CUENTA 91 COSTOS POR DISTRIBUIR

A. TRANSACCIONES DE COSTOS POR DISTRIBUIR

COSTO DE LAS PRODUCCION 91 79 Costos por Distribuir 911 791

1 PRIMAS Y AUXILIARES

CARGO ENTREGADAS A

A B ON O

MATERIAS

Salida de materias primas del almacn 900,000 900,000 900,000 900,000 Materias Primas y Auxiliares Materias Primas y Auxiliares Pas

Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por las Materias Primas y Auxiliares entregadas a Produccin registradas a valor de costo.

DEVOLUCIN DE MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES DE PRODUCCION Reingreso de las materias primas al almacn 79 91 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 791 911 Materias Primas y Auxiliares Pas Materias Primas y Auxiliares 500,000 500,000 500,000 Costos por Distribuir Por las devoluciones al almacn de Materias Primas y Auxiliares a valor de costo. 500,000

ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUELDOS Transferencia a costos y gastos 91 94 95 79 Costos por Distribuir 912 942 952 792 Cargas de Personal Cargas de Personal Cargas de Personal Cargas de Personal 2500,000 500,000 500,000 270,000 270,000 3270,000 3270,000 Gastos de Administracin Gastos de Venta Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos) correspondiente al ejercicio econmico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 2500,000

ASIENTO DE DESTINO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transferencia a Costos y Gastos 91 94 95 79 Costos por Distribuir 913 943 953 793 Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros 25,000 20,000 20,000 5,000 5,000 50,000 50,000 Gastos de Administracin Gastos de Venta Cargas Imputables a Cuentas de Costos 25,000

Por la transferencia de los servicios prestados por terceros correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin.

ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS Transferencia a costos y gastos 91 94 79 Costos por Distribuir 914 944 794 Tributos Tributos Tributos 2,000 18,000 18,000 20,000 20,000 Gastos de Administracin Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de los tributos devengados no recuperables correspondiente al ejercicio econmico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 2,000

ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DIVERSAS DE GESTION Transferencia a costos y gastos 91 94 79 Costos por Distribuir 915 945 795 Cargas Diversas de Gestin Cargas Diversas de Gestin Cargas Diversas de Gestin 1,500 3,500 3,500 5,000 5,000 Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las cargas diversas de gestin correspondiente al ejercicio econmico, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 1,500

COSTO DE LOS SUMINISTROS DIVERSOS ENTREGADOS A LAS AREAS DE PRODUCCIN Y/O SERVICIOS Salida de bienes del almacn 91 79 Costos por Distribuir 916 796 Suministros Diversos Cargas Diversas de Gestin 90,000 90,000 90,000 Servicios, Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por los Suministros Diversos entregados a las reas de Producciny/o registrados a valor de costo. 90,000

COSTO DE LOS ENVASES Y EMBALAJES ADQUIRIDOS ENTREGADOS A PRODUCCION Salida de bienes del almacn 91 79 Costos por Distribuir 917 797 Envases y Embalajes Envases y Embalajes 50,000 50,000 50,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por los Envases y Embalajes entregados a Produccin registrados a valor de costo. 50,000

ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO Transferencia a costos y gastos

91 94 95 79

Costos por Distribuir 918 948 958 798 Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio 10,000 Gastos de Administracin 20,000 Gastos de Venta 15,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 45,000

10,000 20,000 15,000 45,000

Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin.

10

ASIENTO DE DESTINO DE LAS AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO Transferencia a costos y gastos 91 94 95 79 Costos por Distribuir 918 948 958 798 Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio 5,000 8,000 8,000 7,000 7,000 20,000 20,000 Gastos de Administracin Gastos de Venta Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las amortizaciones de Intangibles correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin 5,000

11 .

ASIENTO DE DESTINO DE LA COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS Transferencia a costos y gastos 91 94 95 79 Costos por Distribuir 918 948 958 798 Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio 15,000 10,000 10,000 5,000 5,000 30,000 30,000 Gastos de Administracin Gastos de Venta Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de la compensacin por tiempo de servicios correspondiente al ejercicio econmico o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 15,000

12

ASIENTO DE DESTINO DE LAS PROVISIONES DIVERSAS Transferencia a costos y gastos 91 94 95 79 Costos por Distribuir 918 948 958 798 Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio 8,000 30,000 30,000 20,000 20,000 58,000 58,000 Gastos de Administracin Gastos de Venta Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las provisiones diversas correspondiente al ejercicio o periodo, a las cuentas de costos y/o gastos de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 8,000

13

ASIGNACION DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de materias primas y auxiliares al costo de produccin 92 91 Costo de Produccin 921 911 Costo de Material Directo Materias Primas y Auxiliares 400,000 400,000 400,000 Costos por Distribuir Por la distribucin de los costos de materias primas y auxiliares en el proceso de produccin. 400,000

14

ASIGNACION DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de mano de obra al costo de produccin 92 91 Costo de Produccin 922 912 Costo de Mano de Obra Directa Cargas de Personal 2500,000 2500,000 2500,000 Costos por Distribuir Por la distribucin de los costos de mano de obra directa en el proceso de produccin. 2500,000

15

ASIGNACIN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado de los costos indirectos de produccin al costo de produccin 92 91 Costo de Produccin 923 913 914 915 916 917 918 Costos Indirectos de Produccin Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Suministros Diversos Envases y Embalajes Provisiones del Ejercicio 206,500 206,500 25,000 2,000 1,500 90,000 50,000 38,000 Costos por Distribuir 206,500

Por la distribucin de los costos indirectos en el proceso de produccin.

16

CIERRE DE LA CUENTA 91. COSTOS POR DISTRIBUIR Cierre del saldo deudor 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 791 792 793 794 795 796 797 798 91 911 912 913 914 915 916 917 918 Materias Primas y Auxiliares Pas Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Suministros Diversos Envases y Embalajes Provisiones del Ejercicio Materias Primas y Auxiliares Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Suministros Diversos Envases y Embalajes Provisiones del Ejercicio 1,000 1,000 200 100 100 200 200 200 3,000 1,000 1,000 200 100 100 200 200 200 3,000

Costos por Distribuir

POR el traslado y cierre del saldo deudor de la cuenta 91.Costos por Distribuir de la Contabilidad Analtica de Explotacin (Clase 9) al cierre del ejercicio econmico.

CUENTA 92 COSTO DE PRODUCCIN

A. TRANSACCIONES DE COSTO DE PRODUCCION

CARGO

A B ON O

ASIGNACIN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de materia primas y auxiliares al costo de produccin 92 91 Costo de Produccin 921 911 Costo de Material Directo Materias Primas y Auxiliares 400,000 400,000 400,000 Costos por Distribuir Por la distribucin de los costos de materias primas y auxiliares en el proceso de produccin. 400,000

ASIGNACIN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado del costo de mano de obra al costo de produccin 92 91 Costo de Produccin 922 912 Costo de Mano de Obra Directa Cargas de Personal 2500,000 2500,000 2500,000 Costos por Distribuir Por la distribucin de los costos de mano de obra directa en el proceso de produccin. 2500,000

ASIGNACIN DEL COSTO POR DISTRIBUIR Traslado de los costos indirectos de produccin al costo de produccin 92 91 Costo de Produccin 923 913 914 915 916 917 918 Costos Indirectos de Produccin Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Suministros Diversos Envases y Embalajes Provisiones del Ejercicio 206,500 206,500 25,000 2,000 1,500 90,000 50,000 38,000 Costos por Distribuir 206,500

Por la distribucin de los costos indirectos en el proceso de produccin.

TRASLADO DEL COSTO DE PRODUCCIN AL CENTRO DE COSTOS Traslado de los costos de produccin acumulado 93 92 Centro de Costos 931 Actividad 1 3106,500 3106,500 Costos de Produccin 3106,500

921 922 923

Costo de Material Directo Costo de Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacin

400,000 2500,000 206,500

Por el traslado del costo de produccin acumulado al respectivo centro de costos.

CIERRE DE LA CUENTA 92. COSTO DE PRODUCCION Cierre del saldo deudor 79 92 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 791 921 922 923 Productos en Proceso Costo de Material Directo Costo de Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Produccin 3,000 3,000 1,000 1,000 1,000 Costo de Produccin 3,000

POR el traslado y cierre del saldo deudor de la cuenta 92.Costo de Produccin de la Contabilidad Analtica de Explotacin (Clase 9) al cierre del ejercicio econmico. X

CUENTA 93 CENTRO DE COSTOS

A. TRANSACCIONES DE CENTRO DE COSTOS

CARGO

A B ON O

TRASLADO DEL COSTO DE PRODUCCIN AL CENTRO DE COSTOS Traslado de los costos de produccin acumulado 93 92 Centro de Costos 931 921 922 923 Actividad 1 Costo de Material Directo Costo de Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacin 3106,500 3106,500 400,000 2500,000 206,500 Costos de Produccin 3106,500

Por el traslado del costo de produccin acumulado al respectivo centro de costos.

TRASLADO DEL COSTO DE LA ACTIVIDAD 1 A LA ACTIVIDAD 2 Traslado del costo acumulado 93 93 Centro de Costos 932 931 Actividad 2 Actividad 1 2400,000 2400,000 2400,000 Centro de Costos Por el traslado del costo acumulado de la actividad 1 a la actividad 2. 2400,000

TRASLADO DEL COSTO DE LA ACTIVIDAD 2 A LA ACTIVIDAD 3

Traslado del costo acumulado 93 93 Centro de Costos 933 932 Actividad 3 Actividad 2 2000,000 2000,000 2000,000 Centro de Costos Por el traslado del costo acumulado de la actividad 2 a la actividad 3. 2000,000

FINALIZACIN DE PROCESO PRODUCTIVO Reconocimiento de Productos Terminados 79 93 Cargas Imputables a cuentas de Costos 792 933 Productos Terminados Actividad 3 1000,000 1000,000 1000,000 Centro de Costos Por el reconocimiento de los productos terminados al cierre del proceso productivo. 1000,000

CIERRE DE LA CUENTA 93. CENTRO DE COSTOS Cierre del saldo deudor 79 93 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 791 931 932 933 Productos en Proceso Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 3106,500 3106,500 706,500 400,000 2000,000 Centro de Costos 3106,500

POR el traslado y cierre del saldo deudor de la cuenta 93.Centro de Costo de la Contabilidad Analtica de Explotacin (Clase 9) al cierre del ejercicio econmico. X

CUENTA 94 GASTOS DE ADMINISTRACIN

A. TRANSACCIONES DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

CARGO

A B ON O

ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUELDOS Transferencia a gastos 94 79 Gastos de Administracin 942 792 Cargas de Personal Cargas de Personal 500,000 500,000 500,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos) correspondiente al ejercicio econmico o periodo, a la cuenta de gastos de administracin de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 500,000

ASIENTO DE DESTINO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transferencia a Gastos 94 79 Gastos de Administracin 943 793 Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros 20,000 20,000 20,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de los servicios prestados por terceros correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de administracin de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 20,000

ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS Transferencia a gastos 94 79 Gastos de Administracin 944 Tributos 18,000 18,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 794 Tributos 18,000 Por la transferencia de los tributos devengados no recuperables correspondiente al ejercicio econmico, a la cuenta de gastos de administracin de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 4 18,000

ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DIVERSAS DE GESTIN Transferencia a costos y gastos 94 79 Gastos de Administracin 945 795 Cargas Diversas de Gestin Cargas Diversas de Gestin 3,500 3,500 3,500 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las cargas diversas de gestin correspondiente al ejercicio econmico, a la cuenta de gastos de administracin de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 3,500

ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO Transferencia a gastos 94 79 Gastos de Administracin 948 798 Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio 20,000 20,000 20,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de administracin de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 20,000

CIERRE DE LA CUENTA 94. GASTOS DE ADMINISTRACIN Cierre y eliminacin del saldo deudor 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 792 793 794 795 796 94 942 Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Provisiones del Ejercicio Cargas de Personal 500,000 20,000 18,000 3,500 20,000 561,500 500,000 561,500

Gastos de Administracin

943 944 945 948

Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestin Provisiones del Ejercicio

20,000 18,000 3,500 20,000

POR el cierre de la cuenta Gastos de Administracin al trmino del ejercicio econmico. X

CUENTA 95 GASTOS DE VENTAS

A. TRANSACCIONES DE GASTOS DE VENTA

CARGO

A B ON O

ASIENTO DE DESTINO DE LAS CARGAS DE PERSONAL - SUELDOS Transferencia a gastos 95 79 Gastos de Venta 952 792 Cargas de Personal Cargas de Personal 270,000 270,000 270,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las cargas de personal (sueldos) correspondiente al ejercicio econmico o periodo, a la cuenta de gastos de venta de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 270,000

ASIENTO DE DESTINO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transferencia a Gastos 95 79 Gastos de Venta 953 793 Servicios Prestados por Terceros Servicios Prestados por Terceros 5,000 5,000 5,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de los servicios prestados por terceros correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de venta de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 5,000

ASIENTO DE DESTINO DE LAS DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO Transferencia a gastos 95 79 Gastos de Venta 958 798 Provisiones del Ejercicio Provisiones del Ejercicio 15,000 15,000 15,000 Cargas Imputables a Cuentas de Costos Por la transferencia de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente, a la cuenta de gastos de venta de la Contabilidad Analtica de Explotacin. 15,000

CIERRE DE LA CUENTA 95. GASTOS DE VENTA Cierre y eliminacin del saldo deudor 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 792 793 796 95 942 943 948 Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Provisiones del Ejercicio Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Provisiones del Ejercicio 270,000 5,000 15,000 290,000 270,000 5,000 15,000 290,000

Gastos de Venta

POR el cierre de la cuenta Gastos de Venta al trmino del ejercicio econmico. X