CONTROL INTERNO

HUARIPATA MENDOZA, JOSE CARLOS NAVIDAD REYES, ESTEFANI PANDO RAFAEL, ELIANA PAREDES CASTRO, CYNTHIA

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introduccin
El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio.

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Objetivos importantes
a) La obtencin de informacin financiera correcta y segura, b) La salvaguarda de los activos y

c) La eficiencia de las operaciones.

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DEFINICIN
Es el proceso realizado por el consejo de administracin, los ejecutivos u otro personal, diseado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos en las categoras.

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1. Eficacia y eficiencia de las operaciones,

2. Confiabilidad de los informes financieros

3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

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IMPORTANCIA
Tiene importancia como en el control e informacin de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e informacin de una empresa determinada, con el fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos disponibles.

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TIPOS DE CONTROL

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

CONTROL INTERNO FINANCIERO

CONTROL INTERNO PREVIO

CONTROL INTERNO CONCOMITANTE

CONTROL INTERNO POSTERIOR

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CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los procesos de decisin que llevan a la autorizacin de transacciones o actividades por la administracin, de manera que fomenta la eficiencia de las operaciones, la observancia de la poltica prescrita y el cumplimiento de los objetivos y metas programados.

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Control interno financiero

Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a salvaguarda de los recursos y la verificacin de la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros contables y de los estados e informes financieros que se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y dems derechos y obligaciones de la organizacin.

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Control interno previo

Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecucin de las operaciones o de que sus actos causen efectos; verifica el cumplimiento de las normas que lo regulan y los hechos que las respaldan, y asegura su conveniencia y oportunidad en funcin de los fines y programas de la organizacin.

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Control interno concomitante

Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en el mismo momento de su ejecucin, lo cual esta relacionado bsicamente con el control de calidad.

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Control interno posterior

Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas y se practica por medio de la Auditora Gubernamental; por su aplicacin se clasifica en:

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CONTROL POSTERIOR INTERNO

CONTROL POSTERIOR EXTERNO

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El control interno se encuentra en todos los niveles y en todas las acciones y funciones, por tanto, debe estar respaldado por toda la legislacin, sistemas, documentacin de soporte, informacin y dems criterios utilizados en las operaciones, creando los archivos que las necesidades ameriten, de acuerdo a la tecnologa existente.

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Las funciones de los empleados y todos los procedimientos operativos, deben constar en documentos que sirva de partida para evaluar y documentar las acciones llevadas a cabo por cada persona.

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El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son las personas, los sistemas de informacin, la supervisin y los procedimientos. Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los principios contables de general aceptacin.

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Los principios de control interno son indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura y procedimientos de control interno en cada rea de funcionamiento institucional.

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Se dividen en:
APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGNICA

APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS APLICABLES A LA ADMINISTRACIN DE PERSONAL

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APLICABLES A LA ESTRUCTURA ORGNICA

La estructura orgnica necesita ser definida con bases firmes, partiendo de una adecuada separacin de funciones de carcter incompatible, as como la asignacin de responsabilidades y autoridad a cada puesto o persona, para lo cual son aplicables los siguientes Principios de Control Interno:

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1.1 Responsabilidad delimitada

1.2 Separacin de funciones de carcter incompatible

1.3 Instrucciones por escrito

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APLICABLES A LOS PROCESOS Y SISTEMAS

Todos los sistemas integrados o no, deben ser diseados tomando en cuenta que el control es para salvaguardar los recursos que dispone la organizacin, destinados a la ejecucin de sus operaciones; por tanto son aplicables los siguientes Principios de Control Interno:

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1. Aplicacin de pruebas continas de exactitud

2. Uso de numeracin en los documentos

3. Uso de dinero en efectivo

4 Uso de cuentas de control

5 Depsitos inmediatos e intactos

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APLICABLES A LA ADMINISTRACIN DE PERSONAL

La administracin del personal requiere de criterios bsicos para fijar tcnicamente sus responsabilidades, para lo cual se aplicaran los siguientes Principios de Control Interno:

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Seleccin de personal hbil y capacitado Capacitacin contina Vacaciones y rotacin de personal Cauciones (plizas de seguro)

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El control interno vara mucho entre las organizaciones, segn factores como el tamao, la naturaleza de las operaciones y los objetivos. No obstante, ciertas caractersticas son esenciales para un buen control interno en las grandes empresas. Incluye cinco componentes:

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1) ambiente de control
2) proceso de evaluacin del riesgo 3) sistema de informacin aplicable a los informes financieros y a la comunicacin 4) actividades de control 5) monitoreo de los controles.

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definicin
Consiste en la revisin y anlisis de todos los procedimientos que han sido incorporados al ambiente y estructura del control interno, as como a los sistemas que mantiene la organizacin para el control e informacin de las operaciones y sus resultados, con el fin de determinar si stos concuerdan con los objetivos institucionales, para el uso y control de los recursos.

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Siguientes mtodos

METODO DESCRIPTIVO

METODO DE CUESTIONARIO

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CONTROL INTERNO

El control interno comprende el plan de organizacin, los mtodos y procedimientos que tiene establecidos una empresa o negocio, constituidos en un todo para la obtencin de tres objetivos principales:
La obtencin de informacin financiera correcta y segura, La salvaguarda de los activos La eficacia de las operaciones.

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