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Reforma tributaria 2013 Resumen

El Congreso aprobó la segunda reforma tributaria del Gobierno del presidente Santos.El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, indicó que "estamos dando un paso histórico al reemplazar los impuestos al empleo por los tributos al capital. No van a pagar más impuestos quienes más empleo generen, pagarán más los que generen más utilidades. Ese principio de equidad se centra en esta reforma".  1. IMAN y CREE 2. IVA 3. IMPUESTO AL CONSUMO 4. GANANCIA OCACIONAL 5. RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS 6. IMPUESTO DE RENTA   Y EL  IMAS 7. ELIMINACION PARAFISCALES Y CREACION CREE. 8. NUEVOS IMPUESTOS  9. ANMISTIA DE INTERESES  Y SANCIONES  10. BENEFICIOS ADICIONALES

IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional)     y  CREE ( Contribución Empresarial para la Equidad).

El sistema llamado IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional), logra crear una curva “progresiva” de tributación (mayores tasas a mayores ingresos) y que establezca un mínimo por debajo del cual no puede ubicarse nadie. Así se logra poner un piso para evitar tasas de tributación inaceptablemente bajas en los segmentos de ingresos más altos. 

Las empresas que hoy pagan 33% de impuesto de renta, pagarán ahora este impuesto con una tarifa de 25%. Nuevo impuesto denominado de la equidad, llamado Contribución Empresarial para la Equidad(Cree) calculado sobre la renta con una tarifa de 9%. La suma de los dos impuestos equivale a la tarifa de 34%. 

 El planteamiento del Gobierno fue de 8%, del cual 4,4% es para salud, 1,4% para el Sena y 2,2% para el Icbf. El punto adicional del Cree solo estará por tres años y de este el 40% se destinará para educación superior pública, el 30% para salud y el otro 30% para el desarrollo rural.  

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25% y 35% para que las tasas totales de impuestos permanezcan en esos niveles.5%). se destaca la participación de los trabajadores y los empresarios en el consejo directivo del SENA. particularmente las pequeñas y medianas.   Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%. puedan descontar los IVA pagados en sus insumos. fueron aprobadas 3 tarifas: 0%. 5% y 16%. Esto elimina la figura de devolución en efectivo y mejora el flujo de caja de las empresas.5% a 16%. el SENA y la salud recibirán una participación fija. pero ahora como una combinación de IVA e impuesto al consumo. Los impuestos con los que hoy se grava el empleo serán reducidos de 29. Esto permitió la eliminación de 3 tarifas de IVA. Igualmente se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que estaban gravados al 20%. Este menor costo de la contratación permitirá incrementar el empleo formal en un millón de trabajadores. 2/7 . Antes del primero de julio del 2013 se hará efectiva la exoneración de los pagos parafiscales del Sena y del Icbf.   El ICBF.Reforma tributaria 2013 Resumen Las empresas que contraten personas con sueldos inferiores a los 10 salarios mínimos mensuales estarán exentas de las contribuciones parafiscales del Sena y del Icbf (5%) y de los aportes a la salud (8. IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO  (IVA) En cuanto al IVA. Los insumos de las cadenas productivas agropecuarias pasan del 16% al 5% para aliviar la carga de impuestos pagados que deban ser cobrados por la empresa y se le permite descontar su pago del impuesto de renta. en su totalidad.

com IMPUESTO AL CONSUMO Se pasa el servicio de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y se crea un tributo al consumo del 8% para r estaurantes con ventas superiores a los 105 millones de pesos anuales. siendo todas las demás condiciones iguales.    Igualmente se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que estaban gravados al 20%. para evitar que existan figuras a través de las cuales algunas empresas puedan tener tratamientos más favorables que otras.aldiaempresarios. cuyo valor FOB inferior a USD $30.                                                                                                                 Contribución de www. Estas normas buscan 3/7 . se reduce la tasa de IVA de los insumos que se utilizan para producirlos. 25% y 35% De acuerdo con la nomenclatura arancelaria andina vigente los bienes gravados a la tarifa del ocho por ciento (8%) entre otros vehiculos automóviles de tipo familiar y camperos.000. El impuesto nacional al consumo no se aplicará a los vehículos usados que tengan más de cuatro (4) años contados desde la venta inicial al consumidor final o la importación por este GANANCIAS OCACIONALES Se reduce la tasa del impuesto a las ganancias ocasionales por la venta de activos poseídos por más de dos años.Reforma tributaria 2013 Resumen Los bienes de la canasta familiar permanecen en las categorías de excluidos y exentos. De hecho. apoyando a los pequeños y medianos empresarios del sector. dice el informe. acordes con estándares internacionales. del 33% a una tarifa del 15% a la venta de sociedades y del 10% a la venta de activos. La reforma contiene un conjunto de normas. Se busca estimular por esta vía que la gente pague este impuesto y no diseñe figuras complejas y costosas para eludirlo.

corresponde a la que resulte de aplicar a dichos pagos o abonos en cuenta. Se crea el impuesto minimo alternativo Nacional -IMAN.  4/7 . tarifas que son apenas del 1% o del 2% para ingresos de cuatro o cinco millones de pesos.   Para los colombianos que ganen menos de 3. cuyas tasas están por debajo de los niveles que se pagan hoy. ii) Pagos o abonos en cuenta gravables. cuando se trate de relaciones contractuales distintas a las anteriores. y el resto. el 50% de las sociedades de este país dice tener menos de 80 millones de pesos de patrimonio.6 millones. con la tabla de retencion.  En Colombia ha habido empresas de crédito de ocho mil veces el patrimonio. cuando provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria o por concepto de pensiones de jubilación.  RETENCION EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS  A las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 del mismo Estatuto por: i) Pagos gravables. pagan a través de sus retenciones en la fuente. el impuesto a la renta va a bajar. de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206. vejez. Si se mira el rango de capitalización. por información de la DIAN. Los que ganen entre 3.    IMPUESTO DE RENTA   Y EL  IMAS  En Colombia hay alrededor de 4.6 millones de contribuyentes al impuesto de renta. el 95% dice tener menos de 1. sólo 1.Reforma tributaria 2013 Resumen promover la cultura del pago de los tributos y poner al país en la misma ruta de otras jurisdicciones más avanzadas en materia tributaria. según corresponda.para empleados .600 millones de pesos.6 millones de pesos al mes no habrá retención en la fuente. De éstos. Para el grueso de los 4.1 millones declaran renta. invalidez.6 millones de pesos y 10 millones de pesos tendrán una tarifa del IMAN que es inferior a lo que en promedio están pagando. puesto que se le reducirán sus retenciones hasta llegar a la curva del IMAN.

   El Impuesto Mínimo Alternativo Simple. no tiene farmacéuticas. 30% para la unificación de los planes de salud del contributivo y subsidiado y el restante 30% para el desarrollo rural.  NUEVOS IMPUESTOS  Los nuevos artículos incluyen una sobretasa ambiental. -IMAS-es un sistema de determinación simplificado del impuesto sobre la renta y complementarios. con vigencia hasta 2015. distribuidos así: 40% para las universidades públicas.6 billones de pesos y para salud 4. y que es  calculado sobre la renta gravable alternativa determinada de conformidad con el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional -IMAN-.000 hectáreas.6 billones de pesos. cuya Renta Gravable Alternativa en el respectivo año gravable sean inferior a cuatro mil setecientas (4. La propuesta de la comisión presentó un parágrafo transitorio APROBADO y consiste en un incremento de un punto el impuesto a la equidad hasta 9%.700) UVT.Reforma tributaria 2013 Resumen La clase media no tiene haciendas de 1. clasificadas e n la categoría de empleado. La clase media gana menos de 4 millones de pesos y los impuestos son cero.. ni la clase media no tiene supermercados.2 billones de pesos se distribuyera en un 40% para salud. a la Renta  gravable Alternativa se le aplica la tarifa que corresponda.    ELIMINACION PARAFISCALES  Del nuevo impuesto a las utilidades de las empresas para el Sena van 1.  El ministro de Hacienda propuso que del punto adicional aprobado del impuesto a la equidad que son cerca de 1. impuesto 5/7 .4% que equivalen a 1. aplicable únicamente a personas naturales residentes en el país. destacó el director de la DIAN. Para el ICBF se garantiza 2.3 billones de pesos. Esos son los impuestos de la clase media en esta reforma&quot. no tiene bancos.2% es decir algo más de 2. tecnología de control fiscal.4% que son 5. 30% para la educación superior pública y otro porcentaje igual para el agro.

En este caso el pago deberá efectuarse dentro de los dieciocho (18) meses a partir de la promulgación de la ley. 6/7 . es decir. Opción 2: Acuerdo de pago Si el deudor suscribe un acuerdo de pago por la totalidad de la obligación principal más los intereses y sanciones actualizadas. hasta el 26 de septiembre de 2013. hasta el 26 de junio de 2014. ANMISTIA DE INTERESES Y SANCIONES  El Artículo 149 de la Ley 1607 (reforma tributaria 2013 ) estableció las siguientes opciones de pago para las obligaciones correspondientes a los periodos gravables 2010 y anteriores: Opción 1: Pago de contado Si el contribuyente realiza el pago de contado del 100% de la obligación principal pendiente. por cada concepto y período pagarán el 100% de la obligación principal y el cincuenta (50%) de los intereses y las sanciones actualizadas hasta la fecha del pago. creación de comisión especial. El plazo para acogerse a este beneficio es de nueve (9) meses a partir de la vigencia de la Ley 1607. dejar sin IVA la importaciones de implemento deportivos para juegos nacionales y atletas de alto rendimiento. autorización para que cajas familiares trasladen recursos. presupuesto para Comisión Nacional de TV. es decir. deberá cancelar sólo el 20% los intereses causados y las sanciones generadas hasta la fecha del pago.Reforma tributaria 2013 Resumen verde. hasta el 26 de Abril de 2014. no cobrar registros y licencias de importación para favorecer operaciones del TLC. es decir. Los deudores del sector agropecuario tienen dieciséis (16) meses de plazo para acogerse a este beneficio.

estableciendo para los agentes retenedores la oportunidad de presentar hasta el 31 de julio de 2013 declaraciones de retención en la fuente con pago correspondiente a períodos anteriores al 30 de noviembre de 2012. adicionó un parágrafo transitorio del artículo 580-1 del Estatuto Tributario. en donde le orientarán sobre este beneficio. no están obligadas a liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad ni los intereses de mora. Aduaneras y Cambiarias. para lo cual deberán acreditar ante la autoridad judicial competente. Contribución de www.com  BENEFICIOS ADICIONALES A los responsables del impuesto sobre las ventas y agentes de retención en la fuente que se acojan a cualquiera de las dos opciones. por lo que se invita a los ciudadanos que tienen obligaciones pendientes con la DIAN.aldiaempresarios. El beneficio consiste en que estas declaraciones presentadas y pagadas antes del 31 de julio de 2013. el pago o la suscripción del acuerdo de pago. correspondientes al año 2010 y anteriores. sobre las cuales se haya configurado la ineficacia que trata este artículo. 7/7 . a acercarse a las Divisiones de Gestión de Cobranzas de las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas de su jurisdicción.Reforma tributaria 2013 Resumen Esta es una oportunidad para poner al día las obligaciones Tributarias. El art 137 de la Reforma. se les extinguirá la acción penal.