DERECHO FINANCIERO

SYLLABUS DEL MODULO

OTOO 2012
PROFESOR: ROGELIO RODRIGUEZ RIVERA
FECHA: 28 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

PRESENTACIN DEL CURSO:

El DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO es la rama del Derecho pblico que disciplina la actividad financiera de los Entes pblicos, esto es, la actividad encaminada a la obtencin, gestin y gasto de los recursos necesarios para atender la satisfaccin de las necesidades colectivas. La disciplina tiene, entonces, dos partes claramente diferenciadas: los ingresos pblicos y los gastos pblicos.

OBJETIVO GENERAL DEL CURSO:

Darle a conocer al alumno los instrumentos jurdicos fundamentales del Derecho Financiero pblico que le permita tener una cabal y completa informacin, as sea preliminar, de las ms importantes instituciones de esta importante rea de la ciencia jurdica. Explicar y manejar los conceptos y principios bsicos del Derecho Fiscal y de diferenciarlos entre s. Relacionar las nociones de Derecho Fiscal en las dems ramas del Derecho Pblico y con los problemas socioeconmicos de Mxico. Explicar los preceptos bsicos de la Constitucin Mexicana, relacionados en la materia fiscal y las del cdigo.

ANTECEDENTES ACADMICOS Y PROFESIONALES DEL PROFESOR. EMPRESA: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE GUADALAJARA AGOSTO DEL 2005 AGOSTO DEL 2006

EMPRESA:

UNIVERSIDAD DEL VALLE DEL GRIJALVA AGOSTO DEL 2007 AGOSTO DEL 2009

Km. 14 Carretera Villahermosa Macuspana, Dos Montes Municipio del Centro, Villahermosa, Tab. Mxico Tel y Fax 1-87-97-00 http//:www.olmeca.edu.mx

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EMPRESA:

COOPERATIVA DE AUTO TRANSPORTES DE LA H. SECCIN 26 DEL S.T.P.R.M. S. DE CRL. AGOSTO DEL 2007 AGOSTO DEL 2010. ASESOR JURDICO.

EMPRESA:

UNIVERSIDAD OLMECA CAMPUS COMALCALCO AGOSTO DEL 2008 A LA FECHA

EMPRESA:

CORPORATIVO JURDICO Y FISCAL. DICIEMBRE DEL 2010.. CALLE TERESA VERA 214 COLONIA CENTRO. COMALCALCO TABASCO

PROCEDIMIENTOS: ACTIVIDADES INDIVIDUALES: TERICA INVESTIGACIN EL ALUMNO DEBER DE BUSCAR INFORMACIN EN LA WEB Y DICCIONARIOS JURDICOS, Y REVISTAS FISCALES. EL ALUMNO DEBER DE PRESENTAR EN SU LIBRETA DE APUNTES EL DA QUE SE LE INDIQUE, PARA SU REVISIN MEDIANTE UN EXAMEN DE EVALUACIN SOBRE LA INVESTIGACIN REQUERIDA. PRACTICA EL ALUMNO DEBER DE INVESTIGAR TEMAS QUE SE LE ASIGNARAN PREVIAMENTE, EN DIVERSAS PUBLICACIONES. EL ALUMNO DEBER DE PRESENTAR SU TRABAJO EN DIAPOSITIVAS PARA JUNTO CON SU INVESTIGACIN Y LA DE SUS COMPAEROS REALIZAR UN DEBATE. SE EVALUARA SEGN LA CALIDAD DE SU INVESTIGACIN Y PRESENTACIN ANTE EL GRUPO, CALIFICANDO SU ASPECTO, LENGUAJE Y DOMINIO DEL TEMA. ACTIVIDADES GRUPALES: TERICA INVESTIGACIN Y ANLISIS DE TEMAS RELACIONADOS CON LA MATERIA, LOS ALUMNOS BUSCARAN EN SITIOS WEB, AS COMO EN EL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN TEMAS ESPECFICOS DE LA MATERIA.

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DEBER DE PRESENTAR LOS ALUMNOS EN DIAPOSITIVAS SU TRABAJO AS COMO IMPRESO, DEBER DE CONTAR CON LA BIBLIOGRAFA Y UN GLOSARIO DE SU TEMA SEGN LA CALIDAD DE SU TRABAJO, PRESENTACIN, DOMINIO DEL TEMA Y GLOSARIO COMPLETO. ACTIVIDADES EXTRACURRICULARES: DIAGRAMA DE FLUJO DE INFORMACION INVESTIGACIN SOBRE TEMAS ESPECFICOS EL ALUMNO REALIZARA UNA INVESTIGACIN COMPLETA SOBRE EL TEMA Y EN EQUIPO REALIZARAN UN DIAGRAME DE INFORMACION, EL CUAL SERN CAPACES DE EXPONER AL GRUPO Y COMPARTIR SUS PUNTOS DE VISTA. DEBERN PRESENTARLO ADEMS EN POWER POINT, Y MANDARLO AL CATEDRTICO, AL CORREO cji_rogelio@hotmail.com ANTES DEL DIA 7 DE NOVIEMBRE PARA TENER DERECHO A SU EXAMEN FINAL. SE EVALUARA DESDE DOS ASPECTOS, EL PRIMERO EN EL CONTENIDO, EL CUAL TENDR EL 40% Y SEGUNDO Y POR EL 60% EL DOMINIO DEL TEMA DE LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO.

CRITERIOS DE EVALUACIN ACREDITACIN: 40% EXAMENES 20% EXPOSICIONES EN GRUPO 20% EXPOSICION INDIVIDUAL. 10% TAREAS. 10% PRELECTEO

CALENDARIO DE EXAMENES EXAMEN PARCIAL EXAMEN FINAL 19 DE OCTUBRE 11 DE NOVIEMBRE

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NDICE DE CONTENIDO Y BIBLIOGRAFA BSICA:

1.

El Derecho Financiero 1.1. Concepto y caractersticas con distintas disciplinas jurdicas 1.2. Divisiones del derecho financiero: 1.2.1. Derecho presupuestario. Concepto y caractersticas 1.2.2. Derecho fiscal. Concepto y caractersticas 1.2.3. mbito de aplicacin del derecho financiero 1.3. Relaciones entre el derecho financiero y el derecho tributario y la ciencia de las finanzas pblicas 1.4. Las fuentes formales del derecho financiero 1.4.1. La Ley 1.4.2. El Decreto-Ley 1.4.3. El reglamento 1.4.4. Las circulares 1.4.5. La jurisprudencia 1.4.6. La costumbre 1.4.7. Los tratados internacionales 1.4.8. Los principios generales del Derecho 1.4.9. La doctrina

BIBLIOGRAFIA DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. DERECHO FISCAL MEXICANO, EDITORIAL PORRUA, NARCISO SANCHEZ GOMEZ. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. GLORARIO DE TERMINOS FISCALES, ADUANEROS Y PRESUPUESTALES, HUGO CARRASCO IRIARTE COLECCIN DE DERECHO FISCAL, EDITORIAL IURE. AMPARO EN MATERIA FISCAL CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL Y ACCIN DE INCONSTITUCIONALIDAD, HUGO CARRASCO IRIARTE, SELECCIN DE ESTUDIOS TEORICOS Y PRACTICOS DEL JUICIO DE AMPARO. EDITORIAL IURE. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CODIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

2. Derecho Presupuestario 2.1. El presupuesto de ingresos 2.1.1. La iniciativa de la Ley de Ingresos 2.1.2. Discusin y aprobacin de la Ley de Ingresos 2.1.3. Clasificacin jurdica de los ingresos pblicos 2.1.4. Clasificacin del ingresos del Cdigo Fiscal de la Federacin 2.1.5. Clasificacin de ingresos en la Ley de Ingresos 2.1.6. La ejecucin de la Ley de Ingresos 2.2. El presupuesto de egresos

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2.2.1. Naturaleza jurdica del presupuesto de egresos 2.2.2. Principios que lo rigen 2.2.2.1. El equilibrio presupuestario 2.2.2.2. Principio de anualidad 2.2.2.3. Principio de unidad 2.2.2.4. Principio de universidad 2.2.2.5. Principio de no afectacin de recursos 2.2.2.6. Principios de especialidad o de separacin de gastos. 2.2.2.7. Otros principios. 2.3. El Gasto Pblico 2.3.1. Concepto 2.3.2. Significacin 2.3.3. Clasificacin 2.3.4. Sistemas y procedimientos de control presupuestal 2.3.4.1. Control del gasto pblico por parte de la correspondiente unidad administrativa. 2.3.4.2. Control del gasto pblico por parte de la dependencia coordinadora del sector. 2.3.4.3. Control del gasto pblico por parte de la dependencia gubernamental encargada de manejar integralmente el presupuesto. 2.3.4.4. Control del gasto pblico por una dependencia administrativa creada expresamente para ello 2.3.4.5. Control del gasto pblico por la unidad tcnica dependiente del Poder Legislativo.

BIBLIOGRAFIA DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. DERECHO FISCAL MEXICANO, EDITORIAL PORRUA, NARCISO SANCHEZ GOMEZ. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. GLORARIO DE TERMINOS FISCALES, ADUANEROS Y PRESUPUESTALES, HUGO CARRASCO IRIARTE COLECCIN DE DERECHO FISCAL, EDITORIAL IURE. AMPARO EN MATERIA FISCAL CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL Y ACCIN DE INCONSTITUCIONALIDAD, HUGO CARRASCO IRIARTE, SELECCIN DE ESTUDIOS TEORICOS Y PRACTICOS DEL JUICIO DE AMPARO. EDITORIAL IURE. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CODIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

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3.

Derecho Fiscal 3.1. Conceptos Generales 3.1.1. Definicin y Caractersticas fundamentales 3.1.2. Divisin del Derecho Fiscal 3.1.2.1. Derecho fiscal sustancial o derecho tributario 3.1.2.2. Derecho fiscal formal o procedimental 3.1.2.3. Derecho fiscal sancionador 3.1.2.4. Derecho penal fiscal 3.1.2.5. Derecho procesal fiscal 3.1.2.6. Derecho aduanero 3.1.3. Fuentes del Derecho Fiscal 3.2. Limitaciones Constitucionales del Poder Tributario 3.2.1. Principio de legalidad 3.2.2. La garanta de proporcionalidad y equidad 3.2.3. El destino de los gastos pblicos, las afectaciones especiales y las finalidades extra fiscales 3.2.4. Principio de igualdad y prohibicin de leyes privativas 3.2.5. Prohibicin de los impuestos que limitan el libre ejercicio del 3.2.6 derecho al trabajo y a ejercer actividades comerciales lcitas Irretroactividad de leyes tributarias 3.2.6. La garanta de audiencia 3.2.7. Derecho de peticin 3.2.8. La prisin por deudas fiscales 3.2.9. La confiscacin de bienes 3.2.10. Prohibicin de cuotas judiciales 3.2.11. Tributos especiales en tiempos de guerra 3.2.12. Prohibicin de exenciones de impuestos y libre concurrencia 3.2.13. Prohibicin de aduanas interiores y de restricciones a la libre circulacin y trnsito de las mercancas 3.3. La obligacin fiscal 3.3.1. Concepto 3.3.2. Naturaleza y fuentes de la obligacin fiscal 3.3.3. Elementos que la integran 3.3.4. El sujeto activo 3.3.5. El sujeto pasivo 3.3.6. El objeto. Principales obligaciones de hacer 3.3.7. El vnculo jurdico 3.3.8. Fases fundamentales de la obligacin fiscal 3.3.8.1. Requerimientos constitucionales 3.3.8.2. Causa de la obligacin fiscal 3.3.8.3. Nacimiento de la obligacin fiscal 3.3.8.4. Determinacin de la obligacin fiscal 3.3.8.5. Liquidacin de la obligacin fiscal 3.3.9. Formas de extincin de la obligacin fiscal 3.3.9.1. El pago o cumplimiento 3.3.9.2. La compensacin 3.3.9.3. La condonacin 3.3.9.4. La prescripcin 3.3.9.5. La cancelacin 3.3.9.6. La dacin en pago 3.3.9.7. La revocacin 3.3.9.8. El aviso de baja

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3.3.9.9. La confusin de derechos 3.3.9.10. Prdida de la cosa o imposibilidad de cumplir 3.3.9.11. El trmino extintivo 3.3.9.12. La transaccin 3.4. Vigilancia e inspeccin de las obligaciones fiscales 3.4.1. La inspeccin fiscal 3.4.1.1. Concepto 3.4.1.2. Caractersticas 3.4.2. La inspeccin integral 3.4.2.1. Acciones contenidas en una fiscalizacin integral 3.4.3. Diferentes sistemas de inspeccin 3.4.4. Fundamentos jurdicos de la inspeccin fiscal 3.4.5. Clasificacin de los actos de inspeccin 3.4.5.1. Revisin de declaraciones 3.4.5.2. Revisiones de escritorio 3.4.5.3. Revisin de dictmenes de estados financieros 3.4.5.4. Prctica de avalos y de verificaciones fsicas de todo tipo de bienes 3.4.5.5. Informe y datos de servidores pblicos y fedatarios 3.4.5.6. Prctica de compulsas a terceros 3.4.6. La visita domiciliaria 3.4.6.1. Emisin de la orden 3.4.6.2. Inicio de la diligencia 3.4.6.3. Aseguramiento de la contabilidad y de bienes y mercancas 3.4.6.4. Identificacin de los visitadores y designacin de testigos 3.4.6.5. Obligaciones de los visitados 3.4.6.6. Procedimientos a seguir en toda visita domiciliaria.

3.5. Infracciones y Sanciones 3.5.1. Las infracciones fiscales 3.5.1.1. Concepto 3.5.1.2. Fundamentos jurdicos 3.5.1.3. Clasificacin 3.5.2. Elementos integrantes de las infracciones fiscales 3.5.2.1. Sujetos 3.5.2.2. Objeto 3.5.2.3. La conducta como elemento sustancial de la infraccin fiscal 3.5.3. Excluyentes atenuantes y agravantes de responsabilidad 3.5.3.1. Excluyentes de responsabilidad 3.5.3.2. Atenuantes de responsabilidad 3.5.3.3. Agravantes de responsabilidad 3.5.4. Diversos tipos de infracciones 3.5.5. Las sanciones fiscales. Caractersticas y tipos. 3.5.6. Los delitos fiscales 3.5.6.1. mbito de regulacin jurdica 3.5.6.2. Requisitos que se exigen para proceder penalmente en materia fiscal 3.5.6.3. Sobreseimiento de los procesos penales fiscales 3.5.6.4. Diversos tipos de delitos fiscales

BIBLIOGRAFIA DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD.

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AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. DERECHO FISCAL MEXICANO, EDITORIAL PORRUA, NARCISO SANCHEZ GOMEZ. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. GLORARIO DE TERMINOS FISCALES, ADUANEROS Y PRESUPUESTALES, HUGO CARRASCO IRIARTE COLECCIN DE DERECHO FISCAL, EDITORIAL IURE. AMPARO EN MATERIA FISCAL CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL Y ACCIN DE INCONSTITUCIONALIDAD, HUGO CARRASCO IRIARTE, SELECCIN DE ESTUDIOS TEORICOS Y PRACTICOS DEL JUICIO DE AMPARO. EDITORIAL IURE. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CODIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

4.

Derecho Penal Tributario 4.1. El ilcito fiscal 4.1.1. Infracciones, faltas o contravenciones 4.1.1.1. Terminologa 4.1.1.2. Distincin entre contravencin y delito 4.1.1.3. Sistema mexicano de definicin de las contravenciones 4.1.1.4. Clasificacin de las contravenciones fiscales 4.1.1.5. La autoridad sancionadora de las contravenciones 4.1.1.6. Los delitos fiscales 4.2. Elementos Objetivos del ilcito tributario 4.2.1. Conducta o hecho 4.2.2. Resultados 4.2.3. Nexo causal 4.2.4. La tipicidad 4.2.5. La antijuricidad 4.2.6. La imputabilidad 4.2.7. La punibilidad 4.2.8. La tentativa 4.2.9. Actos preparatorios 4.2.10. Excusas absolutorias o causas de justificacin 4.3. Los elementos subjetivos del ilcito tributario 4.3.1. Existencia de estos elementos en materia de contravenciones 4.3.2. Delimitacin del sujeto activo 4.3.3. El sujeto activo de la relacin tributaria 4.3.4. Imputabilidad y responsabilidad 4.3.5. La culpabilidad

BIBLIOGRAFIA DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. DERECHO FISCAL MEXICANO, EDITORIAL PORRUA, NARCISO SANCHEZ GOMEZ. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. GLORARIO DE TERMINOS FISCALES, ADUANEROS Y PRESUPUESTALES, HUGO CARRASCO IRIARTE COLECCIN DE DERECHO FISCAL, EDITORIAL IURE.

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AMPARO EN MATERIA FISCAL CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL Y ACCIN DE INCONSTITUCIONALIDAD, HUGO CARRASCO IRIARTE, SELECCIN DE ESTUDIOS TEORICOS Y PRACTICOS DEL JUICIO DE AMPARO. EDITORIAL IURE. CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CODIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES

HORAS

TEMTICA

OBJETIVOS DE ENSEANZA MATERIA Y QUE EL ALUMNO SEPA EL MOTIVO DE LA MATERIA Y SU RELACION CON OTRAS MATERIAS, ASI MISMO EL ALUMNO DEBER DE CONOCER LOS CONCEPTOS BSICO REQUERIDOS EN ESTA MATERIA PARA LOGRAR UNA MEJOR COMPRENSI N Y AVANCE EN EL DESARROLLO DE LA MISMA.

ESTRATEGIAS

MATERIAL Y BIBLIOGRAFA PROYECTOR, PINTARRN,

ENCUADRE DE JUSTIFICACION.

LA

LLUVIA IDEAS.

DE

1.

5 horas 28/09/12

El Derecho Financiero 1.1. Concepto y caractersticas con distintas disciplinas jurdicas 1.2. Divisiones del derecho financiero: 1.2.1. Derecho presupuestario. Concepto y caractersticas 1.2.2. Derecho fiscal. Concepto y caractersticas 1.2.3. mbito de aplicacin del derecho financiero 1.3. Relaciones entre el derecho financiero y el derecho tributario y la ciencia de las finanzas pblicas 1.4. Las fuentes formales del derecho financiero 1.4.1. La Ley 1.4.2. El Decreto-Ley 1.4.3. El reglamento 1.4.4. Las circulares 1.4.5. La jurisprudencia 1.4.6. La costumbre 1.4.7. Los tratados internacionales 1.4.8. Los principios generales del Derecho 1.4.9. La doctrina

ACTIVIDADES DIDACTICAS PARA CONOCER A LOS ALUMNOS.

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5 horas 05/10/12

2. Derecho Presupuestario 2.1. El presupuesto de ingresos 2.1.1. La iniciativa de la Ley de Ingresos 2.1.2. Discusin y aprobacin de la Ley de Ingresos 2.1.3. Clasificacin jurdica de los ingresos pblicos 2.1.4. Clasificacin del ingresos del Cdigo Fiscal de la Federacin 2.1.5. Clasificacin de ingresos en la Ley de Ingresos 2.1.6. La ejecucin de la Ley de Ingresos 2.2. El presupuesto de egresos 2.2.1. Naturaleza jurdica del presupuesto de egresos 2.2.2. Principios que lo rigen 2.2.2.1. El equilibrio presupuestario 2.2.2.2. Principio de anualidad 2.2.2.3. Principio de unidad 2.2.2.4. Principio de universidad 2.2.2.5. Principio de no afectacin de recursos 2.2.2.6. Principios de especialidad o de separacin de gastos. 2.2.2.7. Otros principios. 2.3. El Gasto Pblico 2.3.1. Concepto 2.3.2. Significacin 2.3.3. Clasificacin

EL ALUMNO CONOCERA COMO SE DESIGNAN LOS INGRESOS PBLICOS Y EL PROCEDIMIEN TO NECESARIO PARA ESTO.

PRELECTEO, LLUVIA DE IDEAS, EXPOSICION, DE TEMAS POR PARTE DE ALUMNOS, REVISION DE TAREAS EXPLICACION POR PARTE DEL CATEDRATICO REVISION DE TAREAS.

PROYECTOR, PINTARRN. DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION, CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, LEY DE INGRESOS

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2.3.4.

Sistemas y procedimientos de control presupuestal 2.3.4.1. Control del gasto pblico por parte de la correspondiente unidad administrativa. 2.3.4.2. Control del gasto pblico por parte de la dependencia coordinadora del sector. 2.3.4.3. Control del gasto pblico por parte de la dependencia gubernamental encargada de manejar integralmente el presupuesto. 2.3.4.4. Control del gasto pblico por una dependencia administrativa creada expresamente para ello 2.3.4.5. Control del gasto pblico por la unidad tcnica dependiente del Poder Legislativo.
EL ALUMNO COMPRENDER A EL LOS PRINCIPIOS DE EL DERECHO FISCAL COMO PARTE DEL DERECHO ADMINISTRATI VO, AS COMO SUS DIFERENTES CONCEPTOS Y DEFINICIONES. PRELECTEO, LLUVIA DE IDEAS, EXPOSICION, DE TEMAS POR PARTE DEL LOS ALUMNOS, EXPLICACION POR PARTE DEL CATEDRATICO REVISION DE TAREAS. PROYECTOR, PINTARRN, DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. C.F.F. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

3.

5 horas 12/10/12

Derecho Fiscal 3.1. Conceptos Generales 3.1.1. Definicin y Caractersticas fundamentales 3.1.2. Divisin del Derecho Fiscal 3.1.2.1. Derecho fiscal sustancial o derecho tributario 3.1.2.2. Derecho fiscal formal o

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procedimental 3.1.2.3. Derecho fiscal sancionador 3.1.2.4. Derecho penal fiscal 3.1.2.5. Derecho procesal fiscal 3.1.2.6. Derecho aduanero 3.1.3. Fuentes del Derecho Fiscal 3.2. Limitaciones Constitucionales del Poder Tributario 3.2.1. Principio de legalidad 3.2.2. La garanta de proporcionalidad y equidad 3.2.3. El destino de los gastos pblicos, las afectaciones especiales y las finalidades extra fiscales 3.2.4. Principio de igualdad y prohibicin de leyes privativas 3.2.5. Prohibicin de los impuestos que limitan el libre ejercicio del 3.2.6 derecho al trabajo y a ejercer actividades comerciales lcitas Irretroactividad de leyes tributarias 3.2.6. La garanta de audiencia 3.2.7. Derecho de peticin 3.2.8. La prisin por deudas fiscales 3.2.9. La confiscacin de bienes 3.2.10. Prohibicin de cuotas judiciales 3.2.11. Tributos especiales en tiempos de guerra 3.2.12. Prohibicin de exenciones de impuestos y libre

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concurrencia 3.2.13. Prohibicin de aduanas interiores y de restricciones a la libre circulacin y trnsito de las mercancas 3.3. La obligacin fiscal 3.3.1. Concepto 3.3.2. Naturaleza y fuentes de la obligacin fiscal 3.3.3. Elementos que la integran 3.3.4. El sujeto activo 3.3.5. El sujeto pasivo 3.3.6. El objeto. Principales obligaciones de hacer 3.3.7. El vnculo jurdico 3.3.8. Fases fundamentales de la obligacin fiscal 3.3.8.1. Requerimientos constitucionales 3.3.8.2. Causa de la obligacin fiscal 3.3.8.3. Nacimiento de la obligacin fiscal 3.3.8.4. Determinacin de la obligacin fiscal 3.3.8.5. Liquidacin de la obligacin fiscal 3.3.9. Formas de extincin de la obligacin fiscal 3.3.9.1. El pago o cumplimiento 3.3.9.2. La compensacin 3.3.9.3. La condonacin 3.3.9.4. La prescripcin 3.3.9.5. La cancelacin 3.3.9.6. La dacin en pago 3.3.9.7. La revocacin 3.3.9.8. El aviso de baja 3.3.9.9. La confusin de derechos 3.3.9.10. Prdida de la
EL ALUMNO COMPRENDER A EL LOS PRINCIPIOS DE EL DERECHO FINANCIERO, AS COMO LAS DIFERENTES ACCIONES PROCEDENTE S EN MATERIA ADMINISTRATI VA. PRELECTEO, LLUVIA DE IDEAS, EXPOSICION, DE TEMAS POR PARTE DEL LOS ALUMNOS, EXPLICACION POR PARTE DEL CATEDRATICO REVISION DE TAREAS. ACTIVIDAD EN EL AULA, CON EL MATERIAL SOLICITADO PROYECTOR, PINTARRN, PAPEL BON. MARCADORES DE AGUA, RECORTES DE PERIDICOS, RESISTOL BLANCO, TIJERAS, PAPEL DE CHINA DE DIFERENTES COLORES DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. C.F.F. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

5 horas 19/10/12

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cosa o imposibilidad de cumplir 3.3.9.11. El trmino extintivo 3.3.9.12. La transaccin 3.4. Vigilancia e inspeccin de las obligaciones fiscales 3.4.1. La inspeccin fiscal 3.4.1.1. Concepto 3.4.1.2. Caractersticas 3.4.2. La inspeccin integral 3.4.2.1. Acciones contenidas en una fiscalizacin integral 3.4.3. Diferentes sistemas de inspeccin 3.4.4. Fundamentos jurdicos de la inspeccin fiscal 3.4.5. Clasificacin de los actos de inspeccin 3.4.5.1. Revisin de declaraciones 3.4.5.2. Revisiones de escritorio 3.4.5.3. Revisin de dictmenes de estados financieros 3.4.5.4. Prctica de avalos y de verificaciones fsicas de todo tipo de bienes 3.4.5.5. Informe y datos de servidores pblicos y fedatarios 3.4.5.6. Prctica de compulsas a terceros 3.4.6. La visita domiciliaria 3.4.6.1. Emisin de la orden 3.4.6.2. Inicio de la diligencia 3.4.6.3. Aseguramiento de la

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contabilidad y de bienes y mercancas 3.4.6.4. Identificacin de los visitadores y designacin de testigos 3.4.6.5. Obligaciones de los visitados 3.4.6.6. Procedimient os a seguir en toda visita domiciliaria.

EXAMEN PARCIAL
3.5. Infracciones y Sanciones 3.5.1. Las infracciones fiscales 3.5.1.1. Concepto 3.5.1.2. Fundamentos jurdicos 3.5.1.3. Clasificacin 3.5.2. Elementos integrantes de las infracciones fiscales 3.5.2.1. Sujetos 3.5.2.2. Objeto 3.5.2.3. La conducta como elemento sustancial de la infraccin fiscal 3.5.3. Excluyentes atenuantes y agravantes de responsabilidad 3.5.3.1. Excluyentes de responsabilidad 3.5.3.2. Atenuantes de responsabilidad 3.5.3.3. Agravantes de responsabilidad 3.5.4. Diversos tipos de infracciones 3.5.5. Las sanciones fiscales. Caractersticas y tipos. 3.5.6. Los delitos fiscales 3.5.6.1. mbito de
EL ALUMNO
COMPRENDERA MAS CONCEPTOS, DE LA MATERIA PARA, PODER AS PODER APLICAR A SU FAVOR, LOS DIFERENTES RECURSOS PARA DEFENDER LAS POSIBLES INFRACCIONES ASI COMO LAS EXCLUYENTES EXISTENTES EN MATERIA FISCAL

PRELECTEO, LLUVIA DE IDEAS, EXPOSICION, DE TEMAS POR PARTE DEL LOS ALUMNOS, EXPLICACION POR PARTE DEL CATEDRATICO REVISION DE TAREAS.

PROYECTOR, PINTARRN, PAPEL BON. MARCADORES DE AGUA, DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. C.F.F. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

5 horas 26/10/12

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regulacin jurdica 3.5.6.2. Requisitos que se exigen para proceder penalmente en materia fiscal 3.5.6.3. Sobreseimiento de los procesos penales fiscales 3.5.6.4. Diversos tipos de delitos fiscales
5 horas 0211/12

4.

Derecho Penal Tributario 4.1. El ilcito fiscal 4.1.1. Infracciones, faltas o contravenciones 4.1.1.1. Terminologa 4.1.1.2. Distincin entre contravencin y delito 4.1.1.3. Sistema mexicano de definicin de las contravenciones 4.1.1.4. Clasificacin de las contravenciones fiscales 4.1.1.5. La autoridad sancionadora de las contravenciones 4.1.1.6. Los delitos fiscales

APRENDERA EL ALUMNO CONOCERA DIFERENTES CONCEPTOS Y ASI COMPRENDER A LAS RESOLUCIONE SY COMPRENDER EN QU MOMENTO DEJA DE SER MATERIA ADMINISTRATI VO EL DERECHO FISCAL Y SE INICIA EL PROCESO PENAL.

PRELECTEO, LLUVIA DE IDEAS, EXPOSICION, DE TEMAS POR PARTE DEL LOS ALUMNOS, EXPLICACION POR PARTE DEL CATEDRATICO REVISION DE TAREAS. ACTIVIDAD EN EL AULA, CON EL MATERIAL SOLICITADO

PROYECTOR, PINTARRN, PAPEL BON. MARCADORES DE AGUA, TIJERAS, PAPEL DE CHINA DE DIFERENTES COLORES DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO.

5 horas 09/11/12

4.2. Elementos Objetivos del ilcito tributario 4.2.1. Conducta o hecho 4.2.2. Resultados 4.2.3. Nexo causal 4.2.4. La tipicidad 4.2.5. La antijuricidad 4.2.6. La imputabilidad 4.2.7. La punibilidad 4.2.8. La tentativa 4.2.9. Actos preparatorios 4.2.10. Excusas absolutorias o causas de

EL ALUMNO APRENDARE LA MANERA PARACTICA Y DE QUE FORMA DE LLEVAN LOS PROCEDIMIEN TOS ADMINISTRATI VOS ANTES LAS AUTORIDADES FISCALES

PRELECTEO, LLUVIA DE IDEAS, EXPOSICION, DE TEMAS POR PARTE DEL LOS ALUMNOS, EXPLICACION POR PARTE DEL CATEDRATICO REVISION DE TAREAS. ACTIVIDAD EN EL AULA, CON

PROYECTOR, PINTARRN, DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

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justificacin 4.3. Los elementos subjetivos del ilcito tributario 4.3.1. Existencia de estos elementos en materia de contravenciones 4.3.2. Delimitacin del sujeto activo 4.3.3. El sujeto activo de la relacin tributaria 4.3.4. Imputabilidad y responsabilidad 4.3.5. La culpabilidad

EL MATERIAL SOLICITADO

EXAMEN FINAL

BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA Y OTRAS FUENTES: DERECHO FISCAL SEGUNDA EDICION, EDITORIAL OXFORD. AUTOR RAUL RODRIGUEZ LOBATO. CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. CODIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES HTTP://WWW.THEMIS.UMICH.MX REGLAMENTO EN EL AULA DE CLASES En este apartado se especificaran las reglas que usted implementar en el saln de clases, por ejemplo: Vestimenta correcta en asistencia diaria o en exposicin pantaln, blusa o camisa manga y peinado bien. No se permiten bermudas, chanclas y gorras en los hombres y en las mujeres minifaldas, blusas escotadas o muy cortas. Estar en el saln de clases antes del ingreso al mismo del profesor. Uso solo necesario del celular, no ipod, no laptop, ningn aparato electrnico no requerido. Lenguaje correcto y con respeto dentro del saln de clases.

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No comer, ni tomar en el saln de clases y menos an en el tiempo de la clase. Llevar el material necesario o correcto cada clase, que est estipulado de antemano en el programa de la materia. Tolerancia en la hora de entrada 15 minutos. Tolerancia en el break 10 minutos