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Modelos de Control Interno

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MODELOS DE CONTROL INTERNO

MATERIA: AUDITORIA I

PRESENTADO POR: YARIMA FLOREZ SANCHEZ COD: 1221251

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMACIÓN CONTADURIA PÚBLICA SAN JOSE DE CUCUTA 2012

MODELOS DE CONTROL INTERNO MATERIA: AUDITORIA I PRESENTADO POR: YARIMA FLOREZ SANCHEZ COD: 1221251 PRESENTADO A: LIC: HELI QUINTERO UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMACIÓN CONTADURIA PÚBLICA SAN JOSE DE CUCUTA 2012 .

el COCO. ya que se han percatado de que este no es un tema reservado solamente para contadores sino que es una responsabilidad también de los miembros de los Consejos de Administración de las diferentes actividades económicas de cualquier organización o país. a continuación se describen algunos modelos como son el MECI. se ha fortalecido e implementado el Control Interno en diferentes países. etc… ya que existen muchos más modelos. . que han involucrado hasta corporaciones internacionales. Es necesario la implantación de estos sistemas de control a consecuencia de los numerosos problemas detectados en las entidades de corrupción y fraudes. el COBIT. ya que los modelos de control son informes que permiten seguir las pautas para la elaboración de los sistemas de control interno.INTRODUCCIÓN La presente investigación data de los modelos de control aplicados a la auditoría informática. COSO.

 Reconocer los errores o irregularidades que se pueden presentar en una entidad si no se cuenta con un sistema de control interno adecuado.OBJETIVOS GENERAL  Considerar los diferentes modelos aplicados a los sistemas de control interno para entidades y organismos públicos.  Entender la importancia del control interno en los sistemas de información de contaduría pública. ESPECIFICOS:  Apreciar los servicios que un auditor puede proporcionar sobre el control interno existente a una entidad. .

precisando la capacidad de la Institución para interrelacionar la Autorregulación y el Autocontrol a fin de establecer la forma más efectiva de ejecutar su función. misión. . . para lo cual se estructura en tres grandes subsistemas. Subsistema de Control de Evaluación: agrupa los parámetros que garantizan la valoración permanente de los resultados de la entidad. programas. sino que de forma directo y como complemento de su ejecución brinda las soluciones a cada subproceso administrativo de una organización generando confianza y transparencia para los diferente usuarios tanto de empresa como de la información resultante de la actividad ordinaria y/o de su objeto social. análisis. recursos. la gestión por procesos. el gerenciamiento del talento humano. la identificación. desagregados en sus respectivos componentes y elementos de control: Subsistema de Control Estratégico: agrupa y correlaciona los parámetros de control que orientan la entidad hacia el cumplimiento de su visión. actividades. valoración y administración de riesgos mediante la utilización de los mapas de riesgos. procedimientos. el enfoque sistémico. la gestión de la calidad. la autorregulación define la capacidad institucional para reglamentar los asuntos que son propios a su función. la comunicación pública y el manejo de la información y la tecnología. Es entonces con esta herramienta que se ha logrado establecer un control de tipo integral que no solo supervisa. procesos. a través de sus diferentes mecanismos de verificación y evaluación. información y medios de comunicación.MECI: (MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO) El propósito esencial del MECI es orientar a las entidades hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribución de éstos a los fines esenciales del Estado. los conceptos de modelo y los sistemas integrados. Y decisiones. Contempla aspectos como la organización del Estado. El control interno se rige por los principios de autocontrol el cual hace referencia a la capacidad de cada Servidor Público de considerar el control como inherente e intrínseco a sus responsabilidades. aplicados de manera participativa y la autogestión. metas y políticas Subsistema de Control de Gestión: reúne e interrelaciona los parámetros de control de los aspectos que permiten el desarrollo de la gestión: planes. objetivos. entre otros aspectos. principios.

se debe disponer de ciertos mecanismos que evalúen constantemente el entorno circunstante y garanticen que la empresa se va adecuando a este. . etc. pero esta claro que es aquí. gestión y control de un sistema de Control Interno. de la más diversa naturaleza.  Monitoreo: Es un proceso que comprueba que el sistema de Control Interno funciona correctamente. en todos sus aspectos. estas desviaciones.  Actividades de Control: Son todas aquellas medidas. Hay que analizar elementos como la integridad de las personas (a todos los niveles). está bajo control. el estilo o filosofía de gestión.  La Evaluación de los Riesgos: Se definen como todos aquellos elementos o circunstancias que podrían impedir que la empresa alcanzara sus objetivos. los valores éticos. en estas revisiones donde el trabajo de los auditores internos se hace más importante.  Detectar. dinámico y cambiante. En este sentido.COSO: “committee of sponsoring organizations” (Comité de Organizaciones Patrocinadoras) El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantación. y la correcta comunicación y flujo de la misma. Garantizar que la empresa alcance sus objetivos. desde y hacia todos los departamentos y niveles de la empresa es esencial para el buen funcionamiento de un sistema de Control Interno. ya que en un entorno cada vez más competitivo. en un plazo mínimo. Esta supervisión la debe realizar la dirección de la empresa. de manera rápida y tempestiva.  Información y Comunicación: Son esenciales para que la empresa pueda funcionar y para que la dirección tome decisiones acertadas. el Control Interno (CI) puede actuar de 2 distintas maneras:  Evitar que se produzcan desviaciones con respecto a los objetivos establecidos. Para el logro de sus objetivos esta compuesto por cinco componentes que describiré brevemente a continuación:  El Entorno de Control: Se refiere a la que podríamos llamar "cultura" o "actitud" generalizada de la empresa con respecto al control. Los cinco componentes descriptos son acciones necesarias para lograr los objetivos propuestos por el COSO. que sirven para asegurar que el negocio de la empresa.

como una forma de proteger los intereses de los accionistas. modificar o evaluar el Control. Un control efectivo puede apoyar el éxito de una organización en diferentes formas:  Al personal. que ha propiciado mayor énfasis sobre el control a través de medios informales. desarrollar. proporciona un marco de referencia a través de 20 criterios generales. al tiempo que administra o controla los riesgos de que ocurran acciones indebidas. de tal manera que permitan a las autoridades cumplir sus objetivos sin que con ello se establezcan requerimientos excesivos que pudieran atentar contra la eficiencia de la gestión. Algunas autoridades financieras han establecido procedimientos y protocolos de información.  El personal tiene la flexibilidad de impulsar cambios en la organización o gestión. Las características principales del control interno COCO. respecto de ciertos objetivos. Consiste que en lugar de conceptuar al proceso de Control como una pirámide de componente y elementos interrelacionados. el cual describe y define el Control en forma casi idéntica a como lo hace el Modelo COSO.  La organización puede lograr mejoras en la efectividad y eficiencia y obtener mayor confianza por parte de terceros interesados. que el personal en toda la organización puede usar para diseñar. como la visión empresarial compartida. comunión de valores y una comunicación más abierta.COCO: “Canadian of Control Committee” (CONTROL DE LA COMISION CANADIENSE) El propósito del COCO es más sencillo conciso y dinámico encaminado a mejorar el Control. ya que las guías establecen criterios para un efectivo control en una organización.  El personal posee información confiable y está en aptitud de usarla al momento oportuno y al más adecuado nivel en la organización. al tener un adecuado conocimiento de los riesgos.  En el énfasis de las autoridades para controles. aplicables a las instituciones bajo su jurisdicción. El modelo pretende proporcionar bases consistentes para dichos requerimientos reguladores. al desarrollar sus funciones puede ejercitar su juicio y creatividad. El modelo COCO busca proporcionar un entendimiento del control y dar respuestas a las tendencias que se observan en los desarrollos siguientes:  En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizacionales. es la participación del personal. .  En la creciente demanda de información públicamente acerca de la efectividad del control.

en su caso. Estos requerimientos de calidad son las siguientes:  La efectividad esto tiene que ver con que la información sea relevante y pertinente a los procesos del negocio y que se proporcione de una manera oportuna. reglamentos y acuerdos contractuales de las cuales están sujetos al proceso del negocio. tomando en cuenta su autorización real de acuerdo a los valores y expectativas de la empresa. Existen 4 recursos de Tecnologías de la Información que estos son mencionados en el COBIT: Las aplicaciones. La información.  La fiabilidad se refiere a proporcionar la información apropiada para que la gerencia administre y ejerza sus responsabilidades correspondientes de acuerdo al conjunto de herramientas que nos ofrece el COBIT y esto se refiere a Tecnologías de la Información (TI). La infraestructura. la información se debe de adaptar a ciertos criterios la cual el COBIT se refiere como requerimientos de información de la empresa. .  El cumplimiento esto tiene que ver con acatar todas aquellas leyes. Que nos da entender esto que seamos más productivos pero a la vez economicemos en los recursos. normas.  La confidencialidad se refiere a la protección de información ya que no se debe de dar a conocer a cualquier persona. Y por último las Personas.En la estructura del modelo.  La eficiencia esto consiste en que la información se generada con el optimo uso de los recursos. COBIT: “Control Objectives for Information and related Technology” (Objetivos de Control para la Información y Tecnologías Relacionadas) En si el COBIT es un marco de trabajo y un conjunto de herramientas que rigen a la Tecnología de la Información (TI) esto permite a la Gerencia cerrar el camino entre los requerimientos de control.  La disponibilidad más que nada se refiere a que la información este siempre disponible cuando sea requerido para los procesos del negocio.  La integridad esto está relacionado con la precisión y la forma adecuada del manejo de la información. aspectos técnicos y los riesgos del negocio. Existen varias cosas que debemos de tener en cuenta para satisfacer los objetivos de la empresa. aplicar el sistema de control. los criterios son elementos básicos para entender y. correcta consistente y utilizable.

Ya que con estos procesos la idea principal es obtener como resultado de la elaboración de un producto. es economizar pero a la vez que sea de buena calidad. ya que esto satisface las necesidades primordiales del cliente. Prácticamente el COBIT proporciona una lista completa de procesos que puede ser utilizada para verificar que se contemplan las actividades y las responsabilidades. CONCLUSIÓN Como puede observarse en el contenido de la información han sido muchos los esfuerzos de varios países por elaborar un marco conceptual que defina la . pero tampoco es obligatorio que se apliquen todos los procesos ya que estos se pueden tomar o ejecutar de acuerdo como se necesite en cada empresa.

el control interno debe satisfacer los objetivos de control de la administración y ofrecer una seguridad razonable.elaboración de modelos o informes aplicados a los Sistemas de Control Interno. ajustado a las características de cada uno de ellos que ayude a ofrecer una seguridad razonable al logro de los objetivos de las entidades. . en todos los aspectos importantes. de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de las actividades de las entidades. En mi opinión.

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