rea Contable

CLASIFICACIN DE COSTO DE DESARROLLO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

FASE DE
INVESTIGACIN:
DIAGNOSTICO
AO 2008

CONTRATACIN MATERIALES CAPACITACIN

DE PERSONAL
DE OFICINA DE PERSONAL

12,000.00

PLANTAS
EMISIN DE PAGINA
ORNAMENTALES CERTIFICADO WEB

SISCONT

1,000.00

FASE DE
DESARROLLO:
PLAN DE AUDITORIA
AO 2009
AO 2010

8,400.00

3,000.00

500.00
10,000.00

2,500.00

1068.87

900.00

350.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO "

PERODO: 2008
RUC:
20454014179
RAZN
SOCIAL:

N FECHA

THE HUALGAYOC SAC.

GLOSA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
001 sep-08 GASTOS DE PERSONAL PARA LA
621 REMUNERACIONES
ELABORACIN DE DIAGNOSTICO
6211 SUELDOS Y SALARIOS
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
656 SUMINISTROS
6561 MATERIALES E OFICINA
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECFICOS
10421 SUELDOS Y SALARIOS
002 sep-08 DESTINO DE LOS GASTOSDE PERSONAL 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
95 GASTOS DE VENTAS.
951 GASTOS DE VENTAS.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CTA.

DEBE

HABER

12,000.00

840.34

159.66

1,000.00
12,000.00

4,237.31
8,603.03
2,840.34

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO "

PERODO: 2009
RUC:
20454014179
RAZN
SOCIAL:

THE HUALGAYOC SAC.

N FECHA

GLOSA

001 ene-09

GASTOS DE AUDITORIA Y ACCIONES CORRECTIVAS DE

LA EMPRESA

002 ene-09 DESTINO DE LOS GASTOS DE AUDITORIA Y ACCIONES

CORRECTIVAS DE LA EMPRESA

003 dic-09 TRASPASO A INTANGIBLE EL DESEMBOLSO DE G

GASTO DE DESARROLLO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CUENTA
DENOMINACIN
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
63
TERCEROS
632
ASESORIA Y CONSULTORIA
6323
AUDITORIA Y CONTABLE
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62
GERENTES
624
CAPACITACIN
65
OTROS GASTOS DE GESTIN
659
OTROS GASTOS DE GESTIN
6594
PLANTAS ORNAMENTALES
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101
CAJA
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
941
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
95
GASTOS DE VENTAS.
951
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
791
GASTOS
34
INTANGIBLES
344
COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
3442
COSTOS DE DESARROLLO
34421
COSTO
72
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

DEBE

HABER

8,400.00

3,000.00
500.00

11,900.00
3,927.00
7,973.00

11,900.00

1,400.00

11,400.00

PERODO: 2010
RUC:
20454014179
RAZN
SOCIAL: THE HUALGAYOC SAC.
GLOSA

N FECHA

001 dic-10

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CUENT.
DENOMINACIN
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
63
TERCEROS

DEBE

HABER

GASTOS DE MANTENIMIENTO Y ACTUALIZACIN DE PAG.

9,453.78
WEB,
ACTUALIZACIN DE SISCONT Y PAGO DE EMISIN DE
634
CERTIFICADO
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6344 INTANGIBLES
63441 ACTUALIZACIN SISCONT
350.00
63442 ACTUALIZACIN PAGINA WEB
900.00
EMISIN CERTIFICADO ISO9001:2008
63443
10000.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
40
Y DE SALUD POR PAGAR
1,796.22
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA
10

104

002 dic-10 DESTINO DE LOS GASTOS

1041
10411
94
941
95
951
79

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE EN BCP
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS

11,250.00

3,712.50
7,537.50

11,250.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO "

PERODO: 2010
RUC:
20454014179
RAZN
SOCIAL:

N FECHA

THE HUALGAYOC SAC.

GLOSA

001 dic-11 AMORTIZACIN DEL INTANGIBLE

002 dic-11 DESTINO DE LOS GASTOS DE LA

AMORTIZACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CUENT.
68
682
6821
68214
681401
681402
681403
39
392
3921
39214
392141
391410
391411
391412
94
941
95
951
79
791

DENOMINACIN
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS COSTO
COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
MORTIZACION ISO
2137.50
AMORTIZACION SISCONT
213.77
AMORTIZACION PAGUINA WEB
500.00
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
AMORTIZACIN ACUMULADA
INTANGIBLES - COSTO
COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
COSTOS
AMORTIZACION ISO
2137.50
AMORTIZACION SISCONT
213.77
AMORTIZACION PAGINA WEB
500
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
TOTALES

DEBE
2,851.27

HABER

2,851.27

940.92

1,910.35
2,851.27
5,702.54

5,702.54

THE HUALGAYOC S.A.C.

RUC 20495711430

CODI
GO

CU E NTAS

PCGR

Anlisis Anlisis
Horizontal Vertical

BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Por el periodo Terminado entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2008
COD
2009
2008
CU E NTAS
2009
2008
IG
Anlisis
Analisis
Analisis Analisis
Horizontal Vertical
Vertical
Vertical
PCG
HISTORICO
HISTORICO
HISTORICO
HISTORICO
R

ACTIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos
31 Valores
Cuentas por Cobrar
12
Comerciales
Ctas. Por Cobrar a
Accionistas
Cuentas por Cobrar
16
Diversas
Prov. Para Ctas.
19
Cobranza Dudosa
14

20 Existencias
Productos
Terminados
Subproductos
22 Deshechos y

21

PASIVO CORRIENTE

-98.08%

0.10%
0.00%

335.83% 21.14%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

6,250.26
-

1,355,333.36
-

8.14%
0.00%

325,206.57
-

40

7.79%

310,974.04

0.00%

0.00%

0.00%

0.00%
0.00%
0.00%

104 Sobregiros Bancarios

Tributos por pagar

Remune. y
41 Participaciones por
Pagar
421/ Cuentas por pagar
423 Comerciales
45
46

TOTAL PASIVO

0.00%

-19.89%

3.61% 231,698.38

7.24%

289,224.47

660.58%

6.17%

1.30%

52,026.91

-100.00%

0.00%

Dividendos por Pagar

Cuentas por Pagar

Diversas
Beneficios Sociales de
47
los Trabajadores
4693/ Cuentas por pagar
46957 Diversas Corto plazo
-

0.00%

395,706.74

2.87%

39.87% 2,555,882.38
-22.25%

0.34%

35.46%

0.24%

-100.00%

0.00%

52.98% 50.23%

21,500.00
15,224.58
S/.

114,533.28

2.38%
0.69%
0.28%
37.93%
52.69%

95,021.24
27,652.92
11,238.81
1,515,112.73
S/.

THE HUALGAYOC S.A.C.

RUC 20495711430

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

(Por Funcin)
Por el periodo Terminado entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2008-2012

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Anlisis
Horizontal

RUBROS

VENTAS NETAS
Otros Ingesos Operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) Gastos de Administracin
( - ) Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
( -/+ ) Otros Ingresos (Gastos)
(+) Ingresos Financieros
(+) Gastos Financieros
(+) Otros Ingresos
( - ) Otros Gastos
( - ) Cargas Excepcionales
( -/+ ) REI Tributario
RESULTADOS ANTES DE PARTIC.IMP.RENTA
( - ) Distribucin Legal de la Renta
( - ) Impuesto a la Renta
RESULTADOS ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
(+) Ingresos Extraordinarios
( - ) Gastos Extraordinarios
RESULTADO ANTES DE INTERES MINORITARIO
Interes Minoritario
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

Analisis
Vertical

AO 2008

HISTORICO

11.21% 100.00% S/. 5,230,978.06

11.21% 100.00% S/. 5,230,978.06
11.21% 100.00% S/. 5,230,978.06
4.31% 25.94% 1,357,170.55
11.23% 52.46% 2,743,992.97
19.44% 21.60% S/. 1,129,814.54
-100.00%
0.08%
4,359.32

-100.00%
467377.58%
-20.11%
-20.11%
-20.11%
-20.11%

-20.11%
-20.11%

3.52%
183,913.41
0.00%
48.00
0.00%
18.17% S/. 950,212.45
1.82%
95,021.24
4.90%
256,557.36
11.44% S/. 598,633.84
11.44% S/. 598,633.84
0.00%
11.44% S/. 598,633.84

Anlisis
Vertical

AO 2009

HISTORICO

100.00% S/. 5,817,310.68

100.00% S/. 5,817,310.68
100.00% S/. 5,817,310.68
24.33% 1,415,632.80
52.47% 3,052,230.53
23.20% S/. 1,349,447.35
0.00%
0.79%
45,678.12
6.88%
400,211.33
0.20%
11,400.00
0.00%
3.86%
224,389.24
0.00%
13.05% S/. 759,124.90
1.30%
75,912.49
3.52%
204,963.72
8.22% S/. 478,248.69
0.00%
0.00%
8.22% S/. 478,248.69
0.00%
8.22% S/. 478,248.69

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO: 2011
RUC: 20495711430
RAZN SOCIAL: THE HUALGAYOC S.A.C.
CODI
GO

CU E NTAS

PCGE

Analisis Analisis
Horizontal Vertical

2010
HISTORICO

Analisis
Vertical

2011

CODI
GO

ACTIVO CORRIENTE
10

Efectivo y Equivalentes de
Efectivo

14

Ctas. Por Cobrar al Personal,

Accionistas

16

Cuentas por Cobrar Diversas Terceros

-61.98% 0.95%

8,417.94

1.64%

-18.24% 14.18%

720,241.10

85.37% 5.11%

259,757.39
423.24

11.36%

1.81%
0.09%

6,400.87

21 Productos Terminados

23 Productos en Proceso

140,128.08
7,241.49
-

Subproductos Deshechos y
Desperdicios

880,886.92
-

20 Existencias

22

127,365.21

Servicios y Otros Contratos por

-94.16% 0.01%
Anticipado
Estimacion de Ctas. De Cobranza
19
0.13%
Dudoza
18

2010
HISTORICO

Analisis
Vertical

2011
HISTORICO

PASIVO CORRIENTE

11 Inversiones Financieras

12 Cuentas por Cobrar Comerciales

CU E NTAS

HISTORICO PCGE

Analisis
Analisis
Horizon
Vertical
tal

Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Tributos,Contrap.y Aportes al
40 Sistema de Pensiones y de
-3.40%
Salud
10

41

Remuneracion y
Participaciones por Pagar

Cuentas por Pagar

Comerciales - Terceros
Cuentas por Pagar a los
44 Acc.Socios, Directores y
Gerentes
42

45 Obligaciones Financieras
46

1.41%

2.13%

13.37% 16.76%

1.69%

49 Pasivo Diferido
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

781.15

71,507.38

108,287.57
851,263.07

0.00%
0.95%

1.32%
9.68%

17,979.14
30.27%

Cuentas por Pagar Diversas 295.62% 0.29%

Terceras

6.00%

0.02%

5.50%

1,537,628.14
14,519.00

74,026.95

102,159.90
750,885.60

23,459.35
19.50%
0.05%

1,512,069.05
3,669.98

S/.
S/.
51.23%
31.81%
2,601,965.45
2,466,270.83

THE HUALGAYOC S.A.C.

RUC 20495711430

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

(Por Funcion)
Por el periodo Terminado entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2010
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Anlisis
Horizontal

RUBROS

VENTAS NETAS
Otros Ingesos Operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) Gastos de Administracin
( - ) Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
( -/+ ) Otros Ingresos (Gastos)
(+) Ingresos Financieros
(+) Gastos Financieros
(+) Otros Ingresos
( - ) Otros Gastos
( - ) Cargas Excepcionales
( -/+ ) REI Tributario
RESULTADOS ANTES DE PARTIC.IMP.RENTA
( - ) Distribucin Legal de la Renta
( - ) Impuesto a la Renta
RESULTADOS ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
(+) Ingresos Extraordinarios
( - ) Gastos Extraordinarios
RESULTADO ANTES DE INTERES MINORITARIO
Interes Minoritario
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO

Anlisis
Vertical

AO 2010
HISTORICO

2.65% 100.00% S/. 3,524,094.06

2.65% 100.00% S/. 3,524,094.06
2.65% 100.00% S/. 3,524,094.06
24.66% 13.86%
488,331.98
4.35% 81.45%
2,870,529.31
-91.79%
4.69% S/. 165,232.77
-14.14%
1.63%
57,403.50
41.14%
6.99%
246,416.26
155.21%
5.78%
203,571.42
30.48%
5.10% S/. 179,791.43
30.48%
0.51%
17,979.14
30.48%
1.38%
48,543.69
30.48%
3.21% S/. 113,268.60
30.48%
3.21% S/. 113,268.60
30.48%
3.21% S/. 113,268.60

Anlisis
Vertical

AO 2011
HISTORICO

100.00% S/. 3,617,609.52

100.00% S/. 3,617,609.52
100.00% S/. 3,617,609.52
16.83%
608,755.89
82.80%
2,995,294.53
0.37% S/.
13,559
1.36%
49,285.44
9.61%
347,790.94
14.36%
519,539.91
6.48% S/. 234,593.51
0.65%
23,459.35
1.75%
63,340.25
4.09% S/. 147,793.91
4.09% S/. 147,793.91
4.09% S/. 147,793.91

ANALISIS DE LA VARIACIN DE LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA

TABLA N 01
VARIACIN DE LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA THE HUALGAYOC S.A.C.
250.00%

UTILIDAD
S/.598,633.84
S/.478,248.69
S/.113,268.60
S/.147,793.91
S/.443,561.46

%
20.11%
76.32%
-30.48%
200.12%
0.00%

200.00%

200.12%

150.00%
Utilidad

Aos
2008
2009
2010
2011
2012

Porcentaje

100.00%
76.32%
50.00%
20.11%
0.00%
2007
-50.00%

2008

2009

2010
-30.48%

2011

2012

Aos

FUENTE: Estados financieros 2008, 2009, 2010,2011 empresa The Hualgayoc S.A.C.
ANALISIS: La curva nos refleja la variacin en forma ascendente en el porcentaje de las
utlidades de la empresa The Hualgayoc SAC. a partir del ao que obtuvo el
ISO9001:2008