREPARADO APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE HABER 220,272.97 DEBE 3,298.90 AJUSTES HABER 3,298.90
AA2/2
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR ACREEDOR 220,272.97
CUENTA VIENEN PASIVOS LARGO PLAZO OBLIGACIONES BANCARIAS Banco del Pichincha SUMAN
AA
1/2
23/10
28,705.80 248,978 .77
28,705.80
248,978.77
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
FECHA 08/08/2012 18/08/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE LAS OBLIGACIONES POR PAGAR
TOTAL INGRESO S TOTAL DESCUEN TOS LIQUIDO A RECIBIR BENEFICIOS SOCIALES A. PER. 9,35%
AA11/14
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR LPEZ BRAVO LAURO NAZARIO LEN AA1 LEN WALTER OMAR
2/14 CHACAUSAY LOBATO MARIO JAVIER AA1 2/14
325.00 325.00 325.00 325.00 325.00 325.00 325.00 325.00 325.00 300.00 340.00 300.00 300.00 300.00 520.00 340.00 310.00
130.39 130.39 130.39 130.39 130.39 130.39 130.39 130.39
194.61 194.61 194.61 194.61 194.61 194.61 194.61 194.61
30.39 30.39 30.39 30.39 30.39 30.39 30.39 30.39
A. PAT. 12,15%
F. RESERVA
39.49 39.49 39.49 39.49 39.49 39.49 39.49 39.49
27.08 27.08 27.08 27.08 27.08 27.08 27.08 27.08
TENE AA1 GUACHO HILARIO LOZA AA1 NIVELO ESTUARDO FELIPE

3/14 ZAVALA FREDDY GUSTAVO AA1 9/14
9/14
CHUQUI AA1 YUQUILEMA JOSE EDUARDO

4/14 BEJARANO CONTRERAS LEONARDO AA1
3/14
LAAZ AA1 MACIAS GEINER GEOVANNY

8/14 BEJARANO FRANCO ALBINO NICOMEDES AA1 8/14 BARBA MARA DEL CARMEN AA1 5/14 CAZCO CEPEDA CECILIA EDITH AA1
4/14
128.05 130.39 131.79 128.05 128.05 128.05 248.62 131.79 138.20 2,336.10
11/14
171.95 194.61 208.21 171.95 171.95 171.95 271.38 208.21 171.80 3,298.89
11/14
28.05 30.39 31.79 28.05 28.05 28.05 48.62 31.79 28.99 526.87
36.45 39.49 41.31 36.45 36.45 36.45 63.18 41.31 36.67 684.65

25.00 27.08 28.33 25.00 25.00 25.00 43.33 28.33 25.83 469.58
CAZCO AA1 BARBA LUISA CRISTINA LOBATO VALLEJO JUAN PABLO AA1 6/14 CAZCO AA1 CEPEDA GUSTAVO ANTONIO CAZCO AA1 BARBA MARA ELISA MOYA 7/14 VINTIMILLA ARCENIO AA1
7/14 6/14
10/14
AA1
5/14
5,635.00
AA1
= Revisado. = Clculo Comprobado.
AA1
AA1
11/14
AA1
11/14
AA1
11/14
AA1
11/14
FECHA 09/08/2012 11/08/2012
= Sumado.
AA1 2/14
AVICOLA "FLOR MARIA"

Rol de pagos
Nombres y Apellidos Cdula de identidad Rol de pagos del mes de Das trabajados 30 Horas extras 50% 100% 0 0
LOPEZ BRAVO LAURO NAZARIO 130192912-9 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte al Impto a IESS la Renta Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
280,00
Tipo de Contrato : FIJO DESCUENTOS
INGRESOS
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
Gerente
Recibi conforme
AA1
1/14

Rol de pagos
Nombres y Apellidos Cdula de identidad Rol de pagos del mes de Das trabajados 30 Horas extras 50% 0 100% 0
LEON LEON WALTER OMAR 020170619-9 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

Otros Descuentos
CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
280,00
Tipo de Contrato : FIJO INGRESOS DESCUENTOS
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14
INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M. L.F.B.C.
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 3/14

Rol de pagos
LOZA NIVELO ESTUARDO FELIPE Sueldo Nominal $ 280,00 091819055-4 DICIEMBRE 2010 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte al IESS Impto a la Renta Impto a la Renta Descuento faltas Descuento faltas Otros Descuentos
Otros Descuentos
CONCEPTOS INGRESOS DESCUENTOS
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
Gerente
AA1
Recibi conforme
1/14

Rol de pagos
ZAVALA FREDDY GUSTAVO 060274935-0 DICIEMBRE 2011

Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Impto a IESS la Renta Aporte al Descuento faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
280,00
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/13 1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 4/14

Rol de pagos
CHUQUI YUQUILEMA JOSE EDUARDO Sueldo Nominal $ 280,00 060280381-9 DICIEMBRE 2010 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Sueldo Sueldo Extras Horas Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Primera Alimentacion Quincena Aporte al IESS Primera Quincena Impto a IESS la Renta Aporte al Descuento faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14

Rol de pagos
BEJARANO CONTRERAS LEONARDO Sueldo Nominal $ 280,00 120717539-7 DICIEMBRE 2010 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Impto a IESS la Renta Aporte al Descuento faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 5/14

Rol de pagos
MOYA VINTIMILLA ARCENIO 060043289-2 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

CONCEPTOS Sueldo Nominal $
290,00
Faltas
Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte al Impto a IESS la Renta Descuento faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
290,00 10,00 0,00 10,00 109,22 28,99 0,00 0,00 0,00 310,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE
TOTALES
138,20
171,80
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14

Rol de pagos
BARBA MARIA DEL CARMEN 060128369-0 DICIEMBRE DICIEMBRE 2010 2011

CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
340,00
Faltas
Sueldo Sueldo Horax Extras Horas Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte IESS Aporte alal IESS Impto a la Renta Impto a la Renta Descuento faltas Descuento faltas Otros Descuentos Otros Descuentos
TOTALES
340,00 0,00 0,00 0,00 100,00 31,79 0,00 0,00 0,00 340,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 131,79
208,21
Gerente
Recibi conforme
AA1
1/14
INICIALES
FECHA 09/08/2012 10/08/2012

Rol de pagos
Nombres y Apellidos Cdula de identidad Rol de pagos del mes de
L.N.G.M. L.F.B.C.
CAZCO CEPEDA CECILIA EDITH Sueldo Nominal $ 280,00 060088394-6 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
AA1 6/14

Rol de pagos
CAZCO BARBA LUISA CRISTINA 060386444-8 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

280,00
Faltas
Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte al Impto a IESS la Renta Impto a la Renta Descuento faltas Descuento faltas Otros Descuentos
Otros Descuentos
280,00 10,00 0,00 10,00 100,00 28,05 0,00 0,00 0,00 300,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE
TOTALES
128,05
171,95
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14

Rol de pagos
LOBATO VALLEJO JUAN PABLO 060310806-9 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte al Impto a IESS la Renta Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuento Descuentos faltas
Otros Descuentos
CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
280,00
Tipo de Contrato : FIJO DESCUENTOS
INGRESOS
280,00 10,00 0,00 10,00 100,00 28,05 0,00 0,00 0,00 300,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
128,05
171,95
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 7/14

Rol de pagos
DICIEMBRE 2010
Otros Descuentos
CONCEPTOS
CAZCO CEPEDA GUSTAVO ANTONIO Sueldo Nominal $ 520,00 060112605-5 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
INGRESOS DESCUENTOS
520,00 0,00 0,00 0,00 200,00 48,62 0,00 0,00 0,00 520,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
248,62
271,38
Gerente
Recibi conforme
AA1
1/14

Rol de pagos
CAZCO BARBA MARIA ELISA 060370826-4 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Impto Aporte al a IESS la Renta Descuento faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
340,00
340,00 0,00 0,00 0,00 100,00 31,79 0,00 0,00 0,00 340,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
131,79
208,21
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 8/14

Rol de pagos
LAAZ MACIAS GEINER GEOVANNY Sueldo Nominal $ 280,00 130895667-9 DICIEMBRE 2010 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Otros Descuentos
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14

Rol de pagos
BEJARANO FRANCO ALBINO NICOMEDES 170858025-1 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

280,00
Faltas
Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera al Quincena Aporte IESS Impto a la Renta Aporte al IESS Descuento faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
280,00 10,00 0,00 10,00 100,00 28,05 0,00 0,00 0,00 300,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE
TOTALES
128,05
171,95
AA1
Gerente
Recibi conforme
1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 9/14

Rol de pagos
CHACAUSAY LOBATO MARIO JAVIER Sueldo Nominal $ 280,00 060453338-0 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011
Faltas
Sueldo Sueldo Horax Extras Horas Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte IESS Aporte al al IESS Impto Renta Impto a a la la Renta Descuento faltas Descuento faltas Otros Descuentos Otros Descuentos
TOTALES
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 130,39
194,61
Gerente
Recibi conforme
AA1
1/14

Rol de pagos
TENE GUACHO HILARIO 060294268-0 DICIEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
280,00
Faltas
Sueldo Sueldo Horax Extras Horas Extras Sobretiempos Sobre tiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte IESS Aporte al al IESS Impto Renta Impto a a la la Renta Descuento faltas Descuento faltas Otros Descuentos Otros Descuentos
TOTALES
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 130,39
194,61
Gerente
AA1
Recibi conforme
1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA1 10/14

Rol de pagos
CAZCO CEPEDA CECILIA EDITH Sueldo Nominal $ 280,00 060088394-6 DICIEMBRE Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE2010 2011
Faltas
Sueldo Sueldo Horas Horax Extras Extras Sobre tiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera al Quincena Aporte IESS Aporte a al la IESS Impto Renta Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos Descuento faltas Otros Descuentos
TOTALES
280,00 10,00 0,00 10,00 100,00 28,05 0,00 0,00 0,00 300,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 128,05
171,95
Gerente
AA1
Recibi conforme
1/14
FECHA 09/08/2012 10/08/2012
AA111/14
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
TOTAL SUELDOS TOTAL1/14 DESCUENTOS AA1 TOTAL AA1 A PAGAR

1/14 1/14
2,336.10
5,635.00 3,298.90 526.87 684.65
AA1
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de las obligaciones por pagar se el valor de $ 4,980.00, reflejado en el balance detect que por concepto sociales por pagar no corresponde en su de beneficios totalidad es a esta cuenta, decir a Beneficios Sociales por pagar le corresponde $ 1,681.10 y a sueldos por pagar le corresponde $ 3,298.90. por lo que sugerimos el siguiente ajuste: H/C
APORTE PERSONAL 9.35%

1/14 APORTE PATRONAL 12.15% AA1 1/14 FONDOS DE RESERVA AA1
TOTAL AA1 BENEFICIOS SOCIALES
1/14 1/14
469.58
1,681.10
AA1
----------------- X ---------------Beneficios sociales por pagar 3,298.90 AA
TOTAL A PAGAR + BENEFICIOS
4,980.00
Sueldos y salarios por pagar 3,298.90 AA
= Hallazgo.
FECHA 12/08/2012 13/08/2012
= Error. = Sumado.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE LAS OBLIGACIONES POR PAGAR RETENCIONES E IMPUESTOS POR PAGAR
AA112/14
RETENCIONES EN LA FUENTE RENTA Honorarios Transporte Pasajeros y Carga Transferencia Bienes Muebles Rendimientos Financieros TOTAL
AA1 AA1
13/14 13/14
1,335.00 4,680.00
10%
AA1 136,019.49 1,477.35 143,511.84

13/14
AA1
13/14
1% 1% 2%
AA1 13/14 133.50 AA1 13/14 46.80 AA1 13/14 1,360.19 AA1 13/14 29.55 1,570.04
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de las retenciones en la fuente renta por pagar se verific los porcentajes y los clculos de retenciones, concluyendo que los valores efectuados por retenciones son correctos y legales. H/C
INICIALES
FECHA 13/08/2012 14/08/2012
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
AA1 13/14
AUXILIAR DE RETENCIONES EN LA FUENTE CAZCO CEPEDA GUSTAVO ANTONIO

RUC: 0601126055001 Renta (formulario 103)
10% 8% 2% 2% 1% 1% 1% 1% 2% 1% 2% 8% 25% Honorarios Predomina el intelecto Predomina Mano de Obra Entre Sociedades Publicidad y Comunicacin Transporte Pasajeros y Carga Transf. Bienes muebles Seguros y Reaseguros Rendimientos Financieros Sin Retencin Energa Elctrica Telefonos Notarios y Registradores Pago a Extranjeros Gastos Personales 303 304 307 308 309 310 312 322 323 332 340 341 342 343 1.335,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.680,00 136.019,49 0,00 1.477,35 7.499,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 133,50 0,00 0,00 0,00 0,00 46,80 1.360,19 0,00 29,55 ED SL AL VV VS Salud Alimentacion Vivienda Vestimenta C S AF R SR Compras Servicios Activos Fijos RISE Sin Retencin
Mes de : Ventas 0% Ventas 12% IVA
Diciembre 2010
diciembre-11 448.992,47 0,00 0,00

Con IVA 1.544,96 1.335,00 0,00 4.843,37 IVA 185,40 160,20 0,00 581,20
IVA (formulario 104)

Sin IVA 134.474,53 6.157,35 0,00 0,00 2.656,56
143.288,44
Educacion 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7.723,33
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
926,80
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
GASTOS PERSONALES
0,00
0,00
0,00
151.011,77
151.011,77 151.011,77
63 62 1 0 0 0 Retenciones FACTURA NOTA VENTA NOTA CREDITO LIQ. C/S DOC NO AUT
926,80
0,00
77,81 0,00 160,20 23,34 0,00 160,20
1.570,04 1.570,04
30% Compras 70% Servicios
0,00 RETENCIONES DEL IVA

721 723 725
0,00
0,00
100% Liquidaciones
AA1
12/14
15 Retenciones
183,54
0,00
AA1
14/14
FECHA 13/08/2012 14/08/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE LAS OBLIGACIONES POR PAGAR RETENCIONES E IMPUESTOS POR PAGAR
AA114/14
RETENCIONES DEL IVA Compras Liquidaciones TOTAL
AA1 AA1
13/14 13/14
30 % 100 %
238.01 160.20
77.81
AA1 13/14 13/14 AA1 23.34 183.54 160.20
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de las retenciones del IVA por se verific los porcentajes y los clculos de pagar retenciones, concluyendo que los valores efectuados por retenciones son correctos y legales. H/C

PREPARAD O APROBADO
FECHA 14/08/2012 15/08/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CONFIRMACIN DE SALDOS
AA2
CONFIRMACIN DE SALDOS A PRONACA Cuentas por pagar PRONACA TOTAL CONFIRMACIN DE SALDOS A OTROS PROVEEDORES Segundo Rodrigo Cumbal Navarrete CONGAS C.A. CONGAS C.A. CONGAS C.A. TOTAL
SALDO SEGN REGISTROS
3/10
SALDO SEGN CONFIRMACI 198,143.95 198,143.95 SALDO SEGN CONFIRMACI 3,060.00
DIFERENC IA 2,987.28 2,987.28
COMENTARIO: Al efectuar la confirmacin de saldos a PRONACAque se el saldo de Cuentas por Pagar Pronaca detect incorrecto, el 198,143.95al 31/dic/2010, ajuste ya valor real ya esque por realizado en trabajo C3 el papel de alimento balanceado. H/C
2/2
201,131.23 201,131.23 SALDO SEGN REGISTROS
de la compra no despachada de
2,894.36
3,756.48 2,697.32
3/10
12,408.16
12,408.16
COMENTARIO: Al efectuar la confirmacin de saldos a otros como proveedores Segundo Navarrete por $ 3,060.00, a Congas por $ 3,756.48, $ 2,697.32 y $ 2,894.36, todos estos valores confirmados y con respuesta positiva, sumando una totalidad de $ 12,408.16, valor que se ve correctamente registrado y calculado en el balance. H/C
FECHA 15/08/2012 16/08/2012
= Sumatoria.
= Hallazgo.
Seores PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA Guayaquil.
Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31 de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la siguiente informacin: Al cierre de sus operaciones en la fecha indicada solicitamos se nos confirme el saldo de las obligaciones pendientes de pago de nuestra empresa en favor de PRONACA valor que debe constar en sus libros contables. Favor solicitamos la contestacin respectiva y enviar directamente a nuestros auditores AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Gerente Propietario
Sres. AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES Riobamba. De mis consideraciones: En respuesta de su solicitud de confirmacin de saldos de inversiones por concepto de capitalizacin mantenida en nuestra empresa PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA, nos permitimos comunicarle lo siguiente: Hemos procedido a la revisin de nuestros registros contables correspondientes al perodo Enero 2010 Diciembre 2010, del cual hemos verificado el saldo de las obligaciones pendientes de pago que la AVCOLA FLOR MARIA mantiene a favor de nuestra empresa y de cual nos permitimos informar lo siguiente a usted seor Integrado: El saldo en registros contables de nuestra empresa al 31 de diciembre de 2010 es el siguiente:
SALDO A FAVOR DE PRONACA AL 13/DIC/2010: $ 198,143.95 USD
Seor. SEGUNDO CUMBAL N. Bucay. Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31 de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la siguiente informacin: El saldo adeudado a su persona a 31 de diciembre del 2010 es el siguiente:
FACTURA N 001-001-0001275 CONCEPTO Tamo y viruta VALOR 3,060.00 ABONO SALDO 3,060.00
Le solicitamos devolver esta solicitud de confirmacin de saldos, despus de firmar en el espacio abajo sealado. Favor utilizar el sobre adjunto y devolverlo a nuestros auditores AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Observaciones:__________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ______________________________________ Atentamente,
Ing. Gustavo Cazco Gerente Avcola Flor Mara
Segundo Cumbal Navarrete RUC. 1707720585001
Seores. CONGAS C.A. Guayaquil.
Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31 de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la siguiente informacin:
Saldo a favor de CONGAS C.A. al 31-12-2010

FACTURA N 002-001-0392562 CONCEPTO GLP (Gas) VALOR 3,756.48
FACTURA N 002-001-0394497
CONCEPTO GLP (Gas)
VALOR 2,697.32
FACTURA N 001-001-0393399
CONCEPTO GLP (Gas)
VALOR 2,894.36
Al cierre de sus operaciones en la fecha indicada solicitamos se nos confirme la conformidad o inconformidad de los saldos a ustedes enviados, enviar directamente a nuestros auditores AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Conforme Inconforme x
Observaciones:__________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________
______________________ Ing. Gustavo Cazco C. GERENTE AVICOLA FLOR MARA
_______________________ Firma Autorizada CONGAS
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCIERO DEL REA
AA3
COMENTARIO: Al practicar el anlisis financiero del rea se determin que la empresa tiene $ 0.73 de respaldo por cada dlar que la empresa tiene de deuda. H/C
ANLISIS FINANCIERO
Apalancamien to =
Pasivo Total Patrimonio Total
248,978.77 336,529.21
0.73
COMENTARIO: Al analizar la capacidad de endeudamiento de la empresa se detect que tiene $ 0.65 para responder a cada dlar de deuda a corto plazo. H/C 0.65 COMENTARIO: Hemos encontrado en nuestro anlisis que la empresa tiene la capacidad de responder de $ 0.09 por cada dlar que tiene deuda conde las entidades financieras. H/C = 0.09
Apalancamiento a Corto Plazo =
Pasivo Corriente Patrimonio
220,272.9 7 336,529.2 1
Apalancamiento Financiero Total =
Pasivo Entidades Financieras Patrimonio
28,705.80 336,529.2 1
= Revisado.
FECHA 16/08/2012 17/08/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE OBLIGACIONES BANCARIAS
AA41/4
OBLIGACIONES BANCARIAS BANCO PICHINCHA

COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de las obligaciones bancarias por pagar se el valor de $ 28,705.80 registrado en el balance por detect que concepto de prstamos u obligaciones bancarias es correcto. H/C
CAPITAL $100,000.00
PLAZO 36 VENCIMIENTOS
VENCIMIENTOS POR PAGAR AL 31 DIC 30 2010 2011ENE17 AA42/4 33 36 2011ABR16 2011JUL15
AA4 19,049.53
2/4 2/4
AA4 9,656.27
28,705.80
TOTAL POR PAGAR
2/4 AA4 0.00
2
SEGN 3/10 BALANCE 28,705.80 SEGN AUDITORA 28,705.80
SALDO AL 31-DIC-2011
FECHA 17/08/2012 18/08/2012
= Revisado.
AA4 2/4
VAL OR AMOR T IZ ACION S AL D O CUOT A CAPIT AL C AP IT AL 2008-07-31 2009-07-31 90 206,93 100.000,00 3 2008-10-29 3 2009-10-29 90 10.133,57 7.126,64 92.873,36 6 2009-01-27 6 2010-01-27 90 10.133,57 7.326,19 85.547,17 9 2009-04-27 9 2010-04-27 90 10.133,57 7.531,32 78.015,85 12 2009-07-26 12 2010-07-26 90 10.133,57 7.742,20 70.273,65 15 2009-10-24 15 2010-10-24 90 10.133,57 7.958,98 62.314,68 18 2010-01-22 18 2011-01-22 90 10.133,58 8.181,84 54.132,84 21 2010-04-22 21 2011-04-22 90 10.133,58 8.410,94 45.721,90 24 2010-07-21 24 2011-07-21 90 10.133,57 8.646,43 37.075,48 27 2010-10-19 27 2011-10-19 90 10.133,57 8.888,53 28.186,95 30 2011-01-17 30 2012-01-17 90 10.133,57 9.137,41 19.049,54 33 2011-04-16 33 2012-04-16 90 10.133,58 9.393,27 9.656,28 36 2011-07-15 36 2012-07-15 90 9.926,65 9.656,27 0,00 1 2 1 .6 0 2 ,8 8 1 0 0 .0 0 0 ,0 0 COMENTARIO: al comprobar los clculos de las NUM R F E CH AVT O D IAS
tablas de amortizacin se concluy que estos son correctos. H/C = Revisado.
T IR
T IV 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20 11,20
INT E R E SAL VT O 2.800,00 2.600,45 2.395,32 2.184,44 1.967,66 1.744,81 1.515,72 1.280,21 1.038,11 789,23 533,39 270,38
T S I
S E GUR OS INC E ND IO 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93 206,93
FECHA 17/08/2012 19/08/2012
AA4 3/4
X1 7/7
FECHA
AA4 4/4
OBLIGACIONES BANCARIAS BANCO PICHINCHA
CAPITAL $100,000.00
PLAZO 36 VENCIMIENTOS
VENCIMIENTOS POR PAGAR AL 31 DIC 30 2011 2012ENE17 19,049.53 33 2012ABR16 9,656.27 36 2012JUL15 0.00 28,705.80
TOTAL POR PAGAR
SEGN BALANCE 28,705.80 SEGN AUDITORA 28,705.80
SALDO AL 31-DIC-2011
X1 7/7
FECHA 17/08/2012 18/08/2012
4.2.6. PATRIMONIO
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA POR FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 DETALLE Existe un manual de procedimientos
C I para el control del patrimonio?
CI / MM
REA PATRIMONIO
SI
NO
N/A No
OBSERVACIONES existen manuales para de el
procedimientos patrimonio
02
Los Manuales de Procedimientos son actualizados y evaluados?
03
Se realiza Anlisis Financieros del rea peridicamente?

C I
La empresa no realiza anlisis
financieros Patrimonio.
del
rea
del
FECHA 20/08/2012 22/08/2012
CARTA A GERENCIA
Riobamba, 25 de agosto del 2012 Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno del Patrimonio que incluye la cuenta Capital y Utilidad; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios. A continuacin detallamos las debilidades encontradas: D1: En el proceso de auditora se detect que la empresa no existen manuales de
Procedimientos para el manejo y Control del Patrimonio.
R1: Es recomendable que el gerente defina un manual de procedimientos para el manejo y control del patrimonio. D1: En el proceso de auditora se detect que la empresa no realiza anlisis financieros del
rea del Patrimonio.
R1: Es recomendable que el contador realice Anlisis Financieros de sta rea para poder tomar mejores decisiones que corroboren al mejor desempeo de la empresa. Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones. Atentamente,
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANALISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE HABER AJUSTES DEBE HABER
MM
CUENTA
PATRIMONIO Capital Social Utilidad SUMAN
24/10195,560.74 24/10140,968.47
336,529.21
195,560.74 140,968.47 336,529.21
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
FECHA 26/08/2012 29/08/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE APALANCAMIENTO FINANCIERO %
MM1
COMENTARIO: Al realizar el anlisis de Apalancamiento Financiero se detect que la Avcola Flor Mara en el ao 2011 ha tenido un decremento en capitalcon respecto al ao 2009 de $ 139,524.49 que representa un social 41.64 % de variacin, y en la utilidad de detect que ha sufrido un incremento de $ 32,176.85 con respect al ao 2009 lo que representa un 29.85 %.H/C
CUENTA CAPITAL SOCIAL UTILIDAD TOTAL PATRIMONIO CUENTA CAPITAL SOCIAL UTILIDAD TOTAL PATRIMONIO
AO 2009 335,085.23 108,791.62 443,876.8 5 AO 2009 335,085.23 108,791.62 443,876.8 5
% 75 % 25 % 100 % AO 2010 195,560.74 140,968.47 336,529.2 1
AO 2010 195,560.74 140,968.47 336,529.21
42 %
58 % 100 %
VARIACIN -139,524.49 32,176.85
% 41.64 % 29.58 %
= Sumado.
PREPARADO
INICIALES L.F.B.C
FECHA 27/08/2012
APROBADO
L.N.G.M
28/08/2012
ESOS Y GASTOS
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO N 01 Los DETALLE Gastos se encuentran REA INGRESOS Y GASTOS SI NO N/A OBSERVACIONES
CI / X
debidamente clasificados por rea?
02
Se verifica peridicamente que el personal al que se le paga en nmina est laborando normalmente?
03
Existe una cuenta destinada para Gastos por remuneraciones al personal?
04
La entidad aplica un sistema que permite conocer los costos reales de su servicio o bienes producidos?
05
Los ingresos se depositan en las cuentas bancarias autorizadas por la empresa?
06
Se realizan pruebas de control interno relativas a los tiempos, asistencias, cambios de personal, preparacin de C
I nminas y registros contables?
La empresa no aplica pruebas de control interno relativas a tiempos, asistencias, cambios de personal, etc.
AUDIGROUP B&G FECHA INICIALES PREPARADO POR L.N.G.M. 06/09/2012 AUDITORES APROBADO POR L.F.B.C. 08/09/2012 INDEPENDIENTES
CARTA A GERENCIA
Riobamba, 14 de septiembre del 2012 Ingeniero Gustavo Cazco Cepeda GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Ciudad De nuestras consideraciones: Reciba usted un cordial saludo, en esta oportunidad nos permitiremos informar que, como parte de nuestra auditora hemos practicado una evaluacin de Sistema de Control Interno del Ingresos y Gastos que incluye la cuenta Prdidas y Ganancias; de cuyo anlisis anotamos las siguientes debilidades, por lo que en cada caso nos permitiremos efectuar las recomendaciones del caso con el fin de fortalecer el control interno y minimizar riesgos innecesarios. A continuacin detallamos las debilidades encontradas: D1: En el proceso de auditora se detect que la empresa no aplica pruebas de control interno relativas a tiempos, asistencias cambios de personal, etc. R1: Es recomendable que el gerente aplique pruebas de control interno para asegurar el buen desempeo de la empresa. Esperando con el presente anlisis contribuir al fortalecimiento del Control Interno, solicitamos la implementacin de las respectivas recomendaciones.
Atentamente,
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS Y DESCOMPOSICIN DE SALDOS SALDOS DEBE HABER AJUSTES DEBE HABER
X
CUENTA INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas Ventas Aves en pie Venta Alimento Balanceado INGRESOS FINANCIEROS Intereses Cobrados COSTO DE VENTAS Costo de Ventas Ave en Pie
25/10
2,524,892.1 8 7,656.19
2,524,892.18 7,656.19
25/10
2,639.62
2,639.62
25/10
2,380,043.9 3
2,380,043.93
GASTOS FINANCIEROS Intereses Pagados a Empresas Intereses Bancarios Pagados SUMAN
25/10 25/10
8,135.33 6,040.26 2,394,219. 52 2,535,187. 99
8,135.33 6,040.26 2,394,219.52 2,535,187.99
= Sumado.
FECHA 16/09/2012 28/09/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS VENTAS EVES EN PIE Aves Lote 012010 2010 2010 2010 FACTU RA N 445 446 448 449 454 605 607 609 611 612 613 616 617 VALOR SEGN CONFIRMACIONES 292,852.96 84,141.79 391,479.90 1,994.68 18,207.12 410,883.53 251,863.32 166,169.48 24,779.48 433,527.43 448992.47 369,989.73 63,537.70 140,101.99 308,890.48 433,527.43 448,992.47 TOTAL SEGN AUDITORA 376,994.75 393,474.58 429,090.65 442,812.28
X11/7
TOTAL 376,994.75 393,474.58 429,090.65 442,812.28
VALOR
Aves Lote 02Aves Lote 03-
Aves Lote 04-
Aves Lote 052010 2010 Aves Lote 06-
X1 4/7292,852.96 X1 4/784,141.79 X1 4/7391,479.90 X1 4/71,994.68 X1 4/718,207.12 X1 4/7410,883.53 X1 4/7 X1 166,169.48 251,863.32 X1 4/724,779.48 X1 4/7369,989.73 X1 4/763,537.70 X1 4/7140,101.99 X1 4/7308,890.48
COMENTARIO: Al realizar el anlisis de los ingresos por venta de aves se detect que los valores calculados y registrados son correctos, y no se encontr ningunade novedad dentro ste anlisis, estos valores fueron verificados con las liquidaciones queal integrado. H/C Pronaca entrega
= Sumado.
= Sumado.
PREPARADO APROBADO
FECHA 17/09/2012 18/09/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS INTERESES COBRADOS Intereses Lote 01Intereses 2010 Lote 02Intereses 2010 Lote 03Intereses 2010 Lote 04Intereses 2010 Lote 05Intereses 2010 Lote 062010 FACTUR A N VALOR SEGN CONFIRMACIONE S442.95
X12/7
VALOR
606 608 615 618

447 450 TOTAL
X1 X1 X1 X1 X1 X1
4/7 4/7
4/7 497.60 4/7 482.42 4/7 400.93 4/7 408.14

442.95 407.58 2,639.62
497.60 482.42 400.93 408.14

407.58 2,639.62
COMENTARIO: Al realizar el anlisis de los ingresos por intereses cobrados se detect que los valores calculados y registrados son correctos, y no se encontr ningn error en los registros contables. H/C
= Sumado.
= Revisado. = Comprobado AVCOLA FLOR MARA
INICIALES PREPA RADO APROB ADO L.F.B.C L.N.G.M
FECHA 19/09/2012 20/09/2012
con Documentos.
AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS
X13/7
CLCULO DEL COSTO DE VENTAS SEGN AUDITORA
COSTO DE VENTAS Materia Prima Mano de Obra C.I.F. Productos en Proceso COSTO DE VENTAS
X1 X1 X1 X1 X1
5/7 5/7 5/7 5/7 5/7
2,225,201.86 87,546.01
Pollos Bb Alimento Balanceado TOTAL MATERIA PRIMA Mano de Obra Directa Bonos de Produccin TOTAL MANO DE OBRA Costo de Ventas Materia Prima (+) Mano de Obra (+) C.I.F. (=) Total (-) I. F. Productos Proceso (=) COSTO DE VENTAS
C11/2409,226.80 C3 2/2
2,222,214.58 1,812,987.78
Vacunas Refrigerios Uniformes Ropa Trabajo Depreciaciones Combustibles Desinfectantes Energa Elctrica Telfonos Gas Medicinas y Vitaminas de
218,427.29 151,131.23
2,380,043.93 DIFERENCIASEGN AUDITORA $ 2,380,043.93 COMENTARIO: Al efectuar la verificacin del de ventas se detect clculo del costo existe una variacin en los valores tomados para el clculo, pero su resultado no se ve afectado. H/C
C1 C1
1/2 1/2
18,184.61
69,361.40
87,546.01
2,222,214.58
87,546.01 218,427.29
Transporte Alimento Mantenimiento
de
2,528,187.88
de Activos Mantenimiento Vehculos Recoleccin de Aves Suministros de Oficina Tamo y Viruta Honorarios Materiales Varios TOTAL C.I.F.
C3
148,143.95 2,380,043.93
2/2
C1 1/2 6,811.64 C1 1/2 38.22 C1 1/2 246.50 C1 1/2 1/2 C1 65,148.06 3,605.65 C1 1/2 22.58 C1 1/2 5,859.57 C1 1/2 1,485.28 C1 1/2 32,531.26 C1 1/2 10,799.17 C1 1/2 18,954.21 C1 1/2 14,244.00 C1 1/2 3,078.07 C1 1/2 1/2 26,314.95 C1 46.00 C1 1/2 17,280.00 C1 1/2 3,007.20 1/2 C1 8,954.94
218,427.29
= Sumado.
= Revisado. = Comprobado con Documentos.
INICIALES PREPARADO APROBADO L.F.B.C L.N.G.M
FECHA 21/09/2012 22/09/2012
= Hallazgo
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS
X14/7
CAZCO CEPDA GUSTAVO ANTONIO
Avicola "FLOR MARIA"

Control Facturas emitidas - 2011
Factura N Fecha Beneficiario Concepto Ventas Intereses
2010
445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 a 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618
01-ene-11 01-ene-11 01-ene-11 01-abr-11 01-abr-11 01-abr-11 06-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 26-ago-11 26-ago-11 26-ago-11 26-ago-11 17-oct-11 17-oct-11 17-oct-11 17-oct-11 12-dic-11 12-dic-11 17-dic-11
PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA ANULADAS PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA ANULADAS PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA
AVES LOTE 01/2011 AVES LOTE 01/2011 INTERES LOTE 01/2011 AVES LOTE 02/2011 AVES LOTE 02/2011 INTERES LOTE 02/2011 DIF- POLLOS LOTE 02/2011 ALIMENTO ROSARIO ALIMENTO CAMPO AVES LOTE 03/2011 AVES LOTE 03/2011 INTERES LOTE 03/2011 AVES LOTE 04/2011 INTERES LOTE 04/2011 AVES LOTE 04/2011 AVES LOTE 04/2011 AVES LOTE 05/2011 AVES LOTE 05/2011 ALIMENTO SAN RAFAEL INTERES LOTE 05/2011 AVES LOTE 06/2011 AVES LOTE 06/2011 INTERES LOTE 06/2011
292.852,96 84.141,79 442,95 391.479,90 1.994,68 407,58 879,49 1.782,14 589,25 18.207,12 410.883,53 497,60 251.863,32 482,42 166.169,48 24.779,48 369.989,73 63.537,70 2.910,53 400,93 140.101,99 308.890,48 408,14
X12/6
2.639,62
2.531.053,57
X11/6
FECHA 23/09/2012 24/09/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS
X15/7
Avicola "FLOR AVCOLA FLOR MARIA" MARA Avicola "FLOR MARIA"

VENTAS AO2011 2010 VENTAS AO
VENTAS AO 2011
Vtas Alimento 0,00 0,00 Vtas Alimento 2.371,39 0,00 2.374,27 0,00 2.910,53 2.371,39 0,00 2.374,27 0,00 2.910,53 7.656,19 0,00
0,00 7.656,19
Ventas Lote 01/2011 -FactLote 01/2010 Lote 02/2011 Lote 02/2010- Fact Lote 03/2010- Fact Ventas Lote 03/2011 Lote 04/2010 Lote -FactLote 01/2011 04/2011 - Fact Lote 05/2010 Lote -- Fact Lote 02/2011 05/2011 Fact Lote 06/2010 Lote 03/2011 Lote 06/2011 -- Fact Fact
Lote 04/2011 - Fact Lote 05/2011 - Fact Total Lote 06/2011 - Fact Total
Ventas Aves 376.994,76 393.474,58 Ventas Aves 429.090,65 376.994,76 442.812,28 393.474,58 433.527,43 429.090,65 448.992,48 442.812,28 0,00 433.527,43 2.524.892,18 448.992,48
0,00 2.524.892,18
Retencin 3.769,95 3.934,75 Retencin 4.290,91 3.769,95 4.428,12 3.934,75 4.335,27 4.290,91 4.489,92 4.428,12 0,00 4.335,27 25.248,92 4.489,92
0,00 25.248,92
A cobrar 373.224,81 389.539,83 A cobrar 424.799,74 373.224,81 438.384,16 389.539,83 429.192,16 424.799,74 444.502,56 438.384,16 0,00 429.192,16 2.499.643,26 444.502,56
0,00 2.499.643,26
COSTO DE VENTAS
MATERIA PRIMA COSTO DE VENTAS 2.225.201,86 MANO DEPRIMA OBRA MATERIA
MANO C.I.F. DE OBRA C.I.F. TOTAL TOTAL
IMPUESTO A LA RENTA
Base imponible IMPUESTO A LA RENTA
9Base Fraccin bsica imponible
9
125.479,76 93.890,00 106.868,87

93.890,00 31.589,76 12.978,87 35% 35%
87.546,01 2.297.097,02
87.546,01 218.427,29 218.427,29 2.531.175,16 2.603.070,32 201.131,23
Fraccin bsica
9
9
PRODUCTOS PROCESO COSTO DE VENTAS
151.131,23
11.056,42
18.376,00 22.918,61
PRODUCTOS PROCESO COSTO DE VENTAS
2.401.939,09
2.380.043,93
Impuesto sobre la fraccin Total Impuesto a Pagar
Impuesto sobre la fraccin Total Impuesto a Pagar
18.376,00 29.432,42
4.542,61
BASE IMPONIBLE IMPONIBLE BASE VENTAS NETAS NETAS 2.532.548,37 VENTAS 2.532.548,37
COSTOS COSTOS DE DE VENTAS VENTAS UTILIDAD UTILIDAD BRUTA BRUTA INGRESOS FINANCIEROS EGRESOS FINANCIEROS 2.401.939,09 2.380.043,93 X1 130.609,28 152.504,44 2.639,62
Saldoanticipo anticipoanticipo anticipono nopagado pagado Saldo
14.501,15 14.501,15
TotalImpuesto ImpuestoaaPagar Pagar Total

3/7
43.933,57 37.419,76
INGRESOS FINANCIEROS EGRESOS FINANCIEROS
2.639,62
Credito tributario a Favor Contribuyente Credito tributario aos anteriores Retenciones impuesto renta recibidas Retenciones impuesto renta recibidas Anticipo Impuesto a la renta pagado
Credito tributario a Favor Contribuyente

15.927,14 25.248,92 25.248,92 0,00
14.175,59
OTROS INGRESOS/EGRESOS OTROS INGRESOS/EGRESOS UTILIDAD OPERATIVA UTILIDAD OPERATIVA PARTIC TRABJADORES PARTIC TRABJADORES NETO EJERCICIO PROFESIONAL GASTOS PERSONALES NETO EJERCICIO PROFESIONAL BASE IMPONIBLE GASTOS PERSONALES
0,00 0,00 119.073,31 140.968,47 17.861,00 21.145,27 5.656,56 0,00 5.656,56 106.868,87 0,00
14.175,59
Credito tributario aos anteriores
15.927,14
Anticipo a la renta pagado Total a Impuesto favor contribuyente
Total a favor contribuyente

SALDO A PAGAR ESTE AO
0,00 41.176,06
-3.756,31 41.176,06
SALDO A FAVOR PROXIM0 AO SALDO AOAO SALDOA APAGAR FAVORESTE PROXIM0
3.756,31 -3.756,31 0,00 0,00
BASE IMPONIBLE
125.479,76
2.757,50
FECHA 23/09/2012 24/09/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS INTERESES PAGADOS A EMPRESAS Intereses Lote 01Intereses 2010 Lote 02Intereses 2010 Lote 03Intereses 2010 Lote 04Intereses 2010 Lote 05Intereses 2010 Lote 06TOTAL 2010 INTERESES VALOR SEGN CONFIRMACION ES 1,329.23
X16/7
1,336.12 1,398.04 1,495.56 1,477.35

1,099.03 8,135.33
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de los intereses pagados a Pronaca se detect que los valores registrados son correctos, y veraces. H/C
SALDO SEGN BALANCE 5/10 SALDO SEGN CONFIRMACIO NES 8135.33 DIFERENCI A -
8,135.33
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
FECHA 25/09/2012 26/09/2012
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS INTERESES BANCARIOS PAGADOS CONTRA TO 61079200 Fecha Vencimiento 2010ENE30 2010FEB28 2010MAR3 0 2010ABR30 2010MAY3 0 2010JUN30 2010JUL30 2010AGO3 0 2010OCT0 1 TOTAL
X17/7
VALOR
CONTRA TO 58958600 Fecha Vencimiento 2010ENE22 2010ABR22 2010JUL21 2010OCT1 9 TOTAL
AA4 3/4 90.47 AA4 3/4 80.99 AA4 3/4 71.37 AA4 3/4 61.61 AA4 3/4 51.71 AA4 3/4 41.66 AA4 3/4 31.47 AA4 3/4 21.13 AA4 3/4 11.00
461,41
AA4 AA4 AA4 AA4
4/4 4/4 4/4 4/4
1,744.81 1,515.72 1,280.21
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis de los intereses bancarios pagados se concluy que los valores correspondientes a intereses bancarios son correctos, y registrados adecuadamente. H/C
1,038.11 5,578.85
CONTRATO 610792-00 461,41
CONTRATO 589586-00 5,578.85
TOTAL INTERESES 6,040.26
= Sumado.
PREPARAD O APROBADO
FECHA 25/09/2012 26/09/2012
Guayaquil, 16 de septiembre del 2012 Seores PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA Presente. Por la presente comunicamos que se est efectuando una Auditora Financiera en la AVCOLA FLOR MARA por el ao terminado al 31 de diciembre de 2010, por lo que solicitamos favor se nos confirme la emisin y valor de los Intereses:
N Factura 001-001-00447 001-001-00450 001-001-00606 001-001-00608 001-001-00615 001-001-00618
Inters Pagado
Inters Cobrado
Favor solicitamos la contestacin respectiva y enviar directamente a nuestros auditores AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES a la siguiente direccin: Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina Riobamba - Ecuador
Sres. AUDIGROUP B&G AUDITORES INDEPENDIENTES
Riobamba. De mis consideraciones: En respuesta de su solicitud de confirmacin de saldos de inversiones por concepto de capitalizacin mantenida en nuestra empresa PROCESADORA NACIONAL DE ALIMENTOS C.A. PRONACA, nos permitimos comunicarle lo siguiente:
Hemos procedido a la revisin de nuestros registros contables correspondientes al perodo Enero 2010 Diciembre 2010, del cual hemos verificado los siguientes valores: Inters Cobrado 1,329.23 1,099.03 1,336.12 1,398.04 1,495.56 1,477.35 8,135.33
N Factura 001-001-00447 001-001-00450 001-001-00606 001-001-00608 001-001-00615 001-001-00618 TOTAL INTERESES
Inters Pagado 442.95 407.58 497.60 482.42 400.93 408.14 2,639.62
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 ANLISIS FINANCIERO DEL REA AO 2010 VARIACIN DLARES %
X2
COMENTARIO: Al efectuar el anlisis financiero se encontr que las ventas han incrementado un 26% con en respecto al ao 2009, los ingresos interesesporcobrados han sufrido un decremento de un de ventas se han 2%, los costos incrementado en un 37%, los gastos por intereses pagados a empresas han incrementado en un 36%, y en los egresos por bancarios intereses pagados han disminuido en un 94%, mientras que la utilidad ha sufrido un aumento del 30 % con respecto al ao 2009. H/C
CUENTA
AO 2009
INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas INGRESOS FINANCIEROS Intereses Cobrados 2,701.90 COSTO DE VENTAS Costo de Ventas
210/101,866,761.77 210/10
25/102,532,548.37 25/10 2,639.62
665,786.60
26 %
-62.28
2%
210/10 1,742,885.41
25/10 2,380,043.93
637,158.52
37 %
GASTOS FINANCIEROS Intereses Pagados a Empresas Intereses Bancarios Pagados UTILIDAD DEL EJERCICIO
210/10 6,033.09 210/10 11,753.55 210/10

108,791.62
25/10 8,135.33 25/10 6,040.26 25/10

140,968.47
-5,713.29
2,102.24 32,176.85
94 %
36 % 30 %
= Sumado.
= Revisado.
PREPARADO APROBADO
FECHA 26/09/2012 27/09/2012
OJA DE AJUSTES.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 HOJA DE AJUSTES SALDOS DEBE 4,286.16 105,000.05 151,131.23 HABER DEBE AJUSTES HABER
H/A1/6
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR 4,286.16 105,000.05 ACREEDOR
CUENTA BANCOS Banco del Pichincha INVERSIONES TEMPORALES Capitalizacin Pronaca Lote 07 en crianza Cuentas Por Pagar Pronaca Gasto Provisin Provisin por Siniestros PAGOS ANTICIPADOS IMPUESTOS RETENIDOS POR ANTICIPADO Retencin en la Fuente Crdito Tributario aos anteriores ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES Terrenos PASAN H/A 2/6
C3 C4
7,407.20
2/2
148,143.95 7,407.20
2,987.28
C4
7,407.20
7,407.20
25,248.92 15,927.14
25,248.92 15,927.14
46,575.00 348,168.50 7,407.20 10,394.48
46,575.00
352,588.42
7,407.20 FECHA 03/10/2012 06/10/2012
PREPARADO APROBADO
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 HOJA DE AJUSTES SALDOS DEBE 348,168.50 HABER DEBE 7,407.20 AJUSTES HABER 10,394.48
H/A2/6
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR 352,588.42 ACREEDOR 7,407.20
CUENTA VIENEN H/A 1/6 DEPRECIABLES Edificios e instalaciones Costo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Costo Depreciacin Acumulada Muebles y Enceres Costo Depreciacin Acumulada Vehculos Costo Depreciacin Acumulada PASAN H/A 3/6
4,172.49 1,669.00
4,172.49 1,669.00
15,801.73 12,641.38
15,801.73 12,641.38
1,690.57 1,352.46
1,690.57 1,352.46
121,263.71 97,010.97 491,097.00 112,673.81
121,263.71
D3 2/3
15,354.00 22,761.20 10,394.48 495,516.92
78,597.97 104,727.01
INICIALES FECHA L.F.B.C L.N.G.M
03/10/2012 06/10/2012
PREPARADO APROBADO
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 HOJA DE AJUSTES SALDOS DEBE 491,097.00 HABER 112,673.81 DEBE 22,761.20 AJUSTES HABER 10,394.48
HA3/6
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR 495,516.92 3,120.00 2,079.79 ACREEDOR 104,727.01
CUENTA VIENEN H/A 2/6 Equipo de Cmputo Costo Depreciacin Acumulada Galpones Costo Depreciacin Acumulada Equipo Pecuario Costo Depreciacin Acumulada Herramientas Menores Costo Depreciacin Acumulada PASAN H/A 4/6
2/10
3,120.00
2/10
D3
2/3
1,606.51
473.28
2/10
278,845.25
278,845.25 111,538.10 111,538.10
2/10
2/10
191,264.52
191,264.52 153,011.62 153,011.62
2/10
3/10
2,422.60
2,422.60 1,938.08 381,241.40 23,234.48 10,394.48 971,169.29 1,938.08 372,821.32
3/10
966,749.37
INICIALES FECHA
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
03/10/2012 06/10/2012
HA4/6
SALDOS AJUSTADOS DEUDOR 971,169.29 ACREEDOR 372,821.32 15,827.28
CUENTA VIENEN H/A 3/6 Utilidad aos Anteriores
D3
2/3
15,827.28
PASIVOS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR Proveedores CUENTAS POR PAGAR EMPRESAS Cuentas por Pagar Pronaca BENEFICIOS Y CONTRIBUCIONES Beneficios Sociales Beneficios Sociales Por Pagar Sueldos y salarios Sueldos y salarios por pagar PASAN H/A 5/6 966,749.37 599,760.79 29,520.66 4,980.00 AA111/14 3,298.90 AA111/14 3,298.90 1,681.10 3,298.90 971,169.29 604,180.71 201,131.23 12,408.16 12,408.16
C32/2
2,987.28
198,143.95
29,520.66
INICIALES FECHA
PREPARADO APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
03/10/2012 06/10/2012
HA5/6
CUENTA VIENEN H/A 4/6 RETENCIONES E IMPUESTOS POR PAGAR Retenciones en la Fuente Renta Retenciones en la Fuente Retenciones del IVA Retenciones 30% Retenciones 100% PATRIMONIO Capital Social Utilidad
1,570.04
1,570.04
23,34 160.20
23,34 160.20
195,560.74 140,968.47
195,560.74 140,968.47
PASAN H/A6/6
966,749.37
938,043.58
29,520.66
29,520.66
971,169.29
942,463.50
INICIALES FECHA
PREPARAD O APROBADO
L.F.B.C L.N.G.M
03/10/2012 06/10/2012
HA6/6
CUENTA VIENEN H/A 5/6 INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas Ventas Aves en pie Venta Alimento Balanceado INGRESOS FINANCIEROS Intereses Cobrados COSTO DE VENTAS Costo de Ventas Ave en Pie
2,524,892.1 8 7,656.19
2,524,892.18 7,656.19
2,639.62
2,639.62
2,380,043.9 3
2,380,043.9 3
GASTOS FINANCIEROS Intereses Pagados a Empresas Intereses Bancarios Pagados TOTAL SALDOS 8,135.33 6,040.26 3,360,968. 89 3,473,231. 57 29,520.66 29,520.66 8,135.33 6,040.26 3,365,388. 81 3,477,651.4 9 FECHA 03/10/2012 06/10/2012
HOJA DE COMENTARIOS.
AVCOLA FLOR MARA AUDITORA FINANCIERA POR EL AO 2010 HOJA DE COMENTARIOS
HC 1/6
A1: El saldo de la cuenta bancos reflejado en el Balance al 31/12/2010 es correcto. BI A1: No es posible la realizacin de una Conciliacin Bancaria completa ya que la empresa no lleva un libro auxiliar de bancos. BI A2: Al efectuar el anlisis financiero se detect que el mayor porcentaje del disponible est en inversiones temporales con un 96,08%,y el valor restante corresponde a Bancos con el 3.92%. BI A2: Al practicar un anlisis de liquidez se pudo determinar que por cada $ 1.00 de obligacin la empresa tiene $ 1.37 para respaldar dicha obligacin, es decir que la empresa cuenta con una liquidez moderada.BI A2: Al practicar un anlisis de Capital de Trabajo de determin que si se cancelara el total de sus obligaciones corrientes, la empresa tendra $ 81,320.53 para atender las obligaciones que surgen en el normal desarrollo de su actividad econmica.BI A2: Al practicar un anlisis de Prueba cida se determin que la empresa depende directamente de la venta de sus inventarios para atender todas sus obligaciones, ya que el indicador nos marca 0.68 es decir que se tendra que liquidar parte de sus inventarios para cancelar el total de sus obligaciones.BI A2: Se comprob que el registro de las Inversiones si consta en la empresa PRONACA y el valor registrado en el Balance es el correcto.BI C1
2/2
: Al efectuar la toma fsica de inventarios se encontr que los inventarios si existen
encontrndose todos en buen estado. BI C1 2/2: Al efectuar la toma fsica de inventarios se detect que el valor de inventarios de productos en proceso registrado es correcto.BI
FECHA 07/10/2012 08/10/2012
HC 2/6
C1
2/2
: Al realizar el anlisis financiero horizontal se determin que los inventarios en proceso
correspondientes al 2010 han disminuido en un 36,62 % con respecto al ao 2009. Tambin se ha detectado que la empresa depende totalmente de sus inventarios para subsistir. BI C2: Al efectuar las confirmaciones a proveedores se detect que el valor registrado en la empresa por concepto de Alimento Balanceado por $ 74,970.00 no es el correcto, el valor correcto es$ 71,982.72, encontrndose una diferencia de $ 2,987.28 que corresponde a una compra de Alimento Balanceado, la cual no fue despachada, pero contabilidad la registro y no hizo la respectiva correccin.BI C4: Al efectuar el anlisis de provisin se detect que la Avcola no realiza la provisin por siniestros.BI E1
1/2
: Al realizar la verificacin de las retenciones en la fuente mediante confirmaciones se
concluy que el valor consta en el balance est calculado y registrado correctamente. BI E2 1/2: Al realizar el anlisis del crdito tributario de aos anteriores entre los registros contables y la declaracin del impuesto a la renta de personas naturales mediante el formulario 102 se detect que el valor en libros por $ 15,927.14 es el correcto. BI E3: Al efectuar el anlisis financiero se puede observar que en el ao 2010 el crdito tributario aos anteriores han aumentado en un 5.43 %con respecto al ao 2009, de igual manera podemos apreciar en las retenciones del Impuesto a la Renta con un aumento del 36.67 % en el ao 2010 con respecto al ao 2009. Estos aumentos pueden ser causa de un aumento en las ventas con respecto al ao anterior.BI
FECHA 07/10/2012 08/10/2012
HC 3/6
D1 1/2: Al efectuar la constatacin fsica de los Activos Fijos se encontr lo siguiente: El Terreno se encuentra hipotecado, no se nos proporcion el certificado de gravmenes, ni tampoco la escritura, por el valor de $ 46,575.00. Los edificios e instalaciones se verificaron que se encuentren en buen estado $ 2,503.49. La maquinaria y equipo se encuentra averiada por falta de mantenimiento por un valor de 3,160.35. Los Muebles y enseres se encuentran todos en perfecto estado excepto un escritorio y unas sillas que se encuentran con polilla, todos por un valor de 338,11. BI D1 2/2: Al efectuar la constatacin fsica de los Activos Fijos se encontr lo siguiente: Los Vehculos se encuentra en perfectas condiciones, todos legales, no se nos proporcion documentos como matrculas de los mismos, todos por un valor de $ 24,252.74.Se verific la existencia del equipo de cmputo del cual un computador no est siendo utilizado ya que se encuentra infectado con virus informtico, el valor del equipo de cmputo asciende a $ 1,040.21. Se verific el estado de los galpones en los cuales sus estructuras se encuentran en muy buen estado pero sus techos se encuentra afectados por el clima, el valor de los galpones es de $ 167,307.15. El equipo pecuario se encuentra en condiciones moderadas por un valor de $ 38,252.90. Las herramientas se encuentran en estado regular ya que algunas de ellas se encuentras un poco oxidadas por falta de cuidado, todas estas por un valor de$ 484.52.BI D2 1/3: Al efectuar el anlisis de legalidad de los documentos se detect que las facturas de compra de los Activos Fijos son vlidas y legales, lo cual atribuye la propiedad de estos activos a la Avcola Flor Mara.BI D3
2/3
: Al realizar el anlisis de depreciaciones se detect que los clculos de depreciacin son
errneos, ya que existen activos fijos que estn mal calculados su depreciacin como los siguientes: Un vehculo fue adquirido el 04 de enero del 2010,por un valor de $ 30,590.00 y en el clculo de depreciacin se asume que fue adquirido hace 4 aos juntamente con los otros vehculos, de igual manera sucede con el equipo de cmputo, un computador fue adquirido el 13/ENE/2010 en $ 1,420.00,y en el clculo de depreciaciones se asume que fue adquirido hace 2 aos juntamente con los otros equipos.BI
FECHA 07/10/2012 08/10/2012
HC 4/6
D41/2: Al efectuar el anlisis vertical a las cuentas del Activo Fijo se determin que en terrenos tiene un porcentaje de 7.00 % sobre el total de los activos, en edificios e instalaciones el 0.64 %, en maquinaria y equipo el 2.38 %, en muebles y enseres el 0.25 %, en vehculos el 18.23 %,en equipos de computacin el 0.47 %, en galpones el 41.92 %, en equipo pecuario el 28.72 %, y en herramientas menores el 0.36 %, de lo cual el mayor porcentaje de los activos fijos, recae sobre los galpones.BI D4 2/2: Al efectuar el anlisis horizontal a las cuentas del Activo Fijo se encontr que entre el ao 2009 y el 2010 existe una variacin en vehculos por $ 30,590.00 y en equipos de computacin por $ 1,420.00, sin embargo se detect que el clculo de depreciaciones se los hace en forma conjunta, como hemos podido apreciar entre el ao 2009 y el 2010 existe variaciones y en el clculo de depreciaciones se aprecia que el ltimo activo comprado es hace dos aos y en el anlisis financiero se detect lo contrario, por lo que es recomendable que se calcule la depreciacin de manera individual, es decir activo por activo y no en grupo. BI AA1 11/14: Al efectuar el anlisis de las obligaciones por pagar se detect que el valor de $ 4,980.00, reflejado en el balance por concepto de beneficios sociales por pagar no corresponde en su totalidad a esta cuenta, es decir a Beneficios Sociales por pagar le corresponde $ 1,681.10 y a sueldos por pagar le corresponde $ 3,298.90.BI AA1
12/14
: Al efectuar el anlisis de las retenciones en la fuente renta por pagar se verific los
porcentajes y los clculos de retenciones, concluyendo que los valores efectuados por retenciones son correctos y legales.BI AA1 14/14: Al efectuar el anlisis de las retenciones del IVA por pagar se verific los porcentajes y los clculos de retenciones, concluyendo que los valores efectuados por retenciones son correctos y legales.BI
FECHA 07/10/2012 08/10/2012
HC 5/6
AA2: Al efectuar la confirmacin de saldos a PRONACA se detect que el saldo de Cuentas por Pagar Pronaca es incorrecto, ya que el valor real es por 198,143.95 al 31/dic/2010, ajuste ya realizado en el papel de trabajo C3 2/2 de la compra no despachada de alimento balanceado. BI AA2: Al efectuar la confirmacin de saldos a otros proveedores como Segundo Navarrete por $ 3,060.00, a Congas por $ 3,756.48, $ 2,697.32 y $ 2,894.36, todos estos valores confirmados y con respuesta positiva, sumando una totalidad de $ 12,408.16, valor que se ve correctamente registrado y calculado en el balance.BI AA3: Al practicar el anlisis financiero del rea se determin que la empresa tiene $ 0.73 de respaldo por cada dlar que la empresa tiene de deuda. BI AA3: Al analizar la capacidad de endeudamiento de la empresa se detect que tiene $ 0.65 para responder a cada dlar de deuda a corto plazo.BI AA3: Hemos encontrado en nuestro anlisis que la empresa tiene la capacidad de responder de $ 0.09 por cada dlar que tiene de deuda con las entidades financieras. BI AA4 1/4: Al efectuar el anlisis de las obligaciones bancarias por pagar se detect que el valor de $ 28,705.80 registrado en el balance por concepto de prstamos u obligaciones bancarias es correcto.BI AA4
2/4
: Al comprobar los clculos de las tablas de amortizacin se concluy que estos son
correctos.BI MM1: Al realizar el anlisis de Apalancamiento Financiero se detect que la Avcola Flor Mara en el ao 2010 ha tenido un decremento en capital social con respecto al ao 2009 de $ 139,524.49 que representa un 41.64 % de variacin, y en la utilidad de detect que ha sufrido un incremento de $ 32,176.85 con respect al ao 2009 lo que representa un 29.85 %. BI
FECHA 07/10/2012 08/10/2012
HC 6/6
X1 1/7: Al realizar el anlisis de los ingresos por venta de aves se detect que los valores calculados y registrados son correctos, y no se encontr ninguna novedad dentro de ste anlisis, estos valores fueron verificados con las liquidaciones que Pronaca entrega al integrado. BI X1
2/7
: Al realizar el anlisis de los ingresos por intereses cobrados se detect que los valores
calculados y registrados son correctos, y no se encontr ningn error en los registros contables. BI X1 3/7: Al efectuar la verificacin del clculo del costo de ventas se detect que existe una variacin en los valores tomados para el clculo, pero su resultado no se ve afectado. BI X1
6/7
: Al efectuar el anlisis de los intereses pagados a Pronaca se detect que los valores
registrados son correctos, y veraces. BI X1

7/7
: Al efectuar el anlisis de los intereses bancarios pagados se concluy que los valores
correspondientes a intereses bancarios son correctos, y registrados adecuadamente. BI X2: Al efectuar el anlisis financiero se encontr que las ventas han incrementado en un 26% con respecto al ao 2009, los ingresos por intereses cobrados han sufrido un decremento de un 2%, los costos de ventas se han incrementado en un 37%, los gastos por intereses pagados a empresas han incrementado en un 36%, y en los egresos por intereses bancarios pagados han disminuido en un 94%, mientras que la utilidad ha sufrido un aumento del 30 % con respecto al ao 2009. BI
FECHA 07/10/2012 08/10/2012
COMUNICACIN DE RESULTADOS DE RESULTADOS

DICTMEN DE AUDITORA
Ingeniero Gustavo Cazco C. GERENTE PROPIETARIO AVCOLA FLOR MARA Presente.
De nuestras consideraciones: Hemos examinado los Estados Financieros de la Granja AVCOLA FLOR MARA, que comprenden: el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados al 31 de Diciembre del 2010. La preparacin de dichos Estados Financieros es responsabilidad de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los mismos con base en nuestra auditora. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas (NAGAS), las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que estn preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. La auditora consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinin. Hemos practicado la auditora por reas y en cada una de ellas no hemos encontrado errores importantes, hemos ajustado las cuentas de los balances por errores en los clculos de los registros contables, falta de registros en libros, errores al momento de registrar en los libros contables, errores en el clculo de depreciaciones, cifras registradas incorrectamente en los beneficios sociales por pagar, error en el clculo del costo de ventas por un registro contable mal efectuado.
En nuestra opinin, excepto por los efectos de los ajustes practicados en cada una de las reas, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la granja AVCOLA FLOR MARA al 31 de diciembre del 2010 y los resultados de sus operaciones, y los cambios en la situacin financiera, por el ao que termin a esas fechas, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Riobamba, 11 de Octubre del 2012
Atentamente,

CARTA A GERENCIA
Seor: Gustavo Cazco C. GERENTE DE AVCOLA FLOR MARA Presente.-
Hemos practicado una Auditora Financiera a los Balances de su empresa que contienen: el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados al 31 de Diciembre del 2010, adems de ello nos permitimos evaluar el sistema de control interno de todas las reas de su empresa. Como resultado de nuestro proceso de auditora y del anlisis de sus cuentas, hemos encontrado los siguientes hallazgos:
DISPONIBLE. 1. El saldo de la cuenta Bancos reflejado en el Balance al 31/12/2010 es correcto. 2. No es posible la realizacin de una Conciliacin Bancaria completa ya que la empresa no lleva un libro auxiliar de bancos. 3. Al Efectuar el anlisis financiero se detect que el mayor porcentaje del disponible estn en inversiones temporales con un 96.08%, y el valor restante corresponde a Bancos con el 3.92%. 4. Al practicar un anlisis de liquidez se pudo determinar que por cada $ 1.00 de obligacin la empresa tiene $ 1.37 para respaldar dicha obligacin, es decir que la empresa cuenta con una liquidez moderada.
5. Al practicar un anlisis de Capital de Trabajo de determin que si se cancelara el total de sus obligaciones corrientes, la empresa tendra $ 81,320.53 para atender las obligaciones que surgen en el normal desarrollo de su actividad econmica. 6. Al practicar un anlisis de Prueba cida se determin que la empresa depende directamente de la venta de sus inventarios para atender todas sus obligaciones, ya que el indicador nos marca 0.68 es decir que se tendra que liquidar parte de sus inventarios para cancelar el total de sus obligaciones. 7. Se comprob que el registro de las Inversiones si consta en la empresa PRONACA y el valor registrado en el Balance es el correcto.
INVENTARIOS.
1. Al efectuar la toma fsica de Inventarios se encontr que los inventarios si existen encontrndose todos en buen estado. 2. Al efectuar la toma fsica de Inventarios se detect que el valor de inventarios de productos en proceso registrado es correcto. 3. Al realizar el anlisis financiero horizontal se determin que los inventarios en proceso correspondientes al 2010 han disminuido en un 36,62 % con respecto al ao 2009. Tambin se ha detectado que la empresa depende totalmente de sus inventarios para subsistir.
4. Al Efectuar las confirmaciones a proveedores se detect que el valor registrado en la empresa por concepto de alimento balanceado por $ 74,970.00 no es el correcto, el valor correcto es $ 71,982.72, encontrndose una diferencia de $ 2,987.28 que corresponde a una compra de Alimento Balanceado, la cual no fue despachada, pero contabilidad la registro y no hizo la respectiva correccin.
5. Al efectuar el anlisis de provisin se detect que la Avcola no realiza la provisin por siniestros. PAGOS ANTICIPADOS. 1. Al realizar la verificacin de las retenciones en la fuente mediante confirmaciones se concluy que el valor consta en el balance est calculado y registrado correctamente. 2. Al realizar el anlisis del crdito tributario de aos anteriores entre los registros contables y la declaracin del impuesto a la renta correcto. 3. Al efectuar el anlisis financiero se puede observar que en el ao 2010 el crdito tributario aos anteriores han aumentado en un 5.43 %con respecto al ao 2009, de igual manera podemos apreciar en las retenciones del Impuesto a la Renta con un aumento del 36.67 % en el ao 2010 con respecto al ao 2009. Estos aumentos pueden ser causa de un aumento en las ventas con respecto al ao anterior. ACTIVOS FIJOS. 1. Al efectuar la constatacin fsica de los Activos Fijos se encontr lo siguiente: El Terreno se encuentra hipotecado, no se nos proporcion el certificado de gravmenes, ni tampoco la escritura, por el valor de $ 46,575.00 Los edificios e instalaciones se verific que se encuentren en buen estado moderado $ 2,503.49. La maquinaria y equipo se encuentra averiada por falta de mantenimiento por un valor de 3,160.35. Los Muebles y enseres se encuentra todos en perfecto estado excepto un escritorio y una silla que se encuentran con polilla, todos por un valor de 338.11. de personas naturales mediante el formulario 102 se detect que el valor en libros por $ 15,927.14 es el
Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina. Telfonos: (593-3) 2944739 Celular: (593) 87387627 Gaspar de Villarroel 19-03 y Francia Esquina. Telfonos: (593-3) 2944739 Celular: (593) 87387627 Riobamba - Ecuador Riobamba - Ecuador
2. Al efectuar la constatacin fsica de los Activos Fijos se encontr lo siguiente: Los

Vehculos se encuentra en perfectas condiciones, todos legales, no se nos proporcion documentos como matrculas de los mismos, todos por un valor de $ 24,252.74. Se verific la existencia del equipo de cmputo del cual un computador no est siendo utilizado ya que se encuentra infectado con virus informtico, el valor del equipo de cmputo asciende a $ 1,040.21. Se verific el estado de los galpones en los cuales sus estructuras se encuentran en muy buen estado pero sus techos se encuentra afectados por el clima, el valor de los galpones es de $ 167,307.15 El equipo pecuario se encuentran en condiciones moderadas por un valor de $ 38,252.90. Las herramientas se encuentran en estado regular ya que algunas de ellas se encuentran un poco oxidadas por falta de cuidado, todas estas por un valor de$ 484.52.
3. Al efectuar el anlisis de legalidad de los documentos se detect que las facturas

de compra de los Activos Fijos son vlidas y legales, lo cual atribuye la propiedad de estos activos a la Avcola Flor Mara.
4. Al realizar el anlisis de depreciaciones se detect que los clculos de

depreciacin son errneos, ya que existen activos fijos que estn mal calculados su depreciacin como los siguientes: Un vehculo fue adquirido el 04 de enero del 2010, por un valor de $ 30,590.00 y en el clculo de depreciacin se asume que fue adquirido hace 4 aos juntamente con los otros vehculos, de igual manera sucede con el equipo de cmputo, un computador fue adquirido el 13/ENE/2010 en $ 1,420.00, y en el clculo de depreciaciones se asume que fue adquirido hace 2 aos juntamente con los otros equipos.
5. Al efectuar el anlisis vertical a las cuentas del Activo Fijo se determin que en
terrenos tiene un porcentaje de 7.00 % sobre el total de los activos, en edificios e instalaciones el 0.64 %, en maquinaria y equipo el 2.38 %, en muebles y enseres el 0.25 %, en vehculos el 18.23 %, en equipos de computacin el 0.47 %, en galpones el 41.92 %, en equipo pecuario el 28.72 %, y en herramientas menores el 0.36 %, de lo cual el mayor porcentaje de los activos fijos, recae sobre los galpones.
6. Al efectuar el anlisis horizontal a las cuentas del Activo Fijo se encontr que entre el ao 2009 y el 2010 existe una variacin en vehculos por $ 30,590.00 y en equipos de computacin por $ 1,420.00, sin embargo se detect que el clculo de depreciaciones se los hace en forma conjunta, como hemos podido apreciar entre el ao 2009 y el 2010 existe variaciones y en el clculo de depreciaciones se aprecia que el ltimo activo comprado es hace dos aos y en el anlisis financiero se detect lo contrario, por lo que es recomendable que se calcule la depreciacin de manera individual, es decir activo por activo y no en grupo.
PASIVO. 1. Al efectuar el anlisis de las obligaciones por pagar se detect que el valor de $ 4,980.00, reflejado en el balance por concepto de beneficios sociales por pagar no corresponde en su totalidad a esta cuenta, es decir a Beneficios Sociales por pagar le corresponde $ 1,681.10 y a sueldos por pagar le corresponde $ 3,298.90. 2. Al efectuar el anlisis de las retenciones en la fuente renta por pagar se verific los porcentajes y los clculos de retenciones, concluyendo que los valores efectuados por retenciones son correctos y legales. 3. Al efectuar el anlisis de las retenciones del IVA por pagar se verific los porcentajes y los clculos de retenciones, concluyendo que los valores efectuados por retenciones son correctos y legales. 4. Al efectuar la confirmacin de saldos a PRONACA se detect que el saldo de Cuentas por Pagar Pronaca es incorrecto, ya que el valor real es por $ 198,143.95 al 31/dic/2010, ajuste ya realizado en el papel de trabajo C3 2/2 de la compra no despachada de alimento balanceado.
5. Al efectuar la confirmacin de saldos a otros proveedores como Segundo Navarrete por $ 3,060.00, a Congas por $ 3,756.48, $ 2,697.32 y $ 2,894.36, todos estos valores confirmados y con respuesta positiva, sumando una totalidad de $ 12,408.16, valor que se ve correctamente registrado y calculado en el balance. 6. Al practicar el anlisis financiero del rea se determin que la empresa tiene $ 0.73 de respaldo por cada dlar que la empresa tiene de deuda. 7. Al analizar la capacidad de endeudamiento de la empresa se detect que tiene $ 0.65 para responder a cada dlar de deuda a corto plazo. 8. Hemos encontrado en nuestro anlisis que la empresa tiene la capacidad de responder de $ 0.09 por cada dlar que tiene de deuda con las entidades financieras. 9. Al efectuar el anlisis de las obligaciones bancarias por pagar se detect que el valor de $ 28,705.80 registrado en el balance por concepto de prstamos u obligaciones bancarias es correcto. 10. Al comprobar los clculos de las tablas de amortizacin se concluy que estos son correctos.
PATRIMONIO. 1. Al realizar el anlisis de Apalancamiento Financiero se detect que la Avcola Flor Mara en el ao 2010 ha tenido un decremento en capital social con respecto al ao 2009 de $ 139,524.49 que representa un 41.64 % de variacin, y en la utilidad de detect que ha sufrido un incremento de $ 32,176.85 con respect al ao 2009 lo que representa un 29.85 %.
PRDIDAS Y GANANCIAS.
1. Al realizar el anlisis de los ingresos por venta de aves se detect que los valores calculados y registrados son correctos, y no se encontr ninguna novedad dentro de ste anlisis, estos valores fueron verificados con las liquidaciones que Pronaca entrega al integrado. 2. Al realizar el anlisis de los ingresos por intereses cobrados se detect que los valores calculados y registrados son correctos, y no se encontr ningn error en los registros contables. 3. Al efectuar la verificacin del clculo del costo de ventas se detect existe una variacin en los valores tomados para el clculo, pero su resultado no se ve afectado. 4. Al efectuar el anlisis de los intereses pagados a Pronaca se detect que los valores registrados son correctos, y veraces. 5. Al efectuar el anlisis de los intereses bancarios pagados se concluy que los valores correspondientes a intereses bancarios son correctos, y registrados adecuadamente. 6. Al efectuar el anlisis financiero se encontr que las ventas han incrementado en un 26% con respecto al ao 2009, los ingresos por intereses cobrados han sufrido un decremento de un 2%, los costos de ventas se han incrementado en un 37%, los gastos por intereses pagados a empresas han incrementado en un 36%, y en los egresos por intereses bancarios pagados han disminuido en un 94%, mientras que la utilidad ha sufrido un aumento del 30 % con respecto al ao 2009.
Para mejorar la gestin empresarial de su empresa le recomendamos atender a los hallazgos encontrados. Le deseamos los mejores xitos en sus actividades
Atentamente,
Lida Nataly Girn Morocho AUDITORA

AVC OL AF L ORMAR A B AL ANCEGE NE R ALAUD IT AD O AL3 1D ED ICIE MB R ED E L2 0 1 0
AC T IVOS AC T IVOSC OR R IE NT E S B a ncos Banco del Pichincha Invers ionesT em porales Pronaca - Capitalizacin Inventario ProductosenProc eso Lote 07 en crianza AC T IVOSF IJOS No deprec iables Terrenos D epreciables Edificios e Instalaciones Costo Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipo Costo Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Costo Depreciacin Acumulada Vehculos Costo Depreciacin Acumulada Equipo de Cmputo Costo Depreciacin Acumulada Galpones Costo Depreciacin Acumulada Equipo Pecuario Costo Depreciacin Acumulada Herramientas Menores Costo Depreciacin Acumulada
4.286,16 4.286,16 105.000,05 105.000,05 148.143,95 148.143,95
46.575,00
46.575,00 2.503,49
4.172,49 -1.669,00 3.160,35 15.801,73 -12.641,38 338,11 1.690,57 -1.352,46 39.606,74 121.263,71 -81.656,97 1.513,49 3.120,00 -1.606,51 167.307,15 278.845,25 -111.538,10 38.252,90 191.264,52 -153.011,62 484,52 2.422,60 -1.938,08
557.171,91 P A GO SANT IC IP AD O S IMP UE S T O SR E T E NID O SP O RANT IC IP A D O Retencin en la Fuente Crdito Tributario Aos Anteriores T O T A LAC T IVO S 41.176,06 25.248,92 15.927,14 5 9 8 .3 4 7 ,9 7
P A S IVO S P A S IVO SC O R R IE NT E S C u en ta spor P a g a r Proveedores C u en ta spor P a g a rE m p res a s Cuentas por Pagar Pronaca B enefic iosS oc ia les Beneficios Sociales Por Pagar S u eld osyS a la rios Sueldos y Salarios Por Pagar R eten c ionese Im pu es osp or P a g a r Retencion en la Fuente R eten c ind el IV A Retenciones 30% Retenciones 100% T O T A LP AS IVO
12.408,16 12.408,16 198.143,95 198.143,95 1.681,10 1.681,10 3.298,90 3.298,90 1.570,04 1.570,04 183,54 23,34 160,20 2 1 7 .2 8 5 ,6 9
P A T R IMO NIO C a p ita l Capital Social Utilid a d Utilidad del Ejercicio Utilidades Aos Anteriores T O T A LP AT R IMO NIO
224.266,53 224.266,53 156.795,75 140.968,47 15.827,28 3 8 1 .0 6 2 ,2 8
T O T A LP AS IVO+P A T R IMO NIO
5 9 8 .3 4 7 ,9 7
AVCOL AF L ORMAR A E S T AD OD ER E S UL T AD OSAUD IT AD O AL3 1D ED ICIE MB R ED E L2 0 1 0
INGR E S OS INGR E S OSOPE R ACIONAL E S Venta sNeta s Venta Aves en pie Venta Alimento Balanceado INGR E S OSF INANCIE R OS InteresesCobra dos Intereses Cobrados a Empresas T OT ALINGR E S OS
2.532.548,37 2.524.892,18 7.656,19
2.639,62 2.639,62 2 .5 3 5 .1 8 7 ,9 9
E GR E S OS C osto de Venta s Costo de Ventas Aves en Pie Ga s tosF ina ncieros Intereses Pagados a Empresas Intereses Bancarios Pagados T OT ALE GR E S OS 2.380.043,93 2.380.043,93 14.175,59 8.135,33 6.040,26 2 .3 9 4 .2 1 9 ,5 2
UT IL ID AD/ P R D ID A
1 4 0 .9 6 8 ,4 7
CAPTULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
Por medio de la realizacin de esta prctica de Auditora Financiera por el perodo comprendido entre Enero 2010 Diciembre 2010, se pudo determinar que los Estados Financieros a cierre de dicho perodo son aceptablemente razonables, excepto por los puntos mencionados en el dictamen de auditora. Se concluy que la granja Avcola Flor Mara no cuenta con un adecuado sistema de control interno, razn por la cual se encuentra en posibilidades de desarrollar debilidades y como consecuencia no estaran en la capacidad de combatir las grandes amenazas que asechan a la empresa. La administracin, manejo y control de los recursos financieros es ineficiente, ya que no se toma todas las medidas necesarias para el buen uso y utilizacin de los recursos, se ve un desorden en el uso de los recursos financieros, adems la empresa no cuenta con polticas ni manuales de procedimientos que permita establecer si un desembolso de dinero es adecuado o no. La empresa no cuenta con manuales de procedimientos y funciones que permitan a sus empleados y trabajadores conocer de manera concisa cules son sus funciones y atribuciones, existiendo as un desperdicio y un mal uso del recurso humano, y un desorden en el desempeo de las labores a ellos atribuidas.
Dentro del rea contable, no se lleva sus registros de manera cronolgica y ordenada, existiendo as un desfase en la informacin financiera, y de esta manera dicha informacin no es oportuna y veraz, producindose una inadecuada interpretacin y una falsa informacin financiera de la Avcola.
5.2. RECOMENDACIONES Implementar un adecuado y eficiente Sistema de Control Interno, que permita desarrollar fortalezas para contrarrestar mayormente a las amenazas hacia la avcola y de esta manera tambin poder optimizar y evitar el desperdicio de los diferentes recursos dentro de la empresa. Elaborar y establecer polticas y manuales de procedimientos y funciones claramente definidos para el buen uso y optimizacin de los recursos utilizados principalmente los recursos financieros, para evitar un uso inadecuado de ste, y de esta manera tambin contribuir al buen desempeo de las actividades por parte de sus empleados y trabajadores, incentivando as al orden en dichas actividades y funciones. Inspeccionar continuamente el desempeo del rea contable, para de esta manera obtener informacin oportuna y veraz al momento de requerirla, lo cual va a permitir a al gerente tomar las mejores decisiones para la buena marcha de la granja. Implementar y poner en prctica todas las recomendaciones realizadas, para contribuir al fortalecimiento de la empresa y promover la buena marcha y su eficiencia productiva y operativa.
NDICE DE ANEXOS
244
Avicola "FLOR MARIA" ANEXO N 01 HOJA DE HOJA DE COSTOS DE PRODUCCION COSTOS DE

PRODUCCION
DICIEMBRE POLLOS BB Avepica Inca Aveguayas Total ALIMENTO BALANCEADO Alimento Balanceado Total CONSUMOS Y EXISTENCIAS Vacunas Total GASTOS DE PRODUCCION Mano de Obra Directa Horas Extras Bono de Produccin Atenciones Mdicas Movilizacin y viticos Refrigerios Transporte Personal Uniformes Ropa de Trabajo Depreciaciones Combustible produccin Desinfectantes Energa Electrica Telfonos Gas Artculos materiales de limpieza Medicinas y Vitaminas Transporte de alimento Mantenimiento activos Mantenimiento vehculos Gastos de cafeteria Recolecin de aves Suministros de oficina Tamo y viruta Honorarios Materiales Varios Otros gastos Total COSTO DE LOTE Pollo BB Alimento balanceado Consumos y existencias Gastos de produccin Total MOVIMIENTO DE AVES Saldo Anterior Aves Ingresadas Aves Muertas Saldo Aves Disponibles Aves Vendidas Saldo Final Kilos Cantidad 0 V/Unit. kilos 0 V/Unit. Unidad 0 0 V/Unit. V.Total 0,00 0,00 60.830,00 60.830,00 V.Total 124.970,00 124.970,00 V.Total 895,40 895,40 V.Total 2.765,00 0,00 770,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.523,40 0,00 0,00 16,94 324,04 2.899,59 0,00 0,00 0,00 1.473,25 0,00 0,00 0,00 0,00 2.340,00 747,60 575,17 0,00 14.435,83 V/total 60.830,00 124.970,00 895,40 14.435,83 201.131,23 Unidades 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 V/total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Unidades 0,00 0,00 V/total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Unidades 0,00 0,00 0,00 0,00 V.Total 0,00 V.Total 0,00 V.Total 2.765,00 0,00 770,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.523,40 0,00 0,00 16,94 324,04 2.899,59 0,00 0,00 0,00 1.473,25 0,00 0,00 0,00 0,00 2.340,00 747,60 575,17 0,00 14.435,83 V/total 60.830,00 124.970,00 895,40 14.435,83 201.131,23 V.Total 0,00 V.Total 0,00
EC-01/2011
ENERO V.Total 0,00 0,00 0,00 0,00 V.Total
EC-01/2012
FEBRERO V.Total 0,00 0,00 0,00 0,00 V.Total TOTALES V.Total 0,00 0,00 60.830,00 60.830,00 V.Total 124.970,00 124.970,00 V.Total 895,40 895,40 C.U.klo 0,000 0,000 0,000 0,000 C.U.klo 0,000 0,000 C.U.klo 0,000 0,000 C.U.klo 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 C.U.klo 0,000 0,000 0,000 0,000 0,0000 Kilos C.U.Pollo 0,000 0,000 0,000 0,000 C.U.Pollo 0,000 0,000 C.U.Pollo 0,000 0,000 C.U.Pollo 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 C.U.Pollo 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 Unidades 0 0 0 % 0,00% 0,00% 16,77% 16,77% % 34,46% 34,46% % 0,25% 0,25% % 0,76% 0,00% 0,21% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,70% 0,00% 0,00% 0,00% 0,09% 0,80% 0,00% 0,00% 0,00% 0,41% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,65% 0,21% 0,16% 0,00% 3,98% % 16,77% 34,46% 0,25% 3,98% 55,46% % 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
245
M&M Consultora Financie ra
ANEXO N 02 - CONTROL DE FACTURAS EMITIDAS
CAZCO CEPDA GUSTAVO ANTONIO
Avicola "FLOR MARIA"

Control Facturas emitidas 2010 - 2011
Factura N Fecha Beneficiario Concepto Ventas Intereses
445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 a 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618
01-ene-11 01-ene-11 01-ene-11 01-abr-11 01-abr-11 01-abr-11 06-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 10-jun-11 26-ago-11 26-ago-11 26-ago-11 26-ago-11 17-oct-11 17-oct-11 17-oct-11 17-oct-11 12-dic-11 12-dic-11 17-dic-11
PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA ANULADAS PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA ANULADAS PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA PRONACA
AVES LOTE 01/2011 AVES LOTE 01/2011 INTERES LOTE 01/2011 AVES LOTE 02/2011 AVES LOTE 02/2011 INTERES LOTE 02/2011 DIF- POLLOS LOTE 02/2011 ALIMENTO ROSARIO ALIMENTO CAMPO AVES LOTE 03/2011 AVES LOTE 03/2011 INTERES LOTE 03/2011 AVES LOTE 04/2011 INTERES LOTE 04/2011 AVES LOTE 04/2011 AVES LOTE 04/2011 AVES LOTE 05/2011 AVES LOTE 05/2011 ALIMENTO SAN RAFAEL INTERES LOTE 05/2011 AVES LOTE 06/2011 AVES LOTE 06/2011 INTERES LOTE 06/2011
292.852,96 84.141,79 442,95 391.479,90 1.994,68 407,58 879,49 1.782,14 589,25 18.207,12 410.883,53 497,60 251.863,32 482,42 166.169,48 24.779,48 369.989,73 63.537,70 2.910,53 400,93 140.101,99 308.890,48 408,14
2.531.053,57
2.639,62
246
ANEXO N 03 FACTURAS ACTIVOS FIJOS
247
248
ANEXO N 04 ROLES DE PAGO

Rol de pagos
LOPEZ BRAVO LAURO NAZARIO Sueldo Nominal $ 280,00 130192912-9 DICEMBRE Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2010 2011
Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobretiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primeraal Quincena Aporte IESS Aporte Renta al IESS Impto. Impto a la Renta Descuento Faltas Otros Descuentos Descuento faltas
Otros Descuentos
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE
TOTALES
130,39
194,61
Gerente
Recibi conforme

Rol de pagos
LEON LEON WALTER OMAR 020170619-9 DICEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

Sueldo CONCEPTOS Horas Extras Sueldo Sobretiempos Alimentacin Horax Extras Primera Quincena Sobretiempos Aporte al IESS Alimentacion Impto. Renta Primera Quincena Descuento Faltas Aporte al IESS Otros Descuentos
Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos
TOTALES
Sueldo Nominal $
280,00
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE 130,39
194,61
Gerente
Recibi conforme
249

Rol de pagos
CHACAUSAY LOBATO MARIO JAVIER Sueldo Nominal $ 280,00 060453338-0 DICEMBRE 2010 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Sueldo Sueldo 280,00 Horas Extras Horax Extras 35,00 Sobretiempos Sobretiempos 0,00 Alimentacin Alimentacion 10,00 Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte Impto. al Renta IESS Descuento Faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas ESTUARDO FELIPE LOZA NIVELO Otros 091819055-4 Descuentos Sueldo Nominal $ 280,00

Rol de pagos
Nombres y Apellidos Faltas Cdula de identidad
100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 130,39
MENSAJE Rol de pagos del mes de

Das trabajados 30 Horas extras 50% 100% 0 0
DICIEMBRE 2011
TOTALES CONCEPTOS
325,00
Tipo de Contrato : FIJO
LIQUIDO A RECIBIR INGRESOS
194,61 DESCUENTOS
Faltas
Sueldo Horax Extras Gerente Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Aporte al IESS Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos
280,00 35,00 Recibi conforme 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 130,39
MENSAJE
AVICOLA "FLOR325,00 MARIA" TOTALES

Rol de pagos
LIQUIDO A RECIBIR
194,61
TENE GUACHO HILARIO Gerente 060294268-0 DICEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

Sueldo Sueldo Horas Extras Horax Extras Sobretiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte IESS Impto. al Renta Descuento Faltas Impto a la Renta Otros Descuentos Descuento faltas ZAVALA FREDDY GUSTAVO Otros 060274935-0 Descuentos
CONCEPTOS
Recibi conforme Sueldo Nominal $ 280,00 Tipo de Contrato : FIJO INGRESOS DESCUENTOS

Rol de pagos
Sueldo Nominal $
280,00 35,00 0,00 10,00
Nombres y Apellidos Faltas Cdula de identidad
280,00
130,39
DESCUENTOS 194,61
100,00 30,39 0,00 0,00 0,00
MENSAJE Rol de pagos del mes de

Das trabajados 30 Horas extras 50% 100% 0 0
DICIEMBRE 2011
TOTALES CONCEPTOS
325,00
Tipo de Contrato : FIJO
LIQUIDO A RECIBIR INGRESOS
Sueldo Horax Extras Gerente Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Aporte al IESS Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos
TOTALES
280,00 35,00 Recibi conforme 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
Faltas
MENSAJE 130,39
194,61
250
Gerente
Recibi conforme
DICEMBRE 2010
Sueldo Horas Extras Sobretiempos Alimentacin Primera Quincena Aporte al IESS Impto. Renta Descuento Faltas Otros Descuentos

Rol de pagos
CHUQUI YUQUILEMA JOSE EDUARDO Sueldo Nominal $ 280,00 060280381-9 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Faltas
Sueldo Horax Extras Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Aporte al IESS Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos
TOTALES
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 130,39
DICEMBRE 2010
Sueldo Gerente Horas Extras Sobretiempos Alimentacin Primera Quincena Aporte al IESS Impto. Renta Descuento Faltas Otros Descuentos
194,61
Recibi conforme

Rol de pagos
BEJARANO CONTRERAS LEONARDO Sueldo Nominal $ 280,00 120717539-7 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Faltas
TOTALES
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 130,39
194,61
251
Gerente
Recibi conforme
DICEMBRE 2010

Rol de pagos
LAAZ MACIAS GEINER GEOVANNY Sueldo Nominal $ 280,00 130895667-9 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Faltas
Sueldo Horax Extras Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Aporte al IESS Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos 2010 DICEMBRE
280,00 35,00 0,00 10,00 100,00 30,39 0,00 0,00 0,00 325,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE
Sueldo TOTALES Horas Extras Sobretiempos Alimentacin Primera Quincena Gerente Aporte al IESS Impto. Renta Descuento Faltas Otros Descuentos
130,39
194,61
Recibi conforme

Rol de pagos
BEJARANO FRANCO ALBINO NICOMEDES Sueldo Nominal $ 280,00 170858025-1 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Faltas
Sueldo Horax Extras Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Aporte al IESS Impto a la Renta Sueldo Descuento faltas Horas Extras Otros Descuentos
280,00 10,00 0,00 10,00 100,00 28,05 0,00 0,00 0,00 300,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE
Sobretiempos Alimentacin DICEMBRE TOTALES2010 Primera Quincena Aporte al IESS Impto. Renta Descuento Faltas Otros Descuentos Gerente
128,05
171,95
252
Recibi conforme
DICEMBRE 2010

Rol de pagos
BARBA MARIA DEL CARMEN 060128369-0 DICIEMBRE 2011

CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
340,00
Faltas
MENSAJE
Sueldo Horax Extras Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Aporte al IESS Impto DICEMBRE a la Renta 2010 Descuento faltas Sueldo Otros HorasDescuentos Extras
340,00 0,00 0,00 0,00 100,00 31,79 0,00 0,00 0,00 340,00
LIQUIDO A RECIBIR
Sobretiempos TOTALES Alimentacin Primera Quincena Aporte al IESS Impto. Renta Descuento Faltas Gerente Otros Descuentos
131,79
208,21
Recibi conforme
253
AVICOLA AVICOLA "FLOR "FLOR MARIA" MARIA"

Rol Rol de de pagos pagos
Nombres y Apellidos Nombres y Apellidos Cdula de identidad Cdula de identidad Rol de pagos del mes de Rol de pagos del mes de Das trabajados Das trabajados 30 30 Horas extras Horas extras 50% 50% 100% 100% Faltas Faltas
CAZCO BARBA LUISA CRISTINA CAZCO CEPEDA CECILIA EDITH 060386444-8 060088394-6 DICIEMBRE2010 2011 DICEMBRE DICIEMBRE 2011
Sueldo Sueldo Sueldo Horax Extras Horas Extras Horax Extras Sobretiempos Sobretiempos Sobretiempos Alimentacin Alimentacion Alimentacion Primera Quincena Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS Aporte al IESS Impto. Aporte Renta al IESS Impto a la Renta Descuento Faltas Impto a la Renta Descuento faltas Otros Descuentos Descuento faltas Otros Descuentos Otros Descuentos
TOTALES TOTALES CONCEPTOS CONCEPTOS
Sueldo Nominal $ 280,00 Sueldo Nominal $ 280,00 Tipo de Contrato : FIJO Tipo de Contrato : FIJO
INGRESOS INGRESOS
0 0 0 0 0 0
280,00 280,00 10,00 10,00 0,00 0,00 10,00 10,00
DESCUENTOS DESCUENTOS
MENSAJE MENSAJE
100,00 100,00 28,05 28,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
LIQUIDO A RECIBIR LIQUIDO A RECIBIR Recibi conforme Recibi conforme
300,00 300,00
171,95 171,95
128,05 128,05
Gerente Gerente

Rol de pagos
LOBATO VALLEJO JUAN PABLO Sueldo Nominal $ 280,00 060310806-9 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Faltas
MENSAJE
Sueldo Horax Extras DICEMBRE 2010 Sobretiempos Alimentacion Primera Quincena Sueldo Aporte al IESS Horas Extras Impto a la Renta Sobretiempos Sueldo Descuento faltas Alimentacin Horas Extras Otros Descuentos Primera Quincena
280,00 10,00 0,00 10,00 100,00 28,05 0,00 0,00 0,00 300,00
LIQUIDO A RECIBIR
DICEMBRE 2010
Sobretiempos Aporte al IESS Alimentacin TOTALES Impto. Renta Primera Quincena Descuento Faltas Aporte al IESS Otros Descuentos Impto. Renta Descuento Faltas Otros Descuentos Gerente
128,05
171,95
254
Recibi conforme

Rol de pagos
CAZCO CEPEDA GUSTAVO ANTONIO Sueldo Nominal $ 520,00 060112605-5 Tipo de Contrato : FIJO DICIEMBRE 2011
Faltas
TOTALES
520,00 0,00 0,00 0,00 200,00 48,62 0,00 0,00 0,00 520,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 248,62
271,38
Gerente
Recibi conforme

Rol de pagos
CAZCO BARBA MARIA ELISA 060370826-4 DICIEMBRE 2011 DICEMBRE 2010

CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
340,00
Faltas
Sueldo Horax Extras Sueldo Sobretiempos Horas Extras Sobretiempos Alimentacion Alimentacin Primera Quincena Primera Aporte alQuincena IESS Aporte Impto a al la IESS Renta Impto. Renta Sueldo Descuento faltas Descuento Faltas Horas Extras Otros Descuentos
340,00 0,00 0,00 0,00 100,00 31,79 0,00 0,00 0,00 340,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE
Otros Descuentos Sobretiempos Alimentacin TOTALES Primera Quincena Aporte al IESS Impto. Renta Descuento Faltas Otros Descuentos Gerente
131,79
208,21
255
Recibi conforme
DICEMBRE 2010

Rol de pagos
MOYA VINTIMILLA ARCENIO 060043289-2 DICEMBRE 2010 DICIEMBRE 2011

CONCEPTOS
Sueldo Nominal $
290,00
Faltas
Sueldo Sueldo Horax Extras Horas Extras Sobretiempos Sobretiempos Alimentacion Alimentacin Primera Quincena Primera Quincena Aporte al IESS IESS Aporte al Impto. Renta Impto a la Renta Descuento Faltas Descuento faltas Otros Descuentos Otros Descuentos
TOTALES
290,00 10,00 0,00 10,00 109,22 28,99 0,00 0,00 0,00 310,00
LIQUIDO A RECIBIR
MENSAJE 138,20
171,80
Gerente
Recibi conforme
256
257
ANEXO N 05 - TABLAS DE AMORTIZACIN
258
259
ANEXO N 06 - AUXILIAR DE RETENCIONES EN LA FUENTE

AUXILIAR DE RETENCIONES EN LA FUENTE CAZCO CEPEDA GUSTAVO ANTONIO
RUC: 0601126055001 Renta (formulario 103)
10% 8% 2% 2% 1% 1% 1% 1% 2% 1% 2% 8% 25% Honorarios Predomina el intelecto Predomina Mano de Obra Entre Sociedades Publicidad y Comunicacin Transporte Pasajeros y Carga Transf. Bienes muebles Seguros y Reaseguros Rendimientos Financieros Sin Retencin Energa Elctrica Telefonos Notarios y Registradores Pago a Extranjeros Gastos Personales 303 304 307 308 309 310 312 322 323 332 340 341 342 343 1.335,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.680,00 136.019,49 0,00 1.477,35 7.499,93 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 133,50 0,00 0,00 0,00 0,00 46,80 1.360,19 0,00 29,55 ED SL AL VV VS Salud Alimentacion Vivienda Vestimenta C S AF R SR Compras Servicios Activos Fijos RISE Sin Retencin
Mes de : Ventas 0% Ventas 12% IVA
diciembre-11 448.992,47 0,00 0,00

Con IVA 1.544,96 1.335,00 0,00 4.843,37 IVA 185,40 160,20 0,00 581,20
IVA (formulario 104)

Sin IVA 134.474,53 6.157,35 0,00 0,00 2.656,56
143.288,44
Educacion 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7.723,33
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
926,80
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
GASTOS PERSONALES
0,00
0,00
0,00
151.011,77
151.011,77 151.011,77
63 62 1 0 0 0 Retenciones FACTURA NOTA VENTA NOTA CREDITO LIQ. C/S DOC NO AUT 15 Retenciones
926,80
0,00
77,81 0,00 160,20 23,34 0,00 160,20
1.570,04 1.570,04
30% Compras 70% Servicios
0,00 RETENCIONES DEL IVA

721 723 725
0,00
0,00
100% Liquidaciones
183,54
0,00
260
ANEXO N 07 CLCULO DE DEPRECIACIONES
CLCULO DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS

Anual Mensua l Acumulada
Edificios e Instalaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Vehculos Equipos de Computacin Galpones Equipo Pecuaria Herramientas menores
4.172,49 15.801,7 3 1.690,57 121.263, 71
5%
208,62
17,39 8 131,68 8 14,09 8 2.021,0 6 4 86,66 2 1.161,8 6 8 1.593,8 7 8 20,19 8

5.046,7 9
1.669,00 12.641,38 1.352,46 97.010,97 2.079,79 111.538,10 153.011,62 1.938,08

381.241,39
10% 1.580,17 10% 169,06 24.252,7 20% 4
3.120,00 33% 1.039,90 278.845, 13.942,2 25 5% 6 191.264, 19.126,4 52 10% 5 2.422,60 10% 242,26
60.561,4 7
261

Caso Practico Aud - Finan

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CASO PRACTICO DE AUDITORIA FINANCIERA DE LA GRANJA AVICOLA FLOR MARIA ANLISIS SITUACIONAL.

0.12 0.13 0.12

0.48 0.52 0.48

DEBILIDADES manual no sus

orgnico-funcional, razn por la 6 clientes internos definidas 0.13 1 0.13

Por ser integrado PRONACA tiene mercado estable.

insumos intereses TOTAL

Matriz de Anlisis FODA

0.48 0.52 0.48

0.40 0.30 0.30

0.10 0.10 0.10 0.10 0.20 2.3

D 1/3, D4 1/2, D4 2/2 D 1/3

____ TOTAL ACTIVOS 585,507.98

12,408.16 12,408.16 201,131.23

1,570.04 1,570.04 23.34 0.00 160.20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,532,548.37X2 2,524,892.18 7,656.19 2,639.62 0.00 ___________ 2,535,187.99

0.00 0.00 0.00 __________ 2,394,219.52 __________ 140,968.47

2,086.56 2,086.56 105,000.05 105,000.05 0.00 0.00

33,578.24 18,471.78 15.106,46 0.00 0.00

ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES Terrenos Construcciones en curso DEPRECIABLES Edificios e Instalaciones

46,575.00 46,575.00 692.95

158,125.56 2,136.51 2,136.51 2,108.85 2,108.85 175.92 13.92 0.00 162.00

69,029.63 69,029.63 257,266.25

335,085.23 335,085.23 108,791.62 108,791.62 443,876.85

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Avicola "FLOR MARIA" AVCOLA FLOR MARA

1.847.177,99 1, 847,177.99 19,583.78 19.583,78 2.701,90 2,701,90

2.701,90 2,701,90 X2 0,00 0.00

TOTAL INGRESOS EGRESOS

0,00 0.00 0,00 0.00

UTILIDAD/ PERDIDA DEL EJ ERICIO

OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad de los

saldos del rea del disponible. OBJETIVOS ESPECFICOS

Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. descomposicin

L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M

06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012

INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M L.F.B.C

FECHA 06/04/2012 08/04/2012

OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad de los

saldos del rea del realizable OBJETIVOS ESPECFICOS

L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M

06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012 06/04/2012

Practique un Anlisis Financiero del rea. Efecte una proveedores. confirmacin de

Efecte un Anlisis de Provisin.

INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M L.F.B.C

FECHA 06/04/2012 08/04/2012

OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad de los

saldos de Otros Activos. OBJETIVOS ESPECFICOS

Efecte un Anlisis Financiero del rea.

INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M L.F.B.C

FECHA 07/04/2012 09/04/2012

OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad de los

saldos del rea de Activos Fijos OBJETIVOS ESPECFICOS

Practique una evaluacin de control interno. Efectu un anlisis y de saldos. descomposicin

L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M L.N.G.M

07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012 07/04/2012

INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M L.F.B.C

FECHA 07/04/2012 09/04/2012

OBJETIVO GENERAL Determinar 01 la razonabilidad de los

saldos del Pasivo OBJETIVOS ESPECFICOS

Practique un Anlisis Financiero del rea. Realice un anlisis de obligaciones bancarias.

INICIALES PREPARADO POR APROBADO POR L.N.G.M L.F.B.C

0.00 0.00 0.00 2,394,219.52 140,968.47

105,000.0 5 ____________ 109,286.21