MODELOS DE CONTROL INTERNO

MATERIA: AUDITORIA I

PRESENTADO POR: YARIMA FLOREZ SANCHEZ COD: 1221251

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMACIN CONTADURIA PBLICA SAN JOSE DE CUCUTA 2012

MODELOS DE CONTROL INTERNO

MATERIA: AUDITORIA I

PRESENTADO POR: YARIMA FLOREZ SANCHEZ COD: 1221251

PRESENTADO A: LIC: HELI QUINTERO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMACIN CONTADURIA PBLICA SAN JOSE DE CUCUTA 2012

INTRODUCCIN

La presente investigacin data de los modelos de control aplicados a la auditora informtica, ya que los modelos de control son informes que permiten seguir las pautas para la elaboracin de los sistemas de control interno, a continuacin se describen algunos modelos como son el MECI, COSO, el COCO, el COBIT, etc ya que existen muchos ms modelos. Es necesario la implantacin de estos sistemas de control a consecuencia de los numerosos problemas detectados en las entidades de corrupcin y fraudes, que han involucrado hasta corporaciones internacionales, se ha fortalecido e implementado el Control Interno en diferentes pases, ya que se han percatado de que este no es un tema reservado solamente para contadores sino que es una responsabilidad tambin de los miembros de los Consejos de Administracin de las diferentes actividades econmicas de cualquier organizacin o pas.

OBJETIVOS

GENERAL Considerar los diferentes modelos aplicados a los sistemas de control interno para entidades y organismos pblicos.

ESPECIFICOS: Apreciar los servicios que un auditor puede proporcionar sobre el control interno existente a una entidad. Entender la importancia del control interno en los sistemas de informacin de contadura pblica. Reconocer los errores o irregularidades que se pueden presentar en una entidad si no se cuenta con un sistema de control interno adecuado.

MECI: (MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO)

El propsito esencial del MECI es orientar a las entidades hacia el cumplimiento de sus objetivos y la contribucin de stos a los fines esenciales del Estado, para lo cual se estructura en tres grandes subsistemas, desagregados en sus respectivos componentes y elementos de control: Subsistema de Control Estratgico: agrupa y correlaciona los parmetros de control que orientan la entidad hacia el cumplimiento de su visin, misin, objetivos, principios, metas y polticas Subsistema de Control de Gestin: rene e interrelaciona los parmetros de control de los aspectos que permiten el desarrollo de la gestin: planes, programas, procesos, actividades, procedimientos, recursos, informacin y medios de comunicacin. Subsistema de Control de Evaluacin: agrupa los parmetros que garantizan la valoracin permanente de los resultados de la entidad, a travs de sus diferentes mecanismos de verificacin y evaluacin. Contempla aspectos como la organizacin del Estado, el enfoque sistmico, los conceptos de modelo y los sistemas integrados, la gestin por procesos, la gestin de la calidad, el gerenciamiento del talento humano, la identificacin, anlisis, valoracin y administracin de riesgos mediante la utilizacin de los mapas de riesgos, la comunicacin pblica y el manejo de la informacin y la tecnologa, entre otros aspectos. El control interno se rige por los principios de autocontrol el cual hace referencia a la capacidad de cada Servidor Pblico de considerar el control como inherente e intrnseco a sus responsabilidades, Y decisiones, , la autorregulacin define la capacidad institucional para reglamentar los asuntos que son propios a su funcin, aplicados de manera participativa y la autogestin, precisando la capacidad de la Institucin para interrelacionar la Autorregulacin y el Autocontrol a fin de establecer la forma ms efectiva de ejecutar su funcin. Es entonces con esta herramienta que se ha logrado establecer un control de tipo integral que no solo supervisa, sino que de forma directo y como complemento de su ejecucin brinda las soluciones a cada subproceso administrativo de una organizacin generando confianza y transparencia para los diferente usuarios tanto de empresa como de la informacin resultante de la actividad ordinaria y/o de su objeto social.

COSO: committee of sponsoring organizations (Comit de Organizaciones Patrocinadoras)

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantacin, gestin y control de un sistema de Control Interno. Garantizar que la empresa alcance sus objetivos. En este sentido, el Control Interno (CI) puede actuar de 2 distintas maneras: Evitar que se produzcan desviaciones con respecto a los objetivos establecidos. Detectar, en un plazo mnimo, estas desviaciones.

Para el logro de sus objetivos esta compuesto por cinco componentes que describir brevemente a continuacin: El Entorno de Control: Se refiere a la que podramos llamar "cultura" o "actitud" generalizada de la empresa con respecto al control. Hay que analizar elementos como la integridad de las personas (a todos los niveles), los valores ticos, el estilo o filosofa de gestin, etc. La Evaluacin de los Riesgos: Se definen como todos aquellos elementos o circunstancias que podran impedir que la empresa alcanzara sus objetivos, ya que en un entorno cada vez ms competitivo, dinmico y cambiante, se debe disponer de ciertos mecanismos que evalen constantemente el entorno circunstante y garanticen que la empresa se va adecuando a este. Actividades de Control: Son todas aquellas medidas, de la ms diversa naturaleza, que sirven para asegurar que el negocio de la empresa, en todos sus aspectos, est bajo control. Informacin y Comunicacin: Son esenciales para que la empresa pueda funcionar y para que la direccin tome decisiones acertadas, y la correcta comunicacin y flujo de la misma, de manera rpida y tempestiva, desde y hacia todos los departamentos y niveles de la empresa es esencial para el buen funcionamiento de un sistema de Control Interno. Monitoreo: Es un proceso que comprueba que el sistema de Control Interno funciona correctamente. Esta supervisin la debe realizar la direccin de la empresa, pero esta claro que es aqu, en estas revisiones donde el trabajo de los auditores internos se hace ms importante. Los cinco componentes descriptos son acciones necesarias para lograr los objetivos propuestos por el COSO.

COCO: Canadian of Control Committee (CONTROL DE LA COMISION CANADIENSE)

El propsito del COCO es ms sencillo conciso y dinmico encaminado a mejorar el Control, el cual describe y define el Control en forma casi idntica a como lo hace el Modelo COSO. Consiste que en lugar de conceptuar al proceso de Control como una pirmide de componente y elementos interrelacionados, proporciona un marco de referencia a travs de 20 criterios generales, que el personal en toda la organizacin puede usar para disear, desarrollar, modificar o evaluar el Control. El modelo COCO busca proporcionar un entendimiento del control y dar respuestas a las tendencias que se observan en los desarrollos siguientes: En el impacto de la tecnologa y el recorte a las estructuras organizacionales, que ha propiciado mayor nfasis sobre el control a travs de medios informales, como la visin empresarial compartida, comunin de valores y una comunicacin ms abierta. En el nfasis de las autoridades para controles, como una forma de proteger los intereses de los accionistas. Algunas autoridades financieras han establecido procedimientos y protocolos de informacin, aplicables a las instituciones bajo su jurisdiccin. En la creciente demanda de informacin pblicamente acerca de la efectividad del control, respecto de ciertos objetivos. El modelo pretende proporcionar bases consistentes para dichos requerimientos reguladores, de tal manera que permitan a las autoridades cumplir sus objetivos sin que con ello se establezcan requerimientos excesivos que pudieran atentar contra la eficiencia de la gestin. Las caractersticas principales del control interno COCO, es la participacin del personal, ya que las guas establecen criterios para un efectivo control en una organizacin. Un control efectivo puede apoyar el xito de una organizacin en diferentes formas: Al personal, al desarrollar sus funciones puede ejercitar su juicio y creatividad, al tiempo que administra o controla los riesgos de que ocurran acciones indebidas. El personal tiene la flexibilidad de impulsar cambios en la organizacin o gestin, al tener un adecuado conocimiento de los riesgos. El personal posee informacin confiable y est en aptitud de usarla al momento oportuno y al ms adecuado nivel en la organizacin. La organizacin puede lograr mejoras en la efectividad y eficiencia y obtener mayor confianza por parte de terceros interesados.

En la estructura del modelo, los criterios son elementos bsicos para entender y, en su caso, aplicar el sistema de control.

COBIT: Control Objectives for Information and related Technology (Objetivos de Control para la Informacin y Tecnologas Relacionadas)

En si el COBIT es un marco de trabajo y un conjunto de herramientas que rigen a la Tecnologa de la Informacin (TI) esto permite a la Gerencia cerrar el camino entre los requerimientos de control, aspectos tcnicos y los riesgos del negocio. Existen varias cosas que debemos de tener en cuenta para satisfacer los objetivos de la empresa, la informacin se debe de adaptar a ciertos criterios la cual el COBIT se refiere como requerimientos de informacin de la empresa. Estos requerimientos de calidad son las siguientes: La efectividad esto tiene que ver con que la informacin sea relevante y pertinente a los procesos del negocio y que se proporcione de una manera oportuna, correcta consistente y utilizable. La eficiencia esto consiste en que la informacin se generada con el optimo uso de los recursos. Que nos da entender esto que seamos ms productivos pero a la vez economicemos en los recursos. La confidencialidad se refiere a la proteccin de informacin ya que no se debe de dar a conocer a cualquier persona. La integridad esto est relacionado con la precisin y la forma adecuada del manejo de la informacin, tomando en cuenta su autorizacin real de acuerdo a los valores y expectativas de la empresa. La disponibilidad ms que nada se refiere a que la informacin este siempre disponible cuando sea requerido para los procesos del negocio. El cumplimiento esto tiene que ver con acatar todas aquellas leyes, normas, reglamentos y acuerdos contractuales de las cuales estn sujetos al proceso del negocio. La fiabilidad se refiere a proporcionar la informacin apropiada para que la gerencia administre y ejerza sus responsabilidades correspondientes de acuerdo al conjunto de herramientas que nos ofrece el COBIT y esto se refiere a Tecnologas de la Informacin (TI). Existen 4 recursos de Tecnologas de la Informacin que estos son mencionados en el COBIT: Las aplicaciones, La informacin, La infraestructura, Y por ltimo las Personas.

Ya que con estos procesos la idea principal es obtener como resultado de la elaboracin de un producto, es economizar pero a la vez que sea de buena calidad, ya que esto satisface las necesidades primordiales del cliente. Prcticamente el COBIT proporciona una lista completa de procesos que puede ser utilizada para verificar que se contemplan las actividades y las responsabilidades, pero tampoco es obligatorio que se apliquen todos los procesos ya que estos se pueden tomar o ejecutar de acuerdo como se necesite en cada empresa.

CONCLUSIN

Como puede observarse en el contenido de la informacin han sido muchos los esfuerzos de varios pases por elaborar un marco conceptual que defina la

elaboracin de modelos o informes aplicados a los Sistemas de Control Interno, ajustado a las caractersticas de cada uno de ellos que ayude a ofrecer una seguridad razonable al logro de los objetivos de las entidades.

En mi opinin, el control interno debe satisfacer los objetivos de control de la administracin y ofrecer una seguridad razonable, en todos los aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de las actividades de las entidades.