Reforma tributaria 2013 Resumen

El Congreso aprob la segunda reforma tributaria del Gobierno del presidente Santos.El ministro de Hacienda, Mauricio Crdenas, indic que "estamos dando un paso histrico al reemplazar los impuestos al empleo por los tributos al capital. No van a pagar ms impuestos quienes ms empleo generen, pagarn ms los que generen ms utilidades. Ese principio de equidad se centra en esta reforma". 1. IMAN y CREE 2. IVA 3. IMPUESTO AL CONSUMO 4. GANANCIA OCACIONAL 5. RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS 6. IMPUESTO DERENTA Y EL  IMAS 7. ELIMINACION PARAFISCALESY CREACION CREE. 8. NUEVOS IMPUESTOS 9. ANMISTIA DE INTERESES  Y SANCIONES  10. BENEFICIOS ADICIONALES

IMAN (Impuesto Mnimo Alternativo Nacional) yCREE ( Contribucin Empresarial para la Equidad).

El sistema llamado IMAN (Impuesto Mnimo Alternativo Nacional), logra crear una curva progresiva de tributacin (mayores tasas a mayores ingresos) y que establezca un mnimo por debajo del cual no puede ubicarse nadie. As se logra poner un piso para evitar tasas de tributacin inaceptablemente bajas en los segmentos de ingresos ms altos.

Las empresas que hoy pagan 33% de impuesto de renta, pagarn ahora este impuesto con una tarifa de 25%. Nuevo impuesto denominado de la equidad, llamado Contribucin Empresarial para la Equidad(Cree) calculado sobre la renta con una tarifa de 9%. La suma de los dos impuestos equivale a la tarifa de 34%.

El planteamiento del Gobierno fue de 8%, del cual 4,4% es para salud, 1,4% para el Sena y 2,2% para el Icbf. El punto adicional del Cree solo estar por tres aos y de este el 40% se destinar para educacin superior pblica, el 30% para salud y el otro 30% para el desarrollo rural.

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Las empresas que contraten personas con sueldos inferiores a los 10 salarios mnimos mensuales estarn exentas de las contribuciones parafiscales del Sena y del Icbf (5%) y de los aportes a la salud (8,5%). Antes del primero de julio del 2013 se har efectiva la exoneracin de los pagos parafiscales del Sena y del Icbf.

El ICBF, el SENA y la salud recibirn una participacin fija, se destaca la participacin de los trabajadores y los empresarios en el consejo directivo del SENA.

Los impuestos con los que hoy se grava el empleo sern reducidos de 29,5% a 16%. Este menor costo de la contratacin permitir incrementar el empleo formal en un milln de trabajadores.

IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO(IVA)

En cuanto al IVA, fueron aprobadas 3 tarifas: 0%, 5% y 16%. Los insumos de las cadenas productivas agropecuarias pasan del 16% al 5% para aliviar la carga de impuestos pagados que deban sercobrados por la empresa y se le permite descontar su pago del impuesto de renta. Esto elimina la figura de devolucin en efectivo y mejora el flujo de caja de las empresas, particularmente las pequeas y medianas.

Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al 16%, puedan descontar los IVA pagados en sus insumos, en su totalidad.

Igualmente se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que estaban gravados al 20%, 25% y 35% para que las tasas totales de impuestos permanezcan en esos niveles, pero ahora como una combinacin de IVA e impuesto al consumo. Esto permiti la eliminacin de 3 tarifas de IVA.

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Los bienes de la canasta familiar permanecen en las categoras de excluidos y exentos. De hecho, se reduce la tasa de IVA de los insumos que se utilizan para producirlos, apoyando a los pequeos y medianos empresarios del sector. Contribucin de www.aldiaempresarios.com

IMPUESTO AL CONSUMO

Se pasa el servicio de restaurantes a la categora de excluido del impuesto y se crea un tributo al consumo del 8% para r estaurantes con ventas superiores a los 105 millones de pesos anuales. Igualmente se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que estaban gravados al 20%, 25% y 35%

De acuerdo con la nomenclatura arancelaria andina vigente los bienes gravados a la tarifa del ocho por ciento (8%) entre otrosvehiculos automviles de tipo familiar y camperos, cuyo valor FOB inferior a USD $30.000.El impuesto nacional al consumo no se aplicar a los vehculos usados que tengan ms de cuatro (4) aos contados desde la venta inicial al consumidor final o la importacin por este

GANANCIAS OCACIONALES

Se reduce la tasa del impuesto a las ganancias ocasionales por la venta de activos posedos por ms de dos aos, del 33% a una tarifa del 15% a la venta de sociedades y del 10% a la venta de activos. Se busca estimular por esta va que la gente pague este impuesto y no disee figuras complejas y costosas para eludirlo, dice el informe.

La reforma contiene un conjunto de normas, acordes con estndares internacionales, para evitar que existan figuras a travs de las cuales algunas empresas puedan tener tratamientos ms favorables que otras, siendo todas las dems condiciones iguales. Estas normas buscan

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promover la cultura del pago de los tributos y poner al pas en la misma ruta de otras jurisdicciones ms avanzadas en materia tributaria.

RETENCION EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS

A las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados de conformidad con lo establecido en el artculo 329 del mismo Estatuto por: i) Pagos gravables, cuando provengan de una relacin laboral o legal y reglamentaria o por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206, ii) Pagos o abonos en cuenta gravables, cuando se trate de relaciones contractuales distintas a las anteriores, corresponde a la que resulte de aplicar a dichos pagos o abonos en cuenta, segn corresponda, con la tabla de retencion. Se crea el impuesto minimo alternativo Nacional -IMAN- para empleados .

IMPUESTO DE RENTA Y EL IMAS

En Colombia hay alrededor de 4,6 millones de contribuyentes al impuesto de renta. De stos, slo 1,1 millones declaran renta, y el resto, pagan a travs de sus retenciones en la fuente. Para el grueso de los 4.6 millones, el impuesto a la renta va a bajar, puesto que se le reducirn sus retenciones hasta llegar a la curva del IMAN, cuyas tasas estn por debajo de los niveles que se pagan hoy.

Para los colombianos que ganen menos de 3,6 millones de pesos al mes no habr retencin en la fuente. Los que ganen entre 3,6 millones de pesos y 10 millones de pesos tendrn una tarifa del IMAN que es inferior a lo que en promedio estn pagando, tarifas que son apenas del 1% o del 2% para ingresos de cuatro o cinco millones de pesos.

En Colombia ha habido empresas de crdito de ocho mil veces el patrimonio. Si se mira el rango de capitalizacin, por informacin de la DIAN, el 50% de las sociedades de este pas dice tener menos de 80 millones de pesos de patrimonio, el 95% dice tener menos de 1.600 millones de pesos.

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La clase media no tiene haciendas de 1.000 hectreas, no tiene farmacuticas, no tiene bancos, ni la clase media no tiene supermercados. La clase media gana menos de 4 millones de pesos y los impuestos son cero. Esos son los impuestos de la clase media en esta reforma", destac el director de la DIAN.

El Impuesto Mnimo Alternativo Simple; -IMAS-es un sistema dedeterminacin simplificado del impuesto sobre la renta y complementarios, aplicable nicamente a personas naturales residentes en el pas, clasificadas e n la categora de empleado, cuya Renta Gravable Alternativa en el respectivo ao gravable sean inferior a cuatro mil setecientas (4.700) UVT, y que es calculado sobre la renta gravable alternativa determinada de conformidad con el sistema del Impuesto Mnimo Alternativo Nacional -IMAN-, a la Renta gravable Alternativa se le aplica la tarifa que corresponda.

ELIMINACION PARAFISCALES

Del nuevo impuesto a las utilidades de las empresas para el Sena van 1.4% que equivalen a 1,6 billones de pesos. Para el ICBF se garantiza 2.2% es decir algo ms de 2,6 billones de pesos y para salud 4.4% que son 5,3 billones de pesos.

El ministro de Hacienda propuso que del punto adicional aprobado del impuesto a la equidad que son cerca de 1,2 billones de pesos se distribuyera en un 40% para salud, 30% para la educacin superior pblica y otro porcentaje igual para el agro. La propuesta de la comisin present un pargrafo transitorio APROBADO y consiste en un incremento de un punto el impuesto a la equidad hasta 9%, con vigencia hasta 2015, distribuidos as: 40% para las universidades pblicas, 30% para la unificacin de los planes de salud del contributivo y subsidiado y el restante 30% para el desarrollo rural.

NUEVOS IMPUESTOS

Los nuevos artculos incluyen una sobretasa ambiental, tecnologa de control fiscal, impuesto

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verde, creacin de comisin especial, autorizacin para que cajas familiares trasladen recursos, no cobrar registros y licencias de importacin para favorecer operaciones del TLC, dejar sin IVA la importaciones de implemento deportivos para juegos nacionales y atletas de alto rendimiento, presupuesto para Comisin Nacional de TV.

ANMISTIA DE INTERESES Y SANCIONES

El Artculo 149 de la Ley 1607 (reforma tributaria 2013 ) estableci las siguientes opciones de pago para las obligaciones correspondientes a los periodos gravables 2010 y anteriores:

Opcin 1: Pago de contado

Si el contribuyente realiza el pago de contado del 100% de la obligacin principal pendiente, deber cancelar slo el 20% los intereses causados y las sanciones generadas hasta la fecha del pago.

El plazo para acogerse a este beneficio es de nueve (9) meses a partir de la vigencia de la Ley 1607, es decir, hasta el 26 de septiembre de 2013.

Los deudores del sector agropecuario tienen diecisis (16) meses de plazo para acogerse a este beneficio, es decir, hasta el 26 de Abril de 2014.

Opcin 2: Acuerdo de pago

Si el deudor suscribe un acuerdo de pago por la totalidad de la obligacin principal ms los intereses y sanciones actualizadas, por cada concepto y perodo pagarn el 100% de la obligacin principal y el cincuenta (50%) de los intereses y las sanciones actualizadas hasta la fecha del pago. En este caso el pago deber efectuarse dentro de los dieciocho (18) meses a partir de la promulgacin de la ley, es decir, hasta el 26 de junio de 2014.

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Esta es una oportunidad para poner al da las obligaciones Tributarias, Aduaneras y Cambiarias, por lo que se invita a los ciudadanos que tienen obligaciones pendientes con la DIAN, correspondientes al ao 2010 y anteriores, a acercarse a las Divisiones de Gestin de Cobranzas de las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas de su jurisdiccin, en donde le orientarn sobre este beneficio.

Contribucin de www.aldiaempresarios.com

BENEFICIOS ADICIONALES

A los responsables del impuesto sobre las ventas y agentes de retencin en la fuente que se acojan a cualquiera de las dos opciones, se les extinguir la accin penal, para lo cual debern acreditar ante la autoridad judicial competente, el pago o la suscripcin del acuerdo de pago.

El art 137 de la Reforma, adicion un pargrafo transitorio del artculo 580-1 del Estatuto Tributario, estableciendo para los agentes retenedores la oportunidad de presentar hasta el 31 de julio de 2013 declaraciones de retencin en la fuente con pago correspondiente a perodos anteriores al 30 de noviembre de 2012, sobre las cuales se haya configurado la ineficacia que trata este artculo. El beneficio consiste en que estas declaraciones presentadas y pagadas antes del 31 de julio de 2013, no estn obligadas a liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad ni los intereses de mora.

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