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IMPUESTOS HIDROCARBURIFEROS - BOLIVIA

IMPUESTOS HIDROCARBURIFEROS - BOLIVIA

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CEADL

DESARROLLO, EQUIDAD Y PROGRESO DE

Ante el desafío de emplear eficientemente su potencial Hidrocarburífero

BOLIVIA

El fondo de Asistencia Internacional de los Estudiantes y Académicos Noruegos

Coordinación
Lic. Juan Carlos Balderas Gamarra Director Nacional Centro de Estudios y Apoyo al Desarrollo Local (CEADL)
Cel. 71923602

Para mayor información:
LA PAZ:
Calle Cañada Strongest Nro 1782 (Edificio Napolis 6to piso, Of. 6B) Cel. 70310630 Email: observatorio.bol@gmail.com

Lic. Alejandro Landivar Coordinador Nacional Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales
Cel. 70310630

EL ALTO:
AV. Sucre "A" Nro 4000 esq.Av. Juan Pablo II Telf. 2840020 Cel. 71958854 Email: ceadl1@yahoo.es

Gerardo Burgos Coordinador Regional Oriente - OBRN
Cel. 70896289

SUCRE:
Calle Junin Nro 407 (Galeria Huici 2do piso) Cel. 72088208 - Telf. Ofi.: 6456869 Email: orlandobv2007@yahoo.com

Joel Ibarra Coordinador Regional Altiplano - OBRN
Cel. 70139940

Juan Pablo Flores Coordinador Area de Investigación
Cel. 79594292

SANTA CRUZ:
Av. Leonardo Da Vinci. Calle 2-E Nro.40 Cel. 70896289 Email: propuesta@cotas.com.bo

Edición :

Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales
Autor: Juan Pablo Flores Flores Diseño e Impresión: ACERTIJO Producciones telf. 2458194 - 77725120
La reproducción de este libro esta permitida citando la fuente

www.ceadl.org.bo
http://recursosnaturales-ceadl.org

INDICE

Presentación Introducción Las Nacionalizaciones Entre rentas, regalías,Impuestos y participaciones Cómo se aplicaron los impuestos Los impuestos en la época neoliberal La actual forma de distribución de regalías e impuestos ¿Qué son las regalías? Distribución general de regalías El Impuesto Directo a los Hidrocarburos (I.D.H.) Distribución del I.D.H. En que se gasta el I.D.H. CUADROS DE DISTRIBUCIÓN DE I.D.H. Expresado en bolivianos y dólares americanos Nueva redistribución del excedente económico Niveles de inversión en el país y subida de precios CONCLUSIÓN Bibliografía:

4 8 12 18 24 25 30 31 35 38 39 47

54 58 59 62 63

1 Parte
ra
LA REDISTRIBUCION DE LOS IMPUESTOS hidrocarburíferos EN

B O L I V I A

LA REDISTRIBUCION DE LOS IMPUESTOS hidrocarburíferos EN BOLIVIA 1ra Parte

PRESENTACIÓN
“Para que nuestra riqueza no sea el motivo de nuestra pobreza” reza uno de los slogans utilizado por el Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales, en su trabajo cotidiano de informar, reflexionar y apoyar la organización de la sociedad en torno a la cadena productiva que se genera en el país a partir de la explotación de nuestros recursos hidrocarburíferos. Justamente, las únicas medidas que nos permitirán ejercer nuestra propiedad sobre los recursos del subsuelo, los únicos instrumentos que nos garantizarán tener la soberanía en torno a los mismos, son la información, la capacitación, el control y la organización social en torno a ellos. En ese sentido, quienes trabajamos en el Centro de Estudios y apoyo al Desarrollo Local (CEADL), nos congratulamos de poner en manos de ustedes amigos y amigas, compañeros y compañeras este documento resultado del esfuerzo sistematizador de nuestro compañero Juan Pablo Flores Flores; en él encontraran la información adecuada y precisa para hacer uso de ese derecho humano que nos concierne de manera definitiva e irrenunciable en estos particulares momentos que vive el país, estoy refiriéndome del derecho a la información y la participación organizada. Que esta lectura sea un pequeñísimo aporte a la profundización de la democracia en este dolido y sufrido país nuestro que ahora si empieza a avizorar un mañana más prometedor y fecundo en beneficio de todos y todas.

Juan Carlos Balderas Gamarra Director CEADL
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 4

BOLIVIA RED DE DUCTOS
COBIJA

PE RU

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TRINIDAD

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A

S

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a Cuiaba LA PAZ
San Ramón Pto.Villarroel Víbora Paloma H.S.R. Mineros Viru Viru

San Matías

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D.O

Carrasco Caranda Colpa

Mina Don Mario Kp 174+127

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Hñta. Parotani

SANTA CRUZ
D.O

Río Grande Tacobo

Arica

Est. Chiquitos

SUCRE
Qhora Q. Tarabuco

Pto. Suárez Mutún al Brasil

POTOSI

Mgdo. Char. Cerrillos Cam.

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Taquiperenda Camargo

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Fuente: www.superhid.gov.bo/mapas.html
5

E IL CH

El Puente

Margarita San Antonio

Villamontes

TARIJA

San Alberto Pocitos

Madrejones

a C. Duran
Bermejo

REFERENCIAS GASODUCTOS OLEODUCTOS

a Ramos

ARGENTINA
D.O

POLIDUCTOS REFINERIA

PRESENTACIÓN DEL OBSERVATORIO
1ra Parte
OBJETIVOS Y FINALIDADES/ LÍNEAS DE ACCIÓN

El Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales tiene su inicio a partir del convencimiento de que las políticas de transparencia que se vienen impulsando, deben tener una necesaria repercusión en una actitud gestora y propositiva por parte de la sociedad civil nacional. El Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales, es un proyecto del Centro de Estudios y Apoyo al Desarrollo Local (CEADL); es un espacio de información, fortalecimiento organizacional y participación en la gestión y control acerca de las políticas nacionales hidrocarburíferas. El enfoque que guía el trabajo del Observatorio, es el de un proceso participativo y tripartito. Participativo porque se busca que en él participen las organizaciones, movimientos sociales, otorgandoles un enfoque primordial a los jóvenes hombres y mujeres. Tripartito por que de este proceso debe participar mediante el Estado nacional; a través de la participación del ministerio de Hidrocarburos, Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos y la respectiva superintendencia; garantizando la implementación de políticas informativas que transparenten la gestión estatal entorno al tema; Las empresas petroleras que trabajan en el país clarificando los beneficios que resiben los costos de su actividad hidrocarburífera. Por último la sociedad civil en su conjunto realizando el respectivo control social y el aporte a la gestón transparente sobre todo el proceso antes mencionado; la idea central del observatorio es que esta última población empiece a involucrarse en el tema del control social sobre la extracción de los recursos naturales, su administración, comercialización, posterior distribución de los recursos económicos generados por el proceso y la redistribución que el estado debe hacer; para lo cual se desarrolla un trabajo de información, capacitación, organización y participación en torno a los temas del proyecto. Enfatizamos en la participación de las mujeres, los jóvenes y los pueblos indígenas, por ser estos tres actores de importancia estratégica para el desarrollo del país, y a pesar de ello, la atención que reciben por parte del Estado y de la propia sociedad civil es demasiado pequeña y a momentos insignificante. A su vez, el Observatorio busca que a través de acciones coordinadas,
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 6

1ra Parte

los y las jóvenes, las mujeres y la sociedad nacional en general puedan controlar, conocer, informar y movilizarse, para que los recursos naturales sean racionalmente explotados, y las ganancias derivadas de ésta acción sean eficientemente empleadas de manera tal que constituyan la base y el sustento de un desarrollo nacional justo, equitativo y ecológicamente sustentable. Para lo cual desarrollamos acciones de investigación, sistematización e información permanente acerca de la gestión de estos recursos por parte del Estado y las empresas transnacionales. El presente trabajo esta dividido en 5 partes: Una introducción que da cuenta del contenido general del texto. Una segunda que se remonta a la historia de las nacionalizaciones realizadas en nuestro país. En la tercera parte contiene información y conceptualización sobre las rentas, regalías, impuestos y participación de los diferentes departamentos del país en la socialización de la riqueza. La cuarta parte se refiere a la redistribución impositiva en Bolivia. Y una quinta parte que nos habla de la democratización del IDH en la vida cotidiana de Municipios, Prefecturas y Universidades.

7

INTRODUCCIÓN
1ra Parte

La economía boliviana se ha caracterizado, históricamente, por la explotación y comercialización de materias primas extraídas de recursos no renovables, llevando al estado a vivir de ellas. Esta característica económica, está acompañada de una sistemática apropiación de estos recursos y de los excedentes que producen, por parte de pequeños sectores oligárquicos, los mismos que se apropian de las riquezas estatales, actúan de manera patrimonial en su relación con el estado y permanecen fungiendo como propietarios de él. Bajo estas características las lógicas de apropiación del excedente económico generado por la explotación de los Recursos Naturales en una primera etapa de la república son de tipo colonialista, y se encuentran tanto en el sistema del pongueaje ligado a la tierra y al hacendado, así como en la explotación de los minerales con la mita; el objetivo sigue siendo el mismo: continuar con la apropiación del excedente generado por la explotación de dichos recursos. Ya en un proceso posterior, el acercamiento entre los dueños de la producción del estado Boliviano y los dueños del capital global, permitieron la inserción nacional al mercado mundial, lo que trajo consigo el cambio de un patrón de economía basado en la relación inequitativa e injusta entre señor y pongo a uno igualmente inequitativo y más injusto aún entre dueño del capital y trabajador; expresado en relaciones de dominación y dependencia entre los grandes estados, quienes junto a las grandes empresas mundiales reproducían y reproducen esa lógica colonial con las naciones pobres denominadas del tercer mundo. Precisamente, la dependencia de Bolivia al capital mundial es causada por las políticas entreguistas de nuestros recursos naturales; por la explotación de los mismos sin valor agregado y por la relación patrimonialista ejercida por los grupos de poder, en su relación con el estado nacional, convirtiéndonos en un país que sólo explota y exporta materias primas. Paralelamente se da una constante lucha popular por la democratización de los excedentes que generaron esos recursos naturales para el pueblo boliviano, hitos que marcan la historia económica boliviana. Es en este escenario donde las confrontaciones históricas de nuestro territorio no solo estuvieron enmarcadas dentro las fronteras nacionales, llegando a tener conflictos internacionales causados por intereses ajenos a nuestras necesidades, los recursos hidrocarburíferos marcaron la vida del país, la guerra del Chaco es una ejemplo paradigmático de lo que aquí se afirma.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

8

1ra Parte

Estas luchas para que los recursos naturales beneficien al pueblo en su conjunto no solamente empezaron en la calle y terminan en ella, sino que encuentran eco y se manifiestan en leyes y normas como aspectos principales de legitimación y por supuesto de legalidad para posibilitar un uso mas racional de ellos, racionalidad que implica, necesariamente un beneficio directo para la población boliviana con una participación de todos y todas. Entender los temas y las metodologías que hacen a la participación de la gente nos lleva a la necesidad de acercar la ley a sus protagonistas principales, el pueblo, mostrando en el presente texto las formas actuales de distribución de la renta hidrocarburífera dejada al estado, que sin lugar a duda, tendrá que ser distribuida a la sociedad. La información y la formación en torno a estos temas nos parecen muy importantes y relevantes para el propósito de fortalecer una sociedad para un mejor control a sus representantes políticos expresados en funcionarios estatales de diversos niveles y para un mejor uso del excedente de nuestra riqueza. Un pueblo capaz de generar su propio desarrollo y dirigirlo según sus propios intereses y necesidades, es capaz de apropiarse del excedente producido, en este caso por la explotación de los recursos naturales, excedente que es un derecho humano y por lo tanto es una lucha contra las transnacionales y sus agentes locales. Para terminar esta pequeña introducción dejemos hablar a René Zavaleta: “El requisito del estado por tanto no es el excedente sino la forma consciente de la adquisición del excedente”. Dejemos que el pueblo mediante su estado sea parte de la distribución del excedente, dejemos que el pueblo sea pueblo autoorganizado.

9

Las Nacionalizaciones

2

da

Parte

Las Nacionalizaciones La Primera Nacionalización Segunda Nacionalización Proceso de nacionalización

2da Parte Las Nacionalizaciones

LAS NACIONALIZACIONES

Creemos importante entender lo que significa un proceso de nacionalización y las lógicas que estas llevan para poder comprender la lucha por el excedente de nuestra riqueza. En la historia de Bolivia hubo acontecimientos importantes, pero sin lugar a duda, las que estuvieron ligadas a los hidrocarburos, a su explotación y control del recurso que marcaron la vida social, económica, cultural y política del país, indudablemente son las nacionalizaciones. Tenemos que subrayar que fue el pueblo el que empujo a estos procesos. No olvidemos que el control, o mejor dicho, de reconquista del control por parte del estado y de la sociedad sobre sus recursos naturales, son también medidas efectivas y de hecho, esto quiere decir que son por la acción de los pueblos y de sus ciudadanos que afectados por intereses ajenos a sus necesidades, toman medidas a favor de las mayorías pobres nacionales. Los procesos de nacionalización son medidas que conllevan un principio ideológico-económico porque va en contra de los sectores que centran sus intereses en la acumulación del excedente económico que genera la explotación de los recursos hidrocarburíferos; controla las ganancias que obtienen las empresas transnacionales que explotan estos recursos sobre todo en los países denominados de tercer mundo y reinvierte el excedente económico en beneficio nacional. Estos elementos al mismo tiempo permiten una lucha contra el capital mundial y los dueños de estos en la materia hidrocarburifera, es necesario aclarar que se nacionaliza las empresas que explotan estos recursos en los países dueños innatos del recurso no renovable, no se puede nacionalizar empresas estatales que usan los excedentes económicos para la distribución dentro la sociedad en contrario a la mirada capitalista de acumulación del excedente para unos pocos. Entonces encontramos una diferencia ideológica entre acumulación y redistribución del excedente; entre Empresa Transnacional y Estado respectivamente.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

12

Las Nacionalizaciones 2da Parte

Es una acción política porque expresa la voluntad de los pueblos y sus estados en tomar las medidas de nacionalización que se reflejan en sus estructuras estatales, sobre todo, en el ámbito de lo jurídico, de las leyes y de legitimidad otorgada por la sociedad a sus representantes políticos, quienes tendrán la facultad de normar la relación entre los Estados y las Empresas Privadas que explotan el recurso, además la forma de distribución del excedente económico generado entre la sociedad y sus diferentes actores. Si miramos como ejemplo el caso de la Primera Nacionalización realizada en marzo de 1937 en nuestro país, esta trajo beneficios importantes y uno de ellos ligados a la soberanía y por lo tanto al control de nuestros hidrocarburos, fue la creación de Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) en el año de 1939. Pero evidentemente las consecuencias se iban a sentir porque, las naciones del primer mundo, sobre todo de EE.UU., indico al gobierno boliviano que no se podía permitir una nacionalización sin una indemnización, es así que se pago un total de Un millón setecientos cincuenta mil dólares americanos (1.750.000 $ americanos). Es muy importante recordar que a partir de haber efectivizado el pago por la indemnización a la empresa extranjera, el Gobierno Norteamericano volvió a abrir la posibilidad de otorgar créditos al país los que anteriormente fueron congelados por la medida de la nacionalización. Sin lugar a dudas, la nacionalización permitió la creación de Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (Y.P.F.B.) y a partir de esta Institución recuperar todo el proceso de la cadena productiva hidrocarburifera a favor del país, esto es: Yacimientos como entidad fiscal y comercial tiene tuición sobre la exploración, explotación, comercialización, industrialización y transporte de los hidrocarburos, logrando que el Estado Boliviano ser un ente soberano en las decisiones sobre las políticas energéticas de ese entonces. Ya en la Segunda Nacionalización el 17 de octubre de 1969, el ejército tomo las

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

2da Parte Las Nacionalizaciones

instalaciones y los bienes de la Gulf Oil Company; debemos decir que fue un proceso largo de conquista del patrimonio nacional y sobre todo poner fin al antinacional código “Davenport”, hasta ese entonces el eje normativo de la extracción petrolera en el país y la sumisión nacional frente al capital extranjero. Para mostrar de ejemplo lo que implica una nacionalización y dentro del marco de beneficios para el Estado se afirma que entre los años de 1970 y 1995 entre impuestos, regalía, subsidios y utilidades netas, la nacionalización de la Gulf dejo al estado una cantidad de más de 10 billones de dólares, cosa que no hubiera ocurrido si se seguía con el código Davenport . Estos dos procesos muestran las lógicas planteadas anteriormente, la necesidad de control de nuestros recursos naturales para obtener un mayor nivel de excedente económico para el beneficio del pueblo boliviano, a pesar de las consecuencias que puedan traer el tomar estas medidas con las empresas transnacionales y sus estados proteccionistas como vimos, y la acumulación del dinero y el excedente nacional para disfrute de unos pocos, son las lógicas contradictorias que llevan a la construcción y acción entorno a procesos de nacionalización. En la actualidad, se inicia un proceso de nacionalización, donde trataremos de mostrar las formas de redistribución del excedente generado en la actual coyuntura por los impuestos y las regalías planteadas, sabiendo muy bien que las situaciones políticas y las luchas internas por el recurso económico pueden cambiar las formas de distribución del dinero generado por la explotación de nuestros hidrocarburos. Es por estos motivos que los procesos definidos como nacionalizaciones, tienen efectivamente una necesidad de reglamentación que fue obtenida legítimamente y tiene que ser expresada legalmente, esto mediante leyes y normas que reglamentarán no solo el modelo a implementar sino, reglas de juego que necesariamente sean comprendidas, seguras, justas y sobre todo vigiladas y controladas

“El poder de la nacionalización”; Mirko Orgaz G., 2008.
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 14

Las Nacionalizaciones 2da Parte

por la sociedad para su equilibrada utilización. Por el momento actual que atraviesa el país nos pareció muy importante recalcar las nacionalizaciones como uno de los aspectos de soberanía sobre nuestros recursos naturales, ya que nos lleva a entender los motivos de implementar tipos de rentas e impuestos sobre la ganancia de la explotación de los hidrocarburos.

15

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

Las Participciones

3 Parte
ra

Entre rentas, regalías, Impuestos y participaciones.

3ra Parte Las Participaciones

ENTRE RENTAS, REGALÍAS, IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES.
Una lucha entre pueblo, Estado y transnacionales.

Para entender términos como rentas e impuestos es necesario saber qué significa cada uno de ellos, de esta manera, podremos ir conociendo las formas de relación entre los estados y las empresas extranjeras que explotan los recursos naturales, además de ir mostrando tipos de renta (regalías e impuestos) que fueron implementadas en nuestro país y sus formas de distribución dentro del Estado boliviano. Es así que Renta es un pago que se da a los propietarios por el uso de una porción del producto extraído de los recursos naturales o de la tierra básicamente. Uno es el que cobra la renta (estado Boliviano), el propietario de un bien productivo que se cede en explotación; y otro es el que paga la renta (empresas que explotan el recurso) a quienes se ha cedido ese bien para que le saque el rendimiento.

No basta con entender de manera básica que es la renta, ya que la pelea y lucha de la renta como ganancia, se da entre los países que tienen hidrocarburos y las empresas transnacionales que la explotan. El problema no es la renta, sino la apropiación de ella, del excedente y del tipo de explotación que se genera con los hidrocarburos. En la extracción de los recursos hidrocarburíferos, desde una lógica ligada al mercado y al capital y por lo tanto a la acumulación del excedente, la renta petrolera viene a ser la diferencia entre el valor de los hidrocarburos extraídos del subsuelo a precios de venta en el mercado internacional, menos los costos de extracción, o dicho de manera más sencilla, son los ingresos menos los costos, de tal manera que la renta petrolera es lo que queda para repartir.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

18

Las Participaciones 3ra Parte

Valor de los hidrocarburos - costos de extracción = renta petrolera La renta petrolera está determinada por tres variables2: El precio al que se vende el petróleo. El volumen de producción que puede alcanzarse en un momento determinado. Los costos de extracción.

Considerando estas tres variables, la renta petrolera de un país será mayor entre más altos sean el precio del petróleo y más alto sea el volumen de producción. La renta petrolera también será mayor, mientras más bajos sean los costos de extracción. En resumen, distintas combinaciones de precio, producción y costos de extracción, dan como resultado "rentas petroleras" distintas. Estas rentas petroleras distintas, ocasiona que existan también diversas formas por las cuales los estados y los gobiernos obtienen ingresos del sector de hidrocarburos. Esta mirada a partir del mercado capitalista, encubre las diferencias existentes entre los propietarios del recurso (NO renovable y sus efectos en la naturaleza), las formas de repartir la ganancia de la renta entre la población y los capitalistas petroleros que son quienes se quedan con las ganancias casi absolutas de los procesos de explotación y comercialización de los recursos naturales. Es por estos motivos que los estados imponen derechos en regalías e impuestos sobre la explotación de sus recursos naturales. Pero para entender un poco más cual es la contradicción entre los estados y las petroleras extranjeras debemos conocer lo que son los conceptos de renta absoluta y diferencial, veamos: La Renta Absoluta se refiere a la ganancia neta sobre la media generada por la explotación del suelo; la renta sería una porción del producto de los recursos naturales que se paga a sus propietarios por el uso de sus potencialidades pues
2 http://www.pemex.com
19 La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

3ra Parte Las Participaciones

no depende de la productividad diferencial del trabajo en la naturaleza sino, de la posesión absoluta de la tierra. La Renta Diferencial vendría a ser las ganancias extraordinarias que resultan de la explotación del suelo, estas ganancias extraordinarias devienen de la riqueza adicional de la tierra o de atributos naturales que permiten a sus productos extraídos del suelo elevar su calidad y productividad y por tanto una mayor renta y riqueza. Entender estas variantes nos lleva a poder mirar de otra manera la pelea por la renta petrolera, es decir que, “El Estado debe imponer impuestos y regalías de manera soberana que permitan retener la renta diferencial y absoluta”3, lo que implica ejercer soberanía sobre nuestros recursos naturales y sobre las formas de distribución de ese excedente para los intereses de las mayorías nacionales. En nuestro caso es el Estado que da permisos para extraer los recursos hidrocarburíferos, exige un pago de regalías, estas regalías son la medida más simple dentro de un régimen fiscal del sector. “Una empresa pagará al gobierno un porcentaje fijo del valor total de los hidrocarburos.Conociendo el numero de barriles y el precio del petróleo, éste es un calculo simple”4; Prácticamente se trata del hecho de que un país posee el recurso natural no renovable y la empresa paga al estado por el aprovechamiento de ese recurso. Sin embargo, los estados pueden exigir otros pagos de impuestos a las empresas explotadoras del recurso, que pueden incluir impuestos especiales y suplementarios sobre ingresos de petróleo y del gas, de acuerdo, al incremento del mismo o por las características ricas en composición del recurso. Debemos tener en claro que estos regímenes fiscales son revisados con frecuencia en cualquier parte del mundo y cualquier incremento de regalías e impuestos es visto, por las empresas petroleras, así como por sus países proteccionistas e incluso como por sus agentes locales como un agravio o falta de seguridad jurídica en los países
3

4 “Los

“El poder de la nacionalización”; Mirko Orgaz G., 2008. beneficios de la inversión extranjera”Claire McGuigan, 2007.
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 20

Las Participaciones 3ra Parte

en los que explotan los recursos hidrocarburíferos. Es así, que uno de los aspectos más importantes en el “proceso de nacionalización” actual, son las formas de distribución del excedente obtenido por la producción hidrocarburifera realizada en nuestro país, estas formas de distribución de la explotación de los recursos hidrocarburíferos son varias y tienen diferentes niveles de ejecución.

Trataremos de mostrar de una manera simple y entendible lo que el pueblo boliviano consiguió a lo largo de luchas en nuestra historia, que son las formas de distribución del excedente otorgado por la producción de hidrocarburos en el país.

21

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

Redistribución de los Impuestos

4 Parte
ta

Cómo se aplicaron los impuestos Los impuestos en la época neoliberal ¿Qué son las regalías? Las regalías en la actualidad Distribución de regalías El Impuesto Directo a los Hidrocarburos (I.D.H.) Distribución del I.D.H. En que se gasta el I.D.H.

4ta Parte I m p u e s t o s

CÓMO SE APLICARON LOS IMPUESTOS
Los impuestos y regalías en Bolivia se aplicaron de acuerdo a las actividades dentro de la cadena Hidrocarburífera que existe en la explotación del petróleo y del gas, es por ese motivo que nos interesa la clasificación para ver las formas de aplicar los impuestos, vemos en un cuadro la cadena hidrocarburífera: Gráfico Nº 1 CADENA HIDROCARBURÍFERA

5

UPSTREAM
Exploración Refinación

DOWNSTREAM
Comercialización Mercado interno Exportación Distribución de gas natural por redes

Industrialización Explotación o Producción Transporte Almacenaje

Como vemos en el cuadro, en Bolivia se fueron aplicando los impuestos en base a la cadena hidrocarburifera mediante sus etapas de producción. En la fase Upstream6 se aplica generalmente: Patentes Regalías Participaciones

5 6

“Privatización de la industria petrolera en Bolivia”; Carlos Villegas Quiroga; Segunda edición; 2004. Hidrocarburos Corriente arriba. Las actividades del upstream comprenden la exploración y la explotación de los yacimientos hidrocarburíferos. (Cuaderno informativo: Te toca a ti).
La Redistribución de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 24

I m p u e s t o s 4ta Parte

Es así que en la fase Downstream7 se aplicaron generalmente los impuestos a: Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuesto a las transacciones (IT) Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) Impuesto a la Remisión de las utilidades al exterior (IRUE) Surtax Los modelos impositivos practicados en Bolivia fueron varios y de diferentes aspectos, pero todas ellas encaminadas en la forma de adquisición del excedente producido. El artículo 31º de la ley Nº 3058, clasifica las Actividades Hidrocarburíferas en: a) Exploración b) Explotación c) Refinación e Industrialización d) Transporte y Almacenaje e) Comercialización f) Distribución de Gas Natural por Redes. Las regalías generalmente están dirigidas a la fase de exploración y explotación que es el Upstream; y en la etapa de entrada interna el Downstream que es la fase hidrocarburífera donde se aplican los impuestos. LOS IMPUESTOS EN LA ÉPOCA NEOLIBERAL Si recordamos las formas y modelos de captación de impuestos y rentas en Bolivia, sobre todo en los últimos años, veremos lo siguiente: en la Ley Nº 1194 promulgada durante la presidencia de Jaime Paz Zamora, se estableció el sistema de regalías y participaciones de exploración y explotación de la siguiente manera: una regalía departamental, una regalía nacional compensatoria y un Impuesto Nacional, al mismo tiempo aplica un impuesto a las utilidades a las empresas que operan en el país8. Bajo esta normativa las empresas que realizaban actividades dentro del territorio, pagaban de la siguiente manera:

7 Hidrocarburos Corriente abajo. Las actividades del downstream comprenden el transporte, refinación, distribución

y comercialización del petróleo, el gas o sus derivados. (Cuaderno informativo: Te toca a ti).

8 “Privatizaciones de la industria petrolera en Bolivia”; Carlos Villegas Q.; 2004.
25 La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

Regalías y Participaciones Tesoro General de la Nación Calidad de participación YPFB Total Estado Boliviano Empresas Trasnacionales

12 % 19 % 19 % 50 % 50 %

Total Producción

100%

TORTA Nro 1 Pago de Impuestos Ley Nro 1194

Empresas Transnacionales Regalías y participaciones T.G.N. Calidad de Participación Y.P.F.B.

Como vemos la distribución del excedente económico se daba de la siguiente manera: Una parte para el Estado Boliviano y la otra a la empresa transnacional; en la parte que corresponde al Estado dividía en regalías y participaciones para los departamentos, al Tesoro General de la Nación y otra parte a YPFB. Tenemos que aclarar que las reservas hidrocarburíferas eran de propiedad del Estado Boliviano sin importar que estén en el subsuelo o en la superficie. Pero en la lógica de las transnacionales, la regalía viene a ser una ganancia de tales empresas haciendo creer que se da una parte de esa ganancia al Estado Boliviano. Estas premisas nos permiten ver los porcentajes bajos obtenidos en las antiguas leyes de hidrocarburos. La ley de hidrocarburos en tiempos de capitalización, hablamos de la Ley Nº 1689 de Gonzalo Sánchez de Lozada, fue una etapa de entrega total de nuestros recursos a las empresas transnacionales, prácticamente quedando

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

26

I m p u e s t o s 4ta Parte

de lado toda la cadena hidrocarburifera y volviendo a ser solo un país rentista y esperar a solo recibir dinero. Puntos más importantes de la Ley 1689 9:
1) 2) Reducción de las regalías y participaciones del 50% al 18%. Clasificación de los campos en existentes y nuevos, donde los existentes pagan 50% de regalías y los nuevos tan solo un 18%. Según esta clasificación, los hidrocarburos existentes representan aproximadamente 6%, y los nuevos representan el 94% del total de hidrocarburos de Bolivia. El Estado es propietario de los hidrocarburos bajo tierra; una vez que salen a la superficie, son de las empresas extranjeras. Se crea la Secretaría Nacional de Energía, como instancia encargada de fijar los precios de los hidrocarburos.

3)

4)

Bajo estas condiciones las formas de pago eran de la siguiente manera: Veamos en cuadro. Las regalías con la ley 1689 de Gonzalo Sánchez de Lozada CUADRO Nro 1
Campos hidrocarburíferos EXISTENTES
TIPO DE REGALÍA Regalía departamental Regalía nacional compensatoria Participación en favor de YPFB Regalía nacional complementaria Participación nacional PORCENTAJE DE LA PRODUCCIÓN FISCALIZADA

Campos hidrocarburíferos NUEVOS
TIPO DE REGALÍA Regalía departamental Regalía nacional compensatoria Participación en favor de YPFB PORCENTAJE DE LA PRODUCCIÓN FISCALIZADA

11 % 1% 6% 13 % 19 % 50 %

11 % 1% 6%

TOTAL

TOTAL

18 %

9 Escalera, Medrano Raúl; “Regalías, participaciones e impuestos del sector petrolero en Bolivia (1997–2003)”;

año 2006.

27

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

Como vemos en el cuadro el pago de regalías era a partir de la clasificación de campos nuevos y campos existentes, a pesar de que parece una distribución justa lamentablemente en la práctica más del 94% de los campos petroleros existentes y que fueron identificados e incluso clasificados por YPFB como tales, fueron reclasificados como “nuevos”, lo que permitió que el pago de las regalía al Estado fueron muy bajas, datos económicos nos muestran que: de aproximadamente 450 millones de dólares que recibíamos antes de dicha ley, se comenzó a recibir como 120 millones de dólares año, bajando cuantiosamente el monto recibido.

CUADRO DE RECLASIFICACIÓN10 De Campos Nuevos y Existentes
CUADRO Nro 2
Nombre del CAMPO Empresa a Explotar Campo Clasificado anteriormente Campo Reclasificado con el D.S. 24419

CAMIRI GUAYRUY TUNDY SIRARI CASCABEL VÍBORA RÍO GRANDE LA PEÑA YAPACANÍ BOQUERÓN COBRA BULO BULO CARRASCO KATARI B. VISTA CAMATINDI V. GRANDE H. S. ROCA LOS CUSIS MONTECRISTO PATUJUSAL SAN ROQUE
Fuente: Viceministerio de Energía 10

ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. ANDINA S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A. CHACO S.A.

Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente Existente

Nuevo Nuevo Nuevo Existente Nuevo Existente Existente Nuevo Existente Nuevo Nuevo Nuevo Existente Nuevo Nuevo Nuevo Existente Nuevo Nuevo Nuevo Nuevo Nuevo

Escalera, Medrano Raúl; “Regalías, participaciones e impuestos del sector petrolero en Bolivia (1997–2003)”; año 2006.
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 28

I m p u e s t o s 4ta Parte

Estas formas de negociación en plena época neoliberal, pretendían atraer mas recursos económicos con el discurso de que necesitamos inversionistas, encubriendo la venta de nuestras empresas estratégicas a precios irrisorios y prácticamente despojando, al estado nacional, de niveles de decisión sobre el manejo de nuestros recursos, dejándonos librados a la buena o mala fe de los “inversionistas”. La lógica del razonamiento neoliberal fue: “el Estado es propietario de los hidrocarburos bajo tierra, y una vez que se extrae y salen a la superficie, las propietarias son las empresas extranjeras”, no olvidemos que YPFB se vuelve prácticamente una oficina sin importancia y sin decisión u opinión real del proceso y de la política extractiva neoliberal implementada. En las pasadas décadas el escenario preparatorio para las capitalizaciones11 se inicio con el decreto supremo 21060 que permitió una abertura total del libre mercado, y por lo tanto también se dieron cambios al régimen fiscal tributario en el área de hidrocarburos. Al mismo tiempo de promulgación del decreto mencionado determina que Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos, la empresa estatal petrolera, transfiera obligatoriamente el 65% de sus ingresos al Tesoro General de la Nación, permitiendo estabilizar no solamente de manera financiera al país sino también política y socialmente. Esto significa a manera de ejemplo, la fuerza y la capacidad de una empresa estatal que representa a los bolivianos para aguantar económicamente un estado en crisis y muestra sobretodo la importancia de los hidrocarburos y de los recursos naturales en nuestro país como fuente principal de ingreso y soporte económico del Estado. Pero las condiciones socioeconómicas de la población y de los sectores mas empobrecidos se van desnudando por las políticas implementadas, estás van encontrando resistencias. El proceso social de lucha va encontrando su cause, que junto a medidas de reivindicación y de autoafirmación de los sectores pobres, van aglutinando la insatisfacción y por lo tanto la autoconciencia de tener un nuevo Estado era urgente, un Estado que se mire a si mismo y construya desde sus entrañas la nueva nación.
11

En Bolivia se llamo a las privatizaciones o ajustes estructurales con el nombre de “Capitalizaciones”, bajo el argumento que no se vendía nuestros recursos estratégicos, sino simplemente se tendría socios para una mejor explotación de esos recursos, en la práctica no fue así.
29 La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

LA ACTUAL FORMA DE DISTRIBUCIÓN DE REGALÍAS E IMPUESTOS. Ley de Hidrocarburos Nº 3058 La ley se crea el 17 de mayo del año 2005, durante el gobierno de transición de Eduardo Rodríguez Veltze bajo presión de los movimientos sociales para que se de cumplimiento a los resultados emanados de la consulta popular realizada mediante referéndum sobre los hidrocarburos. A pesar de tener muchas críticas la presente ley permitió tener un paraguas bajo la cual se marca las formas de distribución de la renta petrolera en nuestro país básicamente en dos tipos: Las regalias Impuesto directo a los hidrocarburos (i.D.H.) Estas se aplican sobre la producción de hidrocarburos fiscalizada que tiene un pago de regalías del 18% y de IDH el 32% quedando el restante a las empresas que explotan los recursos, es decir un 50%; no podemos olvidar que cualquier impuesto que se aplica sobre la explotación de los hidrocarburos no podrá ser menor al 50% del total de la producción fiscalizada a favor del Estado Boliviano. Veamos en un cuadro lo indicado:

Distribución de la ganancia hidrocarburifera Sobre el 100%

TORTA Nro 2

Empresas Transnacionales Estado Boliviano Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) Regalías

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

30

I m p u e s t o s 4ta Parte

¿QUE SON LAS REGALIAS?
Por definición dada en el artículo 138 de la Ley de Hidrocarburos Nº 3058, regalía se entiende como una “Compensación económica obligatoria pagadera al Estado, en dinero o en especie, a favor de los Departamentos productores por la explotación de sus recursos naturales no renovables”. Si vemos que es una compensación obligatoria, se refiere a que las transnacionales petroleras pagan un monto determinado por explotar, en este caso, los recursos hidrocarburiferos en nuestro territorio. Ese monto es pagado en primera instancia al Estado como representante de la sociedad y según la ley debe pagar cada mes un monto de dinero, esto se le conoce como regalía petrolera. Una vez obtenidas las regalías se distribuyen a los departamentos productores de los hidrocarburos, porque los recursos naturales sacados y el excedente obtenido salen precisamente de sus espacios geográficos.

LAS REGALIAS EN LA ACTUALIDAD
En la Ley de Hidrocarburos Nº 3058 las regalías cambian en la forma de ser clasificadas, es decir, si antes se clasificaban en campos existentes y campos nuevos ahora Ley solo habla de campos de explotación lo que elimina esa diferencia teniendo el mismo nivel de tratamiento, en este caso pagando el 18% de regalía al Estado. El artículo 52 indica que las Regalías y Participaciones mas los Impuestos tienen una forma de distribución, veamos que dice la Ley: El Titular está sujeto al pago de las siguientes regalías y participaciones sobre la producción fiscalizada, pagaderas de manera mensual en Dólares Americanos, o su equivalente en moneda nacional, o en especie a elección del beneficiario.

31

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

1.

2.

3.

Una Regalía Departamental, equivalente al once por ciento (11%) de la Producción Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se origina la producción. Una Regalía Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Producción Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley Nº 981, de 7 de marzo de 1988. Una participación del seis por ciento (6%) de la Producción Nacional Fiscalizada en favor del Tesoro General de la Nación (TGN).

Veamos en un cuadro la forma de distribución: CUADRO Nro 3

Distribución de las Regalías
TIPO DE REGALÍA
Regalía Departamental A los departamentos productores: Tarija, Santa Cruz, Cochabamba y Chuquisaca. Regalía Nacional Compensatoria A los departamentos de Beni y Pando. Participación a favor del Tesoro General de la Nación.

PORCENTAJE DE LA PRODUCCIÓN FISCALIZADA 11 % 1% 6% 18 %

TOTAL

La ley plantea que el pago de la regalía será cada mes sobre la producción que sea verificada y fiscalizada. Esta se distribuirá a los departamentos productores, habrá una regalía de compensación y una parte al Tesoro General de la Nación. Veamos las participaciones en la distribución de la regalía: Los Departamentos Productores: No olvidemos que las regalías son distribuidas a los Departamentos Productores que son: Tarija, Santa Cruz, Cochabamba y Chuquisaca, lo que implica mayores niveles de ingresos departamentales y por lo tanto mejoras sociales y mejores niveles de vida, pero no podemos olvidar que esto es realizable con verdaderas políticas de gestión pública y no de acaparamiento de sectores reducidos pero económicamente fuertes.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

32

I m p u e s t o s 4ta Parte

Según la producción que tenga cada departamento productor obtendrá un porcentaje que equivalga a su producción departamental. Veamos la producción estimada por departamento12. Departamentos Productores Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca TOTAL NACIONAL Porcentaje de Producción 65.4 % 16.2 % 13.0 % 5.4 % 100 %

En el siguiente cuadro mostramos la distribución por departamento, es decir, la distribución se hace por el grado de producción que tendría cada departamento el cual recibirá el porcentaje descrito en la ley. Veamos la distribución:

Distribución Departamentos Productores
Departamentos Productores
(Distribuidas entre los Departamen tos Productores) Tarija (65.4% producción Nacional) Santa Cruz (16.2% producción Nacional) Cochabamba (13,0% producción Nacional) Chuquisaca (5,4% producción Nacional)

CUADRO Nro 4

Porcentaje de distribución
7.19 % 1.78 % 1.43 % 0.60 % 11 %

TOTAL

La Regalía Nacional Compensatoria, es un beneficio económico otorgado a los Departamentos de Beni y Pando, de conformidad a la Ley Nº 981, de 7 de marzo de 1988. Este beneficio, permite a los departamentos recibir un incremento en sus presupuestos departamentales y por supuesto mayores niveles de gestión pública.

12

Datos: Federación de Asociaciones Municipales de Bolivia (F.A.M.); 2008.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

Veamos la distribución: CUADRO Nro 5 Regalía Nacional Compensatoria Beni Pando TOTAL Porcentaje de distribución 0.66 % 0.34 % 1%

El Tesoro General de la Nación, recibirá un monto que le permita ejecutar y disponer de los recursos a beneficio de la población en general. Veamos la distribución. CUADRO Nro 6 Tipo de Participación Tesoro General de la Nación TOTAL Porcentaje de distribución 6% 6%

En un gráfico resumen veamos la distribución general de la regalía:

Gráfico Nro 2

REGALIAS
REGALIA DEPARTAMENTAL 11% REGALIA COMPENSATORIA 1% TESORO GENERAL DE LA NACIÓN 6%

TARIJA aprox. 7.19% SANTA CRUZ aprox. 1.78% COCHABAMBA aprox. 1.43% CHUQUISACA aprox. 0.60%

BENI Recibe 2/3 aprox. 66% PANDO Recibe 1/3 aprox. 34%

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

34

I m p u e s t o s 4ta Parte

Distribución General de Regalías

(Ley Nº 3058)

Ahora si vemos en cifras a partir del año 2004 hasta el 2007 veremos que por ejemplo: Se obtuvo por regalías. CUADRO Nro 7
Cuadro Nº 2 Regalías Departamento Productor años 2004 al 2007
(Expresado en millones de dólares americanos)

Departamento Tarija

Año 2004 66,00

Año 2005 115,20

Año 2006 163,80

Año 2007 175,50

Total años 2004 al 2007 => 520.50 (en millones de dólares americanos)

Departamento Santa Cruz

Año 2004 28,90

Año 2005 30,90

Año 2006 38,60

Año 2007 50,60

Total años 2004 al 2007 => 146.30 (en millones de dólares americanos)

Departamento Cochabamba

Año 2004 29,40

Año 2005 29,50

Año 2006 30,20

Año 2007 30,10

Total años 2004 al 2007 => 119.20 (en millones de dólares americanos)

Departamento Chuquisaca

Año 2004 4,60

Año 2005 5,00

Año 2006 8,30

Año 2007 12,00

Total años 2004 al 2007 => 29.9 (en millones de dólares americanos)

Tarija el mayor productor de hidrocarburos, se lleva buena cantidad de dinero en la distribución que le toca por las regalías, esto sucede porque tiene los mayores campos de producción del país como Margarita y San Alberto, que le permite al departamento subir de manera cuantiosa el dinero recaudado por el departamento. En el caso de Santa cruz, que tiene la segunda producción de hidrocarburos, en el sector del chaco cruceño más específicamente los campos de Camiri. Cochabamba es el tercer departamento productor, que le permite tener un buen porcentaje de dinero que entra al departamento. En el caso de Chuquisaca vemos un poco participación en comparación al

35

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

I m p u e s t o s 4ta Parte

primer departamento Tarija, pero es importante percibir algún tipo de recurso que ayude a la gestión pública del departamento, lo interesante es que el departamento recibe menos que el departamento de Beni que recibe una regalía compensatoria. CUADRO Nro 8
Cuadro Nº 3 Regalías Compensatoria años 2004 al 2007
(Expresado en millones de dólares americanos)

Departamento Beni

Año 2004 7,80

Año 2005 10,90

Año 2006 14,60

Año 2007 16,50

Total años 2004 al 2007 => 49.80 (en millones de dólares americanos)

Departamento Pando

Año 2004 3,90

Año 2005 5,50

Año 2006 7,30

Año 2007 8,10

Total años 2004 al 2007 => 24.80 (en millones de dólares americanos)

Como vemos en los cuadros, los niveles del presupuesto en las regalías se fue incrementando, esto a causa del alza de los precios de hidrocarburos en los últimos años y las políticas implementadas como un proceso de nacionalización que permite aplicar mayores niveles de incremento económico para el estado en el pago de rentas. Pero veamos cuanto recibió el TGN de regalías en estos años: CUADRO Nro 9
Cuadro Nº 4 Participación T.G.N.años 2004 al 2007
(Expresado en millones de dólares americanos) Tesoro Geeral de la Nación

T.G.N.

Año 2004 147,00

Año 2005 120,50

Año 2006 131,40

Año 2007 146,30

Total años 2004 al 2007 => 545.2 (en millones de dólares americanos)

Como vemos en los cuadros el TGN mantuvo sus niveles de participación dentro de la distribución por regalías. Pero es interesante mirar la comparación con el departamento de Tarija que recibió casi la misma cantidad que el TGN en los últimos años, esto como ya dijimos anteriormente por los niveles de producción que tiene el departamento. Para el año 2008 las regalías tendrán un incremento importante, veamos en un cuadro:

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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4ta Parte I m p u e s t o s

DISTRIBUCIÓN REGALÍAS POR HIDROCARBUROS PREFECTURAS - AÑO 2008 (Expresado en millones de bolivianos) CUADRO Nro 10
Regalías Prefectura Presupuesto aprobado 2008
Proyección presupuesto adicional con nuevos precios (1)

Total

Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca Beni Pando Total Regalías

1,254.6 311.6 250.9 102.7 116.3 58.2 2,094.3

566 140.6 113.2 46.4 52.5 26.2 945.0

1,820.6 452.2 364.1 149.1 168.8 84.4 3,039.3

(1) Precios de referencia de exportación: 6.02 y 7.89 $us/MMBTU a Brasil y Argentina. A partir de abril de 2008.

No podemos olvidar que las regalías departamentales son creadas el 21 de diciembre de 1959 con el 11% de participación de la producción departamental de hidrocarburos, en la cual se ratificó el derecho de percepción de regalías departamentales por la extracción de petróleo y gas. Este derecho no implica una igualdad o equidad en la distribución sobre todo entre los departamentos que reciben dicho recurso económico; porque es importante ver las diferencias entre Chuquisaca y Beni, entre departamento productor y no productor, porque chuquisaca recibe menor monto económico que el departamento de Beni que tiene una regalía compensatoria, esto muestra los niveles de diferencia y de inequidad en la distribución de las regalías. Las regalías se convierten en una fuente importante de ingreso de dinero, que permite tener mayores oportunidades de desarrollo regional, pero esto se logra indudablemente con una planificación clara y niveles de gestión pública transparente para el desarrollo regional ligado al desarrollo nacional.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

I m p u e s t o s 4ta Parte

EL IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN HIDROCARBURÍFERA
Los impuestos sobre todo a la producción hidrocarburifera varían de acuerdo a las necesidades existentes de los estados y el tipo de negociaciones con las trasnacionales, cuando en realidad se debería mirar como derechos a favor de los estados por la explotación de sus recursos no renovables por empresas extranjeras. No olvidemos que el impuesto fue creado gracias a las luchas sociales ocurridas a lo largo de años, luchas que fueron ratificadas por las movilizaciones del año 2003 por los movimientos más desfavorecidos de las ciudades principales y sectores campesinos13, planteando la necesidad de retomar el mando y la políticas sobre nuestros recursos hidrocarburíferos, un año después 2004 fue ratificado en elecciones de referéndum el control sobre los hidrocarburos. Estos hechos marcan las líneas por las cuales deberían de implementar un derecho ganado por la agenda de Octubre. Al final el año 2005 con la ley Nº 3058 se aprobó las Regalías del 18 % y el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (I.D.H.) del 32%.

EL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.)
Es el impuesto Directo a los Hidrocarburos que fue creado por Ley No. 3058 el 17 de mayo del 2005, al igual que las regalías no tendrán diferencia en su aplicación, es decir, se obtendrá el impuesto por la producción de hidrocarburos en Boca de Pozo14. El IDH se obtiene de la Alícuota15 del 32% del total de la producción de hidrocarburos, aplicado de manera directa y no progresiva sobre el 100% de los hidrocarburos medidos en el punto de fiscalización. En la ley aclara que la sumatoria de regalías e impuestos no será menor al 50% del valor total de la producción de los hidrocarburos y será a favor del Estado Boliviano. El valor de las regalías y los impuestos En el Artículo 56º precisa las formas de valoración de regalías, participaciones e IDH. Esto es los precios de venta de los hidrocarburos, además de la forma de pago ya sean en especie o en Dólares de los Estados Unidos de América. Las formas serán de acuerdo a los siguientes criterios:
13

Había otra posición de los sectores cívicos de Santa cruz y Tarija junto a empresarios privados, que consideraban imprescindible mantener el orden jurídico existente en el momento de la guerra del gas. Ver con mas detalle en “Ser Cruceño en Octubre” de Claudia Peña Claros y Nelson Jordán. 14 Es el punto de salida de la corriente toral de fluidos que produce un pozo, antes de ser conducidos a un sistema de adecuación. Ley 3058. 15 Cantidad fija, porcentaje o escala de cantidades que sirven como base para la aplicación de un gravamen. Cuota parte proporcional de un monto global que determina el impuesto a pagar. 16 Es el lugar donde son medidos los hidrocarburos resultantes de la explotación en el campo después que los mismos han sido sometidos a un sistema de adecuación para ser transportados. Ley 3058.
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 38

4ta Parte I m p u e s t o s

a)

b)

c)

Los precios de petróleo en Punto de Fiscalización: 1. Para la venta en el mercado interno, el precio se basará en los precios reales de venta del mercado interno. 2. Para la exportación, el precio real de exportación ajustable por calidad o el precio del WTI, que se publica en el boletín Platts Oilgram Price Report, el que sea mayor. El precio del Gas Natural en Punto de Fiscalización, será: 1. El precio efectivamente pagado para las exportaciones. 2. El precio efectivamente pagado en el Mercado Interno. Estos precios, para el mercado interno y externo, serán ajustados por calidad. Los precios del Gas Licuado de Petróleo (GLP) en Punto de Fiscalización: 1. Para la venta en el mercado interno, el precio se basará en los precios reales de venta el mercado interno. 2. Para la exportación, el precio real de exportación.

Un punto importante en la ley y que deja en claro que el término Punto de Fiscalización, es el lugar donde se participa, se valoriza y se paga el once por ciento (11%) de la producción bruta de los hidrocarburos sujeta al pago de las regalías de los departamentos productores, razón por la que ningún consumo, compensación o costos, llámese de exploración, explotación, adecuación, transporte u otros, serán restados de las regalías.

Distribución IDH
La distribución del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante Decretos Supremos que reglamentan, complementan y modifican la distribución del impuesto. El artículo 57 de la ley 3058 determina que será distribuido de la siguiente manera: 4% para cada uno de los departamentos. 2% para cada Departamento no productor. En caso de existir un departamento productor de hidrocarburos con ingreso menor al de algún departamento no productor, el Tesoro General de la Nación (TGN) nivelará su ingreso hasta el monto percibido por el Departamento no productor. d) El Poder Ejecutivo asignará el saldo del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) a favor del TGN, Pueblos Indígenas y Originarios, Comunidades Campesinas, de los Municipios, Universidades, Fuerzas Armadas, Policía Nacional y otros. A pesar de las modificaciones existentes, veremos mas detalladamente el Decreto a) b) c)

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

I m p u e s t o s 4ta Parte

Es importante aclarar que a partir de la Ley de hidrocarburos Nº 3058 se van modificando en varias veces las formas de distribución, veamos en un cuadro las modificaciones:

Modificaciones de distribución del I.D.H.
CUADRO Nro 11 Nº Decreto Supremo Ley
Ley Nº 3058

Fecha de la Disposición
17 de mayo de 2005

Tipo de Ley o Decreto Supremo
Régimen transitorio

Disposición
Régimen de Regalías, patentes y participaciones, se crea el Impuesto Directo a los Hidrocarburos

1

2

Decreto Supremo Nº 28186

25 de mayo de 2005

Ley de Hidrocarburos

Establece un régimen transitorio de recaudaciones de regalías y participaciones de hidrocarburos.

3

Decreto Supremo Nº 28224

27 de junio de 2005

Disposición

Garantiza la adecuada recaudación por regalías, participaciones y pago de tributos. El Servicio Nacional de Impuestos (SIN) ejecuta el cobro por el IDH.

4

Decreto Supremo Nº 28223

27 de junio de 2005

Reglamento

Reglamenta la aplicación del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (I.D.H.)

5

Decreto Supremo Nº 28222

27 de junio de 2005

Reglamento

Reglamenta la liquidación de pagos y regalías y la participación del TGN.

6

Decreto Supremo Nº 28333

12 de septiembre de 2005

Modificación

Modifica las formas de distribución entre Departamento Productor y uno NO Productor, mediante una compensación hasta nivelar los ingresos. Modifica la distribución del IDH de los departamentos y el TGN, a si mismo la distribución para las prefecturas, universidades y municipios.

7

Decreto Supremo Nº 28421

21 de octubre de 2005

Modificación

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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4ta Parte I m p u e s t o s

Decreto Supremo Ley
Decreto Supremo Nº 28669

Fecha de la Disposición
5 de abril de 2005

Tipo de Ley o Decreto Supremo
Modificación y complementación

Disposición
Modifica y complementa la liquidación de regalías y la participación al TGN.

8

9

Decreto Supremo Nº 28701 Decreto Supremo Nº 29322 Decreto Supremo Nº 29528

1 de mayo de 2005 24 de octubre de 2007 23 de abril de 2008 14 de mayo de 2008

Nacionalización

Decreto Supremo de nacionalización de los Hidrocarburos.

10

Modificación

Modifica la distribución del IDH a las prefecturas, municipios y universidades.

11

Prolongación

Diferir el pago de regalías y la participación al TGN en cuotas mensuales dentro los 90 días finalizado el mes de producción. Autoriza a la prefectura de Tarija, transferir 10% a los municipios de Yacuiba, Villamontes y Caraparí del 45% que corresponde al Gran Chaco.

12

Ley Nº 3861

Autorización

Supremo Nº 28421 y D.S. Nº 29322 por ser las normas base que están en vigencia en la formas de distribución del Impuesto Directo a los Hidrocarburos.

Decreto Supremo Nº 28421
El presente decreto por el cual se rige las formas de distribución del IDH en la actualidad determina que la Distribución del monto recaudado en efectivo por el IDH, será según el siguiente detalle: Departamentos, Tesoro General Nación, Pueblos Indígenas Originarios y Campesinos, Fuerzas

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

I m p u e s t o s 4ta Parte

DISTRIBUCIÓN IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.)
DECRETO SUPREMO Nº 28421 Gráfico Nro 3 IDH 32%
(Distribuido al 100 %)

Departamentos

58.17 %

Tesoro General de la Nación (T.G.N.)

41.83%

Fondo Compensatorio Departamentos Más Poblados

La Paz Santa Cruz Cochabamba

5%
Departamentos NO Productores

31.25%
La Paz Potosí Oruro Beni Pando

Departamentos Productores

12.5%
Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca

Fondo de Nivelación Depart. Productores Aprox.

Fondo Desarrollo Pueblos Indígenas Originarios Campesinas

5%
Fondo de Desarrollo Nacional del Gas Natural

14.42%
Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca

5%
Tesoro General de la Nación (T.G.N.)

26.83%
Veamos uno por uno: 1. Departamentos a) b) c) 12.5% en favor de los Departamentos Productores de hidrocarburos, distribuidos según su producción departamental fiscalizada. 31.25% a favor de los Departamentos NO Productores de hidrocarburos, a razón de 6.25% para cada uno. Un fondo de Nivelación al Departamento Productor cuyo ingreso por concepto de IDH sea menor al de un Departamento NO Productor.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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I m p u e s t o s 4ta Parte

DISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTOS de BOLIVIA IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.)
DECRETO SUPREMO Nº 28421

Gráfico Nro 4
Departamentos

58.17 %
Departamentos NO Productores Fondo de Nivelación Departamentos Productores

Departamentos Productores

31.25%

12.5%
Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca 8.17% 2.03% 1.62% 0.68%

Aprox. 14.42%
Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca 4.22% 4.63% 5.57%

La Paz Potosí Oruro Beni Pando

6.25% 6.25% 6.25% 6.25% 6.25%

Totales: Dep. Produc. y Fondo Nivelación Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca 6.25% 6.25% 6.25%

2. Tesoro General de la Nación – TGN
El saldo del monto total recaudado en efectivo por el IDH se destinara en favor del Tesoro General de la Nación – TGN, recursos que serán distribuidos de la siguiente manera: a) 5% destinado a un Fondo Compensatorio para los Municipios y Universidades de los Departamentos de La Paz, Santa Cruz y Cochabamba por tener mayor población. Del mismo monto se asignara de acuerdo al siguiente criterio: La Paz Santa Cruz Cochabamba 46.19% 36.02% 17.79%

Del monto recibido un 80% para Municipios de acuerdo al número de habitantes de cada jurisdicción y 20% para Universidades Públicas.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

En el caso de los Departamentos de La Paz, Santa Cruz y Cochabamba que cuenten con dos o más universidades públicas, los porcentajes de distribución se determinarán mediante reglamento consensuado entre el Ministerio de Hacienda, Ministerio de Educación, Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana – CEUB y las Universidades Públicas beneficiarias, respetando el límite financiero asignado a cada Departamento. b) 5% destinado al Fondo de Desarrollo de Pueblos Indígenas y Originarios y Comunidades Campesinas. c) Un monto otorgado anualmente a: Las Fuerzas Armadas de la Nación La Policía Nacional de Bolivia. Se utilizará estos recursos mediante la acreditación de programas y proyectos específicos, así como en actividades de fortalecimiento institucional. d) 5% para el Fondo de Ayuda Interna al Desarrollo Nacional destinado a la masificación del uso del Gas Natural en el país.

Veamos en un gráfico la distribución del TGN. DISTRIBUCIÓN TESORO GENERAL DE LA NACIÓN (T.G.N.) IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.) DECRETO SUPREMO Nº 28421

Gráfico Nro 5
Tesoro General de la Nación (T.G.N.)

41.83%
Fondo Desarrollo P.I.O y C.
Tesoro General de la Nación (T.G.N.)

Fondo Compensación

Fondo de Desarrollo Nacional

5%

5%
Redistribución por Departamento Fondo Compensación Municipios: 80% Universidad: 20%

5%

26.83%
Fuerzas Armadas y Policía Nacional

Distribución al 100% La Paz 46.19 % (2.31) Santa Cruz 36.02 % (1.80) Cochabamba 17.79 % (0.89)

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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I m p u e s t o s 4ta Parte

Distribución Total del IDH por departamento Es muy importante ver la forma de redistribución dentro los departamentos, y es así que el D.S. 29322 de octubre de 2007 modifica la redistribución dentro el departamento, es decir que del 100% de los ingresos percibidos por cada Departamento su distribución será de un: a) 66.99% para el total de los Municipios del Departamento, el cual será distribuido entre los beneficiarios de acuerdo al número de habitantes de su jurisdicción municipal, establecido en el censo nacional de población y vivienda del año 2001. 8.62% para la Universidad Pública del Departamento. 24.39% para la Prefectura del Departamento.

b) c)

Ver gráfico de totales departamentales

GRÁFICO 5 - DISTRIBUCIÓN I.D.H. TOTAL DEPARTAMENTOS Y REDISTRIBUCIÓN del DEPARTAMENTO
DECRETO SUPREMO Nº 28421 y 29322

Gráfico Nro 6
Total Distribución a los Departamentos I.D.H (al 100%)

63.17 %
Total Departamentos NO Productores Total Departamentos Productores

33.56 %
La Paz 6.25% 2.31% Compensación Total 8.56 % Tarija Total

29.61 %
8.17% 8.17 %

Potosí Total

6.25% 6.25 %

D.S. 29322
Del total de Recaudación de I.D.H. por departamento su Redistribución será: - 66.99% para el total de los Municipios del departamento. - 24.39% para la Prefectura del Departamento

Santa Cruz 2.03% 4.22 % Nivelación 1.80 % Compensación Total 8.05 %

Oruro Total

6.25% 6.25 %

Beni Total

6.25% 6.25 %

- 8.62% para la Universidad Pública del Departamento.

Cochabamba 1.62% 4.63 % Nivelación 0.89 % Compensación Total 7.14 %

Pando Total

6.25% 6.25 %

Chuquisaca 0.68% 5.57 % Nivelacón Total 6.25 %

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

QUIENES SON LOS BENEFICIARIOS del IDH

Los beneficiarios son prácticamente toda la población boliviana, pero creemos que hay dos tipos de beneficiarios que son los directos y los indirectos. Veamos como es eso: Los beneficiarios indirectos; son la población boliviana en general que a partir del gasto presupuestado por las instituciones prefecturales, municipales, universidad y del tesoro general de la nación, se encargaran de distribuir el dinero mediante diversos programas, servicios, infraestructura, capacitación y fortalecimiento a la sociedad en general. Estos gastos que se hará del IDH corresponden a los sectores descritos en la ley que beneficiaran a su población existente en ellos. Los beneficiarios directos; son los adultos mayores a 60 años, porque reciben un monto directo del IDH asignado mediante ley Nº 3791 y que manifiesta una redistribución presupuestaria a las prefecturas, municipios y fondo de los pueblos indígenas Originarios para la erogación del monto que será de un aporte del 30% de lo que reciben del IDH para el pago de la renta, el monto restante para cubrir el pago lo hará el Tesoro General de la Nación, siendo el monto de 200 Bs. por mes para los ancianos que no perciban una renta o jubilación y 150 Bs. por mes a los ancianos que perciben algún tipo de renta. Como vemos los mecanismos de redistribución del IDH no solo pueden ser mediante las instituciones que designan el gasto a servicios y obras, sino también de forma directa y que llegue al bolsillo de los bolivianos, pero creemos que debería hacerse bajo una política de estado y de política publica que junto a otras como seguros universales, seguros a la vejes en salud y políticas públicas de empleo para fortalecer el sector son necesarias, lamentablemente la visión de un estado rentista es difícil de cambiar, no solo por esa forma de mirar y pensar en el Estado, sino también, por parte de la gente del ciudadano en particular y de la sociedad en general sin visiones de generar políticas públicas desde la misma sociedad y fortalecer una distribución equitativa, progresiva y sustentable.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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I m p u e s t o s 4ta Parte

EN QUE SE GASTA EL IDH El Artículo 57 de la Ley de Hidrocarburos establece se destinarán estos ingresos a: a) Prefecturas: 1. Desarrollo económico. Construcción y mantenimiento de caminos. Electrificación rural y riego. Asistencia técnica y capacitación al sector productivo con los gobiernos municipales. Facilitar el acceso del sector productivo al financiamiento de proyectos y programas en innovación tecnológica y sanidad agropecuaria. Fortalecimiento de entidades descentralizadas, en el ámbito de jurisdicción. 2. Desarrollo social. Complementar el seguro público en salud. Sistema de información para la investigación y vigilancia epidemiológica. Construcción y mantenimiento de infraestructura para: a) b) c) d) e) Servicios Departamentales de Salud y Educación. Direcciones Distritales de Educación. Institutos Normales Superiores e Institutos Técnicos Públicos en Educación. Gerencias de Redes de Salud y Brigadas Móviles de Salud. Institutos de Formación Técnica e Institutos de Investigación y Normalización en salud. Recursos humanos para servicios y brigadas móviles de salud y gerencias de redes. Equipamiento de materiales para la prevención y control de enfermedades. Capacitación de los funcionarios técnicos en educación y salud. 3. Seguridad Ciudadana. Fortalecimiento de las instancias y servicios de seguridad ciudadana. Infraestructura y equipamiento de cárceles públicas.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

b) Municipios:

1. Educación.
Fortalecimiento de la gestión educativa municipal: a) b) c) Institucionalización de la gestión educativa municipal. Planificación Municipal de Educación en el marco de los PDM`s. Asistencia técnica para implementar Planes Municipales de Educación.

Promoción al acceso y permanencia escolar a través de: a) Servicios de alimentación complementaria escolar. b) Servicios de transporte escolar. c) Implementación de internados escolares y hospedajes. d) Generación de becas escolares e incentivos. Provisión de infraestructura: a) b) c) d) Dotación de equipamiento de equipo informático, audiovisuales, bibliotecas y material didáctico. Dotación y reposición de material de escritorio, limpieza e higiene y seguridad a las unidades educativas. Construcción, ampliación, refacción y mantenimiento de la infraestructura educativa. Construcción de los Centros de Recursos Pedagógicos – CRP de los núcleos educativos y redes; así como de los Institutos de Lengua y Cultura, según definan los pueblos indígenas y originarios y comunidades campesinas con recursos de contraparte del Fondo de Desarrollo de Pueblos Indígenas y Originarios y Comunidades Campesinas.

Distribución y conservación de los materiales educativos producidos por el Ministerio de Educación.

2. Salud.
Fortalecimiento de los Directorios Locales de Salud – DILOS, para: a) b) c) Supervisión de servicios de salud. Operación de los Comités de Análisis de la Información Municipal (CAIMunicipal) y comunitario (CAI-C). Planificación Estratégica Municipal en Salud, ligada al PDM, información, educación y capacitación a comunidades y juntas vecinales.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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I m p u e s t o s 4ta Parte

Campañas masivas de vacunación y acciones municipales de prevención y control de enfermedades endémicas. Asistencia nutricional complementaria para el menor de dos años. Brigadas Móviles de Salud, con financiamiento de gastos operativos. Conformación de fondos municipales para proyectos integrales de promoción de la salud y prevención de enfermedades. Programas operativos de vigilancia y control epidemiológico a nivel local.

3. Fomento al desarrollo económico local y promoción de empleo.
Asistencia técnica y capacitación al sector productivo a través de programas y proyectos de investigación e innovación tecnológica, investigación de mercados, gestión de calidad, gestión de procesos, fortalecimiento a organizaciones productivas, calidad, marketing, elaboración de planes de negocios para la micro, pequeña y mediana empresa, rueda de negocios, capacitación para la transformación de productos primarios. Facilitar el acceso al sistema financiero a través del apoyo a la micro, pequeña y mediana empresa. Provisión de servicios, infraestructura y equipamiento de centros de acopio, centros artesanales, maquicentros, centros de promoción turística, centros feriales, centros de formación y/o capacitación para la producción, centros de investigación y desarrollo, incubadoras de empresas, zonas y parques industriales y/o tecnológicos. Organización y desarrollo de instancias responsables de la promoción productiva municipal y/o mancomunitaria. Promoción de empleo a través de programas nacionales de generación de empleo temporal y permanente.

4.

Seguridad Ciudadana.

Dotarán a la Policía Nacional de módulos o instalaciones policiales, equipamiento, mantenimiento y provisión de servicios básicos. La Policía Nacional y los Gobiernos Municipales coordinarán acciones que permitan desarrollar estos programas de manera semestral.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

4ta Parte I m p u e s t o s

La Policía Nacional es responsable del uso y conservación de los bienes a su cargo. c) Universidades

Utilizarán los recursos en actividades definidas en el POA y en el presupuesto de la gestión, en los siguientes componentes: a) b) c) d) e) Infraestructura y equipamiento académico. Procesos de evaluación y acreditación bajo la normativa vigente. Programas de mejoramiento de la calidad y rendimiento académico. Investigación científica, tecnología e innovación en el marco de los planes de desarrollo y producción a nivel nacional, departamental y local. Programas de interacción social dirigidos principalmente a poblaciones vulnerables y con altos índices de pobreza.

Todas las Universidades Públicas prestarán apoyo pedagógico, disciplinar y curricular a los Institutos Normales Superiores – INS además de programas de educación inicial y especial, sobre la base de convenios específicos.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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ANEXOS • 1
APORTE RENTA DIGNIDAD Prefecturas y Municipios - AÑO 2008 (Expresado en millones de bolivianos

Departamento
Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca La Paz Oruro Potosí Beni Pando

Aporte Renta Dignidad (prefecturas)

Aporte Renta Dignidad (municipios)

TOTALES
181.60 138.80 138.80 138.80 138.80 138.80 138.80 138.80 138.80 1,292.0

48.50 37.0 37.0 37.0 37.0 37.0 37.0 37.0 37.0 344.50

133.1 101.8 101.8 101.8 101.8 101.8 101.8 101.8 101.8 947.50

TOTALES

TOTAL INGRESOS por REGALÍAS e I.D.H. TOTAL DEPARTAMENTO - AÑO 2008 (Expresado en millones de bolivianos)

Departamento
Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca La Paz Oruro Potosí Beni Pando

I.D.H. Prefectura

I.D.H. Municipios

I.D.H. Universidad

Total I.D.H.

Regalía TOTAL Departamental I.D.H . + Regalía

113.0 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 805.0

310.5 424.4 329.8 237.5 477.1 237.5 237.5 237.5 237.5 2,720.3

57.07 90.37 66.73 43.67 103.56 43.67 43.67 43.67 43.67 536.08

480.47 601.27 483.03 367.67 667.16 367.67 367.67 367.67 367.67 4,070.28

1,820.6 452.2 364.1 149.1 168.8 84.4 3,039.2

2,301.07 1.053.47 847.13 516.77 667.16 367.67 367.67 536.47 452.07 7,109.48

TOTALES

DISTRIBUCIÓN del IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (I.D.H.) UNIVERSIDADES - AÑO 2008 (Expresado en millones de bolivianos)

Departamento Universidades
Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca La Paz Oruro Potosí Beni Pando
U. Juan Misael Sancho U. Gabriel Rene Moreno U. de San Simón U. San Francisco Xavier U. Mayor de San Andrés U. Tecnico de Oruro U. Tomas Frias U. Técnica del Beni M. José Ballivian U. Amazónica de Pando

Presupuesto Aprobado

Presupuesto Adicional

TOTAL Presupuesto Disponible

39.33 62.27 45.98 30.09 71.36 30.09 30.09 30.09 30.09 369.39

17.74 28.10 20.75 13.58 32.20 13.58 13.58 13.58 13.58 166.69

57.07 90.37 66.73 43.67 103.56 43.67 43.67 43.67 43.67 536.08

TOTALES Universidades

Cuadros Elaborados por: OBSERVATORIO BOLIVIANO DE LOS RECURSOS NATURALES Fuente de anexos: Página Web del Ministerio de Hacienda: http://www.hacienda.gov.bo/

IDH

5 Parte
ta

para todos

CUADROS DE DISTRIBUCIÓN DE I.D.H. Expresado en bolivianos y dólares americanos Nueva redistribución del excedente económico Falta de equidad Autonomías en diferentes niveles Nuevos departamentos productores Movimientos sociales diversos

5ta Parte

IDH

PARA TODOS

CUANTO ES EL IDH EN NUESTRA LOCALIDAD Veremos en cuadros cuanto fue la distribución del IDH en nuestra localidades, de esa manera sabremos cuanto entra a nuestras instituciones para poder hacer una vigilancia correcta del gasto que hacen.

Recaudación y Distribución de IDH por Departamento (Expresado en Millones de Dólares Americanos)
Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 11 Municipios Universidad Departamento 2005 17.40 4.20 1.10 22.70 2006 31.10 18.90 4.70 54.70 2007 35.20 21.30 5.30 61.80

Tarija
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 139.20 Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 56 Municipios Universidad Departamento 2005 7.70 4.60 1.20 13.50 2006 24.50 20.80 6.70 58.20 2007 26.20 32.90 8.20 67.30

Santa Cruz
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 139.00 Concepto I.D.H. Prefectura Cochabamba 45 Municipios Universidad TOTAL Departamento Departamento 2005 6.70 3.40 0.90 11.00 2006 24.30 20.80 5.20 50.30 2007 26.20 24.30 6.10 56.60

Total años 2005 al 2007 => 117.90 Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 28 Municipios Universidad Departamento 2005 9.20 2.20 0.50 11.90 2006 24.30 14.70 3.70 42.70 2007 26.20 15.90 4.0 46.10

Chuquisaca
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 100.70
La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA 54

IDH
Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 80 Municipios Universidad Departamento

P A R A T O D O S 5ta Parte

2005 14.10 6.00 0.20 20.30

2006 24.30 30.30 6.50 61.10

2007 26.20 37.70 9.40 73.30

La Paz
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 154.70 Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 35 Municipios Universidad Departamento 2005 14.10 3.20 0.80 18.10 2006 24.30 14.30 3.70 42.80 2007 26.20 15.90 4.0 46.10

Oruro
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 107.00 Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 28 Municipios Universidad Departamento 2005 14.10 3.20 0.80 18.10 2006 24.30 14.30 3.70 42.80 2007 26.20 15.90 4.0 46.10

Potosí
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 107.00 Concepto I.D.H. Departamento 2005 14.10 3.20 0.80 18.10 2006 24.30 14.30 3.70 42.80 2007 26.20 15.90 4.0 46.10

Beni
TOTAL

Prefectura 19 Municipios Universidad Departamento

Total años 2005 al 2007 => 107.00 Concepto I.D.H. Departamento Prefectura 15 Municipios Universidad Departamento 2005 14.10 3.20 0.80 18.10 2006 24.30 14.30 3.70 42.80 2007 26.20 15.90 4.0 46.10

Pando
TOTAL

Total años 2005 al 2007 => 107.00

55

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

5ta Parte

IDH

PARA TODOS

El presupuesto del año 2008 por le concepto de IDH será de la siguiente manera:

INGRESOS IMPUESTO DIRECTO a los HIDROCARBUROS (I.D.H.) TOTAL DEPARTAMENTO - AÑO 2008

(Expresado en millones de bolivianos)

Departamento
Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca La Paz Oruro Potosí Beni Pando

IDH Prefectura
113.0 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 805.0

IDH Municipios
310.5 424.4 329.8 237.5 477.1 237.5 237.5 237.5 237.5 2,723.3

IDH Universidad
57.07 90.37 66.73 43.67 103.56 43.67 43.67 43.67 43.67 536.08

Total IDH
480.47 601.27 483.03 367.67 667.16 367.67 367.67 367.67 367.67 4,070.28

TOTALES

Cuadro Elaborado por: OBSERVATORIO BOLIVIANO DE LOS RECURSOS NATURALES Fuente: Página Web del Ministerio de Hacienda: www.hacienda.gob.bo

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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IDH

P A R A T O D O S 5ta Parte

Como vemos en los cuadros, fue subiendo la recaudación en los diferentes departamentos por el concepto del IDH, esto se debe a la subida de los precios del petróleo y del gas en el mercado mundial. El departamento que mas recibe del IDH es La Paz, a pesar de que recibe un porcentaje igual a los departamentos No Productores lo que no varía y es fijo (6.25%), pero al mismo tiempo el departamento recibe del Fondo de Compensación por ser el departamento mas poblado del país y por tener una densidad demográfica alta, esto le ayuda a obtener un porcentaje bastante considerable que le permite subir su presupuesto departamental, este fondo de compensación es destinado a los departamentos mas poblados de Bolivia. Luego esta Santa Cruz que es el segundo departamento en recibir más recaudación del IDH porque no solo recibe de forma directa, sino también, recibe un porcentaje del Fondo de Nivelación por recibir menos que un departamento No Productor y del Fondo de Compensación por la densidad demográfica, lo que hace subir su porcentaje y su ingreso por el IDH. Cochabamba es el tercer departamento en recibir mas recursos del IDH, es necesario aclarar que el departamento de Cochabamba también recibe porcentajes del Fondo de Nivelación a los departamentos productores que reciben menos que un departamento no productor, y también participa del Fondo de Nivelación por ser el tercer departamento con mayor población del país. Aunque parezca un mal cálculo o una mala lectura de la forma de distribución, el departamento de Tarija es el cuarto departamento que más recibirá dinero por el IDH, a pesar de ser el departamento con más del 65 % del total de la producción nacional, recordemos que Tarija NO recibe ningún pago extra del fondo de compensación y del fondo de nivelación que junto al aporte a la renta dignidad disminuye en algo su ingreso de dinero. A pesar de que todos lo departamentos aportan a dicha renta, lo interesante es la redistribución del IDH de los departamentos de La Paz, Santa Cruz y Cochabamba porque no se toca en la redistribución para la renta dignidad del fondo de compensación de los departamentos mencionados, haciendo subir su porcentaje de obtención de dinero a los municipios y a la universidad de estos departamentos.

57

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

5ta Parte

IDH

PARA TODOS

Entonces Tarija de está manera se convierte en el cuarto departamento en recibir recursos del IDH en el presente año, pero la prefectura de Tarija es la que mas dinero recibe en su distribución departamental. El departamento de Chuquisaca recibe de igual forma a los otros departamentos restantes, a pesar de ser un departamento productor el porcentaje de producción es baja en comparación con los otros departamentos productores, esto unido a que no participa del Fondo de compensación por NO ser uno de los departamentos mas poblados, pero participa del Fondo de Nivelación por recibir un porcentaje bajo y menor al de un departamento No Productor, de todas maneras sigue recibiendo una cantidad importante de la distribución del IDH. Los departamentos de Oruro, Potosí, Beni y Pando reciben por igual en la participación del IDH esto es 6.25% de la distribución del impuesto. No olvidemos que ninguno de estos departamentos participa del Fondo de Nivelación porque tienen un monto fijo, y tampoco participan del Fondo de Compensación ya que no son los departamentos poblados del país. Un punto para analizar son las universidades porque en los montos asignados en dinero especialmente a las universidades de Santa Cruz y de La Paz son mayores que los de las prefecturas de sus respectivos departamentos. En el caso de La Paz la Universidad Mayor de San Andrés tendrá que dividir el monto recibido en acuerdo con la Universidad Pública del Alto, lo que hará disminuir los montos, pero eso no implica subrayar que las universidades a nivel nacional tienen un monto muy importante para su gestión anual y sobre todo para poder participar en el desarrollo de la sociedad boliviana. NUEVA REDISTRIBUCIÓN DEL EXCEDENTE ECONÓMICO Las formas de distribución de los impuestos y de las regalías cambiaron y seguirán cambiando en diferentes aspectos ya sean por la coyuntura que atraviesa el país o por la coyuntura mundial en referencia a la explotación de los hidrocarburos.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

58

IDH

P A R A T O D O S 5ta Parte

A nivel internacional la subida o baja de los precios de los hidrocarburos sobre todo del petróleo hará variar los niveles de obtención dentro el mercado interno y por lo tanto la mayor capacidad de apropiación del excedente y la lucha por este serán intensas. Los niveles de contradicción entre intereses de las empresas extranjeras y países productores serán mayores, entonces la capacidad de las naciones en implantar o mejorar los ingresos percibidos por la explotación de sus recursos serán puestos sobre la mesa; en ese contexto, las empresas trataran de minimizar la ganancia del estado y favorecerse en gran mediada de la explotación de los recursos naturales, esta visión la vemos como una lucha externa dentro el mercado mundial y sus protagonistas principales los estados del primer mundo que protegen su economía basada en la explotación de los hidrocarburos bajo las empresas trasnacionales. Al mismo tiempo se da una lucha interna, dentro del estado por la adquisición de mayores recursos y se darán en diferentes niveles no solo entre las instituciones político-administrativas sino también entre los movimientos sociales que representan a diversas organizaciones en la sociedad que pretenden proteger sus intereses y sus necesidades existentes. Planteamos algunas situaciones que cambiaran las formas de distribución de estos recursos económicos, veamos cuales: Niveles de inversión en el país y subida de precios. Los niveles de inversión en el país son bastante rentables para las empresas transnacionales, se estima que éstas invierten 1 $ y se llevan 10 $, esto sin lugar a duda motiva los niveles de inversión en el país, además del cumplimiento de los nuevos contratos en mayor inversión habrá una mayor productividad del recurso y por lo tanto mayores ingresos económicos al país. La subida de precios es otro factor, los niveles de aumento harán que se negocie de nuevo lo que implica mayor dinero entrante a nuestro país.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

5ta Parte

IDH

PARA TODOS

Falta de Equidad. La falta de equidad en la redistribución de los hidrocarburos traerá problemas posteriores, el estado deberá recomponer las políticas de redistribución y hacerlas más equitativas; la relación y las políticas entre departamentos productores y no productores, en primera instancia, está marcada por cierta inequidad en su distribución, es decir hay departamentos productores que reciben menos dinero que uno que no produce. Si vemos la distribución por departamentos y estos por lo que reciben a nivel percápita la diferencia es enorme. El departamento de Pando recibirá en el 2008 un aproximado de 9.664 Bolivianos por persona a diferencia de La Paz, que recibirá un aproximado de 343 Bolivianos en el mismo año por persona (Ministerio de Hacienda año 2008). Autonomías en diferentes niveles. La nueva propuesta de las autonomías traerá un reacomodo de la distribución de los impuestos y de las regalías. Los departamentos que pretenden ser autónomos traen como propuesta una nueva forma de adquirir recursos económicos en la asignación directa de los impuestos por la explotación los hidrocarburos. Este contexto traerá nuevos problemas entre las regiones productoras y no productoras. Es también necesario ver los otros niveles de autonomías como de los pueblos indígenas o de las regiones que pretenden mayores recursos para su gestión, esto implica una cantidad de dinero que vendrá por parte del estado en base a los recursos generados de los hidrocarburos. Nuevos departamentos productores. La Paz se convertirá en departamento productor lo que permitirá recibir nuevos recursos de la explotación de los hidrocarburos, esto significa mayores niveles de ingreso para el departamento y por lo tanto mayor capacidad de gestión pública para el mismo.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

60

IDH

P A R A T O D O S 5ta Parte

Chuquisaca con el campo Huacay se convertirá posiblemente en el mayor productor de gas y por lo tanto obtendrá una gran cantidad de dinero de la explotación de dicho campo. Las modificaciones no solo serán en porcentajes o en una cantidad mayor de dinero entrante por la participación de las regalías petroleras o en el Impuesto Directo a los Hidrocarburos para los departamentos mencionados, si no también en la forma de distribución, esto quiere decir, modificar la forma de distribución general de esos recursos. Movimientos sociales diversos. La pelea por obtener mayores niveles de ingresos no son solo por el impulso del estado y sus negociaciones con las transnacionales, porque al mismo tiempo se da una lucha interna por mayores niveles de distribución y de adquisición de dicho excedente, es decir, que la pelea y la lucha es también interna. En la actualidad hay confrontaciones entre los movimientos cívicos regionales con el estado y con el gobierno por mayores niveles de ingreso de recursos provenientes de la explotación de lo hidrocarburos a pesar de que son departamentos productores estos solo tienen una visión interna de la pelea, lo que implica pelearse con el mismo estado y no una mirada de soberanía nacional, la diferencia esta en que los movimientos sociales populares y campesinos miran la lucha como parte del estado en confrontación con las transnacionales que se llevan gran cantidad del excedente producido, estas miradas diferentes hace que se encuentre mayores niveles de confrontación interna y no así como una mirada nacional soberana sobré nuestros recursos. Encontramos dos lógicas que identifican de diferente forma la confrontación, esto no implica que sean las únicas miradas a nivel nacional, pero indudablemente las contradicciones entre ambas posturas son las más expuestas y analizadas a nivel nacional.

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

CONCLUSIÓN
El tema de la explotación de nuestros recursos naturales, particularmente los referidos al gas y al petróleo, ha marcado históricamente la dinámica de la economía boliviana y han sido clave en los procesos de desarrollo nacional. Esas características colocaron a los hidrocarburos y su explotación en la cresta de la ola de los intereses nacionales, sean estos de derecha o de izquierda, de los ricos o los pobres, de los revolucionarios o de los conservadores. Esta historia marco a fuego el destino nacional generando alianzas o contradicciones, acuerdos o enfrentamientos, momentos de guerra o también de bienestar. Estas contradicciones sobretodo internas por el control del excedente económico generado por la explotación de estos recursos se reflejan en beneficio de instituciones del estado como los municipios, prefecturas, universidades y fortalecimiento como a organizaciones de pueblos indígenas en mayores recursos económicos, pero estas al mismo tiempo no satisficieron las demandas de la sociedad en hechos concretos de inversión de estos recursos, encontrando una cierto nivel de insatisfacción en la misma sociedad civil. La visión regional que fundamenta la mirada Comités Cívicos y prefecturas para “Defender los recursos de las regiones” es argumento que solapa “los intereses de grupo, de castas y familias” que se resisten a perder los beneficios históricos que detentaron en perjuicio de las mayorías nacionales, beneficios incubiertos en el control casi absoluto de las instituciones estatales que manejan los recursos económicos. El otro sector denominado como los movimientos sociales encuentra problemas en la mirada de adquirir los recursos directamente con planes y proyectos de asistencia que puedan fortalecer de manera directa e indirecta y a largo plazo a esos sectores, pero la necesidad de contar con gestores públicos o de planificación dentro los movimientos es un vacio que termina en la mala utilización de esos recursos económicos, incluso llegando a hechos de corrupción. En todos los sectores, perviven al mismo tiempo y en una suerte de “articulación de opuestos complementarios”, intereses y actitudes rentistas y de desarrollo estratégico, miradas de país ligadas a la incorporación nacional en la economía global, pero al mismo tiempo actitudes de campanario que dicen “cuidar la región”, pero la historia nos muestra que han sido sus principales depredadores quienes sustentan este discurso. Esta lógica de querer más sin planificar y de restar o quitar recursos a los demás componentes del mismo Estado encuentra problemas entre la misma sociedad y sus instituciones representativas que no permite no permite articular una visión del estado en permanente construcción y de mirar los excedentes conseguidos como una forma de entablar nuevas relaciones dentro la sociedad y mejorar los niveles de distribución de la riqueza focalizando los puntos mas pobres del país. Por ello urge encontrar formas y modelos que permitan avanzar en la construcción del estado nacional unitario, pero diverso; diverso, pero equitativo; equitativo y con justicia social. Ojala que la explotación racional de los hidrocarburos sea la llave que nos permita entrar en el desarrollo y de esa manera despegar de manera definitiva hacia un futuro mejor para todas y todos.

La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

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Bibliografía:
Aramayo Montes, Jorge; “La Verdad del Oro Negro Boliviano”; 2008; La Paz-Bolivia. Escalera, Medrano Raúl; “Regalías, participaciones e impuestos del sector petrolero en Bolivia (1997–2003)”; 2006. McGuigan, Claire; “Los Beneficios de la Inversión Extranjera”; 2007. Orgáz García, Mirko; “El Poder de la Nacionalización”; Tercer Edición 2008. Villegas Quiroga, Carlos; “Privatización de la Industria Petrolera en Bolivia”; Segunda Edición, 2004. Zavaleta Mercado, Rene; “Lo nacional-popular en Bolivia”; Siglo XXI editores; Primera edición 1986; México. Ley de Hidrocarburos Nº 3058. Federación de Asociaciones Municipales de Bolivia (F.A.M.); 2008. http://www.pemex.com

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La Redistribucion de los Impuestos hidrocarburíferos en BOLIVIA

ANEXO • 2

BOLIVIA RED DE GASODUCTOS
COBIJA

PE RU

B
TRINIDAD

R

A

S

IL

LA PAZ
Paloma Sica Sica Vibora Yapacani H.S.R. Mineros Colpa San Ramón
Empresa Minera Pititi (Mina Don Mario)

a Cuiaba San Matías

CBBA.
Parotani

Carrasco

Sirari V.H. Caranda Naranjillos Percheles Tacobo

Kp 174+127

SANTA CRUZ

ORURO

Ref. Reficruz Ref. Oro Negro

CRE (Ipias)
Kp 76+606

Río Grande

SUCRE Tarabuco POTOSI

Est. Chiquitos

Tajibo Charagua Mgdo. Itaguazuarenda Cerrillos Camiri Camargo San Roque

Pto. Suárez Mutún al Brasil

Y UA Taquiperenda AG Porvenir AR P V. Grande

Fuente: www.superhid.gov.bo/mapas.html

E IL CH

El Puente

TARIJA

Margarita

Caigua La Vertiente Villamontes
Madrejones

San Antonio San Alberto Yacuiba (Pocitos)

a Campo Durán

Bermejo

ARGENTINA
Concesionario En Operación En Operación En Operación (Lateral) En Operación En Operación (Lateral) En Operación En Operación En construcción En Operación En Operación En Operación (Lateral) En Operación (Lateral) En Operación En Operación En Operación (Lateral) En Operación (Lateral) En Operación (Lateral) En Operación (Ducto Menor) En Operación (Ducto Menor) En Operación (Ducto Menor) Transredes S.A. Gas TransBoliviano Petrobras (San Alberto) Gas Oriente Boliviano S.R.L. Repsol (Maxus Bolivia Inc.) Prefectura de Chuquisaca Comsur Repsol (Maxus Bolivia Inc) Petrobras Bolivia Transportes Transierra S.A. Petrobras (San Antonio) Empresa Minera Paititi Pluspetrol (Madrejones) Pluspetrol (Tajibo) Pluspetrol (Tacobo) Chaco (Percheles) CRE (Ipias) Chaco Reficruz Oro Negro S.A. Longitud 2,562 Km 557 Km 25 Km 360 Km 12 Km 71 Km 110 Km 48 Km 17.5 Km 431 Km 20 Km 4.5 Km 19.6 Km 12.8 Km 20 Km 6 Km 0.2 Km 0.2 Km 0.47 Km 0.26 Km

ANEXO • 3

Fuente: www.superhid.gov.bo/mapas.html

ANEXO • 4

BOLIVIA RED DE POLIDUCTOS

COBIJA

PE RU

B
TRINIDAD

R

A

S

IL

LA PAZ
Pto. Villaroel Aerop. Cbba Sica Sica Caracollo

CBBA.
Viru Viru Sayari Coani Pta. Discar

SANTA CRUZ

ORURO

SUCRE

POTOSI
Chorety (Camiri)

AY GU RA PA

Fuente: www.superhid.gov.bo/mapas.html

E IL CH
TARIJA

Villamontes

ARGENTINA
Concesionario En Operación En Operación En Operación CLHB (Concesión extraordinaria en proceso) Empresa Boliviana de Refinación (Concesión extraordinaria en proceso) Discar S.R.L. (Ductos Menores c/u aprox. de 1.3 Km) Longitud 1,469 Km 40 Km 2.6 Km

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