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Proyecto Empresarial
CONCEPTO Es aquella persona fsica que teniendo capacidad legal suficiente, ejerce de forma habitual, personal, directa, y por cuenta propia, una actividad empresarial con nimo de lucro. Deber hacer frente a un conjunto de obligaciones, y en el caso de un posible incumplimiento deber responder con todo su patrimonio personal de forma ilimitada. EMPRESARIO SOCIAL
CONCEPTO Se define como sociedad, el contrato por el que dos o ms personas se obligan a poner en comn dinero, bienes o industria, para realizar una actividad econmica con nimo de repartir entre s las ganancias. En la tabla que se muestra a continuacin, vamos a analizar las distintas formas jurdicas: Autnomo individual. Comunidad de Bienes. Sociedad Limitada. Sociedad Limitada Nueva Empresa. Sociedad Annima. Sociedad Laboral (tanto annima como limitada). Sociedad Cooperativa.
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SOCIEDADES SOCIEDADES
S.L.N.E. S.L.N.E.
DESCRIPCIN
Sociedad Sociedad Sociedad Sociedad mercantil mercantil con mercantil con mercantil donde al Sociedad no capital dividido capital dividido cuyo capital menos el mercantil que asocia en en est dividido 51% del personas con participaciones participaciones en acciones capital intereses comunes y socios y socios y accionistas pertenece a trabajadores Propia Propia Propia Propia Propia
No tiene
APORTACIN SOCIAL
Mnimo Capital y trabajo Capital, bienes Mnimo 60.000 y por el titular. y trabajo. Mnimo 3.000 Mnimo 3.000 60.000 y desembolso Desembolso Desembolso desembolsados Mximo desembolso inicial inicial sin inicial sin en su totalidad 120.000 inicial del 25%(S.A.) mnimo mnimo 25% mnimo Mnimo 3.000 (S.L.) Cdigo de comercio reformado por ley 19/1989 de 25 julio Cdigo de comercio mercantil. Cdigo civil en materia de derechos y obligaciones
NORMATIVA LEGAL
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NMERO DE SOCIOS
Mnimo 2 Participan en proporcin a su aportacin en la gestin Ilimitada personal, solitaria y con todos sus bienes
RESPONSABILIDAD
Limitada al Limitada al capital. capital. Compleja en Compleja en la la unipersonal unipersonal Impuesto sobre sociedades e I.V.A. Junta General, Consejo Administracin o Administrados
RGIMEN FISCAL
RGANO RECTOR
Impuesto sobre I.V.A. e I.R.P.F. I.V.A. e I.R.P.F. sociedades e I.V.A. Junta General, Reunin Consejo No tiene comuneros Administracin o Administrados
Mnimo 3 en las Mnimo 4 (3 de primer grado y de ellos 2 en 2 grado o trabajadores) superior Participacin Derecho de Participan segn en proporcin suscripcin los estatutos al capital preferente sociales aportado Limitada al Limitada al capital aportado. capital Limitada al Los socios aportado capital responden de las (mayor en la aportado prdidas unipersonal) superiores al fondo social Impuesto Impuesto Impuesto sobre sobre sobre sociedades e sociedades e sociedades e I.V.A. I.V.A. I.V.A. Junta Junta General, General, Asamblea Consejo Consejo General, Consejo Administraci Administracin Rector, no o Interventor Administrados Administrados Mnimo 1 en unipersonal
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Una vez comparadas las formas jurdicas anteriores, estudiaremos a travs del siguiente grfico si nos conviene pagar el impuesto de una comunidad de bienes (IRPF) o de una sociedad (ISS), segn nuestro beneficio.
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Como se puede observar en el grfico anterior, la cuota de IRPF supera al Impuesto de Sociedades al alcanzar cierta cantidad de ingresos (260.000 aproximadamente), por lo que se hace imprescindible que la forma a elegir sea una Sociedad. Seguidamente, realizaremos un estudio comparando las ventajas e
TIPOS
VENTAJAS
No existe capital mnimo. El empresario tiene el
INCONVENIENTES
EMPRESARIO INDIVIDUAL
control total de la empresa. No necesita inversin mnima. Desembolso inicial sin mnimo. Trmites de constitucin sencillos. Capital mnimo 3.005.06. Responsabilidad limitada al capital aportado. Tributan por el ISS.
COMUNIDAD DE BIENES
Responsabilidad ilimitada. Est sujeto al IRPF. El comunero no recibe una retencin por su trabajo.
SOCIEDAD LIMITADA
Sus beneficios tienen un tipo fijo de gravamen del 25% y 30%. El coste administrativo es ms elevado que para empresarios individuales.
Responsabilidad limitada al capital aportado. No existe nmero mnimo de socios (mximo 5).
Mnimo y mximo de capital. Tipo fijo de gravamen del ISS. Limitacin a la hora de elegir la denominacin social.
Trmites de constitucin sencillos (va telemtica). Incentivos fiscales. La contabilidad puede llevarse a travs de un nico registro.
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SOCIEDAD ANNIMA
Exige un capital mnimo de 60.000 y desembolso inicial del 25% mnimo. El coste administrativo es ms elevado que para empresarios individuales.
SOCIEDAD LABORAL
Fondos de reserva del 25% de los beneficios. Bonificacin del 99% por transmisiones patrimoniales.
Responsabilidad limitada. Los socios pueden percibir por aportaciones de capital socio.
Desembolso del 50% del capital. No tiene nimo de lucro. Gran cantidad de requisitos que cumplir. Los socios responden de las prdidas superiores al fondo social.
SOCIEDAD COOPERATIVA
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nmero mximo de socios es uno y nuestro proyecto empresarial est compuesto por cuatro. Por otro lado, la Sociedad Limitada tambin se adecuaba a nuestros requisitos, pero nos decantamos por la Sociedad Limitada Nueva Empresa por sus diversas ventajas e incentivos fiscales.
CARACTERSTICAS DE LA SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA: Responsabilidad limitada de los socios. Idnea para sociedades pequeas con escaso nmero de socios, y menor inversin. Aplazamiento sin aportacin de garantas, de las deudas tributarias del impuesto sobre sociedades correspondientes a los dos primeros periodos impositivos concluidos desde su constitucin. Esto es, que Hacienda nos permite pagar el Impuesto sobre Sociedades a los dos aos siguientes sin ningn tipo de garanta. A partir de un determinado volumen de beneficio, el tipo impositivo es ms beneficioso que el del IRPF. No es necesaria la valoracin por un tasador. Posibilidad de nombrar Administrador con carcter indefinido. Existe la posibilidad de aportar el capital en bienes o dinero. Posibilidad de establecer objeto social genrico. Posibilidad de aplazar deudas fiscales sin aval. Aplazamiento o fraccionamiento con garantas o sin ellas de las cantidades derivadas de retenciones o ingresos a cuenta del IRPF que se devengan en el primer ao desde su constitucin. Rapidez y simplicidad en la constitucin y alta, pudiendo tramitarse en 48 horas. Se tramita electrnicamente en los Puntos de Asesoramiento e Inicio de Tramitacin.
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* * * *
Definicin de cada trmite Lugar en el que se realiza Plazo si lo tuviese Coste si lo tuviese
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Certificado de haber depositado en una oficina bancaria el dinero para constituir la Sociedad.
Cdigo de Identificacin Fiscal (CIF). Datos de la sociedad. El Notario entrega original de la escritura y copias simples. Plazo: Antes del inicio de la actividad, teniendo en cuenta que el certificado tiene una validez de 2 meses. Obtencin: 7 das aproximadamente. Costes: El coste de la escritura vendr determinado fundamentalmente por el precio de la venta pero influyen tambin otros factores como la extensin de la escritura, el nmero de copias que se soliciten o la existencia de operaciones conexas como pueden ser la subrogacin en una hipoteca preexistente o el que se pacte una condicin resolutoria en garanta de un precio aplazado.
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4) ALTA
DE
DECLARACIN
CENSAL
CDIGO
DE
IDENTIFICACIN FISCAL
TRMITES EN HACIENDA Concepto: Identificacin de la sociedad a efectos fiscales. Este documento informa sobre las caractersticas de la actividad, del local y de la modalidad tributaria escogida. Se realiza al comienzo, cambio o cese de la actividad. Lugar: Delegacin Provincial de la Agencia Tributaria correspondiente al domicilio fiscal de la sociedad. Documentos: Modelo 036 (Declaracin Censal). Original o copia simple de la escritura de constitucin. DNI o NIF si se trata de personas fsicas o empresario individual.
Plazo: Una vez constituida la empresa: 30 das para presentar la Declaracin Censal y solicitar el CIF ante la Agencia Estatal de Administracin Tributaria. La Delegacin de Hacienda expedir la tarjeta del CIF provisional. CIF definitivo: 6 meses. Costes: No tiene costes.
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Fotocopia del Cdigo de Identificacin Fiscal para las entidades y del DNI para las personas fsicas.
Fotocopia del DNI o NIF si se trata de personas fsicas o empresario individual. Plazo: 10 das hbiles anteriores al inicio de la actividad. Costes: No tiene costes.
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Nombre o Razn Social. Cdigo de cuenta de cotizacin y Rgimen de la S.S. aplicable. o Respecto del trabajador:
Nombre, apellidos, domicilio y DNI. Fecha de inicio de la actividad. Fotocopia de la cartilla de Asistencia Sanitaria. Modelo TA-1 por duplicado, si no se est en posesin de la cartilla de Asistencia sanitaria por ser el primer empleo. Modelo P-1 por triplicado si el trabajador tiene personas a su cargo. Plazo: Antes del inicio de la actividad y antes de la presentacin de servicios, respectivamente. Costes: No tiene costes.
8) LICENCIA DE OBRAS
TRMITES EN EL AYUNTAMIENTO Concepto: Licencia municipal necesaria para la realizacin de cualquier tipo de obras en locales, naves, edificios, etc. dentro de un municipio. Lugar: Departamento de Urbanismo del Ayuntamiento donde radique el local en el que se vayan a realizar las obras. Documentos: Licencia de obra menor: Formulario municipal. Memoria, presupuesto y planos.
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Ttulo de propiedad del inmueble o contrato de arrendamiento. DNI del solicitante. Recibo del ingreso previo. Licencia de obra mayor:
Formulario municipal. Proyecto realizado por tcnico competente, firmado y visado por el Colegio Oficial.
Ttulo de propiedad del inmueble o contrato de arrendamiento. CIF y DNI del solicitante. Recibo del ingreso previo. Plazo: Antes del inicio de las obras. Costes: (Mirar la tasa en el Ayuntamiento) Licencia de obras. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
9) LICENCIA DE APERTURA
TRMITES EN EL AYUNTAMIENTO Concepto: Constituida la Sociedad o decidida por el empresario la iniciacin de su actividad, se deber proceder a la comunicacin de apertura del centro de trabajo. Lugar: Departamento de Urbanismo del Ayuntamiento donde vaya a radicar la actividad. Documentos: Modelo normalizado. Licencia de obras. Recibo del ingreso. Fotocopia del Alta del IAE (Impuesto Sobre Actividades Econmicas). Fotocopia del DNI. En el caso de sociedades, escritura de constitucin y NIF. En algunos ayuntamientos: escritura de propiedad o contrato de arrendamiento del inmueble.
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Planos de planta y seccin, acotados, con el mximo detalle posible (indicando el uso de cada dependencia, las luces de emergencia, colocacin de extintores, etc.).
Plano de situacin del local, respecto a las calles donde se halla ubicado. En algunos Ayuntamientos se exige plano de emplazamiento del local, en relacin al resto de locales del edificio.
Plazo: No suele ser inferior a tres meses. Antes del inicio de la actividad. Costes: Mirar la tasa en el Ayuntamiento.
DE
APERTURA
DEL
CENTRO
DE
Concepto: Comunicacin a la autoridad laboral la apertura del centro de trabajo en el que se va a desarrollar la actividad. Tambin se debe hacer, en caso de reanudacin de la actividad despus de efectuar alteraciones, ampliaciones o transformaciones de importancia.
Lugar: Direccin Provincial de Trabajo y Seguridad Social. Documentos: Modelo Oficial por duplicado. Plazo: 30 das siguientes a la apertura del centro de trabajo o reanudacin de la actividad. Costes: No tiene costes.
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Concepto: Documento en el que se resumen las condiciones a las que el empresario y el trabajador se comprometen a desarrollar sus respectivas funciones (dependiendo del tipo de contrato que se utilice los derechos y deberes del empresario y el trabajador variarn).
Lugar: SEPECAM. Documentos: Tarjeta de empleo. Fotocopia del DNI del trabajador y del empresario (para algunos contrato compulsado).
Oferta de Empleo. Copia Bsica. Contrato de trabajo. Plazo: Despus de encontrar a las personas que queremos contratar, y se debe de hacer antes de que estas desempean alguna actividad dentro de la empresa.
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Documentos: Modelo de contrato de trabajo en el que constarn las siguientes palabras Copia Bsica. Contendr: Los datos del contrato a excepcin del n de DNI, domicilio, estado civil y cualquier otro que pudiera afectar a la intimidad del interesado. Firma de la empresa, el trabajador y los representantes legales de los trabajadores. Plazo: 15 das siguientes desde la formalizacin del contrato. Costes: No tiene costes.
Al tratarse de una Sociedad Limitada de Nueva Empresa algunos de los trmites los llevan a cabo el DUE, que es el documento nico electrnico. TRMITES INCLUIDOS EN EL DUE Reserva de la Denominacin Social. Cita con el Notario. Recogida de datos necesarios para el otorgamiento de la escritura y dems tramites. Solicitud del NIF provisional. Declaracin censal de inicio de actividad. Liquidacin del ITP/AJD. Inscripcin de la Sociedad en el Registro Mercantil Provincial. Trmites de Seguridad Social: cuenta de cotizacin, afiliacin y alta de socios y empleados. Solicitud del NIF definitivo de la sociedad. En el caso de que la sociedad a constituir fuera a desarrollar una actividad encuadrada en el Rgimen Especial de Trabajadores del Mar, el sistema recabara de la Direccin General de Marina Mercante los datos
correspondientes a la embarcacin elegida como Centro de Trabajo, y, en su caso, los datos de la correspondiente licencia de pesca de la Secretara General de Pesca. Inscripcin de ficheros de carcter personal en la Agencia Espaola de proteccin de datos. Alta del dominio en Internet.
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DEL
NUMERO
DE
Esta comunicacin es remitida por la Agencia Estatal de la Administracin Tributaria. El documento tiene plena validez para acreditar el Nmero de Identificacin Fiscal (NIF). El NIF que ha sido asignado tiene carcter provisional. Una vez cumplidos los trmites administrativos pertinentes, el NIF definitivo ser remitido al domicilio fiscal de la sociedad. 4. COMUNICACION DE TARJETA IDENTIFICACION FISCAL (NIF) ACREDITATIVA DEL NMERO DE
Ya estando inscrita la empresa, acudiramos a la AEAT para la solicitud del CIF definitivo, entregando el documento 036. La Sociedad queda identificada a efectos fiscales por medio del nmero que se le entrega.
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Para hacer esta solicitud la tiene que realizar uno de los socios de la empresa, tendra que presentar un poder notarial para poder realizar el acto. La aportacin adjunta seria: escritura pblica, DNI o CIF del solicitante, y el modelo 036 cumplimentado. El plazo para dicha solicitud es de 6 meses desde la solicitud del CIF en Constitucin. Este documento tiene plena validez para acreditar el nmero de identificacin fiscal (NIF). Tambin podramos comprobar la validez de las tarjetas acreditativas del NIF en la pgina web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es). 5. JUSTIFICANTE DE INGRESO ENTIDAD FINANCIERA Justificante de ingreso de la aportacin de cada uno de los socios. 6. CERTIFICADO ENTIDAD FINANCIERA Identificamos los datos de los socios cuenta corriente. 7. ESCRITURA DE CONSTITUCION El otorgamiento de esta escritura es el acto por el que los socios fundadores proceden a la firma de la escritura de constitucin de la Sociedad. Se realiza ante notario. Documentacin a aportar: Certificacin negativa de la denominacin acreditando la no existencia de otra Sociedad con la misma denominacin. Apertura de una cuenta bancaria a nombre de la empresa en una entidad financiera. Justificante Bancario. Certificado de haber depositado en una oficina bancaria el dinero para la constitucin de la Sociedad. Acreditacin del desembolso del capital social. En efecto o mediante certificacin bancaria. 8. RECIBO NOTARIO Cuota a pagar por los trmites aportados. con las cantidades aportadas en la
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MODELO 036 Por el cual conocemos a la declaracin censal de alta, modificacin y baja en el
censo de empresarios, profesionales, y tenedores, es tal vez uno de los modelos vitales de cara a nuestra relacin con Hacienda. Es decir, ms vale no meter la pata con este modelo, ya que de ella dependern cosas tan importantes como los impuestos que Hacienda nos puede exigir en un momento dado. 10. MODELO 600 El modelo 600 se utiliza para autoliquidar el impuesto en las tres modalidades: Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO). Operaciones Societarias (OS). Actos Jurdicos Documentados (AJD).
11. LICENCIA MUNICIPAL DE OBRA MAYOR Es un permiso que se necesita para la realizacin de cualquier tipo de obras en locales, naves, edificios, etc., dentro de un municipio: Obras cuya ejecucin puede llevarse a cabo sin la intervencin de un facultativo titulado. Obras interiores en los edificios que no afecten a elementos estructurales de los mismos (vigas, muros, etc.). Obras en el exterior de los edificios que no impliquen aumento de las dimensiones de los huecos de fachada ya existentes, ni afecten a elementos estructurales. Repaso o reparacin de los elementos no estructurales del edificio. Se excluyen expresamente todas las obras que impliquen aumento de edificabilidad. 12. CONCESIN DE LICENCIA APERTURA Es la autorizacin de apertura de un centro de trabajo a cambio de un pago convenido de antemano (tasa). 13. LICENCIA APERTURA Constituida la sociedad o decidida por el empresario la iniciacin de su actividad, se deber a la comunicacin de apertura del centro de trabajo. El lugar seria en el Departamento de urbanismo del Ayuntamiento. Los documentos adjuntos son: Modelo Oficial.
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En algunos ayuntamientos: escritura de propiedad o contrato de arrendamiento del inmueble. Fotocopia del DNI. En el caso de sociedades, escritura de constitucin y NIF. Planos de planta y seccin, acotados, con el mximo detalle posible (indicando el uso de cada dependencia, las luces de emergencia, colocacin de extintores.
Planos de situacin del local, respecto a las calles donde se halla ubicado. En algunos ayuntamientos se exige plano de emplazamiento del local, en relacin al resto de locales del edificio. Fotocopia del alta en el Impuesto Sobre Actividades econmicas. 14. LIBRO DE VISITAS
El libro de visitas hay que tenerlo en el centro de trabajo por si pasa un inspector, subinspector o tcnico de la seguridad social por dicho centro a comprobar que se est cumpliendo con la normativa laboral. En l, escriben el informe y es obligatorio tenerlo. Si se citan para una inspeccin de Seguridad Social, es uno de los documentos que siempre te piden que lleves, pues es ah , donde escriben la diligencia o informe de la inspeccin.
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